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UNIVERSIDAD TECNÓ
FAC
TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍCONTABILIDAD Y AUDITORIA C.P.A.
TEMA: “PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO INDIGENA SAC LTDA.”
UNIVERSIDAD TECNÓLOGICA EQUINOCCIAL
FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍ
TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍ TULO DE LICENCIADCONTABILIDAD Y AUDITORIA C.P.A.
“PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE DITO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO INDIGENA SAC
Elaborado Por: Daniel Pandashina
Directora de Tesis: Dra. Salazar Paquita
i
LOGICA EQUINOCCIAL
ULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍ A
TULO DE LICENCIAD O EN
“PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE DITO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO INDIGENA SAC
ii
DEDICATORIA
El presente trabajo está dedicado
para una persona especial, ya que
con el apoyo moral y comprensión
he llegado a culminar este nivel
de estudio y de manera muy
especial a mis hijos Ángel y
Alexandra L.A.
Daniel Pandashina
iii
AGRADECIMIENTO A DIOS todo poderoso por darme vida y salud, porque sin la ayuda y protección no fuera posible estar aquí y que día a día el estuvo conmigo. A mi familia por su apoyo incondicional en toda la trayectoria de mi carrera profesional y ya que siempre estuvieron para comprenderme en momentos difíciles. A la Universidad Tecnológica Equinoccial, Escuela de Contabilidad y auditoría, por abrir sus puertas e impartir conocimiento a través de los profesores. A Dra. Salazar Paquita por su guía académica durante la realización de mi trabajo. A la Cooperativa “Indígena SAC”. Ltda., y al Sr. gerente quien me ha dado un espacio para poder desarrollar mí trabajo.
iv
INDICE
Contenido
DEDICATORIA ............................................................................................................... 2
AGRADECIMIENTO ...................................................................................................... 3
INTRODUCCIÓN .......................................................................................................... 10
CAPÍTULO I .................................................................................................................. 1
PROBLEMATIZACIÓN .................................................................................................. 1
1. ANTECEDENTES .................................................................................................. 1
RESEÑA HISTÓRICA ................................................................................................... 1
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. ............................................................. 4
1.1.2 Hipótesis ........................................................................................................ 7
1.2. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN .................................................... 7
1.3. OBJETIVOS ......................................................................................................... 7
1.3.1 Objetivo general ........................................................................................... 7
1.3.2 Objetivos específicos ................................................................................... 8
1.4. METODOLOGÍA .................................................................................................. 8
1.4.1 Tipos de investigación ................................................................................. 8
1.4.1.1 Investigación de campo .............................................................................. 8
1.4.1.2 Investigación bibliográfica ......................................................................... 8
1.4.2 Técnicas de investigación. ......................................................................... 9
1.4.2.1 Observación directa ..................................................................................... 9
1.4.2.2 Encuesta ........................................................................................................ 9
1.4.2.3 Entrevista ....................................................................................................... 9
CAPÍTULO II ............................................................................................................... 10
MARCO TEÓRICO, CONCEPTUAL Y LEGAL ....................................................... 10
2.1. MARCO TEÓRICO .............................................................................................. 10
2.1.1 Cooperativa ................................................................................................. 10
2.1.2 Antecedentes generales del crédito ........................................................ 11
2.1.3 Historia mundial del crédito ...................................................................... 11
2.2. MARCO CONCEPTUAL .................................................................................. 12
2.2.1 Créditos........................................................................................................ 12
2.2.2 Micro créditos ............................................................................................ 13
2.2.3 Importancia ................................................................................................ 14
2.2.4 Proceso del crédito .................................................................................... 14
2.2.4.1 Proceso de micro crédito ................................................................... 15
v
2.2.4.2 Flujo operacional del micro crédito ................................................. 16
2.2.5 Línea de crédito .......................................................................................... 16
2.2.6 Sujeto del crédito. ...................................................................................... 17
2.2.7 Composición de los créditos: ................................................................... 17
2.2.8 Capacidad de pago. ................................................................................... 18
2.2.9 Clasificación de los créditos ..................................................................... 19
A. Por sus características contractuales ..................................................... 19
B. Por su exigibilidad y plazos de pago ....................................................... 20
C. Por su origen ............................................................................................... 20
D. Por su naturaleza ....................................................................................... 21
E. Por su modalidad ....................................................................................... 21
F. Por destino del crédito ............................................................................... 21
2.2.10 Política de crédito ................................................................................. 23
2.2.11 Análisis para la concesión del crédito ................................................. 23
2.2.12 Aspectos necesarios en la evaluación de un crédito ...................... 24
2.2.12.1 Obtención de la información de crédito ....................................... 24
2.2.12.2 Estados financieros. ....................................................................... 25
2.2.12.3 Oficinas de intercambio de referencias (Centrales de Riesgo)25
2.2.12.4 Verificación bancaria ...................................................................... 26
2.2.13 Condiciones del crédito ........................................................................ 27
2.2.13.1 Otorgamiento del crédito ................................................................ 27
2.2.13.3 Tasa de interés ................................................................................ 27
2.2.14 Manuales ................................................................................................ 28
2.2.14.1 Manual de la historia de la empresa ................................................ 28
2.2.15 Definición de la mora y la cobranza ................................................... 28
2.2.15.1 La mora ............................................................................................. 28
2.2.15.2 La cobranza ..................................................................................... 29
2.2.15.3 Objetivo de la cobranza ................................................................. 29
2.3. MARCO LEGAL ................................................................................................. 29
2.3.1 Entidad de control ...................................................................................... 29
2.3.2 Elementos de la calificación de activos de riesgo y su clasificación . 30
2.3.2.1 Cartera de créditos y contingentes .................................................. 30
2.3.2 Créditos comerciales ................................................................................ 31
2.3.3 Cobertura de la calificación para créditos comerciales ....................... 33
2.3.3.1 Créditos de riesgo normal ................................................................. 34
2.3.3.2 Créditos con riesgo potencial ........................................................... 35
vi
2.3.3.3 Créditos deficientes ............................................................................ 36
2.3.3.4 Créditos de dudoso recaudo ............................................................. 37
2.3.3.5 Pérdidas ............................................................................................... 38
2.3.4 Créditos de consumo ................................................................................. 39
2.3.4.1 Cobertura de la calificación de los créditos de consumo ............. 41
2.3.5 Créditos para la vivienda .......................................................................... 43
2.3.5.1 Cobertura de la calificación de créditos para la vivienda ............. 43
2.3.5 Microcréditos ............................................................................................... 44
2.3.5.1 Cobertura de la calificación de los microcréditos .......................... 45
2.3.7 Las provisiones ........................................................................................... 48
2.3.7.1 Constitución de provisiones .............................................................. 49
2.10.3 Provisión según la calificación otorgada. ......................................... 50
2.3.8 Carpeta de crédito ..................................................................................... 51
2.3.8.1 Informe básico del cliente .................................................................. 51
2.3.8.2 Ordenes de operación ....................................................................... 51
2.3.8.3 Información financiera ....................................................................... 51
2.3.8.4 Aprobaciones de crédito, que deberá incluir .................................. 52
2.3.8.5 Correspondencia ................................................................................. 53
2.3.8.6 Misceláneos - avalúos ....................................................................... 53
2.3.9 Carpeta legal y de garantías .................................................................... 54
CAPÍTULO III .............................................................................................................. 56
DIAGNÓSTICO ............................................................................................................. 56
3.1. ANTECEDENTES ............................................................................................. 56
3.1.1 Fundamentación legal ............................................................................... 56
3.1.2 Ubicación geográfica de las oficinas Coop A/C Indígena SAC en el Ecuador ...................................................................................................................... 58
3.1.3 E s t r u c t u r a O r g á n i c a ................................................................ 60
3.2. FILOSOFÍA INSTITUCIONAL ......................................................................... 61
3.2.1 Misión .......................................................................................................... 61
3.2.2 Visión .......................................................................................................... 62
3.2.3 Objetivos ...................................................................................................... 62
3.2.3.1 Generales ............................................................................................. 62
3.2.3.2 Específicos ........................................................................................... 62
3.2.4 Principios organizacionales de la cooperativa ..................................... 63
3.2.5 Valores institucionales ............................................................................. 64
3.3. RECURSOS ....................................................................................................... 65
vii
3.3.1 Recurso físico ............................................................................................ 65
3.3.2 Recurso técnico .......................................................................................... 66
3.3.3 Recurso humano ....................................................................................... 66
3.4 Servicios financieros ..................................................................................... 67
3.5. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Y FUNCIONAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INDIGENA SAC LTDA .................. 68
3.5.1 Descripción.................................................................................................. 68
3.5.1.1 La asamblea general de representaciones .................................... 68
3.5.1.2 La asamblea general ordinaria ......................................................... 69
3.5.1.3 La asamblea general extraordinaria ................................................ 69
3.5.1.4 El consejo de administración ............................................................ 70
3.5.1.5 El consejo de vigilancia ..................................................................... 73
3.5.1.6 El gerente general .............................................................................. 73
3.5.2 Niveles de administración ......................................................................... 75
3.5.2.1 Nivel ejecutivo ..................................................................................... 75
3.5.2.2 Nivel asesor ......................................................................................... 75
3.5.2.3 Nivel operativo ..................................................................................... 75
3.5.2.4 Nivel auxiliar ........................................................................................ 76
3.5.3 Estructura funcional del departamento de crédito ................................ 76
3.5.3.1 Comité de crédito .................................................................................... 76
3.5.3.2 Jefe de crédito ..................................................................................... 76
3.5.4 Auxiliares de crédito .................................................................................. 76
3.5.4.1 Información de crédito ....................................................................... 76
3.5.4.2 Recepción de carpetas ...................................................................... 77
3.5.4.3 Firmas de pagarés .............................................................................. 77
3.5.4.4 Archivo general ................................................................................... 77
3.5.4.5 Asesores de crédito ............................................................................ 77
3.5.5 Analistas de crédito .................................................................................. 78
3.6. ANÁLISIS F O D A DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO ...................... 79
3.6.1 Fortalezas .................................................................................................... 79
3.6.2 Oportunidades ............................................................................................ 80
3.6.3 Debilidades ................................................................................................. 80
3.6.4 Amenazas.................................................................................................... 81
3.7. APLICACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE CRÉDITO ...................................... 81
3.8. CONTROL INTERNO ....................................................................................... 81
CAPÌTULO IV ............................................................................................................... 84
viii
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE CREDITO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO INDIGENA SAC ......................................................................................................................................... 84
4.1. PRINCIPIOS EN EL OTORGAMIENTO DE CRÉDITO .............................. 84
4.2. POLÍTICAS DE CRÉDITO ............................................................................... 85
4.2.1 Políticas para préstamos .......................................................................... 86
4.2.2 Distribución y concentración de la cartera ............................................ 87
4.2.3 Recuperación de la cartera ..................................................................... 88
4.2.4 Comité de cobranzas judiciales .............................................................. 89
4.2.5 Intereses del crédito ................................................................................. 89
4.2.6 Obligaciones del socio para un crédito ................................................... 90
4.2.7 Curso de cooperativismo .......................................................................... 90
4.2.8 Anulación de trámites ............................................................................... 91
4.2.9 Suspensión de una solicitud de crédito ................................................. 91
4.2.10 Número de operaciones de crédito .................................................... 92
4.3. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO PARA LA CONCESIÓN DE CRÉDITOS ............................................................................................................. 92
4.3.1 Requisitos para obtener créditos ............................................................ 92
4.3.2 Requisitos adicionales para socios que tengan dependientes .............. 93
4.3.3 Requisitos adicionales para socios que su actividad económica sea propia .......................................................................................................................... 93
4.3.4 Requisitos adicionales para socios que sean parte de las fuerzas armadas o policía ..................................................................................................... 93
4.3.2 Proceso de concesión de crédito ........................................................... 95
4.3.2.1 Recepciones de solicitud ................................................................... 95
4.3.2.2 Recepciones, análisis de solicitud y documentación .................... 97
4.3.2.3 Verificaciones de la información ....................................................... 97
4.3.2.4 Verificaciones de datos del deudor, garante y cónyuges............. 98
4.3.2.5 Aprobaciones del préstamo .............................................................. 98
4.3.2.6 Legalizaciones de la operación ........................................................ 99
4.3.3 Control posterior ....................................................................................... 100
4.3.4 Ejemplo de registro contable de concesión y recuperación de crédito .. ........................................................................................................................ 100
4.4. PROCESO DE CRÉDITOS ........................................................................ 103
4.5. FLUJOGRAMAS: SUB PROCESO DE CRÉDITOS EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INDIGENA SAC LTDA ................ 104
4.4.1 Promoción en las oficinas ....................................................................... 104
4.4.2 Promoción en el campo .......................................................................... 104
ix
4.4.3 Recepción de socios ............................................................................... 104
4.4.4 Análisis y revisión de documentos ........................................................ 104
4.4.5 Evaluación socioeconómica del socio y garante ................................ 104
4.4.6 Evaluación reestructuración ................................................................... 104
4.4.7 Instrumentación ½ de documento ......................................................... 104
4.4.8 Instrumentación 2/2 de documento ....................................................... 104
4.4.9 Comité de crédito (aprueba o niega) .................................................... 104
4.4.10 Seguimiento y recuperación ............................................................... 104
4.4.11 Recuperación extra judicial ................................................................. 104
4.4.12 Recuperación legal .............................................................................. 104
4.5. PROCEDIMIENTOS ...................................................................................... 117
4.5.1 Procedimientos de cobranzas ............................................................... 117
4.5.2 Procedimientos de control interno en los registros de los procesos de crédito ................................................................................................................. 119
4.5.3 Intereses sobre el crédito ....................................................................... 119
4.5.4 Garantías para el crédito ....................................................................... 120
4.5.5 Calificación de riesgo ............................................................................. 120
4.5.6 Procedimientos de control interno para cobranzas ........................... 120
4.5.7 Recuperación de cartera de crédito ..................................................... 122
4.5.8 Recuperación inmediata de un crédito ............................................... 122
4.5.8.1 Causas por las cuales se puede pedir el pago inmediato de una obligación son ..................................................................................................... 122
4.5.8.2 Formas de recuperación de cartera mediante avisos recordatorios de morosidad (notificaciones) .................................................. 125
4.5.8.3 Cobro extrajudicial ............................................................................ 134
4.5.8.4 Cobro por vía judicial ....................................................................... 134
4.5.8.5 Recepción de bienes en garantía .................................................. 135
4.5.8.6 Cobro a través de la dación en pago ............................................. 136
4.5.9 Comité de cobranzas ............................................................................. 137
4.5.9.1 Funciones y responsabilidades ...................................................... 137
4.5.9.2 Manejo de los gastos judiciales ...................................................... 137
CAPÍTULO V ............................................................................................................... 140
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ........................................................ 140
5.1. CONCLUSIONES ............................................................................................ 140
5.2. RECOMENDACIONES .................................................................................. 141
BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................... 143
ANEXOS ...................................................................................................................... 146
x
INTRODUCCIÓN
El sistema financiero nacional y en particular las cooperativas requieren de una
optimización de los procedimientos departamentales y por ende de su estructura
administrativa y financiera. En este contexto La Cooperativa de Ahorro y Crédito
Indígena SAC LTDA. Es una institución que viene brindado sus servicios en el sector
urbano y rural en la Provincia de Tungurahua, por 30 años.
El sistema cooperativo de Ahorro y Crédito es una fuente permanente de crédito para
miles de socios, basado en la filosofía de satisfacer las principales necesidades de estos
y de la colectividad en general, el crédito es la síntesis misma del desarrollo de las
economías, por la misma razón es que las cooperativas se esfuerzan por satisfacer las
necesidades de sus asociados. Además, los préstamos contribuyen de manera
significativa con el crecimiento de las Cooperativas de Ahorro y Crédito, por cuanto
generan el mayor porcentaje de rentabilidad con relación al resto de activos que forman
parte del sistema cooperativo. En los últimos años la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Indígena SAC Ltda. Ha crecido no solo a nivel de la provincia de Tungurahua, sino a lo
largo de la zona central del país.
El crecimiento de La Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC Ltda. En estos
últimos años, es resultado del trabajo incansable de sus directivos, quienes han dado
esfuerzo alguno por contribuir al desarrollo del sector micro empresarial del país. Pero
esta progresión a la vez demanda de procesos acordes a los adelantos tecnológicos y a
xi
los requerimientos de los clientes, quienes desean que los servicios crediticios que
oferta la institución sean más oportunos y rápidos.
La administración del crédito es una función fundamental para las Cooperativas de
Ahorro y Crédito, ya que engloba el manejo de los activos y de los riesgos. La ausencia
de una buena y adecuada administración de crédito niega a las Cooperativas, la
posibilidad de detectar problemas en la cartera y por ende problemas potenciales de
pérdida.
La presente tesis consta de cinco unidades. La primera se refiere al análisis situacional
de la “Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC” Ltda.
La segunda unidad contiene aspectos generales de crédito, términos y conceptos
relacionados con el ciclo evolutivo del crédito entre ellas: el flujo operativo, políticas
crediticias, la responsabilidad del sistema de control interno, y la base legal en que se
sustenta la institución financiera.
La tercera unidad se refiere a los antecedentes históricos de la Institución, cobertura de
atención, así mismo a la Misión, Visión, valores institucionales, los servicios
financieros que brinda la entidad y la estructura organizativa de la misma.
La cuarta unidad contiene procedimientos de control interno, componentes de control
interno, elementos del control interno, políticas de cobranza y recuperación de cartera
de crédito para la Cooperativa de Ahorro Indígena SAC Ltda.
La quinta unidad contiene conclusiones y recomendaciones para la cooperativa.
xii
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC Ltda. Se ha visto en la necesidad de
mejorar la calidad de servicios en el departamento de crédito, en tal virtud en el
presente trabajo se han mejorado significativamente los procedimientos para viabilizar
los créditos hacia los clientes, cambios que permitirá la agilidad en la gestión de los
créditos tales como: consulta en la central de riesgos, disminución de trámites
innecesarios, disminución de los créditos vinculados, el sobreendeudamiento, visitas
más oportunas por parte de los asesores de crédito y entre otros.
Es importante también señalar que el crecimiento de la cooperativa es el resultado de la
confianza depositada por los socios, en estos 30 años de trabajo en beneficio no solo
del sector micro empresarial, sino del artesano, pequeño comerciante, pequeña y
mediana industria que requieren servicios de manera urgente por instituciones
orientadas a la colocación de los créditos.
1
CAPÍTULO I
PROBLEMATIZACIÓN
1. ANTECEDENTES
RESEÑA HISTÓRICA La Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC Ltda. Es una organización
Indígena Cristiana de derecho privado. Tiene sus orígenes en la comunidad de
Palugsha, parroquia de Pilahuín, donde se creó como una alternativa de
financiamiento para los indígenas y campesinos de la zona quienes tenían
como única opción de crédito a los prestamistas informales.
Los antecedentes institucionales se inician en Abril de 1982 con la Formación
del servicio de Ahorro y Crédito de la Asociación de Indígenas Evangélicos de
Tungurahua, una caja de ahorro y crédito creado bajo la iniciativa de 20
personas que realizaron un aporte de 20.00 sucres, para el inicio de las
actividades, complementando con el manejo de atención primaria Salud. El 15
de Septiembre de 1998, los miembros de la caja de ahorro y crédito deciden la
creación de una cooperativa de ahorro y crédito, bajo el control del MBS, es así
que le 16 de abril de 1999 Obtiene la personería Jurídica mediante acuerdo
Ministerial # 01128.
A los pueblos indígenas solo se les consideraban capaces para trabajar en la
agricultura, ganadería y otras actividades relacionadas estrictamente con el
2
campo y no se imaginaba que el sector más vulnerable de la población
ecuatoriana estaba preparado para el manejo de las finanzas.
Con la aparición de esta Cooperativa cambia la visión y misión del
cooperativismo tradicional en el Ecuador, el mismo que estuvo direccionado
específicamente a entregar micro créditos a personas de clase social media,
dejando de lado al sector indígena.
El surgimiento de La Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC Ltda.
Permite por primera vez que el sistema financiero sea manejado
exclusivamente por los indígenas. Bajo estas circunstancias van apareciendo
nuevos sistemas de cooperativas administradas por los indígenas. La
Cooperativas Indígena SAC Ltda. Presenta indicadores muy favorables entre
las Cooperativas a nivel nacional, dando un giro total al pensamiento de los
pueblos indígenas y demás personas.
Todos aquellos que pensaban que un indígena no podría liderar una
Cooperativa de crédito tuvieron que retractarse; felicitando a su Gerentes y
empleados por el esfuerzo e insistencia en su trabajo diario al presentar un
servicio diferente y calidad. Todo esto se logró a través de permanentes
procesos de capacitación de los directivos y empleados, que en la actualidad
se han convertido en el pilar fundamental de la Institución.
La Cooperativa a partir de su constitución se ha multiplicado
considerablemente tanto en el número de socios como de clientes; los mismos
3
que realizan diferentes tipos de operaciones financieras, al igual que ha logrado
superar satisfactoriamente el fenómeno de las crisis financieras originadas en
los años 1998 - 1999; situación que ocasionó el cierre de un número
significativo de entidades financieras y en particular del sistema bancario.
En esta fecha La Cooperativa tuvo un incremento notable de socios, porque las
personas desconfían en la banca tradicional. Siendo esta época la más
importante dentro de la vida de la Cooperativa; en la actualidad cuentan con
más de 40.000 socios y bordea los 26.000.000.00 dólares en activos (datos fin
de Diciembre del 2011), presta servicios a través de las diferentes actividades y
estrategias para incentivar al campesino, artesano, pequeño comerciante a
seguir desarrollando su actividad diaria y mejorar el ingreso familiar y por ende
de la provincia y del país.
Los administradores de La Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC,
aquellos que han ejercido un liderazgo en el movimiento Cooperativo Nacional
y todos quienes de una u otra manera tienen responsabilidad en el manejo de
La Cooperativa, se han sentido obligados a redefinir sus roles, en función de
nuevas y diversas circunstancias generales por la evolución misma de los
agentes sociales y de manera particular por los que se definen como agentes
económicos.
Este ritmo de acelerada evolución impone nuevos retos, exige diferentes
actitudes, a la vez que va destruyendo paradigmas que hasta hace poco era
imposible de cambiar.
