universidad tÉcnica del norterepositorio.utn.edu.ec/bitstream/123456789/4004/1/02 ica... · 2015....

UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL

NORTE

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y

ECONÓMICAS

CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y

AUDITORÍA.

TRABAJO DE GRADO

PREVIO A LA OBTENCION DEL TÍTULO DE INGENIERA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA. C.P.A.

AUTORA: Soraida Gicela Rosero Vásquez.

DIRECTOR: Dr. Benito Scacco.

IBARRA, JUNIO, 2014

“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

Y FINANCIEROS PARA LA EMPRESA “ROMELETY” EN

LA PARROQUIA DE SAN ANTONIO, CUIDAD DE

IBARRA, PROVINCIA DE IMBABURA”.

ii

RESUMEN EJECUTIVO.

El presente trabajo es una investigación que se realizó con la finalidad de

tener un adecuado manejo de las actividades administrativas financieras de

la empresa “ROMELETY”, optimizado los recursos existentes para alcanzar

un alto índice de eficiencia en las actividades diarias realizadas.

Se estableció los antecedentes de la empresa detallando la información

específica que permitió conocer de manera general la situación interna de

la empresa; para sustentar todo lo que se ha planteado fue necesario

estructurar el “diagnostico situacional”; a través de encuestas y entrevistas

dirigidas a los empleados, clientes y gerente de la organización, pudiendo

detectar las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas por la que

atraviesa la empresa, con toda la información recopilada se pudo conocer

uno de los principales problemas que atraviesa la empresa, que sus

empleados no cuentan con un manual en el cual se detalle las funciones,

políticas y procedimientos.

Por lo antes expuesto se realiza el “MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS PARA LA EMPRESA “ROMELETY”

EN LA PARROQUIA DE SAN ANTONIO, CUIDAD DE IBARRA,

PROVINCIA DE IMBABURA”. En el que se determinará políticas,

funciones, procedimientos sobre la base de un organigrama funcional y un

manual administrativo financiero acorde a las necesidades de la empresa,

permitiendo optimizar tiempo y recursos para el bienestar de la empresa.

iii

EXECUTIVE SUMMARY.

The present work is an investigation that was conducted in order to have a

proper management of financial management activities of the company

"ROMELETY" optimized existing resources to attain a high level of

efficiency in daily activities.

The background of the company detailing the specific information that

generally allowed to know the internal situation of the company was

established ; to support everything that has been proposed was necessary

to structure the " situational analysis " ; through surveys and interviews

aimed at employees, customers and manager of the organization , being

able to identify the strengths, weaknesses , opportunities and threats being

experienced by the company , with all the information gathered could see

one of the main problems facing company , your employees do not have a

manual in which the functions , policies and procedures detailing .

Due to the above the "MANUAL OF PROCEDURES FOR

ADMINISTRATIVE AND FINANCIAL COMPANY” ROMELETY performs "

PARISH OF SAN ANTONIO, CITY OF IBARRA, Imbabura province ." In

which policies, functions, procedures based on a functional organizational

and financial administrative manual according to the needs of the company

are determined, thus optimizing time and resources for the welfare of the

company.

vii

Ibarra, a los 27 días del mes de junio del 2014.

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

BIBLIOTECA UNIVERSITARIA

AUTORIZACIÓN DE USO Y PUBLICACIÓN

A FAVOR DE LA UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA OBRA.

La Universidad Técnica del Norte dentro del proyecto repositorio digital

institucional, determinó la necesidad de disponer de textos completos en

formato digital con la finalidad de apoyar los procesos de investigación,

docencia y extensión de la Universidad.

Por medio del presente documento dejo sentada mi voluntad de participar

en este proyecto, para lo cual pongo a disposición la siguiente información:

UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE

viii

DATOS DE CONTACTO

CÉDULA DE

IDENTIDAD: 100303533-2

APELLIDOS Y

NOMBRES: Rosero Vásquez Soraida Gicela

DIRECCIÓN: 13 de Junio y Catequilla

EMAIL: [email protected]

TELÉFONO FIJO: 02-2396

661

TELÉFONO

MÓVIL: 0984 430 441

DATOS DE LA OBRA

TÍTULO:

“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS PARA LA

EMPRESA “ROMELETY” EN LA PARROQUIA

DE SAN ANTONIO, CUIDAD DE IBARRA,

PROVINCIA DE IMBABURA”

AUTOR (ES): Rosero Vásquez Soraida Gicela.

SOLO PARA TRABAJOS DE GRADO

PROGRAMA: PREGRADO POSGRADO

TITULO POR EL QUE

OPTA: Ingeniería en Contabilidad y Auditoría CPA.

ASESOR /DIRECTOR: Dr. Benito Scacco.

x

DEDICATORIA.

El presente trabajo de grado va dedicado con mucho cariño a mis hijas

Emily y Gissel que han sido mi fortaleza, templanza y sobre todo mi mayor

motivo para seguir adelante.

A mis padres, por su afán, sacrificio y amor incondicional que me han

brindado siempre e hicieron posible culminar esta etapa tan importante en

mi vida

Soraida Rosero V.

xi

AGRADECIMIENTO.

Mi principal agradecimiento es a Dios por permitirme estar aquí dando todo

de mí con el fin de culminar mi carrera.

A la empresa “ROMELETY” por darme apertura, y brindarme valiosa

información, para el desarrollo de este proyecto.

A todos que aquellos que me brindaron su apoyo en esta etapa de mi vida

estudiantil, que me brindaron su confianza y me dieron la oportunidad de

terminar mi carrera, alos docentes de la Universidad Técnica del Norte que

han sido guías en el largo camino universitario y me han orientado de la

manera más ética.

Soraida Rosero V.

xii

PRESENTACIÓN.

TEMA.

“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS

PARA LA EMPRESA ROMELETY EN LA PARROQUIA DE SAN

ANTONIO, CUIDAD DE IBARRA, PROVINCIA DE IMBABURA”

INTRODUCCIÓN.

El presente trabajo es una investigación que se realizó con la finalidad de

implementar un “manual administrativo financiero”, que se ha estructurado

en cuatro capítulos el cual se convertirá en un instrumento para mejorar las

actividades operativas de la empresa.

CAPITULO I.- En este capítulo se identificaron los aspectos introductorios,

definiendo la actividad económica que realiza la empresa, el capítulo se lo

ha denominado “diagnóstico situacional”; se realizó la investigación de

campo aplicando encuestas, entrevistas y observación directa, así

estableciendo el problema diagnóstico de la empresa.

CAPITULO II.- En el segundo capítulo denominado “bases teóricas y

científicas”; se realizó un resumen total de todos los referentes a la empresa

y una serie de temas relativos al presente trabajo de grado.

CAPITULO III.- En el tercer capítulo designado “propuesta de la empresa

ROMELETY”; se desarrolló la estructura a seguir, contiene el modelo

propuesto y las reglas a seguir en la empresa.

CAPITULO IV.- En este capítulo denominado “Impactos”; consiste en un

análisis total de los impactos, los cuales luego de su evaluación tuvieron un

impacto general positivo, con esta pauta se estableció la necesidad de la

xiii

implementación del “manual administrativo financiero” que es el presente

trabajo, en las conclusiones y recomendaciones; se estableció que la

principal ventaja de este proyecto es que la empresa cuente con una

herramienta que permitirá mejorar su rendimiento administrativo y

financiero y así alcanzar las propuestas planteadas.

xiv

ÍNDICE GENERAL.

PORTADA. I

RESUMEN EJECUTIVO. II

EXECUTIVE SUMMARY. III

AUTORÍA. IV

CERTIFICACIÓN DEL TUTOR. V

CESIÓN DE DERECHO DE GRADO DE TRABAJO DE AUTOR. VI

DEDICATORIA. X

AGRADECIMIENTO. XI

PRESENTACIÓN. XII

ÍNDICE GENERAL. XIV

ÍNDICE DE TABLAS ESTADÍSTICAS XVIII

ÍNDICE DE ILUSTRACIONES. XIX

ÍNDICE DE GRÁFICOS. XX

CAPÍTULO I.

DIAGNÓSTICO SITUACIONAL. 21

Antecedentes. 21

OBJETIVOS. 23

Objetivo general. 23

Objetivos específicos. 23

VARIABLES DIAGNÓSTICAS. 23

Indicadores de las variables diagnósticas. 24

IDENTIFICACIÓN DE LA POBLACIÓN. 26

DISEÑO DE INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN. 27

EVALUACIÓN DE LA INFORMACIÓN. 28

MATRIZ FODA. 41

Cruces estratégicos. 43

Identificación del problema diagnóstico con causas y efectos. 44

xv

CAPÍTULO II.

BASES TEÓRICAS Y CIENTÍFICAS. 47

La empresa. 47

Objetivos de la empresa. 47

Importancia. 48

CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS. 49

Planificación, organización, dirección y control. 51

Manual administrativo financiero 51

Definición de manual. 52

Importancia de los manuales. 53

LA ADMINISTRACIÓN. 56

Definición. 56

Importancia de la administración. 56

Elementos básicos de la administración. 57

Planeación. 57

Organización. 63

Dirección. 67

Control. 70

ORGANIGRAMA. 71

Definición. 71

Importancia. 72

FLUJOGRAMAS. 72

Definición. 72

Importancia. 72

TALENTO HUMANO. 74

LA CONTABILIDAD. 77

Definición. 77

Importancia. 77

Principios y normas de contabilidad. 78

Sujeción a la normativa contable. 78

NIIF 84

xvi

LA CUENTA CONTABLE. 88

Definición. 88

Plan de cuentas. 88

Importancia. 89

ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS 89

CONTABILIDAD DE COSTOS. 92

Análisis financiero. 94

Índices financieros. 95

Control interno de la empresa. 97

CAPÍTULO III.

INGENIERÍA DEL PROYECTO (PROPUESTA). 101

Propósito. 101

Misión-visión (empresa). 102

Principios y valores. 102

MANUAL ADMINISTRATIVO. 103

Control administrativo interno. 105

Modelo de manual de funciones de la empresa “ROMELETY”. 109

Procesos. 124

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FINANCIEROS. 132

Importancia. 132

Estados Financieros. 139

Procesos. 142

CONTROL INTERNO. 152

Plan general de cuentas de la empresa “ROMELETY”. 154

Principales cuentas que intervienen en la empresa “ROMELETY”. 157

xvii

CAPÍTULO IV.

IMPACTOS. 165

Análisis de impactos. 165

IMPACTO EDUCATIVO-CULTURAL. 166

IMPACTO ÉTICO. 168

IMPACTO SOCIAL. 170

IMPACTO ECONÓMICO-FINANCIERO. 172

IMPACTO EMPRESARIAL. 174

IMPACTO GENERAL. 176

CONCLUSIONES. 177

RECOMENDACIONES 178

BIBLIOGRAFÍA 179

LINCOGRAFÍAS. 181

ANEXOS.

ANEXO Nº 1. Entrevista aplicada al gerente. 185

ANEXO Nº 2. Encuesta dirigida a los empleados. 187

ANEXO Nº 3. Encuesta dirigida a los clientes. 189

ANEXO Nº 4. Fotografías empresa “ROMELETY” almacén. 191

ANEXO Nº 5. Fotografías empresa “ROMELETY” almacén. 191

ANEXO Nº 6. Área administrativa. 193

ANEXO Nº 7 Diseño. 193

ANEXO Nº 8. Corte. 193

ANEXO Nº 9. Confección. 195

ANEXO Nº 10. Insumos. 195

xviii

ÍNDICE DE CUADROS ESTADÍSTICOS.

TABLA Nº 1. Matriz de La relación diagnóstica 25

TABLA Nº 2. Procedimientos y responsabilidades. 30

TABLA Nº 3. Funciones. 31

TABLA Nº 4. Manual administrativo financiero. 32

TABLA Nº 5. Inexistencia de modelo administrativo 33

TABLA Nº 6. Implementación de manual administrativo 34

TABLA Nº 7. Calidad de productos de la empresa. 35

TABLA Nº 8. Imagen de la empresa. 36

TABLA Nº 9. Satisfacción del cliente 37

TABLA Nº 10. Presentación del producto terminado. 38

TABLA Nº 11. Precios de los productos terminados. 39

TABLA Nº 12. Atención al cliente. 40

TABLA Nº 13. Procesos para adquirir la materia prima. 124

TABLA Nº 14. Procesos para realizar ventas al contado. 126

TABLA Nº 15. Procesos para realizar ventas al crédito. 128

TABLA Nº 16. Procesos para realizar cobros. 130

TABLA Nº 17. Facturas. 135

TABLA Nº 18. Comprobante de retención. 136

TABLA Nº 19. Notas de crédito. 136

TABLA Nº 20. Notas de débito. 137

TABLA Nº 21. Requisición. 137

TABLA Nº 22. Orden de compra. 138

TABLA Nº 23. Tarjeta de tiempo. 138

TABLA Nº 24. Estado de situación inicial proforma. 140

TABLA Nº 25. Depreciación. 141

TABLA Nº 26 Estado de resultados. 141

TABLA Nº 27. Procesos para la codificación de cuentas. 142

TABLA Nº 28. Procesos para la ejecución del ciclo contable. 144

TABLA Nº 29. Procesos para la ejecución presupuestaria. 146

xix

TABLA Nº 30. Procesos para las conciliaciones bancarias. 148

TABLA Nº 31. Procesos para los estados financieros. 150

TABLA Nº 32. Activo. 157

TABLA Nº 33. Activo corriente. 157

TABLA Nº 34. Efectivo y disponible. 158

TABLA Nº 35. Caja. 158

TABLA Nº 36. Bancos. 159

TABLA Nº 37. Inversiones. 159

TABLA Nº 38. Cuentas por cobrar. 160

TABLA Nº 39. Documentos por cobrar. 160

TABLA Nº 40. Inventarios. 161

TABLA Nº 41. Pasivos. 161

TABLA Nº 42. Cuentas por pagar. 162

TABLA Nº 43. Documentos por pagar. 162

TABLA Nº 44. Patrimonio. 162

TABLA Nº 45. Ingresos. 163

TABLA Nº 46. Gastos. 163

TABLA Nº 47. Matriz de impactos. 165

TABLA Nº 48. Evaluación del impacto educativo-cultural. 167

TABLA Nº 49. Evaluación del impacto ético. 169

TABLA Nº 50. Evaluación del impacto social. 170

TABLA Nº 51. Evaluación del impacto económico-financiero. 172

TABLA Nº 52. Evaluación del impacto empresarial. 174

TABLA Nº 53. Evaluación del impacto general. 176

ÍNDICE DE ILUSTRACIONES.

ILUSTRACIÓN Nº 1. Proceso de selección del personal. 76

ILUSTRACIÓN Nº 2. Estructura organizacional de la empresa. 108

ILUSTRACIÓN Nº 3. Flujograma adquisición de materia prima. 125

ILUSTRACIÓN Nº 4. Flujograma para realizar ventas al contado. 127

ILUSTRACIÓN Nº 5. Flujograma para realizar ventas a crédito. 129

xx

ILUSTRACIÓN Nº 6. Flujograma para realizar cobros. 131

ILUSTRACIÓN Nº 7. Flujograma codificación de cuentas. 143

ILUSTRACIÓN Nº 8. Flujograma ciclo contable. 145

ILUSTRACIÓN Nº 9. Flujograma ejecución presupuestaria. 147

ILUSTRACIÓN Nº 10. Flujograma conciliaciones bancarias. 149

ILUSTRACIÓN Nº 11. Flujograma estados financieros. 151

ILUSTRACIÓN Nº 12. Informe COSO. 153

ÍNDICE DE GRÁFICOS.

GRÁFICO Nº 1 Procedimientos y responsabilidades. 31

GRÁFICO Nº 2. Funciones. 32

GRÁFICO Nº 3. Manual administrativo – financiero 33

GRÁFICO Nº 4. Inexistencia de modelo administrativo 34

GRÁFICO Nº 5. Implementación de manual administrativo 35

GRÁFICO Nº 6. Calidad de productos de la empresa. 36

GRÁFICO Nº 7. Imagen de la empresa. 37

GRÁFICO Nº 8. Satisfacción del cliente. 38

GRÁFICO Nº 9. Presentación del producto terminado. 39

GRÁFICO Nº 10. Precios de los productos terminados 40

GRÁFICO Nº 11. Atención al cliente. 41

21

CAPÍTULO I

1. DIAGNÓSTICO SITUACIONAL.

1.1. ANTECEDENTES.

En la ciudad de Ibarra, parroquia de San Antonio, en las calles Gran

Colombia y Brasil, se iniciaron hace más de doce años las actividades de

la empresa “ROMELETY”. Esta es una empresa unipersonal, la misma que

se dedica a la producción y comercialización de prendas de vestir

elaboradas en tela Hindú. Este producto está dirigido para la población en

general especialmente, a comerciantes directos de la ciudad de Otavalo,

ya que requieren del producto ya sea al por mayor o menor para

comercializarlo dentro y fuera del país.

Este tipo de negocios existe desde hace algunos años atrás en la parroquia

de San Antonio, existiendo 4 empresas incluida “ROMELETY”, muchas de

las anteriores solo se dedicaron a elaborar prendas de vestir muy comunes

y sencillas por lo cual no era satisfecha la demanda de los clientes, más

bien el cliente estaba en la necesidad de adquirir lo que había no lo que

quería, es donde nace la necesidad de crear este empresa para ofrecer un

mejor servicio a la población y sobre todo satisfacción, poco a poco se dio

a conocer esta empresa con la venta directa a los comerciantes de distintos

modelos por medio de ferias y entregas directas, y no solo en la parroquia

de San Antonio si no en casi toda la provincia de Imbabura.

Con el paso de los años era más frecuente el pedido de prendas de vestir

por su calidad y variedad, desde el 22 de Diciembre del 2002 se abrió un

local para atender a la población, en la misma dirección en donde se

encuentra brindando el servicio hasta la actualidad.

22

La empresa “ROMELETY” ha sido administrada durante doce años por su

propietaria la Sra. Lasteña Vásquez, actualmente cuenta con un capital

humano de 8 empleados que colaboran en todos los procesos productivos

de la empresa.

Este tipo de negocio ha sido administrado de manera empírica, es decir sin

haber llevado un control administrativo financiero adecuado que requiere la

empresa.

La organización se encuentra en la necesidad de contar con un control

administrativo financiero eficiente, esto garantizará que la información

recopilada sea veraz y oportuna, respaldada con documentos que

demuestren los procesos realizados por la empresa.

Esta investigación abarcará métodos y procedimientos para llevar un

control de las actividades financieras y resumirlas en forma estratégica para

que la toma de decisiones sea razonable y se adapte a las necesidades de

la empresa.

Entre las principales causas del problema tenemos las siguientes: la falta

de mecanismos administrativos como un manual de funciones, estructura

orgánica, perfiles del personal, entre otros, así como también de controles

y procedimientos contables, esto ha dificultado el desarrollo adecuado de

las actividades diarias que se realiza dentro de la empresa.

Con el desarrollo de la presente investigación se logrará una organización

administrativa financiera eficiente, además se proporcionará información

útil para el tratamiento de estos aspectos, dando a conocer al propietario la

situación económica real de la empresa, si no se implanta un “Manual de

procedimientos administrativos a financieros”, no podremos corregir las

debilidades de la empresa, y así disminuir o mitigar los riesgos.

23

1.2. OBJETIVOS.

1.2.1. OBJETIVO GENERAL.

Diseñar e implementar un manual administrativo financiero para la

empresa “ROMELETY” en la parroquia de San Antonio, ciudad de Ibarra,

provincia de Imbabura.

1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

Elaborar un diagnóstico situacional con el fin de obtener la

información necesaria para conocer la situación actual que atraviesa

la empresa

Analizar e interpretar las encuestas y entrevistas realizadas a los

funcionarios y clientes de la empresa.

Diseñar el marco teórico que contenga todo lo referente al sistema

administrativo- financiero para conceptualizar de forma precisa la

investigación.

Elaborar la propuesta operativa para dar fundamento a la

investigación

1.3. VARIABLES DIAGNÓSTICAS.

Para la realización de la presente investigación de la empresa

“ROMELETY” en la parroquia de San Antonio, ciudad de Ibarra, provincia

de Imbabura tomamos como variables las siguientes:

Administrativa.

Financiera.

Estructura organizacional.

Comercialización.

24

1.3.1. INDICADORES DE LAS VARIABLES DIAGNÓSTICAS.

1.3.1.1. ADMINISTRATIVA.

Organización.

Planificación.

Dirección.

Control.

1.3.1.2. FINANCIERA.

Registros contables.

Documentación de manejo contable.

Inventarios.

Capital de trabajo.

Financiamiento.

1.3.1.3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.

Organigrama.

Autoridad y responsabilidad de cada cargo o puesto.

Distribución de áreas.

Asignación de funciones.

Necesidad del manual de funciones.

1.3.1.4. COMERCIALIZACIÓN

Precio.

Crédito.

Promociones.

Publicidad.

25

1.4 MATRIZ DE LA RELACIÓN DIAGNÓSTICA.

TABLA Nº 1

ELABORADO POR: La Autora. FUENTE: Investigación Directa.

OBJETIVOS. VARIABLES. INDICADORES. FUENTES DE

INFORMACIÓN. TÉCNICAS.

Evaluar la gestión administrativa de la empresa

Gestión Administrativa

Organización.

Planificación.

Dirección.

Control.

Primaria y secundaria.

Encuestas.

Entrevistas.

Conocer el manejo financiero de la empresa “ROMELETY”

Contabilidad y Finanzas.

Documentación de manejos Contable.

Inventarios.

Capital de trabajo.

Financiamiento.


Encuestas.

Entrevistas.

Analizar y definir la estructura administrativa de la empresa.

Estructura

organizacional.

Organigrama.

Autoridad y responsabilidad.

Asignación de funciones.

Necesidad del manual.


Encuestas.

Entrevistas.

Analizar las políticas de comercialización que utiliza la empresa “ROMELETY”.

Comercialización.

Precio.

Publicidad.

Crédito.

Promociones.

Primaria y secundaria

Entrevistas.

26

1.5. IDENTIFICACIÓN DE LA POBLACIÓN.

1.5.1. POBLACIÓN

La investigación abarca a la empresa “ROMELETY”, dedicada a esta

actividad que carece de un modelo administrativo-financiero, para lo cual la

presente investigación de campo, la población o universo está compuesto

por 8 empleados y 60 clientes.

Se ha considerado a los empleados y clientes dentro de la investigación,

ya que nos proporcionan la información necesaria para conocer varios

aspectos que darán veracidad a la investigación, tal información se logrará

a través encuestas aplicadas al personal de la empresa y a los clientes

potenciales o consumidores fijos en un total de 60 personas y se llega a

deducir que la población posible es de 8 empleados, los cuales trabajan

directamente en la parroquia de San Antonio.

1.5.2. MUESTRA.

Para la recopilación de la información primaria se utilizará la

encuesta a los clientes (60), tal información se obtuvo tomando en cuenta

que visitan diez clientes diarios a la empresa “ROMELETY” la cual trabaja

de lunes a sábado.

Para los empleados se realizó un censo y se utilizó como base la totalidad

de los informantes debido a que son un número reducido (8).

