unidad de hallazgo
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hallago auditoria tributaria pasosTRANSCRIPT
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ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
AUDITORIATRIBUTARIA
Mag. CPC. Marcial Medina Vi o
ASOCIACION UNIVERSIDADPRIVADA SAN JUAN BAUTISTA
ACULTAD DE COMUNICACIÓN Y CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS
EL
HALLAZGO
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CONDICIÓNCONDICIÓNLO QUE ESLO QUE ES
EFECTOEFECTOCONDICION VS. CRITERIOCONDICION VS. CRITERIO
CRITERIOCRITERIOLO QUE DEBERIA SER LO QUE DEBERIA SER
CAUSACAUSAPOR QUE SUCEDIOPOR QUE SUCEDIO
DESARROLLO DEL HALLAZGOS DE
AUDITORÍA
SUMILLA
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UNA FRASE CORTA DEL
CONTENIDO DEL
HALLAZGO………….. SIMILAR AL
TITULAR DE UNA NOTICIA.
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Se refere a la situacióactual ec!tra"a #!r el
au"it!r al e$a%iar ua&rea' acti(i"a"' )ucióu !#eració' ete"i"ac!%! *l! +ue es,-
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CONDICIÓN
COMOSUCEDIÓ
QUÉSUCEDIÓ
DÓNDESUCEDIÓ
CUÁNDOSUCEDIÓ
CUALES ELDAÑO
1. ACTIVIDAD / OPERACIÓN2. PROCESO
. TRANSACCIÓN!. PROYECTO". PROGRAMA
1. TRANSGRESIÓN DE LEYES2. INO#SERVANDO PROCESOS. INTENCIONAL $ COLUSIÓN!. DESECONOMÍA% INEFICACIA%
IMPRODUCTIVIDAD
1. LOCAL2. REGIONAL. NACIONAL!. INTERNACIONAL
1. PERÍODO AL QUE PERTENECE
2. FECHAS EN QUE OCURRIÓ. EVENTO ESPECIAL!. EVENTO REGULAR
1. MONTOS INVOLUCRADOS2. CANTIDADES. PORCENTA&ES
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C!%#re"e lac!ce#ció "e * l!
+ue "e.e ser *' c!l! cual el au"it!r
%i"e la c!"ició "el/ec/! ! situació-
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CRITERIO
DÓNDEESTÁ
QUÉCU#RE
VIGENCIA
1. PRINCIPIOS2. POLÍTICAS. LEYES!. NORMAS". MANUALES'. SISTEMAS
1. ACTIVIDADES/OPERACIONES/
TRANSACCIONES2. UNIDAD /SU# GERENCIA/GERENCIA/GERENCIA GENERAL
. UN PROCESO!. UN SISTEMA". LA ORGANIZACIÓN'. NIVEL LOCAL/REGIONAL
/NACIONAL/INTERNACIONAL
1. ACTUAL2. PERMANENTE. PASADO
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Es la ra0ó .&sica 1! las ra0!es2#!r l! cual !currió la c!"ició' !ta%.i3 el %!ti(! "elicu%#li%iet! "el criteri! "e la
!r%a- Su i"etifcació re+uiere"e la /a.ili"a" 4 el .ue 5uici! "elau"it!r 4' es i"is#esa.le #ara el
"esarr!ll! "e ua rec!%e"acióc!structi(a +ue #re(e6a larecurrecia "e la c!"ició-
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CAUSA
PERSONAL
AVANCESTECNOLÓGICOS
POLÍTICAS%PROCEDIMIENTOSLEYES
MANUALESORGANIZACIÓN
INFRAESTRUCTURA
1. DESU#ICADO2. INADECUADO.. SIN CAPACITACIÓN.
!. DESMOTIVADO". CON MUCHA ROTACIÓN'. SIN TECNOLOGÍA
1. O#SOLETOS.2. MAL INTERPRETADOS O
INAPLICADOS.. DESACTUALIZADOS.
!. INE(ISTENTES". MAL ELA#ORADOS
1. DESAPROVECHADOS2. O#SOLETOS. CENTRALIZADOS!. FALTA DE CAPACITACIÓN
1. INSUFICIENTES OINAPROPIADOS.
2. MAL U#ICADOS.. INSEGUROS.!. SERVICIOS DEFICIENTES". INSTALACIONES MAL
DISEÑADAS.
