utilidad de la información contable del sector público para el análisis y toma de decisiones...

Utilidad de la información contable del sector público para el análisis y

toma de decisiones

Experiencia de Bogotá D.C.

Jorge Castañeda Monroy Contador General de Bogotá D.C.

Los estados contables EC, que entrega el Sistema Nacional de Contabilidad Pública SNCP….

¿Se utilizan para analizar las finanzas del sector público?

Cuestiones iniciales:

1. ¿El análisis tradicional de las finanzas públicas se basa en información económico-patrimonial?

2. ¿Todos los datos requeridos para el análisis se encuentran en los estados contables?

3. ¿Cuál es la calidad del Sistema Contable Público? (confiabilidad, relevancia y pertinencia)

4. ¿Los expertos (analistas) conocen de contabilidad patrimonial pública?

ESTRATEGIAS PARA LA

EFICIENCIA DEL GASTO PÚBLICO

1. La Contaduría General de la Nación CGN

2. Los organismos de planificación y desarrollo de

la política económica y social

3. Los proveedores de financiamiento

5. Los órganos de representación política como el Congreso, las

Asambleas y los Concejos

6. Las instituciones de control externo

7. Las propias entidades y sus gestores

4. AgenciasInternacionales Calificadoras de Riesgos

Potenciales usuarios de la información

contable pública

8. La comunidad y los ciudadanos, grupos de

investigación, académicos, gremios económicos, otros

¿Cuáles son las expectativas de un analista de las finanzas

públicas? Encontrar respuesta visual e inmediata, datos, notas o

información complementaria.

No tener que hacer adaptaciones, ajustes y/o reclasificaciones

Que las denominaciones, conceptos y/o agrupaciones contables coincidan con las de carácter presupuestal

Encontrar información proyectada o prospectiva.

Disponer de información complementaria (exclusiones, exoneraciones, elusión, evasión, cuantificación obras por realizar, cuantificación de proyectos, pignoraciones, demandas, etc.)

¿Cuál es la tarea que debe atender un analista de las finanzas públicas?

Debe establecer la realidad actual e histórica de la entidad en los campos socioeconómico, financiero e institucional, con dos finalidades básicas:

Tener un conocimiento detallado de los problemas y necesidades del país, región o localidad

Disponer de un estudio que sirva de referencia para precisar los recursos, capacidades y potencialidades con que cuenta el ente objeto de análisis.

Debe elaborar el diagnóstico a partir de la siguiente estructura: Recopilación de la información económica, patrimonial y presupuestal Determinación de indicadores clave Análisis de resultados

¿Qué busca establecer un analista de las finanzas públicas?

Situación de tesorería Capacidad de pago (Hoy) Capacidad de pago CP y LP Nivel de recursos no comprometidos Recursos del balance (presupuestal) Excedentes financieros (Presupuestal) Sostenibilidad de la deuda pública Capacidad de pago de la deuda Solvencia/nivel endeudamiento patrim. Estructura de ingresos y gastos Capacidad para generar ahorro (primario,

corriente, operacional) déficit/superávit Fiscal Balance primario (cumplimiento de reglas

fiscales) Resultado fiscal (global y ajustado) Resultado operativo (global y ajustado)

Transacciones en activos y pasivos (financieros y no financieros)

Variación patrimonial por flujos económicos transaccionales y por otras transacciones

Ganancias/pérdidas por tenencia (activos y pasivos)

Riqueza bruta Deuda bruta Esfuerzo fiscal Elasticidad de ingresos y gastos Variaciones reales, marginales y

elasticidades de ingresos y gastos Valor y respaldo para pasivos

pensionales y contingencias Estado de recursos con destinación

especial

Una necesidad de la Administración es conocer si se cumple la “regla fiscal”

La regla de política fiscal en Colombia se planteó en términos de una función de reacción, tipo Taylor, según la cual la autoridad fiscal reacciona a una meta deseada de mediano plazo, al ciclo económico y a otras desviaciones. La regla asume que la autoridad fiscal tiene como objetivos fundamentales la estabilidad macroeconómica, el crecimiento y el bienestar general.

Regla fiscal Colombia: B = f { B*, C, O } B: Balance fiscal (instrumento de autoridad)B*: Meta o balance fiscal deseado de mediano plazo, el cual es el ancla de las expectativas sobre la sostenibilidad de sus decisionesC: Medida del ciclo económico, y O representa otras desviaciones macroeconómicas o sectoriales a las que la autoridad reacciona dependiendo de las particularidades del país.

La regla propuesta para el GNC a partir del año 2011, la cual seguirá y cumplirá la autoridad fiscal ex ante y ex post, en cada momento del tiempo t, está dada por la siguiente expresión (las variables son definidas en porcentajes del PIB):

bt = b* + αyt + ccipt b: Balance fiscal primario del GNCb*: Meta de balance fiscal primario del GNCα: grado de sensibilidad del balance fiscal a la brecha del productoy: Brecha del producto, la diferencia entre el PIB observado y el PIB potencial, como porcentaje de este último. ccip: Componente cíclico de los ingresos petroleros que recibe el GNC

Tomado del BR, DNP y MHCP: La regla fiscal (2010)

Desintegración normativa y operativa del sistema contable público colombiano

Contabilidad financiera(patrimonial)

Contabilidad Presupuestal

Proceso contable Individual (ECP)

Proceso deConsolidación

de los EF

Ejecución del presupuesto de

Ingresos

Ejecución del presupuesto de

Gastos

Régimen de Contabilidad Pública

NormalizaciónContaduría General de la Nación (CGN)

Manual de Contabilidad Presupuestal

Normalización Contraloría General de la República (CGR)

C.P.N. “ARTICULO 354. Habrá un Contador General, funcionario de la rama ejecutiva, quien llevará la contabilidad general de la Nación y consolidará ésta con la de sus entidades descentralizadas territorialmente o por servicios, cualquiera que sea el orden al que pertenezcan, excepto la referente a la ejecución del Presupuesto, cuya competencia se atribuye a la Contraloría.

Corresponden al Contador General las funciones de uniformar, centralizar y consolidar la contabilidad pública, elaborar el balance general y determinar las normas contables que deben regir en el país, conforme a la ley”. (Subrayado fuera de texto)

Principales diferencias operativas de la contabilidad pública frente a la contabilidad privada

Reconocimiento del deterioro de

derechos, depreciaciones, agotamientos,Provisiones y

AmortizacionesContabilidad del sector

público

Reconocimiento de bienes no económicos

o de carácter social

Incorporación de bienes pendientes de legalizar,

recibidos sin contraprestación, no

incorporados

Registro y seguimiento de recursos con destinación

especial

Multiplicidad de operaciones recíprocas, formas de organización

contable y la ECP

Influencia e importancia de la Contabilidad

Presupuestal

RUBRO Base Legal % Participación Destino / Sector

INGRESOS CORRIENTES

1. TRIBUTARIOS

Predial Ley 99 de 1993, art 44 y art. 131 Ley 1450 de 2011. 15% Ambiente

Industria Comercio y Avisos Acuerdo 78 de 2002, art.8º. 1% Cultura, Recreación y Deporte

Sobretasa a la Gasolina Acuerdos 21 de 1995, 23 de 1997, 4 de 1998, 42 de 1999,

artículo 55 de la Ley 788 de 2002.90% Movilidad

Estampilla Pro-Cultura Ley 666 de 2001, Acuerdo 187 de 2005, Decreto 479 de 2005 y Decreto 4947 de 2009.

