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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESPECIALIZACIÓN EN PROYECTOS DE
CONSULTORÍA
TESIS PRESENTADA PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL GRADO DE ESPECIALISTA
EN PROYECTOS DE CONSULTORÍA
DETERMINACIÓN DE LA ESTRUCTURA TARIFARIA DEL
SERVICIO DE AGUA POTABLE PARA LA SOSTENIBILIDAD
ECONÓMICA DEL SISTEMA DE ABASTECIMIENTO DE AGUA
DE LA PARROQUIA VALLE DE LA VIRGEN DEL CANTÓN
PEDRO CARBO – PROVINCIA DEL GUAYAS
AUTOR: ING. CIV. ERROL CLARK G.
TUTOR: ECON. RENÉ AGUILAR AZUERO MSC.
GUAYAQUIL – ECUADOR
Mayo – 2015
II
REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIAS Y TECNOLOGÍA FICHA DE REGISTRO DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
TÍTULO Y SUBTÍTULO: “DETERMINACIÓN DE LA ESTRUCTURA TARIFARIA DEL SERVICIO DE AGUA POTABLE PARA LA SOSTENIBILIDAD ECONÓMICA DEL SISTEMA DE ABASTECIMIENTO DE AGUA DE LA PARROQUIA VALLE DE LA
VIRGEN DEL CANTÓN PEDRO CARBO – PROVINCIA DEL GUAYAS”
AUTOR: Ing. Civ. Errol Clark G. TUTOR: Econ. René Aguilar Azuero, MSc.
REVISOR:
INSTITUCIÓN:
Universidad de Guayaquil
FACULTAD:
Ciencias Económicas
CARRERA: Especialista en Proyectos de Consultoría
FECHA DE PUBLICACIÓN: Mayo
2015
N° DE PÁGS.:104
TÍTULO OBTENIDO: Ingeniero Civil
ÁREAS TEMÁTICAS: Servicio de agua potable – Abastecimiento de agua –
Sostenibilidad económica
PALABRAS CLAVE: Agua potable, estructura tarifaria, usuarios, sostenibilidad
económica, servicios, operador.
.
RESUMEN:
El objetivo de esta investigación es determinar la sostenibilidad económica del servicio de agua por medio de la estructura tarifaria del servicio de agua potable. Este estudio es determinante para evitar que los proyectos de agua potable sean una carga administrativa y económica para la institución o empresa pública que la construyó y/o brinda el servicio. A la fecha el GAD Municipal de Pedro Carbo, Provincia del Guayas, no ha realizado un estudio de sostenibilidad económica de estos proyectos, por lo tanto este trabajo pretende convertirse en un plan piloto.
N° DE REGISTRO (en base de
datos):
N° DE CLASIFICACIÓN:
Nº
DIRECCIÓN URL (tesis en la web):
ADJUNTO PDF: SI NO
CONTACTO CON AUTOR:
Ing. Civ. Errol Clark
Teléfono: E-mail:
CONTACTO DE LA INSTITUCIÓN
Facultad de Ciencias Económicas de la
Universidad de Guayaquil
Nombre: Econ. Natalia Andrade Moreira, MSc.
Secretaria de la Facultad de Ciencias
Económicas. [email protected]
Teléfono: 2293052 - Ext. 108
III
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR
Guayaquil, Mayo 11 de 2015
Economista Marina Mero Figueroa, MSc. DECANA DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS. Ciudad
De mi consideración:
Una vez que se ha terminado el proceso de revisión de la tesis titulada:
“DETERMINACIÓN DE LA ESTRUCTURA TARIFARIA DEL SERVICIO DE AGUA
POTABLE PARA LA SOSTENIBILIDAD ECONÓMICA DEL SISTEMA DE
ABASTECIMIENTO DE AGUA DE LA PARROQUIA VALLE DE LA VIRGEN DEL
CANTÓN PEDRO CARBO – PROVINCIA DEL GUAYAS”del Ing. Civ. Errol Clark
G., previo a la obtención del grado académico de Especialista en
Proyectos de Consultoría; índico a usted que el trabajo se ha realizado
conforme a la hipótesis propuesta por el autor, cumpliendo con los demás
requisitos metodológicos exigidos por su dirección.
Particular que comunico usted para los fines consiguientes.
Atentamente,
Econ. René Aguilar Azuero, MSc.
TUTOR
IV
AGRADECIMIENTO
A Dios, que es la fortaleza de mi vida;
A mis profesores de la Facultad de Ciencias Económicas
de la Universidad de Guayaquil;
A mi esposa e hijos;
A mis compañeros de la especialidad.
Al Ing. Ignacio Figueroa, Alcalde del Cantón Pedro Carbo; y,
Al gerente de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de
Pedro Carbo-Empresa Pública, EMAPAPC-EP.
Ing. Civ. Errol Clark G
V
DEDICATORIA
A mis padres,
Heleodoro Clark B. y Rosa García N,
a mi esposa, Ing. Mariana Insuati V.
a mis hijos, Stephen Josué y Errol Jonatan,
quienes comparten amorosamente mis alegrías.
Ing. Civ. Errol Clark G
VI
UN PENSAMIENTO
Jamás se debe hablar de éxito individual en un proyecto, solamente
los egoístas lo harían, cualquier éxito que pueda tener este trabajo se lo
debo todo a quienes estuvieron cerca de mí y colaboraron con sus ideas.
E.E.C.G.
VII
ÍNDICE GENERAL
Contenido
REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIAS Y TECNOLOGÍA ............................................... II
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR ......................................................................................... III
AGRADECIMIENTO ....................................................................................................... IV
DEDICATORIA ................................................................. ¡Error! Marcador no definido.
UN PENSAMIENTO ....................................................................................................... VI
ÍNDICE GENERAL ......................................................................................................... VII
ÍNDICE DE CUADROS..................................................................................................... X
ÍNDICE DE GRÁFICOS .................................................................................................. XII
ÍNDICE DE FIGURAS ................................................................................................... XII
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 1
CAPÍTULO I .................................................................................................................... 4
ASPECTOS GENERALES DE LA PARROQUIA .................................................................. 4
VALLE DE LA VIRGEN..................................................................................................... 4
1.1 POBLACIÓN Y GEOGRAFÍA .............................................................................. 4
1.2 ASPECTOS SOCIO-ECONÓMICOS ....................................................................... 8
1.2.1 Actividades económicas ............................................................................ 9
1.2.2 Servicios básicos ........................................................................................ 9
1.2.3 Niveles de pobreza .................................................................................. 11
CAPÍTULO II ................................................................................................................. 12
DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE AGUA POTABLE DE LA PARROQUIA VALLE DE LA
VIRGEN ...................................................................................................................... 12
2.1 Antecedentes .................................................................................................. 12
2.1.1.- Sistema de agua potable ......................................................................... 12
2.1.2.- Fuente de abastecimiento ....................................................................... 12
2.1.3.- Línea de impulsión de agua cruda. .......................................................... 14
2.1.4.- Línea de impulsión de agua tratada. ....................................................... 14
2.1.5.- Planta de tratamiento de agua. .............................................................. 14
2.1.6.- Almacenamiento de agua. ...................................................................... 16
VIII
2.1.7.- Redes de distribución. ............................................................................. 17
2.2 Inversiones realizadas...................................................................................... 18
2.3 Cobertura del proyecto ................................................................................... 18
2.4 Definición de la población objetivo (beneficiarios ) ........................................ 19
2.5 Tarifas actuales ................................................................................................ 19
CAPÍTULO III ................................................................................................................ 27
FORMULACIÓN ........................................................................................................... 27
DETERMINACIÓN DE LA TARIFA DEL SERVICIO DE AGUA POTABLE DE LA PARROQUIA
VALLE DE LA VIRGEN ................................................................................................. 27
3.1 Horizonte del proyecto .................................................................................... 27
3.2 Análisis de la demanda .................................................................................... 27
3.3 Análisis de la oferta. ....................................................................................... 34
3.4. Balance oferta - demanda. ............................................................................. 35
3.5 Egresos. ............................................................................................................ 36
3.5.1 Gastos del servicio. .................................................................................. 37
3.5.2 Costos del servicio. ................................................................................... 38
3.6 Ingresos esperados. ......................................................................................... 41
3.6.1 Tarifas. ...................................................................................................... 41
3.6.2 Elaboración de los cálculos tarifarios. ...................................................... 53
CAPÍTULO IV ............................................................................................................... 71
EVALUACIÓN............................................................................................................... 71
SOSTENIBILIDAD ECONÓMICA DEL SERVICIO DE AGUA POTABLE DE LA PARROQUIA
VALLE DE LA VIRGEN. ................................................................................................ 71
4.1 Evaluación económica ..................................................................................... 71
4.1.1 Cálculo del VAN........................................................................................ 75
4.1.2 Cálculo de la TIR......................................................................................... 80
4.1.3 Relación Beneficio-Costo (B/C) ................................................................. 83
4.1.4 Análisis de Sensibilidad ............................................................................. 93
4.2 Sostenibilidad económica del proyecto .......................................................... 97
4.3 Matriz de marco lógico. ................................................................................... 98
IX
CAPÍTULO V .............................................................................................................. 101
BENEFICIOS DE LA ESTRUCTURA TARIFARIA DEL SERVICIO AGUA POTABLE DE LA
PARROQUIA VALLE DE LA VIRGEN. ......................................................................... 101
5.1 En la cobertura .............................................................................................. 101
5.2 En la calidad del agua .................................................................................... 101
5-3 En el servicio .................................................................................................. 102
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................... 103
Conclusiones: ........................................................................................................ 103
Recomendaciones ................................................................................................ 104
BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................... 105
X
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro No. Título
Pág. No.
1 Población de la parroquia Valle de la Virgen por recintos y caseríos 5
2 Montos de inversiones realizadas - Dólares 18
3 Cálculo de tarifas según usuarios y rangos de consumo 21
4 Estratificación de usuario. (doméstica) 22
5 Estratificación de usuario. (comercial) 23
6 Estratigrafía de usuario. (industrial) 24
7 Estratigrafía de usuario. (oficial) 25
7.1 Total de ingresos tarifarios por ingresos EMAPAPC-EP. 26
8 Demanda real de agua potable, considerando pérdidas 33
9 Oferta actual de agua entregada a usuarios por EMAPAPC-EP. 34
10 Balance oferta – demanda de la producción de agua potable 36
11 Estratificación de usuario establecida por la EMAPAPC-EP. 49
12 Proyección de ingresos en dólares, año 2013 53
13 Gastos administrativos, generales y otros administrativos. 54
14 Costo de operación y mantenimiento, insumos 55
15 Inversiones en dólares, proyección año 2013 56
16 Información general del sistema de agua potable, año 2013 56
17 Consumo medio mensual por usuario 59
18 Cálculo de tarifas según estratificación de usuarios 65
19 Cálculo de tarifas por tipo de usuario y rango de consumo (Iteración # 1) 66
20 Cálculo de tarifas por tipo de usuario y rango de consumo (Iteración # 2) 67
21 Cálculo de tarifas por tipo de usuario y rango de consumo (Iteración # 3) 68
22 Resumen de cálculos tarifarios según tipo de usuario y rango de consumo
69
23 Diferencia entre evaluación financiera y evaluación económica y social 73
24 Factores de corrección para precios sociales, año 2013 74
25 Gastos administrativos, gastos generales y otros 85
26 Costo de operación y mantenimiento y otros 86
27 Inversiones a precios sociales 87
28 Resumen de gastos administrativos 87
29 Inversión quinquenal, del sistema de abastecimiento de agua 88
30 Ingresos por tarifas y egresos esperados 89
Sigue…
XI
Viene…
Cuadro
No. Título
Pág.
No.
31 Evaluación económica, cálculo VAN, TIR y relación B/C. (Tanteo # 1) 91
32 Evaluación económica, cálculo VAN, TIR y relación B/C. (Tanteo # 2) 92
33 Evaluación económica, cálculo VAN, TIR y relación B/C. Análisis de
sensibilidad, (Escenario # 1) 95
34 Evaluación económica, cálculo VAN, TIR y relación B/C. Análisis de
sensibilidad, (Escenario # 2) 96
35 Evaluación económica, Resumen de escenarios 2013 97
36 Matriz de marco lógico para determinar la sostenibilidad del proyecto 100
XII
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico No.
Título Pág. No.
1 Estratificación de usuario. (porcentaje) 21
2 Estratificación de usuario. (cantidades) 21
3 Estratificación de usuario. (doméstica) 22
4 Estratigrafía de usuarios. (comercial) 23
5 Estratigrafía de usuario. (industrial) 24
6 Estratigrafía de usuario. (oficial) 25
7 Gráfico esquemático de la T = CF + CV 70
8 Representación gráfica del VAN y la TIR 82
9 Ingreso por tarifas y egresos esperados, 2013 90
ÍNDICE DE FIGURAS Figura
No. Título
Pág.
No.
1 Mapa político del cantón Pedro Carbo 6
2 Mapa general de la parroquia Valle de la Virgen 7
3 Fotografía aérea de la Cabecera Parroquial de Valle de la
Virgen
8
4 Tubería de absorción de 110mm y Albarrada (lago artificial) 12
5 Caseta para bombas (Captación) 13
6 Bombas estacionarias de 2HP – 3 unidades 14
7 Sistema de aireación de la planta de tratamiento 15
8 Planta de tratamiento tipo tradicional, de hormigón armado 15
9 Proceso de tratamiento de agua 16
10 Torre de reserva alta de 50 m3 de capacidad 17
1
INTRODUCCIÓN
La importancia de realizar adecuadamente la determinación de las tarifas
por el servicio de agua para evaluar la sostenibilidad económica de este
beneficio, radica en tener un grado de certeza mucho mayor en lugar de
no realizar estos estudios. El presente trabajo de tesis, tiene como
objetivo general la “Determinación de la estructura tarifaria del servicio de
agua potable para la sostenibilidad economica del sistema de
abastecimiento de agua de la Parroquia Valle de la Virgen del Cantón
Pedro Carbo – Provincia del Guayas“. La evaluacion de la sostenibilidad
economica se la reaiza a una frontera de tiempo de 25 años, tiempo de
vida de los proyectos de agua potable.
La sostenibilidad económica contribuye a garantizar el acceso a servicios
de calidad a las comunidades urbanas y rurales, con la duración y
permanencia en el tiempo, para los que fueron creados.
La importancia de este estudio es determinante para evitar que los
proyectos de agua potable sean una carga administrativa y económica
para la institución o empresa pública que la construyó y/o brinda el
servicio. A la fecha el GAD Municipal de Pedro Carbo no ha realizado un
estudio de sostenibilidad económica de estos proyectos, por lo tanto, este
trabajo pretende convertirse en un proyecto piloto.
La hipótesis planteada es la siguiente: Las tarifas del servicio de agua
potable que se cobran en la Parroquia Valle de la Virgen, son suficientes
para alcanzar la sostenibilidad económica del sistema de abastecimiento
de agua.
2
Como objetivo general se tiene:
Realizar la determinación de la estructura tarifaria del servicio de agua
potable para la sostenibilidad económica del sistema de abastecimiento
de agua de la Parroquia Valle de la Virgen del Cantón Pedro Carbo –
Provincia del Guayas.
Y como objetivos especificos :
Analizar las tarifas que se cobran por el servicio de agua potable en
la parroquia Valle de la Virgen.
Comprobar, en base a la información recolectada, analizada y a los
cálculos realizados, la hipótesis planteada en el presente trabajo de
investigación.
TÉRMINOS MÁS USADOS
El presente trabajo requiere el dominio de algunos términos técnicos
importantes, por lo que se deben tener en cuenta las siguientes
definiciones:
Agua potable: Agua que por reunir los requisitos organolépticos, físicos,
químicos y microbiológicos, es apta y aceptable para el consumo humano
y cumple con las normas de calidad de agua.
Estratificación de Usuarios: Es la diferenciación de los tipos de usuarios
que el Organismo Operador deberá establecer de acuerdo a los diferentes
estratos de la población y a los diferentes usos identificados.
Estructura Tarifaria: Es la tabla de valores unitarios que sirve de base
para determinar las cuotas que deben pagar los usuarios como
contraprestación por determinado uso, rango de consumo o descarga en
3
función de la estratificación de usuarios que contemple el Organismo
Operador .
Micro-medición: Sistema de medición de volumen de agua, destinado a
conocer la cantidad de agua consumida en un determinado periodo de
tiempo por cada usuario de un Sistema de Agua Potable.
Operador: Denominación genérica al prestador del servicio de agua
potable, pueden ser público, privados o comunitarios.
Pliego Tarifario: Es la estructura tarifaria publicada, por parte del
Organismo Operador en el Registro Oficial del Estado, que constituye la
referencia legal, tanto para los usuarios, como para los prestadores de
servicio para el cobro de estos.
Sostenibilidad Económica: Consiste en que los ingresos cubran el costo
económico de las inversiones, de operación y mantenimiento, la variación
de capital de trabajo, los impuestos y una remuneración sobre el capital
invertido. Para incentivar la eficiencia se pone en práctica estándares
mínimos para la calidad del servicio.
Servicio de Agua Potable: Servicio público que comprende una o más
de las actividades de captación, conducción, tratamiento y
almacenamiento de Recursos Hídricos para convertirlos en Agua Potable
y el sistema de distribución a los usuarios mediante redes o tuberías, o
medios alternativos.
Tarifa: Es la tabla de valores unitarios que sirve de base para determinar
las cuotas que deben pagar los usuarios, como contraprestación por
determinado uso, rango de consumo o descarga.
Usuario: Persona natural o jurídica que se beneficia con la prestación de
un servicio público, bien como propietario del inmueble en donde este se
presta, o como receptor directo del servicio. A este último usuario se le
conoce también como consumidor.
4
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA PARROQUIA
VALLE DE LA VIRGEN
1.1 POBLACIÓN Y GEOGRAFÍA
Ubicación.- La parroquia Valle de la Virgen fue creada en el año de 1991.
Se encuentra localizado en la parte norte del cantón Pedro Carbo. Ocupa
una superficie de 98,37 Kilómetros cuadrados, que representan el 10,41%
del territorio cantonal. Su densidad poblacional bruta es de 53 habitantes
por kilómetro cuadrado. Los asentamientos humanos en ella existentes
son su cabecera parroquial, ocho recintos y nueve caseríos. El más
grande es la cabecera parroquial, entre los recintos destaca Cascajal,
ubicado a ocho Kilómetros de la anterior. La cabecera parroquial es el
punto de convergencia de varios caminos provenientes de los diferentes
recintos en la ruta hacia la cabecera cantonal, situación que junto a su
crecimiento físico espacial y económico la convierte en el asentamiento de
más jerarquía en el territorio parroquial.
Población.- La población total que tiene la Parroquia Valle de la Virgen es
de 5.230 personas, la cabecera parroquial del Valle de la Virgen tiene una
población de 2.100 personas, dato tomado del Plan de Desarrollo y
Ordenamiento Territorial de la Parroquia Valle de la Virgen, numeral 4.1.-
Población y su distribución, Pagina 39, con una tasa de crecimiento de
1,19% (según resultados del Censo de Población 2010-INEC).
5
Geografía.- La Parroquia Valle de la Virgen se encuentra ubicada al
norte de la cabecera cantonal de Pedro Carbo. Los limites son: Al norte
Cantón Paján, al sur el Rio Pedro Carbo, al este Cantón Colimes y Cantón
Santa Lucia, y al oeste el Rio Jerusalén. Tiene una superficie de 182,83
ha. Se asienta sobre un terreno casi plano en su mayoría y con pocas
zonas altas, el suelo es muy seco y poco productivo en época de verano.
En época de invierno, la zona se vuelve productiva y se cultivan pequeñas
parcelas de arroz, maíz, frejol, maní y pasto para el ganado vacuno, ovino
y caprino que se cría en la zona. La Cabecera Parroquial se encuentra
ubicada a 9 Km al noreste de la cabecera cantonal de Pedro Carbo, se
conectan entre sí por medio de una vía que fue asfaltada el año 2011 y se
encuentra en malas condiciones.
RECINTOS Habitantes
CABECERA PARROQUIAL DE VALLE DE LA VIRGEN 2.100,00
CASCAJAL 1.200,00
EL BAJO ( 3 SECTORES ) 631,00
LA ESTRELLA 240,00
CAÑAR COMUN 232,00
CAÑA BRAVA 120,00
BELLAVISTA 118,00
AMANCAYALES 110,00
BARRANCO AMARILLO 104,00
CASERIOS
SAN ALEJO 85,00
NATUL 60,00
EL CEREZAL 50,00
LA SAIBA 50,00
EL MAMEY 48,00
LA NARANJA 35,00
EL PITAL 20,00
LA ANTIGUERIA 16,00
LA PERDIZ 11,00
Fuente y Elaboración : Autor 5.230,00
Cuadro 1: Poblacion de la parroquia Valle de la Virgen por Recintos y Caserios
6
Figura 1: Mapa político del cantón Pedro Carbo
Fuente: Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial - GAD Valle de la Virgen Elaboración: Autor
7
Figura 2: Mapa general de la parroquia Valle de la Virgen
Fuente: Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial - GAD Valle de la Virgen Elaboración: Autor
8
Figura 3: Fotografía aérea de la Cabecera Parroquial de Valle de la Virgen
Fuente y Elaboración: https://www.google.com.ec/maps/place/Parroquia+Valle+de+la+Virgen/
1.2 ASPECTOS SOCIO-ECONÓMICOS
El diagnóstico socioeconómico considera, el análisis de aspectos
económicos, servicios básicos y niveles de pobreza que caracterizan el
área de influencia del proyecto ubicado en la Cabecera Parroquial de
Valle de la Virgen.
9
1.2.1 Actividades económicas
La principal actividad económica de los pobladores es la agricultura, un
poco de ganadería y el comercio en menor escala, actividades de crianza
y engorde de pollos. Además existen cuatro piladoras de arroz que dan
trabajo a pocas personas de la zona.
1.2.2 Servicios básicos
Servicio de agua potable.-
Actualmente la Cabecera Parroquial de Valle de la Virgen cuenta con un
sistema de abastecimiento de agua potable que se inauguró en
noviembre de 2012, este sistema cuenta con una nueva planta
potabilizadora de agua, una nueva estación de bombeo, nuevos micro-
medidores de agua, una red de distribución de agua íntegramente
restaurada y una torre de reserva alta de 50 m3 que fue habilitada para su
funcionamiento. El abastecimiento del agua se lo hace por medio de una
albarrada que tiene una capacidad de almacenamiento de 1´000.000 de
m3 de agua. La red de distribución y la torre de 50 m3 que fueron
restauradas, estuvieron abandonadas por 3 años por la administración
municipal del periodo 2005 – 2009.
Servicio de alcantarillado de aguas servidas.-
La Cabecera Parroquial de Valle de la Virgen no cuenta con red de
alcantarillado de aguas servidas y pocas familias tienen pozos sépticos
construidos por ellas. El resto de familias arrojan sus excretas en sus
terrenos de cultivo y otras familias los queman o entierran.
Servicio de alcantarillado de aguas lluvias.-
No existe red de alcantarillado pluvial en la Cabecera Cantonal de Valle
de la Virgen, las mismas son evacuadas por medio de zanjas naturales o
excavadas por la comunidad.
10
Servicio eléctrico.-
La cobertura del servicio de energía eléctrica en la Cabecera Parroquial
de Valle de la Virgen es de un 80 %, la calidad del servicio es regular ya
que se producen apagones frecuentes y falta de estabilidad de carga
eléctrica.
