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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA C.P.A.

TESIS DE GRADO PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE

INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y

FINANZAS C. P. A.

TEMA : MODELO

FINANCIERA EN LA EMPRESA “COMERCIAL FACILITO” DE LA

PARROQUIA PATRICIA PILAR, PROVINCIA DE LOS RÍOS.

AUTORA: VANESSA CECILIA RAMÍREZ MONTECE

ASESOR: ING. MARIO

SANTO DO


UNIANDES




EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y

A.

: MODELO DE CRÉDITO-COBRANZA Y GESTIÓN



VANESSA CECILIA RAMÍREZ MONTECE

ING. MARIO JAVIER CABEZAS ARELLANO

SANTO DOMINGO – ECUADOR

2016





EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y

COBRANZA Y GESTIÓN



VANESSA CECILIA RAMÍREZ MONTECE .

ARELLANO MGN.


En calidad de Asesor de tesis, designada por disposición de

UNIANDES certifico

Contabilidad Superior y

el tema MODELO DE CRÉDITO

LA EMPRESA “COMERCIAL FACILITO” DE LA PARROQUIA PAT RICIA

PILAR, PROVINCIA DE LOS RÍOS.

Quien ha cumplido con todos los requerimientos científicos y metodológicos.


UNIANDES

CERTIFICACIÓN DEL ASESOR

En calidad de Asesor de tesis, designada por disposición de

que la egresada, VANESSA RAMÍREZ

Auditoría C.P.A., ha cumplido y finalizado su trabajo de tesis con

MODELO DE CRÉDITO – COBRANZA Y GESTIÓN FINANCIERA EN


PILAR, PROVINCIA DE LOS RÍOS.

n todos los requerimientos científicos y metodológicos.

Atentamente;

ING. MARIO CABEZAS, MGN.

ASESOR


En calidad de Asesor de tesis, designada por disposición de RECTORADO de

VANESSA RAMÍREZ , de la carrera de

, ha cumplido y finalizado su trabajo de tesis con

COBRANZA Y GESTIÓN FINANCIERA EN


n todos los requerimientos científicos y metodológicos.


Ante las autoridades de la Universidad Regional Autónoma

contenido del proyecto cuyo título es

GESTIÓN FINANCIERA EN LA EMPRESA “COMERCIAL FACILIT O” DE LA

PARROQUIA PATRICIA PILAR, PROVINCIA DE LOS RÍOS

requisito previo a la obtención

Finanzas C.P.A., el contenido de esta tesis es original, de responsabilidad de la autora y su

propiedad intelectual pertenece únicamente a la Universidad Autónoma de los Andes

“UNIANDES”.


UNIANDES

DECLARACIÓN DE AUTORÍA

Ante las autoridades de la Universidad Regional Autónoma de los Andes declar

contenido del proyecto cuyo título es, MODELO DE CRÉDITO


PARROQUIA PATRICIA PILAR, PROVINCIA DE LOS RÍOS

requisito previo a la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad superior, Auditor



Atentamente;

VANESSA RAMÍREZ

AUTORA


de los Andes declaro que el

MODELO DE CRÉDITO – COBRANZA Y


PARROQUIA PATRICIA PILAR, PROVINCIA DE LOS RÍOS . Presentada como

del título de Ingeniera en Contabilidad superior, Auditoría y



NOTA DE ACEPTACIÓN

………………………………………………………

………………………………………………………

………………………………………………………

………………………………………………………

Firma del presidente del Jurado

……………………………………………………….

Firma del Jurado

……………………………………………………….

Firma del Jurado

DEDICATORIA

La concepción de este proyecto está dedicada a

Dios porque ha estado conmigo a cada paso que

doy, cuidándome y dándome fortaleza para

continuar, a mis padres, pilares fundamentales en

mi vida, quienes a lo largo de mi vida han velado

por mi bienestar y educación siendo mi apoyo en

todo momento.

Depositando su entera confianza en cada reto que

se me presentaba sin dudar ni un solo momento en

mi inteligencia y capacidad. Sin ellos, jamás

hubiese podido conseguir lo que hasta ahora, su

tenacidad y lucha insaciable han hecho de ellos el

gran ejemplo a seguir y destacar, no solo para mí,

sino para mis hermanos y familia en general.

AGRADECIMIENTO

Este proyecto es el resultado del esfuerzo conjunto de todos los que conformamos el grupo

de trabajo. Por esto agradezco a nuestro tutor Ing. Mario cabezas, a mis compañeros de

noveno “B” y amigos quienes de una u otra forma me han apoyado para alcanzar los

objetivos trazados a lo largo del proyecto.

A mis padres quienes a lo largo de toda mi vida han apoyado y motivado mi formación

académica.

A mi familia por siempre brindarme su apoyo, tanto sentimental, como económico.

Creyeron en mí en todo momento y no dudaron de mis habilidades a mis profesores a

quienes les debo gran parte de mis conocimientos, gracias a su paciencia y enseñanza y

finalmente un eterno agradecimiento a esta prestigiosa universidad la cual abrió sus puertas

a jóvenes como nosotros, preparándonos para un futuro competitivo y formándonos como

personas de bien.

ÍNDICE DE CONTENIDOS


CERTIFICACIÓN DEL ASESOR

DECLARACIÓN DE AUTORÍA

NOTA DE ACEPTACIÓN

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

ÍNDICE DE CONTENIDOS

RESUMEN EJECUTIVO

EXECUTIVE SUMMARY

INTRODUCCIÓN .................................................................................................................................. 1

ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN. ....................................................................................................... 1

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA............................................................................................................... 2

FORMULACIÓN DEL PROBLEMA. ................................................................................................................ 3

DELIMITACIÓN DEL PROBLEMA. ................................................................................................................. 3

OBJETO DE INVESTIGACIÓN. ...................................................................................................................... 3

CAMPO DE ACCIÓN. ................................................................................................................................ 3

IDENTIFICACIÓN DE LA LÍNEA INVESTIGACIÓN. .............................................................................................. 3

OBJETIVO GENERAL. ................................................................................................................................ 4

OBJETIVOS ESPECÍFICOS. .......................................................................................................................... 4

IDEA A DEFENDER. ................................................................................................................................... 4

JUSTIFICACIÓN DEL TEMA. ........................................................................................................................ 4

BREVE EXPLICACIÓN DE LA METODOLOGÍA INVESTIGATIVA A EMPLEAR. ............................................................ 5

RESUMEN DE LA ESTRUCTURA DE LA TESIS. .................................................................................................. 5

ELEMENTOS DE NOVEDAD, APORTE TEÓRICO Y SIGNIFICACIÓN PRÁCTICA, EN DEPENDENCIA DEL ALCANCE DE LA

TESIS……………………………………………………………………………………………………………………………………………….6

CAPÍTULO I ......................................................................................................................................... 7

1 MARCO TEÓRICO. .......................................................................................................................... 7

1.1 ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL OBJETO DE INVESTIGACIÓN. .......................................................... 7

1.2 ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE INVESTIGACIÓN. .... 7

1.2.1 CONTABILIDAD. .......................................................................................................................... 7

1.2.1.1 Objetivos de la contabilidad. .............................................................................................. 8

1.2.2 FINANZAS. ................................................................................................................................. 8

1.2.2.1 Definición de finanzas. ........................................................................................................ 8

1.2.3 PRINCIPIOS DE LAS FINANZAS. ....................................................................................................... 9

1.2.3.1 La función de las finanzas. ................................................................................................ 11

1.2.3.2 Clasificación de las razones financieras. ........................................................................... 11

1.2.3.3 Importancia del crédito. .................................................................................................... 12

1.2.4 EL CRÉDITO COMO VALIOSA HERRAMIENTA DE LA ADMINISTRACIÓN. ................................................. 13

1.2.5 CLASIFICACIÓN DE LA ACTIVIDAD CREDITICIA. ................................................................................ 13

1.2.6 EL RIESGO EN EL OTORGAMIENTO DEL CRÉDITO. ............................................................................. 14

1.2.7 POLÍTICAS DE CRÉDITO Y COBRANZA. ............................................................................................ 14

1.2.8 CONDICIONES DEL CRÉDITO. ....................................................................................................... 16

1.2.9 LA 5 C DEL CRÉDITO. .................................................................................................................. 17

1.2.10 POLÍTICAS DE COBRO. .............................................................................................................. 19

1.2.11 INDICADORES DE GESTIÓN DE LA CARTERA. ................................................................................. 20

1.2.12 ESTRATEGIAS BÁSICAS PARA LA GESTIÓN DEL EFECTIVO. ................................................................. 20

1.2.13 TÉCNICAS DE COBRO MORA Y SEGUIMIENTO. ............................................................................... 21

1.2.14 ADMINISTRACIÓN DE LA CUENTAS POR COBRAR. .......................................................................... 22

1.2.15 ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR. ........................................................................................ 23

1.2.16 GESTIÓN FINANCIERA. ............................................................................................................. 23

1.2.16.1 Importancia de la gestión financiera. ............................................................................. 23

1.3 VALORACIÓN CRÍTICA DE LOS CONCEPTOS PRINCIPALES DE LAS DISTINTAS POSICIONES

TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE INVESTIGACIÓN. ............................................................................ 24

1.4 CONCLUSIONES PARCIALES DE CAPÍTULO. .............................................................................. 24

CAPÍTULO II ...................................................................................................................................... 26

2 MARCO METODOLÓGICO. .......................................................................................................... 26

2.1 CARACTERIZACIÓN DEL SECTOR RAMA, EMPRESA, CONTEXTOS INSTITUCIONAL O PROBLEMA SELECCIONADO

PARA LA INVESTIGACIÓN. ........................................................................................................................ 26

2.2 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO METODOLÓGICO PARA EL DESARROLLO DE LA INVESTIGACIÓN. ....................... 26

2.2.1 TIPOS DE INVESTIGACIÓN. .......................................................................................................... 27

2.2.1.1 Explicativa. ........................................................................................................................ 27

2.2.1.2 Bibliográfica. ..................................................................................................................... 27

2.2.1.3 Descriptiva. ....................................................................................................................... 27

2.2.1.4 Aplicada. ............................................................................................................................ 28

2.2.2 POBLACIÓN Y MUESTRA. ............................................................................................................ 28

2.2.2.1 Población. .......................................................................................................................... 28

2.2.2.2 Muestra. ............................................................................................................................ 28

2.2.3 MÉTODOS Y TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN. .......................................................... 29

2.2.3.1 Métodos. ........................................................................................................................... 29

2.2.3.1.1 Método inductivo – deductivo. ...................................................................................... 29

2.2.3.1.2 Método analítico – sintético. ......................................................................................... 29

2.2.3.2 Técnicas. ............................................................................................................................ 29

2.2.3.2.1 Entrevista. ...................................................................................................................... 29

2.2.3.2.2 Encuesta. ........................................................................................................................ 30

2.2.3.3 Instrumentos. .................................................................................................................... 30

2.2.3.3.1 Guía de entrevista. ......................................................................................................... 30

2.2.3.3.2 Cuestionario. .................................................................................................................. 30

2.2.4 INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS................................................................................................ 31

2.2.4.1 Entrevista aplicada al gerente ........................................................................................... 31

2.2.4.2 Entrevista aplicada ala contadora. .................................................................................... 33

2.2.4.3 Encuesta aplicada a colaboradores. .................................................................................. 35

2.2.4.4 Encuesta realizada a 154 clientes. .................................................................................... 38

2.3 PROPUESTA DE LA INVESTIGADORA GRÁFICO O ESCRITO INDICADORES DESEMPEÑAR. .............................. 43

2.4 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO. ............................................................................ 44

CAPÍTULO III ..................................................................................................................................... 45

3 VALIDACIÓN DE RESULTADOS DE SU APLICACIÓN. .................................................................... 45

3.1 TÍTULO DE LA PROPUESTA: MODELO DE CRÉDITO – COBRANZA Y GESTIÓN FINANCIERA EN LA

EMPRESA COMERCIAL FACILITO....................................................................................................... 45

3.2 DESARROLLO DE LA PROPUESTA. ............................................................................................ 45

3.2.1 JUSTIFICACIÓN. ........................................................................................................................ 45

3.2.2 OBJETIVOS............................................................................................................................... 45

3.2.2.1 Objetivo general. ............................................................................................................... 45

3.2.2.2 Objetivos específicos. ....................................................................................................... 46

3.2.2.3 Planificación de Auditoría ................................................................................................ 46

6. ESTRUCTURA ORGÁNICA. .......................................................................................................... 48

3.2.2.4 Ejecución de la Auditoría del Control interno ................................................................. 51

3.2.2.5 Comunicación de resultados ............................................................................................. 54

3.2.2.6 Direccionamiento de la Empresa. ..................................................................................... 58

3.2.2.7 Área de Crédito. ................................................................................................................ 66

3.2.2.8 Administración del Crédito. .............................................................................................. 75

3.2.2.9 Análisis y otorgamiento del crédito. ................................................................................. 79

3.2.2.10 Políticas de crédito. ......................................................................................................... 88

3.2.2.11 Políticas de cobranza. ..................................................................................................... 90

3.2.2.12 Documentos fuentes. ...................................................................................................... 93

3.2.2.13 Notificaciones. ................................................................................................................ 97

3.2.2.14 Control de las cobranzas. ............................................................................................. 100

3.2.2.15 Gestión diaria de las cobranzas. ................................................................................... 101

3.2.2.16 Pagaré. .......................................................................................................................... 103

3.2.2.17 Balance de la Empresa. ................................................................................................. 104

3.2.2.18 Indicadores de cartera. ................................................................................................. 106

3.3 VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA. ........................................................................................... 110

3.4 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO. .......................................................................... 110

3.5 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES FINALES. ................................................................. 111

3.5.1 CONCLUSIONES. ................................................................................................................. 111

3.5.2 RECOMENDACIONES. ......................................................................................................... 111

BIBLIOGRAFÍA.

ÍNDICE DE TABLAS.

Tabla N° 1: Población. ........................................................................................................ 28

Tabla N° 2: Cuestionario de encuesta a colaboradores....................................................... 35

Tabla N° 3: Cuestionariode encuesta a clientes. ................................................................. 38

ÍNDICE DE CUADROS.

Cuadro N° 1: Clasificación de las razones financieras. ...................................................... 11

Cuadro N° 2: Clasificación de la actividad crediticia. ....................................................... 13

Cuadro N° 3: Tiempo estimado de trabajo ......................................................................... 50

Cuadro N° 4: Auditoria de Control interno Área de Créditos - Cobranzas. ....................... 51

ÍNDICE DE GRÁFICOS.

Gráfico N° 1: Propuesta. ..................................................................................................... 43

Gráfico N° 2: Unidades Responsables ................................................................................ 49

Gráfico N° 3: Flujograma de Proceso de Ventas ................................................................ 79

ÍNDICE DE ANEXOS.

ANEXO N° 1: APROBACIÓN DEL PERFIL.

ANEXO N° 2: CARTA O ACEPTACIÓN DE LA EMPRESA.

ANEXO N° 3: FORMATO DE LA ENTREVISTA.

ANEXO N° 4: FORMATO DE LA ENCUESTA.

ANEXO N° 5: FOTOGRAFÍAS DE LA ENCUESTA.

RESUMEN EJECUTIVO

El objetivo principal de la presente tesis es la propuesta de un Modelo de Crédito –

Cobranza para el mejoramiento de la gestión financiera del comercial de electrodomésticos

“Facilito”, ubicada en la Av. Granda Centeno y Demetrio Encalada sector # 3 en la

Provincia de los Ríos, con la finalidad de ayudar a su propietaria a tomar decisiones

oportunas y de manera confiable.

