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I
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL EN
LA EMPRESA COLOR CENTER DE LA CIUDAD DE
ARENILLAS, PROVINCIA DE EL ORO, PERIODO:
AGOSTO - SEPTIEMBRE DEL 2013”.
AUTORA:
EVELYN VANINA VILLALTA ESPINOZA
DIRECTORA:
MG. NATALIA LARGO SANCHEZ
LOJA - ECUADOR
2014
TESIS, PREVIO A OPTAR POR EL
TITULO DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA C P A.
II
III
IV
V
DEDICATORIA
Dedico este trabajo a Dios, fuente de toda sabiduría, porque ha estado conmigo
a cada paso que doy, cuidándome y dándome fortaleza para continuar, por
darme oportunidades para alcanzar el éxito en la vida.
A mi Madre, por ser mi ejemplo de esfuerzo, sacrificio y perseverancia, además
de ser mi amiga, consejera y confidente, bridándome en todo momento su amor y
apoyo incondicional. Si hay algo que sé hacer bien es por ti. Te quiero con todo mi
corazón mamita.
A todos los miembros de mi familia, forjadores del espíritu de superación, por ser
mi guía, por darme confianza y cariño, contribuyendo para que pueda culminar
felizmente mi carrera universitaria.
Evelyn Vanina
VI
AGRADECIMIENTO
Quiero expresar mi agradecimiento a quienes hicieron posible llegar a feliz
término la presente tesis:
A mi madre, pilar fundamental en mi vida, su abnegación, lucha constante y tesón
en momentos de decline y cansancio me impulsaron seguir adelante; sin ella
jamás hubiese podido conseguir mi sueño.
A los Miembros que conforman el personal Directivo, Docente y Administrativo de
la Universidad Nacional de Loja, Modalidad Estudios a Distancia, de la carrera de
Contabilidad y Auditoría, mi especial gratitud a la Mg. Nathalia Largo Sánchez,
Directora de Tesis, que con su capacidad y experiencia me brindó los
conocimientos para poder aplicarlos en esta investigación.
Finalmente, mi eterno agradecimiento al señor Vicente Rafael Campoverde
Camacho, Propietario de la empresa COLOR CENTER,quien me proporcionó la
información suficiente para la ejecución del presente trabajo.
Evelyn Vanina
1
a. TÍTULO
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL EN LA
EMPRESA COLOR CENTER DE LA CIUDAD DE ARENILLAS,
PROVINCIA DE EL ORO, PERIODO: AGOSTO - SEPTIEMBRE
DEL 2013”
2
b. RESUMEN
La presente investigación “APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL
EN LA EMPRESA COLOR CENTER EN LA CIUDAD DE ARENILLAS,
PROVINCIA DE EL ORO, PERIODO:AGOSTO - SEPTIEMBRE DEL 2013”, se la
desarrolló con la finalidad de dar cumplimiento a un requisito previo a la
obtención del título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría – CPA, además,
brindar un aporte y fuente de consulta en el área contable.
Se dio cumplimiento a los objetivos mediante la implantación del sistema contable
en una empresa de expendio de pinturas con una amplia variedad en colores y
calidad; su desarrollo se orienta a presentar en forma detallada la implantación del
Sistema Contable, mismo que parte desde el Inventario Inicial de Mercaderías,
Estado de Situación Inicial que nos permite conocer los activos que posee la
empresa así como sus obligaciones, Plan y Manual de Cuentas, que sirve para el
registro de todo el proceso contable, se diseñó y registró los Diarios de
Compras, Diarios de Ventas, Roles de Pago, tarjetas Kardex que facilitaronel
registro de los movimientos económicos del período en el libro diario en el cual
hacemos constar cada una de las transacciones realizadas durante los meses
Agosto y Septiembre del 2013. Continuando con este proceso, se registró el
Libro Mayor General, el Balance de Comprobación, la Hoja de Trabajo que
permitió culminar con la preparación y presentación de los Estados Financieros
de la empresa, observando siempre las Normas de Contabilidad vigentes.
Concluido el proceso contable se determinó la situación económica actual de la
empresa a través del Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados y
Estado de Flujo del Efectivo, lainformación está orientada a contribuir y facilitar la
toma de decisiones por parte de su propietario; además demuestra que ha
obtenido un margen de utilidad representativo¸ por lo que es importante continuar
aplicando este proceso contable en beneficio de la misma.
3
SUMMARY
This research "APPLICATION OF ACCOUNTING IN THE COMMERCIAL
CENTER IN COLOR COMPANY ARENILLAS CITY , PROVINCE OF GOLD,
PERIOD: AUGUST - SEPTEMBER 2013 " was developed with the purpose of
fulfilling a prerequisite to obtaining degree in Accounting and Auditing accountant -
CPA also provide input and reference source in accounting .
Compliance were given objectives through the implementation of the accounting
system in a business of sale of paintings with a wide variety of colors and quality;
development aims at presenting in detail the implementation of the accounting
system , the same part from the Initial Inventory Goods , Initial State Track that
lets us know the assets held by the company and its obligations, and User
Accounts Plan , which serves to record the entire accounting process was
designed and recorded Shopping diaries, sales diaries, roles methods , Kardex
cards that facilitated the registration of economic movements in the journal period
in which we record each of the transactions during the months of August and
September 2013. Continuing this process, General Ledger, Trial Balance,
Worksheet allowed culminate in the preparation and presentation of financial
statements of the company, observing applicable Accounting Standards in force
was recorded.
Once the accounting process the current economic situation of the company is
determined through the Statement of Financial Position, Income Statement and
Cash Flow Statement, the information is aimed to contribute and facilitate
decision-making by its owner, plus demonstrates that it has achieved a profit
margin of representative, so it is important to continue applying the accounting
process for the benefit of the same.
4
c. INTRODUCCION
La “EMPRESA COLOR CENTER” de la ciudad de Arenillas de la provincia de El
Oro, es una empresa privada con RUC 0704167881001 declarada por el Servicio
de Rentas Internas como Persona Natural obligada a llevar Contabilidad. Está
ubicada en la Ciudadela Guayaquil, calle Jaime Rodos entre Simón Bolívar y
Nueve de Octubre, inicia sus actividades comerciales el 29 de septiembre del
2008, con un capital inicial de $. 10.000,00, dedicándose a la comercialización de
pinturas y sus relacionados.
La aplicación de la contabilidad comercial en la Empresa Color Center es de vital
importancia puesto que permite contar con información financiera y económica
real y oportuna; así como información de carácter legal, indispensable para la
toma de decisiones acertadas por parte de sus directivos.
Con el desarrollo de la presente investigación y al Aplicar la Contabilidad
Comercial en la empresa “COLOR CENTER” se ha logrado organizar la
documentación fuente, así como registrar las diversas actividades comerciales
realizadas en los meses de Agosto y Septiembre del 2013 que sirven para la
elaboración de los Estados Financieros donde se reflejala realidad económica de
la empresa, facilitando a su propietario, la toma de decisiones oportunas y
acertadas que garanticen un crecimiento organizacional y económico en un
mundo cambiante y competitivo como el actual. De esta manera se ha
contribuido para que esta empresa comercial tenga un sistema contable muy
bien estructurado acorde con sus requerimientos.
El presente trabajo está estructurado en base a las disposiciones legales del
Reglamento de Régimen Académico vigente de la Universidad Nacional de Loja;
por lo tanto contiene: el Título de la investigación, que consiste en el Tema de la
investigación, el Resumen en castellano y Traducido al Inglés, que consiste
5
en una síntesis del trabajo, el cumplimiento de los objetivos y los resultados
obtenidos; la Introducción, que enfoca la importancia del tema, el contenido del
trabajo,destacándose brevemente los aspectos fundamentales de la Empresa
Color Center y el aporte que proporcionará a la misma, Revisión de Literatura,
es una compilación de los elementos teóricos referentes al Tema para una mejor
comprensión y desarrollo,en Materiales y Métodos, se resalta los diversos
métodos y técnicas empleados en el proceso investigativo, como: científico,
deductivo, inductivo y analítico; posteriormente tenemos Los Resultados, en
esta parte se desarrolla la Práctica contable es decir, la aplicación de la
Contabilidad correspondiente a los meses de Agosto y Septiembre de 2013,
proceso que se inicia con el Inventario Inicial, seguido del estado de situación
inicial, registro de los libros principales y auxiliares y concluye con los estados
financieros. La Discusión, consiste en la confrontación de la realidad en la que
se encontraba antes de la investigación y los resultados de la misma,
considerando los objetivos propuestos, las conclusiones adoptadas luego
terminado el trabajo de investigación. Seguidamente, se formulan las
conclusiones que contiene el análisis de los resultados concretos obtenidos
luego del proceso contable y las recomendaciones que constituyen las
sugerencias y medidas de acción a tomar para la solución de la problemática
investigada, las mismas que servirán de ayuda para el desarrollo de la
empresa,se concluye con la Bibliografía, donde se expone todos los libros y
documentos, que sirvieron como fuente de consulta para la fundamentación
teórica. Finalmente los Anexosen los que se adjunta el RUC de la Empresa,
facturas y cuadros detallados de compras y ventas, depreciación de activos,
roles de pago, tarjetas kardex, Tabla de Amortización de Préstamo Bancario y
Proyecto aprobado.
6
d. REVISION DE LITERATURA
CONTABILIDAD
“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación, registro,
control e interpretación de las transacciones que se realizan en una empresa con
el objetivo de conocer su situación económica y financiera al término de un
ejercicio económico o periodo contable”1.
La contabilidad se encarga de estudiar, medir y analizar el patrimonio de las
empresas con el fin de servir en el control y toma de decisiones, presentando la
información previamente registrada, de manera sistemática y útil para las distintas
partes interesadas. Principalmente produce información cuantitativa y valiosa,
expresada en unidades monetarias.
Objetivo
El principal objetivo de la contabilidad es suministrar información razonada, con
base en registros técnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o
público, con el fin de analizar los resultados obtenidos en un periodo
determinado.
Importancia
“La contabilidad, es de gran importancia porque las empresas tienen la necesidad
de llevar un control de sus operaciones económicas y financieras. Así obtendrá,
información útil y oportuna permitiendo a sus directivos la toma de decisiones
acertadas”2.
Características
Se basa en principios y procedimientos contables para el registro de las
operaciones financieras de un negocio.
1BRAVO V. Mercedes, 2008, Contabilidad General 8 Edición, Pagina 1.
2OROZCO José, 2008, Contabilidad General, Teoría y Práctica Aplicada a la Legislación Nacional. 4ta.
Edición, Página 5.
7
Cubre la totalidad de las operaciones de la empresa en forma sistemática,
histórica y cronológica.
Comprensible, clara y fácil de entender.
Útil y oportuna.
Permite una acertada toma de decisiones en el momento preciso.
Confiable, porque se basa en un acontecimiento real y cierto.
Comprobable, porque permite la comparación entre varios períodos contables.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Los principios de Contabilidad son un conjunto de reglas generales y normas que
sirven de guía contable para formular criterios referentes a la medición del
patrimonio y a la información de los elementos patrimonialesy económicos de un
ente. Los PCGA constituyen parámetros para que la confección de los estados
financieros sea sobre la base de métodos uniformes de técnica contable”3
1. Entidad.- La actividad económica la realizan entidades reconocidas
legalmente, las que constituyen combinaciones de recursos humanos, naturales y
capital, regulados por una autoridad que toma decisiones orientadas al logro de
los objetivos de la entidad.
2. Realización.-La Contabilidad, cuantifica en términos monetarios las
operaciones realizadas por la entidad con otros participantes en la actividad
económica y ciertos eventos económicos que la afectan.
3. Período Contable.- La necesidad de conocer los resultados de operación y la
situación financiera de la entidad que tiene una existencia continua, se identifican
con el período en el que ocurren; por tanto cualquier información contable debe
indicar claramente el período al que se refiere.
4. Valor Histórico.- Las transacciones y eventos económicos cuantificados por la
Contabilidad se registran de acuerdo a la cantidad de activos afectados; éstas
3ZAPATA Pedro, 2008, Contabilidad General, 6ta Edición, Quito. Pág. 17
8
cifras deberán modificarse en caso de que ocurran acontecimientos posteriores
que las hagan perder su significado, aplicando métodos de ajuste, en forma
sistemática, que mantengan la imparcialidad y objetividad de la información
contable sin considerar la violación o alteración y, la información que se produzca
debe ser clara.
5. Negocio en Marcha.- Se refiere a que las cifras representan valores de
liquidación, debe ser especificado claramente y serán aceptados solo para
información general cuando la entidad está en liquidación.
6. Revelación Suficiente.- La información financiera expuesta en los estados
financieros contendrá, en forma clara y comprensible, lo necesario para juzgar los
resultados de operación y la situación financiera de la entidad.
7. Importancia Relativa.- La información contenida en los estados financieros
mostrará los aspectos más importantes de la entidad, susceptibles de ser
cuantificados en términos monetarios.
8. Consistencia.- Los usos de la información contable requiere que sigan
procedimientos de cuantificación que permanezcan en el tiempo. Esta
información se obtendrá mediante la aplicación de los principios y reglas
particulares de cuantificación, para por medio de la comprobación de estados
financieros de la entidad, conocer su evolución y mediante esta comprobación de
estados conocer la posición relativa de otras entidades económicas y estables.
9. Conservatismo.- La operación del sistema de información contable no es
automática, ni sus principios proporcionan guías que resuelvan sin duda cualquier
dilema que pueda plantear su aplicación. Por esta relativa inseguridad es
necesario utilizar un juicio profesional para operar el sistema y obtener
información que en lo posible se apegue a los requisitos mencionados.
10. Registro de Intercambio.- Son Transacciones que realizan las empresas de
una empresa a otra.
9
11. Capital de trabajo.- Es igual al activo menos el pasivo
PRINCIPIOS DE PARTIDA DOBLE
La partida doble es un sistema de contabilidad mediante el cual en todo asiento
se registra una o más cuentas deudoras y acreedoras; como condición de
exactitud, la suma de las cuentas deudoras debe coincidir con el valor de las
acreedoras.
Los principios fundamentales en los que se sustentan la partida doble son:
No puede existir deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor, puesto que
en cualquier trabajo administrativo son necesarios los dos elementos.
La suma del valor que se adeude a una o varias cuentas ha de ser igual a
la que se abone a otra o varias referidas a un mismo hecho contable.
La persona o cuenta que recibe, debe a la persona o cuenta que da o
entrega
Lo que ingrese debe ser igual a lo que sale o viceversa
Las cuentas que presentan pérdidas o gastos son deudoras y las que
representan ingresos o ganancias son acreedoras.
En cada cuenta deben registrarse partidas de una misma naturaleza.
Significa que toda transacción que se realice será registrada en cuentas
deudoras que reciben valores. Tanto en el Debe como en el Haber se
registrarán los mismos valores.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD O NIC
Las Normas Internacionales de Contabilidad son un conjunto de normas o
leyes de alta calidad, que establecen la información que debe presentarse en
los estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en
dichosestados.
10
El objetivo es reflejar la esencia económica de las operaciones del negocio y
presentar una imagen fiel de la situación financiera de una empresa.
NIC 1: Presentación de Estados Financieros.-Principios fundamentales que
subyacen en la preparación de los estados financieros.
NIC 2: Inventarios.-Recopilación ordenada de bienes, derechos de la entidad.
NIC 7: Estado de Flujo del Efectivo.-Informe contable que presenta los diversos
conceptos de entradas y salida.
NIC 16: Propiedad planta y equipo.-Reconocimiento inicial y contabilización
posterior de la Propiedad Planta y Equipo.
NIC 17: Arrendamientos.- Instituye para arrendatarios y arrendadores, las
políticas contables apropiadas y la información que debe revelarse en relación a
los arrendamientos operativos y financieros.
NIC 18: Ingresos.- Dispone el tratamiento contable de los ingresos que surgen de
ciertos tipos de transacciones y eventos.
NIC 19: Retribuciones a los empleados.-Derechos que tienen los empleados
dentro de la entidad.
NIC 23: Costo por intereses.-El tratamiento contable por intereses. Estos
incluyen intereses, amortización de descuentos o primas correspondientes a
préstamos y amortización de gastos.
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC)
“La Federación Ecuatoriana de Contadores del Ecuador adoptó los contenidos
básicos de las Normas Internacionales de Contabilidad emitidas por la Federación
Mundial de Contadores y las adaptó a las necesidades del país, para ello, se
emitieron las Normas Ecuatorianas de Contabilidad, dando un gran paso en la
11
modernización de la profesión contable, al unificar el criterio profesional y
asegurar una mejor preparación y presentación de los estados financieros”4.
NEC 1: Presentación de los Estados Financieros.- Determina los principios
fundamentales para la presentación de los estados financieros, asegurando la
comparabilidad con estados financieros de períodos anteriores de la misma
empresa y con los estados financieros de otras empresas.
NEC 2: Revelación en los Estados Financieros de Bancos y Otras
instituciones financieras similares.- Nos da a conocer la importancia de que los
bancos revelen una información confiable, comparable y clara que permite evaluar
su situación financiera para la toma de decisiones económicas y a los usuarios
conocer su liquidez, solvencia, o riesgos.
NEC 3: Estado de Flujos de Efectivo.- Informe contable que presenta los
diversos conceptos de entradas y salidas.
NEC 4: Contingencias y Sucesos que ocurren después de la fecha del
balance.- Establecer cuándo una entidad ajustará sus Estados Financieros por
hechos ocurridos después de la fecha del balance; y las revelaciones que debe
efectuar respecto a la fecha en que los E/F han sido autorizados para su
publicación, así como los hechos ocurridos después de la fecha del balance.
NEC 5: Utilidad o Pérdida neta por el período, errores fundamentales y
cambios en políticas contables.- Requiere la clasificación y revelación de
partidas extraordinarias y de las ganancias o pérdidas por actividades ordinarias,
también especifica el tratamiento contable para los cambios en estimaciones
registrables, cambios en políticas contables y la corrección de errores
fundamentales.
4IBIDEM, Pagina 16.
12
NEC 9: Ingresos.- Prescribe el tratamiento contable del ingreso que se origina de
ciertos tipos de transacciones y eventos, además esta norma identifica las
circunstancias en las que estos criterios se cumplirán y por lo tanto se reconocerá
el ingreso. También proporciona guías prácticas para la aplicación de estos
criterios.
NEC 10: Costo de Financiamiento.- Esta norma señala el tratamiento contable
para los costos de financiamiento.
NEC 11: Inventarios.- Esta norma señala el tratamiento contable para inventarios
bajo el sistema de costo histórico.
NEC 12: Propiedades, planta y equipo.- Señala el tratamiento contable para los
activos fijos como: el momento indicado de reconocimiento de los activos, la
determinación de sus valores en libros y los cargos por depreciación que deben
ser reconocidos en relación con ellos y la determinación y tratamiento contable de
otras disminuciones en los valores en libros.
NEC 13: Contabilización de la Depreciación.- Esta norma nos incita a registrar
la distribución del importe depreciable de un activo durante su vida útil estimada,
con la finalidad de establecer el valor real actualizado en los libros contables.
CLASIFICACION DE LA CONTABILIDAD
La contabilidad se clasifica en:
Contabilidad de Servicios
Este sistema es aplicable a las empresas que ofrecen servicios como parte de
sus transacciones. La contabilidad controla que se vendan servicios antes que un
producto.
13
Contabilidad Industrial o de Costos
La actividad de las empresas es la de transformar la materia prima en un producto
final, se caracteriza por un proceso productivo; la contabilidad registra todos los
movimientos referentes a dicha transformación.
Contabilidad Agropecuaria
Es una rama de la Contabilidad de costos, pues es importante conocer el costo de
producción de un quintal de papas, un litro de aceite, etc.
Contabilidad Bancaria
Es aplicable en el sistema bancario en función del plan de cuentas que
proporciona la Superintendencia de Bancos, es decir el contralor se debe ajustar
a esta disposición. Es importante señalar que dependiendo de las necesidades de
la entidad, se puede incluir cuentas previa autorización a la Superintendencia de
Bancos.
Contabilidad Gubernamental
Registra, controla, analiza e interpreta las operaciones de las entidades de
Derecho Público, Nación, Ministerios, Municipios, etc. Gracias a este registro el
Gobierno puede disponer de control y planeamiento en materia tributaria,
financiera y económica.
Contabilidad Financiera
Es un sistema de información que expresa en términos cuantitativos y monetarios
las transacciones que realiza una entidad económica, así como ciertos
acontecimientos económicos que la afectan, con el fin de proporcionar
información útil y segura a usuarios externos a la organización.
14
Contabilidad Comercial
Es aquella que registra todas las operaciones mercantiles de las empresas
dedicadas a la compra y venta de mercaderías con el objeto de determinar la
situación económica y financiera de la entidad en un periodo determinado.
SISTEMA DE CONTROL DE LA CUENTA MERCADERÍAS
Para registrar tanto las compras y ventas de mercaderías en el presente trabajo,
se utilizará el Sistema de Cuenta Única con Inventario Permanente.
EL SISTEMA DE CUENTA ÚNICA CON INVENTARIO PERMANENTE
“Denominado también Sistema de Inventario Perpetuo, consiste en controlar el
movimiento de la cuenta Mercaderías mediante la utilización de tarjetas kardex,
las mismas que permiten conocer el valor y la existencia física de mercaderías en
forma permanente. Se requiere de una tarjeta kardex para el control de cada uno
de los artículos destinados para la venta”5.
Además del control permanente de los inventarios se puede determinar el costo al
momento de realizar una venta, debido a que en cada salida de un producto se
registra su cantidad y costo.
Cuentas que intervienen en el Sistema de Inventario Permanente
Inventario de Mercaderías.
Ventas.
Costo de Ventas.
Utilidad Bruta en Ventas ó Pérdida en Ventas.
5IBIDEM, Página.125
15
Asiento de Regulación de Inventario.
EMPRESA “COLOR CENTER”
Libro Diario
Del 1 de agosto al 30 de septiembre del 2013
Expresado en Dólares USD
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
05/08/2013
5.1.01
1.1.04
----X----
COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS DE MERCADERIAS
P/r el costo de mercadería
vendida.
XXXXXX
XXXXXX
LAS TARJETAS DE CONTROL DE EXISTENCIAS
“El uso de esta tarjeta permite a la empresa mantener el control oportuno de cada
uno de los productos, así como también conocer al final del período contable un
estado confiable de la situación económica de la empresa.”6
Son registros de control para saber a qué costo entran y salen los materiales. Los
métodos de valuación de materiales que se pueden considerar son los siguientes:
Método FIFO (PEPS)
Método LIFO (UEPS)
Promedio Ponderado
Método FIFO
Tipo de inventario perpetuo que detalla por medio de la Tarjeta de Control de
inventario, las salidas y entradas de las mercancías. Establece que la primera
mercancía que se compra es la primera en venderse o salir.
6 NARANJO SALGUERO M. 2008, Contabilidad de Costos. 7ma. Edición, Quito, Imprenta Don Bosco, Pág.
29.
16
Método UEPS
Tipo de inventario perpetuo que establece que las últimas mercancías que se
compra son las que primera que se venden o salen.
Método Promedio Ponderado
Se basa en el supuesto de que tanto el costo de ventas como el de los inventarios
finales deben valuarsea un costo promedio, considerando el número de unidades
adquiridas a diferentes precios.
PLAN GENERAL DE CUENTAS
“Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, creada e ideada de manera
específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de
procesamiento contable para el logro de sus fines”7.
Código de Cuentas
Para facilitar el reconocimiento de cada una de las cuentas, el plan de cuentas
debe ser codificado. Este proceso implica la asignación de números, letras y
7OMEÑA GARCÍA J. 2010, Contabilidad general. . 9ma. Edición, Quito, Pág. 35.
Artículo: Código:
Unidad de Medida: Cantidad Máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Fecha Detalle
Cantidad V. Unitario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Unitario V.Total
EMPRESA COLOR CENTERTARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
17
símbolos; en consecuencia, el código es el equivalente del nombre de cada
cuenta.
MANUAL DE CUENTAS
“Es el documento técnico que explica en forma detallada y lógica el uso de las
cuentas en el proceso contable, determinando su estructura de cargo, abono y
saldo. Por lo general el manual de cuentas es complemento del plan de cuentas.”8
Cuando la empresa alcanza un cierto grado de desarrollo, es absolutamente
indispensable formar una lista de las cuentas que deberán utilizarse, evitando así
errores de aplicación, y asignar a cada cuenta un código que la identifique, ya que
se trata de las cuentas que integran el mayor general o de las subcuentas que
forman los mayores auxiliares.
EL PROCESO O CICLO CONTABLE
“Constituye la serie de pasos o la secuencia lógica que sigue la información
contable desde el origen de la transacción (documentos fuente) hasta la
presentación de los estados financieros”9.
El cierre del proceso contable implica la anulación de las cuentas del haber
(ingresos) y del debe (gastos); con el proceso contable concluido, el estado
financiero de la empresa queda disponible para quienes tienen acceso.
8PÉREZ Rosario, 2009, Técnica contable, Séptima Edición, Editorial McGraw-Hill, Quito – Ecuador. Pag.33
9IBIDEM, Pagina.31
18
Estado de
Situación Inicial
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de Comprobación
Ajustes
Cierre de Libros
Estados Financieros
Libros Auxiliares
Hoja de Trabajo
DOCUMENTO FUENTE
Estado de Situación
Financiera
Estado de Resultados
Estado de Flujo del Efectivo
INVENTARIO INICIAL
19
DOCUMENTO FUENTE
Constituyen la evidencia escrita que dan origen a los registros contables y
respaldan todas las transacciones que realiza la empresa.
Los documentos más utilizados son: Comprobantes de Ingreso, Comprobantes de
Egreso, Facturas, Notas de Venta, Cheques, Contratos, Notas de Debito, Notas
de Crédito, Roles de pago, Pagarés.
Factura
“Evidencia la compra y venta de bienes y servicios, generalmente entre
productores y comerciantes y en general entre contribuyentes que pueden hacer
uso del crédito tributario con IVA pagado en compras “10
10
IBIDEM, Pagina 37.
20
Cheque
“El cheque es un título valor que incorpora una orden de pago emitida por el titular
de una cuenta corriente bancaria a favor de una persona beneficiaria, quien
cobrara su importe dirigiéndose a un banco o empresa del sistema financiero
nacional especialmente autorizado para ello”11.
Comprobantes de Retención.
Son comprobantes de retención los documentos que acreditan las retenciones de
impuestos realizados por agentes de retención en cumplimiento de lo dispuesto
en la Ley de Régimen Tributario. Este reglamento y en operaciones que para el
efecto dictará el Director General del Servicio de Rentas Internas (S.R.I)
11
http://www.monografias.com/trabajos83/concepto-cheque/concepto-cheque.shtml
21
INVENTARIO INICIAL
“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona en su
actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene que cancelar. Esta
recopilación describe los elementos integrantes de un Patrimonio que son activos
y pasivos, contando, pesando, midiendo todos y cada uno de los objetos que
posea o deba”12
Para que una empresa pueda determinar si ha perdido o ganado en su actividad
económica precisa conocer su capital inicial que se lo puede encontrar
únicamente al efectuar el Inventario.
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Es la presentación ordenada de todos los activos, pasivos y patrimonio con que
cuenta la empresa, determinando la información financiera al inicio de su negocio. 12
GRECO O. Diccionario Contable, 2009, 5ta. Edición. Ediciones Valleta. Buenos Aires– Argentina, Pág. 227.
CODIGO CANT. UNID.M. D E T A L L E V/ UNIT. PARCIAL TOTAL
EMPRESA COLOR CENTERINVENTARIO INICIAL
AL 1 de Agosto de 2013Expresado en dólares USD $
22
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja XXX,XX
1.1.02 Bancos XXX,XX
1.1.03 Inventario de Mercaderías XXX,XX
1.1.04 Cuentas por Cobrar XXX,XX
1.1.08 Crédito Tributario XXX,XX
1.1.09 Utiles de Oficina XXX,XX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXX,XX
1,2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Equipo de Computación XXX,XX
1.2.03 Muebles y Enseres XXX,XX
1.2.05 Maquinaria y Equipo XXX,XX
1.2.07 Edificio XXX,XX
1.2.11 Terreno XXX,XX
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXX,XX
TOTAL ACTIVO XXX,XX
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE XXX,XX
2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores XXX,XX
2.1.02 IESS por Pagar XXX,XX
2.1.05 Retención del Impuesto a la Renta XXX,XX
2.1.08 Beneficios Sociales por Pagar XXX,XX
2,2 PASIVO NO CORRIENTE XXX,XX
2.2.01 Prestamos Bancarios por Pagar Largo Plazo XXX,XX
TOTAL PASIVO XXX,XX
3 PATRIMONIO XXX,XX
3,1 CAPITAL
3.1.01 Capital XXX,XX
TOTAL PASIVO Y CAPITAL XXX,XX
Arenillas, 01 de agosto de 2013
GERENTE
EMPRESA COLOR CENTER
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 de Agosto de 2013
EXPRESADO EN USD $
CONTADORA
23
LIBRO DIARIO
“Este libro es el primer registro contable principal que sirve para anotar en orden
cronológico de fecha las operaciones que ocurren en la empresa, en base a la
documentación fuente”.13
Para el registro de las transacciones se requiere el criterio del profesional
contable de tal manera que la información que se refleje sea apropiada.
LIBRO MAYOR
“Este registro controla en forma individual los cargos y abonos de cada cuenta
según las operaciones registradas en el libro diario. El libro mayor resume los
valores registrados como cargos o abonos de acuerdo a las operaciones
comerciales realizadas por la empresa y también llega a ser un paso importante
en la contabilidad.”14
13
IBIDEM, Pagina 48.
14IBIDEM, Pagina 50.
FOLIO:
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASAN
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
24
BALANCE DE COMPROBACION.
“Es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los
débitos y créditos de la cuentas, junto al saldo de cada una de ellas. De esta
forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero y confirma
que la contabilidad de la empresa este bien organizada en un determinado
periodo.Verifica y demuestra la igualdad numérica entre el debe y el haber”15
15
IBIDEM, Pagina 51.
CUENTA: CODIGO:
Folio No. Diario No. DEBE HABER
TOTALES
EMPRESA COLOR CENTERLIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLEREFERENCIA SUMAS
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SUMAN
Arenillas, 30 de Septiembre de 2013
GERENTE CONTADORA
EMPRESA COLOR CENTERBALANCE DE COMPROBACION
Del 01 de agosto al 30 de Septiembre del 2013
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CODIGO DETALLE
SUMAS SALDOS
25
AJUSTES
“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los ajustes
contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que han intervenido
en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo verdadero y faciliten la
preparación de los Estados Financieros.”16
Las clases de ajustes que existen son:
Arqueo de fondos y valores
Inventario de mercaderías
Depuración de deudores
Amortización de bienes de uso
Gastos pendientes de pago
Gastos pagados por adelantados
Ingresos pendientes de cobro
Ingresos cobrados por adelantado
Omisión de gastos bancarios
Depreciaciones
DEPRECIACIONES
El término depreciación se refiere, en el ámbito de la contabilidad y economía, a
una reducción anual del valor de activos fijos(Edificios, muebles, equipos, etc.).
Esta depreciación puede derivarse de tres razones principales:
El desgaste debido al uso,
El paso del tiempo y
La obsolescencia
La depreciación es una manera de asignar el coste de las inversiones a los
diferentes ejercicios en los que se produce su uso o disfrute en la actividad
16
IBIDEM, Pagina 52.
26
empresarial. Los activos se deprecian basándose en criterios económicos,
considerando el plazo de tiempo en que hace uso del bien dedicado a la actividad
asignada.
“La depreciación es el mecanismo mediante el cual se reconoce el desgaste que
sufre un bien por el uso que se haga de él. Cuando un activo es utilizado para
generar ingresos, este sufre un desgaste normal durante su vida útil que al final lo
lleva a ser inutilizable”17.
La vida útil es diferente en cada activo, depende de la naturaleza del mismo. Por
simplicidad y estandarización se han establecido la vida útil a los diferentes
activos clasificándolos de diferentes grupos:
Edificios 20 años.
Muebles y enseres. 10 años
Maquinaria y equipo 10 años.
Vehículos 5 años.
“Los porcentajes de depreciación de conformidad con la Ley de régimen Tributario
Interno, son los siguiente:
Inmuebles (excepto Terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares 5%
anual.
Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual.
Vehículos, equipos de Transporte y equipo caminero móvil 20% anual.
Equipo de cómputo y software 33% anual.”18
MÉTODOS DE CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN
Existen varios métodos para calcular la depreciación, en la realización del
presente trabajo se utilizó el método Legal.
17
SARMIENTO Rubén. 2008, Contabilidad General, 6ta. Edición, Impreso Gráfica Publingraf. Quito –
Ecuador. Pág. 28. 18
Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno, Registro Oficial Nº 242
27
Método de Depreciación Legal
Se basa en los porcentajes establecidos por la Ley, es decir, establece los límites
máximos por el SRI como gasto deducible para el pago del impuesto a la renta.
Toma el nombre debido a que la Ley de Régimen Tributario Interno faculta que
“del ingreso bruto podrán deducirse las depreciaciones normales, conforme a la
naturaleza de los bienes y la duración normal de su vida, de conformidad con las
normas que establezca el reglamento y en su defecto a los consejos de la técnica
contable”19
Fórmulas para el cálculo:
Depreciación anual = (Valor actual – Valor residual) % Coeficiente anual
CIERRE DE LIBROS
El propósito de clausurar el ejercicio económico y cerrar las cuentas de resultados
es medir el grado de gestión, la posición financiera y evaluar los logros
alcanzados. Se debe registrar un asiento en el que se deba cerrarse las cuentas
que integran el Estado de Resultados y que no debe pasar al siguiente ejercicio
contable manteniéndose únicamente las cuentas del Balance General.
LA HOJA DE TRABAJO
“La hoja de trabajo, aunque no constituye un documento obligatorio; es un medio
auxiliar y didáctico que permite resumir en un solo documento gran parte del
proceso contable, hoja que contiene: Saldos del Balance de Comprobación,
Ajustes, Saldos Ajustados, Estado de Pérdidas y Ganancias y Estado de
Situación”20.
19
IBIDEM, Página 57
20 SARMIENTO Rubén. 2008, Contabilidad General. 6ta. Edición. Impreso Gráfica Publingraf. Quito-Ecuador. Pág. 32.
28
ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros se constituyen en la síntesis objetiva de la empresa, la
cual servirá de base para tomar decisiones tendientes a mantener, modificar o
ajustar las políticas, métodos, procedimientos, líneas de comercialización. Los
estados financieros principales son los siguientes:
Estado de Resultados o de Pérdidas o Ganancias.
“Este estado financiero muestra los resultados de las actividades de una empresa
dirigidas al logro de utilidades durante el periodo que abarca. Indica los ingresos,
gastos, ganancias, pérdidas y la utilidad (o perdida) neta del periodo.21
21
ROSS, Stephen A., WESTERFIELD W., Randolph y JORDAN, Bradford D. Fundamentos de Finanzas Corporativas. 5º Ed. México. McGraw-Hill. ©2001.
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR INGRESOS GASTOS ACTIVOS PASIVOS
SUBTOTAL
TOTALES
Arenillas, 30 de Septiembre de 2013
GERENTE CONTADORA
EMPRESA COLOR CENTER
HOJA DE TRABAJO
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre del 2013
CODIGO CUENTA
BALANCE GENERAL AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE. RESULTADOS ESTADO DE.SITUACION F.
29
Estado de Situación Financiera
El Estado de Situación Financiera o denominado Balance General,es un
documento contable que refleja la situación real financiera de un ente económico
a una fecha determinada. Su estructura la conforman cuentas de Activo, Pasivo y
Patrimonio o capital contable.
4. INGRESOS xxxxxxxxx
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS xxxxxxxxx
5.1.01 (-) COSTO DE VENTAS xxxxxxxxx
5. GASTOS xxxxxxxxx
5.1 GASTOS CORRIENTES
5.1.02 SERVICIOS BASICOS xxxxxxxxx
5.1.03 GASTOS VARIOS xxxxxxxxx
5.1.04 SUELDOS Y SALARIOS xxxxxxxxx
5.1.05 APORTE PATRONAL 12,15% xxxxxxxxx
5.1.06 REMUNERACIONES ADICIONALES xxxxxxxxx
5.1.07 HONORARIOS PROFESIONALES xxxxxxxxx
5.1.08 GASTO DE TRANSPORTE xxxxxxxxx
5.1.09 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION xxxxxxxxx
5.1.10 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES xxxxxxxxx
5.1.11 DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO xxxxxxxxx
5.1.12 DEPRECIACION DE EDIFICIO xxxxxxxxx
5.1.14 CONSUMO DE UTILES DE OFICINA xxxxxxxxx
5.1.15 CONSUMO DE UTILES ASEO Y LIMPIEZA xxxxxxxxx
5.2 GASTOS NO CORRIENTES
5.2.01 GASTO INTERESES xxxxxxxxx
5.2.02 SERVICIOS BANCARIOS xxxxxxxxx
UTILIDAD DEL EJERCICIO xxxxxxxxx
Arenillas, 30 de Septiembre de 2013
GERENTE
EMPRESA COLOR CENTERESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Agosto al 30 de Septiembre del 2013
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CONTADORA
30
Estado de Flujo del Efectivo
Este Estado Financiero se elabora al término de un periodo contable o ejercicio
económico, con el fin de evaluar con objetividad la liquidez o solvencia de la
Empresa.El Estado de Flujo de Efectivo debe informar los movimientos de dinero
durante el periodo contable, clasificado por las operaciones de inversión y de
financiamiento.
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA xxxxxxxxxx
1.1.02 BANCOS xxxxxxxxxx
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIA xxxxxxxxxx
1.1.05 CUENTAS POR COBRAR xxxxxxxxxx
1.1.07 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA xxxxxxxxxx
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO xxxxxxxxxx
1.1.10 UTILES DE OFICINA xxxxxxxxxx
1.1.11 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA xxxxxxxxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxxxxxx
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 EQUIPO DE COMPUTACION xxxxxxxxxx
1.2.02 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION - xxxxxxxxxx
1.2.03 MUEBLES Y ENSERES xxxxxxxxxx
1.2.04 DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES - xxxxxxxxxx
1.2.05 MAQUINARIA Y EQUIPO xxxxxxxxxx
1.2.06 DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO - xxxxxxxxxx
1.2.07 EDIFICIO xxxxxxxxxx
1.2.08 DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO - xxxxxxxxxx
1.2.11 TERRENO xxxxxxxxxx
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxxxxxxx
TOTAL ACTIVOS xxxxxxxxx
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES xxxxxxxxxx
2.1.03 IESS POR PAGAR xxxxxxxxxx
2.1.05 RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA xxxxxxxxxx
2.1.10 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR xxxxxxxxxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxxxxxxx
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01 PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR LARGO PLAZO xxxxxxxxxx
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE xxxxxxxxx
TOTAL PASIVO xxxxxxxxx
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 CAPITAL xxxxxxxxxx
3.4 RESULTADOS
3.4.01 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO xxxxxxxxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxxxxxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxxxxxxx
Arenillas 30 de Septiembre de 2013
GERENTE CONTADORA
EMPRESA COLOR CENTER
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 30 de Septiembre del 2013
EXPRESADO EN DOLARES $
31
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
“Es el vínculo jurídico personal existente entre el Estado y los Contribuyentes, en
virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios
apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la Ley.”22
22
Código Tributario, Legislación Conexa, Concordancias 2008. Corporación de Estudios y Publicaciones,
Titulo II, Capítulo I, Quito – Ecuador, Página 4.
FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Efectivo recibido de Clientes XXXX,XX
(-) Efectivo Pagado a Proveedores (XXXX,XX)
(-) Pago de Servicios Básicos (XXXX,XX)
(-) Gastos Varios (XXXX,XX)
(-) Pago Sueldo, Salarios, Remuneraciones Adicionales y Honorarios (XXXX,XX)
(-) Pago Gasto de Transporte (XXXX,XX)
(-) Utiles de Oficina (XXXX,XX)
(-) Utiles de Aseo y Limpieza (XXXX,XX)
(-) Pago de Servicios Bancarios (XXXX,XX)
(-) Pago de IVA y Retenciones (XXXX,XX)
(-) Pago IESS (XXXX,XX)
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS XXXX,XX
FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
(-) Pago dividendos Préstamo Bancario a largo Plazo (XXXX,XX)
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO XXXX,XX
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION
(-) Compra de Activo Fijo -
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION XXXX,XX
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES (XXXX,XX)
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO XXXX,XX
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO XXXX,XX
GERENTE
EMPRESA COLOR CENTER
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
CONTADORA
DEL 01 de Agosto al 30 de Septiembre del 2013
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Arenillas, 30 de Septiembre de 2013
32
IMPUESTOS
Son las contribuciones obligatorias establecidas en la Ley, que deben pagar las
personas naturales o sociedades que se encuentran en las condiciones previstas
por la misma. Los impuestos son el precio de vivir en una sociedad civilizada.
Impuesto al Valor Agregado (I.V.A)
“El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio
o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas
de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y
derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen básicamente dos
tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.
Se entiende también como transferencia a la venta de bienes muebles de
naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignación y el arrendamiento
de éstos con opción de compraventa, incluido el arrendamiento mercantil, bajo
todas sus modalidades; así como al uso o consumo personal de los bienes
muebles.
La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes
muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se
presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestación del
servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente
imputables al precio. Del precio así establecido sólo podrán deducirse los valores
correspondientes a descuentos y bonificaciones, al valor de los bienes y envases
devueltos por el comprador y a los intereses y las primas de seguros en las
ventas a plazos.
