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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2018 Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo

Universidad Tecnológica Gral. Mariano EscobedoDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de losresultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

45

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

45

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

50

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

76

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 77

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

77


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicade la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 deenero al 31 de diciembre de 2018.

Al 31 de diciembre de 2018 el Ente Público carece de la recuperación de cuentas por cobrar a cargodel Gobierno del Estado de Nuevo León por $67,089,165 que presentan una antigüedad hasta de9 años.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financierosadjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera delEnte Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el añoterminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y lasnormas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como,con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estanpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, demanera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de controly auditoría.

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Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 19 de julio de 2019

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II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 de la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 19 de julio de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Gral. MarianoEscobedo, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con loscomentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $20,516,868

Corresponde a valores propiedad de la Universidad depositados en 20 cuentas bancarias, unacuenta de inversión, así como una cuenta de fondo de contingencia que la Universidad crea paraasegurar la realización de mantenimientos y actualizaciones de equipo.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $73,576,343

Se integra principalmente por las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado por $67,089,165 y a los adeudos de alumnos por concepto decolegiaturas para las carreras de Técnico Superior Universitario (TSU) y para el nivel de ingenieríapor $6,187,300.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $1,998,573

Corresponde principalmente al registro de las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazopor $969,974, transferencias otorgadas por pagar a corto plazo por $419,836 proveedores por pagara corto plazo por $305,570 y servicios personales por pagar a corto plazo por $283,783.

Provisiones a largo plazo $1,549,630

Corresponde al registro de la reserva para pago de indemnizaciones a los empleados de laUniversidad para cubrir futuras contingencias con base en lo establecido en la Ley Federal delTrabajo y el boletín D-3 "Beneficios a los empleados" de las Normas de Información Financiera (NIF).

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión $32,186,704

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Se registran principalmente los ingresos por venta de bienes y servicios que corresponden acolegiaturas, inscripciones, titulación, cursos docencia, estadías, exámenes, servicios tecnológicos,concesión de cafetería por $31,220,838.

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y $78,589,542

otras ayudas

Corresponde a las aportaciones federales y estatales recibidas a través de la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado para sufragar los gastos de operación, principalmente los gastospor servicios personales; subsidio para gasto corriente por $78,581,876, y del Programa para elDesarrollo Profesional Docente (Prodep) por $7,666.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $54,372,932

Representa el importe del gasto por remuneraciones al personal de carácter permanente por$33,596,672, remuneraciones al personal de carácter transitorio por $5,085,491, remuneracionesadicionales y especiales por $5,780,045, Seguridad social por $5,622,991, otras prestacionessociales y económicas por $4,210,233 y pago de estímulos a servidores públicos por $77,500.

Materiales y suministros $7,119,632

Este importe se integra principalmente por gastos de materiales, útiles y equipos menores deoficina $1,885,322, materiales y útiles de impresión y reproducción por $1,582,407, materiales yútiles de enseñanza por $1,020,417, material de limpieza por $519,252, productos alimenticiospara personas por $422,582, combustibles, lubricantes y aditivos por $383,734, materiales, útiles yequipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones por $335,081, entre otros.

Servicios generales $36,266,496

Este importe se integra principalmente por los servicios de conservación y mantenimiento menorde inmuebles por $9,441,189, servicios de limpieza y manejo de desechos por $3,521,762, pasajesterrestres por $3,158,666, servicios de vigilancia por $2,866,086, energía eléctrica por $2,384,609,impuestos y derechos por $2,046,297, otros servicios generales por $1,874,441, arrendamientode activos intangibles $1,568,722, servicios de capacitación $1,501,141, instalación, reparacióny mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo $1,398,802,servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $1,013,586, entre otros.

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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 9 0 6 0 0 3 0 0

FinancieraB 9 69,222,626 1 994,518 0 8 68,228,108 0

EconómicaC 2 217,514 1 215,014 0 1 2,500 2,500

Total 20 69,440,140 8 1,209,532 0 12 68,230,608 2,500

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

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Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI1 Normativa 0 VAI3 Financiera 66,601,844 VAI6 Financiera 61,053 VAI7 Financiera 84,662 VAI8 Financiera 21,916 VAI9 Financiera 6,176 VAI10 Financiera 47,477 VAI11 Financiera 21,334 VAI5 Financiera 1,383,646 RG4 Económica 2,500 VAI

Total 68,230,608

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

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Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

12 11 1 12 68,230,608

Total 12 11 1 12 68,230,608Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 66,846,962 1,383,646 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

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6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


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IV. Entidad objeto de la revisión La Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo, es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, creada según Decreto número 99 por el H. Congreso del Estado, y publicado en el Periódico Oficial del 30 de septiembre de 1998, con personalidad jurídica y patrimonio propio, para que contribuya en el marco del Sistema Educativo del Estado y del Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas, a la prestación de servicios educativos de nivel superior en el área de la ciencia y la tecnología. Los objetivos del Ente Público son los siguientes: a) Formar técnicos superiores universitarios aptos para la aplicación de conocimientos y la

solución creativa de problemas regionales con un sentido de innovación en la incorporación de los avances científicos y tecnológicos.

b) Desarrollar estudios o proyectos en las áreas de su competencia, que se traduzcan en

aportaciones concretas que contribuyan al mejoramiento y mayor eficiencia de la producción de bienes y servicios y a la elevación de la calidad de vida de la comunidad.

c) Desarrollar programas de apoyo técnico en beneficio de la comunidad. d) Promover la cultura científica y tecnológica en el Estado mediante la investigación aplicada y

el intercambio académico con otras instituciones educativas nacionales o extranjeras. e) Desarrollar programas de vinculación con los sectores públicos y privados para contribuir con

el desarrollo tecnológico, económico y social de la comunidad. f) La realización de todo género de actividades académicas, por sí o en coordinación con otras

instituciones públicas o privadas. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

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Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

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b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

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La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 20,516,868 $ 32,218,427 Cuentas por pagar a corto plazo $ 1,998,573 $ 1,409,657 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

73,576,343 65,743,469 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios [sic]1

2,528 -

Títulos y valores a corto plazo - - Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo 259,196 - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes 6,000 6,000 Total de pasivos circulantes 2,257,769 1,409,657 Total de activos circulantes

94,101,738 97,967,896 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 1,549,630 1,400,127 Total de pasivos no circulantes 1,549,630 1,400,127

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 3,807,399 $ 2,809,784

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

192,917,094 175,954,833 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 56,830,230 49,016,947 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 197,975,282 $ 181,013,021

Activos intangibles 7,714,210 7,031,824 Aportaciones 171,734,644 154,772,383 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

91,315,235 159,293,840 Donaciones de capital 547,643 547,643 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

25,692,995 25,692,995

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado 54,822,226 (16,788,275) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

547,483 10,810,822

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (35,695,549) (41,309,409) Revalúos - - Total de activos no circulantes

166,146,299 72,709,764 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores [sic]2

89,970,291 13,710,312 Exceso o insuficiencia en la

actualización de la hacienda pública / patrimonio

3,643,130 3,643,130

Resultado por posición monetaria 3,643,130 3,643,130 Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 256,440,638 $ 167,867,876 Total del activo $ 260,248,037 $ 170,677,660 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 260,248,037 $ 170,677,660

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Cuenta Pública 2018 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 97,759,060 $ 86,418,650 Ingresos de gestión $ 32,186,704 $ 30,152,654 Servicios personales 54,372,932 51,518,486 Impuestos - - Materiales y suministros 7,119,632 5,319,107 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 36,266,496 29,581,057

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

3,750,996 3,250,667 Derechos - - Productos de tipo corriente 965,866 794,540 Transferencias internas y asignaciones

al sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios

31,220,838 29,358,114 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales 3,750,996 3,250,667 Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - - Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

78,589,542 79,697,002 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

78,589,542 79,697,002 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios - - Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

8,718,707 9,369,517 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

8,718,707 9,369,517

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- Aumento por insuficiencia de

provisiones -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 110,776,246 $ 109,849,656 Otros gastos -

Inversión pública - Inversión pública no capitalizable -

Total de gastos y otras pérdidas $ 110,228,763 $ 99,038,834

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 547,483 $ 10,810,822

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[sic]1 En la columna 2018 debe ser $2,527[sic]2 En la columna 2018 debe ser $89,970,292


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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 260,248,037 b) Pasivo 3,807,399 c) Hacienda pública / patrimonio 256,440,638 d) Ingresos y otros beneficios 110,776,246 e) Gastos y otras pérdidas 110,228,763

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por la Universidad. a) ACTIVO $260,248,037

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 94,101,738 Activo no circulante 166,146,299

Total $ 260,248,037 ACTIVO CIRCULANTE $94,101,738


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 20,516,868 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 73,576,343 Derechos a recibir bienes o servicios 2,527 Otros activos circulantes 6,000

Total $ 94,101,738 Efectivo y equivalentes $20,516,868

Se integra de la manera siguiente:

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Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 11,280,755 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 3,478,519 Fondos con afectación específica 5,757,594

Total $ 20,516,868 Bancos / tesorería $11,280,755

Se integra por los valores propiedad de la Universidad depositados en 20 cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, estados de cuenta y se enviaron confirmaciones bancarias, obteniendo respuesta satisfactoria. Al 31 de diciembre de 2018, las conciliaciones presentaban depósitos bancarios no identificados por la Universidad por $242,314 que a marzo de 2019 fueron aplicados $239,314 que representa un 99% del monto. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $3,478,519

Corresponde al excedente de efectivo invertido en una institución bancaria, integrado por una cuenta de inversión propiedad de la Universidad que genera intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron estados de cuenta bancarios, su correcto registro contable y se envió confirmación de saldo a la institución bancaria que maneja la cuenta. Fondos con afectación específica $5,757,594

En esta cuenta se registran los movimientos de transferencia a una cuenta de fondo de contingencia que la Universidad crea para asegurar la realización de mantenimientos y actualizaciones de equipo. Para su revisión se verificaron los movimientos de diciembre contra estados de cuenta y conciliaciones bancarias, además de su adecuado registro contable. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $73,576,343


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 73,276,465 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 298,814 Ingresos por recuperar a corto plazo 1,064

Total $ 73,576,343

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Cuentas por cobrar a corto plazo $73,276,465 Corresponde a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $67,089,165 y a los adeudos de alumnos por concepto de colegiaturas para las carreras de Técnico Superior Universitario (TSU) y para el nivel de ingeniería por $6,187,300, según detalle siguiente:

Concepto Importe

Ingresos por venta de servicios de Organismos Descentralizados

$ 3,554,683

Colegiaturas por cobrar 2018 1,704,676 Colegiaturas por cobrar 2017 922,960 Colegiaturas por cobrar 2016 4,981

Total $ 6,187,300 Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, convenio, reportes emitidos por el departamento de Servicios Escolares con el número de alumnos vigentes en cada cuatrimestre, estadísticas de matrículas, cortes de caja, fichas de depósito, comprobante de pago con tarjeta, reportes de becas autorizadas, recibos de ingresos y base de datos. A abril de 2019 se recuperó $3,546,883 que representa el 5% del saldo de esta cuenta. Cabe mencionar, que estos adeudos a cargo de los alumnos se encuentran garantizados con los certificados o títulos de estudios, por lo cual el alumno obtendrá su constancia de estudios hasta liquidar el adeudo correspondiente. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $298,814

En esta cuenta se registran los adeudos de los alumnos con la Universidad derivado de diferentes conceptos como préstamo para el pago de solicitud de Visa Americana y Student and Exchange Visitor Information System (Sevis) que se le requiere a los alumnos preseleccionados para el Programa de Movilidad SEP-Bécalos-Santander Universidades, viáticos para asistir a diplomados, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, recibo firmado por el alumno, actas de sesión extraordinaria, oficios y su adecuado registro contable. A abril de 2019 la cuenta presentó movimientos por $170,102 que representa un 57%. ACTIVO NO CIRCULANTE $166,146,299


Concepto Saldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 175,954,833 $ 16,962,261 $ - $ 192,917,094

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Concepto Saldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Terrenos 38,554,878 - - 38,554,878 Edificios, construcciones e instalaciones 137,240,624 16,962,261 - 154,202,885 Inversiones en proceso 159,331 - - 159,331

Bienes muebles 49,016,947 7,815,125 1,842 56,830,230 Mobiliario y equipo de administración 24,419,605 6,787,116 1,842 31,204,879 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 545,774 538,132 - 1,083,906 Vehículos y equipo de transporte 2,867,530 - - 2,867,530 Maquinarias, otros equipos y herramientas 21,184,038 489,877 - 21,673,915

Activos intangibles 7,031,824 682,386 - 7,714,210 Licencias informáticas e intelectuales - 39,440 - 39,440 Software 3,247,647 642,946 - 3,890,593 Otros activos intangibles 3,784,177 - - 3,784,177

