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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2013 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[P@[Q)[3~

••[1¡,::•.• ;'¡'';''-:-;-''1I~!'~-T~f.• _7

~TADO DE NUEVO LEÓN(J@[1&~@

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORiA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2005f2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitír a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, de Unidad de Integracíón Educativa de Nuevo León (UIENL).

ATENTAMENTE

~LC.P. GILJ'RTO MIRELES RIVERA 'AUDITORÍA:~f¡":,DEL~S¡ADODENUE~DLE~

AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOSActuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo le6n, por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado,

en términos de 10dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo león,4 y 47 segundo párrafo. del Reglamento Interior de la Auditarla Superior del Estado de Nuevo león.

r H C(lNCIUo;~.i IJLL t:~'!AiJU 1•. ot-'JSIAi.,I.l. fi,_!!.}."Vcr.~

I [._-!\ n í-\ lli;' " .I I 1/'... . I r-. ! ! '" . f.' .. 1r~I r;: ....lL. .... ~\ V ':1~'/ I~ 300CT20í4 i¡)I:! ¡!\\I, .¡iJ

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OFICI¡\.LI.A. DE PARTESMONTERREY. N. L.

1~:z...3 h,..s.



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera de la Unidad de Integración Educativa de NuevoLeón al 31 de diciembre de 2013 y los Estados de Actividades, de Variaciones en la HaciendaPública / Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado en esafecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidadde la administración del Organismo. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre losmismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León al 31de diciembre de 2013, el resultado de sus actividades, las variaciones en la hacienda pública /patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normasde Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 17 y de la 32 a la 48 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de laadministración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensablepara la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, de las variacionesen la hacienda pública / patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisadamediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financierosmencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias yen mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, enrelación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 19 de septiembre de 2014



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Unidad de Integración Educativa de NuevoLeón, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos, con los siguientescomentarios que consideré más importantes:

ACTIVO

Bancos / tesorería $327,619,619

Se integra por 66 cuentas de cheques en los bancos Banco Mercantil del Norte, S.A., BancoSantander (México), S.A., Banca Afirme, S.A., BBVA Bancomer, S.A., Scotiabank Inverlat, S.A.,Banco Nacional de México, S.A., en moneda nacional a nombre del Organismo.

Cuentas por cobrar $106,372,442

Se integra principalmente por los adeudos que tiene la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado con el Organismo por concepto de complemento de nómina de la segunda quincena delmes de diciembre de 2013 por $89,510,900 y un préstamo por $15,000,000 realizado el 16 de agostode 2012 al Fideicomiso Programa Nacional de Becas Educativas, por cuenta de la misma Secretaría.

PASIVO

Proveedores $163,427,725

El saldo de esta cuenta corresponde a las compras de bienes y servicios que al 31 de diciembre de2013 se encontraban pendientes de pago.

Retenciones y contribuciones $61,629,066

Se integra principalmente por la cuenta de Retenciones de impuestos por pagar a corto plazoque incluye la retención de impuestos federales, tales como Impuesto Sobre la Renta por sueldosy salarios, por honorarios asimilables, profesionistas independientes, personal eventual y porarrendamiento de diciembre de 2013.

Otras cuentas por pagar $167,985,444

Se integra principalmente por las retenciones de seguridad social como Issste, Fovissste y SAR delos empleados con plaza federal.



Ingresos $13,562,123,592

Corresponde principalmente a las ministraciones del presupuesto federal del Ramo General 33"Fondo de Aportaciones para la Educación Básica (FAEB)" radicadas a través de la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado por $10,727,587,434 y a los apoyos financieros por partede la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para cubrir sus compromisos de pagopor $1,923,606,864.

Gastos y otras pérdidas $13,075,041,031

Corresponde principalmente a Servicios personales por $10,378,601,631 que representa el 79%del total de los egresos del Organismo, e incluye las nóminas y relativos, así como los honorariosasimilables a sueldos y las aportaciones al Issste, Fovissste y SAR.

Servicios generales por $388,457,378 que corresponde a el pago de los servicios básicoscomo energía eléctrica, agua y telefonía por $249,282,566, servicios de apoyo administrativo por$76,993,668 y conservación y mantenimiento menores por $27,885,829.

Transferencias al resto del sector público por $2,189,852,960 que corresponden principalmente alos descuentos de los recursos federales de parte de Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado por concepto de Carga elevada y Carrera magisterial de enero a diciembre de 2013 por$692,266,964 y $1,016,592,893 respectivamente, así como a la aportación al Gobierno del Estadode los ingresos obtenidos por estímulos fiscales del ejercicio 2013 por $330,057,553.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 7 0 3 0 0 4 0 0

FinancieraB 3 110,301,500 0 0 0 3 110,301,500 0

EconómicaC 4 17,385,814 0 10,147,755 0 4 7,238,059 7,238,059

Control

InternoE

10 0 2 0 0 8 0 0

Subtotal 24 127,687,314 5 10,147,755 0 19 117,539,559 7,238,059PROFIS

NormativaA 3 0 3 0 0 0 0 0

EconómicaC 2 4,955,449 0 0 0 2 4,955,449 4,955,449



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Control

InternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Subtotal 6 4,955,449 4 0 0 2 4,955,449 4,955,449Total 30 132,642,763 9 10,147,755 0 21 122,495,008 12,193,508

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

5 Normativa 0 RG18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA7 Financiera 41,992,722 RG4 Financiera 15,000,000 RG



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones8 Financiera 53,308,778 RG9 Económica 1,626,876 PPR10 Económica 642,344 PPR12 Económica 1,407,681 PPR13 Económica 3,561,158 PPR2 Control Interno 0 RG3 Control Interno 0 RG6 Control Interno 0 RG11 Control Interno 0 RG14 Control Interno 0 RG15 Control Interno 0 RG16 Control Interno 0 RG17 Control Interno 0 RG

Subtotal 117,539,559PROFIS

20 Económica 4,270,964 RG, IASF21 Económica 684,485 RG, IASF

Subtotal 4,955,449Total 122,495,008

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:



Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

19 4 3 12 19 117,539,559

PROFIS 2 2 2 4 4,955,449Total 21 4 3 2 14 23 122,495,008

Monto nosolventado por

tipo de acción $

7,238,059 0 0 0 0 4,955,449115,256,949 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

CONTENIDO Págs. I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 6

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 6 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

29

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

30

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

32

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 76

VII Resultados de la revisión de situación excepcional 76 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

76



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/821/82El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Entidad objeto de la revisión Conforme al Decreto 66, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, el 3 de junio de 1992, fue creada la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León (el “Organismo”), como Organismo Público Descentralizado con personalidad jurídica y patrimonio propio, teniendo como finalidad la prestación de los servicios de educación que le sean transferidos por el Gobierno Federal y que corresponde a los recursos económicos que le son entregados anualmente para cubrir dichos servicios. La Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, asumió la titularidad de las relaciones jurídicas de los trabajadores pertenecientes al Sindicato Nacional de los Trabajadores de la Educación, en los términos de los convenios suscritos el 18 de mayo de 1992, entre éste y el Ejecutivo Estatal, y entre el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado y el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Su misión es ofrecer un sistema educativo democrático e innovador para formar personas comprometidas con la transformación y el desarrollo sostenible de la comunidad, que sean capaces de elevar la calidad de su vida personal, social y productiva. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:




Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - 1 2

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de Desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la Obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo1.

FONDO / RAMO / PROGRAMA

FISM FORTAMUN-DF

FOPE-DEP

SUBSE-MUN FISE FAETA FAM FAFEF FAEB FASSA SP Totales

- - - - - - - - X - - 1

CUADRO --. DETALLE DE AUDITORÍAS DEL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS.

RELACIÓN DE FONDOS, RAMOS O PROGRAMAS CONSIDERADOS EN EL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS

FISM Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal FORTAMUN-DF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal FOPEDEP Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura

Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal SUBSEMUN Subsidio para la Seguridad en los Municipios

FISE Fondo de Infraestructura Social Estatal FAETA Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica

y de Adultos FAM Fondo de Aportaciones Múltiples

FAFEF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas FAEB Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal FASSA Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

SP Seguro Popular

1 Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación y esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León publicado en el Diario Oficial

de la Federación en fecha 9 de marzo de 2010, y en el Periódico Oficial del Estado en fecha 17 de marzo del mismo año.




• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.




III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

6/82


6/82El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis



UNIDAD DE INTEGRACIÓN EDUCATIVA DE NUEVO LEÓN

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 y 2012

(Pesos)

ACTIVO

2013 2012 Variación ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 327,619,619 $ 251,330,370 $ 76,289,249

Bancos / tesorería 327,619,619 251,330,370 76,289,249

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 107,742,160 5,242,806 102,499,354

Cuentas por cobrar 106,372,442 3,330,030 103,042,412

Deudores diversos 1,369,718 1,912,776 (543,058)

Bienes o servicios a recibir - 3,298,368 (3,298,368)

Anticipos a corto plazo - 3,298,368 (3,298,368)

Total de activo circulante $ 435,361,779 $ 259,871,544 $ 175,490,235

ACTIVO NO CIRCULANTE Bienes inmuebles 49,588,382 49,588,382 - Edificios 49,588,382 49,588,382 - Bienes muebles 342,537,201 275,048,970 67,488,231 Mobiliario y equipo de administración 258,495,276 190,931,070 67,564,206

Mobiliario y equipo educacional y recreativo (SIC) 1

5,019,328 5,015,409 -

Equipo de transporte (SIC) 2 50,381,155 50,493,654 - Maquinaria, otros equipos y herramientas 21,753,325 21,720,720 32,605 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 6,888,117 6,888,117 - Activos intangibles 227,437 111,917 115,520 Licencias 227,437 111,917 115,520 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (SIC 4)

(318,264,069) (303,031,532) 15,232,537

Total de activo no circulante $ 74,088,951 $ 21,717,737 $ 52,371,214

Total de activo $ 509,450,730 $ 281,589,281 $ 227,861,449




UNIDAD DE INTEGRACIÓN EDUCATIVA DE NUEVO LEÓN ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 y 2012

(Pesos)

PASIVO 2013 2012 Variación

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a corto plazo $ 393,042,235 $ 652,263,347 $ (259,221,112)

Proveedores 163,427,725 120,426,851 43,000,874

Retenciones y contribuciones 61,629,066 499,277,468 (437,648,402)

Otras cuentas por pagar 167,985,444 32,559,028 135,426,416

Total de pasivo circulante $ 393,042,235 $ 652,263,347 $ (259,221,112)

Total de pasivo $ 393,042,235 $ 652,263,347 $ (259,221,112)

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio contribuido $ 840,808,771 $ 840,808,771 $ -

Aportaciones 666,072,864 666,072,864 -

Revaluaciones 174,735,907 174,735,907 -

Patrimonio generado (724,400,276) (1,211,482,837) 487,082,561

Resultado del ejercicio ahorro / desahorro 487,082,560 (82,094,431) 569,176,991

Resultado de ejercicios anteriores (990,779,244) (908,684,814) (82,094,430)

Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio (68,849,465) (68,849,465) -

Revalúo (151,854,127) (151,854,127) -

Total de hacienda pública / patrimonio $ 116,408,495 $ (370,674,066) $ 487,082,561

Total de pasivo y patrimonio / hacienda pública $ 509,450,730 $ 281,589,281 $ 227,861,449




UNIDAD DE INTEGRACIÓN EDUCATIVA DE NUEVO LEÓN ESTADO DE ACTIVIDADES

Del 01 DE ENERO al 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (Pesos)

2013 2012 Variación

INGRESOS Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 12,652,325,562 $ 11,660,998,629 $ 991,326,933

Transferencias internas y asignaciones al sector público 1,923,606,864 1,582,728,282 340,878,582

Transferencias al resto del sector público 10,727,587,434 10,077,303,749 650,283,685

Ayudas sociales 1,131,264 966,598 164,666

Otros ingresos

Ingresos financieros 909,798,030 940,707,679 (30,909,649)

Productos financieros corrientes (SIC 3) 20,791,110 16,716,932 (4,074,178)

Otros ingresos 889,006,920 923,990,747 (34,983,827)

Total de ingresos $ 13,562,123,592 $ 12,601,706,308 $ 960,417,284

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 10,801,876,944 $ 10,319,693,368 $ 482,183,576

Servicios personales 10,378,601,631 9,853,537,904 525,063,727

Materiales y suministros 34,817,935 43,951,582 (9,133,647)

Servicios generales 388,457,378 422,203,882 (33,746,504)

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 2,256,626,922 2,025,074,723 231,552,199

Transferencias al resto del sector público 2,189,852,960 1,948,360,127 241,492,833

Ayudas sociales 66,773,962 76,714,596 (9,940,634)

Participaciones y aportaciones - 297,298,990 (297,298,990 )

Convenios - 297,298,990 (297,298,990)

Otros gastos y perdidas extraordinarias 16,537,165 41,733,658 (25,196,493)

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas

15,345,037 12,878,090 2,466,947

Otros gastos 1,192,128 28,855,568 (27,663,440)

Total de gastos y otras pérdidas $ 13,075,041,031 $ 12,683,800,739 $ 391,240,292

Ahorro / desahorro antes de rubros extraordinarios $ 487,082,561 $ (82,094,431) $ 569,176,992

Ahorro / desahorro neto del ejercicio $ 487,082,561 $ (82,094,431) $ 569,176,992




UNIDAD DE INTEGRACION EDUCATIVA DE NUEVO LEÓN

ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO Del 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

(Pesos)

Concepto

Hacienda pública /

patrimonio contribuido

Hacienda pública /

patrimonio generado de

ejercicios anteriores

Hacienda pública/

Patrimonio generado

del ejercicio Total Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio anterior 2012

$ 840,808,771 $ (1,129,388,406) $ (82,094,431) $ (370,674,066)

Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio 2012

- (82,094,431) 82,094,431 -

Resultados del ejercicio: ahorro/desahorro (SIC 5)

- - 487,079,920 487,079,920

Saldos neto de la hacienda pública / patrimonio 2013 (SIC 6)

$ 840,808,771 $ (1,211,482,837) $ 487,079,920 $ 116,405,854




UNIDAD DE INTEGRACION EDUCATIVA DE NUEVO LEÓN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (Pesos)

2013 2012

Flujo de efectivo de las actividades de la operación

Origen

Participaciones y aportaciones $ 11,018,487,120 $ 10,383,744,424

Aportaciones 10,727,587,434 10,077,303,749

Convenios 290,899,686 306,440,675

Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas 2,543,636,472 2,217,961,884

Transferencias internas y asignaciones al sector público 1,923,606,864 1,582,728,282

Ayudas sociales 1,131,264 966,598

Otros ingresos

Productos financieros corrientes 20,791,110 16,716,932

Otros ingresos beneficios varios 598,107,234 617,550,072

Total origen flujo de efectivo de las actividades de la operación 13,562,123,592 12,601,706,308

Aplicaciones 10,803,069,072 10,319,693,368

Servicios personales 10,378,601,631 9,853,537,904

Materiales y suministros 34,817,935 43,951,582

Servicios generales 389,649,506 422,203,882

Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas 1,774,580,030 2,025,074,723

Transferencias internas y asignaciones al sector público 1,708,859,858 1,948,360,127

Ayudas sociales 65,720,172 76,714,596

Participaciones y aportaciones 482,046,892 325,597,558

Aportaciones 112,411,966 297,298,990

Otros gastos y perdidas extraordinarias 369,634,926 28,298,568

Total de aplicaciones flujo de efectivo de las actividades de operación 13,059,695,994 12,670,365,649

Flujo neto de efectivo por actividades de operación $ 502,427,598 $ (69,216,341)

Flujo de efectivo de las actividades de inversión

Origen

- 10,334,704

Venta de activos físicos - 10,334,704

Aplicación

67,600,731 10,936,368

Bienes inmuebles e muebles (SIC 7) 67,600,731 10,936,368

Flujo neto de efectivo por actividades de inversión $ (67,600,731) $ (601,664)

Flujo de efectivo por actividades de financiamiento

Origen

- 19,880,664

Incremento de otros pasivos - 2,726,444

Disminución de activos financieros - 17,154,220

Aplicación (SIC 8) 358,534,977 -

Incremento de activos financieros (SIC 9) 99,316,506 -

Disminución de otros pasivos (SIC 10) 259,218,471 -

Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento (SIC 11) $ (358,534,977) $ 19,880,664 Incremento/disminución neta en el efectivo y equivalente al efectivo 76,289,249 (49,937,341)

Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 251,330,370 301,267,711

Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio $ 327,619,619 $ 251,330,370

Nota 1.- Fuente Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente. Nota 2.- Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2013 y 2012 fueron eliminadas. Nota 3.- Se incluyeron totales y subtotales faltantes. Nota 4.- Las cuentas que presentaron diferencias de $1 no fueron señaladas como error. (SIC 1) En la columna Variación faltó el resultado de la operación $3,919. (SIC 2) En la columna Variación faltó el resultado de la operación ($112,499).




