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Universidad de Buenos Aires

Auditoría General

INFORME DE AUDITORÍA GENERAL N° 839/15

AUDITORÍA TRANSVERSALCIRCUITO DE RECURSOS PROPIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EXACTAS Y NATURALES

2015

ÍNDICE

CONTENIDO

1. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

2. MARCO NORMATIVO

3. ALCANCE Y METODOLOGÍA DEL TRABAJO

4. LIMITACIONES AL ALCANCE

5. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS

6. OBSERV ACIONES y RECOMENDACIONES

7. OPINION DEL AUDIT ADO

8. OPINION DEL AUDITOR

Anexo 1: Procedimientos Aplicados

Informe AGUBA N° 839/15 - Audit. Transv.- Circuito Recursos Propios Fac de Ciencias Exactas y Naturales

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1. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Nuestro objetivo principal consiste en relevar el conjunto deactividades comprendidas en la ejecución de los recursos provenientes de la Fuentede Financiamiento 12 -Recursos Propios, desde su presupuestación y evaluación delproyecto, verificando el cumplimiento del marco normativo vigente.

2. MARCO NORMATIVO

En consonancia con el Manual de Procedimientos de la AG UBA lasNormas de Auditoría Gubernamental se aplicó el siguiente marco normativo:

Ley N° 24.156 Administración Financiera y de los Sistemas deControl del Sector Público Nacional;Decreto N° 1.344/07 Reglamentario de la Ley N° 24.156;Resolución (R) N° 2702/04 Recursos propios de la UB.A.Ingreso directo a las Tesorerías de las Dependencias.Ley N° 19.549Ley de Procedimientos Administrativos;Decreto N° 1759/72 Reglamentación de la Ley deProcedimientos Administrativos N° 19.549;Decreto N° 1.883/91 Reforma de la Ley N° 19549;Decreto N° 795/94 Reglamentación Ley 24.308;Ley N° 26.427Sistema de Pasantías Educativas en el Marco delSistema Educativo Nacional; Resolución Conjunta N°825/2009 Y N° 338/2009 Ministerio de Trabajo, Empleo ySeguridad Social y Ministerio de Educación, reglamentariasde la citada Ley.Resolución (CS)N° 1133/10 Reglamentación sobre actividadesde Asistencia Técnica y Cooperación Académica.Complementaria de la Resolución (Resolución (CS) N°1655/87.Resolución (CS)N° 1655/87 Reglamentación sobre actividadesde Cooperación Técnica, Producción de bienes, Asesoramientoe Incremento de Subsidios e Investigaciones. Resolución (CS)N° 2805/92 modificatoria de la Resolución anterior.Resolución (CS) N° 3192/92 Establece las tasas y el valor delos módulos de los servicios brindados.Resolución (R) N° 2702/04 Recursos propios de la UBA.Ingreso directo a las Tesorerías de las Dependencias.Resolución (D) 1594/98 Reglamento de Ordenes de AsistenciaTécnica.

Informe AGUBA N° 839/15 - Audit. Transv.- Circuito Recursos Propios Fac de Ciencias Exactas y Naturales

3. ALCANCE Y METODOLOGÍA DE TRABAJO

A efectos de cumplir con nuestro objetivo, esta Auditoría Generalrelevó sobre la base de la información proporcionada por la Facultad, losprocedimientos utilizados en los distintos sectores relacionados con los RecursosPropios de la Dependencia.

A continuación se expone, para cada uno de los temas bajo análisis, elperíodo de revisión, el criterio de selección empleado para definir la muestra y lacomposición de la misma:

PERÍODO DE REVISIÓN

Ingresos F.F. 12 I Año 2014

Convenios I Año 2014I

Informe AGUBA N° 839/15 - Audit. Transv.- Circuito Recursos Propios Fac de Ciencias Exactas y Naturales 2

MUESTRA SELECCIONADA

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"Tema Criterio;'¡ ...; ,N''' Resglucióp (CD) WIW , Concepto ? " ii ,e' ?

""

Convenios Marco . Muestreo Estadístico 1189 Aerolineas Argentinas SA y Austral Lineas Aereas Cielos del Sur SA

con Terceros simple al azar 2097 Dirección Nacional De Fabricaciones Militares

3142 pendarmería Nacional Argentina

3144 lFund Dr. Manuel Sadaosky de Inv y Desarrollo en las tecn de la información y la comunicación

1973 SEDRONAR

2100 SAS Institute Argentina S.A.

512 ~ecretaria de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Nacion

1689 NTA

1892 lFundacion FIPCA (Fundacion Interactiva para Promover la Cultira del Agua)

1893 ~ervicio Meteorologico Nacional

747 lFundacion YPF

2881 !yPF Tecnologia S.A. (Y -TEC)

885 lPapel Prensa S.A. y Alto Paraná S.A.

