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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTÍLES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA.
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL
TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR,
AUDITORIA Y FINANZAS CPA.
TEMA: SISTEMA CONTABLE DE COSTOS POR PROCESOS Y
GESTIÓN FINANCIERA DE LA FÁBRICA “SMIT” C.A., UBICADA
EN LA PROVINCIA DE SANTO DOMINGO DE LOS TSACHILAS.
AUTORA: LÓPEZ MAZA MARISOL LORENA
ASESOR: CARRIÓN HURTADO LEONARDO HUMBERTO, MBA.
SANTO DOMINGO – ECUADOR
2016
APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
CERTIFICACIÓN:
Quien suscribe, legalmente CERTIFICA QUE: El presente Trabajo de Titulación realizado
por la señorita López Maza Marisol Lorena, estudiante de la Carrera de Contabilidad
Superior, Auditoria y Finanzas CPA., Facultad de Sistemas Mercantiles, con el tema"
SISTEMA CONTABLE DE COSTOS POR PROCESOS Y GESTIÓN
FINANCIERA DE LA FÁBRICA “SMIT” C.A., UBICADA EN LA PROVINCIA
DE SANTO DOMINGO DE LOS TSACHILAS.”, ha sido prolijamente revisado, y
cumple con todos las requisitos establecidos en la normativa pertinente de la Universidad
Regional Autónoma de los Andes -UNIANDFS-, por lo que apruebo su presentación.
Santo Domingo, julio de 2016.
Lcdo. Leonardo Humberto Carrión Hurtado, MBA.
ASESOR
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD
Yo, López Maza Marisol Lorena, estudiante de la Carrera de Contabilidad Superior y
Auditoria CPA., Facultad de Sistemas Mercantiles, declaro que todos los obtenidos en el
presente trabajo de previo a la obtención del título de INGENIERA DE
CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORIA Y FINANZAS CPA., son absolutamente
originales, auténticos y personales: a excepción de las citas, por lo que son de mi exclusiva
responsabilidad.
Santo Domingo, julio de 2016
Srta. Marisol Lorena López Maza.
Cl. 172071648-7
AUTORA
DERECHOS DE AUTOR
Yo, Marisol Lorena López Maza, declaro que conozco y acepto la disposición constante
en el literal d) del Art. 85 del Estatuto de la Universidad Regional Autónoma de Los
Andes, que en su parte pertinente dice: El Patrimonio de la UNIANDES, está constituido
por la propiedad Intelectual sobre las Investigaciones, trabajos científicos o técnicos,
proyectos profesionales y consultaría que se realicen en la Universidad o por cuenta de
ella.
Santo Domingo, julio de 2016
Srta. Marisol Lorena López Maza.
Cl. 172071648-7
AUTORA
CERTIFICACIÓN DEL LECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Yo, Dra. Fanny Maricela Pozo Hernández en calidad de Lectora del Proyecto de Titulación
CERTIFICO:
Que el presente trabajo de titulación realizado por el estudiante Marisol Lorena López
Maza sobre el tema: "SISTEMA CONTABLE DE COSTOS POR PROCESOS Y
GESTIÓN FINANCIERA DE LA FÁBRICA “SMIT” C.A., UBICADA EN LA
PROVINCIA DE SANTO DOMINGO DE LOS TSACHILAS.", ha sido
cuidadosamente revisado por el suscrito, por lo que he podido constatar que cumple con
todos los requisitos de fondo y forma establecidos por la Universidad Regional Autónoma
de Los Andes –UNIANDES-, para esta clase de trabajos, por lo que autorizo su
presentación.
Santo Domingo, noviembre de 2016
Dra. Fanny Maricela Pozo Hernández
LECTORA
DEDICATORIA
Dios, por haberme bendecido toda mi vida educativa, por
darme salud, fuerza, inteligencia y capacidad para llegar a este
logro, consecutivamente a mis queridos padres Narcisa Maza y Beltrán
López por haberme brindado su infinito amor y apoyo incondicional,
por inculcarme sus valores éticos y morales, por su paciencia,
dedicación y perseverancia que siempre han estado conmigo
apoyándome en los momentos más difíciles y trascendentales de mi
vida.
A mis queridos hermanos: Jessica, Stalin y Edison, que son parte
fundamental en mi vida, gracias por transmitirme su amor, sustento y
fortaleza que me brindan día a día.
También dedico este trabajo de investigación a todos y cada uno de mis
familiares y amigos, que de una u otra manera me han ayudado en esta
travesía de mi vida, es por ello que dedico todos mis esfuerzos que con
infinito amor, fe y constancia hoy alcanzo uno de mis anhelados
sueños.
Marisol Lorena López Maza
A
AGRADECIMIENTO
Dios por ser mi guía y acompañante en todos los momentos
más importantes y relevantes de mi vida.
Un profundo agradecimiento para mi director tesis Mba. Leonardo
Carrión, quien fue mi guía, basado en paciencia y colaboración para el
desarrollo y culminación de este trabajo de tesis; como también a la
Universidad Regional Autónoma de los Andes ”UNIANDES” por su
excelente contribución en la formación académica, profesional y
personal.
A la Fábrica “SMIT” Confecciones Artesanales, especialmente al
Gerente - Propietario el Sr. Julio Espín por su valiosa información de
gran relevancia para realizar este trabajo, el cual permitió alcanzar
los objetivos propuestos.
A todos los profesores, quienes supieron brindar sus sabios
conocimientos para que yo logre tener un espíritu de superación y
visión en la vida.
Marisol Lorena López Maza
A
RESUMEN
La contabilidad proporciona información valiosa a las empresas, por ende es importante ya
que ayuda a la toma de decisiones, tanto para el control de la gestión pasada, como la
actual y para estimar los resultados futuros: además, proporciona un diagnóstico de la
situación actual de la entidad, su estabilidad y oportunidades para competir en un mundo
globalizado, así como la gestión financiera permite mejorar la eficiencia y eficacia de la
información contable para la toma de decisiones que ayudará al desarrollo de las entidades.
En el presente trabajo de grado, se aplicó la metodología de investigación cuali-
cuantitativa, con tendencia a la modalidad cuantitativa, pues se analizan los procesos de
contabilidad, así como la recolección e interpretación de la información extraída de la
encuesta y la entrevista, en las cuales se revelan los problemas existentes en la fábrica y la
necesidad de mejorar la gestión financiera, los cuales se sustentan bajo la contabilidad de
costos.
Una vez evidenciado el problema que presenta la Fábrica “SMIT” C.A. se ha diseñado un
Sistema Contable de Costos por Procesos para mejorar la Gestión Financiera, técnicamente
elaborado, el cual cuenta con documentos y soporte que ayudaran al registro y control de
las transacciones tales como: plan de cuentas, libros de contabilidad, hoja de costos e
informes financieros, acordes a las necesidades de la empresa el cual ayudará a que, sea
más eficiente y permita al gerente a tomar las respectivas decisiones basados en
información confiable, oportuna y real para que se asigne recursos financieros en forma
óptima.
ABSTRACT
Accounting provides valuable information to companies, therefore it is important because
it helps to make decision, both for the control of the previous management, such as the
current one and to estimate the future results: In addition, provides a diagnostic of the
current situation of the entity, its stability and opportunities to compete in a globalized
world, as well as the financial management can improve the efficiency and effectiveness of
the accounting information for making decisions that will help the development of the
entities.
In the present work of degree, it was applied the methodology of qualitative-quantitative
research, with tendency to the quantitative modality, as it analyzes the processes of the
accounting, as well as the collection and interpretation of the information extracted from
the survey and the interview, in which reveals the problems existing in the factory and the
need to improve the financial management, which are supported under the accounting of
costs.
Once evidenced the problem that presents the factory "SMIT' C.A. It has designed a cost
accounting system by processes to improve financial management, technically prepared,
which account with documents and support to assist the registration and control of
transactions such as: chart of accounts, books, sheet of costs and financial reports, tailored
to the needs of the company which will help, more efficient and allow the manager to take
the respective decisions based on reliable information, timely and real to allocate financial
resources in an optimal way.
ÍNDICE GENERAL
PORTADA ...............................................................................................................................
APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN ...................................
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD ...............................................................................
DERECHOS DE AUTOR .......................................................................................................
CERTIFICACIÓN DEL LECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN ..............................
DEDICATORIA ......................................................................................................................
AGRADECIMIENTO .............................................................................................................
RESUMEN ..............................................................................................................................
ABSTRACT .............................................................................................................................
ÍNDICE GENERAL ................................................................................................................
ÍNDICE DE ANEXOS……………………………………………………………………….
ÍNDICE DE TABLAS .............................................................................................................
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................. 1
Antecedentes de la investigación. .......................................................................................... 1
Planteamiento del Problema. ................................................................................................. 2
Formulación del Problema. .................................................................................................... 3
Delimitación del Problema. ................................................................................................... 3
Objeto de estudio y campo de acción. ................................................................................... 4
Identificación de la Línea de Investigación. .......................................................................... 4
Objetivos: ............................................................................................................................... 4
Objetivo General. ................................................................................................................... 4
Objetivos Específicos. ........................................................................................................... 4
Idea a defender. ...................................................................................................................... 5
Justificación del Tema ........................................................................................................... 5
Justificación Técnica .............................................................................................................. 5
Justificación Económica. ....................................................................................................... 5
Metodología Investigación a emplear. ................................................................................... 6
Resumen de la Estructura del Proyecto de Investigación. ..................................................... 7
Aporte teórico. ....................................................................................................................... 8
Significación práctica. ........................................................................................................... 8
Novedad científica. ................................................................................................................ 8
CAPÍTULO I ......................................................................................................................... 9
1 MARCO TEÓRICO. ........................................................................................... 9
1.1 ORIGEN DE EVOLUCIÓN Y MARCO DE INVESTIGACIÓN. .................... 9
1.2 ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL
OBJETO DE LA INVESTIGACIÓN. ................................................................ 9
Contabilidad. ....................................................................................................... 9
Importancia de la Contabilidad. ........................................................................ 10
Objetivo de la Contabilidad. ............................................................................. 11
Contabilidad de Costos. .................................................................................... 11
Objetivos de la Contabilidad de Costos. ........................................................... 12
Elementos del costo: ......................................................................................... 13
1.2.2.2.1 Materia prima .................................................................................................... 13
1.2.2.2.2 Mano de obra directa ........................................................................................ 13
1.2.2.2.3 Costo indirecto de fabricación .......................................................................... 13
1.2.2.2.4 Suministros y materiales ................................................................................... 13
1.2.2.2.5 Mano de obra indirecta ..................................................................................... 13
Sistema de Costos. ............................................................................................ 14
Sistema de Costos por Órdenes de producción ................................................. 14
Sistema de Costos por Procesos. ....................................................................... 14
Características del sistema contable por procesos. ........................................... 15
Modelo de un sistema de costos por procesos. ................................................. 15
Gestión Financiera. ........................................................................................... 19
Actividades principales del Administrador Financiero. .................................... 19
Planificación financiera. ................................................................................... 20
Decisiones de Inversión .................................................................................... 21
Decisiones de Endeudamiento .......................................................................... 21
Análisis de los estados financieros. .................................................................. 22
1.2.5.5.1 Razones Financieras. ......................................................................................... 23
1.2.5.5.2 Clasificación de las razones financieras: .......................................................... 23
1.3 VALORACIÓN CRÍTICA DE LOS CONCEPTOS PRINCIPALES DE LAS
DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE
INVESTIGACIÓN. .......................................................................................... 28
1.4 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO. ....................................... 29
CAPÍTULO II ...................................................................................................................... 30
2 METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN. ............................................... 30
2.1 CARACTERIZACIÓN DE LA EMPRESA EN EL CONTEXTO
INSTITUCIONAL. ........................................................................................... 30
2.2 PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO. ........................................................ 31
Modalidad de la investigación. ......................................................................... 31
Tipos de investigación. ..................................................................................... 31
Investigación bibliográfica. ............................................................................... 32
Investigación de campo. .................................................................................... 32
Investigación descriptiva. ................................................................................ 32
Población y muestra. ......................................................................................... 32
Población. .......................................................................................................... 32
Muestra. ............................................................................................................ 33
Métodos, técnica e instrumentos. ...................................................................... 33
Métodos. ............................................................................................................ 33
2.2.4.1.1 Método Analítico - Sintético. ............................................................................ 33
2.2.4.1.2 Método Inductivo - Deductivo. ......................................................................... 34
Técnicas. ........................................................................................................... 34
2.2.4.2.1 Entrevista. ......................................................................................................... 34
2.2.4.2.2 Encuesta. ........................................................................................................... 34
Instrumentos. ..................................................................................................... 34
2.2.4.3.1 Guía de entrevista. ............................................................................................ 35
2.2.4.3.2 Cuestionario de encuesta. .................................................................................. 35
Interpretación de resultados. ............................................................................. 35
Entrevista al Gerente de la Fábrica SMIT C.A. ................................................ 35
Encuestas a los empleados de producción. ....................................................... 40
Encuesta aplicada al personal administrativo. .................................................. 41
Verificación de la Idea a Defender. .................................................................. 42
2.3 PROPUESTA DE LA INVESTIGADORA. ..................................................... 43
2.4 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO. ....................................... 43
CAPÍTULO III ..................................................................................................................... 45
3 VALIDACIÓN DE RESULTADOS DE SU APLICACIÓN .......................... 45
3.1 TÍTULO DE LA PROPUESTA: SISTEMA CONTABLE DE COSTOS POR
PROCESOS PARA MEJORAR LA GESTIÓN FINANCIERA DE LA
FÁBRICA “SMIT” C.A., UBICADA EN LA PROVINCIA DE SANTO
DOMINGO DE LOS TSACHILAS. ................................................................ 45
3.2 DESARROLLO DE LA PROPUESTA ............................................................ 45
Justificación. ..................................................................................................... 45
Objetivos: .......................................................................................................... 46
Objetivos General: ............................................................................................ 46
Objetivos Específicos: ...................................................................................... 46
Sistema Contable de Costos por Procesos. ....................................................... 46
Diseñar un plan de cuentas. .............................................................................. 47
Actividades estructurales iniciales: ................................................................... 52
3.2.3.2.1 Identificar y organizar las unidades de servicio de la producción: .................. 52
3.2.3.2.2 Identificar y organizar las unidades productivas: ............................................. 53
3.2.3.2.3 Delimitar responsabilidades de cada centro productivo ................................... 53
Actividades operacionales antes del periodo: ................................................... 53
3.2.3.3.1 Diagrama de procesos de cada línea de producción. ........................................ 54
Actividades durante el periodo: ........................................................................ 59
3.2.3.4.1 Centros o procesos productivos. ....................................................................... 59
3.2.3.4.2 Documentos para registro: ................................................................................ 59
3.2.3.4.3 Diseño de documentos fuentes. ......................................................................... 59
3.2.3.4.4 El contador de costo debe: ................................................................................ 64
3.2.3.4.5 Aplicación: ........................................................................................................ 64
3.2.3.4.6 Estado de Situación Inicial. ............................................................................... 70
3.2.3.4.7 Libro Diario. ..................................................................................................... 71
3.2.3.4.8 Libro Mayor. ..................................................................................................... 73
3.2.3.4.9 Balance General. .............................................................................................. 74
3.2.3.4.10 Estado de Costos de Productos Vendidos ......................................................... 75
3.2.3.4.11 Estado de Pérdidas y Ganancias. ...................................................................... 77
3.2.3.4.12 Estado de Situación Financiera. ........................................................................ 78
3.2.3.4.13 Informes. ........................................................................................................... 79
3.2.3.4.14 Razones Financieras .......................................................................................... 80
3.2.3.4.15 Análisis de las Razones Financieras. ................................................................ 80
Actividades al final del periodo. ....................................................................... 81
3.2.3.5.1 Informe Financiero. ........................................................................................... 81
Conclusiones Parciales del capítulo. ................................................................. 84
3.3 VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA ............................................................. 84
3.4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. ............................................... 84
Conclusiones. .................................................................................................... 84
Recomendaciones. ............................................................................................ 85
BIBLOGRAFÍA .......................................................................................................................
ANEXOS .................................................................................................................................
ÍNDICE DE ANEXOS
ANEXO Nº 1 CARTA DE APROBACIÓN DEL PERFÍL ...................................................
ANEXO Nº 2 CARTA DE CERTIFICACIÓN DE LA EMPRESA .......................................
ANEXO Nº 3 FORMATO DE LA ENTREVISTA ................................................................
ANEXO Nº 4 FORMATO DE ENCUESTA...........................................................................
ANEXO Nº 5 FOTOGRAFIAS DE LAS INSTALACIONES DE LA FÁBRICA ................
ANEXO Nº 6 KARDEX ..........................................................................................................
ANEXO Nº 7 DISTRIBUCIÓN DE COSTOS EDREDONES ...............................................
ANEXO Nº 8 DISTRIBUCIÓN DE COSTOS SÁBANAS ....................................................
ANEXO Nº 9 DISTRIBUCIÓN DE COSTOS TOLDOS .......................................................
ANEXO Nº 10 BOLETA DE TRABAJO ...............................................................................
ANEXO Nº 11 DEPRECIACIÓN ...........................................................................................
ANEXO Nº 12 ROL DE PAGOS Y PROVISIONES .............................................................
ANEXO Nº 13 LIBRO DIARIO .............................................................................................
ANEXO Nº 10 LIBRO MAYOR ............................................................................................
ÍNDICE DE TABLAS
TABLA Nº 1 MODELO DE SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS. ............................................ 16
TABLA Nº 2 POBLACIÓN ........................................................................................................ 33
TABLA Nº 3 ENCUESTA APLICADA A LOS EMPLEADOS DE PRODUCCIÓN. ............................... 40
TABLA Nº 4 ENCUESTA APLICADA AL PERSONAL ADMINISTRATIVO DE LA EMPRESA ............ 41
TABLA Nº 5 UNIDADES DE SERVICIO DE PRODUCCIÓN. .......................................................... 52
TABLA Nº 6 UNIDADES PRODUCTIVAS. ................................................................................. 53
TABLA Nº 7 RESPONSABILIDAD DE CADA CENTRO DE PRODUCCIÓN. ..................................... 53
TABLA Nº 8 REQUISICIÓN DE MATERIALES. .......................................................................... 60
TABLA Nº 9 ORDEN DE COMPRA ........................................................................................... 61
TABLA Nº 10 NOTA DE INGRESO. .......................................................................................... 61
TABLA Nº 11 NOTA DE DEVOLUCIÓN. ................................................................................... 62
TABLA Nº 12 KARDÉX. ......................................................................................................... 62
TABLA Nº 13 TARJETA DE TIEMPO. ....................................................................................... 63
1
INTRODUCCIÓN
Antecedentes de la investigación.
Las necesidades actuales de muchas empresas dedicadas a la fabricación de productos,
pasan por diversos procesos entre las que resaltan: productos y servicios que atienden y
solucionan las necesidades exigentes de los clientes o usuarios, innovaciones tecnológicas
globalizadas, estrategias y políticas de comercialización, actividades que necesitan
controles cada día más exactos. Es por ello que las fábricas o empresas utilizan como
herramienta de decisión el sistema de costos por proceso, ya que por este medio se propone
aplicar los correctivos necesarios proporcionando mayores beneficios y una mayor
rentabilidad.
La gestión financiera debe hacer mayor énfasis en los aspectos estratégicos, en la medida
en que procura crear valor en su entorno competitivo con oponentes consientes. Las
exigencias opuestas de los participantes, un ambiente dinámico y complejo, los efectos de
la información y las señales financieras, la globalización de los mercados, el desarrollo del
comercio electrónico, las alianzas estratégicas y el seguimiento de las organizaciones,
además de los muchos otros aspectos, son el escenario donde al gerente financiero le
corresponde tomar decisiones financieras.
El tema “Sistema contable de costos por procesos para mejorar la gestión financiera en la
fábrica “SMIT” C.A., de la Provincia de Santo Domingo de los Tsachilas, no registra
antecedentes investigativos; sin embargo en la base de datos de la Universidad Regional
Autónoma de los Andes “UNIANDES” CDIC, existe información bibliográfica
relacionada indirectamente con el tema a tratarse en esta exploración, como la
investigación:
“Sistema de Costos por Ordenes de Producción y Gestión Financiera” Para La
Imprenta "ATENAS" En Santo Domingo De Los Tsachilas, 2011.
2
Modelo de Costos por Órdenes de Producción y Gestión de Inventarios en la
empresa “ASOPRODA” en la Parroquia de Alluriquìn.
Esta investigación es inédita u original de mi autoría.
Planteamiento del Problema.
La fábrica “SMIT” C.A., obligados a llevar contabilidad; se creó el año 1990 y está
ubicada en la vía Los Colonos tras del Terminal Terrestre, la cual se dedica a la
elaboración de toldos, edredones y sabanas de manera continua, para satisfacer las
necesidades de sus usuarios o consumidores.
Además esta fábrica participa aproximadamente en un 35% del mercado local ya que
cuenta con una gran variedad de artículos dentro de la Provincia y en zona de mayor
influencia que encuentran fuera de la cuidad, por lo cual ha sido imprescindible
incrementar la adquisición de nuevas maquinarias que ayuden a la producción de la fábrica
y cumplir con la expectativas de calidad para sus clientes.
A través de un proceso de la entrevista y el análisis se comprobó la siguientes
problemáticas:
Actualmente la fábrica no cuenta con una información confiable en cuanto a los
costos reales de los productos, pues no tiene registros de los costos de producción,
por ende no se aplica correctamente la contabilidad de costos, así mismo no existe
la persona idónea que realice esta labor, lo que impide a la fábrica contar con una
información de costos que se asemeje a la realidad de operación de la misma.
Hace falta de un control en los inventarios por lo que retrasa la entrega de los
productos en forma rápida a los clientes mayoristas, minoristas y consumidores
finales.
3
En cuanto a la toma de decisiones financieras, se lo hace en forma empírica, por no
contar con la información eficiente y eficaz por parte del área de contabilidad.
La falta de una Planificación Financiera hace que no se cumplan a tiempo los
objetivos y metas primordiales que tiene la fábrica “SMIT” C.A., a corto, mediano
y largo plazo, por ende no puede proyectarse un mejor futuro económico.
Al no haber soluciones estos problemas en la fábrica “SMIT” C.A., conllevara a un control
erróneo de los procesos de fabricación, inconvenientes que al realizar las ventas originaría
clientes insatisfechos, descenso en las ventas, pérdida de clientes, baja rentabilidad,
desempleo, el mismo que perjudicaría el desarrollo y crecimiento de la fábrica.
Formulación del Problema.
¿De qué manera se puede mejorar la Gestión Financiera de la Fábrica “SMIT” C.A.?
Delimitación del Problema.
La fábrica “SMIT” C.A. fue creada en el año 1990, su Gerente-Propietario es el Sr. Julio
Espín , la misma que está ubicada en la Provincia de Santo Domingo de los Tsachilas, Vía
Los Colonos tras del Terminal Terrestre, es obligada a llevar contabilidad y se dedica a la
fabricación de toldos, edredones y sábana; la manufactura es una de los departamentos que
posee más empleados dentro de la fábrica, asimismo tiene una cartera de clientes muy
amplia ya que distribuye dentro y fuera de la ciudad, además cuenta con los suficientes
proveedores para su abastecimiento de materiales necesarios para la producción y así
brindar productos terminados de buena calidad.
La investigación se llevara a cabo en al año 2014.
4
Objeto de estudio y campo de acción.
El objeto del estudio, en la presente investigación será el Sistema Contable de costos por
procesos.
El campo de acción es la Gestión Financiera.
Identificación de la Línea de Investigación.
Finalmente la línea de investigación que se plantea en esta guía es la Gestión de Costos.
Objetivos:
Objetivo General.
Diseñar un Sistema contable de costos por procesos para mejorar la gestión financiera en la
fábrica “SMIT” CA., en la Provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas.
Objetivos Específicos.
Fundamentar científicamente los procesos contables sustentados en bibliografías
correspondientes a manuales de procedimientos contables y gestión financiera.
Realizar un diagnóstico de la situación actual de la Gestión Financiera para
evidenciar la problemática que tiene la empresa.
Proponer un sistema contable de costos por procesos para mejorar la gestión
financiera y solucionar necesidades de la Fábrica “SMIT C.A.”.
5
Idea a defender.
Con el diseño de un Sistema contable de costos por procesos, caracterizado por eficientes
actividades estructurales iniciales, oportunas actividades operacionales antes de los
periodos, explicitas actividades durante el periodo y apropiadas actividades al final del
periodo permitirán mejorar y a la vez optimizar los procesos contables y la gestión
financiera en la Fábrica “SMIT” CA., ubicada en la Provincia de Santo Domingo de los
Tsáchilas.
La variable independiente: Costos por Procesos
La variable dependiente: Gestión financiera.
Justificación del Tema
Justificación técnica
El desarrollo del Proyecto de Investigación es justificada técnicamente porque existe el
diagnóstico investigativo con los lineamientos específicos para elaborar el diseño de la
propuesta, lo cual ayudará a obtener la información necesaria por ende se aplicaran todos
los conocimientos adquiridos durante el proceso de aprendizaje y formación académica,
encontrando así la posible solución al problema planteado.
Justificación Económica.
Cabe destacar que investigaciones como éstas son relevantes en el ámbito laboral, porque
permite que las empresas a través de herramientas contables obtengan información
oportuna que facilite la toma de decisiones, permitiendo destinar los recursos financieros
en las actividades que promuevan el alcance de los objetivos planificados, ya que los
beneficios económicos al implementar este proyecto de investigación serán superiores al
costo de la misma, por lo que justifica económicamente su aplicación.
6
Además el presente trabajo de investigación permitirá obtener el título de Ingeniera en
Contabilidad Superior, Auditoria y Finanzas CPA. En la Universidad Regional Autónoma
de los Andes “UNIANDES”, extensión Santo Domingo.
Metodología Investigación a emplear.
La particularidad de esta investigación está fundamentada por el prototipo cuali-
cuantitativo.
Metodología cualitativa ya que está dado por la utilización de los métodos teóricos;
mientras que cuantitativamente se aplicara métodos prácticas de recolección de información; el
mayor énfasis será cuantitativo por lo anteriormente expuesto añadiendo además el desarrollo
de un ejercicio contable de costos por procesos así como el inductivo-deductivo, o el
analítico-sintético, ya que la presente investigación requiere del análisis y utilización de
los procesos de producción, en el desarrollo organizacional mediante la planificación
financiera, asimismo de los principios teóricos comprendidos dentro de las organizaciones
para ser competitivos y asegurar la permanencia en el mercado hay que innovarse y hacer
los correctivos necesarios y pertinentes.
Los tipos de investigación utilizados son: Bibliográfica porque la información obtenida en
la presente investigación se ha enfocado en libros, módulos de docentes y páginas de
internet. Así como De Campo ya que es necesario trasladarse al lugar de los hechos en el
presente caso de investigación se la realizará en la Fábrica “SMIT” C.A., además la
Investigación Descriptiva ya que admitirá reunir información suficiente para poder
describir los hechos, los procesos de estudio o fenómeno, el campo de acción y los
problemas que se han generado en la fábrica.
Además cabe recalcar que se realizarán entrevistas para obtener cierta información
necesaria e importante de la empresa con el fin de determinar la problemática existente
dentro de la misma. Así como también se aplicarán encuestas que me permitirá realizar un
conjunto de preguntas al personal administrativo y operativo de la empresa con la finalidad
de obtener datos reales y veraces que complementen a la solución dentro de la misma.
7
Resumen de la Estructura del Proyecto de Investigación.
En este contexto se ha estimado conveniente desarrollar temas e instrumentos que servirán
de fundamento para el desarrollo del presente proyecto cuya conformación se encuentra
estructurada de la siguiente manera.
- Introducción.- Acoge varios aspectos importantes para desarrollar la
investigación tales como; los antecedentes, la importancia del tema planteado, el
planteamiento del problema y su formulación, el objetivo general y específicos
que son necesarios para desarrollar el Proyecto de Investigación.
- Capítulo I.- Se detallará técnicamente el estudio de la investigación, analizando
las teorías científicas, que constituyen la base para obtener la información y los
antecedentes de la investigación que se consideran válidos para el correcto
desarrollo del trabajo.
- Capítulo II.- Correspondiente al marco metodológico, en donde se representan
todas las posibles soluciones al problema detectado mediante la aplicación de los
instrumentos de recolección de información para el desarrollo de la
investigación como son las encuestas y entrevistas ya que los mismos ayudaran a
tener una idea más clara y precisa del problema que se presenta en la fábrica.
- Capítulo III.- Refleja el desarrollo de los objetivos propuesto, orientado al diseño
de un Sistema de Costos por Proceso para la Fabrica “SMIT”, y finalmente se
muestran las conclusiones y recomendaciones que arrojó la investigación,
además de la bibliografía y anexos.
8
Aporte teórico.
La presente investigación desde el punto de vista teórico, se justifica con la Gestión de
costos usada como una herramienta útil en el proceso de toma de decisiones financieras,
por lo cual nos sirve de modelo para que en otras empresas de similares características, los
estudiantes o los profesionales de la rama contable la puedan aplicar o consultar.
Significación práctica.
En el presente estudio de la investigación se ha determinado la presencia de un problema,
lo que ha originado la necesidad que tienen los propietarios de la Fábrica “SMIT” C.A.,
contar con un Sistema Contable de Costos por Procesos confiable, que permita determinar
verídicamente los costos unitarios y totales de materiales, mano de obra, gastos generales
de fabricación y controlar el proceso de producción a través de informes auténticos, que
permitirán mejorar la gestión financiera en la toma de decisiones adecuadas en la empresa.
Novedad científica.
El sistema contable de costos por procesos propuesto ayudará a la determinación de costos
unitarios y totales de materiales, mano de obra, gastos generales de fabricación, lo que
redundará en el control de los costos de producción a través de informes consistentes y
oportunos para la toma de decisiones financieras correctas en la fábrica “SMIT” C.A.,
además permitirá la ampliación del conocimiento científico, y la adquisición de
experiencia en el proceso de toma de decisiones.
9
CAPÍTULO I
1 MARCO TEÓRICO.
1.1 ORIGEN DE EVOLUCIÓN Y MARCO DE INVESTIGACIÓN.
La fábrica “SMIT” C.A., se dedica a la elaboración de toldos, edredones y sábanas, para
satisfacer las necesidades de sus clientes. En la actualidad la fábrica no cuenta con una
información confiable, en cuanto a los costos reales de los productos, pues no mantiene un
adecuado registro de los costos de producción, esto impide, que se aplique correctamente
la contabilidad de costos, aparte de que no hay personal idóneo o capacitado para que
realice esta labor dentro de la misma, lo que provoca falencias en la determinación del
costo real de los productos.
Esta situación ha afectado a la toma de decisiones administrativas, pues no existe
planificación y control de los sistemas de procedimientos contables y financieros, ya que
estos se los realiza en forma empírica, por no contar con la información oportuna, relevante
y eficiente de la situación actual en que se encuentra la fábrica. Escenario que se pretende
modificar con la aplicación de este Sistema Contable de Costos por Procesos y Gestión
Financiera para incrementar la rentabilidad de la entidad.
1.2 ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL
OBJETO DE LA INVESTIGACIÓN.
El trabajo de investigación de Sistema Contable de Costos por Procesos y Gestión
Financiera en la Fábrica “SMIT” C.A., en la Provincia de Santo Domingo de los Tsachilas,
estudiara temas y subtemas que se detallan a continuación:
Contabilidad.
“La contabilidad es la técnica que analiza, interpreta y registra cronológicamente los
movimientos y transacciones comerciales de una empresa” (Sarmiento R., 2009, pág. 7)
10
“La contabilidad es una técnica fundamental de toda actividad económica que opera por medio de
un sistema dinámico de control e información que se sustenta tanto en un marco teórico, como en
normas internacionales. La contabilidad se encarga de reconocimiento de los hechos que afectan el
patrimonio; de la valoración justa y actual de los activos y obligaciones de la empresa, y de la
presentación relevante de la situación económico-financiera. Esto se hace por medio de reportes
especifico y generales preparados periódicamente para que la dirección pueda tomar las decisiones
adecuadas que apuntalen el crecimiento económico de manera armónica, responsable y ética en las
entidades que lo usen.” (Zapata Sánchez, 2011, pág. 8)
De acuerdo a lo apreciado por los escritores, la contabilidad es una técnica que analizar,
clasificar, registrar y procesa las operaciones contables que se realizan en una empresa,
creando un sistema de información que nos permite medir, controlar e informar sobre la
situación financiera de la empresa, expresada en términos monetarios.
Importancia de la Contabilidad.
La importancia de la Contabilidad se sustenta en:
a. “Sistema dinámico, pues al procesar de manera sistemática los hechos económicos, la contabilidad
permite establecer controles efectivos de los recursos y generar un conjunto de reportes específicos,
estados financieros y sus notas explicativas.
b. Reconocimiento de los hechos que afectan la situación patrimonial, si los ingresos, costos y gastos.
c. Valoración justa y actual se refiere a los inventarios realizados por la entidad de las obligaciones
contraídas.
d. Presentación relevante de la situación económico-financiero, que permita brindar confianza a
acreedores, inversionistas y autoridades de control fiscal
e. Tomar decisiones adecuadas, a partir de la información confiable que periódicamente ofrece la
contabilidad, con alas probabilidades de éxito”. (Zapata Sánchez, 2011, pág. 8)
La importancia de la contabilidad es que permite tener un conocimiento y control absoluto
de la empresa, así como tomar decisiones con precisión, además conocer de antemano lo
11
que puede suceder dentro de la empresa u organización, ya que permite anticiparse a
situaciones difíciles, o poder prever grandes oportunidades que de otra manera no puede
avizorar, y por consiguiente no podrá aprovechar.
Objetivo de la Contabilidad.
1. “Identificar el ámbito en el que preferentemente se desenvuelve la contabilidad, así como el marco
teórico fundamental de la ciencia contable.
2. Comprender el efecto de las transacciones en la situación económica-financiera y reconocer con
facilidad las cuentas contables y su potencial uso en el registro de las operaciones.
3. Desarrollar el ciclo que siguen las operaciones desde el reconocimiento hasta la generación de
estados financieros (Balances), por medio de explicaciones y aplicaciones secuenciales; comprender
las causas y efectos de las operaciones en la situación económica y financiera de la empresa.”
(Zapata Sánchez, 2011, pág. 10)
De lo apreciado por el escritor se puede decir que el objetivo general de la contabilidad es
identificar, comprender y desarrollar los procesos contables y registro de sus operaciones
diarias para entender al final de cada periodo su situación financiera y económica de la
empresa.
Contabilidad de Costos.
“La contabilidad de costos es una rama especializada de la Contabilidad General, permite el análisis,
clasificación, registro, control e interpretación de los costos utilizados en la empresa, por lo tanto,
determina el costo de la materia prima, mano de obra, y costo indirectos de fabricación que
intervienen para la elaboración de un producto o la prestación de un servicio.” (Bravo Valdivieso
Mercedes & Ubidia Tapia Carmita, 2013, pág. 1)
“La contabilidad de costos es un sistema de información empleado para predeterminar, registrar,
acumular, controlar, analizar, direccionar, interpretar e informar todo lo relacionado con los costos
de producción, distribución, venta, administración y financiamiento”. (Colin, 2014, pág. 7)
12
De lo anteriormente mencionado por los autores se puede decir que la contabilidad de
costos, analiza e interpreta los costos de adquisición, producción, distribución,
administración y financiamiento, para el uso interno de los directivos de la empresa, el cual
ayudará a la respectiva toma de decisiones administrativas y financieras pertinentes para el
crecimiento de la entidad.
Objetivos de la Contabilidad de Costos.
Los objetivos de la contabilidad de costos son, entre otros:
“Contribuir a fortalecer los mecanismos de coordinación y apoyo entre todas las áreas (compras,
recursos humanos, finanzas, distribución, ventas, etc.), para el logro de los objetivos de la empresa.
Determinar costos unitarios para establecer estrategias que se conviertan en ventajas competitivas
sostenibles y para efectos de evaluar los inventarios de producción en procesos y de artículos
terminados.
Generar información que permita a los diferentes niveles de dirección una mejor planeación,
evaluación y control de sus operaciones.
Contribuir a mejorar los resultados operativos y financieros de la empresa, propiciando el ingreso a
procesos de mejora continua.
Atender los requerimientos de la ley del impuesto sobre la renta y su reglamento.
Proporcionar información de costos en forma oportuna a la dirección de la empresa, para una mejor
toma de decisiones”. (Colín, 2014, pág. 7)
De acuerdo a lo que dice el autor, el Objetivo de la contabilidad de costos es la
determinación del costo, específicamente del costo unitario del producto elaborado o
distribuido por medio de estrategias de producción durante su proceso, ya que permite
mejorar dentro de la misma la toma de decisiones de acuerdo a los resultados obtenidos.
13
Elementos del costo:
1.2.2.2.1 Materia prima
La materia prima como el elemento más importante para la trasformación del artículo
terminado, se caracteriza porque su identificación es fácil debido a la cantidad, peso,
volumen etc... (Sarmiento R., 2010, pág. 9)
1.2.2.2.2 Mano de obra directa
La mano de obra es el trabajo humano sea físico o mental incorporado en el producto, es lo
que laboran los trabajadores en el proceso de producción para lograr el articulo terminado.
(Sarmiento R., 2010, pág. 10)
1.2.2.2.3 Costo indirecto de fabricación
Los costos indirectos de fabricación son aquellos costos que se incluyen en el proceso
productivo, pero no se toma en cuenta a los materiales y a la mano de obra directa, ya que
estos fueron incorporados anteriormente. (Sarmiento R., 2010, pág. 10)
1.2.2.2.4 Suministros y materiales
Los materiales y suministros son todos los materiales adicionales que se utilizan en el
proceso de producción; y, que por su origen no se pueden contar con exactitud su costo por
unidad producida. (Sarmiento R., 2010, pág. 11)
1.2.2.2.5 Mano de obra indirecta
La mano de obra indirecta son los trabajadores que laboran en actividades diferentes a las
de la producción, son los que intervienen en forma indirecta en la fabricación de un
producto; y, que no se puede contar con precisión su costo por unidad producida.
(Sarmiento R., 2010, pág. 12)
14
Sistema de Costos.
Nos define al sistema de costos que son los procesos contables que realizan las empresas
industriales para conocer los costos de producción y controlar los procesos que se realizan
en la misma, los sistemas de costos más conocidos son: Costos por órdenes de producción
y Costos por procesos. (Bravo Valdivieso Mercedes & Ubidia Tapia Carmita, 2013, pág.
179)
Sistema de Costos por Órdenes de producción
El sistema de costos por órdenes de producción, es utilizado en empresas donde elaboran
artículos similares y, que se puede identificar con facilidad mediante unidades o lotes de
producción, solicitados a través de órdenes de producción específicas. (Sarmiento R., 2010,
pág. 18)
Sistema de Costos por Procesos.