(SIC 3) En el Estado de Actividades, en Productos financieros corrientes, la columna de Variación es de ($4,074,178) debe ser $4,074,178

(SIC 4) En la columna Variación debe ser ($15,232,537). (SIC 5) En la hacienda pública / patrimonio generado del ejercicio debe ser $487,082,560 (SIC 6) En la columna de Total debe ser $116,408,495 (SIC 7) En la columna 2013 debe ser $67,488,231 (SIC 8) En la columna 2013 debe ser $358,650,118 (SIC 9) En la columna 2013 debe ser $99,429,006 (SIC 10) En la columna 2013 debe ser $259,221,112 (SIC 11) En la columna 2013 debe ser $(358,650,118) Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 509,450,730 b) Pasivo 393,042,235 c) Hacienda pública / patrimonio 116,408,495 d) Ingresos 13,562,123,592 e) Gastos y otras pérdidas 13,075,041,031

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $509,450,730 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 435,361,779 Activo no circulante 74,088,951

Total $ 509,450,730 ACTIVO CIRCULANTE $435,361,779 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 327,619,619 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 107,742,160

Total $ 435,361,779




Efectivo y equivalentes de efectivo $327,619,619 Corresponde a la cuenta Bancos / tesorería y se integra por 66 cuentas de cheques en los bancos Banco Mercantil del Norte, S.A., Banco Santander (México), S.A., Banca Afirme, S.A., BBVA Bancomer, S.A., Scotiabank Inverlat, S. A., Banco Nacional de México, S.A., en moneda nacional a nombre del Organismo. Para la revisión de estas cuentas se verificaron las conciliaciones bancarias, los registros contables, estados de cuenta bancarios al 31 de diciembre de 2013, la antigüedad de los cheques en tránsito, y se enviaron confirmaciones bancarias, recibiendo favorablemente respuestas de Banco Santander (México), S.A. y BBVA Bancomer, S.A., que representa un 8% del total de la cuenta. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $107,742,160 Se integran de la manera siguiente:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 106,372,442 Deudores diversos 1,369,718

Total $ 107,742,160

Cuentas por cobrar $106,372,442 El saldo de esta cuenta se integra principalmente por los adeudos que tiene la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado con el Organismo por concepto de complemento de la nómina de la segunda quincena del mes de diciembre de 2013 por $89,510,900 y un préstamo por $15,000,000 realizado el 16 de agosto de 2012 al Fideicomiso Programa Nacional de Becas Educativas por cuenta de la misma Secretaría. En eventos posteriores se verificó que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado realizó el depositó por $89,510,900 en las cuentas bancarias del Organismo el 8 de enero de 2014, que representa el 84% del saldo. Deudores diversos $1,369,718 En esta cuenta se registra, entre otros, el subsidio al empleo por $1,014,525. En eventos posteriores al mes de enero 2014 se comprobó que fue aplicado en su totalidad. ACTIVO NO CIRCULANTE $74,088,951 Este rubro se integra como sigue:




Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13

Bienes inmuebles

Edificios $ 49,588,382 $ - $ - $ 49,588,382

Bienes muebles

Mobiliario y equipo de administración 190,931,070 67,564,206 - 258,495,276

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

5,015,409

3,919

-

5,019,328

Equipo de transporte 50,493,654 - 112,499 50,381,155

Maquinaria, otros equipos y herramientas

21,720,720

32,606

-

21,753,325

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

6,888,117

-

-

6,888,117

Activos intangibles

Licencias 111,917 115,520 - 227,437

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes intangibles

(303,031,532) 112,499 15,345,037 (318,264,069)

Total $ 21,717,737 $ 67,828,750 $ 15,457,536 $ 74,088,951 Mobiliario y equipo de administración $258,495,276 Los cargos corresponden principalmente a una reclasificación por $67,000,000 con cargo al activo por concepto de ingeniería, investigación y desarrollo de un prototipo de interconexión de 300 escuelas de educación básica del área metropolitana de acuerdo al convenio con la Federación (U023), este movimiento se registró al gasto en la cuenta Apoyo para el mantenimiento preventivo y correctivo en el ejercicio 2012 debiendo registrarse en la cuenta de Equipo de cómputo, de acuerdo a la recomendación de la Auditoría Superior de la Federación según oficio DAFyC-255/2013. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles ($318,264,069) Corresponde a la depreciación del activo fijo calculada mediante el método de línea recta, de acuerdo con la vida útil estimada. Se revisaron los cálculos y el registro contable con resultados satisfactorios. b) PASIVO $393,042,235 Corresponde al grupo de Pasivo circulante, integrado por el rubro de Cuentas por cobrar a corto plazo como sigue:

Concepto Importe

Proveedores $ 163,427,725 Retenciones y contribuciones 61,629,066 Otras cuentas por pagar 167,985,444

Total $ 393,042,235




Proveedores $163,427,725 Este rubro se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

SPAC Servicios, S.A. de C.V. $ 32,794,430 Rosa Lila González Garza 18,201,210 ROCCA Servicios Profesionales de Seguridad Privada, S.A. de C.V. 10,532,779 Microsistemas y Accesorios de Computación, S.A. de C.V. 9,836,800 Formas Inteligentes, S.A. de C.V. 8,124,000 Universidad Autónoma de Nuevo León 6,626,537 Enlace Supply, S.A. de C.V. 5,536,180 Iluminación Eisa, S.A. de C.V. 5,287,625 Cartolito, S.A. de C.V. 4,573,551 Creaciones Carmi, S.A. de C.V. 2,863,274 Silcom Informática y Comunicaciones, S.A. de C.V. 2,824,498 Nodo Creativos, S.A. de C.V. 2,527,146 Regiocolor, S.A. de C.V. 2,362,359 Protektnet, S.A. de C.V. 2,171,097 Otros (162) 49,166,239

Total $ 163,427,725 El saldo de esta cuenta corresponde a las compras de bienes y servicios que al 31 de diciembre de 2013 se encontraban pendientes de pago. Al mes de julio de 2014 se liquidó un importe de $48,114,235, que representa un 29% del saldo. Para la revisión de esta cuenta se verificó la creación de los pasivos examinando las requisiciones de compra, órdenes de compra, órdenes de pago y copias de facturas, comprobando que estuvieran debidamente autorizadas y con el sello de recibido. Se enviaron confirmaciones de saldos a 43 proveedores recibiendo respuesta solamente de 15 por $76,757,205. SPAC Servicios, S.A. de C.V. $32,794,430 Corresponde a la impresión y entrega de 465,000 libros solicitados por la Dirección de Educación Primaria como a continuación se detallan: 110,000 libros “Construir Matemáticas 6° Grado”, 110,000 libros “Mi Cuaderno de Español 6° Grado”, 81,000 libros “Mi Cuaderno para Estudiar Matemáticas 2° Grado”, 74,000 libros “Mi Cuaderno para Estudiar Matemáticas 3° Grado” y 90,000 libros “Mi Cuaderno para Estudiar Matemáticas 1° Grado”, asignado mediante Subasta Electrónica Inversa EA-919006998-N11-2013 con fecha del 05 de septiembre de 2013. Rosa Lila González Garza $18,201,210 Corresponde principalmente a la adquisición de uniformes de invierno para dama y caballero solicitados por la Secretaría de Educación para el personal del Sindicato de las Secciones 50 y 21 de Maestros, adquirida mediante Subasta Electrónica Inversa EA919002997-N28-2013 (D.A.S.G. 26/13).




ROCCA Servicios Profesionales de Seguridad Privada, S.A. de C.V. $10,532,779 Corresponde al servicio de seguridad y vigilancia prestado en diferentes áreas en el año 2012 y 2013, conforme Subasta Electrónica Inversa No. LA-919006998-N5-2012 con fecha del 21 de mayo de 2012, No. EA-919006999-N6-2013 con fecha 19 de marzo de 2013, así como el contrato del 20 de marzo de 2013. Microsistemas y Accesorios de Computación, S.A. de C.V. $9,836,800 Corresponde al servicio de contratación de licencias de aplicaciones de oficinas y sistema operativo, conforme al contrato LP-08 del 2 de julio de 2013 y la Subasta Electrónica Inversa EA-919006998-N4-2013 del 1 de julio de 2013. Formas Inteligentes, S.A. de C.V. $8,124,000 Corresponde a la impresión y armado de cuadernillos para primaria y secundaria, materiales asociados de control y de comunicación de resultados, hojas de respuesta, lectura óptica de hojas de respuesta, proceso de análisis y clasificación, empacado de materiales, conforme al contrato LP-10 del 29 de octubre de 2012 conforme a la Subasta Electrónica Inversa No. LA-919006998-N14-2012 del 26 de Octubre de 2012. Universidad Autónoma de Nuevo León $6,626,537 Este saldo se integra principalmente por el servicio para la aplicación del programa (Ciencia en Familia durante el ciclo escolar 2013 - 2014, curso de certificación en MOS (Word, Excel y Power Point 2010) y diplomados de Certificación en Matemáticas para Enseñanza Básica, Certificación en Física para la Enseñanza Básica, así como el proyecto de desarrollo, implementación y hospedaje por un año de la plataforma de comunicación y colaboración en el centro de cómputo de la Universidad Autónoma de Nuevo León. Enlace Supply, S.A. de C.V. $5,536,180 Corresponde al servicio de mantenimiento a equipo de cómputo para el área de Coordinación de Tecnología Educativa, servicios de impresión de morralitos y de cilindros de poliuretano, adquisición de playeras y gorras para la Secretaría de Educación Básica, implementación de Sedes por 3 meses para proceso de actualización de 5,000 maestros; incluye materiales y equipo, derivada de la Subasta Electrónica Inversa No. LA-919006998-N12-2012 del 16 de julio de 2012. Retenciones y contribuciones $61,629,066 Se integra por la cuenta de Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo y corresponde a la retención de impuestos federales, tales como Impuesto sobre la renta por sueldos y salarios, por honorarios asimilables, a profesionistas independientes, por personal eventual y por arrendamiento de diciembre de 2013. En eventos posteriores se confirmó su pago.




Para la revisión de esta cuenta se verificó selectivamente el registro de los pasivos, así como los pagos correspondientes con resultados satisfactorios. Otras cuentas por pagar $167,985,444 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Retenciones del sistema de seguridad social $ 155,793,355 Acreedores diversos 12,192,089

Total $ 167,985,444 Retenciones del sistema de seguridad social $155,793,355 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Seguro de cesantía en edad avanzada y vejez $ 68,476,140 5% FOVI UIE, aportación al fondo de vivienda 39,249,496 2% SAR UIE, aportación al sistema de ahorro para el retiro 17,865,484 Aportación seguro de cesantía en edad avanzada y vejez 14,177,236 Aportación al ahorro solidario 11,201,001 Otras cuentas 4,823,998

Total $ 155,793,355 Corresponde a cuotas patronales y deducciones de seguridad y previsión social de los empleados con plaza federal. En eventos posteriores se verificó su entero, encontrando diferencias entre el registro contable correspondiente a las aportaciones del Issste, Fovissste, SAR y del Ahorro solidario, contra los pagos efectuados por un total de $53,308,778, las diferencias se deben principalmente, a que el sistema para procesar la línea de captura, rechaza un número considerable de registros por falta de homonimia, CURP, etc. Acreedores diversos $12,192,089 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Rosa Albina Zúñiga Morales $ 2,387,953 Pagos de marcha 1,271,258 Enseñanza e Investigación Superior, A.C. 1,200,000 CBG Servicios Empresariales, S.A. de C.V. 987,160 Estaciones de Servicio (Gasolineras) 789,300 Comisión Federal de Electricidad 733,933 Eco Loro Monterrey, S.A. de C.V. 600,000 Sepúlveda Zambrano, S.C. 545,490 Otros (65) 3,676,995

Total $ 12,192,089




Rosa Albina Zúñiga Morales $2,387,953 Este saldo se integra principalmente por el adeudo del servicio de traslado y desarme de aulas móviles a diferentes planteles educativos del Estado, al 31 de julio de 2014 el Organismo le pagó $2,062,979 quedando pendiente solamente $324,974. Pagos de marcha $1,271,258 El saldo de esta cuenta corresponde a las prestaciones por defunción de servidores públicos del Magisterio pendientes de entregar. Al 30 de abril de 2014 no se han realizado pagos por este concepto. Enseñanza e Investigación Superior, A.C. $1,200,000 Se integra por el adeudo del Diplomado de Certificación en Competencias Directivas para la Gestión Estratégica realizado el 31 de enero de 2013, de acuerdo al convenio de colaboración del Organismo con la Universidad Tecmilenio. En eventos posteriores se verificó que el 28 de febrero de 2014 se realizó el pago. CBG Servicios Empresariales, S.A. de C.V. $987,160 Corresponde al adeudo por impartición del curso "Trabajo en Equipo para la Excelencia y la Productividad" dirigido al personal de las 13 Unidades Regionales, Jefes de Sector, Inspectores y Supervisores con duración de 12 horas impartido del 10 de septiembre al 10 de noviembre de 2012. En eventos posteriores se verificó que al 31 de julio de 2014 no se ha realizado algún pago. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $116,408,495 Representa el patrimonio generado y se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13

Patrimonio contribuido Aportaciones $ 666,072,864 $ - $ - $ 666,072,864 Revaluaciones 174,735,907 - - 174,735,907 Patrimonio generado Resultado del ejercicio ahorro/desahorro (82,094,431) - 569,176,991 487,082,560 Resultado de ejercicios anteriores (908,684,814) 82,094,431 - (990,779,244) Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio

(68,849,465) - - (68,849,465)

Revalúo (151,854,127) - - (151,854,127)

Total $ (370,674,066) $ 82,094,431 $ 569,176,991 $ 116,408,495




Durante el ejercicio 2013 el rubro de Patrimonio solo se vio afectado por el traspaso de ($82,094,431) del resultado del ejercicio 2012 a resultado de ejercicios anteriores, así como el resultado del presente ejercicio $487,082,560. d) INGRESOS $13,562,123,592 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 12,652,325,562 Otros ingresos 909,798,030

Total $ 13,562,123,592 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $12,652,325,562 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Transferencias al resto del sector público $ 10,727,587,434 Transferencias internas y asignaciones al sector público 1,923,606,864 Ayudas sociales 1,131,264

Total $ 12,652,325,562 Transferencias al resto del sector público $10,727,587,434 Corresponde a las ministraciones del presupuesto federal del Ramo General 33 “Fondo de Aportaciones para la Educación Básica (FAEB)” radicadas a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Para su revisión, se examinaron los oficios de la Dirección de Recursos Financieros de la Secretaría de Educación Pública Federal y las fichas de depósito para validar el monto de los recursos transferidos contra el presupuesto autorizado y la ampliación al mismo, además se verificó su adecuado registro contable con el objeto de comprobar su razonabilidad, obteniendo resultados satisfactorios. Transferencias internas y asignaciones al sector público $1,923,606,864 Corresponde a los apoyos financieros por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para cubrir sus compromisos de pago en el rubro de servicios personales.