4
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
El crecimiento del micro finanzas en América Latina y en especial en el
Ecuador durante los últimos 20 años ha sido significativo y esta corresponde a
una estrategia de lucha contra la pobreza y desempleo mediante el apoyo al
sector micro empresarial. En el sector urbano, los servicios de Instituciones de
micro finanzas presentan todavía una cobertura y servicios muy limitados y en
el área rural la oferta de servicios financieros es limitada.
En el Ecuador, de acuerdo a una investigación desarrollada por el Fondo de
Desarrollo de la Nacionalidades y Pueblos Indígenas del Ecuador (FODEPI),
Las Principales limitaciones para el acceso a servicios financieros son:
- Las actividades agrícolas, pecuarias o microempresarias, sobre todo
aquellas realizadas por hogares de escasos recursos, genera un nivel
insuficiente de ingresos mientras que los niveles de riesgo y de
variabilidad de ingreso son considerables.
- No existen encadenamientos productivos.
- El costo de obtener información sobre el prestatario es muy elevado, lo
que aumenta el costo de cobranza.
- Los prestatarios pequeños tiene costo fijo similar a los grandes, lo cual
hace muy oneroso atender al cliente pequeño.
- La escasez de crédito en el sector rural limita las posibilidades de que los
productores eleven su producción y se conectan a los mercados.
5
- La población rural pobre sufre escasez de garantías, en especiales los
segmentos más pobres y la población.1
Hay instituciones como es el caso de La Cooperativa de Ahorro y Crédito
Indígena SAC Ltda., que hoy en día está reformando sus servicios financieros,
viabilizando créditos dirigidos a las diferentes actividades productivas y
expandiendo su cobertura en todas las provincias en especial en el sector
urbano marginal, abarcando casi toda la zona Central de país. El crecimiento
de la institucional de esta cooperativa demanda que los procesos de control
estén bien direccionados y ajustados a la necesidad de los miles de asociados.
Los problemas internos de las instituciones financieras, sus usuarios ya no
tenían confianza y no podían captar nuevos clientes disminuyendo sus
ahorristas y con ello el declive de la banca. Esta realidad preocupaba a los
ecuatorianos por lo cual muchos de ellos decidieron confiar en el sistema
financiero cooperativo, los que brindaron mejores beneficios y garantías entre
ellas La Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC Ltda.
Por el crecimiento de La Cooperativa fueron apareciendo muchos problemas,
como la inadecuada aplicación de los procedimientos en la entrega de
créditos, un mal archivo de la documentación, entrega del crédito de una
manera desorganizada, pagarés mal elaborados, garantías insuficientes en los
préstamos, ocasionando riesgos en la recuperación de la cartera.
1 El FODEPI. Revista de Foro Económico de la Nacionalidades y Pueblos Indígenas del Ecuador.
6
Igualmente al no haber un manual de procedimientos necesarios para
perfeccionar los recursos y un adecuado control interno que garantice tanto la
confiabilidad de la información presentada en cada una de las cuentas de
balance, como el cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos
por la cooperativa, ésta podría verse desequilibrada por un inadecuado control,
afectando la competitividad y la rentabilidad financiera de la misma.
Con miras de lograr el objetivo de la cooperativa, es necesario un adecuado
control de sus áreas; información veraz y confiable, por lo tanto es necesario el
análisis y elaboración de procedimientos en las cuales se establezcan las
políticas, y control interno para el normal desenvolvimiento de la cooperativa
enmarcadas dentro de las disposiciones legales y de seguridad.
Es muy importante que el área de crédito dentro de una entidad financiera sea
la más eficiente, por lo que es necesario que el personal del departamento de
crédito esté involucrado en cada uno de los procesos de concesión de crédito
que cuente con elementos de información sobre cada uno de los aspectos y
características de las operaciones de crédito, situación que les permitirá
satisfacer sus dudas y prestar un mejor servicio, alcanzando una mayor
eficiencia en el desempeño de sus labores.
7
1.1.2 Hipótesis
La carencia de procedimientos de control interno en la ejecución de una
operación de crédito impide optimizar recursos en La Cooperativa de ahorro y
crédito Indígena SAC Ltda.
1.2. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
El presente trabajo de investigación se considera muy importante ya que
permitirá determinar, diagnosticar y puntualizar los errores y procesos mal
direccionados, para poder elaborar una herramienta, mediante un manual de
procedimientos de control interno, con políticas bien definidas para la
concesión de créditos, lo que facilitará brindar una mejor atención a los socios,
esto consecuentemente ayudará a optimizar tiempo, recursos humanos y
económicos, minimizar riesgos de crédito y favoreciendo los intereses
institucionales de la Cooperativa.
1.3. OBJETIVOS
1.3.1 Objetivo general
• Elaborar un Manual a los procedimientos de control interno en el
departamento de créditos de La Cooperativa Ahorro y Crédito Indígena
SAC Ltda., para mejorar la calidad de atención a un mayor número de
socios a través de una atención ágil y oportuna evitando trámites
innecesarios.
8
1.3.2 Objetivos específicos
• Levantar un diagnóstico de los procedimientos de control interno en el
área de créditos.
• Formalizar la presentación de la información socioeconómica del socio
para la concesión de los créditos.
• Proponer procedimientos razonables para el análisis de la información
presentada por el socio y la información financiera levantada por el asesor
de créditos para minimizar el riesgo de crédito.
• Optimizar recursos; económicos, humanos, aprovechando de una manera
eficiente, a partir de la implantación de los procedimientos de control
interno señalados.
1.4. METODOLOGÍA
1.4.1 Tipos de investigación
En esta investigación se aplicó:
1.4.1.1 Investigación de campo.- La investigación se realizó directamente a
través del dialogo con los socios recogiendo la información
necesidades para plantear posibles soluciones al jefe de crédito, al
comité de crédito, asesores de crédito y a la gerencia general.
1.4.1.2 Investigación bibliográfica.- Se apoyó en consultas de textos,
circulares de las instituciones financieras y documento de
investigación sobre los temas de investigados de crédito.
9
1.4.2 Técnicas de investigación.
1.4.2.1 Observación directa.- Nos permitió observar y determinar los
puntos débiles en el proceso y la metodología de la concesión de
los créditos, revisando los procesos que se están manejando en la
actualidad, que reposa en el departamento de Crédito.
1.4.2.2 Encuesta.- Constituye la aplicación de cuestionario referente al
proceso de créditos técnicamente elaborados para la recopilación de
la información, los cuales fueron expresados en forma espontánea
por los socios.
1.4.2.3 Entrevista.- Se realizó directamente la entrevista con el jefe de
crédito, comité de crédito, Asesor de crédito y el personal involucrado
en el área de crédito y del consejo de vigilancia lo que permitió
conocer la situación actual y ver una panorámica de los procesos
crediticios.
10
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO, CONCEPTUAL Y LEGAL
2.1. MARCO TEÓRICO 2.1.1 Cooperativa
Las Cooperativas, como todas las empresas son asociaciones autónomas de
personas que se han unido voluntariamente para hacer frente a sus
necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales.
Cooperativa, Desde otra perspectiva, las Cooperativas de Ahorro y Crédito
son instrumentos de cambio. Son esencialmente factor de renovación en
cuanto que sus propuestas es innovadoras, diferentes revolucionarios, un
modelo alternativo de manejo financiero y de gestión de recursos humanos.
La Cooperativas de Ahorro y Crédito por lo tanto pretenden liderar un proceso
humanístico que se diferencia de los esquemas tradicionales de especulación y
aprovechamiento de los consumidores. Su mecanismo de gestión y de
operación se supone que son diferentes, tiene un sello distintivo.2
Y también son asociaciones que tienen por objeto optimar las condiciones de
vida de sus socios de acuerdo con los principios de la ayuda mutua y presentan
las siguientes características fundamentales:
� Igual derecho de los socios.
2 Rodrigo Vásquez Galindo. Hacia una Cultura de servicio al socio de Cooperativas de Ahorro y Crédito
11
� Libre acceso y retiro voluntario.
� Derecho de cada socio a votar, elegir y ser elegidos.
� Distribución de excedentes en proporción al volumen de las operaciones.
� Indiscriminación y neutralidad políticos, religiosos o racial.
� Variabilidad al capital social.
2.1.2 Antecedentes generales del crédito
Como es de conocimiento general, las instituciones que por excelencia se
dedican a otorgar créditos de distinta naturaleza son los bancos e instituciones
financieras, para lo cual utilizan una serie de procedimientos y herramientas;
pero no solo las instituciones bancarias otorgan créditos también lo hacen la
gran variedad de empresas existentes (empresas comerciales, industriales, de
servicios, etc.),con el fin de captar más clientes, aumentar sus niveles de
ventas y obtener la rentabilidad.
Pero también existe un nivel de riesgo en el cual estos entes están inmersos, el
riesgo de morosidad y hasta cierto punto de incobrable de la cartera crédito.
2.1.3 Historia mundial del crédito
Desde principios de 1.930 la herramienta clave de análisis para otorgar un
crédito ha sido el balance general. A principios de 1.952, se incorporó el
Estado de Resultados, que refleja las utilidades de la empresa.
Desde 1.952 hasta nuestros tiempos el criterio utilizado ha sido el flujo de caja.
Se otorga un crédito si un cliente genera suficiente recurso monetario para
12
pagarlo, ya que los créditos no se pagan con utilidad, inventarios ni con buenas
intenciones, se pagan con caja.3
2.2. MARCO CONCEPTUAL 2.2.1 Créditos
Es la acción de ajustar la captación de recursos y la distribución de
prestaciones, de forma que se mantenga su riesgo a un nivel aceptable.
• Los créditos bien direccionados y reglamentados producen efectos muy
positivos en la sociedad.
• Todos los créditos que se conceden en el ámbito financiero, terminarán
cubriendo necesidades de financiación en actividades personales, de
negocios o mixtas.
• Los cambios repentinos en la microeconomía tienen un impacto muchas
veces devastador, en ciertas ramas de actividad del sector.
Crédito. es una manifestación en especie o en dinero donde una persona física
o jurídica se compromete a devolver la cantidad solicitada en el tiempo o plazo
definido según las condiciones establecidas para dicho préstamo más los
intereses devengados.4
Crédito, es “dar Confianza a una persona o a una firma en razón de su
solvencia y moralidad. Posición contable que resulta contra el deudor de un
préstamo. Permiso para disponer de fondos que se concede a un cliente por
instituciones financieras”.
3 www. Monografías.com/Antecedentes Generales de Crédito. 4 http:/es.wikipedia.org/wiki/Cr%C3%A9dito
13
El crédito es un préstamo de dinero que el banco otorga a su cliente, con el
compromiso de que en el futuro, el cliente devolverá dicho préstamo en forma
gradual mediante el pago de cuotas o en un solo pago más un interés adicional
que compensa a la institución financiera.
No cualquier persona puede tener acceso a un crédito. Para ello debe cumplir
con ciertos requisitos, siendo los principales contar con antecedentes
comerciales y crediticios adecuados y demostrar ingresos actuales y futuros
que le permita cumplir de manera adecuada con los pagos de la deuda que va
a contraer.5
Se considera crédito, el derecho que tiene una persona acreedora a recibir de
otra deudora una cantidad en numerario entre otros. En general es un cambio
de una riqueza presente por una futura, basado en la confianza y solvencia que
se concede al deudor. El crédito según algunos economistas, es una especie
de cambio que actúa en el tiempo en vez de actuar en el espacio. En la vida
económica y financiera, se entiende por crédito, por consiguiente, la confianza
que se tiene en la capacidad de cumplir, en la posibilidad, voluntad y solvencia
de un individuo, por lo que se refiere al cumplimiento de una obligación
contraída.6
2.2.2 Micro créditos
Son prestamos pequeños realizados a prestatarios de recursos no muy altos y
a dueños de pequeñas empresas, los cuales son de operaciones de crédito de
montos pequeños, destinados exclusivamente al desarrollo de la
5 LEY GENERAL DE COOPERATIVAS; www. Bancafacil.cl / banca fácil. 6 http:/es.wikipedia.org/wiki/Cr%C3%A9dito
14
microempresa con plazos cortos y medianos, otorgados para mejorar las
condiciones de vida a un microempresario, cuyo análisis se sustenta no en la
información financiera formal sino que la evaluación se lo realiza el asesor de
crédito. Su otorgamiento es de manera individual o a través de grupos. El
pago de crédito se lo maneja con el flujo de las ventas de la microempresa.
2.2.3 Importancia
El crédito es una función principal en una economía monetaria, a través de él
se van a satisfacer las necesidades legítimas, lo cual se cumple canalizando
los fondos desde los sectores excedentes hacia los sectores demandantes.
La importancia se deriva directamente de la necesidad propia que posee el
dinero, aunque el crédito no es dinero por naturaleza pero contribuye en alto
grado a cumplir con sus funciones, las que se pueden resumir en:
Servir como medio de cambio
Servir como medida de valor
Servir como patrón de pago diferido.
2.2.4 Proceso del crédito
A lo largo de todo el proceso de otorgamiento de un crédito, se torna amplio y
complejo el análisis de los aspectos y factores que se tienen que considerar:
- Determinación de un mercado objetivo
- Evaluación de crédito
- Evaluación de condiciones en que se otorga
15
- Aprobación del mismo
- Documentación y desembolso
- Política de cobro
- Administración del crédito en referencia, etc.7
2.2.4.1 Proceso de micro crédito
Comprende una serie de pasos tanto en la etapa previa como en la etapa
posterior al otorgamiento de crédito. De manera general involucra los
siguientes subprocesos:
a) Promoción - Divulgación del crédito
b) Información
c) Levantamiento de información socio económica del cliente.
d) Análisis de la solicitud de crédito.
e) Formalización y entrega del crédito.
f) Seguimiento de la cartera.8
7 www. Monografías.com/trabajos 11 / conce / shtml/. 8 LOZADA Franklin, Tecnologías de crédito para la micro empresa, swisscontac. Pag. 26
16
2.2.4.2 Flujo operacional del micro crédito
2.2.5 Línea de crédito
La Línea de crédito representa un crédito permanente para ser usado en
cualquier momento y debe ser cubierto en los plazos que se indiquen en el
contrato entre el cliente y el banco.9
Es un monto de dinero que el banco entrega al dueño de la cuenta corriente,
para ser utilizado cuando no tiene fondos en ésta.
De esta manera si en un momento determinado llega un cheque a cobro y el
cliente no tiene fondos, el banco tomará el dinero de la línea de crédito y de
esta manera se evitará el protesto del documento cobrado.
9 INSTITUTO DE BANCA .Diccionario de términos bancarios 1994 Pág. 52
ZONA GEOGRAFICA
INVESTIGACION DEL MERCADO
PROMOCION Y DIVULGACIO
INFORMACION AL CLIENTE
SOLICITUD DE CREDITO/INSPECION ECONOMICA/ANALISIS Y EVALUACION DE RIESGOS
COMITÉ DE CREDITO
DESEMBOLSO
SEGUIMIENTO
SOLICITUD DE REPRESTAMO
17
Normalmente una Línea de Crédito ocasiona el pago de intereses sobre el
monto que se haya utilizado, aunque dependiendo del caso, también puede
originar comisiones por su utilización y por seguros asociados (por ejemplo, de
desgrávame).10
2.2.6 Sujeto del crédito.
Son persona natural o jurídica que reúne ciertos requisitos para ser evaluado y
posteriormente ser favorecido con una entrega de crédito, en efectivo o venta
de un artículo con facilidades de pago. Estos requisitos están comprendidos en
la política de créditos de la empresa que otorga dicho crédito.
2.2.7 Composición de los créditos:
Está compuesto por:
• Solicitante del crédito (clientes deudores).
• Otorgante del crédito (acreedores).
• Documentos a cobrar: letras, pagares; etc.
• Deudores morosos.
• Garantías reales o prendarias.
• Tasa de interés pactada.
• Monto del crédito.
• Plazos y modalidad de pago.
10 DICCIONARIO DE CONCEPTOS ECONÒMICOS Y FINANCIEROS www. Banca fácil. cl / bancafacil.
18
2.2.8 Capacidad de pago.
Es la capacidad de la empresa o del empresario para generar recursos y
enfrentar la cobertura de una deuda ante un ente financiero externo, sin que
ello conlleve poner en riesgo el normal funcionamiento de la empresa. Es el
excedente con el que cuenta luego de haber cubierto todos sus egresos y
gastos. Es necesario que el oficial de crédito conozca algo o recoja información
del negocio en evaluación para saber si los datos son reales.
Entre los aspectos más importantes a considerar tenemos las siguientes:
1.- Verificar el negocio a través de sus estados financieros y la determinación
de ciertas razones financieras.
2.- Solicitar al asesor que anexen sobre los rubros más importantes; en la
cuantía y características del inventario y que activos fijos contribuyen al
proceso productivo.
3.- Indagar sobre la estacionalidad de las ventas y cerciorarse que estas no
tengan cambios bruscos durante el plazo del crédito.
4.- Finalmente relacionar la cuota que desea pagar, con el monto propuesto
por el asesor de crédito, de esta manera que exista amplitud evitando la
morosidad.11
11 Economista Oscar Benegas Consultor Microfónicas
19
2.2.9 Clasificación de los créditos
Existen una gran variedad en cuanto a clasificación y tipos de los créditos, en el
presente estudio se agrupó de tal manera que pueda ser una guía para las
personas que hagan uso de este documento.
A. Por sus características contractuales
a. Créditos formales
Los créditos formales son todos aquellos créditos que tienen características
contractuales; en que las partes contratantes se obligan mutuamente al
cumplimiento del mismo. Es decir, este crédito se formaliza por escrito entre
ambas partes.
b. Créditos Informales
Los créditos informales, son aquellos que no cuentan con estas características.
Entre los créditos formales tenemos
- Créditos de Consumo o Créditos Comerciales.- Son otorgados a personas
naturales destinadas al pago de bienes, servicios o gastos no relacionados
con una actividad productiva, cuya fuente de pago es el ingreso neto
mensual promedio del deudor. Todos aquellos créditos otorgados por las
empresas al público en general en los términos señalados en el contrato de
crédito. Y que son destinados a satisfacer las necesidades del público en
general. Esto incluye las compras realizadas de un bien o servicio.
20
- Créditos Empresariales.- Son todos los créditos que se realiza entre
empresas sean estas de producción de comercialización o de servicios,
para suministro de materia prima, insumos, y otros, para comprar
productos y luego venderlos, para la prestación o adquisición de servicios,
etc.
- Créditos Bancarios.- Son todos aquellos créditos otorgados por las
empresas del sistema financiero a las distintas empresas para invertir ya
sea en activos fijos, aumentar la producción, pagar deudas a sus
acreedores, aumentar su ventas, aumentar sus líneas de productos, etc.
Así como también a personas que necesitan recursos para financiar sus
actividades sean estas personas naturales o jurídicas.
B. Por su exigibilidad y plazos de pago
� Créditos a Corto Plazo.
� Créditos a Mediano Plazo.
� Créditos a Largo Plazo.
Aquí se encuentran los créditos de consumo, los créditos de inversión, créditos
bancarios.
C. Por su origen
� Créditos por Ventas.
� Otros Créditos.
Créditos otorgados por operaciones propias del giro de negocio de una
empresa, por ejemplo: los créditos comerciales.
21
D. Por su naturaleza
� Con garantía: El crédito con letra de cambio avalada.- Es un título con valor
que garantiza el cumplimiento de la obligación.
� El crédito con letra simple no avalada.- valor que carece de la seguridad
que da el aval.
� Crédito respaldado por pagaré.- contrato de reconocimiento de deuda con
garantía solidaria para darle mayor solidez.
� Sin garantía, aquí se encuentran los créditos que se otorgan sin ninguna
garantía de por medio solo con la buena reputación del cliente. Este tipo de
crédito es excepcional no es muy común en el mercado.
E. Por su modalidad
� Modalidad directa.- Según el tipo de trato para lograr el crédito, intervienen
el solicitante del crédito y la empresa que va a otorgar dicho crédito.
� Modalidad indirecta.- En este tipo de crédito interviene una tercera persona,
es el caso de los arrendamientos financieros, crédito documentario ( la
carta de crédito), etc.
F. Por destino del crédito
a) Créditos de consumo : “ Son créditos otorgados a personas naturales
destinados al pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con una
actividad productiva, cuya fuente de pago es el ingreso neto mensual promedio
del deudor, entendiéndose por éste el promedio de los ingresos brutos
mensuales del núcleo familiar menos los gastos familiares estimados
mensuales obtenidos de fuentes estables como: sueldos, salarios, honorarios,
remesas y/o rentas promedios”. Destinado para adquisición de bienes o pago
de servicios, y que normalmente es pactado para ser pagado en el corto o
mediano plazo (1 a 3 años).
22
b) Créditos comerciales: Es todo crédito no superior a veinte mil dólares
(US$ 20.000,00) concedido a un prestatario, persona natural o jurídica, con un
nivel de ventas inferior a cien mil dólares (US$ 100.000,00), o a un grupo de
prestatarios con garantía solidaria, destinado a financiar actividades en
pequeña escala de producción, comercialización o servicios, cuya fuente
principal de pago la constituye el producto de ventas o ingresos generados por
dichas actividades, adecuadamente verificada por la institución del sistema
financiero; y, cuyo saldo adeudado en el sistema financiero, incluyendo la
operación que está siendo calificada o evaluada para su otorgamiento, no
supere los cuarenta mil dólares (US$ 40.000,00). (Sustituido con resolución No.
JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)12. Es un monto de dinero que otorga
de diverso tamaño para satisfacer necesidades de Capital de Trabajo,
adquisición de bienes, pago de servicios orientados a la operación de la misma
o para refinanciar pasivo con otras instituciones y proveedores de corto plazo y
que normalmente es pactado para ser pagado en el corto o mediano plazo (1 a
3 años).
c) Créditos hipotecarios: Crédito que otorga el Banco para la adquisición de
un terreno o propiedad y para la construcción de viviendas, oficinas y otros
bienes raíces, con la garantía de la hipoteca sobre el bien adquirido o
construido; normalmente es pactado para ser pagado en el mediano o largo
plazo (8 a 40 años, aunque lo habitual son 20 años).13
La garantía Hipotecaria, constituye una garantía de tipo real, en la que la
operación crediticia es respaldada con un bien inmueble entre las que podemos 12 Regulación N.- 153 – 2007, Banco Central del Ecuador, Articulo 8, 13
DICCIONARIO DE CONCEPTOS ECONÒMICOS Y FINANCIEROS; www.Bancafacil.cl / bancafacil
23
indicar, casas, terreno, departamentos, etc. Si bien este tipo de garantía
constituye para la Cooperativa, un respaldo seguro, no hay que perder de vista
la viabilidad y el tiempo de constitución.