Servicio telefónico.-
En la cabecera parroquial de Valle de la Virgen el servicio telefónico fijo
cubre un 10 % de la demanda, existe una oficina de CNT, desde hace
muchos años, que permanece cerrada todo el tiempo.
Servicio de salud.-
La infraestructura de salud pública con la que cuenta la cabecera
Parroquial de Valle de la Virgen es bastante básica; no existen hospitales
pero si un centro de salud llamado “Valle de la Virgen”, que cuenta con un
médico general, un odontólogo y un guardián, donde se dan servicios de
vacunas, enfermería, obstetricia, medicina general y odontología.
Servicio de recolección de basura.-
En la cabecera parroquial de Valle de la Virgen se realiza la recolección
de basura diariamente con un vehículo recolector, recogiendo diariamente
15 tanques de 55 galones cada uno, con un peso de 200 Kg de basura
cada tanque.
Servicio de transporte.-
El servicio de transporte que llega hasta la cabecera parroquial de Valle
de la Virgen, lo brinda la cooperativa de transporte Guale, de la parroquia
manabita Guale, ubicada al sur de Manabí. Esta cooperativa brinda el
servicio de transporte Guale-Valle de la Virgen-Pedro Carbo y Viceversa.
Existen además camionetas que brindan el servicio de transporte en la
ruta Pedro Carbo-Valle de la Virgen y viceversa, pero que no brindan
seguridad a sus pasajeros.
11
Servicio de educación.-
En cuanto a la educación, la cabecera parroquial de Valle de la Virgen
cuenta con los siguientes centros de educación:
- Colegio Fiscal “Abogado Roberto Passailaigue”, con 300 alumnos.
- Escuela Fiscal “Dr. José Luis Tamayo”, con 313 alumnos.
- Escuela Particular “Santa Marianita“, con 290 alumnos.
- Un Centro de Educación Infantil-CDI- “Valle de la Virgen”, con 30
niños.
1.2.3 Niveles de pobreza
La palabra “pobreza” es muy usada dentro de las ciencias sociales y se
le ha dado distintos significados. El Programa de las Naciones Unidas
para el Desarrollo (PNUD) en 1997, la explica así: “La pobreza se
manifiesta en las privaciones que la gente puede experimentar en su vida.
Puede implicar no solo la falta de los artículos necesarios para el
bienestar material, sino la denegación de la oportunidad de vivir una vida
tolerable. La vida puede abreviarse prematuramente, por ejemplo. O bien
puede hacerse difícil, dolorosa o riesgosa. Puede estar privada de
conocimiento y comunicación. Y se les puede robar la dignidad, la
confianza y el respeto por sí mismo, así como el respeto a los demás.
Todos los anteriores son aspectos de pobreza que limitan y afectan la
vida de millones de habitantes del mundo”.
No existen estadísticas estatales ni locales de los niveles de pobreza en
esta parroquia, pero en cuanto a pobreza por ingresos económicos,
podemos decir que un porcentaje alto de la población se dedica a labores
agrícolas, donde ganan un valor diario de 11 dólares.
12
CAPÍTULO II
DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE AGUA POTABLE DE LA
PARROQUIA VALLE DE LA VIRGEN
2.1 Antecedentes
2.1.1.- Sistema de agua potable
La cabecera cantonal de Valle de la Virgen cuenta con 2.100 habitantes, a
los que brinda el servicio de agua potable la Empresa Municipal de Agua
Potable y Alcantarillado de Pedro Carbo – Empresa Pública (EMAPAPC-
EP) desde enero de 2013.
2.1.2.- Fuente de abastecimiento
El sistema de abastecimiento de agua potable emplea una fuente de agua
superficial (lago artificial, también conocido como albarrada o embalse),
con una capacidad de 1’000.000 de m3 de agua. La captación se realiza
con una tubería de absorción de 110 mm de diámetro, que es soportada
por una estructura metálica tipo escalera que se encuentra asentada
sobre la albarrada y boyas flotantes para revisión, esta tubería extrae las
aguas del lago artificial.
Al ser una fuente de agua superficial, los cambios estacionales, esto es
invierno y verano, afectan la producción de agua potable, presentándose
su nivel más crítico (bajo) en los meses de verano. Esto hace que el
servicio de agua potable se entregue a la parroquia solo durante 8 horas,
los días lunes, miércoles y viernes.
13
Figura 4: Tubería de absorción de 110mm y Albarrada (lago artificial).
Fuente y Elaboración: Autor
Sobre la parte alta de la albarrada, correspondiente al muro perimetral, se
encuentra una caseta equipada con 3 bombas estacionarias de 2 HP
cada una, que juntas succionan agua de la albarrada y la impulsan hacia
una planta de tratamiento ubicada a 1.000 m de distancia.
Figura 5: Caseta para bombas (Captación).
Fuente y Elaboración: Autor.
Tubería de 110 mm
14
Figura 6: Bombas estacionarias de 2 HP – 3 unidades (Bombea desde
Albarrada hacia la Planta Potabilizadora)
Fuente y Elaboración: Autor
2.1.3.- Línea de impulsión de agua cruda.
La línea de impulsión, que conduce el agua cruda por bombeo, desde la
captación (albarrada o embalse) hasta la Planta de Tratamiento de agua,
tiene 1.000m de longitud y está compuesta de una tubería PVC de
160mm de diámetro.
2.1.4.- Línea de impulsión de agua tratada.
La línea de impulsión conduce el agua tratada por bombeo, desde la
planta de tratamiento hasta la torre de reserva alta de 50 m3 de
capacidad, que se encuentra junto a ella. Esta línea de impulsión de
PVC, tiene 80 m de longitud y 110mm de diámetro.
2.1.5.- Planta de tratamiento de agua.
La planta de tratamiento es de tipo convencional de hormigón armado, y
fue construida en el año 2012, la misma que estuvo a prueba desde fines
15
de octubre hasta diciembre de 2012. La planta de tratamiento actualmente
produce 10.850 m3/mensual, de agua tratada.
Figura 7: Sistema de aireación de la Planta de tratamiento
Fuente y Elaboración: Autor.
Figura 8: Planta de tratamiento tipo tradicional, de hormigón armado.
Fuente y Elaboración: Autor.
16
En forma esquemática, la planta de tratamiento consta de las siguientes
partes:
Figura 9: Proceso de tratamiento de agua
Fuente y Elaboración: Autor.
2.1.6.- Almacenamiento de agua.
El almacenamiento de agua para ser distribuida, se realiza mediante una
cisterna de reserva baja de 100 m3, y un taque de reserva alta de 50 m3
de almacenamiento, desde donde se distribuye el agua a toda la
comunidad, por gravedad.
17
Figura 10: Torre de reserva alta de 50 m3 de capacidad
Fuente y Elaboración: Autor.
2.1.7.- Redes de distribución.
El sistema de distribución de agua potable tiene una longitud de 9Km
(9.000 m.) entre redes primarias y secundarias, todas las tuberías son de
PVC, las redes primarias y secundarias fueron construidas en el año 2007
y permanecieron sin usar hasta el año 2012, año en el que fueron
reconstruidas y puestas en funcionamientos por la administración del Ing.
Ignacio Figueroa G.
18
2.2 Inversiones realizadas.
Para alcanzar los niveles de cobertura y calidad en el servicio de
abastecimiento de agua potable en la cabecera parroquial de Valle de la
Virgen, del que goza actualmente, ha sido necesario realizar inversiones
en infraestructura sanitaria, como la construcción de una torre elevada
para reserva de agua, redes de tuberías, planta de tratamiento y otros; la
municipalidad de Pedro Carbo y el MIDUVI, en convenio bipartito hicieron
inversiones durante los años 2006 y 2007, mientras que en el año 2012,
la municipalidad sola realizó la inversión final para que el sistema de
abastecimiento funcione a cabalidad.
Las inversiones realizadas para poder poner el proyecto de agua potable
en marcha, son tal como se detalla a continuación:
2.3 Cobertura del proyecto
Este proyecto de abastecimiento de agua, cuenta con una red de tuberías
que cubren el 100 % del área poblada y consolidada de la cabecera
parroquial, por lo tanto, la cobertura del servicio es del 100 %.
Año - Descripción del Proyecto Inversión sin IVA
2006 - Construcción de Torre Elevada 137.567,98
2007 - Construcción de Redes de Distribución 148.611,84
2012 - Construcción de Planta de Tratamiento,
rehabilitación de redes de distribución de redes de
distribución y cambio de medidores 159.642,72
2012 - Complementario y aumento de volumen 90.000,00
Totales sin IVA 535.822,54
Elaboración: Autor
Cuadro 2: Montos de inversiones realizadas - Dólares
Fuente : Dirección de Obras Públicas , GAD Pedro Carbo
19
La Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Pedro Carbo-
Empresa Pública (EMAPAPC-EP) es la encargada de dar la cobertura del
servicio de abastecimiento de agua potable a partir de enero de 2013.
2.4 Definición de la población objetivo (beneficiarios)
La cabecera parroquial de Valle de la Virgen, en el año 2013 cuenta con
una población de 2.100 habitantes, la estimación de la población y su
proyección para años futuros, se basa en la estimación de los resultados
de los censos nacionales: Censo de Población y Vivienda 2010,
realizados el año 2010 por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censo –
INEC. Y según este censo el crecimiento poblacional anual en Pedro
Carbo, es de 1,19 %, esta tasa de crecimiento anual nos permitirá calcular
la población, hacia el horizonte del proyecto.
En resumen, la población objetivo de este proyecto, que arranca en el
año 2013 es de 2.100 habitantes, y cuenta con una cantidad de 497
usuarios (viviendas).
2.5 Tarifas actuales
Las tarifas por el servicio de agua son una parte clave a la hora de
sostener el equilibrio económico y financiero del servicio, repartir los
costos y gastos del servicio entre los usuarios de manera equitativa es
uno de los mecanismos de mercado apropiado para transmitir la
necesidad de un uso racional y eficiente de este recurso hídrico, a través
de la tarifa por la prestación del servicio.
Actualmente, la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de
Pedro Carbo-Empresa Pública (EMAPAPC-EP), realiza el cobro por el
servicio de agua potable, mediante el sistema de estratificación de
usuarios y rangos de consumo. El 100 % de los usuarios tienen micro-
medidores
20
Datos Generales
A continuación, se presentan los cálculos de tarifas establecidas por la
EMAPAPC-EP, donde se incluyen gráficos basados en dicha información
y que fueron preparados por el autor con el fin de que sea más
explicativa:
De acuerdo con los cuadros y gráficos que se muestran en las páginas
siguientes, es de considerar el resumen que sigue:
En los cálculos se puede apreciar que para el año 2013:
La EMAPAPC-EP, tiene un presupuesto anual que incluye
inversiones, todo lo cual llamaremos egresos, por un valor de
$37.882,24 (Cuadro 3)
La EMAPAPC-EP, ha calculado que las tarifas según la
estratificación de usuario y rangos de consumo, obtiene
ingresos anuales por $ 37.961,84 (Cuadro 7.1)
De esta forma al ser:
(Ingresos = $ 37.961,84) > (Egresos = $ 37.882,24)
La EMAPAPC-EP, estima que esos ingresos son suficientes para
sostener el servicio que brinda la empresa a sus usuarios.
21
497
10.850,00 130.200,00
8.077,00 96.924,00
2.773,00 37.882,34
2.773,00
26% 76,22 por conexión
261,97 por conexión
0,29 cada m3
1,00 a todos los usuarios
Doméstica Comercial Industrial Oficial y Espec. Doméstica Comercial Industrial Oficial y Espec.
97,59% 0,80% 0,40% 1,21% 485 4 2 6
Unidades : Metros Cubicos y Dolares
Gráfico 1: Estratificación de usuarios en porcenatje (%) Gráfico 2: Estratificación de usuarios en cantidades
Fuente y Elaboración Autor Fuente y Elaboracion Autor
Elaboración : Autor
Registro oficial 230 - Julio 7 del 2010
CÁLCULO BÁSICO DE TARIFAS SEGÚN ESTRATIFICACIÓN DE USUARIOS Y RANGOS DE CONSUMO
Total Usuarios (conexiones) CÁLCULOS ANUALES
Pérdidas de agua en m3
Tarifa Media de Equilibrio
Cargo Fijo
Pérdidas de agua en %
Fuente: Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Pedro Carbo - Empresa Pública (EMAPAPC-EP), año 2013
Empresa Municipal de Agua Potable
Y Alcantarillado de Pedro Carbo EMAPAPC-EP
Cuadro 3: Cálculo de tarifas según estratigrafía de usuarios y rangos de consumo - Unidades Metros Cúbicos y Dólares
ESTRATIFICACIÓN DE USURIOS EN PORCENTAJE ( % ) ESTRATIFICACIÓN DE USURIOS EN CANTIDADES
Volumen producido mensual en m3 Volumen producido anual en m3
Volumen Facturado mensual en m3 Volumen Facturado anual en m3
Presupuesto 2012 sin inversiones $ Presupuesto Incluye Inversiones $
CÁLCULOS MENSUALES
Costo Medio $
Consumo Medio $
22
DOMÉSTICA m3 m3 m3 Consumo Tarifa Excedente Promedio Ingresos Ingresos Ingresos Ingresos
# UsuariosMedido
Mensual
Medido Anual
(12 meses)
Excedente
Medido AnualPromedio Promedio c/m3 USD Excedente USD Sin cargo fijo más cargo fijo
más
excedentes por
m3
%
alcantarillado
0-10 191 751,00 9.012,00 0,00 3,93 0,25 0,00 0,00 2.253,00 191,00 0,00 0,00 2.444,00 12,80 1,07
11-20 152 2.310,00 27.720,00 9.480,00 15,20 0,30 0,06 0,12 8.316,00 152,00 1137,6 0,00 9.605,60 63,19 5,27
21-50 129 3.783,00 45.396,00 29.916,00 29,33 0,30 0,08 0,13 13.618,80 129,00 3988,8 0,00 17.736,60 137,49 11,46
51-70 10 539,00 6.468,00 5.268,00 53,90 0,30 0,08 0,28 1.940,40 10,00 1475,04 0,00 3.425,44 342,54 28,55
71-90 3 252,00 3.024,00 2.664,00 84,00 0,30 0,09 0,41 907,20 3,00 1078,92 0,00 1.989,12 663,04 55,25
91-100 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,10 1,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
101 o más 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,11 0,33 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 485 7.635,00 91.620,00 47.328,00 0,29 27.035,40 485,00 7680,36 0,00 35.200,76
Cuadro 4: Estratificación de usuario - Doméstica - Unidades en Metros Cúbicos y Dólares
Fuente y Elaboración Autor
RANGO
CONSUMO
MES M3
TOTAL
INGRESOS USD
PAGO
PROMEDIO
ANUAL
Fuente: Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Pedro Carbo - Empresa Publica (EMAPAPC-EP), año 2013
PAGO
PROMEDIO
MENSUAL
Elaboración : Autor
Gráfico 3: Estratificación de usuario - Doméstica
23
COMERCIAL m3 m3 m3 Consumo Tarifa Excedente Promedio Ingresos Ingresos Ingresos Ingresos
# UsuariosMedido
Mensual
Medido Anual
(12 meses)
Excedente
Medido AnualPromedio Promedio c/m3 USD Excedente USD Sin cargo fijo más cargo fijo
más
excedentes por
m3
%
alcantarillado
0-10 3 13,00 156,00 0,00 4,33 0,25 0,07 0,07 39,00 3,00 0,00 0,00 42,00 14,00 1,17
11-20 1 19,00 228,00 108,00 19,00 0,30 0,08 0,13 68,40 1,00 14,4 0,00 83,80 83,80 6,98
21-50 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,09 0,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
51-70 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,10 0,35 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
71-90 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,11 0,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
91-100 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,12 1,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
101 o más 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,13 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 4 32,00 384,00 108,00 0,29 107,40 4,00 14,40 0,00 125,80
Fuente y Elaboración Autor
RANGO
CONSUMO
MES M3
TOTAL
INGRESOS USD
PAGO
PROMEDIO
ANUAL
PAGO
PROMEDIO
MENSUAL
Cuadro 5: Estratificación de usuario - Comercial - Unidades en Metros Cúbicos y Dólares
Fuente: Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Pedro Carbo - Empresa Publica (EMAPAPC-EP), año 2013
Elaboración : Autor
Gráfico 4: Estratigrafia de Usuario - Comercial
24
INDUSTRIAL m3 m3 m3 Consumo Tarifa Excedente Promedio Ingresos Ingresos Ingresos Ingresos
# UsuariosMedido
Mensual
Medido Anual
(12 meses)
Excedente
Medido AnualPromedio Promedio c/m3 USD Excedente USD Sin cargo fijo más cargo fijo
más
excedentes por
m3
%
alcantarillado
0-10 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,25 0,08 0,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
11-20 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,09 0,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
21-50 2 59,00 708,00 468,00 29,50 0,30 0,10 0,17 212,40 2,00 78,00 0,00 292,40 146,20 12,18
51-70 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,11 0,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
71-90 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,12 0,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
91-100 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,13 1,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
101 o más 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,14 1,26 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 2 59,00 708,00 468,00 0,29 212,40 2,00 78,00 0,00 292,40
RANGO
CONSUMO
MES M3
TOTAL
INGRESOS USD
PAGO
PROMEDIO
ANUAL
PAGO
PROMEDIO
MENSUAL
Cuadro 6: Estratigrafía de usuario - Industrial - Unidades en Metros Cúbicos y Dólares
Fuente: Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Pedro Carbo - Empresa Publica (EMAPAPC-EP), año 2013
Elaboración : Autor
Fuente y Elaboración Autor
Gráfico 5: Estratigrafía de usuario - Industrial
25
OFICIAL m3 m3 m3 Consumo Tarifa Excedente Promedio Ingresos Ingresos Ingresos Ingresos
# UsuariosMedido
Mensual
Medido Anual
(12 meses)
Excedente
Medido AnualPromedio Promedio c/m3 USD Excedente USD Sin cargo fijo más cargo fijo
más
excedentes por
m3
%
alcantarillado
0-10 1 1,00 12,00 0,00 1,00 0,13 0,00 0,00 1,50 1,00 0,00 0,00 2,50 2,50 0,21
11-20 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
21-50 2 87,00 1044,00 804,00 43,50 0,15 0,06 0,10 156,60 2,00 80,40 0,00 239,00 119,50 9,96
51-70 1 69,00 828,00 708,00 69,00 0,15 0,07 0,25 124,20 1,00 173,46 0,00 298,66 298,66 24,89
71-90 1 76,00 912,00 792,00 76,00 0,15 0,08 0,36 136,80 1,00 285,12 0,00 422,92 422,92 35,24
91-100 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,15 0,09 0,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
101 o más 1 118,00 1416,00 1296,00 118,00 0,15 0,10 0,90 212,40 1,00 1166,40 0,00 1379,80 1379,80 114,98
TOTAL 6 351,00 4.212,00 3.600,00 0,15 631,50 6,00 1705,38 0,00 2.342,88
Cuadro 7 : Estratigrafía de usuario - Oficial - Unidades en Metros Cúbicos
Fuente: Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Pedro Carbo - Empresa Publica (EMAPAPC-EP), año 2013
RANGO
CONSUMO
MES M3
TOTAL
INGRESOS USD
PAGO
PROMEDIO
ANUAL
PAGO
PROMEDIO
MENSUAL
Elaboración : Autor
Fuente y Elaboración Autor
Gráfico 6 : Estratigrafía de usuario - Oficial
26
27.986,70
497,00
9.478,14
-
37.961,84 % Alcantarillado:
Total ingresos+ CF+Excedentes+% Alcantarillado:
Ingresos Tarifa:
Cargo Fijo:
Excedentes:
Elaboración: Autor
Cuadro 7.1 : Total de ingresos tarifarios por Ingresos EMAPAPC-EP, Unidades en Dólares
Fuente: EMAPAPC-EP, año 2013
27
CAPÍTULO III
FORMULACIÓN
DETERMINACIÓN DE LA TARIFA DEL SERVICIO DE AGUA
POTABLE DE LA PARROQUIA VALLE DE LA VIRGEN
3.1 Horizonte del proyecto
Dada la particularidad del proyecto en cuanto al servicio que brinda, se
plantea un horizonte de 25 años para la operación o funcionamiento del
mismo, considerando como año uno al año 2013, es decir el periodo de
estudio es 2013-2038
3.2Análisis de la demanda
La demanda actual del servicio de agua potable la suple la Empresa
Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Pedro Carbo, EMAPAPC-
EP, siendo encargada de este servicio desde enero de 2013.
La proyección de la demanda de los servicios de agua potable se
estimará sobre la base de los usuarios servidos actualmente.
Cabe precisar que la proyección de la población servida, se funda sobre
la base de la programación de ejecución de los proyectos de: ampliación
de la cobertura, cobro de conexiones nuevas, formalización de
conexiones clandestinas, etc.
En líneas generales, la metodología de trabajo consiste en realizar
proyecciones de las variables relevantes que componen el vector de
demanda de agua potable que administra la empresa pública EMAPAC-
EP.
28
Dotación de agua.
La dotación de agua corresponde a una cantidad de agua requerida
(demanda)y que se asigna a una población o habitantes para su consumo
en cierto tiempo, expresado en términos de litros por habitante por día
(lt/hab/día) o en dimensiones equivalentes. Esta dotación debe satisfacer
las necesidades básicas de un usuario sin considerar las pérdidas que
ocurran en la red de distribución.
Para la Parroquia Valle de la Virgen, la dotación estimada es de 85
lt/hab/día, dotación que se encuentra en el rango establecido para zonas
rurales de la costa que no cuentan con servicio de alcantarillado1.Esta
dotación asumida es para todo tipo de usuario para ese caso específico,
sin embargo para caso de ciudades de mayor población y urbanas la
dotación será diferente para cada tipo de usuario.
Cuando se multiplica la población que va a ser servida por la dotación
se obtiene la demanda total de agua.
Demanda agua = Población x Dotación
Pérdidas de agua (%).
Las pérdidas de agua se conocen como Agua No Contabilizada (ANC) o
Agua No Facturada (ANF). Estas se calculan sobre la base de la
producción neta de agua (sin considerar las pérdidas). Para atender la
demanda, la empresa de servicios EMAPAPC-EP, debe producir un
volumen adicional para compensar por estos servicios la operación del
sistema de distribución y de facturación.
1CPE-INEN-005-9-2 (1997) Código Ecuatoriano de la Construcción, diseño de instalaciones
sanitarias, pagina 19, en la tabla 5.2, se presentan los diferentes niveles de servicio aplicables
y en la tabla 5.3, se presentan las dotaciones correspondientes a los diferentes niveles de
servicio.
29
Se estima para nuestro caso un 20% de pérdidas en el sistema de
abastecimiento de agua potable2.
El nivel deseable de pérdidas de agua en una empresa de servicios, debe
ser el resultado de un estudio cuidadoso de los costos y beneficios
asociados con un programa de reducción de pérdidas específico a sus
circunstancias.
Demanda actual (consumo de agua)
En los casos en que se dispone de cifras históricas confiables sobre
consumo de los usuarios o cuando se trata de una localidad donde se van
a Instalar micro medidores por primera vez, puede acudirse a estadísticas
de otros municipios similares o se pueden hacer estimaciones con base
en los parámetros contenidos en el Código Ecuatoriano de la
Construcción, diseño de instalaciones sanitarias.
La demanda de agua está representada por la población total de la
localidad de Valle de la Virgen (zona urbano-parroquial), que tiene una
necesidad de caudal máximo diario3.