Se examinaron los movimientos y estados de cuenta para validar el monto de los recursos transferidos, así como su adecuado registro contable con objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2013, con resultados satisfactorios OTROS INGRESOS $909,798,030 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros ingresos $ 889,006,920 Productos financieros 20,791,110

Total $ 909,798,030 Otros ingresos $889,006,920 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros ingresos beneficios varios $ 598,107,234 Convenios 290,899,686

Total $ 889,006,920 Otros ingresos beneficios varios $598,107,234 Corresponde principalmente al estímulo fiscal otorgado según decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 5 de diciembre de 2008, así como su modificación del 16 de noviembre de 2011 por $321,915,881; a los ingresos virtuales derivados de la devolución de impuestos del 2013 por $248,299,061 y aportaciones para el Programa de Becas por $19,071,000, entre otros. Para su revisión se verificó la póliza de ingresos, cálculo de la determinación del estímulo fiscal, el resumen de nómina, estados de cuenta, así como el registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. Convenios $290,899,686 Corresponde a las ministraciones del presupuesto federal del Ramo 11 “Educación Pública”. Para su revisión, se examinaron los oficios de la Dirección General de Administración y Finanzas, las órdenes de pago y los estados de cuenta para validar el monto de los recursos transferidos, además se verificó su adecuado registro contable, obteniendo resultados satisfactorios.




Productos financieros $20,791,110 Corresponde a los rendimientos ganados en las cuentas bancarias del Organismo y de las cuentas del Ramo 11 durante el ejercicio 2013. Para su revisión se verificaron los estados de cuenta y su adecuado registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $13,075,041,031 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 10,801,876,944 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 2,256,626,922 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 16,537,165

Total $ 13,075,041,031 Se hace la mención de que, con la excepción de la nómina y las facturas de activo fijo, la revisión se llevó a cabo con base en copias ya que el original de los comprobantes se envía a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $10,801,876,944 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 10,378,601,631 Materiales y suministros 34,817,935 Servicios generales 388,457,378

Total $ 10,801,876,944 Servicios personales $10,378,601,631 Este concepto de gasto representa el 79% del total de los egresos del Organismo, e incluye principalmente las nóminas y relativos, así como los honorarios asimilables a sueldos y las aportaciones al Issste, Fovissste y SAR; se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldos al personal docente $ 7,318,580,943 Gratificación de fin de año personal docente 1,121,951,337 Pagos por concepto de seguridad social 352,712,928 Sueldos al personal de confianza 304,460,540 Honorarios asimilables a salarios 212,239,733 Aportaciones al sistema para el retiro 208,580,058 Aportación 5% Fovissste 176,981,115




Concepto Importe

Remuneración por puntualidad y asistencia $ 168,526,657 Prestaciones extraordinarias según convenio 138,824,792 Prima vacacional docente 118,869,642 Incentivos al personal administrativo del Magisterio 70,495,762 Otras prestaciones sociales y económicas 68,679,126 Prestación bonos libros 48,011,200 Retribuciones a sustitutos de profesores 29,667,397 Sueldos y prestaciones de las UPN 19,879,432 Mejoramiento profesional 7,862,058 Gratificaciones y pasajes 5,934,794 Sueldos al personal eventual 4,800,117 Becas promotor 1,490,000 Incentivos al personal directivo CAMM 54,000

Total $ 10,378,601,631 Para la revisión de servicios personales se realizaron diversos procedimientos con la finalidad de cerciorarnos de la veracidad y certeza de los registros contables contra la información proporcionada por el Área de Recursos Humanos del Organismo y contra la base de datos que se tiene en el Área de Informática. Se analizó que los pagos de nómina fueran emitidos a centros de trabajo autorizados activos, y que estuvieran relacionados directamente con labores de Educación Básica o Normal, también se analizaron aquellos que hubiesen sido expedidos a personal que se encontrara dado de baja temporal o definitiva. Se realizaron comparativos entre los catálogos de categorías de empleados autorizados contra la nómina. Dentro de la revisión también se llevó a cabo una confrontación entre la nómina del Organismo y la relación de personal que se encontraba comisionado tanto al sindicato como a otras dependencias, esto para determinar si el personal contaba con el oficio de autorización para su comisión. Así también se llevó a cabo la confrontación entre la nómina del Organismo y las nóminas de: Gobierno Estatal (Burócratas y Magisterio), para determinar que no estuviesen recibiendo pagos por dos nóminas. Materiales y suministros $34,817,935 Este rubro está integrado como sigue:




Concepto Importe

Productos alimenticios para personas $ 9,237,785 Combustibles, lubricantes y aditivos 8,958,794 Materiales, útiles y equipos menores de tecnología 4,808,903 Materiales, útiles y equipos menores de oficina 4,174,290 Material eléctrico y electrónico 1,625,381 Materiales y útiles de enseñanza 1,521,327 Vestuario y uniformes 1,015,564 Otros (21) 3,475,891

$ 34,817,935 De este concepto se revisaron selectivamente pólizas, contratos, recibos, facturas, expedientes de proveedores, visitas a proveedores, y el cumplimiento a la disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, para comprobar la razonabilidad del gasto y el correcto registro contable. Se describen a continuación las cuentas más relevantes: Productos alimenticios para personas $9,237,785 Esta cuenta corresponde principalmente a los consumos de alimentos efectuados por los Centros de Desarrollo Infantil durante el ejercicio 2013 por $5,469,693. Combustibles, lubricantes y aditivos $8,958,794 Este rubro corresponde al consumo de gasolina de los vehículos propiedad del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el desglose de aplicación del gasto por área, así como la facturación correspondiente obteniendo resultados satisfactorios. Materiales, útiles y equipos menores de tecnología $4,808,903 Corresponde principalmente a la adquisición de artículos diversos para el funcionamiento del Organismo, principalmente cajas de papel stock marca Formastock, para la impresión de los productos de la nómina del Sistema Transferido, cartuchos de tinta para impresora de diversos colores, cd’s, dvd’s, memorias USB, entre otros. Materiales, útiles y equipos menores de oficina $4,174,290 Corresponde principalmente a la adquisición de papelería diversa para el funcionamiento del Organismo, como cuadernos profesionales, reglas metálicas, cinta canela, engrapadoras, folders, protectores de hojas, lápiz adhesivo, papel opalina, cartulinas, separadores, tijeras, clips, entre otros.




Material eléctrico y electrónico $1,625,381 Esta cuenta se integra por la adquisición de material eléctrico y electrónico utilizado en el mantenimiento de oficinas y edificios escolares como: lámparas, focos, lámparas de halógeno, tubos fluorescentes, balastras, cable calibre 12, cintas de aislar de vinyl, entre otros. Servicios generales $388,457,378 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Energía eléctrica $ 167,121,065 Agua 71,327,830 Servicios de apoyo administrativo 38,196,027 Servicios de consultoría administrativa 19,425,478 Conservación y mantenimiento menores 18,347,222 Arrendamiento de activos intangibles 11,377,577 Telefonía tradicional 10,833,671 Servicios de vigilancia 10,532,779 Servicios de capacitación 8,079,992 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria 4,932,255 Otros (32) 28,283,482

Total $ 388,457,378 De este concepto, se analizaron selectivamente pólizas, contratos, recibos, facturas, cotizaciones, y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, para comprobar la razonabilidad del gasto y el correcto registro contable. Se describen a continuación las cuentas más relevantes: Energía eléctrica $167,121,065 Esta cuenta corresponde al consumo devengado de energía eléctrica en las oficinas y planteles educativos de nivel básico y medio de la Secretaría de Educación Pública en todo el Estado. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, las órdenes de pago, el oficio con el importe de cobranza centralizada. Se examinó el convenio con la Comisión Federal de Electricidad donde el Organismo se obliga a efectuar pagos mensuales a cuenta del importe total de las facturaciones, en el que, al haber diferencia a favor de la Comisión Federal de Electricidad, se liquidará en los siguientes 5 días hábiles a partir de la recepción del oficio y del Estado de Cuenta.




Agua $71,327,830 Corresponde al consumo devengado de agua y drenaje en las oficinas y planteles educativos de nivel básico y medio de la Secretaría de Educación Pública en todo el Estado. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, órdenes de pago y oficio con la relación mensual del gasto. Servicios de apoyo administrativo $38,196,027 Se registró, entre otros, el servicio de impresión y entrega de 465,000 libros solicitados por la Dirección de Educación Primaria, como a continuación se detallan: 110,000 libros “Construir Matemáticas 6° Grado”, 110,000 libros “Mi Cuaderno de Español 6° Grado”, 81,000 libros “Mi Cuaderno para Estudiar Matemáticas 2° Grado”, 74,000 libros “Mi Cuaderno para Estudiar Matemáticas 3° Grado” y 90,000 libros “Mi Cuaderno para Estudiar Matemáticas 1° Grado” asignado mediante Subasta Electrónica Inversa EA-919006998-N11-2013 del 05 de septiembre de 2013 a SPAC Servicios, S.A. de C.V. por $32,794,230. Servicios de consultoría administrativa $19,425,478 Se integra, principalmente, por los siguientes servicios:

Proveedor Concepto Importe

Formas Inteligentes, S.A. de C.V.

Corresponde a la impresión y armado de cuadernillos, materiales asociados de control y de comunicación de resultados, hojas de respuesta, lectura óptica de hojas de respuesta, proceso de análisis y clasificación, así como empacado de materiales, conforme al contrato LP-10 con fecha 29 de octubre de 2012 y asignado con la Subasta Electrónica Inversa No. LA-919006998-N14-2012 con fecha del 26 de octubre de 2012.

$ 8,124,000

Nuga Sys, S.A. de C.V.

Servicio de adecuación e integración de la cartilla de Educación Básica al sistema de administración escolar asignado mediante Subasta Electrónica Inversa No. EA-919006998-N15-2012.

2,445,000

Universidad Autónoma de Nuevo León

Pago de programa de “Ciencia en Familia” para el ciclo escolar 2013 - 2014 beneficiando a 9,000 alumnos de educación primaria y el desarrollo, implementación y hospedaje por un año de la plataforma de comunicación y colaboración Live@Edu en el centro de cómputo de la Universidad.

1,578,400

Enlace Supply, S.A. de C.V.

Mantenimiento a equipo de cómputo para el área de Coordinación de Tecnología Educativa asignado mediante tres cotizaciones.

1,009,200

Total $ 13,156,600




Conservación y mantenimiento menores $18,347,222 En este rubro se registran los servicios proporcionados a los edificios de las escuelas en el Estado, tales como lavado de pisos de concreto, lavado de estructuras y láminas, trabajos de albañilería, acarreo de escombro, resane de las losas de escaleras, salones y registros de patio para escuela, mantenimiento y aplicación de pintura en exteriores e interiores, suministro e instalación de loseta cerámica, mantenimiento de cancha de área de acceso y techumbre, instalación de plafones, mantenimiento de muros, impermeabilización, suministro y colocación de protectores, entre otros. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, órdenes de pago, facturas, requisición de compra y/o servicio, órdenes de compra, acta entrega-recepción, fotografías de antes y después y cotizaciones, con resultados satisfactorios. Arrendamiento de activos intangibles $11,377,577 Se integra principalmente por el servicio de contratación de licencias de aplicaciones de Oficinas y Sistema Operativo, conforme al contrato LP-08 del 2 de julio de 2013 y la Subasta Electrónica Inversa EA-919006998-N4-2013 del 1 de julio de 2013 asignado al proveedor Microsistemas y Accesorios de Computación, S.A. de C.V. por $ 9,836,800. Telefonía tradicional $10,833,671 Corresponde al servicio de telefonía tradicional y enlaces de líneas privadas de las oficinas y escuelas del Estado. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, facturas, órdenes de pago y relación de los teléfonos que incluyen dichas facturas, obteniendo resultados satisfactorios. Servicios de vigilancia $10,532,779 Corresponde a la contratación de servicio de seguridad y vigilancia en los siguientes términos: el servicio se brindará en turnos de doce horas incluyendo los períodos vacacionales con horarios de lunes a domingo de 7:00 a las 19:00 horas el primer turno y de 19:00 a 7:00 horas el segundo turno, adjudicado mediante Subasta Electrónica Inversa No. LA-919006998-N5-2012 y EA-919006999-N6-2013 al proveedor ROCCA Servicios Profesionales de Seguridad Privada, S.A. de C.V. Servicios de capacitación $8,079,992 Corresponde principalmente a la capacitación de personal docente y administrativo con los siguientes cursos: “Certificación en MOS (Word, Excel y Power Point)”, y diplomados en Competencias para la Enseñanza de las Ciencias, Competencias Directivas para la Gestión Educativa, Certificación en Matemáticas para Enseñanza Básica, Certificación en Física para Enseñanza Media Básica, entre otros, se revisaron pólizas contables, órdenes de pago, facturas y contratos, así como los procedimientos de adjudicación, encontrando resultados satisfactorios.




TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $2,256,626,922 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Transferencias al resto del sector público $ 2,189,852,960 Ayudas sociales 66,773,962

Total $ 2,256,626,922 Transferencias al resto del sector público $2,189,852,960 Corresponde principalmente a los descuentos de los recursos federales de parte de Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por concepto de Carga Elevada y Carrera Magisterial de enero a diciembre de 2013 por $692,266,964 y $1,016,592,893 respectivamente, así como a la aportación al Gobierno del Estado de los ingresos obtenidos por estímulos fiscales del ejercicio 2013 por $330,057,553. Se revisaron pólizas contables, oficios de informe de ingresos y de confirmación de presupuesto, así como la determinación del estímulo fiscal. Ayudas sociales $66,773,962 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Cendi $ 54,638,266 Becas para alumnos 11,081,906 Otros (3) 1,053,790

Total $ 66,773,962 Cendi $54,638,266 Corresponde a las aportaciones recibidas por la Secretaría de Educación Pública Federal (SEP) dentro del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal, las cuales son transferidas por el Organismo y ejercidas directamente por los Centros de Desarrollo Infantil “Tierra y Libertad” (CENDI). Se revisaron pólizas contables, órdenes de pago, oficios de solicitud de recursos y de recibo de recursos, y el oficio de autorización de recursos, con resultados satisfactorios. Becas para alumnos $11,081,906 Corresponde al pago de becas en efectivo a los alumnos de nivel básico en situaciones vulnerables, visitas escolares a espacios culturales de parques y museos beneficiando a alumnos y docentes, así como las gratificaciones a los promotores educativos del programa “Regular de la Modalidad no Escolarizada”.




OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $16,537,165 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas $ 15,345,037 Otros gastos 1,192,128

Total $ 16,537,165 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas $15,345,037 Corresponde a la depreciación del activo fijo, la cual es calculada mediante el método de línea recta, de acuerdo con la vida útil estimada. Se revisaron los cálculos y el registro contable con resultados satisfactorios. CONTINGENCIAS El Organismo no cuenta con reservas para alguna indemnización por despido o retiro voluntario de su personal; consecuentemente, los gastos por este concepto se reconocen con base a la política contable. Existen diversos litigios laborales pendientes de resolver, en los cuales se demanda al Organismo el pago, principalmente, de diversas prestaciones, salarios caídos, indemnizaciones, prima de antigüedad y otros afines. No existe un monto definido de las cantidades reclamadas; se esperan resultados favorables al Organismo. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

UNIDAD DE INTEGRACIÓN EDUCATIVA DE NUEVO LEÓN ANÁLISIS COMPARATIVO PRESUPUESTAL 2013

REVISIÓN CUENTA PÚBLICA 2013-AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO (Miles de Pesos)

Concepto Presupuesto original

Ampliaciones Presupuesto modificado

Cuenta Pública

Variaciones % INGRESOS: Aportaciones federales netas

$ 10,328,174 $ 399,413 $ 10,727,587 $ 10,727,587 $ - -

Aportaciones estatales

- 1,923,607 1,923,607 1,923,607 - -

Productos financieros

- 8,570 8,570 8,570 - -

Total de Ingresos $ 10,328,174 $ 2,331,590 $ 12,659,764 $ 12,659,764 $ - -




UNIDAD DE INTEGRACIÓN EDUCATIVA DE NUEVO LEÓN ANÁLISIS COMPARATIVO PRESUPUESTAL 2013

REVISIÓN CUENTA PÚBLICA 2013-AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO (Miles de Pesos)

Concepto Presupuesto original

Ampliaciones Presupuesto modificado

Cuenta Pública

Variaciones % EGRESOS: Servicios personal $ 7,807,283 $ 2,323,020 $ 10,130,303 $ 10,378,602 $ (248,299) (2) 1) Servicios generales 379,887 8,570 388,457 388,457 - - Materiales y suministros

34,818 - 34,818 34,818 - -

Otros gastos 1,763,498 - 1,763,498 1,763,498 - - 4) ADEFAS 337,360 337,360 - 337,360 100 2) Total de egresos $ 10,322,846 $ 2,331,590 $ 12,654,436 $ 12,565,375 $ 89,061 - Inversiones 5,328 - 5,328 0 5,328 100 3) Total egresos e inversiones

$ 10,328,174 $ 2,331,590 $ 12,659,764 $ 12,565,375 $ 94,389 1

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Entidad proporcionó las explicaciones siguientes: Comentarios: “Egresos: 1).- La variación en servicios personales se debe a que en Cuenta Pública se incluye un egreso virtual por concepto

de ISR de aguinaldo. 2).- El rubro de ADEFAS se refiere al pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores y no representan un gasto

contable ya que solo afecta bancos, sin embargo presupuestalmente se considera como una disminución del presupuesto.

3).- La variación en inversión se debe a que contablemente el gasto se registra en una partida de balance, pero presupuestalmente representa un gasto.

4).- Otros gastos comprende las transferencias al Gobierno del Estado por concepto de Carga elevada y Carrera magisterial estatal, así como las transferencias al CENDI TyL.”

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.




C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Los indicadores de gestión presentados en Cuenta Pública por el Organismo son los siguientes:

UNIDAD DE INTEGRACIÓN EDUCATIVA DE NUEVO LEÓN INDICADORES DE GESTIÓN

Indicador Objetivo Unidad de

medida Año 2012

T R I M E S T R E 2013

Total Primero Segundo Tercero Cuarto

Construcción de aulas

Inversión de 500

millones

Pesos 909.49 millones

33.750 millones

129.957 millones

38.412 millones

277.602 millones

479.721 millones

Construcción de aulas

Otorgar servicios

educativos. 19 planteles nuevos, 79 ampliacione

s, 295 aulas, 2

laboratorios y 645

anexos

Espacios educativos

148 obras y equipamiento de 446 aulas, 9 laboratorios,

9 taller, 1069 anexos,

596 impermeabiliz

aciones

** 94 obras, 287 aulas, 2 laboratorios

0 taller, 638 anexos

38 obras 40 aulas

41 anexos

Atendiendo los planteles de lo

2 trimestres anteriores

19 aulas 42 anexos

132 obras 346 aulas

721 anexos

Distribución de libros de texto

gratuito

11 millones de libros y material

educativo

Libros / alumnos / beneficiados

10,505,246 libros

distribuidos 1,020,392

344,738 libros distribuidos 1,032,721

4,106,396 libros

distribuidos 1,032,721

5,251,192 libros

distribuidos

71,058 libros

distribuidos

9,773,380 libros

distribuidos

Cobertura de la población

*** NA (Verificar la demanda

de la población.)

Mujeres Hombres **

557,841 Mujeres 594,501 Hombres






Programa contra la adicción (E.P.A.)

1 millón de alumnos y

6,098 escuelas

Beneficiados Alumnos Escuelas

861,682 alumnos

3,954 escuelas

364,379 alumnos

6,098 escuelas

16,402 alumnos

173 escuelas

103,682 alumnos

413 escuelas

329,874 alumnos

1,300 escuelas

814,337 alumnos

6,098 escuelas

Población total de alumnos

***NA (Medir

capacidad de los

planteles)

Alumnos **

1,152,342 1,216,624 1,216,624 1,216,624 1,216,624 1,216,624

Población total de Maestros

***NA (Medir

capacidad de los

planteles)

Maestros **

47,354 46,815 46,906 44,220 44,220 44,220

Alumnos por Maestro

***NA (Cantidad

de alumnos por

Maestro)

Alumnos 25 26 26 24 24 24

Total de escuelas en

***NA (Aumento o

Escuelas públicas

6,098 6,098 6,098 6,098 6,098 6,098




Indicador Objetivo Unidad de

medida Año 2012

T R I M E S T R E 2013

Total Primero Segundo Tercero Cuarto

Nuevo León disminución de los

planteles)

**

Total de empleados

***NA (Determinar incremento

de los empleados)

Empleados /1

61,756 61,189 61,374 57,165 60,453 60,453

NOTA ACLARATORIA

** Incluye el total del servicio educativo (público) escolarizado del Estado de inicio de cursos, periodo 2012-2013, incluye todos los niveles educativos. /1 El total de empleados incluye el personal docente y administrativo (de base y contrato) del sistema transferido y estatal.

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante Conac), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el Conac, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Conac, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las




obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I.Generales

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados; catálogos de bienes ylas respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentoscontables de ingresos y gastos previstos en la Ley, indicadores para medir losavances físico-financieros relacionados con los recursos federales; (artículo cuartotransitorio, fracción I del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el DiarioOficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa y en apego a postuladosbásicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances (artículo cuarto transitorio, fracción II deldecreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 31 de diciembre de 2008).

II.Registro y control patrimonial de los activos fijos

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo su custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, comolo son los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos (artículo 25).

c) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet; además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28).

e) Registrar y entregar oficialmente a la administración entrante a través de un actade entrega y recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén enproceso de registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de suadministración (artículo 31).

III.Registro contable de las operaciones




a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo34).

b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

e) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

g) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42 primer párrafo).

IV.Disposición de la Información financiera

a) Presentar y valuar los pasivos en los estados financieros (artículo 45).

b) Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el Conac:informe sobre pasivos contingentes, estado analítico de la deuda y otros pasivos,con la clasificación de corto, largo plazo, fuentes de financiamiento e interesesde la deuda, estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación enclasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo losingresos excedentes generados, estado analítico del ejercicio del presupuesto deegresos que incluya la clasificación administrativa, económica, por objeto del gasto,así como reportar en la cuenta pública los esquemas bursátiles y de coberturasfinancieras (artículo 47 primer párrafo en relación con el 46 fracción I incisos a, b, c,d, e, f y g subincisos i y ii; fracción II inciso a y b subincisos i y ii; así como las Normasy Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los EstadosFinancieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas publicadas enel Diario Oficial de la Federación del 9 de diciembre de 2009).

c) Elaborar la cuenta pública con base en la información financiera, presupuestaria ycontable (artículo 52, primer párrafo).




d) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir losResultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).

e) Incluir en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio(artículo 23 último párrafo).

V.Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original quejustifique y compruebe el gasto incurrido. (Dicha documentación se presentará a losórganos competentes de control y fiscalización que la soliciten).

2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" ocomo se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre delfondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.

3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursosfederales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas yfuentes de financiamiento.

4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causantede deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes,proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes oexpectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través decualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de laadministración pública correspondiente, y la celebración de actos jurídicos análogosa los anteriores y, sin perjuicio de que dichas obligaciones tengan como propósitocanje o refinanciamiento de otras o de que sea considerado o no como deuda públicaen los ordenamientos aplicables, y

5) Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecidoen el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demásdisposiciones aplicables.




c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos yaquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71).

d) Remitir a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público la información del gradode avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de losrecursos aplicados conforme a reglas de operación y, en el caso de recursoslocales, a las demás disposiciones aplicables y de los proyectos, metas y resultadosobtenidos con los recursos aplicados (artículo 72).

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AGE-D1-AP42-1861/2014del 23 de septiembre de 2014, comenta la C. Lic. Refugio Macías Muñoz, C. Titular delÓrgano de Control Interno de la Secretaría de Educación y de la Unidad de IntegraciónEducativa, en el oficio número OCI-327/2014 del 23 de octubre de 2014, lo siguiente:

Con fecha 8 de agosto de 2013 fue publicado en el Diario oficial de la Federación el Acuerdopor el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcancesdel Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunióndel 3 de mayo de 2013 y publicado el 6 de mayo de 2013, derivado de los resultadosdel diagnóstico del Grupo de Trabajo integrado por el Secretario Técnico del CONAC y laAsociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental,A.C. (ASOFIS), se considera necesario realizar diversas precisiones al acuerdo señalado.

El CONAC, con fundamento en el artículo 9, fracciones XII y XIII, de la Ley General deContabilidad Gubernamental (LGCG), en su Segunda Reunión de 2013, celebrada el 3de mayo de 2013, acordó determinar los plazos para que la Federación, las entidadesfederativas y los municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Considerando lo anterior y en relación a la observación marcada con el número I, II, III, IVy V del informe antes mencionado, al respecto se hacen las siguientes aclaraciones.

Se cuenta con los plazos establecidos en dicho cuadro, para que los entes públicos en estecaso la UIENL cumpla con los mandatos del CONAC respecto a la ContabilidadGubernamental. Así mismo en el citado informe hacen mención a otras inconsistenciasrespecto a este tema para lo cual este organismo está trabajando a efectos de dar cabalcumplimiento a dichas disposiciones, por lo que se están haciendo los cambios en nuestrossistemas informáticos sobre el control de Inventarios, Contabilidad, Presupuestos y demáscon el fin de adaptarlos a las nuevas disposiciones.

El citado acuerdo emitido por la SHCP hace unas precisiones en cuanto a los tiempos deimplementación de la Contabilidad Gubernamental, que si bien no todos los lineamientosestán prorrogados las cuatro metas enlistadas en dicho acuerdo si tienen que ver con laimplementación del Sistema de Contabilidad Gubernamental.

Actualmente se está cumpliendo con el registro contable según el catálogo de cuentas queimplementó la SFyTGE, de igual manera se está trabajando en la Integración del Inventariode Bienes Muebles a efectos de cumplir con los lineamientos en cuanto al Registro yValoración del Patrimonio, los estados financieros de la Cuenta Pública han sido aprobadospor la propia SFyTGE, ya que se cuenta prorrogada la correspondiente al 2014.




Por todo lo anterior se considera que en la UIENL se tiene está trabajando en todos losaspectos Contables y administrativos a efectos de cumplir con los tiempos que estableceel CONAC para la implementación de las disposiciones que establece la Ley General deContabilidad Gubernamental, así como los lineamientos y acuerdos correspondientes.

Por lo anterior ya se cuenta con un avance significativo de la implementación del Sistemade Contabilidad el cual contiene los módulos de requisiciones, así como el de Inventariosa efectos de efectuar las operaciones más significativas en tiempo real y cumplir conlos momentos contables que establece la LGCG, ahora bien es de todos saber que deconformidad con el convenio entre el Gobierno del estado y la UIENL para la regularizaciónde los recursos federales del FAEB, la UIENL delega al propio Gobierno a través dela SFyTGE la facultad para la recepción y administración de los recursos federalescorrespondientes a dicho fondo.

Por tal motivo la SFyTGE es la responsable de programar pagos a proveedores de bienesy servicios, así como de efectuar en tiempo y forma previa solicitud de la UIENL el pago y/o entero a terceros institucionales, impuestos y otros.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación se solventa parcialmente toda vez que no se cumple con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la cual establece en su artículo 17 que cada Ente Público será responsable de su contabilidad, de la operación del sistema; así como del cumplimiento de lo dispuesto por esta Ley y las decisiones que emita el Consejo (Conac).

En relación con el Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable,en reunión del 03 de mayo de 2013; se publicó en fecha 8 de agosto de 2013 en el DiarioOficial de la Federación el Acuerdo por el que se determina la Norma de InformaciónFinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 la cual se precisa lo siguiente:

Respecto al levantamiento físico del inventario de los bienes no es aplicable la nuevadeterminación de los plazos.

Para las obligaciones 1) Información contable, conforme a lo señalado en la fracción I delartículo 46 de esta Ley; 2) información presupuestaria, conforme a lo señalado en la fracciónII del artículo 46 de esta Ley, no es aplicable la nueva determinación de los plazos a quese refiere el Acuerdo 1 del Conac y en consecuencia los Entes Públicos deben presentaral menos en su Cuenta Pública esta información, salvo en lo concerniente a la clasificaciónprogramática a que hace referencia el artículo 46, fracción II inciso b), subinciso iii de laLGCG.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo $327,619,619

Bancos/Tesorería $327,619,619

2. Diferencia por $11,512,572 no aclarada por el Organismo, derivada de comparar los saldosde 5 cuentas de bancos de la Unidad de Integración Educativa administradas por Gobiernodel Estado, contra los saldos registrados en bancos de Gobierno del Estado, como se detallaa continuación:

Banco Cuenta Saldosegún UIE

Saldo segúnSFyTGE

Diferencia

Banorte 678993916 $ 0 $ 12,746 $ (12,746)

Bancomer 173073335 324,829 771,146 (446,317)

Banorte 6518096812 22,389,711 16,966,838 5,422,873

Banorte 6518096906 508,040 (5,354,792) 5,862,832

Santander 65501999277 789,802 103,872 685,930Total $ 24,012,382 $ 12,499,810 $ 11,512,572

Control Interno

Respuesta En respuesta de Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AGE-D1-AP42-1861/2014 del 23 de septiembre de 2014, comenta la C. Lic. Refugio Macías Muñoz, C. Titular del Órgano de Control Interno de la Secretaría de Educación y de la Unidad de Integración Educativa, en el oficio número OCI-327/2014 del 23 de octubre de 2014, lo siguiente:

De a cuerdo al análisis entre los saldos que presentan en la observación por la diferenciaentre los saldos de UIENL y los de la SFyTGE la cual arroja la acntidad de $11,512,572.00,en lo que respecta a los de la UIENL, esto representa los saldo que arrojan nuestro sistemacontable, el cual puede diferir con los de la SFyTGE, esto debido al cambio de sistemacontable que efectuó la citada Tesorería y que apartir del mes de agosto del 2012 ya noes posible efectuar las conciliaciones ya que no se nos hace llegar la información del áreacentral, por lo que optamos por hacer las conciliaciones bancarias de acuerdo a los estadosde cuenta del banco, coincidiendo con estos y registrados en la contabilidad.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, toda vez que no aclaran las diferencias entre los saldos del Organismo y SFYTGEni elabora las conciliaciones correspondientes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda insistir en la conciliación de saldos con la SFyTGE y aclarar las diferencias,evitando que estas adquieran antigüedad y se dificulte su aclaración y proceder a su registrocontable.