“Sistema de costos de procesos en este, los costos de un producto o de un servicio se calculan
usando un promedio aplicado a un volumen grande de productos similares. Generalmente, los
elementos producidos están orientados hacia una masa de consumidores (como el lápiz con el que se
hacen escritos) y no un cliente especifico”. (López Toro, 2010, pág. 35)
“Este sistema se aplica en las empresas industriales cuya producción es continua, interrumpidamente
o en serie y que fabrican productos homogéneos o similares en forma masiva y constante, a través de
varias etapas o procesos de producción: (textiles, plásticos, acero, azúcar, petróleo, vidrio, minería,
industrias químicas, etc.). los costos se acumulan en cada uno de los procesos o centros de costos,
durante un periodo de costos (semanal, mensual, etc.) para determinar el costo unitario en cada
proceso y el costo unitario del producto terminado.” (Bravo Valdivieso Mercedes & Ubidia Tapia
Carmita, 2013, pág. 183)
Según los autores antes mencionados se puede deducir que el sistema de costos va a estar
conformado por personas, registros y medios de procesamiento con el objetivo de brindar
la información necesaria a la administración sobre el comportamiento de los recursos
empleados. Para que se cumpla este sistema es necesario elaborar normas y procedimientos
15
e instrucciones metodológicas que permitan el registro, cálculo y control de los recursos
invertidos en la producción.
Características del sistema contable por procesos.
Las características del sistema contable por procesos son las siguientes:
a. “Apto para las empresas que producen en serie.
b. El apto del costo lo constituyen las fases por donde transita el producto o servicio, hasta que este
concluya.
c. Los elementos del costo serán directos y generales a las fases productivas, o procesos. Dichos
elementos son: materiales, mano de obra y costos generales.
d. Indicar a partir de un programa de producción semanal, quincenal, mensual o trimestral, según sea el
caso. Este programa es conocido por todos los protagonistas del proceso en las fases en que les
corresponden actuar.
e. Los costos se determinan por periodos regulares, generalmente por un mes; por lo tanto, los costos
totales, y los costos parciales de los productos terminados, que son el resultado de las adiciones de
dichas fases, serán el promedio del periodo correspondiente.
f. Se deben preparar informes de cantidades y de costos por cada fase e integrados con todas las fases
hasta su terminación.
g. Funcionan con costos históricos, con costos predeterminados o con ambos a la vez.” (Zapata
Sánchez, 2007, pág. 253)
Modelo de un sistema de costos por procesos.
Para implementar un sistema contable de costos por procesos se deben ejecutar varias
actividades de carácter estructural y operacional las cuales son de gran importancia por
ende se describan a continuación:
16
Tabla Nº 1 Modelo de Sistema de Costos por Procesos.
ELEMENTOS
Actividades
estructurales
iniciales.
1. Identificar y organizar las
unidades de servicios a la
producción, las que
consumen como energía
eléctrica, teléfonos
seguros, depreciación, etc.
2. Identificar y organizar las
unidades productivas que
requieran materiales,
fuerza de laboral y costos
generales como energía
eléctrica, telefonía
seguros, depreciaciones
3. Asignar responsabilidades
y delimitar la acción de los
centros productivos
mediante el
reconocimiento de los
centros de costos.
Actividades
1. Definir el programa de
producción en el que deben
a. Productos a fabricar.
b. Cantidades elaboradas de
productos.
c. Tiempos y plazo.
d. Personal calificado
comprometido con el programa
productivo.
17
operacionales
antes de los
períodos.
costar:
e. Plan de compras de materiales e
insumos de fábrica.
f. Máquinas y equipos afinados y
a punto.
2. Preparar el cuadre general de
distribución y reasignación de
costos generales con base en
criterios técnicos adecuados
como metros, KW/h,
consumos históricos, etc., para
distribuir los elementos
comunes como: energía,
arriendos, seguros, servicio
telefónico, útiles de limpieza,
entre los departamentos de
servicio y los centros
productivos y reasignar los
costos de los departamentos de
servicio entre los centros
productivos
1. Centros o procesos
productivos:
a. Llevar el control de las
unidades comercializadas o
recibidas, perdidas y añadidas
b. Llevar registros de unidades
que se transfieren al siguiente
proceso.
c. Informar el porcentaje de
avances de unidades que se
quedan el fin de mes en
proceso.
18
Fuente: (Zapata Sánchez, 2007)
Elaborado por: Marisol López.
El diseño del Sistema de Costos por Procesos además de basarse en el análisis de las
actividades y los costos tiene en cuenta otras variables críticas de superación como son
calidad, innovación, tiempo y flexibilidad, por cada departamento que tiene la empresa,
además permite valorar y tomar decisiones relacionadas con otros objetos de costo
Actividades
durante el
período.
2. El contador de costos debe:
a. Registrar los despachos de
materiales e insumos en cada
proceso o centros de costos, con
base en notas de egresos.
b. Computar el costo de la
mano de obra directa y cargar a
cada proceso o centro de costos.
c. Computar los costos generales
y distribuir.
d. Preparar o ratificar (si cada
proceso lo prepara) el informe
de cantidades.
e. Obtener información relevante
e informar especialmente sobre:
f. Costos totales y unitarios de
cada proceso.
g. Inventarios finales excesivos.
h. Costos irregulares excesivos
Actividades al
final del
período.
1. Evaluar los costos, obtener
conclusiones y recomendar
acciones como:
a. Revisión de procesos
productivos.
b. Rediseño de producto.
c. Sustitución de materiales o
corrección o sustitución de
máquinas y hombres.
19
diferentes a los productos y busca el consumo de los recursos que realizan los productos
desde su concepción hasta su abandono.
Gestión Financiera.
“La gestión financiera se encarga de analizar las decisiones y acciones que tienen que ver con los
medios financieros necesarios en las tareas de dicha organización, incluyendo su logro, utilización y
control. La gestión financiera es quien convierte a la misión y visión en operaciones monetarias”.
(Córdova Padilla, 2012, pág. 3)
“La administración financiera se ocupa de adquisición, el financiamiento y la administración de
bienes con alguna meta global en mente. Así, la función de decisión de la administración financiera
puede desglosarse en tres áreas importantes: Decisiones de inversión, Financiamiento y
Administración de bienes”. (James C. Van Home, 2010, pág. 2)
La gerencia financiera se encarga de la eficiente administración del capital de trabajo
dentro de un equilibrio de los criterios de decisión de inversión, financiamiento y
planificación; además de orientar la estrategia financiera para garantizar la disponibilidad
de fuentes de financiación y proporcionar el debido registro de las operaciones como
herramientas de control de la gestión de la Empresa.
Actividades principales del Administrador Financiero.
Las tres funciones primarias del administrador financiero son:
Análisis y planeación de actividades financieras y transformación de datos de
finanzas para:
o Vigilar a posición financiera de la empresa.
o Evaluar la necesidad de incrementar la capacidad productiva.
o Determinar el financiamiento adicional que se requiere.
20
Determinación de los activos de la empresa para determinar y establecer:
o El importe monetario del activo fijo y circulante.
o Tipos de activos que se señalen en el balance general de la empresa.
Manejo de la estructura financiera de la empresa para determinar:
o La composición adecuada del financiamiento a corto y largo plazo.
o Las mejores fuentes de financiamiento a corto o largo plazo para la
organización. (Córdova Padilla, 2012, pág. 10)
Planificación financiera.
“La planeación financiera procura conservar el equilibrio económico de la empresa en todos los
niveles, incluyendo el área operativa y estratégica. La estructura operativa se desarrolla en función
de su implicación con la estratégica. La planificación financiera es la encargada de aportar una
estructura acorde a la base de negocio de la empresa, mediante la implementación de una
contabilidad analítica del diseño de los estados financieros, con lo cual se define el rumbo que tiene
que seguir una organización para alcanzar sus objetivos estratégicos, mediante un accionar armónico
de todos sus integrantes y funciones.” (Córdova Padilla, 2012, pág. 119)
“La planificación financiera, en cambio, tiene como objetivo analizar lo que se prevé que va a
suceder en la empresa en el largo plazo. Se entiende por largo plazo un periodo superior al año,
siendo habitual hacer previsiones para los próximos tres, cinco o incluso más años”. (Soriano, 2011,
pág. 151)
Según los autores antes mencionados se puede expresar que la planificación financiera es
un proceso en virtud del cual se proyectan y se fijan las bases de las actividades financieras
con el objeto de minimizar o reducir al máximo los riesgos y aprovechar las oportunidades
y los recursos, además es un aspecto que de gran importancia para el funcionamiento y, por
ende, la supervivencia de la empresa.
21
Decisiones de Inversión
La decisión de inversión se refiere a los bienes y recursos que se requieren para la empresa pueda
operar. En el caso de las empresas manufactureras, las decisiones están relacionadas con las
instalaciones de la fábrica, la maquinaria, el transporte para llevar el producto al distribuidor, entre
otras. En cuanto a las empresas comerciales, además de las anteriores también habría que incluir en
el terreno, las instalaciones en donde se vende el producto, el mobiliario requerido para presentarle a
los clientes, etc. Por último, cuando se trata de empresas de servicios, las decisiones de inversión
deben tomar en cuenta, además de los elementos anteriores, todos los recursos que permitan
proporcionar un servicio de calidad, lo cual varía de acuerdo al servicio con el que se trate. (Bravo
Santillán, Maria de la Luz, Lamebretón Torres, Viviana & Márquez Gonzáles, Humberto, 2010, pág.
81)
La inversión es toda materialización de medios financieros en bienes, para ser utilizados en
el proceso productivo de una empresa y que los desembolsos de recursos financieros son
destinados a la adquisición de instrumentos de producción que la empresa va utilizar.
(Baena Toro, Gestion Financiera, 2010, pág. 248)
De acuerdo a lo citado por los autores se puede concluir que las decisiones de inversión se
deben basar especialmente en las utilidades o ganancias posibles de la inversión en las
empresas a pequeña, medianas o grandes, el aspecto financiero es de importancia
primordial para ambas categorías de inversionistas. Para tomar decisiones al respecto es
necesario hacer un análisis detallado del proyecto, incluida una evaluación técnica y
financiera de las operaciones propuestas.
Decisiones de Endeudamiento
La financiación puede ser externa (accionistas, proveedores, entidades de crédito) o interna
(autofinanciación generada con los beneficios obtenidos).Cada una de las fuentes de financiación
presenta unas características para decidir cuáles de las diferentes opciones de financiación son
convenientes para la empresa. (Soriano Ma. Jesús & Oriol Amat, 2010, pág. 183)
Con estos ratios se intenta conocer la composición del pasivo de la empresa. En principio, a una
empresa, económicamente hablando, le interesa endeudarse si el coste de la deuda es inferior a la
rentabilidad que obtiene con ella. Sin embargo desde el punto de vista financiero hemos visto la
22
necesidad de que haya un equilibrio; además a medida que la empresa está endeudada las
posibilidades de que nuevos prestamistas le suministren recursos económicos disminuyen, o si los
hacen, lo harán cada vez a un coste mayor. (Escribano Ruiz, 2009, pág. 319)
Ratios de endeudamiento total = Pasivo/(Patrimonio neto)
= % endeudamieto total.
En dicho anteriormente por los autores, se puede deducir que la decisión de endeudamiento
actúa como señal informativa de la solvencia de la empresa o a su vez verificar que tan
comprometido está el pasivo, al tiempo que permite disminuir los conflictos entre socios y
dirigentes, ya que mantiene la presencia de la empresa en los mercados de capitales
facilitado su supervisión y reduce los recursos que los directivos pueden emplear
discrecionalmente.
Análisis de los estados financieros.
“El análisis financiero es un proceso de recopilación, interpretación y computación de datos
cuantitativos y cualitativos, y de hechos históricos y actuales de una empresa. Su propósito es
obtener un diagnóstico sobre el estado real de la compañía, permitiéndole con ello una adecuada
toma de decisión.” (Baena Toro, 2011, pág. 12)
Consiste en la aplicación de técnicas y métodos que tienen como objeto proporcionar
elementos de juicio suficientes para interpretar la situación financiera de la empresa.
(Ortega Castro, 2002, pág. 25)
Podemos entonces decir que, el análisis financiero es un proceso de recopilación,
evaluación e interpretación de la situación financiera de la empresa, por ende se selecciona
la información disponible respecto a un negocio, la misma que interese al usuario ya que
afecta a la decisión según las circunstancias y se relacionan de tal manera que sea más
significativa, haciendo un estudio de ella.
23
1.2.5.5.1 Razones Financieras.
Las razones financieras evalúan el rendimiento de la empresa a partir del análisis de las cuentas del
Estado de Resultados y del Balance General, no es solo con la aplicación de una formula a la
información financiera para calcular una razón determinada sino además con la interpretación del
valor de la razón. (Córdova Padilla, 2012, pág. 99)
El análisis de las razones incluye métodos de cálculo e interpretación de las razones financieras para
analizar y supervisar el rendimiento, liquidez, solvencia, apalancamiento y uso de activos de la
empresa. Las entradas básicas para el análisis de las razones son el estado de pérdidas y ganancias y
el balance general de empresa. (Gitman Lawrence J. & Castro Orlando, 2010, pág. 48)
En conclusión de lo antes mencionado por los autores, las razones financieras son
indicadores utilizados en las finanzas para medir o cuantificar la realidad financiera y
económica de una empresa, y su capacidad para asumir las diferentes obligaciones a que se
haga cargo para poder desarrollar su objeto social tomando en cuenta las razones de
liquidez, solvencia, apalancamiento o endeudamiento y rentabilidad.
1.2.5.5.2 Clasificación de las razones financieras:
Las razones financieras, para una mejor interpretación y análisis, han sido clasificadas de
múltiples maneras: (Córdova Padilla, 2012, pág. 101)
a. Razones de Liquidez.
Son aquellas que evalúan la capacidad de la empresa para satisfacer sus obligaciones a
corto plazo. Implica, por lo tanto, la habilidad de convertir activos en efectivo.
El capital de trabajo neto.- Se refiere a los activos circulantes, es la inversión
que una empresa hace en activos a corto plazo (efectivo, valores negociables,
inventarios y cuentas por cobrar).
Capital de trabajo neto = Activo Circulante − Pasivo Circulante
24
Razón circulante.- Determina la capacidad de la empresa para cumplir sus
obligaciones a corto plazo, se expresa de la siguiente manera:
Razôn Circulannte = Activo Circulante Pasivo Circulante = %⁄
Prueba acida.- Es la razón circulante, excepto porque excluye el inventario, el
cual generalmente es el menos liquido de los Activos circulantes, calculada así;
Prueba ácida = (Activo Circulante − Inventario)
Paivo Circulante= %
(Córdova Padilla, 2012, pág. 101)
b. Razones de Actividad.
Son las que establecen la efectividad con las que se están usando los recursos de la
empresa. Estas razones, llamadas también indicadores de rotación, miden el grado de
eficiencia con el cual una empresa emplea las diferentes categorías de activos que poseen o
utiliza a sus operaciones, teniendo en cuenta su velocidad de recuperación, expresándose el
resultado mediante índices o números de veces.
Rotación de Inventarios.- Mide la actividad o liquidez del inventario de una
empresa, así;
Rotaion de inventarios = Costo de Venta Inventarios⁄ = 𝑣𝑒𝑐𝑒𝑠
Rotación de cartera.- Mide el número de veces que las cuentas por cobrar
retornan, en promedio, en un periodo determinado y están dado por:
Rotacion de cartera = Venas a Crédito
Cuentas por Cobrar= 𝑣𝑒𝑐𝑒𝑠
25
Pedido promedio de cobro.- Es la cantidad promedio de tiempo que se
requieren para recuperar las cuentas por cobrar, así,
Promedio periodo de cobro = Cuentas por Cobrar
Venata promedio por Dia=
Cuentas por Cobrar
(VentasAnuales
360 )
= 𝑑𝑖𝑎𝑠
Periodo promedio de pago.- Es la cantidad promedio de tiempo que se requiere
para liquidar las cuentas por pagar, así;
Periodo promedio de pago
= (Cuentas por Cobrar) ⁄ (Compras promedio por dia
= (Cuentas por Cobrar) ⁄ (Compras Anuales/360) = 𝑑𝑖𝑎𝑠
Rotación de activos.- Indica la eficiencia con la que la empresa utiliza sus
activos para generar ventas, así;
Rotación de activos = Ventas
Activos Totales= 𝑣𝑒𝑐𝑒𝑠
(Córdova Padilla, 2012, pág. 102)
c. Razones de Endeudamiento.
Razones de estructura de capital y solvencia, que miden el grado en el cual la empresa ha
sido financiero mediante deudas. Estas razones indican el monto de terceros, que se
utilizan para generar utilidades; estas son de gran importancia ya que comprometen a la
empresa en el transcurso del tiempo, entre las cuales se tienen:
Nivel de endeudamiento.- Mide la proporción del total de activos aportados por
los acreedores de la empresa, así;
26
Nivel de endeudamiento = Pasivo Total
Activo Total= %
Razón pasivo a capital.- Indica la relación entre los fondos a largo plazo que
suministran los acreedores y los que aportan los dueños de las empresas, así;
Razón pasivo a capital = Pasivo a Largo Plazo
Capital Contable= %
(Córdova Padilla, 2012, pág. 104)
d. Razones de Rentabilidad.
Mide la eficacia de la administración a través de los rendimientos generados sobre las
ventas y sobre la inversión. Las razones de rentabilidad, también llamadas de rendimiento
se emplean para controlar los costos y gastos en que debe incurrir y así convertir las ventas
en ganancias o utilidades.
Estas razones permiten analizar y evaluar las ganancias de la empresa en respecto a un
nivel dado de ventas, activos o la inversión los dueños, entre las cuales se tienen;
Margen bruta de utilidad.- Indica el porcentaje que queda sobre las ventas
después que la empresa ha pagado sus existencias, así;
Margen bruto de utilidad =Ventas − Costo de Venta
Ventas= %
Margen utilidades operaciones.- Representa las utilidades netas que gana la
empresa en el valor de cada venta, así;
Margen utilidad operacionales = Utilidad Operativa
Ventas= %
27
Margen neto de utilidad.- Determina el porcentaje que queda en cada venta
después de deducir todos los gastos incluyendo los impuesto, así;
Margen neto de utilidad = Utilidad Neta
Ventas= %
Rendimiento de la inversión.- Determina la efectividad total de la
administración para producir utilidades con los activos disponibles, así;
Rendimiento de la inversión =Utilidades netas después de impuestos
Activos Totales
Rendimiento de capital común.- Indica el rendimiento que se obtiene sobre el
valor en libros del capital contable, así;
Rendimiento de capital común = Utilidades Neta
Capital Común
(Córdova Padilla, 2012, pág. 105)
La información que genera la contabilidad y que se resume en los estados financieros, debe
ser interpretada y analizada para poder comprender el estado de la empresa al momento de
generar dicha información, y una forma de hacerlo es mediante una serie de indicadores
que permiten analizar las partes que componen la estructura financiera de la empresa, el
cual permita conocer cuál ha sido el comportamiento de esta durante el tiempo y así poder
hacer los correctivos necesarios para el crecimiento empresarial si en este caso fuera
necesario.
28
1.3 VALORACIÓN CRÍTICA DE LOS CONCEPTOS PRINCIPALES DE LAS
DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE
INVESTIGACIÓN.
Para el desarrollo investigativo de los temas que se estipulan en el marco teórico, se
considera preciso y pertinente destacar lo citado por los autores Zapata Sanchez Pedro y
Sarmiento Rubén en sus diferentes definiciones de la contabilidad afirmando que es la
técnica fundamental de toda actividad económica que opera por medio de un sistema
dinámico de control e información que se sustenta tanto en un marco teórico, como en
normas internacionales, por ende analiza e interpreta y registra cronológicamente los
movimientos y transacciones comerciales de una empresa el cual ayudara a mantener un
control de las cuentas contables y registros financieros en las entidades.
El sistema de costos por procesos según Bravo Valdivieso Mercedes & Ubidia Tapia
Carmita así mismo López Toro Francisco, mencionan que este sistema se aplica en las
empresas industriales cuya producción es continua, interrumpidamente o en serie y que
fabrican productos homogéneos o similares en forma masiva y constante, a través de varias
etapas o procesos de producción, además se calcula tomando en cuenta los costos de un
producto o de un servicio usando un promedio aplicado a un volumen grande de productos
similares por ende ayudará a conocer los costos aplicables a cada producción o elaboración
del producto terminado dando a conocer los costos reales de los mismos, en la Fábrica
SMIT C.A.
En cuanto a la gestión financiera según Córdova Padilla Marcial y James C. Van Home, se
encarga de analizar las decisiones y acciones que tienen que ver con los medios financieros
necesarios en las tareas de dicha organización, incluyendo su logro, utilización y control,
además se detalla que la administración financiera se ocupa de la adquisición, el
financiamiento y la gestión de bienes con alguna meta global en mente, por ende se
desglosa en tres áreas importantes como son: Decisiones de Inversión, Financiamiento y
Administración de bienes, para lo cual nos ayudará a tomar las mejores decisiones para el
desarrollo de la entidad y la maximización de patrimonio.
29
1.4 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO.
La contabilidad de costos es aquella que ayuda a analizar e interpretar los costos de
adquisición, producción y distribución, para el uso interno de los directivos de la empresa,
la cual ayudará en todo lo relacionado a los costos unitarios y totales de la producción y
elaboración, por ende permitirá tomar decisiones administrativas y financieras pertinentes
al desarrollo de la empresa, situación que es sustentando por los autores antes mencionados
que dieron su aporte a esta investigación.
El sistema de costos por procesos está conformado por personas, registros y medios de
procesamiento con el objetivo de brindar la información necesaria a la administración
sobre el comportamiento de los recursos y materiales empleados el cual incida en el
cálculo y control de los recursos invertidos en la producción para generar mayores
utilidades.
La gestión financiera exige el cumplimiento con el físico y con la administración de los
recursos de una empresa, efectuando una planificación ya sea a corto, mediano o largo
plazo y la ejecución de la misma implica necesariamente la gestión gerencial tomando
como base las finanzas empresariales.
Resulta por demás importante señalar que la planeación financiera, desde mi punto de
vista, es el instrumento más importante desde el cual se definen las metas y objetivos que
la empresa pretende obtener de su operatividad. Sin embargo, no obstante que éste objetivo
es fundamental, también lo es el hecho de que permiten a los propios accionistas, el
conocer de manera premeditada cuales son los recursos que se obtendrán o erogarán en el
periodo presupuestado, y no solo desde el punto de vista de la proyección en sí, sino
también reflejan las políticas y estrategias a seguir para lograr los objetivos.
30
CAPÍTULO II
2 METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN.
2.1 CARACTERIZACIÓN DE LA EMPRESA EN EL CONTEXTO
INSTITUCIONAL.
La fábrica “SMIT” C.A. fue creada en el año 1990, su Gerente-Propietario es el Sr. Julio
Espín, la misma que está ubicada en la Provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, Vía
Los Colonos tras del Terminal Terrestre, es obligada a llevar contabilidad y se dedica a la
fabricación de toldos, edredones, y sábanas la manufactura es una de los departamentos
que posee más empleados dentro de la fábrica, asimismo tiene una cartera de clientes muy
amplia ya que distribuye dentro y fuera de la ciudad, además cuenta con los suficientes
proveedores para su abastecimiento de materiales necesarios para la producción y así
brindar productos terminados de buena calidad.
Actualmente la empresa cuenta con dieciocho (18) empleados el cual están distribuidos por
tres departamentos como son: Administración, Producción y Contabilidad; los cuales
aportan con sus habilidades para el desarrollo de la entidad, su mayor competencia dentro
del mercado local es La Fábrica “Casa de Toldos” ya que se caracteriza por sus precios que
manejan por los distintos productos que elaboran, cabe recalcar que la fábrica cuenta con
cinco (5) proveedores de confianza y otros alteros a las necesidades los mismos que surten
la materia prima para la fabricación de sus productos.
Por lo tanto la empresa se regulariza por:
El Servicio de Rentas Internas (SRI).
Gobierno Autónomo Descentralizado (GAD).
IESS.
31
Código de Trabajo.
Junta Nacional de Artesanos.
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
NIIF.
2.2 PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO.
Modalidad de la investigación.
Las modalidades que sea aplicará al sistema contable de costos por procesos para mejorar
la gestión financiera de la empresa “SMIT C.A.” consisten en la ejecución del paradigma
cuali-cuantitativa, refiriéndose con mayor atención en lo cuantitativo.
La modalidad cuantitativa porque se relaciona con el procesamiento y análisis de la
información de la encuestas dirigidas a los empleados de la fábrica (área administrativa y
operaria), y demás actividades numéricas.
Por lo tanto la modalidad cualitativa porque se toma en cuenta las opiniones de los
involucrados, los mismos que dan la pauta necesaria para conocer los aspectos que deben
ser sujetos de análisis, el cual ayudará a obtener mayor información real y a la vez plantear
la solución.
Tipos de investigación.
Los tipos de investigación que se emplearan en el desarrollo de la investigación son: de
bibliografía, de campo y descriptiva, ya que, están orientados a descubrir la problemática
en el lugar donde se presentan los hechos; en este caso la Fabrica “SMIT” C. A. los
mismos que están acorde a los requerimientos de las mismas:
32
Investigación bibliográfica.
El presente trabajo partió de una investigación bibliográfica ya que se recopilaron los
criterios actualizados de varios autores los mismos que ayudaron en el reforzamiento de los
argumentos con los cuales se realizó la propuesta del Sistema Contable de Costos por
Procesos y Gestión Financiera para la Fabrica “SMIT” C.A.
Investigación de campo.
Se efectuó esta investigación de campo porque permitió obtener datos verídicos de las
encuestas y entrevistas realizadas tanto al personal de la fábrica que se encuentran
implicados en los procesos así como la gerencia, ya que los resultados obtenidos dieron
relevancia a la problemática para establecer la propuesta.
Investigación descriptiva.
La investigación es de carácter descriptivo ya que se utilizara para que permita orientarnos
a la solución de una problemática en el área de producción hacia la gestión financiera, por
tal, la propuesta de un sistema contable de costos por procesos es una de las prioridades de
la fábrica “SMIT” C.A.
Población y muestra.
Población.
Se consideró como población a un total de dieciocho (18) personas; las cuales se
encuentran involucradas en el proceso administrativo y productivo, de la empresa en
estudio los mismos que se detallaran a continuación:
33
Tabla Nº 2 Población
Elaborado por: Marisol López
Muestra.
En vista de que la población la constituye un número muy pequeño de personas, no se
realizó procedimiento de muestreo estadístico, en su lugar se trabajó con toda la población,
pero es trascendental dar a conocer la fórmula de cálculo:
Muestra = N
e2(N − 1) + 1
Métodos, técnica e instrumentos.
Métodos.
2.2.4.1.1 Método Analítico - Sintético.
Este método de investigación ayudó en el análisis de la información ya que permite
ordenar los hechos que se dan en el proceso productivo y en lo administrativo de la
entidad, y sintetizar en el desarrollar de la falta de un sistema contable de costos para la
fábrica “SMIT” C.A.
POBLACIÓN CANTIDAD
Gerente-Propietario 1
Trabajadores del área de Producción. 12
Trabajadores del área de Administración y Ventas 5
TOTAL 18
34
2.2.4.1.2 Método Inductivo - Deductivo.
Este método de investigación puede llevarnos a la obtención de resultados reales ya que el
Método Inductivo es el razonamiento por el cual se logra el conocimiento que va de lo
particular a lo general y el deductivo de lo general a lo específico, en el cual se realizaran
observaciones durante el desempeño del personal en el área de producción identificando su
eficiencia y eficacia, para determinar si optimizan los recursos y materiales; además de un
adecuado tratamiento de los costos de producción, tomando en cuenta las opiniones de la
gerencia que serán claves para determinar varias alternativas de soluciones dentro de la
Fábrica “SMIT” C.A.
Técnicas.
Las técnicas de recolección de datos que se utilizaron fueron:
2.2.4.2.1 Entrevista.
Esta técnica permitió obtener información de la empresa con el fin de observar y comparar
desde su punto vista como se desarrolla el proceso para la toma de decisiones de la
problemática existente.
2.2.4.2.2 Encuesta.
Es un estudio en el cual el investigador obtiene los datos a partir de realizar un conjunto de
preguntas que se aplicarán al personal administrativo y operativo de la empresa con la
finalidad de obtener datos efectivos y verídicos de las encuestas realizadas.
Instrumentos.
Es evidente que toda investigación supone la recolección de información acerca del
fenómeno en estudio. En tal sentido para el desarrollo del presente trabajo fue necesario el
uso de técnicas que permitieron obtener los datos requeridos para conocer el sistema de
35
Costo por Procesos en la Fábrica “SMIT” C.A., y así presentar un diagnóstico que
corresponda con su realidad.
2.2.4.3.1 Guía de entrevista.
Con el fin de obtener información de los hechos que se están investigando se aplica una
serie de preguntas los cuales permitan determinar el problema planteado.
2.2.4.3.2 Cuestionario de encuesta.
Se elaboró esta herramienta con preguntas que evidenció la problemática de la Gestión
Financiera actual en la que se encuentra la fábrica “SMIT”C.A., lo cual permitió conocer
las tendencias y prioridades del personal que interviene en la producción y administración.
Interpretación de resultados.
A continuación se detalla la entrevista efectuada al gerente y las encuestas realizadas a los
empleados del área de producción y operativos de la Fábrica “SMIT” C.A.,
Entrevista al Gerente de la Fábrica SMIT C.A.
Pregunta 1: ¿Maneja Ud. algún sistema de control dentro de la fábrica?
No, no se maneja ningún sistema de control dentro de la Fábrica como tal, ya que todo se
hace empíricamente y se controla según las circunstancias.
Pregunta 2: ¿La fábrica tiene un catálogo de proveedores establecidos para la compra o
adquisición de su Materia Prima?
Si actualmente la empresa trabaja con 5 proveedores principales entro otros, los mismos
que ayudan al abastecimiento de la Materia Prima y Suministros necesarios para el
producto terminado.
36
Pregunta 3: ¿Los salarios y pagos a proveedores se hacen a tiempo?
Dentro de la fábrica tenemos una política primordial y es no quedar mal con nadie por ello,
a los proveedores nos dan un determinado plazo que son de 30, 60 y 90 días de crédito, por
los que siempre se paga en dicho tiempo ya establecido, mientras que a los empleados se
les paga en forma puntual su sueldo.
Pregunta 4: ¿Verifican en bodega los materiales existentes antes de realizar una nueva
compra (materia prima)?
No ya que no se mantiene ningún tipo de inventario o documento donde podamos verificar
por lo que al momento de adquirir materiales se realizan de acuerdo al volumen de
producción y de venta.
Pregunta 5: ¿En la fábrica se maneja algún sistema contable (software)?
Si, si se maneja un sistema contable pero no es de mucha ayuda para la actividad que
realizamos ya que no emite ningún reporte necesario, y solo se obtiene información
contable para las declaraciones mensuales como son las compras y ventas aunque no es
confiables tenemos que revisar las facturas físicas y corroborar la información emitida por
el sistema; el software contable con el contamos es el SACI.
Pregunta 6: ¿En qué forma le gustaría mejorar el sistema contable con el que actualmente
cuentan?
Actualmente contamos con un sistema contable o programa que es el SACI como ya lo
mencione anteriormente lo que nos perjudica es el manejo de la materia prima y utilidades
que genera cada uno de las producciones que elaboramos ya que actualmente no sabemos
bien el costo que nos genera producir en cada uno de los departamentos o procesos.
Pregunta 7: ¿La función contable es responsabilidad del personal de la fábrica o de un
despacho externo?
37
Dentro de la fábrica existe el departamento de Contabilidad donde se encuentra la Auxiliar
contable ella tiene la información que después es llevada al contador que el si es externo
para que realice las debidas declaraciones tributarias.
Pregunta 8: ¿Ud. ha implementado alguna vez un sistema contable de costos por procesos
ajustados a las necesidades de la fábrica?
No, ya que no sabríamos como realizarlo y peor aún como ejecutarlo además nuestro
contador solo se encarga de realizar la declaración es decir solo verifica los ingresos y
gastos que se incurrieron en el mes mientras que la producción me encargo yo mismo.
Pregunta 9: ¿Uds. manejan documentos fuentes que respalden las entradas y salidas de
materiales?
No, no manejamos nada de eso únicamente la factura que sustenta las compras o ventas.
Pregunta 10: ¿Dentro de la fábrica quién es el encargado de autorizar las compras?
El único que autoriza las compras es el Gerente de la Fábrica ósea yo me encargo de tomar
las decisiones de acuerdo a los casos que se presenten.
Pregunta 11: ¿Utiliza Ud., tácticas o estrategias para fijar precios de venta y controlar los
gastos?
Si ya que se realiza un estudio de mercado superficial para establecer los precios de venta
pero a su vez tomando en cuenta los gastos de producción sobre el cual se establece la
utilidad, y no se lleva un control específico de los gastos, ya que esto se lo realiza de
acuerdo a la actividad que tenemos así mismo se generan los gastos.
Pregunta 12: ¿Cuál es el promedio de producción mensual dentro de la fábrica?
38
La fábrica tiene una producción de cada producto que vende ya que distribuye dentro y
fuera de la ciudad y al mes producimos más o menos unas 2500 unidades entre todo, pero
no lo podría decir con exactitud ya que no nos hemos fijado en ese sentido por lo que solo
producimos mas no llevamos un control de lo obtenido en el mes.
Pregunta 13: ¿Conoce Ud. Los costos unitario o totales por la elaboración de cada artículo
que elabora y a su vez el costo por cada empleado?
Ni los costos unitarios, totales y los costos por cada empleado, solo se conoce precios de
venta al público y de los empleados pues el sueldo que está bajo contrato.
Pregunta 14; ¿Ud. realiza un análisis financiero anual de acuerdo a los ingresos y gastos
que genera la fábrica?
No realizamos ninguna clase de análisis financiero ya que no se cuenta con la información
contable suficiente para realizar dicho análisis y si queremos saber nos tocaría cancelar
más al contador por el servicio extra.
Pregunta 15: ¿El respaldo que le han otorgado los clientes para la expansión y crecimiento
del establecimiento (fábrica) ha sido?
Excelente ya que nuestra producción es de muy buena calidad y la gente ha sabido apreciar
nuestros productos, por lo cual nos ha permitido crecer en el mercado tanto dentro de la
ciudad como fuera de la provincia.
Pregunta 16: ¿Cómo califica la gestión financiera que existe dentro de la fábrica?
En este momento la calificaría como regular ya que las decisiones que hemos tomado han
sido para el beneficio de la fábrica crecimiento y desarrollo de la misma pero en base a la
información empírica que manejamos y a veces las decisiones han afectado a la fábrica ya
que no han sido las adecuadas.
39
Pregunta 17: ¿Cada cuánto recibe la información contable y financiera por parte del
contador?
No recibimos ninguna clase de información contable, nosotros mismo detallamos la
información para después entregarle para las respectivas declaraciones y ahí no
verificamos que tanto hemos vendido en el mes y así mismo los gastos que se incurriendo
en la fábrica..
Pregunta 18: ¿La gestión financiera conjuntamente con la información contable le permite
tomar decisiones de forma confiable y oportuna?
No, porque la toma de decisiones se realiza en forma empírica y de acuerdo a las
necesidades que se vayan presentando dentro de la Fábrica. Además no se recibe
información financiera.
Pregunta 19: ¿Cuenta con un sistema presupuestal que esté debidamente coordinado con
los ingresos y gastos de la fábrica?
No, no contamos con un sistema de presupuestos de ingresos y gastos.
Pregunta 20: ¿Al momento de invertir dentro de la fábrica que toman en cuenta antes de
tomar tal decisión?
En realidad solo los ingresos mensuales y si es necesario hacer créditos ya sea por con los
proveedores o a su vez instituciones financieras.
Pregunta 21: ¿Ud. alguna vez ha realizado una Planificación Financiera documentada
tomando en cuenta las opiniones, comentarios o sugerencias de sus empleados?
No existe ningún documento donde se establezca una Planificación Financiera ya sea
trimestral, semestral o peor aún anual por ende nunca hemos tomado en cuenta la opinión
de los empleados.
40
Encuestas a los empleados de producción.
Tabla Nº 3 Encuesta aplicada a los empleados de producción.
Elaborado por: Marisol López
VARIABLES SI NO EXCELENTE BUENO REGULAR MALO
1. ¿Tienen un protocolo a seguir
al momento de transformar la
Materia Prima de acuerdo a cada
producción o elaboración?
17% 83%
2. ¿Conoce Ud. los costos de
producción por cada artículo que
elabora?
100%
3. ¿Dentro del área de
producción maneja algún tipo de
inventario?
33% 67%
4. ¿Ud. conoce el total de la
producción que tiene la fábrica? 100%
5. ¿Al momento de una nueva
producción se manejan por
órdenes de pedido?
100%
6. ¿La maquinaria y equipo que
posee la fábrica para la
producción es?
67% 33%
7. ¿Las instalaciones de la
Fábrica para el área de
producción Ud. las calificaría
cómo?
33% 67%
8. ¿La demanda de lo que
fabrican o producen dentro del
mercado local es?
67% 33%
9. ¿Durante el proceso de la
transformación de la materia
prima o después del mismo
conoce Ud. si existen pérdidas o
productos dañados?
50% 50%
10. ¿Alguna vez lo han
capacitado o instruido para el
trabajo que realiza dentro de la
fábrica?
50% 50%
41
Encuesta aplicada al personal administrativo.
Tabla Nº 4 Encuesta aplicada al personal administrativo de la empresa
Elaborado por: Marisol López
VARIABLES
SI NO EXCELENTE BUENO REGULAR MALO
1. ¿El total de la información
que Ud. procesa por las
actividades que realiza es?
80% 20%
2. ¿Se registra toda la
información de las actividades
que Ud. realiza diariamente?
80% 20%
3. ¿La información que se
emite y/o recibe está
debidamente archivada?
80% 20%
4. ¿Existen políticas para cada
proceso o actividades que Ud.
realiza?
50% 50%
5. ¿El nivel de comunicación
que existe dentro de la empresa
entre las diferentes áreas es?
80% 20%
6. ¿Manejan algún tipo de
Software contable dentro de la
fábrica?
100%
7. ¿Cómo califica la Gestión
Financiera dentro de la fábrica?
20% 80%
8. ¿Cómo calificaría Ud. la
información financiera y
contable que tiene la fábrica?
60% 40%
9. ¿Considera Ud. que la
fábrica debería mejor los
procesos contables de acuerdo
a la actividad que realiza?
100%
10. ¿Toman en cuenta su
opinión para la elaboración de
la planificación financiera?
100%
11. ¿Son tomados en cuenta
para la elaboración del
presupuesto anual?
100%
42
Verificación de la Idea a Defender.
Tomando en cuenta los resultados que se obtuvieron en la entrevista realizada al Gerente y
las encuestas aplicadas al personal de la empresa quienes han afirmado que el presente
trabajo es factible por las siguientes razones.