Qm = f x (P x D) / 86.400
QMD = KMD x Qm
Donde:
Qm = Caudal medio (lt/seg.)
2CPE-INEN-005-9-2 (1997) Código Ecuatoriano de la Construcción, diseño de instalaciones
sanitarias, pagina-20, en la tabla 5.3, se presenta porcentaje de fugas en sistemas de
abastecimiento de agua. 3CPE-INEN-005-9-2 (1997) Código Ecuatoriano de la Construcción, diseño de instalaciones
sanitarias, pagina 19-20, numeral 4.5. Variaciones de consumo y numeral 4.5.2 caudal máximo diario.
Qm=f x ( P x D ) / 86,400 ; siendo 1 día = 86,400 seg QMD=KMD x Qm QMH=KMH x Qm f = Factor de fugas (perdidas en sistema de agua) ,P=Población al final del periodo de diseño, D=Dotación futura (lt/hab/día) , Qm=Caudal medio (lt/seg) , QMD=Caudal Máximo Diario (lt/seg) , QMH=Caudal Máximo Horario (lt/seg) KMD=Factor de Mayoración Máxima Diario ( KMD=1.25) , KMH=Factor de Mayoración Máximo Horario (KMH=3.0)
30
f = Factor de fugas (perdidas en sistema de agua)
P = Población al final del periodo de diseño
D = Dotación futura (lt/hab/día)
86.400 seg.=1día
QMD=Caudal Máximo Diario (lt/seg)
KMD=Factor de mayoración máximo diario (KMD=1.25)
f = 1+% perdidas; para nuestro caso es 20% perdidas
f = 1+0,20=1,20, P = 2.100 hab. , D = 85 lt/hab/día., KMD=1.25
QM=1,20x (2.100x85)/86.400 Qm= 2,48 lt/seg.
QMD=1.25x2.48 QMD= 3,10lt/seg OK.
Valor que expresaremos en m3/día, QMD=3,10 lt/seg
Sabemos que: ¸
QMD=3,10 ( )/( )
QMD=267,84 m3/día. (Caudal Máximo Diario) OK.
De aquí podemos determinar el caudal mensual que demanda la
población:
Q = 30 días/mes x QMD
Q = 30 día/mes x 267,84 m3/día Q = 8.035,20 m3/mes OK
Siendo Q = 8.035,20 m3/mes, el caudal mensual requerido,
correspondiente al año 2013 y que será usado para el cálculo de la
demanda de agua potable.
Actualmente el servicio de abastecimiento de agua potable se brinda
solamente por 8 horas al día, únicamente los días lunes, miércoles y
viernes, sin embargo los cálculos se harán para un servicio de 24 horas
diarias.
31
Proyección de la demanda (m3/año) para el horizonte del proyecto:
La demanda por el servicio de agua potable está definida por el volumen
de agua que los distintos grupos de usuarios están dispuestos a consumir
y pagar. Para tal efecto a partir de la evaluación de la población que
recibirá el beneficio se definirán los niveles de cobertura del servicio de
agua potable, estimada la población efectivamente servida.
La proyección de la demanda de los servicios de agua potable,
establecen el rango posible de la demanda durante la vida útil del
proyecto, en el caso de proyectos de agua potable, la vida útil de estos se
estima entre los 20 y 25 años.
Los programas o proyectos se justifican en la medida que atienda a una
población de beneficiarios.
Cabe precisar que se requiere conocer el comportamiento en términos de
evolución (crecimiento o decrecimiento) de la población servida. Para el
cálculo de la demanda proyectada se debe actualizar la tasa anual de
crecimiento, usaremos el método geométrico, cuya fórmula es:
Pn = Po (1 + r)n
Pn = Población total actualizada al año n
Po = Población inicial
r = Tasa anual de crecimiento de la población.
n = Número de años para la proyección.
A partir de la demanda proyectada, se determinará la demanda por el
servicio de agua potable, que enfrentará la entidad prestadora del servicio
en los próximos años.
Para la proyección de la demanda de agua, se ha tomado en cuenta los
siguientes parámetros:
32
a.- Horizonte del proyecto: 25 años
b.- Población actual total: 2.100 habitantes
c.- Tasa de crecimiento anual de la población: 1,19 % anual,
según los resultados del censo de población 2010-INEC,
para la parroquia Valle de la Virgen (Pedro Carbo).
d.- Dotación de agua asumida: 85 lt/hab/día, porque la localidad
está ubicada en una zona rural de la costa y que no cuenta
con alcantarillado.
e.- Cobertura del servicio de abastecimiento de agua: 100 % de
la población, al año 2013.
La demanda del servicio de agua potable es de 497 usuarios o familias, a
través de conexiones domiciliarias.
Es importante precisar que el volumen de producción de agua de
consumo humano será equivalente a la demanda por el servicio de agua
potable más el volumen de agua que se pierde en el sistema,
denominada, agua no contabilizada o agua no facturada.
La proyección anual de la demanda, desde el año 2013 al 2038, a un
horizonte de 25 años, se presenta en el Cuadro 8.
Del mismo cuadro 8, obtenemos que la demanda total de agua
(incluyendo agua no facturada) para consumo humano, estimada para el
año 2013 es de 96.390,00 m3/año y para después de 25 años, esto es al
año 2038 es de 154.307,34 m3/año.
La especificación se muestra en la página siguiente.
33
25 años
2013
85 lt/hab./dia
?
2100 Habitantes
497 Usuarios
1,19% 0,019
1,25
20% 0,2
Población Usuarios Consumo
POBLACIÓN TOTAL ( hab )DOTACIÓN
(lt/hab/dia)
Habitantes
Atendidos
TOTAL DE
USUARIOS (lt/dia) lt/seg m3/dia m3/mes m3/año
n P=Po (1+r)^n D A U=Uo (1+r)^n C = P x D QM D =KM D x( 1+%p) xC / 8 6 .4 0 0 QMD Q Q
2013 0 2.100 85 2.100 497 178.500,00 3,10 267,75 8.032,50 96.390,00
2014 1 2.140 85 2.100 506 181.891,50 3,16 272,84 8.185,12 98.221,41
2015 2 2.181 85 2.100 516 185.347,44 3,22 278,02 8.340,63 100.087,62
2016 3 2.222 85 2.100 526 188.869,04 3,28 283,30 8.499,11 101.989,28
2017 4 2.264 85 2.100 536 192.457,55 3,34 288,69 8.660,59 103.927,08
2018 5 2.307 85 2.100 546 196.114,25 3,40 294,17 8.825,14 105.901,69
2019 6 2.351 85 2.100 556 199.840,42 3,47 299,76 8.992,82 107.913,82
2020 7 2.396 85 2.100 567 203.637,38 3,54 305,46 9.163,68 109.964,19
2021 8 2.441 85 2.100 578 207.506,49 3,60 311,26 9.337,79 112.053,51
2022 9 2.488 85 2.100 589 211.449,12 3,67 317,17 9.515,21 114.182,52
2023 10 2.535 85 2.100 600 215.466,65 3,74 323,20 9.696,00 116.351,99
2024 11 2.583 85 2.100 611 219.560,52 3,81 329,34 9.880,22 118.562,68
2025 12 2.632 85 2.100 623 223.732,17 3,88 335,60 10.067,95 120.815,37
2026 13 2.682 85 2.100 635 227.983,08 3,96 341,97 10.259,24 123.110,86
2027 14 2.733 85 2.100 647 232.314,76 4,03 348,47 10.454,16 125.449,97
2028 15 2.785 85 2.100 659 236.728,74 4,11 355,09 10.652,79 127.833,52
2029 16 2.838 85 2.100 672 241.226,58 4,19 361,84 10.855,20 130.262,35
2030 17 2.892 85 2.100 684 245.809,89 4,27 368,71 11.061,44 132.737,34
2031 18 2.947 85 2.100 697 250.480,28 4,35 375,72 11.271,61 135.259,35
2032 19 3.003 85 2.100 711 255.239,40 4,43 382,86 11.485,77 137.829,28
2033 20 3.060 85 2.100 724 260.088,95 4,52 390,13 11.704,00 140.448,03
2034 21 3.118 85 2.100 738 265.030,64 4,60 397,55 11.926,38 143.116,55
2035 22 3.177 85 2.100 752 270.066,22 4,69 405,10 12.152,98 145.835,76
2036 23 3.238 85 2.100 766 275.197,48 4,78 412,80 12.383,89 148.606,64
2037 24 3.299 85 2.100 781 280.426,23 4,87 420,64 12.619,18 151.430,17
2038 25 3.362 85 2.100 796 285.754,33 4,96 428,63 12.858,94 154.307,34
Uo =
tasa anual crec.( r ) =
% Perd.Agua (%p)=
Cuadro 8: Demanda real de agua potable, considerando las pérdidas - Parroquia Valle de la Virgen
Datos Generales
Fuente y Elaboración : Autor
AÑO
Para la Población
Proy. Demanda=
Año de Inicio =
Dotacion =
Demanda Total de Agua ( incluye 20 % adicional por
Factor de Mayora.Dia.(KMD)=
P =
Po =
34
3.3 Análisis de la oferta.
Oferta actual del sistema existente (capacidad en m3/año)
La oferta se entiende como la disponibilidad de recursos naturales (lagos,
cauces de ríos, agua subterránea, etc.) e infraestructura para agua
potable.
Actualmente la parroquia Valle de la Virgen, cuenta con un sistema de
agua tratada (potable) que se distribuye por gravedad, cuya fuente de
agua se ubica a 1.0 Km de la planta de tratamiento; y una capacidad de
oferta real, tal como se aprecia en el Cuadro 9.
En realidad la capacidad de oferta de la infraestructura de captación y
tratamiento es de 11,68 lt/seg., o lo que es lo mismo 1.009,15 m3/día, o
368.340,48 m3/año, en otras palabras, el sistema está diseñado y tiene la
capacidad de producir el volumen necesario para toda la vida útil del
proyecto, que es de 25 años.
Este volumen de producción es muy superior al que se requiere en el año
2038, que según los cálculos realizados en el Cuadro 8, en ese año debe
ser de 154.307,34 m3/año , valores que incluyen el 20 % de pérdidas.
Condiciones actuales del proyecto.
El proyecto está en funcionamiento al 100 %, entregando un servicio muy
bueno a los ciudadanos, fue necesario realizar algunas inversiones para
AÑO : 2013 Mensual Anual Mensual Anual
Descripción m3/mes m3/año % %
Volumen de agua producida 10.850,00 130.200,00
Volumen facturado (Sin perdidas) 8.077,00 96.924,00
Volumen de perdidas 2.773,00 33.276,00
Fuente y Elaboración: Autor
VOLÚMENES PÉRDIDAS EN EL SISTEMA
25,56 25,56
Cuadro 9: Oferta actual de agua entregada a los usuarios por la EMAPAPC-EP
35
que esta obra pueda cristalizarse, para lo cual la municipalidad y el
MIDUVI inyectaron fondos durante los años 2006, 2007 y 2012, siendo el
2012 el año donde se culmina el proyecto y después de un periodo de
prueba de 3 meses, esto es octubre a diciembre de 2012, entra en
funcionamiento en enero del 2013.
Este proyecto cuenta con una torre de reserva alta de 50 m3 de capacidad
y de 25 m de altura, redes de distribución primaria y secundaria y 497
micro medidores, planta de tratamiento, con una reserva baja de 100m3
de capacidad de agua tratada (potable).
Principales restricciones que lo afectan.
El deterioro y malas condiciones que se presentan en la captación
(albarrada), debido a la presencia de gran cantidad de lechuguines y
monte de gran altura que crían en el interior de la misma, así como la
poca agua en especial en época de verano.
Proyección de la oferta (producción de agua en m3/año).
Se calcula para todo el horizonte del proyecto (25 años), considerando la
situación actual optimizada, es decir la situación actual del sistema
funciona sin que se realice en estos momentos ninguna inversión
adicional, pero llevando a cabo una adecuada operación y mantenimiento.
3.4. Balance oferta - demanda.
Se ha Identificado la capacidad de oferta de la empresa EMAPAPC-EP a
partir del diagnóstico operacional del año base 2013 y los valores
estimados de demanda por los servicios de agua de consumo humano, y
determinado el horizonte del proyecto que es de 25 años.
El horizonte de evaluación del proyecto está determinado por la suma de
las duraciones de la fase de inversión y post-inversión. La cobertura del
36
servicio es del 100 %, con una frecuencia del servicio de 8 horas al día,
los días lunes, miércoles y viernes.
El balance oferta – demanda, se establece al comparar la demanda actual
y proyectada, con la oferta actual (déficit o superávit) a lo largo de la
evaluación (25 años), estos valores se aprecian en el Cuadro 10.
En el cuadro 10, se puede observar que la oferta actual de producción de
agua del sistema existente sobrepasa la demanda de agua de la planta de
la parroquia Valle de la Virgen, existiendo una sobreproducción
(superávit) de agua de consumo humano.
El balance oferta-demanda, a pesar de su difícil estimación en términos
cuantitativos, se puede considerar positivo, pues en las condiciones
actuales, se puede mantener el servicio de abastecimiento de agua
durante todos los días del año, sin embargo la frecuencia del servicio es
controlado.
3.5 Egresos.
El término se refiere específicamente al dinero que se utiliza para pagar
determinados gastos
Los egresos incluyen los gastos y las inversiones.
m3/dia m3/año m3/dia m3/año m3/dia m3/año
QMD Q QMD Q QMD Q
(a) (b) ( c ) (d) e = c - a f = d - b
2013 0 267,75 96.390,00 269,23 96.924,00 (+) 1.48 (+) 534
2038 25 428,63 154.307,34 1.009,15 368.340,48 (+) 580.52 (+) 214,033.14
Cuadro 10 : Balance oferta - demanda de la producción de agua potable
Fuente y Elaboración : Autor
AÑO DEMANDA OFERTA ACTUAL DEFICIT o SUPERAVIT
n
37
3.5.1 Gastos del servicio.
Los gastos del servicio se dividen en:
o Gastos administrativos
o Gastos del personal
o Gastos generales y otros (gastos indirectos)
3.5.1.1 Gastos administrativos.
Los gastos administrativos son los que se generan del manejo o dirección
de la empresa, es decir, todos los gastos que se generan en las oficinas y
por causa del personal administrativo. Son los gastos no técnicos de la
empresa.
Los gastos administrativos de la empresa prestadora de servicios de
abastecimiento de agua son proyectados para los 25 años del horizonte
del proyecto.
Debe tenerse en cuenta que pueden haber costos cuyos valores se
contabilicen como de administración, es importante tener especial cuidado
que no se incluyan de nuevo entre los de operación y mantenimiento y
viceversa. No deben existir valores que se incluyan más de una vez para
ser recuperados a través de las tarifas.
Considérese como gasto administrativo los gastos de materiales:
- Papelerías, tintas, etc.
- Útiles de oficina.
3.5.1.2 Gastos del personal.
Son los gastos de la mano de obra, que van directamente a la
administración del servicio de agua potable, considérese como gastos del
personal los siguientes:
38
- Salarios del personal administrativo (gerente general, secretarias,
contador, jurídico, lectura de medidores, facturación, cobranzas, catastro
comercial, etc.)
3.5.1.3 Gastos generales y otros (gastos indirectos).
Son necesarios para el bienestar de la empresa, pero no contribuyen
directamente a las ganancias.
Este tipo de gastos se desglosa como sigue:
- Alquiler de bienes muebles (oficinas, etc.).
- Utilidades, Multas.
- Mantenimiento de edificio u oficinas administrativas.
- Seguro de los empleados.
- Depreciación de muebles y equipos.
- Servicios públicos (luz, aguas, teléfono, correo, internet, radio,
etc.)
- Capacitación, Publicidad.
- Otros.
3.5.2 Costos del servicio.
Los costos del servicio se dividen en:
o Costos de operación y mantenimiento.
o Costos del personal (administrativo)
o Insumos directos
o Otros costos de operación
o Costos de inversión.
3.5.2.1 Costos de operación y mantenimiento.
Son aquellos que son necesarios para operar y mantener el sistema de
abastecimiento de agua, esto permite garantizar la prestación del servicio
de agua potable.
39
Se consideran como costos de operación y mantenimiento los siguientes:
- Servicios públicos (luz, agua, teléfono, internet, etc.)
- Combustible (gasolina, gas, diesel, etc.)
- Materias primas (tuberías, bombas, medidores, accesorios,
etc.)
- Reparaciones
- Otros
3.5.2.2 Costos del personal.
Son los costos por la mano de obra, que van directamente a la producción
del servicio de agua potable, considérese como costos del personal los
siguientes:
- Salarios del personal (gerente técnico, jefe de planta,
guardianía, bodeguero, personal de destajo, personal de
operación y mantenimiento, etc.)
3.5.2.3 Insumos directos.
Son los que se emplean para potabilizar el agua, para dar funcionamiento
a las plantas y bombas.
Se consideran los siguientes:
- Productos para potabilizar el agua (cloro, carbón de piedra,
arena, piedra graduada, etc.)
- Reactivos químicos para equipos de laboratorio de análisis de
agua
- Insumos químicos para limpieza de planta de tratamiento
- Combustible (gasolina, gas, diesel, etc.)
40
3.5.2.4 Otros costos de operación.
Son aquellos que no se pueden incluir como costos de operación y
mantenimiento, costos del personal o insumos directos.
Como otros costos de operación tenemos:
- Compra de terrenos
- Indemnizaciones
- Programa para uso racional del agua
- Otros.
3.5.2.5 Costos de inversión.
Son los que permiten el crecimiento de la empresa a largo plazo.
El costo de inversión es aquella en el que incurre una entidad prestadora
de servicio para ampliar la capacidad de producción y suministro del
sistema de agua potable y alcantarillado, con el fin de atender el
crecimiento de la demanda, mejorar el estado de las instalaciones
actuales y reponer costos de inversión de una entidad (municipio, juntas
de agua, etc.) prestadora de servicios públicos, incluyen los siguientes
conceptos:
Expansión o ampliación; de cualquiera de los componentes del sistema
de agua potable y/o alcantarillado para poder satisfacer los consumos
futuros de la población.
Reposición y rehabilitación; cuando sea necesario reemplazar o
mejorar las condiciones de servicio de todos o algunas de las
instalaciones y equipos existentes (por ejemplo: las bombas sumergibles,
bombas estacionarias y las tuberías de las redes de distribución).
Remuneración o rentabilidad del capital invertido; que representa el
costo del capital, o sea lo que los recursos invertidos hubieran podido
rendir en otra inversión que se hubiera poder hacer.
41
3.6 Ingresos esperados.
Ingresos.
Los ingresos en términos económicos, hacen referencia a todas las
entradas que recibe una empresa.
Los ingresos pueden ser recibidos de la venta de un bien o producto y por
prestar un servicio.
Los ingresos por el servicio de agua potable han sido separados según la
disponibilidad o no de medidor, dentro de cada una de estas divisiones se
discriminan entre categorías tarifarias.
Ingresos esperados.- En cuanto a los ingresos que se pretenden obtener
por el servicio de agua potable, estos se obtienen por:
- El cobro de tarifas por el servicio de agua potable.
- El cobro por corte del servicio.
- El cobro por la reconexión del servicio.
La EMAPAPC-EP, no tiene información de registro dentro de sus gastos
administrativos, que se realicen cobros por corte del servicio o cobros por
reconexión del servicio, por lo tanto nosotros no los tendremos en cuenta.
3.6.1 Tarifas.
A las tarifas se denomina también costos de referencia del servicio. El
servicio urbano o rural de abastecimiento de agua potable tiene la
característica de monopolio, pues la tecnología impone una función de
costo según la cual resulta más costoso para la ciudad producir la
cantidad demandada del servicio por dos o más empresas que por una
sola (Lasheras, 1999); además, del grado de heterogeneidad y
desigualdad de los usuarios. Este es uno de los casos en los que suele
42
defenderse la regulación de los servicios públicos, con el propósito de
maximizar el bienestar social (Pigou, 1920 y Hotelling, 1938). La forma
más simple de lograr es fijando los niveles y estructura de precios, es
decir, la tarifa del servicio.
La tarifa es función de gastos administrativos, costos propios de la
operación y mantenimiento, así como los costos de inversión (incluyendo
expansión y la reposición), la remuneración del patrimonio aportado por
los inversionistas y el de la tecnología y la administración, para garantizar
la calidad, la continuidad y la seguridad en la prestación del servicio.
En formula se expresaría así:
Tarifa = Costos + Gastos
3.6.1.1 Tipología de las tarifas.
La tipología de las tarifas o también llamada estructura tarifaria, se define
como el conjunto de tarifas que determina el monto a facturar al usuario.
Las formas en que se puede estructurar las diferentes maneras de
facturar son muy diversas. Indicaremos a continuación las más habituales,
realizando una revisión de algunas de ellas.
Las estructuras tarifarias que se van a detallar son:
- Tarifa por cuota fija
- Tarifa monómia o por cuota variable
- Tarifa binómia o tarifa de dos partes
Tarifas por cuota fija (CF): Se denomina también consumo fijo (CF),
cargo fijo (CF), cuota fija (CF) o cuota de servicio (CS). Es el caso más
sencillo y el habitual en los municipios o prestadores de servicios de agua
43
potable y alcantarillado, que facturan sin la lectura de medidores de agua,
por lo tanto no depende de los niveles de consumo. Este tipo de cargo se
aplica cuando no hay micros medidores. Consiste en cuotas constantes
que se cobran a cada usuario de forma periódica, normalmente mensual.
Las cuotas pueden ser iguales para todos los usuarios o variar en función
del tipo de usuario (doméstico, comercial, industrial, oficial), en ese caso
la cuota es creciente en función del mayor uso que se supone realiza
cada tipo de usuario.
Este tipo de tarifa no incentiva en modo alguno el uso eficiente del agua,
puesto que cada usuario, paga una cuota constante independientemente
de la cantidad de agua que usa realmente. En municipios o prestadoras
de servicio de agua potable, con esta estructura tarifaria, es habitual
encontrarse con prácticas abusivas, como usuarios domésticos que riegan
sus sembríos, grifos continuamente abiertos, etc.
Contrariamente, la recaudación por cuotas fijas proporciona una gran
estabilidad económica, dado que podemos conocer con fiabilidad cual va
a ser el importe de los ingresos del servicio prestado. También se aplica
una tarifa fija para recuperar los gastos administrativos fijos.
La EMAPAPC-EP, aplica este tipo de tarifa en la parroquia Sabanilla, del
cantón Pedro Carbo.
Tarifa Monómia (TM) o por cuota variable: La tarifa monómia consta
únicamente de una cuota variable (CV), o llamada también consumo
variable (CV), cargo variable (CV), o cuota por consumo (CC); es decir, se
establece para los usuarios un precio por cada metro cúbico consumido.
Evidentemente, solo es posible su aplicación, si existen micro medidores,
que permitan conocer el volumen consumido por cada usuario (doméstico,
comercial, industrial, oficial).
44
Un inconveniente de la tarifa monómia se puede decir que es su
inestabilidad. En el caso que se produzcan variaciones importantes en el
consumo, los ingresos van a cambiar radicalmente. Dado que la mayoría
de los costos del servicio de agua potable o alcantarillado son los gastos
administrativos, esto puede hacer entrar en déficit al municipio o prestador
de servicio.
Viéndolo desde el punto de vista de la eficiencia y de la equidad, esta
tarifa tampoco es la óptima, pues quien más consume más paga, también
es cierto que el importe por cada metro cúbico consumido es siempre el
mismo. Una familia que hace un uso eficiente del agua y que paga por un
metro cúbico de agua, pagará el mismo precio que una familia con piscina
y jardín, o que una industria que utiliza el agua para su proceso
productivo.