También se utilizará la síntesis, el análisis, así como también la observación

que será igualmente un instrumento muy importante para el presente

estudio, pues a través de esta técnica se obtendrán datos interesantes que

no se puedan obtener a través de los métodos antes mencionados.

27

1.6. DISEÑO DE INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN.

Para la recolección de la información se utilizó fuentes primarias y

secundarias detalladas a continuación.

1.6.1. FUENTES PRIMARIAS.

1.6.1.1. OBSERVACIÓN DIRECTA.

Fue realizada por la autora del proyecto, misma que nos ayudó a

determinar la situación actual en la que se encuentra la empresa productora

y comercializadora “ROMELETY”.

1.6.1.2. ENCUESTA.

Esta permite obtener una amplia información de fuentes primarias

y nos sirve para recopilar datos, entrevistando a la gente, obteniendo

información sistemática de los encuestados a través de preguntas mediante

el uso de cuestionarios diseñados en forma previa.

1.6.1.3. ENTREVISTA.

La entrevista se fundamenta en la estructura de un formato que

permite conocer aspectos relevantes para el desarrollo del diagnóstico y

consecuentemente de la propuesta, es realizada por medio de preguntas

abiertas para el nivel directivo gerencial.

28

1.6.2. FUENTES SECUNDARIAS.

1.6.2.1. OPINIÓN DE EXPERTOS.

Esto nos ayudará a determinar que concepto o juicio tiene sobre el

tema planteado cada persona en su distinta rama, ya sea por su

experiencia profesional, o por su conocimiento académico.

1.6.2.2. LIBROS O TEXTOS.

Para lo mismo se utilizará bibliografía especializada, extraída de textos y

libros que serán de gran ayuda para aporte de la investigación.

1.7. EVALUACIÓN DE LA INFORMACIÓN

1.7.1. ENTREVISTA-GERENTE.

Para el desarrollo del presente trabajo se ha considerado necesario

realizar una entrevista al gerente, con respecto a la implementación de un

“manual administrativo financiero” para la empresa de confecciones

“ROMELETY”, preguntas que se presentan a continuación con sus

respectivas respuestas.

1. ¿Dispone de Organigramas estructurales, funcionales y de

posición del personal?

Si No X

No, la empresa no cuenta con ningún organigrama que defina las funciones

específicas de cada empleado de la empresa. Porque cada vez que

contratamos empleados, solo de manera verbal le definimos las funciones

que debe realizar.

29

2. ¿Qué tipos de reglamentos dispone?

Por el momento la empresa no cuenta con ningún reglamento establecido

a seguir.

3. ¿Considera que su empresa cuenta con una adecuada segregación

de funciones y puestos de trabajo?

La verdad no, porque como mencioné anteriormente al momento que se

realiza una contratación del personal, solo de manera verbal se indica las

funciones que desempeñará y el cargo que ocupará, pero cuando hay

demasiado trabajo esta persona tiene que cubrir los otros puestos.

4. ¿Qué tipos de manuales e instructivos considera que son

necesarios?

Creo que es necesaria la implementación de un manual que indique cada

uno de las funciones que desempeñará cada trabajador para que no existan

más fugas de trabajo.

5. ¿Conoce usted todas las actividades financieras que se realizan en

la empresa?

Las actividades financieras de la empresa en su mayoría son de mi

conocimiento, pero cabe recalcar que es de gran importancia que tanto el

gerente como el contador tengan un conocimiento claro de las actividades

que se realiza para poder tomar las decisiones correctas.

6. ¿Cree que es conveniente que la empresa diseñe un manual de

funciones para que sus trabajadores tengan claro las actividades

que realizan?

30

Es muy necesario y conveniente que la empresa cuente con un manual de

funciones para delegar las funciones que le corresponda a cada empleado

y exista una mayor organización en la empresa.

7. ¿De contar la empresa con un manual de funciones usted estaría

dispuesta a difundirlo por escrito para que todos tengan un claro

conocimiento de las actividades que se van a realizar?

Al contar con un manual de funciones la empresa yo como gerente-

propietaria estaría dispuesta a difundirlo a todo el personal de la empresa,

para que de esta manera tengan un claro conocimiento de las funciones

que van a desempeñar cada uno de ellos para que así se facilite el

desarrollo de sus actividades.

1.7.2. RESULTADOS, ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ENCUESTAS

DIRIGIDAS A LOS EMPLEADOS DE LA EMPRESA “ROMELETY”.

1. ¿Conoce usted los procedimientos y responsabilidades que debe

cumplir en su puesto de trabajo?

TABLA Nº2

PROCEDIMIENTOS Y RESPONSABILIDADES.

FUENTE: Empleados de la empresa. ELABORADO POR: La Autora.

VARIABLE CATEGORIA FRECUENCIA %

1 TOTALMENTE 0 0%

2 UNA PARTE 3 37%

3 POCO 5 63%

4 NADA 0 0%

TOTAL 8 100%

31

GRÁFICO Nº1

PROCEDIMIENTO S Y RESPONSABILIDADES.

FUENTE: Empleados de la empresa.

ELABORADO POR: La Autora.

ANÁLISIS.

Como la mayor parte de los encuestados tienen poco conocimiento

de los procedimientos y responsabilidades en cada uno de sus puestos es

necesaria la difusión de un manual a seguir indicando las reglas y políticas

para cada puesto de trabajo.

2. ¿Cree que se debería difundir a todos los colaboradores de la

empresa las funciones que le corresponde a cada uno?

TABLA Nº3

FUNCIONES.



1 TOTALMENTE 7 88%

2 UNA PARTE 1 13%

3 POCO 0 0%

4 NADA 0 0%

TOTAL 8 100%

32

GRÁFICO Nº2

FUNCIONES.


ANÁLISIS.

La difusión de un manual administrativo financiero es de gran utilidad

porque se podrá dar a conocer a cada uno de los empleados las tareas y

funciones que debe realizar en su puesto de trabajo.

3. ¿La empresa cuenta con un manual administrativo financiero, para

desarrollar los diferentes procesos?

TABLA Nº4

MANUAL ADMINISTRATIVO - FINANCIERO



1 TOTALMENTE 0 0%

2 UNA PARTE 0 0%

3 POCO 2 25%

4 NADA 6 75%

TOTAL 8 100%

33

GRÁFICO Nº3

MANUAL ADMINISTRATIVO - FINANCIERO


ANÁLISIS.

La empresa “ROMELETY” no cuenta con un manual administrativo

financiero para que los empleados se guíen en las funciones específicas

que deben desempeñar en su puesto de trabajo.

4. ¿La inexistencia de un modelo administrativo financiero en su

empresa provocaría?

TABLA Nº5

INEXISTENCIA DE MODELO ADMINISTRATIVO- FINANCIERO


VARIABLE CATEGORÍA FRECUENCIA %

1 DESACIERTO DE LA INFORMACIÓN. 6 75%

2

INEXACTITUD DE COSTOS EN LOS

PRODUCTOS. 1 13%

3

DEFICIENCIA EN CONTROL DE

RECURSOS. 1 13%

TOTAL 8 100%

34

GRÁFICO Nº4

INEXISTENCIA DE MODELO ADMINISTRATIVO- FINANCIERO


ANÁLISIS.

La inexistencia de un manual administrativo financiero en la empresa

ha provocado, no contar con la información adecuado de las funciones de

los empleados, en varios casos no contar con la información exacta de los

recursos materiales lo que entra y sale de la empresa.

5. ¿Considera usted que la implementación de un manual de

procedimientos, permitirá con mayor precisión la ejecución de las

tareas a realizarse?

TABLA Nº6

IMPLEMENTACIÓN DE MANUAL ADMINISTRATIVO- FINANCIERO



1 TOTALMENTE 7 88%

2 UNA PARTE 1 13%

3 POCO 0 0%

4 NADA 0 0%

TOTAL 8 100%

35

GRÁFICO Nº5

IMPLEMENTACIÓN DE MANUAL ADMINISTRATIVO- FINANCIERO


ANÁLISIS.

Al momento de implementar un manual administrativo financiero se

estaría ayudando con la delegación de funciones a cada uno de los

empleados para que tengan una idea clara de su rol a desempeñar.

1.7.3. RESULTADOS, ANÁLISIS E INTERPRETACÓN DE

CUNSUMIDOR-CLIENTE DE LA EMPRESA “ROMELETY”

1. ¿La calidad de los productos que usted adquiere en esta empresa

considera que es?

TABLA Nº7

CALIDAD DE PRODUCTOS DE LA EMPRESA

FUENTE: Empleados de la empresa.



1 EXCELENTE 22 37%

2 MUY BUENA 28 47%

3 BUENA 10 17%

4 REGULAR 0 0%

TOTAL 60 100%

36

GRÁFICO Nº6

CALIDAD DE PRODUCTOS DE LA EMPRESA


ANÁLISIS.

La mayoría de encuestados responden estar satisfechos del

producto que adquieren y consumen, los restantes porcentajes indican que

el cliente compra los productos ya sea por el factor económico, social o

consumista, aunque lo que la empresa quiere llegar es que la mayoría de

los clientes lo adquieran por la excelencia del mismo y no por los factores

distintos e indirectos.

2. ¿Considera que la imagen de la empresa en la cual usted compra

sus productos es?

TABLA Nº8

IMAGEN DE LA EMPRESA



1 ACEPTABLE 19 32%

2 MEDIANAMENTE ACEPTABLE 29 48%

3 POCO ACEPTABLE 10 17%

4 INACEPTABLE 2 3%

TOTAL 60 100%

37

GRÁFICO Nº7

IMAGEN DE LA EMPRESA


ANÁLISIS.

En los últimos tiempos se ha ido fortaleciendo el tema de la imagen

institucional, y aunque la mayoría de las empresas de la ciudad no lo

cumplen y lo hacen de manera esporádica, la imagen no se la debe ver

como un gasto, sino como una inversión a futuro para que así el cliente

pueda sentirse más cómodo y tenga mucha mejor aceptación.

3. ¿Su principal satisfacción como cliente con referencia al producto

adquirido en la empresa se da por?

TABLA Nº9

SATISFACCIÓN DEL CLIENTE



1 ENTREGA A TIEMPO 9 15%

2 CALIDAD DEL PRODUCTO 14 23%

3 PRECIO DEL PRODUCTO 20 33%

4 EXCELENTE ATENCION 9 15%

5 VARIEDAD DE PRECIOS 8 13%

TOTAL 60 100%

38

GRÁFICO Nº8

SATISFACCIÓN DEL CLIENTE


ANÁLISIS.

Una vez realizada esta investigación observamos que los clientes

adquieren sus productos por que toman en cuenta en su mayoría el factor

económico o el valor del mismo y con esto podemos darnos cuenta que lo

referencial es que lo hagan por la calidad que estos poseen, ya que lo que

se busca es que todos los clientes queden satisfechos.

4. ¿Considera que la presentación del producto terminado que

obtiene en esta empresa es?

TABLA Nº10

PRESENTACIÓN DEL PRODUCTO TERMINADO


1 EXCELENTE 15 25%

2 MUY BUENA 29 48%

3 BUENA 13 22%

4 REGULAR 3 5%

TOTAL 60 100%


39

GRÁFICO Nº9

PRESENTACIÓN DEL PRODUCTO TERMINADO


ANÁLISIS.

En el estudio realizado indica que los productos con respecto a su

presentación son muy buenos, lo que hace que la propietario tome en

cuenta esto para que poco a poco vaya mejorando su producción y una vez

realizados estos pequeños cambios ayudará como una buena alternativa

para que la prenda o artículo que adquiera el cliente satisfaga al mismo y

por ende genere mejores ventas.

5. ¿El precio de los productos que usted adquiere en esta empresa

considera que son?

TABLA Nº11

PRECIOS DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS


1 COSTOSOS 10 17%

2 RAZONABLES 27 45%

3 ECONÓMICOS 23 38%

TOTAL 60 100%


40

GRÁFICO Nº10

PRECIOS DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS


ANÁLISIS.

Una vez realizadas las encuestas a los clientes de la empresa,

concluimos diciendo que en referente a los precios, las personas adquieren

sus productos tomando en cuenta el costo del mismo y por lo tanto una

pequeña cantidad toman en cuenta lo que otros dejan en segundo plano,

puntos importantes como son la calidad, la atención brindada, la entrega a

tiempo entre otros.

6. ¿La atención que recibe en la empresa “ROMELETY” es?

TABLA Nº12

ATENCIÓN AL CLIENTE



1 EXCELENTE 17 28%

2 MUY BUENA 30 50%

3 BUENA 11 18%

4 REGULAR 2 3%

TOTAL 60 100%

41

GRÁFICO Nº11

ATENCIÓN AL CLIENTE


ANÁLISIS.

Uno de los factores trascendentales dentro de la institución es la

atención al cliente en nuestra empresa existe una muy buena aceptación,

pero hay que tomar en cuenta que es muy importante este punto por lo que

el propietario debe hacer una inversión en lo referente a la capacitación de

su personal y de esa manera el cliente quede satisfecho y por ende no

cambie de proveedor o en peores casos de empresa.

1.8. MATRIZ FODA.

1.8.1. FORTALEZAS.

En la empresa productora y comercializadora “ROMELETY” existe

una adecuada disponibilidad de materiales.

El personal que labora en la institución tiene una muy buena

experiencia en el campo que se desempeña.

La materia prima que se utiliza en la elaboración de las diferentes

prendas de vestir o producto es garantizado por lo que su producto

es de calidad.

42

La tecnología de los equipos y maquinaria que posee la empresa

“ROMELETY” disminuye los procesos en la producción por lo tanto

se ofrece precios razonables a su clientela.

La imagen y el prestigio que posee la empresa “ROMELETY” ha

generado aprobación a nivel local.

La gerente de la empresa posee un excelente conocimiento y

experiencia en el manejo de la empresa “ROMELETY”.

1.8.2. OPORTUNIDADES.

El crecimiento en el mercado es constante lo que ayuda mucho al

cumplimiento de objetivos planeados.

Posicionamiento en el mercado local.

Apertura de créditos para mejoramiento de tecnología por medio de

instituciones financieras.

Excelente reconocimiento y capacitación externa.

1.8.3. DEBILIDADES.

La empresa no cuenta con una estructura organizacional.

No posee un manual de funciones para una mejor realización de sus

actividades y otorgamiento de responsabilidades.

El personal no conoce los objetivos de su puesto o cargo.

Dificultad en el momento que se presenta un inconveniente en los

procedimientos ya que no se puede determinar el responsable y la

causa del mismo.

Por falta de revisión de datos se realizan errores en los registros

contables.

43

1.8.4. AMENAZAS.

Competencia desleal entre empresas.

Empresas que poseen mejor tecnología e infraestructura para

realizar las diferentes actividades.

Pérdida o insatisfacción de clientes por falta de organización en la

entrega o variedad de productos.

1.9. CRUCES ESTRATÉGICOS.

1.9.1. CRUCE ESTRATÉGICO FA (FORTALEZAS-AMENAZAS).

Tanto la experiencia del personal como la tecnología que la empresa

“ROMELETY” posee, ayudará a contrarrestar la competencia.

Se debe mejorar la organización para así competir a la par con la

competencia mejor organizada.

Aplicar políticas adecuadas en la comercialización de los productos

de la empresa.

1.9.2. CRUCE ESTRATÉGICO FO (FORTALEZAS-OPORTUNIDADES).

Aprovechar la demanda creciente que existe del producto para

captar la mayor cantidad de clientes a través del financiamiento

directo.

Al contar con una variedad de productos se lograra un crecimiento

en el mercado local y nacional.

La entrega oportuna de los pedidos hace que la empresa

“ROMELETY” cuente con una buena credibilidad por parte de sus

clientes.

44

1.9.3. CRUCE ESTRATÉGICO DO (DEBILIDADES-OPORTUNIDADES).

La falta de políticas en la empresa puede truncar la expansión de la

empresa.

La implementación de un organigrama permitirá la eficiencia y

eficacia dentro de la fábrica.

El escaso conocimiento de las actividades a desempeñarse en cada

cargo provoca inconvenientes en las actividades diarias.

1.9.4. CRUCE ESTRATÉGICO DA (DEBILIDADES-AMENAZAS).

Al no contar con políticas, manual de funciones, organigrama

funcional, que oriente a los trabajadores, cada empleado estaría

desempeñando su labor de manera empírica corriendo el riesgo que

exista una deficiencia y demora en el trabajo realizado.

Al no disponer de un sistema adecuado contable, a la empresa se le

dificulta tener el precio real del producto lo que le impide a la

organización tener precios competitivos.

El diseñar un organigrama estructural en las empresas ayudará a la

satisfacción del cliente.

1.10. IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA DIAGNÓSTICO CON

CAUSAS Y EFECTOS.

Luego de haber realizado un diagnóstico a la empresa “ROMELETY” de la

ciudad de Ibarra, parroquia de San Antonio las problemáticas son las

siguientes:

45

1.10.1. CAUSAS.

No cuenta con una guía donde estén establecidos las

responsabilidades y los objetivos de cada uno de los puestos de

trabajo.

No posee una estructura orgánica funcional.

La empresa no cuenta con un control interno, que se base la gestión

administrativa para el cumplimiento de los objetivos y metas.

1.10.2. EFECTOS.

La falta de observación hace que no exista una información oportuna

y veraz, por ende no se pueda realizar una acertada toma de

decisiones.

Esto afecta al rendimiento de los trabajadores y las actividades no

se cumplen conforme su procedimiento lo indica.

La organización de la empresa sea deficiente y exista demoras en

las labores desempeñadas.

Por lo antes expuesto la propuesta del trabajo de investigación es

importante que sea ejecutada de manera que el manual de funciones en

el cual se da a conocer los objetivos, las funciones y responsabilidades de

cada puesto de trabajo al igual que un organigrama funcional que sirva de

modelo y el cual oriente al recurso humano a tomar en cuenta los niveles

de jerarquía, la cadena de mando y permitir visualizar con más facilidad la

comprensión de la empresa investigada.

47

CAPÍTULO II

2. BASES TEÓRICAS Y CIENTÍFICAS.

2.1. LA EMPRESA.

2.1.1. DEFINICIÓN DE LA EMPRESA.

La empresa es la unidad económico-social con fines de lucro, de

acuerdo con las exigencias del bien común. Los elementos necesarios para

formar una empresa son: capital, trabajo y recursos materiales.

ZAPATA, Pedro. S. C.P.A. (2011:5) Contabilidad General (7ma.

Ed.) McGraw –Hill- Interamericana: “La empresa es todo ente

económico cuyo esfuerzo se orienta a ofrecer a los clientes bienes

y/o servicios que al ser vendidos, producirán una renta que

beneficia al empresario, al estado y a la sociedad en general”

2.1.2. OBJETIVOS DE LA EMPRESA.

2.1.2.1. OBJETIVO SOCIAL.

Objetivo social externo, contribuir al desarrollo de la sociedad,

tratando de no quebrantar los valores personales, sino que en lo posible se

promuevan.

Finalidad social externa, que es contribuir al pleno desarrollo de la

sociedad tratando que su desempeño económico no solamente, no se

vulnere los valores sociales y personales fundamentales, si no que en lo

posible se promuevan.

Disponible en URL: http://es.wikipedia.org/wiki/Empresa

http://es.wikipedia.org/wiki/Empresa

48

Objetivo social interno, la empresa además de ser una célula

económica, es una célula social, está formada por personas y para las

mismas. Está insertada en la sociedad a la que sirve y no puede

permanecer ajena a ella. El rol que tiene la empresa para con la sociedad

va más allá de la producción y comercialización de bienes y servicios.

Finalidad social interna, que es contribuir en el seno de la empresa, al

pleno desarrollo de sus integrantes, tratando de no vulnerar los valores

humanos fundamentales.


2.1.2.2. OBJETIVO ECONÓMICO.

Objetivo económico externo: Es la producción de bienes o servicios

para satisfacer las necesidades de la sociedad.

Objetivo económico interno: Es la obtención de un valor agregado

para remunerar a los integrantes de la empresa. A unos en forma

de utilidades o dividendos y a otros en forma de sueldos, salarios y

prestaciones.

Objetivo económico, es la obtención de un valor agregado para

remunerar a sus integrantes a unos en forma de utilidades o

dividendos.


2.1.3. IMPORTANCIA.

En cualquier ámbito económico la empresa tiene una gran

importancia, ya que será el motor que mueva la economía de un país,

permitiendo así el desarrollo y crecimiento de las familias.

Debemos tomar en cuenta que la formación de una empresa extiende las

posibilidades de obtener un mayor número de plazas de trabajo, mayor



49

ingreso económico a las familias de todo el país principalmente combatir la

pobreza.

2.2. CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS.

ZAPATA, Pedro. S. C.P.A. (2008:14) McGraw –Hill- Interamericana: Se

considera la siguiente clasificación:

2.2.1. SEGÚN SU NATURALEZA.

2.2.1.1. INDUSTRIAL.

Las empresas industriales se encargan de la transformación de

materia prima en nuevos productos, con la ayuda de los factores de la

producción. Ejemplo: Textiles.

2.2.1.2. DE SERVICIO.

Estas son creadas con el objetivo de realizar una actividad personal

o prestar un servicio a terceras personas, el mismo que es remunerado de

acuerdo a la satisfacción y cumplimiento de sus necesidades.

2.2.1.3. COMERCIAL.

Se dedican a la compra y venta de productos, convirtiéndose en

intermediarios entre productores y consumidores. Ejemplo: Santa María.

2.2.2. SEGÚN EL SECTOR AL CUÁL PERTENECEN.

2.2.2.1. EMPRESA PÚBLICAS.

50

Son aquellas empresas cuyo capital pertenece al sector público o

controladas por el gobierno, que se dedican a realizar actividades

industriales, comerciales o financieras, cuyo objetivo es vender bienes y

servicios, las mismas que tienes cierta autonomía en su gestión y objetivos,

vigiladas por organismos superiores de control.

2.2.2.2. EMPRESAS PRIVADAS.

Entidades cuyas acciones o parte de ellas pertenecen o son

aportadas por personas particulares o privadas administradas y controladas

por las mismas.

2.2.2.3. EMPRESAS MIXTAS.

Organizaciones formadas por el aporte del capital perteneciente al

estado u organismos del sector público, quienes participan conjuntamente

con el capital privado siendo además corresponsables en la gestión social

de la misma.

2.2.3. SEGÚN LA INTEGRACIÓN DE CAPITAL.

2.2.3.1. UNIPERSONALES.

Aquellas en las cuales el capital se conforma con el aporte de una sola

persona. Ejemplo: “ROMELETY”.

2.2.3.2. SOCIEDADES O COMPAÑIAS.

Aquellas en las cuales el capital (propiedad) se conforma mediante el

aporte de varias personas naturales o jurídicas.

51

2.2.4. PLANIFICACIÓN, ORGANIZACIÓN, DIRECCIÓN Y CONTROL.

2.2.4.1. PLANIFICACIÓN.

Procedimientos para establecer objetivos y un curso de acción

adecuado para lograrlo.