Según la entrevista realizada al Gerente de la Fábrica en la pregunta 1, 8 y 17 respondió
que actualmente tiene inconvenientes con la información financiera ya que no existen los
debidos controles, reportes e informes, mucho menos un sistema contable de costos por
procesos por lo cual no permite diferenciar el costo unitario y total con las utilidades, así
mismo en la pregunta 5, 6 y 16 se puede evidenciar que tanto el gerente y los empleados no
conocen de los beneficios que tiene el sistema contable que manejan actualmente por ende
provoca que haya cierta deficiencia en el ingreso de la información al sistema por lo cual
las decisiones que se toman se las realiza en forma empírica.
Por otro lado en la pregunta 19, 20 y 21 se detalla que no existe un presupuesto anual
tomando en cuentas las inversiones ni mucho menos una planificación financiera por lo
que conlleva a que no haya una buena gestión en todas los departamentos ya que el
responsable de la contabilidad no da a conocer al gerente la situación financiera actual de
la misma, además se evidencio que no se maneja un registro de inventarios de la Materia
Prima; así mismo en las encuesta se detalla que se registra el 80% de la información
contable por lo que en los distintos departamentos no mantiene la información
debidamente ordenada y archivada para un mejor control y vigilancia del mismo.
En base a lo antes expuesto se considera importante el diseño de un sistema contable de
costos por procesos y gestión financiera que radica en mejorar la toma de decisiones
operativa, administrativa y financiera en la Fábrica SMIT C.A., por lo que es necesario
optimizar la calidad de la información para obtener mayor productividad y un mejor
aprovechamiento de los recursos materiales, técnicos y humanos, con lo actualmente
expuesto demostramos que la investigación es auténtica y la fábrica necesita un Sistema
Contable de Costos por Procesos y Gestión Financiera para mejorar la calidad de la
información financiera que maneja.
43
2.3 PROPUESTA DE LA INVESTIGADORA.
Para el desarrollo del presente trabajo investigativo y la posible solución al problema
vemos la necesidad de crear un sistema de costos por procesos en la Fábrica “SMIT” C.A.,
se plantea la siguiente información :
Modelo de un sistema de costos por procesos.
o Plan de cuentas
o Actividades estructurales iniciales.
o Actividades operacionales antes de los períodos.
o Actividades durante el período.
o Actividades al final del período.
2.4 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO.
Por medio de la entrevista realizada al Gerente de la FÁBRICA “SMIT” C.A., y a los
empleados se puede puntualizar que existe una gran deficiencia en los Sistema Contable de
Costos por Procesos y Gestión Financiera ya que no les permite tomar las decisiones
asertivas para el crecimiento y desarrollo de la misma por ende se toma en cuenta lo
siguiente:
De acuerdo a la encuesta realizada a los empleados se puede determinar que no
tienen un conocimiento complejo del manejo del sistema contable con el que cuenta
la fábrica por ende provoca una pérdida de información contable el mismo que no
es de gran ayuda para la toma de decisiones oportunas para la misma, adicional a
esto se detalla que no existe un orden cronológico y sistemático de la información
contable el cual induce a un archivo inadecuado.
44
Del personal encuestado dentro de la fábrica se puede alegar que no están al tanto
la utilidad real que existen en las ventas posteriormente, al deducir los cosos de los
productos para ser expandidos al mercado, ya que cabe recalcar que la empresa no
conoce los costos de producción unitarios ni totales ya que solo se manejan por
costos estimados basándose únicamente en su experiencia adquirida durante todo su
tiempo en el mercado.
Del diagnóstico realizado a la fábrica se establece que el 100% de las personas
encuestadas considera que no toman en cuenta sus opiniones, sugerencias y
comentarios para la elaboración de la planificación financiera, el mismo que en
concordancia con la entrevista realizada al gerente no existe tales planificaciones ya
que no cuentan con la persona idónea para realizar el mismo, por ende no hay una
buena gestión financiera en cada uno de los departamentos.
Dentro de la área financiera de la fábrica se puede consideran la importancia de la
realización constante de un análisis financiero para comprobar la solvencia,
rentabilidad y endeudamiento que tiene la fábrica el mismo que ayudara a la toma
de decisiones pertinentes al caso y así poder hacer los correctivos necesarios para el
crecimiento y desarrollo empresarial.
45
CAPÍTULO III
3 VALIDACIÓN DE RESULTADOS DE SU APLICACIÓN
3.1 TÍTULO DE LA PROPUESTA: SISTEMA CONTABLE DE COSTOS POR
PROCESOS PARA MEJORAR LA GESTIÓN FINANCIERA DE LA
FÁBRICA “SMIT” C.A., UBICADA EN LA PROVINCIA DE SANTO
DOMINGO DE LOS TSACHILAS.
3.2 DESARROLLO DE LA PROPUESTA
Justificación.
De acuerdo al Marco Teórico del Capítulo I, el Sistema Contable de Costos por Procesos
es importante porque permitirá realizar el registro cronológico y sistemático de las
operaciones realizadas en la fábrica utilizando técnicas y procedimientos para facilitar la
emisión de informes financieros al final de cada periodo contable, considerando que los
mismos informes son una guía muy transcendentales para la toma de decisiones.
De acuerdo a las conclusiones del marco metodológico se determinó que la fábrica no
cuenta con una buena Gestión Financiera ya que existen falencias en la toma de decisiones
las mismas que se realizan en forma empírica por lo que está basada en su experiencia
laboral, adicional a esto es preciso mencionar que la fábrica no cuenta con un sistema
contable de costos por procesos, por ende ha provocado inconvenientes en la información
obtenida de las actividades que se desarrollan diariamente ya que no permite conocer los
costos reales unitarios y totales de la producción.
A partir de los resultados obtenidos en el diagnóstico de la situación actual de la fábrica
“SMIT” C.A., se ha observado un deficiente sistema contable de costos por procesos, por
lo que se ha considerado proponer a la gerencia obtener un enfoque objetivo y sistemático
que permita llegar a ser competitivos y reconocidos en el mercado por la calidad de su
producción.
46
La propuesta se desarrolla en base un sistema de costos por procesos de producción el cual
es diseño original para la Fábrica “SMIT” Confecciones Artesanales, basándose en
criterios técnicos y aplicables a la realidad de la misma, mediante el cual se podrá
determinar el costo real de producción permitiendo mejorar la Gestión Financiera para la
eficaz y oportuna toma de decisiones las mismas que ayudara al crecimiento y desarrollo
empresarial. Así mismo se podrá aplicar a empresas similares que deseen adoptarlo.
Objetivos:
Objetivos General:
Mejorar la gestión financiera a través de un sistema contable de costos por procesos en la
Fábrica SMIT C.A., en la Provincia de Santo Domingo de los Tsachilas.
Objetivos Específicos:
Diseñar un plan de cuentas acorde a la actividad que realiza la entidad
Analizar las actividades estructurales iniciales.
Realizar actividades operacionales antes de los períodos.
Determinar actividades durante el período.
Desarrollar las actividades al final del período.
Sistema Contable de Costos por Procesos.
El diseño de todo Sistema contempla una fase inicial, con el fin de identificar los
requerimientos relacionados con las operaciones de producción. El Sistema Contable de
Costos una vez diseñado debidamente, tendrá como propósito ser usado, así como
47
establecer procedimientos y controles por centros de responsabilidades, en este caso líneas
de producción; los costos de Materiales, Mano de Obra y Costos Indirectos de Fabricación;
en los cuales incida cada uno de ellos, con el fin de llevar en forma organizada y correcta
las operaciones del Sistema de Costos; como también proporcionara información base para
el administrador de la fábrica en la ayuda de toma de decisiones para la misma.
Diseñar un plan de cuentas.
El plan de cuentas es un listado que presenta las cuentas necesarias para registrar los
hechos contables los mismo que son de gran ayuda para la fábrica ya que están bajo la
normativa de las NIIF`S. Este designa una codificación para cada una de las cuentas y
deberá cumplir con varios requisitos, como la homogeneidad, la integridad (tiene que
presentar todas las cuentas necesarias), la sistematicidad (debe seguir un cierto orden) y la
flexibilidad (tiene que permitir el agregado de nuevas cuentas).
CO DIGO CUENTAS
1. ACTIVO
1.01. CO RRIENTE
1.01.01. EFECTIVO Y EQ UIVALENTE AL EFETIVO
1.01.01.01 CAJA
1.01.01.01.01 Caja General
1.01.01.02. BANCOS LOCALES
1.01.01.02.01 Banco Nacional del Fomento
1.01.01.02.02 Banco del Pichincha
1.01.01.03. INVERSIONES
1.01.01.03.01 Inversiones
1.01.02 ACTIVO S FINANCIERO S
1.01.02.01 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
1.01.02.01.01 Clientes
1.01.02.02 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.01.02.02.01 Otras cuentas por cobrar (Empleados, Funiconarios)
1.01.02.03. (-)PROVISIONES CTAS. INCOBRABLES
1.01.02.04 ANTICIPOS DE SUELDOS
1.01.03 INVENTARIO S
1.01.03.01 INV. PRO DUCTO S EN PRO CESO
1.01.03.01.01 Inv. Productos en Proceso Corte Toldos
1.01.03.01.02 Inv. Productos en Proceso Corte Edredon
1.01.03.01.03 Inv. Productos en Proceso Corte Sabanas
FÁBRIDA SMIT C.A.PLAN DE CUENTAS
48
1.01.03.01.04 Inv. Productos en Proceso CofecciónToldos
1.01.03.01.05 Inv. Productos en Proceso Cofección Edredon
1.01.03.01.06 Inv. Productos en Proceso Cofección Sabanas
1.01.03.01.07 Inv. Productos en Proceso Acabados y terminadosToldos
1.01.03.01.08 Inv. Productos en Proceso Acabados y terminados Edredon
1.01.03.01.09 Inv. Productos en Proceso Acabados y terminados Sabanas
1.01.03.02 INV. MATERIA PRIMA
1.01.03.02.01 Inv. Materia Prima Tela Randa - Toldos
1.01.03.02.02 Inv. Materia Prima Tela Velo Suizo de Colores - Toldos
1.01.03.02.03 Inv. Materia Prima Tela Bramante Pakistani - Edredones
1.01.03.02.04 Inv. Materia Prima Tela Dacron - Sabanas
1.01.03.03 INV. SUMINISTRO S Y MATERIALES DE LA PRO DUCCIÓ N
1.01.03.03.01 Hilos
1.01.03.03.02 Fundas de empaque Toldos
1.01.03.03.03 Fundas de empaque Sabanas
1.01.03.03.04 Fundas de empaque Edredones
1.01.03.03.05 Etiquetas de Cartón
1.01.03.03.06 Elastico
1.01.03.03.07 Flores
1.01.03.04 INV. PRO DUCTO S TERMINADO S
1.01.03.04.01 Inv. Produc. Terminados Toldos
1.01.03.04.02 Inv. Produc. Terminados Edredones
1.01.03.04.03 Inv. Produc. Terminados Sabanas
1.01.03.05 INV. SUMINISTRO S DE O FICINA
1.01.03.06 (-) PRO V. PARA MAT. DE BAJA
1.01.05. ACTIVO S PO R IMPUESTO S CO RRIENTES
1.01.05.01 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA - IR)
1.01.05.01.01 12% IVA en Compras
1.01.05.01.02 RFIR Anticipado 1%
1.01.05.01.03 RFIR Anticipado 2%
1.01.05.01.04 RFIR Anticipado 8%
1.01.05.01.05 RFIR Anticipado 10%
1.01.05.01.06 RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES)
1.01.05.01.07 RFIR del IVA Anticipado 70% (SERVICIOS)
1.01.05.01.08 RFIR del IVA Anticipado 100% (SERVICIOS)
1.02. ACTIVO FIJO . (PRO PIEDAD PLANTA Y EQ UIPO )
1.02.01. DEPRECIABLE
1.02.01.01 EDIFICIO
1.02.01.02 MAQUINARIA Y EQUIPO
1.02.01.03 MUEBLES Y ENSERES
1.02.01.04 EQUIPO DE OFICINA
1.02.01.05 VEHÍCULO
1.02.01.06 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.02.02 DEP. ACUMULADA NO RMAL
1.02.02.01 (-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIOS
1.02.02.02 (-) DEP. ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO
1.02.02.03 (-) DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
1.02.02.04 (-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
1.02.02.05 (-) DEP. ACUMULADA VEHÍCULOS
1.02.02.06 (-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN
49
1.02.07 O TRO S ACTIVO S NO CO RRIENTES
1.02.07.01 Otros Activos no corrientes
2. PASIVO S
2.01. PASIVO CO RRIENTE (CO RTO PLAZO )
2.01.03 CUENTAS Y DO CUMENTO S PO R PAGAR PRO VEEDRES
2.01.03.01 Proveedores Locales
2.01.03.02 Proveedores Nacionales
2.01.04 O BLIGACIO NES CO N INSTITUCIO NES FINANCIERAS
2.01.04.01 Locales
2.01.04.01.01 Prestamos de Instituciones Finanacieras
2.01.07 O TRAS O BIGACIO NES CO RRIENTES
2.01.07.01 CON LAS ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
2.01.07.01.01 RENTENCIÓN IMPUESTOS A LA RENTA (I.R.)
2.01.07.01.01.01 En relación de dependencia (302)
2.01.07.01.01.02 Honorarios Profecionales (303)
2.01.07.01.01.03 Servicios Mano de Obra (307)
2.01.07.01.01.04 ServicioS Publicidad y Comunicación (309)
2.01.07.01.01.05 Transporte Privado de Pasajero o de Cargas (310)
2.01.07.01.01.06 Transferencias de Bienes Muebles Naturales (312)
2.01.07.01.01.11 Seguros y Reaseguros (322)
2.01.07.01.01.12 Rendimientos Financieros (323)
2.01.07.01.01.13 RFIR POR PAGAR 1%
2.01.07.01.01.14 RFIR POR PAGAR 2%
2.01.07.01.01.15 RFIR POR PAGAR 8%
2.01.07.01.01.16 RFIR POR PAGAR 10%
2.01.07.01.01.17 RFIR POR PAGAR 25%
2.01.07.01.02 RETENCIONES DEL IVA POR PAGAR
2.01.07.01.02.01 RFIR DEL IVA 30%
2.01.07.01.02.02 RFIR DEL IVA 70%
2.01.07.01.02.03 RFIR DEL IVA 100%
2.01.07.01.03 IMPUESTOS POR LIQUIDAR
2.01.07.01.03.01 12% IVA en Ventas por Pagar
2.01.07.01.03.05 Impuestos, Tasas y Contribuciones por pagar
2.01.07.02 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
2.01.07.02.01 Impuesto a la Renta Causado
2.01.07.03 CON EL IESS
2.01.07.03.01 IESS por pagar
2.01.07.03.02 Prestamo IESS
2.01.07.03.03 Fondo de Reserva por Pagar
2.01.07.04 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
2.01.07.04.01 Remuneracion por Pagar
2.01.07.04.02 Decimo Tercer Sueldo por Pagar
2.01.07.04.03 Decimo Cuarto Sueldo por Pagar
2.01.07.04.04 Vacaciones por Pagar
2.01.07.04.05 Finiquitos por Pagar
2.01.07.04.06 Otros por Pagar a Empleados
2.01.07.05 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
2.01.07.05.01 15% Participación a Trabajadores
2.2 PASIVO LARGO PLAZO
2.2.01 HIPOTECA POR PAGAR
50
2.3. CO BRO S ANTICIPADO S
2.3.01 ARRIENDOS PRECOBRADOS
3. PATRIMO NIO
3.1. CAPITAL
3.1.01 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO
3.2. RESERVAS
3.2.01 RESERVA LEGAL
3.3 RESULTADO S
3.3.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR
3.3.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO PRESENTE
4. INGRESO S
4.01 INGRESO S DE ACTIVIDADES O RDINARIAS
4.01.01 VENTAS DE BIENES
4.01.01.01 Ventas de Edredones
4.01.01.02 Ventas de Toldos
4.01.01.03 Venta de Sabanas
4.01.09. (-) DESCUENTO EN VENTAS
4.01.09.01 Descuento en Ventas de Edredones
4.01.09.02 Descuento en Ventas de Toldos
4.01.09.03 Descuento en Ventas de Sabanas
4.01.10. DEVO LUCIÓ N EN VENTAS
4.01.10.01 Devolución en Ventas de Edredones
4.01.10.02 Devolución en Ventas de Toldos
4.01.10.03 Devolución en Ventas de Sabanas
4.01 O TRO S INGRESO S O PERACIO NALES
4.01.01 Arriendos Ganados
4.01.02. Transporte Ganado
4.01.03. Intereses Ganados
4.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
5. CO STO S Y GASTO S
5.01. CO STO S DE VENTAS Y PRO DUCCIÓ N
5.01.01 (+) MATERIALES UTILIZADO S O PRO DUCTO S VENDIDO S
5.01.03 (+) MANO DE O BRA DIRECTA
5.01.03.01 Sueldo y Beneficios Sociales
5.01.03.01.01 Comisión
5.01.03.01.02 Horas Extras
5.01.03.01.03 Aporte Patronal
5.01.03.01.04 Décimo Tercero.
5.01.03.01.05 Décimo Cuarto.
5.01.03.01.06 Fondos de Reserva.
5.01.03.01.07 Vacaciones.
5.01.04 (+) CO STO S INDIRECTO S DE FABRICACIÓ N
5.01.04.01 MANO DE O BRA INDIRECTA
5.01.04.01.01 Sueldos y Beneficios
5.01.04.01.02 Comisión
5.01.04.01.03 Aporte Patronal
5.01.04.01.04 Décimo Tercero.
51
5.01.04.01.05 Décimo Cuarto.
5.01.04.01.06 Fondos de Reserva.
5.01.04.01.07 Vacaciones.
5.01.04.02 (+) O TRO S CO STO S DE PRO DUCCIÓ N
5.01.04.02.01 Otros Insumos de la Fabrica
5.01.04.02.02 Hilos
5.01.04.02.03 Tijeras
5.01.04.02.04 Fundas de empaque Toldos
5.01.04.02.05 Fundas de empaque Sabanas
5.01.04.02.06 Fundas de empaque Edredones
5.01.04.02.07 Etiquetas de Cartón
5.01.04.02.08 Agujas
5.01.04.02.09 Elastico
5.01.04.02.10 Flores
5.01.04.02.11 Mat. y Reparación Maq. y Equipo.
5.01.04.02.12 Agua, Luz, Teléfono de Fábrica.
5.01.04.02.13 Suministros y Materiales de Fabrica
5.01.04.02.14 Seguros de Fábrica.
5.01.04.02.15 Depreciación Edificio de Fábrica.
5.01.04.02.16 Depreciación Maq. y Equipos de Fábrica.
5.01.05 CO STO DE VENTAS DE PRO DUCTO S VENDIDO S
5.01.05.01 Costo de Ventas de Edredones
5.01.05.02 Costo de Ventas de Toldos
5.01.05.03 Costo de Ventas de Sabanas
5.02 GASTO S O PERACIO NALES
5.02.01 GASTO S GENERALES
5.02.01.01 Sueldos y Salarios
5.02.01.02 Horas Extras
5.02.01.03 Aporte Patronal
5.02.01.04 Décimo Tercero.
5.02.01.05 Décimo Cuarto.
5.02.01.06 Fondos de Reserva.
5.02.01.07 Vacaciones.
5.02.01.08 Gasto Mantenimiento de Equipos y Maquinaria
5.02.01.09 Gasto Mant. y Reparación Vehículo.
5.02.01.10 Gasto Agua, Luz, Teléfono.
5.02.01.11 Gasto Combustible.
5.02.01.12 Gastos Suministros y Mat. de Oficina.
5.02.01.13 Gasto Dep. Edificio
5.02.01.14 Gasto Dep. Muebles y Enseres
5.02.01.15 Gasto Dep. Equipo de Oficina
5.02.01.16 Gasto Dep. Equipo de Computo
5.02.01.17 Gasto Dep. Vehículo
5.02.01.18 Gasto Amort. Gasto de Constitución
5.02.01.19 Gasto Cuentas Incobrables
5.02. GASTO S
5.02.02 GASTO S DE ADDMINISTRACIÓ N Y VENTAS
5.02.02.01 Sueldos y Salarios y demas remuneraciones
5.02.02.02 Aporte a la Seguridad Social
5.02.02.03 Beneficios Sociales e indeminización
5.02.02.04 Comisiones, y dietas a pesonal a personas naturales
52
Actividades estructurales iniciales:
Para implementar un sistema de costos por procesos se debe ejecutar varias actividades de
carácter estructural y operacional. Al empezar esta actividad estamos analizando cuales son
los servicios que se encuentran dentro de la producción y forman parte directa de la misma
para darles valores y verificar los costos unitarios a nivel de cada elemento en su proceso
de producción.
3.2.3.2.1 Identificar y organizar las unidades de servicio de la producción:
Tabla Nº 5 Unidades de servicio de producción.
5.02.02.05 Mantenimiento y Reparaciones
5.02.02.06 Promoción y Publicidad
5.02.02.07 Gastos de Combustible
5.02.02.08 Lubricantes
5.02.02.09 Seguros y Reaseguros
5.02.02.10 Gasto Transporte
5.02.02.11 Honorarios Profecionales
5.02.02.12 Agua, energia electrica y telecomunicaciones
5.02.02.13 Gastos Equipos y Muebles de Oficina
5.02.02.14 Otros Gastos
5.02.04 GASTO S FINANCIERO S
5.02.04.01 Intereses Financieros
5.02.04.02 Intereses pagados a terceros
5.02.04.03 Comisiones
5.02.05 O TRO S GASTO S
6. CUENTAS TRANSITO RIAS
6.1 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
53
3.2.3.2.2 Identificar y organizar las unidades productivas:
Tabla Nº 6 Unidades Productivas.
3.2.3.2.3 Delimitar responsabilidades de cada centro productivo
Tabla Nº 7 Responsabilidad de cada centro de producción.
Actividades operacionales antes del periodo:
En este punto se detallara el programa de producción en el que deberá constar de los
siguientes:
DETALLE TOLDOS SABANAS EDREDONES
Materia Prima x x x
Mano de Obra x x x
Suministros de Producción x x x
Insumos x x x
Mantenimiento Máquinaria x x x
Gastos Administrativos x x x
Dep. Edificios x x x
Dep. Máquinaria y Equipo x x x
Dep. Muebles y Enseres x x x
Fuente: La Investigación
Elaborado por: Marisol López
CORTE CONFECCIÓN ACABADOS Y TERMINADOS
X
PERSONAL INGRESO
X
X
X
BODEGA
Operarios Laborar su producción X X X
Visitas de obervación,
supervició y controlX X X
AREA DE PRODUCCIÓN
Maestro
Elaborado por: Marisol López
Fuente: La Investigación
Verifica el Trabajo Contador
Control de Producción X X X
Gerente
54
a. Productos a fabricar.- La fábrica elabora 3 (tres) productos los cuales se detalla a
continuación:
Elaborado por: Marisol López
3.2.3.3.1 Diagrama de procesos de cada línea de producción.
El objetivo de este diagrama es dar a conocer como se elaboran los toldos, edredones y
sabanas respectivamente, especificando la materia prima, cantidad de actividades y la
forma en la que se presenta el producto terminado.
3.2.3.3.1.1 Proceso productivo de toldos.
Toldos SabanasEdredones
CORTE(Medición de tela)
CONFECCIONAR Colocación de
(Coser) Flores
ACABADOS Y TERMINADOS(Inspección)
Elaborado por: Marisol López
Materia Prima
Producto Terminado
Control
Control de Calidad
Control Materia Prima
Medición de la Tela
(CORTAR)
Colocación de FloresCoser
(CONFECCIONAR)
Control de Calidad Inspección y Empaque
Producto terminado
Fuente: Autora
55
3.2.3.3.1.2 Proceso productivo de edredones.
3.2.3.3.1.3 Proceso productivo de sabanas.
CORTE(Medición de tela)
CONFECCIONAR Libanar
(Coser) (Colocación del Plumón)
ACABADOS Y TERMINADOS(Inspección)
Producto Terminado
Elaborado por: Marisol López
Materia Prima
Control de Calidad
Control
Control Materia Prima
Medición de la Tela
(CORTAR)
Colocación del Plumón Libanar
Coser
(CONFECCIONAR)
Control de Calidad Inspección y Empaque
Producto terminado
Fuente: Autora
CORTE(Medición de tela)
CONFECCIONAR Colocación de
(Coser) Encaje
ACABADOS Y TERMINADOS(Inspección)
Elaborado por: Marisol López
ControlMateria Prima
Control de Calidad
Producto Terminado
Control Materia Prima
Medición de la Tela
(CORTAR)
Colocación del ElásticoCoser
(CONFECCIONAR)
Colocar encaje
Control de Calidad Inspección y Empaque
Producto terminado
Fuente: Autora
56
b. Cantidades elaboradas de productos.- En este punto se detallaran los productos
elaborados en forma mensual.
PRODUCTO CANTIDADES PRODUCIDAS EN EL MES
Toldos Minimo350 – 1100 máximo
Sabanas Minimo250 – 950 máximo
Edredones Minimo300 – 850 máximo
Elaborado por: Marisol López
c. Tiempos y Plazos.- Aquí se detallará el tiempo de producción de los productos en
su etapa final.
PRODUCTO TIEMPOS Y PLAZOS
Toldos 23 Días
Sabanas 23 Días
Edredones 23 Días
Elaborado por: Marisol López
d. Personal calificado y comprometido con el programa productivo.-
e. Plan de compras materiales e insumos de fábrica.
En este flujograma se toma en cuenta los pasos a seguir para realizar las compras ya sea a
proveedores locales o nacionales es por ello que la documentación que se debe adjuntar
siguiendo el patrón contable sujeto a la supervisión de ingresos, los controles, revisión y
PERSONAL ACTIVIDADES
TITULO DESEMPEÑO PROCESOS PRODUCCIÓN BODEGA VENTA
GERENTE -
ADMINISTRADORAlto Supervisión Revisión Supervisión Toma de decisiones
MAESTRO Alto Dirige Supervisa y controlaSupervisa a
detalleEntrega Informe
TRABAJADORES Medio Laboran Laboran Laboran
ÁREAS DE PRODUCCIÓN
Elaborado por: Marisol López
57
almacenamiento de los materiales adquiridos. Además tomando en cuenta que no estaban
definidos es por ello que este implemento se lo propone con la única finalidad de aportar
con un proceso sencillo para orientación.
Elaborado por: Marisol López
f. Máquinas y equipos afinados y a punto.- Para la elaboración de sus productos
como son Toldos, Sabanas y Edredones así como para su desarrollo diario en el
área producción la fábrica cuenta con lo siguiente:
MÁQUINAS Y EQUIPOS
Máquinas de
coser
Máquinas de
overlock
Máquina de
bordado
Máquinas
de cortar
Equipo de
computo
Muebles y
enseres
10 5 1 3 3 5
Elaborado por: Marisol López
58
g. Cuadro general de distribución y reasignación de los costos por cada
departamento:
CORTE CONFECCIÓN ACABADOS
PORCENTAJE - 25% 60% 15%
Suministros de Producción 858,25
Hilos 245,02 - 196,02 49,00
Fundas de empaque Sabanas 144,45 - - 144,45
Etiquetas de Cartón 333,33 - - 333,33
Elastico 135,45 - 135,45 -
Agua, Luz, Teléfono de Fábrica. 45,20 11,30 27,12 6,78
Depreciación Maq. y Equipos de Fábrica. 92,16 23,04 55,30 13,82
Depreciación Edificio de Fábrica. 220,74 55,19 132,44 33,11
Gasto Dep. Muebles y Enseres 12,50 3,13 7,50 1,88
TOTAL 1.228,85 92,65 553,83 582,37
CORTE CONFECCIÓN ACABADOS
PORCENTAJE - 25% 60% 15%
Suministros de Producción 1.854,60
Hilos 245,02 - 245,02 -
Fundas de empaque Edredones 255,25 - - 255,25
Etiquetas de Cartón 333,33 - - 333,33
Plumon 1021,00 - 1021,00
Matenimiento y Reparación de Maquinaria 450 112,50 270,00 67,50
Agua, Luz, Teléfono de Fábrica. 45,2 11,30 27,12 6,78
Depreciación Maq. y Equipos de Fábrica. 92,16 23,04 55,30 13,82
Depreciación Edificio de Fábrica. 220,75 55,19 132,45 33,11
Depreciación Muebles y Enseres Fábrica 12,5 3,13 7,50 1,88
TOTAL 2.675,21 205,15 1.758,39 711,67
CORTE CONFECCIÓN ACABADOS
PORCENTAJE - 25% 60% 15%
Suministros de Producción 1.091,36
Hilos 245,02 - 245,02 -
Fundas de empaque Toldos 315,00 - - 315,00
Etiquetas de Cartón 333,34 - - 333,34
Flores 198,00 - 198,00 -
Agua, Luz, Teléfono de Fábrica. 45,20 11,30 27,12 6,78
Depreciación Maq. y Equipos de Fábrica. 92,16 23,04 55,30 13,82
Depreciación Edificio de Fábrica. 220,74 55,19 132,44 33,11
Depreciación Muebles y Enseres Fábrica 12,50 3,13 7,50 1,87
TOTAL 1.461,96 92,66 665,38 703,92
DEL 01 AL 31 DE JULIO 2014
VALOREDREDONES
FÁBRICA SMIT C.A.
DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
DEL 01 AL 31 DE JULIO 2014
FÁBRICA SMIT C.A.
PARCIALDETALLE
DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
FÁBRICA SMIT C.A.
DEL 01 AL 31 DE JULIO 2014
DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
DETALLE VALORSABANAS
PARCIAL
PARCIALDETALLE VALORTOLDOS
59
Actividades durante el periodo:
3.2.3.4.1 Centros o procesos productivos.
De acuerdo al control interno que se realiza se puedo observar lo siguiente:
No se realizan manejan documentos que respalde un inventario actualizado por lo
que hace que se manejen a la necesidad y déficit de materiales.
Los procesos de producción se manejan empíricamente por lo cual se a realizado un
a investigación continua de cada proceso para poder realizar con fundamento la
propuesta.
3.2.3.4.2 Documentos para registro:
Estos documentos son esenciales para la producción actualmente ya que sirven de soporte
cuando llevamos los controles con el Kardéx en la cual se encarga y forma responsable el
bodeguero:
a. Llevar un registro o control de unidades comenzadas o recibidas, pérdidas o
añadidas.
b. Llevar un registro de unidades que se transfieren al siguiente proceso.
c. Informar el porcentaje de avance de unidades que se quedan a fin de mes del
proceso.
3.2.3.4.3 Diseño de documentos fuentes.
Al igual que en toda empresa, en la industria la labor de controlar los materiales es de gran
importancia para la economía y organización, a la vez es la base principal para determinar
los niveles de compras como inventarios. En toda organización debe existir un
60
procedimiento técnico definido y documentos de registros especiales, que sustenten el
proceso contable de la adquisición de los materiales, lo cual los detallaremos a
continuación.
Requisición de materiales.- Este documento es de control de bodega para justificar la
salida de materiales, este tiene detalles: código, descripción, cantidad y valor, el
departamento que solicita y la fecha de entrega.
Tabla Nº 8 Requisición de materiales.
Elaborado por: Marisol López
Orden de Compra.- Este documento es para el uso de bodega ya que al aplicar el
sistema contable de costos por procesos de producción debe contar con una
constancia de la compra de materiales que se solicita, por la cual la orden de compra
debe constar con la debida autorización del gerente.
Departamento que solicita: _________________
Codigo Descripción Cantidad V. Unitario Valor Total
Recibido por: ________________ Firma: _______________
TOTAL
RUC: 1801323815001
Av. Los Colonos y Julio Bermeo
Elaborado por: ________________ Firma: _______________
FÁBRICA “SMIT” C.A.
Fecha de Entrega: __________Fecha de Solicitud: ____________
REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº.00001
61
Tabla Nº 9 Orden de compra
Elaborado por: Marisol López
Ingreso de materiales.- El encargado del área de bodega es la persona idónea para
realizar la orden de ingreso y junto con el jefe de producción realizan la recepción de
materiales enviados por los proveedores verificando ciertos aspectos como son:
calidad y cantidad.
Tabla Nº 10 Nota de Ingreso.
Elaborado por: Marisol López
RUC: 1801323815001
Unitario TotalDescripción
Elaborado por: ________________ Firma: _______________
Aprobado por: ________________ Firma: _______________
Proveedor: Dirección:
Fecha de Pedido: Fecha de Entrega:
Lugar de Entrega: Condiciones de Pago:
Cant.Precios Ofertados
TOTAL
FÁBRICA "SMIT" C.A.
Av. Los Colonos y Julio Bermeo
Orden de Compra Nº 00001
Proveedor: _________________________
Responsable: ________________________
OBSERVACIÓN
TOTAL
Elaborado por: ________________ Firma: _______________
Recibido por: ________________ Firma: _______________
Fecha de Recepción: ____________
FÁBRICA “SMIT” C.A.
RUC: 1801323815001
Av. Los Colonos y Julio Bermeo
INGRESO DE MATERIALES A BODEGA
DETALLE ROLLOS / METROS
NOTA DE INGRESO
Nº.00001
62
Nota de devolución de materiales.- El jefe de bodega es el encargado de elaborar la
devolución de materiales sean estos por daños defectuosos o material no requerido.
Tabla Nº 11 Nota de devolución.
Elaborado por: Marisol López
Kardéx.- Para el sistema de control de inventarios se utiliza la tarjeta Kardéx donde
se registran los movimientos de la materia prima y productos terminados.
Tabla Nº 12 Kardéx.
Elaborado por: Marisol López
Tarjeta de tiempo.- Este documento permite controlar y supervisar las horas que los
empleados laboran en la cual deben registrar, la hora de ingreso, salida al almuerzo,
retorno del almuerzo y hora de salida de la empresa; esto nos ayudará a determinar
Artículo
Aprobado por: ________________ Firma: _______________
Proveedor: Orden de Compra Nº:
Dirección: Factura Proveedor Nº:
Fecha:
Elaborado por: ________________ Firma: _______________
Cantidad Observación
FÁBRICA “SMIT” C.A.
RUC: 1801323815001
Av. Los Colonos y Julio Bermeo
NOTA DE DEVOLUCIÓN Nº.001
Código:
CANT. V. UNIT. TO TAL CANT. V. UNIT. TO TAL CANT. V. UNIT. TOTAL
RUC: 1801323815001
FABRICA "SMIT" C.A
KARDÉX
Método:
Artículo: Unidad medida:
FECHA CONCEPTO INGRESOS EGRESO S SALDO S
63
las horas trabajadas para determinar la mano de obra del periodo de producción y en
los diferentes departamentos.
Tabla Nº 13 Tarjeta de Tiempo.
Elaborado por: Marisol López
3.2.3.4.3.1 Estos documentos serán utilizados en el departamento de contabilidad.
Los formatos están usados en el ejercicio contable.
a. Plan de Cuentas
b. Libro Diario
c. Kardéx
d. La tarjeta de tiempo o reloj / Boleta de Trabajo.
e. Rol de Pagos
f. Balance General
g. Estado de Pérdidas y Ganancias
Día Mes Año
Hora de
Salida/Almuerzo
Hora de
Regreso
Hora de
SalidaFirma
Fecha
Aprobado por:
Supervisado por:
Codigo Nombre ApellidoHora de
Entrada
FÁBRICA “SMIT” C.A.
RUC: 1801323815001
64
3.2.3.4.4 El contador de costo debe:
Registrar los despachos de materiales e insumos de cada proceso o centros de costos, con
base a notas de ingreso y notas de egreso.
Registrar los despachos de materiales e insumos en cada proceso o centro de costo,
con base en notas de egreso.
Computar la mano de obra directa y cargar a cada proceso o centro de costo.
Computar los costos generales.
Preparar o ratificar el informe de cantidades.
Prepara el informe de costos de producción por cada proceso.
Obtener información relevante e informar.
3.2.3.4.5 Aplicación:
Para establecer los registros y auxiliares contables se realizaran los libros de contabilidad
en el presente trabajo de investigación se tomaran en cuentan las siguientes transacciones
3.2.3.4.5.1 Transacciones contables:
La Fábrica SMIT C.A. inicia sus actividades del mes de julio de la siguiente manera:
01-07-2014.- Se registran los saldos iniciales correspondiente al último Balance
General del Periodo 01 al 30 de Junio del 2014.
01-07-2014.- Se compra a MILENE S.A. 10000 metros de tela velo suizo a $1,20 cada
metro para la elaboración de los toldos especiales el mismo que se cancela el 30% con
cheque + IVA y la diferencia 90 días plazo.
65
01-07-2014.- Se compra a CAFECOLSA S.A. Tela Bramante para la elaboración de
edredones 5000 metros y Tela Dacron 5000 metros de tela por un valor de $11.000
para sabanas el cual se cancela de con cheque.
01-07-2014.- De la tela en existencias, se procede a la elaboración programada
mensual de toldos, juegos de sabanas y edredones, para mantener el stock de
inventarios.
01-07-2014.- Las ventas del día a PNNC fueron de: 65 Toldo Especial a $45,00 y 80
Edredones a $35.00 y 12 juegos de sabanas por un valor de $15,00 nos cancelan de
contado.
01-07-2014.- De la venta anterior se procede a depositar al Banco Pichincha.
01-07-2014.- Se compra a Sr. Carlos Villavicencio PNSC 5000 unidades de fundas
plásticas para el embalaje de los toldos a $0.35ctv c/u y 5000 unidades para edredones
a $0.25 ctv. c/u, 5000 fundas medianas para las sabanas a $0.15 ctv. c/u, se cancela el
con cheque del Bco. del Pichincha.
02-07-2014.- Del mes anterior los productos que quedaron en proceso en el
departamento de Acabados y terminados se registran como productos terminados en
los registros contables.
02-07-2014.- Se manda a elaborar 10.000 etiquetas de cartón para toldos, sabanas y
edredones, a la Imprenta Valarezo PNNC por un valor de 0.10 ctvs., cada una, el cual
se cancela el 50% con cheque más IVA y la diferencia a 15 días plazo.
02-07-2013.- Se venden 3 docenas toldos a $45.00 al Sr. Ernesto Benavides PNSC la
misma que nos cancela el 30% de con cheque y la diferencia a 45 días plazo.
02-07-2014.- Las ventas del día a PNNC fueron: 10 juegos de sabanas a $15.00 cada
una y 25 edredones a $35.00 cada uno los mismos que nos cancelaron de contado
02-07-2014.- De la venta anterior se procede a depositar al Banco Pichincha
03-07-2014.- Se compra 800 rollos de elástico a 630.00. Cada uno, 1000 tubos de hilos
de colores a $735.06 y 1500 fundas de flores x4 a $0,22 cada una, a Pintex S.A. se
cancela con cheque del Bco. del Pichincha.
03-07-2014.- El Sr. Luis Campoverde PNSC compró 12 Toldos a $45.00 cada una; 24
sabanas a $15.00 cada una, nos cancela el 60% de contado y la diferencia a 60 días
plazo.