80% Cultura, Recreación y Deporte y Salud

Ley 863 de 2003, Artículo 47 20% Fondo de Pensiones: FONCEP

Estampilla Pro-Personas MayoresLey 687 de 2001, Acuerdo 188 de 2005, Decreto 479 de 2005 y

Ley 1276 de 2009. 80% Integración Social

Ley 863 de 2003, Artículo 47 20% Fondo de Pensiones: FONCEP

Impuesto Unificado Fondo de Pobres, Azar y Espectaculos PúblicosDecreto 563 de 2009, Acuerdo 399 de 2009 80% Integración Social

20% Cultura, Recreación y Deporte

5% Contratos de Obra PúblicaArt. 120 de la Ley 418 de 1997, Ley 548 de 1999, art. 37 de la

Ley 782 de 2002 y Ley 1106 de 2006100% Gobierno, Seguridad y Convivencia

0.5% de los Ingresos Tributarios (Fopae) Acuerdo 11 de 1987, art. 2º. 0,5% Gobierno, Seguridad y Convivencia

2. NO TRIBUTARIOS

Estratif icación Leyes 142 de 1994, 505 de 1999 y 732 de 2002. 100,0% Planeación

Multas de Tránsito Ley 769 de 2002, art. 160 100,0% Movilidad

Semaforización Ley 488 de 1998, art. 138 y Acuerdo 26 de 1998, art.20. 100,0% Movilidad

Registro Ley 549 de 1999, art. 2°, lit. 8. 20,0% FONPET

Plusvalía Ley 388 de 1997, Cap. IX. 100,0% Hábitat, Recreación y Deporte y Ambiente.

Sobretasa al ACPMArt. 117 Ley 488 de 1998, Ley 788 de 2002 y Cap. IX Decreto 352

de 2002. 100% Movilidad

IVA cedido de licores Ley 788 de 2002, Cap. V 100,0% Cultura, Recreación y Deporte

IVA al servicio de la telefonía movilLey 788 de 2002, Artículo 35 - Parágrafo 2, Decreto 3093 de

2003 y Estatuto Tributario Art. 468-3 parágrafo segundo100,0% Cultura, Recreación y Deporte

Derechos de Tránsito Acuerdo 11 de 1988, art. 24 100,0% Movilidad

10% de los Ingresos CorrientesDecreto Ley 1421 de 1993, artículo 89

10,0% Fondos de Desarrollo Local

1% de los Ingresos Corrientes Ley 99 de 1993, art. 111 y Ley 1450 de 2011, Artículo 210. 1,0%

Adquisición áreas de interés acueductos municipales y/o f inanciar esquemas de

pago por servicios ambientales.

Fuente: SDH-DDP-SFD.

BOGOTÁ D.C. SECTOR GOBIERNO GENERALRENTAS DE DESTINACIÓN ESPECÍFICA.

Información financiera que debería producir el SNCP?

Estados contables básicos Balance General Estado de Actividad Financiera,

Económica, Social y Ambiental Estado de Cambios en el

Patrimonio Estado de Flujos de Efectivo Las notas a los estados contables

Estados contables consolidados Sector público Nivel nacional Nivel territorial Sectorial

Informes contables específicos Información por segmentos Informe de costos de producción

Informes contables complementarios Operaciones efectivas de caja Ahorro, inversión y financiamiento Fuentes y usos del ingreso Variación patrimonial Valor agregado (producción) Informe de objetivos Cuadro de mandos (tablero)

Notas (Año actual) (Año anterior) Notas (Año actual) (Año anterior)ACTIVOS 200X 200X-1 PASIVOS 200X 200X-1ACTIVO CORRIENTE xxx xxx PASIVO CORRIENTE xxx xxx

EFECTIVO (1) xxx xxxOPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO YFINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL (7) xxx xxx

Depósitos en Instituciones Financieras xxx xxx Operaciones de Crédito Público Externas de Corto Plazo xxx xxx

Administración de Liquidez xxx xxx

OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOSDERIVADOS (8) xxx xxx

Operaciones de Financiamiento Internas de Corto Plazo xxx xxxINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS (2) xxx xxx CUENTAS POR PAGAR (9) xxx xxxInversiones Administración de Liquidez en Títulos de Deuda xxx xxx Adquisición de Bienes y Servicios Nacionales xxx xxxInversiones Administración de Liquidez en InstrumentosDerivados xxx xxx Adquisición de Bienes y Servicios en el Exterior xxx xxx

Intereses por Pagar xxx xxx

DEUDORES (3) xxx xxxOBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL (10) xxx xxx

Venta de Bienes xxx xxx Salarios y Prestaciones Sociales xxx xxxAvances y Anticipos Entregados xxx xxx Pensiones y Prestaciones Económicas por Pagar xxx xxxAnticipos o Saldos a Favor por Impuestos y Contribuciones xxx xxx PASIVOS ESTIMADOS (11) xxx xxxOtros Deudores xxx xxx Provisión para Obligaciones Fiscales xxx xxx

Provisión para Prestaciones Sociales xxx xxxINVENTARIOS (4) xxx xxx OTROS PASIVOS (12) xxx xxxMercancías en Existencia xxx xxx Recaudos a Favor de Terceros xxx xxxEn poder de Terceros xxx xxx Ingresos Recibidos por Anticipado xxx xxx

PASIVO NO CORRIENTE xxx xxxACTIVO NO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR (9) xxx xxxINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS (2) xxx xxx Adquisición de Bienes y Servicios en el Exterior xxx xxxInversiones Patrimoniales en Entidades Controladas xxx xxx Otras Cuentas por Pagar xxx xxx

PASIVOS ESTIMADOS (11) xxx xxxDEUDORES xxx xxx Provisión para Contingencias xxx xxxOtros Deudores xxx xxx OTROS PASIVOS (12) xxx xxx

Créditos Diferidos xxx xxxPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (5) xxx xxx Provisiones Diversas xxx xxxTerrenos xxx xxxEdificaciones xxx xxx TOTAL PASIVO xxx xxxMuebles, Enseres y Equipo de Oficina xxx xxxDepreciación Acumulada (Cr) xxx xxx PATRIMONIO xxx xxx

OTROS ACTIVOS (6) xxx xxx PATRIMONIO INSTITUCIONAL (13) xxx xxxCargos Diferidos xxx xxx Capital Suscrito y Pagado xxx xxxBienes Entregados a Terceros xxx xxx Reservas xxx xxx

Amortización Acumulada de Bienes Entregados a Terceros (Cr) xxx xxx Resultados de Ejercicios anteriores xxx xxxResultados del Ejercicio xxx xxx

TOTAL ACTIVO xxxx xxxxx TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxx xxx

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS xxx xxx CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS xxx xxxDERECHOS CONTINGENTES (14) xxx xxx RESPONSABILIDADES CONTINGENTES (17) xxx xxxBienes Entregados en Garantía xxx xxx Litigios y Demandas xxx xxxRecursos y Derechos Potenciales xxx xxx Garantías Contractuales xxx xxxDEUDORAS FISCALES (15) xxx xxx ACREDORAS FISCALES (18) xxx xxxDEUDORAS DE CONTROL (16) xxx xxx ACREEDORAS DE CONTROL (19) xxx xxxMercancías Entregadas en Consignación xxx xxx Contratos de Leasing Operativo xxx xxxResponsabilidades en Proceso xxx xxx Mercancías Recibidas en Consignación xxx xxxDEUDORAS POR CONTRA (CR) xxx xxx ACREEDORAS POR CONTRA (DB) xxx xxxDerechos Contingentes por Contra (Cr) xxx xxx Responsabilidades Contingentes por Contra (Db) xxx xxxDeudoras Fiscales por Contra (Cr) xxx xxx Acreedoras Fiscales por Contra (Db) xxx xxxDeudoras de Control por Contra (Cr) xxx xxx Acreedoras de Control por Contra (Db) xxx xxx

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR PÚBLICO FIRMA REVISOR FISCALNOMBRE NOMBRE NOMBRE(Adjunto Certificación) T.P. T.P

(Adjunto Dictamen)

MODELONOMBRE DE LA ENTIDAD CONTABLE PUBLICA

BALANCE GENERALA 31 DE DICIEMBRE DE 200X

(Presentación por cuentas)(Cifras en XXX pesos)

