utilización de tecnología en la presentación y supervisión de estados financieros. el estándar...

“Utilización de tecnología en la presentación y supervisión de estados

financieros. El estándar XBRL”

VII Reunión de Responsables de Sistemas VII Reunión de Responsables de Sistemas de Informaciónde Información

IIMVIIMV

San Pedro Sula (Honduras), Julio de 2005San Pedro Sula (Honduras), Julio de 2005

Francisco Javier Nozal Millán

Director de Sistemas de Información

CNMV

Indice

- Los Mercados y la estandarización

- Qué es XML

- Qué es XBRL

- Taxonomías e Informes XBRL

- Como utilizar XBRL

- XBRL & IFRS/NIC

- XBRL en la CNMV

Globales

Transparentes

Con múltiples intervinientes

En búsqueda de la eficiencia

Bajo el Buen Gobierno y la ética

Los Mercados actualesLos Mercados actuales

INFORMACION FINANCIERA

- ESTÁNDAR

-Soporte TECNOLOGICO

ESTANDAR

-Disponibilidad en TIEMPO y

LUGAR

Flujo de la Información financieraFlujo de la Información financiera

Procesos Participantes

- Operaciones de negocio

-Reporting profesional interno

-Reporting profesional externo

-Análisis de la información financiera

-Difusión masiva

-Empresas emisoras

-Reguladores y Supervisores

-Distribuidores de información y Estadísticos

-Auditores y Contables

-Analistas y Calificadores

-Inversores

-Empresas de desarrollo y soporte informático

Flujo de la Información financieraFlujo de la Información financiera

Fases de los Procesos Errores

- Elaboración

- Envío

- Recepción

- Almacenamiento

- Tratamiento

- Presentación / Difusión

-........

- Interpretación normativa

- Redondeo

- Cuadre

- Transcripción

- .....

Tecnología y Estándar para la Información Financiera

CONTENIDO Normas contables estándar (NIC/IFRS)

MEDIO Soporte e- (Internet)

CONTINENTE Lenguaje XML

Estándar XBRL

La estandarizaciónLa estandarización

XML (Extensible Markup Languaje)

- Un estándar definido por W3C

- Establecido para crear etiquetas de datos

- Añade meta-información a los datos “contexto”

- Muy común en el intercambio de información por Internet

- Es la base para otros lenguajes particularizados, como XBRL

Qué es XMLQué es XML

Metalenguaje XML

Metadato:

<concepto-a-representar>Dato</concepto-a-representar>

<Beneficios>5000</Beneficios>


TAG de inicioDato

TAG de final


Michael M. Miller

8080 Floppy Disk Drive

San Sushi, CA 94078

+1 (617) 515-1424

Birthdate: 19 October 58

<name>Michael M. Miller</name>

<address>

<street>8080 Floppy Disk Drive</street>

<city>San Sushi</city>

<state>California</state>

<country>United States of America</country>

<postcode>94078</postcode>

</address>

<telephone>6175151424</telephone>

<birthdate>1958-10-19</birthdate>

Información normal

METADATOS

Información sobre la información

XML (Extensible Markup Languaje)

- Esquema: Fichero con una serie de restricciones que controlan la estructura y contenido de los elementos y el modo en el que estos pueden combinarse para formar un documento XML

- Fichero de Datos

- Fichero para Presentación

El manejo de los tres ficheros permite el automatismo en el intercambio y la presentación


Ejemplo XML


<VALORES clave="1220"> <Ejercicio_Actual>7423748</Ejercicio_Actual> <Ejercicio_Anterior>7516205</Ejercicio_Anterior> </VALORES> <VALORES clave="1221"> <Ejercicio_Actual>83289</Ejercicio_Actual> <Ejercicio_Anterior>83809</Ejercicio_Anterior> </VALORES> <VALORES clave="1222"> <Ejercicio_Actual>7340459</Ejercicio_Actual> <Ejercicio_Anterior>7432396</Ejercicio_Anterior> </VALORES>

XBRL (Extensible Business Reporting Languaje)

-Tiene su arranque en 1998 a propuesta de Charles Hoffman, contable y auditor.

-Los primeros prototipos se realizan en el marco del AICPA (American Institute of Certified Public Accountants), bajo la denominación de XFRML

-En el 2000 se crea “XBRL International”

-En el 2001 se celebra la primera conferencia internacional en Londres y el apoyo generalizado de importantes instituciones (SEC, Microsoft, IASB,...), con 85 entidades asociadas.

Qué es XBRLQué es XBRL


-Estándar internacional para el manejo automatizado de estados financieros

-Para utilización por todos los intervinientes en la cadena de flujo de la información: empresas, supervisores, difusores, analistas, auditores, inversores,.....