Tarifa binómia (TB) o tarifa de dos partes: La tarifa binómia o tarifa de
dos partes se compone de una cuota fija y una cuota variable. Así, lo más
habitual es que exista una cuota fija (CF), o cuota de servicio (CS), que
depende de los gastos administrativos y una cuota variable (CV), es decir,
depende del consumo de agua realizado, y que se suele denominar
también cuota de consumo (CC), que depende de los costos de operación
y mantenimiento, de los costos de inversión y de las costos ambientales
(CA).
En un sistema de abastecimiento de agua potable y alcantarillado,
habitualmente los costos fijos (CF) son muy superiores a los costos
variables (CV), por lo que cabría esperar que las tarifas replicaran este
hecho, obteniéndose la mayor parte de la recaudación de las cuotas fijas
(CF) y la menor de las cuotas variables (CV). En la práctica se intenta
potenciar el peso de las cuotas variables (CV) en la recaudación para
cubrir el criterio de eficiencia. Así, se rebaja el precio de las cuotas fijas
(CF) y se sube el precio de la cuota variable (CV) para incentivar el ahorro
de agua por parte de los usuarios.
45
En otras palabras tenemos:
En el abastecimiento de agua (producción y tratamiento), normalmente:
Costos Fijos (CF) > Costos Variable (CV)
Para los ingresos (Facturación):
Costo Variable (CV) > Costos Fijos (CF)
La tarifa binómia, por lo tanto, cumple adecuadamente los criterios de
suficiencia, si bien adolece del mismo problema que la tarifa monómia en
cuanto a la equidad y eficiencia.
La tarifa binómia será entones:
Tarifas = Cargo Fijo + Cargo Variable
Tarifas = CF + CV
La tarifa binómia, es el tipo de tarifa más extendido en Ecuador. Para el
desarrollo de este trabajo utilizaremos este tipo de tarifas, que es la
misma que usa la EMPAPPC-EP.
Cargo Fijo (CF): Se denomina también cargo por servicio (CS), se aplica
para recuperar los gastos administrativos de la empresa prestadora de
servicios de agua potable o alcantarillado.
Cargo variable (CV): El cargo variable (CV), también se lo denomina
cargo por consumo (CC). Es la suma derivada de los costos de operación
y mantenimiento (COM), los costos de inversión (CI) y los costos por
tasas ambientales (CT).
Costos de operación y mantenimiento (COM):
Es necesario para operar y mantener los sistemas de agua potable y
alcantarillado, de manera que se pueda garantizar las prestaciones
permanentes del servicio a todos los usuarios.
46
Costos de inversión (CI):
Es aquel en que incurre una entidad prestadora de servicios de agua
potable y alcantarillado para reponer y ampliar la capacidad de producción
y suministro del sistema de agua potable y alcantarillado, con el fin de
atender el crecimiento de la demanda, ampliar el estado de la
infraestructura actual y reponer los componentes que hayan cumplido con
su periodo de vida útil.
Costos por tasas ambientales (CT):
Son los pagos que deben hacer las entidades prestadoras de los servicios
de agua potable y alcantarillado, por utilizar el medio ambiente como
fuente de recursos, el agua, o como receptor de desechos contaminantes.
La metodología tarifaria exige que se considere por separado el costo de
las tasas ambientales, razón por la cual no se deben incluir al calcular los
gastos administrativos, ni los costos de operación y mantenimiento. Este
tipo de costos no serán considerados en los cálculos.
En forma de ecuación el cargo variable se expresaría así:
Para el servicio de agua potable
CV = COM + CI + CT
Pero como no se consideran costos por tasas ambientales, o sea CT=0.
La ecuación queda:
CV = COM + CI
El CV, se expresa en $/m3
Para el servicio de alcantarillado, se procederá de la misma forma que se
procede para el servicio de agua potable, haciendo la salvedad de que los
costos involucrados son los de dicho servicio.
47
Relación Ingresos/Egresos (I/E): En los cálculos tarifarios es importante
obtener una relación Ingresos/Egresos, I/E, igual o superior a 1,20, con el
fin de que al calcular el valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno
(TIR), estos se encuentren en unos rangos aceptables, para que el
proyecto sea viable.
Ingresos/Egresos ≥ 1,20
Estratificación o categorías de usuarios
No existe una metodología adecuada para determinar un diferencial
tarifario para diferentes tipos de usuarios. Con la finalidad de aplicar
tarifas de agua potable diferenciada, respecto a la utilización del servicio
por actividad económica y volumen de consumo, se tendría que aplicar un
sistema arbitrario que no cumpliría con la condición de ser trasparente,
simple y fácil de entender por todos, ni con el objetivo económico que
establece que el costo variable debe ser igual para todos los usuarios.
Por lo general, los usuarios se clasifican según su condición económica,
el nivel de consumo y según el uso que le den al agua potable.
Por otro lado, se debe evaluar la capacidad de pago de los usuarios, ya
que las tarifas deben ser de un nivel tal que permita que los usuarios
puedan pagarlo y de esta forma la prestación del servicio pueda seguir
operando. Es importante destacar que la Organización Panamericana de
la salud (OPS), recomienda que la facturación por concepto de los
servicios de agua potable y alcantarillado, no debe superar el 5% del
ingreso familiar.
La capacidad de pago de los usuarios, resulta difícil estimar ya que los
ingresos de los que disponen los beneficiarios de la parroquia Valle de la
Virgen, al ser imposible hacer estudios o encuestas fiables, ya que la gran
mayoría de los trabajadores obtienen sus ingresos exclusivos o
parcialmente en el mercado informal de trabajo.
48
La estructura tarifaria y el nivel tarifario recomendado, están concebidos
para reconciliar al máximo los objetivos y recuperar todos los costos que
la empresa de servicios incurra para prestar un buen servicio, y considera
cuatro conceptos básicos:
1.- Un cargo fijo para cubrir los costos indirectos (fijos) de la
empresa de servicios;
2.- Un cargo variable para cubrir los costos directos (variables) de la
empresa de servicios;
3.- Un subsidio explicito para asegurar que los usuarios más pobres
puedan disfrutar de un servicio básico; y
4.- Una tasa de solidaridad social a todos los usuarios no pobres,
que permiten recuperar el subsidio otorgado.
La estratificación o categoría de usuario que la EMAPAPC-EP utiliza para
la parroquia Valle de la Virgen, es la siguiente: domestica, comercial,
industrial y oficial.
- Categoría Domestica: Viviendas, residencias, etc.
- Categoría Comercial: Hoteles, restaurantes, lubricadoras,
lavadoras, comedores, universidades, colegios, escuelas,
distribuidoras de productos, etc.
- Categoría Industrial: Fábricas, industrias, Piladoras, etc.
- Categoría Social (Pública o Estatal): Colegios, universidades,
escuelas, centros de salud, liga deportiva, asilo, cuarteles
militares, etc.
La estratificación o categoría de usuario se representa en forma matricial,
por categorías y rangos de consumos, tal como se aprecia en el Cuadro
11.
49
3.6.1.2 Objetivo de las tarifas.
Las tarifas por el servicio de abastecimiento de agua potable, deben ser
suficientes para:
a.- Cubrir los gastos administrativos y costos de operación y
mantenimiento, así como los costos de inversión (por
ampliación, mejoras y rehabilitación)
b.- Servir como instrumento para gestionar adecuadamente la
demanda de agua potable, sabiendo que se trata de un bien
económico4 escaso y necesario.
Las tarifas tienen un doble objetivo básico:
1.- Un objetivo económico (eficiencia económica)
2.- Un objetivo financiero (suficiencia financiera)
3.6.1.2.1 Objetivo económico o de eficiencia.
Para iniciar este capítulo, es importante recordar:
El agua como bien económico: La declaración de Dublín de 1992,
estableció en su principio No.4, en el que el agua tiene un valor
4MIDUVI-Guía para la preparación de tarifas de servicio de agua potable y saneamiento-abril 2003 numeral
2.2.3 – página 11
0 a 10 11 a 20 21 a 50 51 a 70 71 a 90 91 a 100 101 a mas
Doméstica 1,07 5,27 11,46 28,55 55,25 -- --
Comercial 1,17 6,98 -- -- -- -- --
Industrial -- -- 12,18 -- -- -- --
Oficial 0,21 -- 9,96 24,89 35,24 -- 114,9
Fuente y Elaboración : Autor
Cuadro 11: Estratificación de usuario establecida por la EMAPAPC-EPESTRATIFICACIÓN o
CATEGORIA
RANGOS DE CONSUMO EN m3
En este cuadro no se ha considerado valores por excedentes (cuando sobrepasa el rango de consumo)
En los casilleros blancos , no hay informacion que registra EMAPAPC-EP
50
económico en todos sus diversos usos en competencia a los que se
destina y debería recomendárselo como un bien económico. En virtud de
este principio, es esencial reconocer ante todo, el derecho fundamental de
todo ser humano a tener acceso al agua pura y el saneamiento por un
precio asequible. En el pasado, la ignorancia, sobre el valor económico
del agua ha conducido al derroche de este recurso. Dublín 1992.
El objetivo económico o de eficiencia económica de la tarifa, se entiende
como “una tarifa que se refleje el costo real de la prestación del servicio
actual y futuro” y una tarifa “que envíe una señal adecuada al usuario,
sobre los consumos superiores al básico, de lo que costará la prestación
del servicio con el siguiente proyecto de expansión (inversión), para
promover el uso racional del agua”.
En otras palabras por principios de eficiencia económica, los costos deben
aproximarse a los de un mercado competitivo. La eficiencia económica
genera un bienestar social y, como tal, una práctica socialmente deseable.
Para alcanzar un buen nivel de eficiencia económica, la tarifa se puede
calcular con el método de precios no lineales, usando la categoría de
tarifa binómia o tarifa de dos partes (cargos fijos más cargos variables).
Sin embargo, eso no significa que sea la única ni la más óptima, pero será
el método que se usará para calcular las tarifas, las mismas que son la
suma de:
Tarifas = Cargos fijos + Cargos variables
3.6.1.2.2 Objetivo financiero.
El objetivo financiero o suficiencia financiera de la tarifa, se entiende como
“la tarifa que garantice que cada año se podrán realizar las inversiones en
expansión y renovación de la infraestructura, se cubrirán los gastos
administrativos, de operación y mantenimiento, y los proyectos o
programas para alcanzar los niveles de eficiencia necesarios”.
51
En cuanto al criterio de suficiencia financiera, este requiere de la
presencia de costos fijos en las tarifas (ingresos fijos que no dependen del
consumo realizado). Esto podría generar un problema desde el punto de
vista de equidad, especialmente, con el objeto de alcanzar la cobertura
total del servicio, al considerar cargo fijo muy elevado, pero también con la
cantidad demandada por usuarios pobres con baja capacidad de pago.
3.6.1.2.3 Diferencias principales entre costo económico y
financiero.
Los objetivos tanto económicos como financieros, suponen que los costos
de las inversiones, los de operación y el mantenimiento, son el resultado
de un manejo eficiente de todos los recursos que necesita la empresa de
servicios para ofrecer un servicio de calidad a todos los usuarios. Ambos
objetivos consideran a la retribución adecuada al capital invertido como un
costo.
Es importante sin embargo, recordar que existen diferencias entre lo que
considera un costo económico y un costo financiero:
- En primer lugar, ciertos costos económicos no se consideran
costos financieros y viceversa. Por ejemplo, los costos
financieros incluyen una provisión para inflación y para el
pago de impuestos mientras que los costos económicos
consideran precios constantes (sin inflación) y excluyen los
pagos, llamados de transferencia, como son los impuestos o
intereses. Igualmente, la fuente de financiación y las tasas
de intereses asociadas no afectan el cálculo del costo
económico (por cuanto los recursos utilizados – materiales,
equipo y mano de obra - no son afectados por la fuente de
financiación), más sí el del costo financiero.
- En segundo lugar, los costos económicos incluyen los costos
ambientales (por ejemplo el deterioro de la calidad del agua
52
de los ríos por vertimientos del alcantarillado o los costos por
enfermedades). Estos costos, conocidos como
externalidades, afectan a la comunidad o a la sociedad pero
no a la empresa de servicios, y por lo tanto no se registran
en sus libros contables.
- En tercer lugar, los economistas consideran las inversiones
en el pasado y los flujos de dinero asociados con ellas como
“costos hundidos”, los cuales no deben afectar las
decisiones sobre nuevas inversiones. Sin embargo, el costo
de las inversiones en el pasado pueden aún estar siendo
pagados (amortización e intereses de un préstamo) y esta
infraestructura debe ser mantenida y operada.
Por lo tanto, las decisiones del pasado afectan las finanzas
de la empresa de servicios y desde este punto de vista
deben ser consideradas. En consecuencia, desde el punto
de vista financiero los cargos por depreciación de activos y
el servicio de la deuda, representan un costo, pero desde el
punto de vista económico no lo son.
- En cuarto lugar, el precio de un insumo (por ejemplo
combustibles) puede estar subsidiado. El costo financiero
reflejaría el pago realizado por este insumo, mientras que el
costo económico, consideraría el costo para el país, esto es
el precio real sin el subsidio.
- Finalmente es importante recalcar que los costos (y
beneficios) económicos, son la diferencia entre los costos (o
beneficios) “con el proyecto” y “sin el proyecto”, condición
diferente a “antes” y “después” del proyecto.
53
3.6.2 Elaboración de los cálculos tarifarios.
El Organismo Operador es la EMAPAPC-EP, este organismo operador
cuenta con 497 usuarios y todos tienen medidor, estos usuarios se
encuentran clasificados por categoría, tales como: domésticos, comercial,
industrial y oficial (públicos).El cálculo de las tarifas se hará usando la
categoría de tarifa binómia o llamada también tarifa de dos partes.
Se seguirá una metodología para la elaboración de los cálculos tarifarios,
para lo cual se establecen los pasos básicos y necesarios que se deben
seguir para determinar una estructura tarifaria, que refleje el pago de los
servicios de agua potable, los cuales se indican a continuación:
Primera Etapa: Diagnóstico
Paso 1.-Recopilación de información (Datos de la EMAPAPC-EP)
Ingresos Totales: $ 37.961,94; se aprecian en el Cuadro 12.
Cantidad MENSUAL ANUAL
1 2.332,23 27.986,76
1 41,42 497,04
1 789,85 9.478,14
1 0,00 0,00
2 3.163,50 37.961,94
37.961,94
INGRESOS VARIOS
Elaboración : Autor
Cuadro 12 : Proyección de ingresos en Dólares - año 2013 -EMAPAPC-EP-Valle de la Virgen
Fuente : Empresa Municiapal de Agua Potable y Alcantarillado de Pedro Carbo Empresa Publica ; EMAPAPC-EP
TARIFAS
CARGO FIJO
% DE ALCANTARILLADO
SUB-TOTAL
INGRESOS VARIOS V. de la
VIRGEN =
INGRESOS TOTALES ( $ ) 37.961,94
EXCEDENTE
DESCRIPCIÓN
54
Egresos Totales: $ 36.319,89; se aprecian en las Cuadro 13,14 y 15
Cantidad Remuneración
Mensual
Remuneración
Anual
Cabecera
Cantonal ( 50 % ) Sabanilla ( 25 % ) Valle V. ( 25 % )
1 1.101,95 13.223,40 6.611,70 3.305,85 3.305,85
1 1.191,00 14.292,00 7.146,00 3.573,00 3.573,00
1 500,00 6.000,00 3.000,00 1.500,00 1.500,00
1 450,00 5.400,00 2.700,00 1.350,00 1.350,00
1 667,84 8.014,08 4.007,04 2.003,52 2.003,52
5 3.910,79 46.929,48 23.464,74 11.732,37 11.732,37
11.732,37
Cantidad MENSUAL ANUAL Cabecera
Cantonal ( 50 % ) Sabanilla ( 25 % ) Valle V. ( 25 % )
1 150,00 1.800,00 900,00 450,00 450,00
1 230,00 2.760,00 1.380,00 690,00 690,00
1 350,00 4.200,00 2.100,00 1.050,00 1.050,00
1 86,00 1.032,00 516,00 258,00 258,00
1 12,00 144,00 72,00 36,00 36,00
1 40,00 480,00 240,00 120,00 120,00
1 65,00 780,00 390,00 195,00 195,00
1 150,00 1.800,00 900,00 450,00 450,00
8 1.083,00 12.996,00 6.498,00 3.249,00 3.249,00
3.249,00
GASTOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO
GASTOS ADMINISTRATIVOS - PROYECCIÓN SALARIAL - 2013REMUNERACIONES PARCIALES
DESCRIPCIÓN
GASTOS GENERALES Y OTROS ADMINISTRATIVOS - PROYECCIÓN - 2013PARCIALES
DESCRIPCIÓN
GASTOS GENERALES Y OTROS ADMINISTRATIVOS
REMUNERACIONES V. de la
VIRGEN =
GERENTE GENERAL
DIRECTOR ADMINISTRATIVO-FINANCIERO
TESORERA
ASISTENTE ADMINISTRATIVO
QUIMICO-LABORATORISTA
SUB-TOTAL
Elaboración : Autor
Cuador 13 : Gastos administrativos, gastos generales y otros administrativos en Dolares - año 2013- EMAPAPC-EP- Valle
de la Virgen
Fuente : Empresa Munbicipal de Agua Potable y Alcantarillado-Empresa Publica; EMAPAPC-EP
SUB-TOTAL
AGUA
GASTOS GENERALES Y ADM. V.
de la VIRGEN =
GASTOS ADMINISTRATIVOS TOTALES ( $ ) 14.981,37
MANTENIMIENTO DE SOFTWARE Y EQUIPOS DE OFICINA
MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA
EQUIPOS DE OFICINA
ENERGIA ELECTRICA DE OFICINAS
TELEFONO
INTERNET
ALQUILER DE OFICINAS
55
Cantidad Remuneración
Mensual
Remuneración
Anual
Cabecera
Cantonal ( 50 % ) Sabanilla ( 25 % ) Valle V. ( 25 % )
1 404,04 4.848,48 0,00 0,00 4.848,48
1 500,00 6.000,00 3.000,00 1.500,00 1.500,00
1 420,00 5.040,00 2.520,00 1.260,00 1.260,00
3 390,00 14.040,00 7.020,00 3.510,00 3.510,00
6 1.714,04 29.928,48 12.540,00 6.270,00 11.118,48
11.118,48
Cantidad MENSUAL ANUAL Cabecera
Cantonal ( 50 % ) Sabanilla ( 25 % ) Valle V. ( 25 % )
1 200,00 2.400,00 1.200,00 600,00 600,00
1 191,67 2.300,04 0,00 0,00 2.300,04
2 391,67 4.700,04 1.200,00 600,00 2.900,04
2.900,04
Cantidad MENSUAL ANUAL
1 100,00 1.200,00
1 100,00 1.200,00
1 40,00 480,00
1 200,00 2.400,00
1 0,00 0,00
5 440,00 5.280,00
5.280,00
COSTOS DE PERSONAL DE O Y M
COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO - PROYECCIÓN SALARIAL - 2013REMUNERACIONES PARCIALES
DESCRIPCIÓN
DESCRIPCIÓN
GUARDIAN DE PLANTA POTABILIZADORA DE AGUA ( AL 100 % DEL TIEMPO POR SER UNICO )
INSPECTOR DE AGUA Y ALCANTARILLADO
AUXILIAR DE AGUA Y ALCANTARILLADO
AYUDANTE DE CUADRILLA
SUB-TOTAL
REMUNERACIONES V. de la
VIRGEN =
INSUMOS - PROYECCIÓN - 2013PARCIALES
SUB-TOTAL
INSUMOS V. de la VIRGEN =
Fuente : Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado - Empresa Publica ; EMAPAPC-EP
INSUMOS
PRODUCTOS QUIMICOS PARA ANALISIS DE LABORATORIO
PRODUCTOS QUIMICOS PARA POTABILIZACION DE AGUA ( 100 % PARA LA PLANTA DE TRATAMIENTO )
COSTOS DE O Y M TOTALES ( $ ) 19.298,52
ENERGIA ELECTRICA ( PARA BOMBEO Y AREA DE LA PLANTA )
MATERIALES Y EQUIPOS
HERRAMIENTA MENOR
CONTRATOS Y ORDENES DE TRABAJO PARA REPARACION Y MANTENIMIENTO
Elaboración : Autor
Cuadro 14 : Costo de operación y mantenimiento, insumos , otros costos de operación y mantenimiento en Dólares -
proyeccción 2013 EMAPAPC-EP- Valle de la Virgen
OTROS COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO - PROYECCIÓN - 2013
DESCRIPCIÓN
OTROS COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO
CONTRATOS DE CONSULTORIAS ( ESTUDIOS Y FISCALIZACIONES )
SUB-TOTAL
OTROS COSTO O.Y M. V. de la
VIRGEN =
56
Información general condensada en Cuadro 16.
Cantidad MENSUAL ANUAL
1 70,00 840,00
1 100,00 1.200,00
2 170,00 2.040,00
2.040,00
Elaboración : Autor
Cuadro 15 : Inversiones en Dólares - proyección año 2013 -EMAPAPC-EP- Valle de la
Virgen
Fuente : Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado - Empresa Publica ; EMAPAPC-EP
VALLE DE LA VIRGEN
INVERSIONES TOTALES ( $ ) 2.040,00
SUB-TOTAL
INVERSIONES V. de la VIRGEN =
INVERSIONES - PROYECCIÓN - 2013
DESCRIPCIÓN
INVERSIONES
AMPLIACION O EXPANSION DE LA INFRAESTRUCTURA
REPOSICION , MEJORAMIENTO Y REHABILITACION
Población de la cabecera Parroquial 2.100 hab.
Usuarios ( conexiones ) 497
Estructura Tarifaria ( Categoria de Usuario )
Domestica 485 usuarios
Comercial 4 usuarios
Industrial 2 usuarios
Oficial o Publica 6 usuarios
Tasa de crecimiento anual de la poblacion (INEC-2010) 1,19%
Tipo de Sistema de Agua Potable Por Gravedad
Cobertura del servicio 100%
Provición del servicio
Numero de micromedidores instalados 497
Porcentaje de agua no facturada 20%
Dotación de Agua por habitante ( carece sistema de AA.SS) 85 lt/hab/dia
Volumne facturado mensual 8.077,00 m3
Cargo Fijo para todos los usuarios $2,51
Ingresos Totales
Tarifas $27.986,76
Cargo Fijo $497,04
Excedente $9.478,14
% de Alcantarillado $0,00
Ingreso Total ( Tarifas + C.F + Excedente + % Alcan.) $37.961,94
Egresos Totales
Gastos Administrativos Anual $14.981,37
Costos de Operación y Mantenimiento Anual $19.298,52
Inversiones Anual $2.040,00
Egreso Total ( G.Ad + C.O y M + Inv.) $36.319,89
Cuadro 16 : Información general del sistema de agua potable -año 2013 - Valle
de la Virgen
Fuente y Elaboración: Autor
ENTIDAD OPERADORA : EMAPAPC-EP - PEDRO CARBO - GUAYAS
LOCALIDAD DONDE SE PRESTA EL SERVICIO : Cabecera Parroquial de Valle de la Virgen
NOTA : Los datos de Ingresos Totales y de Egresos Totales , se Obtuvieron de la tabla de calculo , que
esta en los cuadros 12, 13, 14 y 15
Volumne producido anual 130,200,00 m3
3 dias a la semana
57
Paso 2.- Determinación del déficit o superávit
Ingresos Totales (2013) = $ 37.961,94 Egresos Totales (2013) = $ 36.319,89
Superávit (2013) = + $ 1.642,05 (Valor positivo)
Segunda Etapa: Decisiones
Paso 3.- Subsidios que recibe el operador
El organismo operador, no cuenta con ningún tipo de subsidio que reciba
de alguna entidad, ni pública ni privada.