3. En revisión de las conciliaciones bancarias se observó que al 31 de diciembre de 2013existen partidas con antigüedad superior a tres meses, incumpliendo con lo señalado enel Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental,publicado por el Consejo Nacional de Armonización Contable en el Diario Oficial de laFederación el 20 de agosto de 2009, en específico al Postulado número 8 "DevengoContable" en relación con lo señalado por los artículos 7 primer párrafo, 34 y tercerotransitorio, fracción IV de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 primer párrafode la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

En eventos posteriores se comprobó que al 31 de enero de 2014 aún están sin aclarar,estas son las partidas encontradas:

Créditos de la UIE no correspondidos por el banco:

Banco Cuenta Antigüedad Importe

Santander 65500885546 31/12/2012 $ 9,000

Santander 65502586930 31/12/2012 171,075

Santander 65502586930 31/12/2012 24,257

Santander 65502586930 02/02/2013 4,214

Banorte 651809606 01/07/2013 637,960

Santander 65500885546 30/09/2013 1,500

Santander 65500885546 31/10/2013 750Total $ 848,756

Cargos bancarios no correspondidos por la UIE


Banorte 6518096812 08/01/2012 $ 41,027

Banorte 6518096812 08/01/2012 12,482





Banorte 6518096812 08/01/2012 30

Banorte 6518096812 04/10/2012 239,095

Banorte 6518096812 07/11/2012 10,197,671

Banorte 6518096812 20/11/2012 57,057

Banorte 6518096812 31/12/2012 4,130

Banorte 651809606 08/01/2013 1,862,256

Banorte 651809606 08/01/2013 14,688

Banorte 651809606 08/01/2013 201,057

Banamex 70018776861 01/03/2013 19,207

Banorte 6518096812 31/03/2013 143,076

Banorte 822392910 29/04/2013 2,653

Banorte 6518096812 30/06/2013 885,359

Banorte 6518096812 01/07/2013 60Total $ 13,679,848

Control Interno

RespuestaEn respuesta de Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AGE-D1-AP42-1861/2014del 23 de septiembre de 2014, comenta la C. Lic. Refugio Macías Muñoz, C. Titular delÓrgano de Control Interno de la Secretaría de Educación y de la Unidad de IntegraciónEducativa, en el oficio número OCI-327/2014 del 23 de octubre de 2014, lo siguiente:

Con respecto a la antigüedad de partidas pendientes de aclaración en su mayoría ya hansido aplicados en el mes de enero del año en curso, anexando copias de las pólizas conlos números 25 y 29 en donde aparece la contabilización de las partidas señaladas en elpunto anterior, cabe señalar que las partidas observadas no corresponden las mismas aeste organismo, en su caso serían por parte de la SFyTGE, ya que en la conciliación quese elabora mensualmente con el estado de cuenta emitido por el banco, están debidamenteconciliados, por lo que no nos arrojan tales diferencias, cabe hacer la aclaración quese desconoce la observación por la cantidad de $637,960 de la cuenta 651809606 deBANORTE, toda vez que no se tiene conocimiento de su manejo por parte de esteOrganismo.

Por otra parte las partidas que verdaderamente proceden en su caso se llevarán a cabolos registros contables en el mes de septiembre del actual a efectos de no tener cargos y/o créditos no correspondidos, ( se anexan conciliación al 31 de dic. de 2013 y 31 de enerodel 2014). Anexo 1




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas, esta observación se solventa parcialmenteya que fueron aclarados $809,785 de los créditos no correspondidos y la totalidad de loscargos bancarios, quedando pendiente únicamente $38,971, integrados como sigue:

Créditos de la UIE, no correspondidos por el Banco:

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Supervisar y darle seguimiento a cada una de las partidas pendientes de conciliar, paraevitar el rezago en registro de movimientos relevantes

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $107,742,160

Cuentas por cobrar $106,372,442

4. Se incluyen $15,000,000 en la cuenta de "SFyTGE Presupuesto Estatal" que correspondea un préstamo para el Fideicomiso Programa Nacional de Becas Educativas (PRONABES)otorgado el 16 de agosto de 2012, pero contabilizado hasta el 30 de abril del 2013.

Este préstamo no a sido recuperado a la fecha de la revisión.

Financiera - Monto no solventado $15,000,000





Mediante oficio No. DAFyC/318/2014 de fecha 9 de octubre del actual el Directorde Administración Financiera y Contabilidad de la UIENL, le solicita al Director deAdministración y Finanzas de la SFyTGE que se reintegre el monto de $15,000,000.00(Quince Millones de Pesos 00/100 M.N.) a la cuenta 651809681 de BANORTE, toda vez queesto se originó por una aportación de recursos federales al Programa Nacional de Becasde Educación Superior que efectuó la SFyTGE, debiendo se con recursos estatales. (seanexa oficio) Anexo 3

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que se están realizando las gestiones necesarias para su recuperación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Insistir en la recuperación inmediata del préstamo.

ESTADOS FINANCIEROS

Aspectos Generales

5. Se observó que en el estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2013 en lacuenta de Proveedores se tiene un adeudo de $163,427,725 y en el Estado del ejerciciodel presupuesto de egresos por capitulo del gasto mencionan que todo el presupuesto del2013 fue ejercido y pagado en su totalidad, incumpliendo con el artículo 19 fracciones III yIV de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Adicionalmente se compararon lo Estados Financieros detectando las siguientesdiferencias:

Se comparó Estado analítico de ingresos presupuestarios y el Estado de actividades al 31de diciembre de 2013, observando diferencias entre lo recaudado y el ingreso.




Concepto Estado analíticode ingresos

presupuestarios

Estado de actividades Diferencia

Transferencias internas y asignaciones al sector público $ 0 $ 1,923,606,864 $ (1,923,606,864)

Participaciones y aportaciones 10,727,587,434 0 10,727,587,434

Transferencias al resto del sector público 0 10,727,587,434 (10,727,587,434)

Ayudas sociales 0 1,131,264 (1,131,264)

Otros ingresos 0 889,006,920 (889,006,920)Total $ 10,727,587,434 $ 13,541,332,482 $ (2,813,745,048)

Se comparó Estado del ejercicio del presupuesto de egresos por capitulo del gasto y elEstado de actividades al 31 de diciembre de 2013, observando diferencias entre lo pagadoy el gasto.

Concepto Estado del ejerciciodel presupuesto deegresos por capitulo

Estado de actividades Diferencia

Servicios personales $ 9,729,885,794 $ 10,378,601,631 $ (648,715,837)

Materiales y suministros 81,592,522 34,817,935 46,774,587

Servicios generales 781,842,797 388,457,378 393,385,419

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 124,970,909 2,256,626,922 (2,131,656,013)

Total $ 10,718,292,022 $ 13,058,503,866 $ (2,340,211,844)

Normativa


La diferencia se debe a que en el estado analítico de Ingresos presupuestarios únicamentese considero como una participación del Fondo de Aportaciones para la Educación Básicay Normal (FAEB), debiendo ser una Transferencia, aclarando así la diferencia en forma, encuanto a los demás ingresos que son recibidos como son los siguientes:




En lo referente a las cifras asentadas en la primera columna que es los datos del Estadodel ejercicio del presupuesto de Egresos por capítulo, existe una diferencia por la cantidadde $9'295,357.00 que es lo del capítulo 5000 de Bienes Muebles, Inmuebles e Intangiblesdando así la cantidad de $10'727,587,434.00 , cifra que coincide con las cifras del Estadode Actividades, en donde se puede apreciar las cifras de los Ingresos y gastos debidamenteconciliadas y las cuales son las que coinciden los registros contables, nuevamente haciendola aclaración de que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestarios y el Estado del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos por Capítulo del Gasto, únicamente se incluyó el FAEB.




Análisis de la Auditoría Superior del Estado De acuerdo con las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que no aclaran el porque en el estado del ejercicio del presupuesto de egresos por capítulo del gasto mencionan que todo el presupuesto del ejercicio 2013 fue ejercido y pagado, cuando se tiene $163,427,725 pendientes de pago.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Tomar las medidas necesarias para darle cumplimiento a lo establecido en el artículo 19fracciones III y IV de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.




PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por Pagar a Corto Plazo $393,042,235

Proveedores $163,427,725

6. Se enviaron confirmaciones de saldos con proveedores al 31 de diciembre de 2013,encontrando 6 proveedores con diferencias entre lo confirmado por los proveedores y elregistro contable del Organismo, siendo los casos encontrados:

No. Proveedor Saldo al 31dic 2013

Importeconfirmado

Diferencia

1 Solinek, S.A. de C.V. $ 801,518 $ 11,548,059 $ 10,746,541

2 Silcom Informatica y Comunicaciones, S.A. de C.V. 2,824,498 5,044,969 2,220,471

3 Operadora de Construccion y Diseño, S.A. de C.V. 350,875 933,400 582,525

4 Stellion Wk, S.A. de C.V. 247,094 756,176 509,082

5 Comercializadora Margarita Mendez, S.A. de C.V. 1,413,784 1,630,714 216,930

6 Compumark, S.A. de C.V. 654,433 712,438 58,005Total $ 6,292,202 $ 20,625,756 $ 14,333,554

Control Interno


La diferencia entre las confirmaciones de los proveedores, se debe en gran parte, como esel caso de Solinek, S.A. de C.V. por la cantidad de $10,746,541.00 se debe a que este es ungasto efectuado por el Gobierno del Estado para la dependencia Secretaría de Educación,por lo que es muy común que estos gastos se facturen a nombre de la Unidad de IntegraciónEducativa de N.L., por esa razón no se contabilizo como gasto en nuestros registros, por talmotivo solicitamos el desglose de dichas confirmaciones a efecto de hacer las aclaracionescorrespondientes.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no se solventatoda vez que no envía las aclaraciones de las diferencias observadas. Con respecto alcaso del proveedor Solinek, S.A. de C.V. toda la documentación con la que se realizó laSubasta Electrónica Inversa fue a solicitud de la Unidad de Integración Educativa y no dela Secretaría de Educación, así como el contrato numero LP-10 referente a la SubastaElectrónica Inversa número EA-919006998-N7-2013 fue entre la UIE y el Proveedor.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo analizar las diferencias observadas con los proveedores paraproceder en consecuencia de los resultados.

7. En esta cuenta se observó que existen saldos por pagar por $41,992,722 con antigüedadsuperior a tres meses, y que al mes de julio del 2014 continúa sin pago, siendo los casosdetectados:



De conformidad con el convenio celebrado entre el Gobierno del Estado y la UIENL para laregularización y formalización de la administración de los recursos federales del FAEB, el




OPD UIENL delega al propio Gobierno a través de la SFyTGE la facultad para la recepcióny administración de los recursos federales correspondientes a dicho fondo.

Por lo señalado anteriormente, es la SFyTGE la responsable de programar los pagos aproveedores de bienes y servicios, así como de efectuar en tiempo y forma, previa solicitudde la UIENL el pago a los proveedores, razón por la cual no se puede dar una explicacióny/o aclaración de la antigüedad de los saldos.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no se solventa, ya que no se envía evidencia del convenio celebrado con la SFyTGE en el cual esta asume la responsabilidad de programar los pagos, ni se envía copia de las solicitudes de pago, ni de las gestiones realizadas para dar cumplimiento a los compromisos con los proveedores..

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Insistir en las gestiones ante la SFyTGE para la realización de pagos a los proveedores,para evitar que adquieran mayor antigüedad.

Otras cuentas por pagar $167,985,444

8. De acuerdo a la revisión de las aportaciones del ISSSTE, SAR y FOVISSSTE sedeterminaron diferencias entre el saldo por pagar al 31 de diciembre de 2013 y lo pagadodurante el mes de enero de 2014, quedando pendientes de pagar $ 53,308,778.

Cuenta Saldo al 31de diciembre

de 2013

Pago Diferencia

Seguro de cesantia en edad avanzada y vejez $ 68,476,140 $ 35,701,135 $ 32,775,005

5% FOVI UIE, aport al fondo de vivienda 39,249,496 29,238,516 10,010,980

2% SAR UIE, aport al sist de ahorro para el retiro 17,865,484 11,695,784 6,169,700

Aport seguro de cesantia en edad avanzada y vejez 14,177,236 18,567,092 (4,389,856)

Aportacion al ahorro solidario 11,201,001 4,512,793 6,688,208

Ahorro solidario 3,443,293 1,388,552 2,054,741Total $ 154,412,650 $ 101,103,872 $ 53,308,778






Sobre este punto la Subsecretaría de Recursos Humanos es la responsable del procesode pagos a terceros institucionales, siendo la Dirección de Administración Financiera yContabilidad el registrar las nóminas de acuerdo a lo procesado por dicha área.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, ya que no acompañan evidencia documental que demuestre las medidas que setomaran para la solución de esta diferencia.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al área responsable concluir con las acciones de análisis y aclaración deestas diferencias.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales $10,378,601,631

9. Personal comisionado a otras dependencias (AGD), sin autorización.

En la revisión de las nóminas con cargo al FAEB se detectó el pago a 734 personasasignadas a otras dependencias por un valor de $224,587,520 correspondientes a 44,842pagos, de los cuales en 44 casos no se nos proporcionó el Oficio de Comisión, lo querepresentó un importe de $2,856,031 correspondiente a 698 pagos, siendo éstos:

No. RFC Importe

1 AEPM591028U12 $ 5,104

2 AUGS500621RM8 27,789

3 BEGF6011201L0 36,397

4 COAV630430SH9 4,673

5 DEGC610128SJ1 48,744

6 DIAA561116RZ5 61,113




No. RFC Importe

7 DIAL850920SL2 27,491

8 DUAI6003049HA 129,525

9 FOCS640804JR8 34,962

10 GAGF571210QQA 14,540

11 GAGL770326EAA 17,921

12 GAVI6012192J5 2,419

13 GOVG6110157L0 79,298

14 IARF630712HQ6 20,463

15 LOGA620509NX0 32,612

16 LOPJ720426V80 31,184

17 LUMU6203106Z6 75,465

18 MACM620725BD9 18,336

19 MADD5601096L6 33,314

20 MAON621122U65 76,560

21 MARP581025A64 25,263

22 MEGM631127GE1 16,510

23 MEMA490901M22 17,450

24 MOPA6510293J0 167,885

25 OECK811218848 8,316

26 OIVD7909098Q5 133,054

27 PUAC500110AE2 1,691

28 ROGJ700719EL5 623

29 RONP751203EJ6 98,353

30 ROSJ6712088X4 152,532

31 SAGR5606232I9 338,792

32 SALN540520BN1 33,343

33 SISJ590622MX1 166,904

34 SOCF6005153E6 11,277

35 TAGN5709098N0 1,579

36 TIMH710503CX8 17,420

37 TOLA581213G15 125,804

38 TOMS870623NW8 26,723

39 UIPG670103U28 198,532

40 VASJ870624RQ2 76,247

41 VIGD650901QN4 229,086

42 VIGO6004097KA 86,033

43 VIMA661215CX8 117,226

44 ZAMA660212JU1 27,478Total $ 2,856,031

En incumplimiento del artículo 6, fracción XIII del Reglamento Interior de la Secretaría deEducación, en relación con los artículos 65, 66 y 67 del Reglamento de las CondicionesGenerales de Trabajo del Personal al Servicio de la Educación, publicado en el PeriódicoOficial del Estado de Nuevo León, el 15 de mayo de 1991.