Antes de realizar el modelo de la propuesta planteada, se realizó un análisis de la Gestión

financiera, para obtener bases teóricas para lograr con los objetivos propuestos.

Esta tesis se ha desarrollado de acuerdo a las pautas de la investigación, por tanto la

metodología es cuali - cuantitativa con tendencia cualitativa, pues se analiza la

administración del crédito y su otorgamiento.

Las principales fuentes de información son las entrevistas y las encuestas que se realizaron

a los involucrados con los procesos de la empresa como son: propietaria, el personal que

contribuyeron para verificar la idea a defender del presente trabajo.

La propuesta del Modelo de Crédito – Cobranza se enfoca en el direccionamiento de la

empresa, elaborando un organigrama, funciones de los empleados en el área de crédito y

cobranza, políticas de créditos, políticas de cobranzas, elaboración de los flujogramas,

razones financieras, indicadores de cartera, diseñando solicitud de crédito, requisitos para

los créditos y documentos como el pagaré que ayudaran a la toma de decisiones y así

mejorar la Gestión Financiera de la empresa.

Cabe recalcar que el personal de la empresa, brindaron las facilidades para la recolección

de la información necesaria y poder establecer los causales de la problemática citada, los

mismos que orientaron en el desarrollo de la presente investigación.

EXECUTIVE SUMMARY

The main objective of this thesis is the proposal of a Model Credit - Collection for

improving the financial management of commercial appliances "Facilitated" located on

Avenida Granda Centeno and Demetrio Encalada # 3 in the Province of rivers, in order to

help the owner to take timely and reliable decisions.

Before the proposed model proposal, an analysis of the financial management was

performed to obtain theoretical to achieve the proposed objectives bases.

This thesis has been developed according to the guidelines of the research, therefore

qualitative methodology is quantitative with qualitative trend as credit management and its

execution is analyzed.

The main sources of information are interviews and surveys conducted with the involved

business processes such as: owner, staff who helped to verify the idea to defend in this

work.

The proposed Model Credit - Collection focuses on addressing the business, developing an

organizational chart, employee roles in the area of credit and collection, credit policies,

collection policies, preparation of flow charts, financial ratios, indicators portfolio,

designing credit application, credit requirements and documents such as the note to help

decision-making and improve the financial management of the company.

It should be noted that the staff of the company, provided the facilities for the collection of

the necessary information to establish the causes of the above problems, the same that

guided the development of this research.

1

INTRODUCCIÓN

Antecedentes de la Investigación.

Diferentes autores han tratado de dar una definición a la palabra crédito; indistintamente de

su origen etimológico y simplificando el término, en sus extremos se puede decir que es la

transmisión de la confianza de una persona a otra, la misma que puede ser ideal o real.

Porque si no existe confianza del que otorga el crédito no se efectuarían operaciones

crediticias, pero al ampliar el significado de la palabra confianza en estas operaciones se

reconoce que sólo puede representar una garantía, que el tomador del crédito, cumplirá con

su promesa y que por consiguiente el dador del mismo no sufrirá pérdida.

El empresario toma conciencia sobre la importancia del crédito, sólo cuando considera que

es una alternativa adecuada al incremento de sus ventas, y considera oportuno además

conocer las técnicas de la cobranza en sus pormenores, sólo como única respuesta a

asegurar la recuperación de su inversión.

La gestión financiera es una de las tradicionales áreas funcionales de la gestión, hallada en

cualquier organización, competiéndole los análisis, decisiones y acciones relacionadas con

los medios financieros necesarios a la actividad de la organización.

Luego de una investigación preliminar realizada en el CDIC UNIANDES extensión Santo

Domingo se determinó que el presente trabajo de grado no registra antecedentes con el

tema planteado, sin embargo existen trabajos de investigación de similar contenido en

cuanto a la variable independiente como son los siguientes:

• “Sistema de Control Interno y Gerencia Financiera de la Empresa KMS

REPRESENTACIONES S. A. de Santo Domingo de los Colorados” por la Lic.

Gladys Constante Silva en el 2006.

• “Manual de Control Interno que contribuya a una eficiente gestión de los recursos

Financieros en el Hospital del Niño y Maternidad de Santo Domingo de los

Colorados”, en el año 2008, desarrollado por la Lic. Sandra Dolores Larrea.

2

• “Sistema de Control Interno para lograr la confiabilidad de la información contable

de la empresa FABRIALVID” por la Tlga. Olimpia Marlene Masapanta” en el

2008.

Esto indica que el tema Modelo de Crédito - Cobranzas y Gestión financiera es inédito

original de la autora.

Planteamiento del problema.

La Empresa “Comercial Facilito” propiedad de la señora Maritza Alexandra Macías

Morales, dedicada a la comercialización de electrodomésticos y venta de motos, se

encuentra ubicada en la Parroquia Patricia Pilar en la calle Granda Centeno y Demetrio

Encalada sector # 3 en la Provincia de los Ríos.

Luego de una aplicación de la encuesta se detectó las siguientes falencias que a

continuación se detalla:

• La empresa no cuenta con un sistema de cobranza, donde especifique los clientes

deudores y no deudores, ocasionando deficiencia en el departamento financiero.

• Carece de Políticas crediticias en la actualidad, es necesario mencionar que el

comercial tiene alto índice de morosidad.

• No existe el seguimiento adecuado, no realizan llamadas a los clientes, recordándoles

sus obligaciones, dando como resultado incumplimientos, elevando la cartera vencida.

• Falta de mecanismos adecuados que garanticen que los pagos sean en las fechas

establecidas.

De continuar con estos problemas la empresa comercial facilito no podrá llevar a cabo un

análisis crediticio idóneo y una correcta administración de las cobranzas.

3

Formulación del problema.

¿Cómo mejorar la Gestión financiera de la empresa “Comercial Facilito” ubicada en la

parroquia Patricia Pilar de la Provincia de los Ríos?

Delimitación del problema.

La actividad principal de la mencionada empresa es la comercialización de

electrodomésticos y motos, cuenta con 2 empleados y se ha mantenido en el mercado 1 año

y 3 meses. Existe actualmente un alto índice de morosidad, que no es muy favorable para

la misma.

La presente investigación se realizará dentro del período de Abril del 2014 hasta octubre

del 2014 en la empresa Comercial Facilito” persona obligada a llevar contabilidad, que se

encuentra ubicada en la Parroquia Patricia Pilar, en la calle Granda Centeno y Demetrio

Encalada sector # 3 en la Provincia de los Ríos.

Objeto de investigación.

Modelo de crédito y cobranzas.

Campo de acción.

Gestión financiera.

Identificación de la línea investigación.

La línea de investigación de la presente tesis estará orientada a la Administración

financiera y Responsabilidad Social.

4

Objetivo general.

Diseñar un modelo de crédito- cobranza para mejorar la gestión financiera en la empresa

“Comercial Facilito” en la Parroquia Patricia Pilar.

Objetivos específicos.

• Fundamentar científica y teóricamente la metodología de crédito – cobranza,

cartera de crédito, gestión financiera.

• Realizar un diagnóstico de la situación actual de la gestión financiera de la

empresa.

• Proponer un modelo de crédito y cobranza para mejorar la gestión financiera.

Idea a defender.

Con la implementación de un modelo de crédito– cobranza para recuperar la cartera

vencida de los clientes, permitirá que la empresa obtenga un control eficiente en la

recuperación de la cartera, a través de políticas en los créditos y cobranzas, realizando

seguimiento a los clientes deudores y no deudores, contratando servicio humano para

mecanizar las cobranzas al plazo convenido.

Justificación del tema.

Cabe indicar que toda empresa indistintamente de sus fines, debería mantener un modelo

de crédito – cobranza bien diseñado que ayude no solo en la mejora de la gestión

financiera, si no también el logro de los objetivos planteados por la entidad, es así que los

procesos contables y financieros dentro de toda organización son el pilar fundamental que

garantice la estabilidad eficacia, productividad y buen funcionamiento.

Por ello y con la presente investigación se propone dar solución a la problemática existente

en la empresa “comercial facilito”, ya que resulta necesario aplicar un modelo de crédito –

5

cobranza que permitan lograr mejores procesos contables y financieros utilizando como

herramienta principal la gestión financiera empresarial.

Además este estudio permitirá alcanzar nuestra meta mayor. La cual es obtener el título de

Ingeniera en Contabilidad Superior, Auditoría y Finanzas C.P.A esta carrera es la que nos

servirá como herramienta fundamental para el desarrollo empresarial.

Breve explicación de la metodología investigativa a emplear.

La presente investigación se basa en el paradigma cuali- cuantitativo con enfoque

cualitativo, debido a que los resultados serán analizados, fundamentando la propuesta en

base a los métodos teóricos.

Los tipos de investigación a desarrollarse en la presente tesis son: bibliográfica, de campo

descriptiva aplicando los métodos inductivo – deductivo, analítico – sintético, Las técnicas

a implementarse son: la entrevista, la encuesta que serán aplicadas a los clientes,

empleados respectivamente.

Resumen de la estructura de la tesis.

La aplicación de un sistema de crédito – cobranza en las empresas resulta una herramienta

de inigualables ventajas, para que los administradores puedan proteger sus activos, entre

ellos las cuentas por cobrar y que los procesos y la información fluyan en forma confiable

y oportuna permitiendo tomar decisiones y mejorar la eficiencia en el manejo de los

recursos.

Para el efecto, mediante el Capítulo I basado en investigaciones bibliográficas se ha podido

fundamentar teóricamente respecto a la importancia que tiene para las empresas, la

contabilidad, las finanzas, crédito y cobranzas y la administración financiera para su

desarrollo y aplicación.

6

Posteriormente en el Capítulo II se procede, mediante la aplicación de diferentes métodos,

técnicas e instrumentos, a obtener el criterio de los diferentes clientes sobre la

problemática y su posible solución que luego de ser analizada permitieron validad la idea

a defender.

Finalmente en el Capítulo III se ha diseñado una propuesta dirigida a generar un Modelo

de Crédito - cobranza para el área de cuentas por cobrar contemplando el análisis y

evaluación de los procesos actuales, proponiendo correctivas y establecer puntos de control

con la asignación de responsabilidades y obligaciones de todos y cada uno de los miembros

de la organización, para facilitar la toma de decisiones empresariales.

Elementos de novedad, aporte teórico y significación práctica, en dependencia

del alcance de la tesis.

El aporte teórico del presente trabajo, se fundamenta en la investigación en diversas teorías

y de varios autores relacionados, así como la posibilidad de fundamentarlos conceptos de

contabilidad, administración financiera, crédito - cobranzas y finanzas para extenderlos

durante el desarrollo del modelo crédito - cobranzas y gestión financiera, que servirá de

guía permitiendo solucionar problemas similares en otras empresas dedicadas a la misma

actividad.

La importancia del modelo crédito - cobranzas está orientado directamente al

mejoramiento de la otorgación del crédito y las cobranzas desarrollados por el

departamento financiero, en la empresa “Comercial Facilito” disminuyendo notablemente

los riesgos.

La presente tesis será un aporte para la ciencia, porque se convertirá en una fuente para

futuras investigaciones, además está basado en conocimientos científicos de reconocidos

autores.

7

CAPÍTULO I

1 MARCO TEÓRICO.

1.1 ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL OBJETO DE INVESTIGACIÓN.

Actualmente los créditos y las cobranzas se encuentran entre las actividades más difíciles

de realizar. Esta actividad está incluida entre las muchas que desempeña una empresa que

produce artículos para la venta, o que compre dichos artículos para luego revenderlos.

Cualquiera que sea la modalidad de las operaciones, se espera obtener un margen de

utilidad razonable con relación a sus costos y gastos.

La gestión financiera se encarga de la eficiente administración del capital de trabajo dentro

de un equilibrio de los criterios de riesgo y rentabilidad; además de orientar la estrategia

financiera para garantizar la disponibilidad de fuentes de financiación y proporcionar el

debido registro de las operaciones como herramientas de control de la gestión de la

Empresa.

En el “Comercial Facilito” es necesaria la aplicación del modelo de crédito – cobranza,

porque mejorará la cartera de crédito y cobranzas.

1.2 ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL

OBJETO DE INVESTIGACIÓN.

1.2.1 Contabilidad.

“Es un sistema de información que mide las actividades de las empresas, procesa esta

información en estados y comunica los resultados a los tomadores de

decisiones.”(ZAPATA, 2011, pág. 7)

Según(BRAVO, 2011, pág. 1) “Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis,

clasificación, registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en una empresa

con el objeto de conocer su situación económica y financiera al término de un ejercicio económico o

periodo contable.”

8

La contabilidad se la define para ordenar registros mediante la aplicación de normas y

procedimientos, con el objetivo de obtener resultados exactos para la toma decisiones para

el desarrollo de la empresa.

1.2.1.1 Objetivos de la contabilidad.

Según (OMEÑACA, 2008, pág. 22)menciona los siguientes objetivos:

• Informar de la situación de la empresa, tanto en su aspecto económico –

cuantitativo como en su aspecto económico – financiero.

• Informar de los resultados obtenidos en cada ejercicio económico, es decir cuánto

se ha ganado o perdido en un período de tiempo determinado.

• Informar de las causas de dichos resultados.

Los objetivos de la contabilidad son importantes, porque a través de ello podemos saber si

la empresa gana o pierde para corregir gastos e incrementar ingresos.

1.2.2 Finanzas.

1.2.2.1 Definición de finanzas.

“Las finanzas se encargan de establecer las actividades, procesos, técnicas y criterios a ser

utilizados, con la finalidad que una unidad económica optimice tanto la forma de obtener

recursos financieros como el uso de los mismos, durante el desarrollo de sus negocios o

actividad productiva y los pagos de las obligaciones que se generen.” (CÓRDOVA, 2012,

pág. 2).

“se define como la ciencia de administrar dinero” (MORALES, 2008, pág. 16)Es la

ciencia de que se encarga de administrar los recursos financieros en las diferentes

actividades económicas.

9

1.2.3 Principios de las finanzas.

Según el autor (CÓRDOVA, 2012, pág. 4)menciona los siguientes puntos importantes que

son:

El dilema entre el riesgo y el beneficio.- Es preferible tener una cantidad de dinero ahora,

que la misma en el futuro. El dueño de un recurso financiero debe recibir una

contraprestación para que prescinda de este, lo que en el caso del ahorrista es la tasa de

interés, y en el caso del inversionista, la tasa de rendimiento o de retorno.

El dueño de un recurso financiero, debe saber en qué va invertir su dinero para poder

obtener utilidades.

El valor del dinero en el tiempo.-A largo plazo maximizar la ganancia neta, es decir la

función: ganancia neta = ingresos costos.

La empresa mide sus ganancias a través de sus ingresos menos sus costos.

Maximización de la riqueza del inversionista.- El principio de conformidad financiera

establece que las inversiones a largo plazo se deben financiar con fondos a largo plazo, y

de manera semejante, se deben financiar inversiones a corto plazo con fondos a corto

plazo.

Se debe financiar las empresas, ya sean sus objetivos a largo plazo o a corto plazo.

Financiamiento apropiado.- El ser humano prefiere tener dinero en efectivo, pero sacrifica

liquidez con la esperanza de ganar interés o utilidades.

Se deben reinvertir las ganancias, para obtener mayores utilidades.

El dilema entre la liquidez y la necesidad de invertir.- El inversionista prudente no debe

esperar que la economía siga siempre igual. El nivel de los negocios de una empresa o

inversionista puede variar respondiendo a fuerzas económicas locales, regionales,

10

nacionales o mundiales. Algunos se ven favorecidos en tiempos de bonanzas y otros,

prosperan en tiempos de dificultad.

