UNIVERSIDAD POLITCNICA SALESIANA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONMICAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

Ulises lvarez Portilla Presupuestos I Presupuesto Integral 1

PRESUPUESTOS I

LABORATORIO INTEGRAL

TEMA: PRESUPUESTO DE MARKETING, PRODUCCIN Y DE OPERACIN1

OBJETIVO.-

Aplicar los conocimientos adquiridos y fortalecer mediante el desarrollo del presente laboratorio que integra todos

los aspectos del presupuesto maestro y presentar los estados financieros proforma para su anlisis e interpretacin

por parte de la gerencia para la toma de decisiones.

La empresa ATU S.A. dedicada a la fabricacin de Muebles de Oficina, desea elaborar el Presupuesto por el ao

2015 a fin de evaluar el cumplimiento de los Planes Operativos, formulados por la Empresa.

Datos

Productos Escritorio Archivador

Modelo Ejecutivo Vertical 4G

Incremento de Ventas 10% 15%

Precio de Venta $ 450,00 $ 160,00

Ventas Histricas Unidades

IV Trimestre 2013 125 80

I Trimestre 2014 100 50

II Trimestre 2014 110 65

III Trimestre 2014 130 75

IV Trimestre 2014 145 90

Saldos Contables al 31 de diciembre de 2014

ACTIVOS

Efectivo y EE 12.500,00

Clientes 46.350,00

Inventario M.P. 3.420,00

MDF 12mm 1.350,00

MDF 08mm 1.560,00

Tablones 510,00

Inventario A.T. 12.192,15

Escritorio 7.939,13

Archivador 4.253,03

Muebles y Enseres 25.000,00

Deprecacin Acum. M.E. 12.000,00 13.000,00

Equipo y Maquinaria 24.000,00

Deprecacin Acum. E.M. 11.520,00 12.480,00

Marcas y Patentes 8.250,00

Deprecacin Acum. E.M. 3.960,00 4.290,00

PASIVOS

Proveedores 4.500,00

PATRIMONIO

Capital 80.000,00

Utilidades Retenidas 19.732,15

1Casos preparados por Ulises lvarez, como base de discusin y no como una ilustracin de la gestin, de una

situacin determinada, Enero 2015

Copyright 2015 UA

Prohibida la reproduccin, total o parcial, sin autorizacin escrita de UA

Edicin: 1ra.Ene. /2015

Autorizado para uso exclusivo de la UPS

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Polticas:

El presupuesto se lo realizar en forma trimestral

La empresa reconoce todos los beneficios laborales establecidos por la ley, el personal de produccin,

comercializacin y administrativas tienen ms de un ao de servicios.

Para el 2015 el SBU es de 354,00

Los ndices de Inflacin para: 2014 el 3,67%; 2013 el 2,70%; 2012 el

Para la proyeccin de CIF usted debe considerar los cuatro semestres anteriores, una vez calculado el presupuesto

por cada trimestre utilice la inflacin para proyectar el 2015

Inventario Inicial

Artculos Terminados

Escritorio 45

Archivador 21

Produccin en Proceso No se considera produccin en proceso

Materias Primas

Tablero MDF 12 mm 30 Tableros

Tablero MDF 8 mm 40 Tableros

Tablones 60 Unidades

Inventario Final

Artculos Terminados

Escritorio Tiempo promedio de produccin 20 das

Archivador Tiempo promedio de produccin 18 das

Produccin en Proceso No se considera produccin en proceso

Materias Primas

Tablero MDF 12 mm 41 Tableros

Tablero MDF 8 mm 50 Tableros

Tablones 80 Unidades

Comercializacin

Ventas a Crdito 40% 30% a 30 das

Comisin en Ventas 5% 6%

Publicidad Fija 500 cada mes y por producto.

Publicidad Variable $ 5,00 a partir de 130 escritorios.