Planificar: Es el proceso que comienza con la visión que tiene la persona

que dirige a una organización; la misión de la organización; fijar objetivos,

las estrategias y políticas organizacionales, usando como herramienta

el mapa estratégico; todo esto teniendo en cuenta las fortalezas,

debilidades de la organización y las oportunidades, amenazas. Disponible

en URL: http://es.wikipedia.org/wiki/Administracion

2.2.4.2. ORGANIZACIÓN.

Proceso para comprometer a dos o más personas que trabajan

juntas de manera estructurada, con el propósito de alcanzar una meta.

Organizar: Responde a las preguntas ¿Quién va a realizar la tarea?,

implica diseñar el organigrama de la organización definiendo

responsabilidades y obligaciones; ¿cómo se va a realizar la tarea?;

¿cuándo se va a realizar?; mediante el diseño de proceso de negocio, que

establecen la forma en que se deben realizar las tareas y en qué secuencia

temporal; en definitiva organizar es coordinar y sincronizar. Disponible en

URL: http://es.wikipedia.org/wiki/Administracion

2.2.4.3. DIRECCIÓN.

Función que consiste en dirigir e influir en las actividades de los

miembros de un grupo o una organización entera, con respecto a una tarea.

Dirigir: Es la influencia o capacidad de persuasión ejercida por medio

del Liderazgo sobre los individuos para la consecución de los objetivos

http://es.wikipedia.org/wiki/Estrategia_empresarial

http://es.wikipedia.org/wiki/Mapa_estrat%C3%A9gico

http://es.wikipedia.org/wiki/Administracion

http://es.wikipedia.org/wiki/Organigrama

http://es.wikipedia.org/wiki/Modelado_de_procesos

http://es.wikipedia.org/wiki/Proceso_de_negocio


http://es.wikipedia.org/wiki/Liderazgo

52

fijados; basado esto en la toma de decisiones usando modelos lógicos y

también intuitivos de toma de decisiones. Disponible en URL:


2.2.4.4. CONTROL.

Proceso para asegurar que las actividades reales se ajusten a las

planificadas. Cuando una organización elabora un plan, debe ordenar su

estructura para hacer posible la ejecución del mismo, luego de la ejecución

se controla que la realidad de la empresa no se aleje de la planificación.

Finalmente del control realizado puede sugerir una corrección en la

planificación, lo que realimenta el proceso.

Controlar: Es la medición del desempeño de lo ejecutado, comparándolo

con los objetivos y metas fijados; se detectan los desvíos y se toman las

medidas necesarias para corregirlos. El control se realiza a nivel

estratégico, nivel táctico y a nivel operativo; la organización entera es

evaluada, mediante un sistema de Control de gestión; por otro lado

también se contratan auditorías externas, donde se analizan y controlan

las diferentes áreas funcionales. Disponible en URL:


2.2.5. MANUAL ADMINISTRATIVO FINANCIERO.

2.2.5.1. DEFINICIÓN DE MANUAL.

Los manuales dentro de la organización se consideran algo

indispensable, ya que a través de estos la empresa tendrá una guía muy

importante para que de esta manera se designe adecuadamente las

actividades que corresponde a cada uno de los empleados.

http://es.wikipedia.org/wiki/Pensamiento_intuitivo

http://es.wikipedia.org/wiki/Toma_de_decisiones


http://es.wikipedia.org/wiki/Control_de_gesti%C3%B3n


53

ENRIQUE Benjamín. (2010:245).Un Enfoque Competitivo (1ª. Ed.)

México Interamericana Editores dice: “Los manuales contienen

información detallada sobre los antecedentes, legislación, atribuciones,

estructura orgánica, organigrama misión y funciones organizacionales”.

2.2.5.2. OBJETIVO DE LOS MANUALES.

Instruir a la persona, acerca de aspectos tales como: objetivos,

funciones, relaciones políticas, procedimientos, normas entre otros.

Servir como medio de integración y orientación al personal de nuevo

ingreso, facilitando su incorporación a las distintas funciones

operaciones.

Proporcionar información básica para la planeación e

implementación de reformas administrativas.

Permite conocer el funcionamiento con lo que respecta a descripción

de tareas, ubicación, requerimientos y a los puestos responsables

de su ejecución.

Sirve para el análisis o revisión de los procedimientos de un sistema.

Facilitar las labores de auditoría, evaluación del control interno.

Aumentar la eficiencia de los empleados indicándoles lo que deben

hacer y cómo deben hacer.

2.2.5.3. IMPORTANCIA DE LOS MANUALES.

Permite que los interesados tengan una adecuada comprensión del

plan general y de sus propios papeles y relaciones pertinentes.

Aumentan la eficiencia de los empleados indicándoles lo que deben

hacer y cómo deben hacer.

Facilita la toma de decisiones.

Herramienta que permite visualizar con mayor facilidad las tareas o

actividades de manera junta de una empresa u organización.

54

Guía eficaz de orientación que se debe aplicar y observar en el

trabajo para la preparación, clasificación y comprensión del personal

clave.

2.2.5.4. CLASES DE MANUALES.

Sin restar importancia a la diversidad de manuales que existen

dentro de las organizaciones, tomaremos en cuenta estos tres tipos de

manuales:

2.2.5.4.1. MANUAL DE ORGANIZACIÓN.

Su propósito es exponer en forma detallada la estructura

organizacional de la empresa, señalando las áreas que la integran y la

relación que existen entre cada una de ellas para así lograr los objetivos

planteados.

El manual de organización es un instrumento metodológico de la ciencia y

técnica de la administración; es un medio de acción práctica por

excelencia, que ayuda grandemente al proceso de organización.

Disponible en URL: http://www.monografias.com/trabajos16/normas-y-

procedimientos/normas-y-procedimientos.shtml#ixzz337i4G8V6

2.2.5.4.2. MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS.

Es un componente del sistema de control interno, el cual se crea

para tener una información detallada, ordenada, sistemática e integral que

contiene todas las instrucciones, responsabilidades e información sobre

políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones

o actividades que se realiza en una organización.

http://www.monografias.com/trabajos16/normas-y-procedimientos/normas-y-procedimientos.shtml#ixzz337i4G8V6


55

El manual de normas y procedimientos corresponde a un documento

donde se especifican una serie de normas y procedimientos relacionados

básicamente con las novedades de personal tanto en lo relacionado

con nómina, bonificaciones, incentivos de índole interno y extralegal,

vacaciones, permisos, etc.; como también las normas relacionadas con las

acciones de carácter disciplinario.

Disponible en URL: http://www.monografias.com/trabajos16/normas-y-

procedimientos/normas-y-procedimientos.shtml#ixzz337i4G8V6

2.2.5.5. MANUAL DE PUESTOS Y FUNCIONES.

Es un documento donde deben existir las especificaciones de las

tareas inherentes a cada uno de los cargos y/o unidades administrativas

que forman parte de la estructura orgánica, y cumple con las atribuciones

de la organización.

Se debe tomar en cuentas los siguientes aspectos:

Que siga el orden establecido en la estructura.

Los títulos de las unidades deben corresponder a los utilizados en la

estructura orgánica.

Cuando una organización elabora un plan, debe ordenar su estructura para

hacer posible la ejecución del mismo. Luego de la ejecución se controla que

la realidad de la empresa no se aleje de la planificación.

Finalmente, del control realizado puede sugerir una corrección en la

planificación, lo que realimenta el proceso.

El manual de procedimientos de puestos y funciones, es la descripción de

todos y cada uno de los procesos que integran la secuencia de producción,

con las actividades que le corresponden a cada puesto. Disponible en URL:

https://espanol.answers.yahoo.com/question/index?qid=20090605145751

AAEGd61

http://www.monografias.com/trabajos/costeofabri/costeofabri.shtml

http://www.monografias.com/trabajos6/moem/moem.shtml

http://www.monografias.com/trabajos34/el-caracter/el-caracter.shtml



https://espanol.answers.yahoo.com/question/index?qid=20090605145751AAEGd61

https://espanol.answers.yahoo.com/question/index?qid=20090605145751AAEGd61

56

2.3. LA ADMINISTRACIÓN.

2.3.1. DEFINICIÓN.

La administración se define como el proceso de crear, diseñar y

mantener un ambiente en el que las personas, laboran o trabajan en

grupos, para alcanzar con eficiencia las metas seleccionadas, ya que las

personas realizan funciones administrativas de planeación, organización,

integración de personal, dirección y control.

Según ROBBINS, Stephen y COULTER, Mary (2010:18).”La

administración involucra la coordinación y supervisión de las actividades

de tal forma que esas se llevan a cabo de forma eficiente y eficaz. La

eficiencia significa hacer las cosas correctas.

2.3.2. IMPORTANCIA DE LA ADMINISTRACIÓN.

La administración es una ciencia que se basa en técnicas viendo a

futuro, por medio de la comparación y jerarquía un objetivo con eficacia y

eficiencia. La toma de decisiones es la principal fuente de una empresa

para llevar a cabo unas buenas inversiones y excelentes resultados.

Aunque la administración va siempre acompañada de otros fenómenos de

índole indistinta, el fenómeno administrativo es específico y distinto a los

que acompaña. La administración tiene características específicas que no

nos permite confundirla con otra ciencia o técnica. Que la administración se

auxilie de otras ciencias y técnicas, tiene características propias que le

proporcionan su carácter específico, es decir, no puede confundirse con

otras disciplinas.

Según ANZOLA, Sérvulo. (2010:53). “La administración

representa una herramienta vital en todos los cambios de la vida

moderna, aunque en muchas ocasiones su importancia suele pasarse por

57

alto. Desde tiempos prehistóricos la administración, aparece la

administración de grupos prehistóricos y organizaciones. Incluso los

grupos más sencillos de cazadores y recolectores de alimentos

reconocen y obedecen a un jefe o a un grupo de líderes que son

responsables del bienestar común. A medida que las sociedades

crecieron y adquirieron mayor complejidad, se hizo más evidente la

necesidad de organizarse y administrarse”.

2.3.3. VENTAJAS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO.

A continuación detallaremos las ventajas del proceso administrativo:

Proporcionar fundamentos para el estudio de la administración

promoviendo el entendimiento de lo que es la administración.

Proporcionar fundamentos para el estudio de la administración

promoviendo el entendimiento de lo que es la administración.

Se obtiene flexibilidad, si bien es aplicada a una variedad de

situaciones, se da al usuario el margen necesario para adoptarlo a

un conjunto particular de situaciones.

Los principios de la administración están derivados, refinados y

aplicados y sirven como directrices necesarias para una útil

investigación administrativa.

Se estimula el desarrollo de una filosofía determinada de la

administración, cada una de las fases de su aplicación requiere

servirse de valores, convicciones del gerente y entendimiento de los

objetivos.

2.3.4. ELEMENTOS BÁSICOS DE LA ADMINISTRACIÓN.

2.3.4.1. PLANEACIÓN.

La planeación se puede definir como un proceso para definir las

metas que se perseguirán y anticipar que acciones serán las adecuadas

58

para alcanzarlas, estableciendo programas, procedimientos y métodos

para alcanzar las metas organizacionales.

KOONTZ Harold. (2008) Administración una Perspectiva Global

(13ªed.) México Editorial MC Graw Hill dice: “La Planeación o

planificación es un proceso racional de toma de decisiones por

anticipado, que incluye la selección de los cursos de acción que debe

seguir una empresa y cada unidad de la misma para conseguir

determinados objetivos del modo más eficiente”.

2.3.4.1.1. PROPÓSITO DE LA PLANEACIÓN.

La planeación reduce el impacto del cambio, fijando los estándares

para facilitar el control, da dirección tanto a los administradores como a los

que no lo son, entonces diríamos que los propósitos de la planeación son:

Disminuir el riesgo de fracaso.

Evitar los errores y asegurar el éxito de la empresa.

Administrar con eficiencia los recursos de la empresa.

Asegura el éxito en el futuro.

2.3.4.1.2. PRINCIPIOS DE LA PLANEACIÓN.

HIIT, M. y PORTER, B. (2010) Administración, (9a ed.) México: Considera

los siguientes principios:

a) PRECISIÓN.

Los planes no deben hacerse con afirmaciones vagas, sino con la

mayor precisión posible, porque van a regir acciones concretas.

59

b) FLEXIBILIDAD.

Todo plan debe dejar margen para los planes que surjan en este, y

a razón en la parte imprevisible, y de las circunstancias que hayan variado

después de la revisión.

El proceso de planificación debe ser adaptable a las condiciones

cambiantes; por tanto, debe haber flexibilidad en los planes de la

organización.

c) UNIDAD DE DIRECCIÓN.

Los planes deben ser de tal naturaleza que pueda decirse que existe

uno solo para cada función, y todos los que se aplican en la empresa deben

estar de tal modo coordinados e integrados, para que así pueda decirse

que existe un solo plan general.

d) CONSISTENCIA.

Todo plan deberá estar perfectamente integrado al resto de los

planes, para que todos interactúen en conjunto, logrando así una

coordinación entre los recursos, funciones y actividades, a fin de alcanzar

con eficiencia los objetivos.

e) RENTABILIDAD.

Todo plan deberá lograr una relación favorable de los beneficios que

espera con respecto a los costos que exige, definiendo previamente estos

últimos y el valor de los resultados que se obtendrá de la forma más

cuantitativa posible. El plan debe expresar que los resultados deben ser

superiores a los gastos.

60

f) PARTICIPACIÓN.

Todo plan deberá tratar de conseguir la participación de las personas

que habrán de estructurarlo o que se vean relacionadas de alguna manera

con su funcionamiento.

2.3.4.1.3. ELEMENTOS DE LA PLANEACIÓN.


los siguientes elementos:

a) LOS PROPÓSITOS.

Las aspiraciones fundamentales o finalidades de tipo cualitativo que

persigue permanentemente o semipermanente un grupo social.

b) LA INVESTIGACIÓN.

Aplicada a la planeación, la investigación consiste en la

determinación de todos los factores que influyen en el logro de los

propósitos, así como de los medios óptimos para conseguirlos.

c) LOS OBJETIVOS.

Representan los resultados que la empresa desea obtener o los fines

para alcanzar, establecidos cuantitativamente y determinados para

realizarse transcurrido un tiempo específico.

61

d) LAS ESTRATEGIAS.

Cursos de acción general o alternativas que muestren la dirección y

el empleo de los recursos y esfuerzos, para lograr los objetivos en las

condiciones más ventajosas.

e) POLÍTICAS.

Son guías para orientar la acción; son criterios, lineamientos

generales a observar en la toma de decisiones, sobre problemas que se

repiten dentro de una organización.

f) PROGRAMAS.

Son esquemas en donde se establecen la secuencia de actividades

que habrán de realizarse para lograr objetivos y el tiempo requerido para

efectuar cada una de sus partes y todos aquellos eventos involucrados en

su consecución.

g) PRESUPUESTOS.

Son los planes de todas o algunas fases de actividad del grupo social

expresado en términos económicos, junto con la comprobación

subsecuente de la realización de dicho plan.

h) PROCEDIMIENTOS.

Establecen el orden cronológico y la secuencia de actividades que

deben seguirse en la realización de un trabajo repetitivo.

62

2.3.4.1.4. PASOS PARA LA PLANEACIÓN.


los siguientes pasos:

Los administradores siguen esencialmente todos los pasos en cualquier

tipo de planeación:

a) DETECCIÓN DE OPORTUNIDADES.

Aunque precede la planeación real, por lo tanto no es estrictamente

parte del proceso de planeación la detección de las oportunidades tanto en

el ambiente externo como dentro de la organización, es el verdadero punto

de partida de la planeación.

b) ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS.

El segundo paso de la planeación consiste en establecer objetivos

para toda la empresa y después para cada unidad de trabajo subordinadas,

lo cual debe realizarse a corto y largo plazo. Estos objetivos especifican los

resultados esperados y señala los puntos finales de lo que se debe hacer.

c) DESARROLLO DE PREMISAS.

El tercer paso lógico de la planeación es establecer, difundir y

obtener un consenso para utilizar premisas críticas de la planeación tales

como pronósticos, las políticas básicas y los planes ya existentes en la

compañía.

d) DETERMINACIÓN DEL CURSO DE ACCIÓN.

Consiste en buscar cursos alternativos de acción, en particular

aquellos que no resultan inmediatamente evidentes.

63

e) EVALUACIÓN DE CURSOS ALTERNATIVOS DE ACCIÓN.

Después de buscar los cursos alternativos y examinar sus puntos

fuertes y débiles el paso siguiente es evaluarlos, ponderando a la luz de las

premisas y metas previamente fijas.

f) SELECCIÓN DE UN CURSO DE ACCIÓN.

Este es el punto en el cual se adopta un plan, el punto real de la toma

de decisiones.

g) FORMULACIÓN DE PLANES DERIVADOS.

Pocas veces cuando se toma una decisión, la planeación está

completa por lo cual se aconseja un séptimo paso, casi invariablemente se

necesita planes derivados para respaldar el plan básico.

h) EXPRESIÓN NUMÉRICA DE LOS PLANES A TRAVÉS DEL

PRESUPUESTO.

Se debe presentar una expresión numérica convertida en

presupuesto, si se prepara bien los presupuestos se convierte en un medio

para sumar los diferentes planes y fijar estándares importantes contra los

que se puedan medir en avance de la planeación.

2.3.4.2. ORGANIZACIÓN.

La organización es la unión y coordinación de los recursos humanos,

financieros, físicos, y otros necesarios para la consecución.

HERNADEZ y RODRIGUEZ S. (2008). Administración, teoría,

procesos, áreas funcionales y estrategias para la competitividad. (2d.

Ed.) México:

64

Editorial Mc Graw Hill dice: “La organización es la acción administrativa

de dividir las funciones por área, departamentos, puestos, jerarquías

conforme a la responsabilidad delegada, definida y expresada en los

organigramas, manuales y descripciones de puestos”.

2.3.4.2.1. PROPÓSITOS DE LA ORGANIZACIÓN.

Permite la consecución de los objetivos primordiales de la empresa,

lo más eficientemente y con un mínimo esfuerzo.

Eliminar duplicidad de trabajo.

Establecer canales de distribución.

Representar la estructura oficial de la empresa.

2.3.4.2.2. PRINCIPIOS DE LA ORGANIZACIÓN

STONER y GILBERT, D. (2009) Administración, (6a ed.) México:

Considera los siguientes principios:

a) UNIDAD DE MANDO.

Un subordinado solo deberá seguir órdenes de un mismo jefe,

cuando no se respeta este principio se genera fuga de responsabilidades,

se da confusiones y se produce una serie de conflictos entre las distintas

personas.

b) ESPECIALIZACIÓN.

Consiste en agrupar las actividades de acuerdo a su naturaleza, de

tal forma que se pueda crear la especialización en la ejecución de las

mismas.

65

c) AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD.

La autoridad se delega y la responsabilidad se comparte y por ello

se debe mantener un equilibrio entre la autoridad y la responsabilidad.

d) EQUILIBRIO DE DIRECCIÓN-CONTROL.

Consiste en diseñar una estructura de tal forma que nos permita

coordinar las acciones y al mismo tiempo evaluar los resultados de la

misma.

e) DEFINICIÓN DE PUESTOS.

Se debe definir con claridad el contenido de los puestos en relación

a los objetivos de los mismos.

2.3.4.2.3. PASO DE LA ORGANIZACIÓN.


Considera los siguientes pasos:

a) DIVISIÓN DE TRABAJO.

Se refiere a descomponer una tarea compleja en sus componentes,

de tal manera que las personas sean responsables de una serie limitada

de actividades, en lugar de tareas en general. Dividir la carga de trabajo en

tareas que puedan ser ejecutadas en forma lógica y cómoda, por personas

o grupos esto se conoce como división de trabajo.

66

b) DEPARTAMENTALIZACIÓN.

La departamentalización es el resultado de las decisiones que toman

el gerente en cuanto a las actividades laborales una vez que hayan sido

divididas las tareas se pueden relacionar en grupos. Combinar las tareas

en forma lógica y eficiente, la agrupación de empleados y tareas se suele

conocer como departamentalización.

c) JERARQUÍA.

Los gerentes se preocupan de la cantidad de personas y

departamentos que se podría manejar con eficiencia, creados los

departamentos y elegido el tramo de control los gerentes pueden

seleccionar una cadena de mando. Especificar con claridad quien depende

de quién en la organización, esta vinculación de los departamentos produce

una jerarquía de la organización.

d) COORDINACIÓN.

Consiste en integrar las actividades de los diferentes departamentos

con el fin de conseguir las metas de la organización con eficiencia, sin

coordinación en cada uno de los departamentos sus miembros se

enfrentarían a la tentación de perseguir sus propios intereses. Establecer

mecanismos para integrar las actividades de los departamentos y verificar

la eficacia de dicha integración, este proceso se lo conoce como

coordinación.

2.3.4.2.4. TIPOS DE ORGANIZACIÓN.


Considera los siguientes tipos de organización:

67

a) ORGANIZACIÓN FORMAL.

Es la estructura intencional de papeles en una empresa organizada

formalmente para que le gerente organice con precisión, la estructura debe

proporcionar un ambiente en el cual el desempeño individual tanto

presente como futuro para que contribuya con más eficiencia las metas de

la organización.

b) ORGANIZACIÓN INFORMAL.

La organización informal es cualquier actividad, aun cuando

contribuyan a resultados conjuntos. Ejemplo: Cuando las personas juegan

cartas.

2.3.4.3. DIRECCIÓN.

La dirección consiste en ser capaz de influir sobre el recurso humano

dentro de la organización, lo que ayudará a obtener un canal de

comunicación más fluido entre los miembros de la organización y a un

efectivo logro de los objetivos propuestos.

DAFT Richard. (2010:8). Introducción a la administración (6ta. Ed.)

México: Cengage Learning Editores S.A dice: “Función administrativa que

implica utilizar las influencias para motivar a los empleados con el fin que

alcancen las mentas organizacionales”.

a) MOTIVACIÓN.

La motivación es la parte más importante de la dirección, a través de

ella se logra la ejecución del trabajo. Entre las técnicas motivacionales

especiales se incluye el uso de dinero, la estimulación de la participación y

la mejora de la calidad de vida del trabajador, el enriquecimiento de los

68

puestos de trabajo tienen el propósito de hacer que estos representen un

desafío que tenga un gran significado.

b) LIDERAZGO.

El liderazgo es influir sobre las personas para que se esfuercen

voluntariamente y de esta manera lograr las metas del grupo a continuación

detallamos los componentes de liderazgo:

Capacidad para usar el poder con eficiencia y de un modo

responsable.

Capacidad para comprender que las personas tienen diferentes

fuerzas de motivación en distintos momentos.

Capacidad para inspirar.

Capacidad para actuar de tal forma que se desarrolle un ambiente

que conduzca a responder a las motivaciones y fomentarlas.

c) COMUNICACIÓN.

La comunicación en una empresa comprende de diferentes

interacciones que abarca desde las conversaciones telefónicas, hasta los

sistemas de comunicación más complicas, para ser eficaz el administrador

necesita la información necesaria para llevar a cabo sus funciones y

actividades. Las bases para una buena comunicación es saber escuchar,

mostrar interés entre otros.

d) TRABAJO EN EQUIPO.

Aprender a trabajar en forma efectiva como equipo requiere su

tiempo, dado que se han de adquirir habilidades y capacidades especiales

necesarias para el buen desempeño de su labor, existen diferentes

69

aspectos necesarios para un adecuado trabajo en equipo entre ellos

podemos mencionar:

LIDERAZGO EFECTIVO.