La base imponible, en las importaciones, es el resultado de sumar al valor CIF los
impuestos, aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos que figuren en la
declaración de importación y en los demás documentos pertinentes”23.
23
http://www.sri.gob.ec/web/10138/102
33
En los casos de permuta, de retiro de bienes para uso o consumo personal y de
donaciones, la base imponible será el valor de los bienes, el cual se determinará
en relación a los precios de mercado.
Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o los
servicios que se presten están gravados con tarifa 12%; y de manera semestral
cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios gravados con
tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a la retención total
del IVA causado, a menos que sea agente de retención de IVA (cuya declaración
será mensual).
En el caso de importaciones de servicios, el IVA se liquidará y pagará en la
declaración mensual que realice el sujeto pasivo. El adquirente del servicio
importado está obligado a emitir la correspondiente liquidación de compra de
bienes y prestación de servicios y a efectuar la retención del 100% del IVA
generado. Se entenderá como importación de servicios a los que se presten por
parte de una persona o sociedad no residente o domiciliada en el Ecuador a favor
de una persona o sociedad residente o domiciliada en el Ecuador, cuya utilización
o aprovechamiento tenga lugar íntegramente en el país, aunque la prestación se
realice en el extranjero.
34
Retenciones del IVA
Son agente de retención del IVA, las sociedades y las personas naturales
obligadas a llevar contabilidad, a las que el SRI las haya calificado y notificado
como contribuyentes especiales. Así mismo, se constituyen en Agente de
retención del IVA, toda sociedad o persona natural obligada a llevar contabilidad,
que adquieren bienes y servicios a personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad.
Porcentajes de Retención del IVA
Sobre el 12% del IVA causado, se retendrá en la adquisición de bienes el 30% y
en servicios el 70%. La retención será el 100% del 12% a los servicios prestados
por profesionales con instrucción superior; en arrendamiento de inmuebles a
personas naturales y en adquisiciones con liquidaciones de compra.
Liquidación del Impuesto
Los sujetos pasivos liquidaran el impuesto en base a las tarifas 12% o 0%, sobre
el valor total de las operaciones gravadas (ventas), del impuesto resultante se
deducirá el valor del Crédito Tributario a que hubiere lugar (compras), la diferencia
se constituye el valor a pagar por el mes declarado.
IMPUESTOS A LA RENTA
“El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o
extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de
diciembre”24.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de
los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
24
Capítulo I-V-VI, Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
35
deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base
imponible.
La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia está
constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes personales al
Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto cuando éstos sean
pagados por el empleador.
La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas
naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aún cuando la totalidad de sus
rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción de: los contribuyentes
domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el país y que
exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.
Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no
excedieren de la fracción básica no gravada.
Cabe mencionar que están obligados a llevar contabilidad todas las sociedades y
las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de enero operen con un
capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos brutos anuales de su
actividad económica sean superiores a USD 100.000, o los costos y gastos
anuales sean superiores a USD 80.000; incluyendo las personas naturales que
desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares.
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con
un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así
como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y
demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos
para determinar su renta imponible.
Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno
digito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyentes:
36
Retenciones del Impuesto a la Renta
La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios, de no
entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener un
porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe ser entregado al Estado a
nombre del contribuyente, para quien esta retención le significa un prepago o
anticipo de impuestos.
Los porcentajes de Retención de Impuesto a la Renta varían de acuerdo a la
transacción realizada, por compra de bienes o adquisición de servicios.
Los porcentajes de retención, son el 1%, 2%, 5%, 8%, 10% y 25%, según el caso.
37
Anexo Transaccional Simplificado
“De acuerdo a la Resolución NAC-DGER-2007-1319 los contribuyentes deben
presentar un reporte detallado de las transacciones correspondientes a compras,
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME
LA NORMATIVA VIGENTE
Porcentajes vigentes
Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga
1%
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible
1%
Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares
1%
Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)
1%
Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad
1%
Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual
2%
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional.”
10%
Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registro.
8%
Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles
8%
38
ventas, exportaciones y retenciones de IVA y de Impuesto a la Renta. Los
contribuyentes que deben presentar esta información son los siguientes:
Contribuyentes Especiales,
Instituciones del Sector Público,
Autoimpresores,
Quienes soliciten devoluciones de IVA, (excepto tercera edad y
discapacitados)
Instituciones Financieras,
Emisoras de tarjetas de crédito,
Administradoras de Fondos y Fideicomisos.
Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no se
tendrá la obligación de presentar el anexo”25.
Anexo deRetenciones en la Fuente por Relación de Dependencia (RDEP)
Todas las sociedades y empleadores en su calidad de agentes de retención
deben presentar un reporte detallado de los pagos y retenciones en la fuente de
impuesto a la renta realizadas. La información se entrega en medio magnético, a
través de un archivo comprimido en formato XML. El archivo puede ser enviado
por Internet o entregado en cualquiera de las oficinas del SRI, según el siguiente
calendario.
25http://www.sri.gob.ec/web/guest/172
39
e. MATERIALES Y METODOS
Para el desarrollo del proceso investigativo se aplicaron diversos métodos y
técnicas, que permitieron una mejor comprensión del problema, a través de una
detallada planificación, siguiendo las fases de la investigación científica.
Métodos
Científico:Este método permitió descubrir las condiciones en que se presentan
sucesos específicos, caracterizado generalmente por ser tentativo, verificable, de
razonamiento riguroso y observación empírica. Para ello se efectuó una
investigación de campo en la empresa “COLOR CENTER” con el fin de
determinar los principales problemas existentes por la falta de un proceso
contable adecuado en sus operaciones, y con ello se plantaron alternativas de
solución a los problemas encontrados.
Deductivo:A través de este método se estudió los aspectos generales
relacionados a la actividad contable en el campo comercial, normas y leyes que la
rigen, para ello se realizó la revisión bibliográfica con el fin de recopilar algunas
definiciones y clasificaciones específicas, que contribuyó a elaboración de la
fundamentación teórica, reflejando un conocimiento general de la actividad de la
contabilidad comercial que se desarrolla en la organización objeto de estudio.
Inductivo:Es el razonamiento que partiendo de casos particulares, se eleva a
conocimientos generales. Este método permitió conocer situaciones particulares
de la comercialización de pinturas y sus derivados, actividades específicasque
generan registros contables, a partir de la problemática encontrada en la
empresa, para llegar a la obtención de Estados Financieros y disponer de
información contable, real y oportuna.
Técnicas
40
Las técnicas utilizadas en la presente investigación son las siguientes:.
La Observación:Es la técnica más completa e importante del conocimiento,
porque permitió constatar de manera real y objetiva los datos, para obtener la
información necesaria sobre la empresa “COLOR CENTER”, identificar el
problema objeto de investigación, así como los ingresos y gastos que se
generan en los procesos de compra y venta de la mercadería.
Entrevista Directa:Mediante conversación con el Gerente/Propietario de la
empresa “COLOR CENTER”, se obtuvo información y documentación de las
actividades propias de la entidad, con el fin de conocer los procesos de
organización, funcionamiento y en general obtener una perspectiva de las
operaciones que se producen en el transcurso mismo de la vida organizacional.
Revisión Bibliográfica: Es una técnica que se utilizó en el desarrollo de la
investigación, para obtener información de fuentes bibliográficas (libros, revistas,
internet, entre otros), acorde al tema tratado, la misma que sirvió para estructurar
el marco teórico y de ésta manera fortalecer la validez de la información que
permitió un desarrollo adecuado del tema a investigado. Esta técnica se la utilizó
en laetapa de Revisión de Literatura.
41
f. RESULTADOS
EMPRESA COLOR CENTER
PLAN DE CUENTAS
CÓDIGO CUENTA
1
1.1
1.1.01
1.1.02
1.1.02.01
1.1.03
1.1.04
1.1.05
1.1.06
1.1.07
1.1.08
1.1.09
1.1.10
1.2
1.2.01
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.2.05
1.2.06
1.2.07
1.2.08
1.2.09
1.2.10
1.2.11
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCO
Banco de Machala Cta. Cte. 1170118819
INVENTARIO DE MERCADERIAS
CUENTAS POR COBRAR
IVA PAGADO
ANTICIPO RETENCIÓN IVA
ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA
CREDITO TRIBUTARIO
UTILES DE OFICINA
UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
ACTIVO NO CORRIENTE
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO
EDIFICIO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO
VEHICULO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHICULO
TERRENO
42
CÓDIGO CUENTA
2
2.1
2.1.01
2.1.02
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.06
2.1.07
2.1.08
2.1.09
2.2
2.2.01
3
3.1
3.1.01
3.4
3.4.1
3.4.2
4
4.1
4.1.01
4.1.02
5
5.1
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
IESS POR PAGAR
IVA POR PAGAR
IVA COBRADO
RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
RETENCIÓN IVA
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR
PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR LARGO PLAZO
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL
RESULTADOS
UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO
PERDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO
INGRESOS
INGRESOS CORRIENTES
VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS
GASTOS CORRIENTES
43
CÓDIGO CUENTA
5.1.01
5.1.02
5.1.02.01
5.1.02.02
5.1.02.03
5.1.03
5.1.03.01
5.1.04
5.1.05
5.1.06
5.1.06.01
5.1.06.02
5.1.06.03
5.1.07
5.1.08
5.1.09
5.1.10
5.1.11
5.1.12
5.1.13
5.1.14
5.1.15
5.1.16
5.2
5.2.01
5.2.02
6
6.1.
6.1.01
COSTO DE VENTAS
SERVICIOS BASICOS
AGUA
ENERGIA ELECTRICA
TELEFONO
GASTOS VARIOS
PUBLICIDAD
SUELDOS Y SALARIOS
APORTE PATRONAL 12,15%
REMUNERACIONES ADICIONALES
DECIMO TERCER SUELDO
DECIMO CUARTO SUELDO
FONDO DE RESERVA
HONORARIOS PROFESIONALES
GASTO DE TRANSPORTE
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO
DEPRECIACIÓN DE VEHICULO
CONSUMO DE UTILES DE OFICINA
CONSUMO DE UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE VEHICULO
GASTOS NO CORRIENTES
SERVICIOS BANCARIOS
GASTO INTERESES
CUENTAS TRANSITORIAS
RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS
44
EMPRESA COLOR CENTER
MANUAL DE CUENTAS
1
ACTIVO
Representa todos los valores y derechos de propiedad de la
empresa los mismos que pueden ser cuantificados objetivamente.
1.1
ACTIVO CORRIENTE
Son todas las cuentas del activo que constituyen los bienes,
derechos líquidos o que por su naturaleza habrán de liquidarse por
un valor igual al nominal.
1.1.01
CAJA
Considerado efectivo corriente, representa las monedas, billetes y
cheques a la vista que posee la Empresa Color Center en un
momento determinado.
Se debita: Por todos los ingresos en efectivo que se derivan de las
transacciones que realiza la Empresa, ventas al contado y cobro
de cuentas
Se acredita: Cuando se realizan pagos en efectivo por compras,
gastos varios y servicios básicos.
1.1.02
BANCO
Esta cuenta presenta las disponibilidades monetarias depositadas
en la cuenta corriente que mantiene la Empresa Color Center.
Se debita: Por depósitos en la cuenta bancaria.
Se acredita: Por los retiros, pagos de cheques y notas de débito
Saldo: Deudor, representa el valor disponible que posee la
empresa en la entidad bancaria.
45
1.1.2.01 Banco de Machala Cta. Cte. 1170118819
Esta cuenta corresponde a la cuenta corriente que la empresa
Color Center mantiene en el Banco de Machala.
Se debita: Por los depósitos realizados en la cuenta por ventas de
la empresa.
Se acredita: por los pagos realizados mediante cheque.
Saldo: Deudor
1.1.03
INVENTARIO DE MERCADERIAS
Se utiliza para el inicio, durante y el final del ejercicio económico,
constará el valor del inventario final.
Se debida: Por el inventario inicial y compras de mercaderías
Se acredita: Por los asientos de regulación
Saldo: Deudor.
1.1.04
CUENTAS POR COBRAR
Representan los valores que están pendientes de cobro.
Se debita: Cuando se concede créditos a clientes en la venta de
mercaderías.
Se acredita: Por el cobro a los clientes en las operaciones
comerciales de la empresa.
Saldo: Deudor
1.1.05
IVA PAGADO
Corresponde 12% del valor del bien, material o servicios adquiridos
por la empresa de acuerdo a la ley.
Se debita: Por la adquisición de nuevos bienes, materiales o
servicios.
Se acredita: Por devolución de bienes, materiales o servicios.
Cuando se realiza la liquidación del IVA.
Saldo: Deudor (impuestos pendientes por liquidar).
46
1.1.06 ANTICIPO RETENCIÓN IVA
Registra los valores retenidos del impuesto al valor agregado en la
venta de bienes y/o servicios.
Se debita: Por la venta de bienes y servicios a empresas que
actúan como agentes de retención.
Se acredita: Al momento de realizar la liquidación del I.V.A.
Saldo: Deudor
1.1.07 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA
Registra los valores retenidos en la venta de bienes y/o servicios
que están sujetos a retención en la fuente del Impuesto a la Renta.
Se debita: Por la venta de bienes y servicios a empresas que
actúen como agentes de retención.
Se acredita: Al momento de realizar la declaración anual del
impuesto a la renta.
Saldo: Deudor por la Retención del Impuesto a la Renta.
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO
Valor a favor de la empresa por efecto de la liquidación mensual
del IVA.
Se debita: Por la diferencia entre IVA pagado y el IVA cobrado.
Se Acredita: Por la compensación de IVA por Pagar cuando la
retención sea mayor al IVA Pagado.
1.1.09
UTILES DE OFICINA
En esta cuenta se registran las adquisiciones de útiles de oficina,
necesarios para la administración y operatividad de la Empresa.
Estos útiles pueden ser: hojas, proformas, facturas, lapiceros,
cuadernos, sellos. Se debita por la compra y se acredita por el
valor del consumo.
47
1.1.10 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
Representa la compra de útiles de aseo y limpieza de la empresa y
que pasan a formar parte del inventario.
Se debita: Por las compras de útiles de aseo y limpieza.
Se acredita: Por el consumo y por las devoluciones efectuadas.
Saldo: Deudor
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
Constituye los bienes muebles o inmuebles de propiedad de la
Empresa Color Center y que están al servicio de la misma.
1.2.01 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Son los bienes que posee la empresa como: Computadora e
impresora.
Se debita: Por el costo de la adquisición
Se acredita: Por la de venta, depreciación, donación o baja.
Saldo: Deudor.
1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE
COMPUTACIÓN
Controla la disminución estimada del Equipo de computación por el
desgaste que sufre.
1.2.03 MUEBLES Y ENSERES
Controla los bienes muebles y en seres de la Empresa, utilizados
en el cumplimiento de las labores administrativas.
Se debita: Se debita al momento de la adquisición
Se acredita: Se acredita al momento de vender o dar de baja el
bien.
Saldo: Deudor por existencias en Muebles y Enseres
48
1.2.04
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
Registra la acumulación de valores por el desgaste que sufren los
bienes muebles.
Se debita: Por la venta, remate o baja.
Se acredita: Por las depreciaciones de muebles y enseres y por su
baja.
Saldo: Acreedor por la depreciación que se realiza.
1.2.05
MAQUINARIA Y EQUIPO
Registra el valor de mezcladoras, sumadoras, etc. de propiedad de
la empresa utilizado para desarrollo de sus operaciones.
Se debita: Por el inventario inicial y adquisiciones realizadas.
Se acredita: Por la venta, por pérdidas y depreciación de dichos
bienes.
Saldo. Deudor.
1.2.06
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO
Controla la disminución estimada de la maquinaria y equipo por el
desgaste que sufren los bienes
Se debita: Por la venta, remate o baja
Se acredita: Por las depreciaciones de la maquinaria y equipo.
Saldo: Acreedor.
1.2.07
EDIFICIO
Registra los bienes inmuebles adquiridos sus adhesiones o
mejoras significativas, que se encuentren al servicio de la
Empresa.
Se debita: Por el inventario inicial y /o costo de adquisición.
Se acredita: Por el costo al momento de la venta, donación o baja
Saldo: Deudor por la existencia del bien inmueble.
49
1.2.08
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO
Registra los valores que por efecto del desgaste y utilización
sufren los edificios y que se van acumulando durante su vida útil.
1.2.09
VEHICULO
Registra el vehículo adquirido o sus mejoras y adiciones que se
encuentren al servicio de la Empresa.
Se debita: Por el costo de adquisición.
Se acredita: Por el valor que se tenga al momento de salida o baja.
Saldo: Deudor por la existencia en Vehículos
1.2.10
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHICULO
Acumulación de valores por el desgaste del vehículo.
Se debita: Por el porcentaje de depreciación.
Se acredita: Cuando se da de baja al bien.
Saldo: Acreedor por la depreciación.
1.2.11
TERRENO
Registra el terreno de propiedad de la Empresa Color Center, que
está destinado a prestar servicios a la misma. Es el único tipo de
activo fijo tangible que normalmente no está sujeto a depreciación
y agotamiento.
Se debita: Por la compra de terreno como parte de la empresa.
Se acredita: Por la venta de los mismos.
Saldo: Deudor por las existencias en Terrenos.
50
2 PASIVO
Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras
personas sobre la propiedad o activo de la misma.
2.1 PASIVO CORRIENTE
Representan las obligaciones o cuentas pendientes que deben
pagarse dentro del año corriente.
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
Son las obligaciones que tiene la Empresa Color Center con los
proveedores, las mismas que deben ser canceladas en un plazo
previamente establecido.
Se acredita: Por los créditos que los proveedores conceden a la
empresa al momento de las operaciones comerciales.
Se debita: Por los pagos parciales o totales de la cuenta.
Saldo: Acreedor.
2.1.02
IESS POR PAGAR
Se registra los valores de las aportaciones individual y patronal del
IESS que han sido retenidos a los empleados de acuerdo a las
disposiciones legales vigentes.
Se acredita: Cuando se realiza el asiento por el rol de pagos,
determinándose los valores a pagar al IESS.
Se debita: Al momento que se cancela.
Saldo: Acreedor por los valores pendientes de cancelar.
2.1.03 IVA POR PAGAR
Se registra cuando los valores del IVA cobrado son mayores a los
del IVA pagado y quedan pendientes al momento de la liquidación.
Se acredita: Cuando las ventas son mayores que las compras al
momento de realizar la liquidación del IVA.
Se debita: Por la declaración y pago del impuesto que realiza el
mes siguiente.
Saldo: Acreedor por los valores pendientes de cancelar.
51
2.1.04 IVA COBRADO
Es el IVA que se cobra en las ventas realizadas en la forma que
determina la Ley.
Se acredita: Por el cobro del impuesto al realizar la venta de
mercadería.
Se debita: Por la liquidación del IVA, en los asientos de ajustes.
Saldo: Acreedor.
2.1.05
RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA
En esta cuenta se registran los valores que se retiene en las
adquisiciones de servicios o gastos sujetos al porcentaje de
retención.
Se acredita: Por las retenciones del impuesto a la renta que se
realiza al momento de las adquisiciones.
Se debita: Por la declaración y pago que se realiza de la
retención.
Saldo: Acreedor por las retenciones por pagar.
2.1.06 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
Representa el valor que la Empresa debe cancelar al Estado por
concepto de utilidades al final del periodo contable.
Se Acredita: cuando se realiza la distribución.
Se debita: En el momento que se cancela al SRI
Saldo: Acreedor.
2.1.07
RETENCIÓN IVA
Son valores que se retiene cuando se realiza compra de bienes y
prestación de servicios, de acuerdo la guía de retenciones
establecida por el Servicio de Rentas Internas.
Se acredita: Por las retenciones del IVA que se realiza al momento
de las adquisiciones.
Se debita: Por la declaración y pago que se realiza de la
retención.
52
2.1.08
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Registra las remuneraciones que cada empleado tiene derecho a
recibir de acuerdo a las disposiciones legales
Se acredita: Cuando se realiza el asiento por el rol de beneficios
mensuales.
Se debita: En el momento que se cancela al trabajador.
Saldo: Acreedor.
2.1.09
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15%
La ley establece el registro del 15% de la utilidad neta del ejercicio
que será distribuida a los trabajadores.
Se acredita. Por el monto de la participación a los trabajadores.
Se debita: Por la cancelación de los valores a los beneficiarios.
Saldo: Acreedor.
2.2
PASIVO NO CORRIENTE
Son las deudas a largo plazo que la empresa debe pagar en un
periodo mayor de un año.
2.2.01
PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR LARGO PLAZO
La Empresa Color Center registra los valores por concepto del
crédito a largo plazo que mantiene en el Banco de Machala.
Se acredita: Por el valor total de la deuda contraída.
Se debita: En el momento que se cancela el dividendo respectivo.
Saldo: Acreedor
3
PATRIMONIO
Lo constituyen los bienes, valores y derechos pertenecientes a la
Empresa, es el derecho del propietario sobre el activo de la
empresa.
53
3.1
CAPITAL
Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido
en su empresa
3.1.01 CAPITAL
Representa el aporte del propietario en la Empresa Color Center,
pudiendo este incrementarse por utilidades, aportes,
capitalizaciones o disminuirse por retiros o pérdidas.
Se debita. Por las pérdidas durante el ejercicio y/o por retiros si
resuelve reducir el capital.
Se acredita: Con la inversión inicial y el aumento del capital.
Saldo: Acreedor.
3.4 RESULTADOS
Representa los resultados obtenidos durante un ejercicio
económico de la Empresa, sea esta ganancia o pérdida.
3.4.1
UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO
Registra la utilidad neta o líquida del periodo contable. Si los
ingresos son mayores que los gastos, entonces el resultado sería
utilidad.
Se debita: Por el cierre al final del periodo
Se acredita: Por la utilidad establecida al cierre del periodo
contable.
Saldo: Acreedor
3.4.2
PERDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO
Registra la pérdida o déficit obtenido en el periodo y que consta en
el estado de resultados.
Se debita: Al momento de producirse y registrarse la pérdida
Se acredita: Por el cierre al final del periodo.
Saldo: Deudor
54
4
INGRESOS
Son todos los valores que reflejan los recursos financieros que han
ingresado a la entidad.
4.1
INGRESOS CORRIENTES
Se registran los valores que ingresan a la empresa, sean estos por
concepto de ventas, servicios prestados y la utilidad bruta en
ventas.
4.1.01
VENTAS
Cuenta de resultados, en la cual se registran todos los expendios o
ventas de mercaderías que realiza la Empresa, aquí se considera
el precio de venta.
Se debita: Por el valor de las ventas netas en el asiento de
regulación.
Se acredita: Por el valor de las ventas a precio de venta.
Saldo: Puede ser deudor (pérdidas costo mayor que precio de
venta), como también pude tener saldo acreedor o ganancia
(precio de venta mayor que costo).
4.1.02
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Registra el resultado establecido mediante la diferencia entre las
ventas netas y el costo de ventas.
Se acredita. Por el valor de la Utilidad Bruta en Ventas obtenida en
el periodo.
Se debita: Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta
Resumen de Ingresos y Gastos.
Saldo: La utilidad Bruta en Ventas debe arrojar saldo acreedor.
55
5 GASTOS
Representan los desembolsos que realiza la empresa en el giro
normal de sus actividades en un determinado ejercicio económico.
5.1
GASTOS CORRIENTES
Representa la sumatoria de todos los gastos que resulten de la
actividad propia de la empresa.
5.1.01 COSTO DE VENTAS
Se utiliza cuando se realiza los asientos de regulación al finalizar el
ejercicio económico o período contable.
Se debita: En el momento de la regulación para determinar la
Mercadería disponible para la venta (por el costo de la mercadería)
Se acredita: Por la regulación para determinar la utilidad Bruta en
Ventas.
Saldo. Deudor.
5.1.02
SERVICIOS BASICOS
Registra los valores egresados por concepto de Luz, Agua y
Teléfono de la Empresa.
Se debita: Por el valor pagado por el consumo
Se acredita: con los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
5.1.02.01
AGUA
Abarca los valores de consumo de servicio de agua de la
empresa.
5.1.02.02 ENERGIA ELECTRICA
Registra los valores de las planillas de consumo de energía
eléctrica.
56
5.1.02.03
TELEFONO
Registra los valores de las planillas de consumo telefónico.
5.1.03
GASTOS VARIOS
Registra los gastos de diversas adquisiciones para el desarrollo de
las actividades de la empresa.
5.1.03.01
PUBLICIDAD
Registra los gastos que la empresa realiza por anuncios
publicitarios.
5.1.04
SUELDOS Y SALARIOS
Registra todos los valores pagados a los empleados, de acuerdo a
lo que establece la ley.
Se debita: Cuando se cancela el sueldo al personal
Se acredita: Por el cierre al final del periodo contable
Saldo: Deudor
5.1.05
APORTE PATRONAL 12,15%
Son todos los valores destinados para cubrir los aportes
patronales al IESS.
Se debita: Al momento que se genera el gasto
Se acredita: Al cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor
57
5.1.06 REMUNERACIONES ADICIONALES
Esta cuenta registra los valores por Décimo Tercero, Décimo
Cuarto Sueldo y Fondo de Reserva; que por ley se debe pagar al
personal de la empresa.
Se debita: Por el valor pagado a los empleados.
Se acredita: Por el asiento de cierre al final del periodo contable.
Saldo: Deudor.
5.1.06.01
DECIMO TERCER SUELDO
El décimo tercer sueldo o bono navideño, es un beneficio que
recibe los trabajadores bajo relación de dependencia y
corresponde a una remuneración equivalente a la doceava parte de
las remuneraciones que hubieren percibido durante el año
calendario.
Se debita: Por el pago realizado.
Se acredita: Por el asiento de cierre.
Saldo: Deudor.
5.1.06.02 DECIMO CUARTO SUELDO
El Décimo cuarto sueldo o bono escolar es un beneficio social que
lo deben percibir todos los trabajadores bajo relación de
dependencia, indistintamente de su cargo o remuneración. Solo se
encuentran excluidos los operarios y aprendices de artesanos de
acuerdo con el Art.115 del Código del Trabajo. Y consiste en un
sueldo básico unificado vigente a la fecha de pago.
Se debita: Por el pago realizado.
Se acredita: Por el asiento de cierre.
Saldo: Deudor
58
5.1.06.03 FONDO DE RESERVA
Los Fondos de Reserva, son un beneficio, al que tienen derecho
todos los trabajadores en relación de dependencia, después de su
primer año de trabajo.
El trabajador o servidor público con relación de dependencia,
tendrá derecho al pago mensual del Fondo de Reserva por parte
de su empleador, en un porcentaje equivalente al ocho coma
treinta y tres por ciento (8,33%) de la remuneración aportada al
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, después del primer año
de trabajo.
Se debita: Por el pago realizado. Se acredita: Por el asiento de
cierre. Saldo: Deudor
5.1.07 HONORARIOS PROFESIONALES
Registra el sueldo mensual que se paga al profesional contable por
los servicios prestados.
Se debita: Por el valor que se paga a la contador/a.
Se acredita: Por el asiento de cierre al final del periodo contable.
Saldo: Deudor.
5.1.08 GASTO DE TRANSPORTE
Abarca los valores que la empresa paga por transportación de
mercadería desde el local de los proveedores hasta las bodegas
de la empresa, cuando los volúmenes son grandes.
Se debita: Por el pago realizado de la transportación de
mercadería.
Se acredita: Por el asiento de cierre.
Saldo: Deudor.
5.1.09 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Representa el valor del desgaste que sufre el Equipo de
Computación por efecto de uso u obsolescencia. El porcentaje de
depreciación según la Ley de Régimen Tributario Interno es 33%.
Se debita: por el valor de la depreciación aplicado al final del
periodo.
Se acredita. Al cierre del ejercicio.
59
5.1.10
DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
Registra la pérdida que sufren anualmente los bienes muebles por
el uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicado al final del
periodo.
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor
5.1.11
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO
Representa el valor del desgaste que sufre la maquinaria y equipo
que posee la empresa, por la utilización y funcionamiento.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicado al final del
periodo.
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor
5.1.12
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO
Registra el valor por el desgaste del edificio de la empresa, en un
periodo determinado.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicado al final del
periodo.
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor
5.1.13
DEPRECIACIÓN DE VEHICULO
Se aplica al desgaste que sufre el vehículo por efecto de uso y
deficiencias producidas en la utilización y funcionamiento.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicado al final del
periodo.
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor
60
5.1.14
CONSUMO DE UTILES DE OFICINA
Esta cuenta registra los valores por consumo de los útiles y
suministros de oficina en un periodo contable determinado.
Se debita: Por el valor del ajuste donde se registra el consumo.
Se acredita: Por los asientos de cierre.
Saldo. Deudor.
5.1.15
CONSUMO DE UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
Registra los valores por consumo de los suministros de aseo y
limpieza en un periodo contable determinado.
Se debita: Por el valor del ajuste donde se registra el consumo.
Se acredita: Por los asientos de cierre.
Saldo: Deudor.
5.1.16
REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE VEHICULO
Abarca los valores por adquisición de lubricantes, combustible,
cambio de repuestos, mantenimiento en general del vehículo de la
empresa.
Se debita: por el valor al momento de la adquisición o
mantenimiento que se le da al vehículo.
Se acredita: Al cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
5.2
GASTOS NO CORRIENTES
Este grupo encierra las cuentas por gastos bancarios que tiene la
empresa.
61
5.2.01
SERVICIOS BANCARIOS
Registra los valores que se cancela por los servicios que realiza el
banco a la empresa.
Se debita: Por el pago de servicios bancarios.
Se acredita: Al final del ejercicio, por asientos de cierre.
Saldo: Deudor
5.2.02
GASTO INTERESES
Registra los valores cancelados por intereses generados en el
préstamo bancario de la institución.
Se debita: El pago mensual de intereses
Se acredita: Al final del ejercicio
Saldo: Deudor.
6.
CUENTAS TRANSITORIAS
Son cuentas de grupo temporales que se utilizan para el cierre de
cuentas de resultados en un periodo determinado.
6.1.
RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Cuenta de Subgrupo temporal que contiene las cuentas de
resultados al
al final del ejercicio económico el cierre de las cuentas de ingreso,
gasto, utilidad o pérdida del ejercicio.
62
6.1.01
RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Cuenta de auxiliar, sirve para cerrar las cuentas de ingreso, gastos,
utilidad o perdida del ejercicio al final del ejercicio económico
Se debita: Por el cierre de las cuentas de gasto, por el registro de
la utilidad del ejercicio económico (los ingresos son mayores a los
gastos).
Se acredita: Por el cierre de las cuentas de ingreso.
Por el registro de la pérdida del ejercicio económico (los gastos son
mayores a los ingresos).
Esta cuenta no tiene saldo.
63
CODIGO CANT. UNID.M. D E T A L L E V/ UNIT. PARCIAL TOTAL
4 U VERDE 20,80 83,20
2 U GRIS 20,80 41,60
4 U CATERPILLAR 22,00 88,00
3 U BLANCO 26,44 79,32
10 U ANTIC.OXIDO ROJO/3785 cc 22,26 222,60
12 U ANTIC,NEGRO/ 3785 cc 22,26 267,12
5 U ANTIC.GRIS /3785 CC 22,26 111,30
4 U ANTIC.NARANJA PLUS/3785 CC 26,26 105,04
4 U ANTICORROSIVO BLANCO 28,29 113,16
4 U ANTIC. CATERPILLAR/3785 CC 24,50 98,00
10 U ESMALTE SUPREMO ROJO 5,91 59,10
10 U ESMALTE SUPREMO VERDE 5,91 59,10
9 U ESMALTE SUPREMO NEGRO 5,91 53,19
9 U ESMALTE SUPREMO GRIS 5,91 53,19
8 U ESMALTE SUPREMO NARANJA 5,91 47,28
5 U ESMALTE SUPREMO ALUMINIO 10,15 50,75
12 U ESMALTE SEMIGLOS NEGRO 24,91 298,92
12 U ESMALTE SEMIGLOS ROJO 24,91 298,92
11 U ESMALTE SEMIGLOS VERDE 24,91 274,01
10 U ESMALTE SEMIGLOS GRIS 24,91 249,10
10 U ESMALTE SEMIGLOS BLANCO 24,91 249,10
7 U ESMALTE SEMIGLOS NARANJA 25,82 180,74
5 U ESMALTE UNICO CELESTE 16,16 80,80
6 U ESMALTE UNICO AMARILLO 16,16 96,96
6 U ESMALTE UNICO VERDE 16,16 96,96
5 U ESMALTE UNICO AZUL 16,16 80,80
4 U ESMALTE UNICO BLANCO 16,16 64,64
5 U ESMALTEUNICO ALUMINIO 28,36 141,80
8 U ESMALTE COLOR ROBLE 33,78 270,24
5 U ESMALTE COLOR AZUL 33,78 168,90
5 U ESMALTE COLOR VERDE 33,78 168,90
8 U ESMALTE COLOR CLARO 33,78 270,24
6 U ESMALTE COLOR GRIS 33,78 202,68
5 U ESMALTE ACQUA VERDE 27,99 139,95
5 U ESMALTE ACQUA AZUL 27,99 139,95
6 U ESMALTE ACQUA ROJO 27,99 167,94
7 U ESMALTE ACQUA AMARILLO 27,99 195,93
6 U ESMALTE ACQUA NEGRO 27,99 167,94
INVENTARIO INICIAL
AL 1 de Agosto de 2013
Expresado en dólares USD $
EMPRESA COLOR CENTER
64
CODIGO CANT. UNID.M. D E T A L L E V/ UNIT. PARCIAL TOTAL
6 U BASE ACQUA PASTEL 30,85 185,10
6 U BASE ACQUA TINT 28,79 172,74
5 U BASE ACQUA DEEP 26,84 134,20
5 U BASE ACQUA ACCENT 23,94 119,70
6 U BASE ADVANCE VERDE 50,90 305,40
3 U BASE ADVANCE BLANCO 80,70 242,10
5 U BASE ADVANCE NEGRO 50,90 254,50
7 U BASE ADVANCE ROJO FERRARI 65,61 459,27
4 U BASE ADVANCE AZUL VERDOSO 16,03 64,12
5 U BASE ADVANCE PERLAS BLANCA GR 24,80 124,00
5 U BASE ADVANCE ROJO FUERTE 96,15 480,75
5 U BASE ADVANCE LIGHT YELLOW 62,46 312,30
4 U BASE ADVANCE MARRON 28,26 113,04
6 U REDUCTOR ADVANCE UNIDAS 76,39 458,34
5 U AMC AMARILLO CLARO 38,43 192,15
7 U AMC AMARILLO INTENSO 33,13 231,91
4 U AZC AZUL CLARO 12,24 48,96
6 U AZL AZUL INTENSO 30,67 184,02
3 U BLN BLANCO 10,59 31,77
5 U MGT MAGENTA 29,82 149,10
4 U NGR NEGRO 13,13 52,52
8 U NRJ NARANJA 38,66 309,28
9 U OCR OCRE 15,91 143,19
5 U OXR OXIDO ROJO 16,79 83,95
2 U RJI ROJO 38,44 76,88
4 U VRD VERDE 15,37 61,48
10 U INTERVINIL MARFIN GALON 12,40 124,00
10 U INTERVINIL BLANCO HUESO GALON 12,40 124,00
8 U INTERVINIL BEIGE GALON 12,40 99,20
8 U INTERVINIL CREMA GALON 12,40 99,20
5 U INTERVINIL VERDE HOJA GALON 12,40 62,00
6 U INTERVINIL AMARILLO VITAL GALON 12,85 77,10
5 U INTERVINIL AMARILLO TOTAL GALON 12,40 62,00
6 U INTERVINIL VERDE SEDA GALON 12,85 77,10
8 U INTERVINIL CAFE PARIS GALON 12,85 102,80
5 U INTERVINIL CREMA CHANTILLY GALON 12,40 62,00
7 U INTERVINIL AZAFRAN GALON 12,85 89,95
10 U INTERVINIL TRAI GALON 12,40 124,00
AL 1 de Agosto de 2013
Expresado en dólares USD $
EMPRESA COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
65
CODIGO CANT. UNID.M. D E T A L L E V/ UNIT. PARCIAL TOTAL
8 U INTERVINIL BRUMA GALON 12,85 102,80
10 U INTERVINIL LIMA GALON 12,40 124,00
8 U INTERVINIL VERDE CALMADO GALON 12,85 102,80
5 U INTERVINIL LIMA MODERNO GALON 12,85 64,25
10 U INTERVINIL BLANCO INNOVADOR GALON 12,85 128,50
6 U BLANCO TUMBADO CEMENTO-FIBRO CANECA 2,00 12,00
4 U PERMALATEX TROP. BLANCO ANTICUO 13,60 54,40
4 U PERMALATEX TROP. MENTA 13,60 54,40
5 U PERMALATEX TROP. MARFIL 13,60 68,00
5 U PERMALATEX TROP. MANDARINA 13,60 68,00
3 U PERMALATEX TROP. RAYUELA 13,60 40,80
2 U PERMALATEX TROP. CELESTE 13,60 27,20
4 U LATEX INTERIOR BLANCO 3,60 14,40
3 U LATEX INTERIOR AMARILLO 3,60 10,80
3 U LATEX INTERIOR BLANCO HUESO 3,60 10,80
2 U LATEX INTERIOR CORAL 3,60 7,20
2 U LATEX INTERIOR GARDENIA 3,60 7,20
3 U LATEX INTERIOR TURQUESA 3,60 10,80
2 U LATEX INTERIOR MANDARINA TROP. 3,60 7,20
2 U LATEX INTERIOR VERDE CRAYOLA 3,60 7,20
2 U LATEX SUP. BLANCO ANTIGUO/ 5 GL 109,01 218,02
3 U LATEX SUP. ARENA/ 5 GL 109,01 327,03
5 U LAZZUDUR MARRON CLARO 19,71 98,55
5 U LAZZUDUR MARRON DURO 19,71 98,55
5 U LAZZUDUR ROSA 14,22 71,10
6 U LAZZUDUR VERDE 11,80 70,80
6 U LAZZUDUR VIOLETA 14,22 85,32
5 U LAZZUDUR PRETO AZUL 39,43 197,15
8 U LAZZUDUR PRETO 70,35 562,80
1 U LAZZUDUR BLANCO 9,07 9,07
2 U LAZZUDUR AZUL CLARO 13,14 26,28
4 U LAZZUDUR AZUL MEDIO 14,22 56,88
4 U LAZZUDUR AZUL OSCURO 28,44 113,76
2 U LAZZUDUR VERDE CLARO 39,43 78,86
2 U LAZZUDUR VERDE MEDIO 14,22 28,44
2 U LAZZUDUR NARANJA 11,80 23,60
3 U LAZZUDUR VERM RUBI 39,43 118,29
6 U PLASMONT FIBRA ELAST. BCO. 750 ML 6,77 40,62
Expresado en dólares USD $
EMPRESA COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
AL 1 de Agosto de 2013
66
CODIGO CANT. UNID.M. D E T A L L E V/ UNIT. PARCIAL TOTAL
3 U PLASMONT FIBRA ELAST. BCO. 2.5 LT 18,63 55,89
6 U REMOVEDOR 1 L WESCO 4,70 28,20
10 U VARNIZ CRISTAL 1L 4,76 47,60
10 U SPRAY EVANS NEGRO AT 400M. 4,35 43,50
10 U SPRAY EVANS ALUMINIO AT 400M. 4,76 47,60
9 U SPRAY EVANS ALUMINIO 400M. 4,35 39,15
10 U SPRAY EVANS ROJO FERRARI 400ML. 1,85 18,50
10 U SPRAY EVANS NEGRO AT 400M. 1,85 18,50
9 U SPRAY EVANS CAOBA 400ML. 1,85 16,65
8 U EXTENSION 2 MT. ATLAS 5,26 42,08
8 U EXTENSION 3 MT. ATLAS 7,56 60,48
2 U COMP. 2HP 24LT 110V PORTEN 111,78 223,56
3 U PLSTER. ALUM. MEDIO J.BLT. 55,62 166,86
3 U PLSTER. ALUM. FINO J.BLT. CARALZ 54,12 162,36
2 U PLSTER. BCO. BICAPA. J.BLT. CARALZ 59,62 119,24
4 U UNICOLATEX BLANCO/5 GLS 42,57 170,28
3 U BLASTOCRYL BLANCO/5 GLS. 86,23 258,69
4 U BLANCO TIPO I BASE AGUA/378 5cc 34,05 136,20
4 U KIT RESINA ESMALTE POLIURETAN 63,39 253,56
4 U RESINA ESMALTE ACRILICO POLIUR 44,75 179,00
10 U CATALIZADOR PARA BARNIZ UNITHANE 42,57 425,70
4 U BASE POLIESTER BI-CAPA METALIZ 44,75 179,00
2 U Free: UNICOLATEX BLANCO/5 G. 42,57 85,14
2 U Free: BLASTOCRYL BLANCO/5 G. 86,23 172,46
2 U Free: BASE POLIESTER BI- CAPA M 44,76 89,52
2 U Free:RESINA ESMALTE ACRILICO 39,55 79,10
5 U Free: CATALIZ. P BARNEZ INITHA 11,87 59,35
2 U Free: ANTIC. NEGRO 3785 CC 22,26 44,52
3 U Free: BLANCO TIPO I BASE AGUA 34,08 102,24
3 U LATEX BLASTOMERICO BLANCO DE 5 GALONES 73,09 219,27
10 U REMACHE POP 1/8 X 1/2 4,57 45,70
15 U REMACHE POP 3/16 X 3/4 7,50 112,50
8 U VARILLAS DE BRONCE C/9 7,88 63,04
12 U REPUESTO P/RODILLO PROF FELPA 0,82 9,84
24 U BROCHA PICASSO 2 1/2" 0,80 19,20
24 U BROCHA PICASSO 2" 0,38 9,12
12 U SILICON CARTUCHO NEGRO 1200 3,95 47,40
12 U CINTA EMBALAJE CAFÉ 1,17 14,04
EMPRESA COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
AL 1 de Agosto de 2013
Expresado en dólares USD $
67
CODIGO CANT. UNID.M. D E T A L L E V/ UNIT. PARCIAL TOTAL
3 U PLASMONT FIBRA ELAST. BCO. 2.5 LT 18,63 55,89
6 U REMOVEDOR 1 L WESCO 4,70 28,20
10 U VARNIZ CRISTAL 1L 4,76 47,60
10 U SPRAY EVANS NEGRO AT 400M. 4,35 43,50
10 U SPRAY EVANS ALUMINIO AT 400M. 4,76 47,60
9 U SPRAY EVANS ALUMINIO 400M. 4,35 39,15
10 U SPRAY EVANS ROJO FERRARI 400ML. 1,85 18,50
10 U SPRAY EVANS NEGRO AT 400M. 1,85 18,50
9 U SPRAY EVANS CAOBA 400ML. 1,85 16,65
8 U EXTENSION 2 MT. ATLAS 5,26 42,08
8 U EXTENSION 3 MT. ATLAS 7,56 60,48
2 U COMP. 2HP 24LT 110V PORTEN 111,78 223,56
3 U PLSTER. ALUM. MEDIO J.BLT. 55,62 166,86
3 U PLSTER. ALUM. FINO J.BLT. CARALZ 54,12 162,36
2 U PLSTER. BCO. BICAPA. J.BLT. CARALZ 59,62 119,24
4 U UNICOLATEX BLANCO/5 GLS 42,57 170,28
3 U BLASTOCRYL BLANCO/5 GLS. 86,23 258,69
4 U BLANCO TIPO I BASE AGUA/378 5cc 34,05 136,20
4 U KIT RESINA ESMALTE POLIURETAN 63,39 253,56
4 U RESINA ESMALTE ACRILICO POLIUR 44,75 179,00
10 U CATALIZADOR PARA BARNIZ UNITHANE 42,57 425,70
4 U BASE POLIESTER BI-CAPA METALIZ 44,75 179,00
2 U Free: UNICOLATEX BLANCO/5 G. 42,57 85,14
2 U Free: BLASTOCRYL BLANCO/5 G. 86,23 172,46
2 U Free: BASE POLIESTER BI- CAPA M 44,76 89,52
2 U Free:RESINA ESMALTE ACRILICO 39,55 79,10
5 U Free: CATALIZ. P BARNEZ INITHA 11,87 59,35
2 U Free: ANTIC. NEGRO 3785 CC 22,26 44,52
3 U Free: BLANCO TIPO I BASE AGUA 34,08 102,24
3 U LATEX BLASTOMERICO BLANCO DE 5 GALONES 73,09 219,27
10 U REMACHE POP 1/8 X 1/2 4,57 45,70
15 U REMACHE POP 3/16 X 3/4 7,50 112,50
8 U VARILLAS DE BRONCE C/9 7,88 63,04
12 U REPUESTO P/RODILLO PROF FELPA 0,82 9,84
24 U BROCHA PICASSO 2 1/2" 0,80 19,20
24 U BROCHA PICASSO 2" 0,38 9,12
12 U SILICON CARTUCHO NEGRO 1200 3,95 47,40
12 U CINTA EMBALAJE CAFÉ 1,17 14,04
EMPRESA COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
AL 1 de Agosto de 2013
Expresado en dólares USD $
68
CODIGO CANT. UNID.M. D E T A L L E V/ UNIT. PARCIAL TOTAL
4 U CARBURO DE PIEDRA 50/80 127,13 508,52
5 U SIKA TDP 144 BLANCO 17,10 85,50
24 U SICAFLEX 256 NEGRO CARTUCHO INDUSTRIAL 8,95 214,80
5 U MASILLA PLASTICA C/CATAL 20LT 81,68 408,40
6 U PLASMONT FIBRA ELAST. BCO. 750ML 6,77 40,62
20 U DESOXIDANTE ILT. WESCO 2,58 51,60
42 U REPUESTO RODILLO FELPA 23X19MM 1,77 74,34
6 U EMULSION FIJADORA 750 ML 9,11 54,66
12 U BARNIZ CRISTAL 1 LITRO (12) 4,76 57,12
4 U BARNIZ CRISTAL 1 LITRO (4) 16,63 66,52
12 U PISTOLA GRAVEDAD 1.5 MM 400CC. FORTEN 11,07 132,84
12 U SPRAY EVANS NEGRO BRILL. 400ML 1,85 22,20
8 U RESINCOLA P/PARQUET 4KG 5,85 46,80
2 U LATEX INTERIOR BLANCO 15,94 31,88
15 U SIKA EMPASTE P/INTERIOR BLANCO 20 KG 11,83 177,45
3 U CARBURO DE PIEDRA 50/80 55 KG 102,34 307,02
12 U PASTA DE PULIR Nr. 3 SALCOMIX 0.7 KG 6,92 83,04
30 U MASILLA LITE WEGHT QT EXPORT LT 4,25 127,50
24 U REDUCTOR 22/06 1LT 3,60 86,40
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 3.100,00
CAMARONERA CAYANCAS S.A 1.330,00
WASHINTON CARDENAS 980,00
JAIME BALDEON 790,00
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO 738,56
1.1.09 UTILES DE OFICINA 208,30
18 BLOCK NOTAS DE PEDIDO TAMAÑO 1/4 DE OFICIO DUPLICADO1,35 24,30
15 BLOCK PROFORMAS TAMAÑO 1/2 OFICIO 3,20 48,00
8 BLOCK FACTURERO TAMAÑO 1/2 OFICIO DUPLICADO 7,85 62,80
2 BLOCK COMPROBANTES DE RETENCION TAM. 1/2 4,5 9,00
3 CUADERNOS 1,3 3,90
4 LAPICEROS 0,25 1,00
1 ENGRAPADORA 4,25 4,25
1 PERFORADORA 6,5 6,50
1 REGLA 0,5 0,50
1 SELLO 20 20,00
2 TINTA SELLO 3,8 7,60
1 TIJERA 3 3,00
1 ALMOHADILLA 4,00 4,00
EMPRESA COLOR CENTER
INVENTARIO INICIAL
AL 1 de Agosto de 2013
Expresado en dólares USD $
69
CODIGO CANT. UNID.M. D E T A L L E V/ UNIT. PARCIAL TOTAL
5 ROLLOS DE PAPAEL PARA SUMADORA 1,25 6,25
6 CAJAS DE CLIPS 1,20 7,20
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 EQUIPO DE COMPUTACION 1.150,00
COMPUTADORA HP COMPLETA 1150,00 1150,00
1.2.03 MUEBLES Y ENSERES 4.290,00
1 ESCRITORIO 140,00 140,00
2 SILLAS 25,00 50,00
2 Estante 150,00 300,00
3 Vitrinas 500,00 1500,00
10 Perchas 230,00 2300,00
1.2.05 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 8.310,00
1 SUMADORA 120,00 120,00
3 Maquina Batidora 2000,00 6000,00
7 Tanque de Oxigeno 250,00 1750,00
2 Compresor 180,00 360,00
1 VENTILADOR 80,00 80,00
1.2.07 EDIFICIO 34.800,00
1 Edificio de la Empresa 34.800,00
1.2.11 TERRENO 15.700,00
1 Terreno 15.700,00
TOTAL ACTIVOS 100.622,64
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 10.265,00
PINTURAS UNIDAS S.A 5.325,00
PINTURAS CONDOR S.A 3.480,00
TRECX CIA LTDA. 1.460,00
2.1.02 IESS POR PAGAR 187,53
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 89,56
2.1.08 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 115,85
2.1.08.01 DECIMO TERCER SUELDO 45,20
2.1.08.02 DECIMO CUARTO SUELDO 25,50
2.1.08.03 FONDO DE RESERVA 45,15
2.2 PASIVO NO CORRIENTE 3.147,15
2.2.01 PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR LARGO 3.147,15
TOTAL PASIVO 13.805,09
3 PATRIMONIO 86.817,55
3,1 CAPITAL
3.1.01 Capital TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 100.622,64
INVENTARIO INICIALAL 1 de Agosto de 2013
Expresado en dólares USD $
EMPRESA COLOR CENTER
70
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja 1.648,53
1.1.02 Bancos 5.197,25
1.1.03 Inventario de Mercaderías 23.140,00
1.1.04 Cuentas por Cobrar 5.440,00
1.1.08 Crédito Tributario 738,56
1.1.09 Utiles de Oficina 208,30
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 36.372,64
1,2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Equipo de Computación 1.150,00
1.2.03 Muebles y Enseres 4.290,00
1.2.05 Maquinaria y Equipo 8.310,00
1.2.07 Edificio 34.800,00
1.2.11 Terreno 15.700,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 64.250,00
TOTAL ACTIVO 100.622,64
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE 10.657,94
2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 10.265,00
2.1.02 IESS por Pagar 187,53
2.1.05 Retención del Impuesto a la Renta 89,56
2.1.08 Beneficios Sociales por Pagar 115,85
2,2 PASIVO NO CORRIENTE 3.147,15
2.2.01 Prestamos Bancarios por Pagar Largo Plazo 3.147,15
TOTAL PASIVO 13.805,09
3 PATRIMONIO 86.817,55
3,1 CAPITAL
3.1.01 Capital 86.817,55
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 100.622,64
Arenillas, 01 de agosto de 2013
GERENTE CONTADORA
EMPRESA COLOR CENTER
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 de Agosto de 2013
EXPRESADO EN USD $
71
EMPRESA COLOR CENTER
MEMORANDUM DE OPERACIONES
Del 1 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
MEMORANDO DE ACTIVIDADES
La Empresa Color Center dedicada a la compra-venta de mercaderías, con RUC
N° 0704167881001 perteneciente al señor Vicente Rafael CampoverdeCamacho,
obligado a llevar contabilidad, inicia sus operaciones económicas de acuerdo a
valores del inventario inicial al 01 de Agosto de 2013.