66
03-07-2014.- Se vende 15 toldos especiales a $45.00; 13 juegos de sabanas a $15.00 y
17 Edredones a $35.00 ha PNNC nos cancelan de contado.
03-07-2014.- De la venta anterior se procede a depositar al Banco Pichincha
04-07-2014.-Se cancela por combustible 25.00 dólares incluido IVA se cancela en
efectivo.
04-07-2014.- Se paga por mantenimiento a las máquinas de coser para edredones
300.00 dólares al Ing. Alfredo Velásquez PNNC con cheque.
04-07-2014.- Se vende 35 Toldos a $45.00 y 50 Edredones a $35.00 y 36 juegos de
sabanas a $15.00 a Fami-Conford S.A. con el 5% de descuento nos cancelan el 60%
con cheque y la diferencia a 90 meses plazo.
04-07-2014.- Las ventas del día fueron 15 juegos de sabanas a $15.00 y 21 Edredones
a $35,00 a PNNC nos cancela de contado.
07-07-2014.- Se vende 25 toldos a $45.00 a la Sra. Verónica Armijos PNNC de
contado.
07-07-2014.- Se deposita al Banco de Fomento de las ventas del día anterior que se
realizaron en efectivo.
08-07-2014.- La Empresa Davila`s PNSC de San Lorenzo requiere que le envíen 10
toldos a $45.00, 10 juegos de sabanas a $15.00 y 15 edredones a $35.00 nos cancelan
el 60% de contado y la diferencia a 90 días plazo.
08-07-2014.- Se deposita al Banco de Pichincha de las ventas del Día que se realizaron
en efectivo.
09-07-2014.- Se vende 50 toldos a $45.00 y 24 edredones a $35.00 al Ing. Carlos
Correa PNSC, nos cancelan con cheque.
09-07-2014.- Se deposita al Banco de Pichincha de las ventas del Día que se realizaron
en efectivo.
12-07-2014.- Se vende 45 edredones a $35.00 a la Sra. Narcisa Carrión PNNC, nos
cancelan con cheque.
12-07-2014.- Las ventas del día a PNNC fue de 20 toldos a $45.00 de contado.
15-07-2016.- Se cancela IESS del mes anterior con cheque del Bco. de Pichincha.
15-07-2014.- Se cancela mantenimiento a vehículos al Sr. Gabriel Moreta PNNC por
un valor de $75.00 se cancela de contado.
67
15-07-2014.-Se vende mercadería 25 toldos especiales a $45.00, 20 juegos de sabanas
a $15.00 y 45 edredones a $35.00 para la empresa Tolditos Fresh S.A. nos cancelan
el 50% con cheque y la diferencia a 90 días plazo.
15-07-2014.- Se vende 30 toldos a $45.00, 25 edredones a $35.00 y 50 juegos de
sabanas a $15.00 a FASCA con un descuento del 10% nos cancelan en efectivo.
15-07-2014.- las ventas de día fueron las siguientes: 21 edredones a $35.00 y 33
juegos de sabanas $15.00 a PNNC nos cancelan de contado.
15-07-2014.- Se depositan las ventas del día a se depositan al Bco. del Pichincha.
16-07-2014.- Se cancela todos los servicios básicos de la fábrica, tomando en cuenta
que se cancela por agua luz y teléfono de $135.60 (Agua $7.16; luz $118.74 y teléfono
$9.70) para el área de producción y $399.07 (Agua $23.45; luz $346.53 y teléfono
$29.09 por departamento de Administración y Ventas de con cheque.
16-07-2014.- Se cancela $3.500.00 a proveedores locales y $2.100.00 a proveedores
nacionales del mes anterior con cheque del Bco. de Pichincha.
17-07-2014.- Las ventas del día fueron de 35 juegos de sabanas a $15.00 y 27 Toldos
a $45.00 nos cancelas de contado en efectivo a PNNC. Con un descuento del 10%
17-07-2014.- Se cancela a la Imprenta Valarezo PNNC por el crédito concedido a 15
días plazo las compras fueron realizadas el día 02 de julio del 2014.
17-07-2014.- De la venta anterior se procede a depositar al Banco Nacional de
Fomento
17-07-2014.- Se cancelan impuestos al SRI del mes anterior.
18-07-2014.- Las ventas del día que son 31 juegos de sabanas a $15.00; 38 toldos
especiales a $45.00 y 26 edredones a $35.00 nos cancelaron de contado
18-07-2014.- De la venta anterior se procede a depositar al Banco Nacional de
Fomento.
21-07-2014.- Se vende a la Empresa Decoraditos S.A de Guayaquil la cantidad de 80
edredones a $35.00; 75 juegos de sabanas a $15.00 y 100 toldos a $45.00 se realiza un
descuento del 5%, nos cancelan de con cheque el 70% Incluido el IVA y la diferencia
a 45 días plazo.
21-07-2014.- De la venta anterior se procede a depositar al Banco Nacional de
Fomento
68
21-07-2014.- Se cancela por combustible 30.00 incluido IVA dólares se cancela en
efectivo.
22-07-2014.- Durante el día Se vendió 25 toldos a $45.00; 14 juegos de sabanas a
$15.00 y 17 edredones a $35.00 a PNNC de contado con un descuento del 10%.
22-07-2014.- De la venta anterior se procede a depositar al Banco Nacional de
Fomento
23-07-2014.- las ventas del día a PNNC fueron las siguientes 56 toldos a $45,00; 120
juegos de sabanas a $15,00 y 100 edredones a $35.00, nos cancelaron de contado.
23-07-2014.- De las ventas del día se procede a depositar al Banco Nacional del
Fomento.
24-07-2014.- Las ventas del día fueron 21 toldos especiales a $45.00; 11 edredones a
$35.00 y 17 juegos de sabanas a $15.00 a PNNC de contado.
24-07-2014.- De las ventas realizadas en el día se procede a depositar al Banco
Pichincha.
25-07-2014.- Se vende 32 edredones a $35.00; 46 juegos de sabanas a $15.00 y 38
toldos especiales a $45.00 PNNC de los cuales nos cancelaron en efectivo.
25-07-2014.- De las ventas se procede a depositar al Banco Nacional del Fomento
28-07-2014.- Se registran las ventas del día 56 edredones a $35.00; 25 toldos a $45.00
y 5 docena de juegos de sabanas a $15.00, nos cancela de contado.
29-07-2014.- Las ventas del día fueron de 32 Toldos especiales a $45.00 y 24
Edredones a $35.00 así como también 17 juegos de sabanas a $15.00 nos cancelaron
de contado.
29-07-2013.- Se venden 75 toldos especiales a $45.00; 120 juegos de sabanas a $15.00
y 50 Edredones a $35.00 al Sr. German Fernández Salvatierra PNSC nos cancela el
50% con cheque + IVA y la diferencia a 90 días plazo.
29-07-2014.- De las ventas se procede a depositar al Banco Pichincha.
29-07-2014.- Del Bco. Nacional del Fomento se realiza una transferencia de $5.500.00
al Bco. del Pichincha.
29-07-2014.- De las cuentas por cobrar del mes anterior nos cancelan un valor de
$4.320,00 entre varios clientes de contado se deposita mismo día al Banco de
Pichincha.
69
30-07-2014.- Se recibe de clientes un valor total de $ 3.602,50
30-07-2014.- Se procede a depositar los valores recaudados por clientes se depositan
al Bco. del Fomento
30-07-2014.- Se cancelan sueldos del mes de julio a los trabajadores del área de
producción de la fábrica con cheque del Bco. de Pichincha.
30-07-2014.- Se cancela sueldos del mes de julio al área de Administración y Ventas
con cheque Bco. de Pichincha.
30-07-2014.- Se cancela por Honorarios de Profesionales al Contador Externo de la
Fábrica por un valor de $430.00 (tomando en cuenta las retenciones necesarias) con
cheque del Bco. de Pichincha.
31-07-2014.- Las ventas del día fueron de 27 Toldos Especiales a $45.00; 41 juegos
de sabanas a $15.00 nos cancelaron de contado.
31-07-2014.- De las ventas se procede a depositar al Banco Pichincha.
31-07-2014.- Se cancela a Proveedores Locales un valor de $6.205,70 con cheque del
Banco Nacional del Fomento y a Proveedores Nacionales por un valor de $10.763,25
con cheque del Banco de Pichincha.
31-07-2014.- Se procede a registrar las depreciaciones de los activos fijos del mes de
julio correspondientes.
31-07-2014.- Nos cancelan $ 6.534,75 de nuestros clientes por créditos otorgados del
mes anterior.
31-07-2014.- De las ventas se procede a depositar al Banco Pichincha.
31-07-2014.- Se realizan los ajustes pertinentes del presente mes
70
3.2.3.4.6 Estado de Situación Inicial.
ACTIVO
CORRIENTE 65.111,18
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFETIVO 65.111,18
Caja General 350,00
BANCOS LOCALES
Banco Nacional del Fomento 10.975,35
Banco del Pichincha 53.785,83
ACTIVOS FINANCIEROS 10.982,64
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR 10.982,64
Clientes 10.982,64
INVENTARIOS 4.906,05
INV. MATERIA PRIMA DIRECTA 4.906,05
Tela Velo Suizo de Colores 2632,50
Tela Bramate Pakistani o Pintex 1152,30
Tela Dacron 1121,25
ACTIVO FIJO. (PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO) 172.242,40
EDIFICIO 156.203,25 108.522,75
(-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIOS 47.680,50
MAQUINARIA Y EQUIPO 33.707,92 23.696,68
(-) DEP. ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO 10.011,24
MUEBLES Y ENSERES 5.000,00 4.775,00
(-) DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 225,00
VEHÍCULO 50.600,00 34.408,00
(-) DEP. ACUMULADA VEHÍCULOS 16.192,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.350,00 839,97
(-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 510,03
TOTAL ACTIVO 253.242,27
FÁBRICA "SMIT" C.A.
ESTADO DE SITUACI{ON INICIAL
AL 01 DE JULIO DEL 2014
71
3.2.3.4.7 Libro Diario.
Es un documento contable en el cual se registran de forma cronológica las transacciones
económicas que realiza la empresa, según como vayan produciendo. La continuación del
libro diario se encuentra en el anexo Nº 13.
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE (CORTO PLAZO) 40.216,87
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDRES 33.232,90
Proveedores Locales 13.358,55
Proveedores Nacionales 19.874,35
OTRAS OBIGACIONES CORRIENTES
CON LAS ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2.798,92
RENTENCIÓN IMPUESTOS A LA RENTA (I.R.) 453,76
IMPUESTOS POR LIQUIDAR 2.345,16
CON EL IESS 2.219,78
Aporte 21.60% por pagar 2.219,78
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 1.965,27
Decimo Tercer Sueldo por Pagar 856,39
Decimo Cuarto Sueldo por Pagar 680,68
Vacaciones por Pagar 428,20
TOTAL PASIVO 40.216,87
PATRIMONIO 213.025,40
CAPITAL 194.435,86
CAPITAL SOCIAL SUSCRITO 194.435,86
RESULTADOS 18.589,54
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR 18.589,54
TOTAL PATRIMONIO 213.025,40
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 253.242,27
ESPÍN GUAMANQUISPE JULIO E.
GERENTE - PROPIETARIO CONTADORA
LÓPEZ MAZA MARISOL L.
72
F EC H A DETALLE C OD IGO PARC. DEBE HABER
1-jul-14 1
1-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 350,00
1-jul-14 Banco Nacional del Fomento 1.01.01.02.01 10.975,35
1-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 53.785,83
1-jul-14 Clientes 1.01.02.01.01 10.982,64
1-jul-14 Inv . Materia Prima Tela Velo Suizo de Colores - Toldos 1.01.03.02.02 2.632,50
1-jul-14 Inv . Materia Prima Tela Bramante Pakistani - Edredones 1.01.03.02.03 1.152,30
1-jul-14 Inv . Materia Prima Tela Dacron - Sabanas 1.01.03.02.04 1.121,25
1-jul-14 EDIFICIO 1.02.01.01 156.203,25
1-jul-14 MAQUINARIA Y EQUIPO 1.02.01.02 33.707,92
1-jul-14 MUEBLES Y ENSERES 1.02.01.03 5.000,00
1-jul-14 VEHÍCULO 1.02.01.05 50.600,00
1-jul-14 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.02.01.06 1.350,00
1-jul-14 (-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIOS 1.02.02.01 47.680,50
1-jul-14 (-) DEP. ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO 1.02.02.02 10.011,24
1-jul-14 (-) DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 1.02.02.03 225,00
1-jul-14 (-) DEP. ACUMULADA VEHÍCULOS 1.02.02.05 16.192,00
1-jul-14 (-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.02.02.06 510,03
1-jul-14 Prov eedores Locales 2.01.03.01 13.358,55
1-jul-14 Prov eedores Nacionales 2.01.03.02 19.874,35
1-jul-14 RENTENCIÓN IMPUESTOS A LA RENTA (I.R.) 2.01.07.01.01 453,76
1-jul-14 IMPUESTOS POR LIQUIDAR 2.01.07.01.03 2.345,16
1-jul-14 IESS por pagar 2.01.07.03.01 2.219,78
1-jul-14 Decimo Tercer Sueldo por Pagar 2.01.07.04.02 856,39
1-jul-14 Decimo Cuarto Sueldo por Pagar 2.01.07.04.03 680,68
1-jul-14 Vacaciones por Pagar 2.01.07.04.04 428,20
1-jul-14 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO 3.1.01 194.435,86
1-jul-14 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR 3.3.01 18.589,54
1-jul-14 V/R. SALDOS INICIALES
1-jul-14 2
1-jul-14 Inv . Materia Prima Tela Velo Suizo de Colores - Toldos 1.01.03.02.02 18.800,00
1-jul-14 12% IVA en Compras 1.01.05.01.01 2.256,00
1-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 7.708,00
1-jul-14 Prov eedores Nacionales 2.01.03.02 13.160,00
1-jul-14 RFIR POR PAGAR 1% 2.01.07.01.01.13 188,00
1-jul-14 V/R. SE COMPRA A MILENE S.A. MP. EL 70% A CREDITO
1-jul-14 3
1-jul-14 Inv . Materia Prima Tela Bramante Pakistani - Edredones 1.01.03.02.03 5.500,00
1-jul-14 Inv . Materia Prima Tela Dacron - Sabanas 1.01.03.02.04 5.500,00
1-jul-14 (+) COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 5.01.04 1.021,00
1-jul-14 Plumón Sintetico 5.01.04.02.08 1.021,00
1-jul-14 12% IVA en Compras 1.01.05.01.01 1.442,52
1-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 13.343,31
1-jul-14 RFIR POR PAGAR 1% 2.01.07.01.01.13 120,21
1-jul-14 V/R. SE COMPRA A CAFECOLSA S.A. MP. DE CONTADO
PASA 362.380,56 362.380,56
FÁBRIA "SMIT" C.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2014FOLIO N°01
73
3.2.3.4.8 Libro Mayor.
Presenta información oportuna de las cuentas de manera individual donde se reflejan los
movimientos realizados con su respectiva identificación de asiento y registros en el libro
diario. (Ver anexo Nº 14)
VIENE 813.061,33 813.061,33
31-jul-14 97
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 6.246,99
31-jul-14 (+) MANO DE OBRA DIRECTA 5.01.03 6.249,99
31-jul-14 Sueldo y Beneficios Sociales 5.01.03.01.01 4.442,04
31-jul-14 Aporte Patronal 5.01.03.01.04 539,70
31-jul-14 Décimo Tercero. 5.01.03.01.05 370,16
31-jul-14 Décimo Cuarto. 5.01.03.01.06 339,98
31-jul-14 Fondos de Reserv a. 5.01.03.01.07 370,02
31-jul-14 Vacaciones. 5.01.03.01.08 185,09
31-jul-14 V/R.- SE TRANSFIERE A DPTS DE PRODUCIÓN MANO DE OBRA
31-jul-14 ACIENTOS DE CIERRE
31-jul-14 AC - 1
31-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 25.506,50
31-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 34.617,25
31-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 12.290,75
31-jul-14 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 6.1 72.414,50
31-jul-14 V/R. CIERRE DE INGRESOS
31-jul-14 AC - 2
31-jul-14 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 6.1 50.124,66
31-jul-14 Sueldos y Salarios 5.02.02.01 2.451,70
31-jul-14 Aporte a la Seguridad Social 5.02.02.02 297,88
31-jul-14 Décimo Tercero. 5.02.02.04 204,31
31-jul-14 Décimo Cuarto. 5.02.02.05 170,17
31-jul-14 Fondo de Reserv a 5.02.02.03 204,23
31-jul-14 Vacaciones. 5.02.02.06 102,15
31-jul-14 Gasto Mant. y Reparación Vehículo. 5.02.01.09 66,96
31-jul-14 Gasto Agua, Luz, Teléfono. 5.02.01.10 399,07
31-jul-14 Gasto Combustible. 5.02.01.11 26,79
31-jul-14 Honorarios Profecionales 5.02.02.13 383,93
31-jul-14 Gasto Dep. Equipo de Computo 5.02.01.16 25,00
31-jul-14 Gasto Dep. Vehículo 5.02.01.17 674,67
31-jul-14 Gastos de Combustible 5.02.02.09 22,32
31-jul-14 Costo de Ventas de Edredones 5.01.05.01 11.274,15
31-jul-14 Costo de Ventas de Toldos 5.01.05.02 24.171,73
31-jul-14 Costo de Ventas de Sabanas 5.01.05.03 9.649,61
31-jul-14 V7R. CIERRE DE GASTOS
31-jul-14 AC - 3
31-jul-14 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 6.1 22.289,84
31-jul-14 UTILIDAD DEL EJERCICIO PRESENTE 3.3.02 22.289,84
31-jul-14 V7R. GANANCIA NETA DEL PERIODO
964.137,31 964.137,31
FÁBRIA "SMIT" C.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2014FOLIO N° 13
SUMAN
74
3.2.3.4.9 Balance General.
N º C OD IGO D ET A LLE D EB E H A B ER D EUD OR A C R EED OR
1 1.01.01.01.01 Caja General 82.770,40 82.475,40 295,00 0,00
2 1.01.01.02.01 Banco Nacional del Fomento 39.304,92 11.595,70 27.709,22 0,00
3 1.01.01.02.02 Banco del Pichincha 113.376,66 57.051,68 56.324,98 0,00
4 1.01.02.01.01 Clientes 22.013,07 14.457,25 7.555,82 0,00
5 1.01.03.01 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 125.657,93 124.434,35 1.223,58 0,00
6 1.01.03.03 INV. SUMINISTROS Y MATERIALES 4.966,28 3.804,21 1.162,07 0,00
7 1.01.03.02.02 Inv . Materia Prima Tela Velo Suizo de Colores - Toldos 21.432,50 21.432,50 0,00 0,00
8 1.01.03.02.03 Inv . Materia Prima Tela Bramante Pakistani - Edredones 6.652,30 6.652,30 0,00 0,00
9 1.01.03.02.04 Inv . Materia Prima Tela Dacron - Sabanas 6.621,25 6.621,25 0,00 0,00
10 1.01.03.04.01 Inv . Produc. Terminados Toldos 24.171,73 24.171,73 0,00 0,00
11 1.01.03.04.02 Inv . Produc. Terminados Edredones 12.954,40 11.274,15 1.680,25 0,00
12 1.01.03.04.03 Inv . Produc. Terminados Sabanas 10.337,77 9.649,61 688,16 0,00
13 1.01.05.01 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA - IR) 170,98 0,00 170,98 0,00
14 1.01.05.01.01 12% IVA en Compras 4.572,58 4.572,58 0,00 0,00
15 1.01.05.01.02 RFIR Anticipado 1% 724,15 724,15 0,00 0,00
16 1.01.05.01.06 RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES) 1.386,51 1.386,51 0,00 0,00
17 1.02.01.01 EDIFICIO 156.203,25 0,00 156.203,25 0,00
18 1.02.01.02 MAQUINARIA Y EQUIPO 33.707,92 0,00 33.707,92 0,00
19 1.02.01.03 MUEBLES Y ENSERES 5.000,00 0,00 5.000,00 0,00
20 1.02.01.05 VEHÍCULO 50.600,00 0,00 50.600,00 0,00
21 1.02.01.06 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.350,00 0,00 1.350,00 0,00
22 1.02.02.01 (-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIOS 0,00 48.342,73 0,00 48.342,73
23 1.02.02.02 (-) DEP. ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO 0,00 10.287,72 0,00 10.287,72
24 1.02.02.03 (-) DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 0,00 262,50 0,00 262,50
25 1.02.02.05 (-) DEP. ACUMULADA VEHÍCULOS 0,00 16.866,67 0,00 16.866,67
26 1.02.02.06 (-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 0,00 535,03 0,00 535,03
27 2.01.03.01 Prov eedores Locales 10.205,70 13.858,55 0,00 3.652,85
28 2.01.03.02 Prov eedores Nacionales 12.863,25 33.034,35 0,00 20.171,10
29 2.01.07.01.01 RENTENCIÓN IMPUESTOS A LA RENTA (I.R.) 453,76 453,76 0,00 0,00
30 2.01.07.01.01.13 RFIR POR PAGAR 1% 372,66 372,66 0,00 0,00
31 2.01.07.01.01.14 RFIR POR PAGAR 2% 112,12 112,12 0,00 0,00
32 2.01.07.01.01.16 RFIR POR PAGAR 10% 68,39 68,39 0,00 0,00
33 2.01.07.01.02.02 RFIR DEL IVA 70% 5,63 5,63 0,00 0,00
34 2.01.07.01.02.03 RFIR DEL IVA 100% 82,70 82,07 0,63 0,00
35 2.01.07.01.03 IMPUESTOS POR LIQUIDAR 2.345,16 2.345,16 0,00 0,00
36 2.01.07.01.03.01 12% IVA en Ventas por Pagar 8.689,74 8.689,74 0,00 0,00
37 2.01.07.01.03.05 Impuestos, Tasas y Contribuciones por pagar 0,00 2.836,98 0,00 2.836,98
38 2.01.07.03.01 IESS por pagar 2.219,78 3.708,81 0,00 1.489,03
39 2.01.07.03.03 Fondo de Reserv a por Pagar 0,00 574,25 0,00 574,25
40 2.01.07.04.02 Decimo Tercer Sueldo por Pagar 0,00 1.430,86 0,00 1.430,86
41 2.01.07.04.03 Decimo Cuarto Sueldo por Pagar 0,00 1.190,83 0,00 1.190,83
42 2.01.07.04.04 Vacaciones por Pagar 0,00 715,44 0,00 715,44
43 3.1.01 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO 0,00 194.435,86 0,00 194.435,86
44 3.3.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR 0,00 18.589,54 0,00 18.589,54
45 3.3.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO PRESENTE 0,00 22.289,84 0,00 22.289,84
46 4.01.01.01 Ventas de Edredones 25.506,50 25.506,50 0,00 0,00
47 4.01.01.02 Ventas de Toldos 34.617,25 34.617,25 0,00 0,00
48 4.01.01.03 Venta de Sabanas 12.290,75 12.290,75 0,00 0,00
49 5.01.03 (+) MANO DE OBRA DIRECTA 6.246,99 6.246,99 0,00 0,00
50 5.01.04 (+) COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 5.366,02 5.366,02 0,00 0,00
51 5.01.05.01 Costo de Ventas de Edredones 11.274,15 11.274,15 0,00 0,00
52 5.01.05.02 Costo de Ventas de Toldos 24.171,73 24.171,73 0,00 0,00
53 5.01.05.03 Costo de Ventas de Sabanas 9.649,61 9.649,61 0,00 0,00
54 5.02.01.09 Gasto Mant. y Reparación Vehículo. 66,96 66,96 0,00 0,00
55 5.02.01.10 Gasto Agua, Luz, Teléfono. 399,07 399,07 0,00 0,00
56 5.02.01.11 Gasto Combustible. 26,79 26,79 0,00 0,00
887.186,45 887.186,45 343.689,86 343.689,86
FÁBRIA "SMIT" C.A.
BALANCE GENERAL
DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2014
VIENE
75
3.2.3.4.10 Estado de Costos de Productos Vendidos
Por la actividad económica que desarrolla la Fábrica “SMIT” C.A., en la presente
investigación, también se considera necesario referirse a este informe ya que ayuda a
valorar la producción de los Productos Terminados para conocer su costo de producción.
N º C OD IGO D ET A LLE D EB E H A B ER D EUD OR A C R EED OR
887.186,45 887.186,45 343.689,86 343.689,86
57 5.02.01.16 Gasto Dep. Equipo de Computo 25,00 25,00 0,00 0,00
58 5.02.01.17 Gasto Dep. Vehículo 674,67 674,67 0,00 0,00
59 5.02.02.01 Sueldos y Salarios 2.451,70 2.451,70 0,00 0,00
60 5.02.02.02 Aporte a la Seguridad Social 297,88 297,88 0,00 0,00
61 5.02.02.03 Fondo de Reserv a 204,23 204,23 0,00 0,00
62 5.02.02.04 Décimo Tercero. 204,31 204,31 0,00 0,00
63 5.02.02.05 Décimo Cuarto. 170,17 170,17 0,00 0,00
64 5.02.02.06 Vacaciones. 102,15 102,15 0,00 0,00
65 5.02.02.09 Gastos de Combustible 22,32 22,32 0,00 0,00
66 5.02.02.13 Honorarios Profecionales 383,93 383,93 0,00 0,00
67 6.1 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 72.414,50 72.414,50 0,00 0,00
964.137,31 964.137,31 343.689,86 343.689,86SUMA TOTAL
FÁBRIA "SMIT" C.A.
BALANCE GENERAL
DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2014
PASA
MATERIA PRIMA DIRECTA
+ Inv Inicial
+ Compra de materia prima 6.652,30$
= Materia prima disponible 6.652,30$
- Inv final materia prima -$
= Materia prima utilizada 6.652,30$
+ Mano de obra utilizada 2.082,33$
+ Costos indirectos 2.675,21$
= Costos de produccion del periodo 11.409,84$
+ Inventario inicial de productos en proceso 1.680,25$
= Costos de la produccion en proceso 13.090,09$
- inventario final de productos en proceso 135,69$
= Costos de la produccion terminada 12.954,40$
+ Inventario inicial de productos terminados -$
= Costo de la produccion disponible para la venta 12.954,40$
- Inventario final de productos terminados 1.680,25$
= Costo de productos vendidos 11.274,15$
FABRICA SMIT C.A.
ESTADO DE COSTOS Y VENTAS EDREDONES
PERIODO DEL 01-07-2014 HASTA 31-07-2014
76
MATERIA PRIMA DIRECTA
+ Inv Inicial
+ Compra de materia prima 6.621,25$
= Materia prima disponible 6.621,25$
- Inv final materia prima -$
= Materia prima utilizada 6.621,25$
+ Mano de obra utilizada 2.082,33$
+ Costos indirectos 1.228,85$
= Costos de produccion del periodo 9.932,43$
+ Inventario inicial de productos en proceso 688,16$
= Costos de la produccion en proceso 10.620,59$
- inventario final de productos en proceso 282,82$
= Costos de la produccion terminada 10.337,77$
+ Inventario inicial de productos terminados -$
= Costo de la produccion disponible para la venta 10.337,77$
- Inventario final de productos terminados 688,16$
= Costo de productos vendidos 9.649,61$
FABRICA SMIT C.A.ESTADO DE COSTOS Y VENTAS SABANAS
PERIODO DEL 01-07-2014 HASTA 31-07-2014
MATERIA PRIMA DIRECTA
+ Inv Inicial
+ Compra de materia prima 21.432,50$
= Materia prima disponible 21.432,50$
- Inv final materia prima -$
= Materia prima utilizada 21.432,50$
+ Mano de obra utilizada 2.082,33$
+ Costos indirectos 1.461,96$
= Costos de produccion del periodo 24.976,79$
+ Inventario inicial de productos en proceso -$
= Costos de la produccion en proceso 24.976,79$
- inventario final de productos en proceso 805,06$
= Costos de la produccion terminada 24.171,73$
+ Inventario inicial de productos terminados -$
= Costo de la produccion disponible para la venta 24.171,73$
- Inventario final de productos terminados -$
= Costo de productos vendidos 24.171,73$
FABRICA SMIT C.A.
ESTADO DE COSTOS Y VENTAS TOLDOS
PERIODO DEL 01-07-2014 HASTA 31-07-2014
77
3.2.3.4.11 Estado de Pérdidas y Ganancias.
Muestra ordenada y detalladamente la forma de cómo se obtuvo el resultado del ejercicio
durante un periodo determinado.
INGRESOS
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 72.414,50
VENTA DE BIENES 72.414,50
Ventas de Edredones 25.506,50
Ventas de Toldos 34.617,25
Venta de Sabanas 12.290,75
(-) COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN 45.095,48
Costo de Ventas de Edredones 11.274,15
Costo de Ventas de Toldos 24.171,73
Costo de Ventas de Sabanas 9.649,61
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 27.319,02
GASTOS
GASTOS ADM. Y VETAS 5.029,18
Sueldos, Salarios y demás Remuneraciones 2.451,70
Aportes a la Seguridad Social 297,88
Fondo de Reserva 204,23
Décimo Tercero. 204,31
Décimo Cuarto. 170,17
Vacaciones. 102,15
Gasto Mant. y Reparación Vehículo. 66,96
Gasto Agua, Luz, Teléfono. 399,07
Gasto Combustible. 49,11
Gasto Dep. Equipo de Computo 25,00
Gasto Dep. Vehículo 674,67
Honorarios Profecionales 383,93
(=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 22.289,84
FÁBRICA "SMIT" C.A.
ESTADO PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE JULIO DEL 2014
ESPÍN GUAMANQUISPE JULIO ERNESTO LÓPEZ MAZA MARISOL LORENA
GERENTE - PROPIETARIO CONTADORA
78
3.2.3.4.12 Estado de Situación Financiera.
Presenta un informe claro y preciso a las partes interesadas de la empresa sobre su
situación al final de un año comercial; el mismo que es preparado con los saldos de las
cuentas del balance de comprobación y estado de resultados.
ACTIVO
CORRIENTE 96.810,06
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFETIVO 295,00
Caja General 295,00
BANCOS LOCALES 84.034,20
Banco Nacional del Fomento 27.709,22
Banco del Pichincha 56.324,98
ACTIVOS FINANCIEROS
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR 7.555,82
Clientes 7.555,82
INVENTARIOS 4.754,06
Inv. Productos en Proceso 1.223,58
Inv. Suministros y Materiales 1.162,07
Inv. Productos Terminados 2.368,41
Inv. Produc. Terminados Edredones 1.680,25
Inv. Produc. Terminados Sabanas 688,16
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 170,98
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 170,98
ACTIVO FIJO. (PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO) 170.566,52
DEPRECIABLE 246.861,17
EDIFICIO 156.203,25
MAQUINARIA Y EQUIPO 33.707,92
MUEBLES Y ENSERES 5.000,00
VEHÍCULO 50.600,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.350,00
DEP. ACUMULADA NORMAL (76.294,65)
(-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIOS (48.342,73)
(-) DEP. ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO (10.287,72)
(-) DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES (262,50)
(-) DEP. ACUMULADA VEHÍCULOS (16.866,67)
(-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN (535,03)
TOTAL ACTIVO 267.376,58
FÁBRICA "SMIT" C.A.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE JULIO DEL 2014
79
3.2.3.4.13 Informes.
Dentro de una empresa los estados financieros son de gran relevancia para la toma de
decisiones, así como también se puede evaluar la gestión realizada por los administradores,
es decir, verificar con cuenta efectividad han sido manejados los recursos por parte del
Gerente y con esto realizar las correcciones necesarias para así poder implementar políticas
y estrategias que permitan mejorar la gestión financiera de la Fábrica ·”SMIT” C.A. y por
ende ampliar el nivel de producción.
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE (CORTO PLAZO) 32.061,34
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A PROVEEDORES 23.823,95
Proveedores Locales 3.652,85
Proveedores Nacionales 20.171,10
IMPUESTOS POR LIQUIDAR 2.836,98
Impuestos, Tasas y Contribuciones por pagar 2.836,98
CON EL IESS 1.489,03
Aporte 21.60% por pagar 1.489,03
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 3.911,38
Fondo de Reserva 574,25
Decimo Tercer Sueldo por Pagar 1.430,86
Decimo Cuarto Sueldo por Pagar 1.190,83
Vacaciones por Pagar 715,44
TOTAL PASIVO 32.061,34
PATRIMONIO 235.315,24
CAPITAL 194.435,86
CAPITAL SOCIAL SUSCRITO 194.435,86
RESULTADOS 40.879,38
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR 18.589,54
UTILIDAD DEL EJERCICIO 22.289,84
TOTAL PATRIMONIO 235.315,24
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 267.376,58
GERENTE - PROPIETARIO CONTADORA
ESPÍN GUAMANQUISPE JULIO E. LÓPEZ MAZA MARISOL L.
80
FÓRMULA
Capital de
trabajo
Activo Corriente – Pasivo
Corriente.
Liquidez
corriente.
Activo Corriente / Pasivo
corriente.
Liquidez
absoluta.
Efectivo y equivalentes /
Pasivo Corriente.
Endeudamiento
a Corto Plazo.
(Pasivo Corriente /
Patrimonio) * 100.
Lo ideal es que el activo corriente sea mayor que
el pasivo corriente, ya que el excedente puede
ser utilizado en la generación de más utilidades.
Índice ideal 0.50
R<0.50 No cumple con obligaciones de corto
plazo
Mide la relación entre los fondos a corto plazo
aportados por los acreedores y los recursos
aportados por la propia empresa.
Mide cuánto del activo total se ha financiado
con recursos o capital ajeno, tanto a corto como
largo plazo.
Permite apreciar su capacidad para obtener
utilidades en el uso del total activo.
Mide la capacidad para generar utilidades netas
con la inversión de los accionistas y lo que ha
generado la propia empresa.
Fuente de Investigación: Estados Financieros de Fábrica "SMIT" C.A.
Elaborado por: Marisol López
R= 2; Cumple con sus obligaciones a corto plazo.
R> 2; Corre el riesgo de tener activos ociosos.
R< 2; Riesgo de no cumplir con las obligaciones
a corto plazo.
R= 1; cumple con sus obligaciones a corto plazo.
R> 1; Corre el riesgo de tener activos ociosos.
R< 1; Riesgo de no cumplir con sus obligaciones
a corto plazo.
Llamado también margen bruto sobre ventas,
muestra el margen o beneficio de la empresa
respecto a sus ventas.
Indica la rapidez en que los inventarios se
convierten en cuentas por cobrar mediante las
ventas al determinar el número de veces que rota
el stock en el almacén durante un ejercicio.Rat
ios
de
Ges
tión.
Rotación de
Inventarios.
Costo de ventas /
Inventarios
Rentabilidad
Bruta sobre
Ventas.
(Utilidad bruta / Ventas
netas) x 100
Rentabilidad del
Patrimonio.
(Utilidad neta / Patrimonio)
x 100
Rat
ios
de R
enta
bilid
ad
Rentabilidad del
Activo.
(Utilidad neta / Activo
Total) x 100
Rat
ios
de E
ndeu
dam
ient
o
o ap
alan
cam
ient
o.
Endeudamiento
del activo.
((Pasivo Corriente + Pasivo
no Corriente)/ Activo
Total)*100.
FÁBRICA "SMIT" C.A.
RAZONES FINANCIERAS
RATIOS FINANCIEROS CÁLCULOS Y RESULTADOS
Rat
ios
de L
iqui
dez Prueba acida
(Activo Corriente –
Inventarios) / Pasivo
Corriente.
3.2.3.4.14 Razones Financieras
Permite analizar los aspectos favorables y desfavorables de la situación económica y
financiera de una empresa.
3.2.3.4.15 Análisis de las Razones Financieras.
Una vez analizados los estados financieros de la Fábrica SMIT C.A.; se procede a aplicar
las formular de los ratios financieros; por lo tanto se informa:
81
Actividades al final del periodo.
Evaluar los costos, obtener conclusiones y recomendaciones:
3.2.3.5.1 Informe Financiero.
Mediante la aplicación de los índices financieros; se extrae información oportuna para la
toma de decisiones:
FÓRMULA
Capital de trabajoActivo Corriente – Pasivo
Corriente.96.810,06 - 32.061,34 = 64.748,72
(96.810,06 - 4.754,06)
Liquidez
corriente.
Activo Corriente / Pasivo
corriente.96.810,06 / 32.061,34 = 3,02
Liquidez
absoluta.
Efectivo y equivalentes /
Pasivo Corriente.84.329,20 / 32.061,34 = 2,63
Endeudamiento a
Corto Plazo.
(Pasivo Corriente /
Patrimonio) * 100.32.061,34 / 235.315,24 = 13,62%
FÁBRICA "SMIT" C.A.
RAZONES FINANCIERAS
RATIOS FINANCIEROS CÁLCULOS Y RESULTADOS
Rat
ios
de
Liq
uid
ez
Prueba acida
(Activo Corriente –
Inventarios) / Pasivo
Corriente.
= 2,8732.061,34
Rat
ios
de
En
deu
dam
ien
to o
apal
anca
mie
nto
.
Endeudamiento
del activo.
((Pasivo Corriente + Pasivo
no Corriente)/ Activo
Total)*100.
(32.061,34+0)
* 100 =
Rentabilidad del
Activo.
(Utilidad neta / Activo Total)
x 100
22.289,84* 100 = 8,34%
267.376,58
/ 4.754,06 =
11,99%267.376,58
9,47%235.315,24
9,49
(Utilidad bruta / Ventas
netas) x 100* 100 = 37,73%
Rentabilidad del
Patrimonio.
(Utilidad neta / Patrimonio) x
100
22.289,84* 100 =
Fuente de Investigación: Estados Financieros de Fábrica "SMIT" C.A.
Elaborado por: Marisol López
27.319,02
72.414,50
Rat
ios
de
Ges
tió
n.
Rotación de
Inventarios.Costo de ventas / Inventarios 45.095,48
Rat
ios
de
Ren
tab
ilid
ad
Rentabilidad
Bruta sobre
Ventas.
82
Santo Domingo, 06 de octubre del 2014
Señor.
Julio Espín Guamanquispe.
GERENTE - PROPIETARIO DE FÁBRICA “SMIT” C.A.
Presente.-
Luego de haber realizado los informes financieros de la Fábrica “SMIT” C.A., del 01 al 31
de julio del 2014, se muestra a continuación el presente informe acerca de la situación
financiera de la entidad con el fin de proporcionar información clara y precisa para que la
gerencia pueda tomar decisiones que beneficien a la empresa a corto, mediano y largo
plazo.
a) La fábrica SMIT C.A., se puede indicar que cuenta con una capacidad media para
responder obligaciones con terceros.
b) Con la aplicación de los ratio de liquidez, se evidencia que la fábrica tiene la
capacidad para solventar sus obligaciones financieras a corto y mediano plazo ya
que la mayoría de sus ventas son en efectivo.
c) El endeudamiento o apalancamiento que mantiene la Fábrica SMIT C.A. con los
acreedores es baja en relación a su patrimonio como sus activos, ya que estos
porcentajes que reflejan su financiamiento varía entre 13.62% en relación al
patrimonio y el 11.99% en relación a los activos.
d) Además los ratios rentabilidad, se puede observar que la utilidad generada en el
periodo es del 8.34% en relación a los activos y del 9.47% al patrimonio; donde se
ve la necesidad de aplicar punto de conexión que permitan aumentar el porcentaje
de utilidad o a la vez reducir gastos.