Tanto formales como informales, eliminando al mismo tiempo las barreras

comunicacionales y fomentando a la vez una adecuada retroalimentación.

TRABAJO ARMÓNICO.

Permitiendo y promoviendo la participación de los integrantes de los

equipos, donde se desaprovecha el desacuerdo para buscar una mejora en

el desempeño.

2.3.4.3.1. PRINCIPIOS DE DIRECCIÓN.

Los principios de la dirección son:

a) DE LA ARMONÍA DEL OBJETIVO.

La dirección será eficiente en tanto se encamine hacia el logro de los

objetivos generales de la empresa.

b) IMPERSONALIDAD DEL MANDO.

Se refiere a que la autoridad y su ejercicio, surgen como una

necesidad de la organización para así obtener ciertos resultados.

70

c) DE LA SUPERVISIÓN DIRECTA.

Se refiere a la comunicación y apoyo que debe proporcionar el

dirigente a sus subordinados durante la ejecución de los planes, de tal

manera que estos se realicen con mayor facilidad.

d) DE LA JERÁRQUICA.

Se refiere a la importancia de respetar los canales de información

establecidos por la organización, de tal manera que al emitirse una orden

sea transmitida a través de los niveles jerárquicos correspondientes, y así

poder evitar conflictos.

e) DE LA RESOLUCIÓN DEL CONFLICTO.

Aparezcan la necesidad de resolver los problemas que surjan

durante la gestión administrativa a partir del momento en que indican.

f) APROVECHAMIENTO DEL CONFLICTO.

El conflicto es un problema que se antepone al logro de las metas

de la organización, que ofrece al administrador la posibilidad de visualizar

nuevas estrategias y de esta manera buscar diferentes alternativas.

2.3.4.4. CONTROL.

El control es la función administrativa que consiste en medir y

corregir el desempeño individual y organizacional para asegurar que los

hechos se ajusten a los planes y objetivos de la empresa. Implica medir el

desempeño contra las metas y los planes, muestra donde existe

desviaciones con los estándares y ayuda a corregirlas.

71

DAFT Richard. (2010:8). Introducción a la administración (6ta. ed.)

México: Cengage Learning Editores. Dice: “Función administrativa que se

encarga de las supervisiones de las actividades de los empleados, busca

que la organización siga el camino correcto hacia sus metas y se encarga

de hacer correcciones según sea necesario”.

2.3.4.4.1. PROPÓSITO Y FUNCIÓN.

El propósito del control es fundamentalmente garantizar que los planes

tengan éxito al detectar desviaciones de los mismos al ofrecer una base

para adoptar acciones, a fin de corregir desviaciones indeseadas reales o

potenciales.

La función del control consta de cuatro pasos básicos:

Señalar niveles medios de cumplimiento; establecer niveles

aceptables de producción de los empleados, tales como cuotas

mensuales de venta para los vendedores.

Chequear el desempeño a intervalos regulares.

Determinar si existe alguna variación de los niveles medios.

Si existiera alguna variación, tomar medidas como una nueva

capacitación, si no existiera ninguna variación, continuar con la

actividad.

2.3.5. ORGANIGRAMA.

2.3.5.1. DEFINICIÓN.

Los organigramas ayudan a comprender y desarrollar las actividades

de una organización, es esencialmente una representación gráfica de la

estructura de una empresa, con sus servicios y puestos de trabajo, este

documento debe ser de conocimiento legal para todos los empleados.

72

CORREA de Molina. (2009:19) dice: “Es un gráfico que muestra la

estructura orgánica interna de una empresa, sus relaciones orden

jerárquico y principales funciones que desarrolla”.

2.3.5.2. IMPORTANCIA.

Los organigramas son muy importantes dentro de una organización

porque en ellos se sintetizan en forma clara como está constituida una

organización, así permitiendo su fácil comprensión e interpretación para

todos sus empleados.

2.3.6. FLUJOGRAMAS.

2.3.6.1. DEFINICIÓN.

En el flujo grama se representara las secuencias simples, como las

actividades que se realiza en cada etapa, los materiales y servicios que

entran y salen de cada proceso productivo, las decisiones que deben ser

tomadas y las personas involucradas.

Según CHIAVENATO, Idalberto Pág. 127 dice: “Es una gráfica que

representa el flujo o la secuencia de rutinas simples. Tiene la ventaja de

indicar la secuencia del proceso en cuestión, las unidades

involucradas y los responsables de su ejecución”.


Los flujogramas tienen mucha importancia dentro de una

organización porque en ellos se podrá detallar los procesos productivos y

las responsabilidades y decisiones tomadas de las personas involucradas

en este proceso.

73

2.3.6.3. SÍMBOLOS UTILIZADOS EN EL FLUJOGRAMA. La siguiente simbología es utilizada en la elaboración de los flujogramas:

INICIO-FIN.

Este símbolo se lo utiliza para indicar el inicio y el fin de un proceso.

PROCESO.

Representa una etapa del proceso, es el que se utiliza comúnmente para

representar una instrucción.

ENTRADA-SALIDA.

Este símbolo se lo utiliza para representar entrar una entrada o salida de

información.

DECISIÓN.

Representa el punto del proceso donde se debe tomar una decisión.

CONECTOR.

Este se utiliza para enlazar dos partes de un diagrama a través de un

conector en la misma página del diagrama

74

DOCUMENTO.

Simboliza al documento resultante de la operación respectiva, en su interior

se anotara el nombre que corresponda.

ARCHIVO.

Se utiliza para representar el archivo temporal o definitivo de la

documentación de un proceso.

SENTIDO DEL FLUJO.

Significa el sentido y frecuencia de las etapas del proceso.

2.3.7. RECURSO HUMANO.

El recurso humano es la parte más importante de la empresa, debe contar

con personal capacitado para que las maquinarias sean manejadas de una

manera adecuada.

En la administración de empresas, se denomina recursos

humanos (RRHH) al trabajo que aporta el conjunto de los empleados o

colaboradores de una organización. Pero lo más frecuente es llamar así

al sistema o proceso de gestión que se ocupa de seleccionar, contratar,

formar, emplear y retener al personal de la organización. Estas tareas las

puede desempeñar una persona o departamento en concreto junto a los

directivos de la organización. Disponible en URL:

http://es.wikipedia.org/wiki/Recursos_humanos

http://es.wikipedia.org/wiki/Administraci%C3%B3n_de_empresas

http://es.wikipedia.org/wiki/Organizaci%C3%B3n


75

a) ESTRATEGIAS.

Realizar capacitaciones frecuentes al personal de la empresa.

Brindar charlas motivacionales al personal para que así se sientan

comprometidos con la empresa.

Otorgar incentivos a los trabajadores para que se sientan más

pertenecientes a la empresa.

Elaborar cronogramas de actividades para el personal.

Llevar un control diario de asistencia de los empleados.

b) POLÍTICAS.

Contratar a personas mayores de edad a partir de los 18 años.

Cumplir con los horarios de almuerzo establecidos.

Realizar el aseo diario de la empresa.

Brindar al empleado un entorno laboral seguro.

Respetar los derechos de los trabajadores.

Realizar los pagos mensuales del salario de una manera puntual.

2.3.7.1. RECLUTAMIENTO.

El Reclutamiento del personal es el proceso de identificar e interesar

candidatos debidamente capacitados para llenar las vacantes de la

empresa, el proceso de reclutamiento se inicia con la búsqueda de

candidatos y culminara cuando se recibe las solicitudes de empleo y hay

que regirse en lo siguiente:

Como primer paso para el reclutamiento debe surgir una vacante. El

departamento de Recursos Humanos debe decidir si es necesario

contratar a una persona por temporada, por contrato, a tiempo parcial o

completo. Luego de tomada la decisión, se da a conocer la vacante del

76

puesto para atraer a individuos con las características necesarias para

este. Disponible en URL:

http://es.wikipedia.org/wiki/Recursos_humanos#Reclutamiento_y_selecci.

Políticas generales.

Reglamento del personal.

Sistema de evaluación del personal.

Políticas para entrenamiento y capacitación.

ILUSTRACIÓN Nº1

PROCESO DE SELECCIÓN DEL PERSONAL.

FUENTE: Investigación propia



77

2.4. LA CONTABILIDAD.

2.4.1. DEFINICIÓN.

Podemos decir que la Contabilidad es una disciplina que sirve para

proporcionar información útil en la toma de decisiones económicas, el

producto final de la contabilidad son los Estados Contables o los Estados

Financieros de la empresa. Esta información resulta útil para gestores,

reguladores y otro tipo de interesados como los accionistas, acreedores o

propietarios.

BRAVO, Mercedes. (2009:1) Contabilidad General dice: “Se

puede conceptualizar a la contabilidad como un campo especializado de

las ciencias administrativas que se sustentan en principio y

procedimientos generalmente aceptados, destinados a cumplir con

los objetivos de: análisis, registro y control de las transacciones en

operaciones realizadas por una empresa o institución en funcionamiento,

con las finalidades de informar, e interpretar la situación económica

financiera y los resultados operacionales alcanzados en cada periodo o

ejercicio contable durante toda la existencia permanente de la entidad ”.

2.4.1.1. OBJETIVO.

El objetivo de la contabilidad es permitir que los dueños y gerentes

de las diferentes organizaciones conozcan la situación financiera para así

tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones.


La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas

tienen la necesidad de llevar un control de sus negocios mercantiles y

financieros, de esta manera se podrá obtener mayor productividad y

aprovechamiento de su patrimonio.

78

2.4.2. PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD.

Los principios de contabilidad generalmente aceptados conocidos

como (PCGA) son un conjunto de reglas generales y normas que sirven de

guía para el trabajo contable y deben considerarse en la aplicación de los

principios contables.

El funcionamiento de la contabilidad es regulado por las normas contables,

que debido a diferencias de carácter fiscal, cultural, económicas y políticas,

presentan diferencias entre los países, lo que dificulta la comparabilidad de

la información publicada por las empresas en distintos países. Estas

normas pueden ser aprobadas de forma legal o pueden estar reguladas

por entidades privadas de carácter profesional. Su contenido incluye los

principios, reglas y prácticas necesarias para preparar los estados

financieros. Disponible en URL:

https://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad#Las_normas_contables

2.4.2.1. SUJECIÓN A LA NORMATIVA CONTABLE.

a) ENTE CONTABLE.

La información contable se refiere a una organización donde el propietario

es considerado como tercera persona.

b) EQUIDAD.

La información a ser presentada, tiene que ser la misma para todos los

usuarios.

c) BIENES ECONÓMICOS.

Son todos los bienes que posee valor económico y por ende susceptible

de ser valorados en términos monetarios.

https://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad#Las_normas_contables

79

d) PARTIDA DOBLE.

Todo lo que se recibe tiene que ser igual a lo que se entrega.

e) UNIDAD MONETARIA.

Unidad de cuenta que se, maneja en el país.

f) EMPRESA EN MARCHA.

Se refiere a que todo organismo económico cuya existencia tiene plena

vigencia proyección futura.

g) PERIODO DE TIEMPO.

La situación financiera provee información acerca de las actividades

económicas por periodos de tiempo específico.

h) PRUDENCIA.

Cuando tenemos que elegir dos o más valores para un elemento del activo.

i) DEVENGADO.

Los ingresos y los gastos deben registrarse en el periodo que corresponde

sin importar si se cobra o se paga.

j) REALIZACIÓN.

Los resultados económicos deben registrarse cuando la transacción sea

perfeccionada legal o comercialmente.

80

k) UNIFORMIDAD.

Consistencia en los procedimientos y métodos utilizados en un periodo a

otro y si se realiza cambios deben registrarse estos cambios.

l) EXPOSICIÓN.

Los estados financieros deben obtener toda la información necesaria para

una adecuada interpretación de la situación financiera de una organización.

m) EVALUACIÓN DEL COSTO.

Cuando se adquiere un activo, el costo de este representa el valor de la

compra más todos los costos relacionados.

2.4.2.2. SISTEMA DE CONTABILIDAD.

De acuerdo con las disposiciones y enfoque profesionales, la

contabilidad es un subsistema dentro de un sistema de información de una

empresa referente a los elementos que definen el patrimonio, la procesa y

la resume de tal forma que cumpla con los criterios básicos que uniforman

la interpretación de la información financiera contable.

2.4.2.3. CICLO CONTABLE.

El periodo contable o ciclo contable es el periodo que comprende

entre el Balance General Inicial y el Final, la mayoría de empresas esperan

la finalización del ciclo contable para de esta manera obtener un resultado

económico de su organización.

ANZOLA, Sérvulo. (2010:268). Afirma: “El ciclo contable de la empresa es

todo el tiempo que se considera para preparar los estados financieros de

81

la misma; este tiempo puede ser de un mes, un semestre o un año, y en él

se efectúa un registro, clasificación y resumen de la información contable”.

2.4.2.4. FASE DEL CICLO CONTABLE.

a) DOCUMENTOS DE SOPORTE.

Toda transacción da origen a un documento comercial o documento de

soporte, como una factura o nota de venta, estos documentos deben ser

archivados ordenadamente para justificar los ingresos y gastos ante el

servicio de rentas internas, a continuación la clasificación de los

documentos de soporte:

SEGÚN SU IMPORTANCIA.- Los documentos principales son

aquellos considerados como necesarios dentro de una transacción

como: facturas, notas de venta entre otros.

SEGÚN SU ORIGEN.- Según su origen los documentos pueden ser

internos o externos, los documentos internos son emitidos por la

empresa, los documentos externos deben ser suministrados a la

empresa.

b) REGISTRO DE ENTRADA ORIGINAL (JORNALIZACIÓN)

El registro de entrada original es el hecho de asentar la transacción de

entrada original como el diario General, a este acto también se lo denomina

jornalización.

DIARIO GENERAL.- El diario general es un libro numerado que permite el

registro cronológico de las actividades de la organización (registro diario).

El diario general está compuesto por diferentes partes: encabezamiento,

fecha, descripción, referencia, débito, crédito.

82

c) ASIENTOS CONTABLES.

Los asientos contables es la anotación de una transacción comercial, y

manteniendo el principio de la partida doble, para que existe un asiento

contable se requiere de la presencia de dos cuentas: él debe y el haber.

d) MEMORIZACIÓN

La memorización consiste en transferir la información del diario general al

libro mayor, los valores que se registran en el débito de una cuenta del

diario general se trasladan al débito de la misma cuenta del mayor general.

e) HOJA DE TRABAJO.

La hoja de trabajo es utilizada en contabilidad para organizar la información,

con la finalidad de preparar los asientos de ajuste, es estado de pérdidas y

ganancias, los asientos de cierre y el balance general.

f) AJUSTES.

A través de los ajustes la empresa puede presentar saldos razonables que

denote la verdadera situación y estado de la organización, se deberán

registrar en forma de asientos en el diario general tan pronto sea

evidenciado el error.

g) CIERRE DE LIBROS.

Una vez terminado el periodo contable se procederá a realizar los asientos

de cierre en el diario general, con la finalidad de cerrar las cuentas de

resultados.

83

2.4.2.5. DOCUMENTO FUENTE.

Todos los denominados “documentos fuente” son comprobantes que

dan origen a los registros contables y se constituyen en una prueba escrita

y proporcionan validez a las transacciones y a los registros contables que

se realizan en la organización, los documentos fuente no deben tener

tachones o enmendaduras a que se puedan ser invalidados.

Los documentos fuentes sirven como respaldo o soporte década una de

las transacciones que se llevan a cabo dentro de una empresa. Disponible

en URL:

http://jessica-ango.blogspot.com/2013/04/documentos-fuente.html

Entre los documentos fuente se puede citar:

Facturas de compra y venta.

Liquidación de compras y servicios.

Comprobantes de retención.

Pagares.

Comprobantes de pago.

Comprobantes de ingreso.

Los documentos internos utilizados en operaciones y trámites

administrativos son:

Órdenes de adquisición.

Órdenes de compra.

Guías de remisión

Recibos de caja.

Comprobantes de ingreso a bodega.

Hojas de reclamo.

Comprobantes de egreso.

http://jessica-ango.blogspot.com/2013/04/documentos-fuente.html

84

Comprobantes de pago.

Informe de caja chica.

Arqueo de caja.

Registro de anticipo.

Registro de asistencia.

Memorandos.

2.4.2.6. CORRECCIÓN DE ERRORES.

Los errores pueden originarse por equivocaciones matemáticas, por

errores en la explicación de los principios contables o por el uso incorrecto

de los hechos existentes cuando se prepararon los estados financieros.

Es necesario identificar correctamente, si se trata de corregir mediante el

ingreso de un ajuste contable para realizar el mismo se debe tener la

autorización correspondiente. Los ajustes contables se los realiza por las

siguientes causas: errores cometidos, olvido en los registros por débitos,

créditos no registrados.

2.4.2.7. NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN

FINANCIERA (NIIF).

Las Normas Internacionales de Información Financiera, comprenden

un conjunto de reglas de carácter global, para generar información

financiera de calidad, que sea útil para la toma de decisiones en una

organización, las Normas Internacionales de Información Financiera

corresponden a un conjunto de único de normas legalmente exigibles y

globalmente aceptadas, comprensibles y de alta calidad basados en

principios claramente articulados; que requieren que los estados

financieros contengan información comparable, transparente y de alta

calidad, que ayude a los inversionistas, y a otros usuarios, a tomar

decisiones económicas. Con la utilización correcta de las NIIF se

85

reemplaza el término contabilidad por el de información financiera, estas

normas constituyen un tema de calidad contable y de transparencia de la

información financiera, están basadas principalmente en principios y no en

reglas lo cual incrementa el juicio profesional que debe utilizar la gerencia

y el financiero de una entidad.

Las NIIF’s constituyen los estándares internacionales o normas en el

desarrollo de la actividad contable y suponen un manual Contable, ya que

en ellas se establecen los lineamientos para llevar la Contabilidad de la

forma como es aceptable en el mundo. En el Ecuador la Superintendencia

de Compañías mediante Resolución No. 08.G.D.DSC.010 del 20 de

noviembre del 2008 estableció un cronograma de adopción; para este año

todas las compañías que están bajo su control deben tener ya adoptado

este sistema. Para ampliar nuestro conocimiento se presenta la siguiente

cita:

“Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), se tratan de

las normas contables creadas por el IASB (International Accounting

Standards Board). El IASB es un organismo independiente del sector

privado que desarrolla y aprueba las Normas Internacionales de

Información Financiera. El objetivo de la IASB es desarrollar estándares

contables de calidad, compresibles y de cumplimiento, que requieran

información de alta calidad, transparente y comparable dentro de los

estados financieros para poder tomar decisiones en función de estos”.

Disponible en URL:

http://www.ecuaportales.com/mado/index.php/noticias-publicidad/180-niif-

ecuador

2.4.2.7.1. LAS NIC Y LAS NIIF.

Las “normas internacionales de información financiera” (NIIF’s) y las

“normas internacionales de contabilidad” (NIC), son un conjunto de normas,

http://www.ecuaportales.com/mado/index.php/noticias-publicidad/180-niif-ecuador


86

leyes y principios que establecen la información que se debe presentar en

los estados financieros y la forma como se debe presentar dichos estados.

2.4.2.8. PRINCIPALES OBJETIVOS DE LAS NORMAS.

El objetivo de estas normas es reflejar la imagen fiel de la empresa,

tanto en su aspecto operacional como en su situación financiera.

Otro de los objetivos de estas normas es, que ante la globalización se

requieren de normas contables homogéneas, las cuales permitan la

comparabilidad de los estados financieros y de esta manera permita

transparencia de información.

2.4.2.9. APLICACIÓN DE LAS NIIF.

Para la aplicación de las NIIF se requiere que obligatoriamente se cumplan

con lo siguiente, tomándose en cuenta las principales:

a) Para la preparación de los estados financieros se debe involucrar todas

las NIIF, siendo en forma rigurosa pasos a paso para formular el

balance inicial.

b) Se debe reconocer todos los activos y pasivos requeridos por las NIIF.

c) No se deben reconocer activos ni pasivos que las NIIF no permitan

reconocer.

d) Aplicar las NIIF en la medición de todos los activos reconocidos.

2.4.2.10. PUNTOS IMPORTANTES DE LAS NIIF.

La NIFF 1 permite algunas excepciones, a los “mandatos”

anteriormente expuestos, particularmente en ciertas áreas o

resultados como: el costo de cumplir puede exceder a los beneficios

de los usuarios de los estados financieros.

87

Prohíbe la aplicación retrospectiva, de manera preferente cuando se

deben ejercer ciertos juicios sobre condiciones pasadas, luego que

se conoce el resultado final.

Requiere obligatoriamente relevancias que expliquen en forma clara

como afecta los principios de contabilidad (PCGA) anteriores hacia

las NIIF, la posición financiera, estado de resultados y flujo de caja.

2.4.2.11. PROCESO DE APLICACIÓN DE LAS NIIF.

Conocimiento previo de la empresa, es de gran importancia conocer

las políticas contables financieras que se aplican a los estados

financieros de la empresa.

Una vez se hemos identificado las operaciones de la empresa se

deberá ver si es viable la aplicación de las NIIF, rigiéndonos a las

reglas a seguirse cuando se implementan por primera vez.

Capacitación constante a los empleados que se encuentren

involucrados en las operaciones contables y financieras.

Se realizara una evaluación de los componentes de los estados

financieros, que deberán ser clasificados por cuentas.

Conversión inicial de los estados financieros reconociendo

razonablemente los activos, pasivos, patrimonio.

Tanto los administradores como el personal deberán regirse a la

aplicación de las NIIF, al igual aceptar el cambio para generar la

información financiera.

Los estados financieros preparados con la aplicación de las NIIF y

los posibles impactos tributarios, para el pago de impuesto a la renta

siempre seguirá existiendo conciliaciones tributarias.

2.4.2.12. CONCLUSIÓN.

Las NIFF aplicadas en la preparación de los estados financieros, a

corto plazo se convertirán en el marco contable más usado y difundido en

88

el país y los usuarios cada vez serán más los que exigirán que su

información sean aplicadas las NIIF. Los estados financieros preparados

con las NIIF reflejarán en forma más razonable la realidad económica de

las empresas.

Los estados financieros bajo NIIF involucran varios términos como: un valor

justo, en función de la resolución de la superintendencia de compañías.

2.5. LA CUENTA CONTABLE.

2.5.1. DEFINICIÓN.

La cuenta contable es aquella que se utiliza en el proceso de control

financiero de una empresa, de acuerdo a lo que determina la administración

empresarial.

ZAPATA, Pedro. (2008:23) Contabilidad General Colombia:

Mc. Graw Hill dice: “La cuenta contable es un formato con termino

(nombre o denominación objetiva) usado en contabilidad para

registrar, clasificar y resumir en forma ordenada los incrementos y

disminuciones de naturaleza similar que corresponden a los

diferentes rubros, integrantes de Activo, Pasivo, Patrimonio, Rentas,

Costos y Gastos”.

2.5.2. PLAN DE CUENTAS.

El plan de cuentas consta de un listado lógico de las cuentas del

mayor general, este conforma parte de la empresa, y poseerá su respectiva

denominación y código.