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Es el resulta"! a"(ers! !#!tecial "e la c!"icióec!tra"a' 6eeral%ete
re#reseta la #3r"i"a et3r%i!s %!etari!s!ri6ia"!s #!r el
icu%#li%iet! #ara el l!6r!"e la %eta' fes 4 !.5eti(!sistituci!ales-
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EFECTO
CUÁNTO
QUIENES
PERÍODOS
IMPACTO
SIN EFECTO
1. VALOR MONETARIO2. CALIDAD DEL PRODUCTO%
DEL SERVICIO. UNIDADES PRODUCTORAS
!. HORAS PERDIDAS
1. AUTORIZARON2. REGISTRARON. CUSTODIARON!. INFORMARON
1. AÑOS2. MESES. SEMANAS!. DÍAS
1. EN LAS OPERACIONES2. EN LOS RESULTADOS
. EN LA IMAGEN DE LAENTIDAD!. EN LOS #ENEFICIARIOS
1. ACCIONES DEPREVENCIÓN)PROYECCIÓNDE ERRORES*
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Criteriosde Auditoria
Hallazgos de la Auditoria
V s . Evide!ias
de la Auditoria
As"e!tos relevates.#ortalezasAs"e!tos a "ro$e!tar
O"ortuidades de %e&ora
De'ilidadesAs"e!tos a %e&orar (
)
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I! u % " l i % i e t
o d e u r e* u i s i to
+ N e! e s id ad o e , " e! t a t i v a e
s t a ' l e! id a
i % " l -! i t a u o ' l ig a
to r i a .
NO CON#OR/IDAD
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NO CON#OR/IDAD
Ne!esidad oe,"e!tativa
No cumple con los requisitos de la norma
No cumple con los requisitos del cargo
No cumple con las tareas definidas en un procedimiento
No !u%"le !o los ele%etos de0iidos e el /aual de Calidad.
En general incumplir con algún componente del Sistema
de Control Interno.
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1u2 se de'e 3a!er "ara esta'le!er ade!uada%eteu 3allazgo re0erete a ua o CON#OR/IDAD
O'serve los 3e!3os4 es!u!3e $ rela!i5elos !o los re*uisitos.
Co!2trese e el *u2 "as54 !u6do4 !u6tos4 d5de.
Revise las evide!ias4 veri0i*ue la i0or%a!i5 soli!itada.
Revise los re*uisitos *ue se i!u%"le $ !o%"6relos!o los 3e!3os.
Ua vez est2 seguro4 levate la o !o0or%idad +3allazgo47i!a%ete !o%o resultado al i!u%"li%ieto de u re*uisito.
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1u2 NO es u 3allazgo de uaNO CON#OR/IDAD
u 8%e "are!e *u29
8!o u "e*ue:o a&uste se "uede %e&orar9
8se de'e 3a!er9
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1u2 es u 3allazgo %al es!rito;
Registro del idi!ador8#A<<AS EN <A <I1UIDACI=N DE NO/INAS9
de la !ara!teriza!i5 del "ro!eso.
Es!rita !o la %eor !atidad de"ala'ras4 si e%'argo o es
!o%"resi'le
No des!ri'e eli!u%"li%ieto
No esta es!rita o'&etiva%ete No es"re!isa4 !o!reta4 etedi'le.
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El grupo de Participación Ciudadana, en coordinación
con el Grupo de Gestión Humana, debe realiar unareinducción a los funcionarios que usualmente responden solicitudes
a los ciudadanos, en especial a las !irecciones de Hidrocarburos
" Energ#a, con el fin de darles a conocer los t$rminos de
respuesta oportuna a los mecanismos de participación
" a las implicaciones legales que tendr#a
el Ser%idor Público de no &acerlo.
Es!rita !o %u!3as "ala'ras4 sie%'argo o es !o%"resi'le
No des!ri'e eli!u%"li%ieto
No esta escrita ob'eti%amente No es precisa,
concreta, entendible.
1u2 es u 3allazgo %al es!rito;
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El !r. Pedro (artine, 'efe de personal, N) posee los registros de
demuestran la competencia del personal que realian las acti%idades de los procesos
(isionales .
Se re0ere!ia No%'res lo !ual ode'e 3a!erse.
1u2 es u 3allazgo %al es!rito;
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Para me'orar el seguimiento a las acti%idades realiadas
" a los compromisos adquiridos , el 'efe de la dependencia consideró oportuno
generar actas de reuniones internas
E,"resi5 de o"ii5
1u2 es u 3allazgo %al es!rito;
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No se evide!i5 la !o%"ete!ia del "ersoal *ue realiza las a!tividadesde !o%"ra.
Re*uisitos e*uivo!ados
1u2 es u 3allazgo %al es!rito;
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72 Deter%iar 4 e(aluar la c!"ició !asut! "efciete
82 I"etif+ue 4 (al!re res#!sa.les 4l9eas "e aut!ri"a"
:2 ;erif+ue 4 aalice las causas "e las"efciecias
<2 ;al!re el i%#act! e ici"ecias "e la"efciecia
=2 Deter%ie si la "efciecia esrecurrete ! es#!r&"ica
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>2 E(al?e la sufciecia 4 #ertiecia"e la e(i"ecia
@2 C!%ui+ue a la eti"a" el /alla06!ec!tra"!
2 La res#uesta "e la eti"a" "e.eaali0arse 4 c!cluirse
2 C!cluir e %esa "e tra.a5! larele(acia 4 clase "e /alla06!
72Trasla"! "e /alla06! a la aut!ri"a"c!%#etete