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(159,293,840) 75,576,061 7,597,456 (91,315,235)

Total $ 72,709,764 $ 101,035,833 $ 7,599,298 $ 166,146,299 Edificios, construcciones e instalaciones $154,202,885

El cargo por $16,962,261 corresponde a la entrega por parte del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León (Icifed) de la construcción de 14 aulas didácticas, 3 laboratorios, 36 anexos y planta alta del edificio de docencia el 6 de febrero de 2018; se verificó acta de entrega de obra por parte del Icifed, contrato y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo de administración $31,204,879

Los cargos por $6,787,116 se integran como sigue:

Concepto

Importe

Muebles de oficina y estantería $ 122,399 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información

5,668,787

Otros mobiliarios y equipos de administración 995,930

Total $ 6,787,116 Muebles de oficina y estantería $122,399

Los cargos por $122,399 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

12 Libreros $ 108,557 2 Escritorios 13,842

Total $ 122,399

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias bancarias, facturas que cumplen con requisitos fiscales, requisición de bienes y servicios, su adecuado registro contable y se realizó inspección física selectiva. Equipo de cómputo y de tecnologías de la información $5,668,787

Los cargos por $5,668,787 se integran como sigue:


133 Computadoras Imac $ 3,141,305 76 Laptops 1,436,555 8 Pizarrones inteligentes 483,727 15 Computadoras de escritorio 257,008 14 Multifuncionales 98,468 3 Switch 74,606 2 No break UPS 50,138 4 Transceptores de fibra 35,894 4 Access point 25,281 1 Escáner 21,924 2 Antenas litebeam 15,544 1 Ipad 12,178 3 Monitores 8,683 1 Impresoras 7,476

Total $ 5,668,787 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias bancarias, facturas que cumplen con requisitos fiscales, requisición de bienes y servicios, su adecuado registro contable y se realizó inspección física selectiva. Otros mobiliarios y equipos de administración $995,930

Los cargos por $995,930 corresponden a las adquisiciones del ejercicio y se integran como sigue:


18 Tableros de borrado en seco $ 520,100 40 Minisplit 463,188 1 Enmicadora 6,552 1 Frigo bar 6,090

Total $ 995,930

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias bancarias, facturas que cumplen con requisitos fiscales, requisición de bienes y servicios, su adecuado registro contable y se realizó inspección física selectiva. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $1,083,906


Concepto

Importe

Equipos y aparatos audiovisuales $ 528,969 Cámaras fotográficas y de video 9,163

Total $ 538,132 Equipos y aparatos audiovisuales $528,969



47 Proyectores $ 476,898 4 Micrófonos inalámbricos 32,364 1 Televisor 19,707

Total $ 528,969 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias bancarias, facturas que cumplen con requisitos fiscales, requisición de bienes y servicios, su adecuado registro contable y se realizó inspección física selectiva. Cámaras fotográficas y de video $9,163

El cargo por $9,163 corresponde a la adquisición de una cámara digital. Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, transferencia bancaria, factura que cumple con requisitos fiscales, requisición de bienes y servicios, su adecuado registro contable y se realizó inspección física. Maquinarias, otros equipos y herramientas $21,673,915


Concepto

Importe

Maquinaria y equipo industrial $ 94,440 Equipo de comunicación y telecomunicación 364,764 Herramientas y máquinas-herramienta

30,673

Total $ 489,877

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Maquinaria y equipo industrial $94,440

Los cargos por $94,440 corresponden principalmente a las adquisiciones del ejercicio y se integran como sigue:


1 Prensa hidráulica $ 61,248 1 Bomba centrífuga 18,502 1 Licuadora industrial 14,690

Total $ 94,440 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias bancarias, facturas que cumplen con requisitos fiscales, requisición de bienes y servicios, su adecuado registro contable y se realizó inspección física selectiva. Equipo de comunicación y telecomunicación $364,764

Los cargos por $364,764 corresponden principalmente a las adquisiciones del ejercicio y se integran como sigue:


11 Dvrs $ 126,653 11 Discos duros 82,399 11 Fuentes de poder 66,593 38 Cámaras eyeball 53,940 1 Workstation Lenovo 35,179

Total $ 364,764 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias bancarias, facturas que cumplen con requisitos fiscales, requisición de bienes y servicios, su adecuado registro contable y se realizó inspección física selectiva. Herramientas y máquinas-herramienta $30,673

Los cargos por $30,673 corresponden a las adquisiciones de tres desbrozadoras. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales, transferencia bancaria, requisición de bienes y servicios y su adecuado registro contable. Licencias informáticas e intelectuales $39,440

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Los cargos por $39,440 corresponden a la adquisición de un sistema de titulación electrónica. Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, factura con requisitos fiscales, transferencia bancaria, requisición de bienes y servicios y su adecuado registro contable. Software $3,890,593



1 Licencia de software especializada para el aprendizaje del idioma inglés

$ 370,346

1 Sistema software para seguimiento de egresados 272,600

Total $ 642,946 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales, transferencia bancaria, requisición de bienes y servicios y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles $(91,315,235)

Los cargos por $75,576,061 corresponden a ajustes en la depreciación acumulada de edificios por $12,209,497, depreciación acumulada de equipo de cómputo por $19,241,014, depreciación acumulada de maquinaria y equipo por $36,306,834, depreciación acumulada de equipo de transporte por $719,312 y depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina por $6,434,447, depreciación acumulada de herramientas y máquinas herramienta por $664,957 originados por la realización del cálculo. Para su revisión se verificó póliza de diario, Dictamen del Cálculo de Depreciación de Bienes Muebles e Inmuebles propiedad de la Universidad y su adecuado registro contable. Los abonos por $7,597,456 corresponden al registro de las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos en base a su vida útil mediante el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 3.3% Maquinaria y equipo de operación 10% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de transporte 20% Equipo de cómputo 33% Herramientas 10% Bienes artísticos y culturales 10%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el cálculo de la depreciación y su correcto registro contable.

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b) PASIVO $3,807,399


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 2,257,769 Pasivo no circulante 1,549,630

Total $ 3,807,399 PASIVO CIRCULANTE $2,257,769


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 1,998,573 Pasivos diferidos a corto plazo 259,196

Total $ 2,257,769 Cuentas por pagar a corto plazo $1,998,573

Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 969,974 Servicios personales por pagar a corto plazo 283,783 Proveedores por pagar a corto plazo 305,570 Otras cuentas por pagar a corto plazo 19,410 Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo 419,836

Total $ 1,998,573 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $969,974


Concepto Importe

Impuesto sobre productos del trabajo $ 655,840 Retención 10% sobre honorarios 15 Aportaciones al Isssteleón 56,109 Retención asimilables a sueldos 258,010

Total $ 969,974

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, declaración de impuestos al Servicio de Administración Tributaria, cálculo de la Universidad, acuse de recibo de pago de impuestos y su adecuado registro contable.

A enero 2019 se verificó el evento posterior por $968,974.

Servicios personales por pagar a corto plazo $283,783

Esta cuenta se integra como sigue:

Nombre Concepto Importe

Seguridad social y seguros por pagar a CP Se registra la provisión de las aportaciones patronales por los servicios médicos del Isssteleón de acuerdo al porcentaje de cada uno de los conceptos sobre el salario base de cotización.

$ 253,801

Remuneración por pagar al personal de carácter permanente a CP

Se integra por la provisión para el pago quincenal al personal bajo el régimen de carácter permanente, al 31 de diciembre de 2018 el Ente Público contaba con 238 empleados.

17,907

Remuneración por pagar al personal de carácter transitorio a CP

Se integra por la provisión para el pago quincenal al personal bajo el régimen de honorarios asimilables, al 31 de diciembre de 2018 el Ente Público contaba con 137 empleados.

12,075

Total $ 283,783

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, nómina autorizada, transferencias electrónicas, cálculo de cuotas pagadas, recibo de cuotas de pago, reporte de cuotas detallado, resumen de cuotas y su adecuado registro contable.

A marzo de 2019 se verificó el pago por $270,610 que corresponde al 95% del saldo.

Proveedores por pagar a corto plazo $305,570

El saldo de esta cuenta, representa los adeudos al 31 de diciembre de 2018 y se integra como sigue:

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Proveedor Concepto

Importe

Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica $ 104,065 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey I.P.D. Servicio de agua 82,068 Logical Horizon, S. de R.L. de C.V. Desarrollo de sistema para registro de títulos

electrónicos 39,440

Yanett Ivonne Cantú Martínez Suministro e instalación de mallasombras 39,324 José Antonio Vázquez Zacarías Correctivos a compresores 14,384 Dennis Margarita Puente Velasco Suministro e instalación de plafón 8,909 Centro de Estudios Docentes e Investigación, S.C. Beca 50% estudios de doctorado 6,500 Instituto de Estudios Universitarios, S.C. Apoyo de titulación de doctorado 6,476 WC Móvil de Monterrey, S.A. de C.V. Otros menores a $3,600 (3) 4,404

Total $ 305,570 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitud de cheque o transferencia, factura fiscal que reúne los requisitos fiscales, requisiciones de bienes y servicios, transferencia bancaria, remisión, actas, contratos, así como su adecuado registro contable. A marzo 2019, se verificó el pago por $266,130 que representa el 87% del saldo. Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo $419,836

En esta cuenta se registran las becas internas otorgadas a los alumnos durante el ejercicio 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cortes de caja firmados por el responsable de caja y su adecuado registro contable. A marzo 2019, se verificó el pago total del saldo. Pasivos diferidos a corto plazo $259,196

En esta cuenta se registran las colegiaturas cobradas por anticipado, para su revisión se verificaron pólizas de diario, cortes de caja firmados por el responsable de caja y su adecuado registro contable. A abril de 2019 el saldo de esta cuenta fue aplicado en su totalidad. PASIVO NO CIRCULANTE $1,549,630

Corresponde a provisiones a largo plazo, según detalle siguiente:

Concepto Importe

Indemnizaciones $ 579,876 Prima de antigüedad 969,754

Total $ 1,549,630

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Corresponde a las reservas creadas con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera (NIF), esta valuación cubre a todos los trabajadores y se basa principalmente en los años de servicio cumplidos, su edad actual y la remuneración a la fecha de retiro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, provisiones mensuales, solicitud de cheque o transferencia, cálculo de la indemnización efectuado por la Valuaciones Actuariales del Norte, S.C., recibo firmado por el empleado y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $256,440,638


Concepto Saldo al 31/dic/17

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/18

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 181,013,021 $ - $ 16,962,261 $ 197,975,282

Aportaciones 154,772,383 - 16,962,261 171,734,644 Donaciones de capital 547,643 - - 547,643 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

25,692,995 - - 25,692,995

Hacienda pública / patrimonio generado (16,788,275) 5,208,804 76,819,305 54,822,226 Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro)

- - 547,483 547,483

Resultado de ejercicios anteriores (30,498,587) 5,206,962 10,000 (35,695,549) Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

13,710,312 1,842 76,261,822 89,970,292

Exceso o insuficiencia en la actualización de la Hacienda pública / patrimonio

3,643,130 - - 3,643,130

Resultado por posición monetaria 3,643,130 - - 3,643,130

Total $ 167,867,876 $ 5,208,804 $ 93,781,566 $ 256,440,638 Aportaciones $171,734,644

Los abonos por $16,962,261 se integran por el registro del edificio docencia bis consistente en la construcción de 14 aulas didácticas, 3 laboratorios y 36 anexos y planta alta de edificio de docencia (BIS) construcción en obra gris. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, balanza de comprobación, auxiliares de cuentas, dictamen del cálculo de depreciación de bienes muebles e inmuebles, acta de entrega de obra, con resultados satisfactorios. Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) $547,483

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Corresponde al resultado del ejercicio el cual representó un ahorro de $547,483. Resultado de ejercicios anteriores $(35,695,549)

Los cargos por $5,206,962 corresponden principalmente al reintegro de recursos no devengados $5,000,000 realizado a la Tesorería de la Federación por concepto de Programa de Fortalecimiento a la Calidad Educativa PFCE 2016. Para su revisión se verificaron póliza de diario, transferencia bancaria, oficio, línea de captura, con resultados satisfactorios. Resultado de ejercicios anteriores $89,970,292

Los abonos por $76,261,822 corresponden principalmente a los ajustes por $75,575,498 al valor de los activos no circulantes derivado del Dictamen del cálculo de depreciación de bienes muebles e inmuebles, según detalle siguiente:

Concepto Importe

Edificios $ 12,209,497 Mobiliario y equipo de administración 6,434,446 Equipo de cómputo 19,240,451 Equipo de transporte 719,312 Maquinaria y equipo 36,306,834 Herramientas 664,958

Total $ 75,575,498 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, balanza de comprobación, auxiliares de cuentas,

dictamen del cálculo de depreciación de bienes muebles e inmuebles, con resultados satisfactorios.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $110,776,246


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 32,186,704 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

78,589,542

Total $ 110,776,246

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Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 92%. INGRESOS DE GESTIÓN $32,186,704


Concepto Importe

Productos de tipo corriente $ 965,866 Ingresos por venta de bienes y servicios 31,220,838

Total $ 32,186,704 Productos de tipo corriente $965,866

Corresponde a los intereses ganados en las cuentas de inversión. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuentas bancarios y su correcto registro contable. Ingresos por venta de bienes y servicios $31,220,838


Concepto Importe

Colegiaturas $ 20,125,414 Titulación 3,746,802 Inscripciones 3,658,046 Otros servicios 1,209,926 Cursos docencia 1,646,288 Estadías 203,251 Exámenes 301,650 Concesión cafetería 210,000 Servicios tecnológicos 109,086 Otros ingresos 10,375

Total $ 31,220,838 Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, listados de bajas definitivas y temporales, fichas de depósito, cortes diarios de caja, venta de vales de copias e impresiones y papelería, recibos de ingresos, estadísticas de matrícula, facturas, contrato y su correcto registro contable, así como la conciliación entre los ingresos propios y la base de datos del sistema de ingresos.