BRAVO, Mercedes. (2009:23).Contabilidad General Quito: Editorial

Nuevo día dice: “El plan general de cuentas constituye un listado lógico y

ordenado de las cuentas de mayor general y de las subcuentas aplicables

a una entidad específica con su denominación y código correspondiente”.

89


Permite registrar las cuentas contables de la empresa en forma de

listado en un sistema automatizado y de esta manera llevar un orden

y control eficiente.

Permite llevar un control al día de los movimientos contables de la

empresa.

Facilita el reconocimiento de cada una de las cuentas ya que cada

una de ellas se encuentra codificada según sea el tipo.

Facilita su utilización a través de un manual de cuentas que presenta

las instrucciones para cada una de ellas.

Permite obtener de una manera sencilla información de empresa.

Por su codificación flexible le permite a la empresa agregar o quitar

nuevas cuentas, según sea necesario para la gestión

organizacional.

2.5.2.2. ESTRUCTURA DEL PLAN GENERAL DE CUENTAS.

BRAVO, Mercedes. (2009).Contabilidad General Quito: Editorial Nuevo

día dice: Se debe estructurar de acuerdo con las necesidades información

presentes y futuras de la empresa, se deberá elaborar un plan de cuentas

específico que permita conocer sus metas, y deberá contar con las siguientes

características:

Sistemático en el ordenamiento y la presentación.

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas.

Homogéneo en las agrupaciones practicadas.

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas.

90

2.5.2.3. ACTIVOS.

El activo es un recurso controlado por la organización como

resultado de sucesos pasados del que la empresa espera obtener en el

futuro beneficios económicos, se encuentra conformado por aquellos

bienes y derechos tangibles de propiedad de la empresa que tiene un valor

monetario que respaldan la actividad comercial de la empresa como:

Fondos disponibles o valores en dinero.

Inversiones.

Cuentas y préstamos por cobrar.

Cartera de créditos.

Bines muebles e inmuebles.

El activo es el conjunto de bienes (elementos materiales) y derechos

(elementos intangibles) controlados económicamente por la empresa,

derivados de relaciones jurídicas de propiedad, posesión, uso, crédito, etc.

Se divide en circulante, fijo y diferido. Disponible en URL:

https://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad#Activo

2.5.2.4. PASIVOS.

El pasivo es la obligación presente con la que cuenta la empresa,

como resultado de sucesos pasados, al vencimiento de la cual y para

cancelarla, la empresa espera desprenderse de recursos que incorporan

beneficios económicos.

El pasivo está formado por las obligaciones hacia terceros, originadas por

la asunción de responsabilidades jurídicas de dar, hacer o consentir.

Puede dividirse en pasivo corriente y no corriente. Disponible en URL:




91

2.5.2.5. PATRIMONIO.

El patrimonio es la parte residual de los activos de la empresa, una

vez deducidos todos sus pasivos.

A los efectos de la distribución de beneficios, de la reducción obligatoria

de capital social y de la disolución obligatoria por pérdidas de acuerdo con

lo dispuesto en la regulación legal de las sociedades

anónimas y sociedades de responsabilidad limitada, se considerará

patrimonio neto.

Disponible en URL: https://es.wikipedia.org/wiki/Patrimonio_neto

2.5.2.6. INGRESOS.

Los ingresos son los recursos de las actividades diarias de la

empresa, por venta de productos o servicios, cuando el ingreso proviene

de una actividad productiva puede clasificarse en:

La empresa en el ejercicio de su actividad presta servicios y bienes. A cambio de

ellos, percibe dinero o nacen derechos de cobro a su favor, que hará efectivos en

las fechas estipuladas. Disponible en URL: http://www.contabilidad.tk/concepto-

de-gastos-e-ingresos-13.htm

2.5.2.7. GASTOS.

Los gastos surgen de las actividades normales de la empresa,

representa un egreso o salida de dinero entre estos gastos se encuentra el

costo de venta, las remuneraciones y depreciaciones. Normalmente los

gastos serán la salida o disminución de los activos.

A cualquier empresa –industrial, comercial o de prestación de servicios–

para funcionar normalmente le resulta ineludible adquirir ciertos bienes y

servicios como son: mano de obra, energía eléctrica, teléfono, etc.

https://es.wikipedia.org/wiki/Beneficios

https://es.wikipedia.org/wiki/Capital_social

https://es.wikipedia.org/wiki/Sociedad_an%C3%B3nima

https://es.wikipedia.org/wiki/Sociedad_an%C3%B3nima

https://es.wikipedia.org/wiki/Sociedad_de_responsabilidad_limitada

https://es.wikipedia.org/wiki/Patrimonio_neto

http://www.contabilidad.tk/concepto-de-gastos-e-ingresos-13.htm


92

Disponible en URL: http://www.contabilidad.tk/concepto-de-gastos-e-

ingresos-13.htm

2.6. CONTABILIDAD DE COSTOS.

2.6.1. DEFINICIÓN.

La contabilidad de costos nos proporciona toda la información

necesaria para el cálculo, control de toda la producción en nuestra

organización, y así seguir los debidos procedimientos que determinará el

costo de los productos.

VASQUEZ, Vicente Pag.12 dice: “Es una parte especializada de la

contabilidad general que proporciona factores necesarios para el cálculo,

control y análisis de la producción de un bien o producto.”

2.6.1.1. IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS.

La contabilidad de Costos es de gran importancia ya que sintetiza y registra

los costos de los servicios de una organización, con el fin de que puedan

medirse los resultados de cada uno de ellos, a través de costos unitarios.

2.6.2. LOS TRES ELEMENTOS DEL COSTOS.

2.6.2.1. MATERIA PRIMA.

La materia prima es lo principal que utilizamos en la fabricación de

un producto, recibe el nombre de material directo y su valor constituye el

primer elemento del costo total del producto terminado.

Se define como materia prima todos los elementos que se incluyen en la

elaboración de un producto. La materia prima es todo aquel elemento que

se transforma e incorpora en un producto final. Un producto terminado



http://www.monografias.com/trabajos14/costosbanc/costosbanc.shtml#MATER

http://www.monografias.com/trabajos12/elproduc/elproduc.shtml

http://www.monografias.com/trabajos10/lamateri/lamateri.shtml

93

tiene incluido una serie de elementos y subproductos, que mediante un

proceso de transformación permitieron la confección del producto final.

Disponible en URL: http://www.monografias.com/trabajos82/conceptos-

basicos-costos-produccion/conceptos-basicos-costos-produccion.shtml

2.6.2.2. MANO DE OBRA.

La mano de obra se utiliza para convertir la materia prima en

productos terminados, aquí interviene los trabajadores de la producción en

forma directa, esta remuneración la denominaremos mano de obra directa.

Se entiende por mano de obra el coste total que representa el montante de

trabajadores que tenga la empresa incluyendo los salarios y todo tipo

de impuestos que van ligados a cada trabajador. La mano de obra es un

elemento muy importante, por lo tanto su

correcta administración y control determinará de forma significativa el costo

final del producto o servicio.


basicos-costos-produccion/conceptos-basicos-costos-

produccion.shtml#ixzz337yzDOg2

2.6.2.3. COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN.

En la fabricación de un producto además dela materia prima y la

mano de obra directa, se necesitará de otra serie de costos como:

arrendamiento de planta, servicios básicos, seguro de planta entre otros, la

unión de materiales indirectos, mano de obra indirecta formarán los costos

generales de fabricación que constituirá el tercer elemento total del

producto terminado.

Es la valoración monetaria de los gastos incurridos y aplicados en la

obtención de un bien. Incluye el costo de los materiales, mano de obra y

los gastos indirectos de fabricación cargados a los trabajos en su proceso.

Se define como el valor de los insumos que requieren las unidades

http://www.monografias.com/trabajos82/conceptos-basicos-costos-produccion/conceptos-basicos-costos-produccion.shtml

http://www.monografias.com/trabajos82/conceptos-basicos-costos-produccion/conceptos-basicos-costos-produccion.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/impu/impu.shtml

http://www.monografias.com/trabajos36/administracion-y-gerencia/administracion-y-gerencia.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/control/control.shtml

http://www.monografias.com/trabajos82/conceptos-basicos-costos-produccion/conceptos-basicos-costos-produccion.shtml#ixzz337yzDOg2



http://www.monografias.com/trabajos10/rega/rega.shtml#ga

http://www.monografias.com/trabajos7/coad/coad.shtml#costo

http://www.monografias.com/trabajos14/propiedadmateriales/propiedadmateriales.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/administ-procesos/administ-procesos.shtml#PROCE

http://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtml

94

económicas para realizar su producción de bienes y servicios;


basicos-costos-produccion/conceptos-basicos-costos-

produccion.shtml#ixzz337yzDOg2

2.7. ANÁLISIS FINANCIERO.

El análisis financiero es el proceso que se encarga de evaluar la

situación financiera, presente y pasada de la empresa, con el objetivo de

establecer las condiciones y resultados futuros de la organización, existen

tres métodos que servirán para medir la eficiencia en la producción, los

detallaremos a continuación:

La análisis de los proyectos constituye la técnica matemático-financiera y analítica,

a través de la cual se determinan los beneficios o pérdidas en los que se puede

incurrir al pretender realizar una inversión u alguna otro movimiento, en donde uno

de sus objetivos es obtener resultados que apoyen la toma de decisiones referente

a actividades de inversión.

Disponible en URL: http://www.monografias.com/trabajos7/anfi/anfi.shtml

MÉTODO HORIZONTAL

El análisis horizontal es la comparación entre dos o más estados

financieros, este se ocupa del movimiento de cada cuenta de un periodo a

otro.

MÉTODO VERTICAL

El análisis vertical se refiere al estudio de los estados financieros de un

periodo para conocer su situación o resultado.

http://www.monografias.com/trabajos16/configuraciones-productivas/configuraciones-productivas.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtml




http://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIT

http://www.monografias.com/trabajos12/pmbok/pmbok.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/cntbtres/cntbtres.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/kinesiologia-biomecanica/kinesiologia-biomecanica.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/anfi/anfi.shtml

95

MÉTODO HISTÓRICO.

En el método histórico se analiza los porcentajes y los índices financieros.

2.7.1. ÍNDICES FINANCIEROS.

Los índices financieros son indicadores de la parte operativa de la

empresa que son analizados por medio de los estados financieros de la

organización, así se podrá conocer si la entidad es productiva si tiene

liquidez.

JARAMILLO. Felipe (2009:78) dice: “Nos sirve para saber lo más

precario o saludable que se encuentra en una entidad, son para los

traductores una herramienta muy importante porque será como una

fotografía de la entidad.”

Los índices financieros que la empresa pude utilizar para realizar un

análisis financiero son:

a) CAPITAL DE TRABAJO.

Es el monto de recurso que la empresa tiene destinado para cubrir las

necesidades de su operación, esta se obtiene de la diferencia entre el

activo circulante y el pasivo circulante.

Capital de trabajo= activo corriente-pasivo corriente.

b) PRUEBA ÁCIDA.

Indica la cantidad de dinero con que cuenta la empresa en ese momento

para cubrir las necesidades de pago de sus pasivos a corto plazo, tiene

relación entre el activo corriente disponible más las inversiones inmediatas

y el pasivo corriente.

96

Prueba ácida= activo corriente disponible+ inversiones inmediatas/

pasivos corrientes

c) RAZÓN CORRIENTE O ÍNDICES DE LIQUIDEZ.

Esta dada por la relación entre el pasivo corriente y el activo corriente,

el resultado indica la cantidad de activos que se convertirán en dinero a

corto plazo, de esta manera la empresa podrá cubrir su deudas corrientes.

Razón corriente=activo corriente/pasivo corriente.

d) RAZONES DE ACTIVIDAD.

Las razones de actividad indica las veces que la empresa está utilizando

sus activos para generar ventas y obtener utilidad.

ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR.

La rotación de cuentas por cobrar indica el número de veces que se han

hecho efectivas las cuentas por cobrar en un periodo determinado.

Rotación de cuentas por cobrar= ventas anuales a crédito/

promedio de cuentas por cobrar.

e) ROTACIÓN DE INVENTARIO.

Indica el número de veces que se ha renovado el inventario por

consecuencia de las ventas diarias.

Rotación de inventarios=costo de ventas/promedio de inventarios

97

f) RAZONES DE APALANCAMIENTO.

Mediante este índice se puede conocer si el activo y las utilidades son

suficientes para cubrir los interese y el capital adeudado.

RAZÓNEZ DEL NIVELDE ENDEUDAMIENTO.

Razón del pasivo frente al activo total=

Pasivos totales/activos totales*100%

g) RAZONES DE RENTABILIDAD.

Mide el grado de rentabilidad de la empresa para generar utilidades,

mediante el uso racional de los activos.

MARGEN NETO DE UTILIDAD.

Margen neto de utilidad= utilidad neta/ventas netas*100%

Es el porcentaje de utilidades que la empresa ha generado después

de deducir la utilidad luego de impuestos y participaciones.

2.8. CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA.

El control interno es un plan de organización entre el sistema de

contabilidad y funciones de los empleados, para que de esta manera se

fomente la eficiencia administrativa y operación de la empresa, y así sean

salvaguardados los recursos y bienes económicos de la empresa, evitando

desembolsos no autorizados, de esta forma ofrecer seguridad que la

empresa no contraerá deudas si su debida autorización.

BALCON Charles. (2009) Manual de Auditoria Limusa Noriega. México:

Editores D. F. dice: “El control se denomina al conjunto de normas

98

mediante las cuales se lleva a cabo la administración dentro de una

organización y también a cualquiera de los numerosos recursos para

supervisar y dirigir una operación determinada o las operaciones en

general”.

2.8.1. PROPÓSITO DEL CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA.

Medir la eficiencia de los empleados de la empresa.

Salvaguardar los recursos de la empresa, evitando así robos.

Obtener el resultado de la real contabilización de los datos de la

empresa.

2.8.2. PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA.

A continuación se detallaremos la definición, de los principios del control

interno:

a) DIVISIÓN DE TRABAJO.

Este principio es de gran importancia ya que permitirá separar funciones

en el área operativa permitiendo que no solo una persona realice la

actividad operaria sino por varias de ellas, serán verificados por su jefe

inmediato para así prevenir posibles errores e irregularidades, en la parte

administrativa en los procesos de elaboración de documentos es necesario

que la aprobación de cualquier documento sea revisada por una persona

distinta a la que realiza el registro por seguridad.

Este principio debe ser extendido a todas áreas de la empresa, y deberá

ser aplicado hasta donde las posibilidades del personal lo permita, ya que

cuando la empresa cuenta con muy poco personal habrá problemas.

99

b) FIJACIÓN DE RESPONSABILIDADES.

Al elaborar un documento que permita fijar las responsabilidades de

cada uno de los miembros de la empresa, permitirá delimitar en todo

aspecto la responsabilidad primaria sobre todas las actividades realizadas

en la organización, y se deducirá como hay que hacer y quien debe hacerlo.

En una empresa es de gran importancia que los procedimientos definan

quien realizó dicha operación, y a su vez establezca en forma obligatoria

que sea dejada evidencia de quien efectuó cada una de las operaciones en

documentos y registros, este principio deberá ser extendido para toda la

empresa y siempre deberá tomarse en cuenta hasta donde las

posibilidades del personal lo permita por que el costo de un control no debe

superar los beneficios que este brinde.

c) CARGO Y DESCARGO.

Este principio se relaciona con la fijación de responsabilidades, se

deberá realizar exhaustivamente el control máximo de lo que entrará y

saldrá de la empresa, con el fin de salvaguardar los bienes de la empresa.

Cuando se efectúa la entrega de algo como: prendas de vestir documentos

o dinero se denomina (descargo), existirá una contrapartida o recepción

(cargo), cuando esta operación es realizada será respaldada por un

documento que será firmado por la persona que recibe el custodio del bien.

2.8.2.1. NORMAS Y TÉCNICAS DEL CONTROL INTERNO.

Adaptaremos a la empresa “ROMELETY” las normas y técnicas del

control interno emitidas por la ley orgánica de administración financiera y

control con el propósito de establecer las normas necesarias para una

buena supervisión de las actividades que se desarrollan en la empresa.

100

El Art. 9 de la Contraloría General del Estado contiene los elementos que

permitirá poner en funcionamiento las diferentes acciones del control

interno que detallamos a continuación:

El entorno de control.

La organización.

El cumplimiento de los objetivos institucionales.

Los riesgos institucionales y las medidas adoptadas para

enfrentarlos.

El sistema de información.

El cumplimiento de las normas jurídicas y técnicas.

La corrección oportuna de las deficiencias del control.

Estas normas técnicas serán aplicadas al recurso humano de la empresa,

al igual que los componentes del control interno.

2.8.2.2. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO.

El ambiente de control.

Valoración del riego.

Las actividades de control.

La información, control y comunicación.

La vigilancia o monitoreo.

101

CAPÍTULO III

3. INGENIERIA DEL PROYECTO (PROPUESTA).

3.1. PROPÓSITO

En la ciudad de Ibarra, parroquia de San Antonio, en las calles Gran

Colombia y Brasil, se iniciaron hace más de doce años las actividades de

la empresa “ROMELETY”. Esta es una empresa unipersonal la misma que

se dedica a la producción y comercialización de prendas de vestir

elaboradas en tela Hindú.

Presentando de esta manera a toda sus clientela un producto y servicio de

calidad.

Una vez realizado el diagnóstico de la empresa, se obtuvo como resultado

algunas observaciones, existiendo de esta manera debilidades internas

dentro de la organización y así obtenido el problema principal, por lo que

se determina la necesidad de proponer el desarrollo de un “MANUAL DE

PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS”; que

constituya una herramienta para el mejoramiento y desarrollo administrativo

de la misma.

La finalidad de este manual es la integración de todo el personal tanto

administrativo como operativo encargado del control y ejecución de los

procedimientos que serán aplicables en el presente trabajo, que servirá de

guía en las diferentes funciones que desempeñan los empleados.

102

3.2. MISIÓN-VISIÓN (EMPRESA).

MISIÓN.

Abastecer el mercado nacional, elaborando toda clase de ropa en tela

Hindú, que gocen de gran calidad y a un precio que realmente satisfagan y

superen las expectativas del consumidor.

VISIÓN.

La empresa “ROMELETY” su enfoque es innovar sus productos de

manera que se expanda en el mercado con el más alto nivel de excelencia,

calidad, eficiencia y credibilidad, con infraestructura y tecnología

adecuadas, que permitan mantener los más altos parámetros en ventas,

logrando de esta manera la satisfacción de los clientes y elevando la

productividad.

3.3. PRINCIPIOS Y VALORES.

Los siguientes aspectos serán necesarios para el cumplimento de la misión

y visión de la empresa que se detalla a continuación.

a) PRINCIPIOS.

Satisfacción de las necesidades de los clientes.

Cumplimiento con todas las obligaciones adquiridas con los clientes

actuales y nuevos clientes.

Honradez que nos permitirá tener la confianza de nuestro equipo de

trabajo, y esta a su vez se proyecte hacia todos nuestros clientes.

Respeto entre las personas que laboran a diario en la empresa.

Responsabilidad en todas nuestras entregas que garantice la

calidad en nuestro trabajo.

103

b) VALORES.

Los valores están vinculados con la moral, la ética en todas las

relaciones empresariales, a continuación nombraremos como valores los

siguientes:

Honestidad.

Respeto.

Solidaridad.

Trabajo en equipo.

Disciplina.

Lealtad.

3.4. MANUAL ADMINISTRATIVO.

Un manual administrativo es el documento que contiene la

descripción de cada una de las actividades que se debe seguir en la

realización de las funciones de una unidad administrativa, un manual

incluye los puestos de o unidades administrativas que define su

responsabilidad y participación.

En él se encuentra registrada toda la información básica referente al

funcionamiento de las unidades administrativas, facilitando de esta manera

las labores de auditoria, la evaluación y el control interno, la conciencia en

los empleados y en sus jefes de que el trabajo se está o no realizando

adecuadamente.

La presente guía tiene como objetivo agilizar las operaciones del registro

contable, evitando de esta manera la duplicidad de funciones.

104

3.4.1. IMPORTANCIA DEL MANUAL ADMINISTRATIVO.

La elaboración de un “MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

ADMINISTRATIVOS” para el área administrativa de la empresa

“ROMELETY” es de vital importancia ya que servirá como guía práctica

para los que conforman la organización, en este se definirá las reglas y

pautas a seguir en forma ordenada estableciéndose las normas y políticas

de la empresa, logrando así la eficiencia administrativa.

3.4.2. OBJETIVOS DEL MANUAL ADMINISTRATIVO.

Promover la responsabilidad administrativa de cada uno de los

empleados quien conforma el área administrativa.

Presentar una visión integral de la operación de la empresa.

Mejorar el aprovechamiento de los recursos humanos y materiales

en la empresa.

Delimitar funciones y responsabilidades para cada una de las áreas.

3.4.2.1. POLÍTICAS ADMINISTRATIVAS.

El horario establecido será respetado y deberá cumplirse las horas

establecidas en la empresa.

Todas las actividades realizadas en la empresa serán coordinadas

por el jefe de cada departamento.

Los objetivos a cumplirse deberán estar definidos por escrito a largo

y corto plazo, procurando ser cumplidos a cabalidad por el personal.

Dar a conocer el manual orgánico-funcional a todo el personal para

que tenga un conocimiento claro de cómo está conformada la

estructura de la empresa.

La realización de entrevistas a los aspirantes a ocupar un puesto de

trabajo serán realizadas por la gente de la empresa, jefe del área

solicitante.

105

En el momento que sea aceptado un nuevo aspirante en la empresa

se procederá al realizar el respectivo contrato de trabajo.

Al nuevo personal contratado de le facilitará la adaptación en la

empresa dándole a conocer el ambiente de trabajo, las funciones

que desempeñará, y el trabajo en equipo que se mantiene en la

empresa.

Brindar motivaciones e incentivos a los empleados que demuestran

calidad en su trabajo, iniciativa e interés.

Las remuneraciones que se realizan a los empleados serán de

acuerdo a lo establecido por la ley, se lo realizará de manera

mensual.

Los oficios, certificados deberán ser archivados en original y copia

de manera secuencial.

3.4.2.2. ESTRATÉGIAS ADMINISTRATIVAS.

Consolidar las directrices de la gerencia para tener un plan de

desarrollo que permita tener un criterio definido para lograr los objetivos

planteados:

Planeación estratégica:

Prepararnos para el futuro.

Identificar anticipadamente las debilidades y fortalezas de la

empresa para su modificación pronta en bien de la organización.

Determinar los objetivos y metas basadas en las condiciones

internas y externas de la misma.

Para lograr la planeación estratégica antes mencionada tendremos que,

requerir el trabajo de todos en equipo, esto se logrará mediante un proceso

dinámico y flexible del día a día de manera responsable y ordenada, la

106

comunicación eficiente, la mejoría en el nuevo diseño de procesos, el

desarrollo de competencias y aptitudes individuales.

3.4.3. CONTROL ADMINISTRATIVO INTERNO.

El control administrativo se da por los procesos implementados en la

empresa, con el fin se aseguran la eficiencia en las operaciones diarias y

el logro de los objetivos planteados por la administración, esta se encargará

de la adecuada segregación de funciones.