Las empresas deben invertir en varios campos, es decir cuando la economía baje en un

campo habrá oportunidades en otros.

El ciclo de los negocios.- El buen empleo de fondos adquiridos por deuda sirve para

aumentar las utilidades de una empresa o inversionista. Un inversionista que recibe fondos

prestados al 15% por ejemplo; los aporta a un negocio que rinde 20%, esta aumentado sus

propias ganancias con el buen uso de recursos de otro.

Se debe invertir los recursos de una manera adecuada, para obtener ganancias que sean

rentables.

Apalancamiento o uso de deuda.- El inversionista prudente diversifica su inversión total,

repartiendo sus recursos entre varias inversiones distintas. El efecto de diversificar es

distribuir el riesgo y así reducir el riesgo total.

Los inversionistas, deben invertir sus recursos en varios campos y así reducimos riesgo.

Diversificación eficiente.- En una economía de libre mercado, cada recurso económico

idealmente será empleado en el uso que más rendimiento promete, sin ningún tipo de

obstáculo.

Se debe invertir los recursos, haciendo un análisis en el mercado laboral.

El desplazamiento de recursos.- Es una situación en la que la capacidad de inversión de las

empresas se reduce debido a la deuda pública. El efecto desplazamiento se basa en dos

hechos económicos fundamentales: el consumo del dinero y la escasez de los recursos.

El desplazamiento de los recursos se basa en la capacidad de inversión de las empresas.

11

Costo de oportunidad.- Se entiende como aquel costo en que se incurre al tomar una

decisión y no otra. Se mide por la rentabilidad esperada de los fondos invertidos en el

proyecto o de la asignación de la inmovilización a otras utilidades.

Las empresas se miden por la rentabilidad esperada de los fondos invertidos según el

proyecto.

1.2.3.1 La función de las finanzas.

Según el autor (CÓRDOVA, 2012, pág. 5). Es necesario controlar, mediante el registro y

la elaboración de reportes, la forma en que se está manejando el dinero que fluye y circula

la empresa.

En el mundo empresarial y en los negocios, se deben tomar decisiones en que se va a

invertir y en donde se va a obtener los recursos.

1.2.3.2 Clasificación de las razones financieras.

Cuadro N° 1: Clasificación de las razones financieras.

RAZONES DE LIQUIDEZ

Razón circulante Razón circulante= Activo Circulante/ Pasivo Circulante

Prueba ácida Prueba acida = (Activo Circulante – Inventario) / Pasivo Circulante

RAZONES DE ACTIVIDAD

Rotación de cartera Ventas a crédito / Cuentas por cobrar

Período promedio de cobro

Período promedio de cobro = cuentas por cobrar/Ventas promedio por día.

Período promedio de cobro = cuentas por cobrar/ (Ventas anuales /360) RAZONES DE ENDEUDAMIENTO

Nivel de endeudamiento

Nivel de endeudamiento = Pasivo total/Activo total

RAZONES DE RENTABILIDAD Margen bruto de utilidad

Margen bruto de utilidad = (Ventas – Costos de lo vendido)/Ventas

Margen neto de utilidad

Margen neto de utilidad = ventas operativa / Ventas

Fuente: Córdoba Padilla, Marcial.

Elaborado por: Vanessa Ramírez.

12

Crédito y cobranzas

“La entrega de un valor actual, sea dinero, mercancía o servicio, sobre la base de

confianza, a cambio de un valor equivalente esperado en un futuro, pudiendo existir

adicionalmente un interés pactado.”(VILLASEÑOR, 2009, pág. 11)

El crédito y cobranza es el proceso que se establece para recuperar el capital que la

empresa ha invertido en los créditos otorgados.

1.2.3.3 Importancia del crédito.

Según (VILLASEÑOR, 2009, pág. 12). En la actualidad, el crédito es de importancia vital

para la economía de todos los países y de todas las empresas, ya que su utilización

adecuada produce, entre otros beneficios, los siguientes:

• Aumento de los volúmenes de venta.

• Incremento de la producción de bienes y servicios y, como consecuencia, una

disminución de los costos unitarios.

• Elevación del consumo, al permitir que determinados sectores socioeconómicos

adquieran bienes y servicios que no estarían a su alcance si tuvieran que pagarlos

de contado.

• Creación de más fuentes de trabajo, mediante nuevas empresas y ampliación de las

ya existentes.

• Fomento del uso de todo tipo de servicios y adquisición de bienes, con plazos

largos para pagarlos.

• Desarrollo tecnológico, favorecido indirectamente al incrementarse los volúmenes

de venta.

13

• Ampliación y apertura de nuevos mercados, al dotar de poder de compra a

importantes sectores de la población.

Es aquella mediante la cual la organización ejerce una acción de recuperación sobre el

sujeto de crédito a fin de que el cliente de cumplimiento a los compromisos de pago de su

deuda dentro de los plazos pactados con la empresa.

1.2.4 El crédito como valiosa herramienta de la administración.

Según (VILLASEÑOR, 2009, pág. 16) “La función de crédito y cobranza es actualmente

una herramienta administrativa fundamental para la existencia y desarrollo de las

empresas. Desde el punto de vista de los planes mercadotécnicos de la organización,

permite aumentar volúmenes de venta y producción, y reduce considerablemente con ello

el costo unitario de los bienes y servicios producidos; además, mediante la división del

pago de ellos por parte del consumidor, permite que nuevos sectores socioeconómicos de

la población se integren al mercado consumidor.”

El crédito es una herramienta importante para la empresa porque genera ingresos a través

de los volúmenes de ventas y por ende la empresa crece rápidamente.

1.2.5 Clasificación de la actividad crediticia.

Cuadro N° 2: Clasificación de la actividad crediticia.

Según su uso Crédito de inversión. Crédito bancario. Crédito entre comerciantes.

Con base en los documentos que respaldan la operación de crédito.

Documentos de crédito letra y pagare simple. Bancario y comercial cuenta corriente garantizada cuenta corriente sin garantía.

Letra y pagaré.

Condiciones de pago. Crédito comercial.

Documentos de crédito bonos y pagares hipotecarios de inversión obligaciones con garantías.

Crédito a plazos, fijo. Específicas por el sujeto.

Público, mixto, privado.

Fuente: Villaseñor Fuente, Emilio.


14

1.2.6 El riesgo en el otorgamiento del crédito.

Según el autor (VILLASEÑOR, 2009, pág. 109). “Como ya lo hemos enunciado, otorgar

crédito forzosamente implica riesgo. Por ello, al formular las políticas y los procedimientos

para establecer las condiciones respectivas, la gerencia general de crédito y cobranza debe

tomar en cuenta una serie de consideraciones básicas.”

En primer lugar, se debe establecer y determinar con toda claridad el grado o la medida de

riesgo otorgable por la empresa y que su propia situación le permita aceptar.

En segundo, la comprobación a que deberá sujetarse cada solicitante de crédito.

En tercero, la gerencia de crédito debe analizar la información obtenida en su

investigación, con objeto de establecer la validez del crédito del solicitante.

Por último, el gerente de crédito (o la persona a quien se confiera la responsabilidad de

aprobar los créditos) debe decidir si la solicitud en cuestión se aprueba o se rechaza.

El riesgo inherente marcha paralelo al otorgamiento del crédito.

No solo prevalece al otorgar el crédito, sino también a lo largo de todo el proceso de

cobranza, hasta su total de liquidación. En cada una de sus etapas, el gerente de crédito y

cobranza se enfrenta a problemas inherentes a tal riesgo.

Existe riesgo al momento de otorgar el crédito, porque hay posibilidad de pérdida que

asume un agente económico como consecuencia del incumplimiento de las obligaciones

contractuales que incumben a las contrapartes con las que se relaciona.

1.2.7 Políticas de crédito y cobranza.

Según el autor(CÓRDOVA, 2012, pág. 205). “Las condiciones económicas y las políticas

de crédito de la organización constituyen las influencias principales en el nivel de cuentas

por cobrar de la organización. Las políticas de crédito y cobranza están interrelacionadas

con la fijación de precios de un producto o servicio y deben contemplarse, como parte del

proceso global de competencia.”

15

Entre las variables de políticas a considerar figuran:

• La calidad de las cuentas comerciales aceptadas.

• La duración del período de crédito.

• El descuento por pronto pago.

Cualquier condición especial, en conjunto con estos elementos, determina en gran parte el

período promedio de cobro y la proporción de las pérdidas por cuentas malas. La empresa

puede disminuir su estándar de calidad para las cuentas que acepta, siempre y cuando la

rentabilidad de las ventas producidas exceda a los costos adicionales de las cuentas por

cobrar.

Los costos de disminuir los estándares de crédito son:

• Un departamento mayor de crédito.

• El trabajo de oficina de verificar las cuentas adicionales y atender el mayor

volumen de cuentas por cobrar.

• La mayor probabilidad de pérdidas en cuentas malas.

• El costo de oportunidad de las cuentas adicionales por cobrar, producido por el

aumento de ventas y el período promedio de cobros más lento al recibir nuevos

clientes por los estándares de crédito menos estrictos.

• La rentabilidad comparada contra el rendimiento requerido con los cambios en las

normas de crédito.

Una política de crédito óptima incluiría ampliar el crédito comercial en forma tal que la

rentabilidad marginal sobre las ventas adicionales sea igual al rendimiento requerido sobre

la inversión adicional en cuantas por cobrar.

16

La mayor probabilidad de pérdidas en cuentas malas. El costo de oportunidad de las

cuentas adicionales por cobrar, producido por el aumento de ventas y el período promedio

de cobro más lento al recibir nuevos clientes por los estándares de crédito menos estrictos.

La rentabilidad comparada contra el rendimiento requerido con los cambios en las normas

de crédito. Una política de crédito óptima incluiría ampliar el crédito comercial en forma

tal, que la rentabilidad marginal sobre las ventas adicionales sea igual al rendimiento

requerido sobre la inversión adicional en cuentas por cobrar.

Las políticas de crédito y cobranza afectan a la empresa en su conjunto, deberán ser

formuladas e implantadas oficialmente por el más alto nivel gerencial. En ocasiones la

responsabilidad de su formulación recaerá en la alta gerencia; pero con mayor frecuencia

serán el Jefe supervisor de crédito. Las políticas de crédito y cobranza serán llevadas a la

práctica con mayor efectividad cuando todos aquellos que se ven directamente afectados

participen en su determinación.

1.2.8 Condiciones del crédito.

Según (CÓRDOVA, 2012, pág. 206). Las condiciones del crédito ayudan a la empresa a

obtener mayores clientes, pero pueden tener efectos en su rentabilidad total. Se deben

evaluar los diferentes factores, tanto positivos como negativos, así:

• Con el descuento por pronto pago se esperan cambios y efectos en las utilidades,

porque el volumen de venta debe aumentar pero el precio por unidad disminuye.

• Si la demanda es elástica, las ventas deben aumentar como resultado de la

disminución de este precio.

• El período de cobro medio debe disminuir, reduciendo así el costo del manejo de

cuentas por cobrar. La disminución en cobranza proviene del hecho que algunos

clientes, quienes antes no tomaban los descuentos por pago, ahora lo hagan.

17

• La estimación de las cuentas incobrables debe disminuir, porque como en promedio

los clientes pagan más pronto, debe disminuir la probabilidad de una cuenta mala,

este argumento se basa en el hecho que, mientras más se demore un cliente en

pagar es menos probable que lo haga.

• Mientras más tiempo transcurra, hay más oportunidades que un cliente se declare

técnicamente insolvente o en bancarrota.

• Tanto la disminución en el período promedio de cobro, como la disminución en la

estimación de cuentas incobrables, deben dar como resultado un aumento en las

utilidades.

El aspecto negativo de un aumento, de un descuento por pronto pago, es una disminución

en el margen de utilidad por unidad, ya que hay más clientes que toman el descuento y

pagan un precio menor.

La disminución o eliminación de un descuento por pronto pago tendría efectos contrarios.

Los efectos cuantitativos de los cambios en descuentos por pronto pago se pueden evaluar

por un método, similar al de la evaluación de cambios de las condiciones de crédito.

La empresa debe establecer las condiciones del crédito, porque es muy importante y se

menciona sobre los diferentes descuentos por pronto pagos.

1.2.9 La 5 c del crédito.

Según el autor (CÓRDOVA, 2012, pág. 207).menciona Las 5 C del crédito son:

• Carácter: Es el registro de la historia crediticia de cliente, su cumplimiento de las

obligaciones pasadas. Son las cualidades de solvencia moral que tiene el deudor

para responder al crédito.

18

Es la cualidad que tiene el deudor para el pago de su crédito.

• Capacidad: Posibilidad de pago del solicitante de las obligaciones requeridas, para

lo cual se analizan sus estados financieros, destacando sobre todo la liquidez y las

razones de endeudamiento; se lleva a cabo, para evaluar la capacidad del

solicitante, para lo cual se toma en cuenta la antigüedad, el crecimiento de la

empresa, sus canales de distribución, actividades, operaciones, zona de influencia,

número de empleados y sucursales, entre otras.

Es la posibilidad de pago del solicitante de sus obligaciones para evaluar la capacidad del

solicitante se tome en cuenta el crecimiento de la empresa.

• Capital: Solidez financiera del solicitante que se refleja por su posición de

propietario, para lo cual se analiza la deuda del solicitante, en relación con su

capital contable y sus razones de rentabilidad. Se refiere a los valores invertidos en

el negocio, así como sus compromisos, es decir, el estudio de sus finanzas para su

evaluación requiere del análisis de su situación financiera.

Es lo que refleja el solicitante, en relación con su capital contable y sus razones de

rentabilidad.

• Colateral: Son todos aquellos elementos de que dispone el negocio o sus dueños,

para garantizar el cumplimiento de pago en el crédito, es decir, las garantías o

apoyos colaterales. Cuanto mayor sea la cantidad de activos disponibles, para lo

cual se hace una revisión del balance general de solicitante, el cálculo del valor de

sus activos y cualquier demanda legal presentada contra el solicitante.

Se debe a los elementos de que dispone el negocio y garantiza el cumplimiento de pago en

el crédito.

• Condiciones: Es el ambiente de negocios y la economía actual, así como cualquier

circunstancia particular que afecte alguna de las partes de la transacción de crédito.

19

Son los factores externos que pueden afectar la marcha de algún negocio, es decir

aquellos que no dependen de su trabajo.

Los negocios en general y las condiciones económicas sobre las que los individuos no

tienen control, pueden alterar el cumplimiento del pago, así como su deseo de cumplir con

sus obligaciones.

Existen factores externos que pueden afectar a la marcha del negocio o empresa las cuales

pueden alterar el cumplimiento de los pagos del crédito.

1.2.10 Políticas de cobro.

Según (CÓRDOVA, 2012, pág. 209). “Las políticas de cobro son los procedimientos que

la empresa utiliza para cobrar sus cuentas por cobrar a su vencimiento, las cuales están

ligadas a las políticas de créditos empleadas. La efectividad de las políticas de cobro se ve

reflejada en el volumen de cuentas incobrables que presente la empresa.”

La efectividad de las políticas de cobro de la empresa se puede evaluar parcialmente

examinado el nivel de estimación de cuentas incobrables. Este nivel no depende solamente

de las políticas de cobro sino también, de la política de créditos en la cual se basa su

aprobación.