Agosto 01
Se realizan ventas a varios clientes (PNSC) por el valor de $. 347,13 más
IVA, según anexo en venta No. 1, cancelan en efectivo.
Agosto 02
Se realizan ventas a diferentes clientes (PNSC) por el valor de $. 695.35
más IVA, según anexo en venta No. 2, cancelan en efectivo.
Se compra a MEGAPROFER CIA. LTDA. (CE), mercadería para la venta
s/f 002-001-00448014, 002-001-00448165 por el valor de $.1.140.23, más
IVA se cancela con cheque N° 000036, se realiza las retenciones de ley.
Se cancela en efectivo a Arena tv. (PNCC) el valor de $. 10,10 más IVA
por servicio de Publicidad, s/f 001-001-023007.
Se compra a DISTRIFER y a IMPORTADORA COMERCIAL ARMIJOS
(PNCC), mercadería para la venta s/f 001-001-001754 y 002-001-
006759respectivamente, por el valor total de $.1.016.62, más IVA se
cancela con cheque N° 0000037 y 0000038.
72
Agosto 03
Se efectúa la venta de mercadería a varios consumidores (PNSC) por el
valor de $. 831.76 más IVA, según anexo en venta No. 3, cancelan en
efectivo.
Agosto 04
Del efectivo existente en caja se realiza el depósito por el valor de $
3200,00 en la Cta. Cte. 1170118819 que la empresa mantiene en el Banco
de Machala, según papeleta de depósito N° 157923.
Se efectúa la Venta de mercadería a la señora Geanela Orellana (PNSC)
por el valor de $. 610.45 más IVA, según anexo en venta No. 4, cancelan
con cheque del No. 000231 del Banco del Pichincha.
Agosto 05
Se efectúa la Venta de mercadería a varios consumidores (PNSC) por el
valor de $. 592,09 más IVA, según anexo en venta No. 5, cancelan en
efectivo.
Agosto 06
Se efectúa la Venta de mercadería al señor Tomas Lapo (PNSC) por el
valor de $. 372.50 más IVA, según anexo en venta No. 6, cancela en
efectivo.
73
Se realiza el cobro de valores a Camaronera Cayancas S.A. cliente de la
empresa por el valor de $ 1.330,00, cancelan mediante transferencia
bancaria.
Agosto 07
Se efectúa la Venta de mercadería a clientes (PNSC) por el valor de $.
618.21 más IVA, según anexo en venta No. 7, cancelan con cheque No.
000456 del Banco del Pichincha y 000371 del Banco del Austro.
Se compra a PINTURAS CONDOR S.A. (CE), mercadería para la venta s/f
007-005-026359 por el valor de $. 295.89, más IVA se cancela con
cheque N° 000039, se realiza las retenciones de ley.
Se cancela cuota de agosto de préstamo bancario por el valor de $.
190.78 incluye capital e interés, según tabla de amortización
correspondiente,deuda que mantiene la empresa en la COAC ONCE DE
JUNIO LTDA, se paga con cheque No. 000040.
Agosto 08
Se cancela en efectivo a Cooperativa de Transporte “CENTINELA DE EL
ORO” la cantidad de $. 7,50 s/f 002-001-0035650 por transporte de
mercadería.
Se efectúa la venta de mercadería a varios clientes (PNSC) por el valor de
$. 1.462,33 más IVA, según anexo en venta No. 8, cancelan en efectivo.
Se cancela en efectivo, planilla de agua por consumo del mes de
julio/2013 por el valor de $ 7.00.
74
Agosto 09
Se compra a DISTRIFER S.A. (CE), mercadería para la venta s/f 001-001-
026359 por el valor de $. 308.10, más IVA se cancela con cheque N°
000041. realiza las retenciones de ley.
El señor. Washington Cárdenas, cancela el valor adeudado a la empresa
por el valor de $ 980,00, mediante cheque No. 000235 del Banco de
Machala.
Se realiza el depósito del efectivo existe en caja, por ventas del 4 al 8 de
agosto/2013 por el valor de $ 4800,00 en la Cta. Cte. 1170118819 que la
empresa mantiene en el Banco de Machala, según papeleta de depósito N°
361210.
Agosto 10
Se efectúa la venta de mercadería a varios clientes (PNSC) por el valor de
$. 116.12 más IVA, según anexo en venta No. 9, cancelan en efectivo.
Agosto 11
Se efectúa la venta de mercadería a varios clientes (PNSC) por el valor de
$. 287.50 más IVA,según anexo en venta No. 10, cancelan en efectivo.
Se cancela en efectivo, planilla de por servicio telefónico del mes de
julio/2013 por el valor de $ 22.55.
Se compra materiales de aseo y limpieza a Tienda La Rosita (PNCC), 001-
001-001478, por el valor de $. 115.75, más IVA se cancela en efectivo.
75
Agosto 12
Se compra mercadería para la venta a PINTURAS UNIDAS S.A. (CE), s/f
016-001-0091976 por el valor de $. 223.69, más IVA se cancela con
cheque N° 000042. se realiza las retenciones de ley.
Se cancela en efectivo, planilla de energía eléctrica del mes de julio/2013
por el valor de $ 48.75.
Agosto 13
Se cancela al IESS los aportes del mes de julio/2013, el valor de $. 187.53,
según planilla del personal de la empresa, se cancela con cheque N°
000043.
Agosto 14
Se compra a crédito mercadería para la venta a PINTURAS CONDOR
S.A. (CE), s/f 007-005-0026449, 007-005-0026450, por el valor de $.
1.255,68 más IVA se a 30 días plazo.
Se compra mercadería para la venta a PINTURAS UNIDAS S.A. (CE), s/f
016-001-0092041, al por el valor de $. 62.51, más IVA, se cancela en
efectivo.
Se realizan ventas a varios clientes (PNSC) por el valor de $. 2.026,35 más
IVA, según anexo en venta No. 11, cancelan en efectivo.
Se realiza venta a JUNTA GENERAL DE USUARIOS DEL SISTEMA DE
RIEGO TAHUIN (CE) por el valor de $. 82.76 más IVA, según anexo en
venta No. 12, cancelan en efectivo.
76
Agosto 15
Se efectúa la venta de mercadería al señor Washington Cárdenas (PNSC)
por el valor de $. 969,39 más IVA, según anexo en venta No. 13, cancela
en efectivo.
Se compra mercadería para la venta a TRECX CIA. LTDA. (CE), s/f 036-
001-0035820 por el valor de $. 1.226,25, más IVA, nos conceden
créditoel valor de $ 1.000,00 a 15 días plazo, la diferencia se cancela con
cheque No. 000044 del Banco de Machala.
Se realiza el depósito del efectivo existente en caja, por ventas del 10 al 14
de agosto/2013 por el valor de $ 3.780,00 en la Cta. Cte. 1170118819 que
la empresa mantiene en el Banco de Machala, según papeleta de depósito
N° 365750.
Agosto 17
Se realizan ventas a varios clientes (PNSC) por el valor de $. 583.45 más
IVA, según anexo en venta No. 14, cancelan en efectivo.
Se realiza el pago a PINTURAS UNIDAS S.A. proveedor de la empresa,
por el valor de $ 2.662,50, se cancela mediante cheque No.000043.
Agosto 18
Se realizan ventas a varios clientes (PNSC) por el valor de $. 237.05 más
IVA, s/f del 001-001-002590, cancelan en efectivo.
Agosto 19
Se realizan ventas a varios clientes (PNSC) por el valor de $. 639.90 más
IVA, según anexo en venta No. 15, cancelan en efectivo.
77
Se realiza venta a TelsisNet(PNCC) por el valor de $. 3.93 más IVA,
según anexo en venta No. 16, cancelan en efectivo.
Se compra mercadería para la venta a PINTURAS UNIDAS S.A. (CE), s/f
016-001-0092153, por el valor de $. 3354.46, más IVA, se cancela con
cheque No. 000045.
Se realiza el depósito del efectivo existe en caja, por ventas del 17 al 18 de
agosto/2013 por el valor de $ 1.700,00 en la Cta. Cte. 1170118819 que la
empresa mantiene en el Banco de Machala, según papeleta de depósito N°
366576.
Se cancela en efectivo el valor de $ 66.67 más IVA a la Licenciada
Gardenia Vargas Matamoros, s/f 001-001-0005178 por concepto de
Honorarios Profesionales del mes de agosto/2013, se realizan las
retenciones de ley.
Agosto 20
Se realizan ventas a varios clientes (PNSC) por el valor de $. 604.11 más
IVA, según anexo en venta No. 17, cancelan en efectivo.
Se registra el ingreso de dinero por cobro al señor Jaime Baldeón cliente
de la empresa, cancela en efectivo el valor de $ 790,00
Agosto 21
Se cancela mediante trasferencia bancaria el valor de 1.460.00 adeudado
al proveedor TRECX CIA. LTDA.
Agosto 22
Se realizan ventas a varios clientes (PNSC) por el valor de $. 728.44 más
IVA, según anexo en venta No. 18, cancelan en efectivo.
78
Se realiza el depósito del efectivo que existe en caja, por ventas del 20 al
21 de agosto/2013 por el valor de $ 1.450,00 en la Cta. Cte. 1170118819
que la empresa mantiene en el Banco de Machala, según papeleta de
depósito N° 368572.
Agosto 23
Se compra mercadería a la señora Carmen González(PNCC), s/f 001-
001-0042154, por el valor de $. 282.90, más IVA, se cancela con
cheque No. 000046 el valor $ 150.00 y la diferencia a 8 días plazo.
Agosto 24
Se compra mercadería para la venta a PINTURAS CONDOR S.A. (CE),
s/f 007-005-0026579 por el valor de $. 209.39, se cancela con cheque No.
000047.
Se compra mercadería para la venta a ECUANOBEL CIA. LTDA. (CE),
s/f 001-002-0015588 por el valor de $. 1.099,68, más IVA, nos conceden
crédito por el valor total de la factura a 30 días plazo.
Se cancela al SRI los valores correspondientes a Retenciones en la
Fuente del Impuesto a la Renta del mes de julio de 2013,por el valor de $
89.56 de acuerdo al valor registrado en el Estado de Situación Inicial, se
paga con cheque N° 000048.
Agosto 26
Se vende mercadería a COAGRO (PNCC) por el valor de $. 578.39 más
IVA, según anexo en venta No. 19, cancelan mediante transferencia
bancaria. Se efectúa la retención del Impuesto a la Renta.
Se cancela a PINTURAS UNIDAS S.A. y TRECX CIA. LTDA.
Proveedores de la empresa, por el valor de $ 3.000,00 y $ 380,00
respectivamente, se cancela mediante transferencia bancaria.
79
Agosto 27
Se realiza la compra mercadería para la venta aPINTURAS UNIDAS S.A.
(CE), s/f 016-002-0092364 al 016-002-0092369 por el valor de $. 4.076,60
más IVA, conceden crédito por el valor de $ 3.000,00 a 30 días plazo, y
la diferencia se cancela con cheque No. 000049.
Agosto 28
Se compra a PINTURAS CONDOR S.A. (CE), mercadería para la venta
s/f 007-005-0026694 por el valor de $. 177,99 se cancela en efectivo.
Se venden mercaderías a varios clientes (PNSC) según anexo en venta
No. 20, por el valor de $. 4.088,16 más IVA, $ 877,03, cancelan en efectivo,
y se concede crédito personal a la señora Danny Loayza por el valor de $
3.701,01 a 30 días plazo.
Agosto 29
Se compra a DISTRIFER de Julio Jiménez Castillo (CE), mercadería
para la venta s/f 001-001-001846, 001-001-001848, por el valor de $.
264,17 se cancela con chequeNo. 000050.
Se venden mercaderías a varios clientes (PNSC) según anexo en venta
No. 21, por el valor de $. 1309,38 más IVA, cancelan en efectivo.
Agosto 30
Se compra a PINTURAS UNIDAS S.A. (CE), ECUANOBEL S.A..(CE) Y
MAXI AUTO (CE)mercadería para la venta s/f 016-001-0092510, 001-002-
0015720, 001-002-0015720, 001-001-099697 respectivamente, por el
valor total de $. 674,46, se cancela con cheques No. 000051, 000052
000053.
80
Se elabora el rol de pago del mes de agosto y se cancela los sueldos al
personal de la empresa con cheques No. 000053, 000054 y 000055.
Se realiza el depósito del efectivo existente en caja, por el valor de $
2.800,00 en la Cta. Cte. 1170118819 que la empresa mantiene en el Banco
de Machala, según papeleta de depósito N° 372534.
Se registra el débito por el valor de $ 1,83 por comisión bancaria de la Cta.
Cte. que la empresa tiene en el Banco de Machala, por concepto de
emisión de estado de cuenta del mes de agosto/2013.
Se registra el asiento contable de la depreciación de los Activos Fijos de la
empresa, por el Método Legal; del mes de agosto de 2013.
Se realiza la liquidación del IVA del mes de agosto del 2013
Los útiles de oficina se gastan por un valor de $. 112,35
Los suministros de aseo y limpieza se consumen por un valor de $ 41,25.
Septiembre 02
Se venden mercaderías a COAGRO (PNCC) según anexo en venta No.
22, por el valor de $. 35,54 más IVA, cancelan en efectivo. Se registra las
retenciones efectuadas a la empresa Color Center-.Se venden mercaderías
a varios clientes (PNSC) s/f del 001-001-002608, 001-001-002609, por el
valor de $. 662,20 más IVA, cancelan en efectivo.
Septiembre 03
Se venden mercaderías a varios clientes (PNSC) según anexo en venta
No. 23, por el valor de $. 293,82 más IVA, cancelan en efectivo.
81
Se cancela en efectivo a TRANSUR (PNCC) s/f 001-001-006311, el valor
de 7,50 por concepto de transporte de mercadería.
Septiembre 04
Se compra a PINTURAS UNIDAS S.A. (CE), PINTURAS CONDOR
S.A.. (CE) mercadería para la venta s/f 016-001-0092667, 007-005-
0026835 respectivamente, por el valor total de $.633,40, se cancela con
cheques No. 000054 y 000055.
Septiembre 05
Se compra mercaderías a ADHEPLAST S.A (CE) s/f del 022-001-
0034569, 001-001-00649887, 001-001-00649889, por el valor de $.
1.340,74 más IVA, se cancela con cheque No, 000056.
Se venden mercaderías a varios clientes (PNSC) según anexo en venta
No. 24, por el valor total de $. 1.168,88 más IVA, $ 409,15,cancelan en
efectivo, y se concede crédito personal al señorWashington Cárdenas por
el valor de $ 900,00 a 8 días plazo.
Septiembre 06
Se compra a CARMEN IVONNE GONZALEZ DEL SALTO. (PNCC),
mercadería para la venta s/f 001-001-0042720, por el valor de $.115,87,
más IVA se cancela con cheque No. 000057.
Se registra el ingreso de valores por cobro al señor Washington Cárdenas
cliente de la empresa, quien cancela la cantidad de $300,00 mediante
transferencia bancaria.
82
Se venden mercaderías a varios clientes (PNSC) según anexo en venta
No. 25, por el valor total de $. 1056,61 más IVA, cancelan en efectivo.
Se realiza el depósito del efectivo de las ventas del 2 al 5 de
septiembre/2013, por el valor de $ 1.200,00 en la Cta. Cte. 1170118819
que la empresa mantiene en el Banco de Machala, según papeleta de
depósito N° 382549.
Septiembre 07
Se realiza la venta de mercaderías a COAGRO (PNCC) según anexo en
venta No. 26, más IVA, cancela en efectivo. Efectúan retención del
Impuesto a la Renta.
Se cancela cuota de septiembre/2013, de préstamo bancario por el valor
de $. 190.62 por concepto de capital e interés, según tabla de
amortización correspondiente, deuda que mantiene la empresa en la
COAC ONCE DE JUNIO LTDA., se paga con cheque No. 000058.
Septiembre 09
Se cancela en efectivo, planilla de agua por consumo del mes de
agosto/2013 por el valor de $ 8,50.
Se venden mercaderías a varios clientes (PNSC) según anexo en venta
No. 27, por el valor total de $. 1.120,05 más IVA, el 50% nos cancelan en
efectivo y 50% se concede crédito personal al cliente Alberto Ordoñez a 30
días plazo.
Septiembre 10
Se efectúa el depósito de las ventas del 6 al 9 de septiembre/2013, por el
valor de $ 1.200,00 en la Cta. Cte. 1170118819 que la empresa mantiene
en el Banco de Machala, según papeleta de depósito No.383546.
83
Se compra Materiales de Aseo y Limpieza a Tienda Cajamarca s/f 001-
001-001110, por el valor de $. 98.00 más IVA, se cancela en efectivo.
Se venden mercaderías a varios clientes (PNSC) según anexo en venta
No. 28, por el valor total de $. 737,50 más IVA, cancelan en efectivo.
Se realiza la venta de mercaderías a COAGRO (PNCC) según anexo en
venta No. 29, por el valor de $.111,51 más IVA, cancela en efectivo.
Efectúan la retención respectiva, según comprobante 001-001-4374. 001-
001-4375.
Septiembre 11
Se compra mercaderías a MEGAPROFER (CE) s/f 002-001-00461637,
por el valor de $. .302,92 más IVA, se cancela con cheque No, 000059.
Se venden mercaderías a varios clientes (PNSC) según anexo en venta
No. 30, por el valor total de $. 1.289,06más IVA. $ 1.082,81, cancelan en
efectivo y $ 360,50 se concede crédito personal al cliente Miguel Díaz a 15
días plazo.
Se cancela en efectivo, planilla telefónica a CNT, por consumo del mes de
agosto/2013 por el valor de $ 21,85.
Septiembre 13
Se venden mercaderías al señor ROGER GARCIA (PNSC) según anexo
en venta No. 31, por el valor total de $. 765,64 más IVA. $ 1.082,81,
cancelan en efectivo.
Se efectúa el depósito de las ventas del 10 al 12 de septiembre/2013, por
el valor de $ 1.800,00 en la Cta. Cte. 1170118819 que la empresa
mantiene en el Banco de Machala, según papeleta de depósito No.
394631.
84
Se cancela en efectivo, planilla de energía eléctrica a CNEL EP, por
consumo del mes de agosto/2013 por el valor de $ 47,25.
Septiembre 15
Se venden mercaderías al señor EFREN MORA (PNSC) según anexo en
venta No. 32, por el valor total de $. 314,73 más IVA, cancelan en efectivo.
Se cancela al IESS los aportes del mes de agosto/2013, el valor de $.
244,24, de acuerdo a planilla del personal que labora en la empresa, se
cancela con cheque N° 000059.
Se realiza el cobro de valores a la señora Danny Loayza cliente de la
empresa por el valor de $ 2500,00, cancela mediante transferencia
bancaria.
Se cancela mediante transferencia bancaria a proveedor de la empresa,
PINTURAS UNIDAS S.A, el valor de $ 2662,50.
Septiembre 16
Se venden mercaderías a varios clientes (PNSC) según anexo en venta
No. 33, por el valor total de $. 1.512,77 más IVA., cancelan en efectivo.
Se compra mercaderías para la venta a GRIPFESSA CIA. LTDA. (PNCC)
s/f 001-001-0000184, por el valor de $. 284,25 más IVA, se cancela con
cheque No, 000060.
Septiembre 17
Se realizan ventas de mercaderías a varios clientes (PNSC) según anexo
en venta No. 34, por el valor total de $. 612,59 más IVA., cancelan en
efectivo.
Se compra mercaderías para la venta a TRECX CIA. LTDA. (CE) s/f 001-
036-0036888, por el valor de $. 221,49 más IVA, se cancela con
chequeNo. 000061.
85
Se vende mercadería a Electromecánica Carlos (PNCC) según anexo en
venta No. 35, por el valor de $. 141,43 más IVA., cancelan en efectivo.
Septiembre 18
Se realiza el depósito del efectivo existente en caja, por el valor de $
2.450,00 en la Cta. Cte. 1170118819 que la empresa, según papeleta de
depósito No. 384100.
Se compra mercaderías para la venta a PINTURAS CONDOR S.A. (CE)
s/f 007-005-0026957, 007-005-0026965 por el valor de $. 629,32 más IVA,
se cancela con cheque No. 000062.
Se compra mercaderías para la venta a PINTURAS UNIDAS S.A. (CE)
s/f 016-001-0003004, 002-001-00464064, por el valor de $. 610,59 más
IVA, se cancela con cheque No. 000063.
Septiembre 19
Se cancela en efectivo la adquisición de Materiales de Oficina a Papelería
Karlita (PNSC) s/f 001-001-000331, el valor de $ 102,50.
Se compra a crédito mercaderías para la venta a PINTURAS UNIDAS
S.A. (CE) s/f del 016-001-00093039 al, 016-001-00093054 por el valor de
$. 2.266,68 más IVA, se concede 30 días de plazo
Se compra mercaderías para la venta a PINTURAS CONTINENTAL.
(PNCC) s/f 001-001-0006733 por el valor de $. 481,49 más IVA, se
cancela con cheque No. 000064.
Se realizan ventas de mercaderías a varios clientes (PNSC) según anexo
en venta No. 36, por el valor total de $. 252,23 más IVA., cancelan en
efectivo.
Se compra mercaderías para la venta a TRECX CIA. LTDA. (CE) s/f 001-
036-0036993, por el valor de $. 145,41 más IVA, se cancela con cheque
No. 000065.
86
Septiembre 20
Se cancela en efectivo el valor de $ 10,30 a Cooperativa de TRANSPORTE
PESADO PUYANGO (PNCC) s/f 002-001-00150697, por transporte de
mercadería.
Se cancela en efectivo el valor de $ 66.67 más IVA, a la Licenciada
Gardenia Vargas Matamoros, s/f 001-001-0005298 por concepto de
Honorarios Profesionales del mes de septiembre/2013, se realizan las
retenciones de ley.
Se venden mercaderías a varios clientes (PNSC) según anexo en venta
No. 37, por el valor total de $. 1.283,16 más IVA., se concede crédito al
cliente Tomas Lapo. la diferencia nos cancelan en efectivo.
Septiembre 23
Se compra a MEGAPROFER S.A. (CE) mercaderías para la venta s/f
002-01-0465375, por el valor de $. 183,88 incluido el IVA, se cancela en
efectivo.
Se cancela deudas a los siguientes proveedores: PINTURAS UNIDAS S.A
$ 1.383,80 y TRECX CIA. LTDA. $ 1.000,00, se cancela con cheque No.
000066, 000067.
Se vende mercaderías a varios clientes (PNSC) según anexo en venta
No. 38, por el valor total de $. 1.234,34 incluido IVA., cancelan en
efectivo.
Se vende al Ing. FREDDY AJILA (PNSC) mercaderías según anexo en
venta No. 39, por el valor total de $. 50,00 más IVA., cancela en efectivo.
Septiembre 24
Se cobra valores a los siguientes clientes: sr. ALBERTO ORDOÑEZ la
cantidad de $ 627,24 con cheque No. 00099 del Banco del Austro y Sr.
MIGUEL DIAZ $ 361,00, cheque No. 00112 del Banco de Guayaquil.
87
Se paga al SRI los valores correspondientes a Retenciones en la Fuente
del Impuesto a la Renta y del IVA. del mes de agosto de 2013, por el valor
de $ 164,31 y $ 8,00, mediante débito bancario. Nos debitan $ 0,50 por
servicio bancario.
Se realiza la compra de mercaderías para la venta, con cheque
No.000068 a PINTURAS CONDOR S.A (CE) s/f 022-01-00296294, por
el valor de $. 970,00 más el IVA.
Septiembre 25
Se realiza venta al SINDICATO DE CHOFERES PROFESIONALES DE
ARENILLAS (CE)según anexo en venta No. 40, por el valor total de $.
915,18 más IVA., cancela con cheque No. 000161, del Banco de Fomento.
Se registran las retenciones de ley efectuadas a la empresa Color Center.
Según comprobante de retención No. 005-001-1236.
Se registra el ingreso de la cantidad de $ 1.201,71 por cobro a la Sra.
Danny Loayza cliente de la empresa, cancela con transferencia bancaria.
Se realiza la compra de mercaderías para la venta a ECUANOBEL S.A
(CE) s/f 001-002-00216060, por el valor de $. 2.146,80 más el IVA, se
cancela con cheque No. 000069, el 20% del total de la factura; y la
diferencia nos conceden crédito a 30 días plazo.
Se realizan venta al Sra. MARISOL CARRION (PNSC) según anexo en
venta No. 41, por el valor total de $. 755,36 más IVA., cancela en efectivo.
Se deposita la cantidad de $ 3.300,00, del efectivo existente en caja, en
la Cta. Cte. 1170118819 que la empresa, de las ventas realizadas del 18
al 24 de septiembre de 2013, según papeleta de depósito No. 387102.
Septiembre 26
Se compra mercaderías para la venta a TRECX CIA. LTDA. (CE) s/f 001-
036-0037293, por el valor de $. 3.386,95 más IVA, se cancela con cheque
No, 000070.
88
Septiembre 27
Se realiza la compra de mercaderías para la venta, con cheque
No.000071 a PINTURAS CONDOR S.A (CE) s/f 022-01-00296704, por el
valor de $. 97,92 más el IVA.
Septiembre 28
Se venden mercaderías a varios clientes (PNSC) según anexo en venta
No. 42, por el valor total de $. 1.121,52 más IVA., se concede crédito al
cliente Manuel Romero por la cantidad de $ 376,86, la diferencia cancelan
en efectivo.
Se realiza la compra de mercaderías para la venta, a IMPORTADORA
COMERCIAL ARMIJOS (PNCC) s/f 002-001-007255, por el valor de $.
130,89 más el IVA, se cancela en efectivo.
Se vende mercaderías a clientes (PNSC) según anexo en venta No. 43,
por el valor total de $. 541,96 más IVA., cancelan en efectivo.
Septiembre 29
Se cancela Cuentas por Pagar a los siguientes proveedores: SRA.
CARMEN GONZALEZ el valor de 164,62 y ECUANOBEL la cantidad de
1.220,64$, se cancela con cheque No. 000072 y 000073 respectivamente.
Septiembre 30
Se cancela en efectivo el valor de $ 22,50 a Cooperativa de TRANSPORTE
CENTINELA DE EL ORO (PNCC) s/f 002-001-00150697, por transporte
de mercadería.
Se venden mercaderías a varios clientes (PNSC) según anexo en venta
No. 44, por el valor total de $. 265,17 más IVA, cancelan en efectivo.
89
Se deposita la cantidad de $ 3.500,00, del efectivo existente en caja, en
la Cta. Cte. 1170118819 que la empresa, de las ventas realizadas del 25
al 29 de septiembre de 2013, según papeleta de depósito No. 389187.
Se cancela a proveedor PINTURAS UNIDAS S.A el valor de 1.200,00, por
crédito concedido a la empresa Color Center, se cancela con cheque No.
000074.
Se cancela sueldos del mes de septiembre de 2013, según rol de pago del
mes respectivo del personal de la empresa, se paga con cheques No.
000075, 000076 y 000077.
Se registra el valor de $ 1,60 por debito de la Cta. Cte. No. 11791118819
que la empresa mantiene en el Banco de Machala, por servicios bancarios
Se registra el ajuste contable de la depreciación de Activos Fijos por el
Método Legal, del mes de septiembre de 2013.
Se contabiliza el consumo de materiales de oficina por el valor de $
93,75.del mes de septiembre
.
Se realiza el ajuste contable por consumo de útiles de aseo y limpieza de
septiembre/2013, por el valor de $ 38,15.
Se realiza los registros contables respectivos de la liquidación del IVA del
mes de septiembre.
90
FOLIO: 01
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1-Ag-2013 1
1.1.01 CAJA 1.648,53
1.1.02 BANCO 7.537,25
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 23.140,00
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 3.100,00
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO 738,56
1.1.09 UTILES DE OFICINA 208,30
1.2.01 EQUIPO DE COMPUTACION 1.150,00
1.2.03 MUEBLES Y ENSERES 4.290,00
1.2.05 MAQUINARIA Y EQUIPO 8.310,00
1.2.07 EDIFICIO 34.800,00
1.2.11 TERRENO 15.700,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 10.265,00
2.1.02 IESS POR PAGAR 187,53
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 89,56
2.1.08 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 115,85
2.2.01 PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR LARGO PLAZO 3.147,15
3.1.01 CAPITAL 86.817,55
P/r Estado de situación Inicial
1-Ag-2013 2
1.1.01 CAJA 388,79
4.1.01 VENTAS 347,13
2.1.04 IVA COBRADO 41,66
P/r Venta a consumidor final (PNSC) según anexo en venta No, 1.
1-Ag-2013 3
5.1.01 COSTO DE VENTAS 267,02
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 267,02
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
2-Ag-2013 4
1.1.01 CAJA 778,79
4.1.01 VENTAS 695,35
2.1.04 IVA COBRADO 83,44
P/r Venta Al consumidor final según anexo en venta No, 2.
2-Ag-2013 5
5.1.01 COSTO DE VENTAS 534,88
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 534,88
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
PASAN 102.592,13 102.592,13
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
91
FOLIO: 02
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 102.592,13 102.592,13
2-Ag-2013 6
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.140,23
1.1.05 IVA PAGADO 136,83
1.1.02 BANCO 1.265,66
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 11,40
P/r Compra a MEGAPROFER S.A, (CE) s/f 002-001-
0448014,002-001-0448165.2-Ag-2013 7
5.1.03 GASTOS VARIOS 10,10
5.1.03.01 PUBLICIDAD
1.1.05 IVA PAGADO 1,211.1.01 CAJA 11,31
P/r Pago a Arena TV s/f. 001-001-023007.
2-Ag-2013 8
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.016,62
1.1.05 IVA PAGADO 121,99
1.1.02 BANCO 1.128,44
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 10,17
P/r Compra s/f. 001-001-01754,002-001-06759.
3-Ag-2013 9
1.1.01 CAJA 931,57
4.1.01 VENTAS 831,76
2.1.04 IVA COBRADO 99,81
P/r Venta Al consumidor final según anexo en venta No. 3.
3-Ag-2013 10
5.1.01 COSTO DE VENTAS 639,821.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 639,82
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
4-Ag-2013 11
1.1.02 BANCO 3200,00
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
1.1.01 CAJA 3.200,00P/r. Depósito de las ventas del 1 al 3 de agosto/2013.
4-Ag-2013 121.1.01 CAJA 683,70
4.1.01 VENTAS 610,452.1.04 IVA COBRADO 73,25
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 4.
PASAN 110.474,20 110.474,20
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
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EMPRESA COLOR CENTER
92
FOLIO: 03
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 110.474,20 110.474,20
4-Ag-201313
5.1.01 COSTO DE VENTAS 469,58
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 469,58
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
5-Ag-2013 14
1.1.01 CAJA 663,14
4.1.01 VENTAS 592,09
2.1.03 IVA COBRADO 71,05
P/r Venta a varios clientes según anexo en venta No. 5.
5-Ag-2013 15
5.1.01 COSTO DE VENTAS 455,45
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 455,45
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
6-Ag-2013 16
1.1.01 CAJA 417,20
4.1.01 VENTAS 372,50
2.1.04 IVA COBRADO 44,70
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 6.
6-Ag-2013 17
5.1.01 COSTO DE VENTAS 286,54
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 286,54
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
6-Ag-201318
1.1.02 BANCO 1330,00
1.1.02.01 Banco de Machala Cta. Cte. 1170118819
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 1.330,00
P/r Cobro deuda a Camaronera Cayancas S.A. nos cancela con
transferencia bancaria.
7-Ag-2013 19
1.1.01 CAJA 692,40
4.1.01 VENTAS 618,21
2.1.04 IVA COBRADO 74,19
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 7.