$ 5,00 a partir de 80 archivadores

Adquisiciones

Compras a Crdito 60% a 45 das

Descuento en Compras 5%

Nmina Cantidad SB

Produccin

Cortador Ensamblador 4 478,24

Pulidor Lacador 3 547,92

Supervisor 1 650,00

Comercializacin

Jefe de Ventas 1 690,00

Vendedores 2 500,00

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Administracin

Gerente 1 890,00

Contador 1 580,00

Secretaria 1 380,00

Los CIF Control: de los 5 ltimos trimestres son:

Concepto I T 2014 II T 2014 III T 2014 IV T 2014

Materia Prima Indirecta 5.680,00 5.420,00 6.100,00 5.960,00

Mano de Obra Indirecta 2.400,00 2.400,00 2.400,00 2.400,00

Arriendo de Fbrica 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00

Energa Elctrica 1.190,00 1.050,00 1.240,00 1.210,00

Herrramientas Consumibles 560,00 540,00 610,00 600,00

Lubricantes y Combustibles 1.120,00 1.080,00 1.200,00 1.190,00

Mantenimiento y Reparaciones 300,00 280,00 350,00 330,00

Repuestos y Accesorios 160,00 150,00 100,00 190,00

Seguros de Fbrica 900,00 900,00 900,00 900,00

Impuesto Predial 150,00 150,00 150,00 150,00

Amortizaciones Marca 450,00 450,00 450,00 450,00

Depreciacin EM 780,00 750,00 820,00 800,00

Total 16.690,00 16.170,00 17.320,00 17.180,00

INDUCTORES

Horas Hombre 2.650,00 2.500,00 2.700,00 2.680,00

Horas Mquina 1.900,00 1.700,00 1.950,00 1.930,00

Horas Kilovatios 12.100,00 11.900,00 12.250,00 12.190,00

Metros Cuadrados 900,00 900,00 900,00 900,00

Ordenes de Trabajo 6,00 6,00 6,00 6,00

Tarjetas Estndar

E s c r i t o r i o

Conceptos U.M. Qs Ps Cost. Stand

Materia Prima

MDF 12mm Tablero 0,25 45,00 11,25

Tabln 2,00 8,50 17,00

Mano de Obra

Cortador-E 5,50 3,95 21,73

P-Lacador 8,90 4,50 40,05

CIF

Variables 14,40 3,50 50,40

Fijos 14,40 2,50 36,00

Costos Estndar 176,43

A r c h i v a d o r

Conceptos U.M. Qs Ps Cost. Stand

Materia Prima

MDF 8 mm Tablero 1,20 39,00 46,80

Tabln 3,00 8,50 25,50

Mano de Obra

Cortador-E 9,50 3,95 37,53

P-Lacador 3,40 4,50 15,30

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CIF

Variables 12,90 3,50 45,15

Fijos 12,90 2,50 32,25

Costos Estndar 202,53

Los Gastos de Administracin y Ventas histricos por los cuatro aos son los siguientes:

Concepto 2011 2012 2013 2014

Sueldos y Salarios 42.000,00 43.000,00 43.800,00 44.500,00

Beneficios Sociales 9.660,00 9.890,00 10.074,00 10.235,00

Comisiones Vendedores 10.000,00 11.000,00 9.800,00 12.300,00

Suministros de Oficina 1.400,00 1.600,00 1.200,00 1.780,00

Lubricantes y Combustibles 680,00 650,00 810,00 760,00

Servicios Bsicos 980,00 820,00 950,00 910,00

Arriendos 5.870,00 5.900,00 5.950,00 6.000,00

Publicidad 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00

Impuesto Predial 109,00 115,00 120,00 130,00

Mantenimiento de Muebles y Enseres 480,00 510,00 540,00 490,00

Seguros de Personal A y V 840,00 860,00 890,00 920,00

Amortizacin CID 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00

Depreciaciones M y E 2.760,00 2.760,00 2.760,00 2.760,00

Total 79.779,00 82.105,00 81.894,00 85.785,00

Se Pide:

Elaborar

Presupuestos de Ventas, Inventario de Artculos Terminados, Comisiones, Publicidad

Presupuestos de Produccin (Materia Prima, Mano de Obra y CIF)

Presupuestos de Gastos Estados Financieros Proforma

Estado de Costos Produccin y Ventas Estado de Resultados Proforma

Estado de Flujo de Caja (Cash Flow)

Estado de Situacin Financiera Proforma

Anlisis Financiero Grfico de Dupont

Punto de Equilibrio en Multiproductos