Paso 4.- Subsidios que da el operador
El organismo operador cuenta con una clasificación de usuarios, se puede
ver la conveniencia de establecer subsidios cruzados, la EMAPAPC-EP,
en este caso en específico ha decidido no usar subsidios cruzados.
Paso 5.- Sistema de cobro
Una amplia cobertura de servicio medido, es lo más adecuado para la
correcta aplicación de las tarifas. El organismo operador, mantiene en
Valle de la Virgen este escenario actualmente. No es conveniente para la
operadora de servicios mantener tarifas por cuota fija (sin sistema de
medición) y tarifas por servicio medido, de manera combinada.
Tercera Etapa: Cálculos
Cargo Fijo (C.F)
Paso 6.-Determinación del Cargo Fijo (CF).
Se determina dividiendo la suma total de gastos administrativos del año
de análisis, para el total de usuarios, que a su vez se divide para los doce
meses del año, para obtener el CF mensual:
58
CF = (Gastos administrativos del año / # total de usuarios) / 12
CF= (14.981,37 / 497) / 12
CF= $ 2,51 mensual por usuario
El valor calculado de CF= $ 2,51 por usuario, es muy superior al valor de
CF = $1 asumido por la EMAPAPC-EP, dato que consta en el Cuadro 3.
Nosotros realizaremos el cálculo con el valor de CF=$ 2,51 que obtuvimos
en los cálculos.
Cargo Variable (C.V)
Paso 7.- Consumo medio mensual (CMM)
Se procederá a determinar el consumo medio mensual para cada uno de
las categorías de usuarios y por cada rango de consumo en que está
estructurado el pliego tarifario de la EMAPAPC-EP. La operadora cuenta
con información de servicio medido y por lo tanto los cálculos pueden
realizarse.
Para entender mejor el concepto y cálculo de consumo medio mensual, se
puede observar el Cuadro 17.
59
Número m3 m3 Número m3 m3 Número m3 m3 Número m3 m3
UsuariosMedido
Mensual
Consumo
Medio
Mensual CM M
UsuariosMedido
Mensual
Consumo
Medio
Mensual CM M
UsuariosMedido
Mensual
Consumo
Medio
Mensual CM M
UsuariosMedido
Mensual
Consumo
Medio
Mensual CM M
0-10 191 751,00 3,93 3 13,00 4,33 0 0,00 0,00 1 1,00 0,00
11-20 152 2.310,00 15,20 1 19,00 19,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00
21-50 129 3.783,00 29,33 0 0,00 0,00 2 59,00 29,50 2 87,00 43,50
51-70 10 539,00 53,90 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 1 69,00 69,00
71-90 3 252,00 84,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 1 76,00 76,00
91-100 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00
101 o más 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 1 118,00 118,00
Total por
Categoria485 7.635,00 186,35 4 32,00 23,33 2 59,00 29,50 6 351,00 306,50
Cuadro 17 : Consumo medio mensual (CMM) por usuario, en metros cúbicos y rango de consumo
Fuente y Elaboración : Autor
COMERCIAL INDUSTRIAL OFICIALDOMÉSTICORANGO
CONSUMO
MES M3
60
El Cuadro 17 representa el promedio mensual y por rangos de cada mes
del año 2013, que según se observa es igual para todos los meses y para
cada categoría de usuario.
Hagamos un ejemplo de cálculo, para usuarios domésticos dentro del
rango 0-10 m3/mes:
Paso 8.- Costo medio (CM) del año de referencia 2013
Se deberá encontrar el costo medio de la prestación del servicio, en
dólares por metros cúbicos ($/m3). El costo medio es equivalente a la
tarifa media de equilibrio (TME), la tarifa media de equilibrio deberá ser
suficiente para que la operadora pueda hacer frente a los gastos y costos
de la prestación de los servicios de agua potable y alcantarillado y la
ampliación de sus coberturas.
CF + CV = Egresos
CF = Costo Fijo o Cargo Fijo en el año
CV = Costo Variable o Cargo Variable en el año
VP = Volumen producido en el año
61
Cálculo del Costo medio (producido)
Costo medio (producido)=Egresos totales/volumen producido
CM = $36.329,89 / 130.200,00 m3
CM = 0,28 $/m3
Tarifa de Equilibrio = CM = 0,28 $/m3
Este valor es muy inferior al valor de $ 76,12 calculado por la EMAPEP-
PC
Cálculo del Costo medio (facturado)
Costo medio (facturado)=Egresos totales/volumen facturado
CM = $ 36.329,89 / 96.924,00 m3
CM = 0,37 $/m3
Se debe tener presente que todo el sistema cuenta con medidores, lo que
quiere decir que el valor real que se debe considerar en los cálculos es el
de 0,37$/m3, a la EMAPAPC-EP le cuesta $0,37 llevar cada m3al usuario.
* (No se debe perder de vista el valor de $ 0,37, ya que es la TME.)
Paso 9.- Precio medio (PM) por categoría de usuario
Se debe calcular un precio medio (PM) para cada categoría de usuario.
Este precio medio significa la descomposición de la Tarifa Media de
Equilibrio (TME), en un número igual al de las diferentes categorías de
usuarios establecidos por la EMAPAPC-EP, lo que es útil cuando se
aplican subsidios cruzados. El organismo operador deberá establecer el
precio medio (PM) por categoría de usuario, siempre comparándolo con la
tarifa media de equilibrio (TME), (recordemos que este nos indica cuanto
nos cuesta llevar cada m3 al usuario).
El precio medio (PM) es la suma de los costos de operación y
mantenimiento (C.O.M), los costos de inversión (C.I) y los costos por tasa
62
ambiental (C.T), dividida para el volumen total medido anual, lo cual en
fórmula se expresa así:
PM = (C.O.M + C.I + C.T) / Volumen total Medido anual
PM = TME
Siendo los costos por tasas ambientales (C.T), no aplicable en nuestro
caso.
La fórmula nos dará un solo valor de PM, lo cual usaremos para todas las
categorías de usuarios. Haciendo los cálculos correspondientes, con los
valores existentes tenemos:
Del Cuadro 14, obtenemos los C.O.M = $ 19.298,52 del año 2013
Del Cuadro 15, obtenemos los C.I = $ 2.040,00 del año 2013
Pero los costos por tasa ambientales no se consideran CT = 0
De los datos generales de EMAPAPC-EP, obtenemos el volumen total
medido anual = 96.924,00 m3/año, 2013
PM = (COM+CI+CT) / Volumen total medido anual
PM = (19.298,52 + 2.040 + 0) / 96.924,00
PM = $ 0,22 m3
Nota importante:
En estos cálculos tendremos presente un valor de excedente de consumo
de agua, considerado por la EMAPAPC-EP, y es de 10 m3/mes, para
todos los tipos de usuarios; aunque en realidad debería considerarse un
valor diferente para cada tipo de usuario. No existe una regla que
establezca el valor que se debe considerar por excedente de consumo de
agua, es más bien la experiencia propia o de alguna otra entidad que
considera estos valores o las estadísticas.
63
Debemos recordar que la Organización Panamericana de la Salud (OMS),
recomienda que la facturación por concepto de servicio de agua potable y
alcantarillado no debiera superar el 5% de los ingresos familiares. Para la
parroquia Valle de la Virgen, se debe considerar un ingreso mínimo por
familia (usuario) de $ 120 dólares mensuales, por tanto el pago máximo
de una familia pobre = 5% del ingreso familiar = $ 6,00 por mes
Tarifas
Paso 10.- Ingresos esperados por tipo de usuario
Se debe obtener la totalidad de los ingresos esperados por cargo fijo (CF)
y por servicio medido, o en cargo variable (CV). Se deberá realizar la
simulación de los ingresos esperados por cada tipo de usuario, utilizando
la estructura tarifaria propuesta.
Tarifa = CF + CV
Siendo el CV = q x PM
Donde:
q = consumo en m3
PM = precio medio en $/m3
Tarifa = CF + q x PM
Como los cálculos los vamos a hacer considerando un volumen de
excedente de consumo de agua, entonces la expresión anterior queda
como sigue:
Tarifa = CF + CV
Siendo el CV = q x PM + qe x Pe
Donde:
q = consumo en m3
qe = consumo excedente en m3
PM = precio medio en $/m3
Pe = precio de excedente en $/m3
Tarifa = CF + q x PM + qe x Pe
64
No se considerará ingresos por servicios de alcantarillado, pues esta
parroquia no cuenta con ese servicio, por lo tanto, dicho valor será cero
(0) para este caso.
A continuación se presenta una simulación (cálculos hechos) de los
ingresos esperados por cada tipo de usuario, utilizando la estructura
tarifaria propuesta, no hay que olvidar lo que se debe aplicar a cada
usuario. Cuando hablamos de simulación de ingresos esperados es
porque los mismos deben ser iguales o mayores a los egresos totales, es
decir:
Ingresos esperados ≥ Egresos totales
Si los ingresos esperados no llegaren a cubrir los egresos totales, se
deben realizar iteraciones con el precio medio de cada tipo de usuario, es
decir se necesitará un reajuste del precio medio.
A continuación se presenta cálculos tabulados, de tarifas e ingresos
esperados:
Primera iteración:
Los cálculos para determinar las tarifas se harán empleando los valores
que fueron calculados por el autor, los cuales constan en el Cuadro 18,
esto es:
Costo medio = 0,37 ($/m3) por usuario, Consumo medio = 16,25 (m3) por
usuario, Tarifa media de equilibrio = 0,28 ($/m3) por usuario, CF= $ 2,51,
PM = 0,22 $/m3.
Los demás datos que constan en el Cuadro 18, han sido determinados
por la EMAPAPC-EP, de acuerdo a los consumos reales y las estadísticas
que lleva.
65
497
10.850,00 130.200,00
8.077,00 96.924,00
2.773,00 $37.961,94
Pérdidas en m3 2.773,00
Pérdidas en % 26% 0,37 ($/m3) por usuario
16,25 (m3) por usuario
0,28 ($/m3) por usuario
2,51 ($) a todos los usuarios
0,22 ($/m3) por usuario
Doméstica Comercial Industrial Oficial Doméstica Comercial Industrial Oficial
97,59% 0,80% 0,40% 1,21% 485 4 2 6
Costo Medio
Total Usuarios (conexiones) CÁCULOS ANUALESVolumen producido mensual
en m3 Volumen producido anual en m3
Volumen Facturado mensual en Vol. Facturado (medido) anual en
Presupuesto 2012 sin Presupuesto Incluye Inversiones $
CÁLCULOS MENSUALES
Consumo Medio
Tarifa Media de Equilibrio
Cargo Fijo (CF)
Precio Medio (PM)
ESTRATIFICACIÓN DE USURIOS EN
PORCENTAJE ( % )ESTRATIFICACIÓN DE USURIOS EN CANTIDADES
Cuadro 18 : Cálculo de tarifas según estratificación de usuarios y rangos de consumo, en Dólares y metros cúbicos - Cálculos Preliminares - año 2013
Fuente y Elaboración : Autor
66
Iteración # 1 1,00
m3 m3 m3 m3 m3 $/m3 $/m3 $/m3 $ USD $ USD $ USD $ USD $ USD $ USD $ USD
Medido
Mensual (q)
Medido Anual
(q)
Volumen
Excedente
mensual (qe)
Excedente
Medido Anual
(qe)
Consumo
Promedio
Precio
Medio (PM)
Precio Vol.
Excedente por
m3
Precio Promedio
Excedente (Pe)CV=qxPM CF
Excedente
CV=qexPe
%
alcantarillado
TOTAL
INGRESO
ANUAL
PAGO
PROMEDIO
ANUAL
PAGO
PROMEDIO
MENSUAL
RANGO a b c=bx12 d e=c-(axd)x12 f=b/a g h=%g i j=cxg k=axCFx12 l=exi m n=j+k+l+m r=n/a s=r/12
0-10 191 751,00 9.012,00 - - 3,93 0,22 - - 1.984,06 5.757,43 - - 7.741,48 40,53 3,38
11-20 152 2.310,00 27.720,00 10,00 9.480,00 15,20 0,22 0,04 0,08 6.102,76 4.581,83 758,40 - 11.442,99 75,28 6,27
21-50 129 3.783,00 45.396,00 10,00 29.916,00 29,33 0,22 0,04 0,07 9.994,26 3.888,52 2.094,12 - 15.976,90 123,85 10,32
51-70 10 539,00 6.468,00 10,00 5.268,00 53,90 0,22 0,07 0,25 1.423,98 301,44 1.317,00 - 3.042,41 304,24 25,35
71-90 3 252,00 3.024,00 10,00 2.664,00 84,00 0,22 0,07 0,32 665,76 90,43 852,48 - 1.608,67 536,22 44,69
91-100 0 - - 10,00 - - 0,22 0,09 0,90 - - - - - - -
101 o más 0 - - 10,00 - - 0,22 0,09 0,27 - - - - - - -
TOTAL 485 7.635,00 91.620,00 47.328,00 0,22 20.170,81 14.619,65 5.022,00 - 39.812,45
0-10 3 13,00 156,00 - - 4,33 0,22 0,04 0,04 34,34 90,43 - - 124,78 41,59 3,47
11-20 1 19,00 228,00 10,00 108,00 19,00 0,22 0,04 0,08 50,20 30,14 8,64 - 88,98 88,98 7,41
21-50 0 - - 10,00 - - 0,22 0,04 0,07 - - - - - - -
51-70 0 - - 10,00 - - 0,22 0,07 0,25 - - - - - - -
71-90 0 - - 10,00 - - 0,22 0,07 0,32 - - - - - - -
91-100 0 - - 10,00 - - 0,22 0,09 0,90 - - - - - - -
101 o más 0 - - 10,00 - - 0,22 0,09 0,27 - - - - - - -
TOTAL 4 32,00 384,00 108,00 0,22 84,54 120,57 8,64 - 213,75
0-10 0 - - - - - 0,22 0,04 0,04 - - - - - - -
11-20 0 - - 10,00 - - 0,22 0,04 0,07 - - - - - - -
21-50 2 59,00 708,00 10,00 468,00 29,50 0,22 0,04 0,07 155,87 60,29 31,20 - 247,36 123,68 10,31
51-70 0 - - 10,00 - - 0,22 0,07 0,25 - - - - - - -
71-90 0 - - 10,00 - - 0,22 0,07 0,32 - - - - - - -
91-100 0 - - 10,00 - - 0,22 0,09 0,90 - - - - - - -
101 o más 0 - - 10,00 - - 0,22 0,09 0,81 - - - - - - -
TOTAL 2 59,00 708,00 468,00 0,22 155,87 60,29 31,20 - 247,36
0-10 1 1,00 12,00 - - 1,00 0,11 - - 1,32 30,14 - - 31,46 31,46 2,62
11-20 0 - - 10,00 - - 0,11 - - - - - - - - -
21-50 2 87,00 1.044,00 10,00 804,00 43,50 0,11 0,02 0,03 114,92 60,29 26,80 - 202,01 101,00 8,42
51-70 1 69,00 828,00 10,00 708,00 69,00 0,11 0,03 0,11 91,15 30,14 74,34 - 195,63 195,63 16,30
71-90 1 76,00 912,00 10,00 792,00 76,00 0,11 0,03 0,14 100,39 30,14 106,92 - 237,46 237,46 19,79
91-100 0 - - 10,00 - - 0,11 0,04 0,40 - - - - - - -
101 o más 1 118,00 1.416,00 10,00 1.296,00 118,00 0,11 0,04 0,36 155,87 30,14 466,56 - 652,57 652,57 54,38
TOTAL 6 351,00 4.212,00 3.600,00 0,11 463,65 180,86 674,62 - 1.319,13
20.874,87 14.981,37 5.736,46 - 41.592,70
20.874,87 ≥14.981,37
5.736,46 41.592,70$ ≥ $36.319,89
-
41.592,70 = 1,15Relación (Ingre./Egre.)
CÁLCULO DE TARIFAS POR TIPO DE USUARIO ----- INGRESOS ESPERADOS ----- Año : 2013
COMPROBACIÓNCargo Variable (CV = q x PM ) :
CONSUMO
MENSUAL en
m3
# de
Usuarios
Coeficiente para Modificar PM
USUARIOS VOLÚMENES DE AGUA
ESTRATIFICACIÓN o CATEGORÍA de USUARIO - COMERCIAL
ESTRATIFICACIÓN o CATEGORÍA de USUARIO - INDUSTRIAL
PRECIOS CÁLCULOS ANUALES ( CF y CV ) (INGRESOS) TARIFA = CF + CV
Para usuarios : Domésticos, Comercial,Industrial Para usuario Oficial se toma el 50% PM
No Cumple
% Alcantarillado:
Cargo Fijo (CF) :
Ingresos Esperados Egresos Totales
Fuente y Elaboración: Autor
Cuadro 19 : Cálculo de tarifas por tipo de usuario y rango de consumo, en Dólares ---- Ingresos esperados para el año 2013 --- ITERACIÓN # 1 -
Cargo Variable Excedente (CV = qe x Pe) :
Total Ingreso anual =T= CF+CV+% Alcantarillado:
RESUMEN DE CÁLCULOS
g=(COM+CI+CT)/Vol. Total medido anual
ESTRATIFICACIÓN o CATEGORÍA de USUARIO - OFICIAL
ESTRATIFICACIÓN o CATEGORÍA de USUARIO - DOMÉSTICO
67
Como se aprecia en la parte inferior del Cuadro 19 adjunto, en esta
primera iteración, los ingresos son un poco mayores a los egresos, pero
I/E=1,15, que es inferior a 1,20, por lo tanto será necesario hacer otra
iteración, para ello subiremos el valor de PM, lo cual lo realizamos en el
Cuadro 20, poniendo en el casillero Coeficiente para Modificar PM, el
valor de 1,03, para poder modificar el valor de PM.
Segunda iteración:
Se hará para: CF= $ 2.51, PM = Variable en $/m3, previamente
calculados
Iteración # 2 1,03
m3 m3 m3 m3 m3 $/m3 $/m3 $/m3 $ USD $ USD $ USD $ USD $ USD $ USD $ USD
Medido
Mensual (q)
Medido Anual
(q)
Volumen
Excedente
mensual (qe)
Excedente
Medido Anual
(qe)
Consumo
Promedio
Precio
Medio (PM)
Precio Vol.
Excedente por
m3
Precio Promedio
Excedente (Pe)CV=qxPM CF
Excedente
CV=qexPe
%
alcantarillado
TOTAL
INGRESO
ANUAL
PAGO
PROMEDIO
ANUAL
PAGO
PROMEDIO
MENSUAL
RANGO a b c=bx12 d e=c-(axd)x12 f=b/a g h=%g i j=cxg k=axCFx12 l=exi m n=j+k+l+m r=n/a s=r/12
0-10 191 751,00 9.012,00 - - 3,93 0,22 - - 1.984,06 5.757,43 - - 7.741,48 40,53 3,38
11-20 152 2.310,00 27.720,00 10,00 9.480,00 15,20 0,23 0,05 0,10 6.285,84 4.581,83 948,00 - 11.815,67 77,73 6,48
21-50 129 3.783,00 45.396,00 10,00 29.916,00 29,33 0,23 0,05 0,08 10.294,09 3.888,52 2.393,28 - 16.575,89 128,50 10,71
51-70 10 539,00 6.468,00 10,00 5.268,00 53,90 0,23 0,07 0,25 1.466,70 301,44 1.317,00 - 3.085,13 308,51 25,71
71-90 3 252,00 3.024,00 10,00 2.664,00 84,00 0,23 0,07 0,32 685,73 90,43 852,48 - 1.628,64 542,88 45,24
91-100 0 - - 10,00 - - 0,23 0,09 0,90 - - - - - - -
101 o más 0 - - 10,00 - - 0,23 0,09 0,27 - - - - - - -
TOTAL 485 7.635,00 91.620,00 47.328,00 0,23 20.716,41 14.619,65 5.510,76 - 40.846,82
0-10 3 13,00 156,00 - - 4,33 0,22 0,04 0,04 34,34 90,43 - - 124,78 41,59 3,47
11-20 1 19,00 228,00 10,00 108,00 19,00 0,23 0,05 0,10 51,70 30,14 10,80 - 92,65 92,65 7,72
21-50 0 - - 10,00 - - 0,23 0,05 0,08 - - - - - - -
51-70 0 - - 10,00 - - 0,23 0,07 0,25 - - - - - - -
71-90 0 - - 10,00 - - 0,23 0,07 0,32 - - - - - - -
91-100 0 - - 10,00 - - 0,23 0,09 0,90 - - - - - - -
101 o más 0 - - 10,00 - - 0,23 0,09 0,27 - - - - - - -
TOTAL 4 32,00 384,00 108,00 0,23 86,05 120,57 10,80 - 217,42
0-10 0 - - - - - 0,22 0,04 0,04 - - - - - - -
11-20 0 - - 10,00 - - 0,23 0,05 0,08 - - - - - - -
21-50 2 59,00 708,00 10,00 468,00 29,50 0,23 0,05 0,08 160,55 60,29 39,00 - 259,83 129,92 10,83
51-70 0 - - 10,00 - - 0,23 0,07 0,25 - - - - - - -
71-90 0 - - 10,00 - - 0,23 0,07 0,32 - - - - - - -
91-100 0 - - 10,00 - - 0,23 0,09 0,90 - - - - - - -
101 o más 0 - - 10,00 - - 0,23 0,09 0,81 - - - - - - -
TOTAL 2 59,00 708,00 468,00 0,23 160,55 60,29 39,00 - 259,83
0-10 1 1,00 12,00 - - 1,00 0,11 - - 1,32 30,14 - - 31,46 31,46 2,62
11-20 0 - - 10,00 - - 0,11 - - - - - - - - -
21-50 2 87,00 1.044,00 10,00 804,00 43,50 0,11 0,02 0,03 118,37 60,29 26,80 - 205,46 102,73 8,56
51-70 1 69,00 828,00 10,00 708,00 69,00 0,11 0,03 0,11 93,88 30,14 74,34 - 198,36 198,36 16,53
71-90 1 76,00 912,00 10,00 792,00 76,00 0,11 0,03 0,14 103,40 30,14 106,92 - 240,47 240,47 20,04
91-100 0 - - 10,00 - - 0,11 0,05 0,50 - - - - - - -
101 o más 1 118,00 1.416,00 10,00 1.296,00 118,00 0,11 0,05 0,45 160,55 30,14 583,20 - 773,89 773,89 64,49
TOTAL 6 351,00 4.212,00 3.600,00 0,11 477,52 180,86 791,26 - 1.449,64
21.440,52 14.981,37 6.351,82 - 42.773,71
21.440,52 ≥14.981,37
6.351,82 42.773,71$ ≥ $36.319,89
-
42.773,71 = 1,18
Para usuarios : Domésticos, Comercial,Industrial Para usuario Oficial se toma el 50% PM
CÁLCULO DE TARIFAS POR TIPO DE USUARIO ----- INGRESOS ESPERADOS ----- Año : 2013
Coeficiente para Modificar PM
Cuadro 20 : Cálculo de tarifas por tipo de usuario y rango de consumo, en Dólares --- Ingresos esperados para el año 2013 --- ITERACIÓN # 2
CONSUMO
MENSUAL en
m3
# de
Usuarios
ESTRATIFICACIÓN o CATEGORÍA de USUARIO - INDUSTRIAL
USUARIOS VOLÚMENES DE AGUA PRECIOS CÁLCULOS ANUALES ( CF y CV ) (INGRESOS) TARIFA = CF + CV
ESTRATIFICACIÓN o CATEGORÍA de USUARIO - OFICIAL
g=(COM+CI+CT)/Vol. Total medido anual
RESUMEN DE CÁLCULOS COMPROBACIÓN
ESTRATIFICACIÓN o CATEGORÍA de USUARIO - DOMÉSTICO
ESTRATIFICACIÓN o CATEGORÍA de USUARIO - COMERCIAL
% Alcantarillado:
Total Ingreso anual =T= CF+CV+% Alcantarillado:
Cargo Variable (CV = q x PM ) : Ingresos Esperados
Cargo Variable Excedente (CV = qe x Pe) :
Relación (Ingre./Egre.)