2.2.10 Política de crédito
La política de crédito de una empresa da la pauta para determinar si debe
concederse crédito a un cliente y el monto de éste. La empresa no debe solo
ocuparse de los estándares de crédito que establece, sino también de la
utilización correcta de estos estándares al tomar decisiones de concesión de
crédito. Deben desarrollarse fuentes adecuadas de información y métodos de
análisis de crédito.
También son todos los lineamientos técnicos que utiliza el gerente financiero de
una empresa, con la finalidad de otorgar facilidades de pago a un determinado
cliente. La misma que implica la determinación de la selección de crédito, las
normas de crédito y las condiciones de crédito.14
2.2.11 Análisis para la concesión del crédito
El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de la información
proporcionada por los solicitantes para determinar si éstos cumplen con los
requerimientos para la concesión del crédito.
- Todo crédito debe pasar por una etapa de evaluación previa por simple y
rápida que esta sea.
- Todo crédito por fácil, bueno y bien garantizado que parezca tiene riesgo.
14 DICCIONARIO DE CONCEPTOS ECONÒMICOS Y FINANCIEROS; www.Bancafacil.cl / bancafacil
24
- El análisis de crédito no pretende acabar con el 100% de la inseguridad del
futuro, sino que disminuye.
- Es necesario e importante contar con buen criterio y sentido común.
- Aprender a decir no cundo no cumple con las condiciones de crédito.
2.2.12 Aspectos necesarios en la evaluación de un crédito
- En el proceso de evaluación de un crédito para una empresa se debe
contemplar una evaluación tanto de sus aspectos cuantitativos como
cualitativos.
- Es necesario considerar el historial de crédito del cliente, tanto como de la
misma institución como de otras.
- La decisión crediticia se la debe tomar basando en el historial de los
créditos y de los presentes. Para el efecto se investigarán en las siguientes
fuentes:
2.2.12.1 Obtención de la información de crédito
Cuando un cliente que desee obtener crédito se acerca a la institución,
normalmente el departamento de crédito da comienzo a un proceso de
evaluación del crédito pidiéndole al solicitante que llene el formulario de
crédito en los cuales se solicita información financiera y crediticia junto con
referencias de crédito. Trabajando con base en la solicitud de crédito, la
empresa obtiene entonces información adicional del crédito de otras fuentes.
Si la institución ya le ha concedido anteriormente crédito al solicitante, ya tiene
su información histórica acerca del comportamiento de pago del solicitante.
25
Las fuentes externas principales de información crediticia son brindadas por los
estados financieros, por las oficinas de referencias comerciales, las bolsas de
información crediticia, la verificación bancaria y la consulta de otros
proveedores.
2.2.12.2 Estados financieros.
Pidiéndole al solicitante que suministre sus estados financieros de los últimos
años, la institución puede analizar la estabilidad financiera de éste, su liquidez,
rentabilidad y capacidad de endeudamiento. Aunque en un Balance o un
Estado de Resultados no aparece información con respecto a las normas de
pago pasadas, el conocimiento de la situación financiera de la empresa puede
indicar la naturaleza de la administración financiera total.
La buena voluntad por parte de la empresa solicitante para suministrar estos
estados puede ser un indicador de su situación financiera. Los estados
financieros auditados son una necesidad en el análisis de crédito de
solicitantes que deseen que se les abran líneas de crédito.
2.2.12.3 Oficinas de intercambio de referencias (Ce ntrales de Riesgo)
Las empresas pueden obtener información del socio por medio de los sistemas
de intercambio de referencias, que es una red que cambia información
crediticia con base en reciprocidad. Accediendo a suministrar información a
esta oficina de créditos acerca de sus clientes actuales, una empresa adquiere
el derecho de solicitar información a la oficina relacionada con clientes en
perspectiva.
26
Los informes que se obtienen por medio de estas relaciones de intercambio de
información crediticia más qué analíticos son acerca de casos definidos.
2.2.12.4 Verificación bancaria
Puede ser posible que la empresa obtenga información crediticia del banco del
solicitante. Sin embargo, el tipo de información que se obtiene probablemente
es muy pobre a menos que el solicitante ayude a la empresa, en su
consecución. Normalmente se suministra un estimado del saldo en caja de la
empresa.
No hay procedimientos establecidos, pero la empresa debe encajar su análisis
a sus necesidades. Esto da una sensación de confianza de que se están
tomando en consideración los tipos de riesgos de crédito.
Una de las principales contribuciones en la decisión final del crédito es el juicio
subjetivo del analista financiero acerca de los méritos que tenga el solicitante.
Para determinar los méritos crediticios, el analista debe agregar sus
conocimientos acerca de la índole de la administración del solicitante, las
referencias de otros proveedores y las normas históricas de pagos de la
empresa a cualquier cifra cuantitativa que se haya establecido. Basado en su
propia interpretación subjetiva de los estándares de crédito de la empresa,
puede entonces tomar una decisión final acerca de si se debe conceder el
crédito al solicitante y probablemente el monto de éste. Muy a menudo estas
decisiones no la toma una sola persona, sino un comité de créditos.
27
2.2.13 Condiciones del crédito
Las condiciones de crédito ayudan a la empresa a obtener mayores clientes,
pero se debe tener mucho cuidado ya que se pueden ofrecer descuentos que
en ocasiones podrían resultar nocivos para la empresa. Los cambios en
cualquier aspecto de las condiciones de crédito de la empresa pueden tener
efectos en su rentabilidad total. Los factores positivos y negativos relacionados
con tales cambios y los procedimientos cuantitativos para evaluarlos se
presentan a continuación:
2.2.13.1 Otorgamiento del crédito
Una vez estipulados y establecidos todos los términos del crédito se procede a
otorgar el crédito el cual puede ser en efectivo o en cheque según el
requerimiento por parte del cliente. Se debe tener en cuenta las condiciones en
que se hace efectiva la entrega del crédito cuidando demostrar delante del
cliente.15
2.2.13.3 Tasa de interés
Es un monto de dinero que normalmente corresponde a un porcentaje del
crédito que se paga adicionalmente a la cantidad de dinero que se está
pidiendo al banco.16
Interés, es el cargo por el privilegio de pedir dinero prestado, generalmente
expresado como una tasa porcentual anual. Los intereses se calculan en dos
métodos cálculo de interés simple e interés compuesto.17
15 www. Monografías.com trabajos 16
DICCIONARIO DE CONCEPTOS ECONÒMICOS Y FINANCIEROS; www.Bancafacil.cl / bancafacil
28
2.2.14 Manuales
Los manuales de procedimiento proporcionan instrucciones y orientaciones
para la operación de la empresa y son esenciales para garantizar la
coherencia y calidad en el proceso y el servicio. Toda las empresas sean
pequeñas o grandes deben tener un manual de procedimiento para las
diferentes áreas como parte de la descripción escrita del trabajo. El manual de
procedimiento también proporciona una respuesta por escrito para
contingencia o solución para problemas comunes.18
2.2.14.1 Manual de la historia de la empresa
Es muy importante que todos los empleados conozcan información respecto
de la historia de la institución, sus comienzos, crecimiento, logros,
administración y posiciones actuales; ya que estos le dan al empleado una
vista introspectiva de la tradición y pensamiento que apoya a la empresa con
la que está asociado. El darle al empleado un cuadro del todo, le ayuda
adaptarse a sí mismo dentro del total.19
2.2.15 Definición de la mora y la cobranza
2.2.15.1 La mora
Según F. CHOLVIS en su DICCIONARIO DE CONTABILIDAD lo define a la
MORA como: Atraso en el pago de una obligación, documentada o no, con
respecto a la fecha de su vencimiento.
17
www.investopedia.com 18
www.ehow.com Definición de Manual de Procedimientos 19
Gómez Guillermo, Planeación y Organización de empresas, 8va. Edición. México Pág. 380
29
2.2.15.2 La cobranza
Según JORGE DÌAZ MOSTO en su DICCIONARIO Y MANUAL DE
CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN lo define como: “La recepción de
fondos al presentar para su pago cualquier obligación, factura o instrumento, o
cualquier efecto presentado para depositarlo en el lugar en que es pagadero”.
La cobranza puntual es vital para el éxito de aquellos negocios, cuya actividad
principal sea el otorgamiento de crédito. Cualquiera que sea la magnitud del
negocio, la presentación de un servicio efectivo depende principalmente de la
frecuencia de pre inversión de su capital en la consecución de nuevos Créditos.
2.2.15.3 Objetivo de la cobranza
Una vez que la cartera pase al estado vencido, es necesario establecer la
manera de cobranza. El objetivo es la recuperación de la cartera vencida, a
través de las gestiones extrajudiciales, las cuales consisten en: llamadas
telefónicas, cartas de comunicación y reuniones conciliatorias tendientes a la
cancelación total de la deuda o la reprogramación o refinanciamiento de las
mismas.
2.3. MARCO LEGAL 2.3.1 Entidad de control
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito que realizan intermediación financiera
con personas naturales y jurídicas, son Instituciones Financieras, controladas y
vigiladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para el cumplimiento
de sus propósitos se rigen a la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero y al Reglamento de Constitución, Organización, Funcionamiento y
30
Liquidación de las Cooperativas de Ahorro y Crédito, así también por los
Estatutos, Reglamentos establecidos para el efecto.
En el caso de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC Ltda., se rige a
las normas establecidas en la ley de Cooperativas de Ahorro y Crédito, puesto
que actualmente está en proceso de calificación al control de la
Superintendencia de Cooperativas.
2.3.2 Elementos de la calificación de activos de r iesgo y su clasificación
ARTÍCULO 1.- Los elementos generales que deben tomarse en cuenta para
calificar a los activos de riesgo en las distintas categorías e indicar los rangos
de requerimiento de provisiones, se detallan a continuación:
2.3.2.1 Cartera de créditos y contingentes
La calificación de la cartera crediticia comprende a cada deudor con relación a
la totalidad de sus obligaciones, de modo que la calificación final exprese el
riesgo asociado con cada una de sus acreencias y en su conjunto. La
cuantificación de dicho riesgo representa el valor esperado de las pérdidas con
relación a cada deudor y reflejará el nivel adecuado de provisiones.
Se entenderá que constituyen un solo deudor o sujeto de crédito, las personas
naturales o jurídicas definidas en las letras a), b) o c) del artículo 76 de la Ley
General de Instituciones del Sistema Financiero. Cuando el deudor sea parte
de un grupo económico, para efectos de la evaluación de cualquier empresa
del grupo se considerará como mínima la peor calificación que se haya
asignado a aquella empresa que tenga el 30% o más del total de préstamos
concedidos al grupo.
31
Para los efectos de la clasificación de la cartera, los créditos se dividirán en tres
clases: comerciales, de consumo y para la vivienda. La calificación de la
cartera de créditos otorgados al gobierno central o al sector público con aval de
dicho gobierno, será opcional. Por su parte, los créditos concedidos al sector
público sin aval del gobierno central, se calificarán en las categorías descritas
conforme a su destino, al igual que los créditos en arrendamiento mercantil que
se agruparán bajo la misma modalidad.
2.3.2 Créditos comerciales
Se entiende por créditos comerciales, todos aquellos otorgados a sujetos de
crédito, cuyo financiamiento esté dirigido a las diversas actividades productivas.
Las operaciones de tarjetas de crédito corporativas, se considerarán créditos
comerciales. (Incluido con resolución No JB-2004-716 de 21 de octubre del
2004).
Los créditos entre instituciones financieras se incluirán en esta categoría.
En la evaluación se deberán considerar, sin excepción, los siguientes factores
que determinarán la calificación que se le asigne a la cartera crediticia y
contingente:
a) Capacidad de pago del deudor y sus codeudores, teniendo en cuenta las
características del crédito, así como la solvencia de sus avalistas y otros
garantes, de conformidad con información financiera actualizada y
documentada;
32
b) Cobertura e idoneidad de las garantías, para lo cual se basarán en las
normas que para el efecto expida la Superintendencia de Bancos y
Seguros;
c) Información proveniente de la central de riesgos, en relación con el monto
de endeudamiento en el sistema y la calificación otorgada por cada
entidad. Cuando el sujeto a ser evaluado mantenga operaciones de este
tipo en varias entidades del sistema financiero, la comisión de calificación
considerará al menos la calificación que se haya registrado en aquella
institución que tenga el 30% o más del total de préstamos concedidos al
evaluado, cuando ésta sea peor que la que le haya asignado la entidad.
Adicionalmente considerará las demás fuentes de información comercial de
que disponga la institución vigilada; Para los casos contemplados en el
inciso anterior, las instituciones del sistema financiero procederán a
efectuar una revisión de los factores que determinan la calificación y una
vez comprobada la existencia de garantías auto liquidables, de acuerdo
con las disposiciones constantes en el capítulo I “Categorización y
valoración de las garantías adecuadas”, del subtítulo IV “De las garantías
adecuadas”, de este título, solamente se constituirán provisiones por el
valor no cubierto por esas garantías. (Reformado con resolución No JB-
2002-457 de 10 de junio del 2002).
En todo caso, las instituciones del sistema financiero mantendrán las
provisiones requeridas, de acuerdo con las normas contenidas en este capítulo,
resultantes de su propio proceso de evaluación, de las operaciones
33
homologadas. En ningún caso, se podrán reversar provisiones por efectos de la
homologación.
Sin perjuicio de lo dispuesto en los incisos anteriores, las instituciones del
sistema financiero, en los casos que registren operaciones activas y
contingentes el deudor evaluado, mantendrán la calificación registrada en
aquella institución que tenga el 30% o más del total de préstamos concedidos
al deudor evaluado, cuando ésta sea peor que la que le haya asignado la
institución del sistema financiero; (reformado con resolución No JB-2000-279).
d) Experiencia crediticia del cliente, especialmente en lo referente al servicio
de su deuda y al cumplimiento de los términos y condiciones acordados
con la institución.
e) Riesgo de mercado y del entorno económico.
La ponderación de cada uno de los factores indicados en los literales
anteriores, se comunicará a través de circular que emitirá la Superintendencia
de Bancos y Seguros.
2.3.3 Cobertura de la calificación para créditos co merciales
Deberá cubrir el 100% de los créditos comerciales.
Los deudores de créditos comerciales cuyo monto no exceda los veinticinco mil
(US. 25.000.00) dólares de los Estados Unidos de América, se calificarán en
base de los siguientes parámetros:(reformado con resolución No JB-2004-716
de 21 de octubre del 2004).
34
(Incluido con resolución No JB-2002-500 de 28 de noviembre del 2002). El
análisis en conjunto de estos factores debidamente ponderados, permitirá
calificar el conjunto de obligaciones que tiene un deudor en una institución,
dentro de las siguientes categorías de riesgo.
2.3.3.1 Créditos de riesgo normal
Los créditos que merezcan esta calificación, deberán demostrar que sus flujos
de fondos cubren de manera suficiente la capacidad de pago de las
obligaciones de la entidad como del resto de sus acreedores, tanto de los
intereses, como del capital prestado y otros adeudos concomitantes. No
deberán estar vencidos más de treinta días. Esta categoría deberá otorgarse a
deudores que hayan cumplido oportunamente con sus obligaciones y nada
indique que su comportamiento podrá verse negativamente afectado en el
futuro. Se requerirá de una información suficiente sobre el uso dado a los
recursos y del monto y origen del flujo de fondos con que cuenta el deudor para
hacer frente a las obligaciones contraídas.
Sin perjuicio a los elementos que se refiere el inciso anterior, también podrá
tomarse en cuenta, para esta categoría, la existencia de garantías adecuadas.
CATEGORIA PERIODO MOROSIDAD EN MESES
Riesgo normal uno
Riesgo Potencial uno a tres
Deficientes tres a seis
Dudoso recaudo seis a nueve
Perdida mayor a nueve
35
Tratándose de empresas, se pondrá especial atención en el manejo
administrativo de la misma, su estabilidad y proyecciones futuras y se contará
con información financiera completa y actualizada, lo cual consta en el anexo
No 1 que se incorpora al presente capítulo.
No se podrá incluir dentro de esta categoría a un deudor cuya fuente de pago
dependa de la generación de recursos de otras personas. Las pérdidas
esperadas no serán superiores al 4%.
2.3.3.2 Créditos con riesgo potencial
Las obligaciones calificadas en este grupo corresponden a clientes cuyos flujos
de fondos siguen demostrando la posibilidad de atender sus obligaciones,
aunque no a su debido tiempo. Este crédito exhibe tendencias negativas en sus
indicadores financieros o en el sector económico en el cual opera. Esta
situación debe ser transitoria y se verificará que podrá ser superada a corto
plazo.
En los casos en los que el flujo de fondos del deudor se convierta en
insuficiente para cubrir el pago de la deuda, se deberá evaluar tal circunstancia
y considerar la posibilidad de asignarle al crédito una categoría de mayor
riesgo.
Las garantías deben cubrir holgadamente el monto de la operación y ser
suficientemente líquidas, de modo que se logre recuperar con su eventual
negociación la totalidad de los recursos comprometidos.
36
Cuando se considere que las principales fuente de pago de la obligación son
las garantías, aquél será clasificado en una categoría de mayor riesgo y son
considerados créditos con riesgo potencial, los que correspondan a deudores
que no cuenten con una documentación actualizada o suficiente, o registren
una morosidad entre treinta y uno y noventa días.
Las pérdidas esperadas en esta categoría no serán menores del 5% ni
superarán el 19%.
2.3.3.3 Créditos deficientes
Los créditos comprendidos en esta categoría corresponden a clientes con
fuertes debilidades financieras, que determinan que la utilidad operacional o los
ingresos disponibles sean insuficientes para cubrir con el pago de intereses y el
servicio de capital en las condiciones pactadas. Esta situación se refleja en
atrasos continuos, cancelaciones parciales y renovaciones sucesivas.
Deberán calificarse en esta categoría, a los créditos cuyos deudores tengan
antecedentes financieros insuficientes o de difícil comprobación y sobre los
cuales no sea posible efectuar una evaluación objetiva del riesgo crediticio por
falta de adecuada información, especialmente con relación al origen del flujo de
sus recursos y su real capacidad de pago. Si se añaden debilidades más
profundas, el crédito deberá trasladarse a una categoría de mayor riesgo.
La posibilidad de recuperar los créditos a través de la enajenación o ejecución
de las garantías se ve limitada, pues la calidad de éstas podrá generar una
pérdida para el acreedor al momento de su venta, sea porque su valor
37
comercial no es suficiente o porque la realización normal dentro de un plazo
prudencial, se hace difícil.
En esta categoría se incluyen los créditos a empresas que además merezcan
reparos en cuanto a su administración y cuya morosidad esté comprendida
entre noventa y uno y ciento ochenta días.
Las pérdidas esperadas en esta categoría no serán menores al 20% ni
superarán el 49%.
2.3.3.4 Créditos de dudoso recaudo
Los créditos agrupados en esta calificación poseen la característica propia de
los créditos deficientes, más cualquiera de las siguientes condiciones:
- Que el cobro del préstamo sea dudoso, porque el prestatario no alcanza a
generar ingresos suficientes para el pago de los intereses ni para amortizar
el principal en un plazo razonable, lo que obliga a prorrogar los
vencimientos y a capitalizar los intereses total o parcialmente, con el
consiguiente aumento de su endeudamiento, sin que existan posibilidades
ciertas de mejorar este continuo deterioro patrimonial.
- Cuando los créditos cuyo pago está condicionado a ingresos producidos
por otras empresas o terceras personas que afrontan dificultades de pago o
de otra índole grave, generando un cuadro de alta incertidumbre en torno al
monto y plazo en que se pueden recuperar los valores adeudados.
- Los créditos para cuya recuperación se han ejercido acciones legales se
considerarán de dudoso recaudo sin tomar en cuenta su tiempo de
38
morosidad. También se incluirán en esta categoría a los créditos cuyos
deudores hubieren demandado a la entidad acreedora, si es que el cobro
de dicho crédito depende del resultado de la respectiva acción.
- Ser un crédito reestructurado, excepto si esta reestructuración es definitiva
o si el deudor ha recuperado su capacidad de pago, debiendo en estos
casos reclasificarse el crédito en otra categoría.
- Morosidad de las obligaciones entre 181 y 360 días.
- Rango de pérdidas esperadas: 40-80%.
2.3.3.5 Pérdidas
Deben ubicarse en esta categoría los créditos o porción de los mismos que son
considerados como incobrables o con un valor de recuperación tan bajo en
proporción a lo adeudado, que su permanencia como activo en los términos
pactados no se justifique, bien sea porque los clientes han sido declarados en
quiebra o insolvencia, concurso de acreedores, liquidación, o sufren un
deterioro notorio y presumiblemente irreversible de su solvencia y cuya
garantía o patrimonio remanente son de escaso o nulo valor con relación al
monto adeudado.
Deberán incluirse las operaciones otorgadas a favor de empresas cuya
capacidad de generar recursos, depende de otras con las cuales tenga
vinculación, las que a su vez se encuentren muy debilitadas en su posición
financiera, generalmente como consecuencia de su propio endeudamiento o
39
incapacidad operacional, existiendo así una alta incertidumbre sobre su
permanencia como negocio en marcha.
Las operaciones de crédito con una morosidad igual o mayor a doce meses, no
amparadas con garantía real, serán calificadas como pérdidas y pueden ser
materia de castigo con cargo a la correspondiente cuenta de provisiones, con
autorización o notificación a la Superintendencia de Bancos y Seguros. Estos
créditos se reflejarán en la cuenta de orden "activos castigados”. Rango de
pérdidas esperadas: 80-100%.
2.3.4 Créditos de consumo
Son créditos de consumo los otorgados por las instituciones controladas a
personas naturales que tengan por destino la adquisición de bienes de
consumo o pago de servicios, que generalmente se amortizan en función de un
sistema de cuotas periódicas y cuya fuente de pago es el ingreso neto mensual
promedio del deudor, entendiéndose por éste el promedio de los ingresos
brutos mensuales del núcleo familiar menos los gastos familiares estimados
mensuales. (Reformado con resolución No JB-2004-716 de 21 de octubre del
2004 y sustituido con resolución No JB-2004-722 de 15 de diciembre del 2004).
En los créditos de consumo deberá darse especial importancia a la política que
la institución del sistema financiero aplique para la selección de los sujetos de
crédito; a la determinación de la capacidad de pago del deudor; y, a la
estabilidad de la fuente de sus recursos, provenientes de salarios,
adecuadamente verificados por la institución del sistema financiero prestamista.