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PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$78,589,542

Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, se integra como sigue:

Concepto Importe

Transferencias estatales $ 39,290,938 Transferencias federales 39,298,604

Total $ 78,589,542 Transferencias estatales $39,290,938

Corresponde principalmente a las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para sufragar los gastos de operación de la Universidad. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de subsidio estatal, Convenio Específico para la Asignación de Recursos Financieros, estados de cuentas bancarios, calendarización, conciliación con la Sfytge, así como su correcto registro contable. Transferencias federales $39,298,604

Corresponde a las aportaciones federales recibidas a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para cubrir principalmente los gastos por servicios personales; subsidio para gasto corriente por $39,290,938 y $7,666 del Programa para el Desarrollo Profesional Docente (Prodep). Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de aportaciones, estados de cuenta bancarios, convenio de apoyo financiero y su correcto registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $110,228,763

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 97,759,060 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 3,750,996 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 8,718,707

Total $ 110,228,763 Para su revisión se verificaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley

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de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su reglamento, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 61%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $97,759,060


Concepto Importe

Servicios personales $ 54,372,932 Materiales y suministros 7,119,632 Servicios generales 36,266,496

Total $ 97,759,060 Servicios personales $54,372,932


Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 33,596,672 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 5,085,491 Remuneraciones adicionales y especiales 5,780,045 Seguridad social 5,622,991 Otras prestaciones sociales y económicas 4,210,233 Pago de estímulos a servidores públicos 77,500

Total $ 54,372,932 Remuneraciones al personal de carácter permanente $33,596,672

Se integra por el pago quincenal por nómina de los empleados de confianza, asignatura y eventuales, al 31 de diciembre de 2018 la Universidad contaba con 125 empleados administrativos, 110 de asignatura y 24 horas nómina. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, nómina autorizada, prueba global de nóminas, transferencias bancarias, concentrado anual de nóminas, cálculos de percepciones y deducciones y su adecuado registró contable. Remuneraciones al personal de carácter transitorio $5,085,491

Corresponde al pago quincenal por nómina del personal docente, al 31 de diciembre de 2018 la Universidad contaba con 104 empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, nómina autorizada, prueba global de nóminas, transferencias bancarias, cálculos de percepciones y deducciones, y su adecuado registro contable.

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Remuneraciones adicionales y especiales $5,780,045 Se integra como sigue:

Concepto Descripción Importe

Gratificación de fin de año Se integra por el registro de la provisión mensual de la gratificación de fin de año del personal administrativo y docente, con base en 40 días de salario anual, se paga en la primera quincena de noviembre y primera quincena de diciembre.

$ 3,881,506

Prima vacacional Se registró la provisión mensual de la prima vacacional con base de 10 días de salario anual para mandos medios y superiores y 24 días de salario anual para personal administrativo, se paga en la primera quincena de noviembre.

1,898,539

Total $ 5,780,045 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de las provisiones, cálculo de la prestación y su adecuado registro contable. Seguridad social $5,622,991

Se registra la provisión de las aportaciones patronales por los servicios médicos del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleón) de acuerdo al porcentaje de cada uno de los conceptos sobre el salario base de cotización. Las aportaciones patronales se integran por los siguientes conceptos:

Concepto % Tope

Seguro de enfermedad y maternidad 5.50 25 VSMG DF Sistema certificado de jubilación 6.00 25 VSMG DF Pensión por invalidez 1.00 10 VSMG DF Pensión por causa de muerte 1.00 10 VSMG DF Seguro de vida 0.50 25 VSMG DF Préstamo a corto y largo plazo 0.25 25 VSMG DF Riesgo de trabajo 0.50 25 VSMG DF Préstamo para vivienda 3.50 25 VSMG DF

Total 18.25

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, nómina autorizada, transferencias bancarias, cálculo de cuotas pagadas, recibo de cuotas de pago, reporte de cuotas detallado, resumen de cuotas y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $4,210,233


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Concepto Descripción Importe

Otras prestaciones sociales y económicas Se integra por el registro de los bonos de despensa, complemento salarial, material didáctico, cursos especiales impartidos y la prima de antigüedad.

$ 4,059,382

Indemnizaciones Se integra por el pago de indemnizaciones del personal administrativo.

150,851

Total $ 4,210,233 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, resumen de las provisiones mensuales, solicitud de cheque o transferencia, cálculo de la indemnización, dispersiones de nómina, recibo firmado por el empleado y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $7,119,632


Concepto Importe

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 1,885,322 Materiales y útiles de impresión y reproducción 1,582,407 Materiales y útiles de enseñanza 1,020,417 Material de limpieza 519,252 Productos alimenticios para personas

422,582

Combustibles, lubricantes y aditivos

383,734 Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

335,081

Vestuario y uniformes

274,062 Materiales, accesorios y suministros de laboratorio 266,787 Material eléctrico y electrónico 249,061 Artículos deportivos 165,839 Medicinas y productos farmacéuticos

15,088

Total $ 7,119,632 Materiales, útiles y equipos menores de oficina $1,885,322

Se registró principalmente los gastos por la adquisición de mobiliario de oficina, tales como: pupitres, sillas, mesa para sala de juntas, silla individual, mesas para computadora, sofá para 3 personas, mesa de centro, mesabanco escolar estándar; suministro e instalación de lonas para panorámico; diversos artículos de oficina: porta lápices, organizadores de cajones, despachadores de clips, desengrapadores, tijeras, bolígrafos, marca textos, banderitas autoadheribles, borradores retráctiles, folders, clips, carpetas, cuadernos, índices separadores, cintas adhesivas, arillos metálicos, lápices adhesivos, sacapuntas, correctores, borradores, protectores de hojas, hojas de colores, pintarrones, cartulinas, engrapadoras y papel bond.

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio y su correcto registro contable. Materiales y útiles de impresión y reproducción $1,582,407

Se registró principalmente la compra de cartuchos, tintas y tóner para los diferentes departamentos de la Universidad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio y su correcto registro contable. Materiales y útiles de enseñanza $1,020,417

Corresponde principalmente a la adquisición de escritorios, sillas, bancas metálicas, bibliografía especializada para el área QTA y bibliografía para el programa educativo de TSU en Energías Renovables área Energía Solar. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones de material y/o servicio, facturas y su correcto registro contable. Material de limpieza $519,252

Se registró la compra de material de limpieza, tales como: cloro, papel higiénico, escobas, trapeadores, detergente, gel, pastillas sanitarias, bolsas para basura, aromatizantes, cubetas de plástico, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones de material y/o servicio, facturas y su correcto registro contable. Productos alimenticios para personas $422,582

Corresponde principalmente la adquisición de consumibles para diferentes eventos, reuniones y juntas: agua purificada, galleta, café, vaso, servilletas, aromatizantes, toallitas húmedas, popote agitador, refresco, mantel, azúcar, lysol, plato pastelero desechable y al pago por servicio de alimentación para eventos tales como Reunión Académica de Rectores UT´S BIS 26 de febrero de 2018 entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas, requisiciones de material y/o servicio y su correcto registro contable. Combustibles, lubricantes y aditivos $383,734

Se registró la compra de vales de gasolina para vehículos oficiales y personal que utiliza su vehículo particular en asuntos de la Universidad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio, bitácoras de vales, listado de vehículos oficiales y su correcto registro contable.

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Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones $335,081 Corresponde principalmente a la adquisición de diverso material como lo son: diademas, extensión eléctrica de uso rudo, cable hdmi, soporte para audio proyector, caja de pared sencilla intellinet profun 4.80 cm blanca, jack intellinet cat .6 de impacto azul, tapa para caja (faceplate) intellinet monta, bobina cable utp cat 6 intellinet 305mts gr, conector plug rj45 intellinet cat 6 bote 1, canelata de 1 via biticino 32 x 10 mm tramo, switch de 24, 16 y 8 puertos, access point ubicuiti networks 1000 mbit/s, radios portátiles, pantalla de proyección retráctil, multifuncional, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones de material y/o servicio, facturas y su correcto registro contable. Servicios generales $36,266,496


Concepto Importe

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 9,441,189 Servicios de limpieza y manejo de desechos 3,521,762 Pasajes terrestres 3,158,666 Servicios de vigilancia 2,866,086 Energía eléctrica 2,384,609 Impuestos y derechos 2,046,297 Otros servicios generales 1,874,441 Arrendamiento de activos intangibles 1,568,722 Servicios de capacitación 1,501,141 Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

1,398,802

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 1,013,586 Viáticos en el país 838,418 Pasajes aéreos 770,821 Servicios de acceso de Internet, redes y procesamiento de información 599,119 Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas 437,616 Servicios financieros y bancarios 400,360 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta

395,144

Agua 383,498 Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

358,562

Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

327,207

Otros menores a $265,000 (10) 980,450

Total $ 36,266,496 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $9,441,189

Se integra principalmente por los siguientes conceptos:

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Proveedor Concepto Importe

Bufete Urbanístico, S.A. de C.V. Mantenimiento a registros. $ 554,880 Karla Dinorah Arellano Garnica Remodelación de baños en planta baja de Docencia 2. 550,341 Gerardo Javier Flores Garza Colocación de piso en Docencia 6. 532,804 Constructora Artline, S.A. de C.V. Mantenimiento de suelo en estacionamiento Docencia 2 y

Docencia 3. 440,800

Guillermo Velázquez González Trabajos realizados en sanitarios de damas y caballeros en los edificios Taller 3, Docencia 5 y Taller 1.

310,778

José Angel Ruíz Tijerina Mantenimiento de piso en Docencia 2. 290,590 José Angel Ruíz Tijerina Suministro e instalación de drenaje sanitario nuevo desde el

Taller 1 y hasta el registro colector en Docencia 3. 288,190

Gloria Vanessa Castro Sauceda Remodelación de baños en planta baja de Docencia 2. 262,498 Karla Dinorah Arellano Garnica Estacionamiento edificio BIS. 249,051 Fumigaciones Técnicas y Jardinería, S.A. de C.V.

Servicio de poda de árboles. 234,900

Jesús Luis de León Robles Impermeabilización de Taller 1, Taller 2 y Taller 3. 217,262 Sonia Acosta Morales Arreglo de áreas verdes Edificio BIS, incluye mano de obra,

renta de retroexcavadora, tierra negra para jardín, planta ornamental, arboles, plantas y arbustos ornamentales.

214,336

Guillermo Velázquez González Suministro e instalación de interruptores termomagnéticos para Edificio BIS.

197,548

Guillermo Velázquez González Trabajos de pintura realizados en Taller 3, Docencia 5 y Taller 1.

195,494

Martín Hernández González Mantenimiento preventivo a subestaciones. 194,910 Xóchitl María de los Ángeles Vázquez Salas

Instalación de logotipos de discapacidad en áreas señaladas con pintura epóxica blanca, aplicación de pintura epóxica en áreas señaladas, incluyendo remoción de pintura existente, aplicación de sellador, primer y pintura epóxica.

193,688

José Antonio Vázquez Zacarías Adecuación y mejora de baños y edificios, colocación de gancho para colgar muletas, barra para levantarse wc, dispensador eléctrico, lavabo adaptado, para ser instalados en los baños de hombres y mujeres en los edificios Docencia 3, Docencia 4 y B, 2 baños por edificio.

178,576

Dennis Margarita Puente Velasco Trabajos para colocación de aires acondicionados. 154,361 José Antonio Vázquez Zacarías Instalación de cableado eléctrico, suministro e instalación de

registro eléctrico PVC, instalación de centro de carga 8 unidades en casetas de vigilancia 2 y 3.