Para lograr una correcta segregación de funciones es importante realizar

una evaluación que permita detectar duplicidad de funciones, fuga de

trabajo, conflictos de información, se tomará en cuenta los siguientes

aspectos:

Establecimiento de los niveles de autoridad.

Agrupación de funciones con características afines.

Distribución de funciones y asignaciones de las mismas por escrito.

Supervisión constante para asegura que el personal ese cumpliendo

con el trabajo designado.

El control interno se aplicará de manera continua, previa, y posterior.

a) CONTROL CONTINUO.- Los empleados de la empresa de manera

constante revisarán la calidad de los productos y servicios prestados.

b) CONTROL PREVIO.- Los empleados de la empresa deberán revisar las

actividades propuestas antes de sus autorización y ejecución de la

misma.

c) CONTROL POSTERIOR.- La gerencia general será responsable del

control interno posterior antes de su ejecución.

107

3.4.4. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.

Es necesario contar con un cuerpo normativo, flexible y objetivo que

establezca la división de funciones, y que de esta manera regule el

funcionamiento de los departamentos, por lo que se propone la siguiente

estructura organizacional:

Gerencia.

Contador.

Auxiliar de contabilidad.

Cajero.

Jefe de ventas

Vendedores.

Jefe de producción.

Diseñador.

Operario 1.

Operario 2.

3.4.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA.

108

ILUSTRACIÓN Nº2

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA.


GERENCIA

DEP. DE PRODUCCIÓN DEP. DE VENTAS DEP. DE

CONTABILIDAD

OPERARIO 2 DISEÑADOR

VENDEDORES

OPERARIO 1 CAJERO CONTABILIDAD

109

3.4.6. MODELO DE MANUAL DE FUNCIONES DE LA EMPRESA

“ROMELETY”.

3.4.6.1. Nivel ejecutivo.

El nivel ejecutivo está conformado por la gerencia general de la empresa

“ROMELETY”.

EMPRESA “ROMELETY”

MANUAL DE FUNCIONES:

PUESTO: Gerente.

DESCRIPCIÓN DEL PUESTO:

Es la persona responsable de toda el área interna como externa de

la empresa, su trabajo es planificar, administrar, coordinar controlar y

evaluar el desarrollo normal de la organización, optimizando los recursos

disponibles.

UBICACIÓN:

Opera el nivel directivo, está situado en su respectiva oficina en el área

administrativa de la empresa.

JEFE INMEDIATO:

Propietario.

110

FUNCIONES:

Determinar las políticas y objetivos de la empresa “ROMELETY”.

Conocer los balances semestrales y anuales.

Resolver conflictos entre los empleados de la empresa.

Asegurarse de la correcta marcha de la empresa.

Solicitar informes de todo el personal, para evaluar su rendimiento.

Analizar todos los procedimientos de contratación, capacitación y

motivación del personal de la empresa.

Realizar evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de las

funciones de los diferentes departamentos.

Reportar al propietario sobre las actividades del negocio.

Establecer la apertura de nuevos mercados.

Tomar decisiones en base a resultados.

Presentar al propietario el presupuesto de la empresa.

Emitir las autorizaciones correspondientes para el desarrollo de las

actividades de la empresa de acuerdo a los requerimientos

necesarios.

Representar judicial y extrajudicial a la empresa.

REQUISITOS ACADÉMICOS:

Titulo universitario en administración de empresa o afines.

Experiencia mínima tres años en cargo similares.

Conocimiento de economía, tener cursos relacionados al cargo.

REQUISITOS PERSONALES:

Poseer actitudes como liderazgo, trabajo en equipo con capacidad

de toma de decisiones.

Habilidad para lograr la motivación del personal.

Capacidad para solucionar conflictos en el futuro.

111

3.4.6.2. Nivel auxiliar.

Este nivel está conformado por el contador y el auxiliar de contabilidad.

3.4.6.2.1. Departamento de contabilidad.

El departamento de contabilidad se encarga de operar las políticas,

normas y sistemas con procedimientos que garantizan la exactitud de los

registros financieros y presupuestales, cuidando que dicha contabilización

se realice con documentos comprobatorios y sus respectivos justificativos

originales.



PUESTO: Contador General.


Procesar y proveer información financiera, contable y presupuestaria para

la toma de decisiones al gerente, asegurar el cumplimiento de la normativa

contable contenidas en leyes y reglamentos.

UBICACIÓN:

Ocupa el nivel auxiliar, está ubicado en su respectiva oficina que se ubica

fuera de la empresa.

JEFE INMEDIATO:

Gerente.

112

FUNCIONES:

Emite normas, diseña, organiza, implementa y controla, los

procedimientos y metodología para el procesamiento de la

información financiero contable, así como de los canales de

información y coordinación contable.

Planea, desarrolla y dirige el proceso de formulación de los estados

financieros, cuidando que los mismos se adecuen a principios y

normas generalmente aceptadas, suscribiendo oficialmente los que

así correspondan; y, presentándolos a las instancias pertinentes en

los plazos y fechas establecidas.

Presentación de estados financieros de forma mensual, trimestral,

anual.

Controlar el ingreso diario de información y proceso contable de

forma sistemática.

Hacer cumplir oportunamente a la empresa el pago de impuestos.

Programa, supervisa y controla las actividades de captación de

datos, procesamiento, registro, análisis y contabilización de las

transacciones financiero contables que se dan en la empresa.

Organiza, coordina y dirige la toma de inventarios físicos de bienes

del activo fijo, de existencias en los almacenes, así como la

realización de arqueos y conciliaciones.

Dirige y controla el registro contable y la permanente actualización

del valor de los bienes que integran el activo fijo y de las obras que

se incorporan a éste, una vez concluidas; registrando el curso de sus

respectivos avances.

Elabora el presupuesto y pone a consideración del gerente.


Título superior en economía, finanzas o afines.

113

Experiencia de dos años o más desempeñando funciones de

contabilidad.

REQUISITOS PESONALES:

Habilidad en el manejo de finanzas.

Actitud amable y responsable con todo el personal.

Responsabilidad y cumplimiento.



PUESTO: Auxiliar de contabilidad.


El auxiliar de contabilidad se encargará del control de inventarios, y

principalmente ser un soporte para el contador.

UBICACIÓN:

Ocupa el nivel auxiliar, está ubicado en su respectiva oficina que se

encuentra dentro de la empresa.

JEFE INMEDIATO:

Contador.

114

FUNCIONES:

Generar información para el contador, con una base de datos

confiable.

Manejo y control de inventarios.

Control de ingresos y ventas, conjunto con el contador.

Manejo y control de cartera, conciliaciones bancarias, proyección de

estados financieros.

Redacta oficios y otros documentos de la empresa.

Atender al público personal y telefónicamente para brindar

información.

Coordinar las labores administrativas con otras áreas.

Mantener organizado el archivo de soporte de la empresa.

Implementa la dinámica de los registros contables de acuerdo a las

necesidades de ejecución presupuestal, garantizando la

permanente actualización y mantenimiento de los registros propios

del área contable, de acuerdo a las indicaciones del contador

general.


Egresado en contabilidad o carreras afines.

Experiencia mínima de dos años en cargos similares.

Experiencia en desarrollo de procesos contables.


Capacidad para solucionar situaciones conflictivas relacionadas con

el aspecto contable.

Sentido de organización.

115



PUESTO: Cajero.


Se encarga de realizar los cobros y facturaciones de ventas que realiza la

empresa.

UBICACIÓN:

Ocupa el nivel auxiliar, está ubicado en su respectiva oficina que se

encuentra dentro de la empresa.

JEFE INMEDIATO:

Contador.

FUNCIONES:

Realizar los cobros respectivos de los diversos productos que ofrece

la empresa.

Realizar el reporte diario de los ingresos.

Depositar los recursos recaudados de forma diaria.

Facilitar la información a contabilidad de los reportes de

recaudación, copia de facturas cobradas, y depósitos bancarios.

Cuadra caja al final de la jornada.


Egresado en Contabilidad o afines

116

Experiencia mínima de un año en puestos similares.

Conocimientos de contabilidad básica.


Buena presencia.

Honradez.

Excelente predisposición para las relaciones sociales.

3.4.6.3. Nivel operativo.

El nivel operativo se encuentra conformado por jefe de ventas,

vendedores, cajero, jefe de producción, diseñador, corte y confección,

control de calidad.

3.4.6.3.1. Departamento de ventas.

El departamento de ventas prepara planes y presupuestos de

ventas, se planificara cada acción del departamento, tomando en cuenta

los recursos necesarios y disponibles para cumplir los objetivos planteados,

estableciendo metas a cumplirse.



PUESTO: Jefe de ventas.


Planifica organizar, dirigir y controlar todas las actividades comerciales de

la empresa.

117

Dirigir el conjunto de estrategias y políticas en el área de ventas,

promociones, publicidad, propone nuevos productos, diseña los planes

comerciales.

UBICACIÓN:

Ocupa el nivel operativo, está situado en el área de ventas de la empresa.

JEFE INMEDIATO:

Gerente.

FUNCIONES:

Impulsar las ventas a través de diferentes medios.

Es la persona encarga de dirigir, organizara y controlar el

departamento.

Establecer metas y objetivos.

Diseñar y ejecutar estudios de mercado.

Buscar mercados.

Establecer planes promocionales y de descuento.

Preparar planes y presupuestos de ventas, de modo que debe

planificar sus acciones y las del departamento, tomando en cuenta

los recursos necesarios y disponibles para llevar a cabo dichos

planes.

Determinar el tamaño y la estructura de la fuerza de ventas. Debido

a que el gerente es quien conoce de primera mano el mercado que

se trabaja, es quien está llamado a estructurar el departamento.

Rendir informes mensuales, trimestrales, semestrales y anuales a la

gerencia, de las operaciones realizadas en el departamento.

118


Egresado en Marketing.

Experiencia mínima de dos años en cargos similares.


Conocimiento sólido en el mercado.

Responsable.



PUESTO: Vendedores.


Encargados de brindar una excelente atención al cliente con el fin de

incentivar a la compra de los productos que ofrece la empresa.

UBICACIÓN:

Ocupa el nivel operativo, está situado en el área de ventas de la empresa.

JEFE INMEDIATO:

Jefe de ventas.

FUNCIONES:

Realizar los pedidos de mercadería de forma oportuna.

Limpieza, selección y empaque de la mercadería.

Brindar una buena atención al cliente.

119

Conocer ampliamente los productos para asesorar al cliente.

Colaborar con el área contable en la realización de inventarios.

Participar en el proceso de adquisición de mercadería.

Llevar un registro auxiliar de cuentas por cobrar.

Reportar diariamente las ventas al contado y a crédito al jefe de

ventas para ser reportados al departamento de contabilidad.


Mínimo bachilleres


Conocimiento profundo de los productos de la empresa.


Buena presencia.

Facilidad para comunicarse con los clientes y poder detectar sus

necesidades de consumo.

Capacidad para solucionar problemas con los clientes.

3.4.6.4. Departamento de producción.

El departamento de producción estará encargado de planificar, dirigir

las actividades de la producción de la empresa.



PUESTO: Jefe de Producción.

120


Organizar, dirigir y controlar las actividades de producción del taller de

confección.

UBICACIÓN:

Opera el nivel de producción, está ubicado en la empresa, en el taller de

confecciones.

JEFE INMEDIATO:

Gerente.

FUNCIONES:

Coopera con el departamento de ventas para adaptar la producción

a las necesidades del cliente.

Orientar, coordinar, dirigir y controlar las actividades del personal a

su cargo conforme con las normas y procedimientos vigentes.

Planificar y programas las actividades a ser realizadas para el

cumplimiento de los objetivos previstos, conforme con las políticas

establecidas.

Planear la fabricación de la mercadería según la especificación de

los materiales y procesos.

Supervisar la ejecución de las actividades de su departamento

realizados por el equipo de trabajo.

Recibir la materia prima.

Verificar que se encuentre en perfectas condiciones.

Recibir la orden de producción para proceder a utilizar el material.

Participar en las reuniones de trabajo convocadas por el superior

inmediato, a fin de tratar temas de trascendencia, aportar o

121

recomendar alternativas de solución y cursos de acción tendiente al

cumplimiento de los objetivos del área.

Verificar los reportes que le sean entregados y analizarlos.


Egresado en Contabilidad o afines


Conocimientos de contabilidad básica.


Buena presencia.

Honradez.

Organización y responsabilidad.

Excelente predisposición para las relaciones interpersonales.



PUESTO: Diseñador


El diseñador se encarga del diseño de las prendas de vestir y bordado para

cada una de ellas, para la fabricación.

UBICACIÓN:


confecciones.

122

JEFE INMEDIATO:


FUNCIONES:

Diseñar los modelas de las prendas para la producción.

Diseño de bordados para las prendas.

Clasificar las prendas a bordar.

Bordar las prendas.

Coordinar con el jefe de producción el diseño de los diferentes

modelos.


Licenciatura en bellas artes con énfasis en diseño.


Contar con variedad en su portafolio.


Capacidad en crear diseños innovadores.

Inducción de tendencias que requiera el mercado.



PUESTO: Operarios.


Controlar trazos y cortes de cada prenda de vestir, cumplir con los pedidos

123

a la fecha establecida.

UBICACIÓN:


confecciones.

JEFE INMEDIATO:


FUNCIONES:

Distribuir oportuna y ágilmente los cortes para la confección.

Diseñar los moldes para la confección de las prendas.

Aprovechar al máximo la tela evitando de esta manera los

desperdicios.

Solicitar la tela necesaria para la confección.

Realizar programas de corte diarios.

Organizar la confección de prendas.

Controlar el cumplimiento de pedidos.

Verificar que cada prenda este en óptimas condiciones.

Entregar las prendas terminadas para la comercialización, ya sea

para el almacén o bajo pedido.


Título de maestra en corte y confección.

124


Experiencia mínima 2 años en labores operativas de corte y

confección.

Predisposición para trabajar en equipo.

Habilidad en corte, armado y acabado en prendas de vestir.

3.4.7. PROCESOS.

TABLA No.13.

PROCESOS PARA ADQUIRIR LA MATERIA PRIMA.



Responsable Actividades

Jefe de Producción

Elabora las órdenes de requisición, en original y

copia, la original es enviada al gerente para que

sea revisada y autorizada, la copia de la orden

quedará archivada en el registro del jefe de

producción.

Gerente El gerente analizará la orden de requisición y de

ser aprobada se tomará la decisión de adquisición

de la materia prima.

Contador El contador verificará la factura y la orden de

ingreso, para los trámites pertinentes y su archivo.

Procederá a la emisión del cheque para el pago a

los proveedores, y si la compra es de contado

emitirá su comprobante de retención.

Auxiliar de Contabilidad El auxiliar contable revisará el producto adquirido

que será comparado con la orden de compra de la

materia prima y la factura del proveedor, si la

cantidad recibida es la correcta procederá al

ingreso en el sistema de inventarios.

125

ILUSTRACIÓN Nº3

FLUJOGRAMA DE ADQUISICIÓN DE MATERIA PRIMA.

SI NO

FUENTE: Tabla 13.


INICIO

Jefe Producción determina las

necesidades.

Elabora orden de requisición y es

enviado al gerente

Orden de

requisición.

Aprueba. Archivo. FIN.

Contador elabora orden de compra.

Orden de compra.

El contador elaborará el cheque y

comprobante de retención.

Procederá a realizar el pago.

El auxiliar realizara el registro

contable.

FIN

126

TABLA No.14.

PROCESOS PARA REALIZAR VENTAS AL CONTADO.




Cliente

Atención al cliente en sus necesidades y recepción

del pedido.

Realiza el pago respectivo en caja.

Vendedor El vendedor determina los precios y descuentos de

acuerdo a las políticas establecidas por la

empresa, recibirá la factura original para constatar

su legalidad y se procederá a entregar el producto

y la factura de venta al cliente.

Cajero Recibirá el dinero y emitirá la factura con una

original y dos copias, la factura original será

entregada al cliente, la copia quedará en caja para

su constancia, receptará la retención en caso que

se efectúe y será entregada al auxiliar de

contabilidad.

Auxiliar de contabilidad El auxiliar de contabilidad recibirá la retención,

registra para el control, archiva su copia y el

original será entregado al contador para su

contabilización.

127

ILUSTRACIÓN Nº4

FLUJOGRAMA PARA REALIZAR VENTAS AL CONTADO.

SI NO

FUENTE: Tabla 14


INICIO

Atención al cliente y pedido.

El vendedor asegura la existencia

del pedido.

Orden de

requisición.

Cliente

decide.

No FIN.

Cajero procede a elaborar la factura.

Recepción de

pago.

Entrega del producto y la debida

factura.

Registro contable.

FIN.

128

TABLA No.15.

PROCESOS PARA REALIZAR VENTAS AL CRÉDITO.




Vendedor

Atención al cliente en sus necesidades.

Cliente Realiza la solicitud de crédito que necesita.

Gerente Verifica la necesidad del cliente, aprobará o

negará el crédito.

Emitirá la debida autorización en duplicado, la

original será para el registro contable y la copia

para el vendedor.

Auxiliar de Contabilidad Registrará la venta a crédito.

Vendedor Con la debida autorización del gerente emitirá

una nota de venta que será entregada al cliente

junto con la autorización del crédito.

Cliente Realizará el pago de la primera cuota de la

compra y entregará la autorización.

Cajero El cajero recibirá el dinero de la primera cuota

de la compra y la autorización del crédito,

emitirá la factura.

Vendedor Recibirá la factura original entregada por el

cliente, realizará la debida verificación y

procederá a la entrega del producto.

129

ILUSTRACIÓN Nº5

FLUJOGRAMA PARA REALIZAR VENTAS A CRÉDITO.

SI NO

FUENTE: Tabla 15


INICIO

Atención al cliente en sus necesidades

Autoriza Archivo FIN

Autorización en

duplicado Contabilidad

registra la venta a

crédito

Emite nota de venta

Realizar el pago de la primera cuota y

entrega la autorización de crédito a

caja

Emite la factura

Solicitud de crédito

FIN

FIN

Revisión de la factura y entrega del

producto

130

TABLA No.16.

PROCESOS PARA REALIZAR COBROS.




Cliente

Se acerca a la empresa a cancelar su deuda.

Auxiliar de Contabilidad Revisa en el sistema la deuda que mantiene

con la empresa y verifica su valor.

Auxiliar de Contabilidad Emite recibo de cancelación original y copia.

Auxiliar de Contabilidad Registrará la venta a crédito.

Cajero Recibe el recibo de cancelación y el dinero,

procede a entregar el documento que

respalda la cancelación de la deuda.

Cajero Informa en el parte diario los valores

cobrados por cancelación de deuda.

Auxiliar de Contabilidad Realiza el registro contable y archivo el

recibo de cancelación.

131

ILUSTRACIÓN Nº6

FLUJOGRAMA PARA REALIZAR COBROS.

FUENTE: Tabla 16


Cliente se acerca a cancelar la deuda.

INICIO

Recibo de cancelación.

Contabilidad revisa en el

sistema para verificar la

deuda.

Se recibe el dinero y el recibo

de la cancelación.

Realiza registro contable.

FIN

Informar en el parte diario los dineros

cobrados, por cancelación de deudas.

132

3.5. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FINANCIEROS.

En el manual se establecerán los procedimientos, técnicas, guías

para la práctica y desarrollo del control financiero, con el fin de cumplir con

los objetivos planteados por las autoridades de la empresa.

3.5.1. IMPORTANCIA.

Los manuales financieros son de gran importancia dentro de una

empresa ya que por medio de estos se podrá conocer el capital con que

cuenta, la distribución, aplicación y utilización ayudando al buen manejo del

efectivo dentro de la organización.

También se convertirá en una guía para las diferentes operaciones que se

realiza en la empresa, especialmente en el área contable, así como

también optimizar los recursos asignados y la exigencia de resultados

óptimos que se espera de la empresa, por estos y otros motivos es

necesario la elaboración de un manual guía, para que el personal pueda

realizar sus actividades diarias con la mayor eficiencia esperada.

3.5.1.1. OBJETIVO DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

FINANCIEROS.

Analizar los procedimientos contables vigentes en la empresa de la

dirección financiera.

Precisar las funciones asignadas a cada trabajador que labora en el

área contable, para así garantizar la eficiencia del personal y no

exista duplicidad de funciones.

133

3.5.1.2. POLÍTICAS FINANCIERAS.

Se deberá realizar los balances de comprobación y estados

financieros de acuerdo a las normas establecidas por la empresa,

debidamente elaborados y legalizados por el contador de la empresa

para la toma de decisiones necesarias.

El análisis financiero se lo realizará con un tiempo mínimo de tres

meses y máximo de doce, y podrá ser modificado si las

circunstancias lo requieren.

Los informes elaborados serán entregados al propietario de la

empresa, para que los analice y toma las decisiones necesarias si

así lo amerita.

Se deberá tener debidamente archivado todos los documentos para

facilitar la realización del análisis financiero.

3.5.1.3. PROCESO CONTABLE.

El contador deber realizar de forma periódica arqueos de caja chica

sorpresivos.

El Jefe de producción deberá realizar un control de los desperdicios

que se generen y deberán ser almacenados de forma adecuada.

El personal encargado de despachar y recibir documentos deberá

verificar que contengan todas las firmas necesarias.

El personal encargado de ingreso y egreso de la materia prima de la

fábrica antes de realizar cualquier registro deberá realizar la

constancia física y en documentos.

3.5.1.4. POLÍTICAS CONTABLES.

El sistema contable financiero será llevado en forma computarizada.

Los desembolsos serán realizados previa autorización del gerente.

134

Los documentos de soporte serán archivados de manera lógica y

secuencial.

El gerente tendrá comunicación continua con el contador con el fin

de conocer las decisiones a tomarse en cuanto a políticas

administrativas y contables.

Atención oportuna y precisa a las personas que requieran nuestro

servicio.

Busca de soluciones rápidas cuando se presente algún

inconveniente en cualquier actividad de la empresa.

Revisión constante de las actividades de la empresa con el fin de

mejorar la productividad de la misma.

Control y registro de los bienes muebles de la organización.

3.5.1.5. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN.

Procesar la información significa recopilar, organizar y procesar la

información que se tiene de la empresa, en ciertos casos los gerentes

analizan las cuentas por cobrar de los clientes para identificar a los clientes

potenciales de la empresa, para que así la empresa pueda brindar

privilegios especiales.

La fuente de información para el sistema de contabilidad son los

documentos de respaldo que obtiene la empresa diariamente de acuerdo a

las actividades que se realiza, como son las facturas y cheques cancelados,

para organizar la información se necesitará el análisis de la información, es

decir los estados financieros.

a) SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE.

El propósito de un sistema de elaboración contable es elaborar los

estados financieros y los demás informes que utilizará el gerente.

135

FUENTE: Investigación propia. ELABORADO POR: La Autora.

b) RELACIÓN ACEPTABLE DE COSTO/BENEFICIO.

En un sistema bien elaborado de contabilidad se puede obtener

control, compatibilidad, y flexibilidad por estos motivos es que son un poco

costosos pero de mucha utilidad en las empresas.