PASAN 114.788,51 114.788,51
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
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93
FOLIO: 04
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 114.788,51 114.788,51
7-Ag-2013 20
5.1.01 COSTO DE VENTAS 475,55
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 475,55
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
7-Ag-2013 21
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 266,57
1.1.05 IVA PAGADO 31,99
1.1.02 BANCO 295,89
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 2,67
P/r Compra a Pinturas Cóndor s/f. 007-005-026359.
7-Ag-2013 22
2.2.01 PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR LARGO PLAZO 133,33
5.2.02 GASTO INTERESES 57,45
1.1.02 BANCO 190,78
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
P/r Pago cuota de agosto/2013 del préstamo bancario.
8-Ag-2013 23
5.1.08 GASTO DE TRANSPORTE 7,50
1.1.01 CAJA 7,42
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 0,08
P/r Pago a Centinela de El Oro s/f. 002-001-035650.
8-Ag-2013 24
1.1.01 CAJA 1637,81
4.1.01 VENTAS 1.462,33
2.1.04 IVA COBRADO 175,48
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 8.
8-Ag-2013 25
5.1.01 COSTO DE VENTAS 1124,87
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.124,87
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
8-Ag-2013 26
5.1.02 SERVICIOS BASICOS 7,00
5.1.02.01 Agua
1.1.01 CAJA 7,00
P/r Pago de planilla de consumo de agua potable del mes de
julio/2013.
PASAN 118.530,57 118.530,57
Expresado en USD $
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
94
FOLIO: 05
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 118.530,57 118.530,57
9-Ag-2013 27
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 308,10
1.1.05 IVA PAGADO 36,97
1.1.02 BANCO 341,99
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 3,08
P/r Compra a DISTRIFER s/f. 001-001-001772.
9-Ag-2013 28
1.1.01 CAJA 980,00
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 980,00
P/r Cobro al Sr. Washinton Cárdenas nos cancela con cheque.
9-Ag-2013 29
1.1.02 BANCO 4800,00
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
1.1.01 CAJA 4800,00
P/r Depósito de las ventas del 5 al 8 de agosto/2013.
10-Ag-2013 30
1.1.01 CAJA 130,05
4.1.01 VENTAS 116,12
2.1.04 IVA COBRADO 13,93
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 9.
10-Ag-2013 31
5.1.01 COSTO DE VENTAS 89,32
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 89,32
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
11-Ag-2013 32
1.1.01 CAJA 322,00
4.1.01 VENTAS 287,50
2.1.04 IVA COBRADO 34,50
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 10.
11-Ag-2013 33
5.1.01 COSTO DE VENTAS 221,15
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 221,15
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
PASAN 125.418,17 125.418,17
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
95
FOLIO: 06
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 125.418,17 125.418,17
11-Ag-2013 34
5.1.02 SERVICIOS BASICOS 22,55
5.1.02.03 TELEFONO
1.1.01 CAJA 22,55
P/r Pago de planilla de consumo telefónico del mes de julio/2013.
11-Ag-2013 35
1.1.10 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 115,75
1.1.05 IVA PAGADO 13,89
1.1.02 BANCO 128,48
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 1,16
P/r Compra a Tienda Rosita de detergente, ambientales y otros
utiles de aseo para la empresa, s/f. 001-001-001478.
12-Ag-2013 36
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 223,69
1.1.05 IVA PAGADO 26,84
1.1.02 BANCO 248,29
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 2,24
P/r Compra a Pinturas Unidas s/f. 016-001-0091976.
12-Ag-2013 37
5.1.02 SERVICIOS BASICOS 48,75
5.1.02.02 ENERGIA ELECTRICA
1.1.01 CAJA 48,75
P/r Pago de planilla de consumo de energia eléctrica del mes de
julio/2013.13-Ag-2013 38
2.1.02 IESS POR PAGAR 187,53
1.1.02 BANCO 187,53
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
P/r Pago al IESS aportes del mes de julio 2013.
14-Ag-2013 39
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.255,68
1.1.05 IVA PAGADO 150,68
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1.393,80
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 12,56
P/ Compra a Pinturas Cóndor s/f. 007-005-0026449,007-005-
0026450.PASAN 127.463,53 127.463,53
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
96
FOLIO: 07
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 127.463,53 127.463,53
14-Ag-2013 40
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 62,51
1.1.05 IVA PAGADO 7,50
1.1.01 CAJA 69,38
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 0,63
P/r Compra a Pinturas Unidas s/f. 016-001-0092041.
14-Ag-2013 41
1.1.01 CAJA 2269,51
4.1.01 VENTAS 2.026,35
2.1.04 IVA COBRADO 243,16
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 11.
14-Ag-2013 42
5.1.01 COSTO DE VENTAS 1558,73
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.558,73
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
14-Ag-2013 43
1.1.01 CAJA 91,86
1.1.07 ANTICIPO RETENCION IMPUESTO A LA RENTA 0,83
4.1.01 VENTAS 82,76
2.1.04 IVA COBRADO 9,93
P/r Venta a Junta General de Usuarios del Sistema de Riego Tahuin
según anexo en venta No. 12.
14-Ag-2013 44
5.1.01 COSTO DE VENTAS 63,66
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 63,66
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
15-Ag-2013 45
1.1.01 CAJA 973,72
4.1.01 VENTAS 869,39
2.1.04 IVA COBRADO 104,33
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 13.
15-Ag-2013 46
5.1.01 COSTO DE VENTAS 668,76
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 668,76
P/r Salida de mercaderia al precio de costo. 5.697,08
PASAN 133.160,61 133.160,61
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
EMPRESA COLOR CENTER
97
FOLIO: 08
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 133.160,61 133.160,61
15-Ag-2013 47
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.226,25
1.1.05 IVA PAGADO 147,15
1.1.02 BANCO 361,14
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1.000,00
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 12,26
P/r Compra a TRECX CIA. LTDA. s/f. 036-001-0035820.
15-Ag-2013 48
1.1.02 BANCO 3780,00
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
1.1.01 CAJA 3.780,00
P/r Depósito de las ventas del 10 al 14 de agosto/2013.
17-Ag-2013 49
1.1.01 CAJA 653,46
4.1.01 VENTAS 583,45
2.1.04 IVA COBRADO 70,01
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 14.
17-Ag-2013 50
5.1.01 COSTO DE VENTAS 448,81
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 448,81
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
17-Ag-2013 51
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 2662,50
PINTURAS UNIDAS 2662,50
1.1.02 BANCO 2.662,50
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
P/r Pago a Pinturas Unidas mediante cheque.
18-Ag-2013 52
1.1.01 CAJA 265,50
4.1.01 VENTAS 237,05
2.1.04 IVA COBRADO 28,45
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 15.
18-Ag-2013 53
5.1.01 COSTO DE VENTAS 182,35
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 182,35
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
PASAN 142.526,63 142.526,63
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
98
FOLIO: 09
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 142.526,63 142.526,63
19-Ag-2013 54
1.1.01 CAJA 716,69
4.1.01 VENTAS 639,90
2.1.04 IVA COBRADO 76,79
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 16.
19-Ag-2013 55
5.1.01 COSTO DE VENTAS 492,23
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 492,23
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.19-Ag-2013 56
1.1.01 CAJA 4,36
1.1.07 ANTICIPO RETENCION IMPUESTO A LA RENTA 0,04
4.1.01 VENTAS 3,93
2.1.04 IVA COBRADO 0,47
P/r Venta a TelsisNet según anexo en venta No. 17.
19-Ag-2013 57
5.1.01 COSTO DE VENTAS 3,02
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 3,02
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.19-Ag-2013 58
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.354,46
1.1.05 IVA PAGADO 402,54
1.1.02 BANCO 3.723,46
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 33,54
P/r Compra a Pinturas Unidas s/f. 016-001-0092153.19-Ag-2013 59
1.1.02 BANCO 1700,00
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819 1.700,00
1.1.01 CAJA
P/r Depósito de las ventas del 17 al 18 de agosto/2013.
20-Ag-2013 60
5.1.07 HONORARIOS PROFESIONALES 66,67
1.1.05 IVA PAGADO 8,00
1.1.01 CAJA 60,00
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 6,67
2.1.07 RETENCION IVA 8,00
P/r Pago a Contadora s/f. 001-001-05178.
PASAN 149.274,64 149.274,64
Expresado en USD $
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
99
FOLIO: 10
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 149.274,64 149.274,64
20-Ag-2013 61
1.1.01 CAJA 676,60
4.1.01 VENTAS 604,11
2.1.04 IVA COBRADO 72,49
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 18.
20-Ag-2013 62
5.1.01 COSTO DE VENTAS 464,70
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 464,70
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
20-Ag-2013 63
1.1.01 CAJA 790,00
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 790,00
P/r Cobro al Sr. Jaime Baldeón, nos cancela en efectivo.
21-Ag-201364
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1460,00
TREXC CIA. LTDA. 1460,00
1.1.02 BANCO 1.460,00
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
P/r Pago deuda proveedor mediante transferencia bancaria.
22-Ag-2013 65
1.1.01 CAJA 816,30
4.1.01 VENTAS 728,84
2.1.04 IVA COBRADO 87,46
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 19.
22-Ag-2013 66
5.1.01 COSTO DE VENTAS 560,65
1.1.03INVENTARIO DE MERCADERIAS 560,65
P/r. salida de mercaderia al precio de costo.
22-Ag-2013 67
1.1.02 BANCO2450,00
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
1.1.01 CAJA 2.450,00
P/r Depósito de las ventas del 20 al 21 de agosto.
PASAN 156.492,89 156.492,89
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
100
FOLIO: 11
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 156.492,89 156.492,89
23-Ag-2013 68
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 282,90
1.1.05 IVA PAGADO 33,95
1.1.02 BANCO 150,00
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 164,02
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 2,83
P/r Compra Carmen Gonzales s/f. 001-001-42154, DISTRIFER
001-001-001820.
24-Ag-2013 69
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 209,39
1.1.05 IVA PAGADO 25,13
1.1.02 BANCO 232,43
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 2,09
P/r Compra a Pinturas Cóndor s/f. 007-005-0026579.
24-Ag-2013 70
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.099,68
1.1.05 IVA PAGADO 131,96
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1.220,64
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 11,00
P/r Compra a ECUANOBEL S.A. s/f. 001-002-0015588.
24-Ag-2013 71
2.1.05 RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA 89,56
1.1.02 BANCO 89,56
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
P/r. Débito bancario por retenciones de Impuesto a la Renta,
julio/2013.
26-Ag-2013 72
1.1.01 CAJA 578,39
1.1.07 ANTICIPO RETENCION IMPUESTO A LA RENTA 5,21
4.1.01 VENTAS 521,07
2.1.04 IVA COBRADO 62,53
P/r Venta a COAGRO según anexo en venta No. 20.
26-Ag-2013 73
5.1.01 COSTO DE VENTAS 400,82
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 400,82
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
PASAN 159.349,88 159.349,88
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
101
FOLIO: 12
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 159.349,88 159.349,88
26-Ag-2013 74
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 3480,00
PINTURAS UNIDAS 3000,00
TREXC CIA. LTDA. 480,00
1.1.02 BANCO 3.480,00
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
P/r Pago deuda a proveedores mediante transferencia bancaria.
27-Ag-2013 75
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 4.076,60
1.1.05 IVA PAGADO 489,19
1.1.02 BANCO 1.525,02
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 3.000,00
PINTURAS UNIDAS
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 40,77
P/r Compras a varios proveedores s/f. 007-005-0026679, 016-
001-0092364, 016-001-0092365, 016-001-0092366, 016-001-
0092367, 016-001-0092368, 016-001-0092369.
28-Ag-2013 76
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 177,99
1.1.05 IVA PAGADO 21,36
1.1.01 CAJA 197,57
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 1,78
P/r Compra a Pinturas Cóndor s/f. 007-005-0026694.
28-Ag-201377
1.1.01 CAJA 877,03
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 3701,71
DANNY LOAYZA 3701,71
4.1.01 VENTAS 4.088,16
2.1.04 IVA COBRADO 490,58
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 21.
28-Ag-201378
5.1.01 COSTO DE VENTAS 3144,74
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.144,74
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
PASAN 175.318,50 175.318,50
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
EMPRESA COLOR CENTER
102
FOLIO: 13
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 175.318,50 175.318,50
29-Ag-2013 79
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 264,17
1.1.05 IVA PAGADO 31,70
1.1.02 BANCO 293,23
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 2,64
P/r Compras s/f. 001-001-001846, 016-001-0092469.
29-Ag-2013 80
1.1.01 CAJA 1466,51
4.1.01 VENTAS 1.309,38
2.1.04 IVA COBRADO 157,13
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 22.
29-Ag-2013 81
5.1.01 COSTO DE VENTAS 1007,22
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.007,22
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.30-Ag-2013 82
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 674,46
1.1.05 IVA PAGADO 80,94
1.1.02 BANCO 748,66
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 6,74
P/r Compras s/f. 016-001-0092510, 001-002-0015720, 001-001-
0099697.
30-Ag-2013 83
5.1.04 SUELDOS Y SALARIOS 1.136,00
5.1.05 APORTE PATRONAL 12.15% 138,02
5.1.06 REMUNERACIONES ADICIONALES 268,84
5.1.06.01 DECIMO TERCERO 94,67
5.1.06.02 DECIMO CUARTO 79,50
5.1.06.03 FONDOS DE RESERVA 94,67
1.1.02 BANCOS 1.029,78
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.02 IESS POR PAGAR 244,24
2.1.08 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 268,84
2.1.08.01 DECIMO TERCERO 94,67
2.1.08.02 DECIMO CUARTO 79,50
2.1.08.03 FONDOS DE RESERVA 94,67
P/r Pago de sueldos mes de Agosto/2013.
PASAN 180.386,36 180.386,36
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
103
FOLIO: 14
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 160.384,36 160.384,36
30-Ag-2013 84
1.1.02 BANCO2800,00
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
1.1.01 CAJA 2.800,00
P/r Depósito de las ventas del 23 al 29 de agosto
30-Ag-2013 85
5.1.09 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 31,63
5.1.10 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 35,75
5.1.11 DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO 69,25
5.1.12 DEPRECIACION EDIFICIO 145,00
1.2.02 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION 31,63
1.2.04 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 35,75
1.2.06 DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 69,25
1.2.08 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO 145,00
P/r Depreciación de activos fijos mes de agosto/2013
30-Ag-2013 86
2.1.04 IVA COBRADO 2.115,34
2.1.03 IVA POR PAGAR 215,52
1.1.05 IVA PAGADO 1.899,82
P/r Liquidación IVA pagado mes de Agosto/2013
30-Ag-2013 87
5.1.14 CONSUMO DE UTILES DE OFICINA 112,35
1.1.09 UTILES DE OFICINA 112,35
P/r Consumo de útiles de oficina del mes de agosto /2013.
30-Ag-2013 88
5.2.01 SERVICIOS BANCARIOS 1,83
1.1.02 BANCOS 1,83
1.1.02.01 Banco de Machala Cta. Cte. 1320029569
P/r Débito por servicios bancarios del mes de agosto/2013.
PASAN 165.695,51 165.695,51
Expresado en USD $
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
104
FOLIO: 15
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 165.695,51 165.695,51
30-Ag-2013 89
5.1.15 CONSUMO DE UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 41,25
1.1.10 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 41,25
P/r Consumo de utiles de oficina del mes de agosto /2013.
2-sep-2013 90
1.1.01 CAJA 39,44
1.1.07 ANTICIPO RETENCION IMPUESTO A LA RENTA 0,36
4.1.01 VENTAS 35,54
2.1.04 IVA COBRADO 4,26
P/r Venta a COAGRO según anexo en venta No. 23.
2-sep-2013 91
5.1.01 COSTO DE VENTAS 27,34
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 27,34
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
2-sep-2013 92
1.1.01 CAJA 741,66
4.1.01 VENTAS 662,20
2.1.04 IVA COBRADO 79,46
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 24.
2-sep-2013 93
5.1.01 COSTO DE VENTAS 509,38
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 509,38
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
3-sep-2013 94
1.1.01 CAJA 329,08
4.1.01 VENTAS 293,82
2.1.04 IVA COBRADO 35,26
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 25.
3-sep-2013 95
5.1.01 COSTO DE VENTAS 226,02
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 226,02
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.3-sep-2013 96
5.1.08 GASTO DE TRANSPORTE 7,501.1.01 CAJA 7,42
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 0,08
P/r Pago a Transur s/f. 001-001-006311.PASAN 167.617,54 167.617,54
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
105
FOLIO: 16
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 167.617,54 167.617,54
4-sep-2013 97
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 633,40
1.1.05 IVA PAGADO 76,01
1.1.02 BANCO 703,08
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 6,33
P/r Compras s/f. 007-005-0026679, 016-001-0092667, 007-005-
0026835 C.E.
5-sep-2013 98
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.340,74
1.1.05 IVA PAGADO 160,89
1.1.02 BANCO 1.488,22
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 13,41
P/r Compras s/f. 022-001-0034569, 001-001-00649889, 001-
001-00649887, 036-001-0036524 C.E.
5-sep-2013 99
1.1.01 CAJA 409,15
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 900,00
WASHINTON CARDENAS 900,00
4.1.01 VENTAS 1.168,88
2.1.04 IVA COBRADO 140,27
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 26.
5-sep-2013 100
5.1.01 COSTO DE VENTAS 899,14
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 899,14
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
6-sep-2013 101
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 115,87
1.1.05 IVA PAGADO 13,90
1.1.02 BANCO 128,61
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 1,16
P/r Compras s/f. 001-001-0042720 PNCC.
PASAN 172.166,64 172.166,64
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
106
FOLIO: 17
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 172.166,64 172.166,64
6-sep-2013 102
1.1.02 BANCOS 300,00
1.1.02.01 Banco de Machala Cta. Cte. 1170118819
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 300,00
P/r Cobro al señor Washinton Cardenas nos cancela con
transferencia bancaria.
6-sep-2013 103
1.1.01 CAJA 1183,40
4.1.01 VENTAS 1.056,61
2.1.04 IVA COBRADO 126,79
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 27.
6-sep-2013104
5.1.01 COSTO DE VENTAS 812,78
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 812,78
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
6-sep-2013 105
1.1.02 BANCO 1200,00
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
1.1.01 CAJA 1.200,00
P/r Depósito de las ventas del 2 al 5 de septiembre
7-sep-2013106
1.1.01 CAJA 66,11
1.1.07 ANTICIPO RETENCION IMPUESTO A LA RENTA 0,60
4.1.01 VENTAS 59,56
2.1.04 IVA COBRADO 7,15
P/r Venta a COAGRO según anexo en venta No. 28.
7-sep-2013 107
5.1.01 COSTO DE VENTAS 45,82
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 45,82
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
7-sep-2013 108
2.2.01 PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR LARGO PLAZO 135,61
5.2.02 GASTO INTERESES 55,01
1.1.02 BANCO 190,62
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
P/r Pago cuota de septiembre/2013 del préstamo bancario.
PASAN 175.965,96 175.965,96
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
107
FOLIO: 18
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 175.965,96 175.965,96
9-sep-2013 109
5.1.02 SERVICIOS BASICOS 8,50
5.1.02.01 AGUA
1.1.01 CAJA 8,50
P/r Pago de planilla de consumo de agua potable del mes de
agosto/2013.
9-sep-2013 110
1.1.01 CAJA 627,22
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 627,24
ALBERTO ORDOÑEZ
4.1.01 VENTAS 1.120,05
2.1.04 IVA COBRADO 134,41
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 29.
9-sep-2013 111
5.1.01 COSTO DE VENTAS 861,58
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 861,58
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
10-sep-2013 112
1.1.02 BANCO 1500,00
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
1.1.01 CAJA 1.500,00
P/r Depósito de las ventas del 6 al 9 de septiembre
10-sep-2013 113
1.1.10 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 98,00
1.1.05 IVA PAGADO 11,76
1.1.01 CAJA 109,76
P/r Compras de utiles de aseo y limpieza a tienda La Rosita s/f.
001-001-001110
10-sep-2013 114
1.1.01 CAJA 826,00
4.1.01 VENTAS 737,50
2.1.04 IVA COBRADO 88,50
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 30.
10-sep-2013 115
5.1.01 COSTO DE VENTAS 567,31
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 567,31
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
PASAN 181.093,56 181.093,56
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
108
FOLIO: 19
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 181.093,56 181.093,56
10-sep-2013 1161.1.01 CAJA 123,77
1.1.07 ANTICIPO RETENCION IMPUESTO A LA RENTA 1,12
4.1.01 VENTAS 111,51
2.1.04 IVA COBRADO 13,38
P/r Venta a COAGRO según anexo en venta No. 31.10-sep-2013 117
5.1.01 COSTO DE VENTAS 85,78
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 85,78
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.11-sep-2013 118
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 302,92
1.1.05 IVA PAGADO 36,35
1.1.02 BANCO 336,24
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 3,03
P/r Compras de mercaderia a Megaprofer s/f. 002-001-
00461637 C.E.11-sep-2013 119
1.1.01 CAJA 1082,81
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 360,94
MIGUEL DIAZ 360,94
4.1.01 VENTAS 1.289,06
2.1.04 IVA COBRADO 154,69
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 32.11-sep-2013 120
5.1.01 COSTO DE VENTAS 991,58
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 991,58
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
11-sep-2013 121
5.1.02 SERVICIOS BASICOS 21,85
5.1.02.03 TELEFONO 21,851.1.01 CAJA 21,85
P/r Pago de planilla de consumo telefónico del mes de
agosto/2013.
13-sep-2013 122
1.1.01 CAJA 857,52
4.1.01 VENTAS 765,64
2.1.04 IVA COBRADO 91,88
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 33.
PASAN 184.958,20 184.958,20
Expresado en USD $
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
109
FOLIO: 20
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 184.958,20 184.958,20
13-sep-2013123
5.1.01 COSTO DE VENTAS 588,95
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 588,95
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
13-sep-2013 124
1.1.02 BANCO 1800,00
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
1.1.01 CAJA 1.800,00
P/r Depósito de las ventas del 10 al 12 de septiembre
13-sep-2013 125
5.1.02 SERVICIOS BASICOS 47,25
5.1.02.02 ENERGIA ELECTRICA 47,25
1.1.01 CAJA 47,25
P/r Pago de planilla de consumo de energia eléctrica del mes de
agosto/2013.
15-sep-2013 126
1.1.01 CAJA 352,50
4.1.01 VENTAS 314,73
2.1.04 IVA COBRADO 37,77
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 34.
15-sep-2013 127
5.1.01 COSTO DE VENTAS 242,10
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 242,10
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
15-sep-2013 128
2.1.02 IESS POR PAGAR 244,24
1.1.02 BANCO 244,24
1.1.02.01Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
P/r Pago al IESS aportes del mes de agosto 2013.
15-sep-2013 129
1.1.02 BANCOS 2500,00
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 2500,00
P/r Cobro deuda Danny Loayza. nos cancela con transferencia
bancaria.
PASAN 190.733,24 190.733,24
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
110
FOLIO: 21
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 190.733,24 190.733,24
15-sep-2013 130
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 2662,50
PINTURAS UNIDAS
1.1.02 BANCO 2662,50
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
P/r Pago a Pinturas Unidas mediante transferencia bancaria.
16-sep-2013 131
1.1.01 CAJA 1694,30
4.1.01 VENTAS 1.512,77
2.1.04 IVA COBRADO 181,53
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 35.
16-sep-2013 132
5.1.01 COSTO DE VENTAS 1163,67
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.163,67
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
16-sep-2013 133
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 284,25
1.1.05 IVA PAGADO 34,11
1.1.02 BANCO 315,52
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 2,84
P/r Compra de mercaderia a GRIFRESSA Cia. Ltda. s/f. 001-
001-0000184 PNCC.17-sep-2013 134
1.1.01 CAJA 686,10
4.1.01 VENTAS 612,59
2.1.04 IVA COBRADO 73,51
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 36.
17-sep-2013 135
5.1.01 COSTO DE VENTAS 471,22
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 471,22
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
17-sep-2013 136
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 221,49
1.1.05 IVA PAGADO 26,58
1.1.01 CAJA 245,86
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 2,21
P/r Compra de mercaderia a TRECX Cia. Ltda. s/f 036-001-
0036888 CE.PASAN 197.977,46 197.977,46
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
111
FOLIO: 22
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 197.977,46 197.977,46
17-sep-2013 137
1.1.01 CAJA 136,00
4.1.01 VENTAS 121,43
2.1.04 IVA COBRADO 14,57
P/r Venta a Electromecanica Carlos según anexo en venta No. 37.
17-sep-2013 138
5.1.01 COSTO DE VENTAS 93,41
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 93,41
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
18-sep-2013 139
1.1.02 BANCO 2450,00
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
1.1.01 CAJA 2450,00
P/r Depósito de las ventas del 12 al 17 de septiembre
18-sep-2013 140
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 629,32
1.1.05 IVA PAGADO 75,52
1.1.02 BANCO 698,55
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 6,29
P/r Compras s/f. 007-005-0026957, 007-005-0026965 C.E.
18-Sep-2013 141
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 610,59
1.1.05 IVA PAGADO 73,27
1.1.02 BANCO 677,75
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 6,11
P/r Compras s/f. 016-001-0093004, 002-001-00464064 C.E.
19-Sep-2013 142
1.1.09 UTILES DE OFICINA 102,50
1.1.05 IVA PAGADO 12,30
1.1.01 CAJA 114,80
P/r Compra de material de oficina s/f 001-001- 4120
PASAN 202.160,37 202.160,37
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
EMPRESA COLOR CENTER
112
FOLIO: 23
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 202.160,37 202.160,37
19-Sep-2013 143
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.266,68
1.1.05 IVA PAGADO 272,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 2.516,01
PINTURAS UNIDAS
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 22,67
P/r Compras de mercaderia s/f. 016-001-0093041, 016-001-
0093054, 016-001-0093044, 016-001-0093040, 016-001-0093039
C.E.
19-Sep-2013 144
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 481,49
1.1.05 IVA PAGADO 57,78
1.1.02 BANCO 534,46
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 4,81
P/r Compras a Pinturas Continental s/f. 001-001-006733 PNCC.
19-sep-2013 145
1.1.01 CAJA 282,50
4.1.01 VENTAS 252,23
2.1.04 IVA COBRADO 30,27
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 38.
19-sep-2013 146
5.1.01 COSTO DE VENTAS 194,02
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 194,02
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
19-sep-2013 147
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 145,41
1.1.05 IVA PAGADO 17,45
1.1.02 BANCO 161,41
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 1,45
P/r Compras de mercaderia a TRECX Cia. Ltda. s/f. 036-001-
0036993.
20-sep-2013 148
5.1.08 GASTO DE TRANSPORTE 10,30
1.1.01 CAJA 10,20
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 0,10
P/r Pago a Cooperativa de Transporte Puyango s/f. 002-001-
00150697 NCC.
PASAN 205.888,00 205.888,00
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
113
FOLIO: 24
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 205.888,00 205.888,00
20-sep-2013 149
5.1.07 HONORARIOS PROFESIONALES 66,67
1.1.05 IVA PAGADO 8,00
1.1.01 CAJA 60,00
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 6,67
2.1.07 RETENCION IVA 8,00
P/r Pago a Contadora s/f. 001-001-05298 Sept/2013.
20-sep-2013 150
1.1.01 CAJA 718,57
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 718,57
TOMAS LAPO 718,57
4.1.01 VENTAS 1.283,16
2.1.04 IVA COBRADO 153,98
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 39.
20-sep-2013 151
5.1.01 COSTO DE VENTAS 987,05
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 987,05
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
23-sep-2013 152
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 164,18
1.1.05 IVA PAGADO 19,70
1.1.01 CAJA 182,24
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 1,64
P/r Compras de mercaderia a MEGAPROFER S.A s/f. 002-001-
0465375 C.E.
23-sep-2013 153
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 2383,80
PINTURAS UNIDAS 1383,80
TREXC CIA. LTDA. 1000,00
1.1.02 BANCO 2383,80
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
P/r Pago deuda a proveedores mediante cheque.
23-sep-2013 154
1.1.01 CAJA 1294,34
4.1.01 VENTAS 1.155,66
2.1.04 IVA COBRADO 138,68
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 40.
PASAN 212.248,88 212.248,88
Expresado en USD $
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
114
FOLIO: 25
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 212.248,88 212.248,88
23-sep-2013 155
5.1.01 COSTO DE VENTAS 888,97
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 888,97
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
23-sep-2013 156
1.1.01 CAJA 56,00
4.1.01 VENTAS 50,00
2.1.04 IVA COBRADO 6,00
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 41.
23-sep-2013 157
5.1.01 COSTO DE VENTAS 38,46
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 38,46
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
24-sep-2013 158
1.1.02 CAJA 988,18
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 988,18
ALBERTO ORDOÑEZ 627,24
MIGUEL DIAZ 360,94
P/r Cobro de deudas a clientes nos cancela con con cheque
24-sep-2013 159
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 164,312.1.07 RETENCION IVA 8,005.2.01 SERVICIOS BANCARIOS 0,50
1.1.02 BANCO 172,81
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
P/r. Débito bancario por retenciones de Impuesto a la Renta, iva
agosto/2013.24-Sep-2013 160
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 970,32
1.1.05 IVA PAGADO 116,44
1.1.02 BANCO 1.077,06
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 9,70
P/r Compras de mercaderia a Pinturas Condor s/f. 022-001-
00296294
PASAN 215.480,06 215.480,06
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
115
FOLIO: 26
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 215.480,06 215.480,0625-sep-2013 161
1.1.01 CAJA 982,901.1.06 ANTICIPO RETENCION IVA 32,95
1.1.07 ANTICIPO RETENCION IMPUESTO A LA RENTA 9,15
4.1.01 VENTAS 915,182.1.04 IVA COBRADO 109,82
P/r Venta al Sindicato de Choferes Profesionales de Arenillas según
anexo en venta No. 42.25-Ag-2013 162
5.1.01 COSTO DE VENTAS 703,98
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 703,98
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
25-sep-2013 163
1.1.02 BANCO 1201,71
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 1201,71
P/r Cobro a Sra. Danny Loayza. nos cancela con transferencia
bancaria.25-Sep-2013 164
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.146,80
1.1.05 IVA PAGADO 257,62
1.1.02 BANCO 476,59
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1.906,36
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 21,47
P/r Compras de mercaderia a ECUANOBEL S.A s/f. 001-002-
0016060 C.E.25-sep-2013 165
1.1.01 CAJA 846,004.1.01 VENTAS 755,362.1.04 IVA COBRADO 90,64
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 43.25-sep-2013 166
5.1.01 COSTO DE VENTAS 581,051.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 581,05
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.25-sep-2013 167
1.1.02 BANCO 3300,001.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 11701188191.1.01 CAJA 3.300,00
P/r Depósito de las ventas del 18 al 24 de septiembre
PASAN 441.022,28 441.022,28
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
116
FOLIO: 27
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 226.140,31 226.140,31
26-Sep-2013 168
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.386,95
1.1.05 IVA PAGADO 406,43
1.1.02 BANCO 3.759,51
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 33,87
P/r Compra de mercaderia a TRECX Cia. Ltda. s/f. 036-001-
0037293.
27-Sep-2013 169
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 97,92
1.1.05 IVA PAGADO 11,75
1.1.01 CAJA 108,69
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 0,98
P/r Compra de mercaderia a Pinturas Condor s/f. 022-002-
00296704.
27-sep-2013 170
1.1.01 CAJA 879,27
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 376,83
MANUEL ROMERO 376,83
4.1.01 VENTAS 1.121,52
2.1.04 IVA COBRADO 134,58
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 44.
27-sep-2013 171
5.1.01 COSTO DE VENTAS 862,71
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 862,71
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
28-Sep-2013 172
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 130,89
1.1.05 IVA PAGADO 15,71
1.1.01 CAJA 145,29
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 1,31
P/r Compras a Importadora Comercial Armijos s/f. 002-001-
007255 PNCC.
28-sep-2013 173
1.1.01 CAJA 607,00
4.1.01 VENTAS 541,96
2.1.04 IVA COBRADO 65,04
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 45.
PASAN 232915,77 232.915,77
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
EMPRESA COLOR CENTER
117
FOLIO: 28
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 232915,77 232.915,77
28-sep-2013 174
5.1.01 COSTO DE VENTAS 416,89
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 416,89
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
29-sep-2013 175
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1384,66
CARMEN GONZALEZ 164,02
ECUANOBEL S.A. 1220,64
1.1.02 BANCO 1384,66
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
P/r Pago deuda a proveedores mediante cheque.
30-sep-2013 176
5.1.08 GASTO DE TRANSPORTE 22,50
1.1.01 CAJA 22,27
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 0,23
P/r Pago a Centinela de El Oro s/f. 002-001-0036176.
30-sep-2013 177
1.1.01 CAJA 296,99
4.1.01 VENTAS 265,17
2.1.04 IVA COBRADO 31,82
P/r Venta al consumidor final según anexo en venta No. 46.
30-sep-2013178
5.1.01 COSTO DE VENTAS 203,98
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 203,98
P/r Salida de mercaderia al precio de costo.
30-sep-2013 179
1.1.02 BANCO 3500,00
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
1.1.01 CAJA 3.500,00
P/r Depósito de las ventas del 25 al 29 de septiembre
PASAN 238740,79 238.740,79
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
118
FOLIO: 29
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 238.740,79 238.740,79 30-sep-2013 180
5.1.04 SUELDOS Y SALARIOS 1.136,00
5.1.05 APORTE PATRONAL 12.15% 138,02
5.1.06 REMUNERACIONES ADICIONALES 268,84
5.1.06.01 DECIMO TERCERO 94,67
5.1.06.02 DECIMO CUARTO 79,50
5.1.06.03 FONDOS DE RESERVA 94,67
1.1.02 BANCO 1.029,78
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
2.1.02 IESS POR PAGAR 244,24
2.1.08 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 268,84
2.1.08.01 DECIMO TERCERO 94,67
2.1.08.02 DECIMO CUARTO 79,50
2.1.08.03 FONDOS DE RESERVA 94,67
P/r Pago de sueldos mes de Septiembre/2013.
30-sep-2013 181
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1200,00
1.1.02 BANCO 1.200,00
1.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
P/r pago deuda a Pinturas Unidas
30-sep-2013 182
5.2.01 SERVICIOS BANCARIOS 1,60
1.1.02 BANCOS 1,601.1.02.01 Bco. de Machala Cta. Cte. 1170118819
P/r Débito por servicios bancarios del mes de septiembre/2013.
30-sep-2013 183
5.1.09 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 31,63
5.1.10 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 35,75
5.1.11 DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO 69,25
5.1.12 DEPRECIACION EDIFICIO 145,00
1.2.02 DEPREC.ACUM.EQUIPO DE COMPUTACION 31,63
1.2.04 DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 35,75
1.2.06 DEPREC. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO 69,251.2.08 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO 145,00
P/r Depreciación de activos fijos mes de septiembre/2013
30-sep-2013 1845.1.14 CONSUMO DE UTILES DE OFICINA 93,75
1.1.09 UTILES DE OFICINA 93,75
P/r Consumo de útiles de oficina del mes de Septiembre/2013.
PASAN 241.860,63 241.860,63
Expresado en USD $
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
119
FOLIO: 30
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 241.860,63 241.860,63
30-sep-2013 185
5.1.15 CONSUMO DE UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 38,15
1.1.10 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 38,15
P/r Consumo de utiles de oficina del mes de septiembre /2013.