83
e) En cuanto a la gestión de la rotación del inventario refleja que durante el periodo se
mantiene un alto porcentaje sobre el stock por recuperar a través de las ventas, y así
evitando el deterioro de los productos.
Considerando los resultados en la evaluación financiera me permito emitir las siguientes
recomendaciones que optimicen la situación actual de la fábrica SMIT C.A.:
1. Se recomienda verificar si los inventarios son iguales físicamente en valores como
en libros; ya que esto permitirá evitar pérdidas posteriores a daños físicos de los
productos.
2. En caso de verse en la necesidad de aplicar préstamos bancarios, la fábrica cuenta
con el respaldo suficiente de sus activos así como la capacidad de generar ingresos
que permitan sustentar sus obligaciones financieras a corto, mediano y largo plazo;
para de esta manera expandir el negocio en otros sectores de la provincia.
Por los criterios expuestos anteriormente es importante que el Gerente – Propietario, tome
a consideración la propuesta que se planteó de la investigación, pues la aplicación de un
Sistema Contable de Costos por Procesos en la Fábrica SMIT C.A., contribuye a mejoras
económicas el cual ayudará a la gestión financiera para la toma de decisiones oportunas y
convenientes para el crecimiento de la entidad.
Con este análisis se presentan las posibles áreas de oportunidades y de riesgo para la
empresa, por tanto se deja a disposición de la gerencia, la propuesta que se expuso en esta
investigación presentada.
Atentamente,
Srta. Marisol López Maza.
84
Conclusiones Parciales del capítulo.
El desarrollo de la presente investigación, permitió al estudiante investigador profundizar
sus conocimientos adquiridos anteriormente a la presentación del trabajo de grado,
poniéndolos en práctica al desarrollar el ejercicio contable, el cual permita determinar
informes financieros para la correcta toma de decisiones.
3.3 VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA
La presente investigación será validado por los lectores de proyectos designados
por la autoridad de investigación de la carrera de Contabilidad Superior y
Auditoria C.P.A., de la Universidad Regional Autónoma de los Andes
“UNIANDES”.
Igualmente, esta investigación será validada por los miembros del tribunal de grado
designado por la autoridad de investigación de la carrera de Contabilidad Superior,
Auditoria y Finanzas C.P.A., de la Universidad Regional Autónoma de los Andes
“UNIANDES”.
Al mismo tiempo, la presente investigación será validad y analizada por el Gerente-
Propietario de la Fábrica “SMIT” C.A. y a la medida posible implementar la
propuesta planteada, según se explica en la carta de aceptación de la empresa,
adjunta en el siguiente documento. (Anexo N° 2)
3.4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
Conclusiones.
Una vez analizada las bases teóricas, bibliográficas y científicas, acerca de los
sistemas contables; permite estructurar el modelo propuesto para la fábrica “SMIT”
C.A., la misma que en el momento actual carece de un sistema contable de costos
85
por procesos y documentos fuentes que sirvan de respaldo para los procesos que
estos realizan.
La Fábrica “SMIT” C.A. en cuanto al manejo contable, lo realiza mediante el
contrato de servicios profesionales para el cumplimiento de las obligaciones
tributarias, hecho por el cual; su gestión financiera es ineficiente al no contar con
datos reales en el momento que el administrador requiera cierta información para la
toma de decisiones encaminados al crecimiento de la fábrica.
La fábrica no cuenta con el personal altamente preparado en la determinación de
sus costos por lo que hace que existan:
o Faltantes en el control de la materia prima; ya que se realiza poco conteo
físico de inventario, creando problemas de faltantes o sobrantes;
o Así como también las instrucciones emitidas algunas veces no son tomadas
en cuenta; lo que trae como consecuencia fallas en el control de entradas y
salidas del producto.
Recomendaciones.
De acuerdo a los resultados obtenidos durante la investigación y considerando las
conclusiones se realizan las siguientes recomendaciones en la Fábrica SMIT C.A., para así
mejorar su sistema de producción:
Se sugiere que a la empresa tome en cuenta, el sistema establecido en el Capítulo
III, para así desarrollar y obtener mejoras en el proceso productivo.
Que se implemente el respectivo registro del ingreso y salida de la materia prima en
documento sustentable como es la Kardéx, para tener un mayor control del
consumo en la producción; el cual permita satisfacer los posibles pedidos de
fabricación. Así como también utilizar los retazos de las telas que ya no vuelven a
86
ser utilizadas para la elaboración de nuevos productos los mismos que ayudarán al
crecimiento económico de la entidad.
Crear un departamento de costos; a fin de tener informes detallados de los costos
que se incurren en la elaboración del producto, de esta manera evitar desviaciones a
la determinación de los mismos, además se recomienda al personal que labora
acatar sus obligaciones y responsabilidades con el fin de llevar a cabo un proceso
productivo satisfactorio para la fábrica.
Que el Gerente–Propietario de la Fábrica “SMIT” C.A. el Sr. Julio Espín, se
recomienda la aplicación de los índices financieros los cuales al presentarse de
manera estandarizada permitirá informarse sobre el movimiento de la cuentas que
genera el sistema contable de costos, haciendo énfasis en mejorar la gestión; así
como también el estudio a la propuesta planteada, para que pueda implementarla en
la empresa, considerando las ventajas que proporcionara la ejecución del mismo.
BIBLOGRAFÍA
Aumatell, C. S. (2012). Auditoría de la Información. Identificar y Explorar la
información en las Organizaciones. (Primera Edción ed.). Barcelona: UOC.
Baena Toro, D. (2010). Gestion Financiera. Bogotá: Ecoe Ediciones.
Baena Toro, D. (2011). Anàlisis Financiero. (Primera Ediciòn. ed.). bogotà: Eco
Ediciones.
Bravo Santillán, Maria de la Luz, Lamebretón Torres, Viviana & Márquez
Gonzáles, Humberto. (2010). Introducciòn a las Finanzas (Cuarta Ediciòn ed.).
Mèxico: Pearson.
Bravo Valdivieso Mercedes & Ubidia Tapia Carmita. (2013). Contabilidad de
Costos (Tercera Ediciòn ed.). Quito-Ecuador: Escobar Impresores.
Colin, J. G. (2014). Contabilidad de Costos. Mèxico: McGraw Hill.
Córdova Padilla, M. (2012). Gestiôn Financiera. Bogotâ: Ecoe Ediciones.
De La Peña Gutíerrez, A. (2009). Audìtoria,con enfoque practìco (Primera Ediciòn
ed.). Madrid: Paraninfo - Cengage.
Escribano Ruiz, G. (2009). Gestiòn Financiera (2da. Ediciôn ed.). Madrid -
España: Paraninfo.
Gitman Lawrence J. & Castro Orlando. (2010). Administración Financiera
(Decimoprimera Edición ed.). México: Pearson.
James C. Van Home, J. M. (2010). Fundamentos de Administracion Financiera.
Mexico: Pearson.
López Toro, F. J. (2010). Costos ABC y Presupuestos. Herramientas para la
productividad. Bogotà: Ecoe Ediciones.
Mantilla Blanco, S. A. (2009). Auditoria Informaciòn Financiera. Bogotà: Ecoo
Ediciòn.
Ortega Castro, A. (2002). Introducciòn a las Finanzas. Mèxico: McGraw Hill.
Rey Pombo, J. (2009). Contabilidad General (Segunda ed.). Paraninfo.
Sarmiento R., R. (2009). Contabilidad General (DECIMA EDICION ed.).
IMPRESOS ANDINOS.
Soriano Ma. Jesús & Oriol Amat. (2010). Introducciòn de la Contabilidad y las
Fiananzas. Barcelona: Profit.
Soriano, M. J. (2011). Introducciòn a la Contabilidad y las Finanzas. Barcelona:
Profit Editorial I., S.L.
Zapata Sánchez, P. (2007). Contabilidad de Costos. Bogotà: McGraw-Hill
Interamericana S.A.
Zapata Sánchez, P. (2011). Contabilidad General (Sèptima Ediciòn ed.). Bogotà:
McGraw-Hill-Interamericana.
ANEXOS
ANEXO Nº 1
CARTA DE APROBACIÓN DEL PERFÍL
ANEXO Nº 2
CARTA DE CERTIFICACIÓN DE LA EMPRESA
ANEXO Nº 3
FORMATO DE LA ENTREVISTA
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
GUIA DE ENTREVISTA AL GERENTE – PROPIETARIO DE LA FÁBRICA
“SMIT· C.A.
Pregunta 1: ¿Maneja Ud. algún sistema de control dentro de la fábrica?
Pregunta 2: ¿La fábrica tiene un catálogo de proveedores establecidos para la compra
o adquisición de su Materia Prima?
Pregunta 3: ¿Los salarios y pagos a proveedores se hacen a tiempo?
Pregunta 4: ¿Verifican en bodega los materiales existentes antes de realizar una
nueva compra (materia prima)?
Pregunta 5: ¿En la fábrica se maneja algún sistema contable (software)?
Pregunta 6: ¿En qué forma le gustaría mejorar el sistema contable con el que
actualmente cuentan?
Pregunta 7: ¿La función contable es responsabilidad del personal de la fábrica o de un
despacho externo?
Pregunta 8: ¿Ud. ha implementado alguna vez un sistema contable de costos por
procesos ajustados a las necesidades de la fábrica?
Pregunta 9: ¿Uds. manejan Órdenes de Pedido de Compra y Órdenes de Producción?
Pregunta 10: ¿Dentro de la fábrica quién es el encargado de autorizar las compras?
Pregunta 11: ¿Utiliza Ud., tácticas o estrategias para fijar precios de venta y controlar
los gastos?
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
GUIA DE ENTREVISTA AL GERENTE – PROPIETARIO DE LA FÁBRICA
“SMIT· C.A.
Pregunta 12: ¿Cuál es el promedio de producción mensual dentro de la fábrica?
Pregunta 13: ¿Conoce Ud. Los costos unitario y totales por la elaboración de cada
artículo que elabora y a su vez el costo por cada empleado?
Pregunta 14; ¿Ud. realiza un análisis financiero anual de acuerdo a los ingresos y
gastos que genera la fábrica?
Pregunta 15: ¿El respaldo que le han otorgado los clientes para la expansión y
crecimiento del establecimiento (fábrica) ha sido?
Pregunta 16: ¿Cómo califica la gestión financiera que existe dentro de la fábrica?
Pregunta 17: ¿Cada cuánto recibe la información contable y financiera por parte del
contador?
Pregunta 18: ¿La gestión financiera conjuntamente con la información contable le
permite tomar decisiones de forma confiable y oportuna?
Pregunta 19: ¿Cuenta con un sistema presupuestal que esté debidamente coordinado
con los ingresos y gastos de la fábrica?
Pregunta 20: ¿Al momento de invertir dentro de la fábrica que toman en cuenta antes
de tomar tal decisión?
Pregunta 21: ¿Ud. alguna vez ha realizado una Planificación Financiera documentada
tomando en cuenta las opiniones, comentarios o sugerencias de sus empleados?
ANEXO Nº 4
FORMATO DE ENCUESTA
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
Gracias por su Colaboración…!
ENCUESTA PARA LOS EMPLEADOS DE LA FÁBRICA “SMIT” C.A. PARA EL PERSONAL
DE PRODUCCIÓN
1. ¿Tienen un protocolo a seguir al momento de transformar la Materia Prima de acuerdo a cada
producción o elaboración?
SI NO
2. ¿Conoce Ud. los costos de producción por cada artículo que elabora?
SI NO
3. ¿Dentro del área de producción maneja algún tipo de inventario?
SI NO
4. ¿Ud. conoce el total de la producción que tiene la fábrica?
SI NO
5. ¿Al momento de una nueva producción se manejan por órdenes de pedido?
SI NO
6. ¿La maquinaria y equipo que posee la fábrica para la producción es?
EXCELENTE BUENO REGULAR MALO
7. ¿Las instalaciones de la Fábrica para el área de producción Ud. las calificaría cómo?
EXCELENTE BUENO REGULAR MALO
8. ¿La demanda de lo que fabrican o producen dentro del mercado local es?
EXCELENTE BUENO REGULAR MALO
9. ¿Durante el proceso de la transformación de la materia prima o después del mismo conoce Ud.
si existen pérdidas o productos dañados?
SI NO
10. ¿Alguna vez lo han capacitado o instruido para el trabajo que realiza dentro de la fábrica?
SI NO
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
ENCUESTA PARA LOS EMPLEADOS DE LA FÁBRICA “SMIT” C.A.
PARA EL PERSONAL ADMINISTRATIVO Y VENTAS
1. ¿El total de la información que Ud. procesa por las actividades que realiza es?
EXCELENTE BUENO REGULAR MALO
2. ¿Se registra toda la información de las actividades que Ud. realiza diariamente?
SI NO
3. ¿La información que se emite y/o recibe está debidamente archivada?
SI NO
4. ¿Existen políticas para cada proceso o actividades que Ud. realiza?
SI NO
5. ¿El nivel de comunicación que existe dentro de la empresa entre las diferentes áreas
es?
SI NO
6. ¿Manejan algún tipo de Software contable dentro de la fábrica?
SI NO
7. ¿Cómo califica la Gestión Financiera dentro de la fábrica?
SI NO
8. ¿Cómo calificaría Ud. la información financiera y contable que tiene la fábrica?
EXCELENTE BUENO REGULAR MALO
9. ¿Considera Ud. que la fábrica debería mejor los procesos contables de acuerdo a la actividad que realiza?
SI NO
10. ¿Toman en cuenta su opinión para la elaboración de la planificación financiera?
SI NO
Gracias por su Colaboración…!
11. ¿Son tomados en cuenta para la elaboración del presupuesto anual?
SI NO
ANEXO Nº 5
FOTOGRAFIAS DE LAS INSTALACIONES DE LA
FÁBRICA
PRODUCTOS TERMINADOS
SABANAS
EDREDONES
TOLDOS
ANEXO Nº 6
KARDEX
Código: 1.01.03.02.01
CANT. V. UNIT. TO TAL CANT. V. UNIT. TO TAL CANT. V. UNIT. TO TAL
01-jul INV. INICIAL 3074 1,20 3.688,68
01-jul COMPRA MILENE 10000 1,20 12.000,00 13074 1,20 15.688,68
01-jul ENVIO A LA P RODUCCIÓN 13074 1,200 15.688,68
Artículo: Tela Velo Suizo de Colores Código: 1.01.03.02.02
CANT. V. UNIT. TO TAL CANT. V. UNIT. TO TAL CANT. V. UNIT. TO TAL
01-jul INV. INICIAL 1400 1,880 2.632,50
01-jul COMPRA MELENE 10000 1,880 18.800,00 11400 1,880 21.432,50
01-jul ENVIO A LA P RODUCCIÓN 11400 1,880 21.432,50
-
Código: 1.01.03.02.03
CANT. V. UNIT. TO TAL CANT. V. UNIT. TO TAL CANT. V. UNIT. TO TAL
01-jul INV. INICAL 1047,50 1,100 1.152,30
01-jul COMPRA A CAFELOSA 5000 1,100 5.500,00 6047,50 1,100 6.652,30
01-jul ENVIO A LA P RODUCCIÓN 6047,50 1,100 6.652,30
Código: 1.01.03.02.04
CANT. V. UNIT. TO TAL CANT. V. UNIT. TO TAL CANT. V. UNIT. TO TAL
01-jul INV. INICAL 1019 1,100 1.121,25
01-jul COMPRA A CAFELOSA 5000 1,100 5.500,00 6019 1,100 6.621,25
01-jul ENVIO A LA P RODUCCIÓN 6019 1,100 6.621,25 - - -
INGRESO S EGRESO S SALDO S
FA BRICA "SMIT" C.A
IGRESO S EGRESO S SALDO S
KÁRDEX
Método: Promedio
Artículo: Tela Randa Unidad medida: Metros
FECHA CO NCEPTO
Artículo: Tela Bramonte Pakistani Unidad medida: Metros
FA BRICA "SMIT" C.A
KÁRDEX
Método: Promedio
Unidad medida: Metros
FECHA CO NCEPTO
FECHA CO NCEPTO INGRESO S EGRESO S SALDO S
FECHA CO NCEPTO INGRESO S EGRESO S SALDO S
KÁRDEX
Método: Promedio Ponderado
Artículo: Tela Dacron Unidad medida: Metros
FABRICA "SMIT" C.A
FA BRICA "SMIT" C.A
KÁRDEX
Método: Promedio Ponderado
ANEXO Nº 7
DISTRIBUCIÓN DE COSTOS EDREDONES
1.0
63
-
-
-
8
95
7
44
1.0
63
8
95
74
4
89
5
7
44
72
9
-
1
24
-
11
5
-
-
15
%-
-
15
%0
%0
%
3%
0%
0%
3%
53
3
%2
7
2%
15
1.0
63
8
95
74
4
6.6
52
,30
$
-
$
-
$
48
0,9
1$
1
.12
0,5
1$
4
80
,91
$
20
5,1
5$
1
.75
8,3
9$
7
11
,67
$
7.3
38
,36
$
2
.87
8,9
0$
1
.19
2,5
8$
11
.40
9,8
4$
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CORTE
PASO 1
CONCEPTO U. TERMINADAS U. PROCESO % EQUIV. PROCESOPRODUCCION
EQUIVALENTE
Materia Prima 895 115 15% 17 912
Mano de Obra 895 115 15% 17 912
Costos Gen Fabricacion 895 115 3% 3 898
PASO 2
CONCEPTO COSTO TOTAL UNID EQUIV
Materia Prima 6.652,30$ 912
Mano de Obra 480,91$ 912
Costos Gen Fabricacion 205,15$ 898
PASO 3
UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS UNIDADES TERMINADAS COSTO POR ELEMENTO
Materia Prima 895 7,2934 6.526,49$
Mano de Obra 895 0,5273 471,81$
Costos Gen Fabricacion 895 0,2284 204,36$
TOTAL 7.202,67$
UNIDADES EN PROCESO UNIDADES EQUIV. PROCESO COSTO POR ELEMENTO
Materia Prima 17 7,2934 125,81$
Mano de Obra 17 0,5273 9,10$
Costos Gen Fabricacion 3 0,2284 0,79$
TOTAL 135,69$
DISTRIBUCIÓN TOTAL CORTE
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE Y DISTRIBUCIÓN DE COSTOS
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE
COSTO UNITARIO
COSTO UNITARIO
7,2934
0,5273
0,2284
8,0490
COSTO UNITARIO
COSTO UNITARIO
7.338,36$
DISTRIBUCIÓN DE COSTOS
CONFECCIÓN
PASO 1
CONCEPTO U. TERMINADAS U. PROCESO % EQUIV. PROCESOPRODUCCION
EQUIVALENTE
Materia Prima 744 - 100% - 744
Mano de Obra 744 - 100% - 744
Costos Gen Fabricacion 744 - 100% - 744
PASO 2
CONCEPTOCOSTO DE
TRANSFERENCIACOSTO DEL PERIODO COSTO TOTAL UNID EQUIV COSTO UNITARIO
Materia Prima 6.526,49$ -$ 6.526,49$ 744 8,7721
Mano de Obra 471,81$ 1.120,51$ 1.592,32$ 744 2,1402
Costos Gen Fabricacion 204,36$ 1.758,39$ 1.962,75$ 744 2,6381
13,5504
PASO 3
UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS UNIDADES TERMINADAS
COSTO POR ELEMENTO
Materia Prima 744 8,7721 6.526,49$
Mano de Obra 744 2,1402 1.592,32$
Costos Gen Fabricacion 744 2,6381 1.962,75$
10.081,56$
UNIDADES TERMINADAS Y RETENIDAS UNIDADES COSTO POR ELEMENTO
Materia Prima 124 8,7721 1.087,74$
Mano de Obra 124 2,1402 265,39$
Costos Gen Fabricacion 124 2,6381 327,12$
TOTAL 1.680,25$
DISTRIBUCIÓN TOTAL DE CONFECCIÓN 11.761,82$
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE Y DISTRIBUCIÓN DE COSTOS
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE
COSTO UNITARIO
DISTRIBUCIÓN DE COSTOS
COSTO UNITARIO
COSTO UNITARIO
PASO 1
CONCEPTO U. TERMINADAS U. PROCESO % EQUIV. PROCESO
PRODUCCIÓN
EQUIVALENTE
Materia Prima 729 - 100% - 729
Mano de Obra 729 - 100% - 729
Costos Gen Fabricacion 729 - 100% - 729
PASO 2
CONCEPTOCOSTO DE
TRANSFERENCIACOSTO DEL PERIODO COSTO TOTAL UNID EQUIV COSTO UNITARIO
Materia Prima 6.526,49$ -$ 6.526,49$ 729 8,9511
Mano de Obra 1.592,32$ 480,91$ 2.073,23$ 729 2,8435
Costos Gen Fabricacion 1.962,75$ 711,67$ 2.674,42$ 729 3,6680
15,4626
PASO 3
UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS UNIDADES COSTO POR ELEMENTO
Materia Prima 729 8,9511 6.526,49$
Mano de Obra 729 2,8435 2.073,23$
Costos Gen Fabricacion 729 3,6680 2.674,42$
TOTAL 11.274,15$
DISTRIBUCION TOTAL ACABADOS Y TERMINADOS 11.274,15$
ACABADOS Y TERMINADOS
COSTO UNITARIO
DISTRIBUCION DE COSTOS
COSTO UNITARIO
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE
COSTO DE PRODUCCIÓN DEL PERIODO 11.274,15
COSTO DEP PRODUCCIÓN EN PROCESO 135,69
COSTO DE UNIDADES DE CONFECCION RETINADAS 1.680,25
Tela Brahamonte 6.652,30 Mano de Obra 2.082,33
Mantenimiento 300,00 Depreciación de Maquinaria 92,16
Consumo de Energía Eléctrica 45,20 Depreciación de Edificio 220,75
Suministro de Producción 1.854,60 Depreciación de M. Enceres 12,50
Gastos Administrativos 1.676,39
TOTAL 10.528,49 TOTAL 2.407,74
PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTOS VARIABLES COSTOS FIJOS
COSTO FIJO 2.407,74
COSTO VARIABLE 10.528,49
UNIDADES PRODUCIDAS 729
COSTO VENTA UNITARIO 14,44
PRECIO DE VENTA UNITARIO 34,98
PUNTO DE EQUILIBRIO CFT / (1-(CVU/PVU))
PUNTO DE EQUILIBRIO DE INGRESOS 4.100,21
PUNTO DE EQUILIBRIO CF/MARGEN CONTRIBUCION
PUNTO DE EQUILIBRIO DE CANTIDADES 117
RESUMEN DE COSTOS EDREDONES
ANÁLISIS: La Fábrica para poder cubrir sus costos y gastos fijos
considerando el precio de venta unitario de $ 34,98 nesecita tener como
ANÁLISIS: La Fábrica mensualmente debe producir 117 juegos de
edredones para poder cubrir sus costos.
ANEXO Nº 8
DISTRIBUCIÓN DE COSTOS SÁBANAS
1.1
42
-
-
-
93
1
83
6
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42
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83
6
93
1
83
6
81
9
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67
-
15
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-
-
25
%-
-
25
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$
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7.1
94
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$
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32
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DEL
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CORTE
PASO 1
CONCEPTO U. TERMINADAS U. PROCESO % EQUIV. PROCESOPRODUCCIÓN
EQUIVALENTE
Materia Prima 931 154 25% 39 969
Mano de Obra 931 154 25% 39 969
Costos Gen Fabricacion 931 154 5% 8 939
PASO 2
CONCEPTO COSTO TOTAL UNID EQUIV
Materia Prima 6.621,25$ 969
Mano de Obra 480,91$ 969
Costos Gen Fabricacion 92,65$ 939
PASO 3
UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS UNIDADES COSTO POR ELEMENTO
Materia Prima 931 6,8303 6.358,29$
Mano de Obra 931 0,4961 461,81$
Costos Gen Fabricacion 931 0,0987 91,89$
TOTAL 6.911,99$
UNIDADES EN PROCESO UNIDADES COSTO POR ELEMENTO
Materia Prima 39 6,8303 262,96$
Mano de Obra 39 0,4961 19,10$
Costos Gen Fabricacion 8 0,0987 0,76$
TOTAL 282,82$
DISTRIBUCIÓN TOTAL CORTE
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE Y DISTRIBUCIÓN DE COSTOS
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE
COSTO UNITARIO
COSTO UNITARIO
6,8303
0,4961
0,0987
7,4251
DISTRIBUCIÓN DE COSTOS
COSTO UNITARIO
COSTO UNITARIO
7.194,81$
CONFECCIÓN
PASO 1
CONCEPTO U. TERMINADAS U. PROCESO %
EQUIV.
PROCESO
PRODUCCION
EQUIVALENTE
Materia Prima 836 - 100% - 836
Mano de Obra 836 - 100% - 836
Costos Gen Fabricacion 836 - 100% - 836
PASO 2
CONCEPTO
COSTO DE
TRANSFERE
NCIA
COSTO DEL
PERIODOCOSTO TOTAL UNID EQUIV COSTO UNITARIO
Materia Prima 6.358,29$ -$ 6.358,29$ 836 7,6058
Mano de Obra 461,81$ 1.120,51$ 1.582,32$ 836 1,8928
Costos Gen Fabricacion 91,89$ 553,83$ 645,72$ 836 0,7724
10,2711
PASO 3
UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS UNIDADES COSTO POR ELEMENTO
Materia Prima 836 7,6058 6.358,29$
Mano de Obra 836 1,8928 1.582,32$
Costos Gen Fabricacion 836 0,7724 645,72$
8.586,32$
UNIDADES TERMINADAS Y RETENIDAS UNIDADES COSTO POR ELEMENTO
Materia Prima 67 7,6058 509,59$
Mano de Obra 67 1,8928 126,82$
Costos Gen Fabricacion 67 0,7724 51,75$
TOTAL 688,16$
DISTRIBUCIÓN TOTAL DE CONFECCIÓN
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE Y DISTRIBUCIÓN DE COSTOS
COSTO UNITARIO
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE
COSTO UNITARIO
DISTRIBUCIÓN DE COSTOS
COSTO UNITARIO
9.274,48$
ACABADOS Y TERMINADOS
PASO 1CONCEPTO U. TERMINADAS U. PROCESO % EQUIV. PROCESO
Materia Prima 819 - 100% - 819
Mano de Obra 819 - 100% - 819
Costos Gen Fabricación 819 - 100% - 819
PASO 2
CONCEPTO
COSTO DEL
PERIODO COSTO TOTAL UNID EQUIV COSTO UNITARIO
Materia Prima 6.358,29$ -$ 6.358,29$ 819 7,7611
Mano de Obra 1.582,32$ 480,91$ 2.063,23$ 819 2,5184
Costos Gen Fabricacion 645,72$ 582,37$ 1.228,09$ 819 1,4990
11,7785
PASO 3
UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS UNIDADES COSTO POR ELEMENTO
Materia Prima 819 7,7611 6.358,29$
Mano de Obra 819 2,5184 2.063,23$
Costos Gen Fabricacion 819 1,4990 1.228,09$
TOTAL 9.649,61$
DISTRIBUCIÓN TOTAL ACABADOS Y TERMINADOS
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE
COSTO DE
TRANSFERENCIA
9.649,61$
COSTO UNITARIO
DISTRIBUCIÓN DE COSTOS
COSTO UNITARIO
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE
COSTO DE PRODUCCIÓN DEL PERIODO 9.649,61
COSTO DEP PRODUCCIÓN EN PROCESO 282,82
COSTO DE UNIDADES DE CONFECCIÓN RETINADAS 688,16
Tela Dacron 6.621,25 Mano de Obra 2.082,33
Consumo de Energía Eléctrica 45,20 Depreciación de Maquinaria 92,16
Suministro de Producción 858,25 Depreciación de Edificio 220,74
Gastos Administrativos 1.676,39 Depreciación de M. Enceres 12,50
TOTAL 9.201,09 TOTAL 2.407,73
PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTOS VARIABLES COSTOS FIJOS
COSTO FIJO 2.407,73
COSTO VARIABLE 9.201,09
UNIDADES PRODUCIDAS 819
COSTO VENTA UNITARIO 11,23
PRECIO DE VENTA UNITARIO 15,00
PUNTO DE EQUILIBRIO CFT / (1-(CVU/PVU))
PUNTO DE EQUILIBRIO DE INGRESOS 9.578,02
PUNTO DE EQUILIBRIO CF/MARGEN CONTRIBUCION
PUNTO DE EQUILIBRIO DE CANTIDADES 638
ANÁLISIS: La Fábrica mensualmente debe producir 638 juegos de
sabanas para poder cubrir sus costos.
ANÁLISIS: La Fábrica para poder cubrir sus costos y gastos fijos
considerando el precio de venta unitario de $ 15,00 nesecita tener como
RESUMEN DE COSTOS SABANAS
ANEXO Nº 9
DISTRIBUCIÓN DE COSTOS TOLDOS
1.01
5
-
-
-
810
78
6
1.01
5
81
0
786
810
78
6
770
-
-
-
154
-
-
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-
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15%
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1.12
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$
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92$
22.0
06,0
7$
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785,
89$
1.18
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$
24.9
76,7
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CORTE
PASO 1
CONCEPTO U. TERMINADAS U. PROCESO %EQUIV.
PROCESO
PRODUCCIÓN
EQUIVALENTE
Materia Prima 810 154 20% 31 841
Mano de Obra 810 154 20% 31 841
Costos Gen Fabricacion 810 154 15% 23 833
PASO 2
CONCEPTO COSTO TOTAL UNID EQUIV
Materia Prima 21.432,50$ 841
Mano de Obra 480,91$ 841
Costos Gen Fabricacion 92,66$ 833
PASO 3
UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS UNIDADES COSTO POR ELEMENTO
Materia Prima 810 25,4830 20.647,62$
Mano de Obra 810 0,5718 463,30$
Costos Gen Fabricacion 810 0,1112 90,09$
TOTAL 21.201,01$
UNIDADES EN PROCESO UNIDADES COSTO POR ELEMENTO
Materia Prima 31 25,4830 784,88$
Mano de Obra 31 0,5718 17,61$
Costos Gen Fabricacion 23 0,1112 2,57$
TOTAL 805,06$
DISTRIBUCIÓN TOTAL CORTE 22.006,07$
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE Y DISTRIBUCIÓN DE COSTOS
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE
COSTO UNITARIO
COSTO UNITARIO
25,4830
0,5718
0,1112
26,1660
DISTRIBUCIÓN DE COSTOS
COSTO UNITARIO
COSTO UNITARIO
CONFECCIÓN
PASO 1
CONCEPTO U. TERMINADAS U. PROCESO % EQUIV. PROCESOPRODUCCIÓN
EQUIVALENTE
Materia Prima 786 - 100% - 786
Mano de Obra 786 - 100% - 786
Costos Gen Fabricacion 786 - 100% - 786
PASO 2
CONCEPTO
COSTO DE
TRANSFERE
NCIA
COSTO DEL
PERIODOCOSTO TOTAL UNID EQUIV COSTO UNITARIO
Materia Prima 20.647,62$ -$ 20.647,62$ 786 26,2712
Mano de Obra 463,30$ 1.120,51$ 1.583,81$ 786 2,0152
Costos Gen Fabricacion 90,09$ 665,38$ 755,47$ 786 0,9612
29,2476
PASO 3
UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS UNIDADES COSTO POR ELEMENTO
Materia Prima 786 26,2712 20.647,62$
Mano de Obra 786 2,0152 1.583,81$
Costos Gen Fabricacion 786 0,9612 755,47$
22.986,90$
DISTRIBUCIÓN TOTAL DE CONFECCIÓN 22.986,90$
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE Y DISTRIBUCIÓN DE COSTOS
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE
COSTO UNITARIO
DISTRIBUCIÓN DE COSTOS
COSTO UNITARIO
ACABADOS Y TERMINADOS
PASO 1
CONCEPTO U. TERMINADAS U. PROCESO %EQUIV.
PROCESO
PRODUCCIÓN
EQUIVALENTE
Materia Prima 770 - 100% - 770
Mano de Obra 770 - 100% - 770
Costos Gen Fabricacion 770 - 100% - 770
PASO 2
CONCEPTO
COSTO DE
TRANSFERE
NCIA
COSTO DEL
PERIODOCOSTO TOTAL UNID EQUIV COSTO UNITARIO
Materia Prima 20.647,62$ -$ 20.647,62$ 770 26,8073
Mano de Obra 1.583,81$ 480,91$ 2.064,72$ 770 2,6807
Costos Gen Fabricacion 755,47$ 703,92$ 1.459,39$ 770 1,8948
31,3827
PASO 3
UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS UNIDADES COSTO POR ELEMENTO
Materia Prima 770 26,8073 20.647,62$
Mano de Obra 770 2,6807 2.064,72$
Costos Gen Fabricacion 770 1,8948 1.459,39$
TOTAL 24.171,73$
DISTRIBUCION TOTAL TERMINAD 24.171,73$
COSTO UNITARIO
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE
COSTO UNITARIO
DISTRIBUCIÓN DE COSTOS
COSTO DE PRODUCCIÓN DEL PERIODO 24.171,73
COSTO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 805,06
COSTO DE PRODUCCIÓN TERMINADAS Y RETENIDAS -
Tela Velo Suizo de colores 21.432,50 Mano de Obra 2.082,33
Consumo de Energía Eléctrica 45,20 Depreciación de Maquinaria 92,16
Suministros de Producción 1.091,36 Depreciación de Edificio 220,74
Gastos Administrativos 1.676,39 Depreciación de M. Enceres 12,50
TOTAL 24.245,45 TOTAL 2.407,73
PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTOS VARIABLES COSTOS FIJOS
COSTO FIJO 2.407,73
UNIDADES PRODUCIDAS 770
COSTO VENTA UNITARIO 31,48
PRECIO DE VENTA UNITARIO 44,94
PUNTO DE EQUILIBRIO CFT / (1-(CVU/PVU))
PUNTO DE EQUILIBRIO DE INGRESOS 8.036,12
PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO DE CANTIDADES
RESUMEN DE COSTOS TOLDOS
ANÁLISIS: La Fábrica para poder cubrir sus costos y gastos fijos considerando el precio
de venta unitario de $ 44,94 nesecita tener como ingresos $ 8.036,12
ANÁLISIS: La Fábrica mensualmente debe producir 179 unidades de toldos para poder
cubrir sus costos.
CF/MARGEN CONTRIBUCION
179
ANEXO Nº 10
BOLETA DE TRABAJO
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,8497
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,7640
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $01-jul 8:00 17:00 8 20,91$
02-jul 8:00 17:00 8 20,91$
03-jul 8:00 17:00 8 20,91$
04-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
DEL 01 AL 04 DE JULIO DEL 2014
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
83,64$
SEMANA: 01-04-julio
DEPARTAMENTOcorte de toldos
corte de toldos
corte de toldos
corte de toldos
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Luisa Vaca
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,1739
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,8709
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $01-jul 8:00 17:00 8 24,36$
02-jul 8:00 17:00 8 24,36$
03-jul 8:00 17:00 8 24,36$
04-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 01 AL 04 DE JULIO DEL 2014
97,43$
confeccion de toldos
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
confeccion de toldos
confeccion de toldos
confeccion de toldos
EMPLEADO: Tomas Juarez
SEMANA: 01-04-julio
DEPARTAMENTO
BOLETA DE TRABAJO
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $01-jul 8:00 17:00 8 24,36$
02-jul 8:00 17:00 8 24,36$
03-jul 8:00 17:00 8 24,36$
04-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 01 AL 04 DE JULIO DEL 2014
97,43$
confeccion de toldos
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
confeccion de toldos
confeccion de toldos
confeccion de toldos
EMPLEADO: Maria Cardenas
SEMANA: 01-04-julio
DEPARTAMENTO
BOLETA DE TRABAJO
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $01-jul 8:00 17:00 8 20,91$
02-jul 8:00 17:00 8 20,91$
03-jul 8:00 17:00 8 20,91$
04-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES 83,64$
terminado de toldos
terminado de toldos
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
DEPARTAMENTOterminado de toldos
terminado de toldos
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Tatiana Lalangui
SEMANA: 01-04-julio
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 01 AL 04 DE JULIO DEL 2014
DEPARTAMENTO
CORTE DE TOLDOS
CONFECCION DE TOLDOS
VALOR TOTAL POR SEMANA 362,14$
83,64$
194,87$
TERMINADO DE TOLDO 83,64$
V/ TOTAL POR SEMANA
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $01-jul 8:00 17:00 8 20,91$
02-jul 8:00 17:00 8 20,91$
03-jul 8:00 17:00 8 20,91$
04-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES 83,64$
corte de sabanas
corte de sabanas
corte de sabanas
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Narcisa Moreira
SEMANA: 01-04-julio
DEPARTAMENTOcorte de sabanas
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 01 AL 04 DE JULIO DEL 2014
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $01-jul 8:00 17:00 8 24,36$
02-jul 8:00 17:00 8 24,36$
03-jul 8:00 17:00 8 24,36$
04-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 01 AL 04 DE JULIO DEL 2014
# HORAS NORMALES: 32
97,43$
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
RESUMEN:
DEPARTAMENTOconfeccion de sabanas
confeccion de sabanas
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Juana Pintado
SEMANA: 01-04-julio
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $01-jul 8:00 17:00 8 24,36$
02-jul 8:00 17:00 8 24,36$
03-jul 8:00 17:00 8 24,36$
04-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 01 AL 04 DE JULIO DEL 2014
# HORAS NORMALES: 32
97,43$
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
RESUMEN:
DEPARTAMENTOconfeccion de sabanas
confeccion de sabanas
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Piedad Paucar
SEMANA: 01-04-julio
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $01-jul 8:00 17:00 8 20,91$
02-jul 8:00 17:00 8 20,91$
03-jul 8:00 17:00 8 20,91$
04-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 01 AL 04 DE JULIO DEL 2014
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
83,64$
terminado de sabanas
terminado de sabanas
terminado de sabanas
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Glenda Gaona
SEMANA: 01-04-julio
DEPARTAMENTOterminado de sabanas
DEPARTAMENTOCORTE DE SABANAS
CONFECCION DE SABANAS
VALOR TOTAL POR SEMANA
194,87$
TERMINADO DE SABANAS 83,64$
362,14$
V/ TOTAL POR SEMANA83,64$
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $01-jul 8:00 17:00 8 20,91$
02-jul 8:00 17:00 8 20,91$
03-jul 8:00 17:00 8 20,91$
04-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 01 AL 04 DE JULIO DEL 2014
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
83,64$
SEMANA: 01-04-julio
DEPARTAMENTOcorte de edredones
corte de edredones
corte de edredones
corte de edredones
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Manuela Jaramillo
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $01-jul 8:00 17:00 8 24,36$
02-jul 8:00 17:00 8 24,36$
03-jul 8:00 17:00 8 24,36$
04-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES 97,43$
confeccion de edredones
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
confeccion de edredones
confeccion de edredones
confeccion de edredones
EMPLEADO: Francisca Olmedo
SEMANA: 01-04-julio
DEPARTAMENTO
BOLETA DE TRABAJO
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 01 AL 04 DE JULIO DEL 2014
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $01-jul 8:00 17:00 8 24,36$
02-jul 8:00 17:00 8 24,36$
03-jul 8:00 17:00 8 24,36$
04-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES
BOLETA DE TRABAJO
DEL 01 AL 04 DE JULIO DEL 2014
97,43$
confeccion de edredones
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
confeccion de edredones
confeccion de edredones
confeccion de edredones
EMPLEADO: Alejandrina Miranda
SEMANA: 01-04-julio
DEPARTAMENTO
BOLETA DE TRABAJO
FÁBRICA SMIT C.A.