154,036

Grupo Constructor Janus, S.A. de C.V. Mantenimiento de barandal. 147,430 Xóchitl María de los Ángeles Vázquez Salas

Pintura en estructura y muros de caseta, instalación de plafón en techo, instalación de 4 contactos dobles polarizados, 1 apagador y 1 lámpara, fabricación de poste, instalación de reflector, limpieza y nivelación de área, fabricación de piso de concreto de casetas de vigilancia 2 y 3.

142,494

María Yolanda Gaytán Hernández Mantenimiento al gimnasio. 123,445 María Yolanda Gaytán Hernández Mantenimiento a baños de cafetería. 111,104 Guillermo Velázquez González Suministro e instalación de piso en área de vinculación. 110,616 José Antonio Vazquez Zacarías Reparación y mantenimiento de rampas existentes. 109,976 Guillermo Velázquez González Suministro y aplicación de pintura epóxica durafloor 2000 en

el sardinel en color amarillo tránsito, incluye dibujo con 109,060

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medidas oficiales según norma NOM-236-STPS-2008, colores y señales de seguridad e higiene en tono blanco con fondo azul pantone no. 294.

José Antonio Vázquez Zacarías Mantenimiento en área exterior iluminación Docencia 3. 103,878 Martín Hernández González Suministro e instalación de equipo termomagnético para

subestación Docencia 1 y Taller 1. 100,004

Total $ 6,473,050

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas, requisiciones de materiales y/o servicio, cotizaciones, contrato y su correcto registro contable. Servicios de limpieza y manejo de desechos $3,521,762

Se integra principalmente como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Urbi Servicios, S.A. de C.V. Servicio de limpieza. $ 938,028 Fumigaciones Técnicas y Jardinería, S.A. de C.V.

Servicio de fertilización. 423,400

Fumigaciones Técnicas y Jardinería, S.A. de C.V.

Servicio de chapoleo y recolección de producto vegetal, producto de corte y chapoleo.

411,800

Todo Externo, S.A. de C.V. Servicio de limpieza en la Unidad Escobedo. 826,198 Jesús Carlos Sosa Flores Servicio de fumigación antitermita. 348,000 Interamericana de Enlace, S.A. de C.V. Servicio de limpieza en la Unidad Sabinas. 224,112 María Yolanda Gaytán Hernández Desazolve de tubería de drenaje y red sanitaria. 160,996 WC Móvil de Monterrey, S.A. de C.V. Desazolve de fosas sépticas. 126,556 Bufete Urbanístico, S.A. de C.V. Limpieza de contenedor de basura. 48,720

Total $ 3,507,810 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, cotizaciones, contratos, su correcto registro contable. Pasajes terrestres $3,158,666

Se registró principalmente los pagos mensuales realizados a Servicios Especiales Martínez Chavarría García S.A. de C.V. por $2,817,221 por la transportación de alumnos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas, requisiciones de materiales y/o servicio, cotizaciones y su correcto registro contable. Servicios de vigilancia $2,866,086

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Corresponde a los pagos realizados por concepto de servicios de vigilancia a Beneficios Administrativos Integrales, S.A. de C.V. por $2,297,106, División de Protección y Seguridad Ejecutiva, S.A. de C.V. por $339,300 y Jacob Eduardo Villarreal Barbosa por $229,680. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas, contratos, licitación pública nacional presencial, cotizaciones y su correcto registro contable. Energía eléctrica $2,384,609

Corresponde al pago mensual por el servicio de energía eléctrica que consume el plantel de Escobedo y el plantel de Sabinas Hidalgo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas y su correcto registro contable. Impuestos y derechos $2,046,297

Se registra principalmente el pago a la Secretaría de Educación Pública por concepto de derechos federales a la dirección general de profesiones por concepto de registro y expedición de cédulas profesionales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, recibos de pagos de contribuciones, productos y aprovechamientos federales, solicitudes de pago, así como su correcto registro contable. Otros servicios generales $1,874,441

Se integra principalmente por los siguientes conceptos:


Consejo de Acreditación de la Enseñanza de la Ingeniería, A.C.

Procesos de acreditación de Ingeniería en Tecnologías de Información 180-30-09ª, programa educativo Ingeniería en mantenimiento Industrial 180-60-19ª y programa educativo Ingeniería en Mecatrónica 180-70-20ª.

$ 405,000

ITEP International LLC Claves aplicación exámenes iTEP Plus y iTEP Core. 294,443 Elizabeth Martínez Treviño Paquetes de fotografía para titulación. 261,290 Grabados Fernando Fernández, S.A. de C.V. Títulos de TSU e ingenierías. 196,632

Total $ 1,157,365 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, cotizaciones, facturas y su correcto registro contable. Arrendamiento de activos intangibles $1,568,722


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Ko&ko Sistemas y Soluciones IT, S.A. de C.V.

Plataforma electrónica para el aprendizaje del idioma inglés en el Modelo Educativo BIS y licencia de software especializado para el aprendizaje del idioma francés.

$ 814,464

Patrones para Control de Datos, S.A. de C.V.

Licenciamiento Microsoft Office, renovación de licencia Eset End Point Antiv Windows y licencia Eset Mail Security.

418,322

Universidad Tecnológica de León

Renovación de suscripción de biblioteca digital 1,353 cuentas de acceso.

135,300

MCS Network Solution, S.A. de C.V.

Renovación de póliza de servicio de seguridad web. 109,111

Total $ 1,477,197 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas, cotizaciones, contratos y su correcto registro contable. Servicios de capacitación $1,501,141



Human Evolution Consulting, S.C. Implementación de la metodología de Desarrollo de Actitudes y Habilidades Emprendedoras HEC para 888 beneficiarios.

$ 888,000

Centro Evaluador Colabora, S.C. Capacitar y certificar en el estándar de competencia. 225,400

Total $ 1,113,400 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas, contratos, cotizaciones y su correcto registro contable. Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

$1,398,802



Martín Hernández González Instalación de climas. $ 431,040 Xóchitl María de los Ángeles Vázquez Salas

Mantenimiento preventivo a climas de docencias, talleres y cafetería.

373,972

Diseños y Construcciones DCN del Norte, S.A. de C.V.

Mantenimiento de aires acondicionados. 183,674

Gerardo Javier Flores Garza Mantenimiento de climas de cafetería. 86,559 Grupo Ergonomía, S.A. de C.V. Servicio de retapizado de sofás del área de servicios

estudiantiles. 84,392

Total $ 1,159,637

42/82


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas, contratos, cotizaciones y su correcto registro contable. Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $1,013,586



Perry Johnson Registrars de México, S. de R.L. de C.V.

Auditoría de re-certificación ISO 9001:2008 y auditoría de vigilancia norma ISO 9001-2015.

$ 219,751

Despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C.

Auditoría financiera ejercicio 2017 y auditoría matrícula escolar. 176,633

Consejo de Acreditación en Ciencias Administrativas, Contables y Afines Caceca, A.C.

Acreditación del Programa Académico Ingeniería en Desarrollo e Innovación Empresarial.

117,305

Comité Mexicano de Acreditación de la Educación Agronómica, A.C.

Cuota de recuperación por el Proceso evaluatorio con fines de acreditación del Programa Educativo de Ingeniería en Tecnología Ambiental.

100,000

Comité para la Evaluación de Programas de Pedagogía y Educación, A.C.

Acreditación de programa educativo Licenciatura en Gestión Institucional, Educativa y Curricular.

86,000

Valuaciones Actuariales del Norte, S.C.

Valuación actuarial de la prima de antigüedad e indemnización. 85,211

Chapa Garza y Asociados Avalúos Industriales, S.A. de C.V.

Dictamen contable de avalúo de activo fijo. 64,960

Sistemas de Calidad LGR, S.C. Capacitación de auditor interno ISO 9001:2015. 33,060

Total $ 882,920 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de cheque o transferencia, transferencias bancarias, facturas, contratos, cotizaciones y su correcto registro contable. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $3,750,996

Se integra por el rubro de Ayudas sociales, por concepto de becas otorgadas tales como:

Ayuda Social Concepto Importe

Beca por docencia Es la exención total o parcial del pago de la cuota escolar por mérito académico o por escasos recursos.

$ 3,264,306

Beca de alimento Es el apoyo en especie que otorga la Universidad al alumno de escasos recursos, previo estudio y autorización por el Comité de Becas.

486,690

Total $ 3,750,996 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes cheque o transferencia, transferencias bancarias, autorizaciones de becas, listados de becas, facturas, relación de vales recibidos y su correcto registro contable.

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OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $8,718,707

En este grupo se registró las estimaciones por pérdida o deterioro de activos circulantes por $1,121,610, la depreciación de los bienes por $7,120,148 debido del deterioro o desgaste causado por el uso o transcurso del tiempo, siguiendo el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición, con los siguientes porcentajes de acuerdo al Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac):

Concepto Tasa

Edificios 3.3% Maquinaria y equipo de operación 10% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de transporte 20% Equipo de cómputo 33% Herramientas 10% Bienes artísticos y culturales 10%

Así como las amortizaciones por $476,949 de activos intangibles. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo Comparativo de Presupuesto

2018

Concepto Presupuesto Real Variación %

INGRESOS Ingresos de la Gestión $ 30,756,899 $ 32,186,704 $ 1,429,805 Producto de Tipo Corriente 112,473 965,866 853,393 759 (a) Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 30,644,426 31,220,838 576,412 2 (b) Participaciones, Aportaciones, Transferencias

78,581,876 78,589,542 7,666

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

78,581,876 78,589,542 7,666 - (c)

Otros Ingresos - - - Otros Ingresos y Beneficios Varios - - -

Total $ 109,338,775 $ 110,776,246 $ 1,437,471

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de Financiamiento $ 103,816,975 $ 97,759,060 $ 6,057,915 Servicios personales 58,636,880 54,372,932 4,263,948 7 (d) Materiales y suministros 6,928,498 7,119,632 (191,134) (3) (e) Servicios generales 38,251,597 36,266,496 1,985,101 5 (f)

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Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo Comparativo de Presupuesto

2018

Concepto Presupuesto Real Variación %

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

3,429,300 3,750,996 (321,696)

Ayudas sociales 3,429,300 3,750,996 (321,696) (9) (g)Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias 2,092,500 8,718,707 (6,626,207) Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Provisiones

- 8,718,717 (8,718,717) - (h)

Otros gastos 2,092,500 - 2,092,500 100 (i)

Total $ 109,338,775 $ 110,228,763 $ (889,988)

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos (a) La variación se debe a los fondos especiales recibidos(b) La variación se debe al incremento de la matrícula(c) Se recibe por parte del Gobierno Federal la cantidad de $7,666 correspondiente al fondo especial del Programa

para el Desarrollo Profesional Docente (PRODEP)

Gastos y otras pérdidas (d) No se cuenta ocupada al 100% la plantilla autorizada(e) La variación de debe al incremento de la matricula(f) Optimización del recurso(g) La variación de debe al incremento de la matricula(h) Es el registro de las depreciaciones de los bienes muebles e inmuebles(i) Es lo presupuestado para la adquisición de bienes muebles e inmuebles, el cual no se ve reflejado en el Estado

de Actividades al realizarse el registro de acuerdo a lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamentaly de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración de la Universidad son los siguientes:

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(80)


Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo

Indicadores de Gestión 2018

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Estratégico Porcentaje de inscripción de alumnos 2018 Porcentual

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

N = Inscripción de alumnos realizados D =Inscripciones de alumnos programadas

N x 100 D Muestra el porcentaje de alumnos

inscritos

Meta 2018 Comportamiento (indicador/Meta) Resultados último año Gráfico

100% 3,401 3,315 103% Muestra el porcentaje de alumnos

inscritos

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Estratégico Porcentaje de elaboración del programa cuatrimestral

de asignaturas 2018 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

N = Elaboración de la planeación cuatrimestral de los programas educativos realizada

D = Programa cuatrimestral programada

N x 100 D Muestra los programas

cuatrimestrales elaborados


100% 17 17 100% Muestra los programas

cuatrimestrales elaborados


Estratégico Promedio general de

aprovechamiento académico

2018 Índice


N = Sumatoria de los promedios obtenidos en cada carrera D = Total de programas educativos

N x 100 D Muestra el aprovechamiento

académico

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Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo Indicadores de Gestión