Fuente y Elaboración : Autor
Egresos Totales
Cargo Fijo (CF) :
Si Cumple
68
Como se aprecia en la parte inferior del Cuadro 20 adjunto, en esta
segunda iteración, los ingresos son ligeramente mayor a los egresos, sin
embargo obtuvimos una relación I/E=1,18, lo cual es inferior a 1,20 que es
lo aconsejable para tener un VAN y TIR deseables, por lo tanto será
necesario hacer otra iteración; para ello subiremos el valor de PM, lo cual
lo realizamos en el Cuadro 21, poniendo en el casillero Coeficiente para
Modificar PM, el valor de 1,08, para poder modificar el valor de PM.
Tercera iteración:
Se hará para: CF= $ 2,51, PM = Variable en $/m3, previamente
calculados
Iteración # 3 1,08
m3 m3 m3 m3 m3 $/m3 $/m3 $/m3 $ USD $ USD $ USD $ USD $ USD $ USD $ USD
Medido
Mensual (q)
Medido Anual
(q)
Volumen
Excedente
mensual (qe)
Excedente
Medido Anual
(qe)
Consumo
Promedio
Precio
Medio (PM)
Precio Vol.
Excedente por
m3
Precio Promedio
Excedente (Pe)CV=qxPM CF
Excedente
CV=qexPe
%
alcantarillado
TOTAL
INGRESO
ANUAL
PAGO
PROMEDIO
ANUAL
PAGO
PROMEDIO
MENSUAL
RANGO a b c=bx12 d e=c-(axd)x12 f=b/a g h=%g i j=cxg k=axCFx12 l=exi m n=j+k+l+m r=n/a s=r/12
0-10 191 751,00 9.012,00 - - 3,93 0,22 - - 1.984,06 5.757,43 - - 7.741,48 40,53 3,38
11-20 152 2.310,00 27.720,00 10,00 9.480,00 15,20 0,24 0,05 0,10 6.573,22 4.581,83 948,00 - 12.103,05 79,63 6,64
21-50 129 3.783,00 45.396,00 10,00 29.916,00 29,33 0,24 0,05 0,08 10.764,72 3.888,52 2.393,28 - 17.046,52 132,14 11,01
51-70 10 539,00 6.468,00 10,00 5.268,00 53,90 0,24 0,07 0,25 1.533,75 301,44 1.317,00 - 3.152,19 315,22 26,27
71-90 3 252,00 3.024,00 10,00 2.664,00 84,00 0,24 0,07 0,32 717,08 90,43 852,48 - 1.659,99 553,33 46,11
91-100 0 - - 10,00 - - 0,24 0,09 0,90 - - - - - - -
101 o más 0 - - 10,00 - - 0,24 0,09 0,27 - - - - - - -
TOTAL 485 7.635,00 91.620,00 47.328,00 0,23 21.572,82 14.619,65 5.510,76 - 41.703,23
0-10 3 13,00 156,00 - - 4,33 0,22 0,04 0,04 34,34 90,43 - - 124,78 41,59 3,47
11-20 1 19,00 228,00 10,00 108,00 19,00 0,24 0,05 0,10 54,07 30,14 10,80 - 95,01 95,01 7,92
21-50 0 - - 10,00 - - 0,24 0,05 0,08 - - - - - - -
51-70 0 - - 10,00 - - 0,24 0,07 0,25 - - - - - - -
71-90 0 - - 10,00 - - 0,24 0,07 0,32 - - - - - - -
91-100 0 - - 10,00 - - 0,24 0,09 0,90 - - - - - - -
101 o más 0 - - 10,00 - - 0,24 0,09 0,27 - - - - - - -
TOTAL 4 32,00 384,00 108,00 0,23 88,41 120,57 10,80 - 219,78
0-10 0 - - - - - 0,22 0,04 0,04 - - - - - - -
11-20 0 - - 10,00 - - 0,24 0,05 0,08 - - - - - - -
21-50 2 59,00 708,00 10,00 468,00 29,50 0,24 0,05 0,08 167,89 60,29 39,00 - 267,17 133,59 11,13
51-70 0 - - 10,00 - - 0,24 0,07 0,25 - - - - - - -
71-90 0 - - 10,00 - - 0,24 0,07 0,32 - - - - - - -
91-100 0 - - 10,00 - - 0,24 0,09 0,90 - - - - - - -
101 o más 0 - - 10,00 - - 0,24 0,09 0,81 - - - - - - -
TOTAL 2 59,00 708,00 468,00 0,23 167,89 60,29 39,00 - 267,17
0-10 1 1,00 12,00 - - 1,00 0,11 - - 1,32 30,14 - - 31,46 31,46 2,62
11-20 0 - - 10,00 - - 0,12 - - - - - - - - -
21-50 2 87,00 1.044,00 10,00 804,00 43,50 0,12 0,02 0,03 123,78 60,29 26,80 - 210,87 105,43 8,79
51-70 1 69,00 828,00 10,00 708,00 69,00 0,12 0,04 0,14 98,17 30,14 99,12 - 227,44 227,44 18,95
71-90 1 76,00 912,00 10,00 792,00 76,00 0,12 0,04 0,18 108,13 30,14 142,56 - 280,83 280,83 23,40
91-100 0 - - 10,00 - - 0,12 0,05 0,50 - - - - - - -
101 o más 1 118,00 1.416,00 10,00 1.296,00 118,00 0,12 0,05 0,45 167,89 30,14 583,20 - 781,23 781,23 65,10
TOTAL 6 351,00 4.212,00 3.600,00 0,12 499,29 180,86 851,68 - 1.531,83
22.328,41 14.981,37 6.412,24 - 43.722,02
22.328,41 ≥14.981,37
6.412,24 43.722,02$ ≥ $36.319,89
-
43.722,02 = 1,20
Para usuarios : Domésticos, Comercial,Industrial Para usuario Oficial se toma el 50% PM
CÁLCULO DE TARIFAS POR TIPO DE USUARIO ----- INGRESOS ESPERADOS ----- Año : 2013
Coeficiente para Modificar PM
Cuadro 21 : Cálculo de tarifas por tipo de usuario y rango de consumo, en Dólares --- Ingresos esperados para el año 2013 --- ITERACIÓN # 3
USUARIOS VOLÚMENES DE AGUA PRECIOS CÁLCULOS ANUALES ( CF y CV ) (INGRESOS) TARIFA = CF + CV
ESTRATIFICACIÓN o CATEGORÍA de USUARIO - DOMESTICO
ESTRATIFICACIÓN o CATEGOÍIA de USUARIO - COMERCIAL
CONSUMO
MENSUAL en
m3
# de
Usuarios
ESTRATIFICACIÓN o CATEGORÍA de USUARIO - INDUSTRIAL
Cargo Variable Excedente (CV = qe x Pe) : Si Cumple
ESTRATIFICACIÓN o CATEGORÍA de USUARIO - OFICIAL
g=(COM+CI+CT)/Vol. Total medido anual
RESUMEN DE CÁLCULOS COMPROBACIÓNCargo Variable (CV = q x PM ) : Ingresos Esperados Egresos Totales
Cargo Fijo (CF) :
% Alcantarillado:
Total Ingreso anual =T= CF+CV+% Alcantarillado: Relación (Ingre./Egre.)
Fuente y Elaboración: Autor
69
Se aprecia en la parte inferior del Cuadro 21 adjunto, que los ingresos
calculados son lo suficientemente mayores que los egresos, y que la
relación I/E=1,20, está dentro del rango recomendado (I/E=1,20) para el
cálculo del VAN y la TIR, por lo tanto se aceptan los cálculos obtenidos y
de esa forma obtenemos las tarifas que deben pagar los usuarios.
Se presenta ahora el resumen final de los cálculos tarifarios para el 2013,
correspondiente a la iteración 3, donde se aprecian los cálculos realizados
por la EMAPAPC-EP y los realizados por el autor, en el Cuadro 22.
Gráficamente, las tarifas pueden ser representadas tal como sigue:
EMAPAPC AUTOR DIFERENCIA EMAPAPC AUTOR DIFERENCIA EMAPAPC AUTOR DIFERENCIA EMAPAPC AUTOR DIFERENCIA
% % % %
1,07 3,38 215,89% 1,17 3,47 196,58% - - 0,21 2,62 1147,62%
5,27 6,64 26,00% 6,98 7,92 13,47% - - - -
11,46 11,01 -3,93% - - 12,18 11,13 -8,62% 9,96 8,79 -11,75%
28,55 26,27 -7,99% - - - - 24,89 18,95 -23,87%
55,25 46,11 -16,54% - - - - 35,24 23,40 -33,60%
- - - - - - - -
- - - - - - 114,98 65,10 -43,38%
EMAPAPC-EP ----- Cargo Fijo (CF) = $ 1,00
Cuadro 22 : Resumen de cálculos tarifarios según tipo de usuario y rango de consumo, en Dólares - Tarifa Mensual - 2013
Para la Iteración # 3RANGO de CONSUMO COMERCIAL
$ ( USD ) $ ( USD ) $ ( USD )
Fuente y Elaboración Autor
DOMÉSTICO INDUSTRIAL OFICIAL
11-20
21-50
51-70
71-90
91-100
101 o más
m3 $ ( USD )
0-10
AUTOR ----- Cargo Fijo (CF) = $ 2,51
70
Gráfico 7: Gráfico esquemático de la T = CF + CV
Fuente y Elaboración: Autor
Donde:
TN = Tarifa n, según rango y tipo de Usuario, en $
QN = Consumo n, según rango y tipo de usuario, en m3
71
CAPÍTULO IV
EVALUACIÓN
SOSTENIBILIDAD ECONÓMICA DEL SERVICIO DE AGUA
POTABLE DE LA PARROQUIA VALLE DE LA VIRGEN.
4.1 Evaluación económica
Las inversiones públicas, por su importancia cuantitativa y por su
naturaleza, requieren ser evaluadas con la mayor solvencia posible
entregando información oportuna, relevante y confiable a las autoridades
que tienen la responsabilidad de decidir sobre ellos. Cuando se trata de
inversiones públicas como proyectos de agua potable, aguas lluvias,
alcantarillado, turismo municipal, etc.; su evaluación se realiza mediante
una evaluación económica.
Es importante tener presente que existe diferencia entre evaluación
financiera y evaluación económica
La evaluación financiera, llamada también evaluación privada, tiene por
finalidad analizar el entono financiero, su función principal se sintetiza en
tres pasos:
- Determina la factibilidad en que todos los costos pueden ser
cubiertos oportunamente. (VAN, Valor Actual Neto).
- Mide la rentabilidad de la inversión. (TIR, Tasa Interna de
Retorno).
- Genera la información necesaria para realizar la comparación del
proyecto con otras oportunidades de inversión.
72
El propósito de la evaluación financiera, es lograr apreciar la capacidad
del proyecto para afrontar los compromisos asumidos para su
financiamiento y para remunerar al capital propio aportado por la empresa
o ente ejecutor.
La evaluación económica, que se denomina también evaluación social, y
que los expertos también la llaman evaluación económica y social, debe
procurar que la inversión pública contribuya a hacer el máximo aporte al
bienestar de la sociedad en su conjunto, por lo que interesa incluir todos
los beneficios y costos que un proyecto de agua potable tiene para los
ciudadanos que lo obtendrán.
La evaluación económica se refiere a la descripción de los métodos
actuales de evaluación de proyectos que consideran el valor del dinero a
través del tiempo como lo son:
- El Valor Actual Neto (VAN), llamado VAN Social.
- La Tasa Interna de Retorno (TIR), llamada TIR Social.
- La Relación Beneficio-Costo (B/C), índice de deseabilidad.
La evaluación financiera y la evaluación económica tienen sus diferencias,
la evaluación financiera de un proyecto determina la utilidad o beneficio
monetario que percibe la operadora del sistema de agua potable; en
cambio la evaluación económica, mide el efecto que ejerce el proyecto
en la sociedad.
En el Cuadro 23, se puede apreciar una síntesis de conceptos y
diferencias entre evaluación financiera y evaluación económica.
73
La evaluación económica y social emplea dos tipos de metodologías:
a.- Metodología Costo-Beneficio (C/B), el más usado en proyectos de
agua potable, alcantarillado y tratamiento de aguas servidas.
b.- Metodología Costo-Efectividad (C/E).
Tipo de Proyecto PRIVADO (*) PÚBLICO
Tipo de Evaluación Financiera Económica y Social
Punto de Vista Inversionista, estado y beneficiarios Colectividad nacional, regional o local
Objetivo Maximizar el rendimiento finacieroMaximizar el aporte de los proyectos al
bienestar social
Criterio VAN, TIR VAN (social) , TIR (social), B/C
Si ( VAN > 0) Se acepta el proyecto ,
Si ( VAN = 0) Se acepta (Opcional)
Si ( VAN ˂ 0) Se rechaza
Si ( VAN > 0) Se acepta el proyecto ,
Si ( VAN = 0) Se acepta (Opcional)
Si ( VAN ˂ 0) Se acepta (Opcional)
Si ( TIR > R) Se acepta el proyecto ,
Si ( TIR = R) Se acepta (Opcional)
Si ( TIR ˂ R) Se rechaza
Si ( TIR > R) Se acepta el proyecto ,
Si ( TIR = R) Se acepta (Opcional)
Si ( TIR ˂ R) Se acepta (Opcional)
Si ( B/C > 1 ) Se acepta el proyecto ,
Si ( B/C = 1) Se acepta (Opcional)
Si ( B/C ˂ 1) Se rechaza
Precios Sociales o de Eficiencia
Precios sociales = Precios de mercado x
Factor de Correccion
Tasa ( R ) Costo de OportunidadCosto de Oportunidad , Tasa de
Descuento, Tasa Social de Descuento
Cuadro 23 : Diferencia entre Evaluación Financiera y Evaluación Económica y Social
Fuente y Elaboración: Autor
Decisión
EVALUACIÓN FINANCIERA -- EVALUACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL
(*) Tambien Se aplica a proyectos públicos productivos .
DIFERENCIAS ENTRE :
Precios De Mercado o precios privados
74
a.- Metodología Costo-Beneficio (C/B)
Esta metodología es la más usada en proyectos de agua potable y tiene
los siguientes aspectos metodológicos:
- Se corrigen los costos del proyecto de precios de mercado, a
precios sociales, para eliminar las distorsiones, esto se hace
mediante un factor de corrección (FC), dicho factor se obtiene del
Banco del Estado (BEDE) o la Secretaria Nacional de
Planificación y Desarrollo (SENPLADES), quedando así la
siguiente expresión:
Precios Sociales = Precios de mercado x factor de corrección.
Siendo el factor de corrección (FC), los indicados en el siguiente
cuadro:
- Los Beneficios Sociales se miden por el mayor bienestar a través
de la disposición a pagar de los usuarios del proyecto.
- La evaluación social se efectúa considerando el costo de
oportunidad.
F.C
1,00
0,15
1,12
1,15
0,48
1,13
1,12
1,05
1,00
Cuadro 24 : Factores de corrección para precios sociales - año 2013
Fuente y Elaboración: Autor
Para llevar Precios de Mercado a Precios Sociales
FACTORES DE CORRECCIÓN (F.C) - Ecuador
COMPONENTES
Mano de Obra Calificada
Mano de Obra no Calificada
Bienes y servicios nacionales
Bienes importados
Combustible
Energía
Insumos Nacionales
Insumos Importados
Divisa
75
Indicadores de Rentabilidad económica y Social (VAN y TIR)
Los indicadores de rentabilidad económica y social, son el valor actual
neto (VAN) y la Tasa interna de retorno (TIR), los cuales se refieren
con mayor detalle más adelante.
b.- Metodología Costo-Efectividad (C/E)
Esta metodología es la más usada en proyectos de alcantarillado y
tratamiento de agua servida.
Se aplica cuando no es posible valorar los beneficios sociales de un
proyecto, o el esfuerzo de hacerlo demanda elevados costos; a nivel
de perfil, se emplea el método costo-efectividad.
Compara alternativas que generan idénticos beneficios, seleccionando
aquellos que logran los objetivos deseados al mismo costo.
Esta metodología no será considerada en este trabajo.
4.1.1 Cálculo del VAN
El principal argumento en favor de un proyecto de inversión pública es
que permita generar para la sociedad, un flujo de bienes y servicios en un
determinado periodo, teniendo presente que para ello la sociedad deberá
incurrir en un costo como consecuencia de que los recursos son escasos
y tienen un uso alternativo. Es por tanto indispensable evaluar, desde el
punto de vista de la sociedad en su conjunto, si la inversión propuesta
representa un aumento efectivo de su bienestar.
El valor actual neto (VAN), también llamado valor presente neto (VPN), es
una técnica de evaluación financiera, económica y social, la cual se puede
definir de la siguiente manera:
Es la resta entre los flujos de caja de los ingresos o flujos de caja futuro
(ingresos) y los flujos de caja de los egresos o salidas de caja (egresos),
valorados a precios de hoy (valor actual, VA o valor presente, VP)
76
descontados a la tasa de descuento (R) o tasa de costo de oportunidad
(R), que una empresa o una operadora debe percibir por sus inversiones
proyectadas.
Por lo tanto, tenemos la siguiente expresión:
VAN = - Inversión inicial + Suma de flujos de caja futura
Se considera a la inversión inicial (Io) con signo negativo al suponer una
salida de caja (egresos) y la suma de flujo de caja con signo positivo al
suponer entradas de caja (ingresos); en otras palabras:
VAN = - Flujo de caja de egresos + Flujo de caja de ingresos
VAN = - Io + Suma de flujos de caja de ingresos
VAN = - Io + F1 (1+R)-1 + F2 (1+R)-2 + F3 (1+R)-3 +…….+Fn (1+R)-n
Siendo:
VA = F1 (1+R)-1 + F2 (1+R)-2 + F3 (1+R)-3 +…….+Fn (1+R)-n
VA =
VA = Valor actual o valor presente (VP)
Donde:
VAN = -Io + VA
VAN = -Io +
Io= Inversión inicial (egreso), desembolso inicial.
= Suma de flujos de caja de ingresos
R = Tasa social de descuento o tasa de descuento o costo de
oportunidad, (tasa de interés anual)
Fn= Valor futuro o Flujo de caja de ingresos en el año de análisis n
n = Panorama económico proyectado, en años
m = Periodo final de análisis.
77
Cabe destacar que la tasa de descuento(R) para la empresa o institución,
se refiere a la tasa de interés que le cuesta financiarse de recursos
monetarios para disponer de una inversión inicial (Io), por medio de las
fuentes de financiamiento externas.
El VAN es un indicador importante, pues en él se cuantifica la generación
o destrucción de riqueza de una inversión, o la generación o la
destrucción del bienestar social.
Para obtener el VAN, el cálculo del valor actual (VA) o valor presente
(VP), deberá hacerse sobre valores monetarios no afectados por la
inflación, es decir, sobre valores monetarios expresados en precios de un
periodo base.
Para comprender que son los
= Suma de flujos de caja de ingresos, observemos
el siguiente diagrama:
VAN = -Io +
78
Para calcular el VAN se debe conocer:
- El tiempo de la vida útil del proyecto o la duración.
- Inversión inicial (egreso) o desembolso inicial, los ingresos en
el tiempo.
- Tasa social de descuento, costo de oportunidad o tasa de
descuento.
- Precios de mercado del proyecto (para proyectos privados), o
precios sociales del proyecto (para proyectos sociales o
públicos).
Tasa social de descuento (%)
La tasa social de descuento (R), se llama también tasa de descuento,
costo de oportunidad o rendimiento de capital. La tasa social de
descuento es:
- Una medida financiera que se aplica para determinar el valor
actual de un pago futuro.
- El precio que se paga por los fondos requeridos para poder
hacer la inversión completa.
- La rentabilidad que un inversionista espera ganarse por realizar
una inversión y expresa el riesgo en que se incurre por las
inversiones que se realicen.
Factor de descuento (FD)
Se denomina factor de descuento (FD) o factor de actualización (FA), al
coeficiente utilizado para calcular el valor actual (VA) o valor presente
(VP), de cualquier flujo de caja futuro. Dicho factor de descuento va a
79
depender del tipo de interés o costo del dinero en el tiempo como del
periodo del tiempo transcurrido.
Este factor se calcula a través de la siguiente fórmula:
O, lo que es lo mismo:
Siendo:
i = Tasa de interés
n = Panorama económico proyectado, en años, mes o días
Valor actual (VA)
El valor actual (VA) o valor presente (VP), es aquel valor que una cantidad
a futuro tienen en ese instante (flujo de caja futuro o valor futuro), ya que
si pretendemos obtener cierto valor en algún préstamo, cobro, etc., a
futuro, primero se debe calcular lo que se supone imaginariamente en el
presente, sin embargo, siempre va a depender de la tasa de interés anual.
La fórmula para el cálculo del valor actual es la siguiente:
O,
O,
Siendo:
VF= Valor futuro
i = Tasa de interés anual
n = Panorama económico proyectado, en años, mes o días
FD = Factor de descuento.
80
Criterios de decisión del VAN
Una vez calculado el VAN, el criterio de decisión para determinar si se
acepta o se rechaza el proyecto, está dado por intervalos relevantes que
puede tomar este indicador, estos intervalos se pueden apreciar a
continuación:
a.- Si el VAN> 0, se recomienda realizar la inversión del proyecto
analizado. Un VAN mayor a cero indica que se obtendrá una
ganancia respecto a la inversión en la mejor alternativa. Es
bueno para una inversión pública o privada.
b.- Si el VAN = 0, en caso de una inversión pública, se
recomienda el proyecto si genera un bienestar social, aunque
no genere ganancias económicas. En caso de una inversión
privada, para el inversionista es indiferente realizar la inversión
del proyecto.
c.- Si el VAN <0, en caso de una inversión pública, se recomienda
el proyecto si genera un bienestar social, aunque genere
pérdidas económicas. En caso de una inversión privada, para
el inversionista no es conveniente realizar la inversión del
proyecto.
4.1.2 Cálculo de la TIR
La tasa interna de retorno (TIR) o tasa interna de rentabilidad, mide la
rentabilidad de una empresa o de un proyecto de inversión, considerando
los fondos que permanecen invertidos en el proyecto. En comparación
con el VAN, al estudiar la TIR estamos estudiando el valor del dinero en
términos relativos.