Fuente: Contaduría General de la Nación

Nota 2.011 2.010 CUENTAS Nota 2.011 2.010

ACTIVOS PASIVOS

ACTIVO CORRIENTE 121.721 121.952 PASIVO CORRIENTE 161.861 123.194

EFECTIVO 23.997 22.328 OPERACIONES DE BANCA CENTRAL E INSTITUCIONES FINANCIERAS

12.244 14.429

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 23.734 21.118 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL

10.994 8.430

RENTAS POR COBRAR 18.674 6.889 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS

4.284 9.947

DEUDORES 52.296 68.079 CUENTAS POR PAGAR 45.761 61.738

INVENTARIOS 5.613 4.805 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL

1.651 1.687

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 5 26 OTROS BONOS Y TÍTULOS EMITIDOS 6.794 5.734

OTROS ACTIVOS 3.298 2.398 PASIVOS ESTIMADOS 26.225 17.678

MENOS: SALDOS DE OPERACIONES RECIPROCAS EN LOS ACTIVOS (CR)

(5.895) (3.690) OTROS PASIVOS 57.477 6.063

MENOS: SALDOS DE OPERACIONES RECIPROCAS EN LOS PASIVOS (CR)

(3.568) (2.514)

ACTIVO NO CORRIENTE 253.133 204.041 PASIVO NO CORRIENTE 316.918 339.502

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 14.674 11.254 OPERACIONES DE BANCA CENTRAL E INSTITUCIONES FINANCIERAS

5.520 830

DEUDORES 24.338 21.550 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL

168.918 156.639

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 58.134 48.263 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS

5.252 4.279

BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

38.900 30.615 CUENTAS POR PAGAR 978 554

RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES 56.256 39.215 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL

44 42

OTROS ACTIVOS 61.976 52.871 OTROS BONOS Y TÍTULOS EMITIDOS 5.630 8.385

MENOS: SALDOS DE OPERACIONES RECIPROCAS EN LOS ACTIVOS (CR)

(882) (297) PASIVOS ESTIMADOS 120.781 121.083

SALDOS EN OPERACIONES RECIPROCA EN INVERSIONES PATRIMONIALES

(264) 570 OTROS PASIVOS 11.198 48.108

MENOS: SALDOS DE OPERACIONES RECIPROCAS EN LOS PASIVOS (CR)

(1.405) (418)

TOTAL PASIVOS 478.779 462.695

TOTAL INTERES MINORITARIO 15.321 11.406

PATRIMONIO

HACIENDA PÚBLICA (145.279) (138.443)

PATRIMONIO INSTITUCIONAL 14.528 6.448

RESULTADOS CONSOLIDADOS DEL EJERCICIO 11.506 (16.112)

TOTAL PATRIMONIO (119.245) (148.108)

TOTAL ACTIVOS 374.855 325.993 374.855 325.993TOTAL PASIVO, INTERES MINORITARIO Y PATRIMONIO

NIVEL NACIONALBALANCE GENERAL CONSOLIDADO

A 31 DE DICIEMBE DE 2011 CON CIFRAS COMPARATIVAS A 31 DE DICIEMBRE DE 2010

(Cifras expresadas en miles de millones de pesos)

NOTA (Año actual) (Año anterior)200X 200X-1

ACTIVIDADES ORDINARIASINGRESOS OPERACIONALES xxx xxxVENTA DE BIENES (20) xxx xxxBienes Comercializados xxx xxxVENTA DE SERVICIOS (21) xxx xxxServicios Informáticos xxx xxxOTROS INGRESOS (22) xxx xxxFinancieros xxx xxx

COSTOS DE VENTAS Y OPERACIÓN xxx xxxCOSTO DE VENTAS DE BIENES (23) xxx xxxEquipos de Comunicación y Computación xxx xxxCOSTO DE VENTAS DE SERVICIOS (24) xxx xxxServicios Informáticos xxx xxx

GASTOS OPERACIONALES xxx xxxDE ADMINISTRACIÓN (25) xxx xxxSueldos y Salarios xxx xxxAportes Sobre la Nómina xxx xxxPROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (26) xxx xxxMuebles, Enseres y Equipo de Oficina xxx xxxOTROS GASTOS (27) xxx xxxComisiones xxx xxx

EXCEDENTE (DÉFICIT) OPERACIONAL xxx xxx

INGRESOS NO OPERACIONALES xxx xxxOTROS INGRESOS (22)

Arrendamientos xxx xxx

GASTOS NO OPERACIONALES xxx xxxOTROS GASTOS (27) xxx xxxPérdida en Retiro de Activos xxx xxx

EXCEDENTE (DÉFICIT) NO OPERACIONAL xxx xxx

EXCEDENTE (DÉFICIT) DE ACTIVIDADES ORDINARIAS xxx xxx

PARTIDAS EXTRAORDINARIAS xxx xxxINGRESOS EXTRAORDINARIOS (28) xxx xxxAprovechamientos xxx xxxGASTOS EXTRAORDINARIOS (29) xxx xxxAjustes o Mermas sin Responsabilidad xxx xxx

EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO xxx xxx

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA REVISOR FISCAL FIRMA CONTADOR PÚBLICONOMBRE NOMBRE NOMBRE(Adjunto Certificación) T.P T.P. (Adjunto Dictamen)


ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTALDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X

(Presentación por cuentas)(Cifras en XXX pesos)

Nota 2.011,00 2.010,00

INGRESOS OPERACIONALES 244.661,40 197.265,60

INGRESOS FISCALES 107.356,50 79.515,10VENTA DE BIENES 63.745,35 42.640,00VENTA DE SERVICIOS 20.501,00 19.715,50TRANSFERENCIAS 4.560,00 4.654,70ADMINISTRACION DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES 21.019,15 15.102,30OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 3,30 316,00OTROS INGRESOS 34.247,40 39.241,90MENOS: SALDOS DE CONSOLIDACION EN LOS INGRESOS (DB) (6.771,30) (3.919,90)COSTO DE VENTAS 79.796,00 60.015,60COSTO DE VENTAS DE BIENES 38.718,70 27.545,10COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS 9.710,00 9.909,50COSTO DE OPERACIÓN DE SERVICIOS 31.367,30 22.561,00GASTOS OPERACIONALES 159.271,10 158.430,10DE ADMINISTRACIÓN 23.292,10 22.613,80DE OPERACIÓN 21.370,70 19.231,90PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 20.141,30 10.879,00TRANSFERENCIAS 45.699,80 36.192,70GASTO PÚBLICO SOCIAL 17.047,20 23.225,80OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 200,40 355,10OTROS GASTOS 37.037,80 48.434,90MENOS: SALDOS DE CONSOLIDACION EN LOS GASTOS (CR) (5.518,20) (2.503,10)EXCEDENTE DEFICIT OPERACIONAL 5.594,30 (21.180,10)INGRESOS NO OPERACIONALES 4.876,30 5.390,50OTROS INGRESOS 4.876,30 5.390,50GASTOS NO OPERACIONALES 1.970,30 2.208,70OTROS GASTOS 1.970,30 2.208,70EXCEDENTE O DEFICIT NO OPERACIONAL 2.906,00 3.181,80EXCEDENTE O DEFICIT DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 8.500,30 (17.998,30)PARTIDAS EXTRAORDINARIAS 5.074,20 2.956,50INGRESOS EXTRAORDINARIOS 5.409,20 3.484,90GATOS EXTRAORDINARIOS (335,00) (528,40)EFECTO NETO POR EXPOSICION A LA INFLACION 22,40 21,80AJUSTES POR INFLACION 22,40 21,80PARTICIPACION INTERES MINORITARIO EN LOS RESULTADOS (2.091,10) (1.092,50)

SECTOR PRIVADO 1.939,80 944,20SECTOR PUBLICO 151,30 148,30EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO 11.505,80 (16.112,50)

NIVEL NACIONALESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL

CONSOLIDADO

(Cifras en Miles de Millones de Pesos)

POR EL PEIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE


Nota Valores

Saldo del Patrimonio a 31 de Diciembre de 200X-1 (Año Anterior) XXXVariaciones Patrimoniales Durante el Año 200X XXXSaldo del Patrimonio a 31 de Diciembre de 200X (Año Objeto de Estudio) XXX

DETALLE DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES (Año actual) (Año anterior)200X 200X-1

INCREMENTOS (13) XXXResultado del Ejercicio XXX XXXReservas XXX XXX(…) XXX XXX

DISMINUCIONES (13) XXXResultados de Ejercicios Anteriores XXX XXX(…) XXX XXX

PARTIDAS SIN VARIACIÓN (13) XXXCapital Suscrito y Pagado XXX XXX(…) XXX XXX

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR PÚBLICONOMBRE NOMBRE(Adjunto Certificación) T.P.