2018



9 145 16 9 Muestra el aprovechamiento

académico


Estratégico Porcentaje de cartas de aceptación de estadías

emitidas 2018 Porcentual


N = Cartas de aceptación de estadías emitidas

D = Cartas de aceptación de estadías programadas

N x 100 D

Muestra el porcentaje de alumnos inscritos en el último cuatrimestre

que están en estadía


100% 295 295 100%

Muestra el porcentaje de alumnos inscritos en el último cuatrimestre

que están en estadía


Estratégico Porcentaje de reportes de estadía validados 2018 Porcentual


N = Reportes de estadía validados

D = Reportes de estadías programados

N x 100 D Muestra el porcentaje de estadía

validados


100% 269 295 91% Muestra el porcentaje de estadía

validados


Estratégico Porcentaje de constancias de liberación de estadías

emitidas 2018 Porcentual


N = Constancias de liberación de estadías emitidas

N x 100 D Muestra el porcentaje de alumnos

a los que se les liberó la estadía

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2018


D = Constancias de liberación de estadías programadas


100% 243 295 82% Muestra el porcentaje de alumnos

a los que se les liberó la estadía


Estratégico Porcentaje de convocatorias publicas 2018 Porcentual


N = Convocatorias publicas

D = Convocatorias programadas

N x 100 D Muestra el porcentaje de

convocatorias publicadas


100% 3 3 100% Muestra el porcentaje de



Estratégico Porcentaje de solicitudes de becas registradas 2018 Porcentual


N = Solicitudes de becas registradas

D = Solicitudes de becas programadas


solicitudes de beca registradas





Estratégico Porcentaje de solicitudes de becas registradas 2018 Porcentual


N = Becas autorizadas

D = Becas programadas

N x 100 D Muestra el porcentaje de beca

autorizada

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2018



100% 1383 1020 136% Muestra el porcentaje de beca

autorizado


Estratégico Porcentaje de catálogo actualizados 2018 Porcentual


N = Catálogo de servicios y estudios tecnológicos actualizados

D = Catálogo de servicios y estudios tecnológicos programados

N x 100 D Muestra si el convenio está

actualizado


100% 1 1 100% Muestra si el convenio está

actualizado


Estratégico Porcentaje de convenios firmados 2018 Porcentual


N = Convenios firmados

D = Convenios programados


convenios firmados



convenios firmados

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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto dela revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efectode que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación delas citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEGE-AP43-AF036/2019-TE

Encargado del Despacho de laRectoría

Presentó respuesta el 04 deseptiembre de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodoobjeto de la revisión

Respuesta

ASENL-OPR-AEGE-AP43-AF028/2019-EX

Encargado del Despacho de laRectoría [Extitular]

Presentó respuesta el 04 deseptiembre de 2019.

En ese sentido, se exponen a continuación: 1) las observaciones no solventadas; 2) lasjustificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por, a) el ente público por conducto de sutitular, bajo el rubro "Del Ente Público", y b) por quien se desempeñó como tal en el periodo objetode la revisión bajo el rubro "Del Extitular", y, por último, 3) el análisis efectuado por esta AuditoríaSuperior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac)advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

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a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaracionesdel Ente Público):

"Ley General de Contabilidad Gubernamental

Generales

I. Registros contables

a) Se continúa dando seguimiento a las acciones implementadas en el ejercicio 2018para lograr la correcta aplicación de los momentos contables. Cabe señalar queen agosto del año 2018 se recibieron las Observaciones Preliminares derivadas dela auditoría financiera por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017,indicando aún incumplimiento en la Ley General de Contabilidad Gubernamental;entre las observaciones se indicó servicios recibidos en el año inmediato anterior, noprovisionados en ese ejercicio y pagados en el año inmediato posterior, lo anteriorconsiderando las Normas y metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Egresos, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 02 deenero de 2013. Cabe señalar que al recibirse las observaciones de la fiscalizaciónde la Cuenta Pública 2017 (agosto 2018), se comprendieron mejor los momentoscontables, pero ya se había efectuado el cierre del ejercicio 2017, no pudiendoefectuar correcciones a lo ya registrado en el ejercicio 2018, sin embargo los gastosrelativos a servicios del ejercicio 2018 si se registraron correctamente (Anexos XX,XXII Y XXIV).

Anexo XX (Folio 578-584)

Anexo XXII (Folio 591-596)

Anexo XXIV (Folio 603-607)"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, lacual no solventa, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidascorrectivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladasen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Actas

2. El Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo sesionósolamente el 28 de febrero, 23 de octubre y el 04 de diciembre de 2018, observando elincumplimiento al artículo 14 del Reglamento de la Ley que crea la Universidad TecnológicaGral. Mariano Escobedo al no sesionar de manera ordinaria cuatrimestralmente.

Normativa


"Actas

La Universidad a través de la Rectoría ha efectuado las gestiones correspondientes para darcumplimiento a las sesiones del Consejo Directivo de la misma, conforme a lo establecido enel artículo 14 del Reglamento de la Ley que Crea la Universidad Tecnológica Gral. MarianoEscobedo, lo anterior en observancia a los artículos 10 fracción I, y 13 de la Ley que Creala Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo, que refiere:

"Artículo 10.- El Consejo Directivo, será la máxima autoridad de la Universidad y se integrarápor:

I. Tres representantes del Gobierno del Estado, designados por el Titular de EjecutivoEstatal, uno de los cuales será el Secretario de Educación, quien lo presidirá;""

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"Artículo 13 El Consejo sesionará de manera ordinaria por cuatrimestre y en formaextraordinaria cuando así se requiera, previa la convocatoria de su Presidente o cuando lesea solicitado por las dos terceras partes de los miembros del Consejo..."

En ese sentido el Encargado del Despacho de la Rectoría de esta Universidad ha efectuadolas gestiones correspondientes, como la efectuada mediante correo electrónico de fecha08 de junio de 2018 (Anexo I), dirigido al personal de la Coordinación de OrganismosDescentralizados y Desconcertados de la Secretaría de Educación, medio por el cual sesolicita ratificarán la decisión por escrito de la cancelación comunicada vía telefónica dela sesión programada para el 14 de junio (según calendarización - se adjunta AnexoII) y en el que se les puntualiza lo referido en el Artículo 13 de la Ley que Crea laUniversidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo; así como la efectuada mediante Núm.de Oficio R-422/2018 con fecha 22 de noviembre de 2018 y fecha de recibido del 27de noviembre de 2018 por parte de la Secretaría de Educación, de la Subsecretaría deEducación Media Superior y Superior y de la Coordinación de Organismos Descentralizadosy Desconcertados de la Secretaría de Educación, en el cual se solicita "" su muy apreciableapoyo para cumplir con la sesión en comento de acuerdo a la confirmación de la fecharecibida para su celebración, fijada el día martes 04 de diciembre del presente año a las12:00 horas, con la que estaremos en posibilidad de dar cumplimiento a lo previsto en elartículo 13 de la Ley que Crea la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo"" (AnexoIII).

Cabe señalar que en la actualidad la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo hasesionado regularmente conforme a lo establecido en el artículo 14 del Reglamento de laLey que Crea la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo, los días 12 de abril y22 de agosto del año 2019. Se adjunta copia del Acta de la Primera Sesión Ordinaria delConsejo Directivo celebrada el 12 de abril de 2019, de las Convocatorias a la SegundaSesión Ordinaria del Consejo Directivo que se llevó a cabo el día 22 de agosto de 2019 yla lista de asistencia a esta última sesión. (Anexo IV).

Anexo I (Folio 1),

Anexo II (Folio 2-3),

Anexo III (Folio 4)

Anexo IV (Folio 5-22)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, lacual no solventa, ya que no se cumplió con lo establecido en el Reglamento de la Ley quecrea la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo.

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ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

3. Se observa que la Universidad no efectuó acciones para la depuración, cancelación orecuperación del saldo a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por $66,601,844con antigüedad de hasta 9 años, originado por las ministraciones pendientes de pago,incumpliendo el artículo 2 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y al Acuerdopor el que se reforman y adicionan las normas y metodología para la determinación delos momentos contables de los ingresos, emitido por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable y que es de observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, establece que todos los ingresos se deberánregistrar el ingreso devengado y recaudado de forma simultánea, excepto los ingresos porventa de bienes y prestación de servicios (pago en parcialidades o diferido), su integraciónla siguiente:

Concepto ImporteFondos especiales 2009, 2011 y 2012 $ 14,157,210Gasto corriente 2012 3,895,406Gasto corriente 2013 11,879,496Gasto corriente 2014 9,950,836Gasto corriente 2015 8,949,172Gasto corriente 2016 945,275Gasto corriente 2017 7,403,517Gasto corriente 2018 9,420,932Total $ 66,601,844

Esta observación fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas 2015, 2016 y 2017.

Financiera - Monto no solventado $66,601,844


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"ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

La Universidad Tecnológica realizó y continúa efectuado acciones para la recuperación delsaldo a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León, entre las cuales podemos mencionarlos oficios AF-14/2012 con fecha 13 de marzo de 2012; AF-15/2012 con fecha 13 de marzode 2012; AF-035/2012 con fecha 14 de junio de 2012; AF-057/2012 con fecha de 17 deseptiembre de 2012; AF-063/2012 con fecha 18 de octubre de 2012; AF-064/2012 con fecha18 de octubre de 2012; AF-070/2012 con fecha 26 de noviembre de 2012; AF-074/2012con fecha 17 de diciembre de 2012; AF-075/2012 con fecha 17 de diciembre de 2012;AF-064/2013 con fecha 24 de septiembre de 2013; AF-054/2014 con fecha 09 de septiembrede 2014; AF-038/2015 con fecha 18 de mayo de 2015; AF-056/2015 con fecha 06 de juliode 2015; AF-099/2016 con fecha del 14 de noviembre de 2016; AF-093/2017 con fechadel 20 de septiembre de 2017; R-554/2017 con fecha 16 de octubre de 2017; R-163/2018con fecha 22 de mayo de 2018; R-196/2018 con fecha 02 de julio de 2018, el R-355/2018con fecha 16 de agosto de 2018, el R-429/2018 con fecha 28 de noviembre de 2018, elR-430/2018 con fecha 28 de noviembre de 2018, el R-018/2019 con fecha 25 de enero de2019 y el R-078/2019 con fecha 03 de abril de 2019 (Anexo V).

Cabe señalar que no se ha encontrado fundamento que, en su caso, permita la depuracióno cancelación de la referida Cuenta por Cobrar, por el contrario con fecha 30 de abril de2019, se recibió copia del Oficio No. 514.1.499/2019, firmado por el Coordinador Generalde Universidades Tecnológicas y Politécnicas, y dirigido al Gobernador Constitucional delEstado de Nuevo León, en cuyo segundo párrafo refiere "Asimismo, con el propósito de darcumplimiento a los aspectos económicos y financieros citados en los convenios, le solicitosu apoyo para que, en términos del mismo, se regularicen las aportaciones de los recursosestatales pendientes de ministrar.". (Anexo VI)

Adicionalmente y en seguimiento a las recomendaciones recibidas mediante oficio No.ASENL-RG-CP2017-AP43-035/2018 emitidas por la Auditoría Superior del Estado deNuevo León a la Cuenta Pública 2017 de esta Universidad Tecnológica correspondiente aeste mismo rubro que refería "Se recomienda gestionar junta con la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado a fin de definir la recuperación de esta cuenta por cobrar", seemitió el oficio Núm. R-423/2018 signado por el Encargado del Despacho de la Rectoría deesta Universidad, con fecha 15 de noviembre de 2018, y dirigido al Secretario de Finanzasy Tesorero General del Estado de Nuevo León, el cual presenta sello de recibido por partede dicha secretaría del 23 de noviembre de 2018, en el que se solicita el apoyo a efecto deagendar una reunión de trabajo, con el propósito de analizar la recomendación emitida por

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parte de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León; sin embargo a la fecha no se harecibido respuesta (Se adjunta oficio-Anexo VII).

Anexo V (Folio 23-45)

Anexo VI (Folio 46-49)

Anexo VII (Folio 50-55)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, lacual solventa parcialmente, toda vez que se presentó evidencia de las gestiones de cobro,sin embargo, dicha cuenta no ha sido depurada, cancelada o recuperada.