Si la empresa es demasiado agresiva en su gestión de cobro, puede reducir sus ventas. Si

los pagos no se reciben en la fecha de su vencimiento, debe esperar un período razonable

antes de iniciar los procedimientos de cobro. A medida que una cuenta envejece más y

más, la gestión de cobro se hace más personal y más estricta.

Dentro de una empresa se debe establecer políticas de cobranza, porque sirven como guía y

para determinar cómo manejar diferentes tipos de inconvenientes que tenga la empresa.

20

1.2.11 Indicadores de gestión de la cartera.

Según (CÓRDOVA, 2012, pág. 210).La eficiencia de la gestión de las cuentas por cobrar

se mide a través de indicadores, que se relacionan a continuación:

• Plazo medio de cobranza, que permite apreciar cual fue el tiempo promedio de

cobranza de los clientes de una compañía para un período determinado en días.

Promedio de cobranza = Saldo de cuentas por cobrar / Venta promedio

• Rotación promedio de cartera en veces, que determina el número de veces que rotó

el saldo de la cartera de clientes de una empresa para un período.

Rotación promedio de la cartera = Venta anual / Saldo Promedio Cuentas por Cobrar

• Porcentaje promedio de incobrabilidad de la cartera, que indica el porcentaje de

incobrabilidad sobre la cartera de una empresa en un período determinado de

tiempo.

Promedio de incobrabilidad de la cartera = Saldo de incobrables / Saldo total cartera.

Los indicadores de gestión de la cartera, tienen como objetivo principal mostrar la realidad

de la empresa actual y mejorar la cartera con sus diferentes procesos que se muestran en la

propuesta.

1.2.12 Estrategias básicas para la gestión del efectivo.

Según (CÓRDOVA, 2012, pág. 196).Las estrategias básicas que deberán seguir las

empresas en lo referente a la gestión del efectivo son las siguientes:

• Cubrir las cuentas por pagar.- Lo más tarde posible sin ganar la posición crediticia

de la empresa, pero aprovechando cualquier descuento en efectivo que resulte

favorable.

21

• Cobrar las cuentas pendientes.- Lo más rápido posible, sin perder ventas futuras

debido a procedimientos de cobranza demasiado apremiantes. Pueden emplearse

los descuentos por pronto pago, de ser económicamente justificables, para alcanzar

este objetivo.

Las estrategias básicas aplicables de la gestión del efectivo en la empresa, debe existir

coordinación en las entradas, por concepto de ingresos, en salidas por concepto de costos,

proyectando así las necesidades y excedentes de efectivo durante el año.

1.2.13 Técnicas de cobro mora y seguimiento.

Según (CASTRO, 2010, pág. 627).Mantenimiento del departamento de cobranzas.

Muchas empresas, generalmente las grandes y que tienen una amplia clientela, mantienen

un departamento especial de cobranzas, que es el que se encarga de manejar y controlar las

cuentas por cobrar de la misma. Este departamento utiliza diferentes sistemas de cobranza,

entre los que se pueden mencionar:

Recordatorios anticipados.- antes del vencimiento de una factura, el encargado de llevar el

control de vencimientos realiza gestiones ante el cliente que incluyen llamadas telefónicas

recordándoles la fecha de vencimiento, o le envían cartas recordatorios con acuse de

recibo, en las cuales le detallan el monto a pagar en el próximo vencimiento, la fecha y el

lugar donde puede cancelar su adeudo.

La empresa debe llamar con anticipación a los clientes para el correspondiente pago.

Visita personales a clientes morosos.- inmediatamente que un cliente entra en mora en el

pago de su factura, se debe visitar al mismo y ver porque ha caído en mora. Puede tratarse

de un simple descuido, pero también puede tratarse de una empresa que comienza a

presentar problemas de liquidez. Esto debe detectarse de inmediato para adoptar las

medidas más rápidas para obtener el pago de la factura vencida y darle seguimiento para el

próximo pago.

22

Cuando un cliente está en mora con la empresa, el encargado de las cobranzas procede a

realizar la visita para poder cobrar la factura pendiente.

Cobro a través de agencias de cobro.- empresas pequeñas que no pueden mantener un

departamento de cobranzas deben recurrir a los servicios de agencias especializadas en el

cobro. Estas agencias actúan con suma eficiencia, pues sus ingresos son por comisión

sobre factura cobrada.

Las empresas pequeñas no tenga un departamento de cobranzas deben recurrir a los

servicios de agencias especializados en cobros.

Procedimientos legales o cobro judicial.- finalmente, está el procedimiento de cobro

judicial, y es el proceso o juicio que se le interpone a un cliente moroso para recuperar un

pago de una factura cuyo monto afecta el aspecto financiero a la empresa acreedora y que

por tanto debe hacer todo lo posible por recuperar su dinero. Este es el procedimiento más

costoso pero debe aplicarse cuando exista la posibilidad de recuperar aunque sea

parcialmente el monto de un crédito.

Cuando la empresa tiene un cliente moroso, procedemos a recuperar los pagos a través de

procedimientos legales o cobro judicial.

1.2.14 Administración de la cuentas por cobrar.

Según(CASTRO, 2010, pág. 622).“Para incrementar el monto de ventas en el año, la

empresa debe dar crédito a sus clientes, llamado crédito comercial o crédito al consumidor.

El ciclo de conversión de las cuentas por cobrar es el número de días que transcurren antes

de que el dinero de una venta entre a la empresa. Dividiendo las ventas entre las cuentas

por cobrar promedio se obtiene el número de veces en el año que la empresa cobra se

cuentas a crédito.”

Es uno de los activos circulantes más importantes de un negocio, considerando un activo

líquido, es la cantidad de dinero que representa el capital de trabajo invertido en cuentas

por cobrar a clientes.

23

1.2.15 Rotación de cuentas por cobrar.

“Establecese el número de veces que, en promedio, se han recuperado las ventas a crédito

dentro del ciclo de operación. Es preferible una rotación alta a una rotación lenta. Se deben

tomar en cuenta los problemas derivados de pérdidas de clientes por presión en los cobros

o concesión de plazos reducidos fuera del promedio de la competencia.”(BRAVO, 2011,

pág. 295).

La rotación de cuentas por cobrar se obtiene dividiendo el importe de las ventas netas entre

el saldo a cargo de clientes. De esta forma se determina el número de veces que los saldos

de clientes se han recuperado durante el ejercicio.

1.2.16 Gestión financiera.

“La gestión financiera se encarga de analizar las decisiones y acciones que tienen que ver

con los medios financieros necesarios en las áreas de dicha organización, incluyendo su

logro, utilización y control.”(CÓRDOVA, 2012, pág. 3).

La gestión financiera está íntimamente relacionada con la toma de decisiones relativas al

tamaño y composición de los activos, al nivel y estructura de la financiación y a políticas

de dividendos enfocándose en dos factores primordiales como la maximización del

beneficio y la maximización de la riqueza para lograr dichos objetivos.

1.2.16.1 Importancia de la gestión financiera.

“La gestión financiera es de gran importancia para cualquier organización, teniendo que

ver con el control de sus operaciones, la consecución de nuevas fuentes de financiación, la

efectividad y eficiencia operacional, la confiabilidad de la información financiera el

cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.” (CÓRDOVA, 2012, pág. 6).

La gerencia financiera y su gestión son de gran importancia para la tarea del auditor, en el

sentido del control de todas las operaciones, en la toma de decisiones, en la consecución de

nuevas fuentes de financiación, en mantener la efectividad y eficiencia operacional, en la

24

confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones

aplicables.

1.3 VALORACIÓN CRÍTICA DE LOS CONCEPTOS PRINCIPALES DE

LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO D E

INVESTIGACIÓN.

En la rama de la contabilidad, por lo anterior expuesto por el autor Pedro Zapata es de gran

importancia el mismo que proporciona las herramientas necesarias para el control y

organización de una empresa con el objetivo de que se obtenga información confiable,

oportuna y eficiente para una mejor toma de decisiones.

Por lo anterior expuesto por los autores Marcial Córdoba y José Morales definen a la

finanza como la ciencia de administrar dinero en el desarrollo de su negocio o actividad

productiva y los pagos de las obligaciones que se generen.

Según lo expuesto por el autor Emilio Villaseñor Fuente, el crédito y cobranza es la

entrega de un valor actual, sea dinero, mercancía o servicio, sobre la base de confianza, a

cambio de un valor equivalente esperado en un futuro, pudiendo existir adicionalmente un

interés pactado.

Por lo tanto, según el autor Marcial Córdoba señala que la gestión financiera se encarga de

analizar las decisiones y acciones que tienen que ver con los medios financieros necesarios

en las áreas de dicha organización incluyendo su logro, utilización y control.

1.4 CONCLUSIONES PARCIALES DE CAPÍTULO.

• Podemos señalar que la contabilidad y las finanzas tienen mucha relación el mismo

que cada empresa en su momento requiere de información confiable, eficiente, real

y oportuna que estén sujetas al cumplimiento de leyes y normas vigentes de nuestro

gobierno, esto ayudará a una buena administración, organización acertada y a la

obtención de los objetivos trazados.

25

• El crédito y cobranza esta compuestos por varias partes importantes que son

clasificación de la actividad crediticia, políticas de crédito y cobranza, condiciones

del crédito, las 5 c del crédito políticas de cobro, indicadores de gestión de la

cartera y estrategias básicas para la gestión del efectivo.

• El modelo de crédito - cobranzas está divido por cinco partes principales que son

área de crédito, administración del crédito, análisis y otorgamiento del crédito,

políticas y procedimientos de cobranzas y títulos de crédito buscando eficacia y

eficiencia en las operaciones de la empresa y que estas cumplan con las leyes y

normativas vigentes aplicables en la empresa.

• La gestión financiera es de gran importancia para cualquier organización, teniendo

que ver con el control de sus operaciones, la consecución de nuevas fuentes de

financiación, la efectividad y eficiencia operacional, la confiabilidad de la

información financiera el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

26

CAPÍTULO II

2 MARCO METODOLÓGICO.

2.1 Caracterización del sector rama, empresa, contextos institucional o

problema seleccionado para la investigación.

El comercial facilito ubicado en la Parroquia Patricia Pilaren la calle Granda Centeno y

Demetrio Encalada sector # 3 en la Provincia de los Ríos. Su actividad principal es la

comercialización y venta de electrodomésticos y motos en el lapso de 1 año ha ido

creciendo logrando un lugar en el mercado debido a la calidad de servicio y sus precios

cómodos.

Por los antecedentes descritos se hace necesario un modelo de crédito y cobranzas para

controlar de mejor manera las cuentas por cobrar de los clientes, del mencionado

comercial, a través de mecanismos, políticas que mejoren la gestión financiera y por ende

generando una mayor rentabilidad.

2.2 Descripción del proceso metodológico para el desarrollo de la

investigación.

La presente investigación se basó en el paradigma cuali – cuantitativo con énfasis en lo

cualitativo. Cualitativo en la utilización de los métodos teóricos, además la observación de

los procesos que se ejecutan dentro del área financiera para determinar las causas y efectos

de la situación problemática.

Es cuantitativa la investigación ya que los procesos contables son numéricos y permitirán

información financiera además en este trabajo de grado se obtuvo datos numéricos a través

de la recolección de información en la aplicación de los instrumentos de investigación

como encuestas los mismos que mediante la estadística serán procesados para el respectivo

análisis e interpretación.

27

La presente investigación se basó en estudios bibliográficos y en un trabajo de campo se

utilizó como fuentes libros e internet, señalamiento actualizado de autores versados los

mismos que ayudan alcanzar los resultados de la investigación sustentada, además con el

trabajo de campo los datos se recopilaron a través de varios métodos.

2.2.1 Tipos de investigación.

2.2.1.1 Explicativa.

La investigación explicativa intenta dar cuenta de un aspecto de la realidad, explicando su

significatividad dentro de una teoría de referencia, a la luz de leyes o generalizaciones que

dan cuenta de hechos o fenómenos que se producen en determinadas condiciones.

2.2.1.2 Bibliográfica.

La investigación bibliográfica en este estudio se enfoca en la bibliografía actualizada de

autores, editores y ediciones, los mismos que se utilizaron para estructurar el capítulo del

marco teórico.

La investigación bibliográfica permite entre otras cosas apoyar la investigación que se

desea realizar, evitar emprender investigaciones ya realizadas, tomar conocimientos de

experimentos ya hechos para repetirlos cuando sea necesario.

2.2.1.3 Descriptiva.

El objetivo de la investigación descriptiva consiste en llegar a conocer las situaciones,

costumbres y actitudes predominantes a través de la descripción exacta de las actividades,

objetos, procesos y personas. Su meta no se limita a la recolección de datos, sino a la

predicción e identificación de las relaciones que existen entre dos o más variables. Es

descriptiva la presente investigación ya que se utilizó un modelo teórico para diseñar una

propuesta.

28

2.2.1.4 Aplicada.

El objetivo de la investigación aplicada deben redactarse con una cierta dosis de

originalidad, deben ser asumibles, alcanzables y en la medida de lo posible relevantes

científicamente.

2.2.2 Población y muestra.

2.2.2.1 Población.

Al establecer la población tuvimos las siguientes personas vinculadas con el tema de

estudio.

Tabla N° 1: Población.

POBLACIÓN NÚMERO

DIRECTIVOS 1

EMPLEADOS 2

CLIENTES 154

TOTAL 157

Fuente: Córdoba Padilla, Marcial.


2.2.2.2 Muestra.

Para poder determinar el tamaño de la muestra del universo de la investigación se usa el

muestreo, y se aplica la formula donde se establece el total de la población para la

recolección de la información. Sin embargo en la presente investigación la población está

integrada por 154 clientes donde se tomará la información mediante los instrumentos de

investigación a la totalidad de la población o universo.

29

2.2.3 Métodos y técnicas e instrumentos de investigación.

2.2.3.1 Métodos.

2.2.3.1.1 Método inductivo – deductivo.

El proceso que propone el método inductivo es, a partir de aspectos y casos particulares,

llegar a generalización; dicho de otra forma, de lo concreto a lo complejo, de lo particular a

lo general. Y se utilizó el método inductivo y deductivo para plantear las causas y efectos

que se encuentran en la introducción de la presente tesis de grado.

Por medio de este método se estudió los pasos del modelo de crédito y cobranzas para el

comercial facilito, con lo que se obtuvo una percepción clara para lograr el objetivo

general de la tesis.

2.2.3.1.2 Método analítico – sintético.

El análisis consiste en descomponer en partes algo complejo en desintegrar un hecho o una

idea en sus partes, para mostrarles, describirlas enumeradas y para explicar las causas de

los hechos y fenómenos que constituyen el todo.

Por medio del método analítico – sintético se obtuvo datos e información detallada en la

descripción de las teorías o fundamentos teóricos así como la explicación de las finanzas y

llegar a un conocimiento profundo del objetivo que deseamos alcanzar con el modelo de

crédito - cobranzas y gestión financiera.

2.2.3.2 Técnicas.

2.2.3.2.1 Entrevista.

Es la técnica que recopila información de las personas, ha sido usada y sigue utilizándose

para múltiples propósitos.

30

La entrevista se utilizó para recabar información en forma verbal, a través de preguntas que

propone el analista; en esta investigación se realizó una entrevista al Propietario y al

Contador del Comercial Facilito ubicada en la Parroquia Patricia Pilar de la Sra. Maritza

Macías.

2.2.3.2.2 Encuesta.

En esta técnica se trata de obtener datos o información de varias personas en la cual sus

opiniones tienen mucha importancia para el investigador.

Las encuestas que se realizaron fueron dirigidas a los trabajadores que son usuarios de la

información de créditos - cobranzas y constituyen involucrados en esta investigación.

