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2016 ENE. 2 6OFICINA JURIDICA

UNIVERSIDADDEL NORTE

UNIVERSIDAD DEL NORTERECTORIA

Resolución rectora I NO.04del 18de enero de 2016

"Por la cual se adopta el Estatuto de la actividad de Auditoría Interna de laUniversidad del Norte"

ElRector de la Universidad del Norte, en uso de susfacultades y en especial lasconferidas en el artículo 21, literal a) y d) de los Estatutos,y

CONSIDERANDO:

Que la auditorio interna es una actividad independiente y objetiva al interior de laInstitución encaminada a la revisión, evaluación y mejora de los procesos degestión de riesgos, control y gobierno, o, través de un enfoque sistemático quebusca apoyar las decisiones de la administración mejorando susoperaciones.

Que en la Universidad del Norte desde el año 1995secreó la Dirección de AuditoríaGeneral '10 cual ha venido desempeñando sus laborales dentro del marcoestatutario y reglamentario y conforme a las orientaciones internacional menteaceptadas.

Que con el objeto de unificar las normas que regulan la auditorio interna al interiorde la Institución es necesario expedir el correspondiente EStatuto.

RESUELVE:

ARTICULO PRIMERO: PROPOSITO: La Auditoría Interna es una actividadindependiente y objetiva, de aseguramiento y consulta, concebida para agregarvalor y proponer mejoras a losprocesos de la Fundación Universidaddel Norte, paralo cual evalúa mediante un enfoque sistemático la eficiencia y eficacia de lasoperaciones, la gestión, los riesgosy el control interno, ayudando al cumplimientode susobjetivos

ARTICULOSEGUNDO: POSICiÓN EN LA ORGANIZACiÓN Y ATRIBUCIONES:Deacuerdo con la estructura organizacional, la Dirección de Auditorio Generalreporta administrativamente a la Rectoría, lo que garantiza su independencia yrelaciones de reporte.El área de Auditoría Interna mantiene una posición de independencia conrespecto a las actividades que evalúa, no asume responsabilidades sobre laejecución de las operaciones y no tiene autoridad ni competencia sobre las áreasde la Universidad, salvo para el seguimiento y control en la implementación de lasmejoras y recomendaciones.La responsabilidad de la Dirección de Auditorio General está a cargo del AuditorGeneral.

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ARTICULOTERCERO:ALCANCE:Elalcance del trabajo de la actividad de auditoríainterna de la Universidad del Norte es determinar si los procesos de gestión deriesgos, control y gobierno diseñados y representados por la Dirección sona.decuados y están funcionando para asegurar que:

1. Losriesgosse identifican y gestionan de manera adecuada;2. la información financiera, administrativa y operativo importante es precisa,

confiable y oportuna;3. Los funcionarios cumplen con las políticas, normas, procedimientos,

reglamentos y leyesvigentes;4. los recursosse adquieren en la mejor relación costo beneficio, se utilizan en

forma eficiente y se protegen en forma adecuada;5. Se cumplen el plan de desarrollo, susplanes de acción y objetivos;6. Se fomenta la calidad y la mejora continua en el proceso de control de la

organización;7. Se reconocen y tratan adecuadamente los requerimientos legales o

regulatorios que impacten a la institución;

Adicionalmente, la Auditoría General asesora y acompaña a la Alta Gerencia enel desarrollo de nuevos proyectos (productos, opílcotívos. procesos, etc.) parasatisfacer susexpectativas y contribuir en el mejoramiento continuo para el logrode los objetivos definidos por la Fundación.

ARTíCULOCUARTO:RESPONSABILIDADES:los miembros de la Dirección de AuditoríaGeneral tienen la obligación de salvaguardar y proteger los intereses de laFundación Universidad del Norte, asumiendo las siguientes responscbñidodes:

1. Cumplir con el Reglamento Interno de Trabajo definido por la FundaciónUniversidad del Norte, asícomo con las normas para el ejercicio profesionalde la Auditoría Interna;

2. Mantener una actitud que propicie un estado de independencia yobjetividad ante las actividades evaluadas y ante la Fundación, así comoevitar acciones o situaciones que menoscaben su integridad profesional,generen conflictos de interesesy prejuicios;

3. Mantener, actualizar y enriquecer un conjunto de conocimientos, normas,técnicas, disciplinas, metodologías y herramientas, que permitan llevar acabo susresponsabilidades y cubrir susobjetivos con los máximos niveles decalidad;

4. Poseer y desarrollar las cualidades profesionales necesarias para elestablecimiento de buenas relaciones con el entorno, así como tener unabuena capacidad de comunicación, tanto verbal como escrita, con objetode transmitir con claridad y efectividad los objetivos, las evaluaciones, lasconclusiones y las recomendaciones;

5. Gestionar de modo adecuado el presupuesto asignado, así como losrecursoscon losque cuente la Dirección de Auditoría General;

6. Someterse, cuando se estime oportuno, a la inspección de tercerosindependientes para asegurar la calidad de lostrabajos y el cumplimiento

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\ OFICINA JURIDICA .7. ormas y procedimientos aceptados y establecidos en la normativa

interna.