40
Para la determinación de la capacidad de pago de los deudores existentes y de
los potenciales clientes, como requisito previo para la aprobación,
instrumentación y desembolso de las operaciones crediticias, las instituciones
del sistema financiero podrán utilizar metodologías o sistemas internos tales
como los previstos en el numeral 2.1 del artículo 2 de la sección III
“Metodología y procesos de administración del riesgo de crédito”, del capítulo II
“De la administración del riesgo de crédito”, del subtítulo VI “de la gestión y
administración de riesgos; de este título; y, otros procedimientos que fueren
necesarios para la asignación de cupos y demás condiciones crediticias, en
función del perfil de los clientes y la estrategia de negocio de la entidad.
(Incluido con resolución No JB-2004-716 de 21 de octubre del 2004 y sustituido
con resolución No JB-2004-722 de 15 de diciembre del 2004).
Las metodologías o sistemas internos implementados por las entidades a los
que hace referencia el inciso anterior, deberán ser certificados de acuerdo a las
instrucciones que para el efecto imparta la Superintendencia de Bancos y
Seguros mediante circular al sistema financiero. Si las instituciones del sistema
financiero no presentaren sus metodologías para certificación o si éstas no
cumplieren con los requisitos que establezca la Superintendencia de Bancos y
Seguros, y mientras no se encuentren calificadas dichas metodologías,
deberán considerar como límite máximo de exposición en sus operaciones de
financiamiento al consumo, que los dividendos o cuotas mensuales pactados
por estas, no sobrepasen del 50% del ingreso neto mensual promedio del
deudor.
41
2.3.4.1 Cobertura de la calificación de los crédit os de consumo
La calificación cubrirá la totalidad de la cartera de créditos de consumo
concedida por la institución del sistema financiero, según los criterios antes
señalados y en base de los siguientes rangos:
CATEGORIAS PERIODO MOROSIDAD EN MESES
Riesgo normal quince
Riesgo Potencial quince a cuarenta y cinco
Deficiente cuarenta y cinco a noventa
Dudoso recaudo noventa a ciento veinte
Perdida mayor a ciento veinte
Cuando la Superintendencia de Bancos y Seguros evalúe en sus inspecciones
in situ el cumplimiento de las cuatro fases de la administración del riesgo
crediticio, que en un contexto de sanas prácticas mitiguen la exposición de
estos activos de riesgo, de acuerdo con las disposiciones constantes en los
capítulos I “De la gestión integral y control de riesgos” y II “De la administración
del riesgo crediticio”, del subtítulo VI “De la gestión y administración de
riesgos”, de este título; y, si como resultado de dicha evaluación se detectaren
debilidades importantes en la calidad de la administración del riesgo de crédito
para operaciones de consumo, las instituciones del sistema financiero deberán
calificar las operaciones de consumo bajo los siguientes rangos:
CATEGORIA PERIODO MOROSIDAD EN MESES
Riesgo normal cinco
Riesgo potencial cinco a treinta
Deficientes treinta a sesenta
Dudoso recaudo sesenta a noventa
Perdida mayor a noventa
42
Las acciones correctivas que se implantarán para superar las debilidades
encontradas, el mismo que deberá ser aprobado por este organismo de control.
La nueva evaluación de la tecnología crediticia se efectuará solamente
después de un (1) año de que se hubiere dispuesto la calificación conforme lo
señala el sexto inciso de este numeral. (Incisos sexto, séptimo y octavo
incluidos con resolución No JB-2004-644 de 17 de febrero del 2004).
Las instituciones del sistema financiero que operen con créditos de consumo
deberán mantener la información que establezca su propia tecnología
crediticia, la que debe considerar como mínimo: carpetas de crédito que
incorporen la información requerida en los manuales de la propia institución;
manuales de crédito que definan la tecnología crediticia, los mismos que por lo
menos contendrán la descripción de la estructura organizacional del área de
crédito y sus procedimientos, identificación de los sujetos de crédito y de los
responsables de la aprobación de las operaciones, detalle de la
documentación, criterios de elegibilidad, monto, plazo, tasa de interés y
garantías del crédito en función de las características del sujeto; y, la
información específica de cada operación, en la que se incluirá la copia del
documento de aprobación, de los contratos y otros documentos, así como de
las garantías recibidas. Se denomina reestructuración de un crédito de
consumo, al acuerdo, convenio o contrato en virtud del cual se modifican las
principales condiciones del crédito, ya sea estableciendo un monto diferente o
un nuevo plan de pagos por el saldo de un crédito impago.
43
La reestructuración deberá estar instrumentada mediante un nuevo contrato, o
un adendum al contrato original, independientemente de que se encuentre o no
amparado por una línea de crédito.
Cuando un crédito de consumo ha sido reestructurado por una sola vez, se lo
considerará para efectos de la calificación como crédito deficiente; cuando
registre una segunda reestructuración, como crédito de dudoso recaudo; y,
cuando registre tres o más reestructuraciones, se lo calificará como pérdida.
(Reformado con resolución No JB-2002-500 de 28 de noviembre del 2002).
2.3.5 Créditos para la vivienda
Se entiende por créditos para la vivienda, los otorgados a personas naturales
para la adquisición, construcción, reparación, remodelación y mejoramiento de
vivienda propia, siempre que se encuentren amparados con garantía
hipotecaria y hayan sido otorgados al usuario final del inmueble; caso contrario,
se considerarán como comerciales.
El criterio de calificación de los deudores por créditos para la vivienda es
permanente. Estos créditos se evaluarán en función de la antigüedad de los
dividendos pendientes de pago y la calificación resultante, se extenderá a la
totalidad del monto adeudado (por vencer y vencido).
2.3.5.1 Cobertura de la calificación de créditos pa ra la vivienda
Cubrirá la totalidad de la cartera de créditos para la vivienda que mantenga la
entidad, en función de los criterios antes señalados, estableciéndose los
parámetros de calificación de la siguiente forma:
44
CATEGORIA PERIODO MOROSIDAD EN MESES
Riesgo Normal tres
Riesgo potencial tres a nueve
deficientes nueve a doce
Dudoso recaudo doce a veinticuantro
Perdida mayora a veinticuatro
2.3.5 Microcréditos
Es todo crédito concedido a un prestatario, sea persona natural o jurídica, o a
un grupo de prestatarios con garantía solidaria, destinado a financiar
actividades en pequeña escala, de producción, comercialización o servicios,
cuya fuente principal de pago la constituye el producto de las ventas o ingresos
generados por dichas actividades, adecuadamente verificados por la institución
del sistema financiero prestamista. En los micro créditos deberá darse especial
importancia a la política que la institución del sistema financiero aplique para la
selección de los microempresarios, a la determinación de la capacidad de pago
del deudor y a la estabilidad de la fuente de sus recursos, provenientes de
ventas o servicios, adecuadamente verificados por la institución del sistema
financiero prestamista.
Para el otorgamiento de estas operaciones, no se requerirá la presentación del
balance general, ni del estado de pérdidas y ganancias del microempresario
solicitante. Atenta su naturaleza los micro créditos serán calificados en función
de la morosidad en el pago de las cuotas pactadas.
45
2.3.5.1 Cobertura de la calificación de los microcr éditos
La calificación cubrirá la totalidad de las operaciones de micro crédito
concedidas por la institución del sistema financiero, según los criterios antes
señalados, y en base de los siguientes parámetros:
CATEGORIA PERIODO MOROSIDAD EN MESES
Riesgo Normal cinco
Riesgo potencial cinco a trienta
deficientes treinta a sesenta
Dudoso recaudo sesenta a noventa
Perdida mayora a noventa
En ningún caso, los prestatarios de las instituciones del sistema financiero
podrán ser evaluados utilizando los criterios de evaluación de los créditos
comerciales, salvo que cumplan con la información y documentación mínima
exigida para éstos y que está señalada en el anexo 1 de este capítulo, en cuyo
caso, el endeudamiento original deberá ser mayor de US. 20.000.00.
Las instituciones del sistema financiero que operen con micro créditos deberán
mantener la información que establezca su propia tecnología crediticia, la que
debe considerar como mínimo lo siguiente:
a) Carpetas de crédito, para cada prestatario o grupo de prestatarios,
conteniendo la información requerida en los manuales de crédito de la
propia institución;
b) Manuales de crédito que definan la tecnología crediticia y el detalle de la
documentación requerida para la correcta aplicación de la misma, que
contemplen:
46
c) Descripción de la estructura organizacional del área de crédito y sus
procedimientos de control interno de la actividad crediticia, incluyendo el
manual de funciones del personal; (reformado con resolución No JB-2002-
500 de 28 de noviembre del 2004).
d) Identificación de los prestatarios y de los responsables de la aprobación de
sus créditos;
e) Detalle de la documentación que los responsables de la aprobación de los
créditos deben analizar antes de otorgar la aprobación respectiva, entre la
que deben constar los criterios de elegibilidad de los prestatarios, monto,
plazo, tasa de interés y garantías del crédito en función de las
características del prestatario;
f) Detalle de la documentación que debe ser generada por la institución del
sistema financiero para evidenciar la administración y seguimiento de los
créditos, así como la documentación requerida para evidenciar la existencia
y aplicación de mecanismos de control interno.
g) Detalle de la información que debe ser generada por la institución del
sistema financiero para evidenciar las gestiones de cobro, tanto por la vía
administrativa, como por la vía judicial.
h) Información específica para cada micro crédito, que incluya:
i) Copia del documento de aprobación de la operación, en el que deberá
constar el monto, plazo, forma de pago, garantías, si éstas se requieren, así
como los nombres y las firmas de quienes la aprobaron;
j) Copia del contrato y otros documentos, de ser el caso, que respaldan los
micro créditos otorgados; y, (sustituido con resolución No JB-2002-500 de
28 de noviembre del 2002).
47
k) En caso de que se requieran garantías, reales y registrables, copia de los
contratos y otros documentos que las respalden, tales como títulos de
propiedad, pagos de impuestos, certificado de gravámenes y constancia de
su inscripción en el Registro de la Propiedad o Mercantil, según
corresponda; y, copia de las pólizas de seguros contratadas, las cuales
deben encontrarse vigentes y endosadas a favor de la institución del
sistema financiero prestamista. Adicionalmente se incluirá, copia del avalúo
de bienes recibidos en garantías, efectuado por peritos previamente
calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros. (reformado con
resolución No JB- 2002-500 de 28 de noviembre del 2002).
l) Se entenderá por micro crédito debidamente garantizado, aquél que sea
concedido con garantías reales, sean éstas hipotecarias o prendarias, que
posibiliten a la institución prestamista una fuente alternativa de repago:
Las instituciones del sistema financiero, en su tecnología crediticia, deberán
establecer el monto de crédito a partir del cual exigirán a sus clientes garantías
reales registrables.
Las prendas ordinarias comerciales consideradas garantías prendarias, al tenor
de lo dispuesto en los artículos 569 y siguientes de la sección I “De la prenda
comercial ordinaria” del Código de Comercio, no requieren ser registradas. En
estos casos, la institución deberá cumplir con las formalidades establecidas en
el citado Código, esto es, extender el contrato de prenda en dos ejemplares,
debiendo el acreedor conservar el original y entregar al deudor el duplicado y
hacer constar en el contrato las condiciones del préstamo, tasa de interés,
plazo y la designación de la especie dada en prenda.
48
Los micros créditos que se concedan sin garantías hipotecarias o prendarias
registrables pueden ser respaldados por garantes personales o por bienes del
negocio propio y/o familiar, declarados por el prestatario. En este último caso,
los respectivos contratos deben detallar las características de los bienes, el
valor declarado, su ubicación, la aceptación del deudor como depositario, y la
aceptación de ser entregados en garantía de crédito. (Sustituido con resolución
No JB-2002-500 de 28 de noviembre del 2002).
m) Se entenderá como reestructuración de un micro crédito, al acuerdo,
convenio o contrato en virtud del cual se modifican las principales
condiciones del crédito, ya sea estableciendo un monto diferente o un
nuevo plan de pagos por el saldo de un crédito impago. La reestructuración
deberá estar instrumentada mediante un nuevo contrato o un adendum al
contrato original, independientemente de que se encuentre o no amparado
por una línea de crédito.
Cuando un micro crédito ha sido reestructurado por una sola vez, se lo
considerará para efectos de la calificación como crédito deficiente; cuando
registre una segunda reestructuración, como crédito de dudoso recaudo; y,
cuando registre tres o más reestructuraciones, se lo calificará como pérdida.
(Incluido con resolución No JB-2002-500 de 28 de noviembre del 2004).
2.3.7 Las provisiones
Debe reconocerse una provisión cuando se dé las siguientes condiciones:
a.- La empresa tiene la obligación presente ya sea legal o asumida como
resultado de un suceso pasado.
49
b.- Es probable que la empresa tenga que desprender de recursos, que
incorporen beneficios económicos para cancelar tal obligación y puede
hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.20
De no cumplirse las condiciones indicadas la empresa no debe reconocer la
provisión
2.3.7.1 Constitución de provisiones
ARTÍCULO 1.- El monto de las provisiones por activos de riesgo deberá
cargarse a la cuenta de resultados deudora en el trimestre en el que se efectuó
tal calificación, sin que pueda diferirse dicha afectación, al trimestre o trimestres
siguientes. El débito de la provisión se efectuará independientemente de los
resultados finales que arroje la institución al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de
septiembre y 31 de diciembre de cada año.
Provisiones para activos de riesgos no evaluados.
Además de las provisiones que resulten de la calificación de los activos de
riesgo, la entidad constituirá una provisión para cubrir la porción de riegos no
calificados. Para su determinación se multiplicará el factor resultante de dividir
el monto reaprovisiones a realizar entre el valor total de activos calificados, por
el valor de los activos no calificados, según la siguiente fórmula:
20 NEC 26 Normas Ecuatorianas de Contabilidad * 15
Provisiones = Factor provisión general en % Valor activos calificados
50
Valor activos no calificados *(FPG%) = provisión de activos de riesgos no
evaluados (monto en $).21
2.10.3 Provisión según la calificación otorgada.
La administración de cada entidad controlada, deberá proceder a constituir
provisiones, cuyo monto no podrá ser menor a:
La administración de cada entidad controlada, deberá proceder a constituir
provisiones, cuyo monto no podrá ser menor a:
Para el caso de los almacenes generales de depósito, el requerimiento de
provisiones del 1% sobre la categoría de “Riesgo normal – A”, solo se
constituirá sobre el monto no cubierto de la póliza de seguros de las
mercaderías entregadas en almacenamiento. No se requerirá constituir la
provisión del 1%, en la calificación de las operaciones de cartera de créditos
por vencer y contingentes que cuenten con garantías de depósitos en efectivo
constituidas en la propia institución o en una integrante del grupo financiero.
En la calificación de las operaciones de una subsidiaria garantizadas con el
aval de la matriz, se constituirán provisiones en la institución donde se registre
21 MORA PINOS María, tesis U.T.E. Manual de Procedimientos de contabilidad, Pag. 205
CATEGORÌA PORCENTAJE DE PROVISIONES Riesgo normal “A” 1%
Riesgo potencial “B” 5%
Deficiente “C” 20%
Dudoso Recaudo “D” 50%
51
la concesión de la cartera de créditos,(tercer y cuarto incisos incluidos con
resolución No JB-2002-485 de 24 de septiembre del 2004).
2.3.8 Carpeta de crédito
La carpeta de crédito está integrada por la siguiente información:
2.3.8.1 Informe básico del cliente
Este formulario, debidamente suscrito, debe ser llenado y mantenerse en forma
actualizada para todos aquellos créditos comerciales. Suministra una
información básica y general sobre un negocio o una empresa, sobre aspectos
tales como accionistas, capital social, administración, recursos físicos, actividad
productiva, posicionamiento en el mercado, relación con proveedores e
instituciones financieras y área geográfica.
2.3.8.2 Ordenes de operación
Son los formularios, debidamente suscritos, mediante los cuales se instruye al
departamento operativo para el procesamiento de las operaciones de crédito.
Contiene toda la información respecto al crédito, así como la garantía ofrecida,
el nivel de crédito que lo aprobó, visto bueno del departamento legal y la
autorización para su procesamiento. Las órdenes de operación deberán
archivarse junto con la solicitud de crédito que presenta el cliente.
2.3.8.3 Información financiera (estados financieros)
En esta sección se archivarán todos los documentos relacionados con la
situación financiera de los clientes, o sea:
52
a) Estado de situación financiera de deudor y garante, para el caso de las
personas naturales;
b) Balance de situación, estado de pérdidas y ganancias, anexos a los
estados financieros e indicadores financieros, los que deben estar
presentados en el formulario "Modelo básico de análisis financiero",
debidamente suscrito, que debe prepararse para aquellos deudores con
créditos comerciales, sean negocios o personas jurídicas.
Esta información debe cubrir, por lo menos, los dos últimos años de operación.
Los balances deben ser actualizados trimestralmente;
c) Flujo de caja o proyecciones financieras, de ser necesario;
d) Estudio de factibilidad para el caso de préstamos a largo plazo; y,
e) Cualquier otro documento relacionado con la condición financiera pasada,
presente y futura del deudor.
2.3.8.4 Aprobaciones de crédito, que deberá incluir
a) Formularios, debidamente suscritos, de aprobación de crédito, los que
contienen el resumen de la propuesta de crédito con información referente
al destino del crédito, monto del riesgo, condiciones de plazo e intereses,
nivel de endeudamiento, garantías, nivel de aprobación, revisión legal y
desembolso de la operación;
b) Memorando de crédito, cuando sea del caso; y,
c) Memorando sobre condiciones especiales del préstamo si fuese del caso.
53
2.3.8.5 Correspondencia
Se archivará cualquier tipo de comunicaciones de importancia que se haya
enviado o recibido del cliente.
2.3.8.6 Misceláneos - avalúos
a) Avalúos e informes relacionados con las garantías constituidas;
b) Reportes periódicos de inspecciones a prendas e hipotecas;
c) Memorandos de visita a los clientes;
d) Referencias bancarias, comerciales y personales;
e) Resumen de la información contenida en la carpeta de documentación legal
del cliente, esto es de la escritura de constitución, de las reformas de
estatutos, de los nombramientos actualizados, de las atribuciones de los
directivos y funcionarios, de los contratos de crédito, de los documentos o
valores recibidos en garantía;
f) Copias de los informes trimestrales de la comisión de calificación de activos
de riesgos; y,
g) De ser del caso, la declaración suscrita por el representante legal sobre
vinculaciones por propiedad o por gestión con la institución financiera.
De ser del caso, en carpeta separada pero adjunta a la de crédito, se
archivarán cronológicamente los estados financieros y sus anexos
suministrados por las empresas, así como también los estados financieros
auditados, que necesariamente deben presentar todas aquellas compañías
cuyos activos totales superen los 50.000 salarios mínimos vitales.
54
2.3.9 Carpeta legal y de garantías
La carpeta de documentación legal y de garantías se preparará para deudores
que sean personas jurídicas o aquellas que tengan constituidas garantías
reales a favor de las instituciones financieras;
La carpeta contendrá la siguiente información:
a) Informes legales;
b) Fotocopias del registro único de contribuyentes (RUC), nombramientos de
administradores, representantes legales y poderes especiales, si fuere del
caso;
c) Escritura de constitución y última reforma del estatuto de la empresa;
d) Copia de los contratos de hipoteca o de prenda constituidos a favor de la
institución financiera;
e) Copia de los certificados de los registradores mercantiles y de la
propiedad, sobre prendas e hipotecas, según se trate;
f) Copia de las pólizas de seguro y certificados de endoso de las mismas,
para el caso de bienes hipotecados o prendados a favor de las
instituciones financieras;
g) Copias de las minutas y contratos de crédito a largo plazo y de
operaciones concedidas mediante escritura pública;
h) Certificados de cumplimiento de obligaciones extendidos por la
Superintendencia de Compañías;
i) Autorizaciones especiales de la Superintendencia de Compañías; y,
55
j) Documentación sobre garantías, esto incluye títulos, escrituras, facturas,
contratos y en general cualquier documento que legalmente justifique la
propiedad de los bienes dados en garantía a las instituciones financieras.22
22 Codificación de Resoluciones emitidas por La Superintendencias de Bancos y Seguros.
56
CAPÍTULO III
DIAGNÓSTICO
3.1. ANTECEDENTES
3.1.1 Fundamentación legal
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC Ltda. Inicia su operación en
Abril 1982, como servicio de Ahorro y Crédito de la Asociación de Indígena
Evangélica de Tungurahua en una caja de ahorro y crédito creado bajo la
iniciativa de 20 personas que realizaron un aporte para el inicio de las
actividades, El 15 de Septiembre de 1998, los miembros de la caja de ahorro y
crédito deciden la creación de una cooperativa de ahorro y crédito, bajo el
control del MBS, es así que le 16 de abril de 1999 Obtiene la personería
Jurídica mediante acuerdo Ministerial # 01128.
Jurídicamente la entidad se halla bajo supervisión del Ministerio de Bienestar
Social, conforme lo establece la Ley de Cooperativas, no obstante, a la
presente fecha ésta cumple con los requisitos establecidos por los Decretos
Ejecutivos para pasar el control de la Nueva Ley de Economía Solidara
Popular.
El domicilio y casa Matriz se encuentra ubicado en la ciudad de Ambato
Provincia de Tungurahua, y una Oficina por El Mercado Sur, Con agencias en
las Provincias de Riobamba, Pichincha, Santo Domingo de Sachila, y también
57
en la provincia de Pichincha se encuentra en el Cantón Rumiñahui, que
empezaron a funcionar.
Hoy en día cuenta con un local propi que se encuentra ubicado en la calle
Castillo 8-27 y Juan Benigno Vela; no se descarta la creación de nuevas
sucursales en otros sectores del país.
58
FUENTE: COOPERATIVA SAC Elaboración Departamento de Informática.
3.1.2 Ubicación geográfica de las oficinas Coop A/C Indígena SAC en el Ecuador
59
Oficinas de COOP A/C INDIGENA SAC Ltda. Ubicada en la calle Castillo 8-27 Juan Benigno Vela.
60
3.1.3 E s t r u c t u r a O r g á n i c a
FUENTE: COOEPRATIVA SAC. DEPARTAMENTO DE INFORMATICA
61
3.2. FILOSOFÍA INSTITUCIONAL 3.2.1 Misión
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC Ltda. Es una cooperativa de
intermediación financiera con enfoque social, orientado a mejorar las condiciones de
vida y satisfacer las necesidades y expectativas de la población. Mediante la presente e
innovación de los servicios financieros integrales de calidad, buscando
permanentemente el desarrollo integral y equitativo de su talento humano y un modelo
de administración eficiente.