-Con disponibilidad de herramientas informáticas que facilitan la adaptación cuando cambian las definiciones

-Preparado para aceptar todo tipo de normas de contabilidad y de reporte

-Libre de royalties. No ligado a una tecnología concreta de empresa



FACILITA, en la Información Financiera

- Preparación y Presentación

- Difusión y Transparencia

- Interoperatividad

- Manejo a menor coste, con eficacia y eficiencia

- Adaptación al cambio normativo


XBRL es una tecnología para crear Informes

Informes Financieros

Balance

Cuenta de resultados

Cash Flows

Variación del patrimonio neto

Informes NO financieros

Estadísticas

Informes de parámetros de gestión

Informes de riesgos



Bolsas9%

Banca20%

Comisiones de valores

9%

Gobierno34%

Reguladores14%

Otros14%

Vinculación con XBRL

Fuente: PricewaterhouseCoopers


0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

Tipo de información

Tax report

Información Fra y negocio

Análisis de riesgo de crédito

Estadísticas y noticias

Fuente: PricewaterhouseCoopers

Tipo de información a estandarizar


Reducción de costes

- Intercambio de información con coste reducido al independizar los sistemas de información de las organizaciones del proceso de intercambio

- Permite extraer información dinámicamente a bajo coste

- Reduce los costes de análisis financiero, al permitir que los sistemas puedan comparar valores y conceptos

Estimación en la reducción de Costes

-Se estima en un 25 % el ahorro que XBRL puede suponer en toda la cadena de flujo de información financiera

-El Gobierno holandés ha calculado que las organizaciones de reporting se pueden ahorrar 420 millones de euros, al reducir la carga administrativa


Fuentes: PricewaterhouseCoopers

Software AG

Taxonomías e Informes XBRLTaxonomías e Informes XBRL

Especificaciones XBRL

- La especificación XBRL es un documento normativo que contiene una serie de estructuras y reglas generales a que han de ajustarse todos los ficheros XML que se utilicen en XBRL

-La primera, v.1.0 en julio 2000

-La segunda v.2.0 en diciembre de 2001

-La actual v.2.1


TAXONOMIAS XBRL

- Una Taxonomía XBRL es el conjunto de elementos de información, definidos bajo esquema XML, que particularizan un concreto entorno de información financiera.

-Son los diccionarios del lenguaje

-Permiten dar flexibilidad al estándar XBRL al ser la vía de aplicación de este lenguaje a una Norma contable concreta

-Son las más directa manifestación del estándar XBRL


TAXONOMIAS XBRL

-La Taxonomía proporciona los elementos (conceptos y tipos de datos) y la estructura de los informes

-Define la lista de conceptos y sus relaciones:Relaciones de cálculo

Relaciones de presentación

Relaciones de definición

Etiquetas (Texto añadido a los conceptos)

Referencias (Meta-datos añadidos a los conceptos)


Taxonomía, Linkbase y Documento instanciado), como documentos XML

- TaxonomíaTécnicamente es un esquema XML + Un conjunto

de 5 linkbases : Presentación, Etiquetas, Cálculo, Definiciones y Referencias

- LinkbaseEs un conjunto de relaciones (links) que ayudan a

documentar los elementos que componen una Taxonomía

- Informe XBRLEs un documento ajustado a una Taxonomía que

recoge los datos concretos de una empresa


Informe XBRL

- Contenedores de la información- Los informes tienen los elementos y los datos

- Relacionados con una entidad que reporta

- De acuerdo con una o varias taxonomías.

- Incluyen la dimensión temporal

<schema targetNamespace="http://www.mycompany.com/taxonomy/2003-10-19" xmlns="http://www.w3.org/2001/XMLSchema" xmlns:xhtml="http://www.w3.org/1999/xhtml" xmlns:xbrli="http://www.xbrl.org/2003/instance" xmlns:link="http://www.xbrl.org/2003/linkbase" xmlns:ci="http://www.mycompany.com/taxonomy/2003-10-19" xmlns:xlink="http://www.w3.org/1999/xlink"> <annotation> <appinfo>  </appinfo> </annotation> <import namespace="http://www.xbrl.org/2003/instance" schemaLocation="xbrl-instance.xsd"/>  </schema>