Además. el Auditor General tiene la responsabilidad de:

8. Desarrollar un plan anual de auditoría flexible utilizando una adecuadametodología basada en riesgos. que incluya los objetivos y metas de laorganización y presentar dicho plan al Rector para su revisión y aprobación.

9. Implementar el plan anual de auditoría. si fuera aprobado. e incluir. sicorresponden. todas las tareas o proyectos especiales solicitados por laRectoría y la alta dirección.

10.Mantener personal profesional de auditoría con suficientes conocimientos.aptitudes. experiencia y que preferiblemente haya obtenido certificacionesprofesionales a fin de cumplir con los requerimientos de este estatuto.

11. Establecer un plan para avanzar en el programa de aseguramiento decalidad con el cual el Auditor General. respalde el funcionamiento de lasactividades de auditoría interna.

12.Realizar servicios de consultoría además de los servicios de aseguramientode auditoría interna. para ayudar a que la organización cumpla con susobjetivos.

13.Emitir informes periódicos a la Rectoría y a la alta Dirección. en los que seresuman los resultados de la actividad de auditoría interna. exposiciones alriesgo y cuestiones de control significativas. un listado de los principalesobjetivos de medición y sus resultados. cuestiones de gobierno y otrosasuntos necesarios o requeridos por el Rector y la Alta Dirección.

14.Colaborar en la investigación de importantes actividades con sospecha defraude dentro de la organización y notificar los resultados a la Rectoría y a laalta dirección.

15.Sicorresponde. considerar el alcance del trabajo de los auditores externos yde los reguladores a fin de dar una cobertura de auditoría óptima a laorganización a un costo total razonable.

ARTíCULOQUINTO:FUNCIONES:la Dirección de Auditoría General desempeña lassiguientes funciones:

•

1. Elabora los planes de auditoría que. una vez aprobados. se comunican a laspartes interesadas;

2. Ejecuta los planes de auditoría atendiendo al alcance y directrices queestablecen. mediante la planificación y ejecución de actividades deauditoría y consultoría.

3. Comunica y mantiene informada de los resultados de todas las actividadesde auditoría. y consultoría a la Alta Dirección y. en su caso, a las demáspartes interesadas.

4. Examina y evalúa la fiabilidad de la información financiera, tanto contablecomo de gestión, y que es completa y correcta, asícomo los procedimientos

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para su registro, los sistemas de información, de contabilidad 'Y detratamiento de datos;

5. Examina y evalúa los sistemasy procedimientos de control y mitigación detodos los riesgos,asícomo las metodologías utilizadas;

6. Examina y evalúa lossistemasy procedimientos establecidos para asegurarel cumplimiento de las leyes, normas y regulaciones aplicables;

7. Elabora y posteriormente trata con los responsables de las Direccionesevaluadas, si procede, los resultados del trabajo con anterioridad a laemisión definitiva de los informes;

8. Evalúa el grado de implantación y eficiencia de las recomendaciones envirtud de los informes emitidos, e informa sobre esta materia a la Dirección;

9. Comunica a la Alta Dirección las necesidades de desarrollo de losmiembrosdel equipo y atiende a las mismasadecuadamente.

Porotra parte, el Auditor General, en el cumplimiento de susfunciones, responderáante la Rectoría para:

10.Suministraruna evaluación anual de suficiencia y eficacia de los procesosque realiza la Institución para controlar sus actividades y administrar susriesgosen las áreas establecidas en los objetivos y alcance del trabajo.

11.Informar los aspectos relevantes de las auditorías incluyendorecomendaciones sobre las posibles mejoras a los procesos de control

12.Informar periódicamente el estado de los resultados del plan anual deauditoría interna y la suficiencia de los recursos del área.

13.Coordinar y vigilar otras funciones de control y supervisión (gestión de riesgos,cumplimiento, seguridad, cuestiones legales, éticas y ambientales, auditoríaexterna)

ARTICULO SEXTO: INDEPENDENCIA:Para proporcionarle independencia a laactividad de auditoría interna, el personal de auditoría reporta al Auditor General,quien responde a suvez administrativamente ante el Rector y en la forma descritaen la sección sobre funciones y responsabilidades.

ARTICULOSEPTIMO:AUTORIDAD:ElAuditor General y el personal de la actividad deauditoría interna están autorizados a:

1. Tener acceso irrestricto a todas las funciones, registrosy bienes de acuerdocon el plan anual aprobado.

2. Tener comunicación directa con la Administración.3. Asignar recursos, establecer frecuencias, seleccionar temas, determinar

alcances de trabajo y aplicar las técnicas necesarias para cumplir con losobjetivos de auditoría.