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $
01-jul 8:00 17:00 8 20,91$
02-jul 8:00 17:00 8 20,91$
03-jul 8:00 17:00 8 20,91$
04-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 01 AL 04 DE JULIO DEL 2014
83,64$
terminado de edredones
terminado de edredones
terminado de edredones
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
DEPARTAMENTO
terminado de edredones
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Rosa Garcia
SEMANA: 01-04-julio
DEPARTAMENTO
CORTE DE EDREDONES
CONFECCION DE EDREDONES
VALOR TOTAL POR SEMANA
194,87$
TERMINADO DE EDREDONES 83,64$
362,14$
V/ TOTAL POR SEMANA
83,64$
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $07-jul 8:00 17:00 8 20,91$
08-jul 8:00 17:00 8 20,91$
09-jul 8:00 17:00 8 20,91$
10-jul 8:00 17:00 8 20,91$
11-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 07 AL 11 DE JULIO DEL 2014
104,55$
corte de toldos
corte de toldos
corte de toldos
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Luisa Vaca
SEMANA: 07-11-julio
DEPARTAMENTOcorte de toldos
corte de toldos
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $07-jul 8:00 17:00 8 24,36$
08-jul 8:00 17:00 8 24,36$
09-jul 8:00 17:00 8 24,36$
10-jul 8:00 17:00 8 24,36$
11-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES 121,79$
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de toldos
confeccion de toldos
confeccion de toldos
DEPARTAMENTOconfeccion de toldos
confeccion de toldos
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Tomas Juarez
SEMANA: 07-11-julio
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 07 AL 11 DE JULIO DEL 2014
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $07-jul 8:00 17:00 8 24,36$
08-jul 8:00 17:00 8 24,36$
09-jul 8:00 17:00 8 24,36$
10-jul 8:00 17:00 8 24,36$
11-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 07 AL 11 DE JULIO DEL 2014
121,79$
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de toldos
confeccion de toldos
confeccion de toldos
DEPARTAMENTOconfeccion de toldos
confeccion de toldos
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Maria Cardenas
SEMANA: 07-11-julio
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,85
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,76
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $07-jul 8:00 17:00 8 20,91$
08-jul 8:00 17:00 8 20,91$
09-jul 8:00 17:00 8 20,91$
10-jul 8:00 17:00 8 20,91$
11-jul 8:00 17:00 8 20,91$
# HORAS NORMALES: 40
V/ HORAS NORMALES: 104,55$
terminado de toldos
terminado de toldos
terminado de toldos
terminado de toldos
RESUMEN:
DEPARTAMENTOterminado de toldos
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Tatiana Lalangui
SEMANA: 07-11-julio
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 07 AL 11 DE JULIO DEL 2014
DEPARTAMENTO
CORTE DE TOLDOS
CONFECCION DE TOLDOS
VALOR TOTAL POR SEMANA 452,68$
104,55$
243,59$
TERMINADO DE TOLDO 104,55$
V/ TOTAL POR SEMANA
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $07-jul 8:00 17:00 8 20,91$
08-jul 8:00 17:00 8 20,91$
09-jul 8:00 17:00 8 20,91$
10-jul 8:00 17:00 8 20,91$
11-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 07 AL 11 DE JULIO DEL 2014
corte de sabanas
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
104,55$
SEMANA: 07-11-julio
DEPARTAMENTOcorte de sabanas
corte de sabanas
corte de sabanas
corte de sabanas
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Narcisa Moreira
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $07-jul 8:00 17:00 8 24,36$
08-jul 8:00 17:00 8 24,36$
09-jul 8:00 17:00 8 24,36$
10-jul 8:00 17:00 8 24,36$
11-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES 121,79$
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
EMPLEADO: Juana Pintado
SEMANA: 07-11-julio
DEPARTAMENTO
BOLETA DE TRABAJO
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 07 AL 11 DE JULIO DEL 2014
EMPLEADO: Piedad Paucar
SEMANA: 07-11-julio
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $07-jul 8:00 17:00 8 24,36$
08-jul 8:00 17:00 8 24,36$
09-jul 8:00 17:00 8 24,36$
10-jul 8:00 17:00 8 24,36$
11-jul 8:00 17:00 8 24,36$
RESUMEN:
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 07 AL 11 DE JULIO DEL 2014
121,79$
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
BOLETA DE TRABAJO
DEPARTAMENTO
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $07-jul 8:00 17:00 8 20,91$
08-jul 8:00 17:00 8 20,91$
09-jul 8:00 17:00 8 20,91$
10-jul 8:00 17:00 8 20,91$
11-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES 104,55$
terminado de sabanas
terminado de sabanas
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
terminado de sabanas
terminado de sabanas
terminado de sabanas
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Glenda Gaona
SEMANA: 07-11-julio
DEPARTAMENTO
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 07 AL 11 DE JULIO DEL 2014
DEPARTAMENTO V/ TOTAL POR SEMANACORTE DE SABANAS
CONFECCION DE SABANAS
VALOR TOTAL POR SEMANA 452,68$
104,55$
243,59$
TERMINADO DE SABANAS 104,55$
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $07-jul 8:00 17:00 8 20,91$
08-jul 8:00 17:00 8 20,91$
09-jul 8:00 17:00 8 20,91$
10-jul 8:00 17:00 8 20,91$
11-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES 104,55$
corte de edredones
corte de edredones
corte de edredones
corte de edredones
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Manuela Jaramillo
SEMANA: 07-11-julio
DEPARTAMENTOcorte de edredones
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 07 AL 11 DE JULIO DEL 2014
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $07-jul 8:00 17:00 8 24,36$
08-jul 8:00 17:00 8 24,36$
09-jul 8:00 17:00 8 24,36$
10-jul 8:00 17:00 8 24,36$
11-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES 121,79$
confeccion de edredones
confeccion de edredones
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de edredones
confeccion de edredones
confeccion de edredones
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Francisca Olmedo
SEMANA: 07-11-julio
DEPARTAMENTO
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 07 AL 11 DE JULIO DEL 2014
EMPLEADO: Alejandrina Miranda
SEMANA: 07-11-julio
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $07-jul 8:00 17:00 8 24,36$
08-jul 8:00 17:00 8 24,36$
09-jul 8:00 17:00 8 24,36$
10-jul 8:00 17:00 8 24,36$
11-jul 8:00 17:00 8 24,36$
RESUMEN:
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 07 AL 11 DE JULIO DEL 2014
121,79$
confeccion de edredones
confeccion de edredones
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de edredones
confeccion de edredones
confeccion de edredones
BOLETA DE TRABAJO
DEPARTAMENTO
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $
07-jul 8:00 17:00 8 20,91$
08-jul 8:00 17:00 8 20,91$
09-jul 8:00 17:00 8 20,91$
10-jul 8:00 17:00 8 20,91$
11-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 07 AL 11 DE JULIO DEL 2014
104,55$
termnado edredones
termnado edredones
termnado edredones
termnado edredones
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
DEPARTAMENTO
termnado edredones
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Rosa Garcia
SEMANA: 07-11-julio
DEPARTAMENTO
CORTE DE EDREDONES
CONFECCION DE EDREDONES
VALOR TOTAL POR SEMANA
243,59$
TERMINADO DE EDREDONES 104,55$
452,68$
V/ TOTAL POR SEMANA
104,55$
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $14-jul 8:00 17:00 8 20,91$
15-jul 8:00 17:00 8 20,91$
16-jul 8:00 17:00 8 20,91$
17-jul 8:00 17:00 8 20,91$
18-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 14 AL 18 DE JULIO DEL 2014
104,55$
corte de toldos
corte de toldos
corte de toldos
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Luisa Vaca
SEMANA: 14-18-julio
DEPARTAMENTOcorte de toldos
corte de toldos
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $14-jul 8:00 17:00 8 24,36$
15-jul 8:00 17:00 8 24,36$
16-jul 8:00 17:00 8 24,36$
17-jul 8:00 17:00 8 24,36$
18-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 14 AL 18 DE JULIO DEL 2014
121,79$
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de toldos
confeccion de toldos
confeccion de toldos
DEPARTAMENTOconfeccion de toldos
confeccion de toldos
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Tomas Juarez
SEMANA: 14-18-julio
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $14-jul 8:00 17:00 8 24,36$
15-jul 8:00 17:00 8 24,36$
16-jul 8:00 17:00 8 24,36$
17-jul 8:00 17:00 8 24,36$
18-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES 121,79$
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de toldos
confeccion de toldos
confeccion de toldos
DEPARTAMENTOconfeccion de toldos
confeccion de toldos
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Maria Cardenas
SEMANA: 14-18-julio
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 14 AL 18 DE JULIO DEL 2014
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,85
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,76
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $14-jul 8:00 17:00 8 20,91$
15-jul 8:00 17:00 8 20,91$
16-jul 8:00 17:00 8 20,91$
17-jul 8:00 17:00 8 20,91$
18-jul 8:00 17:00 8 20,91$
# HORAS NORMALES: 40
V/ HORAS NORMALES: 104,55$
terminado de toldos
terminado de toldos
terminado de toldos
terminado de toldos
RESUMEN:
DEPARTAMENTOterminado de toldos
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Tatiana Lalangui
SEMANA: 14-18-julio
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 14 AL 18 DE JULIO DEL 2014
DEPARTAMENTO
CORTE DE TOLDOS
CONFECCION DE TOLDOS
VALOR TOTAL POR SEMANA 452,68$
104,55$
243,59$
TERMINADO DE TOLDO 104,55$
V/ TOTAL POR SEMANA
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $14-jul 8:00 17:00 8 20,91$
15-jul 8:00 17:00 8 20,91$
16-jul 8:00 17:00 8 20,91$
17-jul 8:00 17:00 8 20,91$
18-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $14-jul 8:00 17:00 8 24,36$
15-jul 8:00 17:00 8 24,36$
16-jul 8:00 17:00 8 24,36$
17-jul 8:00 17:00 8 24,36$
18-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES 121,79$
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
EMPLEADO: Juana Pintado
SEMANA: 14-18-julio
DEPARTAMENTO
corte de sabanas
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
104,55$
BOLETA DE TRABAJO
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 14 AL 18 DE JULIO DEL 2014
SEMANA: 14-18-julio
DEPARTAMENTOcorte de sabanas
corte de sabanas
corte de sabanas
corte de sabanas
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Narcisa Moreira
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 14 AL 18 DE JULIO DEL 2014
EMPLEADO: Piedad Paucar
SEMANA: 14-18-julio
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $14-jul 8:00 17:00 8 24,36$
15-jul 8:00 17:00 8 24,36$
16-jul 8:00 17:00 8 24,36$
17-jul 8:00 17:00 8 24,36$
18-jul 8:00 17:00 8 24,36$
RESUMEN:
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 14 AL 18 DE JULIO DEL 2014
121,79$
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
BOLETA DE TRABAJO
DEPARTAMENTO
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $14-jul 8:00 17:00 8 20,91$
15-jul 8:00 17:00 8 20,91$
16-jul 8:00 17:00 8 20,91$
17-jul 8:00 17:00 8 20,91$
18-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 14 AL 18 DE JULIO DEL 2014
104,55$
terminado de sabanas
terminado de sabanas
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
terminado de sabanas
terminado de sabanas
terminado de sabanas
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Glenda Gaona
SEMANA: 14-18-julio
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTOCORTE DE SABANAS
CONFECCION DE SABANAS
VALOR TOTAL POR SEMANA 452,68$
104,55$
243,59$
TERMINADO DE SABANAS 104,55$
V/ TOTAL POR SEMANA
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $14-jul 8:00 17:00 8 20,91$
15-jul 8:00 17:00 8 20,91$
16-jul 8:00 17:00 8 20,91$
17-jul 8:00 17:00 8 20,91$
18-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $14-jul 8:00 17:00 8 24,36$
15-jul 8:00 17:00 8 24,36$
16-jul 8:00 17:00 8 24,36$
17-jul 8:00 17:00 8 24,36$
18-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 14 AL 18 DE JULIO DEL 2014
121,79$
confeccion de edredones
confeccion de edredones
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de edredones
confeccion de edredones
confeccion de edredones
104,55$
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Francisca Olmedo
SEMANA: 14-18-julio
DEPARTAMENTO
corte de edredones
corte de edredones
corte de edredones
corte de edredones
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Manuela Jaramillo
SEMANA: 14-18-julio
DEPARTAMENTOcorte de edredones
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 14 AL 18 DE JULIO DEL 2014
EMPLEADO: Alejandrina Miranda
SEMANA: 14-18-julio
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $14-jul 8:00 17:00 8 24,36$
15-jul 8:00 17:00 8 24,36$
16-jul 8:00 17:00 8 24,36$
17-jul 8:00 17:00 8 24,36$
18-jul 8:00 17:00 8 24,36$
RESUMEN:
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 14 AL 18 DE JULIO DEL 2014
121,79$
confeccion de edredones
confeccion de edredones
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de edredones
confeccion de edredones
confeccion de edredones
BOLETA DE TRABAJO
DEPARTAMENTO
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $
14-jul 8:00 17:00 8 20,91$
15-jul 8:00 17:00 8 20,91$
16-jul 8:00 17:00 8 20,91$
17-jul 8:00 17:00 8 20,91$
18-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES 104,55$
terminado de edredones
terminado de edredones
terminado de edredones
terminado de edredones
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
DEPARTAMENTO
terminado de edredones
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Rosa Garcia
SEMANA: 14-18-julio
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 14 AL 18 DE JULIO DEL 2014
DEPARTAMENTO
CORTE DE EDREDONES
CONFECCION DE EDREDONES
VALOR TOTAL POR SEMANA
243,59$
TERMINADO DE EDREDONES 104,55$
452,68$
V/ TOTAL POR SEMANA
104,55$
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $21-jul 8:00 17:00 8 20,91$
22-jul 8:00 17:00 8 20,91$
23-jul 8:00 17:00 8 20,91$
24-jul 8:00 17:00 8 20,91$
25-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $21-jul 8:00 17:00 8 24,36$
22-jul 8:00 17:00 8 24,36$
23-jul 8:00 17:00 8 24,36$
24-jul 8:00 17:00 8 24,36$
25-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 21 AL 25 DE JULIO DEL 2014
BOLETA DE TRABAJO
DEL 21 AL 25 DE JULIO DEL 2014
FÁBRICA SMIT C.A.
121,79$
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de toldos
confeccion de toldos
confeccion de toldos
DEPARTAMENTOconfeccion de toldos
confeccion de toldos
104,55$
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Tomas Juarez
SEMANA: 21-25-julio
corte de toldos
corte de toldos
corte de toldos
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Luisa Vaca
SEMANA: 21-25-julio
DEPARTAMENTOcorte de toldos
corte de toldos
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $21-jul 8:00 17:00 8 24,36$
22-jul 8:00 17:00 8 24,36$
23-jul 8:00 17:00 8 24,36$
24-jul 8:00 17:00 8 24,36$
25-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
121,79$
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de toldos
confeccion de toldos
confeccion de toldos
DEPARTAMENTOconfeccion de toldos
confeccion de toldos
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Maria Cardenas
SEMANA: 21-25-julio
BOLETA DE TRABAJO
DEL 21 AL 25 DE JULIO DEL 2014
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,85
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,76
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $21-jul 8:00 17:00 8 20,91$
22-jul 8:00 17:00 8 20,91$
23-jul 8:00 17:00 8 20,91$
24-jul 8:00 17:00 8 20,91$
25-jul 8:00 17:00 8 20,91$
# HORAS NORMALES: 40
V/ HORAS NORMALES: 104,55$
terminado de toldos
terminado de toldos
terminado de toldos
terminado de toldos
RESUMEN:
DEPARTAMENTOterminado de toldos
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Tatiana Lalangui
SEMANA: 21-25-julio
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 21 AL 25 DE JULIO DEL 2014
DEPARTAMENTO
CORTE DE TOLDOS
CONFECCION DE TOLDOS
VALOR TOTAL POR SEMANA 452,68$
104,55$
243,59$
TERMINADO DE TOLDO 104,55$
V/ TOTAL POR SEMANA
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $21-jul 8:00 17:00 8 20,91$
22-jul 8:00 17:00 8 20,91$
23-jul 8:00 17:00 8 20,91$
24-jul 8:00 17:00 8 20,91$
25-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $21-jul 8:00 17:00 8 24,36$
22-jul 8:00 17:00 8 24,36$
23-jul 8:00 17:00 8 24,36$
24-jul 8:00 17:00 8 24,36$
25-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES 121,79$
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
EMPLEADO: Juana Pintado
SEMANA: 21-25-julio
DEPARTAMENTO
corte de sabanas
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
104,55$
BOLETA DE TRABAJO
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 21 AL 25 DE JULIO DEL 2014
SEMANA: 21-25-julio
DEPARTAMENTOcorte de sabanas
corte de sabanas
corte de sabanas
corte de sabanas
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Narcisa Moreira
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 21 AL 25 DE JULIO DEL 2014
EMPLEADO: Piedad Paucar
SEMANA: 21-25-julio
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $21-jul 8:00 17:00 8 24,36$
22-jul 8:00 17:00 8 24,36$
23-jul 8:00 17:00 8 24,36$
24-jul 8:00 17:00 8 24,36$
25-jul 8:00 17:00 8 24,36$
RESUMEN:
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 14 AL 18 DE JULIO DEL 2014
121,79$
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
BOLETA DE TRABAJO
DEPARTAMENTO
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $21-jul 8:00 17:00 8 20,91$
22-jul 8:00 17:00 8 20,91$
23-jul 8:00 17:00 8 20,91$
24-jul 8:00 17:00 8 20,91$
25-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 21 AL 25 DE JULIO DEL 2014
104,55$
terminado de sabanas
terminado de sabanas
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
terminado de sabanas
terminado de sabanas
terminado de sabanas
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Glenda Gaona
SEMANA: 21-25-julio
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO V/ TOTAL POR SEMANACORTE DE SABANAS
CONFECCION DE SABANAS
VALOR TOTAL POR SEMANA 452,68$
104,55$
243,59$
TERMINADO DE SABANAS 104,55$
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $21-jul 8:00 17:00 8 20,91$
22-jul 8:00 17:00 8 20,91$
23-jul 8:00 17:00 8 20,91$
24-jul 8:00 17:00 8 20,91$
25-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $21-jul 8:00 17:00 8 24,36$
22-jul 8:00 17:00 8 24,36$
23-jul 8:00 17:00 8 24,36$
24-jul 8:00 17:00 8 24,36$
25-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES 121,79$
confeccion de edredones
confeccion de edredones
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de edredones
confeccion de edredones
confeccion de edredones
104,55$
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Francisca Olmedo
SEMANA: 21-25-julio
DEPARTAMENTO
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 21 AL 25 DE JULIO DEL 2014
corte de edredones
corte de edredones
corte de edredones
corte de edredones
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Manuela Jaramillo
SEMANA: 21-25-julio
DEPARTAMENTOcorte de edredones
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 21 AL 25 DE JULIO DEL 2014
EMPLEADO: Alejandrina Miranda
SEMANA: 21-25-julio
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $21-jul 8:00 17:00 8 24,36$
22-jul 8:00 17:00 8 24,36$
23-jul 8:00 17:00 8 24,36$
24-jul 8:00 17:00 8 24,36$
25-jul 8:00 17:00 8 24,36$
RESUMEN:
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 21 AL 25 DE JULIO DEL 2014
121,79$
confeccion de edredones
confeccion de edredones
# HORAS NORMALES: 40
confeccion de edredones
confeccion de edredones
confeccion de edredones
BOLETA DE TRABAJO
DEPARTAMENTO
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $
21-jul 8:00 17:00 8 20,91$
22-jul 8:00 17:00 8 20,91$
23-jul 8:00 17:00 8 20,91$
24-jul 8:00 17:00 8 20,91$
25-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 21 AL 25 DE JULIO DEL 2014
104,55$
terminado de edredones
terminado de edredones
terminado de edredones
terminado de edredones
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 40
DEPARTAMENTO
terminado de edredones
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Rosa Garcia
SEMANA: 21-25-julio
DEPARTAMENTO
CORTE DE EDREDONES
CONFECCION DE EDREDONES
VALOR TOTAL POR SEMANA
243,59$
TERMINADO DE EDREDONES 104,55$
452,68$
V/ TOTAL POR SEMANA
104,55$
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $28-jul 8:00 17:00 8 20,91$
29-jul 8:00 17:00 8 20,91$
30-jul 8:00 17:00 8 20,91$
31-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $28-jul 8:00 17:00 8 24,36$
29-jul 8:00 17:00 8 24,36$
30-jul 8:00 17:00 8 24,36$
31-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 28 AL 31 DE JULIO DEL 2014
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 28 AL 31 DE JULIO DEL 2014
# HORAS NORMALES: 32
97,43$
confeccion de toldos
confeccion de toldos
RESUMEN:
DEPARTAMENTOconfeccion de toldos
confeccion de toldos
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Tomas Juarez
SEMANA: 28-31-julio
corte de toldos
corte de toldos
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
83,64$
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Luisa Vaca
SEMANA: 28-31-julio
DEPARTAMENTOcorte de toldos
corte de toldos
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $28-jul 8:00 17:00 8 24,36$
29-jul 8:00 17:00 8 24,36$
30-jul 8:00 17:00 8 24,36$
31-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 28 AL 31 DE JULIO DEL 2014
# HORAS NORMALES: 32
97,43$
confeccion de toldos
confeccion de toldos
RESUMEN:
DEPARTAMENTOconfeccion de toldos
confeccion de toldos
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Maria Cardenas
SEMANA: 28-31-julio
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $28-jul 8:00 17:00 8 20,91$
29-jul 8:00 17:00 8 20,91$
30-jul 8:00 17:00 8 20,91$
31-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 28 AL 31 DE JULIO DEL 2014
terminado de toldos
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
83,64$
terminado de toldos
terminado de toldos
terminado de toldos
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Tatiana Lalangui
SEMANA: 28-31-julio
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
CORTE DE TOLDOS
CONFECCION DE TOLDOS
VALOR TOTAL POR SEMANA
194,87$
TERMINADO DE TOLDO 83,64$
362,14$
V/ TOTAL POR SEMANA
83,64$
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $28-jul 8:00 17:00 8 20,91$
29-jul 8:00 17:00 8 20,91$
30-jul 8:00 17:00 8 20,91$
31-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $28-jul 8:00 17:00 8 24,36$
29-jul 8:00 17:00 8 24,36$
30-jul 8:00 17:00 8 24,36$
31-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES
# HORAS NORMALES: 32
97,43$
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
RESUMEN:
DEPARTAMENTOconfeccion de sabanas
confeccion de sabanas
EMPLEADO: Juana Pintado
SEMANA: 28-31-julio
corte de sabanas
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
83,64$
BOLETA DE TRABAJO
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 28 AL 31 DE JULIO DEL 2014
EMPLEADO: Narcisa Moreira
SEMANA: 28-31-julio
DEPARTAMENTOcorte de sabanas
corte de sabanas
corte de sabanas
BOLETA DE TRABAJO
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 28 AL 31 DE JULIO DEL 2014
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $28-jul 8:00 17:00 8 24,36$
29-jul 8:00 17:00 8 24,36$
30-jul 8:00 17:00 8 24,36$
31-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 28 AL 31 DE JULIO DEL 2014
# HORAS NORMALES: 32
97,43$
confeccion de sabanas
confeccion de sabanas
RESUMEN:
DEPARTAMENTOconfeccion de sabanas
confeccion de sabanas
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Piedad Paucar
SEMANA: 28-31-julio
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $28-jul 8:00 17:00 8 20,91$
29-jul 8:00 17:00 8 20,91$
30-jul 8:00 17:00 8 20,91$
31-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 28 AL 31 DE JULIO DEL 2014
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
83,64$
terminado de sabanas
terminado de sabanas
terminado de sabanas
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Glenda Gaona
SEMANA: 28-31-julio
DEPARTAMENTOterminado de sabanas
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $28-jul 8:00 17:00 8 20,91$
29-jul 8:00 17:00 8 20,91$
30-jul 8:00 17:00 8 20,91$
31-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $28-jul 8:00 17:00 8 24,36$
29-jul 8:00 17:00 8 24,36$
30-jul 8:00 17:00 8 24,36$
31-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES 97,43$
confeccion de edredones
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
confeccion de edredones
confeccion de edredones
confeccion de edredones
EMPLEADO: Francisca Olmedo
SEMANA: 28-31-julio
DEPARTAMENTO
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
83,64$
BOLETA DE TRABAJO
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 28 AL 31 DE JULIO DEL 2014
SEMANA: 28-31-julio
DEPARTAMENTOcorte de edredones
corte de edredones
corte de edredones
corte de edredones
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Manuela Jaramillo
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 28 AL 31 DE JULIO DEL 2014
TARIFA SALARIAL NORMAL: 2,174
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,871
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $28-jul 8:00 17:00 8 24,36$
29-jul 8:00 17:00 8 24,36$
30-jul 8:00 17:00 8 24,36$
31-jul 8:00 17:00 8 24,36$
V/ HORAS NORMALES
BOLETA DE TRABAJO
DEL 28 AL 31 DE JULIO DEL 2014
97,43$
confeccion de edredones
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
confeccion de edredones
confeccion de edredones
confeccion de edredones
EMPLEADO: Alejandrina Miranda
SEMANA: 28-31-julio
DEPARTAMENTO
BOLETA DE TRABAJO
FÁBRICA SMIT C.A.
TARIFA SALARIAL NORMAL: 1,850
TARIFA SALARIAL B. SOCIALES: 0,764
DÍA INICIO TERMINA TOTAL H. TOTAL $
28-jul 8:00 17:00 8 20,91$
29-jul 8:00 17:00 8 20,91$
30-jul 8:00 17:00 8 20,91$
31-jul 8:00 17:00 8 20,91$
V/ HORAS NORMALES
FÁBRICA SMIT C.A.
BOLETA DE TRABAJO
DEL 28 AL 31 DE JULIO DEL 2014
83,64$
terminado de edredones
terminado de edredones
terminado de edredones
RESUMEN:
# HORAS NORMALES: 32
DEPARTAMENTO
terminado de edredones
BOLETA DE TRABAJOEMPLEADO: Rosa Garcia
SEMANA: 28-31-julio
DEPARTAMENTO
CORTE DE EDREDONES
CONFECCION DE EDREDONES
VALOR TOTAL POR SEMANA
194,87$
TERMINADO DE EDREDONES 83,64$
362,14$
V/ TOTAL POR SEMANA
83,64$
ANEXO Nº 11
DEPRECIACIÓN
DE
SC
RIP
CIÓ
NF
EC
HA
DE
AD
Q.
VA
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TO
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A
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0,4
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10
1.3
07
,34
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06
.53
7,0
0
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rio
ANEXO Nº 12
ROL DE PAGOS Y PROVISIONES
X EMPLADO TOTAL
C-T Corte Toldos 1 340,34 340,34 340,34 32,16 32,16 308,18
C-S Corte Sabanas 1 340,34 340,34 340,34 32,16 32,16 308,18
C-E Corte Edredones 1 340,34 340,34 340,34 32,16 32,16 308,18
- - 1.021,02 1.021,02 96,48 96,48 924,54
CT-T1-2 Confección Toldos 2 400,00 800,00 800,00 75,60 75,60 724,40
CE-E1-2 Confección Sabanas 2 400,00 800,00 800,00 75,60 75,60 724,40
CS-F1-2 Confección Edredones 2 400,00 800,00 800,00 75,60 75,60 724,40
- - 2.400,00 2.400,00 226,80 226,80 2173,20
AT-T Terminado Toldos 1 340,34 340,34 340,34 32,16 32,16 308,18
AT-S Terminado Sabanas 1 340,34 340,34 340,34 32,16 32,16 308,18
AT.E Terminado Edredones 1 340,34 340,34 340,34 32,16 32,16 308,18
- - 1.021,02 1.021,02 96,48 96,48 924,54
ADM-H Administración 1 750,00 750,00 750,00 70,88 70,88 679,12
VTAS-I Ventas 3 340,34 1.021,02 1.021,02 96,49 96,49 924,53
BOD-J Bodeguero 1 340,34 340,34 340,34 32,16 32,16 308,18
AC-K Auxiliar Contable 1 340,34 340,34 340,34 32,16 32,16 308,18
- - 2.451,70 2.451,70 231,69 231,69 2220,01
18 - 6.893,74 6.893,74 651,45 651,45 6.242,29
TOTAL
TOTAL
DEPARTAMENTO DE ACABADOS Y TERMINADOS
DEPARTAMENTO DE CONFECCIÓN
ADMINISTRACÓN Y VENTAS
TOTAL
FÁBRICA SMIT C.A.
ROL DE PAGOS
MES: JULIO 2014
TOTAL
INGRESOS
AP.
PERSONAL DEPARTAMENTO
Nº DE
EMPLEADOS
REMUNERACIÓN
MENSUALLIQUIDO A
PAGAR
TOTAL
EGRESOS
COD.
PERSONAL
TOTAL
DEPARTAMENTO DE CORTE
C-T Corte Toldos 1 340,34 28,36 28,33 28,35 14,18 41,35 140,57
C-S Corte Sabanas 1 340,34 28,36 28,33 28,35 14,18 41,35 140,57
C-E Corte Edredones 1 340,34 28,36 28,33 28,35 14,18 41,35 140,57
1.021,02 85,08 84,99 85,05 42,54 124,05 421,71
CT-T1-2 Confección Toldos 2 800,00 66,67 56,67 66,64 33,33 97,20 320,51
CE-E1-2 Confección Sabanas 2 800,00 66,67 56,67 66,64 33,33 97,20 320,51
CS-F1-2 Confección Edredones 2 800,00 66,67 56,67 66,64 33,33 97,20 320,51
2.400,00 200,00 170,00 199,92 100,00 291,60 961,52
AT-T Terminado Toldos 1 340,34 28,36 28,33 28,35 14,18 41,35 140,57
AT-S Terminado Sabanas 1 340,34 28,36 28,33 28,35 14,18 41,35 140,57
AT.E Terminado Edredones 1 340,34 28,36 28,33 28,35 14,18 41,35 140,57
340,34 85,08 84,99 85,05 42,54 124,05 421,71
ADM-H Administración 1 750,00 62,50 28,33 62,48 31,25 91,13 275,69
VTAS-I Ventas 3 1.021,02 85,09 84,99 85,05 42,54 124,05 421,72
BOD-J Bodeguero 1 340,34 28,36 28,33 28,35 14,18 41,35 140,57
AC-K Auxiliar Contable 1 340,34 28,36 28,33 28,35 14,18 41,35 140,57
2.451,70 204,31 169,98 204,23 102,15 297,88 978,55
18 6.213,06 574,47 509,96 174,41 287,24 837,58 2.783,49
TOTAL
ADMINISTRACÓN Y VENTAS
DEPARTAMENTO DE ACABADOS Y TERMINADOS
TOTAL
FÁBRICA SMIT C.A.
MES: JULIO 2014
COD.
EMPLEADO
ROL DE PROVISIONES
APORTE
PATRONAL VACACIONESDEPARTAMENTO
FONDO
DE
RESERV
A
TOTAL
INGRESOS
13ª
SUELDO
TOTAL
PROVICIO
NES
14ª
SUELDO
Nº DE
EMPLEADOS
TOTAL
DEPARTAMENTO DE CORTE
DEPARTAMENTO DE CONFECCIÓN
TOTAL
ANEXO Nº 13
LIBRO DIARIO
F EC H A DETALLE C OD IGO PARC. DEBE HABER
1-jul-14 1
1-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 350,00
1-jul-14 Banco Nacional del Fomento 1.01.01.02.01 10.975,35
1-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 53.785,83
1-jul-14 Clientes 1.01.02.01.01 10.982,64
1-jul-14 Inv . Materia Prima Tela Velo Suizo de Colores - Toldos 1.01.03.02.02 2.632,50
1-jul-14 Inv . Materia Prima Tela Bramante Pakistani - Edredones 1.01.03.02.03 1.152,30
1-jul-14 Inv . Materia Prima Tela Dacron - Sabanas 1.01.03.02.04 1.121,25
1-jul-14 EDIFICIO 1.02.01.01 156.203,25
1-jul-14 MAQUINARIA Y EQUIPO 1.02.01.02 33.707,92
1-jul-14 MUEBLES Y ENSERES 1.02.01.03 5.000,00
1-jul-14 VEHÍCULO 1.02.01.05 50.600,00
1-jul-14 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.02.01.06 1.350,00
1-jul-14 (-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIOS 1.02.02.01 47.680,50
1-jul-14 (-) DEP. ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO 1.02.02.02 10.011,24
1-jul-14 (-) DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 1.02.02.03 225,00
1-jul-14 (-) DEP. ACUMULADA VEHÍCULOS 1.02.02.05 16.192,00
1-jul-14 (-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.02.02.06 510,03
1-jul-14 Prov eedores Locales 2.01.03.01 13.358,55
1-jul-14 Prov eedores Nacionales 2.01.03.02 19.874,35
1-jul-14 RENTENCIÓN IMPUESTOS A LA RENTA (I.R.) 2.01.07.01.01 453,76
1-jul-14 IMPUESTOS POR LIQUIDAR 2.01.07.01.03 2.345,16
1-jul-14 IESS por pagar 2.01.07.03.01 2.219,78
1-jul-14 Decimo Tercer Sueldo por Pagar 2.01.07.04.02 856,39
1-jul-14 Decimo Cuarto Sueldo por Pagar 2.01.07.04.03 680,68
1-jul-14 Vacaciones por Pagar 2.01.07.04.04 428,20
1-jul-14 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO 3.1.01 194.435,86
1-jul-14 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR 3.3.01 18.589,54
1-jul-14 V/R. SALDOS INICIALES
1-jul-14 2
1-jul-14 Inv . Materia Prima Tela Velo Suizo de Colores - Toldos 1.01.03.02.02 18.800,00
1-jul-14 12% IVA en Compras 1.01.05.01.01 2.256,00
1-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 7.708,00
1-jul-14 Prov eedores Nacionales 2.01.03.02 13.160,00
1-jul-14 RFIR POR PAGAR 1% 2.01.07.01.01.13 188,00
1-jul-14 V/R. SE COMPRA A MILENE S.A. MP. EL 70% A CREDITO
1-jul-14 3
1-jul-14 Inv . Materia Prima Tela Bramante Pakistani - Edredones 1.01.03.02.03 5.500,00
1-jul-14 Inv . Materia Prima Tela Dacron - Sabanas 1.01.03.02.04 5.500,00
1-jul-14 (+) COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 5.01.04 1.021,00
1-jul-14 Plumón Sintetico 5.01.04.02.08 1.021,00
1-jul-14 12% IVA en Compras 1.01.05.01.01 1.442,52
1-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 13.343,31
1-jul-14 RFIR POR PAGAR 1% 2.01.07.01.01.13 120,21
1-jul-14 V/R. SE COMPRA A CAFECOLSA S.A. MP. DE CONTADO
PASA 362.380,56 362.380,56
FÁBRIA "SMIT" C.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2014FOLIO N°01
VIENE 362.380,56 362.380,56
1-jul-14 4
1-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 6.341,97
1-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 59,05
1-jul-14 RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES) 1.01.05.01.06 212,58
1-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 2.925,00
1-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 2.800,00
1-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 180,00
1-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 708,60
1-jul-14 V/R. SE VENTAL DEL DIA SE REALIZARON DE DE CONTADO
1-jul-14 5
1-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 6.341,97
1-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 6.341,97
1-jul-14 V/R. SE DEPOSITA AL BANCO DE PICHINCHA LAS VENTAS DEL DIA
1-jul-14 6
1-jul-14 (+) COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 5.01.04 3.750,00
1-jul-14 Fundas de empaque Toldos 5.01.04.02.04 1.750,00
1-jul-14 Fundas de empaque Sabanas 5.01.04.02.05 750,00
1-jul-14 Fundas de empaque Edredones 5.01.04.02.06 1.250,00
1-jul-14 12% IVA en Compras 1.01.05.01.01 450,00
1-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 4.162,50
1-jul-14 RFIR POR PAGAR 1% 2.01.07.01.01.13 37,50
1-jul-14 V/R. SE COMPRA SUM. Y MAT. A PNSC. DE CONTADO
2-jul-14 7
2-jul-14 (+) COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 5.01.04 1.000,00
2-jul-14 Etiquetas de Cartón 5.01.04.02.07 1.000,00
2-jul-14 12% IVA en Compras 1.01.05.01.01 120,00
2-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 610,00
2-jul-14 Prov eedores Locales 2.01.03.01 500,00
2-jul-14 RFIR POR PAGAR 1% 2.01.07.01.01.13 10,00
2-jul-14V/R. SE COMPRA ETIQUTAS PARA LA MERCD. DEL PRODUCT. A SR.