Gráfico Nº 1 PERSONAL DE LA C/A INDIGENA SAC LTDA.
Fuente: Coop A/C Indígena SAC Ltda.
62
3.2.2 Visión
En año 2014, La cooperativa SAC. Es una institución consolidada y reconocida a nível
nacional, como provedora de ser vicio financiero. Solvente y solida, ofrece servicios
agiles y oportunos a sus sócios y clientes, a traves de recursos tecnológicos, personal
capacitado y proceso interno establecido.
3.2.3 Objetivos
3.2.3.1 Generales
1. Promover el desarrollo socioeconómico de sus asociados y de la comunidad, mediante
la prestación de servicios financieros, conexos y complementarios a socios y terceros
en el marco de las operaciones determinadas en el Título Quinto del Decreto Ejecutivo
2132 con las excepciones y limitaciones contempladas en el mismo y en la Ley
General de Instituciones del Sistema Financiero.
2. Fomentar, a través de sus servicios, los principios de la autoayuda, autogestión y
autocontrol como base fundamental del funcionamiento y desarrollo de La
Cooperativa.
3. Promover su relación y/o integración con otras entidades nacionales y/o extranjeras,
en procura de mantener convenios de cooperación que contribuyan al fortalecimiento
de La Institución y del sistema cooperativo.
4. Obtener fuentes de financiamiento interno y/o externo, que fueren necesarios y
convenientes para el desarrollo institucional y de sus asociados.
3.2.3.2 Específicos
1. Incrementar el volumen de crédito en un 15%.
Estructura de Cartera esperada Consumo 6% Vivienda 2% Micro crédito 92%
63
2. Incrementar anualmente el número de socios en el orden del 15%.
3. Incrementar anualmente el número de captaciones por lo menos en un 20%.
4. Mantener anualmente niveles de gastos operacionales no superiores al promedio
del sistema cooperativo.
5. Mantener anualmente niveles de cartera vencida no superiores al 5%.
6. Lograr anualmente un nivel de satisfacción del socio y cliente externo.
7. Lograr anualmente un nivel de satisfacción laboral.
8. Implantar un programa de fortalecimiento institucional.
9. Integrar en red todas las oficinas de la Cooperativa, mediante la incorporación de
tecnología moderna.
10. Fortalecer la gestión de los Consejos de Administración y Vigilancia.
11. Mantener y fortalecer el modelo de administración de la cooperativa.
3.2.4 Principios organizacionales de la cooperativ a
Los principios organizacionales que fundamentan la acción de la Cooperativa son:
a) Igualdad de derechos de los socios para obtener los beneficios del crédito,
impulsando su democratización y como tal la disminución de su riesgo.
b) Rapidez y oportunidad de servicio a todos los socios sin discriminaciones.
c) Contribución a los socios a través del otorgamiento de créditos.
d) Provisión de recursos para actividades productivas o adquisición de bienes que
permitan el mejoramiento de vida, y creación de empleo.
e) Seguridad adecuada tendiente a la oportuna recuperación de los créditos.
64
3.2.5 Valores institucionales
La Cooperativa tiene valores que son:
1. HONESTIDAD: Implica básicamente proteger los intereses de propiedad de los
socios que vendrían a ser sus inversiones, exigir en su normativa de trabajo el
notificar y hablar claramente con los clientes sin reservas las condiciones y
características de los productos financieros y los servicios que la cooperativa
ofrece; manejar los procesos de la cooperativa respetando sus tiempos y espacios a
pesar de no tener vigilancia de un superior, se requiere respetar el material ajeno
tanto de la Cooperativa como de los socios y sus compañeros.
2. RESPONSABILIDAD: Implica básicamente mantener una normativa de trabajo,
respetar los procesos operativos, trabajar dentro de los horarios establecidos,
cumplir con un buen trato al cliente, acatando su tiempo y su proceso al solicitar un
servicio.
3. COMPROMISO: Resulta del accionar desinteresado de los trabajadores de la
cooperativa, que más allá de su beneficio propio se enfoquen en un esfuerzo que no
mide ni tiempo ni impone condiciones en busca del desarrollo y crecimiento tanto
del socio como de la institución.
4. SOLIDARIDAD: Implica responder con responsabilidad y apoyo incondicional a
impulsar los proyectos y sueños del socio para que puedan plasmarse en realidad a
través de la mano de la cooperativa y su labor, haciendo lo que es correcto hacer
por encima de lo que se quiere que se haga.
5. PROFESIONALISMO: Que se expresa en la permanente condición de buscar la
excelencia personal a través de la formación integral, esto es conocimientos
teóricos, pero sobre todo prácticos que realizan su trabajo para aportar al
cumplimiento de objetivos claros en el compromiso de brindar siempre un mejor
servicio.
65
Con la finalidad de contribuir al crecimiento y desarrollo de la gente.
Sus valores se sintetizan en:
• Mantener ambiente de trabajo en el cual el respeto a la persona sea una
obligación, confianza en el individuo, se promueva el trabajo en equipo y se
fomente la auto-realización de las personas.
• Formar líderes innovadores, creativos y comprometidos con los principios
fundamentales de la Institución.
3.3. RECURSOS 3.3.1 Recurso físico
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC Ltda. está ubicada en la ciudad de
Ambato, en el edificio matriz en la calle Castillo 8-27 Juan Benigno Vela, su edificio es
de cinco pisos.
En la planta baja están las oficinas de inversión, atención al cliente y las ventanillas de
caja, depósitos, retiros pagos de préstamos.
En el primer piso están las áreas de crédito y archivos de créditos.
En el segundo piso es el área de jefe de crédito, analista de crédito, sistema y
programación.
En el tercer piso se encuentra ubicada el área de auditoría interna, tesorería, jefe de
cajas, contabilidad y auxiliar contabilidad.
En el cuarto piso se encuentra ubicada la gerencia, secretaria de gerencia, recurso
humano y sala de consejo de administración y vigilancia.
En el último piso el auditorio de La Coop SAC Ltda.
Desde luego que este edificio es transitorio, de acuerdo el crecimiento la Cooperativa
está optando buscar otro lugar para la mejor atención de los clientes.
66
3.3.2 Recurso técnico
La Cooperativa posee un sistema financiero computarizado llamado sistema financiero
integrado el mismo que cuenta con dos Ing. Que dan mantenimiento permanente en el
departamento de sistemas. Sin embargo, las exigencias modernas requieren de un
sistema más sofisticado de manera que sus procesos sean más rápidos.
Además para realizar la promoción, cobranza, inspecciones cuenta con vehículos
motorizados como 2 camioneta, 12 motocicletas para las visitas que realiza el personal
de recuperación de cartera.
3.3.3 Recurso humano
El recurso humano con el que cuenta la Cooperativa es debidamente calificado, en vista
de que la institución tiene un programa de capacitación para todo el personal en
diferentes áreas, de acuerdo a la necesidad de la Cooperativa, como pueden ser las
capacitaciones dentro o fuera del país.
Actualmente la institución cuenta con 42 empleados de las diferentes comunidades
indígenas de la Provincia del Tungurahua, los mismos que para ser contratados
obligatoriamente deben ser bilingües quichua y español y menores de 35 años.
Además uno de los requisitos indispensables para formar parte del personal
administrativo de La Institución, es contar con título profesional y afines a los servicios
que oferta la cooperativa.
67
3.4 Servicios financieros
Así mismo la Cooperativa oferta los siguientes servicios que son la fuente de sus
ingresos y aumento del patrimonio:
• Ahorro a la vista.
• Certificado de aportación.
• Plazo fijo o inversión.
• Retiros ilimitados de sus ahorros.
• Depósitos en certificados de aportación.
• Almacén de electrodomésticos.
• Capacitación a los socios.
• Crédito para toda necesidad.
• Depósitos de otras provincias para depósito o cancelación de créditos.
• Pago de interés a los ahorros en forma trimestral, con la tasa más alta del mercado y
de conformidad con la tasa referencial emitida semanalmente con el Banco Central.
• Depósitos y Retiros ilimitados de su cuenta a través de nuestras oficinas
(Riobamba, Quito, Sangolqui, Santo Domingo y Mercado Sur).
• Giros del extranjero para socios y no socios de la Cooperativa con el convenio de
CONECTA.
• Si es socio se le acreditará directamente a su cuenta personal.
68
3.5. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Y FUNCIONAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INDIGENA SAC LTDA
3.5.1 Descripción
La Cooperativa estará dirigida, controlada y administrada por los siguientes organismos:
a) La asamblea general de representantes.
b) El consejo de administración.
c) El consejo de vigilancia.
d) La gerencia.
3.5.1.1 La asamblea general de representaciones
La asamblea general es la máxima autoridad de la cooperativa, la conformarán
representantes de los socios, elegidos por votación directa y secreta y por miembros de
los consejos de administración y vigilancia en ejercicio de sus funciones.
Estará constituida por el número de representantes según la siguiente escala dependiente
del número de socios activos de la cooperativa.
CUADRO Nº 1
Las asambleas generales pueden ser ordinarias o extraordinarias.
Número de Socios Activos Número de Representantes
De: Hasta:
201 5.000 Treinta representantes
5001 10.000 Treinta y seis representantes
10.001 20.000 Cuarenta representantes
20.001 En adelante Cincuenta representantes
69
3.5.1.2 La asamblea general ordinaria
Es convocada dos vez al año por el presidente de la Cooperativa ha pedido de los
consejos administración o vigilancia, gerente o de la tercera parte de la totalidad de
representantes. Las convocatorias deben señalar fecha, hora, lugar y los asuntos a
tratarse.
3.5.1.3 La asamblea general extraordinaria
En ella tratarán únicamente los asuntos que tienen el carácter de emergentes.
Corresponde a la asamblea general lo siguiente:
a. Conocer y resolver sobre los estados financieros y los informes del consejo de
administración, del consejo de vigilancia, de gerencia general, de auditoría interna;
y, de auditoría externa.
b. Conocer y aprobar el plan operativo de trabajo anual, propuesto por el consejo de
administración.
c. Aprobar el reglamento de elecciones de la cooperativa.
d. Elegir y remover, con causa debidamente fundamentada a los miembros de los
consejos de administración y de vigilancia.
e. Conocer y resolver sobre la distribución de los excedentes del ejercicio, la
constitución de las reservas y capitalización de los excedentes, en el marco de lo
prescrito en la ley general de instituciones del sistema financiero, su reglamento y el
presente estatuto.
f. Conocer y resolver, en una discusión, las reformas al estatuto, presentadas por el
consejo de administración, las que entrarán en vigencia una vez aprobadas por la
Superintendencia de Bancos.
70
g. Acordar la disolución y liquidación de la cooperativa en los términos previstos en el
Reglamento emitido mediante Decreto Ejecutivo 2132 y demás normas que fueren
aplicables.
h. Designar al auditor interno y auditor externo, de la terna propuesta por el consejo de
administración previa calificación por parte de la Superintendencia de Bancos; y
resolver fundamentada mente sobre su separación.
i. Reglamentar el pago de dietas, viáticos y cualquier otro beneficio para los miembros
de los consejos de administración y vigilancia.
j. Acordar la fusión con cualquier otra institución del sistema financiero privado o
acordar el traspaso de la totalidad de sus activos y pasivos.
3.5.1.4 El consejo de administración
Es el organismo responsable de la dirección general de la Cooperativa, conformado por
cinco vocales principales y cinco suplentes, elegidos por la asamblea general.
Nombrarán de su seno al presidente y el orden de vocalías del consejo, sesionará
ordinariamente una cuatro vez por mes, y en forma extraordinaria cuando sea necesario,
la convocatoria la hará el presidente. Las resoluciones se tomarán por mayoría simple,
el presente tendrá voto separativo.
Citaré algunas de las funciones y atribuciones más importantes del consejo de
administración:
a. Dictar y actualizar la normatividad interna, reglamento interno, orgánico funcional,
de crédito, estructura organizacional, manual de funciones; y las demás normas que
sean necesarias para la mejor administración de los servicios financieros y de la
cooperativa.
b. Proponer a la asamblea general, las reformas al estatuto de la Cooperativa, las que
serán analizadas y aprobadas por el consejo en dos lecturas en sesiones diferentes.
71
c. Nombrar a los integrantes de los comités y de las comisiones especiales que fueran
necesarias.
d. Nombrar, determinar su remuneración y remover por causa debidamente
fundamentada al gerente general.
e. Fijar el monto de la caución que debe adquirir la Cooperativa ante sus riesgos de
operación y la caución que deberán rendir, el gerente general, los gerentes o jefes de
las oficinas operativas y principales funcionarios en relación al total de activos,
recursos monetarios, sistemas informáticos y/o valores bajo su responsabilidad.
f. Establecer las políticas y estrategias para medir los niveles de riesgo de mercado,
crediticio y de liquidez, identificarlos y gestionarlos y nombrar el comité de riesgos;
establecer políticas crediticias, en el marco de las disposiciones legales que regulan a
la cooperativa y nombrar el comité de crédito.
g. Formular conjuntamente con la gerencia, el plan operativo anual y someterlo a
consideración y aprobación de la asamblea general.
h. Aprobar el presupuesto del ejercicio económico y sus modificaciones.
i. Evaluar permanentemente el comportamiento económico-financiero de la
cooperativa, a través de los reportes y estados financieros; disponiendo las medidas
correctivas que fueran necesarias, para la mejor marcha empresarial.
j. Resolver sobre la apertura o cierre de oficinas operativas, previa propuesta
sustentada de la gerencia general, sujetándose para el efecto a las disposiciones
impartidas por la Superintendencia de Bancos.
k. Informar y presentar para conocimiento y aprobación de la asamblea general, los
estados financieros y los informes de los consejos de administración y de vigilancia,
de gerencia general, de auditoría interna y de auditoría externa.
72
l. Sancionar a los socios que infrinjan las normas legales, reglamentarias o estatutarias
de la cooperativa.
m. Autorizar al gerente general la adquisición, construcción o ampliación de bienes
muebles e inmuebles de la cooperativa, observando lo dispuesto en la Ley General
de Instituciones del Sistema Financiero y el Artículo 46 del Reglamento de
Constitución, Organización, Funcionamiento y Liquidación de las Cooperativas de
Ahorro y Crédito, emitido con decreto ejecutivo 2132 , o decidir sobre su
enajenación o gravamen parcial o total y la celebración de contratos de servicios
cuando dichos montos superen las atribuciones del gerente general, observando los
procedimientos señalados en el Reglamento de Adquisiciones.
n. Acordar el monto mínimo de certificados de aportación que los socios deberán
mantener en la cooperativa.
o. Proponer a la asamblea general, la distribución de los excedentes y constitución de
reservas.
p. Proponer a la asamblea general, la designación del auditor interno y del auditor
externo, a través de ternas calificadas por la Superintendencia de Bancos.
q. Conocer y resolver sobre los informes y resoluciones del consejo de vigilancia.
r. Resolver en última instancia las peticiones de los socios de acuerdo a lo que
establece el estatuto, una vez que el gerente general se ha ya pronunciado.
s. Las demás atribuciones que le señale la ley.
73
3.5.1.5 El consejo de vigilancia
Es el organismo Fiscalizador y Contralor de las actividades financieras y
administrativas de la cooperativa, conformado por tres vocales principales y tres
suplentes, elegidos por la Asamblea General.
De su seno elegirán al presidente, secretario y el orden de vocalías sesionará
ordinariamente una vez por mes.
Las funciones y atribuciones más relevantes del consejo de vigilancia son:
a. Supervisar todas las inversiones económicas que efectúa la entidad.
b. Controlar el movimiento económico de la cooperativa, de lo cual deberá presentar
el respectivo informe a la asamblea general, para lo cual deberá comprobar la
exactitud de los balances e inventarios.
c. Emitir su dictamen sobre los balances y someterlo a consideración de la asamblea
general por intermedio del consejo de administración.
d. Verificar las actividades del consejo de administración, comisiones especiales, La
gerencia y contabilidad, y controlar que éstos se sujeten a las disposiciones
reglamentarias de la institución.
3.5.1.6 El gerente general
Será nombrado por el consejo de administración. Puede o no ser socio de la cooperativa.
No debe guardar relación de parentesco con directivos y empleados de la institución,
hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad.
El gerente general es el administrador responsable de la Cooperativa, sus funciones y
atribuciones más importantes son:
a. Representar judicial y extrajudicialmente a la cooperativa.
74
b. Responder por la marcha administrativa, operativa y financiera de la cooperativa e
informar al menos trimestralmente al consejo de administración de los resultados.
c. Cumplir y hacer cumplir a los socios las disposiciones emanadas de la asamblea
general y del consejo de administración.
d. Actualizar y mantener bajo su custodia los inventarios de bienes y valores de la
entidad.
e. Contratar, remover y sancionar a los empleados de la cooperativa, cuyo
nombramiento o destitución no sea de competencia de otro órgano de la entidad, y
fijar sus remuneraciones.
f. Suministrar la información que le soliciten los socios, órganos internos de la
cooperativa, La Superintendencia y otras instituciones, de acuerdo con su
competencia.
g. Presentar al consejo de administración los informes periódicos que éste le solicite y
el informe anual de labores.
h. Delegar o revocar a otros funcionarios de la cooperativa ciertas funciones a él
asignadas, previa autorización del consejo de administración, para realizar
operaciones específicas.
i. Presidir el comité de crédito de la cooperativa.
j. Debe mantener y actualizar el registro de certificados de aportación y autorizar sus
correspondientes transferencias.
k. Proponer al consejo de administración las políticas que permitan la operatividad de
la cooperativa.
l. Ejecutar las políticas de tasas de interés y de servicios de acuerdo a los lineamientos
fijados por el consejo de administración.
75
m. Las demás atribuciones y deberes previstos en La Ley General de Instituciones del
Sistema Financiero en otras leyes, en este reglamento y en el estatuto de la
cooperativa.
n. Generar un clima laboral positivo, motivante y desafiante.
o. Apoyar y participar en las acciones estratégicas que orienten al personal a una
filosofía de trabajo que busque el mejoramiento continuo de los procesos de la
cooperativa.
3.5.2 Niveles de administración
3.5.2.1 Nivel ejecutivo
Es el encargado de poner en ejecución toda la normatividad señalada por el nivel
directivo.
3.5.2.2 Nivel asesor
Es de su responsabilidad efectuar estudios específicos para analizarlos, formular
sugerencias y recomendaciones, con la finalidad de contribuir al adecuado
funcionamiento (asesor) en determinadas circunstancias. Este nivel está conformado por
el departamento de consultoría.
3.5.2.3 Nivel operativo
Con el objeto de cumplir con las disposiciones emanadas por los supervisores, compete
en este nivel ejecutar los planes y demás actividades determinadas por el ejecutivo.
Dentro de este nivel están los departamentos: créditos y cobranzas, contabilidad, cajas,
inversiones, agencias.23
23 Fuente: Reglamento interno de la cooperativa de ahorro y crédito Indígena SAC Ltda.
76
3.5.2.4 Nivel auxiliar
Su propósito es el de desarrollar las actividades complementarias como ayuda a todos
los niveles y unidades de la Cooperativa.
3.5.3 Estructura funcional del departamento de créd ito
3.5.3.1 Comité de crédito
Está conformado por el gerente, jefe de crédito, asesor de crédito y analista de crédito,
los cuales acuerdan las condiciones de aprobación de los créditos solicitados.
3.5.3.2 Jefe de crédito
• Coordina las actividades internas del área de créditos.
• Planificar, organizar y supervisar técnicamente el equipo de crédito.
• Implementar políticas y estrategias que permitan establecer una evaluación eficaz
de los sujetos de créditos y sus garantes.
• Evalúa las actividades que realizan los asesores de crédito.
• Planifica la cartera de crédito a colocarse en el mes.
• Realiza los informes correspondientes y requeridos por los niveles superiores.
• Coordinar la gestión del equipo extrajudicial y determinar la operación que debe
ser transferida al área judicial.
• Evaluar y capacitar al personal a su cargo en coordinación con la gerencia.
3.5.4 Auxiliares de crédito
3.5.4.1 Información de crédito
• Encargado de revisar la cuenta del socio.
• Entregar formularios de solicitud.
77
• Dirigir al socio a cada asesor de crédito correspondiente.
3.5.4.2 Recepción de carpetas
• Encargados de revisar la documentación del socio y de los garantes.
• Revisar la central de riesgos socios y garantes.
• Programar las visitas de los asesores de crédito a los solicitantes.
3.5.4.3 Firmas de pagarés
• Instrumentar el pagaré y firmas correspondientes.
3.5.4.4 Archivo general
• Encargada de archivar todas las carpetas con documentación del socio y garantes.
• Archivar los pagarés de créditos entregados.
• Archivar los pagarés de créditos cancelados.
3.5.4.5 Asesores de crédito
• Aplicar las políticas de crédito establecidas por la cooperativa.
• Planificar diariamente su ruta de trabajo en su zona de atención de manera eficiente
considerando las actividades establecidas por la cooperativa.
• Prospección y visita a los negocios para promocionar y ofrece los productos de
servicio de la cooperativa.
• Realizar inspecciones económicas de los clientes nuevos y antiguos, conforme
establezca las políticas.
78
• Levantar la información financiera de los negocios con la finalidad de determinar
las condiciones más adecuadas para la concesión de créditos en lo que respecta a
montos y plazos de crédito.
• Sustentar la solicitud en el comité de crédito y participar en comités.
• Realizar cobranzas preventivas a cutas por vencer de clientes con antecedentes de
morosidad.
• Realizar la cobranza operativa de la cartera vencida hasta 30 días de mora.
• Realizar las notificaciones escritas en caso de determinados en la estrategia de
cobranza.
• Colaborar con las instancias prejudiciales y/o judiciales para realizar los embargos
o secuestro de bienes.
• Generar un clima laboral positivo, motivante y desafiante.
• Apoyar y participar en las acciones estratégicas que orientan al personal a una
filosofía de trabajo que busca el mejoramiento continuo de los procesos de
cooperativa.
3.5.5 Analistas de crédito
• Encargados de revisar los informes económicos levantadas por los asesores de
crédito.
• Generar estrategias que permitan la consecución de objetivos del área, enfocados
en: la gestión comercial, concesión de crédito y calidad de cartera.