593 Municipalidad de Moron

1195 Municipio de San Fernando

1442 Secretaria de Asuntos Municipales del Ministerio del Interior de la Nación.

2050 Municipio de Moron

2866 Pan American

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?

... ,."". MuestraTema Criterio de Seleeción ExpteN? ~~ibO Importe Concepto

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IngresosMuestreo Estadístico simple a

502121 52/2014 $81.498,00 Geoandina SRL estudios sedimentológico OATlazar.504177 7372/2014 $76.048,00 YPF estruct. y evolución tectónica de yacimientos OAT

494360 7249/2014 $14.400,00 Proyecto sobre memoria declarativa en humanos

494360 6448/2014 $8.800,00 Proyecto PICT experimentos de memoriaMuestreo Estadístico por

499057 656/2014 $1.280.000,00 YPF certificación de reservas y recursos (varios)materialidad y por cliente.

499057 5586/2014 $1.280.000,00 YPF certificación de reservas y recursos (varios)

504137 6481/2014 $414.376,75 Proyecto PICT de neunomecanismos

503549 5364/2014 $411.463,25 Premio Microsoft

502066 6597/2014 $329.760,00 Capacitación para la Secretaria de Ambiente y desarrollo

502066 ~82/2014 $309.150,00 Capacitación para la Secretaria de Ambiente y desarrollo


4. LIMITACIONES AL ALCANCE

Sin limitaciones al alcance.

5. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS

Con el fin de facilitar la lectura de este Informe, los procedimientos deauditoría aplicados se detallan en el Anexo 1,que forma parte del presente.


6. OBSERVACIONES y RECOMENDACIONES

En este apartado se exponen las observaciones, recomendaciones y el riesgoasociado de los hallazgos correspondientes al Circuito de Recursos Propios.

1. Observación

Inexistencia de Manuales de Procedimientos aprobados para el circuito deRecursos Propios

Recomendación

Es aconsejable elaborar un Manual de Procedimientos aprobado por laautoridad competente.

Opinión del Auditado

El auditado no emitió opinión.

Opinión del Auditor

Se mantiene la observación.

Observación reiterativa del Informe Auditoría de Seguimiento N° 777/14

Riesgo Bajo

2. Observación

En toda la muestra analizada se observo que no se cuenta con dictamenjurídico previo al dictado de la Resolución y/o aprobación del convenio.

Recomendación

El acto administrativo debe estar precedido por el dictamen jurídico realizadopor la dirección de asuntos jurídicos, conforme arto7, inc. d Ley N° 19.549.





Riesgo Medio


3. Observación

En 2 expedientes se detectaron problemas de foliatura (mal foliado y o hojassin foliar). (Exptes. 499057y. 502746).

Recomendación

Todas las actuaciones deberán foliarse por orden correlativo de incorporación,incluso cuando se integren, con más de un cuerpo de expediente, conforme al art.9 Decreto1759/72 reglamentario de la Ley N°19.549.





Riesgo Medio.

4. Observación

Esta Auditoría verificó que en todos los expedientes de la muestra finalizadosno obra constancia del pase al sector de Rendición de Cuentas.

Recomendación

Se recomienda que la totalidad de lo actuado debe estar reflejado dentro delexpediente, con la debida intervención del sector de Rendición de Cuentas.





Riesgo Bajo.

5. Observación

Los 2 expedientes de la muestra correspondientes a Ordenes de AsistenciaTécnica no se cumple con la Res (D) 1594/98 (formulario Anexo B firmado por el Decano)(Exp N° 502121Y504177)

Recomendación

Las órdenes de asistencia técnica debe cumplimentar los pasosprocedimentales establecidos por la Resolución (D) 1594/98.



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Riesgo Medio.

6. Observación

En 1 expediente se le realizó a la Dependencia una retención indebida deimpuestos por $ 2.940,00,no quedando constancia del recupero del mismo. (Exp N° 504177)

Recomendación

Se deben arbitrar los medios necesarios para recuperar el importe malretenido




Se mantiene la observación.)

~e,gOBajO.


7. OPINION DEL AUDIT ADO

Como procedimiento habitual - en función de lo establecido en las "Normas deAuditoría Interna de la Universidad de Buenos Aires", la AG-UBA recaba la opinión delauditado con relación a las observaciones efectuadas en los informes que emite.