VALAREZO PNNC
2-jul-14 8
2-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 664,20
2-jul-14 Clientes 1.01.02.01.01 1.134,00
2-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 16,20
2-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 1.620,00
2-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 194,40
2-jul-14V/R. SE VENDE MERCADERA AL SR. BENAVIDES PNSC CON EL 30% A
CREDITO A 45 DIAS
2-jul-14 9
2-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 1.100,85
2-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 10,25
2-jul-14 RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES) 1.01.05.01.06 36,90
2-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 150,00
2-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 875,00
2-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 123,00
2-jul-14 V/R. SE VENDE MERCADERIA A PNNC DE CONTADO
2-jul-14 10
2-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 1.765,05
2-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 1.765,05
2-jul-14 V/R. SE DEPOSITAN LAS VENTAS DEL DIA
3-jul-14 11
3-jul-14 (+) COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 5.01.04 1.695,06
3-jul-14 Elastico 5.01.04.02.09 630,00
3-jul-14 Hilos 5.01.04.02.02 735,06
3-jul-14 Flores 5.01.04.02.10 330,00
3-jul-14 12% IVA en Compras 1.01.05.01.01 203,41
3-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 1.881,52
3-jul-14 RFIR POR PAGAR 1% 2.01.07.01.01.13 16,95
3-jul-14 V/R. SE COMPRA SUM. Y MAT. A PINTEX S.A. CON CHEQUE
PASA 387.282,05 387.282,05
FÁBRIA "SMIT" C.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2014FOLIO N° 02
VIENE 387.282,05 387.282,05
3-jul-14 12
3-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 599,40
3-jul-14 Clientes 1.01.02.01.01 399,60
3-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 9,00
3-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 540,00
3-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 360,00
3-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 108,00
3-jul-14V/R. SE VENDE MERCAD. AL SR. COMPOVERDE PNSC CON EL 40% A
CREDITO
3-jul-14 13
3-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 1.573,41
3-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 14,65
3-jul-14 RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES) 1.01.05.01.06 52,74
3-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 595,00
3-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 675,00
3-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 195,00
3-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 175,80
3-jul-14V/R. LAS VENTAS DEL DÍA FUERON A PNNC NOS CANCELAN EN
EFETIVO
3-jul-14 14
3-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 2.172,81
3-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 2.172,81
3-jul-14V/R. SE DEPOSITA AL BCO. PICHINCHA DE LA VENTA DEL DIA ANTERIOR
4-jul-14 15
4-jul-14 Gastos de Combustible 5.02.02.09 22,32
4-jul-14 12% IVA en Compras 1.01.05.01.01 2,68
4-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 25,00
4-jul-14 V/R. SE CANCELA COMBUSTIBLE PARA LA CAMIONETA
4-jul-14 16
4-jul-14 (+) COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 5.01.04 300,00
4-jul-14 Matenimiento y Reparación de Maquinaria 5.01.04.02.11 300,00
4-jul-14 12% IVA en Compras 1.01.05.01.01 36,00
4-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 270,00
4-jul-14 RFIR POR PAGAR 10% 2.01.07.01.01.16 30,00
4-jul-14 RFIR DEL IVA 100% 2.01.07.01.02.03 36,00
4-jul-14 V/R. SE CANCELA POR MANTENIMIENTO A EQ. DE COMPUTO
4-jul-14 17
4-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 2.606,94
4-jul-14 Clientes 1.01.02.01.01 1.468,70
4-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 36,72
4-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 1.662,50
4-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 1.496,25
4-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 513,00
4-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 440,61
4-jul-14 V/R. SE VENDE A FAMI-CONFORT S.A. MERCAD. EL 40% A CREDITO
4-jul-14 18
4-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 1.065,60
4-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 9,60
4-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 735,00
4-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 225,00
4-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 115,20
4-jul-14V/E. SE VENDE MERCAD. A LA SRA. ESPINOZA PNSC NOS CANCELA DE
CONTADO
PASA 397.652,22 397.652,22
FÁBRIA "SMIT" C.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2014
FOLIO N° 03
VIENE 397.652,22 397.652,22
4-jul-14 19
4-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 3.672,54
4-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 3.672,54
4-jul-14V/R. SE DEPOSITA AL BCO. PICHINCHA DE LA VENTA DEL DIA ANTERIOR
7-jul-14 20
7-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 1.208,25
7-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 11,25
7-jul-14 RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES) 1.01.05.01.06 40,50
7-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 1.125,00
7-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 135,00
7-jul-14 V/R. SE VENDE MERCAD. A LA SRA. ARMIJOS PNNC DE CONTADO
7-jul-14 21
7-jul-14 Banco Nacional del Fomento 1.01.01.02.01 1.208,25
7-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 1.208,25
7-jul-16 V/R SE DEPOSITA AL BCO. LAS VENTAS DEL DIA
8-jul-14 22
8-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 749,25
8-jul-14 Clientes 1.01.02.01.01 499,50
8-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 11,25
8-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 525,00
8-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 450,00
8-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 150,00
8-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 135,00
8-jul-14V/R. SE VENDE MERCAD. A DAVILA´S PNSC CON EL 40% A CREDITO Y A
90 DIAS PLAZO
8-jul-14 23
8-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 749,25
8-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 749,25
8-jul-14V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VENTAS DEL
DÍA
9-jul-14 24
9-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 3.429,90
9-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 30,90
9-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 840,00
9-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 2.250,00
9-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 370,80
9-jul-14V/R. SE VENDE MERCAD. AL SR. CARLOS CORREA NOS CANCELA CON
CHEQUE
9-jul-14 25
9-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 3.429,90
9-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 3.429,90
9-jul-14V/R. SEE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VENTAS DEL
DÍA
12-jul-14 26
12-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 1.691,55
12-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 15,75
12-jul-14 RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES) 1.01.05.01.06 56,70
12-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 1.575,00
12-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 189,00
12-jul-14V/R. SE VENDE MERCAD. AL SRA. CARRION PNNC NOS CANCELA CON
CHEQUE
12-jul-14 27
12-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 999,00
12-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 9,00
12-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 900,00
12-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 108,00
12-jul-14 V/R. SE VENDE MERCAD. DE CONTADO
PASA 415.464,96 415.464,96
FÁBRIA "SMIT" C.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2014
FOLIO N° 04
VIENE 415.464,96 415.464,96
12-jul-14 28
12-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 2.690,55
12-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 2.690,55
12-jul-14 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. PICHINCHA DE LAS VTAS DEL DIA
15-jul-14 29
15-jul-14 IESS por pagar 2.01.07.03.01 2.219,78
15-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 2.219,78
15-jul-14 V/R. PAGO AL IESS
15-jul-14 30
15-jul-14 Gasto Mant. y Reparación Vehículo. 5.02.01.09 66,96
15-jul-14 12% IVA en Compras 1.01.05.01.01 8,04
15-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 68,03
15-jul-14 RFIR POR PAGAR 2% 2.01.07.01.01.14 1,34
15-jul-14 RFIR DEL IVA 70% 2.01.07.01.02.02 5,63
15-jul-14V/R. SE CANCELA POR MANT. A VEHICULO DE LA FABRICA AL SR.
MORETA
15-jul-14 31
15-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 1.665,00
15-jul-14 Clientes 1.01.02.01.01 1.665,00
15-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 30,00
15-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 1.575,00
15-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 1.125,00
15-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 300,00
15-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 360,00
15-jul-14 V/R. SE VENDE MERCAD. TOLDITOS FRESH S.A. EL 50% A CREDITO
15-jul-14 32
15-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 2.747,25
15-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 24,75
15-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 472,50
15-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 1.215,00
15-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 787,50
15-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 297,00
15-jul-14 V/R. SE VENDE A FASCA NOS CANCELA DE CONTADO
15-jul-14 33
15-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 1.365,30
15-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 12,30
15-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 735,00
15-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 495,00
15-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 147,60
15-jul-14 V/R: SE VENDE MERCAD. A PNSC DE CONTADO
15-jul-14 34
15-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 5.777,55
15-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 5.777,55
15-jul-14 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. PICHINCHA DE LAS VENTAS DEL DIA
16-jul-14 35
16-jul-14 (+) COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 5.01.04 135,60
16-jul-14 Agua, Luz, Teléfono de Fábrica. 5.01.04.02.12 135,60
16-jul-14 Gasto Agua, Luz, Teléfono. 5.02.01.10 399,07
16-jul-14 12% IVA en Compras 1.01.05.01.01 4,65
16-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 538,54
16-jul-14 RFIR POR PAGAR 2% 2.01.07.01.01.14 0,78
16-jul-14 V/R. SE CANCELA SERVICIOS BASICOS CON CHEQUE
PASA 434.276,76 434.276,76
FÁBRIA "SMIT" C.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2014
FOLIO N° 05
VIENE 434.276,76 434.276,76
16-jul-14 36
16-jul-14 Prov eedores Locales 2.01.03.01 3.500,00
16-jul-14 Prov eedores Nacionales 2.01.03.02 2.100,00
16-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 5.600,00
16-jul-14 V/R. SE CANCELA A PROVEEDORES DEL MES ANTERIOR
17-jul-14 37
17-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 1.681,88
17-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 15,66
17-jul-14 RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES) 1.01.05.01.06 56,38
17-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 1.093,50
17-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 472,50
17-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 187,92
17-jul-14 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO
17-jul-14 38
17-jul-14 Prov eedores Locales 2.01.03.01 500,00
17-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 500,00
17-jul-14V/R. SE CANCELA A IMPRENTA VALAREZO Y AL SR. VILLAVICENCIO
POR CREDITO DE 15 DIAS
17-jul-14 39
17-jul-14 IMPUESTOS POR LIQUIDAR 2.01.07.01.03 2.345,16
17-jul-14 RENTENCIÓN IMPUESTOS A LA RENTA (I.R.) 2.01.07.01.01 453,76
17-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 2.798,92
17-jul-14 V/R. SE CANCELA AL SRI DEL MES ANTERIOR
17-jul-14 40
17-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 1.681,88
17-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 1.681,88
17-jul-14 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. PICHINCHA LAS VTAS. DEL DIA
18-jul-14 41
18-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 3.313,29
18-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 30,85
18-jul-14 RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES) 1.01.05.01.06 111,06
18-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 910,00
18-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 1.710,00
18-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 465,00
18-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 370,20
18-jul-14 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO
18-jul-14 42
18-jul-14 Banco Nacional del Fomento 1.01.01.02.01 3.313,29
18-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 3.313,29
18-jul-14 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. DE FOMENTO LAS VTAS. DEL DIA
21-jul-14 43
21-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 6.483,03
21-jul-14 Clientes 1.01.02.01.01 2.401,13
21-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 80,04
21-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 2.660,00
21-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 4.275,00
21-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 1.068,75
21-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 960,45
21-jul-14V/R. SE VENDE MERCAD. A LA EMPRESA DECORADITOS S.A. A
CREDITO EL 30%
PASA 462.344,17 462.344,17
FÁBRIA "SMIT" C.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2014
FOLIO N° 06
VIENE 462.344,17 462.344,17
21-jul-14 44
21-jul-14 Banco Nacional del Fomento 1.01.01.02.01 6.483,03
21-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 6.483,03
21-jul-14 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. LAS VTAS. DEL DIA
21-jul-14 45
21-jul-14 Gasto Combustible. 5.02.01.11 26,79
21-jul-14 12% IVA en Compras 1.01.05.01.01 3,21
21-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 30,00
21-jul-14 V/R SE CANCELA POR COMBUSTILE
21-jul-14 46
22-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 1.865,54
22-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 17,37
22-jul-14 RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES) 1.01.05.01.06 62,53
22-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 535,50
22-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 1.012,50
22-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 189,00
22-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 208,44
22-jul-14 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO
22-jul-14 47
22-jul-14 Banco Nacional del Fomento 1.01.01.02.01 1.865,54
22-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 1.865,54
22-jul-14 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA
22-jul-14 48
23-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 8.076,48
23-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 75,20
23-jul-14 RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES) 1.01.05.01.06 270,72
23-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 3.500,00
23-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 2.520,00
23-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 1.500,00
23-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 902,40
23-jul-14 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO
23-jul-14 49
23-jul-14 Banco Nacional del Fomento 1.01.01.02.01 8.076,48
23-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 8.076,48
23-jul-14 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA
24-jul-14 50
24-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 1.702,29
24-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 15,85
24-jul-14 RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES) 1.01.05.01.06 57,06
24-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 385,00
24-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 945,00
24-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 255,00
24-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 190,20
24-jul-14 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO
24-jul-14 51
24-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 1.702,29
24-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 1.702,29
24-jul-14 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA
25-jul-14 52
25-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 3.780,48
25-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 35,20
25-jul-14 RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES) 1.01.05.01.06 126,72
25-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 1.120,00
25-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 1.710,00
PASA 496.586,95 495.474,55
FÁBRIA "SMIT" C.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2014
FOLIO N° 07
VIENE 496.586,95 495.474,55
25-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 690,00
25-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 422,40
25-jul-14 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO
25-jul-14 53
25-jul-14 Banco Nacional del Fomento 1.01.01.02.01 3.780,48
25-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 3.780,48
25-jul-14 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA
28-jul-14 54
28-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 4.340,03
28-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 40,41
28-jul-14 RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES) 1.01.05.01.06 145,48
28-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 2.016,00
28-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 1.125,00
28-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 900,00
28-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 484,92
28-jul-14 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO
28-jul-14 55
28-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 4.340,03
28-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 4.340,03
28-jul-14 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA
28-jul-14 56
29-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 2.722,59
29-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 25,35
29-jul-14 RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES) 1.01.05.01.06 91,26
29-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 840,00
29-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 1.440,00
29-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 255,00
29-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 304,20
29-jul-14V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS. DEL DIA A PNNC Y SE REAIZARON DE
CONTADO
29-jul-14 57
29-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 4.224,25
29-jul-14 Clientes 1.01.02.01.01 3.462,50
29-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 69,25
29-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 1.750,00
29-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 3.375,00
29-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 1.800,00
29-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 831,00
29-jul-14V/R. SE VENDE AL SR. FERNANDEZ PNSC MERCAD. CON EL 50% A
CREDITO DE 90 DIAS
29-jul-14 58
29-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 6.946,84
29-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 6.946,84
29-jul-14 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA
29-jul-14 59
29-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 5.500,00
29-jul-14 Banco Nacional del Fomento 1.01.01.02.01 5.390,00
29-jul-14 RFIR POR PAGAR 2% 2.01.07.01.01.14 110,00
29-jul-14 V/R. TRANSFERENCIA DEL BCO. DE FOMENTO A BANCO DE PICHINCHA
29-jul-14 60
29-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 4.320,00
29-jul-14 Clientes 1.01.02.01.01 4.320,00
29-jul-14V/R. NOS CANCELAS CTAS PENDIENTES DE COBRAR DEL MES
ANTERIOR.
PASA 536.595,42 536.595,42
FÁBRIA "SMIT" C.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2014
FOLIO N° 08
VIENE 536.595,42 536.595,42
29-jul-14 61
29-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 4.320,00
29-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 4.320,00
29-jul-14 V/R. SE DEPOSITA LO RECIBIDO POR CLIENTES
30-jul-14 62
30-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 3.602,50
30-jul-14 Clientes 1.01.02.01.01 3.602,50
30-jul-14V/R. DEL MES ANTERIOR NOS CANCELAN CTAS. PENDIENTES POR
COBRAR DE VARIOS CLIENTES
30-jul-14 63
30-jul-14 Banco Nacional del Fomento 1.01.01.02.01 3.602,50
30-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 3.602,50
30-jul-14 V/R. SE DEPOSITAN LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VENTAS DEL DIA
30-jul-14 64
30-jul-14 (+) MANO DE OBRA DIRECTA 5.01.03 6.246,99
30-jul-14 Sueldo y Beneficios Sociales 5.01.03.01.01 3.761,36
30-jul-14 Aporte Patronal 5.01.03.01.04 457,00
30-jul-14 Fondos de Reserv a. 5.01.03.01.07 370,02
30-jul-14 Décimo Tercero. 5.01.03.01.05 313,44
30-jul-14 Décimo Cuarto. 5.01.03.01.06 283,61
30-jul-14 Vacaciones. 5.01.03.01.08 156,72
30-jul-14 IESS por pagar 2.01.07.03.01 959,46
30-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 4.022,28
30-jul-14 Decimo Tercer Sueldo por Pagar 2.01.07.04.02 370,16
30-jul-14 Decimo Cuarto Sueldo por Pagar 2.01.07.04.03 339,98
30-jul-14 Vacaciones por Pagar 2.01.07.04.04 185,09
30-jul-14 Fondo de Reserv a por Pagar 2.01.07.03.03 370,02
30-jul-14 V/R. PAGO SUELDO DE MANO DE OBRA DIRECTA
30-jul-14 65
30-jul-14 Sueldos y Salarios 5.02.02.01 2.451,70
30-jul-14 Aporte a la Seguridad Social 5.02.02.02 297,88
30-jul-14 Fondo de Reserv a 5.02.02.03 204,23
30-jul-14 IESS por pagar 2.01.07.03.01 529,57
30-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 2.220,01
30-jul-14 Fondo de Reserv a por Pagar 2.01.07.03.03 204,23
30-jul-14 V/R. PAGO SUELDO AL AREA DE ADM Y VTAS
30-jul-14 66
30-jul-14 Décimo Tercero. 5.02.02.04 204,31
30-jul-14 Décimo Cuarto. 5.02.02.05 170,17
30-jul-14 Vacaciones. 5.02.02.06 102,15
30-jul-14 Decimo Tercer Sueldo por Pagar 2.01.07.04.02 204,31
30-jul-14 Decimo Cuarto Sueldo por Pagar 2.01.07.04.03 170,17
30-jul-14 Vacaciones por Pagar 2.01.07.04.04 102,15
30-jul-14V/R. PROVISION BENEFICIOS SOCIALES DEL MES DE JULIO DPTO.
ADMINISTRATIVO
30-jul-14 67
30-jul-14 Honorarios Profecionales 5.02.02.13 383,93
30-jul-14 12% IVA en Compras 1.01.05.01.01 46,07
30-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 345,54
30-jul-14 RFIR POR PAGAR 10% 2.01.07.01.01.16 38,39
30-jul-14 RFIR DEL IVA 100% 2.01.07.01.02.03 46,07
30-jul-14 V/R. SE CANCELA AL CONTADOR EXTERNO DE LA FÁBRICA
PASA 558.227,85 558.227,85
FÁBRIA "SMIT" C.A.LIBRO DIARIO GENERAL
DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2014FOLIO N° 09
VIENE 558.227,85 558.227,85
30-jul-14 68
31-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 1.965,42
31-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 18,30
31-jul-14 RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES) 1.01.05.01.06 65,88
31-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 1.215,00
31-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 615,00
31-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 219,60
31-jul-14V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS. DEL DIA A PNNCLAS MISMAS QUE SE REAIZARON DE CONTADO
31-jul-14 69
31-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 1.965,42
31-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 1.965,42
31-jul-14 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA
31-jul-14 70
31-jul-14 Prov eedores Locales 2.01.03.01 6.205,70
31-jul-14 Prov eedores Nacionales 2.01.03.02 10.763,25
31-jul-14 Banco Nacional del Fomento 1.01.01.02.01 6.205,70
31-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 10.763,25
31-jul-14 V/R. SE CANCELA A PROVEEDORES DEL MES ANTERIOR
31-jul-14 71
31-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 6.534,75
31-jul-14 Clientes 1.01.02.01.01 6.534,75
31-jul-14 V/R. NOS CANCELAS CTAS PENDIENTES DE COBRAR DEL MES ANTERIOR.
31-jul-14 72
31-jul-14 Banco del Pichincha 1.01.01.02.02 6.534,75
31-jul-14 Caja General 1.01.01.01.01 6.534,75
31-jul-14 V/R. SE DEPOSITA LO RECAUDADO DE CLIENTES
31-jul-14 73
31-jul-14 (+) COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 5.01.04 976,21
31-jul-14 Depreciación Maq. y Equipos de Fábrica. 5.01.04.02.16 276,48
31-jul-14 Depreciación Edificio de Fábrica. 5.01.04.02.15 662,23
31-jul-14 Depreciación Muebles y Enseres Fabrica 5.01.04.02.14 37,50
31-jul-14 (-) DEP. ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO 1.02.02.02 276,48
31-jul-14 (-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIOS 1.02.02.01 662,23
31-jul-14 (-) DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 1.02.02.03 37,50
31-jul-14 V/R. DESGASTE DE LOS ACTIVOS DE PRODUCCION
31-jul-14 74
31-jul-14 Gasto Dep. Equipo de Computo 5.02.01.16 25,00
31-jul-14 (-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.02.02.06 25,00
31-jul-14 V/R: DESGASTE DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
31-jul-14 75
31-jul-14 Gasto Dep. Vehículo 5.02.01.17 674,67
31-jul-14 (-) DEP. ACUMULADA VEHÍCULOS 1.02.02.05 674,67
31-jul-14 V/R: DESGASTE DE VEHICULOS
76
31-jul-14 RFIR DEL IVA 70% 2.01.07.01.02.02 5,63
31-jul-14 RFIR DEL IVA 100% 2.01.07.01.02.03 82,70
31-jul-14 12% IVA en Ventas por Pagar 2.01.07.01.03.01 8.689,74
31-jul-14 Impuestos, Tasas y Contribuciones por pagar 2.01.07.01.03.05 2.836,98
31-jul-14 RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES) 1.01.05.01.06 1.368,51
31-jul-14 12% IVA en Compras 1.01.05.01.01 4.572,58
31-jul-14 V/R. CIERRE DE IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGO
PASA 602.735,27 602.735,27
FÁBRIA "SMIT" C.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2014FOLIO N° 10
VIENE 602.735,27 602.735,27
31-jul-14 77
31-jul-14 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA - IR) 1.01.05.01 170,98
31-jul-14 RFIR POR PAGAR 1% 2.01.07.01.01.13 372,66
31-jul-14 RFIR POR PAGAR 2% 2.01.07.01.01.14 112,12
31-jul-14 RFIR POR PAGAR 10% 2.01.07.01.01.16 68,39
31-jul-14 RFIR Anticipado 1% 1.01.05.01.02 724,15
31-jul-14 V/R. CIERRE DE IMPUESTOS FISCALES IR
31-jul-14 78
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 21.432,50
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Corte Toldos 1.01.03.01.01 21.432,50
31-jul-14 Inv . Materia Prima Tela Randa - Toldos 1.01.03.02.01 0,00
31-jul-14 Inv . Materia Prima Tela Velo Suizo de Colores - Toldos 1.01.03.02.02 21.432,50
31-jul-14 V/R.- SE TRANSFIERE LA MATERIA PRIMA TOLDOS
31-jul-14 79
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 1.461,96
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Corte Toldos 1.01.03.01.01 92,66
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso CofecciónToldos 1.01.03.01.04 665,38
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Acabados y terminadosToldos 1.01.03.01.07 703,92
31-jul-14 (+) COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 5.01.04 1.461,96
31-jul-14 V/R.- SE TRNASFIERE A CGF TOLDOS
31-jul-14 80
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 21.201,01
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso CofecciónToldos 1.01.03.01.04 21.201,01
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 21.201,01
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Corte Toldos 1.01.03.01.01 21.201,01
31-jul-14 V/R.- SE TRANSFIERE AL DEP. DE CONFECCION TOLDOS
31-jul-14 81
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 22.986,90
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Acabados y terminadosToldos 1.01.03.01.07 22.986,90
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 22.986,90
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso CofecciónToldos 1.01.03.01.04 22.986,90
31-jul-14 V/R.- SE TRANFIERA AL DEPT. DE ACABADOS Y TERMINADOS TOLDOS
31-jul-14 82
31-jul-14 Inv . Produc. Terminados Toldos 1.01.03.04.01 24.171,73
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 24.171,73
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Acabados y terminadosToldos 1.01.03.01.07 24.171,73
31-jul-14 V/R.- SE TRNASFIERE A PRODUCTOS TERMINADOS TOLDOS
31-jul-14 83
31-jul-14 Costo de Ventas de Toldos 5.01.05.02 24.171,73
31-jul-14 Inv . Produc. Terminados Toldos 1.01.03.04.0124.171,73
31-jul-14 V/R.- VENTAS DEL PERIODO DE TOLDOS
31-jul-14 84
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 6.652,30
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Corte Edredon 1.01.03.01.02 6.652,30
31-jul-14 Inv . Materia Prima Tela Bramante Pakistani - Edredones 1.01.03.02.03 6.652,30
31-jul-14 V/R.- SE TRANSFIERE LA MATERIA PRIMA EDREDONES
31-jul-14 85
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 2.675,21
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Corte Edredon 1.01.03.01.02 205,15
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Cofección Edredon 1.01.03.01.05 1.758,39
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Acabados y terminados Edredon 1.01.03.01.08 711,67
31-jul-14 (+) COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 5.01.04 2.675,21
31-jul-14 V/R.- SE TRNASFIERE A CGF EDREDONES
31-jul-14 86
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 7.202,67
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Cofección Edredon 1.01.03.01.05 7.202,67
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 7.202,67
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Corte Edredon 1.01.03.01.02 7.202,67
31-jul-14 V/R.- SE TRANSFIERE AL DEP. DE CONFECCION EDREDONES
PASA 735.415,43 735.415,43
FÁBRIA "SMIT" C.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2014FOLIO N° 11
VIENE 735.415,43 735.415,43
31-jul-14 87
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 10.081,56
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Acabados y terminados Edredon 1.01.03.01.08 10.081,56
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 10.081,56
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Cofección Edredon 1.01.03.01.05 10.081,56
31-jul-14V/R.- SE TRANFIERA AL DEPT. DE ACABADOS Y TERMINADOS
EDREDONES
31-jul-14 89
31-jul-14 Inv . Produc. Terminados Edredones 1.01.03.04.02 12.954,40
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 12.954,40
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Acabados y terminados Edredon 1.01.03.01.08 12.954,40
31-jul-14 V/R.- SE TRNASFIERE A PRODUCTOS TERMINADOS EDREDONES
31-jul-14 90
31-jul-14 Costo de Ventas de Edredones 5.01.05.01 11.274,15 11.274,15
31-jul-14 Inv . Produc. Terminados Edredones 1.01.03.04.02 11.274,15
31-jul-14 V/R.- VENTAS DEL PERIODO DE EDREDONES
31-jul-14 91
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.016.621,25
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Corte Sabanas 1.01.03.01.03 6.621,25
31-jul-14 Inv . Materia Prima Tela Dacron - Sabanas 1.01.03.02.04 6.621,25
31-jul-14 V/R.- SE TRANSFIERE LA MATERIA PRIMA SABANAS
31-jul-14 92
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 1.228,85
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Corte Sabanas 1.01.03.01.03 92,65
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Cofección Sabanas 1.01.03.01.06 553,83
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Acabados y terminados Sabanas 1.01.03.01.09 582,37
31-jul-14 (+) COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 5.01.04 1.228,85
31-jul-14 V/R.- SE TRNASFIERE A CGF SABANAS
31-jul-14 93
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 6.911,99
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Cofección Sabanas 1.01.03.01.06 6.911,99
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 6.911,99
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Corte Sabanas 1.01.03.01.03
31-jul-14 V/R.- SE TRANSFIERE AL DEP. DE CONFECCION SABANAS
31-jul-14 94
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 8.586,32
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Acabados y terminados Sabanas 1.01.03.01.09 8.586,32
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 8.586,32
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Cofección Sabanas 1.01.03.01.06 8.586,32
31-jul-14 V/R.- SE TRANFIERA AL DEPT. DE ACABADOS Y TERMINADOS SABANAS
31-jul-14 95
31-jul-14 Inv . Produc. Terminados Sabanas 1.01.03.04.03 10.337,77
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 10.337,77
31-jul-14 Inv . Productos en Proceso Acabados y terminados Sabanas 1.01.03.01.09 10.337,77
31-jul-14 V/R.- SE TRNASFIERE A PRODUCTOS TERMINADOS SABANAS
31-jul-14 96
31-jul-14 Costo de Ventas de Sabanas 5.01.05.03 9.649,61
31-jul-14 Inv . Produc. Terminados Sabanas 1.01.03.04.03 9.649,61
31-jul-14 V/R.- VENTAS DEL PERIODO DE SABANAS
PASA 813.061,33 813.061,33
FÁBRIA "SMIT" C.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2014
FOLIO N° 12
VIENE 813.061,33 813.061,33
31-jul-14 97
31-jul-14 INV. PRODUCTOS EN PROCESO 1.01.03.01 6.246,99
31-jul-14 (+) MANO DE OBRA DIRECTA 5.01.03 6.249,99
31-jul-14 Sueldo y Beneficios Sociales 5.01.03.01.01 4.442,04
31-jul-14 Aporte Patronal 5.01.03.01.04 539,70
31-jul-14 Décimo Tercero. 5.01.03.01.05 370,16
31-jul-14 Décimo Cuarto. 5.01.03.01.06 339,98
31-jul-14 Fondos de Reserv a. 5.01.03.01.07 370,02
31-jul-14 Vacaciones. 5.01.03.01.08 185,09
31-jul-14 V/R.- SE TRANSFIERE A DPTS DE PRODUCIÓN MANO DE OBRA
31-jul-14 ACIENTOS DE CIERRE
31-jul-14 AC - 1
31-jul-14 Ventas de Edredones 4.01.01.01 25.506,50
31-jul-14 Ventas de Toldos 4.01.01.02 34.617,25
31-jul-14 Venta de Sabanas 4.01.01.03 12.290,75
31-jul-14 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 6.1 72.414,50
31-jul-14 V/R. CIERRE DE INGRESOS
31-jul-14 AC - 2
31-jul-14 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 6.1 50.124,66
31-jul-14 Sueldos y Salarios 5.02.02.01 2.451,70
31-jul-14 Aporte a la Seguridad Social 5.02.02.02 297,88
31-jul-14 Décimo Tercero. 5.02.02.04 204,31
31-jul-14 Décimo Cuarto. 5.02.02.05 170,17
31-jul-14 Fondo de Reserv a 5.02.02.03 204,23
31-jul-14 Vacaciones. 5.02.02.06 102,15
31-jul-14 Gasto Mant. y Reparación Vehículo. 5.02.01.09 66,96
31-jul-14 Gasto Agua, Luz, Teléfono. 5.02.01.10 399,07
31-jul-14 Gasto Combustible. 5.02.01.11 26,79
31-jul-14 Honorarios Profecionales 5.02.02.13 383,93
31-jul-14 Gasto Dep. Equipo de Computo 5.02.01.16 25,00
31-jul-14 Gasto Dep. Vehículo 5.02.01.17 674,67
31-jul-14 Gastos de Combustible 5.02.02.09 22,32
31-jul-14 Costo de Ventas de Edredones 5.01.05.01 11.274,15
31-jul-14 Costo de Ventas de Toldos 5.01.05.02 24.171,73
31-jul-14 Costo de Ventas de Sabanas 5.01.05.03 9.649,61
31-jul-14 V7R. CIERRE DE GASTOS
31-jul-14 AC - 3
31-jul-14 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 6.1 22.289,84
31-jul-14 UTILIDAD DEL EJERCICIO PRESENTE 3.3.02 22.289,84
31-jul-14 V7R. GANANCIA NETA DEL PERIODO
964.137,31 964.137,31
FÁBRIA "SMIT" C.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2014FOLIO N° 13
SUMAN
ANEXO Nº 10
LIBRO MAYOR
Caja General
1.01.01.01.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 350,00
01/07/2014 4 V/R. SE VENTAL DEL DIA SE REALIZARON DE DE CONTADO 6.341,97
01/07/2014 5 V/R. SE DEPOSITA AL BANCO DE PICHINCHA LAS VENTAS DEL DIA 6.341,97
02/07/2014 8 V/R. SE VENDE MERCADERA AL SR. BENAVIDES PNSC CON EL 30% A CREDITO A 45 DIAS 1.765,05
02/07/2014 9 V/R. SE VENDE MERCADERIA A PNNC DE CONTADO 1.100,85
02/07/2014 10 V/R. SE DEPOSITA AL BANCO DE PICHINCHA LAS VENTAS DEL DIA 664,20
03/07/2014 12 V/R. SE VENDE M ERCAD. AL SR. COM POVERDE PNSC CON EL 40% A CREDITO Y EL 10% DE DESCUENTO 2.172,81
03/07/2014 13 V/R. LAS VENTAS DEL DÍA FUERON A PNNC NOS CANCELAN EN EFETIVO 1.573,41
03/07/2014 14 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. PICHINCHA DE LA VENTA DEL DIA ANTERIOR 599,40
04/07/2014 15 V/R. SE CANCELA COMBUSTIBLE PARA LA CAMIONETA DE LA FÁBRICA 3.672,54
04/07/2014 17 V/R. SE VENDE A FAMI-CONFORT S.A. MERCAD. EL 40% A CREDITO 1.065,60
04/07/2014 18 V/E. SE VENDE MERCAD. A LA SRA. ESPINOZA PNSC NOS CANCELA DE CONTADO 2.606,94
04/07/2014 19 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. PICHINCHA DE LA VENTA DEL DIA ANTERIOR 25,00
07/07/2014 20 V/R. SE VENDE MERCAD. A LA SRA. ARMIJOS PNNC DE CONTADO 1.208,25
07/07/2014 21 V/R SE DEPOSITA AL BCO. LAS VENTAS DEL DIA 1.208,25
08/07/2014 22 V/R. SE VENDE MERCAD. A DAVILA´S PNSC CON EL 40% A CREDITO Y A 90 DIAS PLAZO 749,25
08/07/2014 23 V/R. SEE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VENTAS DEL DÍA 749,25
09/07/2014 24 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SR. CARLOS CORREA NOS CANCELA CON CHEQUE 3.429,90
09/07/2014 25 V/R. SEE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VENTAS DEL DÍA 3.429,90
12/07/2014 26 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SRA. CARRION PNNC NOS CANCELA CON CHEQUE 2.690,55
12/07/2014 27 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SR. RODRIGUEZ NOS CANCELA 999,00
12/07/2014 28 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. PICHINCHA DE LAS VENTAS DEL DIA 1.691,55
15/07/2014 31 V/R. SE VENDE MERCAD. TOLDITOS FRESH S.A. EL 50% A CREDITO 5.777,55
15/07/2014 32 V/R. SE VENDE A FASCA NOS CANCELA DE CONTADO 1.365,30
15/07/2014 33 V/R: SE VENDE MERCAD. A PNSC DE CONTADO 2.747,25
15/07/2014 34 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. PICHINCHA DE LAS VENTAS DEL DIA 1.665,00
17/07/2014 37 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 1.681,88
17/07/2014 40 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. DE PICHINCHA LAS VTAS. DEL DIA 1.681,88
18/07/2014 41 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 3.313,29
18/07/2014 42 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. DE FOMENTO LAS VTAS. DEL DIA 3.313,29
21/07/2014 43 V/R. SE VENDE MERCAD. A LA EMPRESA DECORADITOS S.A. A CREDITO EL 30% 30,00
21/07/2014 44 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. DE FOMENTO LAS VTAS. DEL DIA 6.483,03
21/07/2014 45 V/R SE CANCELA POR COMBUSTILE 6.483,03
22/07/2014 46 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 1.865,54
22/07/2014 47 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA 1.865,54
23/07/2014 48 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 8.076,48
23/07/2014 49 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA 8.076,48
24/07/2014 50 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 1.702,29
24/07/2014 51 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA 1.702,29
25/07/2014 52 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 3.780,48
25/07/2014 53 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA 3.780,48
28/07/2014 54 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 4.340,03
28/07/2014 55 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA 4.340,03
29/07/2014 56 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS. DEL DIA Y SE REAIZARON DE CONTADO 4.320,00
29/07/2014 57 V/R. SE VENDE AL SR. MERCAD. CON EL 50% A CREDITO DE 90 DIAS 4.320,00
29/07/2014 58 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA 6.946,84
29/07/2014 60 V/R. NOS CANCELAS CTAS PENDIENTES DE COBRAR DEL MES ANTERIOR. 4.224,25
29/07/2014 61 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA 2.722,59
30/07/2014 62 V/R. N¡DEL MES ANTERIOR NOS CANCELAN LAS CTAS. PENDIENTES POR COBRAR 3.602,50
30/07/2014 63 V/R. SE DEPOSITAN LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VENTAS DEL DIA 3.602,50
31/07/2014 68 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS. DEL DIA A PNNCLAS MISMAS QUE SE REAIZARON DE CONTADO 6.534,75
31/07/2014 69 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA 6.534,75
31/07/2014 71 V/R. NOS CANCELAS CTAS PENDIENTES DE COBRAR DEL MES ANTERIOR. 1.965,42
31/07/2014 72 V/R. SE DEPOSITA LO RECAUDADO DE CLIENTES 1.965,42
31/07/2014 72 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA 1.965,42
31/07/2014 71 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS. DEL DIA A PNNCLAS MISMAS QUE SE REAIZARON DE CONTADO 1.965,42
84.735,82 84.440,82
SMIT C.A.CUENTA
CODIGO
SUMAN
SALDO DEUDOR 295,00
Banco Nacional del Fomento
1.01.01.02.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 10.975,35
07/07/2014 21 V/R SE DEPOSITA AL BCO. LAS VENTAS DEL DIA 1.208,25
18/07/2014 42 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. DE FOMENTO LAS VTAS. DEL DIA 3.313,29
21/07/2014 44 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. DE FOMENTO LAS VTAS. DEL DIA 6.483,03
22/07/2014 47 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA 1.865,54
23/07/2014 49 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA 8.076,48
25/07/2014 53 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA 3.780,48
29/07/2014 59 V/R. TRANSFERENCIA DE UN BCO. DE FOMENTO A BANCO DE PICHINCHA 5.390,00
30/07/2014 63 V/R. SE DEPOSITAN LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VENTAS DEL DIA 3.602,50
31/07/2014 70 V/R. SE CANCELA A PROVEEDORES 6.205,70
39.304,92 11.595,70
Banco del Pichincha
1.01.01.02.02
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 53.785,83
01/07/2014 2 V/R. SE COMPRA A MILENE S.A. MP. EL 70% A CREDITO 7.708,00
01/07/2014 3 V/R. SE COMPRA A CAFECOLSA S.A. MP. DE CONTADO 13.343,31
01/07/2014 5 V/R. SE DEPOSITA AL BANCO DE PICHINCHA LAS VENTAS DEL DIA 6.341,97
01/07/2014 6 V/R. SE COMPRA SUM. Y MAT. A PNSC. CON CHEQUE 4.162,50
02/07/2014 7 V/R. SE COMPRA ETIQUTAS PARA LA MERCD. DEL PRODUCT. A SR. VALAREZO PNNC 610,00
02/07/2014 10 V/R. SE DEPOSITA AL BANCO DE PICHINCHA LAS VENTAS DEL DIA 1.765,05
03/07/2014 11 V/R. SE COMPRA SUM. Y MAT. A PITEX S.A. CON CHEQUE 1.881,52
03/07/2014 14 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. PICHINCHA DE LA VENTA DEL DIA ANTERIOR 2.172,81
04/07/2014 16 V/R. SE CANCELA POR MANTENIMIENTO A EQ. DE COMPUTO 270,00
04/07/2014 19 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. PICHINCHA DE LA VENTA DEL DIA ANTERIOR 3.672,54
08/07/2014 23 V/R. SEE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VENTAS DEL DÍA 749,25
09/07/2014 25 V/R. SEE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VENTAS DEL DÍA 3.429,90
12/07/2014 28 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. PICHINCHA DE LAS VENTAS DEL DIA 2.690,55
15/07/2014 29 V/R. PAGO AL IESS 2.219,78
15/07/2014 30 V/R. SE CANCELA POR MANT. A VEHICULA DE LA FABRICA AL SR. MORETA 68,03
15/07/2014 34 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. PICHINCHA DE LAS VENTAS DEL DIA 5.777,55
16/07/2014 35 V/R. SE CANCELA SERVICIOS BASICOS CON CHEQUE 538,54
16/07/2014 36 V/R. SE CANCELA A PROVEEDORES DEL MES ANTERIOR 5.600,00
17/07/2014 38 V/R. SE CANCELA A IMPRENTA VALAREZO LA DIFERENCIA DE LA COMPRA. 500,00
17/07/2014 39 V/R. SE CANCELA AL SRI DEL MES ANTERIOR 2.798,92
17/07/2014 40 V/R. SE DEPOSITA AL BCO. DE PICHINCHA LAS VTAS. DEL DIA 1.681,88
24/07/2014 51 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA 1.702,29
28/07/2014 55 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA 4.340,03
29/07/2014 58 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA 6.946,84
29/07/2014 59 V/R. TRANSFERENCIA DE UN BCO. DE FOMENTO A BANCO DE PICHINCHA 5.500,00
29/07/2014 61 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA 4.320,00
30/07/2014 64 V/R. PAGO SUELDO DE MANO DE OBRA DIRECTA 4.022,28
30/07/2014 65 V/R. PAGO SUELDO A EL ÁREA DE ADM. Y VENTAS 2.220,01
30/07/2014 67 V/R. SE CANCELA AL CONTADOR EXTERNO DE LA FÁBRICA 345,54
31/07/2014 69 V/R. SE DEPOSITA LOS VALORES RECAUDADOS DE LAS VTAS. DEL DIA 1.965,42
31/07/2014 70 V/R. SE CANCELA A PROVEEDORES 10.763,25
31/07/2014 72 V/R. SE DEPOSITA LO RECAUDADO DE CLIENTES 6.534,75
113.376,66 57.051,68
Clientes
1.01.02.01.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 10.982,64
02/07/2014 8 V/R. SE VENDE MERCADERA AL SR. BENAVIDES PNSC CON EL 30% A CREDITO A 45 DIAS 1.134,00
03/07/2014 13 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SR. COMPOVERDE PNSC CON EL 40% A CREDITO Y EL 10% DE DSCTO 399,60
04/07/2014 18 V/R. SE VENDE A FAMI-CONFORT S.A. MERCAD. EL 40% A CREDITO 1.468,70
08/07/2014 23 V/R. SE VENDE MERCAD. A DAVILA´S PNSC CON EL 40% A CREDITO Y A 90 DIAS PLAZO 499,50
15/07/2014 32 V/R. SE VENDE MERCAD. TOLDITOS FRESH S.A. EL 50% A CREDITO 1.665,00
21/07/2014 44 V/R. SE VENDE MERCAD. A LA EMPRESA DECORADITOS S.A. A CREDITO EL 30% 2.401,13
29/07/2014 63 V/R. NOS CANCELAS CTAS PENDIENTES DE COBRAR DEL MES ANTERIOR. 4.320,00
29/07/2014 60 V/R. SE VENDE AL SR. MERCAD. CON EL 50% A CREDITO DE 90 DIAS 3.462,50
30/07/2014 65 V/R. N¡DEL MES ANTERIOR NOS CANCELAN LAS CTAS. PENDIENTES POR COBRAR 3.602,50
31/07/2014 74 V/R. NOS CANCELAS CTAS PENDIENTES DE COBRAR DEL MES ANTERIOR. 6.534,75
22.013,07 14.457,25SUMAN
SALDO DEUDOR 7.555,82
CODIGO
27.709,22
SUMAN
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SALDO DEUDOR 56.324,98
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO DEUDOR
CUENTASMIT C.A.