Económica - Monto no solventado $1,626,876




RespuestaEn respuesta del Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AGE-D1-AP42-1861/2014del 23 de septiembre de 2014, comenta la C. Lic. Refugio Macías Muñoz, C. Titular delÓrgano de Control Interno de la Secretaría de Educación y de la Unidad de IntegraciónEducativa, en el oficio número OCI-327/2014 del 23 de octubre de 2014, lo siguiente:

Se anexaron oficios de comisión:

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventa parcialmente por $1,229,155, quedando por solventar $1,626,876, ya que no se anexaron los oficios de comisión correspondientes.

No. RFC Importe1 AEPM591028U12 5,1042 AUGS500621RM8 27,7893 DEGC610128SJ1 48,7444 DUAI6003049HA 129,5255 FOCS640804JR8 34,9626 GAGF571210QQA 14,5407 GAGL770326EAA 17,9218 GAVI6012192J5 2,4199 IARF630712HQ6 20,46310 LOGA620509NX0 32,61211 LUMU6203106Z6 75,46512 MADD5601096L6 33,31413 MAON621122U65 76,56014 MARP581025A64 25,26315 MEGM631127GE1 16,51016 MEMA490901M22 17,45017 MOPA6510293J0 167,88518 OECK811218848 8,31619 OIVD7909098Q5 133,05420 PUAC500110AE2 1,69121 RONP751203EJ6 98,35322 ROSJ6712088X4 152,53223 SALN540520BN1 33,34324 SISJ590622MX1 166,90425 SOCF6005153E6 11,277




No. RFC Importe26 TIMH710503CX8 17,42027 TOMS870623NW8 26,72328 VIGO6004097KA 86,03329 VIMA661215CX8 117,22630 ZAMA660212JU1 27,478Total $ 1,626,876

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliegos Presuntivos de Responsabilidades.

10. Personal comisionado al Sindicato (AGS) sin autorización.

De los pagos realizados a 147 personas que se encontraban comisionadas al Sindicatocon importe de $50,057,243, en 24 casos no se nos proporcionó el oficio de comisión, querepresentó un importe de $787,794, siendo éstos:

No. RFC Importe

1 BERJ700707HVA $ 22,620

2 BIGR710323NKA 73,236

3 CAVJ590423FVA 22,620

4 GACJ6101204LA 31,273

5 GOGE610805GV1 21,926

6 GOMR470825F76 42,378

7 GUPV610625SC5 22,055

8 GUSA541206534 70,482

9 GUTS550921Q66 29,098

10 HEDR640403F27 9,978

11 IARC6108197K7 7,753

12 LEAM5709219G2 6,136

13 LERA611107KI8 22,620

14 MEGB671219224 22,620

15 RAZC541006A57 13,140

16 REER5605164U7 83,078

17 RIRJ5302033VA 22,737

18 RUEA591001S48 22,620

19 SAAE540910PT2 48,732

20 SIJD600518DX6 22,737

21 SOGR570325JS0 54,974

22 SOVM6902154J7 22,620

23 VEGG650219AQ4 82,183

24 ZAMF740519HIA 10,178Total $ 787,794




En incumplimiento del artículo 6, fracción XIII del Reglamento Interior de la Secretaría deEducación, en relación con los artículos 65, 66 y 67 del Reglamento de las CondicionesGenerales de Trabajo del Personal al Servicio de la Educación, publicado en el PeriódicoOficial del Estado de Nuevo León, el 15 de mayo de 1991.

Económica - Monto no solventado $642,344


Se anexan relación de personal y constancias de trabajo:

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente por $145,450, quedando por solventar $642,344, que representan el 82% delmonto observado, ya que no envían las autorizaciones correspondientes.

No. RFC Importe1 BERJ700707HVA $ 22,6202 BIGR710323NKA 73,2363 GACJ6101204LA 31,2734 GOGE610805GV1 21,9265 GOMR470825F76 42,3786 GUSA541206534 70,4827 GUTS550921Q66 29,0988 HEDR640403F27 9,9789 IARC6108197K7 7,75310 LEAM5709219G2 6,13611 MEGB671219224 22,62012 RAZC541006A57 13,14013 REER5605164U7 83,07814 SAAE540910PT2 48,732




No. RFC Importe15 SIJD600518DX6 22,73716 SOGR570325JS0 54,97417 VEGG650219AQ4 82,183Total $ 642,344


11. Durante la revisión de las nóminas del ejercicio 2013, se observó que el Organismo cuentacon 5,200 servidores públicos que también percibieron sueldo por el Gobierno del Estado"Secretaria de Educación", según las nóminas de estos Entes, sin que se acreditara lacompatibilidad de los horarios para desempeñar ambos cargos.

A continuación se mencionan los 50 casos mas relevantes:

No. RFC Importe UIE Importe SE

1 MEME530811KW1 $ 1,579,410 $ 152,762

2 CALA420326RI5 1,574,731 125,486

3 GAGE520902I20 1,574,731 287,758

4 FOVN530606179 1,574,095 850,347

5 SIBE460809222 1,574,095 175,202

6 MAAI560617PR9 1,477,158 312,981

7 QUSG500614BF8 1,414,687 117,021

8 GUGO590713HR9 1,345,830 502,463

9 OILF570605V10 1,304,215 386,880

10 ROMB6204261C6 1,300,340 361,850

11 NAVL560116IC1 1,299,287 134,083

12 ROGL5809054P1 1,283,712 505,522

13 TOMH5809111G0 1,275,834 280,211

14 LORJ581117294 1,218,910 109,609

15 RERR5908166N8 1,217,010 764,678

16 PASR540902CM0 1,200,299 315,526

17 GUSB521225372 1,198,399 536,032

18 MASI640403NH3 1,196,209 115,713

19 DELH570112493 1,192,734 731,828

20 LEAR520520IR3 1,187,976 109,394

21 VIPE570915LY4 1,157,478 389,332

22 MACG5909118RA 1,156,725 362,541

23 FOVN580530RD1 1,156,725 534,110

24 REVJ5610103T6 1,154,825 351,549

25 PEPM530130QW5 1,154,635 221,892

26 RECR560713PM3 1,154,635 2,180

27 DEMD630911RL3 1,152,881 760,758




No. RFC Importe UIE Importe SE

28 OITS631212HA0 1,144,971 150,083

29 LOGG571120G32 1,102,017 50,000

30 BAPM480409M14 1,099,095 666,185

31 VABE561118IB7 1,098,217 905,401

32 EARH630223CV9 1,096,317 143,189

33 OISA630319SH3 1,086,800 176,149

34 LOFJ630213MC8 1,083,169 81,890

35 MORL600405I33 1,067,549 59,787

36 GAGJ570618UJ2 1,045,915 363,907

37 MATG620322PV0 1,043,810 336,408

38 GOGG591113C23 1,043,600 445,628

39 HEEL5806259E7 1,043,583 685

40 ROML6307058S4 1,043,415 100,544

41 COGX601001JL8 1,042,962 146,550

42 BAGR620926MH2 1,042,319 227,312

43 PAAT420810669 1,042,319 290,960

44 PAMJ470828BKA 1,042,319 1,060,648

45 LOSJ600811EK1 1,042,115 481,357

46 QUAD551112UF2 1,042,115 168,088

47 GOPE510307PT6 1,041,683 2,300

48 CAPV520424563 1,041,479 1,992,311

49 AEVR5512011Q5 1,040,990 157,971

50 VESC580426PS5 1,040,990 35,984Total $ 59,495,315 $ 17,541,045

Control Interno

Respuesta En respuesta del Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AGE-D1-AP42-1861/2014 del 23 de septiembre de 2014, comenta la C. Lic. Refugio Macías Muñoz, C. Titular del Órgano de Control Interno de la Secretaría de Educación y de la Unidad de Integración Educativa, en el oficio número OCI-327/2014 del 23 de octubre de 2014, lo siguiente:

Se anexaron oficios y listas de personal:

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, toda vez que en su respuesta no incluyó los horarios de trabajo, informaciónindispensable para su justificación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Establecer un control para detectar a todos aquellos servidores públicos que percibieronsueldo por el Gobierno del Estado y la Unidad de Integración Educativa de NuevoLeón, y que presenten incompatibilidad de horarios para desempeñar mas de un empleoremunerado a la vez.

12. Durante la revisión de las nóminas del Organismo, se observaron pagos a 35 servidorespúblicos ubicados en las nóminas como comisionados (AGS), sin contar con el oficio decomisión correspondiente, como sigue:

RFC QNA_PROC_MÁX

QNA_PROC_MIN

T_PERCCHEQ

BARC641031N83 201316 201308 $ 75,324

BERJ700707HVA 201306 201301 33,963

BIGR710323NKA 201306 201301 73,236

CAVJ590423FVA 201306 201301 33,963

FOOC520601HS0 201323 201301 710,669

GACJ6101204LA 201306 201301 46,967

GOGE610805GV1 201304 201301 46,269

GOMR470825F76 201306 201301 63,686

GUPV610625SC5 201306 201301 33,121

GUSA541206534 201311 201301 105,945

GUTS550921Q66 201306 201301 43,694

HEDR640403F27 201304 201301 21,049

IARC6108197K7 201304 201301 16,360

LEAM5709219G2 201301 201301 6,136

LEGJ5306016E6 201324 201306 357,821

LERA611107KI8 201306 201301 33,963

MEGB671219224 201306 201301 33,963

MEJV590429NS1 201303 201301 16,988

MOLF600101JW1 201311 201301 257,018

MOPB580820MUA 201324 201301 420,075

PELR640905IQ2 201324 201301 588,895

RAZC541006A57 201301 201301 13,140

REER5605164U7 201306 201301 124,850

RIRJ5302033VA 201306 201301 34,135

ROGJ560726H71 201323 201323 167,618

ROGR520410SF4 201323 201301 259,670

RUEA591001S48 201306 201301 33,963

SAAE540910PT2 201306 201301 73,182

SIJD600518DX6 201306 201301 34,135

SOGR570325JS0 201313 201301 54,974

SOSA6404124V3 201303 201301 8,103

SOVM6902154J7 201306 201301 33,963

VEGG650219AQ4 201306 201301 123,522




RFC QNA_PROC_MÁX

QNA_PROC_MIN

T_PERCCHEQ

VIMN590103C44 201311 201301 193,553

ZAMF740519HIA 201304 201301 21,469Total $ 4,195,382



Se anexan Oficios y constancias de trabajo:

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente por $ 2,787,701, toda vez que se validaron los oficios y constancias de trabajomencionados, quedando por solventar $ 1,407,681, que representan el 34% del montoobservado, ya que no enviaron los oficios de comisión correspondientes.

RFC QNA_PROC_MÁX QNA_PROC_MIN Importe BARC641031N83 201316 201308 $ 75,324BERJ700707HVA 201306 201301 33,963BIGR710323NKA 201306 201301 73,236CAVJ590423FVA 201306 201301 33,963GACJ6101204LA 201306 201301 46,967GOGE610805GV1 201304 201301 46,269GOMR470825F76 201306 201301 63,686GUPV610625SC5 201306 201301 33,121GUSA541206534 201311 201301 105,945GUTS550921Q66 201306 201301 43,694HEDR640403F27 201304 201301 21,049IARC6108197K7 201304 201301 16,360LEAM5709219G2 201301 201301 6,136LERA611107KI8 201306 201301 33,963MEGB671219224 201306 201301 33,963MEJV590429NS1 201303 201301 16,988RAZC541006A57 201301 201301 13,140




RFC QNA_PROC_MÁX QNA_PROC_MIN ImporteREER5605164U7 201306 201301 124,850RIRJ5302033VA 201306 201301 34,135ROGJ560726H71 201323 201323 167,618RUEA591001S48 201306 201301 33,963SAAE540910PT2 201306 201301 73,182SIJD600518DX6 201306 201301 34,135SOGR570325JS0 201313 201301 54,974SOSA6404124V3 201303 201301 8,103SOVM6902154J7 201306 201301 33,963VEGG650219AQ4 201306 201301 123,522ZAMF740519HIA 201304 201301 21,469Total $ 1,407,681


13. Durante la revisión de las nóminas del Organismo, se observaron pagos a 70 servidorespúblicos ubicados en las nóminas como comisionados (AGD) sin que se mostrara el oficiode comisión correspondiente, como sigue:

RFC_OLD QNA_PROC_MÁX

QNA_PROC_MIN

T_PERCCHEQ

AANA791115VD4 201324 201317 $ 100,809

AARL680526KE7 201324 201317 95,654

AAVM780927TA4 201324 201317 110,643

AOML60012261A 201324 201321 144,305

AULJ611123P7A 201324 201317 231,021

BASC831031L47 201324 201317 80,930

BOGF610522LW4 201316 201301 43,676

BULC620503SA4 201324 201317 232,013

CACC811106FP6 201324 201317 118,165

CACR820101ES5 201324 201317 76,605

CACX660222M6A 201324 201317 95,560

CAGJ601225CX9 201324 201317 96,605

CARV6407181N4 201324 201317 252,719

COAV630430SH9 201316 201312 31,878

COMA821009TS1 201324 201317 77,033

COSP570223IT3 201324 201317 77,042

CUHB590521C87 201318 201317 53,373

DIAE6708111T4 201324 201317 95,935

DUAI6003049HA 201315 201301 238,584

EAMM660306L67 201324 201317 193,445





QNA_PROC_MIN

T_PERCCHEQ

FOCC670608VE7 201324 201317 427,274

FOGL630216C76 201324 201317 374,019

FOZV630215RJ4 201324 201317 171,782

GAAA540117LV0 201307 201301 107,157

GAAJ600927N8A 201324 201318 70,602

GAGL770326EAA 201317 201317 17,921

GAMM701226J21 201324 201317 77,033

GAPH760311L56 201324 201323 4,174

GARD8808191V9 201324 201317 76,798

GARR680329II0 201324 201317 77,033

GATL6412182W7 201324 201317 263,157

GAVI6012192J5 201305 201305 2,419

GOGE610805GV1 201324 201317 163,330

GOMJ560423360 201318 201317 11,193

GOVA540630MQ2 201323 201322 72,760

GUGF591102249 201324 201317 266,777

GUMO590414L44 201324 201317 200,048

GUPB810512TWA 201324 201317 149,663

GUVL871015QI0 201324 201317 76,605

HEMM581007PQ6 201324 201317 164,637

JAAL8410061I8 201324 201317 67,533

JACV580616BN6 201303 201301 35,048

LACM640921GU3 201324 201317 252,298

LIOM4803121M4 201316 201309 41,690

LOBA650108K55 201324 201316 100,615

LOLA631202A14 201324 201317 155,020

LUMU6203106Z6 201307 201301 75,465

MAGM740614E80 201324 201317 118,310

MAGM810613JD5 201324 201317 76,390

MARH670602KR1 201324 201317 172,385

MARI780408UFA 201324 201317 77,033

MARP581025A64 201324 201320 25,263

MEPS850918DP7 201324 201317 80,862

MOGH671115BU2 201324 201317 76,770

OIVC690119EY0 201324 201317 77,631

PIIR510714I40 201324 201317 262,954

POML790706PT1 201317 201317 6,431

RARA810505QJ3 201324 201317 162,361

ROGL640924110 201324 201317 96,571

ROMA800322F66 201324 201317 46,816

RONG651230DI7 201324 201310 210,349

RONP751203EJ6 201324 201303 239,876

ROSJ6712088X4 201324 201301 378,340

SAVD5703265K1 201324 201310 582,409

SISJ590622MX1 201308 201301 166,904

TEGA640509LR6 201324 201302 382,122

TERL620901IPA 201324 201324 21,217

TOMS870623NW8 201324 201322 26,723

TUMC730315R12 201324 201317 197,485





QNA_PROC_MIN

T_PERCCHEQ

VIGO6004097KA 201323 201301 113,359Total $ 9,546,607



Se anexan oficios y relación de personal:

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente por $ 5,985,449, toda vez que se validaron los oficios y relación de personalmencionados, quedando por solventar $ 3,561,158, que representan el 37% del montoobservado., ya que no envían los oficios de comisión correspondientes.