2.2.3.3 Instrumentos.

2.2.3.3.1 Guía de entrevista.

Una entrevista es simplemente una conversación con un propósito específico. Se entrevista

cuando se quiere saber algo de alguien que no se puede obtener por vía numérica.

La guía de entrevista como instrumento de investigación permitió al investigador

comprender hechos y formular una propuesta sólida que pueda modificar una realidad no

deseada.

2.2.3.3.2 Cuestionario.

Es un instrumento de investigación que consiste en una serie de preguntas y otras

indicaciones con el propósito de obtener información de los consultados.

El cuestionario en esta investigación es un instrumento de carácter cualitativo que nos

permitió obtener información para verificar la idea a defender.

31

2.2.4 Interpretación de resultados.

A continuación se detallan los resultados adquiridos de la aplicación de los diferentes

instrumentos de investigación efectuados a los involucrados del comercial, las mismas que

contribuyeron a obtener un conocimiento acerca de la realidad existente del comercial de

electrodomésticos y venta de motos Facilito para lograr el Modelo de crédito – cobranza y

Gestión financiera.

2.2.4.1 Entrevista aplicada al gerente

Pregunta N°. 1 ¿Porque la empresa que Ud. Gerencia crea líneas de créditos?

Es una estrategia de ventas, para que la empresa pueda obtener ganancias y competitividad.

Pregunta N°. 2 ¿Existen políticas de crédito?

La empresa es nueva, y está en el mundo competitivo, donde se deben aplicar políticas de

crédito, donde exista menor cartera vencida.

Pregunta N°: 3 ¿Existen políticas de cobranzas?

En la empresa tenemos falencias de políticas de cobranzas en elárea de cobranzas, porque

aún no se han establecidos.

Pregunta N°. 4 ¿Se encuentra las políticas de crédito y cobranzas plasmados en

documentos?

No, porque estamos creando las políticas de créditos y cobranzas plasmados en

documentos.

Pregunta N°. 5 ¿Están claramente definidas las responsabilidades del área de crédito y

cobranza?

32

No, porque estamos creando las responsabilidades del área de crédito y cobranza

plasmados en documentos.

Pregunta N°. 6 ¿Cuál son los plazos de crédito para la empresa?

La empresa Comercial Facilito de acuerdo a un previo estudio en el mercado, analizando la

capacidad de pagos de los clientes, se estableció los siguientes plazos de 6 meses, 12 meses

y 15 meses.

Pregunta N°. 7 ¿Cuál es el monto mínimo que la empresa considera para otorgar un

crédito?

En la política de la empresa de acuerdo a la edad del cliente, porque viendo la necesidad de

realizar ventas y competir en el mercado por inicio de este comercial otorgamos créditos

sin un monto mínimo por un tiempo determinado.

Pregunta N°. 8 ¿La empresa realiza un seguimiento después de haber otorgado el crédito?

No contamos con esa personal para que realice esa función.

Pregunta N°.9 ¿Se supervisa debidamente los saldos pendientes de las cuentas por cobrar

para determinar cuáles son los clientes en mora?

La Empresa Comercial facilito, sisupervisan los saldos pendientes el cual tiene riesgo de

cometer errores y el fácil acceso a la información y no puede optimizar los reportes en

forma inmediata.

Pregunta N°. 10 ¿La empresa entrega la tabla de amortización para los pagos de las cuotas

de los clientes?

La empresa si entrega la tabla de amortización para los clientes, aunque no tenemos

clientes que realicen sus pagos al día.

33

Pregunta N°. 11 ¿Se utilizan mecanismos para avisar oportunamente la fecha de

vencimiento a los clientes?

No, necesitamos implementar un registro con los Números telefónicos para avisar las

fechas de pagos.

Pregunta N°. 12 ¿En la empresa se calculan índices de morosidad?

La empresa si cuenta con un índice de morosidad, la cual nos indicará cuando tiene de

cuentas por cobrar.

Pregunta N°. 13 ¿Existe un modelo de crédito y cobranza?

Necesita tener modelo y diseño de cobranzas, porque está en desarrollo; es necesario

aplicarlo para tener un mejor control.

Con la entrevista realizada al Gerente, podemos notar que el comercial tiene falencias de

políticas de crédito, cobranza, responsabilidades a las personas encargadas al área de

crédito y cobranza entre otros aspectos; y por esa razón se debe aplicar un modelo de

crédito y cobranza para recuperar la cartera vencida.

2.2.4.2 Entrevista aplicada a la contadora.

Pregunta N°. 1: ¿La empresa Comercial Facilito, crea líneas de créditos?

La empresa Comercial Facilito, desea obtener ganancias y por esa razón otorga líneas de

créditos a sus clientes.

Pregunta N°.2: ¿Existen políticas de créditos establecidas?

La empresa Comercial Facilito es nueva en el mercado, y no cuenta con políticas de

créditos.

34

Pregunta N°.3: ¿Existen políticas de cobranzas establecidas?

Aun no existe, porque no contamos con la persona encargada para elaborar las políticas de

cobranzas.

Pregunta N°.4:¿Existen las políticas de créditos y cobranzas plasmados en documentos?

El Comercial Facilito, no cuenta actualmente con las políticas de créditos y cobranzas

plasmados en documentos.

Pregunta N°.5:¿Están claramente definidas las funciones y responsabilidades en el área de

crédito y cobranzas?

El Comercial Facilito carece de las funciones y responsabilidades en el área de crédito y

cobranzas.

Pregunta N°.6:¿Cuáles son los plazos de crédito para la empresa?

Los plazos de crédito para la empresa Comercial Facilito lo detallamos de la siguiente

manera: 6 meses, 12 meses y 15 meses.

Pregunta N°.7:¿Usted conoce cuál es el monto mínimo que la empresa considera para

otorgar un crédito?

El Comercial Facilito no asigna ningún monto mínimo para otorgar un crédito, por esa

razón tendríamos más clientes.

Pregunta N°.8:¿La empresa realiza un seguimiento después de haber otorgado el crédito

La empresa Comercial Facilito no cuenta con una persona responsable, para que realice el

seguimiento después de haber otorgado el crédito.

35

Pregunta N°.9:¿La empresa entrega tabla de amortización para los pagos de las cuotas de

los clientes?

El Comercial Facilito al momento de realizar un crédito a sus clientes, les hace la entrega

de su tabla de amortización para los pagos de las cuotas de los clientes.

Pregunta N°.10 ¿Existe un área de créditos y cobranzas?

La empresa Comercial Facilito, no cuenta con un área de créditos y cobranzas establecidas

para el mejoramiento de la misma.

Pregunta N°.11: ¿Existe un modelo de crédito y cobranza?

La empresa Comercial Facilito, tiene falencias en políticas de créditos y cobranzas,

funciones, responsabilidades del área de crédito y cobranzas, por esas razones

mencionadas se ve en la necesidad de un Modelo de crédito y cobranza.

2.2.4.3 Encuesta aplicada a colaboradores.

Tabla N° 2: Cuestionario de encuesta a colaboradores.

1.- ¿Existe un área de

créditos y cobranzas?

SI 0

Según los datos

reflejados en la

encuesta a los

empleados no existe un

área de crédito y

cobranza.

Según esta encuesta

podemos ver que no

existen políticas de

cobranzas.

NO 2

2.- ¿Existen políticas de

cobranzas?

SI 0


podemos ver que no

existen políticas de

cobranzas. NO 2

SI0%

NO100%

SI0%

NO100%

36

3.- ¿Existe personal

dedicado a la gestión de las

cobranzas?

SI 2

De la encuesta

realizada si existe

personal para la gestión

de las cobranzas. NO 0

4.- ¿El personal encargado

del área de créditos y

cobranzas conoce la

función que debe cumplir?

SI 0

La persona encuestada

supo manifestar que el

personal no conoce la

función que debe

cumplir. NO 2

5.- ¿Los mecanismos que

utiliza la empresa para la

gestión de cobranza entre

otros son?

Llamadas

telefónicas 0

Según los datos

reflejados en la

encuesta a los

empleados si se utiliza

mecanismos para la

gestión de cobranza y

son las notificaciones

escritas.

Notificaciones

escritas 2

Notificaciones

legales 0

6.- ¿Con que frecuencia

realiza la gestión de

cobranza?

Diario

0

De la encuesta

realizada la empresa

realiza la gestión de

cobranza

mensualmente.

Semanal 0

Mensual 2

Trimestral 0

Semestral 0

Anual 0

7.- ¿Existe políticas de

crédito?

SI 0

De la encuesta

realizada si existe

políticas de crédito. NO 2

8.- ¿Se notifica en forma

anticipada la fecha de pago

a los clientes?

SI 0

Según los datos

reflejados en la

encuesta a los

empleados no se

notifica en forma

anticipada la fecha de

pago a los clientes.

NO 2

SI100%

NO0%

SI0%

NO100%

Llamadas

telefónicas0%

Notificacione

s escrita

s100%

Notificacione

s legale

s0%

Diario0%

Semanal

0%

Mensual

100%

Trimestral0%

Semestral0%

Anual0%

SI0%

NO100%

SI0%

NO100%

37

9.- ¿Emiten la empresa la

tabla de amortización para

cada cliente para su

respectiva cancelación?

SI 2


podemos ver que la

empresa entrega la

tabla de amortización

para cada cliente. NO 0

10.- ¿Se revisa los saldos

pendientes de los

documentos por cobrar

para determinar cuáles son

las cuentas morosas?

SI 0

Como podemos verlos

resultados de las

encuestas no se revisan

los saldos pendientes

de los documentos por

cobrar.

NO 2

11.-¿Con que frecuencia presentan los reportes sobre los niveles de morosidad o recuperación de cartera?

Mensual 0

Como podemos ver los

resultados de las

encuestas la empresa

presenta los reportes

trimestralmente.

Trimestral 2

Semestral 0

Anual 0

No se informa

0

12.- ¿La empresa evalúa a

través de índices de

morosidad su cartera?

SI 2

Según los datos

reflejados en la

encuesta la empresa

evalúa a través de

índices de morosidad

su cartera.

NO 0

13.- ¿Los responsables de

crédito y cobranzas

comunican periódicamente

a gerencia la evaluación de

la cartera a la empresa?

SI 0

De la encuesta

realizada los

responsables de crédito

y cobranzas no

comunican

periódicamente a

gerencia la evaluación

de la cartera a la

empresa.

NO 2

14.- ¿La empresa tiene un

control de las funciones

que usted realiza por parte

de sus superiores?

SI 0

Como podemos ver los

resultados de las

encuestas la empresa

no tiene un control de NO 2

SI100%

NO0%

SI0%

NO100%

Diario0%

Semanal

0%

Mensual

00%

Trimestral

100%

Semestral0%

Anual0%

SI100%

NO0%

SI0%

NO100%

SI0%

NO100%

38

las funciones que usted

realiza por parte de sus

superiores.

15.- ¿Considera que

mediante la aplicación de

un modelo de crédito y

cobranzas y gestión

financiera ayudaría a la

recuperación de la cartera

de crédito este comercial

podría bajar su nivel de

morosidad?

SI 2

De la encuesta

realizada la empresa no

cuenta con un modelo

de crédito y cobranzas

y gestión financiera

para que ayude a

recuperar la cartera de

crédito.

NO 0

Fuente: Empresa Comercial Facilito


2.2.4.4 Encuesta realizada a 154 clientes.

Tabla N° 3: Cuestionariode encuesta a clientes.

1.- ¿Al momento de

realizar sus compras usted

lo hace?

En efectivo 53


la mayoría de

clientes compran a

crédito.

A crédito 56

En efectivo y

crédito 45

2.- ¿Ha realizado alguna

vez un crédito en el

comercial facilito?

SI 154

De acuerdo a los

datos obtenidos en la

encuesta si han

realizado crédito en

el comercial facilito. NO 0

3.- ¿Se siente usted

satisfecho de la atención

de este comercial?

SI 154

Como podemos ver

los clientes si se

sienten satisfecho a

la atención comercial

NO 0

SI100%

NO0%

En efecti

vo34%

A crédi

to37%

En efectivo y crédito…

SI100%

NO0%

SI100%

NO0%

39

.

4.- ¿Con que frecuencia

usted compra a crédito?

Semanal 0

De la encuesta

realizada a los

clientes la gran

mayoría compra

trimestralmente.

Quincenal 27

Mensual 86

Trimestral 41

Anual 0

5.- ¿Normalmente usted

realiza los pagos de su

compra a crédito?

Puntualmente 29

Como podemos ver

los clientes cancelan

posterior a la fecha

de pago.

Antes de su

vencimiento 20

En la fecha de

pago 22

Posterior a la

fecha de pago. 83

6.- ¿Conoce usted el plazo

de crédito que otorga la

empresa comercial?

3 meses 38

Según los datos

obtenidos el plazo de

crédito que la

empresa otorga es de

9 meses

6 meses 43

9 meses 44

12 meses 29

7.- ¿La empresa le entrega

su tabla de amortización

para realizar sus pagos?

SI 154

De la encuesta


si entrega su tabla de

amortización para

realizar sus pagos a

los clientes.

NO 0

8.- ¿Qué productos de la

empresa comercial

facilito compra con mayor

frecuencia a crédito?

Motos 17

De la encuesta

realizada a los

clientes la gran

mayoría compra

refrigeradora.

Cocina 32

Lavadora 39

Refrigeradora 42

Televisores 24

Semanal0% Quinc

enal18%

Mensual

55%

Trimestral27%

Anual0%

Puntualmen

te19% Antes

de su vencimient

o13%

En la fecha

de pago14%

Posterior a

la fecha

de pago.54%

3 meses25%

6 meses28%

9 meses28%

12 meses19%

SI100%

NO0%

Motos11%

Cocina

21%

Lavadora25%

Refrigerado

ra27%

Televisores16%

40

9.- ¿De las siguientes

razones cual considera

Ud. Que es la principal

para no efectuar sus pago

a tiempo?

Corto plazo 0

Según los datos

obtenidos la

principal causa para

no efectuar su pago a

tiempo es no

recordar la fecha de

pago.

No recuerda la

fecha de pago 30

Dificultad de

pagar en

instituciones

financieras

88

No alcanza a

cubrir la

totalidad del

pago

36

10.- ¿Sabe usted en que

tiempo la empresa

comercial facilito puede

otorgar otro crédito?

SI 100

Según los datos

reflejados en la

encuesta la gran

mayoría de clientes

saben en qué tiempo

puede otorgar el

comercial otro

crédito y el resto de

personas

desconocen.

NO 54

11.- ¿La empresa le

recuerda oportunamente

el vencimiento de sus

cuotas mensuales?

A veces 28

Como podemos ver

la empresa les

recuerda siempre las

fechas de pago.

Siempre 97

Nunca 29

12.- ¿Está de acuerdo

usted con el plazo de

crédito que otorga la

empresa comercial

facilito?

SI 154

Según los datos

reflejados en la

encuesta si están de

acuerdo los clientes

con el plazo de

crédito que otorga el

comercial.

NO 0

Corto plazo

0%

No recuerda la fecha

de pago19%

Dificultad de pagar

en instituciones finan…

No alcanz

a a cubrir

la totalid

ad …

SI65%

NO35%

A vece

s18%

Siempre63%

Nunca

19%

SI100%

NO0%

41

13.- ¿La empresa le

otorga una línea de

crédito?

SI 154

De la encuesta


si otorga una línea de

crédito. NO 0

14.- ¿El monto de la línea

de crédito abarca?

