INSTRUCCIÓN EXTERNA

GUÍA USUARIO PARA PRESENTACIÓN DEL ARCHIVO

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1. Objetivo

Establecer las instrucciones necesarias para que los operadores turísticos cumplan con el registro de la información de acuerdo a la Segunda Disposición Complementaria Transitoria de la Resolución de Superintendencia N° 088-2013/SUNAT.

2. Base Legal

- Resolución de Superintendencia N° 088-2013/SUNAT

3. Generalidades

El archivo está elaborado en Excel 2007 con aplicación de macros; por tal razón, es necesario tener la opción de Macros habilitada.

El archivo cuenta con cuatro hojas, en las cuales deberá registrar sus datos, la Relación de Turistas, y la información de sus adquisiciones por cada periodo.

Recuerde que para que un paquete turístico sea considerado exportado, debe cumplir las siguientes condiciones:

- Haber sido pagado totalmente.

- Haberse iniciado.

- La persona natural no domiciliada que lo utilice no debe tener más de 60 días calendario desde su ingreso hasta la fecha final del paquete.

4. Instrucciones

4.1. Al abrir el archivo “Exportaciones_OTD”, en la parte superior aparecerá una advertencia de seguridad.

4.2. Hacer click en el botón Opciones, y aparecerá la siguiente pantalla. Seleccionar “Habilitar este contenido”, y hacer click en Aceptar.

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4.3. En la primera hoja DATOS, deberá registrar su RUC, Nombre o Razón Social, email, Teléfono y el periodo por el cual comunica la compensación y/o solicita su devolución.

Cabe resaltar que en cuanto al periodo a considerar para las compensaciones del impuesto a la renta anual, éstas se realizarán en el periodo que corresponde a la fecha de presentación o fecha de vencimiento, lo que ocurra primero.

Nota 1: La celda referente al monto exportado es calculada en base a la información del RT.

4.4. En la hoja COMPRAS, deberá registrar la relación detallada de los comprobantes de pago que respalden las adquisiciones efectuadas, notas de débito, notas de crédito y de las declaraciones de importación; correspondientes al periodo por el que se comunica la compensación y/o se solicita la devolución.

4.5. En la hoja RT, deberá registrar los datos relacionados al turista, y los datos relacionados a la venta del paquete turístico.

4.6. En la hoja RT_Pagos Parciales, deberá registrar las facturas que correspondan a pagos parciales.

Para lo cual debe tener en cuenta lo siguiente:

Ejemplo 1:

La empresa OTD_1 realiza la venta de 7 paquetes turísticos a un sujeto no domiciliado, por un monto total de S/. 10,000. El 01/01/2013 la empresa OTD_1 recibe el pago parcial por el monto de S/. 1,000 por lo que emite la factura N.° 001-0110; el 15/01/2013 recibe un segundo pago parcial por el monto de S/. 2,000 por lo que emite la factura N.° 001-0120; finalmente, el 02/01/2013 el sujeto no domiciliado paga completamente los 7 paquetes turísticos, haciendo un pago de S/. 7,000 por lo que el OTD_1 emitió la factura N.° 001-0123 por dicho monto. En consecuencia, el 02/01/2013 se pagó completamente los 7 paquetes turísticos vendidos. El detalle de la factura es:

Cant. Descripción Precio Unitario Precio Total5 Paquetes A … 1,000 5,0002 Paquetes B … 2,500 5,000

Pago Parcial F/. 001-0110 del 01/01/2013 (1,000)Pago Parcial F/. 001-0120 del 15/01/2013 (2,000)

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Total 7,000

Los paquetes A tienen fecha de inicio el 16/02/2013 y fecha de fin el 19/02/2013, y los paquetes B tienen fecha de inicio el 03/03/2013 y fecha de fin el 07/03/2013.

Periodo enero 2013: No habría información en el RT, puesto que aún los paquetes turísticos no se consideran exportados al no haberse iniciado.

Periodo febrero 2013: En el RT sólo se podrían registrar los paquetes A, ya que ha dicho periodo, son los únicos paquetes que han sido pagados completamente y han iniciado. Deberá pulsar el botón VALIDAR.

En la Hoja RT_Pagos Parciales deberá consignar lo siguiente:

Nota 6: Nótese que el paquete vendido al turista 3 no se considera exportado porque el turista tiene más de 60 días de permanencia en el país.

Nota 7: En cada fila se debe registrar los paquetes turísticos vendidos y se hará referencia a la factura de referencia (FR = Aquella donde se paga completamente los paquetes turísticos). Asimismo, en caso que haya habido pagos previos parciales, se deberá consignar en los campos respectivos

Periodo marzo 2013: De manera similar al periodo anterior.

4.7. Una vez registrada toda la información, el archivo se deberá enviar a la siguiente dirección electrónica: sunat-opetur@sunat.gob.pe

4.8. Imprimir el correo de confirmación de recepción y adjuntarlo al formulario 4949 cuando solicite su devolución. En caso de la comunicación de compensación, deberá guardar una copia del correo de confirmación, el cual le será solicitado cuando la SUNAT lo requiera.

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