FIRMA REVISOR FISCAL NOMBRE T.P (Adjunto Dictamen)


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

(Presentación por cuentas)

A 31 DE DICIEMBRE DE 200X(Cifras en XXX pesos)

MILES DE MILLONES DE PESOS

SALDO DEL PATRIMONIO MAS INTERES MINORITARIO A 31/12/2010 (136.702)VARIACIONES PATRIMONIALES 28.863VARIACIONES DEL INTERES MINORITARIO 3.915SALDO DEL PATRIMONIO MAS INTERES MINORITARIO A 31/12/2011 (103.924)

2.011 2.010 ABS. %

INCREMENTOS 120.058 55.188 64.871 -118%Interes minoritario 15.321 11.406 3.915 34%Hacienda pública 67.578 46.425 21.153 46%Patrimonio institucional 25.653 13.469 12.184 90%Resultados consolidados del ejercicio 11.506 (16.112) 27.618 -171%DISMINUCIONES (223.988) (191.895) (32.093) -17%Hacienda pública (212.858) (184.868) (27.990) 15%Patrimonio institucional (11.130) (7.027) (4.103) -58%PARTIDAS SIN MOVIMIENTO 6 6 0 0%Patrimonio institucional 6 6 0 0%

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADO DE LA NACIONDETALLE DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES Y EL INTERES MINORITARIO

COMPARATIVO 2011 - 2010A 31 DE DICIEMBRE

SALDOS VARIACIONCONCEPTO


(Año actual) (Año anterior)200X 200X-1

xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx

xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx

xxx xxx

xxx xxxxxx xxx

xxx xxxxxx xxxxxx xxx

xxx xxx

xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx

xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx

xxx xxx



FIRMA REVISOR FISCAL NOMBRE T.P

MODELO

Origen/Recaudos

Aplicación/Pagos

Amortización de Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados

FLUJO NETO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO AL INICIO DEL PERÍODOEFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO AL FINAL DEL PERÍODO

INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO

Amortización de Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con Banca Central

Otros Ingresos Recibidos en Actividades de FinanciaciónEFECTIVO ORIGINADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Deuda por Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con Banca CentralDeuda por Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados

Redención de Otros Títulos EmitidosOtros Pagos Originados en Actividades de FinanciaciónEFECTIVO APLICADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

EFECTIVO ORIGINADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Aplicación/Pagos

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Adquisición de Propiedades, Planta y Equipo

FLUJO NETO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Otros Pagos Originados en Actividades de InversiónEFECTIVO APLICADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Venta de Propiedades, Planta y Equipo

Origen/Recaudos

Pagos por Prestación de ServiciosOtros Pagos en Actividades de OperaciónEFECTIVO APLICADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

FLUJO NETO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Pago de Obligaciones Laborales y de Seguridad Social Integral

Compra de Otros ActivosBienes y Servicios Pagados por Anticipado

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

NOMBRE DE LA ENTIDAD CONTABLE PUBLICAESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

PARA EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 200X

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

(Cifras en xxx pesos)MÉTODO DIRECTO

Origen/Recaudos

Deudores Avances y Anticipos RecibidosDepósitos Recibidos en GarantíaRecaudos a Favor de TercerosIngresos Recibidos por AnticipadoOtros Recursos RecibidosEFECTIVO ORIGINADO EN LA OPERACIÓN

Depósitos Entregados en Garantía

(Adjunto Dictamen)

Aplicación/Pagos

Avances y Anticipos EntregadosAnticipos o Saldos a Favor por Impuestos y Contribuciones

Compra de Inventarios y Proveedores

Pago de Acreedores por Intereses, Impuestos y Otros


xxx xxx

xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx

xxx xxx

xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx

xxx xxx

xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx

xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx



FIRMA REVISOR FISCAL NOMBRE T.P

MODELO

(Cifras en xxx pesos)

(Adjunto Dictamen)

INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVOEFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO AL INICIO DEL PERÍODOEFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO AL FINAL DEL PERÍODO

Deuda por Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados

Otros Pagos Originados en Actividades de Inversión

Deuda por Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con Banca Central

Amortización de Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados

Otros Pagos Originados en Actividades de FinanciaciónOtros Ingresos Recibidos en Actividades de Financiación

FLUJO NETO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN


FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

FLUJO NETO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Adquisición de Propiedades, Planta y EquipoVenta de Propiedades, Planta y Equipo

Pasivos Estimados

EFECTIVO GENERADO EN CAMBIOS DE ACTIVOS Y PASIVOS

CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS

Deudores InventariosOtros Activos

Otros Pasivos

Cuentas por PagarObligaciones Laborales y de Seguridad Social Integral

Otros Ingresos Recibidos en Actividades de Inversión

Amortización de Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con Banca Central

EFECTIVO GENERADO EN LA OPERACIÓN

Otras Partidas que no Involucran Efectivo

ProvisionesDepreciacionesAmortizacionesIngresos ExtraordinariosGastos Extraordinarios

MOVIMIENTO DE PARTIDAS QUE NO INVOLUCRAN EFECTIVO

Ingreso por Operaciones sin Flujo de Efectivo

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO

NOMBRE DE LA ENTIDAD CONTABLE PUBLICA

METODO INDIRECTO

PARA EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 200XESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO


XXX XXXXXX XXXXXX XXX

XXX XXX

XXX XXXXXX XXXXXX XXX


XXX XXX

XXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXX

XXX XXX

Incremento (Disminución) Pasivos EstimadosIncremento (Disminución) Otros Pasivos


Incremento (Disminución) Otros ActivosIncremento (Disminución) Cuentas por PagarIncremento (Disminución) Obligaciones Laborales y de Seguridad Social Integral

Incremento (Disminución) Deudores Incremento (Disminución) Inventarios

Gastos ExtraordinariosOtras Partidas que no Involucran Efectivo

ProvisionesDepreciacionesAmortizaciones

Ingresos Extraordinarios

MOVIMIENTO DE PARTIDAS QUE NO INVOLUCRAN EFECTIVOIngreso por Operaciones sin Flujo de Efectivo

EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO

Destinación Específica

ANEXO 2 - CONCILIACIÓN ENTRE EL RESULTADO DEL EJERCICIO Y EL FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Inversiones por Administración de Liquidez

Recursos RestringidosEmbargos

Total Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Depósitos en Instituciones FinancierasOperaciones de Administración de Liquidez

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

ANEXOS AL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ANEXO 1 - DETALLE DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO

Estructura del marco analítico del sistema de EFP (FMI)

Análisis información contableSector Gobierno General de Bogotá D.C.

dic-09 dic-10 dic-11 dic-12 dic-09 dic-10 dic-11 dic-12ACTIVO PASIVO CORRIENTE 6.146 8.557 6.964 8.225 CORRIENTE 1.190 1.107 3.088 1.248Efectivo 2.067 1.962 2.200 2.953 Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central324 74 217 60Inversiones e instrumentos derivados 1.340 1.374 1.968 2.071 Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados 19 28 0 0Rentas por cobrar 564 694 520 567 Cuentas por pagar 521 680 799 854Deudores 2.151 3.133 2.189 2.531 Obligaciones laborales y de seguridad social integral 137 146 138 137Inventarios 16 17 17 36 Otros bonos y títulos emitidos 14 18 25 24Otros activos 8 1.377 69 67 Pasivos estimados 95 81 1.862 113