Deudores diversos por cobrar a corto plazo

4. La Universidad presenta saldos en la cuenta Deudores diversos por cobrar a corto plazopor $128,714 con antigüedad superior a 4 años, observando que la Universidad no efectuóacciones para su recuperación, depuración o cancelación de estos saldos, incumpliendoel artículo 2 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo su integración lasiguiente:

Fecha Deudor Concepto Importe31/12/2018 Maria Magdalena Garza Carrillo Nómina $ 97731/12/2018 Jose Luis Rodriguez Vega Nómina 2,66631/12/2018 Patricia Vega Cruz Nómina 62831/12/2018 Abelardo Sanchez Lozano Nómina 3,91903/12/2018 Carlos Eduardo Perez Espinosa Comprobación de gastos 40226/11/2018 Guillermo Ibarguengoytia Acuña Comprobación de gastos 72916/08/2018 Hector Charles Arenas Comprobación de gastos 2,50008/08/2017 Alma Delia Salazar Salazar Pago de visas para estudiantes y

visitantes del intercambio [SEVIS] 6,500

28/07/2017 Leonel Guerrero Juarez Pago de visas para estudiantes yvisitantes del intercambio [SEVIS]

6,480

24/07/2017 Elder Alberto Gonzalez Cruz Pago de visas para estudiantes yvisitantes del intercambio [SEVIS]

6,480

21/07/2017 Fatima Sarahi Jimenez Rincon Pago de visas para estudiantes yvisitantes del intercambio [SEVIS]

6,500

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Fecha Deudor Concepto Importe21/07/2017 Jesus Eliseo Saenz Armenta Pago de visas para estudiantes y


21/07/2017 Evelyn Alina Garcia Gonzalez Pago de visas para estudiantes yvisitantes del intercambio [SEVIS]

2,900

21/07/2017 Blanca Cecilia Chavira Gutierrez Pago de visas para estudiantes yvisitantes del intercambio [SEVIS]

6,500

17/07/2017 Francisco Alvarado Cruz Pago duplicado 1,77617/07/2017 Alfredo Sabalija Diaz Depuración de cuenta 1,04017/07/2017 Adriana Martinez Guzman Depuración de cuenta 27015/03/2017 Veronica Medina Tamez Comprobación de gastos 50026/07/2016 Francisco Emmanuel Rodriguez Medellin Trámite de visa-movilidad 1,69814/07/2016 Mirsa Kassandra Carrion Velazquez Pago de visas para estudiantes y


14/07/2016 Antonio Horacio Acosta Ortiz Pago de visas para estudiantes yvisitantes del intercambio [SEVIS]

7,200

14/07/2016 Isaac Alejandro Flores Carrillo Pago de visas para estudiantes yvisitantes del intercambio [SEVIS]

7,200

15/06/2016 Juan Ignacio Cervantes Gonzalez Trámite de visa-movilidad 1,69814/06/2016 Jesus Angel Esparza Garcia Pago de visas para estudiantes y


13/06/2016 Fidencio Espinoza Ochoa Trámite de pasaporte mexicano 1,09501/06/2016 David Roberto Cortez Barbosa Trámite de pasaporte mexicano 1,09501/06/2016 Jahaziel Donaldo Tovar Perez Trámite de pasaporte mexicano 1,09501/06/2016 Felix Jacob Trinidad Garcia Trámite de pasaporte mexicano 1,09501/06/2016 Maria Guadalupe Torres Castro Trámite de pasaporte mexicano 1,09510/05/2016 Natalia Maria Del Socorro Cruz Rojas Pago de visas para estudiantes y


10/05/2016 Jesus Santos Martinez Mijares Pago de visas para estudiantes yvisitantes del intercambio [SEVIS]

2,793

10/05/2016 David Armando Hernandez Olivo Trámite de pasaporte mexicano 1,09510/05/2016 Mario Gutierrez Pardo Pago de visas para estudiantes y


26/06/2015 Victor Hugo Muñiz Garcia Pago de visas para estudiantes yvisitantes del intercambio [SEVIS]

6,855

13/05/2015 Nelly Natali Armenta Morales Trámite de pasaporte mexicano 35013/05/2015 Oscar Gonzalez Orozco Trámite de pasaporte mexicano 1,59513/05/2015 Norma Idalia Sanchez Mata Trámite de pasaporte mexicano 2,41502/03/2015 Luis Yahir Castillo Campos Trámite de pasaporte mexicano 1,07027/02/2015 Ivan De Jesus Zavala Ramos Trámite de pasaporte mexicano 1,07027/02/2015 Luis Fernando Rodriguez Urbina Trámite de pasaporte mexicano 1,07026/02/2015 Edward Isaac Alejandro Alonso Trámite de pasaporte mexicano 1,07025/02/2015 Melanie Jared Vargas Dimas Trámite de pasaporte mexicano 1,070

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Fecha Deudor Concepto Importe25/02/2015 David Israel Cobian Zamitis Trámite de pasaporte mexicano 1,07025/02/2015 Mayra Alejandra Flores Trámite de pasaporte mexicano 1,07027/11/2014 Tannya Josselyne Cruz De Luna Pago de visas para estudiantes y


Otros 110 Total $ 128,714

Económica - Monto no solventado $2,500


"Deudores Diversos por cobrar a corto plazo

La Universidad efectúa acciones para la recuperación, depuración o cancelación de lossaldos de los Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo entre las cuales se puedenmencionar: el seguimiento a las "Políticas de Gastos por Comprobar" que incluyen Viáticosy Efectivo entregado por medio de Caja Chica, aplicando el descuento vía nómina (AnexoVIII); la etiqueta del concepto de adeudo en el estado de cuenta del alumno emitido porel sistema de cobro, con el cual se lleva un control para dar seguimiento a sus adeudosy obligar la liquidación del mismo previo a la entrega del título (Anexo IX); se cuentacon criterios establecidos en la Estimación de Cuentas Incobrables (Cuotas Escolares dealumnos-Anexo X), por lo que se solicitó aprobación al H. Consejo Directivo en reunión del22 de agosto de 2019 la actualización de los referidos criterios con la finalidad de considerarcomo cuenta incobrable el apoyo brindado a los alumnos en los Programas de Movilidadcon una antigüedad mayor a un año, lo cual permitirá depurar saldos de los años 2014 al2017 (Anexo XI).

Cabe señalar que del importe observado ($128,714), con las acciones mencionadas se halogrado a la fecha:

- La recuperación y/o aclaración en el año 2019 de la cantidad de $22,286.63 conforme alAnexo XII

- La reclasificación de acuerdo a los criterios referidos como cuenta incobrable la cantidadde $103,925.00 conforme al Anexo XI.

Es importante aclarar que $2,500 pendientes de recuperar, corresponden a un alumno activoen la Universidad, a quien para su reinscripción al cuatrimestre septiembre-diciembre 2019,se le solicitará cubra el adeudo pendiente, conforme al Anexo XIII.

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Anexo VIII (Folio 56-58)

Anexo IX (Folio 59-62)

Anexo X (Folio 63)

Anexo XI Folio (64-66)

Anexo XII (Folio 67-112)

Anexo XIII (Folio 113)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, la cualsolventa parcialmente, ya que toda vez que se presentó evidencia de las diferentes medidastomadas para las gestiones de cobro como lo son la etiqueta del concepto de adeudo en elestado de cuenta del alumno, descuento vía nómina de los viáticos y efectivo que no fueroncomprobados como lo establecen las Políticas de Gastos por Comprobar, entre otras, sinembargo, dichos saldos no han sido depurados, cancelados o recuperados en su totalidad,como se muestra en el detalle siguiente:

Fecha Deudor Concepto Importe Importerecuperado

Importe enviadoa cuentas

incobrables

Saldo

31/12/2018 Maria Magdalena GarzaCarrillo

Nómina $ 977 $ 977 $ - $ -

31/12/2018 Jose Luis Rodriguez Vega Nómina 2,666 2,666 - -

31/12/2018 Patricia Vega Cruz Nómina 628 628 - -

31/12/2018 Abelardo Sanchez Lozano Nómina 3,919 3,919 - -

03/12/2018 Carlos Eduardo PerezEspinosa

Comprobación de gastos 402 402 - -

26/11/2018 Guillermo IbarguengoytiaAcuña

Comprobación de gastos 729 729 - -

16/08/2018 Hector Charles Arenas Comprobación de gastos 2,500 - - 2,500

08/08/2017 Alma Delia Salazar Salazar Pago de visas paraestudiantes y visitantes delintercambio [SEVIS]

6,500 - 6,500 -

28/07/2017 Leonel Guerrero Juarez Pago de visas paraestudiantes y visitantes delintercambio [SEVIS]

6,480 - 6,480 -

24/07/2017 Elder Alberto Gonzalez Cruz Pago de visas paraestudiantes y visitantes delintercambio [SEVIS]

6,480 - 6,480 -

21/07/2017 Fatima Sarahi Jimenez Rincon Pago de visas paraestudiantes y visitantes delintercambio [SEVIS]

6,500 - 6,500 -

21/07/2017 Jesus Eliseo Saenz Armenta Pago de visas paraestudiantes y visitantes delintercambio [SEVIS]

6,500 6,500 - -

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incobrables

Saldo

21/07/2017 Evelyn Alina Garcia Gonzalez Pago de visas paraestudiantes y visitantes delintercambio [SEVIS]

2,900 - 2,900 -

21/07/2017 Blanca Cecilia ChaviraGutierrez

Pago de visas paraestudiantes y visitantes delintercambio [SEVIS]

6,500 - 6,500 -

17/07/2017 Francisco Alvarado Cruz Pago duplicado 1,776 1,776 - -

17/07/2017 Alfredo Sabalija Diaz Depuración de cuenta 1,040 1,040 - -

17/07/2017 Adriana Martinez Guzman Depuración de cuenta 270 270 - -

15/03/2017 Veronica Medina Tamez Comprobación de gastos 500 500 - -

26/07/2016 Francisco EmmanuelRodriguez Medellin

Trámite de visa-movilidad 1,698 - 1,698 -

14/07/2016 Mirsa Kassandra CarrionVelazquez


2,770 2,770 - -

14/07/2016 Antonio Horacio Acosta Ortiz Pago de visas paraestudiantes y visitantes delintercambio [SEVIS]

7,200 - 7,200 -

14/07/2016 Isaac Alejandro Flores Carrillo Pago de visas paraestudiantes y visitantes delintercambio [SEVIS]

7,200 - 7,200 -

15/06/2016 Juan Ignacio CervantesGonzalez

Trámite de visa-movilidad 1,698 - 1,698 -

14/06/2016 Jesus Angel Esparza Garcia Pago de visas paraestudiantes y visitantes delintercambio [SEVIS]

7,615 - 7,615 -

13/06/2016 Fidencio Espinoza Ochoa Trámite de pasaportemexicano

1,095 - 1,095 -

01/06/2016 David Roberto Cortez Barbosa Trámite de pasaportemexicano

1,095 - 1,095 -

01/06/2016 Jahaziel Donaldo Tovar Perez Trámite de pasaportemexicano

1,095 - 1,095 -

01/06/2016 Felix Jacob Trinidad Garcia Trámite de pasaportemexicano

1,095 - 1,095 -

01/06/2016 Maria Guadalupe TorresCastro

Trámite de pasaportemexicano

1,095 - 1,095 -

10/05/2016 Natalia Maria Del Socorro CruzRojas


2,793 - 2,793 -

10/05/2016 Jesus Santos Martinez Mijares Pago de visas paraestudiantes y visitantes delintercambio [SEVIS]

2,793 - 2,793 -

10/05/2016 David Armando HernandezOlivo


1,095 - 1,095 -

10/05/2016 Mario Gutierrez Pardo Pago de visas paraestudiantes y visitantes delintercambio [SEVIS]

8,295 - 8,295 -

26/06/2015 Victor Hugo Muñiz Garcia Pago de visas paraestudiantes y visitantes delintercambio [SEVIS]

6,855 - 6,855 -

13/05/2015 Nelly Natali Armenta Morales Trámite de pasaportemexicano

350 - 350 -

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incobrables

Saldo

13/05/2015 Oscar Gonzalez Orozco Trámite de pasaportemexicano

1,595 - 1,595 -

13/05/2015 Norma Idalia Sanchez Mata Trámite de pasaportemexicano

2,415 - 2,415 -

02/03/2015 Luis Yahir Castillo Campos Trámite de pasaportemexicano

1,070 - 1,070 -

27/02/2015 Ivan De Jesus Zavala Ramos Trámite de pasaportemexicano

1,070 - 1,070 -

27/02/2015 Luis Fernando RodriguezUrbina


1,070 - 1,070 -

26/02/2015 Edward Isaac Alejandro Alonso Trámite de pasaportemexicano

1,070 - 1,070 -

25/02/2015 Melanie Jared Vargas Dimas Trámite de pasaportemexicano

1,070 - 1,070 -

25/02/2015 David Israel Cobian Zamitis Trámite de pasaportemexicano

1,070 - 1,070 -

25/02/2015 Mayra Alejandra Flores Trámite de pasaportemexicano

1,070 - 1,070 -

27/11/2014 Tannya Josselyne Cruz DeLuna


4,000 - 4,000 -

Otros 110 110 - -

Total $ 128,714 $ 22,287 $ 103,927 $ 2,500


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores por pagar a corto plazo

5. Como parte de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 serealizaron compulsas por escrito con el objetivo de cotejar las operaciones efectuadas conlos proveedores y los saldos por pagar reflejados al 31 de diciembre de 2018 a cargo delEnte Público, observando una diferencia por un monto de $(1,185,211) entre lo registradocontablemente por el Ente Público y lo confirmado por los proveedores, según detallesiguiente:

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Proveedor Segúnproveedor

Segúncontabilidad

Diferencia

Beneficios Adminsitrativos Integrales, S.A. de C.V. $ 914,550 $ 2,297,106 $ (1,382,556)

Armando Salinas García 1,295,365 1,098,020 197,345Total $ 2,209,915 $ 3,395,126 $ (1,185,211)

Adicionalmente a los proveedores antes mencionados se realizaron compulsas con otrosproveedores, observando que no fueron ubicados en sus domicilios fiscales, incumpliendocon el artículo 69-B, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación, según detallesiguiente:

Proveedor Monto deoperaciones

Guillermo Velazquez González $ 999,132Martín Hernandez Gonzalez 948,302María Yolanda Gaytan Hernandez 943,850Karla Dinorah Arellano Garnica 799,392Jacob Eduardo Villarreal Barbosa 229,680Total $ 3,920,356

Financiera - Monto no solventado $1,383,646


"PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores por pagar a corto plazo

Se solicitó a los proveedores por escrito, las operaciones y los saldos por pagar reflejados al31 de diciembre de 2018 de los servicios proporcionados por su empresa a esta UniversidadTecnológica, con el fin de cotejar las diferencias (Anexo XIV), recibiéndose por escrito laConfirmación de Operaciones al 31 de diciembre de 2018, en los siguientes términos:

- Beneficios Administrativos Integrales, S.A. de C.V.