• Medir, monitorear el cumplimiento de las metas del equipo y de cada uno de los
asesores a su cargo.
• Evaluar y recomendar la aprobación o negación de solicitudes de crédito
presentados por los asesores.
79
• Generar información del área para las reuniones diarias y semanales con el equipo
de crédito. Manejo de tablero de control y productividad.
• Elaborar y presentar informes de la gestión de crédito, para las unidades de
control interno/externo.
• Controlar las operaciones de crédito que se sujeten a la normativa.
• Elaborar y presentar informes sobre créditos vinculados para presentar a las
entidades de control.
• Acompañar en campo a los Asesores de crédito para fortalecer el cumplimiento de
políticas de crédito, levantamiento de información, promociones, etc., en cada
una de las zonas.
• Controlar que los asesores de crédito apliquen correctamente los procesos de
concesión y recuperación.
• Revisar las operaciones directas e indirectas en la cooperativa.
• Programar el monto total a colocarse todos los días.
• Llevar al día las actas de entrega de créditos.24
3.6. ANÁLISIS F O D A DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO 3.6.1 Fortalezas
• Identidad cultural (idioma).
• Experiencia.
• Confianza.
• Credibilidad.
• Atención personalizada de gerente general y jefes departamentales.
• Buena situación financiera.
• Personal joven alineado con políticas y valores.
• Buen ambiente de trabajo.
• Liderazgo gerencial.
24 Elaborada: por el Departamento de créditos de la cooperativa Indígena SAC Ltda.
80
• Buen conocimiento del segmento (área rural y urbana) del mercado.
• Personal capacitado.
• Ampliación del mercado cobertura: socios de instituciones militares, Policías,
gremios asociados y cooperativas de transporte.
3.6.2 Oportunidades
• Acceso a mercados urbanos y rurales.
• Alianza estratégica no financieras con otras Instituciones.
• Entregar productos financieros en sus propios negocios.
• Atender al socio en su idioma.
3.6.3 Debilidades
• Falta de un manual adecuado de los procedimientos de crédito.
• Falta de aplicación de las políticas, procesos y reglamentos internos en los
diferentes departamentos.
• Ingreso de nuevo personal sin ninguna experiencia.
• Sistema informático no muy adecuado por el tamaño de la institución.
• Espacio físico muy reducido.
• Tecnología de comunicación de información financiera del socio y cliente poco
apropiada.
• Productos financieros sin soporte tecnológico.
• Falta de capacitación en áreas legales.
• Análisis insuficiente de la capacidad de pago del cliente.
• Creación limitada de productos innovadores.
81
3.6.4 Amenazas
• Competencia desleal del Sistema Financiero Cooperativas.
• Factores climáticos irregulares que afectan la producción, lo cual incide en el
manejo de las finanzas de los clientes.
• Eliminación de los certificados de aportación, afectara significativamente la
liquidez de la Cooperativa.25
3.7. APLICACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE CRÉDITO La inadecuada aplicación de políticas administrativas, financieras y operativas se ve
reflejado en los siguientes aspectos.
- Desempeño de las atividades sin tener un respaldo que avalice el mismo en caso de
un error o duda.
- Cada puesto de trabajo en muchas ocasiones establece sus propios controles, en
base a sus necesidades.
- No hay la coordinación suficiente entre las áreas operativas, administrativas y de
control, lo que en muchas ocasiones se ve reflejado en fallas en la información
contable.
- No permite la optimización de recursos humanos, técnicos y en muchas ocasiones
económicos.
3.8. CONTROL INTERNO La aplicación incorrecta de los procedimientos de control interno para créditos incide
mucho y se ven reflejados en los siguientes aspectos:
25 Elaborada en una taller participación de todo el personal administrativo de la Cooperativa Indígena SAC Ltda.
82
- Reflejan claramente en el rendimento de utilidades en cada una de las operaciones
de credito.
- No hay unificación de criterios.
- Seguimento lento en las recuperación de cartera.
- Ocasiona má provisiones y menos ganancias.
- Alto riesgo de impagos.
La utilización de los actuales formularios de solicitud, informes de inspección requieren
una mayor claridad en los requerimientos ya que muestran fallas en los siguientes
aspectos:
- Información incompleta de los datos que puede proporcionar el sócios y los
garantes.
- Ocasiona el desvio de información.
Las provisiones se realizan cuando existe una variación en el comportamiento de
morosidad sea positivo o negativo; aunque la ley del régimen tributario interna indica
que se debe provisionar el 1% del crédito, la cooperativa SAS provisiona el 100% de
crédito cuando el mismo está en estado de cartera que no devenga interés y cartera
vencida.
Ejemplo: vigente
Cartera de crédito que no devenga interés
Vencida
El registro del asiento contable:
100%
83
Emisión; Ambato, 30 de Noviembre 2012
código C U E N T A DEBITO CREDITO
440205 Cartera incobrable 200.000
149910 Cartera de crédito de consumo 21.056.62
149920 Cartera de crédito para lá micro empresa 178.943.38
Registro de provisiones de cuentas incobrables de l os crèditos morosos.
Se da de baja la cartera incobrable.
84
CAPÌTULO IV
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE CREDITO DE LA COOPERATIVA DE
AHORRO Y CREDITO INDIGENA SAC
El crédito juega un papel decisivo en nuestra economía y es una función primordial de
la Cooperativa de Ahorro y Crédito. A través del crédito la administración de una
Cooperativa se esfuerza en satisfacer las necesidades legítimas de fondos que requieren
los socios a los que ofertan este servicio. Además los préstamos otorgados contribuyen
concretamente al desarrollo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito, pues proporciona un
rendimiento más alto que la mayor parte de los activos.
La administración del crédito es una función fundamental para las Cooperativas de
Ahorro y Crédito, ya que engloba el manejo de los activos y el manejo de riesgo.
La ausencia de una buena y adecuada administración de crédito niega a las Cooperativas
la posibilidad de contar a tiempo con una serie de datos que puedan ayudar a detectar
problemas en la cartera y por ende problemas potenciales de pérdida.
4.1. PRINCIPIOS EN EL OTORGAMIENTO DE CRÉDITO La Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC Ltda., se fundamentará en los
siguientes principios:
85
• Igualdad de derechos de los socios para obtener los beneficios del crédito,
impulsando su democratización y como tal la disminución de su riesgo.
• Rapidez y oportunidad de servicio a todos los socios sin discriminaciones.
• Contribución a los socios a través del otorgamiento de créditos.
• Provisión de recursos para actividades productivas o adquisición de bienes que
permitan el mejoramiento de vida, y creación de empleo.
• Seguridad adecuada tendiente a la oportuna recuperación de los créditos.
• La gestión de cobranzas estará inspirada en los siguientes principios:
• Deberá ser realizada en equipo, sin personalizar la relación cliente - asesor.
• Se deberá procurar una recuperación cordial, es decir con mucha prudencia,
evitando no afectar los canales de comunicación con el cliente.
• La cobranza deberá ser planificada caso por caso. No se trata de realizar muchas
gestiones, sino gestiones de calidad.
• La cobranza deberá ser ágil, segura y económica.
• Tanto deudores como garantes con sus respectivos cónyuges deberán estar
permanentemente informados.
4.2. POLÍTICAS DE CRÉDITO
El establecimiento de políticas de crédito, proporciona la base para una cartera
saludable. Las políticas no deben ser demasiado blandas, ya que pueden afectar
negativamente en la recuperación de cartera viéndose afectada la utilidad.
La cooperativa de Ahorro y Crédito Indigne SAC Ltda. Señala las siguientes políticas:
• Las personas involucradas en cualquier nivel de autoridad para la aprobación de
créditos deben ser de reconocida solvencia moral, equilibradas, imparciales y
86
discretas en el manejo de la información, por consiguiente deberán estar al día en
todas sus obligaciones con la Cooperativa.
• Cuando se trate de transacciones con prenda mercantil o hipoteca, deben
contratarse los servicios de un evaluador técnico, que no tenga vinculación de
ninguna naturaleza con el solicitante y que a su vez desconozca el monto de la
posible transacción crediticia.
• Para la instrumentación y desembolso de los créditos es necesario contar con el
respaldo de una garantía pudiendo ser esta de tipo:
a) Quirografaria.
b) Fiduciaria.
c) Hipotecaria.
d) Prendaría.
Las personas o los bienes que estén garantizando una operación crediticia deben ser
cuidadosamente analizados, pues al tratarse de personas se los considera como
potenciales prestatarios mientras que si se tratan de bienes ellos a más de mantenerse en
perfecto estado, deben poseer estrictamente la capacidad de efectivizarse lo más rápido
posible y que dado el caso se cubra un crédito vencido y se eviten pérdidas para la
Institución.
4.2.1 Políticas para préstamos
Para la concesión del crédito las políticas tienen que ser analizadas periódicamente para
actualizarlas en base a la situación económica del país y deben ser establecidas en base
a:
1. Que se cumplan procedimientos en la entrega y recepción de solicitudes de crédito.
87
2. Se entregue los créditos sobre la base de la necesidad de los clientes.
3. Verificación de la capacidad de pago del deudor y garantes.
4. Considerar los requisitos mínimos que deben cumplir los clientes para considerarles
sujetos de crédito.
5. Establecimiento de límites de aprobación y concesión de crédito, para evitar
concentración de créditos en pocas manos.
6. La Cooperativa atenderá ampliaciones del plazo de repago y/o refinanciaciones de
sus deudas con ampliación de plazo.
7. De solicitar ampliación del monto del crédito, el socio deberá haber cancelado
cuando menos el 75% del crédito anterior. Las ampliaciones de monto, constituyen
para efectos legales, otro crédito, consecuentemente deberá suscribirse nuevos
documentos de crédito y contrato.
8. Proveer de información adicional a toda persona que lo requiera, para lo cual está
siempre a disposición del cliente.
4.2.2 Distribución y concentración de la cartera
Los directivos de la Cooperativa a través de la gerencia general procurarán diversificar
su cartera de créditos tratando de no concentrar sus créditos en socios, ni sectores de
socios que pertenezcan a una misma rama productiva, porque ello aumentaría el riesgo,
en caso de que dichos sectores se vean afectados por situaciones negativas del mercado
entonces la recuperación del crédito entregado por la Cooperativa también se vería
afectado.
• No se podrá conceder créditos a una persona natural o jurídica por una suma que
exceda en conjunto el 10% del patrimonio técnico de la Cooperativa.
88
• Las operaciones de crédito con terceros no podrán superar el 20% del total de las
operaciones activas.
• Los miembros del consejo de administración, vigilancia, administradores,
empleados y personas vinculadas a éstos, tendrán un cupo de crédito para el grupo
no superior al 10% ni el límite individual superior al 2% sobre el patrimonio
técnico.
4.2.3 Recuperación de la cartera
• Una vez que la cartera pase a estado vencido, es necesario establecer la manera de
cobranza que se realiza, con la finalidad de involucrar al personal en este proceso
de vital importancia para la institución.
• El éxito de la recuperación judicial o extrajudicial de cartera está pautado por un
buen respaldo en el otorgamiento del crédito; es decir, que todos los datos del
cliente y garantes sean debidamente verificados. Así como cumplir con los
parámetros de riesgo crediticio, cobertura y metodología.
• Es importante constatar además la existencia de los bienes que los solicitantes del
crédito dicen poseer, a través de certificados del registro de la propiedad, matrículas
de vehículos, certificados que refieran que sobre dichos vehículos no pesa
gravamen alguno e inspecciones oculares de tales bienes, verificando
periódicamente el estado de los mismos.
• Es importante también tomar las debidas precauciones para que a futuro no
tengamos una cartera vencida de difícil o imposible recuperación, por causa de
falta de garantías en regla u otros factores.
89
• La Cooperativa deberá realizar "Comités de Morosidad" con periodicidad no mayor
a los treinta días, con el fin de determinar la situación de sus clientes morosos caso
por caso y tomar decisiones de medidas oportunas en la recuperación del crédito.
• El departamento de cobranza legal tendrá la responsabilidad de designar a los
profesionales del derecho que se desempeñarán como abogados, con quienes se
suscribirán contratos de prestación de servicios profesionales.
4.2.4 Comité de cobranzas judiciales
Se integrará un comité de cobranza judicial con los siguientes fines:
• Coordinar, controlar y evaluar las gestiones realizadas sobre cartera en poder de
abogados externos.
• Analizar y decidir la cartera que pasará a abogados externos.
El comité de cobranza judicial lo integrarán:
� Jefe de crédito.
� Jefe de judicial y cobranza.
� Asesor de cobranza en la ciudad.
� Asesor de cobranza en las parroquias.
4.2.5 Intereses del crédito
Para establecer la tasa de interés activa y de mora, que regirá para los préstamos que
concede la Cooperativa debe tomar en cuenta el marco de las regulaciones de las
Autoridades Monetarias, las tasas activas serán definidas por el consejo de
administración de acuerdo a la petición de la gerencia general, quien deberá considerar
entre otros aspectos: Las variantes del entorno financiero como las tasas activas de
90
otras Cooperativas de igual naturaleza con el fin de mantenerse siempre en niveles
competitivos dentro del mercado financiero.
La Cooperativa deberá tomar en cuenta algunas consideraciones, como la decisión de
fijar la tasa apropiada para que cubra los siguientes aspectos:
• El costo financiero de los ahorros captados a corto, mediano y largo plazo.
• El costo operativo que provoca la instrumentación de todo el proceso crediticio.
• El costo de las provisiones que se utiliza para cubrir la cartera de créditos.
• El nivel de utilidad prevista en el período.
• El nivel de riesgo de la actividad o destino del crédito.
La tasa de interés activa deberá estar relacionada al destino del crédito, y al plazo de su
concesión, debiendo considerarse siempre, que esta no exceda de la Tasa Referencial
Máxima publicada por el Banco Central, para operaciones crediticias.
4.2.6 Obligaciones del socio para un crédito
Es indispensable que el socio solicitante se encuentre al día en sus obligaciones, ya sea
con los certificados de aportación mínimos requeridos por la Institución así como si
tuviese préstamos en la Cooperativa debe estar al día en sus pagos.
4.2.7 Curso de cooperativismo
El socio debe asistir al curso de cooperativismo la fecha y hora señalada por el auxiliar
de crédito, en el cual se dan a conocer todos los beneficios, parámetros, de la institución
así como también los problemas en que se puede verse abocado a futuro en caso de
tener atrasos o caer en morosidad, el socio debe entregar una copia del certificado al
Oficial de crédito para que se lo adjunte a la carpeta respectiva.
91
El curso de cooperativismo, el cual necesariamente es un requisito indispensable para
otorgar el crédito, por lo que debe ser obligatoria su asistencia, ya que al concluir esta
capacitación le entregarán certificado de haber aprobado dicho curso.
4.2.8 Anulación de trámites
En caso de que se detectare falsa información, automáticamente se anula todo trámite de
crédito y se informará al socio por escrito con la amonestación correspondiente firmada
por la gerencia general.
4.2.9 Suspensión de una solicitud de crédito
Se da este caso cuando el jefe de crédito o auxiliar de crédito detecta alguna
irregularidad en la carpeta presentada por el socio como por ejemplo:
• Que el encaje de ahorros o certificados de aportación no ha sido depositado con el
tiempo reglamentario establecido por la Cooperativa.
• La garantía que presenta no justifican o no respaldan el monto del crédito.
• Falta de información en la solicitud de crédito.
• Falta de algún documento que consta como requisitos principal.
• Constancia en la central de riesgos con calificación de C, D, o E
• Falta de solvencia para el monto solicitado.
• Garantías vinculadas.
92
4.2.10 Número de operaciones de crédito
Los socios pueden utilizar el servicio de crédito varias veces al año, y para ello se
realiza verificaciones de su domicilio, empresas y negocios, siendo válidas las
verificaciones del archivo de cada socio, si se ha realizado hasta los seis meses
anteriores, en caso contrario se volverá a verificar a dicho socio.
Sin embargo de que la lista de requisitos es extensa, esta podría ampliarse o restringirse
a criterio del Jefe de Agencia quien detallará de este listado básico cuáles son necesarios
e indispensables para los distintos tipos de crédito que entrega la Cooperativa, así como
las circunstancias en las que puedan realizar excepciones de algunos documentos.
4.3. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO PARA LA CONCESIÓN DE CRÉDITOS
4.3.1 Requisitos para obtener créditos
Para tener acceso al crédito los socios deberán cumplir con los requerimientos señalados
a continuación:
• Tener el valor mínimo de certificados de aportación que la Cooperativa lo
establezca anualmente (15$).
• Solicitud de crédito debidamente llena.
• Fotografía tamaño carnet (1er crédito)
• Cédula de identidad en copia del deudor, esposa; (garantes y cónyuge).
• Copia de pago del impuesto predial.
• Copia cartas de pago de servicios básicos (luz, agua, teléfono).
• Copia certificado de curso de cooperativismo (primer crédito).
93
• Copia de matrícula vehículo (sí lo tuviere).
• Copia libretas de ahorro actualizadas con lo mínimo establecido por La
Cooperativa.
• Cumplir con encajes y tiempos de acuerdo a cada tipo crédito.
• El deudor y el garante deben encontrase al día en sus obligaciones con La
Cooperativa.
• No constar en la central de riesgos, con calificación C en adelante.
• Otros requisitos que puedan demostrar la calidad moral y económica del socio.
• Croquis del domicilio del deudor y garante.
4.3.2 Requisitos adicionales para socios que tengan dependientes • Certificados de ingresos debidamente legalizados.
• Para caso de jubilados, copia de carné IESS, comprobante de pago o estado de
cuenta.
4.3.3 Requisitos adicionales para socios que su act ividad económica sea propia
• Copia del RUC.
• Facturas que avalen la actividad económica.
• Verificación física de la actividad económica.
4.3.4 Requisitos adicionales para socios que sean p arte de las fuerzas
armadas o policía
• Copia de carné que le identifique que forma parte de dicha Institución.
• Tener dos garantes que sean de un rango mayor que el socio.
94
INDICADORES
FUENTE: COOP SAC INDIGENA LTDA.
ELABORADO POR: Daniel Pandashina
MONTO ENCAJE INTERÉS TIEMPO DEPÒSITO GARANTES GARANTÍA
De 500 Hasta 1.000 10 X 1
27,90 %
Anual
De 1 a 18 Meses
48
Horas
Sin Garante Quirografario
De 1.000 Hasta 2.000
10 X 1
27,90%
Anual
De 12 a 24 Meses
8 Días
Un Garante Quirografario
De 2.000 Hasta 5000
10 X1
27,90%
Anual
De 12 a 36 Meses 15 Días
Dos Garantes Quirografario
De 5.000 Hasta 10000
10 X 1
27,90%
Anual
36 Meses 15 a 20 Días
Dos Garantes
Escritura
Hipotecario
Quirografario
De 10000 Hasta 20000 10 X 1
20%
Anual
38 a 48 Meses 20 a 30 Días
Hipoteca Hipotecario
95
4.3.2 Proceso de concesión de crédito
Para el correcto manejo crediticio de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC
Ltda. Es necesario clarificar el proceso de crédito, que es el ciclo que una relación o un
cliente de crédito debe cumplir hasta recibir el mismo.
La persona que se encuentra encargada, de que este proceso tenga su correcto desarrollo
es el jefe de crédito con la supervisión de gerente y la aprobación de comité de crédito.
El proceso crediticio tiene las siguientes fases, considerándose cada una de ellas de suma
importancia para la culminación del mismo.
4.3.2.1 Recepciones de solicitud
• El auxiliar de crédito, verifica en el software el valor de encaje según el monto de
crédito solicitado por el socio que debe tener depositado es su libreta de ahorros,
durante el tiempo estipulado; el encaje siempre debe ser el 10 x 1, en caso de
efectuar créditos por segunda ocasión o si existen convenios, el encaje es el 11 x 1.
• El socio que solicite por primera vez un crédito puede hacer del monto mínimo
como del monto máximo. Según la capacidad de pago
• La Cooperativa entrega previamente a los interesados en utilizar el servicio
crediticio los formularios que deben ser llenados por el solicitante y los garantes
(ANEXO 3), quién a su vez lo tramitará ante el departamento de crédito.
El socio debe cumplir ciertos requisitos como son:
• Ser ecuatoriano.
• Tener capacidad de pago.
• Tener patrimonio.
96
• Gozar de honorabilidad y puntualidad en los créditos anteriores.
• Esta solicitud debe ser llenada con todos los datos requeridos y entregada al auxiliar
de crédito, junto con la documentación necesaria para su trámite como son;
copias de cédulas socio cónyuge, garante cónyuge, fotografía, certificado de
trabajo, RUC del negocio planillas de algún servicio público dependiendo del caso
que se presente.
Dicha solicitud se divide en 5 partes como son:
1.- Identificación
Constan todos los datos personales tanto del socio como del representante o codeudor.
Se incluye los ingresos mensuales del solicitante.
2.- Monto – inversión - forma de pago
Consta el monto global que la Cooperativa va entregar al socio en calidad de préstamo,
el destino de dicho dinero y las condiciones en las cuales el socio va cancelar su
obligación.
3.- Garantías.
Se detallan datos personales, ingresos y bienes que poseen los garantes y abalizaran la
solvencia del socio.
4.- Estado económico del socio.
Se refiere a los valores como ingreso que tiene la unidad familiar, del sueldo, ingreso de
algún negocio propio , ingreso del cónyuge y otros ingresos, de igual manera considerar
los egresos de la unidad familiar en : sostenimiento familiar, salud, pago de créditos, y
otros gastos el cual permitirá establecer la capacidad de ahorro mensual.
97
5.- Croquis.
Diagrama de la ubicación concluye con la correspondiente firma del solicitante.
4.3.2.2 Recepciones, análisis de solicitud y docume ntación
Una vez llenos la solicitud y adjunto los documentos el socio se acercará a la sección de
servicios de crédito de cada oficina donde el auxiliar de crédito será responsable de
receptar la información requerida, el cual receptando toda la documentación
debidamente llena es decir, en forma clara y explícita, verifica que todos los casilleros de
la solicitud de crédito estén llenos tanto del deudor como de los garantes, de igual forma
verifica los datos de la hoja de verificación domiciliaria y croquis del mismo.
Se encargará que todos los documentos solicitados sean entregados en su totalidad para
proceder a ordenarlos en una carpeta.
La presentación de este conjunto de requisitos ayuda a llevar un control estructurado de
los créditos de cada unidad o agencia, no se puede hacer excepciones a la presentación
de los señalados, siempre deberán presentar dichos documentos para la actualización de
los archivos, los Oficiales de crédito y jefes de agencia.