Otros pasivos 79 81 48 60NO CORRIENTE 22.243 22.320 28.621 34.327 NO CORRIENTE 4.423 4.522 2.661 4.374Inversiones e instrumentos derivados 8.414 8.928 8.959 9.760 Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central0 1.641 1.508 1.417Deudores 2.709 2.340 971 751 Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados 0 0 0 0Propiedades, planta y equipo 1.952 2.131 2.219 2.111 Cuentas por pagar 0 106 54 71Bienes de beneficio y uso público e históricos y culturales 6.220 6.786 12.006 16.372 Obligaciones laborales y de seguridad social integral 0 1 2 0Otros activos 2.948 2.135 4.466 5.333 Pasivos estimados 0 2.771 1.096 2.886

Otros pasivos 0 2 2 0TOTAL PASIVOS 5.613 5.629 5.749 5.622PATRIMONIO HACIENDA PÚBLICA 13.096 15.072 18.808 24.541PATRIMONIO INSTITUCIONAL 9.681 10.177 11.028 12.389TOTAL PATRIMONIO 22.777 25.248 29.836 36.930

TOTAL ACTIVOS 28.389 30.877 35.585 42.552 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 28.389 30.877 35.585 42.552


BALANCE GENERALBOGOTA D.C. - SECTOR GOBIERNO GENERAL

Ingresos Operacionales 7.484.047 7.268.435 7.746.848 7.919.608 9.021.248

Ingresos fiscales 5.193.325 4.694.836 5.256.027 5.558.465 6.264.195

Venta de bienes 3.787 2.982 63 443 596

Venta de servicios 92.745 84.034 60.683 50.894 32.299

Transferencias 2.172.380 2.296.582 2.403.548 2.289.622 2.697.513

Recursos de los fondos de reservas de pensiones 21.810 188.084 16.303 20.183 26.645

Operaciones interinstitucionales 0 1.916 10.225 0 0

Costo de Ventas 950.576 1.044.694 1.087.866 1.202.188 1.212.092

Gastos Operacionales 4.751.997 5.361.937 5.451.412 5.867.995 5.913.003

Excedente (Déficit) Operacional 1.781.474 861.804 1.207.570 849.426 1.896.152

Otros ingresos 1.370.822 1.900.730 1.774.052 1.104.281 1.926.713

Otros gastos 696.892 702.764 686.914 816.160 557.991

Saldo neto de consolidación en cuentas de resultado (db) - 34.023 54.992 - 3.255 - 34.720 - 546

Excedente (Déficit) del ejercicio 2.489.428 2.114.763 2.291.453 1.102.826 3.264.329Fuente: DDC - Estados Financieros Consolidados Sector Gobierno General

dic- 12

BOGOTA D.C. - GOBIERNO GENERAL

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL

De enero 1 a 31 de diciembre

(Cifras en Millones de Pesos)

Conceptos dic- 09 dic- 10 dic- 11dic- 08


%

VALOR % PARTICIP.

Efectivo 2.338 2.067 1.962 2.200 2.953 753 34,2%Inversiones de Liquidez 1.430 1.340 1.374 1.968 2.071 103 5,2%Depositos en Administración 162 154 175 229 273 44 19,1%

1 Total Recursos Disponibles 3.930 3.561 3.511 4.398 5.297 900 20,5% 12,4%Depositos entregados en garantía 9 16 10 9 21 12 132,5%Derechos de Fideicomiso 0 0 2 2 0 -2 -100,0%

2 Total Recursos Financieros (incluye T1) 3.940 3.577 3.522 4.408 5.318 910 20,6% 12,5%

Rentas por cobrar 574 564 694 520 567 47 9,1%Transferencias por cobrar 213 248 205 129 152 23 17,8%

3 Total Activos Corrientes (incluye T2) 4.726 4.388 4.421 5.057 6.037 980 19,4% 14,2%Depositos en Administración no cte 127 105 1.597 346 110 -235 -68,0%Inversiones Patrimoniales 7.248 8.414 8.928 8.959 9.760 801 8,9%Inventarios 11 16 17 17 36 18 105,3%Reserva Financiera Actuarial 1.697 2.037 2.336 2.703 3.474 771 28,5%Propiedad, Planta y Equipo 1.844 1.952 2.131 2.219 2.111 -109 -4,9%Bienes Entregados en Administración 401 364 339 321 291 -29 -9,1%Bienes Recibidos den Dación de Pago 1 1 1 2 3 1 70,7%

4 Total Activos Negociables (incluye T3) 16.055 17.277 19.770 19.625 21.823 2.199 11,2% 51,3%Avances y Anticipos 1.514 1.709 485 353 273 -80 -22,7%Deudores - Ingresos no Tributarios 1.384 1.651 2.490 1.623 1.873 250 15,4%Otros derechos 861 962 506 467 561 94 20,1%Depositos entregados en garantía 13 16 5 4 18 14 339,2%Bienes de Beneficio y uso Público 5.688 6.220 6.786 12.006 16.372 4.366 36,4%Otros Activos 595 600 854 1.518 1.646 128 8,4%Saldos de Consolidacion de los activos -46 -46 -19 -11 -15 -4 31,6%

5 TOTAL ACTIVOS (incluye T4) 26.065 28.389 30.877 35.585 42.552 6.967 19,6% 100,0%

Fuente: DDC - Estados financieros consolidados sector gobierno general

BOGOTA D.C. - SECTOR GOBIERNO GENERAL

Reclasificación de los activos (Liquidez a solvencia)

VARIACIONESCONCEPTOS 2009 2010 20112008 2012

Valor %

Cuentas por pagar 650.323 363.828 500.316 646.663 695.048 48.385 7,5%Obligaciones Laborales 127.951 137.344 145.688 137.841 137.052 -789 -0,6%Bonos y Titulos Emitidos 10.549 14.313 18.084 24.661 23.715 -946 -3,8%Otros pasivos operacionales 48.676 2.118 1.927 1.927 1.927 0 0,0%

1 Total obligaciones corrientes operacionales (CP) 837.499 517.603 666.016 811.093 857.742 46.649 5,8% 8,1%

Operaciones de crédito público (CP) 263.720 324.156 73.557 216.643 60.367 -156.277 -72,1%Intereses y Comisiones por pagar 45.464 37.756 33.700 33.014 31.071 -1.944 -5,9%Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados 25.495 19.294 28.257 0 0 0 0,0%

2 Total obligaciones de deuda pública(CP) 334.680 381.207 135.514 249.658 91.437 -158.221 -63,4% 0,9%

Recaudos por cuenta de terceros 61.880 75.538 77.869 45.736 61.936 16.200 35,4%Recursos recibidos en administraciòn 69.917 105.343 172.581 131.384 135.880 4.496 3,4%Recursos recibidos en garantìa 59.063 27.065 19.624 16.285 38.074 21.789 133,8%Otros pasivos 131.975 27.069 22.617 24.954 29.443 4.489 18,0% 0

3 Total Otros pasivos corrientes 322.835 235.015 292.692 218.359 265.333 46.974 21,5% 2,5%

4 Total obligaciones corrientes (1 + 2 + 3) 1.495.014 1.133.825 1.094.222 1.279.110 1.214.513 -64.597 -5,1% 11,5%

Obligaciones operacionales largo plazo 34.466 34.675 59.903 24.893 23.012 -1.880 -7,6%Obligaciones de crédito público largo plazo 1.857.511 1.588.874 1.640.884 1.507.880 1.416.703 -91.177 -6,0%Pasivos estimados (provisiones) 6.856.578 7.104.347 7.471.388 7.764.950 7.974.241 209.291 2,7%Otros Pasivos (LP) 11.235 9.117 7.190 5.263 3.335 -1.927 -36,6%Saldos de Consolidacion de los Pasivos -14.661 -29.576 -25.210 -26.925 -33.941 -7.016 26,1%