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Se recibió escrito del 20 de agosto de 2019 que indica que el importe pagado por partede esta Universidad a dicha empresa es la cantidad de $2,297,106, lo cual coincide con loreportado por la contabilidad de esta Universidad. (Anexo XV)

- Armando Salinas García

Se recibió escrito del 19 de agosto de 2019 que indica que el importe pagado por partede esta Universidad a dicha empresa es la cantidad de $1,296,454.55 (Anexo XVI), locual coincide con lo registrado por la contabilidad de esta Universidad en las cuentas2112-1-000336 (1,098,020.18) y 2112-2-000336 (198,434.37) (Anexo XVII).

Con respecto a los proveedores que no fueron ubicados en su domicilio me permitocomentar que en el momento de la contratación del servicio les fue solicitado su registro en elPadrón de Proveedores de la Administración Pública Estatal, las cuales fueron entregadas.Adicionalmente en atención a la observación se platicó con los proveedores y se les solicitóla constancia de situación fiscal (se adjunta copia de los proveedores que la proporcionaron)(Anexo XVIII).

Anexo XIV (Folio 114-115)

Anexo XV (Folio 116)

Anexo XVI (Folio 117)

Anexo XVII (Folio 118-122)

Anexo XVIII (Folio 123-139)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, lacual solventa parcialmente, según detalle siguiente:

-Beneficios Administrativos Integrales, S.A. de C.V.

Toda vez aún y cuando proporcionaron la confirmación recibida por el proveedor en lacual solo muestra el saldo al 31 de diciembre de 2019, no solventa ya que no se presentóevidencia ni integración del saldo que aclare la diferencia por un monto de $(1,382,556) entrelo registrado contablemente por el Ente Público y lo confirmado por el proveedor recibidapor parte de esta Auditoría al realizar la compulsa por escrito con dicho proveedor.

-Armando Salinas García

Toda vez aún y cuando proporcionaron la confirmación de operaciones efectuadas conproveedores y saldos por pagar al 31 de diciembre de 2018, solventa parcialmente ya que sepresentaron reportes auxiliares por $1,296,455 que al comparar con el saldo de $1,295,365

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confirmado por el proveedor recibida por parte de esta Auditoría al realizar la compulsa porescrito con dicho proveedor da una diferencia por aclarar de $(1,090).

Es de mencionar que se solventa lo referente a los proveedores que no fueron ubicados yaque el Ente Público proporciono refrendos en el Padrón de Proveedores de la AdministraciónPública Estatal y constancias de situación fiscal de Guillermo Velazquez González, MartínHernandez Gonzalez, María Yolanda Gaytan Hernandez, Karla Dinorah Arellano Garnica yJacob Eduardo Villarreal Barbosa.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda conciliar con los proveedores para depurar las diferencias.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

6. Como resultado de la comparación de los Ingresos por venta de bienes y serviciosregistrados contablemente y los reflejados en el sistema de ingresos del Ente Público, seobservó una diferencia por $(583,870) la cual no fue aclarada ni justificada, incumpliendocon lo establecido en los artículos 2, 33, 35 y 36 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y artículo 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera parael Estado de Nuevo León, según detalle siguiente:

Financiera - Monto no solventado $61,053


"INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

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La diferencia entre lo que registra el sistema contable y lo que registra el sistema de ingresos,se debe principalmente a que se consideró como sistema contable lo registrado en la cuentade ingresos 4173-2, sin embargo no todos los ingresos recibidos afectan dicha cuenta comoen los siguientes casos:

a) Colegiaturas.- debido a que en el sistema contable se registra la provisión en elperiodo que corresponda (como cuenta por cobrar) y se afecta conforme se valiquidando por parte de los alumnos en la cuenta contable 1122 "Cuentas porCobrar", registrándose las becas y bajas que correspondan. Cabe señalar quetambién se presentaron algunas reclasificaciones.

b) Deudores Diversos (Visa y Pasaporte).- estos pagos se reflejan en el sistema deingresos, sin embargo no en una cuenta de ingresos del sistema contable, sino en lacuenta de Deudores Diversos que se generó con el apoyo para movilidad otorgadoen su momento al alumno.

c) Descuento pronto pago.- este descuento se registra en una cuenta de gastos(5139-39901), al no ser un ingreso para la Universidad.

d) Ingresos recibidos por parte de empresas (Servicios Tecnológicos, Estadías yConcesión de Cafetería).- no son pagos recibidos en el sistema de ingresos, soningresos recibidos mediante transferencia electrónica a nombre de la UniversidadTecnológica Gral. Mariano Escobedo, por lo que no se reciben a través de caja(sistema de ingresos SAIIUT) al no ser pagos efectuados por alumnos, sin embargose registra en el sistema de contabilidad dentro de la cuenta correspondiente.

e) Servicio de copiado e impresión.- son pagos recibidos en efectivo en el centro enel que se brinda el servicio, por lo que no se reciben a través de caja (sistema deingresos SAIIUT), pero sí se registra en el sistema contable dentro de la cuentacorrespondiente.

f) Otros Ingresos.- son ingresos recibidos mediante transferencia electrónica a nombrede la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo, por lo que no se recibena través de caja (sistema de ingresos SAIIUT) y que corresponde a casosexcepcionales (por ejemplo la bonificación sobre venta del productos de la máquinadispensadora de refrescos) que no ameritan la creación de una cuenta, sin embargose registra en el sistema de contabilidad.

Se anexa al presente la conciliación del Sistema de Ingresos y el Sistema de Contabilidad(Anexo XIX), que detalla en la columna de observaciones la explicación de las diferencias,al cual se le adjuntan los documentos comprobatorios correspondientes. A la fecha de los$31,804,707.84 reflejados en el sistema de ingresos, se encuentran identificados en laconciliación adjunta $31,743,655.39, es decir el 99.81%. Es importante mencionar que esta

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Institución cuenta con los registros contables con el detalle suficiente para poder identificarcada una de las operaciones efectuadas, relacionadas a los conceptos y partidas previstosen las leyes de ingresos y en los presupuesto de egresos y conforme al catálogo de cuentasaprobado lo cual permitirá continuar los trabajos de conciliación.

Anexo XIX (Folio 140-577)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, lacual solventa parcialmente, toda vez que se presentó la conciliación de las diferencias entrelos ingresos del Sistema contable y el de ingresos, sin embargo, estas no fueron conciliadasen su totalidad quedando por aclarar $61,053, según detalle siguiente:


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Servicios básicos

7. La Universidad registró la póliza C00021 del 09 de enero de 2018 correspondiente al pagode $84,662 a la Comisión Federal de Electricidad por el consumo de energía eléctrica delperiodo del 30 de noviembre al 31 de diciembre de 2017, observando el incumplimientoal artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, al no registrar el gastoconforme su fecha de realización, independientemente de la de su pago.



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"GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Servicios básicos

El compromiso de pago se registró al recibir el recibo que ampara el servicio, lo cualfue en el mes de enero del año 2018, ya que se consideraba que era el momento enel cual se formalizaba el monto a pagar (gasto comprometido) y se reconocía como unaobligación de pago a favor de Comisión Federal de Electricidad (gasto devengado), loanterior considerando las Normas y metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Egresos, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 02 de enero de2013. Cabe señalar que al recibir las Observaciones Preliminares derivadas de la auditoríafinanciera por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, en agosto del año 2018se comprendieron mejor los momentos contables, pero ya se había efectuado el cierre delejercicio 2017, no pudiendo efectuar correcciones a lo ya registrado en el ejercicio 2018, sinembargo los gastos relativos a servicios del ejercicio 2018 si se registraron correctamente(Anexo XX).

Adicional a lo anterior se reclasificó el registro de este servicio a Resultados de EjerciciosAnteriores 2017 (Anexo XXI).

Anexo XX (Folio 578-584)

Anexo XXI (Folio 585-590)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, lacual no solventa, ya que aún y cuando presentó evidencia de la reclasificación del gasto deeste servicio a Resultados de Ejercicios Anteriores 2017, el registro del gasto no se hizo enla fecha de realización, por lo que los resultados del ejercicio 2018 se vieron afectados.


8. La Universidad registró en la póliza C00022 del 09 de enero de 2018 un pago por $21,916a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. por el consumo de agua del periodo del29 de noviembre al 28 de diciembre de 2017, observando el incumplimiento al artículo 34 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental, al no registrar el gasto conforme su fechade realización, independientemente de la de su pago.

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"El compromiso de pago se registró al recibir el recibo que ampara el servicio, lo cual fueen el mes de enero del año 2018, ya que se consideraba que era el momento en el cualse formalizaba el monto a pagar (gasto comprometido) y se reconocía como una obligaciónde pago a favor de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. (gasto devengado), loanterior considerando las Normas y metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Egresos, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 02 de enero de2013. Cabe señalar que al recibir las Observaciones Preliminares derivadas de la auditoríafinanciera por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, en agosto del año 2018se comprendieron mejor los momentos contables, pero ya se había efectuado el cierre delejercicio 2017, no pudiendo efectuar correcciones a lo ya registrado en el ejercicio 2018, sinembargo los gastos relativos a servicios del ejercicio 2018 si se registraron correctamente(Anexo XXII).

Adicional a lo anterior se reclasificó el registro de este servicio a Resultados de EjerciciosAnteriores 2017 (Anexo XXIII).

Anexo XXII (Folio 591-596)

Anexo XXIII (Folio 597-602)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, lacual no solventa, ya que aún y cuando presentó evidencia de la reclasificación del gastosde este servicio a Resultados de Ejercicios Anteriores 2017, el registro del gasto no se hizoen la fecha de realización, por lo que los resultados del ejercicio 2018 se vieron afectados.


9. La Universidad registró en la póliza C00047 del 16 de enero de 2018 un pago por $6,176a Radiomóvil Dipsa, S.A. de C.V. por el servicio de telecomunicaciones del periodo del 28de noviembre al 27 de diciembre de 2017, observando el incumplimiento al artículo 34 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental, al no registrar el gasto conforme su fechade realización, independientemente de la de su pago.

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"El compromiso de pago se registró al recibir el recibo que ampara el servicio, lo cualfue en el mes de enero del año 2018, ya que se consideraba que era el momento enel cual se formalizaba el monto a pagar (gasto comprometido) y se reconocía como unaobligación de pago a favor de Radiomovil Dipsa, S.A. de C.V. (gasto devengado), lo anteriorconsiderando las Normas y metodología para la Determinación de los Momentos Contablesde los Egresos, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 02 de enero de 2013. Cabeseñalar que al recibir las Observaciones Preliminares derivadas de la auditoría financierapor el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, en agosto del año 2018 secomprendieron mejor los momentos contables, pero ya se había efectuado el cierre delejercicio 2017, no pudiendo efectuar correcciones a lo ya registrado en el ejercicio 2018, sinembargo los gastos relativos a servicios del ejercicio 2018 si se registraron correctamente(Anexo XXIV).

Adicional a lo anterior se reclasificó el registro de este servicio a Resultados de EjerciciosAnteriores 2017 (Anexo XXV).

Anexo XXIV (Folio 603-607)

Anexo XXV (Folio 608-614)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, lacual no solventa, ya que aún y cuando presentó evidencia de la reclasificación del gastosde este servicio a Resultados de Ejercicios Anteriores 2017, el registro del gasto no se hizoen la fecha de realización, por lo que los resultados del ejercicio 2018 se vieron afectados.