4.3.2.3 Verificaciones de la información
Proceso mediante el cual el asesor evalúa la información presentada por el solicitante de
crédito cuyo, resultado final será la decisión de aprobar, suspender o negar la solicitud.
En el análisis crediticio se debe considerar lo siguiente:
• Identificar las fuentes de capacidad de pago del solicitante.
• Evaluar las condiciones de destino, monto, plazo y otras en concordancia con las
políticas institucionales.
98
• Calificar a través de las 5 C de crédito.
1. Capacidad de pago.
2. Colateral.
3. Capital.
4. Carácter.
5. Condiciones.
4.3.2.4 Verificaciones de datos del deudor, garante y cónyuges
Una vez recibida la documentación correctamente llena y ordenada se procede a
verificar que la información receptada sea la correcta.
Para conocer la autenticidad de un afiliado es necesario investigar los siguientes datos:
Nombres Apellidos del socio o razón social de la empresa cuando se trata una persona
jurídica es necesario verificar la existencia del mismo.
a. Verificación telefónica.
b. Verificación domiciliaria socio y garante.
c. Verificación de las garantías.
4.3.2.5 Aprobaciones del préstamo
Con los datos recabados en las fases precedentes, se enviará al nivel de jerarquía que le
corresponda (jefe de crédito), para la aprobación del crédito, verificará los requisitos
establecidos y emitirá el dictamen respectivo a la aprobación o negación del crédito.
Una vez que las carpetas hayan pasado por todos los procesos internos de la
Cooperativa: armada de carpeta, codificación, verificación de datos, vía telefónica y
domiciliaría, una vez que el proceso de trámite este correcto y que hayan cumplido con
99
todos los requisitos antes mencionados y previa aprobación del comité de crédito se
entregan a Gerencia para su respectivo análisis y visto bueno.
4.3.2.6 Legalizaciones de la operación
Una vez aprobado el préstamo, el departamento de crédito da a conocer al socio
Obtenida la aprobación por el nivel correspondiente, se procederá a llenar los
documentos de soporte (Aprobación del comité de crédito). ANEXO 7
• En la Cooperativa el pagaré se lo llena directamente mediante del sistema, el cual
facilita el trabajo para el auxiliar de crédito. ANEXO 1
• Deben firmar los garantes y cónyuges, para que luego proceda a firmar el socio y su
cónyuge presentando la cédula de ciudadanía.
• Autorización que será firmado por parte del socio para el ingreso a la central de
riesgos si no cumpliera con los pagos establecidos. ANEXO 2
Tanto el pagaré como la autorización de ingreso a la central de riesgos deberán ser
impresa con claridad y puestos a consideración del socio que solicita el préstamo, para
luego de que haya terminado de leer todas las condiciones establecidas especialmente en
el pagaré acepte lo estipulado en el documento e impregnando su firma y rúbrica legalice
el trámite frente al auxiliar de crédito. Procede a entregar la documentación al asistente
de crédito para la debida autorización.
El asistente de crédito procederá a la adjudicación de la operación de crédito en la
cuenta de ahorros del socio, el valor por concepto de préstamo.
El asistente envía a contabilidad el trámite respectivo para su procesamiento, la cual
realiza el control previo.
100
Los pagarés son entregados al jefe de crédito para la respectivo custodia además revisa
la transacción a diario del sistema, comprueba dentro del sistema que todos los
documentos estén ingresados.
4.3.3 Control posterior
La persona encargada de custodia será la responsable de mantener toda la
documentación de respaldo de cada uno de las operaciones de crédito en forma correcta
y completa.
• Los documentos importantes del socio como escrituras originales, poder emitido a
favor del socio se guardaran junto al pagaré hasta la cancelación total del crédito.
• Todos los documentos del socio se archivan junto a la calificación del crédito en el
archivo general de la cooperativa.
• La entrega de pagarés cancelados a clientes, se los realizará previa verificación en
el sistema o con el último pago se lo haya realizado en efectivo, y si lo realizó con
cheque una vez que este se haya efectivizado.
4.3.4 Ejemplo de registro contable de concesión y r ecuperación de crédito
El grupo de cartera de créditos incluye una clasificación principal de acuerdo a la
actividad a la cual se destinan los recursos, estas son: comercial, consumo, vivienda y
microempresa. Estas clases de operaciones a su vez incluyen una clasificación por su
vencimiento en cartera por vencer, vencida y que no devenga intereses.
La cartera por vencer y la cartera que no devenga intereses mantiene una sub
clasificación por maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de
las operaciones, cánones, cuotas o dividendos; y, la cartera vencida mantiene una sub
clasificación en función de los días que se mantiene cada operación, canon, cuota o
dividendo como vencida.
101
CLASIFICACION DE MICROCREDITOS
1401 Cartera de Créditos Comercial por Vencer.
Se divide en las siguientes sub cuentas:
140105 De 1 a 30 días
140110 De 31 a 90 días
140115 De 91 a 180 días
140120 De 181 a 360 días
140125 De más de 360 días
Datos
Con fecha 01 de Febrero/2013, el Socio realiza un crédito de $4,000.00 en su cuenta
personal, según pagare 01299 operación 20 y es retirado de la cuenta según papeleta de
retiro No. 7890.
Tasa de Interés 27% anual.
Plazo 360 días.
Seguro de desgravamen 0.010%.
REGISTROS CONTABLES ENTREGA DE CRÉDITO
Emisión; Ambato, 01 de Febrero 2013
Código C U E N T A DEBITO CREDITO
140120 Cartera de microcrédito de 181 a 360 dias 4, 040.00
340101 Certificado de aportaciones normales 40 .00
210101 Ahorro disponible 4,000.00
Registro de entrega de microcrédito.
102
RETIRO DE PRESTAMO
Emisión; Ambato, 01 de Febrero 2013
Código C U E N T A DEBITO CREDITO
210101 Ahorro disponible 4,000.00
110105 Fondo disponible 4,000.00
Registro retiro de la cuenta según papeleta de reti ro Nº 7890.
RECUPERACION DE CARTERA
Emisión; Ambato, 01 de Marzo 2013
Código C U E N T A DEBITO CREDITO
110105 Fondos disponible 426,96 140120 Carteras de microcrédito De 181 a 360 días 333.33 510110 Interés microcrédito 90.33 25909015 Seguro de desgravamen 3.30
Registro de pago de couta 1 de 12 coutas.
RECUPERACION DE CARTERA (CUOTA ATRASADA)
Emisión; Ambato, 15 de Abril 2013
Código C U E N T A DEBITO CREDITO
110105 Fondos disponible 422,79 140120 Carteras de microcrédito De 181 a 360 días 333.33 510110 Interés microcrédito 82.50 25909015 Seguro de desgravamen 3.30
510430 Adicional por mora 3,66
Registro de pago de couta 2 de 12 coutas(com atraso ).
103
4.4. PROCESO DE CRÉDITOS
104
4.5. FLUJOGRAMAS: SUB PROCESO DE CRÉDITOS EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INDIGENA SAC LTDA
4.4.1 Promoción en las oficinas
4.4.2 Promoción en el campo
4.4.3 Recepción de socios
4.4.4 Análisis y revisión de documentos
4.4.5 Evaluación socioeconómica del socio y garante
4.4.6 Evaluación reestructuración
4.4.7 Instrumentación ½ de documento
4.4.8 Instrumentación 2/2 de documento
4.4.9 Comité de crédito (aprueba o niega )
4.4.10 Seguimiento y recuperación
4.4.11 Recuperación extra judicial
4.4.12 Recuperación legal
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112
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114
115
116
117
4.5. PROCEDIMIENTOS
4.5.1 Procedimientos de cobranzas
• Los oficiales de cobranzas obtienen diariamente los listados de morosidad para
encargarse de la recuperación de la cartera. Con los listados, los Oficiales planifican
de acuerdo a su ruta la visita a los diferentes deudores.
• Realiza una clasificación de acuerdo al tiempo de morosidad para la entrega de
notificaciones.
• Los Oficiales consultan los montos atrasados en el sistema (capital e interés),
número de cuenta, fecha del último pago.
• Las cuentas de los socios morosos el mismo sistema se encarga de poner un Status:
El socio no puede retirar fondos. Sólo puede hacer depósitos.
• Si mantiene valores disponibles en ahorros se realiza transferencia de valores
incluso en forma mensual.
• Entrega las notificaciones al socio al momento de comprobar el atraso del pago
dentro de los 5 días.
• Se realiza una tercera notificación al socio y garantes con un plazo de 5 días caso
contrario se lo considera como plazo vencido.
• Se envía una cuarta notificación pero extrajudicial.
• Si existe respuesta de las notificaciones se firma el compromiso de pago.
• El socio recibido la notificación, puede o no acudir al analista de cobranza a pagar,
negociar, transferir ahorros y liquidar el préstamo.
• Ingresan al sistema los valores por notificaciones, e informando las
correspondientes novedades.
118
• Si no fuera el caso la carpeta pasaría al departamento de cobranza legal, que
procede a entregar toda la cartera vencida a los abogados externos para su debida
recuperación.
• El departamento de cobranza realiza la calificación de la demanda judicial en
primera instancia.
• Los Oficiales realizan un informe de las notificaciones realizadas que es revisado
por el jefe de crédito.
• Jefe de crédito emite informes mensuales de recuperación de cartera a gerencia.
• Si el deudor y los garantes no han respondido las notificaciones se procede al
embargo de los bienes entregados en garantía ya sea del garante así como del
deudor.
• Se procede a rematar los bienes entregados en garantía mediante la recuperación
extrajudicial.
• Avalúo de bienes a ser rematados.
• Publicación en la prensa de los bienes a ser rematados.
• Remate con la presentación de ofertas.
• Recuperación legal mediante valores recaudados en el juzgado.
En caso de no cubrir con los bienes entregados en garantía, se procede al trámite legal en
el que el abogado de la Cooperativa se encarga de realizar la tramitación correspondiente
para proceder a la recuperación ya sea en pagos parciales o dependiendo de las
condiciones que hayan pactado con el abogado.
En esta etapa el Abogado tendrá un plazo de 20 días de la entrega de la carpeta calificada
como morosa, para la ejecución de la etapa del cobro.
119
4.5.2 Procedimientos de control interno en los reg istros de los
procesos de crédito
1. Los análisis, aprobación, ejecución, registros y recuperación de préstamo deben ser
elaboradas por personas diferentes.
2. Los saldos de las cuentas de cartera de crédito deben ser conciliados diariamente
con los generados por el sistema.
3. Los ajustes por errores en los saldos contables y de sistema, deben ser efectuados
por personas que no tengan relación con el manejo de fondos y registros contables.
4. Mantener un registro actualizado y permanente de préstamos otorgados, pagos
recibidos e intereses devengados así como de créditos vencidos.
5. Se preparará un registro diario en el que se refleje la cantidad recaudada por cada
crédito.
6. Las funciones de cobranzas deben estar separadas de la actividad de colocación de
créditos.
7. Seguimiento Oficial, para hacer acuerdo a los deudores sobre el día que vence su
crédito.
4.5.3 Intereses sobre el crédito
1. El cálculo de cuotas o valores a ser cancelados en el caso de renovación las efectúan
personas independientes de manejo de fondos.
2. Las tasas de interés deben ser fijadas en base a las tasas referenciales, indicadas y
estandarizadas para su aplicación.
120
4.5.4 Garantías para el crédito
1. Verificar que todos los datos de la solicitud estén correctamente llenados.
2. No aceptar tachones ni enmendaduras exigiendo nitidez, en la solicitud.
3. La documentación que sirve de respaldo para la concesión de los créditos (pagarés,
hipotecas, prendas), debe ser entregada por la persona responsable a través de un
reporte de responsabilidad, a la persona encargada de la custodia de los
documentos.
4. Verificar que las hipotecas y prendas recibidas en garantía estén debidamente
inscritas en el Registro Mercantil de la propiedad.
5. Los avalúos de las prendas proporcionadas en garantía, deben guardar relación con
los porcentajes que se fijaron como límite para la concesión del crédito.
6. Los documentos de garantía deben ser devueltos inmediatamente una vez que se
haya cancelado el crédito en su totalidad.
7. Actualizar los avalúos de las garantías, en el caso de que está respalde a otro
crédito y de mayor valor.
4.5.5 Calificación de riesgo
1. Hacer una evaluación del comportamiento y conformación de la cartera para tomar
decisiones a tiempo.
2. Presentar trimestralmente un informe y remitir a La Superintendencia de Bancos.
4.5.6 Procedimientos de control interno para cobra nzas
1. Todo socio que obtenga un crédito en la Cooperativa Ahorro y Crédito Indígena
SAC Ltda., está obligado a cumplir estrictamente con las condiciones del préstamo
previamente convenidas.
121
2. En la eventual mora que incurriere el socio prestatario, deberá comunicar a la
Cooperativa a fin, de evaluar su situación particular comprobada, si el caso
amerita, reprogramar sus amortizaciones dentro del plazo inicialmente convenido.
3. Un socio en mora que no haga conocer voluntariamente su situación para la
consideración de su caso, será requerido el pago; de no tener resultado favorable,
pasado las 4 cuotas o 120 días de atraso, podrá declararse de término vencido y
directamente pasaría al trámite judicial liquidando sus depósitos que tuviere, y
continuar con los trámites legales hasta recuperar totalmente el préstamo, con sus
respectivos intereses y gastos.
4. Los garantes no podrán efectuar créditos mientras el prestatario se encuentre en
mora con la Cooperativa.
5. Un socio se considera moroso el día siguiente de la fecha fijada para su pago
mensual. Se considera la morosidad como un costo del negocio.
6. Una vez agotadas las posibilidades anteriores por parte de los Oficiales o asesores
de crédito, y sin haber obtenido una respuesta positiva de parte del deudor o
garante, se procederá a la iniciación de las acciones judiciales pertinentes para la
recuperación de lo adeudado por el cliente o garante.
7. La carpeta o expediente del cliente moroso llega al departamento legal para la
ejecución del trámite pertinente luego de agotar todas las posibilidades de
recuperación del crédito y se procederá al inicio inmediato de la acción judicial
correspondiente, mediante la investigación de propiedades del cliente para solicitar
medidas cautelares sobre ellas y, la posterior presentación de la respectiva
demanda (procedimientos ejecutados por el abogado).
122
4.5.7 Recuperación de cartera de crédito
a) Determinar las causas para solicitar el pago inmediato de una obligación.
b) Enviar avisos recordatorios de morosidad (notificaciones).
c) Proceder al cobro extrajudicial.
d) Proceder al cobro por vía judicial.
e) Ejecutar bienes dejados en garantía.
f) Realizar el cobro a través de dación en pago.
4.5.8 Recuperación inmediata de un crédito
4.5.8.1 Causas por las cuales se puede pedir el pag o inmediato de una obligación son
a) Mora en el pago en tres cuotas.
b) Proceso de quiebra o liquidación.
c) Disminución de la garantía.
d) Embargo o secuestro del bien dado en garantía.
e) Desviación de los recursos prestados de su destino original.
f) Cuenta del socio vinculado al narco lavado.
El Oficial de crédito entregará mediante comunicaciones al comité de cobranza la
siguiente documentación:
• Memorando en el que se detallan los casos que se remiten.
• La solicitud de demanda con la firma correspondiente del nivel autorizado.
• Copias de títulos de crédito (pagarés, contratos, tablas de amortización, letras de
cambio).
123
• Copias de los instrumentos a través de los cuales se constituyeron garantías
(escrituras públicas de hipoteca, contratos de prenda, fianzas, endosos de
beneficiario de pólizas de seguro y otras), en caso de existir.
• Copias de los avalúos de las garantías reales, en caso de existir.
• Liquidación de la operación, cortada a la fecha de envío, debidamente firmada por
el Asesor u Oficial correspondiente y con el sello de la oficina respectiva.
• Copias de la declaración patrimonial, estado de situación del deudor y garante,
ficha de información básica, en caso de existir.
• Copias de cédulas de identidad o documentos de identificación de deudor y
garante.
• En caso de personas jurídicas: copias de nombramientos y cédulas de
representantes legales, copias de escritura de constitución de la compañía o donde
conste su estatuto social, las copias de los documentos deberán ser claras y
legibles.
A continuación un breve detalle de cada una de las causales enumeradas:
1.- Mora en el pago en tres cuotas.
De acuerdo a lo estipulado de la cooperativa, en caso de que el socio incurra en
mora en tres cuotas o fracciones de cuotas la cooperativa está facultada para dar
por vencido el plazo del préstamo y exigir el pago de la totalidad del crédito, en
caso de que el socio no cubra la obligación se comenzará la acción legal.
Cada oficial, identificará las operaciones cuyos vencimientos sobrepasen los 90
días y los pondrá en conocimiento del comité de cobranza. Además de los deberes
señalados aquellos casos que ameriten su demanda, sin necesidad de que estén
124
vencidos por más de 90 días, como acción proactiva ante alguna eventualidad
confirmada.
2. Proceso de quiebra o liquidación.
Se puede exigir también el pago de la totalidad del crédito cuando un socio deudor
se encuentra en proceso de liquidación, la medida que debe adoptar la Cooperativa
es declarar de plazo vencido al crédito y empezar el proceso judicial de esta
manera se logra precautelar los intereses de la Institución.
3. Disminución de la garantía.
Consiste en un deterioro de la garantía ofrecida por el deudor, es decir, si dentro de
los créditos prendarios o hipotecarios se tiene conocimiento que el bien que
garantizó el crédito ha empeorado su estado y no cubre la totalidad del riesgo se
debe exigir el pago de los valores adeudados, en igual forma se debe operar en los
créditos quirografarios, es decir, cuando uno de los garantes fallece se cambia es
estado original del riesgo aumentando la posibilidad de no recuperar el crédito, de
ahí que sea necesario exigir la cancelación total del crédito.
4. Embargo o secuestro del bien dado en garantía.
Cuando los bienes inmuebles o muebles que garantizaron un crédito son
embargados o secuestrados por un tercero se debe exigir el pago de las cuotas sea
que éstas obligaciones se encuentren al día o en mora.
125
5. Desviación de los recursos prestados.
Cuando un socio llena la solicitud de crédito es necesario que especifique en qué
va a ser invertido el capital prestado, luego, verificar si el destino del dinero fue el
que declaró el asociado, de no ser así exigir la inmediata cancelación de la
totalidad del crédito aun estando al día el deudor en sus obligaciones.
6. Cuenta del socio vinculada.
Hace referencia al proceso de verificación de cuentas sobre el listado que se recibe
de la Superintendencia de Bancos.
4.5.8.2 Formas de recuperación de cartera mediante avisos recordatorios de morosidad (notificaciones)
Es necesario que la recuperación de la cartera se realice dentro de los términos
establecidos en el pagaré, de ahí que los oficiales de crédito deben estar pendientes desde
el primer día en que se retrasó el pago de la cuota de los créditos y para su recuperación
se valdrán de formatos pre impresos detallados a continuación:
1. Llamada telefónica.
Uno de los elementos más utilizados para la recuperación de los créditos morosos es
emplear las llamadas por teléfono a los socios que se encuentren atrasados en el pago de
sus cuotas a partir del primer día de atraso, identificándose e informándole el motivo de
la llamada y acordando un compromiso pronto y efectivo de pago. En este primer
contacto debe actualizar la información del cliente; es necesario llevar un registro de las
llamadas efectuadas así como una breve descripción de la conversación que se mantuvo
con la otra persona.
126
Ejemplo:
Secretaria/Asesor: ¿Cómo está Sr.____? Le llamaba para recordarle que su cuota se
venció el dd/mm. Recuerde que es importante cancelar a tiempo ya que esto mejora
su historial de crédito. ¿Tiene algún problema para cancelar la cuota?
SI NO TIENE NINGÚN PROBLEMA PARA CANCELAR-
Secretaria/Asesor: Esperamos seguir contando con su puntualidad a la hora de cancelar
sus obligaciones y recuerde que mientras más puntual realice sus pagos, puede acceder
a otros beneficios de la Cooperativa. Cualquier inquietud o comentario no dude en
llamarnos, estamos para servirle. Fue un placer haber hablado con usted. Que tenga un
buen día.
SI NO PUEDE CANCELAR EN ESA FECHA-
Secretaria/Asesor: Cuénteme cual es el motivo?
SI DA MOTIVO Y FECHA ALTERNA
Secretaria/Asesor: Sr. _____, no se preocupe, yo ingreso la novedad para que no lo
llamen de nuevo y esperamos que usted realice el pago en la fecha que me acaba
de indicar. [Anotar fecha de pago].
Secretaria/Asesor: Le quisiera también recordar que pagando a tiempo, usted evita que
el pago de multas por mora. De todos modos, le agradezco por su tiempo. Cualquier
inquietud o comentario no dude en llamarnos que estamos para servirle. Fue un placer
haber hablado con Usted. Que tenga un buen día.
SI NO SE ENCUENTRA EL CLIENTE-
Secretaria/Asesor: ¿Con quién tengo el gusto? [Anotar Nombre]
Secretaria/Asesor: ¿A qué hora lo puedo ubicar? [Anotar Hora]
Secretaria/Asesor: ¿Usted tiene otro número donde lo pueda ubicar? [Anotar Telf.]
127
NO-
Secretaria/Asesor: ¿Sería posible dejarle un mensaje con usted?.
Secretaria/Asesor: Tiene donde anotar?..................Por favor comuníquele que le llamó
[Nombre y Apellido] de la Cooperativa SAC para recordarle que su cuota venció el
dd/mm. Recuérdele que es importante que cancele a tiempo ya que esto mejora su
historial. Anotó?....Muchas gracias por su tiempo. Que tenga un buen día.
RECORDATORIO DE PAGO
FECHA: OCTUBRE 2012
SOCIO NOMBRE TELEFONO
Nª DE
CUENTA VALOR VENCIMIENTO OBSERVACIONES
ELABORADO POR: Pandashina Daniel
2. Avisos y notificaciones de morosidad.
Los avisos de morosidad (notificaciones) son formatos que el departamento de
cobranzas envía con los asesores de crédito, con el objeto de recordarle al socio el
pago oportuno de sus obligaciones esto es entregado personalmente al socio ya sea
en el trabajo o en el domicilio, para que en igual forma se acerquen a cancelar sus
obligaciones con la cooperativa, por este trabajo, ellos cobran una comisión cuyo
porcentaje se encuentra señalado en la tabla de estratificación de pagos por
notificaciones.