30-sep-2013 186
2.1.04 IVA COBRADO 1.944,26
2.1.03 IVA POR PAGAR 240,69
1.1.05 IVA PAGADO 1.703,57
P/r Liquidación IVA pagado mes de Septiembre/2013
30-sep-2013 187
2.1.07 RETENCION IVA 8,00
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO 24,95
1.1.06 ANTICIPO RETENCION IVA 32,95
P/r Liquidación IVA retenido mes de septiembre/2013
30-sep-2013 188
2.1.03 IVA POR PAGAR 240,69
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO 240,69
P/r Liquidación IVA de Septiembre/2013
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
120
CUENTA: CAJA CODIGO: 1.1.01
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01 -Ag-2013 ESTADO DE SITUACION INICIAL 01 1 1,648.53 1,648.5301 -Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 01 2 388.79 2,037.32
02 -Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 01 4 778.79 2,816.11
02 -Ag-2013 PAGO ARENA TV S/F 23007 02 7 11.31 2,804.80
03 -Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 02 9 931.57 3,736.37
04 -Ag-2013 DEPOSITO DE LAS VENTAS DEL 1 AL 3 DE AGOSTO 02 11 3,200.00 536.37
04 -Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 02 12 683.70 1,220.07
05 -Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 03 14 663.14 1,883.21
06 -Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 03 16 417.20 2,300.41
07-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 03 19 692.40 2,992.81
08-Ag-2013 PAGO A CENTINELA DE EL ORO 04 23 7.42 2,985.39
08-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 04 24 1,637.81 4,623.20
08-Ag-2013 PAGO PLANILLA CONSUMO DE AGUA POTABLE 04 26 7.00 4,616.20
09-Ag-2013 COBRO AL SR. WASHINTON CARDENAS 05 28 980.00 5,596.20
09-Ag-2013 DEPOSITO DE VENTAS DEL 5 AL 8 DE AGOSTO 05 29 4,800.00 796.20
10-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 05 30 130.05 926.25
11-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 05 32 322.00 1,248.25
11-Ag-2013 PAGO PLANILLA CONSUMO TELEFONICO 06 34 22.55 1,225.70
12-Ag-2013 PAGO PLANILLA ENERGIA ELECTRICA 06 37 48.75 1,176.95
14-Ag-2013 COMPRA A PINTURAS UNIDAS 07 40 69.38 1,107.57
14-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 07 41 2,269.51 3,377.08
14-Ag-2013 VENTA A JUNTA GENERAL DE USUARIOS DE TAHUIN 07 43 91.86 3,468.94
15-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 07 45 973.72 4,442.66
15-Ag-2013 DEPOSITO DE VENTAS DEL 10 AL 14 DE AGOSTO 08 48 3,780.00 662.66
17-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 08 49 653.46 1,316.12
18-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 08 52 265.50 1,581.62
19-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 09 54 716.69 2,298.31
19-Ag-2013 VENTA A TELSISNET 09 56 4.36 2,302.67
19-Ag-2013 DEPOSITO DE VENTAS DEL 17 AL 18 DE AGOSTO 09 59 1,700.00 602.67
20-Ag-2013 PAGO A CONTADORA AGOSTO 2013 09 60 60.00 542.67
20-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 10 61 676.60 1,219.27
20-Ag-2013 COBRO AL SR. JAIME BALDEON 10 63 790.00 2,009.27
22-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 10 65 816.30 2,825.57
22-Ag-2013 DEPOSITO DE VENTAS DEL 20 AL 21 DE AGOSTO 10 67 2,450.00 375.57
26-Ag-2013 VENTA AL GAD MUNICIPAL DE ARENILLAS 11 72 578.39 953.96
28-Ag-2013 COMPRA A PINTURAS CONDOR 12 76 197.57 756.39
28-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 12 77 877.03 1,633.42
29-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 13 80 1,466.51 3,099.93
30-Ag-2013 DEPOSITO DE VENTAS DEL 24 AL 29 DE AGOSTO 14 84 2,800.00 299.93
02-Sep-2013 VENTA A COAGRO S/F 002607 15 92 39.44 339.37
02-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 15 94 741.66 1,081.03
03-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 15 96 329.08 1,410.11
03-Sep-2013 PAGO A TRANSUR S/F 006311 15 98 7.42 1,402.69
PASAN 20,564.09 19,161.40
EMPRESA COLOR CENTERLIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLESUMAS
SALDOREFERENCIA
121
CUENTA: CAJA CODIGO: 1.1.01
Folio No. Diario No. DEBE HABER
VIENEN 20,564.09 19,161.40 1,402.69
05-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 16 101 409.15 1,811.84
06-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 17 105 1,183.40 2,995.24
06-Sep-2013 DEPOSITO DE VENTAS DEL 2 AL 5 DE SEPTIEMBRE 17 107 1,200.00 1,795.24
06-Sep-2013 VENTA A COAGRO S/F 002660 CE 17 108 66.11 1,861.35
09-Sep-2013 PAGO PLANILLA CONSUMO DE AGUA POTABLE 18 111 8.50 1,852.85
09-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 18 112 627.22 2,480.07
10-Sep-2013 DEPOSITO DE VENTAS DEL 6 AL 9 DE SEPTIEMBRE 18 114 1,500.00 980.07
10-Sep-2013 PAGO A TIENDA LA ROSITA 18 115 109.76 870.31
10-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 18 116 826.00 1,696.31
10-Sep-2013 VENTA A COAGRO S/F 002626 CE 19 118 123.77 1,820.08
11-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 19 121 1,082.81 2,902.89
11-Sep-2013 PAGO PLANILLA CONSUMO TELEFONICO 19 123 21.85 2,881.04
13-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 19 124 857.52 3,738.56
13-Sep-2013 DEPOSITO DE VENTAS DEL 10 AL 12 DE SEPTIEMBRE 20 126 1,800.00 1,938.56
13-Sep-2013 PAGO PLANILLA DE ENERGIA PUBLICA 20 127 47.25 1,891.31
15-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 20 128 352.50 2,243.81
16-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 21 133 1,694.30 3,938.11
16-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 21 136 686.10 4,624.21
17-Sep-2013 COMPRA MERCADERIAS A TRECX CIA. LTDA. 21 138 245.86 4,378.35
17-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 22 139 136.00 4,514.35
18-Sep-2013 DEPOSITO DE VENTAS DEL 12 AL 17 DE SEPTIEMBRE 22 141 2,450.00 2,064.35
19-Sep-2013 COMPRA DE MATERIAL DE OFICINA 22 144 114.80 1,949.55
19-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 23 147 282.50 2,232.05
20-Sep-2013 PAGO A COOP. DE TRANSPORTE PUYANGO 23 150 10.20 2,221.85
20-Sep-2013 PAGO A CONTADORA SEPTIEMBRE 2013 24 151 60.00 2,161.85
20-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 24 152 718.57 2,880.42
23-Sep-2013 COMPRAS A MEGAPROFER CE 24 154 182.24 2,698.18
23-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 24 156 1,294.34 3,992.52
23-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 25 158 56.00 4,048.52
24-Sep-2013 COBRO DE DEUDAS A CLIENTES 25 160 988.18 5,036.70
25-Sep-2013 VENTA A INSTITUCION PUBLICA 26 163 982.90 6,019.60
25-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 26 167 846.00 6,865.60
25-Sep-2013 DEPOSITO DE VENTAS DEL 18 AL 24 DE SEPTIEMBRE 26 169 3,300.00 3,565.60
27-Sep-2013 COMPRA A PINTURAS CONDOR 27 171 108.69 3,456.91
27-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 27 172 879.27 4,336.18
28-Sep-2013 COMPRAS A IMPORTADORA COMERCIAL 27 174 145.29 4,190.89
28-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 27 175 607.00 4,797.89
30-Sep-2013 PAGO TRANSPORTE A CENTINELA DE EL ORO 28 178 22.27 4,775.62
30-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 28 179 296.99 5,072.61
30-Sep-2013 DEPOSITO DE VENTAS DEL 25 AL 30 DE SEPTIEMBRE 28 181 3,500.00 1,572.61
TOTALES 35,560.72 33,988.11
EMPRESA COLOR CENTERLIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLEREFERENCIA SUMAS
SALDO
122
CUENTA: BANCO CODIGO: 1.1.02
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 ESTADO DE SITUACION INICIAL 01 1 7,537.25 7,537.25
02-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA A MEGAPROFER S.A 02 6 1,265.66 6,271.59
02-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA S/F.0754, 06759 02 8 1,128.44 5,143.15
04-Ag-2013 DEPOSITO EN CUENTA DE EMPRESA 02 11 3,200.00 8,343.15
06-Ag-2013 DEPOSITO DE CAMARONERA CAYANCA S.A 03 18 1,330.00 9,673.15
07-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA S/F 26359 04 21 295.89 9,377.26
07-Ag-2013 PAGO PRESTAMO CUOTA AGOSTO/2013 04 22 190.78 9,186.48
09-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA S/F 05 27 341.99 8,844.49
09-Ag-2013 DEPOSITO EN CUENTA DE EMPRESA 05 29 4,800.00 13,644.49
11-Ag-2013 COMPRA DE UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 06 35 128.48 13,516.01
12-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA S/F 91976 06 36 248.29 13,267.72
13-Ag-2013 PAGO APORTES AL IESS JULIO 2013 06 38 187.53 13,080.19
15-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA S/F 35820 08 47 361.14 12,719.05
15-Ag-2013 DEPOSITO EN CUENTA DE EMPRESA 08 48 3,780.00 16,499.05
17-Ag-2013 PAGO A PINTURAS UNIDAS 08 51 2,662.50 13,836.55
19-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA S/F 92153 09 58 3,723.46 10,113.09
20-Ag-2013 DEPOSITO EN CUENTA DE EMPRESA 09 59 1,700.00 11,813.09
21-Ag-2013 PAGO A TRECX CIA LTDA. CON TRANSFERENCIA 10 64 1,460.00 10,353.09
22-Ag-2013 DEPOSITO DE LAS VENTAS DEL 20 AL 22 DE 10 67 2,450.00 12,803.09
23-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA S/F 1820 11 68 150.00 12,653.09
24-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA S/F 26579 11 69 232.43 12,420.66
24-Ag-2013 PAGO RETENCIONES IMP. RENTA JULIO 2013 11 71 89.56 12,331.10
26-Ag-2013 PAGO A PINTURAS CONDOR 12 74 3,480.00 8,851.10
27-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 12 75 1,525.02 7,326.08
29-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIAS 13 79 293.23 7,032.85
30-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIAS 13 82 748.66 6,284.19
30-Ag-2013 PAGO REMUNERACIONES DE AGOSTO 13 83 1,029.78 5,254.41
30-Ag-2013 DEPOSITO EN CUENTA DE EMPRESA 14 84 2,800.00 8,054.41
30-Ag-2013 DEBITO POR SERVICIOS BANCARIOS 14 90 1.83 8,052.58
04-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS CE 16 99 703.08 7,349.50
04-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS 16 100 1,488.22 5,861.28
PASAN 27,597.25 21,735.97
EMPRESA COLOR CENTER
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLESUMAS
SALDOREFERENCIA
123
CUENTA: BANCO CODIGO: 1.1.02
Folio No. Diario No. DEBE HABER
VIENEN 27597.25 21735.97 5861.28
06-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS 16 101 128.61 5,732.67
06-Sep-2013 COBRO DEUDA 17 102 300.00 6,032.67
06-Sep-2013 DEPOSITO EN CUENTA DE EMPRESA 17 105 1,200.00 7,232.67
07-Sep-2013 PAGO CUOTA PRESTAMO BANCARIO 17 108 190.62 7,042.05
10-Sep-2013 DEPOSITO EN CUENTA DE EMPRESA 18 112 1,500.00 8,542.05
11-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS A MEGAPROFER 19 118 336.24 8,205.81
13-Sep-2013 DEPOSITO EN CUENTA DE EMPRESA 20 124 1,800.00 10,005.81
15-Sep-2013 PAGO IESS APORTE MES SEPTIEMBRE 20 128 244.24 9,761.57
15-Sep-2013 COBRO A SRA. DANNY LOAYZA 20 129 2,500.00 12,261.57
15-Sep-2013 PAGO A PINTURAS UNIDAS 21 130 2,662.50 9,599.07
16-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA A GRIFRESSA 21 133 315.52 9,283.55
18-Sep-2013 DEPOSITO EN CUENTA DE EMPRESA 22 139 2,450.00 11,733.55
18-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS 22 140 698.55 11,035.00
18-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS 22 141 677.75 10,357.25
19-Sep-2013 PAGO A PINTURAS CONTINENTAL 23 144 534.46 9,822.79
19-Sep-2013 COMPRA DE NERCADERIA A TRECX CIA. LTDA. 23 147 161.41 9,661.38
23-Sep-2013 PAGO A PROVEEDORES 24 153 2,383.80 7,277.58
24-Sep-2013 PAGO RETENCIONES DE NOVIEMBRE AL SRI 25 159 172.81 7,104.77
24-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA A PINTURAS CONDOR 25 160 1,077.06 6,027.71
25-Sep-2013 COBRO A SRA. DANNY LOAYZA 26 163 1,201.71 7,229.42
25-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS A ECUANOBEL 26 164 476.59 6,752.83
25-Sep-2013 DEPOSITO EN CUENTA DE EMPRESA 26 167 3,300.00 10,052.83
26-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS A TRECX. 27 168 3,759.51 6,293.32
29-Sep-2013 PAGO DEUDA A PINTURAS UNIDAS 28 175 1,384.66 4,908.66
30-Sep-2013 DEPOSITO EN CUENTA DE EMPRESA 28 179 3,500.00 8,408.66
30-Sep-2013 PAGO REMUNERACIONES DE SEPTIEMBRE 29 180 1,029.78 7,378.88
30-Sep-2013 PAGO PROVEEDOR CON CHEQUE 29 181 1,200.00 6,178.88
30-Sep-2013 PAGO SERVICIOS BANCARIOS SEPTIEMBRE 2013 29 182 1.60 6,177.28
TOTALES 45348.96 39171.68
EMPRESA COLOR CENTER
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLEREFERENCIA SUMAS
SALDO
124
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIAS CODIGO: 1.1.03
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 ESTADO DE SITUACION INICIAL 01 1 23,140.00 23,140.0001-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 01 3 267.02 22,872.9802-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 01 5 534.88 22,338.1002-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 02 6 1,140.23 23,478.3302-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 02 8 1,016.62 24,494.9503-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 02 10 639.82 23,855.1304-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 03 13 469.58 23,385.5505-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 03 15 455.45 22,930.1006-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 03 17 286.54 22,643.5607-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 04 20 475.55 22,168.0107-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 04 21 266.57 22,434.5808-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 04 25 1,124.87 21,309.7109-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 05 27 308.10 21,617.8110-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 05 31 89.32 21,528.4911-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 05 33 221.15 21,307.3412-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 06 36 223.69 21,531.0314-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 06 39 1,255.68 22,786.7114-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 07 40 62.51 22,849.2214-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 07 42 1,558.73 21,290.4914-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 07 44 63.66 21,226.8315-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 07 46 668.76 20,558.0715-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 08 47 1,226.25 21,784.3217-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 08 50 448.81 21,335.5118-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 08 53 182.35 21,153.1619-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 09 55 492.23 20,660.9319-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 09 57 3.02 20,657.9119-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 09 58 3354.46 24,012.3720-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 10 62 464.70 23,547.6722-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 10 66 560.65 22,987.0223-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 11 68 282.90 23,269.9224-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 11 69 209.39 23,479.3124-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 11 70 1,099.68 24,578.9926-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 11 73 400.82 24,178.1727-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 12 75 4,076.60 28,254.7728-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 12 76 177.99 28,432.7628-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 12 78 3,144.74 25,288.0229-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 13 79 264.17 25,552.1929-Ag-2013 VENTA DE MERCADERIA 13 81 1,007.22 24,544.9730-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 13 82 674.46 25,219.4302-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 15 93 27.34 25,192.0902-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 15 95 509.38 24,682.7103-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 15 97 226.02 24,456.69
PASAN 38,779.30 14,322.61
FECHA DETALLESUMAS
SALDO
EMPRESA COLOR CENTERLIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
REFERNCIA
125
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIAS CODIGO: 1.1.03
Folio No. Diario No. DEBE HABER
VIENEN 38779.30 14322.61 24456.6904-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 16 99 633.40 25,090.0904-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 16 100 1,340.74 26,430.8305-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 16 102 899.14 25,531.6906-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 16 103 115.87 25,647.5606-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 17 106 812.78 24,834.7807-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 17 109 45.82 24,788.9609-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 18 113 861.58 23,927.3810-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 18 117 567.31 23,360.0710-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 19 119 85.78 23,274.2911-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 19 120 302.92 23,577.2111-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 19 122 991.58 22,585.6313-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 20 125 588.95 21,996.6815-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 20 129 242.10 21,754.5816-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 21 134 1,163.67 20,590.9116-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 21 135 284.25 20,875.1617-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 21 137 471.22 20,403.9417-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 21 138 221.49 20,625.4317-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 22 140 93.41 20,532.0218-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 22 142 629.32 21,161.3418-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 22 143 610.59 21,771.9319-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 23 145 2,266.68 24,038.6119-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 23 146 481.49 24,520.1019-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 23 148 194.02 24,326.0819-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 23 149 145.41 24,471.4920-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 224 153 987.05 23,484.4423-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 24 154 164.18 23,648.6223-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 25 157 888.97 22,759.6523-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 25 159 38.46 22,721.1924-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 25 162 970.32 23,691.5125-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 26 164 703.98 22,987.5325-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 26 166 2,146.80 25,134.3325-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 26 168 581.05 24,553.2826-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 27 170 3,386.95 27,940.2327-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 27 171 97.92 28,038.1527-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 27 173 862.71 27,175.4428-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 27 174 130.89 27,306.3328-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 28 176 416.89 26,889.4430-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 28 180 203.98 26,685.46
TOTALES 52,708.52 26,023.06
EMPRESA COLOR CENTER
LIBRO MAYOR GENERAL
Expresado en USD
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
FECHA DETALLEREFERNCIA SUMAS
SALDO
126
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CODIGO: 1.1.04
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 ESTADO DE SITUACION INICIAL 01 1 3.100,00 3.100,00
06-Ag-2013 COBRO A CAMARONERA CAYANCA S.A 03 18 1.330,00 1.770,00
09-Ag-2013 COBRO AL SR. WASHINTON CARDENAS 05 28 980,00 790,00
20-Ag-2013 COBRO AL SR. JAIME BALDEON 10 63 790,00 0,00
28-Ag-2013 VENTA A CREDITO SRA. DANNY LOAYZA 12 77 3.701,71 3.701,71
05-Sep-2013 VENTA A CREDITO SR. WASHINTON CARDENAS 16 99 900,00 4.601,71
06-Sep-2013 COBRO A SR. WASHINTON CARDENAS 17 102 300,00 4.301,71
09-Sep-2013 VENTA A CREDITO SR. ALBERTO ORDOÑEZ 18 110 627,24 4.928,95
11-Sep-2013 VENTA A CREDITO SR. MANUEL DIAZ 19 119 360,94 5.289,89
15-Sep-2013 COBRO SRA. DANNY LOAYZA 20 129 2500,00 2.789,89
20-Sep-2013 VENTA A CREDITO SR. TOMAS LAPO 24 150 718,57 3.508,46
24-Sep-2013 COBRO DEUDA A CLIENTES 25 158 988,18 2.520,28
25-Sep-2013 COBRO A SRA. DANNY LOAYZA 26 163 1201,71 1.318,57
27-Sep-2013 VENTA A CREDITO SR. MANUEL ROMERO 27 170 376,83 1.695,40
TOTALES 9.785,29 8.089,89 1.695,40
EMPRESA COLOR CENTER
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLE
SUMAS
SALDO
REFERENCIA
127
CUENTA: IVA PAGADO CODIGO: 1.1.05
Folio No. Diario No. DEBE HABER
02-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 2 6 136,83 136,8302-Ag-2013 PAGO ARENA TV S/F 23007 2 7 1,21 138,0402-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 2 8 121,99 260,0307-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 21 31,99 292,0209-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 27 36,97 328,9911-Ag-2013 COMPRA DE UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 6 35 13,89 342,8812-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 36 26,84 369,7214-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 39 150,68 520,4014-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 7 40 7,50 527,9015-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 8 47 147,15 675,0519-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 9 58 402,54 1.077,5920-Ag-2013 PAGO A CONTADORA AGOSTO DE 2013 9 60 8,00 1.085,5923-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 11 68 33,95 1.119,5424-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 11 69 25,13 1.144,6724-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 11 70 131,96 1.276,6327-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 12 75 489,19 1.765,8228-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 12 76 21,36 1.787,1829-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 13 79 31,70 1.818,8830-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIA 13 82 80,94 1.899,8230-Ag-2013 LIQUIDACION DEL IVA PAGSO AGOSTO/2013 14 86 1.899,82 0,0004-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 16 97 76,01 76,0104-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 16 98 160,89 236,9006-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 16 101 13,90 250,8010-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 18 113 11,76 262,5611-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 19 118 36,35 298,9116-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 21 133 34,11 333,0217-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 21 136 26,58 359,6018-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 22 140 75,52 435,1218-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 22 141 73,27 508,3919-Sep-2013 COMPRA MATERIAL OFICINA 22 142 12,30 520,6919-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 23 143 272,00 792,6919-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 23 144 57,78 850,4719-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 23 147 17,45 867,9220-Sep-2013 PAGO HORARIOS PROFESIONAL 24 149 8,00 875,9223-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 24 152 19,70 895,6224-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 25 160 116,44 1.012,0625-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 26 164 257,62 1.269,6826-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 27 168 406,43 1.676,1127-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 27 169 11,75 1.687,8628-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 27 172 15,71 1.703,573/-Sep-2013 LIQUIDACION DEL IVA MES SEPTIEMBRE/2013 30 186 1.703,57 0,00
TOTALES 3.603,39 3.603,39 0,00
EMPRESA COLOR CENTERLIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLESUMAS
SALDOREFERENCIA
128
CUENTA: ANTICIPO RETENION IVA CODIGO: 1.1.06
Folio No. Diario No. DEBE HABER
25-Sep-2013 VENTA AL SINDICATO DE CHOFERES ARENILLAS 26 159 32.95 32.95
30-Sep-2013 LIQUIDACION ANTICIPO RETENIDO IVA 30 187 32.95 0.00
TOTALES 32.95 32.95 0.00
CUENTA: ANTICIPO RETENCION IMPUESTO A LA RENTA CODIGO: 1.1.07
Folio No. Diario No. DEBE HABER
14-Ag-2013 VENTA A JUNTA GENERAL DE USUARIOS 07 43 0.83 0.83
19-Ag-2013 VENTA A TELSISNET S/F 2592 09 56 0.04 0.87
26-Ag-2013 VENTA A GAD MUNICIPAL DE ARENILLAS 11 72 5.21 6.08
02-Sep-2013 VENTA A COAGRO 15 90 0.36 6.44
07-Sep-2013 VENTA A COAGRO 17 106 0.60 7.04
10-Sep-2013 VENTA A COAGRO 19 116 1.12 8.16
25-Sep-2013 VENTA A INSTITUCION PUBLICA 26 161 9.15 17.31
TOTALES 17.31 17.31
CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO CODIGO: 1.1.08
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 ESTADO DE SITUACION INICIAL 01 1 738.56 738.56
30-Sep-2013 LIQUIDACION DEL IVA SEPT/2013 30 187 24.95 763.51
30-Sep-2013 LIQUIDACION DEL IVA SEPTIEMBRE/2013 30 188 240.69 522.82
TOTALES 763.51 240.69
EMPRESA COLOR CENTER
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLEREFERENCIA SUMAS
SALDO
FECHA DETALLESUMAS
SALDO
EMPRESA COLOR CENTER
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLESUMAS
SALDOREFERENCIA
EMPRESA COLOR CENTER
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
REFERENCIA
129
CUENTA: UTILES DE OFICINA CODIGO: 1.1.09
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 ESTADO DE SITUACION INICIAL 01 1 208.30 208.30
30-Ag-2013 CONSUMO DE UTILIES DE OFICINA AGOSTO/2013 14 89 112.35 95.95
19-Sep-2013 COMPRA MATERIAL DE OFICINA 22 144 102.50 198.45
30-Sep-2013 CONSUMO DE UTILES DE OFICINA SEPT/2013 20 186 93.75 104.70
TOTALES 310.80 206.10 104.70
CUENTA: UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA CODIGO: 1.1.10
Folio No. Diario No. DEBE HABER
11-Ag-2013 COMPRA DE UTILES DE ASEO S/F 1478 06 35 115.75 115.75
30-Ag-2013 CONSUMO DE UTILES DE ASEO AGOSTO/2013 15 91 41.25 74.50
10-Sep-2013 COMPRA DE UTILES DE ASEO S/F 1478 18 115 98.00 172.50
30-Sep-2013 CONSUMO DE UTILIES DE ASEO SEPT/2013 30 187 38.15 134.35
TOTALES 213.75 79.40 134.35
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 1.2.01
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 ESTADO DE SITUACION INICIAL 01 1 1,150.00 1,150.00
TOTALES 1,150.00 1,150.00
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLESUMAS
SALDOREFERENCIA
FECHA DETALLESUMAS
EMPRESA COLOR CENTER
LIBRO MAYOR GENERAL
EMPRESA COLOR CENTER
EMPRESA COLOR CENTER
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLESUMAS
SALDOREFERENCIA
REFERENCIASALDO
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
130
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 1.2.02
Folio No. Diario No. DEBE HABER
30-Ag-2013 DEPREC. ACTIVOS FIJOS AGOSTO/2013 14 85 31.63 31.63
30-Sep-2013 DEPREC. ACTIVOS FIJOS SEPT/2013 29 185 31.63 63.26
TOTALES 63.26 63.26
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.2.03
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 ESTADO DE SITUACION INICIAL 01 1 4,290.00 4,290.00
TOTALES 4,290.00 4,290.00
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.2.04
Folio No. Diario No. DEBE HABER
30-Ag-2013 DEPREC. ACTIVOS FIJOS AGOSTO/2013 14 85 35.75 35.75
30-Sep-2013 DEPREC. ACTIVOS FIJOS SEPT/2013 29 185 35.75 71.50
TOTALES 71.50 71.50
FECHA DETALLESUMAS
SALDO
EMPRESA COLOR CENTER
EMPRESA COLOR CENTER
SUMAS
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLE
REFERENCIA
REFERENCIASALDO
EMPRESA COLOR CENTER
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
FECHA DETALLESUMAS
SALDO
Expresado en USD
REFERENCIA
131
CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO CODIGO: 1.2.05
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 ESTADO DE SITUACION INICIAL 01 1 8,310.00 8,310.00
TOTALES 8,310.00 8,310.00
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO CODIGO: 1.2.06
Folio No. Diario No. DEBE HABER
30-Ag-2013 DEPREC. ACTIVOS FIJOS AGOSTO/2013 14 85 69.25 69.25
30-Sep-2013 DEPREC. ACTIVOS FIJOS SEPT/2013 29 185 69.25 138.50
TOTALES 138.50 138.50
CUENTA: EDIFICIO CODIGO: 1.2.07
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 ESTADO DE SITUACION INICIAL 01 1 34800.00 34800.00
TOTALES 34800.00 34800.00
SUMASSALDO
REFERENCIA
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
EMPRESA COLOR CENTER
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
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FECHA DETALLESUMAS
FECHA DETALLESUMAS
SALDO
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REFERENCIASALDO
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132
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO CODIGO: 1.2.08
Folio No. Diario No. DEBE HABER
30-Ag-2013 DEPREC. ACTIVOS FIJOS AGOSTO/2013 14 85 145.00 145.00
30-Sep-2013 DEPREC. ACTIVOS FIJOS SEPT/2013 29 185 145.00 290.00
TOTALES 290.00 290.00
CUENTA: TERRENO CODIGO: 1.2.11
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 ESTADO DE SITUACION INICIAL 01 1 15700.00 15700.00
TOTALES 15700.00 15700.00
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES CODIGO: 2.1.01
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 ESTADO DE SITUACION INICIAL 01 1 10265.00 10265.00
14-Ag-2013 COMPRAS DE MERCADERIAS A CREDITO 06 39 1393.80 11658.80
14-Ag-2013 COMPRAS DE MERCADERIAS A CREDITO 08 47 1000.00 12658.80
17-Ag-2013 PAGO DE CREDITO A PINTURAS UNIDAS 08 51 2662.50 9996.30
21-Ag-2013 PAGO A TRECX CIA. LTDA. 10 64 1460.00 8536.30
23-Ag-2013 COMPRAS DE MERCADERIAS A CREDITO 11 68 164.02 8700.32
24-Ag-2013 COMPRAS DE MERCADERIAS A CREDITO 11 70 1220.64 9920.96
26-Ag-2013 PAGO DE CREDITO A PINTURAS CONDOR 12 74 3480.00 6440.96
27-Ag-2013 COMPRAS DE MERCADERIAS A CREDITO 12 75 3000.00 9440.96
15-Sep-2013 PAGO A PINTURAS UNIDAS 21 132 2662.50 6778.46
19-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS 23 145 2516.01 9294.47
23-Sep-2013 PAGO A PROVEEDORES 23 155 2383.80 6910.67
25-Sep-2013 COMPRA A CREDITO ECUANOBEL 26 166 1906.36 8817.03
29-Sep-2013 PAGO A PROVEEDORES 28 177 1384.66 7432.37
30-Sep-2013 PAGO A PROVEEDORES PINTURAS UNIDAS 29 183 1200.00 6232.37
TOTALES 15233.46 21465.83 6232.37
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SALDO
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SALDO
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REFERENCIA
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SALDO
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133
CUENTA: IESS POR PAGAR CODIGO: 2.1.02
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 ESTADO DE SITUACION INICIAL 01 1 187.53 187.53
13-Ag-2013 PAGO APORTES AL IESS MES DE JULIO DE 2013 06 38 187.53 0.00
30-Ag-2013 PAGO SUELDO DEL MES DE AGOSTO/2013 13 83 244.24 244.24
15-Sep-2013 PAGO APORTES AL IESS MES DE AGOSTO DE 2013 20 128 244.24 0.00
30-Sep-2013 PAGO SUELDO DEL MES DE SEPT/2013 29 180 244.24 244.24
TOTALES 431.77 676.01 244.24
CUENTA: IVA POR PAGAR CODIGO: 2.1.03
Folio No. Diario No. DEBE HABER
30-Ag-2013 LIQUIDACION DEL IVA AGOSTO/2013 14 86 215.52 215.52
30-Sep-2013 LIQUIDACION DEL IVA SEPTIEMBRE/2013 30 186 240.69 456.21
30-Sep-2013 LIQUIDACION DEL IVA SEPTIEMBRE/2013 30 188 240.69 215.52
240.69 456.21
CUENTA: IVA COBRADO CODIGO: 2.1.04
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 01 2 41.66 41.66
02-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 01 4 83.44 125.10
03-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 02 9 99.81 224.91
04-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 02 12 73.25 298.16
05-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 03 14 71.05 369.21
06-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 03 16 44.70 413.91
07-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 03 19 74.19 488.10
08-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 04 24 175.48 663.58
10-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 05 30 13.93 677.51
11-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 05 32 34.50 712.01
14-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 07 41 243.16 955.17
14-Ag-2013 VENTA A JUNTA GENERAL DE USUARIOS 07 43 9.93 965.10
15-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 07 45 104.33 1,069.43
17-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 08 49 70.01 1,139.44
18-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 08 52 28.45 1,167.89
19-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 09 54 76.79 1,244.68
19-Ag-2013 VENTA A TELSISNET 09 56 0.47 1,245.15
20-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 10 61 72.49 1,317.64
22-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 10 65 87.46 1,405.10
26-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 11 72 62.53 1,467.63
26-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 12 77 490.58 1,958.21
29-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 13 80 157.13 2,115.34
30-Ag-2013 LIQUIDACION DEL IVA AGOSTO/2013 14 86 2115.34 0.00
02-Sep-2013 VENTA A COAGRO 15 90 4.26 4.26
PASAN 2115.34 2,119.60
EMPRESA COLOR CENTER
DETALLESUMAS
SALDO
TOTALES
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FECHA DETALLESUMAS
SALDOREFERENCIA
REFERENCIA
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134
CUENTA: IVA COBRADO CODIGO: 2.1.04
Folio No. Diario No. DEBE HABER
VIENEN 2115.34 2,119.60 4.26
02-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 15 94 79.46 83.72
03-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 15 96 35.26 118.98
05-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 16 101 140.27 259.25
06-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 17 105 126.79 386.04
07-Sep-2013 VENTA A COAGRO 17 108 7.15 393.19
09-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 18 112 134.41 527.60
10-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 18 116 88.50 616.10
10-Sep-2013 VENTA A COAGRO 19 118 13.38 629.48
11-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 19 121 154.69 784.17
13-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 19 124 91.88 876.05
15-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 20 128 37.77 913.82
16-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 21 133 181.53 1,095.35
17-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 21 136 73.51 1,168.86
17-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 22 139 14.57 1,183.43
19-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 23 147 30.27 1,213.70
20-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 24 152 153.98 1,367.68
23-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 24 156 138.68 1,506.36
23-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 25 158 6.00 1,512.36
25-Sep-2013 VENTA A INSTITUCION PUBLICA 26 163 109.82 1,622.18
25-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 26 167 90.64 1,712.82
27-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 27 172 134.58 1,847.40
28-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 27 175 65.04 1,912.44
30-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 28 179 31.82 1,944.26
30-Sep-2013 LIQUIDACION DEL IVA MES SEPTIEMBRE/2013 30 188 1944.26 0.00
TOTALES 4059.60 4059.60 0.00
FECHA DETALLEREFERENCIA SUMAS
SALDO
EMPRESA COLOR CENTER
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Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
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135
CUENTA: RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA CODIGO: 2.1.05
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 ESTADO DE SITUACION INICIAL 01 1 89.56 89.56
02-Ag-2013 COMPRA A MEGAPROFER S.A. 02 6 11.40 100.96
02-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIAS 02 8 10.17 111.13
03-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIAS A PINTURAS CONDOR 04 21 2.67 113.80
08-Ag-2013 PAGO DE TRANSPORTE A CENTINELA DE EL ROR 04 23 0.08 113.88
09-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIAS A DISTRIFER 05 27 3.08 116.96
11-Ag-2013 COMPRA DE UTILIES DE OFICINA 06 35 1.16 118.12
12-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIAS A PINTURAS UNIDAS 06 36 2.24 120.36
14-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIAS A PINTURAS CONDOR 06 39 12.56 132.92
14-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIAS A PINTURAS UNIDAS 07 40 0.63 133.55
15-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIAS A TRECX CIA. LTDA. 08 47 12.26 145.81
19-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIAS A PINTURAS UNIDAS 09 58 33.54 179.35
20-Ag-2013 PAGO HONORARIOS PROFESIONALES 09 60 6.67 186.02
23-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIAS A DISTRIFER 11 68 2.83 188.85
24-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIAS A PINTURAS CONDOR 11 69 2.09 190.94
24-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIAS A ECUANOVEL 11 70 11.00 201.94
24-Ag-2013 DEBITO POR RETENCIONES SRI 11 71 89.56 112.38
27-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIAS 12 75 40.77 153.15
28-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIAS A PINTURAS CONDOR 12 76 1.78 154.93
29-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIAS 13 79 2.64 157.57
30-Ag-2013 COMPRA DE MERCADERIAS 13 82 6.74 164.31
PASAN 89.56 253.87
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
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FECHA
EMPRESA COLOR CENTER
REFERENCIADETALLE
SUMASSALDO
136
CUENTA: RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA CODIGO: 2.1.05
Folio No. Diario No. DEBE HABER
VIENEN 89.56 253.87 164.31
03-Sep-2013 PAGO DE TRANSPORTE 15 98 0.08 164.39
04-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS 16 99 6.33 170.72
04-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS 16 100 13.41 184.13
06-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS 16 103 1.16 185.29
11-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS CE 19 120 3.03 188.32
16-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA PNCC 21 135 2.84 191.16
17-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA CE 21 138 2.21 193.37
18-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA CE 22 142 6.29 199.66
18-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA CE 22 143 6.11 205.77
19-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA CE 23 145 22.67 228.44
19-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA PNCC 23 146 4.81 233.25
19-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA CE 23 149 1.45 234.70
20-Sep-2013 PAGO DE TRANSPORTE 23 150 0.10 234.80
20-Sep-2013 PAGO HORARIOS PROFESIONALES 24 151 6.67 241.47
23-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA CE 24 154 1.64 243.11
24-Sep-2013 PAGO DE RETENCIONES MES AGOSTO/2013 25 161 164.39 78.72
24-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS CE 25 162 9.70 88.42
25-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS CE 26 166 21.47 109.89
26-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS CE 27 170 33.87 143.76
27-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS 27 171 0.98 144.74
28-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIAS PNCC 27 174 1.31 146.05
30-Sep-2013 PAGO DE TRANSPORTE 28 178 0.23 146.28
TOTALES 253.95 400.23
EMPRESA COLOR CENTERLIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLEREFERENCIA SUMAS
SALDO
137
CUENTA: RETENCION IVA CODIGO: 2.1.07
Folio No. Diario No. DEBE HABER
20-Ag-2013 PAGO HONORARIOS PROFESIONALES AGOSTO/2013 09 60 8,00 8,0030-Ag-2013 LIQUIDACION IVA RETENIDO AGOSTO/2013 14 87 8,00 0,0020-Sep-2013 PAGO CONTADORA 24 151 8,00 8,0030-Sep-2013 LIQUIDACION IVA RETENIDO SEPT/2013 30 189 8,00 0,00
TOTALES 16,00 16,00 0,00
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR CODIGO: 2.1.08
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 ESTADO DE SITUACION INICIAL 01 1 115,85 115,8530-Ag-2013 PAGO SUELDO DE AGOSTO/2013 13 83 268,84 384,6930-Sep-2013 PAGO SUELDO DE SEPT/2013 29 182 268,84 653,53
TOTALES 653,53 653,53
CUENTA: PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR LARGO PLAZO CODIGO: 2.2.01
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 ESTADO DE SITUACION INICIAL 01 1 3.147,15 3.147,1507-Ag-2013 PAGO DE PRESTAMO CUOTA AGOSTO/2013 04 22 133,33 3.013,8207-Sep-2013 PAGO DE PRESTAMO CUOTA SEPT/2013 17 110 135,61 2.878,21
TOTALES 268,94 3.147,15 2.878,21
EMPRESA COLOR CENTER
REFERENCIA
LIBRO MAYOR GENERAL
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
FECHA DETALLESUMAS
SALDOREFERENCIA
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLESUMAS
SALDO
EMPRESA COLOR CENTER
FECHA DETALLESUMAS
SALDO
EMPRESA COLOR CENTERLIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
REFERENCIA
Expresado en USD
138
CUENTA: CAPITAL CODIGO: 3.1.01
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 ESTADO DE SITUACION INICIAL 01 1 86,817.55 86,817.5586,817.55 86,817.55
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.01
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 01 1 347.13 347.13
02-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 01 4 695.35 1,042.48
02-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 02 9 831.76 1,874.24
04-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 02 12 610.45 2,484.69
05-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 03 14 592.09 3,076.78
06-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 03 16 372.50 3,449.28
07-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 03 19 618.21 4,067.49
08-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 04 24 1,462.33 5,529.82
10-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 05 30 116.12 5,645.94
11-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 05 32 287.50 5,933.44
14-Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 07 41 2,026.35 7,959.79
14-Ag-2013 VENTA A JUNTA GENERAL DE USUARIOS 07 43 82.76 8,042.55
15 -Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 07 45 869.39 8,911.94
17 -Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 08 49 583.45 9,495.39
18 -Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 08 52 237.05 9,732.44
19 -Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 09 54 639.90 10,372.34
19 -Ag-2013 VENTA A TELSISNET S/F 2592 09 56 3.93 10,376.27
20 -Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 10 61 604.11 10,980.38
22 -Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 10 65 728.84 11,709.22
PASAN 11,709.22
FECHA DETALLESUMAS
SALDO
EMPRESA COLOR CENTER
TOTALES
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLESUMAS
SALDOREFERENCIA
EMPRESA COLOR CENTER
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
LIBRO MAYOR GENERAL
Expresado en USD
REFERENCIA
139
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.01
Folio No. Diario No. DEBE HABER
VIENEN 11,709.22 11,709.22
26 -Ag-2013 VENTA AL GAD MUNICIPAL DE ARENILLAS 11 72 521.07 12,230.29
28 -Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 12 77 4,088.16 16,318.45
29 -Ag-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 13 80 1,309.38 17,627.83
02-Sep-2013 VENTA A COAGRO 15 92 35.54 17,663.37
02-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 15 94 662.20 18,325.57
03-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 15 96 293.82 18,619.39
05-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 16 101 1,168.88 19,788.27
06-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 17 105 1,056.61 20,844.88
07-Sep-2013 VENTA A COAGRO 17 108 59.56 20,904.44
09-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 18 112 1,120.05 22,024.49
10-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 18 116 737.50 22,761.99
10-Sep-2013 VENTA A COAGRO 19 118 111.51 22,873.50
11-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 19 121 1,289.06 24,162.56
13-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 19 124 765.64 24,928.20
15-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 20 128 314.73 25,242.93
16-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 21 133 1,512.77 26,755.70
17-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 21 136 612.59 27,368.29
17-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 22 139 121.43 27,489.72
19-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 23 147 252.23 27,741.95
20-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 24 152 1,283.16 29,025.11
23-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 24 156 1,155.66 30,180.77
23-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 25 158 50.00 30,230.77
25-Sep-2013 VENTA A INSTITUCION PUBLICA 26 163 915.18 31,145.9525-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 26 167 755.36 31,901.3127-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 27 172 1,121.52 33,022.83
28-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 27 175 541.96 33,564.79
30-Sep-2013 VENTA AL CONSUMIDOR FINAL 28 179 265.17 33,829.96
33,829.96 33,829.96 TOTALES
EMPRESA COLOR CENTER
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLEREFERENCIA SUMAS
SALDO
140
CUENTA: COSTO DE VENTAS CODIGO: 5.1.01
Folio No. Diario No. DEBE HABER
01-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 01 3 267.02 267.02
02-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 02 5 534.88 801.90
03-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 02 10 639.82 1,441.72
04-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 03 13 469.58 1,911.30
05-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 03 15 455.45 2,366.75
06-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 03 17 286.54 2,653.29
07-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 04 20 475.55 3,128.84
08-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 04 25 1,124.87 4,253.71
10-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 05 31 89.32 4,343.03
11-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 05 33 221.15 4,564.18
14-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 07 42 1,558.73 6,122.91
14-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 07 44 63.66 6,186.57
15-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 07 46 668.76 6,855.33
17-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 08 50 448.81 7,304.14
18-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 08 53 182.35 7,486.49
19-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 09 55 492.23 7,978.72
19-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 09 57 3.02 7,981.74
20-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 10 62 464.70 8,446.44
22-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 10 66 560.65 9,007.09
26-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 11 73 400.82 9,407.91
28-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 12 78 3,144.74 12,552.65
28-Ag-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 13 81 1,007.22 13,559.87
02-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 15 93 27.34 13,587.21
PASAN 13,587.21
EMPRESA COLOR CENTER
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLESUMAS
SALDOREFERENCIA
141
CUENTA: COSTO DE VENTAS CODIGO: 5.1.01
Folio No. Diario No. DEBE HABER
VIENEN 13.587,21 13.587,21
02-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 15 93 509,38 14.096,59
03-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 15 95 226,02 14.322,61
05-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 16 100 899,14 15.221,75
06-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 17 104 812,78 16.034,53
07-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 17 107 45,82 16.080,35
09-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 18 111 861,58 16.941,93
10-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 18 115 567,31 17.509,24
10-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 19 117 85,78 17.595,02
11-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 19 120 991,58 18.586,60
13-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 20 123 588,95 19.175,55
15-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 20 127 242,10 19.417,65
16-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 21 132 1.163,67 20.581,32
17-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 21 135 471,22 21.052,54
17-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 22 138 93,41 21.145,95
19-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 23 146 194,02 21.339,97
20-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 24 151 987,05 22.327,02
23-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 25 155 888,97 23.215,99
23-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 25 157 38,46 23.254,45
25-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 26 162 703,98 23.958,43
25-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 26 166 581,05 24.539,48
27-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 27 171 862,71 25.402,19
28-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 28 174 416,89 25.819,08
30-Sep-2013 SALIDA DE MERCADERIA AL COSTO 28 178 203,98 26.023,06
TOTALES 26.023,06 26.023,06
EMPRESA COLOR CENTER
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FECHA DETALLEREFERENCIA SUMAS
SALDO
142
CUENTA: SERVICIOS BASICOS CODIGO: 5.1.02
Folio No. Diario No. DEBE HABER
08-Ag-2013 PAGO POR CONSUMO DE AGUA POTABLE 04 26 7.00 7.0011-Ag-2013 PAGO POR SERVICIO TELEFONICO 06 34 22.55 29.5512-Ag-2013 PAGO PLANILLA DE ENERGIA ELECTRICA 06 37 48.75 78.3009-Sep-2013 PAGO POR CONSUMO DE AGUA POTABLE 18 111 8.50 86.8011-Sep-2013 PAGO POR SERVICIO TELEFONICO 19 123 21.85 108.6513-Sep-2013 PAGO PLANILLA DE ENERGIA ELECTRICA 20 127 47.25 155.90
TOTALES 155.90 155.90
CUENTA: GASTOS VARIOS CODIGO: 5.1.03
Folio No. Diario No. DEBE HABER
02-Ag-2013 PAGO ARENA TV S/T 23007 02 7 10.10 10.10TOTALES 10.10 10.10
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS CODIGO: 5.1.04
Folio No. Diario No. DEBE HABER
30-Ag-2013 PAGO DE SUELDO DE AGOSTO/2013 13 83 1,136.00 1,136.0030-Sep-2013 PAGO DE SUELDO DE SEPT/2013 29 182 1,136.00 2,272.00
TOTALES 2,272.00 2272.00
SALDO
EMPRESA COLOR CENTER
EMPRESA COLOR CENTERLIBRO MAYOR GENERAL
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FECHA DETALLESUMAS
SALDO
REFERENCIA
REFERENCIA
REFERENCIA
143
CUENTA: APORTE PATRONAL 12.15% CODIGO: 5.1.05
Folio No. Diario No. DEBE HABER
30-Ag-2013 PAGO DE SUELDO DE AGOSTO/2013 13 83 138.02 138.02
30-Sep-2013 PAGO DE SUELDO DE SEPT/2013 29 182 138.02 276.04
TOTALES 276.04 276.04
CUENTA: REMUNERACIONES ADICIONALES CODIGO: 5.1.06
Folio No. Diario No. DEBE HABER
30-Ag-2013 PAGO DE SUELDO DE AGOSTO/2013 13 83 268.84 268.84
30-Sep-2013 PAGO DE SUELDO DE SEPT/2013 29 182 268.84 537.68
TOTALES 537.68 537.68
CUENTA: HONORARIOS PROFESIONALES CODIGO: 5.1.07
Folio No. Diario No. DEBE HABER
20-Ag-2013 PAGO DE HONORARIOS PROFESIONALES 09 59 66.67 66.67
20-Sep-2013 PAGO DE HONORARIOS PROFESIONALES 24 151 66.67 133.34
TOTALES 133.34 133.34
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SALDO
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REFERENCIA
REFERENCIA
REFERENCIA
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144
CUENTA: GASTO DE TRANSPORTE CODIGO: 5.1.08
Folio No. Diario No. DEBE HABER
08-Ag-2013 PAGO A CENTINELA DE EL ORO 04 23 7.50 7.5003-Sep-2013 PAGO POR TRANSPORTE 15 98 7.50 15.0020-Sep-2013 PAGO COOP. DE TRANSPORTE 23 150 10.30 25.3030-Sep-2013 PAGO A CENTINELA DE EL ORO 26 178 22.50 47.80
TOTALES 47.80 47.80
CUENTA: DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 5.1.09
Folio No. Diario No. DEBE HABER
30-Ag-2013 DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO AGOSTO/2013 14 85 31.63 31.6330-Sep-2013 DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO SEPT/2013 29 185 31.63 63.26
TOTALES 63.26 63.26
CUENTA: DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 5.1.10
Folio No. Diario No. DEBE HABER
30-Ag-2013 DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO AGOSTO/2013 14 85 35.75 35.7530-Sep-2013 DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO SEPT/2013 29 185 35.75 71.50
71.50 71.50
Expresado en USD
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
LIBRO MAYOR GENERAL
EMPRESA COLOR CENTER
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
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FECHA DETALLESUMAS
SALDO
EMPRESA COLOR CENTER
FECHA DETALLESUMAS
SALDO
EMPRESA COLOR CENTER
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Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
SUMASSALDO
REFERENCIA
TOTALES
FECHA DETALLE
REFERENCIA
REFERENCIA
145
CUENTA: DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO CODIGO: 5.1.11
Folio No. Diario No. DEBE HABER
30-Ag-2013 DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO AGOSTO/2013 14 85 69,25 69,25
30-Sep-2013 DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO SEPT/2013 29 183 69,25 138,50
TOTALES 138,50 138,50
CUENTA: DEPRECIACION DE EDIFICIO CODIGO: 5.1.12
Folio No. Diario No. DEBE HABER
30-Ag-2013 DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO AGOSTO/2013 14 85 145,00 145,00
30-Sep-2013 DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO SEPT/2013 29 183 145,00 290,00
TOTALES 290,00 290,00
CUENTA: CONSUMO DE UTILES DE OFICINA CODIGO: 5.1.14
Folio No. Diario No. DEBE HABER
30-Ag-2013 CONSUMO MES AGOSTO/2013 15 89 112,35 112,35
30-Sep-2013 CONSUMO MES SEPTIEMBRE/2013 29 184 93,75 206,10
TOTALES 206,10 206,10
Expresado en USD
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
LIBRO MAYOR GENERAL
EMPRESA COLOR CENTER
Expresado en USD
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
FECHA DETALLESUMAS
SALDOREFERENCIA
SUMASSALDO
REFERENCIA
LIBRO MAYOR GENERAL
EMPRESA COLOR CENTER
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
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FECHA DETALLESUMAS
SALDO
EMPRESA COLOR CENTER
REFERENCIA
FECHA DETALLE
LIBRO MAYOR GENERAL
146
CUENTA: CONSUMO DE UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA CODIGO: 5.1.15
Folio No. Diario No. DEBE HABER
30-Ag-2013 CONSUMO DE UTILES DE ASEO AGOSTO/2013 15 91 41.25 41.25
30-Sep-2013 CONSUMO DE UTILES DE ASEO SEPT/2013 30 187 38.15 79.40
TOTALES 79.40 79.40
CUENTA: SERVICIOS BANCARIOS CODIGO: 5.2.01
Folio No. Diario No. DEBE HABER
30-Ag-2013 DEBITO POR SERVICIOS BANCARIOS DE AGOST/2013 14 90 1.83 1.83
30-Sep-2013 DEBITO POR SERVICIOS BANCARIOS DE SEPT/2013 29 184 1.60 3.43
TOTALES 3.43 3.43
CUENTA: GASTO INTERESES CODIGO: 5.2.02
Folio No. Diario No. DEBE HABER
07-Ag-2013 PAGO PRESTAMO CUOTA AGOSTO/2013 02 22 57.45 57.45
07-Sep-2013 PAGO PRESTAMO CUOTA SEPT/2013 17 110 55.01 112.46
TOTALES 112.46 112.46
EMPRESA COLOR CENTER
REFERENCIA
Expresado en USD
FECHA DETALLESUMAS
SALDO
EMPRESA COLOR CENTER
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
SALDO
EMPRESA COLOR CENTER
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
LIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLESUMAS
SALDO
FECHA
REFERENCIA
REFERENCIADETALLE
SUMAS
147
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.01 CAJA 35.560,72 33.988,11 1.572,61
1.1.02 BANCOS 45.348,96 39.171,68 6.177,28
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 52.708,52 26.023,06 26.685,46
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 9.785,29 8.089,89 1695,40
1.1.05 IVA PAGADO 3.603,39 3.603,39
1.1.06 ANTICIPO RETENCION IVA 32,95 32,95
1.1.07 ANTICIPO RETENCION IMPUESTO A LA RENTA 17,31 17,31
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO 738,56 738,56
1.1.09 UTILES DE OFICINA 310,80 310,80
1.1.10 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 213,75 213,75
1.2.01 EQUIPO DE COMPUTACION 1.150,00 1.150,00
1.2.03 MUEBLES Y ENSERES 4.290,00 4.290,00
1.2.05 MAQUINARIA Y EQUIPO 8.310,00 8.310,00
1.2.07 EDIFICIO 34.800,00 34.800,00
1.2.11 TERRENO 15.700,00 15.700,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 15.233,46 21.465,83 6.232,37
2.1.02 IESS POR PAGAR 431,77 676,01 244,24
2.1.04 IVA COBRADO 4.059,60 4.059,60
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA. 253,87 400,23 146,36
2.1.07 RETENCION IVA 8,00 16,00 8,00
2.1.08 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 653,53 653,53
2.2.01 PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR LARGO PLAZO268,94 3.147,15 2.878,21
3.1.01 CAPITAL 86.817,55 86.817,55
4.1.01 VENTAS 33.829,96 33.829,96
5.1.01 COSTO DE VENTAS 26.023,06 26.023,06
5.1.02 SERVICIOS BASICOS 155,90 155,90
5.1.03 GASTOS VARIOS 10,10 10,10
5.1.04 SUELDOS Y SALARIOS 2.272,00 2.272,00
5.1.05 APORTE PATRONAL 12.15% 276,04 276,04
5.1.06 REMUNERACIONES ADICIONALES 537,68 537,68
5.1.07 HONORARIOS PROFESIONALES 133,34 133,34
5.1.08 GASTO DE TRANSPORTE 47,80 47,80
5.2.01 SERVICIOS BANCARIOS 3,93 3,93
5.2.02 GASTO INTERESES 112,46 112,46
SUMAN 258.338,60 258.338,60 134.869,82 134.869,82
Arenillas, 30 de Septiembre de 2013
GERENTE CONTADORA
EMPRESA COLOR CENTERBALANCE DE COMPROBACION
Del 01 de agosto al 30 de Septiembre del 2013
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CODIGO DETALLE
SUMAS SALDOS
148
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR INGRESOS GASTOS ACTIVOS PASIVOS
1.1.01 CAJA 1.572,61 1.572,61 1.572,61
1.1.02 BANCOS 6.177,28 6.177,28 6.177,28
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 26.685,46 26.685,46 26.685,46
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 1.695,40 1.695,40 1.695,40
1.1.05 IVA PAGADO 3.603,39 3603,39 0,00 0,00
1.1.06 ANTICIPO RETENCION IVA 32,95 32,95 0,00 0,00
1.1.07 ANTICIPO RETENCION IMPUESTO A LA RENTA 17,31 17,31 17,31
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO 738,56 24,95 240,69 522,82 522,82
1.1.09 UTILES DE OFICINA 310,80 206,10 104,70 104,70
1.1.10 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 213,75 79,40 134,35 134,35
1.2.01 EQUIPO DE COMPUTACION 1.150,00 1.150,00 1.150,00
1.2.02 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION 63,26 63,26 63,26
1.2.03 MUEBLES Y ENSERES 4.290,00 4.290,00 4.290,00
1.2.04 DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES 71,50 71,50 71,50
1.2.05 MAQUINARIA Y EQUIPO 8.310,00 8.310,00 8.310,00
1.2.06 DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO 138,50 138,50 138,50
1.2.07 EDIFICIO 34.800,00 34.800,00 34.800,00
1.2.08 DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFCIO 290,00 290,00 290,00
1.2.11 TERRENO 15.700,00 15.700,00 15.700,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 6.232,37 6.232,37 6.232,37
2.1.02 IESS POR PAGAR 244,24 244,24 244,24
2.1.03 IVA POR PAGAR 240,69 456,21 215,52 215,52
2.1.04 IVA COBRADO 4.059,60 4.059,60 0,00 0,00
2.1.05 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA 146,36 146,36 146,36
2.1.07 RETENCION DEL IVA 8,00 8,00 0,00 0,00
2.1.08 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 653,53 653,53 653,53
2.2.01 PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR LARGO PLAZO 2.878,21 2.878,21 2.878,21
3.1.01 CAPITAL 86.817,55 86.817,55 86.817,55
4.1.01 VENTAS 33.829,96 33.829,96 33.829,96
5.1.01 COSTO DE VENTAS 26.023,06 26.023,06 26.023,06
5.1.02 SERVICIOS BASICOS 155,90 155,90 155,90
5.1.03 GASTOS VARIOS 10,10 10,10 10,10
5.1.04 SUELDOS Y SALARIOS 2.272,00 2.272,00 2.272,00
5.1.05 APORTE PATRONAL 12.15% 276,04 276,04 276,04
5.1.06 REMUNERACIONES ADICIONALES 537,68 537,68 537,68
5.1.07 HONORARIOS PROFESIONALES 133,34 133,34 133,34
5.1.08 GASTOS DE TRANSPORTE 47,80 47,80 47,80
5.1.09 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION 63,26 63,26 63,26
5.1.10 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 71,50 71,50 71,50
5.1.11 DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO 138,50 138,50 138,50
5.1.12 DEPRECIACION DE EDIFICIO 290,00 290,00 290,00
5.1.14 CONSUMO DE UTILES DE OFICINA 206,1 206,1 206,1
5.1.15 CONSUMO DE UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 79,40 79,40 79,40
5.2.01 SERVICIOS BANCARIOS 3,93 3,93 3,93
5.2.02 GASTO INTERESES 112,46 112,46 112,46
SUBTOTAL 134.869,82 134.869,82 5.182,00 5.182,00 131.581,00 131.581,00 33.829,96 30.421,07 101.159,93 97.751,04
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3.408,89 3.408,89
TOTALES 5.182,00 5.182,00 131.581,00 131.581,00 33.829,96 33.829,96 101.159,93 101.159,93
Arenillas, 30 de Septiembre de 2013
GERENTE CONTADORA
ESTADO DE.SITUACION F.