Ejemplo de Taxonomía

<appinfo>  <link:linkbaseRef xlink:type="simple" xlink:href="linkbase_presentation.xml" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/presentationLinkbaseRef" xlink:arcrole="http://www.w3.org/1999/xlink/properties/linkbase"/> <link:linkbaseRef xlink:type="simple" xlink:href="linkbase_calculation.xml" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/calculationLinkbaseRef" xlink:arcrole="http://www.w3.org/1999/xlink/properties/linkbase"/> <link:linkbaseRef xlink:type="simple" xlink:href="linkbase_definition.xml" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/definitionLinkbaseRef" xlink:arcrole="http://www.w3.org/1999/xlink/properties/linkbase"/> <link:linkbaseRef xlink:type="simple" xlink:href="linkbase_label.xml" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/labelLinkbaseRef" xlink:arcrole="http://www.w3.org/1999/xlink/properties/linkbase"/> <link:linkbaseRef xlink:type="simple" xlink:href="linkbase_reference.xml" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/referenceLinkbaseRef" xlink:arcrole="http://www.w3.org/1999/xlink/properties/linkbase"/> </appinfo> ...

Ejemplo de referencia a linkbases


<calculationArc xlink:type="arc" xlink:arcrole="http:/ / www.xbrl.org/ 2003/ arcrole/ summation-item" xlink:actuate="onRequest" xlink:show="replace" priority="0" xlink: from="cnmv-gen_ ValorTotalProduccion" xlink:to="cnmv-gen_ VariacionExistenciasProductosTerminadosCursoFabricacion" xlink:title="Calculo: ValorTotalProduccion a VariacionExistenciasProductosTerminadosCursoFabricacion_ es" weight="1" />

<calculationArc xlink:type="arc" xlink:arcrole="http:/ / www.xbrl.org/ 2003/ arcrole/ summation-item" xlink:actuate="onRequest" xlink:show="replace" priority="0" xlink: from="cnmv-gen_ ValorAnadidoAjustado" xlink:to="cnmv-gen_ ValorTotalProduccion" xlink:title="Calculo: ValorAnadidoAjustado a ValorTotalProduccion_ es" weight="1" />

<calculationArc xlink:type="arc" xlink:arcrole="http:/ / www.xbrl.org/ 2003/ arcrole/ summation-item" xlink:actuate="onRequest" xlink:show="replace" priority="0" xlink: from="cnmv-gen_ ValorAnadidoAjustado" xlink:to="cnmv-gen_ ComprasNetas" xlink:title="Calculo: ValorAnadidoAjustado a ComprasNetas_ es" weight="-1" />

Ejemplo de Linkbase


Ejemplo Documento instanciado XBRL <cnmv-gen: InmovilizacionesInmateriales contextRef="instant-2003-

12-15" unitRef="Units-Monetary" decimals="0">7423748</cnmv-gen: InmovilizacionesInmateriales>

<cnmv-gen:DerechosSobreBienesRegimenArrendamientoFinanciero contextRef="instant-2003-12-15" unitRef="Units-Monetary" decimals="0">83289</cnmv-gen:DerechosSobreBienesRegimenArrendamientoFinanciero>

<cnmv-gen:OtroInmovilizadoInmaterial contextRef="instant-2003-12-15" unitRef="Units-Monetary" decimals="0">7340459</cnmv-gen:OtroInmovilizadoInmaterial>

HERRAMIENTAS XBRL

- Hay diversas herramientas, de diversos fabricantes y con distintas funcionalidades

- Requieren un no fácil aprendizaje

- Son las que permiten el automatismo en la cadena de flujo de información

- Como “capa XBRL” superpuesta a los productos ERP (Enterprise Resource Planning), como sistemas integrados de información

Como utilizar XBRLComo utilizar XBRL

NC

Taxonomía correspondiente

a Normas Contables NC

Herramienta XBRL deGeneración y ediciónde taxonomías

Normas Contables

NC


SUP 1Taxonomía del Supervisor 1

Herramienta XBRL

para generación manual

de Informes XBRL

Informe XBRL 1

DOC 1


Datos de Información Financiera de la empresa

SUP 1 SUP 2

Taxonomía del Supervisor 2

Taxonomía del Supervisor 1

Herramienta XBRL

+ Herramientas de Mapping automático

+ Desarrollo específico

Sistema de información financiera de la empresa

Informe XBRL 1

Informe XBRL 2

DOC 1

DOC 2

EMPRESA



Herramienta XBRL

para validación

Informe XBRL 1 DOC 1

OK



Herramienta XBRL

para presentación

Presentación de Informe XBRL 1

DOC 1Informe XBRL 1



Creación de documentos XBRLBlast Radius (XMetal)CaseWare International Creative Solutions Fujitsu Hitachi Systems and Services Microsoft Business Solutions Semansys Technologies Software AG UBmatrix

Creación de TaxonomíasFujitsuHitachi Systems and Services Semansys Technologies UBmatrix