Servicios de arrendamiento

10. La Universidad registró en la póliza C00044 del 15 de enero de 2018 un pago por $47,477 aCopiadoras y Tecnología Láser, S.A. de C.V. por el servicio de arrendamiento de equipos defotocopiado correspondiente a diciembre de 2017, observando el incumplimiento al artículo

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34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, al no registrar el gasto conforme sufecha de realización, independientemente de la de su pago.



"Servicios de arrendamiento

El compromiso de pago se registró al recibir la factura que ampara el servicio, lo cual fueen el mes de enero del año 2018, ya que se consideraba que era el momento en el cualse formalizaba el monto a pagar (gasto comprometido) y se reconocía como una obligaciónde pago a favor de Copiadoras y Tecnologías Láser, S.A. de C.V. (gasto devengado), loanterior considerando las Normas y metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Egresos, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 02 de enero de2013. Cabe señalar que al recibir las Observaciones Preliminares derivadas de la auditoríafinanciera por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, en agosto del año 2018se comprendieron mejor los momentos contables, pero ya se había efectuado el cierre delejercicio 2017, no pudiendo efectuar correcciones a lo ya registrado en el ejercicio 2018.

Se reclasificó el registro de este servicio a Resultados de Ejercicios Anteriores 2017 (AnexoXXVI).

Anexo XXVI (Folio 615-621)"



Servicios de comunicación social y publicidad

11. La Universidad registró el 8 de febrero de 2018 un pago por $21,334 a Editorial El Porvenir,S. A. de C. V. (póliza C00168). por el servicio de inserción en medios impresos de 4 planasb/n para publicarse entre el 06 de noviembre al 11 de diciembre de 2107, observando

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que corresponde a gastos del ejercicio 2017 y debieron haberse registrado en la cuenta5.5.9.1 Gastos de Ejercicios Anteriores correspondiente al rubro de Otros Gastos, segúnel Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



"Servicios de comunicación social y publicidad

El compromiso de pago se registró al recibir la factura que ampara el servicio, lo cualfue en el mes de febrero del año 2018, ya que se consideraba que era el momento enel cual se formalizaba el monto a pagar (gasto comprometido) y se reconocía como unaobligación de pago a favor de Editorial el Porvenir, S.A. de C.V. (gasto devengado) ), loanterior considerando las Normas y metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Egresos, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 02 de enero de2013. Cabe señalar que al recibir las Observaciones Preliminares derivadas de la auditoríafinanciera por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, en agosto del año 2018se comprendieron mejor los momentos contables, pero ya se había efectuado el cierre delejercicio 2017, no pudiendo efectuar correcciones a lo ya registrado en el ejercicio 2018.

Se reclasificó el registro de este servicio a Resultados de Ejercicios Anteriores 2017 (AnexoXXXV).

Anexo XXXV (Folio 680-685)"



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Servicios de traslado y viáticos

12. Durante la revisión de la cuenta de Pasajes terrestres, se detectó el registro contable depagos por importe de $2,817,221 realizados a Servicios Especiales Martinez ChavarríaGarcía, S.A. de C.V. por concepto de servicios de transportación.

Observando que la Universidad no proporcionó documentación (que conforme alprocedimiento de contratación en su caso se haya seguido, puede consistir en: bases,de convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta dejunta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación,cotizaciones, invitaciones a proveedores), que acredite que la selección de este, estuvoprecedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público lasmejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad;así como aquella relacionada con la planeación, adjudicación y contratación de la referidaadquisición y servicio, que conforme a la citada Ley consta, entre otra en 1) programaanual de adquisiciones, arrendamientos y servicios, 2) investigación de mercado quepermitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, o servicios, 3) garantías parasalvaguardar los intereses patrimoniales del ente, 4) cotizaciones o propuestas para obtenerlas condiciones de precio y calidad más convenientes 5) contrato en el que se establezcanlas condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones parael caso de incumplimiento, monto a pagar, y 6) otros, incumpliéndose con lo dispuesto en losartículos 4 fracciones XI y XVIII, 10, 26, 41, 43, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones,42 al 45, 83 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León.

El detalle de los pagos es el siguiente:

Fecha Póliza Descripción Importe

15/01/2018 P00038 Transporte alumnos $ 52,83626/01/2018 P00036 Transporte alumnos 59,69531/01/2018 P00135 Servicio de transportación a alumnos semana del 21 al 27 de enero de

2018 59,695

12/02/2018 P00239 Transportación de alumnos del 04 al 10 de febrero de 2018 47,926

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Fecha Póliza Descripción Importe23/02/2018 P00259 Transportación de alumnos de la ute semana de 11 al 17 de febrero de

2018 59,695

27/02/2018 P00310 Transportación de alumnos del 28 al 03 de febrero de 2018 59,22327/02/2018 P00312 Transportación de alumnos del 18 al 24 de febrero de 2018 59,69512/03/2018 P00347 Transportación de alumnos del 25 de febrero al 03 de marzo de 2018 59,69528/03/2018 P00512 Transportación de alumnos semana del 05 al 10 de marzo de 2018 59,69528/03/2018 P00514 Transportación de alumnos semana del 12 al 17 de marzo de 2018 59,69528/03/2018 P00518 Transportación de alumnos semana del 26 al 31 de marzo de 2018 32,43530/04/2018 P00651 Transportación de alumnos del 19 al 24 de marzo de 2018 47,92630/04/2018 P00653 Transportación de alumnos del 09 al 14 de abril de 2018 59,69530/04/2018 P00655 Transportación de alumnos del 16 al 21 de abril de 2018 59,69531/05/2018 P00804 Servicio de transporte de alumnos del 07 al 12 de mayo de 2018 59,69531/05/2018 P00806 Servicio de transporte de alumnos del 14 al 19 de mayo de 2018 59,69531/05/2018 P00808 Servicio de transporte de alumnos del 21 al 26 de mayo de 2018 59,69505/j06/18 P00977 Servicio de transporte de alumnos del 28 de mayo al 02 de junio de 2018 59,695

11/06/2018 P00979 Servicio de transporte de alumnos del 03 al 09 de junio de 2018 59,69518/06/2018 P00981 Servicio de transporte de alumnos del 11 al 16 de junio de 2018 59,69526/06/2018 P00983 Servicio de transporte de alumnos del 18 al 23 de junio de 2018 59,69513/07/2018 P01043 Transportación de alumnos semana del 25 al 30 de junio de 2018 59,69527/07/2018 C01226 Traslado de alumnos del teatro de la cd. de Monterrey el 26 de julio de

2018 1,300

01/08/2018 P01281 Servicio de transporte de alumnos del 02 al 07 de junio de 2018 59,69501/08/2018 P01283 Servicio de transporte de alumnos del 09 al 14 de julio de 2018 59,69501/08/2018 P01285 Servicio de transporte de alumnos del 16 al 21 de julio de 2018 59,69501/08/2018 P01287 Servicio de transporte de alumnos del 23 al 28 de julio de 2018 59,69522/08/2018 P01374 Transportación de alumnos del 05 al 11 de agosto de 2018 59,69522/08/2018 P01376 Transportación de alumnos del 13 al 18 de agosto de 2018 58,84308/09/2018 P01582 Servicio de transporte de alumnos del 04 al 08 de septiembre de 2018 74,62815/09/2018 P01596 Servicio de transporte de alumnos del 10 al 15 de septiembre de 2018 88,19022/09/2018 P01613 Servicio de transportación de alumnos del 17 al 22 de septiembre de 2018 88,19031/10/2018 P01879 Servicio de transporte de alumnos semana del 24 al 29 de septiembre de

2018 86,533

31/10/2018 P01881 Servicio de transporte de alumnos semana del 30 de septiembre al 07 deoctubre de 2018

87,504

31/10/2018 P01883 Servicio de transporte de alumnos semana del 08 al 13 de octubre de2018

83,905


83,905


87,219

05/11/2018 P02059 Servicios de transporte de alumnos del 05 al 10 de noviembre de 2018 87,504

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Fecha Póliza Descripción Importe07/11/2018 P02057 Servicios de transporte de alumnos del 29 de octubre al 03 de noviembre

de 2018 86,533

17/11/2018 P02061 Servicios de transporte de alumnos del 12 al 17 de noviembre de 2018 88,19019/11/2018 P02063 Servicios de transporte de alumnos del 19 al 24 de noviembre de 2018 84,76105/12/2018 P02171 Transporte de alumnos del 26 de noviembre al 01 de diciembre de 2018 88,19012/12/2018 P02309 Servicio de transportación de alumnos del 03 al 08 de diciembre de 2018 88,190

Total $ 2,817,221

Normativa


"Servicios de traslado y viáticos

La Universidad contrató con Servicios Especiales Martínez Chavarría García, S.A. de C.V.con la finalidad de brindar el servicio de transporte a los alumnos considerando que estamosubicados en una carretera federal sobre la cual no transitaban de forma regular camionesurbanos, únicamente bajo gestiones especiales que esta Universidad ha efectuado y sondifíciles de lograr. Por lo anterior y considerando que el alumnado requería de un servicio detransporte que lo trasladara a la Universidad, se llevó a cabo el proceso de investigación demercado y estudio correspondiente para asegurar a la Universidad las mejores condicionesdisponibles en cuanto precio, calidad y oportunidad, bajo el supuesto de que la demanda delalumnado no excedería el importe especificado para el procedimiento mediante cotizaciónpor escrito de cuando menos tres proveedores (Anexo XXXVI). Sin embargo la demandadel alumnado se presentó de manera diferente en cada cuatrimestre y en septiembre delaño 2018 la matrícula se incrementó en un 48.19% (De 2,295 a 3,401 alumnos) derivandoun aumento no previsto en la demanda de transporte, por lo que no fue posible llevar a caboel procedimiento de licitación correspondiente, sin ser conveniente interrumpir el servicio detraslado que posibilitaba a los alumnos acudir con seguridad a la Universidad.

Por lo anterior y considerando que actualmente existe una ruta urbana que transita de formaregular sobre el tramo de carretera en la que se encuentra ubicada la Universidad y dos másque transitan de forma programada, se optó por prescindir de este servicio en el año 2019.

Anexo XXXVI (Folio 686-690)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, lacual no solventa, toda vez que se presentó evidencia de cotizaciones como procedimiento

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de adjudicación, sin embargo, debió ser por medio de licitación pública, ademas de noproporcionar evidencia del programa anual de adquisiciones, arrendamientos y servicios ycontrato.



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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. - Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas. Objetivo de la revisión. – Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva. Procedimiento de auditoría realizado. - Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los)

acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información. • Nombre del documento. • Si se trata de reservada completa o parcial. • Fecha en que inició y finalizó la reserva. • Su justificación. • Plazo de reserva, y en su caso, • Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-D1-AP43-002/2019 del 27 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. R-075/2019 de fecha 02 de abril de 2019, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en

la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes. En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores de la Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención. Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017.

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Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5*


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4* Total de acciones y recomendaciones emitidas 6

2014



2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*


2016



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*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congresodel Estado el día 18 de octubre de 2018.

PPR Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

Cuenta Pública Estado (En la ASENL)

Total Observaciones

2015 En trámite 1 Concluido 0

Total 1

CUENTA PÚBLICA NÚMERO DE PLIEGO TIPO DE

AUDITORÍA TOTAL DE

OBSERVACIONES FECHA DE

NOTIFICACIÓN MONTO DE LOS POSIBLES

DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2015 ASENL-PPR-

CP2015-GF-AP43-039/2016

Gestión Financiera 1 26-nov-16 $200,719 Pendiente Dictamen

Técnico de Auditoria

TOTAL DE OBSERVACIONES 1 Monto expresado en pesos

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DELRESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 13

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15


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Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 13

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 0

Total 13

A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del EntePúblico fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 13

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S) SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI-CP2017-AP43-

35/2018

13

Encargado del Despacho de la Rectoría de la Universidad Tecnológica

General Mariano Escobedo

R-415/2018R-446/2018

Refiere que el organismo no cuenta con un Órgano Interno de Control con la estructura orgánica ni las facultades para iniciar una investigación y, en su caso, sustanciación y resolución de procedimientos de responsabilidad administrativa como está previsto en la Ley General de Responsabilidades Administrativas por lo que se solicito el apoyo de la Unidad Anticorrupción para que en su carácter de Autoridad Investigadora del Órgano Estatal de Control, efectuara las investigaciones correspondientes y determinara lo que en derecho corresponda

ASENL-VAI-CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-307/2019 Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-35/2019

TOTAL DE OBSERVACIONES 13

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DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora


CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP43-035/2018 31-oct-18 21-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDAS ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 15 15 0 0 0 0

Total 15


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RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Cuenta Pública Estado (En la ASENL)

Total Observaciones


Total 15


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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