4. Obtener la asistencia necesaria del personal en los sectores de laorganización donde realizan las auditorías, así como otros serviciosespecializados realizados dentro o fuera de la organización.

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,~~~m,;;.,;,:¡.;;.::r.,:,.;"""'ditoresinternos no están autorizados a:

1. Iniciar transacciones contables externas a la actividad de auditoría interna.2. Realizar alguna auditorio en la que pudiesen tener un conflicto de intereses.3. Dirigir las actividades de cualquier empleado de la organización que no se

desempeñe en el área de auditoría interna, a menos que dichos empleadoshayan sido debidamente asignados a equipos de auditoría o que colaborencon los auditores internos.

ARTíCULOOCTAVO: NORMASPARA El EJERCICIODE AUDITORIA:la actividad deauditoría interna cumplirá o excederá las Normas Internacionales para la PrácticaProfesional de la Auditoría Interna del Instituto de Auditores Internos.

la actividad de Auditorio Interna reconoce y acata la naturaleza obligatoria de ladefinición de Auditoría, el Código de ética y las Normas emitidas por el Instituto deAuditores Internos asícomo las futuras actualizaciones que surjan.

ARTíCULONOVENO: CODIGO DE ETICADE lA DIRECCIONDEAUDITORIAINTERNA:Con el presente estatuto, se adopta el código de ética de la Dirección de AuditoríaGeneral de la Universidad del Norte, cuyo propósito es promover una cultura éticaen el ejercicio de la auditoría interna de la institución. Estecódigo no reemplaza nimodifica el código de ética de la institución.El Código de Ética abarca mucho más que su definición de auditoría interna,llegando a incluir dos componentes esenciales:

• Principios que son relevantes para la profesión y práctica de la auditoríainterna en la Universidad del Norte.

• Reglas de Conducta que describen las normas de comportamiento que seespera sean observadas por los auditores internos de la Universidad delNorte. Estas reglas son una ayuda para interpretar los principios enaplicaciones prácticas. Su intención es guiar la conducta ética de losauditores internos.

9.1. APLICACIONESY CUMPLIMIENTO:Este Código de Ética se aplicará a losprofesionales que proveen serviciosde auditoría interna en la Universidad del Norte.Elcumplimiento del código de ética será evaluado y administrado de conformidadcon los estatutos, reglamento interno de trabajo y demás reglamentosadministrativos de la institución. El hecho de que una conducta particular no sehalle contenida en las reglas de conducta no impide que ésta sea consideradainaceptable o como un descrédito, y en consecuencia, puede hacer que sesometa a un proceso de acción disciplinaria, sin que se desconozca o vulnere elderecho de defensa y el debido proceso.

9.2. PRINCIPIOS:Se espera que los auditores internos de la Universidad del Norteapliquen y cumplan lossiguientes principios:Integridad: la integridad de los auditores internos establece confianza y, porconsiguiente, provee la base para confiar en sujuicio.

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Objetividad: Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividadprofesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o procesoa ser examinado. Los auditores internos hacen una evaluación equilibrada detodas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influirindebidamente por suspropios intereseso por otras personas.Confidencialidad: Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de lainformación que reciben y no divulgan información sin la debida autorización amenos que exista una obligación legal o profesional para hacerlo.Competencia: Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes yexperiencias necesarios al desempeñar losserviciosde auditoría interna.

9.3. REGLASDECONDUCTA(ii) Integridad: Losauditores internos:

a} Desempeñarán sutrabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.b} Respetarán las leyesy divulgarán lo que corresponda, de acuerdo con la ley

y la profesión.c} No participarán a sabiendas en una.actividad ilegal o de actos que vayan

en detrimento de la profesión de auditoría interna o de la organización.d} Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la

orgpnización.{ii} Objetividad: Losauditores internos:

a) No participarán en ninguna actividad o relación que pueda perjudicar oaparente perjudicar su evaluación imparcial. Esta participación incluyeaquellas actividades o relaciones que puedan estar en conflicto con losinteresesde la organización. .

b) No aceptarán nada que pueda perjudicar o aparente perjudicar su juicioprofesional.

c) Divulgarán todos los hechos materiales que conozca y que, de no serdivulgados, pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas arevisión.

(iii)Confidencialidad: Losauditores internos:a) Serán prudentes en el uso y protección de la información adquirida en el

transcurso de su trabajo.b) No utilizarán información para lucro personal o que de alguna manera fuera

contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legítimos y éticos de laorganización.

(iv) Competencia: Losauditores internos:a) Participarán sólo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes

conocimientos, aptitudes y experiencia.b) Desempeñarán todos los servicios de auditoría interna de acuerdo con las

normas para la práctica profesional de auditoría interna.e) Mejorarán continuamente sushabilidades y la efectividad y calidad de sus

servicios.

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ARTICULODECIMO: La presente resolución rige a partir de su publicación en lapágina WEBde la Institución.

Dado en Barranquilla a los dieciocho (18) días del mes de enero de dos mil dieciséis(2016).

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Rector .\

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