Validación XBRLJ2RFujitsuSemansys TechnologiesUBmatrix

HERRAMIENTASTECNOLÓGICAS


SEC: XBRL Express (EDGAR Online)

Bolsa de Frankfurt

Bolsa de Singapur

Bolsa de Nueva ZelandaNASDAQKOSDAQ

Deutsche Bundesbank

Bank of Japan

Financial Services Authority UK (FSA)

Banco de España

CNMV

Proyectos más cercanos

IASB es una Jurisdicción de XBRL Internacional y miembro permanente del Comité Ejecutivo

- Hay una íntima relación entre XBRL y IFRS/NIC

- “IASCF” junto con “XBRL Internacional” están impulsando la versión XBRL de las IFRS/NIC

- Hay ya una taxonomía IFRS-GP

- De estas taxonomías de carácter internacional importarán las taxonomías sectoriales y locales (como ya hace BE y CNMV)

XBRL & IFRS/NICXBRL & IFRS/NIC

Taxonomías globales

- GCD (Global Commont Document Taxonomy)

Tiene como propósito normalizar la información de carácter general que las entidades suministran, sobre si mismas y sus documentos (100 conceptos)

- AR (Accountants Report Taxonomy)

- Para facilitar la creación de documentos que reflejen la opinión de los auditores sobre los informes económicos y financieros (32 conceptos)


IFRS/NIC - Taxonomías internacionales

- PFS (Primary Financial Statements)

Engloba el núcleo de estados financieros, según IFRS, correspondientes a Balance de situación, Perdidas y Ganancias, Flujos de Tesorería y Cambios en el Patrimonio Neto.

- EDAP (Explanatory Disclosures Accounting Policies)

Para facilitar la elaboración de notas adicionales e incluye: Políticas contables, Notas explicativas y Comentarios de gestión.


Extensiones nacionales y sectoriales

- Las taxonomías PFS, EDAP, GCD y AR permitirán cubrir, con carácter general, el reporting de las empresa que :

- Utilicen IFRS/NIC

- Comerciales e industriales

- Utilicen en sus E. F. elementos comunes y consistentes

- Pero siempre será necesario desarrollar taxonomías nacionales y sectoriales


Implantación en la CNMVImplantación en la CNMV

-Iniciar los trabajos prácticos con las Taxonomías relativas a Información Pública Periódica (IPP) de las empresas cotizadas

-Seguir en los restantes grupos de trabajo, con un seguimiento muy especial sobre las NIC

-Los estados financieros relativos a Entidades de inversión e IIC, para el futuro

Líneas de actuación

La La CNMVCNMV ante XBRL ante XBRL

Por qué

- La CNMV pionera en e-administración con XML

Para qué

- Para dar soporte estándar a los 85.100 estados financieros (E. F.) que anualmente se reciben en la CNMV, por e-administración

- Para que se utilice XBRL en la cadena de envío, recepción y difusión (en su caso) de E. F. en la CNMV, añadiendo valor y facilitando el trabajo

La La CNMVCNMV ante XBRL ante XBRL

Como

- Impulsar las “Taxonomías” vinculadas con los E. F. regulados por la CNMV e incorporarlas a los procedimientos de recepción y difusión

- 1ª Taxonomía: IPP, Información Pública Periódica de entidades emisoras con valores admitidos a negociación, según Circular 1/2005 de la CNMV.


-Facilitar la herramienta de envío al usuario mediante plantilla (como se viene haciendo)

-Plantilla que a través de EXCEL genera XBRL

-Recibir XBRL con firma electrónica (antes XML)

-Poner a disposición pública en WEB el fichero XBRL

-Presentar al público en WEB con formato tradicional (como hasta ahora)

Taxonomías IPP

Taxonomías IPP -CNMVTaxonomías IPP -CNMV

Parte común

Parte específica (Balance y C. Resultados):

-GENERAL

-E. Crédito

- S. de Cartera

- Seguros

IFRS-GPES-BE-FS

CGI

XBRL XBRL

TaxonomíaXBRL

Usan Excel como herramienta XBRL

Excel usa un esquema definido

Excel crea ficheros en formato XBRL

Los ficheros XBRL se envían cifrados y firmados, por correo electrónico a la CNMV

Los ficheros recibidos se verifican de acuerdo al esquema

Se incorporan los datos a los sistemas de la CNMV

Entidades con valores admitidos a cotización

Implantación XBRL en la CNMVImplantación XBRL en la CNMV


- A partir del 1 de Julio de 2005

- IPP correspondiente al 1º semestre del 2005, de 250 emisores

-Plazo de entrega hasta 31 de agosto

-A partir de estas fechas veremos los resultados.....

Taxonomías IPP

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