EMPRESA COLOR CENTERHOJA DE TRABAJO
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre del 2013
CODIGO CUENTA
BALANCE GENERAL AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE. RESULTADOS
149
4. INGRESOS 7,806.90
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS 33,829.96
5.1.01 (-) COSTO DE VENTAS -26023.06
5. GASTOS 4,398.01
5.1 GASTOS CORRIENTES
5.1.02 SERVICIOS BASICOS 155.90
5.1.03 GASTOS VARIOS 10.10
5.1.04 SUELDOS Y SALARIOS 2,272.00
5.1.05 APORTE PATRONAL 12,15% 276.04
5.1.06 REMUNERACIONES ADICIONALES 537.68
5.1.07 HONORARIOS PROFESIONALES 133.34
5.1.08 GASTO DE TRANSPORTE 47.80
5.1.09 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION 63.26
5.1.10 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 71.50
5.1.11 DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO 138.50
5.1.12 DEPRECIACION DE EDIFICIO 290.00
5.1.14 CONSUMO DE UTILES DE OFICINA 206.1
5.1.15 CONSUMO DE UTILES ASEO Y LIMPIEZA 79.40
5.2 GASTOS NO CORRIENTES
5.2.01 GASTO INTERESES 112.46
5.2.02 SERVICIOS BANCARIOS 3.93
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,408.89
Arenillas, 30 de Septiembre de 2013
GERENTE
EMPRESA COLOR CENTER
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Agosto al 30 de Septiembre del 2013
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CONTADORA
150
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA 1.572,61
1.1.02 BANCOS 6.177,28
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIA 26.685,46
1.1.05 CUENTAS POR COBRAR 1.695,40
1.1.07 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA 17,31
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO 522,82
1.1.10 UTILES DE OFICINA 104,70
1.1.11 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 134,35
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 36.909,93
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 EQUIPO DE COMPUTACION 1.150,00
1.2.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION -63,26
1.2.03 MUEBLES Y ENSERES 4.290,00
1.2.04 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES -71,50
1.2.05 MAQUINARIA Y EQUIPO 8.310,00
1.2.06 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO -138,50
1.2.07 EDIFICIO 34.800,00
1.2.08 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO -290,00
1.2.11 TERRENO 15.700,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 63.686,74
TOTAL ACTIVOS 100.596,67
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 6.232,37
2.1.02 IESS POR PAGAR 244,24
2.1.03 IVA POR PAGAR 215,52
2.1.05 RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA 146,36
2.1.08 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 653,53
TOTAL PASIVO CORRIENTE 7.492,02
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01 PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR LARGO PLAZO 2.878,21
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2.878,21
TOTAL PASIVO 10.370,23
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 CAPITAL 86.817,55
3.4 RESULTADOS
3.4.01 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 3.408,89
TOTAL PATRIMONIO 90.226,44 90.226,44
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 100.596,67
Arenillas 30 de Septiembre de 2013
GERENTE CONTADORA
EMPRESA COLOR CENTERESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 30 de Septiembre del 2013EXPRESADO EN DOLARES $
151
FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Efectivo recibido de Clientes 39.309,80
(-) Efectivo Pagado a Proveedores (33.078,36)
(-) Pago de Servicios Básicos (155,90)
(-) Gastos Varios (10,10)
(-) Pago Sueldo, Salarios, Remuneraciones Adicionales y Honorarios (2.179,56)
(-) Pago Gasto de Transporte (47,31)
(-) Utiles de Oficina (102,50)
(-) Utiles de Aseo y Limpieza (212,59)
(-) Pago de Servicios Bancarios (3,93)
(-) Pago de IVA y Retenciones (3.828,64)
(-) Pago IESS (431,77)
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS 1.817,29
FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
(-) Pago dividendos Préstamo Bancario a largo Plazo (381,40)
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO 1.435,89
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION
(-) Compra de Activo Fijo -
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION 1.435,89
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES (1.435,89)
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO 9.185,78
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 7.749,89
GERENTE CONTADORA
Arenillas, 30 de Septiembre de 2013
EMPRESA COLOR CENTER
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 de Agosto al 30 de Septiembre del 2013
EXPRESADO EN DOLARES USD $
152
g. DISCUSION
La empresa COLOR CENTER de la ciudad de Arenillas al 1 de agosto de 2013,
la entidad carecía de un Plan y Manual de cuentas acorde a sus necesidades,
por lo que fue necesario elaborar el Plan y Manual de Cuentas para poder
realizar los registros de las diferentes operaciones económicas de la empresa.
Además, no contaba con registros contables, desconocía sus derechos y
obligaciones económicas y financieras, situación que no le permitía conocer el
saldo real de inventarios, razón por la cual se procedió a realizar el levantamiento
de su inventario inicial al 1 de agosto de 2013. Sus movimientos económicos eran
registrados en un listado de ingresos y gastos, carecían de control de ingreso y
salida de mercaderías del almacén ante lo cual se diseñó las tarjetas kardex y
se registró en las mismas para el control de inventario de la mercadería.Al
concluir esta práctica contable se dejan establecidos documentos y registros
contables como: Libro Diario, Diarios de Compras y de Ventas, Rol de Pagos,
Tarjetas Kardex que permiten mantener actualizados los saldos de existencias
para la venta. Así mismo se realizó la depreciación de los activos fijos tomando
en cuenta las disposiciones de depreciación de conformidad con lo establecidos
en el método legal, de tal forma que estos bienes tengan su valor real
actualizado.
El desarrollo del Proceso contable se lo efectuó con el flujo de operaciones de los
meses de agosto y septiembre de 2013, aplicando los principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, y las Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC, así
como dando cumplimiento a las disposiciones del Servicio de Rentas Internas, se
realizaron las transacciones de los movimientos económicos en el libro Diario,
para posteriormente registrar en el Mayor General cada una de las cuentas
que tuvieron movimiento durante el período establecido. De los mayores se
obtuvo la información para elaborar el Balance de Comprobación de Sumas y
Saldos, estructurar la Hoja de trabajo que arrojaría los valores que se
tomarían en cuenta para preparar y presentar los estados Financieros como
son: El Estado de Resultados, el Estado de Situación Financiera y el Estado
de Flujo del Efectivo en los que se refleja la realidad económica de la Empresa
Color Center, la misma que es puesta a consideración de su propietario.
153
h. CONCLUSIONES
Luego del análisis de los resultados obtenidos, se plantea las siguientes
conclusiones:
1. La Empresa Color Center de la ciudad de Arenillas, Provincia de El Oro,
cuenta con un Sistema Contable bien estructurado que le permite obtener
Estados Financieros con información veraz, confiable y oportuna.
2. Se han elaborado el Plan y Manual de Cuentas para poder registrar los
movimientos económicos en el Libro Diario como en el Libro Mayor.
3. Seefectuó el levantamiento del Inventario Inicial y el control de la
mercadería se lo realizó mediante el sistema de Inventario Permanente, para
lo cual se diseñó las Tarjetas Kardex para registros de entrada y salida de
cada uno de los productos de la ferretería con el fin de conocer las
existencias diarias.
4. Se ha realizado detalladamente todo el proceso contable, tomando en cuenta
las Normativas Contables, Leyes y Reglamentos Tributarios, que ha permitido
obtener los estados financieros con resultados al 30 de septiembre de 2013.
Obteniéndose los Estados Financieros: Estado de Resultados, Estado de
Situación Financiera, Estado de Flujo de Efectivo, que revelan la situación real
económica financiera de la empresa Color Center.
154
i. RECOMENDACIONES.
1. Seguir con la aplicación del Sistema Contable establecido para la empresa
Color Center ya que este le permite conocer la realidad actual económica de
la empresa.
2. Mantenerr el Plan y Manual de Cuentas elaborado para realizar las
diferentes transacciones contables.
3. Continuar con la realización del inventario inicial con el propósito de tener
conocimiento sobre las existencias con que cuenta la empresa y mantener
actualizadas las tarjetas kardex, de manera que se pueda determinar
oportunamente el stock cada uno de los productos o artículos existentes
para venta
4. En la Contabilidad Comercial establecida, aplicar Principios y Normas de
Contabilidad, Normativa Tributaria y Laboral, acorde a lo que dispone los
organismos de control. Los Estados Financieros reflejan la situación real de
la empresa en un lapso de periodo determinado, por lo tanto, se debe
continuar con su elaboración y puesta en conocimiento del propietario de
Color Center, para que si el caso requiere se tome las medidas correctivas
que se estime convenientes.
155
j. BIBLIOGRAFIA
LIBROS:
BRAVO Valdivieso Mercedes, 2008, Contabilidad General, Séptima Edición,
Editorial Nuevo Día, Quito – Ecuador.
GRECO O. 2009, Diccionario Contable, 5ta. Edición, Ediciones Valleta. Buenos
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NARANJO Salguero M. 2008, Contabilidad de Costos. 7ma. Edición Imprenta Don
Bosco, Quito – Ecuador.
OMEÑA GARCÍA J. 2010, Contabilidad general. 9ma. Edición, Quito.
OROZCO José, 2008, Contabilidad General, Teoría y Práctica Aplicada a la
Legislación Nacional, Cuarta. Edición.
PÉREZ Rosario, 2009, Técnica contable, Séptima Edición, Editorial McGraw-Hill,
Quito – Ecuador.
SARMIENTO Rubén, 2008. Contabilidad General. 6ta. Edición, Impreso Gráfica
Publingraf, Quito – Ecuador.
ZAPATA Sánchez Pedro, 2008, Contabilidad General, Sexta Edición, Editorial
McGraw-Hill.
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Estudios y Publicaciones, Titulo II, Capítulo I, Quito – Ecuador.
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Oficial Nº 242, publicado el 12 de Noviembre del 2011.
156
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2011.
DOCUMENTOS ELECTRONICOS
OBJETIVOS DE CONTABILIDAD, fecha de consulta: 21 de octubre del 2013,
Disponible en:
http://es.wikibooks.org/wiki/Contabilidad_Financiera/Los_fines_y_objetivos_de_la_
ciencia_contable.
IMPORTANCIA DE CONTABILIDAD, fecha de consulta: 21 de octubredel 2013,
Disponible en:
http://www.contables.us/gestión/libros/registros/Impotancia_de_la_Contabilidad
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD, fecha de consulta: 30 de
octubre del año 2013, Disponible en:
es.wikipedia.org/wiki/Normas_Ecuatorianas_de_Contabilidad
CHEQUE, fecha de consulta: 11 de noviembre del 2013, Disponible en:
http://www.monografias.com/trabajos83/concepto-cheque/concepto-cheque.shtml
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, fecha de consulta: 20 de noviembre del
2013, Disponible en: http://www.sri.gob.ec/web/10138/102.
ATS (ANEXOS TRANSACCIONALES SIMPLIFICADOS), fecha de consulta: 15
de diciembre del 2013, disponible en http://www.sri.gob.ec/web/guest/172.
157
k. ANEXOS
ANEXO N° 1
RUC DE LA EMPRESA
158
159
ANEXO N° 2
DIARIOS DE COMPRAS
FECHA N° FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET. 30% IVARET. 70% IVARET. 100% IVATOTAL FACTURA01/08/2013 002-001-00448165 MEGAPROFER S.A. 246.70 29.60 2.47 - 276.30 01/08/2013 002-001-00448014 MEGAPROFER S.A. 893.53 107.22 8.94 - 1,000.75 02/08/2013 001-001-0001754 DISTRIFER 806.80 96.82 8.07 - 903.62 02/08/2013 002-001-0006759 IMPORTADORA COMERCIAL ARMIJOS 209.82 25.18 2.10 - 235.00 07/08/2013 007-005-00026359 PINTURAS CONDOR S.A. 266.57 31.99 2.67 - 298.56 09/08/2013 001-001-0001772 DISTRIFER 308.10 36.97 3.08 - 345.07 12/08/2013 016-001-0091976 PINTURAS UNIDAS S.A. 223.69 26.84 2.24 - 250.53 14/08/2013 007-005-00026449 PINTURAS CONDOR S.A. 943.90 113.27 9.44 - 1,057.17 14/08/2013 007-005-00026450 PINTURAS CONDOR S.A. 311.78 37.41 3.12 - 349.19 14/08/2013 016-001-0092041 PINTURAS UNIDAS S.A. 62.51 7.50 0.63 - 70.01 15/08/2013 036-001-00035820 TRECX CIA. LTDA. 1,226.25 147.15 12.26 - 1,373.40 19/08/2013 016-001-0092153 PINTURAS UNIDAS S.A. 3,354.46 402.54 33.54 - 3,757.00 21/08/2013 007-005-00026450 PINTURAS CONDOR S.A. 209.39 25.13 2.09 - 234.52 23/08/2013 001-001-00042154 CARMEN GONZALES DEL SALTO 261.58 31.39 2.62 - 292.97 23/08/2013 001-001-0001820 DISTRIFER 21.32 2.56 0.21 - 23.88 26/08/2013 001-002-00015588 ECAUNOBEL S.A. 1,099.68 131.96 11.00 - 1,231.64 27/08/2013 007-005-00026679 PINTURAS CONDOR S.A. 843.62 101.23 8.44 - 944.85 27/08/2013 016-001-00092368 PINTURAS UNIDAS S.A. 1,152.35 138.28 11.52 - 1,290.63 27/08/2013 016-001-00092364 PINTURAS UNIDAS S.A. 563.25 67.59 5.63 - 630.84 27/08/2013 016-001-00092366 PINTURAS UNIDAS S.A. 388.07 46.57 3.88 - 434.64 27/08/2013 016-001-00092365 PINTURAS UNIDAS S.A. 242.55 29.11 2.43 - 271.66 27/08/2013 016-001-00092367 PINTURAS UNIDAS S.A. 436.76 52.41 4.37 - 489.17 27/08/2013 016-001-00092369 PINTURAS UNIDAS S.A. 450.00 54.00 4.50 - 504.00 28/08/2013 007-005-00026694 PINTURAS CONDOR S.A. 177.99 21.36 1.78 - 199.35 29/08/2013 001-001-0001820 DISTRIFER 56.46 6.78 0.56 - 63.24 29/08/2013 016-001-00092469 PINTURAS UNIDAS S.A. 207.71 24.93 2.08 - 232.64 30/08/2013 016-001-00092510 PINTURAS UNIDAS S.A. 145.53 17.46 1.46 - 162.99 30/08/2013 001-002-00015720 ECAUNOBEL S.A. 286.40 34.37 2.86 - 320.77 30/08/2013 016-001-00092567 MAXI AUTO 242.53 29.10 2.43 - 271.63
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE COMPRASMES: AGOSTO 2013
EXPRESADO EN USD $
160
FECHA N° FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET. 30% IVARET. 70% IVARET. 100% IVATOTAL FACTURA
04/09/2013 016-001-0092667 PINTURAS UNIDAS S.A. 207.71 24.93 2.08 - 232.64
04/09/2013 007-005-00026835 PINTURAS CONDOR S.A. 425.69 51.08 4.26 - 476.77
05/09/2013 022-001-0034569 ADHEPLAST S.A- 936.14 112.34 9.36 - 1,048.48
05/09/2013 036-001-00038524 TRECX CIA. LTDA. 353.09 42.37 3.53 - 395.46
06/09/2013 001-001-00042720 CARMEN GONZALES DEL SALTO 115.87 13.90 1.16 - 129.77
11/09/2013 002-001-00461637 MEGAPROFER S.A. 302.92 36.35 3.03 - 339.27
16/09/2013 001-001-0000184 GRIFRESSA CIA, LTDA. 284.25 34.11 2.84 - 318.36
17/09/2013 036-001-00035820 TRECX CIA. LTDA. 221.49 26.58 2.21 - 248.07
18/09/2013 007-005-00026957 PINTURAS CONDOR S.A. 629.32 75.52 6.29 - 704.84
18/09/2013 016-001-0093004 PINTURAS UNIDAS S.A. 51.06 6.13 0.51 - 57.19
18/09/2013 002-001-00464064 MEGAPROFER S.A. 559.53 67.14 5.60 - 626.67
19/09/2013 016-001-0093041 PINTURAS UNIDAS S.A. 2,266.68 272.00 22.67 - 2,538.68
19/09/2013 036-005-0036993 PINTURAS CONTINENTAL 145.41 17.45 1.45 - 162.86
23/09/2013 002-001-00465375 MEGAPROFER S.A. 164.18 19.70 1.64 - 183.88
24/09/2013 022-002-00296294 PINTURAS CONDOR S.A. 970.32 116.44 9.70 - 1,086.76
25/09/2013 001-002-00016060 ECAUNOBEL S.A. 2,146.80 257.62 21.47 - 2,404.42
26/09/2013 036-001-00037293 TRECX CIA. LTDA. 3,386.95 406.43 33.87 - 3,793.38
27/08/2013 022-002-00296704 PINTURAS CONDOR S.A. 97.92 11.75 0.98 - 109.67
28/09/2013 002-001-00007255 IMPORTADORA COMERCILA ARMIJOS 130.89 15.71 1.31 - 146.60
DIARIO DE COMPRAS
MES: SEPTIEMBRE 2013
EXPRESADO EN USD $
EMPRESA COLOR CENTER
161
ANEXO N° 3
DIARIOS DE VENTAS
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO01/08/2013 001-001-0002552 Consumidor Final 29.28 3.51 32.79 22.52 01/08/2013 001-001-0002553 Consumidor Final 60.71 7.29 68.00 46.70 01/08/2013 001-001-0002554 Consumidor Final 38.39 4.61 43.00 29.53 01/08/2013 001-001-0002555 Consumidor Final 200.90 24.10 225.00 154.54 01/08/2013 001-001-0002556 Consumidor Final 17.85 2.15 20.00 13.73
TOTAL: 347.13 41.66 388.79 267.02
SUBTOTAL: 347.13 CAJA: 388.79 IVA 12%: 41.66 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 388.79
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO02/08/2013 001-001-0002557 Consumidor Final 580.25 69.63 649.88 446.35 02/08/2013 001-001-0002558 Consumidor Final 115.10 13.81 128.91 88.54
TOTAL: 695.35 83.44 778.79 534.88
SUBTOTAL: 695.35 CAJA: 778.79 IVA 12%: 83.44 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 778.79
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
162
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO03/08/2013 001-001-0002559 Consumidor Final 272.00 32.64 304.64 209.23 03/08/2013 001-001-0002560 Consumidor Final 391.26 46.95 438.21 300.97 03/08/2013 001-001-0002561 Consumidor Final 168.50 20.22 188.72 129.62
TOTAL: 831.76 99.81 931.57 639.82
SUBTOTAL: 831.76 CAJA: 931.57 IVA 12%: 99.81 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 931.57
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO04/08/2013 001-001-0002556 Consumidor Final 610.45 73.25 683.70 469.58
TOTAL: 610.45 73.25 683.70 469.58
SUBTOTAL: 610.45 CAJA: 683.70 IVA 12%: 73.25 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 683.70
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
163
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO05/08/2013 001-001-0002563 Consumidor Final 95.60 11.47 107.07 73.54 05/08/2013 001-001-0002564 Consumidor Final 186.28 22.35 208.63 143.29 05/08/2013 001-001-0002565 Consumidor Final 310.21 37.23 347.44 238.62
TOTAL: 592.09 71.05 663.14 455.45
SUBTOTAL: 592.09 CAJA: 663.14 IVA 12%: 71.05 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 663.14
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO06/08/2013 001-001-0002566 Consumidor Final 372.50 44.70 417.20 286.54
TOTAL: 372.50 44.70 417.20 286.54
SUBTOTAL: 372.50 CAJA: 417.20 IVA 12%: 44.70 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 417.20
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
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FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO07/08/2013 001-001-0002567 Consumidor Final 497.36 59.68 557.04 382.58 07/08/2013 001-001-0002568 Consumidor Final 120.85 14.50 135.35 92.96
TOTAL: 618.21 74.19 692.40 475.55
SUBTOTAL: 618.21 CAJA: 692.40 IVA 12%: 74.19 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 692.40
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO08/08/2013 001-001-0002569 Consumidor Final 336.00 40.32 376.32 258.46 08/08/2013 001-001-0002571 Consumidor Final 294.85 35.38 330.23 226.81 08/08/2013 001-001-0002572 Consumidor Final 136.70 16.40 153.10 105.15 08/08/2013 001-001-0002574 Consumidor Final 215.18 25.82 241.00 165.52 08/08/2013 001-001-0002575 Consumidor Final 479.60 57.55 537.15 368.92
TOTAL: 1,462.33 175.48 1,637.81 1,124.87
SUBTOTAL: 1,462.33 CAJA: 1,637.81 IVA 12%: 175.48 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 1,637.81
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
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FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO10/08/2013 001-001-0002576 Consumidor Final 27.68 3.32 31.00 21.29 10/08/2013 001-001-0002577 Consumidor Final 35.18 4.22 39.40 27.06 10/08/2013 001-001-0002578 Consumidor Final 53.26 6.39 59.65 40.97
TOTAL: 116.12 13.93 130.05 89.32
SUBTOTAL: 116.12 CAJA: 130.05 IVA 12%: 13.93 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 130.05
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO11/08/2013 001-001-0002579 Consumidor Final 39.37 4.73 44.10 30.28 11/08/2013 001-001-0002580 Consumidor Final 136.17 16.34 152.51 104.75 11/08/2013 001-001-0002581 Consumidor Final 111.96 13.43 125.39 86.12
TOTAL: 287.50 34.50 322.00 221.15
SUBTOTAL: 287.50 CAJA: 322.00 IVA 12%: 34.50 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 322.00
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
166
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO14/08/2013 001-001-0002582 Consumidor Final 816.35 97.96 914.31 627.96 14/08/2013 001-001-0002583 Consumidor Final 267.56 32.11 299.67 205.82 14/08/2013 001-001-0002584 Consumidor Final 359.15 43.10 402.25 276.27 14/08/2013 001-001-0002585 Consumidor Final 583.29 69.99 653.28 448.68
TOTAL: 2,026.35 243.16 2,269.51 1,558.73
SUBTOTAL: 2,026.35 CAJA: 2,269.51 IVA 12%: 243.16 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 2,269.51
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO14/08/2013 001-001-0002586 Sistema Riego Thuin 82.76 9.93 0.83 92.69 63.66
TOTAL: 82.76 9.93 0.83 92.69 63.66
SUBTOTAL: 82.76 CAJA 91.86 IVA 12%: 9.93
RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA 0.83
RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTA
RETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 91.86
MES: AGOSTO 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
167
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO15/08/2013 001-001-0002587 Consumidor Final 869.39 104.33 973.72 668.76
TOTAL: 869.39 104.33 973.72 668.76
SUBTOTAL: 869.39 CAJA: 973.72 IVA 12%: 104.33 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 973.72
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO17/08/2013 001-001-0002588 Consumidor Final 468.72 56.25 524.97 360.55 17/08/2013 001-001-0002589 Consumidor Final 114.73 13.77 128.50 88.25
TOTAL: 583.45 70.01 653.46 448.81
SUBTOTAL: 583.45 CAJA: 653.46 IVA 12%: 70.01 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%
TOTAL A COBRAR: 653.46
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
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FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO18/08/2013 001-001-0002590 Consumidor Final 237.05 28.45 265.50 182.35
TOTAL: 237.05 28.45 265.50 182.35
SUBTOTAL: 237.05 CAJA: 265.50 IVA 12%: 28.45 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 265.50
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO19/08/2013 001-001-0002591 Consumidor Final 395.33 47.44 442.77 304.10 19/08/2013 001-001-0002593 Consumidor Final 244.57 29.35 273.92 188.13
TOTAL: 639.90 76.79 716.69 492.23
SUBTOTAL: 639.90 CAJA: 716.69 IVA 12%: 76.79 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 716.69
MES: AGOSTO 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
169
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO19/08/2013 001-001-0002592 Telsisnet 3.93 0.47 0.04 4.40 3.02
TOTAL: 3.93 0.47 0.04 4.40 3.02
SUBTOTAL: 3.93 CAJA 4.36 IVA 12%: 0.47 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA 0.04 RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 4.36
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO20/08/2013 001-001-0002594 Consumidor Final 388.92 46.67 435.59 299.17 20/08/2013 001-001-0002595 Consumidor Final 215.19 25.82 241.01 165.53
TOTAL: 604.11 72.49 676.60 464.70
SUBTOTAL: 604.11 CAJA: 676.60 IVA 12%: 72.49 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA -
RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%
RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 676.60
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
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FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO22/08/2013 001-001-0002596 Consumidor Final 248.21 29.79 278.00 190.93 22/08/2013 001-001-0002598 Consumidor Final 321.44 38.57 360.01 247.26 22/08/2013 001-001-0002599 Consumidor Final 159.19 19.10 178.29 122.45
TOTAL: 728.84 87.46 816.30 560.65
SUBTOTAL: 728.84 CAJA: 816.30 IVA 12%: 87.46 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 816.30
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO26/08/2013 001-001-0002600 Coagro 521.07 62.53 5.21 583.60 400.82
TOTAL: 521.07 62.53 5.21 583.60 400.82
SUBTOTAL: 521.07 CAJA 578.39 IVA 12%: 62.53 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA 5.21 RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 578.39
MES: AGOSTO 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
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FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO28/08/2013 001-001-0002601 Consumidor Final 910.80 109.30 1,020.10 700.62 28/08/2013 001-001-0002602 Consumidor Final 1,637.94 196.55 1,834.49 1,259.95 28/08/2013 001-001-0002603 Consumidor Final 1,539.42 184.73 1,724.15 1,184.17
TOTAL: 4,088.16 490.58 4,578.74 3,144.74
SUBTOTAL: 4,088.16 CAJA 877.03 IVA 12%: 490.58 CUENTAS POR COBRAR 3,701.71 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 4,578.74
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO29/08/2013 001-001-0002604 Consumidor Final 798.22 95.79 894.01 614.02 29/08/2013 001-001-0002606 Consumidor Final 511.16 61.34 572.50 393.20
TOTAL: 1,309.38 157.13 1,466.51 1,007.22
SUBTOTAL: 1,309.38 CAJA: 1,466.51 IVA 12%: 157.13 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 1,466.51
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: AGOSTO 2013
172
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO02/09/2013 001-001-0002607 Coagro 35.54 4.26 0.36 39.80 27.34
TOTAL: 35.54 4.26 0.36 39.80 27.34
SUBTOTAL: 35.54 CAJA 39.44 IVA 12%: 4.26 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA 0.36 RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 39.44
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO02/09/2013 001-001-0002608 Consumidor Final 370.00 44.40 414.40 284.62 02/09/2013 001-001-0002609 Consumidor Final 292.20 35.06 327.26 224.77
TOTAL: 662.20 79.46 741.66 509.38
SUBTOTAL: 662.20 CAJA: 741.66 IVA 12%: 79.46 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 741.66
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
173
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO03/09/2013 001-001-0002610 Consumidor Final 186.50 22.38 208.88 143.46 03/09/2013 001-001-0002611 Consumidor Final 107.32 12.88 120.20 82.55
TOTAL: 293.82 35.26 329.08 226.02
SUBTOTAL: 293.82 CAJA: 329.08 IVA 12%: 35.26 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 329.08
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO05/09/2013 001-001-0002612 Consumidor Final 415.58 49.87 465.45 319.68 05/09/2013 001-001-0002613 Consumidor Final 115.00 13.80 128.80 88.46 05/09/2013 001-001-0002614 Consumidor Final 291.50 34.98 326.48 224.23 05/09/2013 001-001-0002616 Consumidor Final 346.80 41.62 388.42 266.77
TOTAL: 1,168.88 140.27 1,309.15 899.14
SUBTOTAL: 1,168.88 CAJA 409.15 IVA 12%: 140.27 CUENTAS POR COBRAR 900.00 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 1,309.15
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: SEPTIEMBRE 2013
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FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO06/09/2013 001-001-0002617 Consumidor Final 335.63 40.28 375.91 258.18 06/09/2013 001-001-0002618 Consumidor Final 495.09 59.41 554.50 380.84 06/09/2013 001-001-0002619 Consumidor Final 225.89 27.11 253.00 173.76
TOTAL: 1,056.61 126.79 1,183.40 812.78
SUBTOTAL: 1,056.61 CAJA: 1,183.40 IVA 12%: 126.79 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 1,183.40
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO07/09/2013 001-001-0002620 Coagro 59.56 7.15 0.60 66.71 45.82
TOTAL: 59.56 7.15 0.60 66.71 45.82
SUBTOTAL: 59.56 CAJA 66.11 IVA 12%: 7.15 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA 0.60 RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 66.11
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
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FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO09/09/2013 001-001-0002621 Consumidor Final 447.36 53.68 501.04 344.12 09/09/2013 001-001-0002622 Consumidor Final 228.49 27.42 255.91 175.76 09/09/2013 001-001-0002623 Consumidor Final 332.59 39.91 372.50 255.84 09/09/2013 001-001-0002624 Consumidor Final 111.61 13.39 125.00 85.85
TOTAL: 1,120.05 134.41 1,254.46 861.58
SUBTOTAL: 1,120.05 CAJA: 626.72 IVA 12%: 134.41 CUENTAS POR COBRAR 627.74 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 1,254.46
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO10/09/2013 001-001-0002625 Consumidor Final 416.07 49.93 466.00 320.05 10/09/2013 001-001-0002627 Consumidor Final 321.43 38.57 360.00 247.25
TOTAL: 737.50 88.50 826.00 567.31
SUBTOTAL: 737.50 CAJA: 826.00 IVA 12%: 88.50 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 826.00
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: SEPTIEMBRE 2013
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FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO10/09/2013 001-001-0002626 Coagro 19.29 2.31 0.19 21.60 14.84 10/09/2013 001-001-0002628 Coagro 92.22 11.06 0.92 103.28 70.94
TOTAL: 111.51 13.37 1.12 124.88 85.78
SUBTOTAL: 111.51 CAJA 123.76 IVA 12%: 13.37 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA 1.12 RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 123.76
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO11/09/2013 001-001-0002629 Consumidor Final 547.59 65.71 613.30 421.22 11/09/2013 001-001-0002630 Consumidor Final 114.73 13.77 128.50 88.25 11/09/2013 001-001-0002631 Consumidor Final 353.57 42.43 396.00 271.98 11/09/2013 001-001-0002632 Consumidor Final 273.17 32.78 305.95 210.13
TOTAL: 1,289.06 154.69 1,443.75 991.58
SUBTOTAL: 1,289.06 CAJA: 1,082.81 IVA 12%: 154.69 CUENTAS POR COBRAR 360.94 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 1,443.75
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
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FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO13/09/2013 001-001-0002633 Consumidor Final 626.80 75.22 702.02 482.15 13/09/2013 001-001-0002634 Consumidor Final 138.84 16.66 155.50 106.80
TOTAL: 765.64 91.88 857.52 588.95
SUBTOTAL: 765.64 CAJA: 857.52 IVA 12%: 91.88 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 857.52
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO15/09/2013 001-001-0002635 Consumidor Final 314.73 37.77 352.50 242.10
TOTAL: 314.73 37.77 352.50 242.10
SUBTOTAL: 314.73 CAJA: 352.50 IVA 12%: 37.77 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 352.50
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: SEPTIEMBRE 2013
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FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO16/09/2013 001-001-0002636 Consumidor Final 678.75 81.45 760.20 522.12 16/09/2013 001-001-0002637 Consumidor Final 158.13 18.98 177.11 121.64 16/09/2013 001-001-0002638 Consumidor Final 461.16 55.34 516.50 354.74 16/09/2013 001-001-0002639 Consumidor Final 214.73 25.77 240.50 165.18
TOTAL: 1,512.77 181.53 1,694.30 1,163.67
SUBTOTAL: 1,512.77 CAJA: 1,694.30 IVA 12%: 181.53 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 1,694.30
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO17/09/2013 001-001-0002640 Consumidor Final 300.44 36.05 336.49 231.11 17/09/2013 001-001-0002642 Consumidor Final 112.05 13.45 125.50 86.19 17/09/2013 001-001-0002644 Consumidor Final 200.10 24.01 224.11 153.92
TOTAL: 612.59 73.51 686.10 471.22
SUBTOTAL: 612.59 CAJA: 686.10 IVA 12%: 73.51 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 686.10
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
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FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO19/09/2013 001-001-0002645 Consumidor Final 8.04 0.96 9.00 6.18 19/09/2013 001-001-0002646 Consumidor Final 145.98 17.52 163.50 112.29 19/09/2013 001-001-0002648 Consumidor Final 98.21 11.79 110.00 75.55
TOTAL: 252.23 30.27 282.50 194.02
SUBTOTAL: 252.23 CAJA: 282.50 IVA 12%: 30.27 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 282.50
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO20/09/2013 001-001-0002649 Consumidor Final 322.63 38.72 361.35 248.18 20/09/2013 001-001-0002650 Consumidor Final 726.16 87.14 813.30 558.58 20/09/2013 001-001-0002651 Consumidor Final 234.37 28.12 262.49 180.28
TOTAL: 1,283.16 153.98 1,437.14 987.05
SUBTOTAL: 1,283.16 CAJA: 718.57 IVA 12%: 153.98 CUENTASPOR COBRAR 718.57 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 1,437.14
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: SEPTIEMBRE 2013
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FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO23/09/2013 001-001-0002652 Consumidor Final 582.14 69.86 652.00 447.80 23/09/2013 001-001-0002653 Consumidor Final 224.56 26.95 251.51 172.74 23/09/2013 001-001-0002654 Consumidor Final 348.96 41.88 390.84 268.43
TOTAL: 1,155.66 138.68 1,294.34 888.97
SUBTOTAL: 1,155.66 CAJA: 1,294.34 IVA 12%: 138.68 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 1,294.34
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO24/09/2013 001-001-0002655 Consumidor Final 50.00 6.00 56.00 38.46
TOTAL: 50.00 6.00 56.00 38.46
SUBTOTAL: 50.00 CAJA: 56.00 IVA 12%: 6.00 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%
TOTAL A COBRAR: 56.00
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
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FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO25/09/2013 001-001-0002656 Sindicato Choferes Prof. de Arenillas 915.18 109.82 9.15 32.95 1,015.85 703.98
TOTAL: 915.18 109.82 9.15 1,015.85 703.98
SUBTOTAL: 915.18 CAJA: 982.90 IVA 12%: 109.82 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA 9.15 RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30% 32.95 RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 1,015.85
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO25/09/2013 001-001-0002657 Consumidor Final 755.36 90.64 846.00 581.05
TOTAL: 755.36 90.64 846.00 581.05
SUBTOTAL: 755.36 CAJA: 846.00 IVA 12%: 90.64 CUENTAS POR COBRARRETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA -
RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 846.00
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO DE VENTAS
MES: SEPTIEMBRE 2013
182
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO27/09/2013 001-001-0002658 Consumidor Final 167.85 20.14 187.99 129.12 27/09/2013 001-001-0002659 Consumidor Final 434.39 52.13 486.52 334.15 27/09/2013 001-001-0002660 Consumidor Final 231.25 27.75 259.00 177.88 27/09/2013 001-001-0002661 Consumidor Final 288.03 34.56 322.59 221.56
TOTAL: 1,121.52 134.58 1,256.10 862.71
SUBTOTAL: 1,121.52 CAJA: 879.27 IVA 12%: 134.58 CUENTAS PRO COBRAR 376.83 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 1,256.10
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL COSTO28/09/2013 001-001-0002662 Consumidor Final 325.89 39.11 365.00 250.68 28/09/2013 001-001-0002663 Consumidor Final 216.07 25.93 242.00 166.21
TOTAL: 541.96 65.04 607.00 416.89
SUBTOTAL: 541.96 CAJA: 607.00 IVA 12%: 65.04 RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA - RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTARETENCION IVA 30%RETENCION IVA 70%TOTAL A COBRAR: 607.00
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTERDIARIO DE VENTAS
183
FECHA N° FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% RET. 1% RTA.RET. 2% RTA.RET.30% IVA RET.70% IVA RET.100% IVA TOTAL FACTURACOSTO
30/09/2013 001-001-0002664 Consumidor Final 20.98 2.52 23.50 16.14
30/09/2013 001-001-0002665 Consumidor Final 17.41 2.09 19.50 13.39
30/09/2013 001-001-0002666 Consumidor Final 188.92 22.67 211.59 145.32
30/09/2013 001-001-0002667 Consumidor Final 37.86 4.54 42.40 29.12
TOTAL: 265.17 31.82 296.99 203.98
SUBTOTAL: 265.17 CAJA: 296.99
IVA 12%: 31.82
RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP. RENTA -
RETENCION EN LA FUENTE 2% IMP. RENTA
RETENCION IVA 30%
RETENCION IVA 70%
TOTAL A COBRAR: 296.99
MES: SEPTIEMBRE 2013
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO DE VENTAS
184
ANEXO N° 4
ROL DE PAGOS
EGRESOS
SUELDOHORAS
EXTRAS
TOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDO
DE
RESERVA
TOTAL DE
PROVISIO
NES
APORTE
PERSONAL
1 Rafael Campoverde Camacho. Gerente/Propietario 500,00 0,00 500,00 41,67 26,50 41,67 109,84 46,75 60,75 453,25
2 Nathali Campoverde Camacho.Secretaria 318,00 0,00 318,00 26,50 26,50 26,50 79,50 29,73 38,64 288,27
3 Vicente Campoverde Castro Despachador 318,00 0,00 318,00 26,50 26,50 26,50 79,50 29,73 38,64 288,27
TOTALES: 1136,00 0,00 1136,00 94,67 79,50 94,67 268,84 106,22 138,02 1029,78
………………...………………
ELABORADO POR:
EMPRESA COLOR CENTER
ROL DE PAGO
AL 31 DE AGOSTO DE 2013
EXPRESADO EN USD $
N° NOMINA CARGOINGRESOS BENEFICIOS SOCIALES APORTE
PATRONAL
12.15%
LIQUIDO A
RECIBIR
………………………………………………. …………………………………
APROBADO POR: REVISADO POR:
185
EGRESOS
SUELDOHORAS
EXTRAS
TOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDO
DE
RESERVA
TOTAL DE
PROVISIO
NES
APORTE
PERSONAL
1 Rafael Campoverde Camacho. Gerente/Propietaria 500,00 500,00 41,67 26,50 41,67 109,84 46,75 60,75 453,25
2 Nathali Campoverde Camacho.Secretaria 318,00 318,00 26,50 26,50 26,50 79,50 29,73 38,64 288,27
3 Vicente Campoverde. Despachador 318,00 318,00 26,50 26,50 26,50 79,50 29,73 38,64 288,27
TOTALES: 1136,00 0,00 1136,00 94,67 79,50 94,67 268,84 106,22 138,02 1029,78
………………...………………
ELABORADO POR: APROBADO POR: REVISADO POR:
EMPRESA COLOR CENTER
ROL DE PAGO
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2013
………………………………………………. …………………………………
EXPRESADO EN USD $
N° NOMINA CARGOINGRESOS BENEFICIOS SOCIALES APORTE
PATRONAL
12.15%
LIQUIDO A
RECIBIR
186
ANEXO N° 5
TABLA DE AMORTIZACION
COAC ONCE DE JUNIO LTDA. Pagina 1
OFICINA: MACHALA MATRIZ FECHA Machala, 2013.06-07
T A B L A D E A M O R T I Z A C I O N
CLIENTE: ………………………..: : 002050 CAMPOVERDE CAMACHO VICENTE RAFAEL (EMPRESA COLOR CENTER)
CREDITO ………………………..: : MICRO ESPECIAL CODIGO………………………….: 380111002414
SOLICITUD……………………… : 380111002613 ESTADO…………………………. : ACTIVO
FACTOR Seg. Desg. : 0.0006 PAGO Seg. Desg : PAGO EN DIVIDENDOS
CALCULO Seg. Desg. : ANTES PAGO DEL DIVIDENDO ESTADO Seg. Desg- : VIGENTE
FECHA DE CONCESION : 2012 - 03 - 07 NUMERO DE PAGARE : 10216
TASAS NOMINAL………….. : 20.5000% TASA EFECTIVA ANUAL : 24.7591%
PLAZO…………………………… : 36 MESES MONTO…………………………… : 5000.00
DVD Vencimiento Tasa Dia Capital Interes Seg. Desg. Otros Total Cuota Saldo Estado
1 2012 - 04- 07 20.500 31 101.68 88.26 3.00 0 192.94 5000.00 E
2 2012 - 05- 07 20.500 30 103.41 83.68 2.94 0 190.03 4898.32 E
3 2012 - 06- 07 20.500 31 105.18 84.64 2.88 0 192.7 4794.91 E
4 2012 - 07- 07 20.500 30 106.98 80.12 2.81 0.4 190.31 4689.73 E
5 2012 - 08- 07 20.500 31 108.81 80.90 2.75 0 192.46 4582.75 E
6 2012 - 09- 07 20.500 31 110.66 78.98 2.68 0 192.32 4473.94 E
7 2012 - 10- 07 20.500 30 112.55 74.54 2.62 0 189.71 4363.28 E
8 2012 - 11- 07 20.500 24 114.48 58.09 2.55 0 175.12 4250.73 E
9 2012 - 12- 07 20.500 37 116.43 87.15 2.48 0 206.06 4136.25 E