81
Esta técnica de evaluación financiera, económica y social, se define como
el máximo rendimiento que puede generar el proyecto o la alternativa,
durante su vida útil, en forma matemática quiere decir que las diferencias
de los flujos de caja futuros (ingresos) menos el valor actual de la
inversión inicial (Io), es decir, la TIR es la tasa de descuento o costo de
oportunidad que iguala el VAN del proyecto a cero (VAN=0):
Ósea, VAN= 0
VAN = -Io + reemplazando,
O= -Io +
Siendo, R = TIR, entonces:
O = -Io +
O = -Io +
R = Tasa social de descuento o tasa de descuento o costo de
oportunidad, (tasa de interés anual).
TIR = Tasa interna de retorno.
Normalmente, el cálculo de la TIR se lo realiza utilizando alguno de los
métodos aquí indicados:
- Método de interpolación lineal (método manual más utilizado).
- Método de tanteos.
- Método de Newton-Raphson.
- Método de aplicación de funciones de EXCEL, (el más usado
actualmente).
82
Criterios de decisión de la TIR
a.- Si la TIR > 0, es rentable hacer la inversión. Es bueno para una
inversión pública o privada.
b.- Si el TIR = 0, es indiferente hacer la inversión, pero para el caso
de una inversión pública, se recomienda el proyecto si genera
un bienestar social, aunque no genere ganancias económicas.
En caso de una inversión privada, para el inversionista es
indiferente realizar la inversión del proyecto.
c.- Si el TIR < 0, no es rentable hacer la inversión, pero para el caso
de una inversión pública se recomienda el proyecto si genera
un bienestar social, aunque genere pérdidas económicas. En
caso de una inversión privada, para el inversionista no es
conveniente realizar la inversión del proyecto.
Representación gráfica del VAN y la TIR
Grafico 8.- Representación gráfica del VAN y la TIR
Fuente y Elaboración: Autor
83
4.1.3 Relación Beneficio-Costo (B/C)
La relación beneficio-costo (B/C), es llamada también índice de
deseabilidad, es un indicador que relaciona los ingresos (por ventas, o
sea las tarifas cobradas por la EMAPAPC-EP) que se llaman beneficios y
los egresos (gastos administrativos, costos de operación y mantenimiento
y las inversiones) que se llaman costos de un proyecto, es decir,
tenemos:
Donde:
RBC = Relación costo-beneficio
VAN (ingresos) = Valor actual neto de los ingresos
VAN (egresos) = Valor actual neto de los egresos (incluido inversión)
Los cálculos del VAN (ingresos) y del VAN (egresos) se realizan
descontando cada uno de estos rubros a la tasa de descuento R, que
para este caso de estudio es de 8.17%.
Criterios de decisión de la relación B/C
a.- Si B/C >1, el proyecto es rentable. Es bueno para una inversión
pública o privada.
b.- Si B/C = 1, el proyecto es indiferente, pero para el caso de una
inversión pública se recomienda el proyecto si genera un
bienestar social, aunque no genere ganancias económicas. En
caso de una inversión privada, para el inversionista es
indiferente realizar la inversión del proyecto.
84
c.- Si B/C < 1, no es rentable hacer el proyecto, pero para el caso de
una inversión pública se recomienda el proyecto si genera un
bienestar social, aunque genere pérdidas económicas. En caso
de una inversión privada, para el inversionista no es
conveniente realizar la inversión del proyecto.
Es importante tener presente que:
La magnitud de la relación beneficio-costo (B/C) no nos dice
mucho; solo nos interesa si B/C es mayor, igual o menor que
uno (1).
La relaciones B/C, expresan la relación entre beneficios y
costos CONSIDERANDO el volumen invertido: por tanto, 2
proyectos con diferente rentabilidad (VAN y TIR) pueden tener
la misma relación B/C; por lo tanto, el indicador B/C no sirve
para comparar proyectos, solo sirve para saber si
individualmente es rentable ejecutar el proyecto.
Si la relación B/C es mayor que 1 (B/C > 1) indica que el VAN >
0, por lo tanto el proyecto es rentable.
Evaluación Económica
Esta evaluación permitirá aplicar los métodos que toman en cuenta el
valor del dinero en el tiempo; es decir, se procede a calcular los
indicadores de rentabilidad que se utilizarán, ósea el VAN, la TIR y la
Relación B/C. Es importante mencionar que la EMAPAPC-EP, es una
empresa pública y por lo tanto no persigue beneficios financieros, se
requiere determinar los ingresos en el tiempo (25 años), usando los
métodos ya indicados, para luego analizar la sostenibilidad de la empresa.
A continuación se presenta el desarrollo de nuestro caso de estudio:
85
Paso 1. Cálculo del proyecto a precios sociales.-
Los precios sociales se calculan empleando un factor de corrección
(Cuadro 24), los cuales se multiplican por los precios de mercado
(Cuadro 13, 14 y 15). Realizados los cálculos, se obtiene tabulada la
información en los Cuadros 25,26 y 27, tal como se aprecia a
continuación:
Cantidad Remuneración
Anual
Factor de
Corrección (FC)Precios Sociales
(a) (b) ( c ) (d)=(b)x( c )
1 3.305,85 1,12 3.702,55
1 3.573,00 1,12 4.001,76
1 1.500,00 1,12 1.680,00
1 1.350,00 1,12 1.512,00
1 2.003,52 1,12 2.243,94
5 11.732,37 13.140,25
13.140,25
Cantidad MENSUAL
Factor de
Correccioón
(FC)
Precios Sociales
(a) (b) ( c ) (d)=(b)x( c )
1 450,00 1,12 504,00
1 690,00 1,12 772,80
1 1.050,00 1,12 1.176,00
1 258,00 1,13 291,54
1 36,00 1,12 40,32
1 120,00 1,12 134,40
1 195,00 1,12 218,40
1 450,00 1,12 504,00
8 3.249,00 3.641,46
3.641,46
GASTOS ADMINISTRATIVOS ANUALES - PROYECCIÓN SALARIAL - 2013
PARROQUIA VALLE DE LA VIRGEN
GASTOS GENERALES Y OTROS ADMINISTRATIVOS ANUALES - PROYECCIÓN - 2013
GASTOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO
SUB-TOTAL
DESCRIPCIÓN
GASTOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO
Precios de Mercado
GERENTE GENERAL
DIRECTOR ADMINISTRATIVO-FINANCIERO
TESORERA
ASISTENTE ADMINISTRATIVO
QUIMICO-LABORATORISTA
ALQUILER DE OFICINAS
MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA
EQUIPOS DE OFICINA
ENERGIA ELÉCTRICA DE OFICINAS
Precios Sociales
Precios Sociales
Cuadro 25 : Gastos administrativos, gastos generales y otros administrativos a precios sociales, en
Dólares - año 2013 -
Fuente y Elaboración: Autor
GASTOS ADMINISTRATIVOS ANUALES TOTALES ($) 16.781,71
TELEFONO
INTERNET
MANTENIMIENTO DE SOFTWARE Y EQUIPOS DE OFICINA
SUB-TOTAL
GASTOS GENERALES Y OTROS
ADMINISTRATIVOS
AGUA
DESCRIPCIÓN
Precios de Mercado
GASTOS GENERALES Y OTROS ADMINISTRATIVOS
86
Cantidad Remuneración
Anual
Factor de
Correccion (FC)
Precios
Sociales
(a) (b) ( c ) (d)=(b)x( c )
1 4.848,48 1,12 5.430,30
1 1.500,00 1,12 1.680,00
1 1.260,00 1,12 1.411,20
3 3.510,00 1,12 3.931,20
6 11.118,48 12.452,70
12.452,70
Cantidad Remuneracion
Anual
Factor de
Correccion (FC)
Precios
Sociales
(a) (b) ( c ) (d)=(b)x( c )
1 600,00 1,12 672,00
1 2.300,04 1,05 2.415,04
2 2.900,04 2,17 3.087,04
3.087,04
Cantidad Remuneracion
Anual
Factor de
Correccion (FC)
Precios
Sociales
(a) (b) ( c ) (d)=(b)x( c )
1 1.200,00 1,13 1.200,00
1 1.200,00 1,12 1.200,00
1 480,00 1,12 480,00
1 2.400,00 1,12 2.400,00
1 - 1,12 -
5 5.280,00 5,61 5.280,00
5.280,00
COSTOS DE PERSONAL DE O Y M
PARROQUIA VALLE DE LA VIRGENCOSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO ANUALES - PROYECCIÓN SALARIAL - 2013
DESCRIPCIÓN
Precios de Mercado Precios Sociales
SUB-TOTAL
INSUMOS V. de la VIRGEN =
DESCRIPCION
GUARDIAN DE PLANTA POTABILIZADORA DE AGUA ( AL 100 % DEL TIEMPO POR SER UNICO )
INSPECTOR DE AGUA Y ALCANTARILLADO
AUXILIAR DE AGUA Y ALCANTARILLADO
AYUDANTE DE CUADRILLA
SUB-TOTAL
REMUNERACIONES V. de la
VIRGEN =
INSUMOS - PROYECCIÓN ANUALES - 2013Precios de Mercado Precios Sociales
HERRAMIENTA MENOR
CONTRATOS Y ORDENES DE TRABAJO PARA REPARACION Y MANTENIMIENTO
Precios de Mercado
OTROS COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO ANUALES - PROYECCIÓN - 2013
Cuadro 26 : Costo de operación y mantenimiento y otros de operación y mantenimiento a precios
sociales, en Dólares - año 2013 -
Fuente y Elaboracion: Autor
Precios Sociales
DESCRIPCION
OTROS COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO
CONTRATOS DE CONSULTORIAS ( ESTUDIOS Y FISCALIZACIONES )
SUB-TOTAL
OTROS COSTO O.Y M. V. de la
VIRGEN =
INSUMOS
PRODUCTOS QUIMICOS PARA ANALISIS DE LABORATORIO
PRODUCTOS QUIMICOS PARA POTABILIZACION DE AGUA ( 100 % PARA LA PLANTA DE TRATAMIENTO )
COSTOS DE O. Y M. ANUALES TOTALES ( $ ) 20.819,74
ENERGIA ELECTRICA ( PARA BOMBEO Y AREA DE LA PLANTA )
MATERIALES Y EQUIPOS
87
Paso 2.- Cálculo del VAN
Primeramente se establece la tasa, R, llamada costo de oportunidad o
tasa de descuento, que será utilizada para descontar los flujos de
efectivos proyectados. La tasa de retorno mínima esperada por la
EMAPAPC-EP está dada por la tasa de interés del Banco Central que es
de 8,17%, para el año 2013.
Precios
Sociales
16.781,71
20.819,74
2.284,80
39.886,25
Fuente y Elaboración: Autor
Total de Gastos y Costos ($)
GASTOS ADMINISTRATIVOS TOTALES
COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO
COSTOS DE INVERSIÓN
DESCRIPCIÓN
Cuadro 28 : Resumen de gastos administrativos, costos de O & M y de inversión a
precios sociales, en Dólares - Proyección Salarial - año 2013 -
Cantidad Remuneración
Anual
Factor de
Corrección (FC)
Precios
Sociales
(a) (b) ( c ) (d)=(b)x( c )
1 840,00 1,12 940,80
1 1.200,00 1,12 1.344,00
2 2.040,00 2,24 2.284,80
2.284,80
Cuadro 27 : Inversiones a precios sociales, en Dólares -- año 2013 --
Fuente y Elaboración:Autor
VALLE DE LA VIRGEN
INVERSIONES ANUALES TOTALES ( $ ) 2.284,80
SUB-TOTAL
INVERSIONES V. de la VIRGEN =
INVERSIONES ANUALES - PROYECCIÓN - 2013
DESCRIPCIÓN
INVERSIONES
AMPLIACION O EXPANSION DE LA INFRAESTRUCTURA
REPOSICION , MEJORAMIENTO Y REHABILITACION
Precios de Mercado Precios Sociales
88
En este proyecto no se considera la inversión inicial que hiciera la
Municipalidad de Pedro Carbo en conjunto con el MIDUVI, para la
construcción del proyecto, la cual asciende a $ 535.822,54, según se
indica en el Cuadro 2, por lo tanto Io = 0.
Este proyecto tiene una vida útil de 25 años, se prevé que las bombas del
proyecto serán cambiadas cada cinco años, por lo que estas inversiones
se realizarán cada quinquenio durante la vida útil del mismo, las
inversiones quinquenales serán como sigue:
Para determinar el VAN, se debe contar con flujos de efectivo
descontados y restar estos a la inversión inicial (Io), de esta forma se
puede conocer si estos flujos proyectados logran cubrir la inversión que se
realiza en el tiempo cero (entiéndase año cero al momento de iniciar las
operaciones el proyecto), se empleará el Excel para hacer calcular el
VAN. Los datos para el cálculo del VAN son:
R=8,17%
n=1 a 25 años (panorama económico del proyecto)
Item DESCRIPCIÓN Unidad Cantidad Costo Unitario Costo Total
1Bomba estacionaria de impulsión de 5HP,
mas accesorios, en planta potabilizadoraUnid.
3 5.500,00 16.500,00
2Bomba estacionaria de succión de 2HP, más
accesorios, en la albarradaUnid.
3 3.500,00 10.500,00
27.000,00$
Cuadro 29 : InversiÓn quinquenal en DÓlares, del sistema de abastecimiento de
agua potable, Valle de la Virgen - se inicia en el año 2018
Fuente y Elaboración : Autor
89
Paso3.- Cálculo de la TIR
Para calcular la TIR se empleará el método de interpolación, se usaran el
Excel para hacer el cálculo. Una vez obtenida la TIR, se procede a tomar
una decisión en base al cuadro establecido en el Cuadro 23.
Paso4.- Cálculo de la relación B/C
Para determinar B/C, es necesario agrupar los ingresos (tarifas) y los
egresos (incluida las inversiones), la sumatoria de los ingresos y de los
egresos considerados para determinar la relación B/C. Posteriormente, se
procede a descontar cada uno de estos rubros, con la tasa de descuento
del 8.17%, la tabulación de cálculos se aprecia en el paso 5.
Paso5.- Tabulación de cálculos del VAN, la TIR y B/C
Los cálculos del VAN, la TIR y la relación B/C, es un proceso de
aproximaciones sucesivas, es decir se deben realizar tanteos, hasta lograr
que los índices de rentabilidad sean los deseados.
Para realizar estos cálculos se consideran primeramente, los cálculos
tarifarios que fueron realizados previamente en el Cap.III, según Cuadro
18, 19,20 y 21, y que también requirieron iteraciones, este resumen
tabulado se presenta en el Cuadro 30, así:
Iteración # Ingresos Símbolo Egresos Comprobación Indice (Ing/Eg)
1 41.592,70$ ≥ 36.319,89$ Si cumple 1,15
2 42.773,71$ ≥ 36.319,89$ Si cumple 1,18
3 43.722,02$ ≥ 36.319,89$ Si cumple 1,20
Fuente y Elaboración: Autor
Cuadro 30 : Ingresos por tarifas y egresos esperados, en Dólares -
año 2013 -
90
Gráfico 9: Ingreso por tarifas y egresos esperados – año 2013
Fuente: Elaboración Autor
Para los cálculos del VAN, la TIR y B/C, se considerara únicamente
valores de comprobación de los cálculos tarifarios de la iteración 2 y 3.
Primer Tanteo:
El primer tanteo lo realizaremos teniendo presente los siguientes datos:
Ingreso anual por tarifas = $ 42.773,71
Egreso anual: Gastos administrativos = $ 16.781,71; Costos de O & M =
$ 20.819,74; Inversión = $ 2.284,80
Costo de oportunidad, R = 8,17% (Bco. Central del Ecuador, año 2013)
Tasa anual de crecimiento poblacional, r = 1,19% (Censo INEN-2010)
Luego de los cálculos del primer tanteo obtenemos el Cuadro 31.
91
Nota importante: Cuando usamos Excel, para que la función TIR nos
devuelva un valor, el capital inicial debe ser negativo y contener al menos,
un flujo neto positivo, de lo contrario devuelve error #! DIV/0! #! DIV/0 ! =
Excel devuelve este error cuando se utiliza la función TIR en un conjunto
de datos que no tiene TIR.
El valor del VAN y de la TIR calculados, no son aceptables, por lo que los
valores de esta primera iteración se descartan y se inicia un segundo
tanteo.
8,17% 0,0817
Tasa anual crec.( r ) = 1,19% 0,019
ANUAL ANUAL ANUAL QUINQUENAL ANUAL
Inversión
Inicial (Io)TARIFAS
TOTAL DE
INGRESOS
GASTOS
ADMINISTRATIVOSCOSTOS de O & M INVERSIÓN INVERSIÓN
TOTAL DE
EGRESOS
n ´T=To (1+r)^n ´G=Go (1+r)^n ´C=Co (1+r)^n ´IN=INo (1+r)^n C = A-B
(a) (b) A=(a)+(b) ( c ) ( d ) ( e ) (f) B=(d)+( e )+(f)
0 0 0,00 - 0,00
1 1 42.773,71 42.773,71 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 2.887,46
2 2 44.414,55 44.414,55 17.425,47 21.618,41 2.372,45 41.416,33 2.998,23
3 3 45.258,43 45.258,43 17.756,56 22.029,16 2.417,52 42.203,24 3.055,19
4 4 46.118,34 46.118,34 18.093,93 22.447,71 2.463,46 - 43.005,10 3.113,24
5 5 46.994,59 46.994,59 18.437,72 22.874,22 2.510,26 27.000,00 70.822,19 -23.827,61
6 6 47.887,48 47.887,48 18.788,03 23.308,83 2.557,96 44.654,82 3.232,67
7 7 48.797,35 48.797,35 19.145,01 23.751,69 2.606,56 45.503,26 3.294,09
8 8 49.724,50 49.724,50 19.508,76 24.202,98 2.656,08 46.367,82 3.356,68
9 9 50.669,26 50.669,26 19.879,43 24.662,83 2.706,55 - 47.248,81 3.420,45
10 10 51.631,98 51.631,98 20.257,14 25.131,43 2.757,97 27.000,00 75.146,54 -23.514,56
11 11 52.612,99 52.612,99 20.642,02 25.608,92 2.810,37 49.061,32 3.551,67
12 12 53.612,63 53.612,63 21.034,22 26.095,49 2.863,77 49.993,49 3.619,15
13 13 54.631,27 54.631,27 21.433,87 26.591,31 2.918,18 50.943,36 3.687,91
14 14 55.669,27 55.669,27 21.841,11 27.096,54 2.973,63 51.911,29 3.757,98
15 15 56.726,98 56.726,98 22.256,10 27.611,38 3.030,13 27.000,00 79.897,60 -23.170,62
16 16 57.804,79 57.804,79 22.678,96 28.135,99 3.087,70 53.902,65 3.902,14
17 17 58.903,09 58.903,09 23.109,86 28.670,58 3.146,37 54.926,80 3.976,28
18 18 60.022,24 60.022,24 23.548,95 29.215,32 3.206,15 55.970,41 4.051,83
19 19 61.162,67 61.162,67 23.996,38 29.770,41 3.267,06 57.033,85 4.128,82
20 20 62.324,76 62.324,76 24.452,31 30.336,05 3.329,14 27.000,00 85.117,50 -22.792,74
21 21 63.508,93 63.508,93 24.916,90 30.912,43 3.392,39 59.221,73 4.287,20
22 22 64.715,60 64.715,60 25.390,33 31.499,77 3.456,85 60.346,94 4.368,66
23 23 65.945,19 65.945,19 25.872,74 32.098,26 3.522,53 61.493,53 4.451,66
24 24 67.198,15 67.198,15 26.364,32 32.708,13 3.589,46 62.661,91 4.536,24
25 25 68.474,92 68.474,92 26.865,25 33.329,58 3.657,66 27.000,00 90.852,49 -22.377,57
(11.930,01) < 0 NO Se acepta VAN(ingresos) = 488.640,68
VAN(egresos) = 550.105,68
27,30% B/C = VAN(ing)/VAN(eg)= 0,89 < 1 Se acepta
Cuadro 31 : Evaluación económica , cálculo del VAN, la TIR y la relación B/C - año 2013 - Valle de la Virgen - TANTEO # 1
AÑO
Tasa de Costo de
Oportunidad ( R )
Datos Generales
Tanteo # 1
Fuente y Elaboración: Autor
TIR Se acepta el proyecto
VAN
Comprobación
VAN y TIR del Proyecto Relación B/C del Proyecto
ANUAL
INGRESOS (Dólares) EGRESOS (Dólares)Diferencia
Ingresos y
Egresos
92
Segundo Tanteo:
El segundo tanteo lo realizaremos teniendo presente los siguientes datos:
Ingreso anual por tarifas = $ 43.722,02
Egreso anual: Gastos administrativos = $ 16.781,71; Costos de O & M =
$ 20.819,74; Inversión = $ 2.284,80
Costo de oportunidad, R = 8,17% (Bco. Central del Ecuador, año 2013)
Tasa anual de crecimiento poblacional, r = 1,19% (Censo INEN-2010)
Luego de los cálculos del segundo tanteo obtenemos el Cuadro 32.
8,17% 0,0817
Tasa anual crec.( r ) = 1,19% 0,019
ANUAL ANUAL ANUAL QUINQUENAL ANUAL
Inversión
Inicial (Io)TARIFAS
TOTAL DE
INGRESOS
GASTOS
ADMINISTRATIVOSCOSTOS de O & M INVERSIÓN INVERSIÓN
TOTAL DE
EGRESOS
n ´T=To (1+r)^n ´G=Go (1+r)^n ´C=Co (1+r)^n ´IN=INo (1+r)^n C = A-B
(a) (b) A=(a)+(b) ( c ) ( d ) ( e ) (f) B=(d)+( e )+(f)
0 0 0,00 - 0,00
1 1 43.722,02 43.722,02 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 3.835,77
2 2 45.399,24 45.399,24 17.425,47 21.618,41 2.372,45 41.416,33 3.982,91
3 3 46.261,83 46.261,83 17.756,56 22.029,16 2.417,52 42.203,24 4.058,59
4 4 47.140,80 47.140,80 18.093,93 22.447,71 2.463,46 - 43.005,10 4.135,70
5 5 48.036,48 48.036,48 18.437,72 22.874,22 2.510,26 27.000,00 70.822,19 -22.785,72
6 6 48.949,17 48.949,17 18.788,03 23.308,83 2.557,96 44.654,82 4.294,35
7 7 49.879,20 49.879,20 19.145,01 23.751,69 2.606,56 45.503,26 4.375,94
8 8 50.826,91 50.826,91 19.508,76 24.202,98 2.656,08 46.367,82 4.459,09
9 9 51.792,62 51.792,62 19.879,43 24.662,83 2.706,55 - 47.248,81 4.543,81
10 10 52.776,68 52.776,68 20.257,14 25.131,43 2.757,97 27.000,00 75.146,54 -22.369,86
11 11 53.779,44 53.779,44 20.642,02 25.608,92 2.810,37 49.061,32 4.718,12
12 12 54.801,25 54.801,25 21.034,22 26.095,49 2.863,77 49.993,49 4.807,76
13 13 55.842,47 55.842,47 21.433,87 26.591,31 2.918,18 50.943,36 4.899,11
14 14 56.903,48 56.903,48 21.841,11 27.096,54 2.973,63 51.911,29 4.992,19
15 15 57.984,64 57.984,64 22.256,10 27.611,38 3.030,13 27.000,00 79.897,60 -21.912,96
16 16 59.086,35 59.086,35 22.678,96 28.135,99 3.087,70 53.902,65 5.183,70
17 17 60.208,99 60.208,99 23.109,86 28.670,58 3.146,37 54.926,80 5.282,19
18 18 61.352,96 61.352,96 23.548,95 29.215,32 3.206,15 55.970,41 5.382,55
19 19 62.518,67 62.518,67 23.996,38 29.770,41 3.267,06 57.033,85 5.484,82
20 20 63.706,52 63.706,52 24.452,31 30.336,05 3.329,14 27.000,00 85.117,50 -21.410,97
21 21 64.916,95 64.916,95 24.916,90 30.912,43 3.392,39 59.221,73 5.695,22
22 22 66.150,37 66.150,37 25.390,33 31.499,77 3.456,85 60.346,94 5.803,43
23 23 67.407,23 67.407,23 25.872,74 32.098,26 3.522,53 61.493,53 5.913,69
24 24 68.687,96 68.687,96 26.364,32 32.708,13 3.589,46 62.661,91 6.026,05
25 25 69.993,03 69.993,03 26.865,25 33.329,58 3.657,66 27.000,00 90.852,49 -20.859,45
1,56 > 0 Se acepta VAN(ingresos) = 508.558,04
VAN(egresos) = 550.105,68
8,17% = R=8.17% Se acepta el proyecto B/C = VAN(ing)/VAN(eg)= 0,92 < 1 Se acepta
Datos Generales
Tasa de Costo de
Oportunidad ( R )
INGRESOS (Dólares) EGRESOS (Dólares)
Tanteo # 2
Cuadro 32 : Evaluación económica, cálculo del VAN, la TIR y la relación B/C - año 2013 - Valle de la Virgen - TANTEO # 2
ANUAL Diferencia
Ingresos y
Egresos
VAN y TIR del Proyecto Relació B/C del Proyecto
Fuente y Elaboración : Autor
TIR =
AÑO
VAN =
Comprobación
93
Como se aprecia, el VAN del proyecto es positivo y es de $ 1.56; lo cual
indica que es económicamente rentable, esto debido a que los flujos de
efectivo proyectados logran cubrir los egresos y otorgan flujos adicionales
a lo mínimo esperado. Cabe aclarar, que según los flujos de efectivo
especificados anteriormente se logró conocer que existen cinco años que
se obtienen flujos negativos, que son pérdidas operativas y que aun así
se logra mantener la empresa sin pérdidas.