A la fecha de vencimiento del plazo establecido en el punto 8. del informePreliminar AG-UBA N° 839P/15, la Facultad de Ciencias Exactas y Naturales no elevó eldescargo a las observaciones expuestas en el mismo. Por tal motivo se asume quecomparte la totalidad de las observaciones formuladas.


8. OPINION DEL AUDITOR:

En función del objetivo establecido, del alcance y metodología de trabajo, delas limitaciones al alcance, de los procedimientos de auditoría aplicados en la Facultad deCiencias Exactas y Naturales vinculados al Circuito Administrativo de Recursos Propios, seha constatado la existencia de debilidades en el sistema de control interno, basado en losriesgos asociados a las observaciones mencionadas en el apartado 6.

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/'C.A.B.Afde Febrerode 2016.

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ANEXO 1

PROCEDIMIENTOS DEAUDITORIA APLICADOS

RECURSOS PROPIOS

Se solicitó la siguiente información, correspondiente al ejercicio 2014:

Que la Dependencia informe si el procedimiento relevado por esta auditoría, el cual fueexpuesto en el Informe de Recursos Propios emitido en el año 2011, es el que se aplicaactualmente para la administración de los Recursos Propios.Para el caso de que los procesos hayan sido modificados, se describa el procedimiento yla normativa interna vigente.

Los Manuales de Procedimientos para Recursos Propios, aprobados por autoridadcompetente.

La Estructura formalmente aprobada para el circuito.

Las planillas detalladas a continuación a fin de que las mismas sean completadasdebidamente:

Planilla 1: Crédito y ejecución presupuestaria por fuente, red pro gramática yobjeto del gasto - FF.12 - Ejercicio 2014.

Planilla 2: Recaudado 2014por subcuenta, discriminado por mes.

Planilla 3: Convenios de Pasantías.

Planilla 4: Convenios de Asistencia Técnica.

Planilla 5: Convenios de Servicios a Terceros.

Planilla 6: Otros Convenios.

Planilla 7: Resoluciones aprobatorias FF12,presupuesto 2014.

Planilla 8: Resoluciones aprobatorias de aranceles vigentes, excepto Posgrado.

Las planillas 3 a 6 contienen: detalle de entidad, organismo ó empresa, objeto,convenio marco, específico, resolución aprobatoria, período de vigencia,monto total del convenio, etc.

Información acerca de la totalidad de los sistemas o procedimientos que se utilizan en laDependencia para recaudar (ya sea en la Tesorería o fuera de ella y en su caso detallar

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cantidad de cajas recaudadoras, sistema de cobradores, forma y periodicidad derendición, etc.).

El detalle de los tipos de comprobantes utilizados (Recibos, Facturas, Planillas derendición, etc.), indicando si son manuales o emitidos por sistema.

El detalle de la totalidad de registros utilizados para la recaudación.

Se constató que:

- los ingresos se encuentren debidamente registrados,

- los sistemas empleados contengan la totalidad de las operaciones,

-los comprobantes con que opera la Dependencia cumplan con los requisitos legales,

- el total de ingresos de la FF 12- Recursos propios, discriminados por mes que surgendel Sistema PILAGA - coincida con las planillas de la Recaudación completada por laDependencia, correspondientes al año 2014,

-los ingresos muestreados coincidan con los documentos que les dieran origen,

- los importes unitarios de dichos comprobantes coincidan con los estipulados en loscontratos y/o actos resolutivos respectivos,

- en los recibos emitidos se indique el concepto por el cual se genera el ingreso,

- la tramitación de los convenios firmados con terceros se haya hecho conforme lanormativa vigente,

- los convenios hayan sido elevados al Consejo Superior.

ARMADO DEL PROGRAMA DE MUESTREO

A los efectos de la determinación de la muestra, se tuvo en cuenta la utilización de basesselectivas, según criterio, apoyándonos en el uso de métodos de muestreo estadístico y noestadístico.

Se estratificó el universo conformado por todos los ingresos percibidos en el período delalcance (ejercicio 2014) en: Convenios Marco, Convenios Específicos y Recibos SIU Pilagá.

Determinado el universo a auditar y a fin de seleccionar la muestra objeto de análisis, seaplicaron por un lado los criterios de Muestreo Agrupado y por Materialidad o Unidades

tU. Monetarias (Muestreo Estadístico), y, po< otro, lo, criterios de lo, casos Paradigmático y de~, Criterio (Muestreo no Estadístico).

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