10 2013 - 01- 07 20.500 31 118.42 70.96 2.41 0.3 192.09 4019.82 E
11 2013 - 02- 07 20.500 31 120.45 68.87 2.34 0.08 191.74 3901.4 E
12 2013 - 03- 07 20.500 28 122.50 60.29 2.27 0 185.06 3780.95 E
13 2013 - 04- 07 20.500 31 124.60 64.58 2.20 0 191.38 3658.45 E
14 2013 - 05- 07 20.500 30 126.72 60.37 2.12 5.87 195.08 3533.85 E
15 2013 - 06- 07 20.500 31 128.89 60.15 2.04 0 191.08 3407.13 E
16 2013 - 07- 07 20.500 30 131.09 56.00 1.97 0 189.06 3278.24 E
17 2013 - 08- 07 20.500 31 133.33 55.56 1.89 0 190.78 3147.15 E
18 2013 - 09- 07 20.500 31 135.61 53.20 1.81 0 190.62 3013.82 E
19 2013 - 10- 07 20.500 30 137.92 49.17 1.73 0 188.82 2878.21 E
20 2013 - 11- 07 20.500 31 140.28 48.37 1.64 0 190.29 2740.29 E
21 2013 - 12- 07 20.500 30 142.68 44.42 1.56 0 188.66 2600.01 E
22 2014 - 01- 07 20.500 31 145.11 43.38 1.47 0 189.96 2457.33 E
23 2014 - 02- 07 20.500 31 147.59 40.82 1.39 0 189.80 2312.22 E
24 2014 - 03- 07 20.500 28 150.12 34.51 1.30 0 185.93 2164.63 E
25 2014 - 04- 07 20.500 31 152.68 35.56 1.21 0 189.45 2014.51 E
26 2014 - 05- 07 20.500 30 155.29 31.81 1.12 0 188.22 1861.83 E
27 2014 - 06- 07 20.500 31 157.94 30.13 1.02 0 189.09 1706.54 E
28 2014 - 07- 07 20.500 30 160.64 26.46 0.93 0 188.03 1548.6 E
29 2014 - 08- 07 20.500 31 163.38 24.50 0.83 0 188.71 1387.96 E
30 2014 - 09- 07 20.500 31 166.17 21.62 0.73 0 188.52 1224.58 E
31 2014 - 10- 07 20.500 30 169.01 18.08 0.64 0 187.73 1058.41 E
32 2014 - 11- 07 20.500 31 171.90 15.70 0.53 0 188.13 889.4 E
33 2014 - 12- 07 20.500 30 174.84 12.26 0.43 0 187.53 717.5 E
34 2015 - 01- 07 20.500 31 177.82 9.58 0.33 0 187.73 542.66 E
35 2015 - 02- 07 20.500 31 180.86 6.44 0.22 0 187.52 364.84 E
36 2015 - 03- 07 20.500 28 183.98 2.93 0.11 0 187.02 183.98 E
5000.00 1762.08 60.95 6.65 6829.68
NOTA: OTROS = INTERES MORA, NOTIFICACIONES, COMISIONES, HONORARIOS, SOLCA
Por la Institucion Cliente: 0704167881
187
ANEXO N° 6
FACTURAS DE COMPRAS
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
ANEXO N° 7
FACTURAS DE VENTAS
198
199
200
201
202
ANEXO N° 8
CUADRO DE DEPRECIACIONES
Depreciacion = (Valor Actual ) %
AGOSTO DE 2013
VALOR PROCENTAJE DEPRECIACION DEPRECIACION
DETALLE ACTUAL DE DEPRECIACION ANUAL MENSUAL
EQUIPO DE COMPUTACION 1150,00 33% 379,50 31,63
MUEBLES Y ENSERES 4290,00 10% 429,00 35,75
MAQUINARIA Y EQUIPO 8310,00 10% 831,00 69,25
EDIFICIO 34800,00 5% 1740,00 145,00
SEPTIEMBRE DE 2013
VALOR PROCENTAJE DEPRECIACION DEPRECIACION
DETALLE ACTUAL DE DEPRECIACION ANUAL MENSUAL
EQUIPO DE COMPUTACION 1150,00 33% 379,50 31,63
MUEBLES Y ENSERES 4290,00 10% 429,00 35,75
MAQUINARIA Y EQUIPO 8310,00 10% 831,00 69,25
EDIFICIO 34800,00 5% 1740,00 145,00
EMPRESA COLOR CENTER
DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS POR EL METODO LEGAL
EXPRESADO EN DOLARES USD $
203
ANEXO N° 9
TARJETAS KARDEX
Artículo: SUPREMO PREMIUM GLAS Código: C-0002
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 10 15.70 157.00 10 15.70 157.00
07 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 8 14.8 118.40 18 15.30 275.40
10 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 15.30 45.9 15 15.30 229.50
11 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 6 15.30 91.8 9 15.30 137.70
14 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 16 14.95 239.20 25 15.08 376.90
17 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 15.08 60.30 21 15.08 316.60
18 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 7 15.08 105.53 14 15.08 211.06
29 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 9 15.15 136.35 23 15.10 347.41
06 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 5 15.10 75.52 18 15.10 271.89
07 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 15.10 45.31 15 15.10 226.57
20 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 15.10 60.42 11 15.10 166.15
20 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 15.10 45.31 8 15.10 120.84
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
Artículo: SUPREMO SATIN GLAS Código: C-0001
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Unitario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Unitario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 9 19.81 178.29 9 19.81 178.29
02 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 19.81 59.43 6 19.81 118.86
02 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 11 20.35 223.85 17 20.16 342.71
02 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 20.35 122.1 23 20.21 464.81
04 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 20.21 80.84 19 20.21 383.97
10 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 20.21 60.63 16 20.21 323.35
11 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 5 20.21 101.05 11 20.21 222.30
15 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 20.21 40.42 9 20.21 181.88
17 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 20.21 40.42 7 20.21 141.46
11-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 14 20.55 287.7 21 20.44 429.16
17-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 6 20.44 122.62 15 20.44 306.55
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
204
Artículo: LATEX SUPREMO INT JEXT Código: C-0003
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 5 13.36 66.80 5 13.36 66.80
02 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 13.36 26.72 3 13.36 40.08
02 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 13.56 67.80 8 13.49 107.88
02 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 14.15 56.60 12 13.71 164.48
08 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 5 13.71 68.53 7 13.71 95.95
14 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 10 14.15 141.50 17 13.97 237.45
14 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 5 13.97 69.84 12 13.97 167.61
23 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 14.15 70.75 17 14.02 238.36
27 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 8 14.76 118.08 25 14.26 356.44
11 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 7 14.26 99.80 18 14.26 256.64
15 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 14.26 42.77 15 14.26 213.86
18 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 15.34 92.04 21 14.57 305.90
27 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 10 14.57 145.67 11 14.57 160.24
Artículo: UNITEJA ROJO CLASICO Código: C-0004
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 8 14.32 114.56 8 14.32 114.56
07 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 14.65 87.90 14 14.46 202.46
09 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 14.65 58.60 18 14.50 261.06
11 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 14.50 58.01 14 14.50 203.05
14 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 5 14.50 72.52 9 14.50 130.53
19 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 14.50 29.01 7 14.50 101.52
04 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 14.65 87.90 13 14.57 189.42
11 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 14.57 58.28 9 14.57 131.14
13 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 14.57 43.71 6 14.57 87.43
15 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 14.57 14.57 5 14.57 72.86
25 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 14.65 73.25 10 14.61 146.11
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS
EXISTENCIAS
EXISTENCIAS
205
Artículo: UNITEJA Código: C-0005
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 10 13.10 131.00 10 13.10 131.00
04 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 13.10 39.30 7 13.10 91.70
07 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 14.65 73.25 12 13.75 164.95
12 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 14.65 87.90 18 14.05 252.85
14 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 5 14.05 70.24 13 14.05 182.61
18 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 14.05 28.09 11 14.05 154.52
29 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 14.05 42.14 8 14.05 112.38
06 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 14.65 43.95 11 14.21 156.33
10 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 14.21 28.42 9 14.21 127.90
19 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 1 14.21 14.21 8 14.21 113.69
Artículo: ELASTOCRYL Código: C-0006
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 12 10.46 125.52 12 10.46 125.52
09 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 10.55 52.75 17 10.49 178.27
11 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 10.49 41.95 13 10.49 136.32
14 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 10.55 31.65 16 10.50 167.97
17 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 5 10.50 52.49 11 10.50 115.48
20 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 10.50 21.00 9 10.50 94.49
16 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 10.50 10.50 8 10.50 83.99
19 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 10.55 31.65 11 10.51 115.64
25 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 10.51 42.05 7 10.51 73.59
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS
EXISTENCIAS
EXISTENCIAS
206
Artículo: UNICO LATEX Código: C-0007
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 7 5.17 36.19 7 5.17 36.19
10 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 5.17 10.34 5 5.17 25.85
11 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 5.2 15.60 8 5.18 41.45
17 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 5.18 15.54 5 5.18 25.91
19 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 5.2 26.00 10 5.19 51.91
26 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 5.2 15.60 13 5.19 67.51
17 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 5 5.19 25.96 8 5.19 41.54
23 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 5.2 20.80 12 5.20 62.34
Artículo: SUPREMO SATIN PASTEL Código: C-0008
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 5 21 105 5 21 105
17 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 21.5 129.00 11 21.27 234.00
18 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 21.27 85.09 7 21.27 148.91
20 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 21.27 42.55 5 21.27 106.36
22 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 21.27 63.82 2 21.27 42.55
29 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 21.5 107.50 7 21.44 150.05
04 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 21.55 64.65 10 21.47 214.70
10 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 21.47 64.41 7 21.47 150.29
17 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 5 21.47 107.35 2 21.47 42.94
EXISTENCIAS
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS
EXISTENCIAS
207
Artículo: SUPREMO SATIN TINT Código: C-0009
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 7 17.32 121.24 7 17.32 121.24
02 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 17.43 69.72 11 17.36 190.96
02 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 5 17.36 86.80 6 17.36 104.16
07 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 17.36 34.72 4 17.36 69.44
08 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 17.36 52.08 1 17.36 17.36
14 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 17.43 104.58 7 17.42 121.94
24 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 17.43 52.29 10 17.42 174.23
15 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 17.42 69.69 6 17.42 104.54
19 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 2 17.43 34.86 8 17.42 139.40
25 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 17.42 52.27 5 17.42 87.12
Artículo: SUPREMO SATIN DEEP Código: C-0010
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 8 16.38 131.04 8 16.38 131.04
14 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 16.56 82.80 13 16.45 213.84
15 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 5 16.45 82.25 8 16.45 131.59
15 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 16.56 66.24 12 16.49 197.83
20 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 16.49 65.94 8 16.49 131.89
28 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 16.49 49.46 5 16.49 82.43
11 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 16.56 49.68 8 16.51 132.11
16 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 16.56 66.24 12 16.53 198.35
EXISTENCIAS
INGRESOS EGRESOS
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
EXISTENCIAS
208
Artículo: SUPREMO SATIN ACCENT Código: C-0011
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 4 15.17 60.68 4 15.17 60.68
06 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 15.25 91.50 10 15.22 152.18
10 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 15.22 45.65 7 15.22 106.53
15 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 15.22 15.22 6 15.22 91.31
19 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 15.22 45.65 3 15.22 45.65
16 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 15.25 91.50 9 15.24 137.15
19 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 15.24 60.96 5 15.24 76.20
23 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 15.24 30.48 3 15.24 45.72
26 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 15.4 61.60 7 15.33 107.32
27 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 15.33 45.99 4 15.33 61.32
Artículo: BASES SUPREMO PREMIUM ELAST. PASTEL Código: C-0012
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 5 24.09 120.45 5 24.09 120.45
02 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 9 24.35 219.15 14 24.26 339.60
06 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 24.26 97.03 10 24.26 242.57
14 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 24.26 48.51 8 24.26 194.06
18 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 24.26 97.03 4 24.26 97.03
04 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 24.35 146.10 10 24.31 243.13
10 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 5 24.31 121.56 5 24.31 121.56
18 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 24.35 73.05 8 24.33 194.61
23 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 24.33 48.65 6 24.33 145.96
25 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 24.33 24.33 5 24.33 121.63
30 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 24.33 48.65 3 24.33 72.98
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
EXISTENCIAS
EXISTENCIAS
INGRESOS EGRESOS
209
Artículo: BASES SUPREMO PREMIUM ELAST. TINT Código: C-0013
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 4 22.41 89.64 4 22.41 89.64
02 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 22.65 135.90 10 22.55 225.54
08 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 22.55 90.22 6 22.55 135.32
10 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 22.55 67.66 3 22.55 67.66
14 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 22.65 113.25 8 22.61 180.91
26 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 22.61 67.84 5 22.61 113.07
03 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 22.61 45.23 3 22.61 67.84
07 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 22.61 45.23 1 22.61 22.61
11 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 22.9 137.40 7 22.86 160.01
18 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 22.9 68.70 10 22.87 228.71
25 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 22.87 91.49 6 22.87 137.23
Artículo: BASES SUPREMO PREMIUM ELAST. DEEP Código: C-0014
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 6 20.69 124.14 6 20.69 124.14
07 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 9 20.81 187.29 15 20.76 311.43
10 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 20.76 62.29 12 20.76 249.14
14 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 5 20.76 103.81 7 20.76 145.33
15 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 20.81 62.43 10 20.78 207.76
03 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 20.78 62.33 7 20.78 145.43
06 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 20.81 104.05 12 20.79 249.48
10 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 20.79 62.37 9 20.79 187.11
16 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 20.79 41.58 7 20.79 145.53
27 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 20.79 62.37 4 20.79 83.16
INGRESOS EGRESOS
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
EXISTENCIAS
EXISTENCIAS
210
Artículo: BASES SUPREMO PREMIUM ELAST. ACCENT Código: C-0015
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 7 19.66 137.62 7 19.66 137.62
02 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 19.72 98.60 12 19.69 236.22
07 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 19.69 59.06 9 19.69 177.17
14 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 19.69 39.37 7 19.69 137.80
17 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 19.69 78.74 3 19.69 59.06
23 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 19.72 78.88 7 19.71 137.94
28 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 19.71 19.71 6 19.71 118.23
17 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 19.71 39.41 4 19.71 78.82
26 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 2 19.72 39.44 6 19.71 118.26
28 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 19.72 59.16 9 19.71 177.42
Artículo: NEGRO/3785 cc Código: C-0016
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 3 20.8 62.4 3 20.8 62.4
07 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 20.8 104.00 8 20.80 166.40
11 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 20.80 62.40 5 20.80 104.00
15 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 20.80 41.60 3 20.80 62.40
19 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 20.85 83.40 7 20.83 145.80
02 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 20.83 62.49 4 20.83 83.31
13 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 20.83 20.83 3 20.83 62.49
16 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 20.85 104.25 8 20.84 166.74
19 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 2 20.85 41.70 10 20.84 208.44
25 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 5 20.84 104.22 5 20.84 104.22
30 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 20.84 62.53 2 20.84 41.69
TARJETA KARDEX
EMPRESA COLOR CENTER
EXISTENCIAS
EXISTENCIAS
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS
EGRESOSINGRESOS
211
Artículo: OXIDO ROJO Código: C-0017
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 2 20.8 41.6 2 20.8 41.6
09 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 21 126.00 8 20.95 167.60
11 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 20.95 62.85 5 20.95 104.75
14 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 20.95 41.90 3 20.95 62.85
15 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 21 105.00 8 20.98 167.85
29 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 21.05 63.15 11 21.00 231.00
03 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 21.00 63.00 8 21.00 168.00
10 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 5 21.00 105.00 3 21.00 63.00
24 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 21.05 84.20 7 21.03 147.20
28 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 21.03 42.06 5 21.03 105.14
Artículo: ZINC Código: C-0018
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 2 20.8 41.6 2 20.8 41.6
09 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 20.8 124.80 8 20.80 166.40
14 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 20.80 62.40 5 20.80 104.00
18 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 20.80 62.40 2 20.80 41.60
24 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 8 20.83 166.64 10 20.82 208.24
29 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 20.82 20.82 9 20.82 187.42
03 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 20.82 62.47 6 20.82 124.94
10 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 20.82 20.82 5 20.82 104.12
19 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 20.83 83.32 9 20.83 187.44
24 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 20.83 62.49 12 20.83 249.93
30 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 20.83 62.48 9 20.83 187.45
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS
EXISTENCIAS
EXISTENCIAS
212
Artículo: ANTICORROSIVO NARANJA PLUS Código: C-0019
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 3 24.54 73.62 3 24.54 73.62
09 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 24.68 98.72 7 24.62 172.34
14 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 24.62 73.86 4 24.62 98.48
18 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 24.62 49.24 2 24.62 49.24
24 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 24.68 123.40 7 24.66 172.64
29 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 24.66 24.66 6 24.66 147.98
03 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 24.66 73.99 3 24.66 73.99
10 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 24.66 49.33 1 24.66 24.66
19 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 7 24.68 172.76 8 24.68 197.42
24 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 24.68 74.04 11 24.68 271.46
30 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 5 24.68 123.39 6 24.68 148.07
Artículo: VERDE Código: C-0020
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 4 20.80 83.20 4 20.80 83.20
02 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 20.85 125.10 10 20.83 208.30
06 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 20.83 62.49 7 20.83 145.81
14 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 20.83 20.83 6 20.83 124.98
18 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 20.83 41.66 4 20.83 83.32
04 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 20.85 104.25 9 20.84 187.57
10 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 20.84 41.68 7 20.84 145.89
18 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 1 20.84 20.84 6 20.84 125.05
23 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 20.84 62.52 3 20.84 62.52
25 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 20.84 41.68 1 20.84 20.84
30 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 7 20.85 145.95 8 20.85 166.79
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
EXISTENCIAS
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
213
Artículo: GRIS Código: C-0021
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 2 20.80 41.60 2 20.80 41.60
02 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 20.80 20.80 1 20.80 20.80
02 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 6 20.91 125.46 7 20.89 146.26
02 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 20.91 62.73 10 20.90 208.99
04 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 20.90 41.80 8 20.90 167.19
10 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 20.90 41.80 6 20.90 125.39
11 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 20.90 20.90 5 20.90 104.50
15 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 20.90 41.80 3 20.90 62.70
17 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 20.90 20.90 2 20.90 41.80
11-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 7 20.91 146.37 9 20.91 188.17
17-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 3 20.91 62.72 6 20.91 125.45
Artículo: CATERPILAR Código: C-0022
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 4 22.00 88.00 4 22.00 88.00
07 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 22.05 110.25 9 22.03 198.25
08 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 22.03 66.08 6 22.03 132.17
14 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 22.03 22.03 5 22.03 110.14
19 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 22.05 88.20 9 22.04 198.34
29 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 22.04 88.15 5 22.04 110.19
10-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 2 22.04 44.08 3 22.04 66.11
19-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 22.05 110.25 8 22.05 176.36
23-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 2 22.05 44.09 6 22.05 132.27
26-Sep-2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 22.05 66.15 9 22.05 198.42
30-Sep-2013 VENTA DE MERCADERIA 4 22.05 88.19 5 22.05 110.23
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
214
Artículo: BLANCO Código: C-0023
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 3 26.44 79.32 3 26.44 79.32
09 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 26.55 132.75 8 26.51 212.07
14 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 26.51 79.53 5 26.51 132.54
18 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 26.51 53.02 3 26.51 79.53
23 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 26.55 79.65 6 26.53 159.18
29 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 26.53 26.53 5 26.53 132.65
10 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 26.53 79.59 2 26.53 53.06
16 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 26.55 106.20 6 26.54 159.26
19 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 2 26.55 53.10 8 26.54 212.36
23 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 26.54 53.09 6 26.54 159.27
28 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 26.54 53.09 4 26.54 106.18
Artículo: ANTIC. OXIDO ROJO/3785 CC Código: C-0024
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 10 22.26 222.60 10 22.26 222.60
07 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 22.3 89.20 14 22.27 311.80
10 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 4 22.27 89.09 10 22.27 222.71
14 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 22.27 44.54 8 22.27 178.17
15 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 22.3 111.50 13 22.28 289.67
03 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 22.28 22.28 12 22.28 267.39
06 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 22.3 66.90 15 22.29 334.29
10 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 22.29 66.86 12 22.29 267.43
16 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 22.29 66.86 9 22.29 200.57
27 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 22.29 44.57 7 22.29 156.00
28 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 2 22.29 44.57 5 22.29 111.43
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
EXISTENCIAS
215
Artículo: ANTIC. NEGRO/3785 CC Código: C-0025
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 12 22.26 267.12 12 22.26 267.12
02 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 22.35 89.40 16 22.28 356.52
08 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 5 22.28 111.41 11 22.28 245.11
10 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 22.28 66.85 8 22.28 178.26
14 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 22.35 111.75 13 22.31 290.01
26 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 22.31 22.31 12 22.31 267.70
03 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 22.31 44.62 10 22.31 223.08
07 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 22.31 66.93 7 22.31 156.16
11 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 22.35 67.05 10 22.32 223.21
18 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 3 22.35 67.05 13 22.33 290.26
25 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 22.33 66.98 10 22.33 223.28
Artículo: ANTIC. GRIS/3785 CC Código: C-0026
Unidad de Medida: UNIDAD Cantidad Máxima: 50
Método de Valoración: PROMEDIO Cantidad Mínima: 10
Fecha Detalle
Cantidad V. Univario V.Total Cant. V. Univario V.Total Cantidad V. Univario V.Total
01 Ag. 2013 INVENTARIO INICIAL 5 22.26 111.30 5 22.26 111.30
06 Ag. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 22.30 111.50 10 22.28 222.80
10 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 22.28 66.84 7 22.28 155.96
15 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 22.28 66.84 4 22.28 89.12
19 Ag. 2013 VENTA DE MERCADERIA 1 22.28 22.28 3 22.28 66.84
16 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 4 22.30 89.20 7 22.29 156.04
19 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 2 22.29 44.58 5 22.29 111.46
23 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 22.29 66.87 2 22.29 44.58
26 Sep. 2013 COMPRA DE MERCADERIA 5 22.30 111.50 7 22.30 156.08
27 Sep. 2013 VENTA DE MERCADERIA 3 22.30 66.89 4 22.30 89.19
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
INGRESOS EGRESOS
EMPRESA COLOR CENTER
TARJETA KARDEX
EXISTENCIAS
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
216
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL EN LA
EMPRESA COLOR CENTER DE LA CIUDAD DE ARENILLAS,
PROVINCIA DE EL ORO, PERIODO: AGOSTO - SEPTIEMBRE
DEL 2013”
ASPIRANTE:
EVELYN VANINA VILLALTA ESPINOZA
[email protected] – 0994444322
LOJA - ECUADOR
2013
PROYECTO DE TESIS, PREVIO A
OBTAR EL GRADO DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA C P A.
217
a. TEMA
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL EN LA EMPRESA
COLOR CENTER DE LA CIUDAD DE ARENILLAS, PROVINCIA DE EL ORO,
PERIODO: AGOSTO - SEPTIEMBRE DEL 2013”
b. PROBLEMÁTICA
La economía ecuatoriana ha presentado un significativo crecimiento en los
últimos años, cultivando varios logros, como no haber entrado en recesión
durante la crisis económica global de 2009. Sin embargo, al igual que la
mayoría de los países latinoamericanos, su economía sigue dependiendo de
las exportaciones de materias primas y el petróleo es la principal fuente de
riqueza del país.
Tiene importancia la industria manufacturera en la Provincia de El Oro. La
rama industrial más importante es la de productos alimenticios y bebidas. Se
han instalado empresas dedicadas a la elaboración de productos marinos sin
envasar, embotelladoras de bebidas gaseosas; en otras ramas puede citarse
las industrias gráficas, de pintura, de sustancias químicas, de cartón, de
productos metálicos y minerales no metálicos.
El cantón Arenillas de la Provincia de El Oro, actualmente es un sector
agrícola, ganadero y turístico, siendo sus principales actividades económicas.
.Entre ellas se destacan ferreterías, laterías y comerciales de pintura con
mayor demanda en el cantón, lo que ha permitido a los habitantes de este
sector emprender su propio negocio, creando fuentes de ingreso y trabajo.
En las actividades comerciales la contabilidad es un proceso necesario que
deben aplicar las empresas a través del registro de ingresos y egresos
monetarios, permitiendo al dueño de la organización sacar conclusiones sobre
su desempeño y planificar sus acciones en el corto, mediano y largo plazo.
218
La presente investigación será realizada en la empresa “COLOR CENTER”,
ubicada en la ciudad de Arenillas, representada legalmente por el señor
Vicente Rafael Campoverde Camacho, con RUC Nº 0704167881001, siendo
declarada por el Servicio de Rentas Internas como Persona Natural obligada a
llevar contabilidad; su ubicación es ciudadela Guayaquil, calle Jaime Roldós
entre Simón Bolívar y 9 de Octubre de la ciudad de Arenillas, provincia de El
Oro; dedicada a la venta al por menor de pinturas, barnices y lacas. Inició sus
actividades comerciales el 29 de Septiembre del año 2008, con un capital
inicial de $ 10.000,00, actualmente su patrimonio asciende a $ 80.000; el
personal que labora en la empresa está conformado por: propietario que
desempeña la función de administrador, Secretaria, dos ayudantes y
contadora contratada específicamente para efectuar declaraciones al S.R.I.
Cabe mencionar que las ventas mensuales realizadas ascienden a un valor
aproximado de $18.000, sus compras y gastos suman un total de $12.100,
además se debe indicar que periódicamente se realizan adquisiciones a
proveedores mediante forma de pago a crédito; así mismo se otorgan
créditos por ventas a clientes permanentes de la empresa.
Con el fin de conocer la problemática existente en COLOR CENTER, se aplicó
una entrevista al Gerente/Propietario de la empresa, determinando así los
factores que imposibilitan el crecimiento de la organización.
Inexistencia de un archivo ordenado y completo impide obtener
documentación fuente que justifique las operaciones realizadas de forma
cronológica; razón por la cual no es posible contar con documentación
pertinente y suficiente de las transacciones efectuadas.
No se elaboran roles de pago por remuneración mensual, estos son
cancelados en efectivo al personal, motivo por el que no se registran los
asientos contables por pagos de haberes y prestaciones sociales, impidiendo
tener documentación que respalde los egresos efectuados.
219
La ausencia de aplicación de un proceso contable obstaculiza el registro de
los movimientos económicos y no permite obtener información financiera
confiable, mediante Estados Financieros reales, oportunos y razonables,
dificultando así la toma de decisiones y logro de los objetivos propuesto por
parte de la empresa.
No utiliza tarjetas kardex para el control de inventario, desconociendo el saldo
real y actualizado de los bienes existentes en bodega, produciéndose en unos
casos desabastecimiento y/o abarrotamiento de productos perjudicando la
rentabilidad de la entidad.
Por lo antes mencionado se ha determinado que el problema para esta
investigación se sustenta en: LA FALTA DE APLICACIÓN DE LA
CONTABILIDAD COMERCIAL EN LA EMPRESA “COLOR CENTER” DE LA
CIUDAD DE ARENILLAS, NO PERMITE UN CONTROL EFECTIVO DE LAS
ACTIVIDADES ECONÓMICAS, ASÍ COMO ESTABLECER PÉRDIDAS O
GANANCIAS EN EL PERIODO SUJETO A ESTUDIO.
c. JUSTIFICACIÓN
La Universidad Nacional de Loja ha implementado un sistema académico que
permite relacionar la teoría con la práctica, por tanto; es de vital importancia
aplicar los conocimientos teóricos y prácticos adquiridos durante el periodo de
estudio.
La presente investigación se orienta a la aplicación de un proceso contable
que permita profundizar y adquirir habilidades acordes a la especialidad en
Contabilidad y Auditoría, a la vez, que se cumple con un requisito previo a la
obtención del título profesional. Además esta investigación servirá de fuente
de consulta para quienes requieran de información relacionada con la
implementación de un sistema contable en una empresa comercial.
220
El desarrollo de este trabajo, constituirá un aporte valioso para el gerente
propietario de la empresa “COLOR CENTER”, ya que hará posible contar
con documentación de soporte suficiente e información oportuna, real y
confiable, que permita conocer la utilidad obtenida en un periodo
determinado, analizar la situación económica financiera, con el fin de tomar
decisiones orientadas al progreso y crecimiento del negocio.
d. OBJETIVOS
d.1 Objetivo General
Aplicar la contabilidad comercial en la Empresa “COLOR CENTER”,
ubicada en el Cantón Arenillas, provincia de El Oro; periodo: Agosto -
Septiembre del 2013.
d.2 Objetivos Específicos
Elaborar el Plan y Manual de cuentas que oriente el registro adecuado de
los movimientos económicos de la organización.
Establecer el inventario inicial de activos, pasivos y patrimonio que posee
la empresa.
Aplicar el control de la mercadería mediante el sistema de Inventario
Permanente.
Efectuar el proceso contable y obtener los Estados Financieros de acuerdo
con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
221
e. MARCO TEÓRICO
LA CONTABILIDAD
“Es una ciencia que se encarga de registrar, verificar, controlar, analizar,
interpretar todas las transacciones u operaciones realizadas por la empresa, en
forma ordenada y sistemática durante un periodo contable y de esta manera
obtener resultados positivos para tomar buenas decisiones para el próximo
periodo”26.
Objetivo
“El objetivo principal de la contabilidad es proporcionar información de hechos
económicos, financieros y sociales suscitados en una empresa u organización;
de forma continua, ordenada y sistemática, sobre la marcha de la misma con
relación a sus metas y objetivos trazados, con el propósito de llevar el control
del movimiento de las riquezas públicas y privadas con el fin de conocer sus
resultados para una acertada toma de decisiones”27.
Importancia
“La contabilidad, es de gran importancia porque todas las empresas tienen la
necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras.
Así obtendrá, mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por
otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para
obtener información de carácter legal”28.
Características
Comprensible, clara y fácil de entender.
26
OROZCO José, 2008, Contabilidad General, Teoría y Práctica Aplicada a la Legislación Nacional. 4ta.
Edición, Página 5. 27
http: ecamn.galeon.com/aficiones.2265078.html 28
http://www.contables.us/gestión/libros/registros/Impotancia_de_la Contabilidad
222
Útil y oportuna.
Permite una acertada toma de decisiones en el momento preciso.
Confiable, porque se basa en un acontecimiento real y cierto.
Comprobable, porque permite la comparación entre varios períodos contables.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Los principios de Contabilidad son conceptos y normas básicas que establece en
la delimitación e identificación del ente económico, forma de cuantificación y
técnicas de presentación de informes financieros”29
1. Entidad.- La actividad económica la realizan entidades reconocidas
legalmente, las que constituyen combinaciones de recursos humanos, naturales y
capital, regulados por una autoridad que toma decisiones orientadas al logro de
los objetivos de la entidad.
2. Realización.-La Contabilidad, cuantifica en términos monetarios las
operaciones realizadas por la entidad con otros participantes en la actividad
económica y ciertos eventos económicos que la afectan.
3. Período Contable.- La necesidad de conocer los resultados de operación y la
situación financiera de la entidad que tiene una existencia continua, se identifican
con el período en el que ocurren; por tanto cualquier información contable debe
indicar claramente el período al que se refiere.
4. Valor Histórico.- Las transacciones y eventos económicos cuantificados por la
Contabilidad se registran de acuerdo a la cantidad de activos afectados; éstas
cifras deberán modificarse en caso de que ocurran acontecimientos posteriores
que las hagan perder su significado, aplicando métodos de ajuste, en forma
sistemática, que mantengan la imparcialidad y objetividad de la información
contable sin considerar la violación o alteración y, la información que se produzca
debe ser clara.