3.5.1.6. DOCUMENTOS COMERCIALES.

FACTURAS.

TABLA No.17.

136



COMPROBANTE DE RETENCIÓN.

TABLA No.18.

NOTAS DE CRÉDITO. TABLA No.19.

137



NOTAS DE DÉBITO. TABLA No.20.

REQUISICIÓN. TABLA No.21.

138



ORDEN DE COMPRA. TABLA No.22.

TARJETA DE TIEMPO. TABLA No.23.

139

3.6. ESTADOS FINANCIEROS.

Los estados financieros se consideran los informes contables más

importantes, es la fuente principal de información para todos los usuarios,

en ellos se reflejara la realidad económica de la empresa y se resumirá las

actividades que se realiza durante un periodo.

Los estados financieros o estados contables los podemos definir como son

un registro formal de las actividades financieras de una empresa, persona

o entidad.

En el caso de una empresa, los estados financieros son toda la información

financiera pertinente, presentada de una manera estructurada y en una

forma fácil de entender. Por lo general incluyen cuatro estados financieros

básicos, acompañados de una explicación y análisis. Disponible en URL:

http://www.enciclopediafinanciera.com/estados-financieros.htm.

3.6.1. Estado de situación inicial proforma.

El estado de situación financiera se presentara las cuentas de activo,

pasivo y patrimonio distribuido de forma que permita efectuar un análisis

financiero eficaz.

3.6.2. Estado de resultados.

Este se realiza con el fin de conocer cuáles fueron las utilidades

obtenidas en un periodo de tiempo, el éxito de la empresa se juzgara

principalmente a través de sus ganancias. Este estado presenta el exceso

de los ingresos sobre los gastos, lo que da origen a la utilidad neta, y al

exceso de los costos y los gastos sobre los ingresos se llama pérdida neta.

Si el resultado es utilidad neta el capital contable de la empresa aumenta,

si es pérdida el capital disminuye.

http://www.enciclopediafinanciera.com/estados-financieros.htm

140

3.6.2.1. ESQUEMA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

Empresa “ROMELETY”

Del 1º de Enero al 31 de Diciembre del 2013.

TABLA No.24.

BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA PROFORMA

ACTIVOS PASIVOS

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes al efectivo 47.316,99 Proveedores 2.538,43

Inventario de mercadería 8.510,60 Impuestos tributarios 160,85

Cuentas por cobrar 3.432,85 IESS por pagar 67,23

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 59.260,44 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 2.766,51

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Obligaciones con inst. financieras 39.640,64

Muebles y enseres. 860,00

Equipo de computación 950,00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 39.640,64

Maquinaria y equipo. 3.250,00

TOTAL PASIVOS 42.407,15

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5.060,00

PATRIMONIO

Capital suscrito o asignado 21.913,29

TOTAL PATRIMONIO

21.913,29

TOTAL ACTIVO 64.320,44 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 64.320,44 FUENTE: Investigación propia ELABORADO POR: La Autora.

PROPIETARIA. CONTADOR

141



TABLA No.25.

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS

ACTIVO FIJO VIDA % de depreciación AÑO BASE AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO

DEPRECIABLE ÚTIL por ley 2014 1 2 3 4 5

Maquinaria y equipo 10 AÑOS 10% 3.250,00 325,00 325,00 325,00 325,00 325,00

Equipo de computo 3 AÑOS 33,33% 950,00 316,64 316,64 316,64

Muebles de oficina 10 AÑOS 10% 860,00 86,00 86,00 86,00 86,00 86,00

TOTAL 5.060,00 727,64 727,64 411,00 411,00 411,00 FUENTE: Investigación propia.




TABLA No.26.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

Ventas 63.647,05

(-) Costo de ventas 40.527,10

(=) UTILIDAD BRUTA 23.119,95

(-) Gastos

(-) Gasto de ventas 628,33

(-)Gastos administrativos 14.250,78

(-) Gastos Financieros 4.376,63

Depreciación 727,64

TOTAL GASTOS 19983,38

(=)UTILIDAD OPERACIONAL 3136,57

(-) 15% Part. Trabajadores 470,49

(=) Utilidad antes de impuesto a la renta 2666,08

(-) Impuesto a la renta 666,52

(=) UTILIDAD NETA 1999,56

142

3.6.2.2. PROCESOS.

TABLA No.27.

PROCESOS PARA LA CODIFICACIÓN DE CUENTAS.

El ciclo contable está compuesto por una serie de pasos que el personal del

departamento contable llevará a cabo con el propósito de cumplir a cabalidad

con la responsabilidad de la información para los estados financieros que el

gerente requerirá, así mismo los entes externos que lo soliciten para lograr lo

antes mencionado en departamento contable codificará las transacciones

realizadas durante las operaciones diarias.

Objetivo:

Lograr que todas las transacciones realizadas en la empresa “ROMELETY”

sean codificadas previas a su registro, aplicando los instrumentos de control.

Importancia:

Área responsable de la aplicación: Departamento contable.

En el momento que se reconoce la obligación al instante de codificar la

transacción observaremos la obligación adquirida y cuando recibiremos el

efectivo.

Procedimientos:

El departamento administrativo y financiero enviará los reportes diarios al

departamento contable sobre las operaciones diarias financieras que se realiza

en la empresa.

La auxiliar contable recibirá los reportes antes mencionados y procederá:

a) Codificará las operaciones de gasto conforme lo indica el clasificador

presupuestario.

b) Codificará las operaciones de activo, pasivo, patrimonio conforme el

catálogo de cuentas de contabilidad.

c) Realizados los pasos anteriores se procederá a registrar las

transacciones en el diario general siguiendo el procedimiento del ciclo

contable.



143

ILUSTRACIÓN Nº7

FLUJOGRAMA PARA LA CODIFICACIÓN DE CUENTAS.

FUENTE: Investigación propia.


Gerencia administrativa-financiera

envía diariamente al departamento

contable las operaciones diarias

realizadas.

INICIO

La auxiliar contable recibirá los

reportes y procederá a codificar.

FIN

Una vez realizada la codificación se procederá

a realizar las transacciones diarias.

144

TABLA No.28.

PROCESOS PARA LA EJECUCIÓN DEL CICLO CONTABLE.

Para la ejecución del ciclo contable el personal del departamento contable de la

empresa “ROMELETY” obtendrá la información financiera que mostrará las

operaciones de la organización.

Objetivo:

Elaborar la herramienta que servirá de guía al personal del departamento

contable para que el trabajo sea realizado con eficiencia, con el fin que sea

elaborado por contabilidad los informes de los estados financieros de una

manera oportuna.

Esta actividad será totalmente responsable del departamento de contabilidad.

Importancia:

Por medio del ciclo contable se logrará obtener toda la información financiera

para la elaboración de los estados financieros anuales, mensuales, o de

cualquier otra índole que requiera los órganos de control.

Responsable:

Departamento de contabilidad: contador general.

Procedimientos:

Se deberá obtener del personal del área administrativa todos los

documentos de respaldo que sean necesarios para el ciclo contable.

Se registrará cada transacción el diario general.

Se efectuará el pase a los mayores generales

Se llevará la documentación de las actividades diarias de la empresa al

archivo habilitado para esos fines.

Se elaborará los estados financieros básicos como (situación financiera,

estado de resultados, flujo de efectivo entre otros)

Presentar el informe de los estados financieros al gerente general y al

propietario

El departamento contable en sus archivos tendrá copias y originales de

los siguientes estados:

145

a) Estado de situación financiera.

b) Estado de ingresos y gastos.

c) Estado de flujo de efectivo.

d) Estado de evaluación de patrimonio.



ILUSTRACIÓN Nº8

FLUJOGRAMA PARA LA EJECUCIÓN DEL CICLO CONTABLE.



Se deberá obtener del personal del

área administrativa todos los

documentos de respaldo que sean

necesarios para el ciclo contable.

INICIO

Archivo de los

documentos de las

actividades diarias.

Se registrará cada transacción y se

efectuará el pase al mayor general.

El departamento contable contará con

el registro de toda la documentación

en original y copia.

FIN

Elaboración y presentación de los

estados financieros al gerente y

administrador financiero.

Archiv

146

TABLA No.29.

PROCESOS PARA ELABORAR LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA.

La ejecución presupuestaria de la empresa “ROMELETY” se elaborará para

cada uno de los meses del año, en donde será incluida toda la información

acumulada a la fecha.

Objetivo:

Lograr que el departamento contable cuente con una guía que facilitará al

personal elaborar con facilidad la ejecución del presupuesto de la empresa.

Importancia:

La ejecución presupuestaria nos permitirá conocer hasta donde la empresa

puede llegar en su nivel de endeudamiento y tomar las decisiones correctas. La

ejecución presupuestaria de la empresa servirá como soporte a los estados

financieros mensuales y anuales.

Responsable:

El personal que será responsable será el departamento contable.

Procedimientos:

La ejecución presupuestaria de la empresa será de la siguiente manera:

La ejecución estará integrada de un original y una copia, la original será

enviada a gerencia y la copia archivada.

La ejecución debe ser preparada antes de los quince días hábiles del

mes siguiente de la ejecución.

Obtener todos los documentos como cheque, notas de débito, ordenes

entre otros para que sean codificadas de acuerdo al manual de

clasificador presupuestario.

Proceder a la elaboración de la ejecución presupuestaria del mes

correspondiente con la información acumulada, que servirá de soporte a

los estados financieros mensuales y manuales.



147

ILUSTRACIÓN Nº9

FLUJOGRAMA PARA LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA.



El departamento contable se encargará de

elaborar el presupuesto para cada uno de los

meses del año

INICIO

Obtener toda la documentación

necesaria para la elaboración

presupuestaria.

La ejecución presupuestaria de la

empresa servirá como soporte para

los estados financieros.

FIN

El documento original será

enviado a gerencia

148

TABLA No.30.

PROCESOS PARA LA ELABORACIÓN DE CONCILIACIONES

BANCARIAS.

Para elaborar las conciliaciones bancarias de la empresa los encargados serán

las personas del departamento contable.

Objetivo:

Permitir que el personal del departamento contable cuente con la guía adecuada

para conciliar con calidad de una manera oportuna los saldos de las cuentas

corrientes bancarias de la empresa.

Importancia:

Las conciliaciones bancarias en cualquier empresa son de suma importancia ya

que permite saber el saldo exacto de las cuentas corrientes bancarias, y

fortalecer el saldo de nuestra cuenta de bancos con la institución que tenemos

nuestro efectivo.

Responsable:


Procedimientos:

Se registrará en el libro bancario de forma individual todas las

transacciones financieras.

Se obtendrá los primeros días de cada mes el estado mensual bancario.

Se registrará en el libro bancos las operaciones realizadas, mediante la

suma de los créditos y débitos obtendremos el balance conciliado.

Las partidas debitadas o acreditadas por el banco incorrectamente serán

notificadas inmediatamente para que no exista ningún error en nuestras

cuentas bancarias.

El banco emitirá un estado con la finalidad que la empresa verifique cada

mes las distintas operaciones que se realizó en la cuenta.

Se verificara que los cheques registrados como pagados coincidan con

el documento físico emitido por la empresa.

149

Se procederá a sumar los depósitos en tránsito y restar los cheques

emitidos hasta la fecha del corte del estado lo que dará como resultado

el balance conciliado según bancos y que coincidirá con nuestro balance

conciliado.

El encargado del departamento contable enviará la conciliación al

departamento administrativo-financiero que procederán a la respectiva

revisión cuando esté aprobada será firmada y sellada y enviada

nuevamente a contabilidad para su archivo.



ILUSTRACIÓN Nº10

FLUJOGRAMA ELABORACIÓN DE CONCILIACIONES BANCARIAS.



Se registrará en el libro bancario de forma

individual todas las transacciones

financieras.

INICIO

El banco emitirá un estado para

verificar cada mes las distintas

operaciones que se realizó en la

cuenta.

Se registrará en el libro bancos las

operaciones realizadas.

El balance conciliado según bancos coincidirá

con nuestro balance conciliado.

FIN

150

TABLA No.31.

PORCESO PARA LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS.

Objetivo:

Crear la plataforma para que el personal del departamento contable elabore de

una manera oportuna los estados financieros.

Importancia:

Los estados financieros dentro de una empresa son de vital importancia porque

proporcionarán la información necesaria para conocer la situación económica

que atraviesa la empresa.

Responsable:


Procedimientos:

Los estados financieros que elaborará el departamento contable serán:

Estado de situación financiera.

Estado de resultados.

Estado de evaluación de patrimonio y estado de resultados.

Estado de flujo de efectivo.

a) El departamento administrativo-financiero procederá a la elaboración de

los estados financieros, el encargado del departamento contable contará

con el cierre de cada mes, la información de los mayores del transcurso

de todo el año y se procederá a elaborar el contenido de los estados

financieros. Los estados financieros bajo NIIF comprende:

Estado de situación patrimonial (balance)

Estado de resultados.

Estado de evolución de patrimonio y estados de resultados integrales.

Estado de flujo de efectivo.

151

ILUSTRACIÓN Nº11

FLUJOGRAMA PARA LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS.



b) Se elaborará notas explicativas, anexos para una mejor comprensión

de su contenido.

c) Se aplicará a los estados financieros las normas que se requieran de

las NIC y las NIIF.

d) Una vez concluido cada uno de los procedimientos el departamento de

contabilidad enviará los estados a la gerencia.



El departamento de contabilidad elaborará lo siguiente:

INICIO

Contabilidad se encargara de elaborar notas y anexos a los

estados.

Una vez concluido cada procedimiento los estados financieros

serán enviados a la gerencia.

FIN

Estado de resultados. Estado de situación

financiera.

Estado de evaluación de

patrimonio

Estado de flujo de

efectivo.

152

3.7. CONTROL INTERNO.

El control interno es un proceso que se integra a los métodos propuestos

por la empresa, el control interno pretende garantizar:

Eficiencia en las operaciones en la empresa.

Salvaguardar los recursos.

Confiabilidad de la información financiera.

A través de la implementación de los componentes:

Ambiente de control.

Evaluación de riegos.

Actividades de control.

Información y comunicación.

Supervisión.

El informe COSO.

EL informe COSO es un documento que contiene las principales

directivas para la implementación, gestión y control de un sistema de

control interno.

El informe COSO plantea una visión clara del control interno de la siguiente

forma:

153

ILUSTRACIÓN Nº12

INFORME COSO.



La empresa trazará objetivos anuales para lograr eficiencia y eficacia de

las operaciones diarias, cumplimiento de las leyes y salvaguardar los

recursos, evaluar los riesgos que pongan en peligro los objetivos trazados.

Información y Comunicación

Objetivo de trabajo

para todo el año.

Eventos que ponen

en riesgo los

objetivos trazados .

Supervisión o

monitoreo.

Actividades de

control.

Evaluación de

riesgo.

Acciones, normas y

procedimientos para

afrontar los riesgos.

Identificado

Evaluar la calidad

del control interno.

Ambiente de control

adecuado.

Para garantizar

1. Operaciones eficientes y eficaces 2. Confiabilidad de la información contable 3. Cumplimiento de las leyes y normas 4. Salvaguardar los recursos

154

3.8. PLAN GENERAL DE CUENTAS DE LA EMPRESA “ROMELETY”.

1. ACTIVO.

1.1 ACTIVO CORRIENTE.

1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE.

1.1.1.1 Efectivo.

1.1.1.2 Bancos.

1.1.1.3 Inversiones.

1.1.1.4 CUENTAS Y POR COBRAR.

1.1.1.4.1 Cuentas por cobrar clientes.

1.1.1.4.2 Cuentas por cobrar empleados.

1.1.1.4.3 Otras cuentas por cobrar.

1.1.1.5 (-) Provisión cuentas incobrables.

1.1.1.6 INVENTARIOS.

1.1.1.6.1 Inventario de materiales.

1.1.1.6.2 Inventario de productos en proceso.

1.1.1.6.3 Inventario de productos en terminados.

1.1.1.6.4 Inventario de suministros.

1.1.1.7 ACTIVOS FINANCIEROS.

1.1.1.7.1 Iva en compras.

1.1.1.7.2 Anticipo Retención en la Fuente.

1.1.1.7.3 Anticipo Iva.

1.1.1.8 ACTIVOS DIFERIDOS.

1.1.1.8.1 Arriendo Anticipado.

1.1.1.8.2 Seguro Anticipado.

1.1.1.8.3 (-) Amortización.

1.1.1.8.4 Otros activos corrientes.

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES.

1.2.1 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO.

1.2.1.1 Propiedad, planta y equipo.

1.2.1.2 (-) Depreciación.

155

2. PASIVOS.

2.1 PASIVOS CORRIENTES.

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR.

2.1.1.1 Cuentas por pagar proveeduría.

2.1.1.2 Obligaciones tributarias.

2.1.1.3 Iva en ventas.

2.1.1.4 Retención del impuesto a la renta.

2.1.1.5 Retención Iva.

2.1.1.6 Impuesto a la renta por pagar.

2.2 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.

2.2.1 Banco del Pichincha.

2.3 OBLIGACIONES PATRONALES.

2.3.1 Sueldos por pagar.

2.3.2 IEES por pagar.

2.3.3 Fondos de reserva.

2.3.4 Vacaciones.

2.3.5 Jubilación patronal.

2.3.6 Desahucios.

2.3.7 Beneficios Sociales.

2.4 OTROS PASIVOS CORREINTES.

2.4.1 Anticipo de clientes.

3. PATRIMONIO NETO.

3.1 CAPITAL.

3.1.1 Socio 1.

3.1.2 Socio 2.

3.1.3 RESERVAS.

3.1.4 Reserva legal.

3.1.5 Reserva estatutaria.

3.2 RESULTADOS.

3.2.1 Utilidad /perdida del ejercicio anterior.

156

3.2.2 Utilidad /perdida presente ejercicio.

4. INGRESOS.

4.1 INGRESOS OPERACIONALES.

4.1.1 Ventas.

4.1.2 (-) Descuentos en ventas.

4.1.3 (-) Devoluciones en ventas.

4.1.4 Utilidad bruta en ventas.

4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES.

4.2.1 Interés ganado en la cuenta corriente.

4.2.2 Comisiones recibidas.

5. GASTOS.

5.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN.

5.1.1. Sueldos y salarios.

5.1.2. Beneficio social.

5.1.3. Aporte al IESS.

5.1.4. Honorarios personales.

5.2 GASTOS GENERALES.

5.2.1. Depreciación de vehículos.

5.2.3. Depreciaron de equipo de oficina.

5.2.4. Depreciaron equipo de computación.

5.2.5. Amortización gastos de constitución.

5.3 GASTOS DE VENTAS.

5.3.1 Mantenimiento y reparaciones.

5.3.2 Combustible.

5.3.3 Publicidad.

5.3.4 Suministros y materiales.

5.3.5 Transporte.

5.3.6 Interés y comisiones bancarias.

5.3.7 Provisiones incobrables.

157

5.3.8 Gastos de gestión.

5.3.9 Impuestos y contribuciones.

5.3.10 Gastos financieros.

5.3.11 Intereses.

4.2.1. PRINCIPALES CUENTAS QUE INTERVIENEN EN LA EMPRESA

“ROMELETY”.

a) ACTIVO.

El activo son todos los bienes y valores físicos que posee la empresa.

TABLA No.32.

Se debita: Se acredita:

Por el saldo inicial de la cuenta.

Por disminuciones.

Por entradas

Por salida de efectivo o valores.

Por disminuciones.



b) ACTIVO CORRIENTE.

El activo corriente está integrado por valores en efectivo y aquellos

valores que se puedan hacer efectivo máximo en un año.

TABLA No.33.


Por el saldo inicial de la cuenta.

Por disminuciones.

Por entradas

Por salida de efectivo o valores.

Por disminuciones.



158

c) EFECTIVO Y DISPONIBLE.

El efectivo y disponible es la cuenta que representa la liquidez de la

empresa, y permitirá realizar las operaciones diarias en la organización.

TABLA No.34.


Por el saldo inicial de la

cuenta.

Por entradas de efectivo.

Por aumentos.

Por salida de efectivo.

Por disminuciones.



d) CAJA.

Controla el movimiento de dinero recauda y entregado por la empresa,

está constituida por los valores que tiene la organización para la ejecución

de sus operaciones.

TABLA No.35.




Por entradas de efectivo.

Por cobro de créditos.

Por valores que aumenta el

saldo.

Por valores que disminuyen el

saldo.

Por depósitos en bancos.

Por notas de débito emitidas por los

bancos.

159

e) BANCOS.

Son valores depositados en la cuenta corriente de la empresa, controla

los depósitos mediante cheques, papeletas de retiro, notas de crédito y

notas de débito.

TABLA No.36.


Depósitos en efectivo o

cheques.

Notas de crédito, valor que

aumenta el saldo.

Emisión de cheques.

Notas de crédito, valor que

aumenta el saldo.



f) INVERSIONES.

Las inversiones son los valores de la empresa que generan rentabilidad y

son de pronta liquidez.

TABLA No.37.


Por valores colocados en

instituciones financieras.

Por entradas (compras de

títulos).

Por valores acreditados a

nuestra cuenta.

Salidas (venta de títulos).



160

g) CUENTAS POR COBRAR.

Las cuentas por cobrar controla los valores que adeudan a la empresa,

por ventas a crédito u otros, los créditos se otorgan máximo a un mes y son

respaldados por una letra de cambio.

TABLA No.38.


Por entrega de créditos

Por aumento.

Por pagos parciales o cancelación

en su totalidad.



h) DOCUMENTOS POR COBRAR.

Controlan los valores que adeudan a la empresa, con un documento

firmado: pagaré, letra de cambio.

TABLA No.39.


Por los valores que origina la

deuda otorgada por la empresa.

Por valores que cancelan

los deudores.



i) INVENTARIOS.

Los inventarios controla la mercadería que la empresa dispone, para la

venta.

161

TABLA No.40.


Por Inventario inicial.

Por las compras.

Por devolución de clientes.

Por las ventas.

Por devolución a proveedores.



j) PASIVOS.

El pasivo representa todas las deudas que ha contraído la empresa con

terceras personas para el desarrollo de la misma.

TABLA No.41.


Pago total de las obligaciones.

Disminuciones.

Valor inicial en libros.

Entradas.

Aumentos.



k) CUENTAS POR PAGAR.

Las cuentas por pagar controla las deudas que tiene la empresa: como

a sus trabajadores, por sueldos y beneficios sociales, y a otras

instituciones, SRI, IESS entre otros.

162

TABLA No.42.


Por pagos realizados, abonos o

cancelación total de la deuda.

Por valores adeudados o

pendientes de pago.



l) DOCUMENTOS POR PAGAR.

Los documentos por pagar controla los valores que adeuda la empresa

con el respaldo de un documento firmado como: pagare o letra de cambio.

TABLA No.43.


Por pagos realizados, abonos

o cancelación total de la deuda.

Por valores adeudados o

pendientes de pago.



m) PATRIMONIO.

El patrimonio controla el capital de los accionistas, además las reservas,

utilidades o pedidas.

TABLA No.44.


Por pérdidas ocasionadas en

periodos anteriores.

Por capitalización de las utilidades.