Una compra 88

De la encuesta

realizada a los

clientes, el monto de

la línea de crédito

que abarca es de una

compra.

Dos compras 65

Más de dos

compras 1

15.- ¿Le proporcionan

descuentos por pronto

pago?

SI 154


si les otorgan a los

clientes descuentos

por pronto pago. NO 0

Fuente: Clientes

Elaborado por: Vanessa Ramírez

SI100%

NO0%

Una compra57%

Dos comp

ras42%

Más de dos

compras…

SI100%

NO0%

42

Verificación de la idea a defender.

Según la entrevista y las encuestas realizadas a la Propietaria, Contador, a los Colaboradores

y clientes de la empresa se ha llegado a la conclusión de que la idea de defender se verifica por

las siguientes razones:

En la pregunta N°. 2 de la Entrevista a la Propietaria informaron que no existen políticas

de crédito en el comercialy en la pregunta N°. 7 de los colaboradores coinciden en que no

hay políticas de créditos.

De acuerdo conla pregunta 1 y 2 de la Encuesta realizada a los colaboradores se determina

que en la Empresa no cuenta con políticas de cobranzas ni una área de créditos y

cobranzaspara mejorar la cartera de crédito, además en la entrevista del Contador en la

pregunta 2 y 10 coincide al expresar que la empresa no cuenta con el área de créditos y

cobranzas, ni políticas por lo que se considera que no cuenta con un control adecuado.

De la misma manera en la pregunta 3,4,5,8 de la Entrevista a la Gerente y al contador se

demuestra que la empresa no cuenta con políticas de cobranzas, ni se encuentran

plasmadas en documentos, no existen las responsabilidades del área de crédito y cobranza,

En la pregunta 9, 11,13 de la Entrevista a la Gerente notamos las siguientes falencias, no se

utilizan mecanismos para avisas oportunamente la fecha de vencimiento a los clientes; si

supervisan los saldos pendientes de las cuentas por cobrar pero existen riesgos al no tener

los reportes de forma inmediata y no existe un modelo de crédito y cobranza por lo que es

muy importante realizar un modelo de crédito- cobranza, para mejorar la cartera vencida.

En la pregunta 11 de la Entrevista al Contador podemos notar que coincide que la

empresa Comercial Facilito se ve en la necesidad de un Modelo de crédito y cobranzas.

43

2.3 Propuesta de la investigadora gráfico o escrito indicadores desempeñar.

Gráfico N° 1: Propuesta.

Fuente: Propuesta.


Área de crédito

Administración del crédito

Análisis y otorgamiento del crédito

Políticas y procedimientos de cobranza

Títulos de créditos

Direccionamiento de la empresa

Planificación de la Auditoría

44

2.4 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO.

• El diseño metodológico propuesto en la presente tesis con tipología, métodos,

técnicas e instrumentos de investigación permitieron obtener información para

demostrar las variables de estudio y la veracidad de la investigación.

• En función de los resultados obtenidos en las encuestas se detectó que no existe un

modelo de crédito – cobranza que permita controlar los procesos de los créditos y

cobranzas que se otorgan en el comercial a los clientes.

• Los elementos de la propuesta tienen base teórica así como elementos normados

por la contabilidad que permiten obtener resultados financieros para ser analizados

y utilizados en la gestión financiera.

45

CAPÍTULO III

3 VALIDACIÓN DE RESULTADOS DE SU APLICACIÓN.

3.1 TÍTULO DE LA PROPUESTA: MODELO DE CRÉDITO –

COBRANZA Y GESTIÓN FINANCIERA EN LA EMPRESA

COMERCIAL FACILITO.

3.2 DESARROLLO DE LA PROPUESTA.

3.2.1 Justificación.

El modelo de cobranza cumpla con el objetivo de recuperar la inversión hecha mediante el

cobro.

Las cuentas por cobrar son el resultado de un incremento importante de colocación de los

productos en el mercado, a través de las ventas a crédito. Por lo tanto la disponibilidad de

liquidez para el capital de trabajo de la empresa depende de una gestión eficaz de la

cobranza como resultado del manejo adecuado de nuestros ingresos.

El cobro efectivo debe ser de prioridad en toda gestión empresarial. Por eso el análisis y

evaluación de la gestión de cobro en forma periódica es vital para la salud financiera de la

empresa.

3.2.2 Objetivos.

3.2.2.1 Objetivo general.

Mejorar la cartera vencida a través de un modelo de crédito – cobranza para la empresa

comercial facilito de la Provincia de los Ríos.

46

3.2.2.2 Objetivos específicos.

• Planificación de Auditoría

• Establecer un área de crédito, cobranza y el direccionamiento estratégico del

comercial facilito.

• Fomentar estrategias de prevención de los riesgos crediticios y procedimientos de

control.

• Diseñar los documentos de fuente para los créditos y cobranzas.

• Aplicar los indicadores de carteras.

3.2.2.3 Planificación de Auditoría

La Empresa Comercial Facilito, se dedica a la Comercialización de Electrodomésticos y

venta de motos.

La auditoría de control interno se planificó realizarla del01 de abril al 30 de abril del año

2014 a las 12:00 am., con autorización de la propietaria La Sra. Maritza Macías de la

empresa, se realizaron visitas para conocer detalles de la situación de la empresa, esto nos

permitió identificar las debilidades que tiene la empresa con respecto a la recuperación de

cartera ya que no cuenta con ningún tipo de control.

Memorándum de Planificación de la Auditoría de Control Interno en la Empresa Comercial

Facilito en el periodo del 01 de abril al 30 de abril del 2014.

1. Identificación de la Entidad

Nombre: Empresa Comercial Facilito

Dirección: Parroquia Patricia Pilar, en la calle Granda Centeno y Demetrio Encalada

sector # 3 en la Provincia de los Ríos.

47

Teléfono: 0991468355

Horario de Trabajo: 8h00 a 17h00

2. Motivos del Examen

Examen de la Auditoria del control interno en el área de Crédito – Cobranzas en la

Empresa Comercial Facilito, se lo realizó en cumplimiento del programa de fin de

Titulación para la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad Superior, Auditoría y

Finanzas, CPA. Tema aprobado por la Dirección General de la Universidad Regional

Autónoma de los Andes “UNIANDES”.

3. Objetivos del Examen

• Ejecutar todas las fases del proceso de auditoría de control interno en el área de

créditos- cobranzas y Gestión Financiera.

• Concluir sobre el sistema de control interno en el área de crédito. Cobranzas y

Gestión Financiera.

4. Alcance del Examen

La evaluación del Control Interno para el área de Crédito- Cobranza de la Empresa

Comercial Facilito, se realizará por el periodo comprendido en 01 de abril hasta 30 de

Abril del año 2014. Y cubrirá el modelo de Crédito- Cobranza y su efectividad en la

mejora de la cartera vencida.

5. Base Legal

• Normas Internacionales Financieras

• Normas Ecuatorianas de Contabilidad

• Normas Ecuatoriana de Auditoría (NEA)

• Norma Auditoria Generalmente Aceptadas

• IESS

• Ley Régimen Tributario Interno

• Código de trabajo

48

6. Estructura Orgánica.

La Empresa COMERCIAL FACILITO tiene la siguiente estructura orgánica hasta el 30 de

abril del 2014.

Comercial de electrodomésticos y motos “Facilito”

ORGANIGRAMA Fecha: 09/10/2014

Página: 3 De 39

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

GERENTE

VENDEDOR

COBRADOR

CONTADOR

49

7. Sistema de Archivo

En el periodo de Examen, la documentación se encuentra archivada en forma cronológica

de acuerdo a los comprobantes de ingresos y egresos en Contabilidad.

8. Unidades responsable y/o componentes

Las unidades responsables son las siguientes.

Gráfico N° 2: Unidades Responsables

Fuente: Propuesta.


9. Estado de Operaciones

La Empresa Comercial Facilito tiene en cuentas por cobrar $ 66.300,00 en el mes de abril

del 2014.

10. Puntos de interés para la auditoría

La siguiente fase de la auditoria es la ejecución del trabajo, entre las principales se citan las

siguientes:

GERENTE

Departamento Crédito - Cobranzas Departamento

Ventas

Departamento Contabilidad

50

• Revisar que en la empresa existan políticas de créditos establecidas, para mejorar

la cartera vencida del Comercial facilito.

• Verificar que el personal tengan un manual de funciones y responsabilidades.

• Confirmar que la empresa existan políticas de cobranzas establecidas.

• Comprobar si el sistema de información que tiene la empresa oportuno y

confiables.

11. Tiempo estimado de ejecución del trabajo

La ejecución de la presente auditoría, se estima concluir en aproximadamente 30 días

laborables, los cuales se distribuyen de la siguiente manera:

Cuadro N° 3: Tiempo estimado de trabajo

FASES ACTIVIDADES TIEMPO

Planificación Conocimiento general de la

empresa

10 días

Ejecución Evaluación del control Interno 15 días

Comunicación de los

resultados

Elaboración del informe 5 días

Elaborado Por: Vanessa Ramírez

12. Productos a obtener

• Cuestionario de control interno

• Informe de auditoría

• Conclusiones y recomendaciones

51

3.2.2.4 Ejecución de la Auditoría del Control interno

Cuadro N° 4: Auditoria de Control interno Área de Créditos - Cobranzas.

EMPRESA COMERCIAL FACILITO

AUDITORIA DE CONTROL INTERNO AREA DE CREDITOS – COB RANZAS

EN EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 AL 30 ABRIL 2014

AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

N. COMPONENTE: CUENTAS

POR COBRAR

SI NO PONDERACIÓN

A AMBIENTE DE CONTROL

INTEGRIDAD Y VALORES

ÉTICOS

1 ¿La empresa ha dado conocer al

personal la importancia de los

valores éticos y la integridad.

1 1

2 ¿La Propietaria promueve la

eficiencia, eficacia y economía de

las operaciones bajo principios

éticos?

1 1

POLITICAS Y PRACTICAS

DE

RECURSO HUMANO

3 ¿El personal cuenta con un

manual de funciones donde

especifique las habilidades y

destrezas?

1

ESTRUCTURA

ORGANIZACIONAL

4 ¿La empresa cuenta con un

organigrama donde cada

departamento permita apreciar la

división del trabajo en la

organización?

1 1

52

B VALORACION DE RIESGO

5 ¿Los empleados están vinculados

con la evaluación de riesgo?

1

IDENTIFICACIÓN DE

RIESGOS

6 ¿La empresa identifica los

riesgos de cartera?

1

C ACTIVIDADES DE CONTROL

AUTORIZACIÓN Y

APROBACION DE

TRANSACCIONES Y

OPERACIONES

7 ¿Existe un flujograma de

proceso para otorgar crédito?

1

POLITICAS Y MANUALES

DE

PROCEDIMIENTOS

8 ¿La empresa no cuenta con

políticas de cobranzas?

1

9 ¿Existen políticas de créditos? 1

EVALUACIÓN DEL

DESEMPEÑO

53

CONFIANZA RIESGO

BAJA 15 – 50% 25%

MEDIA 51 – 75% 75%

ALTA 71 – 100%

10 ¿Se realiza evaluaciones de

desempeño en la empresa?

1

CAPACITACIÓN Y

ENTRANMIENTO

CONTINUO

11 ¿La empresa capacita o

entrena continuamente a su

personal?

1

D

SUPERVISION Y EVALUACIONES

PERIÓDICAS

12

¿Se realizan evaluaciones de cartera vencida?

1

∑

3

54

3.2.2.5 Comunicación de resultados

Informe del examen de auditoría de control interno al área de Crédito - cobranza a la

Empresa Comercial Facilito, Correspondiente al mes de abril del 2014.

Patricia Pilar, 30 de Abril del 2014

Señora

Maritza Macías

PROPIETARIA DEL COMERCIAL FACILITO

Presente.-

De mi consideración:

Hemos realizado una Auditoría de control interno a la Empresa Comercial Facilito en el

mes de abril del 2014, la cual cubre la evaluación de control interno, la administración es

responsable de la preparación, integridad y presentación de mantener una estructura

efectiva de control interno para el logro de los objetivos de la empresa, así como de las

estrategias para dirigir el negocio.

Nuestra obligación son las de expresar conclusiones, sobre cada uno de los temas de la

auditoria de control interno con bases en los procedimientos que hemos considerando

necesarios para la obtención de evidencia suficientes y apropiadas, con el propósito de

mejorar la cartera vencida.

Podemos observar que el Comercial Facilito, tiene un nivel de confianza Bajo del 25%, y

el 75% de Riesgo en el área de crédito – cobranzas;la empresa necesita aplicar el Modelo

de Crédito – Cobranzas y Gestión Financiera que está desarrollado en la propuesta de la

tesis de la Empresa Comercial Facilito.

Atentamente,

Vanessa Ramírez

55

Informe de las actividades realizadas en la evaluación del control interno.

Patricia Pilar, 15 de junio del 2014

Sra. Maritza Macías

Propietaria de la Empresa Comercial Mera

Se procede a efectuar una Auditoría de control interno en la Empresa Comercial Facilito,

con el objeto que se detalla en lo siguiente:

Objeto del informe.

Es la evaluación del control interno en el área de crédito – cobranzas, en la empresa con el

propósito de conocer el grado de confiabilidad del mismo.

Alcance del informe.

Nuestro examen fue realizado básicamente en evaluar el control de la Empresa Comercial

Facilito tiene sobre el área de crédito- cobranzas.

Resumen Gerencial

El control interno realizado en la Empresa Comercial Facilito es un proceso realizado a la

propietaria y personal operativo para indicar la situación y confiabilidad de la Empresa.

Evaluación de las fases de control interno

Ambiente de Control

El personal no cuenta con un Código de Ética, con políticas, manual de funciones, además

no existe cultura organizacional.

56

Conclusión

La empresa ha dado a conocer los Manuales de Funciones, los valores éticos, la integridad.

Recomendación

Realizar un código de ética por medio de este documento se establezcan los principios

generales, establecer políticas,agregar al organigramalas áreas donde se especifique

lasfunciones y responsabilidades de los empleados.

Valoración del riesgo

Falta de identificación de los riesgos internos y externos, además de la evaluación de los

riesgos que se dan en la Empresa Comercial Facilito.

Conclusión

Los empleados de la empresa desconocen los objetivos de la evaluación de los riesgos,

objetivos internos y externos, estos factores ocasionan un mal reporte información.

Recomendación

Los objetivos deben ser establecidos y comunicados, se deben realizar evaluaciones

internas y externas que permitan controles a sus objetivos, estos ayudaran a identificar los

factores críticos y establecer criterios para medirlos.

Actividades de Control

La Empresa Comercial Facilito, no cuenta con un flujograma de procesos para otorgar

créditos, no cuenta con políticas de créditos, políticas de cobranzas, además manuales de

funciones y Responsabilidades para cada empleado, no se realizan evaluaciones de

desempeño en la empresa.

57

Recomendación

Diseñar manuales de procedimientos, políticas, además realizando capacitaciones al

personal; ya que son muy importantes en la empresa para alcanzar sus objetivos y metas,

ya sean a corto o largo plazo.

Monitoreo y Evaluación

Dentro de la evaluación se constató que no se realizan evaluaciones periódicas de las

actividades realizadas por los empleados que permitan conocer la eficiencia de sus

operaciones.

Conclusión

No se aplica un proceso que evalúa la calidad del funcionamiento al control interno en el

tiempo.

Recomendación

Se debe Establecer procedimientos de seguimiento continuo o evaluaciones periódicas o

una combinación de ambos, para asegurar la eficacia del sistema de control interno.