No. RFC QNA_PROC_MÁX

QNA_PROC_MIN

Importe

1 AULJ611123P7A 201324 201317 $ 231,0212 BOGF610522LW4 201316 201301 43,6763 CACX660222M6A 201324 201317 95,5604 CARV6407181N4 201324 201317 252,7195 DUAI6003049HA 201315 201301 238,5846 FOGL630216C76 201324 201317 374,0197 GAGL770326EAA 201317 201317 17,9218 GAPH760311L56 201324 201323 4,1749 GAVI6012192J5 201305 201305 2,41910 GOGE610805GV1 201324 201317 163,33011 LIOM4803121M4 201316 201309 41,69012 LOBA650108K55 201324 201316 100,61513 LUMU6203106Z6 201307 201301 75,46514 MAGM810613JD5 201324 201317 76,39015 MARP581025A64 201324 201320 25,26316 ROGL640924110 201324 201317 96,571




No. RFC QNA_PROC_MÁX

QNA_PROC_MIN

Importe

17 RONG651230DI7 201324 201310 210,34918 RONP751203EJ6 201324 201303 239,87619 SAVD5703265K1 201324 201310 582,40920 SISJ590622MX1 201308 201301 166,90421 TEGA640509LR6 201324 201302 382,12222 TOMS870623NW8 201324 201322 26,72323 VIGO6004097KA 201323 201301 113,359Total $ 3,561,159


14. En la revisión de las nóminas del Organismo, se detectaron 43 casos de servidores públicosque no percibieron remuneraciones del Centro de Trabajo donde fueron comisionados, si node otros centros, lo anterior, según listado de comisiones autorizadas (AGS) proporcionadopor el Organismo.

A continuación, se detallan los casos:

No. RFC

1 AAJC850925AC7

2 AARS681214E83

3 AEMK830609714

4 AEYM770403UU8

5 CARG581031MU5

6 DEGA590509CH3

7 DORE4607161B3

8 FAES560912LLA

9 FAGS570525AQ8

10 GAIR570717PX5

11 GAML650403PC0

12 GASM6401158K8

13 GOAD770502CT0

14 GOMH640518KJ6

15 GOMI5801045D9

16 GORE701223T21

17 GUIO551216IUA

18 JACI610610T75

19 LECI650611727

20 LERM601019M4A

21 LOFD600523GI9

22 MEVG620505KR8




No. RFC

23 MEZB5310196H4

24 MIAM760612J74

25 MIFA770308QN4

26 OEBP590207MYA

27 OIMJ600419JA8

28 OOTA530614UG3

29 PEAJ510829FE8

30 RALH620712QD5

31 ROCA670426C27

32 RORA580905RT9

33 ROZL580327RP2

34 SARJ610417AN9

35 SIGJ650109UQ1

36 SOBA7710078J8

37 SOZJ621215ST5

38 TECJ650621LE7

39 TIEL600118M78

40 TOEA590818SWA

41 VAGJ5907209A4

42 VEGJ540214430

43 VELS6407045E6

Control Interno


Anexan oficios:

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, toda ves que no anexaron los oficios de comisión ni aclaran el porque nopercibieron remuneraciones en el cetro de trabajo al que fueron comisionados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda actualizar la ubicación en los centros de trabajo de los servidores públicos,así como los oficios de comisión.




15. En la revisión de las nóminas del Organismo, se detectaron servidores públicos que nopercibieron remuneraciones del Centro de Trabajo donde fueron comisionados, segúnlistado de comisiones autorizadas (AGD) proporcionado por el Organismo, se detallan loscasos:

No. RFC

1 AAGA590612K82

2 AAGJ8007282P6

3 AAIR6204063F6

4 AAMM7002202Y7

5 AASG6209193P2

6 AAVC520704TE9

7 CAGM571029SP3

8 CAPR640822CH3

9 CAQG5007142W0

10 COCT470331A5A

11 DERC600823FNA

12 EAAC730710579

13 FOMH7903287L1

14 GAER550409T39

15 GAGA640610FM5

16 GAML821004BQ1

17 GOLM640712KX4

18 GOPJ600903P30

19 GOTG450820M28

20 HEGL640204EV6

21 IASO550716AT8

22 LELE5703174R2

23 LETP630629S25

24 LOCM631008EU9

25 LUGG5710115F1

26 MAPD6303208P8

27 MASA610330SW5

28 NIRA600521UM8

29 PEGJ570909KU3

30 PERM57110682A

31 PORR6311095H6

32 RIGJ560821C58

33 ROAC670506GL7

34 ROAR820806P49

35 SACM6710031Y5

36 SAFI580718349

37 SAGP6405138MA

38 SAML490911GR8

39 SARG630110ST9

40 SAVJ520423GQ6




No. RFC

41 SEGJ510509BE9

42 SIBF820216U70

43 VARC570926QX7

Control Interno


Anexan Listado de servidores públicos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, toda ves que no anexan los oficios de comisión ni aclaran la causa por la que nopercibieron remuneraciones en el centro de trabajo donde fueron comisionados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda actualizar la ubicación en los centros de trabajo de los servidores públicos,así como los oficios de comisión.

16. En la revisión de las nóminas del Organismo, se detectaron 12 servidores públicoscomisionados que no percibieron el total de cheques conforme a las quincenas establecidasen el oficio de comisión (AGS), se detallan los casos:

No. OficioQNA

INICIAL

OficioQNA

FINAL

RFC QNAPAGO

INICIAL

QNAPAGO_FINAL

T_PERCIBIDOCHEQUES

Quincenassin

pago

1 201301 201324 AEBH5309178I9 201306 201309 $ 27,369 20

2 201303 201324 AIFJ760406EE5 201308 201324 137,442 5

3 201303 201324 COAV630430SH9 201317 201324 81,813 14

4 201301 201324 FOGJ600611R60 201315 201324 232,697 14

5 201301 201324 GAAM601030631 201304 201324 333,843 3

6 201301 201324 GOMC730225E12 201306 201324 335,031 5

7 201301 201324 REAM600710SB6 201304 201324 465,911 3

8 201303 201324 ROGB510713CX0 201306 201324 111,781 3

9 201301 201324 VATJ520327K50 201301 201323 80,237 1

10 201303 201324 VATJ551208TQ6 201304 201324 81,001 1




No. OficioQNA

INICIAL

OficioQNA

FINAL

RFC QNAPAGO

INICIAL

QNAPAGO_FINAL

T_PERCIBIDOCHEQUES

Quincenassin

pago

11 201301 201324 VIMN590103U93 201312 201324 336,801 11

12 201301 201324 VIPJ620302391 201304 201324 524,409 3Total $ 2,748,335

Control Interno


Anexan relación del personal.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, toda vez que en la información enviada no aclara la causa por la cual no percibieronel total de cheques de acuerdo con el periodo de comisión.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda actualizar los oficios de comisión de los servidores públicos y actualizar enla base de datos el estatus de comisión.

17. En la revisión de las nóminas del Organismo, se detectaron 85 servidores públicoscomisionados que no percibieron el total de cheques conforme a las quincenas establecidasen el oficio de comisión (AGD), se detallan los casos:

No. Oficiocomisión

Qna_Inicial

Oficiocomisión

Qna_Final

RFC Qna_PagoInicial 2013

Qna_PagoFinal 2013

T_PercibidoCheques

Quincenassin

pago

Quincenaspagadas no

incluídasen oficio

1 201216 201313 AACE620323847 201317 201324 446,589 13 8

2 201216 201313 AAMA671004QI5 201301 201307 40,184 6 0

3 201218 201313 AOMA6412235J5 201317 201324 198,384 13 8

4 201216 201313 AULR600123FIA 201317 201324 81,672 13 8

5 201218 201313 BARC641031N83 201304 201324 125,597 3 11




No. Oficiocomisión

Qna_Inicial

Oficiocomisión

Qna_Final


Qna_PagoFinal 2013

T_PercibidoCheques

Quincenassin

pago

Quincenaspagadas no

incluídasen oficio

6 201216 201313 BARH620309FT9 201304 201324 358,976 3 11

7 201218 201313 BOMC760924DY6 201317 201324 93,702 13 8

8 201216 201313 CALH571230EL6 201308 201324 179,033 7 11

9 201303 201313 CAMM810330619 201309 201324 129,514 8 11

10 201216 201313 CAMR501209LJ2 201317 201318 41,502 13 2

11 201216 201313 CARI650321U58 201309 201324 126,670 8 11

12 201216 201313 CASM7807058C4 201317 201324 81,131 13 8

13 201219 201313 CASR660921UI3 201304 201324 338,392 3 11

14 201219 201313 COHE560216KG3 201309 201324 173,499 8 11

15 201216 201313 COLE760301E77 201306 201324 259,970 5 11

16 201216 201313 COSL620821K6A 201301 201307 141,074 6 0

17 201216 201313 COWS800404GB7 201317 201324 95,654 13 8

18 201216 201313 CUME62110836A 201317 201324 151,724 13 8

19 201218 201313 DIAL850920SL2 201304 201308 27,491 8 0

20 201216 201313 DIBJ610105P74 201311 201324 121,962 10 11

21 201216 201313 EARV870109L38 201317 201324 116,187 13 8

22 201218 201313 EIPA610929L54 201317 201324 334,224 13 8

23 201216 201313 EITL571223QQ6 201304 201324 490,785 3 11

24 201216 201313 FOGJ610125ET6 201317 201321 159,409 13 5

25 201216 201313 FOVN530606179 201317 201324 680,883 13 8

26 201216 201313 FOZC600427DB0 201317 201324 147,573 13 8

27 201216 201313 GAAH651218M52 201317 201324 150,747 13 8

28 201216 201313 GAAM650924756 201317 201324 855,158 13 8

29 201222 201313 GABT6202226E7 201317 201324 236,686 13 8

30 201219 201313 GAGJ570618UJ2 201317 201324 452,368 13 8

31 201216 201313 GALE811031LZ6 201317 201324 262,165 13 8

32 201216 201313 GOCC651227975 201317 201324 30,832 13 8

33 201216 201313 GORS690907AV0 201306 201324 361,957 5 11

34 201216 201313 GOSM631213MX3 201301 201308 58,723 5 0

35 201216 201313 GOSS580107QV3 201309 201316 41,690 8 3

36 201216 201313 GUSA600926JP4 201301 201304 50,577 9 0

37 201216 201313 GUVE801111JN7 201301 201311 65,850 2 0

38 201218 201313 JASN640710FP9 201304 201307 66,812 9 0

39 201216 201313 LELR5308282H4 201304 201324 429,399 3 11

40 201216 201313 LOAA790817SA0 201304 201324 312,202 3 11

41 201216 201313 LOGL630504DJ6 201317 201324 121,223 13 8

42 201216 201313 MAAG560802256 201317 201324 77,372 13 8

43 201216 201313 MACJ591220UX7 201317 201324 167,698 13 8

44 201216 201313 MADD5601096L6 201317 201318 33,314 13 2

45 201218 201313 MALM600222358 201304 201324 365,346 3 11

46 201219 201313 MAMA790216DS2 201312 201324 112,863 11 11

47 201218 201313 MAON621122U65 201317 201321 76,560 13 5

48 201216 201313 MARN6712294B2 201309 201324 573,187 8 11

49 201216 201313 MASR7408257E5 201301 201311 50,459 2 0

50 201216 201313 MAUL631002PV7 201308 201324 527,355 7 11

51 201216 201313 MELC6207302K1 201317 201324 215,735 13 8

52 201216 201313 MORC5512147R5 201317 201324 136,745 13 8




No. Oficiocomisión

Qna_Inicial

Oficiocomisión

Qna_Final


Qna_PagoFinal 2013

T_PercibidoCheques

Quincenassin

pago

Quincenaspagadas no

incluídasen oficio

53 201216 201313 MOYI600201I52 201317 201324 85,060 13 8

54 201216 201313 MOYL520808KTA 201317 201324 105,142 13 8

55 201216 201313 MURC650210AEA 201317 201324 77,129 13 8

56 201219 201313 MUUE580721935 201308 201324 369,858 7 11

57 201216 201313 OIMR640831NW2 201317 201323 142,497 13 7

58 201216 201313 PEAL691102S66 201317 201317 4,471 13 1

59 201216 201313 PEAV660413662 201317 201324 104,181 13 8

60 201216 201313 POMP650104Q3A 201317 201324 231,710 13 8

61 201221 201313 RABI811005D29 201304 201323 140,714 3 10

62 201216 201313 RAGL541117AQ1 201317 201324 52,477 13 8

63 201216 201313 REME540927DHA 201317 201324 145,583 13 8

64 201220 201313 RETR741223SA1 201304 201324 319,280 3 11

65 201216 201313 RICJ7810251L0 201317 201324 95,942 13 8

66 201216 201313 RIRR751219LS0 201317 201324 120,818 13 8

67 201216 201313 ROGR6002161S0 201306 201324 99,098 5 11

68 201218 201313 ROME630715UL5 201317 201324 241,222 13 8

69 201216 201313 RONG6512304F7 201301 201309 97,236 4 0

70 201216 201313 SAAB5904018R4 201317 201324 198,557 13 8

71 201216 201313 SACF830113543 201317 201323 36,685 13 7

72 201216 201313 SASA640905584 201317 201324 243,883 13 8

73 201216 201313 SAVD5703261W9 201301 201309 272,024 4 0

74 201216 201313 SIGA580310671 201317 201324 306,694 13 8

75 201216 201313 SIGA640320VD6 201317 201324 293,246 13 8

76 201216 201313 SISC620407N76 201317 201324 198,116 13 8

77 201218 201313 SOVA700212DH8 201309 201324 232,707 8 11

78 201216 201313 TACE880215NY6 201303 201324 165,574 2 11

79 201302 201313 TECA641125TYA 201317 201324 75,104 13 8

80 201216 201313 TEGA640509DD5 201301 201301 13,849 12 0

81 201216 201313 VASJ870624RQ2 201317 201324 76,247 13 8

82 201218 201313 VIAV681027RA2 201304 201324 202,496 3 11

83 201216 201313 VIGD650901QN4 201304 201324 589,587 3 11

84 201216 201313 VIGK830305HM6 201317 201324 77,033 13 8

85 201304 201313 ZACN620705EC7 201317 201324 533,576 13 8

Control Interno





Anexan relación del personal.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, toda vez que en la información enviada no aclara la causa por la cual no percibieronel total de cheques de acuerdo con el periodo de comisión.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda actualizar los oficios de comisión de los servidores públicos y actualizar enla base de datos el estatus de comisión.