128
CUADRO N° 2
FUENTE: COAC “INDIGENA SAC”
Aviso de morosidad Nº 1
FUENTE: COAC “INDIGENA SAC
NOTIFICACIONES: • Llamada telefónica 2 USD. • En la línea de micro crédito, se recarga al socio un valor de 3 USD. • En el crédito de 1000 USD, hasta 2000 el valor por notificación es de 3 USD. • De 2000 a 5000, el valor notificado es de 4 USD. • De 5000 a 10000, es valor es de 5 USD.
• De 10000 a 20000, el valor de 10 USD.
129
Aviso de morosidad Nº 1
Debe enviarse el primer aviso de morosidad dentro de los primeros cinco días contados a
partir de la fecha de vencimiento de la cuota u obligación, este aviso llevará una nota
haciéndole saber que debe cumplir con su obligación.
FUENTE: COAC “INDIGENA SAC
Fecha:…………………… Aviso Nº UNO Señor(a): ……………………………… Socio Nº……… Dirección:………………….. Señor Socio(a) La Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena “SAC” LTDA. Recuerda a usted su préstamo se encuentra Atrasado Parcialmente. Por lo Que Pedimos encarecidamente poner al día su obligación de buen socio. Firma Autorizada ________________ _________________ Asesor de Crédito Persona que Recibe
130
Aviso de morosidad Nº 2
El aviso de morosidad Nº 2 debe enviarse 10 días después de que se ha enviado el aviso
Nº 1 y su objetivo es darle al socio deudor un plazo de 5 días contados a partir de la
fecha que recibe el aviso.
Cuando el aviso de morosidad Nº 2, no ha surtido efecto el Departamento de Cobranzas
refuerza este procedimiento enviando una notificación al garante.
FUENTE: COAC “INDIGENA SAC”
Fecha:…………………… Aviso Nº DOS Señor(a): ……………………………… Socio Nº……… Dirección:………………….. Señor Socio(a) Al no tener respuesta a nuestros aviso anterior y continuar usted como deudor de esta institución, comunico que su préstamo está en la cantidad……….. De no solucionar en cinco días a partir de hoy, comunicare el particular al garante y entregare el pagare con la documentación al departamento jurídico para el cobro inmediato del crédito. Por lo solicito poner al día su obligación. Firma Autorizada ________________ _________________ Asesor de Crédito Persona que Recibe
131
Aviso de morosidad Nº 3
En este aviso se le da a conocer que se encuentra notificado el garante y el proceso de la
demanda para que arregle su situación con la Cooperativa.
FUENTE: COAC “INDIGENA SAC”
Fecha:…………………… Aviso Nº TRES Señor(a): ……………………………… Socio Nº……… Dirección:………………….. Señor Socio(a) Su crédito esta Vencido totalmente por una Morosidad…….. Cuotas Mensuales, además la suma de……..Dólares. No siendo atendido nuestro aviso anterior, hemos comunicado del particular a sus garantes y entregado el pagare a nuestro asesor jurídico para el trámite de cobro inmediato. Nos apena indicar que este particular le causare molestias a Ud. Y sus garantes por incumplimiento. Firma Autorizada ________________ _________________ Asesor de Crédito Persona que Recibe
132
Aviso de morosidad Nº 4
Una vez que el aviso de morosidad Nº 3 ha sido enviado y no se tiene ninguna respuesta
es necesario inmediatamente enviar el último aviso, el mismo que está dirigido a los
garantes y socios del crédito, siempre y cuando no se haya empezado el trámite
judicial; mediante este aviso se da término de 48 horas para solucionar el problema del
crédito vencido.
El aviso de morosidad N º 4 se ve reforzado al aviso Nº 3 mediante una comunicación
dirigida y entregada personalmente al garante (s) o socio de crédito, a través del mismo
notificador (asesor de crédito)
R o b e r t o A l t a m i r a n o
CITACION No.
SOCIO No. 4838
DEUDOR(a): SEGUNDO ANTONIO GUANGATAL LLUMITASIG
Se cita a usted con carácter de URGENTE, ha acercarse a las oficinas de la
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO INDIGENA
la cuenta de su crédito que se encuentra vencida por la cantidad de 236
Americanos, con una morosidad de 42
lunes 24 día Lunes 24 de octubre
En caso de no concurrir a este llamado iniciaremos los
requiera para el cobro inmediato. Procesos que incluyen el embargo de bienes del socio
y de los garantes.
NOTA: Considere la presente constituye una citación prejudicial, como se le
varias veces ya de este
Atentamente,
PRESENTARSE CON ESTE DOCUMENTO ANTE EL ABOGADO
D O C T O R
R o b e r t o A l t a m i r a n o
A B O G A D
Ambato, 17 de
: SEGUNDO ANTONIO GUANGATAL LLUMITASIG
Se cita a usted con carácter de URGENTE, ha acercarse a las oficinas de la
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO INDIGENA SAC. LTDA., ha solucionar
la cuenta de su crédito que se encuentra vencida por la cantidad de 236
Americanos, con una morosidad de 42 días, a contestar por lo antes mencionado para el
lunes 24 día Lunes 24 de octubre desde las 9h00.
o concurrir a este llamado iniciaremos los trámites
requiera para el cobro inmediato. Procesos que incluyen el embargo de bienes del socio
la presente constituye una citación prejudicial, como se le
varias veces ya de este trámite por orden del señor gerente.
Roberto Altamirano
ABOGADO
COOP SAC. LTDA
PRESENTARSE CON ESTE DOCUMENTO ANTE EL ABOGADO
133
Ambato, 17 de octubre de 2012
: SEGUNDO ANTONIO GUANGATAL LLUMITASIG
Se cita a usted con carácter de URGENTE, ha acercarse a las oficinas de la
SAC. LTDA., ha solucionar
la cuenta de su crédito que se encuentra vencida por la cantidad de 236 dólares
, a contestar por lo antes mencionado para el
judiciales que en caso
requiera para el cobro inmediato. Procesos que incluyen el embargo de bienes del socio
la presente constituye una citación prejudicial, como se le comunica
PRESENTARSE CON ESTE DOCUMENTO ANTE EL ABOGADO
134
4.5.8.3 Cobro extrajudicial
Sirve para reforzar los avisos y llamadas telefónicas en la recuperación de cartera
vencida, el principal objetivo de los cobros extrajudiciales radican en que, el riesgo
siempre estará presente en todas las operaciones crediticias, por tal razón la Cooperativa,
tiene que utilizar los servicios de personas que realicen la recuperación de créditos
morosos.
Los avisos de morosidad serán utilizados hasta los 90 días de retraso en el pago de los
préstamos pues pasado este período de tiempo necesariamente debe ser transferido el
crédito para su recuperación hacia un abogado, con el fin de que empiece el trámite legal
respectivo.
4.5.8.4 Cobro por vía judicial
La Superintendencia de Bancos establece normas para disminuir el riesgo de la cartera
de crédito de las Instituciones Bancarias del país, siendo una de ellas la de los créditos
que incumplan con sus obligaciones por más de 120 días, deben enfrentar la acción
legal para obtener el pago.
• El asesor legal deberá conservar en el expediente abierto para cada cliente, copias
de toda la documentación entregada al abogado externo. Adicionalmente.
• El abogado externo remitirá de modo mensual al asesor legal copias de todas las
providencias y constancias escritas de las actuaciones judiciales que obren de los
expedientes procésales de cada cliente.
• Es necesario además GENERAR INFORMES que permitan controlar y medir el
buen desenvolvimiento de la gestión que realizan los abogados externos.
135
• Los medios y procedimientos que utilicen los cobradores externos serán aquellos
que ellos consideren necesarios y efectivos.
• Es básico notificar desde el primer momento la situación del crédito al garante del
mismo, para obtener su colaboración como elemento de persuasión con el cliente.
4.5.8.5 Recepción de bienes en garantía
Constituye un mecanismo mediante el cual se ejerce presión a los prestamistas morosos
para obtener el repago de la deuda vencida. Su esencia está en recibir bienes que son
entregados voluntariamente por los deudores del crédito como garantía del pago de la
obligación, a través de un acta entrega- recepción, en donde se especifica el plazo donde
concluye la prórroga de pago que ha hecho la cooperativa, luego de la cual se podrá
seguir el trámite judicial respectivo.
Los bienes que van a pasar a custodia de la cooperativa deberán cumplir los siguientes
pasos y requisitos:
• El bien o los bienes en custodia a cargo de la cooperativa deben cubrir el 140% del
total de la deuda, este valor será establecido a través de un avalúo pericial que
podrá hacerlo un funcionario de la institución designado por gerencia, de manera
que, en caso de proseguir con el no pago de la deuda se pueda solicitar la figura
jurídica “dación en pago”.
• Los bienes deberán encontrarse en perfectas condiciones.
• En cada agencia o sucursal se llevará un listado con copia a auditoria de todos los
bienes que se encuentren en esta situación, el mismo que debe contener las
características básicas de cada bien, detallar número de serie, marca, modelo y
otras características específicas del bien.
136
• Siendo este un mecanismo de cobro y como ya lo habíamos citado una vez
terminado el tiempo de prórroga que se otorgó al socio moroso, se podrá continuar
con la acción legal correspondiente o si es conveniente a la cooperativa solicitar la
dación en pago de los bienes.
4.5.8.6 Cobro a través de la dación en pago
Es la transmisión al acreedor o acreedores, del dominio de los bienes por precio que se
compensa con la deuda o con parte de ella.
• Los créditos morosos debieron cancelarse en el plazo acordado, pero de no existir
la cancelación de la obligación crediticia, la Cooperativa propondrá al deudor de
acuerdo a su conveniencia, el pago del préstamo a través de la figura Jurídica de
la dación en pago.
• Para la operatividad de la dación en pago, se elaborará la respectiva Acta.
• Será política de la Cooperativa el aceptar la dación en pago solamente cuando el
precio del bien o de los bienes cubra totalmente la cancelación de la deuda.
Las instituciones del sistema financiero no pueden conservar los bienes muebles e
inmuebles adquiridos mediante adjudicación o dación en pago por más de un año.
Vencido el plazo la institución constituirá provisiones por un doceavo mensual del valor
en libros a partir del mes siguiente al de la terminación del plazo original Enajenado el
bien podrá revertirse la provisión correspondiente.
137
4.5.9 Comité de cobranzas
4.5.9.1 Funciones y responsabilidades
El Comité se reunirá obligatoriamente cada quince (15) días en la matriz, cuya
convocatoria será coordinada en cada comité.
Las responsabilidades del jefe crédito y asesores de crédito:
• Tendrá a su cargo el coordinar, controlar y evaluar la gestión de los abogados a
fin de que los procesos judiciales se manejen adecuadamente.
• Canalizar las propuestas de los clientes al departamento de cobranza legal.
• Asignar los casos para demanda a los abogados.
• Realizar el seguimiento de los casos que están en cobro judicial.
• Revisar y controlar los gastos judiciales.
• Gestionar y obtener el pago de los honorarios profesionales a los abogados.
• Atender los requerimientos de los abogados.
• Obtener el cumplimiento de las políticas del Cooperativa en el manejo de los
casos que se encuentran en cobro judicial.
• Instruir a los Abogados respecto a suspensiones o archivos de procesos.
• Mantener una base de datos actualizada.
• Informar al departamento de cobranza legal el avance de los procesos judiciales.
4.5.9.2 Manejo de los gastos judiciales
Los gastos por trámites judiciales, transporte, movilización, por recepción de bienes en
dación de pago o por cualquier otro concepto que la cooperativa efectúe el desembolso
serán cargados a pagos por cuenta de clientes.
138
En caso que el cliente no tuviere bienes sobre los cuales sea factible ejecutar medidas
cautelares o en caso que los deudores y garantes sean insolventes, decidirán si se inicia
el juicio correspondiente y el posterior juicio de insolvencia en contra de los morosos;
para el efecto, el abogado informará el particular a tales funcionarios.
La cooperativa oportunamente efectuará el pago de los valores que por concepto de
honorarios, gastos y costos judiciales se causen dentro del proceso de recuperación con
cargo a cuentas de clientes, a fin de garantizar la celeridad del proceso.
Las responsabilidades del abogado a cargo serán:
• Es responsabilidad de los abogados externos la recuperación judicial y
extrajudicial de la cartera del Cooperativa Ahorro y Crédito Indígena SAC Ltda.
La gestión judicial implica el inicio, continuación y conclusión de los juicios (de
ser necesario). La gestión extrajudicial implica todo procedimiento verbal o
escrito (enmarcado en lo legal y moral) que conmine al cliente moroso a cumplir
con el pago de la obligación en mora.
• El Abogado en sus gestiones y actuaciones se someterá a las disposiciones legales
vigentes, empleando el debido cuidado para no comprometer el prestigio del
Cooperativa, así como el buen nombre de sus representantes. En caso que se
requiera tomar medidas o realizar actuaciones que, enmarcadas en la ley, conlleven
asuntos de importancia para la Cooperativa, el abogado comunicará el particular al
jefe de crédito responsable del área de recuperación judicial.
• El abogado presentará todas las demandas en contra de (los) deudor (es) y del (los)
garante (s) con la solicitud de medidas precautelares sobre los bienes de los dos.
• El Abogado no receptará pagos de los clientes en forma directa, salvo casos de
excepción en cuyo caso deberá entregar lo recaudado inmediatamente en la
Cooperativa.
139
• El abogado remitirá al jefe de crédito todas las providencias relativas a
liquidaciones y avalúos para que el Cooperativa se pronuncie con su aprobación u
observación. Así mismo deberá remitir las providencias en las que se fijen fechas
de remates para que el jefe de crédito prepare un informe y obtenga el criterio del
departamento de cobranza legal respecto a la cooperativa participe o no como
postor en el mismo.26
26 REGLAMENTO INTERNO DE LA Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC Ltda.
140
CAPÍTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. CONCLUSIONES Di acuerdo al estudio realizado a la “Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC”
Ltda., en el trabajo propuesto, se ha demostrado que ésta, en el transcurso de los años ha
logrado un crecimiento en número de socios como en Activos, aportando de esta
manera al desarrollo productivo, industrial y comercial del centro del país.
1. La Cooperativa “Indígena SAC” en estos últimos años ha logrado posicionarse
entre las mejores instituciones del sistema financiero en la provincia de
Tungurahua. Prestando servicios financiero y no financieros a través de las
diferentes actividades o estrategias para incentivar al campesino, artesano,
pequeño, mediano empresario, comerciantes e industriales a seguir creciendo en
sus actividades diarias.
2. El sistema constituye el principal problema que esta enfrenta la Cooperativa
Indígena SAC por esta razón se debe continuar con su proceso de cambio y
adquisición de un nuevo sistema acorde a las tecnologías modernas de manera
que pueda competir en igualdad de condiciones con otras instituciones
financieras.
3. La Cooperativa en estos últimos años debido al crecimiento ha ido ingresando
nuevo personal con el fin de satisfacer las necesidades de los socios, sin embargo
no habido la capacitación por parte de la cooperativa.
4. No se implementan correctamente políticas y procedimientos en el área de
créditos y cobranzas, lo que dificulta conseguir un correcto desenvolvimiento en
todas las áreas de la Cooperativa.
141
5. Si bien es cierto se ha implementado el departamento de cobranzas en el año
2010, para la recuperación de cartera disminuyendo el porcentaje de morosidad;
se nota una falta de organización de este departamento ya que no hay una
continuidad de los procesos de cobro judicial.
6. El departamento de cobranzas no cuenta con una sección jurídica estable y a
tiempo completo en la cooperativa; pues el abogado es el puntal en la
recuperación de cartera.
5.2. RECOMENDACIONES
1. La cooperativa Indígena SAC debe continuar con la política crediticia
dirigida hacia los sectores artesanales, micro empresarial, pequeño y
medianos empresarios, ya que estos sectores constituyen el desarrollo
socio económico de la provincia de Tungurahua y de la zona central del
país en los últimos años.
2. El sistema de la Cooperativa Indígena SAC ha evidenciado últimamente un
deterioro y falta de agilidad en los distintos procesos, por lo mismo se
recomienda sustituir por otro que tenga las características acorde a los
requerimientos y necesidades de la cooperativa. Con una velocidad del
sistema a fin de que los datos sean proporcionados con agiles y oportunas.
3. Para que el servicio que presta la cooperativa sea efectivo, eficiente y
productivo es importante implantar un plan de capacitación a todo su
personal y en particular aquellas personas que han ingresado a la institución
en este último año.
La capacitación debe estar orientada a temas como: análisis de estados
financieros, políticas crediticias y análisis de riesgos, y procedimientos o
estrategias para una eficiente recuperación de cartera.
4. La implantación de políticas y procedimientos de control interno permitirá
conseguir sus metas de servicio y rentabilidad, prevenir la pérdida de
142
recursos, asegurando información financiera confiable y el cumplimiento
de leyes y Economía Solidaria y Popular.
5. La persona encargada de la recuperación de cartera, debe manejar
correctamente las políticas y procedimientos relacionados y ser estable en
el departamento de cobranzas a fin de brindar una información oportuna y
veraz a los socios que se encuentran en mora, acerca de la situación real del
cliente y así poder llegar a un acuerdo de solución conveniente para las dos
partes.
6. La inmediata implementación del presente proceso de control Interno será
como guía para la orientación del personal de cobranzas ya que contiene
políticas y procesos claros.
7. Finalmente uno de los problemas en el área de crédito es el espacio físico
que no abástese para poder atender en su calidad.
143
BIBLIOGRAFIA
• El FODEPI. Revista de Foro Económico de la Nacionalidades y Pueblos Indígenas
del Ecuador.
• Rodrigo Vásquez Galindo. Hacia una Cultura de servicio al socio de Cooperativas
de Ahorro y Crédito.
• www. Monografías.com/Antecedentes Generales de Crédito.
• LEY GENERAL DE COOPERATIVAS; www. Bancafacil.cl / bancafacil.
• De Wiki pedía, la enciclopedia libre.
• www. Monografías.com/trabajos 11 / conce / shtml/.
• LOZADA Franklin, Tecnologías de crédito para la micro empresa, swisscontac.
Pag. 26
• INSTITUTO DE BANCA .Diccionario de términos bancarios 1994 Pág. 52
• DICCIONARIO DE CONCEPTOS ECONÒMICOS Y FINANCIEROS www.
Banca fácil. cl / bancafacil.
• Economista Oscar Benegas Consultor Microfónicas.
• Regulación N.- 153 – 2007, Banco Central del Ecuador, Articulo 8,
• DICCIONARIO DE CONCEPTOS ECONÒMICOS Y FINANCIEROS;
www.Bancafacil.cl / bancafacil.
• DICCIONARIO DE CONCEPTOS ECONÒMICOS Y FINANCIEROS;
www.Bancafacil.cl / bancafacil.
• www. Monografías.com trabajos.
• www.investopedia.com.
• www.ehow.com Definición de Manual de Procedimientos.
• Gómez Guillermo, Planeación y Organización de empresas, 8va. Edición.
México Pág. 380
144
• NEC 26 Normas Ecuatorianas de Contabilidad * 15
• MORA PINOS María, tesis U.T.E. Manual de Procedimientos de contabilidad,
Pag. 205
• Codificación de Resoluciones emitidas por La Superintendencias de Bancos y
Seguros.
• FUENTE: COOPERATIVA SAC Elaboración Departamento de Informática.
• Fuente: Reglamento interno de la cooperativa de ahorro y crédito Indígena SAC
Ltda.
• Elaborada: por el Departamento de créditos de la cooperativa Indígena SAC Ltda.
• REGLAMENTO INTERNO DE LA Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena
SAC Ltda.
145
ANEXOS
146
ANEXOS • ANEXO Nº 1
• PAGARÈ Documento básico la que tiene que estar firmado por los deudores
y garantes solidarios.
147
• ANEXO 2
• Documento de autorización, para consulta y emisión de información a la central de riesgo la misma que tiene que estar firmada por los deudores y los garantes.
148
• ANEXO 3
• Formulario es la evolución socio económico que será llenado con la información recogida en la inspección, se especificará la línea de crédito, Plan de Inversión, información de la unidad familiar ingresos y egreso, información unidad productiva, detalle activo fijo, análisis ventas, del solicitante, balance general, estado de resultados, flujo del negocio.
149
150
• ANEXO 4 • Formulario de aprobación del comité de crédito para la concesión de una
operación crediticia en el que constará la fecha, N° de Acta, características del préstamo, características de la garantía, Observaciones y firmas autorizadas del comité de crédito, gerente, jefe de créditos y analista.
151
• ANEXO 5
• Formato de solicitud, que debe ser llenada previa a la presentación de ésta en las
fechas establecidas previamente datos que debe ser llenadas con claridad y sin manchones: monto solicitado, plazo, destino del crédito, datos personales del solicitante, referencias, datos en caso de ser empleado de alguna empresa, datos en caso de tener negocio propio, datos del garante, estado económico del socio y el croquis de trabajo y domicilio del socio y garante respectivamente.
152
153
• ANEXO 6
• Ejemplo del reporte de central de riesgos, reporte importantísimo que ayuda a
toma una decisión en la entrega de un préstamo, puesto que indica las calificaciones actuales, nivel de endeudamiento y calificaciones históricas.
154
• ANEXO 7
• Formato de hoja de ruta o planificación diaria de los asesores donde que se
registra la promoción de nuevos posibles crédito, Evaluación o Inspección, Seguimiento, Recuperación y visitas a los garantes.
155
• ANEXO 8
• Formato de Check List Individual en este formato se verifica toda la documentación de los socios y garantes que debe estar en la carpeta de crédito, este formato lo revisa Asistente de crédito, asesor de crédito y el comité previa verificación
156
• ANEXO 9
• Formato de Hoja de seguimiento Gestión de Cobranza en esta hoja se llena los datos del socio, fecha, gestión realizada, resultados de la gestión y hacer firmar al socio. (como un compromiso de pago)
• ANEXO 10
• En la grafica siguiente presentamos la clasificacióndevenga interés y la cartera vencida para tener una cart
CARTERA TOTAL MATRIZ Y OFICINAS 2012
clasificación de cartera, según la grafica que debe disminuir el porcentaje de la carterdevenga interés y la cartera vencida para tener una cartera sana al término del ejercicio para que sea menos provisiones
88%
6% 6%
CARTERA TOTAL MATRIZ Y OFICINAS 2012
157
el porcentaje de la cartera que no provisiones y mayor utilidad.
ACTIVO
VENCIDO
NO DEVENGA
158