INV. PRODUCTOS EN PROCESO
1.01.03.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
31/07/2014 78 V/R.- SE TRANSFIERE LA MATERIA PRIMA TOLDOS 21.432,50
31/07/2014 79 V/R.- SE TRNASFIERE A CGF TOLDOS 1.461,96
31/07/2014 80 V/R.- SE TRANSFIERE AL DEP. DE CONFECCION TOLDOS 21.201,01
31/07/2014 80 V/R.- SE TRANSFIERE AL DEP. DE CONFECCION TOLDOS 21.201,01
31/07/2014 81 V/R.- SE TRANFIERA AL DEPT. DE ACABADOS Y TERMINADOS TOLDOS 22.986,90
31/07/2014 81 V/R.- SE TRANFIERA AL DEPT. DE ACABADOS Y TERMINADOS TOLDOS 22.986,90
31/07/2014 82 V/R.- SE TRNASFIERE A PRODUCTOS TERMINADOS TOLDOS 24.171,73
31/07/2014 84 V/R.- SE TRANSFIERE LA MATERIA PRIMA EDREDONES 6.652,30
31/07/2014 85 V/R.- SE TRNASFIERE A CGF EDREDONES 2.675,21
31/07/2014 86 V/R.- SE TRANFIERA AL DEPT. DE ACABADOS Y TERMINADOS EDREDONES 10.081,56
31/07/2014 86 V/R.- SE TRANSFIERE AL DEP. DE CONFECCION EDREDONES 7.202,67
31/07/2014 86 V/R.- SE TRANSFIERE AL DEP. DE CONFECCION EDREDONES 7.202,67
31/07/2014 87 V/R.- SE TRANFIERA AL DEPT. DE ACABADOS Y TERMINADOS EDREDONES 10.081,56
31/07/2014 89 V/R.- SE TRNASFIERE A PRODUCTOS TERMINADOS EDREDONES 12.954,40
31/07/2014 91 V/R.- SE TRANSFIERE LA MATERIA PRIMA SABANAS 6.621,25
31/07/2014 92 V/R.- SE TRNASFIERE A CGF SABANAS 1.228,85
31/07/2014 93 V/R.- SE TRANSFIERE AL DEP. DE CONFECCION SABANAS 6.911,99
31/07/2014 93 V/R.- SE TRANSFIERE AL DEP. DE CONFECCION SABANAS 6.911,99
31/07/2014 94 V/R.- SE TRANFIERA AL DEPT. DE ACABADOS Y TERMINADOS SABANAS 8.586,32
31/07/2014 94 V/R.- SE TRANFIERA AL DEPT. DE ACABADOS Y TERMINADOS SABANAS 8.586,32
31/07/2014 95 V/R.- SE TRNASFIERE A PRODUCTOS TERMINADOS SABANAS 10.337,77
31/07/2014 97 V/R.- SE TRANSFIERE A DPTS DE PRODUCIÓN MANO DE OBRA 8.615,41
125.657,93 124.434,35
Inv. Materia Prima Tela Velo Suizo de Colores - Toldos
1.01.03.02.02
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 2.632,50
01/07/2014 2 V/R. SE COMPRA A MILENE S.A. MP. EL 70% A CREDITO 18.800,00
31/07/2014 81 V/R.- SE TRANSFIERE LA MATERIA PRIMA 21.432,50
21.432,50 21.432,50
Inv. Materia Prima Tela Bramante Pakistani - Edredones
1.01.03.02.03
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 1.152,30
01/07/2014 3 V/R. SE COMPRA A CAFECOLSA S.A. MP. DE CONTADO 5.500,00
31/07/2014 87 V/R.- SE TRANSFIERE LA MATERIA PRIMA 6.652,30
6.652,30 6.652,30
Inv. Materia Prima Tela Dacron - Sabanas
1.01.03.02.04
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 1.121,25
01/07/2014 3 V/R. SE COMPRA A CAFECOLSA S.A. MP. DE CONTADO 5.500,00
31/07/2014 93 V/R.- SE TRANSFIERE LA MATERIA PRIMA 6.621,25
6.621,25 6.621,25
Inv. Produc. Terminados Toldos
1.01.03.04.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
31/07/2014 82 V/R.- SE TRNASFIERE A PRODUCTOS TERMINADOS TOLDOS 24.171,73
31/07/2014 83 V/R.- VENTAS DEL PERIODO DE TOLDOS 24.171,73
24.171,73 24.171,73
SALDO CERO
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO DEUDOR
0,00
0,00
SUMAN
SALDO CERO
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
0,00
SUMAN
SALDO CERO 0,00
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
CCUENTASMIT C.A.
CODIGO
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO DEUDOR 1.223,58
Inv. Produc. Terminados Edredones
1.01.03.04.02
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
31/07/2014 89 V/R.- SE TRNASFIERE A PRODUCTOS TERMINADOS EDREDONES 12.954,40
31/07/2014 90 V/R.- VENTAS DEL PERIODO DE EDREDONES 11.274,15
12.954,40 11.274,15
Inv. Produc. Terminados Sabanas
1.01.03.04.03
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
31/07/2014 95 V/R.- SE TRNASFIERE A PRODUCTOS TERMINADOS SABANAS 10.337,77
31/07/2014 96 V/R.- VENTAS DEL PERIODO DE SABANAS 9.649,61
10.337,77 9.649,61
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA - IR)
1.01.05.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
31/07/2014 77 V/R. CIERRE DE IMPUESTOS FISCALES IR 170,98
170,98 0,00
12% IVA en Compras
1.01.05.01.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
31/07/2014 2 V/R. SE COMPRA A MILENE S.A. MP. EL 70% A CREDITO 2.256,00
30/07/2014 3 V/R. SE COMPRA A CAFECOLSA S.A. MP. DE CONTADO 1.442,52
21/07/2014 6 V/R. SE COMPRA SUM. Y MAT. A PNSC. CON CHEQUE 450,00
16/07/2014 7 V/R. SE COMPRA ETIQUTAS PARA LA MERCD. DEL PRODUCT. A SR. VALAREZO PNNC 120,00
15/07/2014 11 V/R. SE COMPRA SUM. Y MAT. A PITEX S.A. CON CHEQUE 203,41
04/07/2014 15 V/R. SE CANCELA COMBUSTIBLE PARA LA CAMIONETA DE LA FÁBRICA 2,68
04/07/2014 16 V/R. SE CANCELA POR MANTENIMIENTO A EQ. DE COMPUTO 36,00
03/07/2014 30 V/R. SE CANCELA POR MANT. A VEHICULA DE LA FABRICA AL SR. MORETA 8,04
02/07/2014 35 V/R. SE CANCELA SERVICIOS BASICOS CON CHEQUE 4,65
01/07/2014 45 V/R SE CANCELA POR COMBUSTILE 3,21
01/07/2014 67 V/R. SE CANCELA AL CONTADOR EXTERNO DE LA FÁBRICA 46,07
01/07/2014 76 V/R. CIERRE DE IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGO 4.572,58
4.572,58 4.572,58
SALDO CERO 0,00
SALDO CERO 0,00
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SUMAN
SALDO DEUDOR
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
688,16
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO DEUDOR
CUENTA SMIT C.A.
CODIGO
1.680,25
RFIR Anticipado 1%
1.01.05.01.02
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
31/07/2014 4 V/R. SE VENTAL DEL DIA SE REALIZARON DE DE CONTADO 59,05
31/07/2014 8 V/R. SE VENDE MERCADERA AL SR. BENAVIDES PNSC CON EL 30% A CREDITO A 45 DIAS 16,20
29/07/2014 9 V/R. SE VENDE MERCADERIA A PNNC DE CONTADO 10,25
29/07/2014 12 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SR. COMPOVERDE PNSC CON EL 40% A CREDITO Y EL 10% DE DESCUENTO9,00
28/07/2014 13 V/R. LAS VENTAS DEL DÍA FUERON A PNNC NOS CANCELAN EN EFETIVO 14,65
25/07/2014 17 V/R. SE VENDE A FAMI-CONFORT S.A. MERCAD. EL 40% A CREDITO 36,72
24/07/2014 18 V/E. SE VENDE MERCAD. A LA SRA. ESPINOZA PNSC NOS CANCELA DE CONTADO 9,60
23/07/2014 20 V/R. SE VENDE MERCAD. A LA SRA. ARMIJOS PNNC DE CONTADO 11,25
22/07/2014 22 V/R. SE VENDE MERCAD. A DAVILA´S PNSC CON EL 40% A CREDITO Y A 90 DIAS PLAZO 11,25
21/07/2014 24 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SR. CARLOS CORREA NOS CANCELA CON CHEQUE 30,90
18/07/2014 26 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SRA. CARRION PNNC NOS CANCELA CON CHEQUE 15,75
17/07/2014 27 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SR. RODRIGUEZ NOS CANCELA 9,00
15/07/2014 31 V/R. SE VENDE MERCAD. TOLDITOS FRESH S.A. EL 50% A CREDITO 30,00
15/07/2014 32 V/R. SE VENDE A FASCA NOS CANCELA DE CONTADO 24,75
15/07/2014 33 V/R: SE VENDE MERCAD. A PNSC DE CONTADO 12,30
12/07/2014 37 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 15,66
12/07/2014 41 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 30,85
09/07/2014 43 V/R. SE VENDE MERCAD. A LA EMPRESA DECORADITOS S.A. A CREDITO EL 30% 80,04
08/07/2014 46 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 17,37
07/07/2014 48 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 75,20
04/07/2014 50 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 15,85
04/07/2014 52 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 35,20
03/07/2014 54 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 40,41
03/07/2014 56 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS. DEL DIA Y SE REAIZARON DE CONTADO 25,35
02/07/2014 57 V/R. SE VENDE AL SR. MERCAD. CON EL 50% A CREDITO DE 90 DIAS 69,25
02/07/2014 68 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS. DEL DIA A PNNCLAS MISMAS QUE SE REAIZARON DE CONTADO 18,30
01/07/2014 77 V/R. CIERRE DE IMPUESTOS FISCALES IR 724,15
724,15 724,15
RFIR del IVA Anticipado 30% (BIENES)
1.01.05.01.06
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 4 V/R. SE VENTAL DEL DIA SE REALIZARON DE DE CONTADO 212,58
02/07/2014 9 V/R. SE VENDE MERCADERIA A PNNC DE CONTADO 36,90
03/07/2014 13 V/R. LAS VENTAS DEL DÍA FUERON A PNNC NOS CANCELAN EN EFETIVO 52,74
07/07/2014 20 V/R. SE VENDE MERCAD. A LA SRA. ARMIJOS PNNC DE CONTADO 40,50
12/07/2014 26 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SRA. CARRION PNNC NOS CANCELA CON CHEQUE 56,70
17/07/2014 37 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 56,38
18/07/2014 41 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 111,06
22/07/2014 46 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 62,53
23/07/2014 48 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 270,72
24/07/2014 50 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 57,06
25/07/2014 52 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 126,72
28/07/2014 54 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 145,48
29/07/2014 56 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS. DEL DIA Y SE REAIZARON DE CONTADO 91,26
31/07/2014 68 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS. DEL DIA A PNNCLAS MISMAS QUE SE REAIZARON DE CONTADO 65,88
31/07/2014 76 V/R. CIERRE DE IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGO 1.386,51
1.386,51 1.386,51
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO DEUDOR 0,00
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
EDIFICIO
1.02.01.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 156.203,25
156.203,25 0,00SUMAN
SALDO DEUDOR 156.203,25
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
MAQUINARIA Y EQUIPO
1.02.01.02
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 33.707,92
33.707,92 0,00
MUEBLES Y ENSERES
1.02.01.03
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 5.000,00
5.000,00 0,00
VEHÍCULO
1.02.01.05
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 50.600,00
50.600,00 0,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.02.01.06
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 1.350,00
1.350,00 0,00
(-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIOS
1.02.02.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 0,00 47.680,50
31/07/2014 AA - 3 V/R: DESGASTE DE EDIFICIOS 0,00 662,23
(-) DEP. ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO
1.02.02.02
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 0,00 10.011,24
31/07/2014 110 V/R: DESGASTE DE ACTIVOS DE PRODUCCIÓN 0,00 276,48
(-) DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
1.02.02.03
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 225,00
31/07/2014 AA - 4 V/R: DESGASTE DE MUEBLES Y ENSERES 37,50
262,50
10.287,72
SALDO ACREEDOR
CODIGO
SALDO ACREEDOR
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
48.342,73
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO DEUDOR 1.350,00
SALDO ACREEDOR
CUENTASMIT C.A.
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO DEUDOR
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
50.600,00
SALDO DEUDOR
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO DEUDOR 5.000,00
33.707,92
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
(-) DEP. ACUMULADA VEHÍCULOS
1.02.02.05
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 0,00 16.192,00
31/07/2014 AA - 6 V/R: DESGASTE DE VEHICULOS 0,00 674,67
16.866,67
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SALDO ACREEDOR
(-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.02.02.06
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 0,00 510,03
31/07/2014 AA - 5 V/R: DESGASTE DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 0,00 25,00
Proveedores Locales
2.01.03.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
31/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 13.358,55
17/07/2014 7 V/R. SE COMPRA ETIQUTAS PARA LA MERCD. DEL PRODUCT. A SR. VALAREZO PNNC 500,00
16/07/2014 36 V/R. SE CANCELA A PROVEEDORES DEL MES ANTERIOR 3.500,00
02/07/2014 38 V/R. SE CANCELA A IMPRENTA VALAREZO LA DIFERENCIA DE LA COMPRA. 500,00
01/07/2014 72 V/R. SE CANCELA A PROVEEDORES 6.205,70
10.205,70 13.858,55
Proveedores Nacionales
2.01.03.02
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 19.874,35
01/07/2014 2 V/R. SE COMPRA A MILENE S.A. MP. EL 70% A CREDITO 13.160,00
16/07/2014 36 V/R. SE CANCELA A PROVEEDORES DEL MES ANTERIOR 2.100,00
31/07/2014 70 V/R. SE CANCELA A PROVEEDORES 10.763,25
12.863,25 33.034,35
RENTENCIÓN IMPUESTOS A LA RENTA (I.R.)
2.01.07.01.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 453,76
17/07/2014 40 V/R. SE CANCELA AL SRI DEL MES ANTERIOR 453,76
453,76 453,76
RFIR POR PAGAR 1%
2.01.07.01.01.13
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 2 V/R. SE COMPRA A MILENE S.A. MP. EL 70% A CREDITO 188,00
01/07/2014 3 V/R. SE COMPRA A CAFECOLSA S.A. MP. DE CONTADO 120,21
01/07/2014 6 V/R. SE COMPRA SUM. Y MAT. A PNSC. CON CHEQUE 37,50
02/07/2014 7 V/R. SE COMPRA ETIQUTAS PARA LA MERCD. DEL PRODUCT. A SR. VALAREZO PNNC 10,00
03/07/2014 11 V/R. SE COMPRA SUM. Y MAT. A PITEX S.A. CON CHEQUE 16,95
31/07/2014 77 V/R. CIERRE DE IMPUESTOS FISCALES IR 372,66
372,66 372,66
20.171,10
3.652,85
535,03
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMA
SALDO AREEDOR
SALDO ACREEDOR
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO ACREEDOR
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
RFIR POR PAGAR 2%
2.01.07.01.01.14
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
15/07/2014 31 V/R. SE CANCELA POR MANT. A VEHICULA DE LA FABRICA AL SR. MORETA 1,34
16/07/2014 36 V/R. SE CANCELA SERVICIOS BASICOS CON CHEQUE 0,78
29/07/2014 62 V/R. TRANSFERENCIA DE UN BCO. DE FOMENTO A BANCO DE PICHINCHA 110,00
31/07/2014 79 V/R. CIERRE DE IMPUESTOS FISCALES IR 112,12
112,12 112,12
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
RFIR POR PAGAR 10%
2.01.07.01.01.16
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
04/07/2014 17 V/R. SE CANCELA POR MANTENIMIENTO A EQ. DE COMPUTO 30,00
30/07/2014 70 V/R. SE CANCELA AL CONTADOR EXTERNO DE LA FÁBRICA 38,39
31/07/2014 79 V/R. CIERRE DE IMPUESTOS FISCALES IR 68,39
68,39 68,39
RFIR DEL IVA 70%
2.01.07.01.02.02
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
15/07/2014 31 V/R. SE CANCELA POR MANT. A VEHICULA DE LA FABRICA AL SR. MORETA 5,63
31/07/2014 79 V/R. CIERRE DE IMPUESTOS FISCALES 5,63
5,63 5,63
RFIR DEL IVA 100%
2.01.07.01.02.03
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
04/07/2014 17 V/R. SE CANCELA POR MANTENIMIENTO A EQ. DE COMPUTO 36,00
30/07/2014 70 V/R. SE CANCELA AL CONTADOR EXTERNO DE LA FÁBRICA 46,07
31/07/2014 79 V/R. CIERRE DE IMPUESTOS FISCALES 82,07
82,07 82,07
IMPUESTOS POR LIQUIDAR
2.01.07.01.03
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 2.345,16
17/07/2014 39 V/R. SE CANCELA AL SRI DEL MES ANTERIOR 2.345,16
2.345,16 2.345,16
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
12% IVA en Ventas por Pagar
2.01.07.01.03.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 4 V/R. SE VENTAL DEL DIA SE REALIZARON DE DE CONTADO 708,60
02/07/2014 9 V/R. SE VENDE MERCADERIA A PNNC DE CONTADO 123,00
02/07/2014 8 V/R. SE VENDE MERCADERA AL SR. BENAVIDES PNSC CON EL 30% A CREDITO A 45 DIAS 194,40
03/07/2014 13 V/R. LAS VENTAS DEL DÍA FUERON A PNNC NOS CANCELAN EN EFETIVO 175,80
03/07/2014 12 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SR. COMPOVERDE PNSC CON EL 40% A CREDITO Y EL 10% DE DESCUENTO 108,00
04/07/2014 18 V/E. SE VENDE MERCAD. A LA SRA. ESPINOZA PNSC NOS CANCELA DE CONTADO 115,20
04/07/2014 17 V/R. SE VENDE A FAMI-CONFORT S.A. MERCAD. EL 40% A CREDITO 440,61
07/07/2014 20 V/R. SE VENDE MERCAD. A LA SRA. ARMIJOS PNNC DE CONTADO 135,00
08/07/2014 22 V/R. SE VENDE MERCAD. A DAVILA´S PNSC CON EL 40% A CREDITO Y A 90 DIAS PLAZO 135,00
09/07/2014 24 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SR. CARLOS CORREA NOS CANCELA CON CHEQUE 370,80
12/07/2014 27 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SR. RODRIGUEZ NOS CANCELA 108,00
12/07/2014 26 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SRA. CARRION PNNC NOS CANCELA CON CHEQUE 189,00
15/07/2014 33 V/R: SE VENDE MERCAD. A PNSC DE CONTADO 147,60
15/07/2014 32 V/R. SE VENDE A FASCA NOS CANCELA DE CONTADO 297,00
15/07/2014 31 V/R. SE VENDE MERCAD. TOLDITOS FRESH S.A. EL 50% A CREDITO 360,00
17/07/2014 37 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 187,92
18/07/2014 41 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 370,20
21/07/2014 43 V/R. SE VENDE MERCAD. A LA EMPRESA DECORADITOS S.A. A CREDITO EL 30% 960,45
22/07/2014 46 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 208,44
23/07/2014 48 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 902,40
24/07/2014 50 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 190,20
25/07/2014 52 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 422,40
28/07/2014 54 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 484,92
29/07/2014 57 V/R. SE VENDE AL SR. MERCAD. CON EL 50% A CREDITO DE 90 DIAS 831,00
29/07/2014 56 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS. DEL DIA Y SE REAIZARON DE CONTADO 304,20
31/07/2014 76 V/R. CIERRE DE IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGO 8.689,74
31/07/2014 68 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS. DEL DIA A PNNCLAS MISMAS QUE SE REAIZARON DE CONTADO 219,60
8.689,74 8.689,74
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
0,00
SUMA
SALDO CERO
Impuestos, Tasas y Contribuciones por pagar
2.01.07.01.03.05
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
31/07/2014 76 V/R. CIERRE DE IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGO 2.836,98
2.836,98
IESS por pagar
2.01.07.03.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 2.219,78
15/07/2014 29 V/R. PAGO AL IESS 2.219,78
30/07/2014 64 V/R. PAGO SUELDO DE MANO DE OBRA DIRECTA 959,46
30/07/2014 65 V/R. PAGO SUELDO A EL ÁREA DE ADM. Y VENTAS 529,57
2.219,78 3.708,81
Fondo de Reserva por Pagar
2.01.07.03.03
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
30/07/2014 67 V/R. PAGO SUELDO DE MANO DE OBRA DIRECTA 370,02
30/07/2014 68 V/R. PAGO SUELDO A EL ÁREA DE ADM. Y VENTAS 204,23
0,00 574,25
Decimo Tercer Sueldo por Pagar
2.01.07.04.02
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 856,39
30/07/2014 64 V/R. PAGO SUELDO DE MANO DE OBRA DIRECTA 370,16
30/07/2014 66 V/R. PROVISION BENEFICIOS SOCIALES DEL MES DE JULIO DPTO. ADMINISTRATIVO 204,31
0,00 1.430,86
Decimo Cuarto Sueldo por Pagar
2.01.07.04.03
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 680,68
30/07/2014 64 V/R. PAGO SUELDO DE MANO DE OBRA DIRECTA 339,98
30/07/2014 66 V/R. PROVISION BENEFICIOS SOCIALES DEL MES DE JULIO DPTO. ADMINISTRATIVO 170,17
0,00 1.190,83
Vacaciones por Pagar
2.01.07.04.04
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 428,20
30/07/2014 64 V/R. PAGO SUELDO DE MANO DE OBRA DIRECTA 185,09
30/07/2014 66 V/R. PROVISION BENEFICIOS SOCIALES DEL MES DE JULIO DPTO. ADMINISTRATIVO 102,15
CAPITAL SOCIAL SUSCRITO
3.1.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 194.435,86
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR
3.3.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 1 V/R. SALDOS INICIALES 18.589,54
0,00 18.589,54
18.589,54
SMIT C.A.
CODIGO
SALDO ACREEDOR 194.435,86
SMIT C.A.
CUENTA
CODIGO
CUENTA
CODIGO
SALDO ACREEDOR 715,44
SMIT C.A.
CUENTA
CUENTA
CODIGO
SUMAN
SALDO ACREEDOR 1.190,83
SMIT C.A.
SALDO ACREEDOR 574,25
CUENTA
CODIGO
SUMAN
SALDO ACREEDR 1.430,86
SMIT C.A.
CUENTA
CODIGO
SUMAN
SMIT C.A.
CUENTA SMIT C.A.CODIGO
SUMA
SALDO ACREEDOR
SUMAN
SALDO ACRREDOR
2.836,98
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
1.489,03
SUMAN
SALDO ACREEDOR
UTILIDAD DEL EJERCICIO PRESENTE
3.3.02
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
31/07/2014 AC - 3 V7R. GANANCIA NETA DEL PERIODO 22.289,84
0,00 22.289,84
Ventas de Edredones
4.01.01.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 4 V/R. SE VENTAL DEL DIA SE REALIZARON DE DE CONTADO 2.925,00
02/07/2014 9 V/R. SE VENDE MERCADERIA A PNNC DE CONTADO 150,00
03/07/2014 13 V/R. LAS VENTAS DEL DÍA FUERON A PNNC NOS CANCELAN EN EFETIVO 595,00
04/07/2014 17 V/R. SE VENDE A FAMI-CONFORT S.A. MERCAD. EL 40% A CREDITO 1.662,50
04/07/2014 18 V/E. SE VENDE MERCAD. A LA SRA. ESPINOZA PNSC NOS CANCELA DE CONTADO 735,00
08/07/2014 22 V/R. SE VENDE MERCAD. A DAVILA´S PNSC CON EL 40% A CREDITO Y A 90 DIAS PLAZO 525,00
09/07/2014 24 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SR. CARLOS CORREA NOS CANCELA CON CHEQUE 840,00
12/07/2014 26 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SRA. CARRION PNNC NOS CANCELA CON CHEQUE 1.575,00
15/07/2014 31 V/R. SE VENDE MERCAD. TOLDITOS FRESH S.A. EL 50% A CREDITO 1.575,00
15/07/2014 32 V/R. SE VENDE A FASCA NOS CANCELA DE CONTADO 472,50
15/07/2014 33 V/R: SE VENDE MERCAD. A PNSC DE CONTADO 735,00
18/07/2014 41 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 910,00
21/07/2014 43 V/R. SE VENDE MERCAD. A LA EMPRESA DECORADITOS S.A. A CREDITO EL 30% 2.660,00
22/07/2014 46 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 535,50
23/07/2014 48 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 3.500,00
24/07/2014 50 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 385,00
25/07/2014 52 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 1.120,00
28/07/2014 54 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 2.016,00
29/07/2014 56 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS. DEL DIA Y SE REAIZARON DE CONTADO 840,00
29/07/2014 57 V/R. SE VENDE AL SR. MERCAD. CON EL 50% A CREDITO DE 90 DIAS 1.750,00
31/07/2014 AC - 1 V/R. CIERRE DE INGRESOS 25.506,50
25.506,50 25.506,50
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
Ventas de Toldos
4.01.01.02
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 4 V/R. SE VENTAL DEL DIA SE REALIZARON DE DE CONTADO 2.800,00
02/07/2014 8 V/R. SE VENDE MERCADERA AL SR. BENAVIDES PNSC CON EL 30% A CREDITO A 45 DIAS 1.620,00
03/07/2014 12 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SR. COMPOVERDE PNSC CON EL 40% A CREDITO Y EL 10% DE DESCUENTO 540,00
03/07/2014 13 V/R. LAS VENTAS DEL DÍA FUERON A PNNC NOS CANCELAN EN EFETIVO 675,00
04/07/2014 17 V/R. SE VENDE A FAMI-CONFORT S.A. MERCAD. EL 40% A CREDITO 1.496,25
07/07/2014 20 V/R. SE VENDE MERCAD. A LA SRA. ARMIJOS PNNC DE CONTADO 1.125,00
08/07/2014 22 V/R. SE VENDE MERCAD. A DAVILA´S PNSC CON EL 40% A CREDITO Y A 90 DIAS PLAZO 450,00
09/07/2014 24 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SR. CARLOS CORREA NOS CANCELA CON CHEQUE 2.250,00
12/07/2014 27 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SR. RODRIGUEZ NOS CANCELA 900,00
15/07/2014 31 V/R. SE VENDE MERCAD. TOLDITOS FRESH S.A. EL 50% A CREDITO 1.125,00
15/07/2014 32 V/R. SE VENDE A FASCA NOS CANCELA DE CONTADO 1.215,00
17/07/2014 37 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 1.093,50
18/07/2014 41 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 1.710,00
21/07/2014 43 V/R. SE VENDE MERCAD. A LA EMPRESA DECORADITOS S.A. A CREDITO EL 30% 4.275,00
22/07/2014 46 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 1.012,50
23/07/2014 48 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 2.520,00
24/07/2014 50 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 945,00
25/07/2014 52 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 1.710,00
28/07/2014 54 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 1.125,00
29/07/2014 56 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS. DEL DIA Y SE REAIZARON DE CONTADO 1.440,00
29/07/2014 57 V/R. SE VENDE AL SR. MERCAD. CON EL 50% A CREDITO DE 90 DIAS 3.375,00
31/07/2014 68 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS. DEL DIA A PNNCLAS MISMAS QUE SE REAIZARON DE CONTADO 1.215,00
31/07/2014 AC - 1 V/R. CIERRE DE INGRESOS 34.617,25
34.617,25 34.617,25
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
01/07/2014 4 V/R. SE VENTAL DEL DIA SE REALIZARON DE DE CONTADO 180,00
02/07/2014 9 V/R. SE VENDE MERCADERIA A PNNC DE CONTADO 875,00
03/07/2014 12 V/R. SE VENDE MERCAD. AL SR. COMPOVERDE PNSC CON EL 40% A CREDITO 360,00
03/07/2014 13 V/R. LAS VENTAS DEL DÍA FUERON A PNNC NOS CANCELAN EN EFETIVO 195,00
04/07/2014 17 V/R. SE VENDE A FAMI-CONFORT S.A. MERCAD. EL 40% A CREDITO 513,00
04/07/2014 18 V/E. SE VENDE MERCAD. A LA SRA. ESPINOZA PNSC NOS CANCELA DE CONTADO 225,00
08/07/2014 22 V/R. SE VENDE MERCAD. A DAVILA´S PNSC CON EL 40% A CREDITO Y A 90 DIAS PLAZO 150,00
15/07/2014 31 V/R. SE VENDE MERCAD. TOLDITOS FRESH S.A. EL 50% A CREDITO 300,00
15/07/2014 32 V/R. SE VENDE A FASCA NOS CANCELA DE CONTADO 787,50
15/07/2014 33 V/R: SE VENDE MERCAD. A PNSC DE CONTADO 495,00
17/07/2014 37 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 472,50
18/07/2014 41 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 465,00
21/07/2014 43 V/R. SE VENDE MERCAD. A LA EMPRESA DECORADITOS S.A. A CREDITO EL 30% 1.068,75
22/07/2014 46 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 189,00
23/07/2014 48 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 1.500,00
24/07/2014 50 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 255,00
25/07/2014 52 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 690,00
28/07/2014 54 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS DEL DIA A PNNC DE CONTADO 900,00
29/07/2014 56 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS. DEL DIA Y SE REAIZARON DE CONTADO 255,00
29/07/2014 57 V/R. SE VENDE AL SR. MERCAD. CON EL 50% A CREDITO DE 90 DIAS 1.800,00
31/07/2014 68 V/R. SE REGISTRAN LAS VTAS. DEL DIA A PNNCLAS MISMAS QUE SE REAIZARON DE CONTADO 615,00
31/07/2014 AC - 1 V/R. CIERRE DE INGRESOS 12.290,75
12.290,75 12.290,75
(+) MANO DE OBRA DIRECTA
5.01.03
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
30/07/2014 64 V/R. PAGO SUELDO DE MANO DE OBRA DIRECTA 6246,99
31/07/2014 97 V/R.- SE TRANSFIERE A DPTS DE PRODUCIÓN MANO DE OBRA 6246,99
6.246,99 6.246,99
Costo de Ventas de Edredones
5.01.05.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
31/07/2014 90 V/R.- VENTAS DEL PERIODO DE EDREDONES 11.274,15
31/07/2014 AC - 2 V7R. CIERRE DE GASTOS 11.274,15
11.274,15 11.274,15
Costo de Ventas de Toldos
5.01.05.02
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
31/07/2014 83 V/R.- VENTAS DEL PERIODO DE TOLDOS 24.171,73
31/07/2014 AC - 2 V7R. CIERRE DE GASTOS 24.171,73
24.171,73 24.171,73
Costo de Ventas de Sabanas
5.01.05.03
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
31/07/2014 96 V/R.- VENTAS DEL PERIODO DE SABANAS 9.649,61
31/07/2014 AC - 2 V7R. CIERRE DE GASTOS 9.649,61
9.649,61 9.649,61
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
SUMAN
SALDO CERO 0,00
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
CUENTA
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
SMIT C.A.
CUENTA
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
SMIT C.A.
Gasto Mant. y Reparación Vehículo.
5.02.01.09
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
15/07/2014 30 V/R. SE CANCELA POR MANT. A VEHICULA DE LA FABRICA AL SR. MORETA 66,96
31/07/2014 AC - 2 V7R. CIERRE DE GASTOS 66,96
66,96 66,96
Gasto Agua, Luz, Teléfono.
5.02.01.10
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
16/07/2014 35 V/R. SE CANCELA SERVICIOS BASICOS CON CHEQUE 399,07
31/07/2014 AC - 2 V7R. CIERRE DE GASTOS 399,07
399,07 399,07
Gasto Combustible.
5.02.01.11
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
21/07/2014 45 V/R SE CANCELA POR COMBUSTILE 26,79
31/07/2014 AC - 2 V7R. CIERRE DE GASTOS 26,79
26,79 26,79
Gasto Dep. Equipo de Computo
5.02.01.16
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
31/07/2014 77 V/R: DESGASTE DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 25,00
31/07/2014 AC - 2 V7R. CIERRE DE GASTOS 25,00
25,00 25,00
Gasto Dep. Vehículo
5.02.01.17
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
31/07/2014 78 V/R: DESGASTE DE VEHICULOS 674,67
31/07/2014 AC - 2 V7R. CIERRE DE GASTOS 674,67
674,67 674,67
Sueldos y Salarios
5.02.02.01
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
30/07/2014 68 V/R. PAGO SUELDO AL AREA DE ADM Y VTAS 2.451,70
31/07/2014 AC - 2 V7R. CIERRE DE GASTOS 2.451,70
2.451,70 2.451,70
Aporte a la Seguridad Social
5.02.02.02
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
30/07/2014 68 V/R. PAGO SUELDO A EL ÁREA DE ADM. Y VENTAS 297,88
31/07/2014 AC - 2 V7R. CIERRE DE GASTOS 297,88
297,88 297,88
Fondo de Reserva
5.02.02.03
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
30/07/2014 68 V/R. PAGO SUELDO A EL ÁREA DE ADM. Y VENTAS 204,23
31/07/2014 AC - 2 V7R. CIERRE DE GASTOS 204,23
204,23 204,23
SUMAN
SALDO CERO 0,00
SUMAN
SALDO CERO 0,00
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
CUENTA
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
SMIT C.A.
CUENTASMIT C.A.
CODIIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
CUENTASMIT C.A.
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
CUENTA
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
SMIT C.A.
CUENTA
CODIGO
SUMAN
SALDO CCERO 0,00
SMIT C.A.
Décimo Tercero.
5.02.02.04
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
30/07/2014 69 V/R. PROVISION BENEFICIOS SOCIALES DEL MES DE JULIO DPTO. ADMINISTRATIVO 204,31
31/07/2014 AC - 2 V7R. CIERRE DE GASTOS 204,31
204,31 204,31
Décimo Cuarto.
5.02.02.05
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
30/07/2014 69 V/R. PROVISION BENEFICIOS SOCIALES DEL MES DE JULIO DPTO. ADMINISTRATIVO 170,17
31/07/2014 AC - 2 V7R. CIERRE DE GASTOS 170,17
170,17 170,17
Vacaciones.
5.02.02.06
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
30/07/2014 69 V/R. PROVISION BENEFICIOS SOCIALES DEL MES DE JULIO DPTO. ADMINISTRATIVO 102,15
31/07/2014 AC - 2 V7R. CIERRE DE GASTOS 102,15
102,15 102,15
Gastos de Combustible
5.02.02.09
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
04/07/2014 16 V/R. SE CANCELA COMBUSTIBLE PARA LA CAMIONETA DE LA FÁBRICA 22,32
31/07/2014 AC - 2 V7R. CIERRE DE GASTOS 22,32
22,32 22,32
Honorarios Profecionales
5.02.02.13
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
30/07/2014 70 V/R. SE CANCELA AL CONTADOR EXTERNO DE LA FÁBRICA 383,93
31/07/2014 AC - 2 V7R. CIERRE DE GASTOS 383,93
383,93 383,93
RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
6.1
FECHA # CONCEPTO DEBE HABER
31/07/2014 AC - 1 V/R. CIERRE DE INGRESOS 72.414,50
31/07/2014 AC - 2 V7R. CIERRE DE GASTOS 50.124,66
31/07/2014 AC - 3 V7R. GANANCIA NETA DEL PERIODO 22.289,84
72.414,50 72.414,50
CUENTA
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
SMIT C.A.
0,00
CUENTA
CUENTASMIT C.A.
ODIGOO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
SMIT C.A.
SMIT C.A.
CUENTA
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO
CUENTA
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
SMIT C.A.
CUEENTA
CODIGO
SUMAN
SALDO CERO 0,00
SMIT C.A.