5 Pasivos de largo plazo 8.745.129 8.707.436 9.154.153 9.276.061 9.383.351 107.291 1,2% 88,5%

6 TOTAL PASIVOS (4+5) 10.240.144 9.841.261 10.248.376 10.555.170 10.597.864 42.694 0,4% 100,0%


% Partic

BOGOTA D.C. - SECTOR GOBIERNO GENERALPASIVOS

(Millones de $)

CONCEPTOS 2008 2009 2010 2011 2012Variaciones

INFORMACION BALANCE 2009 2010 2011 2012 INFORMACION DEPURADA 2009 2010 2011 2012

Activo 28.389 30.877 35.585 42.552 Activos negociables 17.277 19.770 19.625 21.823Pasivo 5.613 5.629 5.749 5.622 Pasivos (Incluye Pasivos estimados pensiones) 5.613 5.629 5.749 5.622Patrimonio 22.777 25.248 29.836 36.930 Patrimonio neto 11.665 14.141 13.876 16.201

BALANCE GENERALBOGOTA D.C. - SECTOR GOBIERNO GENERAL


INFORMACION BALANCE 2009 2010 2011 2012 INFORMACION DEPURADA 2009 2010 2011 2012

Activo 28.389 30.877 35.585 42.552 Activos negociables 17.277 19.770 19.625 21.823Pasivo 5.613 5.629 5.749 5.622 Pasivos (Incluye Pasivos estimados pensiones) 9.841 10.248 10.555 10.598Patrimonio 22.777 25.248 29.836 36.930 Patrimonio neto 7.436 9.522 9.069 11.225

BOGOTA D.C. - SECTOR GOBIERNO GENERAL(Cifras en Miles de Millones de Pesos)

Bogotá D.C. Sector Gobierno GeneralSolvencia y nivel de endeudamiento patrimonial

CONCEPTOS 2008 2009 2010 2011 2011

Total Activos Negociales o realizables 16.055 17.277 19.770 19.625 21.823Total pasivos (ajustados) 10.240 9.841 10.248 10.555 10.598Indicador nivel de solvencia 1,6 1,8 1,9 1,9 2,1Indicador nivel de endeudamiento 64% 57% 52% 54% 49%


Endeudamiento/Solvencia patrimonial (Cifras corrientes en Miles de Millones de $)

CONCEPTOS 2008 2009 2010 2011 2012

1 Efectivo 2.338 2.067 1.962 2.200 2.9532 Inversiones de Liquidez 1.430 1.340 1.374 1.968 2.0713 Depositos en Administración 162 154 175 229 2734 Total Recursos Disponibles 3.930 3.561 3.511 4.398 5.297

Menos (-)5 Recursos y recuados de terceros 323 235 293 218 2656 Total Recursos Netos Disponibles 3.608 3.326 3.218 4.179 5.032

Menos (-)7 Obligaciones corrientes (Nota 1) 1.172 899 802 1.061 9498 Superávit o déficit de Tesorería 2.435 2.427 2.417 3.118 4.083

Indice de liquidez (6/7) 3,1 3,7 4,0 3,9 5,3Nota 1: No incluye los depósitos de terceros debido a que ya se dedujeron (ver item 5)


Situación de Tesorería (Cifras corrientes en Miles de Millones de $)

Análisis de la capacidad de pagoBogotá D.C. Sector Gobierno General

CONCEPTOS 2008 2009 2010 2011 20111 Efectivo 2.338 2.067 1.962 2.200 2.9532 Inversiones de Liquidez 1.430 1.340 1.374 1.968 2.0713 Depositos en Administración 162 154 175 229 2734 Total Recursos Disponibles 3.930 3.561 3.511 4.398 5.297

Menos (-)5 Recursos y recuados de terceros 323 235 293 218 2656 Total Recursos Netos Disponibles 3.608 3.326 3.218 4.179 5.032

Menos (-)Obligaciones corrientes (Nota 1) Total de obligaciones corrientes (ver Cuadro No. 3) 1.172 899 802 1.061 949 (-) Obligaciones corrientes de deuda pública -335 -381 -136 -250 -91

7 (=) Obligaciones corrientes presupuestales 837 518 666 811 858

8 Superávit o déficit de Tesorería 2.770 2.809 2.552 3.368 4.174

Menos (-)9 Compromisos presupuestales 1.658 1.997 1.850 1.669 1.859

10 Superávit o déficit para efectos presupuestales 1.112 812 703 1.699 2.315Nota 1: No incluye los depósitos de terceros y tampoco las obligaciones corrientes por deuda pública


(Cifras corrientes en Miles de Millones de $)

(Recursos del Balance)Situación fiscal para efectos presupuestales

Bogotá D.C. Sector Gobierno General

% Particip

Patrimonio

Base

Particip.

Distrital % Particip

Patrimonio

Base

Particip.

Distrital

SOCIETARIAS

Empresa de Energía de Bogotá 76,28% 8.313.951 6.341.664 76,28% 8.994.659 6.860.890

Empresa de Telecomunicaciones de

Bogota S.A. ESP 88,36% 2.567.241 2.268.341 88,36% 2.729.569 2.411.770

Empresa de Transporte Tercer Milenio

S.A. 96,67% 525.701 508.169 96,67% 550.716 532.350

Terminal de Transporte S.A. 76,12% 116.321 88.550 76,12% 252.944 192.554

Canal Capital 100,00% 9.368 9.368 100,00% 11.009 11.009

Capital Salud EPS 51,00% 24.100 12.291 51,00% -5.257 -2.681

TOTAL PARTICIPACIÓN 9.228.382 10.005.891

NO SOCIETARIAS

Empresa de Acueducto de Bogotá 100,00% 5.896.388 5.896.388 100,00% 6.102.274 6.102.274

Metrovivienda 100,00% 129.569 129.569 100,00% 140.901 140.901

Empresa De Renovación Urbana 100,00% 75.150 75.150 100,00% 81.647 81.647

Lotería de Bogotá 100,00% 9.756 9.756 100,00% 12.578 12.578

TOTAL PARTICIPACIÓN 6.110.863 6.337.400

TOTAL DERECHOS PATRIMONIALES 15.339.245 16.343.291

Fuente: DDC - Estados financieros Consolidados Sector Gobierno General Bogotá D.C.

20122011

(cifras corrientes en millones de $)

EMPRESA

Cuadro No. 6 Sector Gobierno General - participación del Distrito Capital en empresas descentralizadas

CONCEPTO 2010 2011 2012

Rentas por Cobrar - Vigencia actual 101.201 131.727 105.914 -25.812 -20%

Rentas por Cobrar - Vigencias anteriores 592.396 388.104 460.968 72.864 19%

TOTAL RENTAS POR COBRAR 693.597 519.830 566.882 47.052 9%

Ingresos no tributarios 2.490.126 1.623.058 1.873.291 250.233 15%

Venta de bienes 4.516 1.989 1.074 -915 -46%

Transferencias por cobrar 205.262 129.208 152.202 22.994 18%

Avances y anticipos entregados 484.830 352.960 272.756 -80.204 -23%

Recursos entregados en administración 1.772.301 574.665 383.410 -191.255 -33%

Depósitos entregados en garantía 14.988 13.028 38.663 25.635 197%

Otros deudores 491.989 462.220 556.901 94.682 20%

Deudas de Difícil cobro 32.387 26.048 27.536 1.488 6%

Provisión para deudores (Cr) -30.955 -28.958 -30.528 -1.570 5%

TOTAL DEUDORES 5.465.444 3.154.217 3.275.306 121.088 4%

TOTAL DEBIDO COBRAR (CARTERA) 6.159.041 3.674.048 3.842.188 168.140 5%

Fuente: DDC - Estados financieros Consolidados Sector Gobierno General Bogotá D.C .