58

3.2.2.6 Direccionamiento de la Empresa.


DIRECCIONAMIENTO DE LA

EMPRESA

Fecha: 09/10/2014

Página: 1 de 39

Alcance

El presente código de ética aplica para los empleados que conforman la Empresa Comercial

Facilito, desde la Gerenciahasta el personal operativo.

Responsabilidades

Es responsabilidad de la Gerencia de la Empresa Comercial Facilito hacer cumplir cada uno de

los puntos del presente código de ética.

Control Interno es efectuado por la junta directiva de la entidad, la gerencia y demás personal,

diseñado para proporcionar seguridad razonable relacionada con el logro de objetivos.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

59



EMPRESA

Fecha: 09/10/2014

Página: 1 de 39

Control Interno es efectuado por la junta directiva de la entidad, la gerencia y demás personal,

diseñado para proporcionar seguridad razonable relacionada con el logro de objetivos.

Además comprende el plan de la organización y el conjunto de métodos y procedimientos,

pautas y políticas que aseguran que los activos están debidamente protegidos, que los registros

contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente.

Es necesario y apropiado contar con un código de ética para el control interno, este se basa en la

confianza que se imparte a su aseguramiento objetivo.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

60



EMPRESA

Fecha: 09/10/2014

Página: 1 de 39

PRINCIPIOS

Se espera que los empleados que laboran en la Empresa Comercial Facilito apliquen y cumplan

los siguientes principios:

Integridad.

La integridad de los empleados de la empresa establece confianza y, consiguientemente, provee

la base para confiar en su juicio.

Objetividad

El personal exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar

información sobre la actividad o función que realizan en la empresa.

Confidencialidad

Los empleados deben respetar el valor y la propiedad de la información que reciben y no

divulgar información sin la debida autorización.

Competencia

Los empleados aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al desempañar sus

funciones.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

61



EMPRESA

Fecha: 09/10/2014

Página: 1 de 39

Trabajo en equipo

Deberán tener una excelente comunicación con los compañeros de trabajo y con sus jefes aportar

ideas innovadoras.

Responsabilidad

La responsabilidad al cuidar los intereses de la empresa y al realizar las diferentes funciones

competentes.

Honestidad

Cumplir todas las leyes y organismos de control, trabajando honestamente y cumpliendo las

leyes del estado.

Innovación continua

Se debe realizar en el stock de mercadería y en la atención que da la empresa a sus clientes.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

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EMPRESA

Fecha: 09/10/2014

Página: 1 de 39

REGLAS DE CONDUCTA

• Desempeñara su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad

• Respetaran las leyes y divulgarán lo que corresponda de acuerdo con la ley y la

profesión.

• Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la organización

• No participarán en ninguna actividad o relación que pueda perjudicar o aparente

perjudicar a la empresa.

• Aportarán con ideas innovadoras, apoyando al desarrollo de la empresa.

• Fomentar el trato adecuado entre colaboradores, clientes y proveedores.

• Serán prudentes en el uso y protección de la información adquirida en el transcurso

de su trabajo.

• No utilizaran información para lucro personal o que de alguna manera fuera

contraria a ley o en detrimento objetivos legítimos y éticos de la organización.

• Los empleados serán puntuales a la entrada y salida de su trabajo.

.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

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EMPRESA

Fecha: 09/10/2014

Página: 3 De 39

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

ÁREA DE

CRÉDITO Y

COBRANZAS

JEFE SUPERVISOR

DE CRÉDITO Y

ÁREA

DE

CONTABILIDAD

CONTADORC

ONTADOR

ÁREA DE

VENTASÁRE

A DE

VENDEDOR

VENDEDOR

COBRADOR

COBRADOR

GERENTE

GERENTE

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EMPRESA

Fecha: 09/10/2014

Página: 1 de 39

MISIÓN

Somos una empresa en comercialización, para satisfacer las necesidades de nuestros clientes con

productos de alta calidad a través de una atención personalizada y oportuna con personal capacitado y

motivado.

VISIÓN

Ser una empresa líder en el mercado tanto nacional como internacional en la comercialización de

electrodomésticos y venta de motos, logrando aportar el crecimiento y desarrollo de la economía de

nuestro país.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

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EMPRESA

Fecha: 09/10/2014

Página: 16 de 39

EVALUACIÓN DE RIESGO.

Es importante tener en cuenta tanto las amenazas internas y externas a las operaciones como el

éxito de la Empresa.

FODA

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

FORTALEZAS

• Personal Competente

y con experiencia.

• Ubicación Estratégica

• Productos de calidad

OPORTUNIDADES

• Extender el mercado

en diferentes ciudades

• Abrir sucursales.

DEBILIDADES

• No contar con

políticas.

• No contar con manual

de funciones.

• No contar con flujos

de procesos.

AMENAZAS

• La competencia

• Cambio de leyes

políticas y

ecnonómicas del país.

66

3.2.2.7 Área de Crédito.


ÁREA DE CRÉDITO Fecha: 09/10/2014

Página: 2 de 39

ÁREA DE CRÉDITO.

El área de crédito y cobranza de una empresa es una pieza clave dentro de una organización.

Antes de una venta el área de crédito debe decidir a quién, hasta que monto y a qué plazo

venderle, y después de la venta el área de cobranza ve que los plazos de pago se cumplan y

cuando no toma medidas para procurar el pago lo antes posible.

FUNCIONES.

• Otorgamientos créditos a los clientes que desean comprar mediante esta modalidad, en

las condiciones que están establecidas por la empresa.

• Estudio de los estados financieros e información anexa, para tener información

financiera en la decisión de otorgar crédito.

• Las gestiones de cobranza deben enfocarse a los clientes difíciles en sus pagos,

considerando el motivo de dicho atraso.

• Deberá presentar informes referentes a los créditos solicitaos, los montos, si fueron

aprobados o no.

• Como jefe del área de crédito y cobranza existe la obligación de supervisar al personal a

su cargo.

• El riesgo de otorgar créditos ha ocasionado malas deudas que escapan a cualquier

control interno.

• La responsabilidad del jefe de crédito y cobranza es identificar a los clientes con los que

es inútil ejercitar acción alguna de cobranzas por considerarlos malos deudores.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

67



Página: 4 de 39

GERENTE DE VENTAS.

HABILIDADES:

• Habilidades en el manejo de la información.

• Capacidad de gestión y solución de problemas.

• Facilidad de comunicación tanto escrita como verbal.

• Capacidad de liderazgo y organización.

RESPONSABILIDADES:

• Realizar los actos de administración y gestión ordinaria de la sociedad.

• Organizar el régimen interno de la sociedad, usar el sello de la misma.

• Expedir la correspondencia y cuidar que la contabilidad este al día.

• Representar a la sociedad y apersonarse en su nombre y representación ante las

autoridades judiciales, administrativas, laborales, municipales, en cualquier país.

• Preparar y ejecutar el presupuesto.

• Delegar total o parcialmente las facultades que se le conceden en el estatuto de la

sociedad.

• Libros contables y registros de la sociedad.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

68



Página: 5 de 39

JEFE SUPERVISOR DE CRÉDITOS Y COBRANZAS.

FUNCIONES:

• Supervisa el análisis para aperturas de nuevas cuentas.

• Controla el archivo de antecedentes de crédito.

• Vigila que las investigaciones de crédito sean las adecuadas.

• Autoriza los pedidos enviados por venta.

• Controla que la apertura de cuentas tenga su base en un riesgo prudente basado en

políticas establecidas.

RESPONSABILIDADES.

• Tomar a su cargo las investigaciones de los créditos que le sea encomendados.

• Proporcionar los datos con la máxima veracidad posible.

• Exigir los documentos necesarios para la investigación, facturas, comprobantes

• Mantener relaciones cordiales con los clientes y entrevistados.

• Proveerse de papelería para la investigación y verificación de datos.

• Organizar sus rutas de trabajo.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

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Página: 6 de 39

VENDEDOR.

FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES:

• Establecer un nexo entre el cliente y la empresa.

• Contribuir activamente a la solución de problemas.

• Administrar su territorio de ventas.

• Integrarse a la mercadotecnia de la empresa.

RESPONSABILIDADES:

• Comunicar adecuadamente a los clientes la información que la empresa preparó para ello

acerca de los productos.

• Asesorar a los clientes.

• Retroalimentar a la empresa informando a los canales adecuados.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

70



Página: 7 de 39

COBRO Y RECAUDO.

OBJETIVO: Realizar las actividades inherentes a la recuperación de cartera, es decir, recaudo

del dinero generado por las ventas a crédito.

GENERALIDADES: el cobro y recaudo de dinero adeudado por los clientes constituye un

factor de gran importancia ya que en ocasiones se convierte en la actividad determinante para

garantizar el flujo de dinero de la empresa, contar con el capital necesario para continuar con las

actividades de la misma y respaldar las obligaciones contraídas.

RESULTADOS ESPERADOS: lograr la recuperación de cartera en el menor tiempo posible,

es decir, lograr una rotación de cartera exitosa.

PROCEDIMIENTO.

• Generación de listado de cartera vencida.

• Cobro.

• Generación de listados de cartera.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

71


ÁREA DE CRÉDITO

Fecha: 09/10/2014

Página: 8 de 39

COBRADOR.

OBJETIVO: Recordar al cliente la obligación contraída con la empresa, establecer compromiso

y fecha de cancelación de la misma.

GENERALIDADES: El cobro de cartera se realiza como primera medida enfocada hacia la

recuperación de cartera, recordando al cliente la suma adeudada a la empresa y el cumplimiento

del compromiso establecido a la menor brevedad posible.

RESULTADOS ESPERADOS: Cancelación de la obligación por parte del cliente o

compromiso de fecha de pago.

PROCEDIMIENTO.

• Consultar y analizar los listados de cartera vencida.

• Resaltar los pagos recibidos.

• Establecer comunicación presencial o telefónica con el cliente.

• Elaborar circular o carta de cobro.

• Recordar al cliente monto, fecha en que debió pagar y día de mora.

• Entregar al cliente documento de cobro.

• Revisar con el cliente el saldo adeudado.

• Solicitar cancelación del compromiso.

• Hacer firmar al cliente copia del documento de cobro.

• Fijar compromiso y fecha de pago.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

72



Página: 9 de 39

COBRADOR.

FUNCIÓN.

• Efectuar en forma rápida la cobranza a su cargo.

RESPONSABILIDADES:

• Distribuir facturación de manera adecuada y de forma oportuna.

• Ofrecer un servicio adecuado a la clientela.

• Realizar los respectivos recaudos diariamente y depositarlos en el banco respectivo

según como se requiera.

• Informar al departamento de contabilidad de manera inmediata de cualquier problema

que se pueda presentar mientras realiza sus labores y que pueda afectar la conformidad

del servicio.

• Realizar el seguimiento de los clientes de acuerdo a la cartera, llamando al cliente y

visitando para el cobro respectivo.

• Recuperación, negociación de deudas vencidas.

• Mantener actualizadas las carpetas de los clientes.

• Recibir pagos de clientes que cancelan en oficina

• Coordinar con Contabilidad de la baja de cliente.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

73



Página: 10 de 39

REQUISITOS PARA OTORGAR CRÉDITOS.

Nacionalidad.

• Ecuatoriano.

• Extranjeros con residencia definitiva con un mínimo de 2 años.

Edad.

• La edad mínima del solicitante es de 21 años.

• Edad tope para otorgar un crédito es de 65 años.

Documentación a exigir.

• Solicitud de Crédito.

• Copia de la Cédula de identidad.

• Copia del comprobante de votación.

• Comprobantes originales de luz y /o agua y copia.

Requisitos para no otorgar créditos.

• Los contratados por obra o trato.

• Jornaleros.

• Comisionistas sin contratos.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

74



Página: 11 de 39

VERIFICACIÓN EN CENTRAL DE RIESGO.

Esta empresa nos brinda información del solicitante, la cual ha sido recabada de la

superintendencia de Banca y Seguros y otras entidades particulares.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

75

3.2.2.8 Administración del Crédito.


ADMINISTRACIÓN DEL

CRÉDITO

Fecha: 09/10/2014

Página: 16 de 39

RIESGOS CREDITICIOS.

El riesgo crediticio es la probabilidad de que la contraparte (deudor que puede ser persona

natural o persona jurídica) no cumpla con sus obligaciones en los términos acordados.

IDENTIFICACIÓN CON PROBLEMAS.

El oficial de crédito debe ser lo suficientemente suspicaz y conocer con profundidad al cliente,

tanto que en cualquier momento le permita detecta, mediante un adecuado seguimiento.

• Si un adecuado seguimiento y administración del crédito.

• Que no cuenta con suficientes garantías.

• Que no correspondan al mercado objetivo de la institución.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

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ADMINISTRACIÓN DEL

CRÉDITO

Fecha: 09/10/2014

Página: 17 de 39

RIESGO LIQUIDEZ.

Se enfoca a la falta de dinero por parte del deudor para el pago, reflejándose en el

incumplimiento de no poder efectuar el pago dentro del periodo predeterminado o efectuado con

posterioridad a la fecha en que estaba programada de acuerdo al contrato.

RIESGO DE INSTRUMENTACIÓN O LEGAL.

Es la falta de precaución o conocimiento en la celebración de convenios, contratos o elaboración

de pagarés letra de cambio o instrumentos de tipo legal que obliguen al deudor al pago.

RIESGO DE CRÉDITO.

Es el impacto en la cuenta de resultados y/ o patrimonio de una entidad crediticia, se encuentra

en préstamos y en otras exposiciones dentro y fuera del balance, como las garantías

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

77


ADMINISTRACIÓN DEL

CRÉDITO

Fecha: 09/10/2014

Página: 18 de 39

RIESGO DE IMPAGO.

Riesgo de que el acreditado no realice los pagos de intereses en la fecha fijada.

RIESGO DE CARTERA.

Riesgo inherente a la composición global de la cartera de los créditos otorgados a los clientes en

sus diferentes plazos.

RIESGO DE CALIFICACIÓN.

Riesgo derivado de que el acreditado o emisor cambie o altere su calidad crediticia en un

determinado periodo.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

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ADMINISTRACIÓN DEL

CRÉDITO

Fecha: 09/10/2014

Página: 12 de 39

EVALUACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITOS.

PERIODOS DE EVALUACIÓN.

En los meses de mayo y noviembre se evaluará la cartera de crédito

CARTERA A EVALUAR.

Crédito que incurran en mora más de 30 días.

CRITERIOS A EVALUAR.

Capacidad de pago

Se actualizara y se verificará que el deudor y deudores solidarios mantengan las condiciones

particulares que presentaron al momento de otorgar el crédito, la vigencia de los documentos

aportados, la información registrada en la solicitud de crédito y la información comercial

financiera provenientes de otras fuentes.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

79

3.2.2.9 Análisis y otorgamiento del crédito.

Gráfico N° 3: Flujograma de Proceso de Ventas


ANÁLISIS Y OTORGAMIENTO

DEL CRÉDITO

Fecha: 09/10/2014

Página: 12 de 39

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

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Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

80



DEL CRÉDITO

Fecha: 09/10/2014

Página: 13 de 39

Flujograma de crédito.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

NO

Pedido

Solicitud

de crédito

INICIO

Revisión del registro

de clientes

¿Crédito

nuevo? SI

NO

Se efectúa la investigación

Se analizan los resultados de la investigación

Se autoriza

Análisis de la cuenta

para autorizar o no

SI

Se envía al área de ventas la

copia indicando el porqué del

rechazo

Envío al área de

ventas copia confirma

de autorización

Autorizadas

Se elabora relación

diaria de solicitudes

rechazadas

Se archiva la copia

81



DEL CRÉDITO

Fecha: 09/10/2014

Página: 14 de 39

Flujograma de cobranzas.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

INICIO

El cobrador recibe el

registro del cliente

con el crédito

aprobado.