Por a aporte del capital de los

accionistas de la empresa.



163

n) INGRESOS.

Los ingresos controlan los valores la empresa, por ventas, comisiones,

interés ganado y servicios prestados.

TABLA No.45.


Por ajustes.

Por cierre de las cuentas de

ingresos.

Por ventas diarias.

Por otros servicios generados

en la actividad de la empresa.



o) GASTOS.

Los gastos controlan el dinero desembolsado realizado por compras,

gastos administrativos, del personal, de ventas, financieros, otros.

TABLA No.46.




Por compras.

Todos los gastos ocasionados en

la actividad de la empresa.

Por ajustes de cierre.

Por el cierre de la cuenta

gasto.

165

CAPÍTULO IV

5. IMPACTOS.

5.1. ANÁLISIS DE IMPACTOS.

Los impactos son posibles consecuencias que pueden aparecer

después de la implementación de un proyecto, en la ejecución de un

proyecto cualquiera sea la característica se generará impacto de tipo

educativo, ético, económico-financiero, empresarial, socio-cultural, es

conveniente la elaboración del presente trabajo mediante la definición de

una matriz de impactos, para lo cual se expone cada uno de ellos de una

manera clara.

TABLA No.47.

MATRIZ DE IMPACTOS.

FUENTE: Investigación propia.


VALOR DESCRIPCION

3

Impacto Positivo Alto

2 Impacto Positivo Medio

1 Impacto Positivo Bajo

0 No Hay Impacto

-1 Impacto Negativo Bajo

-2 Impacto Negativo Medio

-3 Impacto Negativo Alto

166

Para el análisis de los impactos se aplicó la siguiente formula:

NI = Nivel de impacto.

∑ = Sumatoria de calificaciones.

n = Número de indicadores.

= Nivel de impacto.

5.2. IDENTIFICACIÓN DE IMPACTOS.

Impacto educativo- cultural.

Impacto ético.

Impacto social.

Impacto económico- financiero.

Impacto empresarial.

5.3. ANÁLISIS DE IMPACTOS.

5.3.1. IMPACTO EDUCATIVO-CULTURAL.

Con ese impacto se logrará que el personal de la empresa tenga

capacitaciones constantes, y mejorar a la vez el desempeño de los

trabajadores en su puesto de trabajo.

167

TABLA No.48.

EVALUACIÓN DEL IMPACTO EDUCATIVO-CULTURAL.

NRO. NIVEL DE IMPACTO -3 -2 -1 0 1 2 3 TOTAL

1 Capacitación al personal. X 3

2 Atención ágil y oportuna al

cliente.

X 3

3 Mejor nivel técnico en el

manejo contable.

X 2

4 Satisfacción profesional. X 2

TOTAL 4 6 10



Impacto Educativo-Cultural =

Impacto Educativo-Cultural = = 2.5 = 3.

Impacto Educativo-Cultural = 3=IMPACTO ALTO POSITIVO

a) CAPACITACIÓN AL PERSONAL.

Con el indicador de capacitación al personal, este se ha calificado como

un impacto alto positivo (3), es de suma importancia que el personal que

labora en la organización reciba constantes capacitaciones, esto permitirá

que todos los colaboradores de la empresa amplíen su barrera cultural y

alcancen notables niveles técnicos en el manejo administrativo, contable y

financiero de la empresa “ROMELETY” mejorando así la calidad y servicio

al cliente.

b) ATENCIÓN ÁGIL Y OPORTUNA.

Con el indicador de atención ágil y oportuna al cliente, este se ha

calificado con un impacto alto positivo (3), se pretende que mediante la

168

propuesta de capacitación al personal el departamento de ventas y

producción mejore su conocimientos con respecto al trato del cliente,

mejorando su cultura en los servicios brindados de tal forma que la atención

al cliente será de manera más ágil y oportuna.

c) MEJOR NIVEL TÉCNICO EN EL MANEJO CONTABLE.

Con este indicador se ha calificado con un impacto positivo medio (2)

se pretende que con la capacitación que se brinde al personal se mejore

las áreas académicas como técnicas y procesos, para obtener resultados

positivos se realizará un seguimiento para garantizar la aplicación de los

aprendizajes y certificar que el impacto educativo estará realmente

garantizado.

d) SATISFACCIÓN PROFESIONAL.

El indicador satisfacción profesional que se ha calificado con un impacto

medio positivo (2), mediante la capacitación continua al personal en las

diferentes áreas de trabajo se logrará mantener a los clientes con

conocimientos sólidos y actualizados que aporten con su experiencia y así

hacer que el personal se sienta a gusto con el trajo que desempeña y

obtenga satisfacción profesional al momento de realizar sus actividades

diarias.

El nivel que genera el impacto educativo-cultural en la presente

investigación tiene una calificación de impacto alto positivo (3)”.

5.3.2. IMPACTO ÉTICO.

Todo trabajador que labora en la empresa pondrá empeño en aplicar

su ética y profesionalismo, con principios y valores característica que

distingue a la empresa.

169

TABLA No.49.

EVALUACIÓN DEL IMPACTO ÉTICO.


1 Valores. X 3

2 Profesionalismo. X 3

3 Solidaridad. X 3

TOTAL 9 9



Impacto Ético =

Impacto Ético = = 3.

Impacto Ético = 3=IMPACTO ALTO POSITIVO.

a) VALORES.

Los valores es una parte muy importante en el personal, por lo tanto el

siguiente impacto ha sido calificado como un impacto alto positivo (3), ya

que si no cuentan con estoy no existirá ninguna institución que permita que

el personal no este enfocado en la misión y visión de la empresa.

b) PROFESIONALISMO.

El indicador profesionalismo se ha calificado como un impacto alto

positivo (3), cuando se desarrolla cualquier actividad dentro del campo

profesional se deberá desempeñar con el más alto índice de

profesionalismo para así garantizar la permanencia en una institución.

170

c) SOLIDARIDAD.

En la actualidad este indicador que se ha calificado como un impacto

alto positivo (3), se ha perdido en muchos de los trabajadores y lo que

queremos es rescatarlo para que se mejore el desempeño de todos y el

impacto ético sea garantizado.

El nivel que genera el impacto ético en la presente investigación tiene una

calificación de impacto alto positivo (3).

5.3.3. IMPACTO SOCIAL.

Con la implementación del manual administrativo financiero para la

empresa “ROMELETY” generar más fuentes de trabajo, que todos los

trabajadores tengan una buena estabilidad laboral brindando así una mejor

calidad de vida.

TABLA No.50.

EVALUACIÓN DEL IMPACTO SOCIAL.


1 Generación de empleo. X 2

2 Estabilidad laboral. X 3

3 Mejoramiento de ingresos. X 2

4 Reducción de la pobreza. X 2

TOTAL 6 3 9



Impacto Social =

Impacto Social = = 2.25.

Impacto Social = 2 = IMPACTO MEDIO POSITIVO

171

a) GENERACIÓN DE EMPLEO.

A medida que la empresa alcance un mayor nivel institucional, se

generará más fuentes de empleo que convertirá a “ROMELETY” en un ente

productivo de la sociedad al sustento de la población, por ello el indicador

generador de empleo tiene un impacto medio positivo (2).

b) ESTABILIDAD LABORAL.

El indicador estabilidad laborar se ha calificado como un impacto alto

positivo (3), ya que a través de la implementación de un manual

defunciones el talento humano de la empresa conocerá más

detalladamente sus derechos y deberes con la empresas, asegurándose

de esta manera un empleo fijo.

c) MEJORAMIENTO DE INGRESOS.

El indicador mejoramiento de ingresos tiene un impacto medio alto

positivo (2), la generación de empleo en la sociedad crea un efecto

multiplicador en la economía, ya que estos permiten obtener nuevos

ingresos a las familias, las mismas que demandan mayor cantidad de

bienes y servicios y esto permite que aumente sus niveles de consumo.

d) REDUCCIÓN DE LA POBREZA.

El Indicador de reducción de la pobreza, tiene un impacto medio alto

positivo (2), al potenciar la empresa la elaboración y comercialización de

prendas de vestir se fomentará el incremento de fuentes de trabajo para la

población de San Antonio se combatirá la pobreza del sector y con ello

mantener y mejorar el nivel de vida.

El nivel que genera el impacto social en la presente investigación tiene una

calificación de impacto medio positivo (2).

172

5.3.4. IMPACTO ECONÓMICO-FINANCIERO.

Con el crecimiento de la población que se dedica esta actividad es

necesario buscar estrategias que permitan superar a la competencia, por

lo tanto a través de la ejecución de este manual se logrará optimizar los

recursos que posee la entidad, lograr eficiencia y eficacia en los

trabajadores y a la vez satisfacer las necesidades del cliente brindando un

producto de calidad, se podrá generar nuevos ingresos que incrementará

la economía en la empresa.

TABLA No.51.

EVALUACIÓN DEL IMPACTO ECONÓMICO-FINANCIERO.


1 Crecimiento de la empresa. X 3

2 Eficiencia y eficacia en el trabajo. X 3

3 Nivel de ingresos. X 2

4 Mayor competitividad. X 2

TOTAL 4 6 10



Impacto Económico-Financiero =

Impacto Económico-Financiero = = 2.5.

Impacto Económico-Financiero = 3= IMPACTO ALTO POSITIVO.

a) CRECIMIENTO DE LA EMPRESA.

El indicador crecimiento de la empresa tiene un impacto alto positivo (3),

debido a que la empresa siempre crecerá constantemente, por lo que se

aconseja estar preparada para poder enfrentar a la competencia por lo que

173

es preciso adoptar herramientas como el presente “manual administrativo

financiero”.

b) EFICIENCIA Y EFICACIA EN EL TRABAJO.

El indicador eficiencia y eficacia en el trabajo se ha calificado con el

indicador impacto alto positivo (3), por el motivo que dentro de una empresa

a través de la eficiencia se logrará optimizar el recurso más importante que

es el tiempo, de igual forma la eficacia porque se optimizará los recursos

materiales.

c) NIVEL DE INGRESO.

El indicador nivel de ingresos, tiene una calificación de impacto medio

positivo (2), como resultado de la adecuada utilización de los recursos, se

generará un incremento en los ingresos de la empresa y por ende de todos

sus trabajadores.

d) MAYOR COMPETITIVIDAD.

La utilización de un “manual de funciones administrativo y financiero” en

el cual consta de procesos y normativas, mejorará el grado de

competitividad en el mercado; logrando ampliar el número de clientes y

proyectando una buena imagen dela organización, esta es una de las

razones para que este indicador tengas un impacto medio alto positivo (2).

El nivel que genera el impacto económico-financiero en la presente

investigación tiene una calificación de impacto alto positivo (3).

174

5.3.5. IMPACTO EMPRESARIAL.

Con lo descrito en la presente investigación se impulsa el

mejoramiento de la gestión administrativa, el desempeño y la productividad

en la empresa, ya que las prendas que se fabrican y se comercializan

responden a una orientación futura constante y permanente, con una cuota

de mercado en constante crecimiento.

TABLA No.52.

EVALUACIÓN DEL IMPACTO EMPRESARIAL.


1 Control y gestión administrativa. X 3

2 Minimización de riesgos. X 2

3 Producto de calidad. X 3

4 Prestigio y credibilidad. X 2

TOTAL 4 6 10



Impacto empresarial =

Impacto empresarial = = 2.5

Impacto empresarial = 3 = IMPACTO ALTO POSITIVO

a) CONTROL Y GESTIÓN ADMINISTRATIVA.

Con el presente indicador producirá un impacto alto positivo (3), debido

a que las funciones y procedimientos que se describen en el presente plan,

contribuyen que las actividades se desarrollen en forma organizada, para

conseguir el desarrollo de la empresa.

175

b) MINIMIZACIÓN DE RIESGOS.

La aplicación de normas, políticas y reglamentos permiten proteger los

recurso dela empresa, antes posibles errores internos que se puedan

generar de manera accidental, por lo tanto este trabajo se considera una

herramienta administrativa anticipada que permitirá la minimización de

riesgos, generándose para este indicador un impacto medio positivo (2).

c) PRODUCTO DE CALIDAD.

El presente indicador producto de calidad tiene un impacto alto positivo

(3), ya que el objetivo principal de la empresa es brindar al cliente un

producto de calidad aplicando los procedimientos a seguir de una forma

adecuada y por ende satisfacer sus necesidades.

d) PRESTIGIO Y CREDIBILIDAD.

Este indicador hace referencia a la buena imagen que tiene la empresa

dentro del mercado, como resultado de tener producto de calidad, siendo

este un impacto medio alto (2).

El nivel de impacto empresarial que genera la investigación da una

calificación de impacto alto positivo (3).

176

5.3.6. IMPACTO GENERAL.

TABLA No.53.

EVALUACIÓN DEL IMPACTO GENERAL.


1 Impacto educativo- cultural. X 3

2 Impacto ético. X 3

3 Impacto social. X 2

4 Impacto económico- financiero. X 3

5 Impacto empresarial. X 3

TOTAL 2 12 14



Impacto General =

Impacto General= = 2.8

Impacto General = 3 = IMPACTO ALTO POSITIVO.

ANÁLISIS:

El nivel de impacto general que da como resultado la presente

investigación, es un impacto alto positivo (3), lo que nos permite determinar

la utilización correcta y efectiva de este proyecto que fomentará la eficiencia

en la gestión administrativa financiera, por lo tanto beneficiará a todo el

personal de la empresa, altos directivos e incluso a los cliente externos.

177

CONCLUSIONES.

El sistema administrativo-financiero propuesto, contiene aspectos

básicos de cual la empresa “ROMELETY” puede valerse para elevar el

nivel de satisfacción con respecto a los objetivos de la misma.

Con el resultado del diagnóstico efectuado a la empresa se llegó a la

conclusión que no dispone de un manual de funciones que es una

herramienta indispensable para el desarrollo de las tareas rutinarias

tanto administrativas como operacionales.

Mediante la realización del trabajo de campo, la aplicación de encuestas

y entrevistas tanto a empleados, directivos, y clientes se pudo

determinar la necesidad de implementar un manual administrativo y

financiero que permita optimizar los recursos tanto humanos como

materiales.

La empresa mantiene una comunicación interna en su mayor parte en

forma verbal, lo que evidencia la carencia de norma y procedimientos.

En la base de la investigación se pudo determinar que la fábrica no

cuenta con los procedimientos administrativos- financieros que le

permitan obtener información real y oportuna de los resultados que

genera la empresa.

178

RECOMENDACIONES.

Implementar la estructura orgánica funcional detallada en la propuesta

en la cual se conceptualiza las diferentes funciones del personal, con lo

cual se obtendrá un mayor control en el desempeño de las labores.

Poner a disposición del personal el manual propuesto para que tengan

una guía clara de sus actividades, para que se concienticen sobre la

importancia de cada una de las reglas.

Adoptar los principios, normas y procedimientos financieros propuestos

por la empresa “ROMELETY”, los mismos que ayudarán a que la

empresa desarrolle sus actividades, evitando conflictos, eliminando

procesos inadecuados.

El Manual de Funciones permitirá crear una cultura de orden en la

empresa concientizando al personal de las funciones a desempeñar por

cada uno.

Tomando en cuento todas las recomendaciones anteriores a futuro se

verá reflejado un avance importante en el desarrollo de la empresa.

179

BIBLIOGRAFÍA

ANZOLA, Sérvulo. (2010), Administración de pequeñas empresas, Tercera

Edición, McGRAW-HILL / INTERAMERICANA EDITORES S.A. México.

ARAUJO, David. (2012), Presupuestos empresariales, Editorial Trillas,

México.

BRAVO, Mercedes. (2009:1) Contabilidad General.

BRAVO, Mercedes. (2009:23).Contabilidad General Quito: Editorial Nuevo

día.

BALCON, Charles A. (2007) Manual de Auditora Interna”. Limusa Noriega

Editores y Grupo México D.F.

BACA, Gabriel. (2013), Evaluación de Proyectos, MacGraw Hill, México.

BAENA, Toro. (2010), Análisis financiero: Enfoque y proyecciones, Ecoe

Ediciones, Bogotá – Colombia.

DE LA PORTILLA, María. (2013), Normas Internacionales de Información

Financiera “NIIF”, Noción Imprenta Cía. Ltda. Quito – Ecuador.

Díaz. Flor. (2009) Fundamentos de Administración Financiera, Cuarta Edición

México.

DAFT, Richard MARCIC, Dorothy. “Introducción a la administración”.

Cengage Learning Editores S.A. Sexta Edición. 2010. México. Pág. 8

ENRIQUE Benjamín. (2010:245).Un Enfoque Competitivo (1ª. Ed.) México

Interamericana Editores.

180

EYSSAUTIER DE LA MORA, M. (2009), “Metodología de la investigación:

Desarrollo de LA Inteligencia”. México: Quinta Edición, Editorial Cengage

Learning Editores.

HERNANDEZ Y RODRIGUEZ S. “ADMINISTRACIÓN, TEORIA,

PROCESO, AREAS FUNCIONALES Y ESTRATEGIAS PARA LA

COMPETITIVIDAD”; Segunda Edición; Editorial Mc Graw Hill, México.

2008.

HIIT, M. y PORTER, B. (2010) Administración, (9a ed.) México

KOONTZ, Harold (2008). “Administración una perspectiva global”; Décima

Tercera Edición, Editorial Mc Graw Hill, México.

PAEZ, Roberto .N. (2009) “Desarrollo de la mentalidad” Empresarial.

CODEU

ROBBINS, Stephen y COULTER, Mary (2010:18).

RHEA, Soraya (2012); Trabajo de Grado UTN.

SARMIENTO, Rubén; (2009); “Contabilidad general”; Séptima Edición,

Quito- Ecuador.


Considera los siguientes principios:

ZAPATA, Pedro. (2008:23) Contabilidad General Colombia: Mc.Graw Hill.

ZAPATA, Pedro. S. C.P.A. (2011:5) Contabilidad General (7ma. Ed.)

McGraw –Hill- Interamericana.

181

LINCOGRAFIAS:

www.elprisma.com

http://es.wikipedia.org/wiki/contabilidad

www.tueconomia.net/finanzas




C3.B3n


http://www.ecuaportales.com/mado/index.php/noticias-publicidad/180-niif-

ecuador

http://www.elprisma.com/

http://es.wikipedia.org/wiki/contabilidad

http://www.tueconomia.net/finanzas



http://es.wikipedia.org/wiki/Recursos_humanos#Reclutamiento_y_selecci.C3.B3n

http://es.wikipedia.org/wiki/Recursos_humanos#Reclutamiento_y_selecci.C3.B3n




183

ANEXOS

185

ANEXO No.1

UNIVERSIDAD TECNICA DEL NORTE

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ENTREVISTA APLICADA AL GERENTE.

OBJETIVO:

Conocer su criterio sobre la implementación de un “manual administrativo

financiero” en la empresa “ROMELETY”, para lo cual solicitamos de la

manera más cordial contestar a las siguientes preguntas con absoluta

sinceridad.

Lea detenidamente cada pregunta antes de contestarla.

Marque una sola “X” en el paréntesis según corresponda su

respuesta.

La encuesta es anónima y confidencial para garantizar la veracidad

de la información.

1. ¿Dispone de Organigramas estructurales, funcionales y de posición del

personal?

Sí No

Por qué………………………………………………………………………..

2. ¿Qué tipos de reglamentos dispone?

……………………………………………………………………………

186

3. ¿Considera que su empresa cuenta con una adecuada segregación de

funciones y puestos de trabajo?

………………………………………………………………………………….

4. ¿Qué tipos de manuales e instructivos considera que son necesarios?

………………………………………………………………………………….

5. ¿Conoce usted todas las actividades financieras que se realizan en la

empresa?

………………………………………………………………………………….

6. ¿Cree que es conveniente que la empresa diseñe un manual de

funciones para que sus trabajadores tengan claro las actividades que

realizan?

………………………………………………………………………………….

7. ¿De contar la empresa con un manual de funciones usted estaría

dispuesta a difundirlo por escrito para que todos tengan un claro

conocimiento de las actividades que se van a realizar?

…………………………………………………………………………………..

GRACIAS POR SU COLABORACIÓN.

187

ANEXO No.2




ENCUESTA DIRIGIDA A LOS EMPLEADOS.

OBJETIVO:

La presente encuesta tiene como finalidad obtener información para la

realización de un manual administrativo, financiero en la empresa

“ROMELETY”, para lo cual requiere de su participación y absoluta

sinceridad, siguiendo las instrucciones que a continuación se detallan:



respuesta.


de la información.

1. ¿Conoce usted los procedimientos y responsabilidades que deben

cumplir en su puesto de trabajo?

Totalmente ( )

Una parte ( )

Poco ( )

Nada ( )

2. ¿Cree que se debería difundir a todos los colaboradores de la empresa

las funciones que le corresponde a cada uno?

Totalmente ( )

Una parte ( )

188

Poco ( )

Nada ( )

3. ¿La empresa cuenta con un método administrativo -financiero, para

desarrollar los diferentes procesos?

Totalmente ( )

Una parte ( )

Poco ( )

Nada ( )

4. ¿La inexistencia de un modelo administrativo financiero en su empresa

provocaría?

Desacierto de la información ( )

Inexactitud de costos en los productos ( )

Deficiencia en control de recursos ( )

5. ¿Considera usted que la implementación de un manual de

procedimientos, permitirá con mayor precisión la ejecución de las tareas

a realizarse?

Totalmente ( )

Una parte ( )

Poco ( )

Nada ( )

GRACIAS POR SU COLABORACION.

189

ANEXO No.3




ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES.

La presente encuesta tiene como finalidad obtener información para la

realización de un manual administrativo, financiero en la empresa

“ROMELETY”:



respuesta.


de la información.

1. ¿La calidad de los productos que usted adquiere en esta empresa

considera que es?

Excelente ( )

Muy buena ( )

Buena ( )

Regular ( )

2. ¿Considera que la imagen de la empresa en la cual usted compra sus

productos es?

Aceptable ( )

Medianamente aceptable ( )

Poco aceptable ( )

Inaceptable ( )

190

3. ¿Su principal satisfacción como cliente con referencia al producto

adquirido en la empresa se da por?

Entrega a tiempo ( )

Calidad del producto ( )

Precio del producto ( )

Excelente atención ( )

Variedad de producto ( )

4. ¿Considera que la presentación del producto terminado que obtiene en

esta empresa es?

Excelente ( )

Muy buena ( )

Buena ( )

Regular ( )

5. ¿El precio de los productos que usted adquiere en esta empresa

considera que son?

Costosos ( )

Razonables ( )

Económicos ( )

6. ¿La atención que recibe en esta empresa es?

Excelente ( )

Muy buena ( )

Buena ( )

Regular ( )

GRACIAS POR SU COLABORACIÓN.

191

ANEXO No.4


ALMACÉN.

ANEXO No.5

ALMACÉN.

193

ANEXO No.6

ÁREA ADMINISTRATIVA.

ANEXO No.7

DISEÑO.

ANEXO No.8

CORTE.

195

ANEXO No.9

CONFECCIÓN.

ANEXO No.10

INSUMOS.

universidad tÉcnica del norterepositorio.utn.edu.ec/bitstream/123456789/4004/1/02 ica... · 2015....

Documents