Servicios Generales $388,457,378

18. Factura 164 de Solinek, S.A. de C.V. del 30 de agosto de 2013 a cargo de la Unidad deIntegración Educativa por importe de $9,981,800 no se encuentra contabilizado el gasto nila cuenta por pagar por el Organismo , incumpliendo con lo señalado en el Acuerdo porel que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, publicado por elConsejo Nacional de Armonización Contable en el Diario Oficial de la Federación el 20 deagosto de 2009, en específico al Postulado número 8 "Devengo Contable" en relación conlo señalado por los artículos 7 primer párrafo, 34 y tercero transitorio, fracción IV de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y 48 primer párrafo de la Ley de AdministraciónFinanciera para el Estado de Nuevo León.

Esta factura comprende al servicio de mantenimiento preventivo y correctivo de bienesinformáticos, como son: 1,500 computadoras de escritorio, 35 ruteadores, 46 switches,1,500 equipo activo para hot-spot, 1,500 impresoras láser, 1,500 vídeo proyectores, 1,500UPS con regulador de corriente y 1,500 pizarrones electrónicos, ubicados en los 1,500 aulasseleccionadas por el personal técnico, de la Sub Secretaría de Educación Básica. Dichoservicio fue contratado a través de subasta electrónica inversa número EA-919006998-N7-2013 del 12 de julio de 2013.

El contrato correspondiente a la subasta electrónica inversa no indica las ubicaciones yequipos a los cuales se le dará el servicio, la descripción pormenorizada de los bienes,objeto del contrato adjudicado al proveedor contratante; el precio unitario y el importe totala pagar por los bienes; la precisión de si el precio es fijo o sujeto a ajustes; la fecha o plazo,lugar y condiciones de entrega de los bienes; moneda en que se cotizó y se efectuará elpago respectivo.

El 30 de agosto de 2013 se firmó el acta de entrega recepción de los trabajos, por el Ing.Juan Lauro Calvillo Domínguez Coordinador de Tecnología Educativa de la UIE, pero no se




mostró la evidencia de los servicios prestados en cada uno de los centros de trabajo dondese ubican los bienes informáticos, debidamente validada por quien recibió el servicio y quienautorizó su contratación, incumpliendo lo señalado por el artículo 16, fracción II de la Leyde Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

El total de los equipos asignados para el mantenimiento ascendieron a 10,581 unidadesque debieron atenderse en un lapso de 37 días hábiles, lo que representa dar servicio demantenimiento a 286 unidades diarias.

Normativa


Anexan CD con relación de centros de trabajo con actas circunstanciadas del servicio demantenimiento preventivo y correctivo a bienes informáticos, especificando los equipos alos que se les dio el mantenimiento con sello de cada centro de trabajo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación sesolventa parcialmente, toda vez que se acompaña la información correspondiente a losmantenimientos realizados, pero no aclaran las causas por las cuales el gasto no estaregistrado en la contabilidad del Organismo.


Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e i.

19. En base a la revisión de esta cuenta se detectó un gasto por $32,794,430 que fueasignado al proveedor SPAC Servicios, S.A. de C.V. mediante subasta electrónica inversaEA-919006998-N11-2013 del 13 de septiembre de 2013 por concepto de impresión de465,000 libros para diferentes grados de primaria solicitados por la Dirección de EducaciónPrimaria.




Observando:

1) El contrato referente a la subasta electrónica inversa no incluye el nombre completodel Organismo, limitándose a describirlo como (UIE), incumpliendo con el artículo 46fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 27 de marzode 2013, siendo firmado por el Representante Legal del proveedor (sin asentar sunombre) y por el Encargado de la Dirección de Recursos Materiales de la Unidad deIntegración Educativa, el cual no presentó evidencia de estar facultado para ello.

2) El contrato correspondiente a la subasta electrónica inversa no indica la fecha oplazo, lugar y condiciones de entrega de los bienes, arrendamientos o servicios, elprecio unitario, la precisión de si el precio es fijo o sujeto a ajustes y, en este últimocaso, la fórmula o condición en que se hará y calculará el ajuste, determinandoexpresamente el o los indicadores o medios oficiales que se utilizarán en dichafórmula; moneda en que se cotizó y se efectuará el pago respectivo, el cual podráser en pesos mexicanos o moneda extranjera de acuerdo a la determinación de launidad convocante, de conformidad con la Ley Monetaria de los Estados UnidosMexicanos. A falta de señalamiento, se entenderá que la obligación de pago es enpesos mexicanos, de acuerdo con el artículo 46 fracciones VI, VII, XIII y XIV de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón publicada en el Periódico Oficial el 27 de marzo de 2013.

3) Solamente se encontró evidencia de entrega de 458,319 libros a las diferentesregiones de la Secretaría de Educación, quedando pendientes 6,690 libros porcomprobar su entrega, incumpliendo con el artículo 16 fracción II de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


Anexan remisión de la entrega de 4,434 libros y Acta administrativa manifestando laubicación de 2,256 libros.




Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que solo entregaron evidencia correspondiente al punto 3 aclarando los 6,690 libros pendientes de entregar.


PROFIS

GASTOS

Servicios Personales

Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal

20. De los 429 trabajadores que fueron detectados con un movimiento de personal de centro detrabajo, 27 no fueron localizados en sus nuevos centros de trabajo, a quienes se les pagaron$4,270,963.97 con recursos del fondo, en contravención a lo establecido en los artículos43, fracción VIII, inciso a), b), c), d) y e) de Ley Federal de los Trabajadores al Servicio delEstado, 11, fracción XII, del Reglamento Interior de la SEP, capítulo III, sección 14.2, IV,sección 20.2 del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo de la SEP, capituloII, numeral 7 y V, numerales 27 y 27.1 Manual de Normas para Administración de Recursoshumanos de la SEP, los cuales se enlistan a continuación:





Respuesta4.- Respecto a las observaciones identificadas con el Número 4,5 y 6 se informa lo siguiente:

Se anexa copia del oficio SRH-DNP-31 59/2014 con la respuesta por parte del Director deNóminas y Prestaciones.

Por medio del presente le envío un cordial saludo y en respuesta al oficio No. OCI-283/2014de fecha 25 de Septiembre del año en curso, que hace referencia a la cuenta pública 2013donde nos remiten las observaciones Nos. 4, 5 y 6 mismas que a continuación describo:

Punto No. 4 27 casos de personal no locaIizado en sus nuevos centros de trabajo, se anexancopias de plantillas de pago, de nóminas, como soporté para la solventación del miso.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el organismo, la cual no solventa laobservación, debido a que el organismo anexa las copias certificadas de plantillas de pagode nóminas del ejercicio 2013, sin embargo no se envían los soportes que pertenecen alejercicio 2014, ya que la detección de este personal se obtuvo de la revisión física realizadaen los meses de agosto y septiembre de 2014 y no aclara donde se encontraba este personalen las fechas mencionadas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo que tenga actualizada su estadística de personal como susituación actual y evitar que el personal no sea de fácil localización o aclaración, ademas,estos hallazgos se deben atender conforme a las fechas en las que se realizó la auditoríafísica.

21. De los 90 trabajadores no localizados en su centro de trabajo según la estadística, 4no fueron identificados por los responsables de los centros, a quienes se les pagaron$684,484.70 con recursos del fondo, en contravención a lo establecido en los artículos 43,fracción VIII, inciso a), b), c), d) y e) de Ley Federal de los Trabajadores al Servicio delEstado, 11 fracción XII, del Reglamento Interior de la SEP, capítulo III, sección 14.2, IV,sección 20.2 del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo de la SEP, capituloIII, numeral 8, 8.1, 9, 9.1, 14 y 14.2 Manual de Normas para Administración de Recursoshumanos de la SEP, los cuales se enlistan a continuación:

Económica - Monto no solventado $684,485




Respuesta5.- Respecto a las observaciones identificadas con el Número 4,5 y 6 se informa lo siguiente:

Se anexa copia del oficio SRH-DNP-31 59/2014 con la respuesta por parte del Director deNóminas y Prestaciones.

Por medio del presente le envío un cordial saludo y en respuesta al oficio No. OCI-283/2014de fecha 25 de Septiembre del año en curso, que hace referencia a la cuenta pública 2013donde nos remiten las observaciones Nos. 4, 5 y 6 mismas que a continuación describo:

Punto No. 5 4 casos de personal no identificado por los centros de trabajo, se anexan copiasde plantillas de pago del año 2013.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el organismo, la cual no solventa laobservación, debido a que el organismo anexa las copias certificadas de plantillas de pagode nóminas del ejercicio 2013, sin embargo no se envían los soportes que pertenecen alejercicio 2014, ya que la detección de este personal se obtuvo de la revisión física realizadaen los meses de agosto y septiembre de 2014 y no aclara donde se encontraba este personalen las fechas mencionadas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo que tenga actualizada su estadística de personal como susituación actual y evitar que el personal no sea de fácil localización o aclaración, ademas,estos hallazgos se deben atender conforme a las fechas en las que se realizó la auditoríafísica.

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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado, 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción Número de Observaciones

por Tipo de Acción Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Acción Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 2 6

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 18 15

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) - 1

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) - 1

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 5 -

Total de Acciones Emitidas 25 23




Tipo de Recomendación Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15 15

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - - Total de Recomendaciones Formuladas 15 15

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012, por tipo de acción. a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) A continuación se detallan los pliegos formulados con motivo de las cuentas públicas en mención:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Ejercicio Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2011 ASENL-PPR-

CP2011-GF-AP42-015/2012

Gestión Financiera 2 9-nov-12 $34,510,296 En trámite Pendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 2

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-AP42-

075/2013 Gestión Financiera 4 29-oct-13 $12,052,793 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría ASENL-PPR-

CP2012-GF-AP42-001/2013

Recursos Federales 2 29-oct-13 $669,452 En trámite Pendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 6 Montos Expresados en Pesos

En dichos pliegos se le dieron a conocer al Sujeto de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsistieron de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que éstos proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria.




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público, los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Ej

erci

cio

Datos de la Promoción Informe de la Autoridad

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio de contestación

a promoción

Fecha de recepción de

respuesta en la ASENL

2011 18

ASENL-PFRA-CP2011-AP42-

089/2012

Secretario de Educación y Director General de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo

León

Se da respuesta

ASENL-PFRA-CP2011-PE01-

092/2012

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León. Se da respuesta

2012 15

ASENL-PFRA-CP2012-AP42-038/2013

Secretaría de Educación y Director General de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo

León

DJ-1915/2013-2014

03-dic-13

ASENL- PFRA-CP2012-PE01-063/2013

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC-001/2014 13-ene-14

En los anteriores informes, así como en aquellos complementarios rendidos por las citadas autoridades, se describen los procedimientos administrativos instaurados con motivo de las mencionadas promociones, y los resultados derivados de los mismos, conforme a lo siguiente:

RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que

atiende la promoción

Número del Oficio con el cual se informa sobre el estado que guarda la

promoción (Informe Inicial o

Complementarios)

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

2011

Secretario de Educación

y Director General de la

Unidad de Integración

Educativa de Nuevo León

DJ-1605/2013-2014

Proceso de Integración del Procedimiento para

el fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León.

CTG-DAE- 137/2013

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a




RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que

atiende la promoción

Número del Oficio con el cual se informa sobre el estado que guarda la

promoción (Informe Inicial o

Complementarios)

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

2012

Secretaría de Educación

y Director General de la

Unidad de Integración

Educativa de Nuevo León

DJ-1871/2014-2015

Proceso de Integración del Procedimiento para

el fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León.

CTG-DCASC-001/2014

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Se promovió la intervención de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, a efecto de que llevara a cabo las investigaciones conducentes respecto de diversa irregularidad relativa a personal adscrito a la Unidad de Integración Educativa que desempeñó más de un empleo o cargo en entes de la Administración Pública Paraestatal, para que en su caso iniciara los procedimientos de responsabilidades administrativas respectivos, el detalle de dicha promoción se plasma a continuación:

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Ejercicio Oficio de Promoción

Total de Obs.

Instancia Ante

la que se Promueve

Fecha de Notificación

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2012 ASENL-PIIC-CP2012-

AP42-007/2013

1 Contraloría y

Transparencia Gubernamental

28-oct-13

Irregularidades relativas al personal que

desempeñó más de un empleo en entes de la Administración Pública

Paraestatal

Concluido

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad ante la cual se realiza la promoción. d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) e hizo del conocimiento del Delegado Estatal en Nuevo León del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, diversos hechos relacionados con el entero de las cuotas de aportaciones que el ente público debe cubrir a dicho Instituto; el detalle de la promoción se muestra en la tabla siguiente:




PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Ejercicio Oficio de Promoción

Tota

l de

O

bs. Instancia Ante la que

se Promueve Fecha de

Notificación Motivo de la Promoción

Fecha de

Respuesta del Ente

Estado en la ASENL

2012 ASENL-PEFCF-CP2012-AP42-

006/2013 1

Delegado estatal del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores

del Estado

05-nov-13 Retenciones de ISSSTE, SAR, y

FOVISSSTE n/a Concluido

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad ante la cual se realiza la promoción. e) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) De igual manera se advirtieron irregularidades relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, relativas al destino de éstos a fines diversos a los establecidos en la referida Ley; en tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en el numeral 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento, esta Auditoría Superior del Estado, hizo del conocimiento de la entidad de fiscalización federal, tal situación; acorde con lo que se detalla a continuación:

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Ejercicio Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de

Informe

Estado en la ASENL

2011 ASENL-IASF-CP2011-AGE-2170/2012 5 22-nov-12 Concluido

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Igualmente se detalla el estado en que se encuentran las recomendaciones formuladas en los referidos ejercicios. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2011 ASENL-RG-CP2011-AP42-106/2012 8-nov-12 10-dic-12 Concluido

2012 ASENL-RG-CP2012-AP42-046/2013 23-oct-13 22-nov-13 Concluido

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:




RECOMENDACIONES

Ejercicio

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

2011

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 15 10 5 0 0 15 100 0 100

Total 15

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 15 15 0 0 0 15 100 0 0

Total 15




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAActuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del Auditor

General, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



unidad de integración educativa de nuevo león. …...informe de resultados de la revisión a la...

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