Realiza llamadas para

los pagos de las letras

de crédito.

Cancela

letra

SI

NO

Descuento por pago a

tiempo la última letra.

Procedemos con

un abogado

82



DEL CRÉDITO

Fecha: 09/10/2014

Página: 15 de 39

COBRANZAS.

COBRANZA INICIAL.

Clientes de bajo riesgo que no requieren de una acción de cobro compulsivo, sino más bien de

una llamada de cortesía.

COBRANZA MEDIANA.

Este grupo debe ser prioridad media, por lo que pueden utilizarse acciones de cobranza

temprana llamada de recordatorio y envío de cartas.

COBRANZA ACELERADA.

Este es el grupo que representa un alto riesgo y requiere una mayor acción de cobranza, así como

la valoración de la cartera para definir si son enviadas a una empresa externa.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

83



DEL CRÉDITO

Fecha: 09/10/2014

Página: 19 de 39

ESTRATEGIAS PARA OPTIMIZAR LAS COBRANZAS.

• Intermediación del área de crédito y cobranzas.

• Reportes de vencimientos.

• Visita a domicilio.

• Entrevista personal.

• Reporte de reclamos de los clientes.

• Liquidación.

• Reportes diarios.

• Envío de correspondencia de los deudores.

• Reportes semanales.

• Programación de rutas.

• Reportes mensuales.

• Negociación.

• Reportes para medir el desempeño de los sectores específicos de la cartera.

• Aumentar el retorno.

• Recuperar los montos adecuados con rapidez.

• Mejorar la disciplina en el proceso de la toma de decisiones.

• Utilizar eficazmente la data para tomar de decisiones de cobros acertados.

• Entender y responder a las razones por las que un cliente se ha convertido en moroso.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

84



DEL CRÉDITO

Fecha: 09/10/2014

Página: 21 de 39

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL.

POLÍTICAS DEL EFECTIVO.

• Depositar diariamente el dinero que ingresa a la empresa.

• Establecer un fondo fijo de caja chica para los pagos menores.

• Realizar arqueos sorpresivos a la caja principal y a la caja chica.

• Establecer firmas conjunta para movilizar las cuentas bancarias.

• Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

85



DEL CRÉDITO

Fecha: 09/10/2014

Página: 22 de 39

Flujograma de Políticas del Efectivo.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

Depósito

INICIO

¿Crear caja

chica? SI

NO

Pagos

Conciliación bancaria

Firmas conjuntas

Arqueos de caja

FIN

86



DEL CRÉDITO

Fecha: 09/10/2014

Página: 23 de 39

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL.

POLÍTICAS EMPRESARIALES.

• Se deberá contar con un plan de negocio actualizado para la implementación de

alternativas comerciales que permitan generar los ingresos presupuestados.

• El propósito de la inversión se clasificara en función de reducción de costos,

mejoramiento y expansión de productos y servicios existente, expansión de nuevos

productos o servicios e incremento de ingresos.

• Los ingresos se presupuestaran de manera conservadora y los incrementos estarán

debidamente justificados.

• Los estados financieros proyectados, flujo de caja y punto de equilibrio son parte

integrante del presupuesto.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

87



DEL CRÉDITO

Fecha: 09/10/2014

Página: 24 de 39

Flujograma de Políticas Empresariales.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

SI

NO

Plan de ventas

INICIO

¿Crea estrategias

ventas?? Genera ingreso

Revisar propósito de

inversión

No existe rentabilidad

Obtener Resultados Financieros

FIN

88

3.2.2.10 Políticas de crédito.


POLITICAS Y

PROCEDIMIENTOS DE

COBRANZA

Fecha: 09/10/2014

Página:

25 de 39

POLÍTICAS DE CRÉDITO

• Identificación personal.

• Verificación en el buró de crédito.

• El plazo que otorga el comercial es de 6, 9, 12, 15 meses.

• Existe un descuento por pronto pago en la última letra.

• la solicitud del crédito deberá se llenada en su totalidad, y se anexará en un archivo del

cliente.

• Verificación que la documentación este completa.

• para el otorgamiento del crédito deberá elaborarse un pagaré con todas sus

generalidades y deberá ser firmado por ambas partes.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

89


POLITICAS Y

PROCEDIMIENTOS DE

COBRANZA

Fecha: 09/10/2014

Página:

26 de 39

Flujograma de políticas de crédito.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

Identificación personal

INICIO

¿Buro de crédito?

NO

SI

Genera ingreso

Revisar propósito de inversión

No existe rentabilidad

Obtener Resultados Financieros

FIN

90

3.2.2.11 Políticas de cobranza.


POLITICAS Y

PROCEDIMIENTOS DE

COBRANZA

Fecha: 09/10/2014

Página:

27 de 39

POLÍTICAS DE COBRANZAS.

• El comercial deberá asignar un cobrador para realizar la gestión de cobro de acuerdo a la

ubicación geográfica del domicilio de los clientes.

• Esta área deberá controlar periódicamente las cuotas vencidas, mediante la verificación

de informes.

• Se realizará llamadas telefónicas.

• Notificaciones por escrito.

• Controlar periódicamente las cuentas vencidas.

• En el caso de alta morosidad con el cliente y no se llega a ningún acuerdo, se

recuperaran el bien con la verificación y autorización del jefe de créditos y cobros, que

se ha realizado las gestiones respectivas.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

91


POLITICAS Y

PROCEDIMIENTOS DE

COBRANZA

Fecha: 09/10/2014

Página:

28 de 39

Flujograma de políticas de cobranza.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

NO

Revisión reportes

INICIO

¿Cuentas por

cobrar? NO

Realizan llamadas

telefónicas

Retiro de artefacto

FIN

Fecha pago

SI

Fecha pago SI

NO

Envío de notificaciones

SI

92


POLITICAS Y

PROCEDIMIENTOS DE

COBRANZA

Fecha: 09/10/2014

Página:

20 de 39

SEGUIMIENTO DE LAS COBRANZAS.

RECORDATORIO DE PAGOS ACTIVIDAD

3 días Se realizará llamadas telefónicas a los clientes.

15 días

Se enviará la primera notificación indicando

que se acerquen a cancelar los valores

pendientes.

30 días

Se enviará la segunda notificación indicando

que tal fecha específica se cobrará lo

pendiente.

45 días

Se enviara la tercera notificación indicando

que según el contrato establecido se le

procederá a retirar el artículo.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

93

3.2.2.12 Documentos fuentes.

Solicitud de créditos.

SOLICITUD N°

SOLICITUD DE CRÉDITO PERSONAL.

La información que usted proporcione en esta solicitud será de carácter absolutamente

CONFIDENCIAL. Su exactitud y veracidad nos permitirá la más rápida autorización del crédito

solicitado.

Fecha de verificación de datos

Crédito aprobado ( ) rechazado ( )

Detenido por:

Crédito solicitado $

Capacidad de crédito $

Datos del solicitante

Nombre: __________________________________________________________________________

Apellido paterno Materno Nombre

Estado civil: _________________________________________ Régimen de separación de bienes ( )

Sociedad conyugal ( ) Edad: ________________

Lugar de nacimiento: _______________________________________________________________

País Estado Población

Nacionalidad: ________________________ Fecha de nacimiento: ____________________

Año/ Mes/ Día

Domicilio particular: _______________________________________________________________

Calle Número Código postal

________________________________________________________________________________

Población Ciudad Teléfono particular

94

Casa propia ( ) Rentada ( ) Hotel ( ) Casa familiar ( )

Otros:

_________________________________________________________________________________

Ocupación

Empleo independiente ( ) Empleado público / privado ( )

Nombre empresa: __________________________________________________________________

Dirección: ________________________________________________________________________

Calle Número Código postal

Sueldo inicial: _____________ Sueldo actual: _____________

Fecha de contratación: ____________________________

Año/Mes/ Día

Referencias personales

Nombre: __________________________________________ Parentesco: ______________

Tiempo de conocerlo: ______________ Domicilio: _____________________________

Teléfono: ________________________

Nombre: __________________________________________ Parentesco: ______________

Tiempo de conocerlo: ______________ Domicilio: _____________________________

Teléfono: ________________________


95


DOCUMENTOS FUENTES. Fecha: 09/10/2014

Página: 29 de 39

CONTRATO DE COMPRA Y VENTA

Conste por el presente instrumento un contrato de arrendamiento entre nosotros: por una parte y

en calidad de VENDEDOR el señor ____________________________________con cedula de

identidad N° _______________y por otra parte, en calidad de COMPRADOR el señor

___________________________________________________

Los comparecientes son de nacionalidad ecuatoriana, mayores de edad el siguiente CONTRATO

DE COMPRA VENTA, al tenor de las siguientes cláusulas:

PRIMERA:

El Señor _____________________________________________________ comparece en su

calidad de propietario de un bien ya sea electrodomésticos, motos, ubicado en el sector # 3 Av.

Granda centeno y Demetrio encalada.

SEGUNDA:

El artefacto que se procede a dar en la compra, los mismos que están en perfecto

funcionamiento.

TERCERA:

El plazo es de 3, 6, 9,12 meses sin embargo a petición del Comprador el contrato tendrá vigencia

el primer día de la compra hasta la fecha de finalización del mismo.

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

96



Página: 30 de 39

CUARTA:

La compra de este artefacto es de $______dólares de ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA, el

mismo que será cancelado de acuerdo a la petición del cliente.

QUINTA:

El señor ______________________________________________________se compromete a

cancelar las cuotas indicadas en este contrato, la cual si no son canceladas a tiempo, se le retirará

el artefacto.

SEXTA:

Las partes aceptan y ratifican todas y cada una de las cláusulas del presente contrato de

COMPRA VENTA y bajo juramento dejan expresa constancia de que las firmas y rubricas

puestas al pie de este documento son las mismas que utilizan en todos sus actos públicos y

privados, y como tal las reconocen como propias.

Para constancia de los manifestado en el presente instrumento público, las partes firman en esta

Parroquia Patricia Pilar, cantón Buena Fe, Provincia de Los Ríos, en unidad de acto y por

triplicado el día de hoy ________________________________________.

VENDEDOR COMPRADOR

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

97

3.2.2.13 Notificaciones.

Es un documento en el que hace constar la resolución constada.

COMERCIAL DE ELECTRODOMÉSTICOS Y MOTOS

“FACILITO”

Av. Granda centeno y Demetrio encalada

NOTIFICACIÓN 1

Fecha: ____________________

Estimado Cliente,

____________________________________________________________________

Nos es grato infórmale que realizaremos el operativo de cobranza el día jueves 15 de octubre de

8:00 a 9 pm. Por la respectiva cuota de pago, que se encuentra vencida y corresponde a 15 días

de mora.

Esperamos que se sirvan hacer efectiva a la mayor brevedad posible la cantidad indicada.

Atentamente;

La Gerencia

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

98


“FACILITO”


NOTIFICACIÓN 2

Fecha: ____________________

Estimado Cliente,

____________________________________________________________________

Nos es grato infórmale que realizaremos una visita de cobranza el día jueves 20 de octubre de

10:30 am. Por la respectiva cuota de pago, que se encuentra vencida y corresponde a 30 días de

mora.

Esperamos que se sirvan hacer efectiva a la mayor brevedad posible la cantidad indicada.

Atentamente;

La Gerencia

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

99


“FACILITO”


NOTIFICACIÓN 3

Fecha: ____________________

Estimado Cliente,

____________________________________________________________________

De acuerdo al contrato que norma los procedimientos del otorgamiento de crédito le informa a

usted que el área de crédito procederá a retirar el artículo otorgado por el comercial, el día 15 de

diciembre a las 15:00 pm por el atraso de su pago que corresponde a 45 días de mora.

Atentamente;

La Gerencia

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

100

3.2.2.14 Control de las cobranzas.



Página: 31 de 39

Contactos telefónicos semanales.

N° Llamadas efectivas Llamadas no efectivas Llamadas realizadas

1

2

3

4

Contactos personales semanales.

N° Visitas efectivas Visitas no

efectivas

Visitas cte.

desaparecidos

Visitas

realizadas

1

2

3

4

Recaudo semanal.

N° Recaudo Total Presupuesto Recaudo % Cumplimiento

1

2

3

4

8

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

101

3.2.2.15 Gestión diaria de las cobranzas.



Página: 32 de 39

GESTIONES DIARIAS DE COBRANZA.

N° Llamadas efectivas Llamadas no efectivas Llamadas realizadas

1

2

3

4

5

6

7

8

Total semanas

N° Visitas efectivas Visitas no

efectivas

Visitas cte.

desaparecidos

Visitas

realizadas

1

2

3

4

5

6

7

8

Total semanas

N° Valor efectivo Recaudo Total

1

2

3

102

4

5

6

7

8

Total semanas

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

103

3.2.2.16 Pagaré.

Es un documento que contiene la promesa incondicional de una persona, de que pagará a

una segunda persona, una suma determinada de dinero en un determinado plazo de tiempo.



Página: 33 de 39

LETRA DE

CAMBIO

Número Lugar de exped. Día Mes Año Bono por

A ________________________________________________ se servirán ustedes mandar pagar

incondicionalmente por esta ___________________________ letra de cambio.

_________________________________________________ a la orden de

____________________________________________________________________________________

La cantidad de:

____________________________________________________________________________________

VALOR RECIBIDO QUE CARGARAN USTEDES EN CUENTA SEGÚN AVISO DE:

NOMBRE Y DATOS DEL DEUDOR S. S.

Nombre: ________________________________

Domicilio: ______________________________

Población: ______________________________

FIRMA DEUDOR

FIRMA SUPERVISOR

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

104

3.2.2.17 Balance de la Empresa.


ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA.

Fecha: 09/10/2014

Página: 34 de 39

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 30 de Abril del 2014

ACTIVOS CORRIENTES 271.071,89

Caja 15.870,40

Bancos 38.670,50

Cuentas por Cobrar 66.300,79

Inventario de Mercadería 150.230,20

ACTIVOS FIJOS 3.185,00

Muebles y Enseres 3.500,00

(-) Dep. Acumulada Muebles y Enseres (315,00)

TOTAL ACTIVO 274.256,89

PASIVOS CORRIENTES 40.875,67

Proveedores 40.875,67

NO CORRIENTE 25.693,00

Préstamo Bancario a Corto Plazo 25.693,00

TOTAL PASIVO 66.568,67

PATRIMONIO 207.688,22

Capital Social 207.688,22

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 274.256,89

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

105


ESTADO DE RESULTADOS. Fecha: 09/10/2014

Página: 35 de 39

ESTADOS DE RESULTADOS

Al 30 Abril del 2014

VENTAS NETAS 72.985,00

(-) Costo de Ventas ( 45.795,19)

(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 27.189,81

(-) GastosAdministración (2.500,00)

(=) UTILIDAD OPERACIONAL 24.689,81

(-) Gastos no operativos (500,00)

(=)UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN 24.189,81

(-) 15% Participación de Trabajadores (3.628,47)

(=) UTILIDAD GRAVABLE 20.561, 34

(-) IMPUESTOS A LA RENTA -

(=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 20.561,34

ELABORADO:

Vanessa Ramírez

REVISADO:

Jefe Supervisor

APROBADO:

Gerente

universidad regional autÓnoma de los …dspace.uniandes.edu.ec/bitstream/123456789/4630/1/... ·...

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