A pesar de que existe un VAN positivo, sin embargo la TIR calculada fue
de 8,17%, que resultó igual al costo de oportunidad (8,17%), por lo tanto
como inversión es opcional, sin embargo la EMAPAPC-EP, al brindar un
servicio público, puede mantenerse en funcionamiento. Al conocer la
relación beneficio-costo (B/C=0,92) a obtener, del proyecto, este indica
que para cubrir $ 1 dólar de egresos se tiene $ 0,92 dólares de ingresos,
lo cual manifiesta que el proyecto no logra solventar sus egresos
inmediatos.
Estos resultados permiten concluir que desde el punto de vista
económico-social, prestar el servicio de abastecimiento de agua potable
con las nuevas tarifas calculadas es conveniente para la empresa. Dado
los niveles de pobreza prevalecientes en la zona del proyecto, las tarifas
no pueden ser aumentadas para incrementar los ingresos y por lo tanto se
mantendrán, según los cálculos tarifarios realizados en la iteración 3,
siendo este caso donde se aumentan las tarifas en un 20% (cálculos del
autor), con respecto a la tarifa original determinado por la EMAPAPC-EP.
4.1.4 Análisis de Sensibilidad
Todos los proyectos están expuestos a factores no necesariamente
controlables por sus ejecutores u operadores y que pueden afectar su
funcionamiento normal a lo largo del horizonte del mismo.
94
En el análisis de sensibilidad, deberá considerarse el rendimiento que
pudiese tener el servicio de agua potable ante variaciones o cambios en
las condiciones originalmente establecidas, esto es en los ingresos y
egresos, para que la evaluación sufra modificaciones y muestre la
flexibilidad de los cambios en los beneficios esperados.
Se analizan los efectos en los indicadores de rentabilidad del proyecto,
esto es del VAN y de la TIR, re-calculando cada uno de los valores, ante
el incremento o disminución de cada variable identificada como incierta o
sujeta a riesgos de variación. Encuentra la máxima variación que puede
soportar el proyecto, sin dejar de ser socialmente rentable.
En el análisis de sensibilidad de este proyecto, se establecen dos
escenarios, a saber:
1. Se mantiene un ingreso sin crecimiento y egresos con
crecimiento.
2. Existe un crecimiento del ingreso, y egresos sin crecimiento.
En este caso el crecimiento es manejado con la tasa anual de crecimiento
poblacional, que es de 1,19% (r=1,19%), también se puede haber
trabajado con la tasa de ritmo inflacionario vigente en el año 2013.
A continuación se desarrollan los cálculos, para los dos escenarios arriba
descritos:
Escenario 1
Se mantiene un ingreso sin crecimiento y egresos con crecimiento. Los
factores a considerar en este escenario son los ingresos sin crecimiento
(r=0%) y los egresos con un crecimiento igual a la tasa poblacional anual
(r=1,19%), de esta forma se obtienen variación tanto el VAN como en la
TIR y la relación B/C. Apreciado de una mejor forma en el Cuadro 33
presentado a continuación.
95
8,17% 0,0817
Tasa anual crec.( r ) = 1,19% 0,019
Tasa anual crec.( r ) = 0,00% 0
ANUAL ANUAL ANUAL QUINQUENAL ANUAL
Inversión
Inicial (Io)TARIFAS
TOTAL DE
INGRESOS
GASTOS
ADMINISTRATIVOSCOSTOS de O & M INVERSIÓN INVERSIÓN
TOTAL DE
EGRESOS
n ´T=To (1+r)^n ´G=Go (1+r)^n ´C=Co (1+r)^n ´IN=INo (1+r)^n C = A-B
(a) (b) A=(a)+(b) ( c ) ( d ) ( e ) (f) B=(d)+( e )+(f)
0 0 0,00 - 0,00
1 1 43.722,01 43.722,01 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 3.835,76
2 2 43.722,01 43.722,01 17.425,47 21.618,41 2.372,45 41.416,33 2.305,68
3 3 43.722,01 43.722,01 17.756,56 22.029,16 2.417,52 42.203,24 1.518,77
4 4 43.722,01 43.722,01 18.093,93 22.447,71 2.463,46 - 43.005,10 716,91
5 5 43.722,01 43.722,01 18.437,72 22.874,22 2.510,26 27.000,00 70.822,19 -27.100,18
6 6 43.722,01 43.722,01 18.788,03 23.308,83 2.557,96 44.654,82 -932,81
7 7 43.722,01 43.722,01 19.145,01 23.751,69 2.606,56 45.503,26 -1.781,25
8 8 43.722,01 43.722,01 19.508,76 24.202,98 2.656,08 46.367,82 -2.645,81
9 9 43.722,01 43.722,01 19.879,43 24.662,83 2.706,55 - 47.248,81 -3.526,80
10 10 43.722,01 43.722,01 20.257,14 25.131,43 2.757,97 27.000,00 75.146,54 -31.424,53
11 11 43.722,01 43.722,01 20.642,02 25.608,92 2.810,37 49.061,32 -5.339,31
12 12 43.722,01 43.722,01 21.034,22 26.095,49 2.863,77 49.993,49 -6.271,48
13 13 43.722,01 43.722,01 21.433,87 26.591,31 2.918,18 50.943,36 -7.221,35
14 14 43.722,01 43.722,01 21.841,11 27.096,54 2.973,63 51.911,29 -8.189,28
15 15 43.722,01 43.722,01 22.256,10 27.611,38 3.030,13 27.000,00 79.897,60 -36.175,59
16 16 43.722,01 43.722,01 22.678,96 28.135,99 3.087,70 53.902,65 -10.180,64
17 17 43.722,01 43.722,01 23.109,86 28.670,58 3.146,37 54.926,80 -11.204,79
18 18 43.722,01 43.722,01 23.548,95 29.215,32 3.206,15 55.970,41 -12.248,40
19 19 43.722,01 43.722,01 23.996,38 29.770,41 3.267,06 57.033,85 -13.311,84
20 20 43.722,01 43.722,01 24.452,31 30.336,05 3.329,14 27.000,00 85.117,50 -41.395,49
21 21 43.722,01 43.722,01 24.916,90 30.912,43 3.392,39 59.221,73 -15.499,72
22 22 43.722,01 43.722,01 25.390,33 31.499,77 3.456,85 60.346,94 -16.624,93
23 23 43.722,01 43.722,01 25.872,74 32.098,26 3.522,53 61.493,53 -17.771,52
24 24 43.722,01 43.722,01 26.364,32 32.708,13 3.589,46 62.661,91 -18.939,90
25 25 43.722,01 43.722,01 26.865,25 33.329,58 3.657,66 27.000,00 90.852,49 -47.130,48
(90.081,51) < 0 No se acepta VAN(ingresos) = 425.278,89
VAN(egresos) = 550.105,68
54,63% > R=8.17% Se acepta el proyecto B/C = VAN(ing)/VAN(eg)= 0,77 < 1 No se acepta
Fuente y Elaboración: Autor
AÑO
VAN y TIR del Proyecto Relación B/C del Proyecto
Comprobación
VAN =
TIR =
Diferencia
Ingresos y
Egresos
Egresos con crecimiento
Ingresos sin crecimiento
INGRESOS (Dólares) EGRESOS (Dólares)ANUAL
Escenario # 1 Datos Generales
Tasa de Costo de
Oportunidad ( R ) Comentarios
Cuadro 33 : Evaluación económica, cálculo del VAN, la TIR y la relación B/C - año 2013 - Análisis de sensibilidad - ESCENARIO # 1
96
Escenario 2
Existe un crecimiento del ingreso, y egresos sin crecimiento. Los factores
a considerar en este escenario son los ingresos con crecimiento igual a la
tasa poblacional anual (r=1,19%) y los egresos sin crecimiento (r=0%),
de esta forma se obtienen variación tanto el VAN como en la TIR y la
relación B/C. Apreciado de una mejor forma en el Cuadro 34 presentado
a continuación.
8,17% 0,0817
Tasa anual crec.( r ) = 0,00% 0
Tasa anual crec.( r ) = 1,19% 0,019
ANUAL ANUAL ANUAL QUINQUENAL ANUAL
Inversión
Inicial (Io)TARIFAS
TOTAL DE
INGRESOS
GASTOS
ADMINISTRATIVOSCOSTOS de O & M INVERSIÓN INVERSIÓN
TOTAL DE
EGRESOS
n ´T=To (1+r)^n ´G=Go (1+r)^n ´C=Co (1+r)^n ´IN=INo (1+r)^n C = A-B
(a) (b) A=(a)+(b) ( c ) ( d ) ( e ) (f) B=(d)+( e )+(f)
0 0 0,00 - 0,00
1 1 43.722,01 43.722,01 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 3.835,76
2 2 45.399,23 45.399,23 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 5.512,98
3 3 46.261,82 46.261,82 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 6.375,57
4 4 47.140,79 47.140,79 16.781,71 20.819,74 2.284,80 - 39.886,25 7.254,54
5 5 48.036,46 48.036,46 16.781,71 20.819,74 2.284,80 27.000,00 66.886,25 -18.849,79
6 6 48.949,16 48.949,16 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 9.062,91
7 7 49.879,19 49.879,19 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 9.992,94
8 8 50.826,90 50.826,90 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 10.940,65
9 9 51.792,61 51.792,61 16.781,71 20.819,74 2.284,80 - 39.886,25 11.906,36
10 10 52.776,67 52.776,67 16.781,71 20.819,74 2.284,80 27.000,00 66.886,25 -14.109,58
11 11 53.779,42 53.779,42 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 13.893,17
12 12 54.801,23 54.801,23 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 14.914,98
13 13 55.842,46 55.842,46 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 15.956,21
14 14 56.903,46 56.903,46 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 17.017,21
15 15 57.984,63 57.984,63 16.781,71 20.819,74 2.284,80 27.000,00 66.886,25 -8.901,62
16 16 59.086,34 59.086,34 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 19.200,09
17 17 60.208,98 60.208,98 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 20.322,73
18 18 61.352,95 61.352,95 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 21.466,70
19 19 62.518,65 62.518,65 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 22.632,40
20 20 63.706,51 63.706,51 16.781,71 20.819,74 2.284,80 27.000,00 66.886,25 -3.179,74
21 21 64.916,93 64.916,93 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 25.030,68
22 22 66.150,35 66.150,35 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 26.264,10
23 23 67.407,21 67.407,21 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 27.520,96
24 24 68.687,95 68.687,95 16.781,71 20.819,74 2.284,80 39.886,25 28.801,70
25 25 69.993,02 69.993,02 16.781,71 20.819,74 2.284,80 27.000,00 66.886,25 3.106,77
82.181,34 > 0 Se acepta VAN(ingresos) = 508.557,93
VAN(egresos) = 467.925,77
#¡NUM! > R=8.17% No se acepta proyecto B/C = VAN(ing)/VAN(eg)= 1,09 > 1 Se acepta
Tasa de Costo de
Oportunidad ( R )
INGRESOS (Dólares) EGRESOS (Dólares)
Escenario # 2 Datos Generales
Comentarios
Egresos sin crecimiento
Ingresos conrecimiento
Cuadro 34 : Evaluación económica, calculo del VAN, la TIR y la relación B/C - año 2013 - Análisis de Sensibilidad - ESCENARIO # 2
ANUAL Diferencia
Ingresos y
Egresos
VAN y TIR del Proyecto Relación B/C del Proyecto
Fuente y Elaboración: Autor
TIR =
AÑO
VAN =
Comprobación
97
Análisis de escenarios 1 y 2, VAN, TIR, B/C
Al establecer un análisis de los diversos escenarios, se determina para
una mejor apreciación, el Cuadro 35, tal como sigue:
En el Cuadro 35, se observa que la variabilidad entre cada uno de los
escenarios es grande, ya que la TIR calculada se mantiene en un margen
de variación que tiene una gran diferencia, esto se interpreta como una
inestabilidad económica dentro de los escenarios, incluso en el escenario
2 el valor de la TIR es indeterminado. Por lo tanto, la EMAPAPC-EP, no
podrá manejar estos parámetros como criterios decisorios al presentarse
cualquiera de los factores sensibilizados anteriormente.
4.2 Sostenibilidad económica del proyecto
Un tema clave en un sistema de agua potable instalado, sea este urbano
o rural, es la sostenibilidad económica del mismo. La sostenibilidad
económica es la capacidad que tiene un proyecto para poder mantener su
nivel previsto de beneficios, a lo largo del horizonte para el cual se
planificó.
La sostenibilidad económica de este proyecto se centra en el hecho que
los beneficios del sistema pueden cubrir los gastos y costo, así como
Indicadores de
RentabilidadORIGINAL ESCENARIO 1 ESCENARIO 2
VAN ($) 1,43 (90.081,51) 82.181,34
TIR (%) 8,17 54,63 -
B/C (adim.) 0,92 0,77 1,09
EVALUACIÓN ECONÓMICA - Resumen de Escenarios
Fuente y Elaboración: Autor
Cuadro 35 : Evaluación económica, en Dólares - Resumen de escenarios - 2013
98
recuperar las inversiones del mismo de una manera realista si
consideramos los ingresos de los mismos reflejados en los cálculos
realizados. Se encuentra en un estado de equilibrio permanente que
requiere de un proceso continuo de seguimiento y de acciones de
mejoramiento para alcanzar y mantener una situación deseable. Dado
que son muchos los factores que intervienen en el logro de esta situación,
siempre existirá el riesgo de que pueda afectar la continuidad de la
situación actual. Por lo tanto, se hace necesario poseer mecanismos que
identifiquen oportunamente los aspectos “limitantes” y que sean
corregidos de manera participativa en un tiempo específico.
La sostenibilidad económica intenta medir el impacto que este tiene para
lograr la sostenibilidad del servicio de agua a través de las tres variables
siguientes:
- Los “costos de operación y mantenimiento”, así como las
“inversiones”, en términos de la capacidad existente de la
EMAPAPCP-EP para generar ingresos que permitan cubrir tales
costos.
- El “nivel de la tarifa” estimado como impacto en la capacidad de
gastos de los usuarios.
- El “balance-financiero”, entendido como la diferencia entre la
capacidad de gastos de la familia (en función de sus ingresos) y los
costos de la prestación del servicio (tarifas).
4.3 Matriz de marco lógico.
La matriz de marco lógico (MML) como herramienta efectiva para la
planificación de proyectos, fue introducida al mundo de la planificación y
ejecución de proyectos por el Banco Mundial (BM) hace más de cuarenta
años.
99
De acuerdo con la propuesta del BM, la matriz de marco lógico se basa en
resultados para la conceptualización, diseño, ejecución, seguimiento y
evaluación de proyectos. Sirve para estructurar el proceso de planificación
de proyectos y comunicar información esencial sobre el proyecto a los
involucrados de manera eficiente en una forma fácil de leer. El marco
lógico es una forma alternativa al conocido ciclo del proyecto.
Las filas de la matriz presentan información acerca de los objetivos,
indicadores, medios de verificación y supuestos en cuatro momentos en la
vida del proyecto:
1. Fin al cual el proyecto contribuye de manera significativa luego de
que el proyecto ha estado en funcionamiento.
2. Propósito logrado cuando el proyecto ha sido ejecutado.
3. Componentes/resultados completados en el transcurso de la
ejecución del proyecto.
4. Acciones o actividades requeridas para producir los
componentes/resultados
La matriz de marco lógico se aprecia en el Cuadro 36, que se presenta en
la página siguiente.
100
NOMBRE del
OBJETIVORESUMEN del OBJETIVO INDICADORES MEDIOS DE VERIFICACIÓN SUPUESTOS
1.- Dotación de 497 conexiones
domiciliarias a la red de AA.PP 1.- Catastro de usuarios
2.- Disminuir las perdidas de agua al 5 %
2.- Estadistica de medicion de
perdidas
3.- Que el 100 % de los abonados paguen
las tarifas 3.- Estadística de pago de abonados
PROPOSITO
Lograr la sostenibilidad economica del
sistema de abastecimiento de agua
potable
1.- Que los ingresos sean mayores a los
egersos
1.- Contabilidad con registros de
ingresos y egresos
La población acepta con agrado las
tarifas
1.- Consumo de agua segura
1.- El agua que se consume cumple con
los parametros sanitarios establecidos
por la ley
1.- Análisis de laboratorio del agua
potable distribuida
2.- Ampliación y mejoramiento de
infraestructura de agua potable
2.- Se realizá la ampliación y
mejoramiento de la infraestructura de
AA.PP2.- Informes, fotografías. Planillas
1.- Elaboración de calculos tarifarios 1.- Cálculo de tarifas terminadas 1.- Cálculo de tarifas aprobados
2.- Elaboración de la TIR, VAN, C/B 2.- Cálculo de la TIR,VA, C/B terminado
2.- Cálculo de la TIR, VAN, C/B
aprobados
Cuadro 36 : Matriz de marco lógico para determinar la sostenibilidad del proyecto - año 2013
Fuente y Elaboración: Autor
MATRIZ DE MARCO LÓGICO - VALLE DE LA VIRGEN
La EMAPAPC-EP prestando los servicios COMPONENETS
La EMAPAPC-EP ,se sostiene
económicamente por el lapso de vida
del proyecto ( 25 años)
ACCIONES
Determinar la Estrcutura Tarifaria del
servicio de agua potable para la
sostenibilidad económica del sistema de
abastecimiento de agua de Valle de la
Virgen
FINExisten las condiciones administrativas
y técnicas para lograra la
sostenibilidad economica del sistema.
101
CAPÍTULO V
BENEFICIOS DE LA ESTRUCTURA TARIFARIA DEL
SERVICIO DE AGUA POTABLE DE LA PARROQUIA VALLE
DE LA VIRGEN
5.1 En la cobertura
La estructura tarifaria dará un beneficio positivo a la cobertura de agua
potable, pues al contar con recursos suficientes, la cobertura total del cien
por ciento existente, se mantendrá, así como también, se podrá ampliar,
en beneficio de los usuarios del sistema.
5.2 En la calidad del agua
Los beneficios de la estructura tarifaria, dan lugar a que la calidad del
agua se mantenga en un alto nivel, pues al contar con recursos
económicos suficientes, los insumos para la potabilización del agua se
adquieren a tiempo y en cantidades suficientes. El laboratorio de análisis
de agua de la EMAPAPC-EP, monitorea constantemente la calidad del
agua pues cuenta con los reactivos necesarios y los equipos de
laboratorio reciben mantenimiento constante para estar en óptimas
condiciones.
Los parámetros de calidad del agua, debido a su importancia en términos
de salud pública, deben mantenerse dentro de los rangos establecidos
por la entidad pertinente. Es pues muy importante el control de la calidad
del agua, por la entidad prestadora del servicio.
102
5.3 En el servicio
Al establecerse una estructura tarifaria adecuada, el aspecto económico
resulta ser clave para mejorar la calidad del servicio de agua, esto se
logra dando mantenimiento permanente al sistema de abastecimiento y
planta potabilizadora, teniendo al día los pagos de las planillas eléctricas
de la planta potabilizadora y las estaciones de bombeo.
103
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones:
Para la hipótesis planteada: “Las tarifas del servicio de agua potable que
se cobran en la Parroquia Valle de la Virgen, son suficientes para
alcanzar la sostenibilidad económica del sistema de abastecimiento de
agua”.
No se ha comprobado, ya que se ha determinado que la
estructura tarifaria establecida por la EMAPAPC-EP y que
cobra actualmente (2013) a los usuarios, cuyos valores se
aprecian en los cuadros 3, 4, 5, 6,7 y 7.1; no cubre los egresos
esperados, como puede verse en el cuadro 19.
Fue necesario determinar una nueva estructura tarifaria que
permita cubrir los egresos, ver cuadro 21, y además obtener el
VAN, la TIR y la relación B/C que den sostenimiento económico
al sistema de abastecimiento de agua y por ende a la empresa
prestadora del servicio.
Puede apreciarse que el proyecto es rentable para la
EMAPAPC-EP desde el punto de vista económico-social,
presentando un VAN > 0, (VAN = $1,56); una TIR = R,
(TIR=8,17%); y una relación B/C < 1, (B/C=0,92), según el
cuadro 32, calculados estos con las nueva estructura tarifaria.
Según el análisis de sensibilidad del proyecto, éste presenta un
grado de variabilidad grande entre cada uno de los escenarios,
como se aprecia en los cuadros 33 y 34, lo cual se interpreta
como una inestabilidad económica dentro de los dos escenarios
104
analizados, por lo tanto la EMAPAPC-EP no podrá manejar
estos parámetros como criterios decisorios al presentarse
cualquiera de los factores sensibilizados anteriormente.
Con base en las conclusiones planteadas anteriormente, este
proyecto de determinación de tarifas para la sostenibilidad
económica del sistema de abastecimiento de agua en la
parroquia Valle de la Virgen, se alcanzan y sustentan los
objetivos planteados en este trabajo de investigación.
Recomendaciones
Se sugiere que la Empresa Municipal de Agua Potable y
Alcantarillado – Empresa Pública (EMAPAPC-EP) tome en
consideración la estructura tarifaria determinada dentro del
presente trabajo de investigación, para lograr la sostenibilidad
económica del sistema de abastecimiento de agua.
Debe tenerse cuidado que las tarifas planteadas no presenten
una barrera que impida el acceso al servicio de abastecimiento
de agua potable a los pobres.
Todos los usuarios que no presentan un consumo (por estar
ausentes u otras causas) deben pagar una cuota mínima (cargo
fijo), que permita a la empresa de servicios recuperar sus
gastos administrativos.
105
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