29
ZAPATA Pedro, 2008, Contabilidad General, 6ta Edición, Quito. Pág. 17
223
5. Negocio en Marcha.- Se refiere a que las cifras representan valores de
liquidación, debe ser especificado claramente y serán aceptados solo para
información general cuando la entidad está en liquidación.
6. Revelación Suficiente.- La información financiera expuesta en los estados
financieros contendrá, en forma clara y comprensible, lo necesario para juzgar los
resultados de operación y la situación financiera de la entidad.
7. Importancia Relativa.- La información contenida en los estados financieros
mostrará los aspectos más importantes de la entidad, susceptibles de ser
cuantificados en términos monetarios.
8. Consistencia.- Los usos de la información contable requiere que sigan
procedimientos de cuantificación que permanezcan en el tiempo. Esta
información se obtendrá mediante la aplicación de los principios y reglas
particulares de cuantificación, para por medio de la comprobación de estados
financieros de la entidad, conocer su evolución y mediante esta comprobación de
estados conocer la posición relativa de otras entidades económicas y estables.
9. Conservatismo.- La operación del sistema de información contable no es
automática, ni sus principios proporcionan guías que resuelvan sin duda cualquier
dilema que pueda plantear su aplicación. Por esta relativa inseguridad es
necesario utilizar un juicio profesional para operar el sistema y obtener
información que en lo posible se apegue a los requisitos mencionados.
10. Registro de Intercambio.- Son Transacciones que realizan las empresas de
una empresa a otra.
11. Capital de trabajo.- Es igual al activo menos el pasivo
PRINCIPIOS DE PARTIDA DOBLE
Los principios fundamentales en los que se sustentan la partida doble son:
224
No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor, puesto que en
cualquier trabajo administrativo son necesarios los dos elementos.
La Suma del valor que se adeude a una o varias cuentas ha de ser igual a
la que se abone a otra o varias referidas a un mismo hecho contable.
La persona o cuenta que recibe, debe a la persona o cuenta que da o
entrega
Lo que ingrese debe ser igual a lo que sale o viceversa
Las partidas que presentan pérdidas o gastos son deudoras y las que
representan ingresos o ganancias son acreedoras.
En cada cuenta deben registrase partidas de una misma naturaleza.
Significa que toda transacción que se realice será registrada en cuentas
deudoras que reciben valores. Tanto en el Debe como en el Haber se
registrarán los mismos valores.
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC)
La Federación Ecuatoriana de Contadores del Ecuador adoptó los contenidos
básicos de las Normas Internacionales de Contabilidad emitidas por la Federación
Mundial de Contadores y las adaptó a las necesidades del país, para ello, se
emitieron las Normas Ecuatorianas de Contabilidad, dando un gran paso en la
modernización de la profesión contable, al unificar el criterio profesional y
asegurar una mejor preparación y presentación de los estados financieros.
NEC 1: Presentación de los Estados Financieros.- Determina los principios
fundamentales para la presentación de los estados financieros, asegurando la
comparabilidad con estados financieros de períodos anteriores de la misma
empresa y con los estados financieros de otras empresas.
225
NEC 2: Revelación en los Estados Financieros de Bancos y Otras
instituciones financieras similares.-Nos da a conocer la importancia de que los
bancos revelen una información confiable, comparable y clara que permite evaluar
su situación financiera para la toma de decisiones económicas y a los usuarios
conocer su liquidez, solvencia, o riesgos.
NEC 3: Estado de Flujos de Efectivo.-Informe contable que presenta los
diversos conceptos de entradas y salidas.
NEC 4: Contingencias y Sucesos que ocurren después de la fecha del
balance.-Establecer cuándo una entidad ajustará sus Estados Financieros por
hechos ocurridos después de la fecha del balance; y las revelaciones que
debeefectuar respecto a la fecha en que los E/F han sido autorizados para su
publicación, asícomo los hechos ocurridos después de la fecha del balance.
NEC 5: Utilidad o Pérdida neta por el período, errores fundamentales y
cambios en políticas contables.-Requiere la clasificación y revelación de
partidas extraordinarias y de las ganancias o pérdidas por actividades ordinarias,
también especifica el tratamiento contable para los cambios en estimaciones
registrables, cambios en políticas contables y la corrección de errores
fundamentales.
NEC 6: Revelaciones en partes relacionadas.-Esta norma se centra en las
transacciones con los administradores de la empresa, especialmente en cuanto a
sus remuneraciones y préstamos debido a la naturaleza fiduciaria de sus
relaciones con la entidad.
NEC 7: Efectos de las variaciones en tipos de cambio de moneda
extranjera.-Nos dice que para incluir las transacciones en moneda extranjera en
los estados financieros de una empresa, las transacciones deben ser expresadas
en la moneda en que informa la empresa y los estados financieros de las
226
operaciones extranjeras deben ser traducidos a la moneda en que informa la
empresa.
NEC 8: Reportando información financiera por segmentos.-Se establecen
principios para el reporte de la información financiera por segmentos acerca de
los diferentes tipos de productos y servicios que una empresa produce y de las
diferentes áreas geográficas en las que opera para ayudar a los usuarios de los
estados financieros, nos da a conocer cuan relevante es esto para evaluar los
riesgos y resultados de una empresa diversificada y multinacional, que no puede
determinar los datos a ser agregados.
NEC 9: Ingresos.-Prescribe el tratamiento contable del ingreso que se origina de
ciertos tipos de transacciones y eventos, además esta norma identifica las
circunstancias en las que estos criterios se cumplirán y por lo tanto se reconocerá
el ingreso. También proporciona guías prácticas para la aplicación de estos
criterios.
NEC 10: Costo de Financiamiento.-Esta norma señala el tratamiento contable
para los costos de financiamiento.
NEC 11: Inventarios.-Esta norma señala el tratamiento contable para inventarios
bajo el sistema de costo histórico.
NEC 12: Propiedades, planta y equipo.-Señala el tratamiento contable para los
activos fijos como: el momento indicado de reconocimiento de los activos, la
determinación de sus valores en libros y los cargos por depreciación que deben
ser reconocidos en relación con ellos y la determinación y tratamiento contable de
otras disminuciones en los valores en libros.
NEC 13: Contabilización de la Depreciación.-Esta norma nos incita a registrar
la distribución del importe depreciable de un activo durante su vida útil estimada.
227
NEC 14: Costos de Investigación.-Señala el tratamiento contable para los
costos de investigación y desarrollo por eso se centra en darnos a conocer si tales
costos deben ser reconocidos como un activo o como un gasto.
NEC 15: Contratos de Construcción.-Esta norma señala el tratamiento contable
de los ingresos y costos asociados con los contratos de construcción.
NEC 16: Corrección Monetaria Integral de Estados Financieros.-Nos pide que
se haga revelaciones en los estados financieros como: El hecho de que los
estados financieros y las cifras correspondientes a períodos anteriores hayan sido
re-expresados debido a los cambios en el poder adquisitivo general de la moneda
en que se informa y que como resultado se expresen en términos de la unidad de
medida monetaria de poder adquisitivo a la fecha del balance general.
NEC 17: Conversión de Estados Financieros para efectos de aplicar el
esquema de la dolarización.-Define el tratamiento contable para ajustar los
estados financieros expresados en sucres como procedimiento previa a la
conversión a dólares y define el criterio a utilizar para convertir los estados
financieros expresados en sucres a dólares.
NEC 18: Contabilización de las Inversiones.-Nos indica que nuestros estados
financieros deben contener: un análisis por categorías de las inversiones a largo
plazo, la evaluación por los administradores del valor justo de las inversiones no
negociables, y cuando las inversiones no son negociables determinar el método
de valuación utilizado, el importe de cualquier superávit por reevaluación
proveniente de inversiones registrado previamente.
NEC 19: Estados Financieros Consolidados y contabilización de inversiones
en subsidiarias.-Trata de la preparación y presentación de los estados
financieros consolidados para un grupo de empresas bajo el control de una
matriz, además trata de la contabilización de inversiones en subsidiarias en los
estados financieros individuales a la matriz.
228
NEC 20: Contabilización de Inversiones en asociadas.-Esta norma trata la
contabilización que hace un inversionista de sus inversiones en asociados, sus
métodos de contabilidad: participación y de costo.
NEC 21: Combinación de Negocios.-Tratamiento contable para las
combinaciones de negocios, tanto la adquisición de una empresa por otra.
NEC 22: Operaciones Discontinuadas.-Aquí se establecen los principios para
reportar la información acerca de las operaciones discontinuadas o en proceso de
discontinuación.
NEC 23: Utilidades por acción.-Se señalan los principios para la determinación y
presentación de las utilidades por acción.
NEC 24: Contabilización de subsidios del gobierno y revelación de
información referente a asistencia gubernamental.-Esta norma precisa el
tratamiento contable de la revelación de subsidios gubernamentales.
NEC 25: Activos Intangibles.-Prescribe el tratamiento contable de activos
intangibles.
NEC 26: Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes.-Esta
norma asegura que se utilicen las bases apropiadas para el reconocimiento y la
medición de las provisiones, activos y pasivos de tipo contingente.
CLASIFICACION DE LA CONTABILIDAD
La contabilidad se clasifica en:
Contabilidad de Servicios: Este sistema es aplicable a las empresas que
ofrecen servicios como parte de sus transacciones. La contabilidad controla que
se vendan servicios antes que un producto.
229
Contabilidad Industrial o de Costos: La actividad de las empresas es la de
transformar la materia prima en un producto final, se caracteriza por un proceso
productivo; la contabilidad registra todos los movimientos referentes a dicha
transformación.
Contabilidad Agropecuaria: Es una rama de la Contabilidad de costos, pues es
importante conocer el costo de producción de un quintal de papas, un litro de
aceite, etc.
Contabilidad Bancaria: Es aplicable en el sistema bancario en función del plan
de cuentas que proporciona la Superintendencia de Bancos, es decir el contralor
se debe ajustar a esta disposición. Es importante señalar que dependiendo de las
necesidades de la entidad, se puede incluir cuentas previa autorización a la
Superintendencia de Bancos.
Contabilidad Gubernamental: Registra, controla, analiza e interpreta las
operaciones de las entidades de Derecho Público, Nación, Ministerios, Municipios,
etc. Gracias a este registro el Gobierno puede disponer de control y planeamiento
en materia tributaria, financiera y económica.
Contabilidad Financiera: es un sistema de información que expresa en términos
cuantitativos y monetarios las transacciones que realiza una entidad económica,
así como ciertos acontecimientos económicos que la afectan, con el fin de
proporcionar información útil y segura a usuarios externos a la organización.
Contabilidad Comercial: Se aplica a las empresas que se dedican a la compra o
venta de bienes, con el fin de obtener una ganancia, agregando al costo del bien
el margen de utilidad.
Importancia
Permite registrar las operaciones en forma ordenada, clara y oportuna.
Proporciona información de la situación económica-financiera de la
empresa facilitando la toma de decisiones.
230
SISTEMA DE CONTROL DE LA CUENTA MERCADERÍAS
Para registrar tanto las compras y ventas de mercaderías se utilizará el Sistema
de Cuenta Única con Inventario Permanente
EL SISTEMA DE CUENTA ÚNICA CON INVENTARIO PERMANENTE
“Denominado también Sistema de Inventario Perpetuo, consiste en controlar el
movimiento de la cuenta Mercaderías mediante la utilización de tarjetas Kardex,
las mismas que permiten conocer el valor y la existencia física de mercaderías en
forma permanente. Se requiere de una tarjeta kardex para el control de cada uno
de los artículos destinados para la venta”30.
Cuentas que intervienen en el Sistema de Inventario Permanente
Inventario de Mercaderías
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas ó Pérdida en Ventas.
Inventario de mercaderías
Llamado también almacén o inventario; esta cuenta estará en constante actividad,
ya que cada instante mostrará el valor del inventario final.
Ventas
Registra a precio de venta la enajenación de mercadería, sean estas al contado o
a crédito, las correcciones de facturación y devoluciones que se efectúen a precio
de venta. Esta cuenta es de resultados (Renta).
Costo de ventas
Cuenta de resultados que anotará las ventas de mercadería y las devoluciones en
venta a precio de costo.
30
BRAVO V. Mercedes, 2008,Contabilidad General, 8va. Edición, Pág.125
231
LAS TARJETAS DE CONTROL DE EXISTENCIAS
“El uso de esta tarjeta permite a la empresa mantener el control oportuno de cada
uno de los productos, así como también conocer al final del período contable un
estado confiable de la situación económica de la empresa.”31
Son registros de control para saber a qué costo entran y salen los materiales. Los
métodos de valuación de materiales que se pueden considerar son los siguientes:
Método FIFO (PEPS)
Método LIFO (UEPS)
Promedio Ponderado
Método PEPS
Tipo de inventario perpetuo que detalla por medio de la Tarjeta de Control de
inventario, las salidas y entradas de las mercancías. Establece que la primera
mercancía que se compra es la primera en venderse o salir.
Método UEPS
Tipo de inventario perpetuo que establece que las últimas mercancías que se
compra son las que primera que se venden o salen.
Método Promedio Ponderado
Se basa en el supuesto de que tanto el costo de ventas como el de los inventarios
finales deben valuarse a un costo promedio, considerando el número de unidades
adquiridas a diferentes precios.
31
NARANJO SALGUERO M. 2008, Contabilidad de Costos. 7ma. Edición, Quito, Imprenta Don Bosco, Pág. 29.
232
EMPRESA “COLOR CENTER”
TARJETA KARDEX
Método de Valoración: Exist.Máxima:
Artículo:
Unidad: Exist.Mínima:
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot.
PLAN GENERAL DE CUENTAS
“Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, creada e ideada de manera
específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de
procesamiento contable para el logro de sus fines”32
Código de Cuentas
Se define como la expresión resumida de una idea a través de la utilización de
números, letras y símbolos; en consecuencia, el código es el equivalente del
nombre.
MANUAL DE CUENTAS
“El Manual de Cuentas, presenta las instrucciones necesarias para la utilización
de las cuentas que forman parte del sistema contable.”33
EL PROCESO O CICLO CONTABLE
“Constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue la información contable
desde el origen de la transacción (documentos fuente) hasta la presentación de
los estados financieros”34
32
http://definición.de/plan-de-cuentas/. 33
http://html-rincondelvago.com/manual-de-cuentas_1.html
233
34
BRAVO Mercedes, 2008, Contabilidad General, Séptima Edición, Editorial Nuevo Día, Quito – Ecuador. Pag.31
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS FINANCIEROS
LIBROS AUXILIARES
HOJA DE TRABAJO
DOCUMENTOS FUENTE
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
INVENTARIO INICIAL
234
DOCUMENTO FUENTE: Constituyen la evidencia escrita que dan origen a los
registros contables y respaldan todas las transacciones que realiza la
empresa.
Los documentos más utilizados son: Comprobantes de Ingreso, Comprobantes de
Egreso, Facturas, Notas de Venta, Cheques, Contratos, Notas de Debito, Notas
de Crédito, Roles de pago, Pagarés.
“Factura.- Evidencia la compra y venta de bienes y servicios, generalmente entre
productores y comerciantes, o entre éstos y en general entre contribuyentes que
pueden hacer uso del crédito tributario con IVA pagado en compras “35
35
ZAPATA Sánchez Pedro, 2008, Contabilidad General, Sexta Edición, Editorial McGraw-Hill, Pagina 37.
235
La Proforma.- “La factura proforma es un documento que utiliza el vendedor para
plasmar una oferta detallada de una venta.
Al tratarse de una oferta, si es aceptada por el comprador, será el origen de un
contrato de compraventa. Por tanto, es necesario que contenga todos los datos
necesarios para establecer los términos y condiciones de venta”36.
Cheque.- “El cheque es un título valor que incorpora una orden de pago emitida
por el titular de una cuenta corriente bancaria a favor de una persona beneficiaria,
quien cobrara su importe dirigiéndose a un banco o empresa del sistema
financiero nacional especialmente autorizado para ello”37.
36
http://www.monografias.com/trabajos93/factura-proforma/factura-proforma.shtml 37
http://www.monografias.com/trabajos83/concepto-cheque/concepto-cheque.shtml
236
Retención Impuesto a la Renta.- La retención en la fuente no es un impuesto,
sino un mecanismo de recado anticipado de un impuesto.
La retención en la fuente, lo que hace es recaudar un impuesto en el momento en
que ocurre el hecho generador del mismo.
237
INVENTARIOS
“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona en su
actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene que cancelar. Esta
recopilación detalla los elementos integrantes de un Patrimonio que son activos y
pasivos, contando, pesando, midiendo todos y cada uno de los objetos que posea
o deba”38
Para que una empresa pueda determinar si ha perdido o ganado en su actividad
económica precisa conocer su capital inicial que se lo puede encontrar
únicamente al efectuar el Inventario.
38
GRECO O. Diccionario Contable, 2009, 5ta. Edición. Ediciones Valleta. Buenos Aires– Argentina, Pág. 227.
EMPRESA “COLOR CENTER”
INVENTARIO INICIAL
Al……………….
Expresado en dólares USD
N° CÓDIG
O CANT. DETALLE
VALOR UNITARIO
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
OBSERVACIONES
TOTAL:
Lugar y Fecha……………… …
GERENTE
CONTADORA
238
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que
conforman el Activo, el Pasivo y el Patrimonio de la misma.
EMPRESA “COLOR CENTER”
ESTADO DE SITUACIÒN INICIAL
Al…………………
Expresado en dólares USD $
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Caja XXXX.XX
Bancos XXXX.XX
Cuentas por Cobrar XXXX.XX
Documentos por Cobrar XXXX.XX
Inventarios XXXX.XX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXXX.XX
ACTIVO NO CORRIENTE
Maquinaria y Equipo XXXX.XX
Muebles y Enseres XXXX.XX
Equipo de Cómputo XXXX.XX
TOTAL DE ACTIVO NO
CORRIENTE XXXX.XX
TOTAL ACTIVO XXXX.XX
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar XXXX.XX
Documentos por Pagar XXXX.XX
IVA en Ventas XXXX.XX
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE XXXX.XX
PATRIMONIO
Capital XXXX.XX
Utilidad Bruta XXXX.XX
TOTAL PATRIMONIO XXXX.XX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXX.XX
Fecha:…………………
GERENTE CONTADORA
239
LIBRO DIARIO
“Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma
cronológica todas las operaciones de la empresa. El registro se realiza mediante
ASIENTOS, a lo que se denomina también JORNALIZACION”. 39
LIBRO MAYOR
“Pertenece al grupo de los libros principales, se registra en forma clasificada y de
cuenta todos los asientos jornalizados previamente en el diario. Los valores
registrados en el debe del diario pasan al debe de una cuenta de mayor y los
valores registrados en el haber del diario pasan al haber de una cuenta de mayor,
este paso se denomina MAYORIZACION.”40
39
BRAVO Mercedes, 2008, Contabilidad General, Séptima Edición, Editorial Nuevo Día, Quito – Ecuador,
Pagina 48.
40BRAVO Mercedes, 2008, Contabilidad General, Séptima Edición, Editorial Nuevo Día, Quito – Ecuador,
Pagina 50.
FOLIO:
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASAN
EMPRESA COLOR CENTER
DIARIO GENERAL
Del 01 de agosto al 30 de septiembre de 2013
Expresado en USD $
240
BALANCE DE COMPROBACION.
“Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el Libro
Diario y Libro Mayor, a la vez que permite comprobar la exactitud de los
mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre el debe y
el haber”41
41
BRAVO Mercedes, 2008, Contabilidad General, Séptima Edición, Editorial Nuevo Día, Quito – Ecuador,
Pagina 51.
CUENTA: CODIGO:
Folio No. Diario No. DEBE HABER
TOTALES
EMPRESA COLOR CENTERLIBRO MAYOR GENERAL
Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre de 2013
Expresado en USD
FECHA DETALLEREFERENCIA SUMAS
SALDO
EMPRESA “COLOR CENTER”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del……………al……..………….
Expresado en dólares USD
CÓDIGO CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
GERENTE CONTADOR
241
AJUSTES
“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los ajustes
contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que han intervenido
en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo verdadero y faciliten la
preparación de los Estados Financieros.”42
Las clases de ajustes que existen son:
Arqueo de fondos y valores
Inventario de mercaderías
Depuración de deudores
Amortización de bienes de uso
Gastos pendientes de pago
Gastos pagados por adelantados
Ingresos pendientes de cobro
Ingresos cobrados por adelantado
Omisión de gastos bancarios
Depreciaciones
DEPRECIACIONES
El término depreciación se refiere, en el ámbito de la contabilidad y economía, a
una reducción anual del valor de activos fijos (Edificios, muebles, equipos, etc.).
Esta depreciación puede derivarse de tres razones principales:
El desgaste debido al uso,
El paso del tiempo y
La obsolescencia
La depreciación es una manera de asignar el coste de las inversiones a los
diferentes ejercicios en los que se produce su uso o disfrute en la actividad
42
BRAVO Mercedes, 2008, Contabilidad General, Séptima Edición, Editorial Nuevo Día, Quito – Ecuador,
Pagina 52.
242
empresarial. Los activos se deprecian basándose en criterios económicos,
considerando el plazo de tiempo en que hace uso del bien dedicado a la actividad
asignada.
“La depreciación es el mecanismo mediante el cual se reconoce el desgaste que
sufre un bien por el uso que se haga de él. Cuando un activo es utilizado para
generar ingresos, este sufre un desgaste normal durante su vida útil que al final lo
lleva a ser inutilizable”43.
La vida útil es diferente en cada activo, depende de la naturaleza del mismo. Por
simplicidad y estandarización se han establecido la vida útil a los diferentes
activos clasificándolos de diferentes grupos:
Edificios 20 años.
Muebles y enseres. 10 años
Maquinaria y equipo 10 años.
Vehículos 5 años.
“Los porcentajes de depreciación de conformidad con la Ley de régimen Tributario
Interno, son los siguiente:
Inmuebles (excepto Terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares 5%
anual.
Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual.
Vehículos, equipos de Transporte y equipo caminero móvil 20% anual.
Equipo de cómputo y software 33% anual.”44
MÉTODOS DE CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN
Existen varios métodos para calcular la depreciación, dentro de los cuales el uso
ha consagrado uno de ellos como el más equitativo y fácil de aplicar; este método,
el más utilizado en el mundo es el llamado Método de Línea Recta.
43
SARMIENTO Rubén. 2008, Contabilidad General, 6ta. Edición, Impreso Gráfica Publingraf. Quito –
Ecuador. Pág. 28. 44
Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno, Registro Oficial Nº 242
243
Método de Línea Recta
Es el método de depreciación más utilizado y con este se supone que los activos
se usan más o menos con la misma intensidad año por año, a lo largo de su vida
útil; por tanto, la depreciación periódica debe ser del mismo monto. Este método
distribuye el valor histórico ajustado del activo en partes iguales por cada año de
uso. Para calcular la depreciación anual basta dividir su valor histórico ajustado
entre los años de vida útil.
Costo Histórico o Valor Actual.- Aquel con el que fue comprado, más adiciones
capitalizables, más revalorizaciones a las que se le haya sometido. Las facturas y
los informes de revalorizaciones son las pruebas de este dato histórico y preciso.
Valor Residual.-Cantidad monetaria estimada, basándose en la experiencia o
consejo técnico, que se espera obtener al final de la vida útil.
Vida Útil Esperada.-Que se establece en años, meses u horas, según la
intensidad de uso previsto, de la resistencia de los materiales en los que está
construido, plan de mantenimiento, etc.
DEPRECIACIÓN ANUAL = VALOR HISTÓRICO AJUSTADO – VALOR RESIDUAL
AÑOS DE VIDA ÚTIL
Método de Depreciación Legal
Se basa en los porcentajes establecidos por la Ley, es decir, establece los límites
máximos por el SRI como gasto deducible para el pago del impuesto a la renta.
Toma el nombre debido a que la Ley de Régimen Tributario Interno faculta que
“del ingreso bruto podrán deducirse las depreciaciones normales, conforme a la
naturaleza de los bienes y la duración normal de su vida, de conformidad con las
normas que establezca el reglamento y en su defecto a los consejos de la técnica
contable”45
45
SARMIENTO Rubén, 2008, Contabilidad General, 6ta. Edición, Impreso Gráfica Publingraf. Quito-
Ecuador. Página 57
244
Fórmulas para el cálculo:
Depreciación anual = (Valor actual – Valor residual) % Coeficiente anual
CIERRE DE LIBROS
El propósito de clausurar el ejercicio económico y cerrar las cuentas de resultados
es medir el grado de gestión, la posición financiera y evaluar los logros
alcanzados. Se debe registrar un asiento en el que se deba cerrarse las cuentas
que integran el Estado de Resultados y que no debe pasar al siguiente ejercicio
contable manteniéndose únicamente las cuentas del Balance General.
LA HOJA DE TRABAJO
“La hoja de trabajo, aunque no constituye un documento obligatorio; es un medio
auxiliar y didáctico que permite resumir en un solo documento gran parte del
proceso contable, hoja que contiene: Saldos del Balance de Comprobación,
Ajustes, Saldos Ajustados, Estado de Pérdidas y Ganancias y Estado de
Situación”46.
46
SARMIENTO Rubén. 2008, Contabilidad General. 6ta. Edición. Impreso Gráfica Publingraf. Quito-Ecuador. Pág. 32.
“ EMPRESA “COLOR CENTER”
HOJA DE TRABAJO
Del……………al……..………….
Expresado en dólares USD
Nº COD. CUENTAS
SALDOS AJUSTES BALANCE
AJUSTADO ESTADO RESULTADO BALANCE GENERAL
Deudor Acreedor D H Deudor Acreedor Gastos Ingresos Activo Pasivo
245
ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros se constituyen en la síntesis objetiva de la empresa, la
cual servirá de base para tomar decisiones tendientes a mantener, modificar o
ajustar las políticas, métodos, procedimientos, líneas de comercialización. Los
estados financieros principales son los siguientes:
Estado de Resultados o de Pérdidas o Ganancias.
Detalla los ingresos y los gastos a fin de obtener la utilidad o pérdida del periodo
contable.
EMPRESA “COLOR CENTER”
ESTADO DE RESULTADOS
Del ………… al............
“Expresado en dólares USD”
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas XXXXXX
(- ) Costo de Ventas
NO OPERACIONALES
Intereses Ganados XXXXXX
TOTAL INGRESOS XXXXXX
GASTOS OPERACIONALES
Sueldos y Salarios XXXXXX
Aportes al IESS XXXXXX
Gastos Generales XXXXXX
TOTAL GASTOS XXXXXX
( = ) Ganancia Neta del Ejercicio XXXXXX
Fecha……
GERENTE CONTADORA
246
Estado de Situación Financiera
Refleja los Activos, Pasivos y Patrimonio permitiendo determinar la posición
financiera de la empresa en un periodo determinado.
EMPRESA “COLOR CENTER”
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al..………….
Expresado en dólares USD $
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja xxx
Cuentas por Cobrar xxx xxx
Crédito Tributario xxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXX
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres xxx xxx
(-) Depreciación. Acumulada Muebles y Enseres xxx
Equipo de Computación xxx xxx
(-) Depreciación. Acumulada Equipo Computación xxx
Maquinaria y Equipo xxx xxx
(-) Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo xxx
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXX
TOTAL ACTIVOS XXX
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar Proveedores xxx
Provisiones Sociales por Pagar xxx
IESS por Pagar xxx
Retención Impuesto a la Renta por Pagar xxx
TOTAL PASIVOS CORRIENTES XXX
PASIVOS NO CORRIENTES
Préstamo Bancario por Pagar xxx
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES XXX
TOTAL PASIVOS XXX
PATRIMONIO
Capital xxx
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO xxx
TOTAL PATRIMONIO XXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXX
Lugar y fecha………………
GERENTE CONTADORA
247
Estado de Flujo del Efectivo
“Este Estado Financiero se elabora al término de un periodo contable o ejercicio
económico, con el fin de evaluar con objetividad la liquidez o solvencia de la
Empresa. El Estado de Flujo de Efectivo debe informar los flujos de efectivo
durante el periodo contable, clasificado por las Operativas, de Inversión y de
financiamiento.”47
47
BRAVO Mercedes, 2008, Contabilidad General, Séptima Edición, Editorial Nuevo Día, Quito – Ecuador. Página 47.
FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Efectivorecibido de Clientes xxxxxx (-) EfectivoPagado a Proveedores xxxxxx (-) Pago Transporte xxxxxx (-) Sueldos, Salarios y RemuneracionesAdicionales xxxxxx (-) Pago de ServiciosBancarios xxxxxx (-) Pago de ServiciosBásicos xxxxxx (-) Suministros de Oficina xxxxxx (-) Pago de IVA y Retenciones xxxxxx (-) Pago IESS xxxxxx EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxxxx
FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO CéditosBancarios (-) Pago dividendos Préstamo a largo Plazo xxxxxx
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE xxxxxx
FINANCIAMIENTO
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION
Venta de ActivoFijo xxxxxx (-) CompraActivoFijo xxxxxx
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE xxxxxx INVERSION
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxxxx
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO xxxxxx
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO xxxxxx
GERENTE CONTADORA
Fecha……………..
EMPRESA “COLOR CENTER”
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Del …………. al …………
Expresado en dólares USD
248
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
“Es el vínculo jurídico personal existente entre el Estado y los Contribuyentes, en
virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios
apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la Ley.”48
IMPUESTOS
Son las contribuciones obligatorias establecidas en la Ley, que deben pagar las
personas naturales o sociedades que se encuentran en las condiciones previstas
por la misma. Los impuestos son el precio de vivir en una sociedad civilizada.
Impuesto al Valor Agregado (I.V.A)
“El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio
o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas
de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y
derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen básicamente dos
tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.
Se entiende también como transferencia a la venta de bienes muebles de
naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignación y el arrendamiento
de éstos con opción de compraventa, incluido el arrendamiento mercantil, bajo
todas sus modalidades; así como al uso o consumo personal de los bienes
muebles.
La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes
muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se
presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestación del
servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente
48
Código Tributario, Legislación Conexa, Concordancias 2008. Corporación de Estudios y Publicaciones,
Titulo II, Capítulo I, Quito – Ecuador, Página 4.
249
imputables al precio. Del precio así establecido sólo podrán deducirse los valores
correspondientes a descuentos y bonificaciones, al valor de los bienes y envases
devueltos por el comprador y a los intereses y las primas de seguros en las
ventas a plazos.
La base imponible, en las importaciones, es el resultado de sumar al valor CIF los
impuestos, aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos que figuren en la
declaración de importación y en los demás documentos pertinentes”49.
En los casos de permuta, de retiro de bienes para uso o consumo personal y de
donaciones, la base imponible será el valor de los bienes, el cual se determinará
en relación a los precios de mercado.
Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o los
servicios que se presten están gravados con tarifa 12%; y de manera semestral
cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios gravados con
tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a la retención total
del IVA causado, a menos que sea agente de retención de IVA (cuya declaración
será mensual).
49
http://www.sri.gob.ec/web/10138/102
250
En el caso de importaciones, la liquidación del IVA se efectuará en la declaración
de importación y su pago se realizará previo al despacho de los bienes por parte
de la oficina de aduanas correspondiente.
En el caso de importaciones de servicios, el IVA se liquidará y pagará en la
declaración mensual que realice el sujeto pasivo. El adquirente del servicio
importado está obligado a emitir la correspondiente liquidación de compra de
bienes y prestación de servicios y a efectuar la retención del 100% del IVA
generado. Se entenderá como importación de servicios a los que se presten por
parte de una persona o sociedad no residente o domiciliada en el Ecuador a favor
de una persona o sociedad residente o domiciliada en el Ecuador, cuya utilización
o aprovechamiento tenga lugar íntegramente en el país, aunque la prestación se
realice en el extranjero.
Retenciones del IVA
Son agente de retención del IVA, las sociedades y las personas naturales
obligadas a llevar contabilidad, a las que el SRI las haya calificado y notificado
como contribuyentes especiales. Así mismo, se constituyen en Agente de
retención del IVA, toda sociedad o persona natural obligada a llevar contabilidad,
que adquieren bienes y servicios a personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad.
Porcentajes de Retención del IVA
Sobre el 12% del IVA causado, se retendrá en la adquisición de bienes el 30% y
en servicios el 70%. La retención será el 100% del 12% a los servicios prestados
por profesionales con instrucción superior; en arrendamiento de inmuebles a
personas naturales y en adquisiciones con liquidaciones de compra.
Liquidación del Impuesto
Los sujetos pasivos liquidaran el impuesto en base a las tarifas 12% o 0%, sobre
el valor total de las operaciones gravadas (ventas), del impuesto resultante se
251
deducirá el valor del Crédito Tributario a que hubiere lugar (compras), la diferencia
se constituye el valor a pagar por el mes declarado.
IMPUESTOS A LA RENTA
“El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o
extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de
diciembre”50.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de
los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base
imponible.
La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia está
constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes personales al
Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto cuando éstos sean
pagados por el empleador.
La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas
naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aún cuando la totalidad de sus
rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción de: los contribuyentes
domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el país y que
exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.
Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no
excedieren de la fracción básica no gravada.
Cabe mencionar que están obligados a llevar contabilidad todas las sociedades y
las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de enero operen con un
capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos brutos anuales de su
actividad económica sean superiores a USD 100.000, o los costos y gastos
50
Capítulo I-V-VI, Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
252
anuales sean superiores a USD 80.000; incluyendo las personas naturales que
desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares.
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con
un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así
como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y
demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos
para determinar su renta imponible.
Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno
dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:
Retenciones del Impuesto a la Renta
La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios, de no
entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener un
253
porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe ser entregado al Estado a
nombre del contribuyente, para quien esta retención le significa un prepago o
anticipo de impuestos.
Los porcentajes de Retención de Impuesto a la Renta varían de acuerdo a la
transacción realizada, por compra de bienes o adquisición de servicios.
Los porcentajes de retención, son el 1%, 2%, 5%, 8%, 10% y 25%, según el caso.
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME
LA NORMATIVA VIGENTE
Porcentajes vigentes
Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga
1%
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible
1%
Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares
1%
Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)
1%
Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad
1%
Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual
2%
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional.”
10%
Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registro
8%
Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles
8%
254
Anexo de Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta por Otros
Conceptos (REOC)
La Resolución NAC-DGER-2007-1319 señala que deben presentar la información
mensual relativa a las compras o adquisiciones detalladas por comprobante de
venta y retención, y los valores retenidos en la Fuente de Impuesto a la Renta por
Otros Conceptos lo siguientes contribuyentes:
Las sociedades
Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan la obligación de
presentar el ATS)
Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no tendrá la
obligación de presentar el anexo en mención.
En caso de que exista error en la información presentada mediante el anexo, el
contribuyente deberá presentar una sustitutiva de esta información.
La información se entrega en medio magnético, a través de un archivo
comprimido en formato XML.
Anexo deRetenciones en la Fuente por Relación de Dependencia (RDEP)
Todas las sociedades y empleadores en su calidad de agentes de retención
deben presentar un reporte detallado de los pagos y retenciones en la fuente de
impuesto a la renta realizadas. La información se entrega en medio magnético, a
través de un archivo comprimido en formato XML. El archivo puede ser enviado
por Internet o entregado en cualquiera de las oficinas del SRI, según el siguiente
calendario.
d. MATERIALES Y METODOS
Para el desarrollo del proceso investigativo se aplicarán diversos métodos y
técnicas, que permitirán una mejor comprensión del problema, a través de una
detallada planificación, siguiendo las fases de la investigación científica.
255
f.1 Métodos
Científico: Este método permitirá descubrir las condiciones en que se presentan
sucesos específicos, caracterizado generalmente por ser tentativo, verificable, de
razonamiento riguroso y observación empírica. Para ello se efectuará una
investigación de campo en la empresa “COLOR CENTER” con el fin de
determinar los principales problemas existentes por la falta de un proceso
contable adecuado en sus operaciones, a fin de poder plantear alternativas de
solución a los problemas encontrados.
Deductivo: A través de este método se estudiará los aspectos generales
relacionados a la actividad contable en el campo comercial, normas y leyes que la
rigen, para ello se realizará la revisión bibliográfica con el fin de recopilar algunas
definiciones y clasificaciones específicas, para la elaboración de la
fundamentación teórica, que refleje un conocimiento general de la actividad de la
contabilidad comercial que se desarrolla en la organización objeto de estudio.
Inductivo: Es el razonamiento que partiendo de casos particulares, se eleva a
conocimientos generales. Este método permitirá conocer situaciones particulares
de la comercialización de pinturas y sus derivados, actividades específicas que
generan registros contables, a partir de la problemática encontrada en la
empresa, para llegar a la obtención de Estados Financieros y disponer de
información contable, real y oportuna.
f.2 Técnicas
Los instrumentos que permitirán hacer uso de un método determinado.
La Observación: Es la técnica más completa e importante del conocimiento,
porque permite constatar de manera real y objetiva los datos, para obtener la
información necesaria sobre la empresa “COLOR CENTER”, identificar el
problema objeto de investigación, así como los ingresos y gastos que se
generan en los procesos de compra y venta de la mercadería
256
Entrevista Directa: Mediante conversación con el Gerente/Propietario de la
empresa “COLOR CENTER”, se obtendrá información y documentación de las
actividades propias de la entidad, con el fin de conocer los procesos de
organización, funcionamiento y en general obtener una perspectiva de las
operaciones que se producen en el transcurso mismo de la vida organizacional.
Revisión Bibliográfica: Es una técnica que se utiliza en el desarrollo de la
investigación, para obtener información de fuentes bibliográficas (libros, revistas,
internet, entre otros), acorde al tema a desarrollarse, la misma que servirá para
estructurar el marco teórico y de ésta manera fortalecer la validez de la
información que permita un desarrollo adecuado del tema a investigarse. Esta
técnica será utilizada en la etapa de Revisión de Literatura.
257
g. Cronograma
258
h. Presupuesto y Financiamiento
TALENTO HUMANO
Aspirante
Director de Tesis
Personal Administrativo de la empresa
RECURSOS MATERIALES
Se utilizará los siguientes materiales:
Computadora
Impresora
Suministros de oficina
Material Bibliográfico
Pendrive, Calculadora, Hojas Bond, Cd, Borrador, Lápiz, Bolígrafos, Copias
y otros
RECURSOS FINANCIEROS
Presupuesto.- El presupuesto será de absoluta responsabilidad del aspirante.
259
Bibliografía
LIBROS:
BRAVO Valdivieso Mercedes, 2008, Contabilidad General, Séptima Edición,
Editorial Nuevo Día, Quito – Ecuador,Página31, 48, 50,51, 52, 125.
GRECO O. 2009, Diccionario Contable, 5ta. Edición, Ediciones Valleta. Buenos
Aires– Argentina, Página 227.
NARANJO Salguero M. 2008, Contabilidad de Costos. 7ma. Edición Imprenta Don
Bosco, Quito – Ecuador, Página 29.
OROZCO José, 2008, Contabilidad General, Teoría y Práctica Aplicada a la
Legislación Nacional, Cuarta. Edición, Página 5.
INGRESOS VALOR
Aporte del Aspirante 1,460.00
GASTOS
Suministros de Oficina
Fuente Bibliográfica
Impresiones
Internet
Aranceles de Grado
Transporte, Alimentación y hospedaje
Imprevistos
120.00
250.00
140.00
70.00
380.00
300.00
200.00
TOTAL 1,460.00
260
SARMIENTO Rubén, 2008. Contabilidad General. 6ta. Edición, Impreso Gráfica
Publingraf, Quito – Ecuador. Página 28.
SARMIENTO Rubén, 2008. Contabilidad General. 6ta. Edición, Impreso Gráfica
Publingraf, Quito – Ecuador. Página 32.
SARMIENTO Rubén, 2008, Contabilidad General, 6ta. Edición, Quito – Ecuador.
Página 45.
ZAPATA Sánchez Pedro, 2008, Contabilidad General, Sexta Edición, Editorial
McGraw-Hill, Pagina 17.
Código Tributario, Legislación Conexa, Concordancias 2008. Corporación de
Estudios y Publicaciones, Titulo II, Capítulo I, Quito – Ecuador, Página 4.
Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno, Registro
Oficial Nº 242
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno, Capítulo I-V-VI.
DOCUMENTOS ELECTRONICOS
OBJETIVOS, fecha de consulta: 15 de Mayo del 2013, Disponible en: http:
ecamn.galeon.com/aficiones.2265078.html
IMPORTANCIA, fecha de consulta: 15 de Mayo del 2013, Disponible en:
http://www.contables.us/gestión/libros/registros/Impotancia_de_la_Contabilidad
PLAN GENERAL DE CUENTA, fecha de consulta: 30 de octubre del 2013,
Disponible en: http://definición.de/plan-de-cuentas/.
261
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD, fecha de consulta: 17 de
Mayo del 2013, Disponible en:
es.wikipedia.org/wiki/Normas_Internacionales_de_Contabilidad
CHEQUE, fecha de consulta: 1 de Junio del 2013, Disponible en:
http://www.monografias.com/trabajos83/concepto-cheque/concepto-cheque.shtml
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, fecha de consulta: 15 de Junio del 2013,
Disponible en: http://www.sri.gob.ec/web/10138/102
262
ÍNDICE
PORTADA I
CERTIFICACIÓN II
AUTORÍA III
CARTA DE AUTORIZACIÓN IV
AGRADECIMIENTO V
DEDICATORIA VI
a. TÍTULO 1
b. RESUMEN 2
c. INTRODUCCIÓN 4
d. REVISIÓN DE LITERATURA 6
e. MATERIALES Y MÉTODOS 39
f. RESULTADOS 41
g. DISCUSIÓN 152
h. CONCLUSIONES 153
i. RECOMENDACIONES 154
j. BIBLIOGRAFÍA 155
k. ANEXOS 157