VARIACIÓN

Derechos pendientes de cobro (Cifras corrientes en millones $)

Bogotá D.C. Sector Gobierno General

Cuadro 8. Administración Central: Deuda Pública 2005 – 2011. Millones de $ corrientes

CONCEPTO 2008 2009 2010 2011 2012

DEUDA INTERNA

Saldo inicial 1.075.087 924.964 721.406 460.000 460.000

Desembolsos 0 0 0 0 0

Ajustes 0 0 -6 0 0

Amortización 150.123 203.558 261.400 0 160.000

Intereses 120.843 89.597 51.014 40.172 39.782

Comisiones 626 650 558 450 509

Deuda Total Interna 924.964 721.406 460.000 460.000 300.000

DEUDA EXTERNA

Saldo inicial 1.233.665 1.191.054 1.207.121 1.280.845 1.264.524

Desembolsos 0 141.064 175.713 78.292 30.100

Ajustes 27.231 -13.606 -23.127 10.423 -46.892

Amortización 69.842 111.391 78.862 105.036 70.662

Intereses 113.718 98.210 92.410 89.107 81.248

Comisiones 1/ 3.973 2.573 2.546 1.855 2.508

Deuda Total Externa 1.191.054 1.207.121 1.280.845 1.264.524 1.177.070

TOTAL DEUDA 2.116.018 1.928.527 1.740.845 1.724.524 1.477.070

Fuente: Dirección Distrital de Crédito Público

CONCEPTOS 2008 2009 2010 2011 20121. Pasivo real - Bonos Pensionales 11 14 18 25 242. Pasivos estimados:

Cálculo Actuarial 6.686 7.005 7.341 7.589 7.774 Cálculo Actuarial por Amortizar -4.035 -4.233 -4.627 -4.806 -4.976 Calculo Actuarial Amortizado (1) 2.651 2.772 2.715 2.783 2.798

4. Total pasivo pensional ajustado 6.697 7.019 7.359 7.614 7.797Nota 1: El valor del cálculo actuarial amortizado es el monto neto que muestra el balance general (pasivos).

Bogotá D.C. Sector Gobierno GeneralPasivo pensional - Miles de Millones de pesos corrientes

Pasivo pensional Miles de Millones de pesos corrientes

CONCEPTOS 2008 2009 2010 2011 2012

1. Pasivo real - Bonos Pensionales 11 14 18 25 242. Cálculo actuarial 6.686 7.005 7.341 7.589 7.7743. Total pasivos pensionales 6.697 7.019 7.359 7.614 7.797Fuente: DDC - Estados financieros Consolidados Sector Gobierno General Bogotá D.C.

Respaldo financiero para pasivos pensionales

Reserva financiera actuarial - Miles de Millones de pesos corrientes

CONCEPTOS 2008 2009 2010 2011 2012 Fondos Pensionales - Fonpet 861 1.022 1.201 1.441 2.006 Encargos fiduciarios 831 1.011 1.131 1.254 1.462 Inversiones 0 0 0 4 4 Propiedades (inmuebles) 1 1 1 1 1 Otros activos 3 3 3 3 1Total Reserva financiera Actuarial 1.697 2.037 2.336 2.703 3.474Total pasivo pensional 6.697 7.019 7.359 7.614 7.797% Respaldo financiero pensional 25,3% 29,0% 31,7% 35,5% 44,6%Fuente: DDC - Estados financieros Consolidados Sector Gobierno General Bogotá D.C.

39

Sostenibilidad y Capacidad de pago de la deudaAhorro Operacional AO= (yp + trr + cmon + recbal) – (gf + gs + Costos + trp)

Donde:ao = Ahorro Operacional yp = Ingresos propios = T + Nt (incluye rendimientos financieros)trr = Transferencias recibidasrecbal = Recursos del balancegf = Gastos de funcionamientogps = Gasto público Social y costos de ventastrpag = Gastos por Transferencias

2008 2009 2010 2011 2012

(+) INGRESOS CORRIENTES 5.193.325 4.694.836 5.256.027 5.558.465 6.264.195(+) RENDIMIENTOS FINANCIEROS 618.222 552.547 341.132 363.458 660.478(+) TRANSFERENCIAS NACIONALES RECIBIDAS 2.172.380 2.296.582 2.403.548 2.289.622 2.697.513(-) GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1.911.048 2.129.335 2.100.796 2.123.294 2.114.045(-) GASTOS SOCIAL Y COSTOS 2.612.336 3.137.680 3.235.448 3.609.593 3.486.456(-) TRANSFERENCIAS PAGADAS 124.695 3.043 12.775 12.933 174.467

AHORRO OPERACIONAL 3.335.847 2.273.907 2.651.689 2.465.726 3.847.219Fuente: DDC

Bogotá D.C. - Sector Gobierno General

Cálculo Ahorro Operacional (Millones $)ESTADO DE ACTIVIDAD (RESULTADOS)

VARIABLES

40

2008 2009 2010 2011 2012

(+) INGRESOS CORRIENTES 5.193.325 4.694.836 5.256.027 5.558.465 6.264.195(-) GASTOS DE FUNCIONAMIENTO -1.911.048 -2.129.335 -2.100.796 -2.123.294 -2.114.045(-) GASTOS SOCIAL Y COSTOS -2.612.336 -3.137.680 -3.235.448 -3.609.593 -3.486.456

(-) TRANSFERENCIAS PAGADAS -124.695 -3.043 -12.775 -12.933 -174.467AHORRO PRIMARIO 545.245 -575.222 -92.992 -187.354 489.228

(+) TRANSFERENCIAS NACIONALES RECIBIDAS 2.172.380 2.296.582 2.403.548 2.289.622 2.697.513(+) RENDIMIENTOS FINANCIEROS 618.222 552.547 341.132 363.458 660.478

(-) GASTOS FINANCIEROS - SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA -239.160 -191.030 -146.528 -131.584 -124.047AHORRO CORRIENTE 3.096.687 2.082.877 2.505.161 2.334.142 3.723.172

Fuente: DDC

Bogotá D.C. - Sector Gobierno General

Cálculo Ahorro Primario y Ahorro Corriente (Millones $)EJ ECUCIÓN PRESUPUESTAL (EFECTIVO)

VARIABLES

Análisis de la sostenibilidad y capacidad de pago de la Deuda Pública

Ahorro primario y el Ahorro Corriente

41

Sostenibilidad de la deuda públicaTeniendo como mira la exposición a una concentración de amortizaciones en un tiempo específico, para observar la sostenibilidad de la deuda se utiliza:

Saldo de la deuda * 100%yp + trnrec + cmon + recbal

Donde:yp = Ingresos propios (Tributarios + no tributarios (incluye transferencias y rendimientos financieros)trnrec = Transferencias nacionales (incluye SGP, SGR y otras)cmon = Compensaciones monetarias efectivamente recibidas Recbal = Recursos del Balance

Saldo de la deuda * 100%Ingresos Corrientes

2008 2009 2010 2011 2012

(1) Saldo Deuda Pública 2.116.018 1.928.527 1.740.845 1.724.524 1.477.070

(2) Ingresos Corrientes 5.193.325 4.694.836 5.256.027 5.558.465 6.264.195

(3) Resultado (1)/(2) 40,7% 41,1% 33,1% 31,0% 23,6%

Fuente: DDC

EJ ECUCIÓN PRESUPUESTAL (EFECTIVO) Cifras en Millones $ corrientes

Cálculo de la sostenibilidad de la deudaBogotá D.C. - Sector Gobierno General

VARIABLES

42

Fórmula:

Capacidad de pago de la Deuda Pública

Existen varios criterios para medir la capacidad de pago de la deuda, dependiendo del propósito del analista.

Ahorro operacionalIntereses pagados y causados en la vigencia (incluídos los del nuevo empréstito) + Amortizaciones

2008 2009 2010 2011 2012

(1) Gastos Financieros y Amortizaciones Deuda Pública 459.125 505.979 486.790 236.620 354.709

(A) Gastos financieros 239.160 191.030 146.528 131.584 124.047 (B) Amortizaciones a capital (Deuda) 219.965 314.949 340.262 105.036 230.662

(2) Ahorro Operacional 3.335.847 2.273.907 2.651.689 2.465.726 3.847.219

(3) Resultado Indicador (1)/(2) 13,8% 22,3% 18,4% 9,6% 9,2%Fuente: DDC

Cifras en Millones $ corrientes

Bogotá D.C. - Sector Gobierno GeneralANÁLISIS DE LA CAPACIDAD DE PAGO DE LA DEUDA

VIGENCIA FISCALVARIABLES

43

Sostenibilidad de la deuda públicaTeniendo como mira la exposición a una concentración de amortizaciones en un tiempo específico, para observar la sostenibilidad de la deuda se utiliza:

Saldo de la deuda * 100%yp + trnrec + cmon + recbal

Donde:yp = Ingresos propios (Tributarios + no tributarios (incluye transferencias y rendimientos financieros)trnrec = Transferencias nacionales (incluye SGP, SGR y otras)cmon = Compensaciones monetarias efectivamente recibidas Recbal = Recursos del Balance

Saldo de la deuda * 100%Ingresos Corrientes

2008 2009 2010 2011 2012

(1) Saldo Deuda Pública 2.116.018 1.928.527 1.740.845 1.724.524 1.477.070

(2) Ingresos Corrientes 5.193.325 4.694.836 5.256.027 5.558.465 6.264.195

(3) Resultado (1)/(2) 40,7% 41,1% 33,1% 31,0% 23,6%

Fuente: DDC

EJ ECUCIÓN PRESUPUESTAL (EFECTIVO) Cifras en Millones $ corrientes

Cálculo de la sostenibilidad de la deudaBogotá D.C. - Sector Gobierno General

VARIABLES

NOMBRE DEL INDICADOR 2007 2008 2009 2010 2011

Informac ión presupuestal

Ingresos tributarios 3.520 3.844 3.948 4.220 4.674

Ingresos no tributarios 578 1.108 913 1.042 1.064

Transferencias recibidas 1.704 1.927 2.213 2.356 2.186

Rendimientos financieros 462 684 554 424 853

Total ingresos corrientes 4.098 4.952 4.860 5.262 5.738

Total rentas propias 4.560 5.637 5.415 5.686 6.590

Otros ingresos de capital 1.161 72 1.289 352 548

Total recudos (ingresos base efectivo) 7.425 7.635 8.916 8.394 9.324

Gastos de funcionamiento 1.227 1.322 1.602 1.432 1.591

Gastos de funcionamiento clasificados como Inversión 3.277 3.182 3.203 3.231 3.386

Transferencias a Empresas 933 902 1.559 1.242 1.536

Servicio deuda pública (Intereses, comisiones, otros) 197 345 196 216 197

Servicio de la deuda pública (Capital) 329 225 320 333 105

Total de obligaciones (Presupuestales) 469.352 837.499 517.603 666.016 811.093

Compromisos (Origen presupuestal) 1.732.108 1.658.270 1.996.873 1.849.671 2.317.693

Total pagos (Egresos base efectivo) 7.150 7.286 8.870 8.473 8.580

BOGOTÁ D.C. - SECTOR GOBIERNO GENERALMODELO PARA LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO

Valores en Miles de Millones de $ corrientes

Tablero de indicadores


Datos fuente sistema de contabilidad patrimonial

Ingresos fiscales 4.232 5.193 4.695 5.256 5.558

Ingresos operacionales 6.468 7.484 7.268 7.747 7.920

Transferencias 1.931 2.172 2.297 2.404 2.290

Total ingresos 4.801 5.908 5.334 5.658 5.973

Gastos operacionales 4.344 4.752 5.362 5.451 5.868

Gasto público social 2.380 2.612 3.138 3.235 3.610

Gastos financieros (servicio de la deuda pública) 208 276 182 149 141

Total gastos 4.814 5.397 5.995 6.092 6.682

Excedente (Déficit) operacional 1.266 1.781 862 1.208 849





Muestra de algunos indicadores (diversas fuentes)

Ahorro primario -1.338 -453 -1.503 -643 -775

Ahorro operacional 828 2.158 1.264 2.137 2.263

Ahorro corriente 631 1.814 1.068 1.922 2.066

Superávit (déficit) fiscal (Ingresos - pagos) 275 349 46 -79 744

Capacidad de pago de la deuda (servicio deuda/Ahorro corriente) 83,3% 31,4% 48,4% 28,6% 14,6%

Capacidad de pago de la deuda (deuda/Ingresos corrientes) 58,3% 44,3% 40,5% 33,8% 30,6%

Grado de dependencia (de transferencias) 23,0% 25,2% 24,8% 28,1% 23,4%

Ingreso percápita 1,1 1,1 1,2 1,1 1,2

Gasto de funcionamiento por funcionario 94,6 101,1 122,6 108,9 121,0

Participación gasto social/total de gasto 49,4% 48,4% 52,3% 53,1% 54,0%

Superávit fiscal/total de ingresos 3,7% 4,6% 0,5% -0,9% 8,0%

Superávit (Recursos del balance) 275 349 46 -79 744




Deben efectuar reclasificaciones y ajustes, no se encuentra información complementaria y se requiere conocimiento de los criterios contables.

Deben hacer ajustes y no necesariamente conocen qué es y como opera un SNCP y tampoco de contabilidad gubernamental.

Prefieren la información que provee la información contable sobre la base del efectivo (corriente monetaria – Presupuesto)

El SNCP actualmente no entrega toda la información que se estima puede suministrar

La cuenta de resultados no entrega información sobre el uso de recursos en actividades de inversión (formación bruta de capital)

¿Por qué los especialistas no utilizan la información que contienen los E.F.?

Por su atención, muchas gracias!

Aforo o aprobación

presupuesto

Actos Oficiales

(no en firme)

Actos Oficiales

(en firme)

Liquidación

Privada

Liquidación Oficial

Intereses

Pago del Contribuye

nteSist. Finan.

Colocación dinero

cuentas del tesoro

Acto Adtivo. Ordena

devolución de

impuestos

Pago - Devolución

de impuestos

Impuestos y otros ingresos sin contraprestación

Sistema TributarioSistema Contable

Sistema Tesorería

Activos

Pasivos

Patrimonio

Cuentas de Orden

Ingresos

Gastos

Recursos Disponibles

Recaudos

Pagos

Cuenta Corriente Contribuyente

Presupuesto de Ingresos

Cuenta corriente entidad recaudadora

(A) Presupuesto aprobado

(B) Recaudos

(C) Presupuesto por Ejecutar= (A-B)

+

-

+

+ -

Presupuesto de Gastos(A) Apropiación

(B) Compromisos

(C) Saldo de apropiación (A-B)

(D) Obligaciones

(F) Pagos

(G) Saldo de Obligaciones (D-F)

(E) Saldo de compromisos (B-D)

-

+

-

-

-

+

+

++

+

+ -

-

+

++

-

++

+

-

+

+

-

-

+

-

-

+

Sistema de ContrataciónSistema Contable

Activos

Apropiación

Presupuestal

Pasivos

Patrimonio

Cuentas de Orden

Ingresos

Gastos

Trámite

Contractual

Adjudicación perfeccionamie

nto de contrato

Asignación orden de

pago anticipo

Recibido a satisfacción

Bien /Servicio

Radicación orden de

pago

Trámite ordenación

del pago

Pagoal

beneficiario

Liquidación del

contrato

Sistema de Tesorería

Recursos Disponibles

Recaudos

Pagos

Acto de apertura

Acto de adjudicación

Certificaciones

Sistema Presupuestal(A) Apropiación

(B) Compromisos

(C) Saldo de apropiación (A-B)

(D) Obligaciones

(E) Saldo de compromisos (B-D)

(F) Pagos

(G) Saldo de Obligaciones (D-F)

Ejecución de gastos: obras, bienes o servicios

Pago Anticipo

Apropiación

Presupuestal

+

+

+

+

-

+

+

-

++-

+ -

-

+

+-

+

+-

+

-

+

+

-

-

+

-

-

utilidad de la información contable del sector público para el análisis y toma de decisiones...

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