tribunal de cuentas de tucumán 23 y 24 de agosto de 2010
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Jornadas sobre experiencias en el Control de Programas Sociales en el marco de la Red Federal de Control Público. Tribunal de Cuentas de Tucumán 23 y 24 de Agosto de 2010. COMPETENCIA DEL TRIBUNAL DE CUENTAS ASIGNADA POR LA LEY DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y CONSTITUCIÓN PROVINCIAL. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Jornadas sobre experiencias en Jornadas sobre experiencias en el Control de Programas el Control de Programas
Sociales en el marco de la Red Sociales en el marco de la Red Federal de Control Público.Federal de Control Público.
Tribunal de Cuentas de TucumánTribunal de Cuentas de Tucumán
23 y 24 de Agosto de 201023 y 24 de Agosto de 2010
ARTICULO 124 LAF
CONTROL PREVENTIVO
CONTROL POSTERIOR (ART.126 LAF)
CONTROL CONCOMITANTE
COMPETENCIA DEL TRIBUNAL DE CUENTASCOMPETENCIA DEL TRIBUNAL DE CUENTASASIGNADA POR LA LEY DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y CONSTITUCIÓN ASIGNADA POR LA LEY DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y CONSTITUCIÓN
PROVINCIALPROVINCIAL
A) CONTABLES
B) NUMÉRICOS
C) DOCUMENTALES
D) SUBSTANCIALES
E) FORMALES
ASPECTOS QUE ABARCA EL CONTROL POSTERIOR
(ART. 144 LAF)
ARTICULO 126 LAF EJERCERÁ EL CONTROL POSTERIOR O DE JUZGAMIENTO DE LAS CUENTAS DE PERCEPCIÓN E INVERSIÓN DE LA RENTA PÚBLICA, COMO ASI TAMBIÉN DE TODO ACTO ADMINISTRATIVO O HECHO QUE INTERESE AL PATRIMONIO FISCAL
COMPETENCIA DEL TRIBUNAL DE CUENTASCOMPETENCIA DEL TRIBUNAL DE CUENTASAL INCORPORARSE A LA RED FEDERAL DE CONTROL PÚBLICOAL INCORPORARSE A LA RED FEDERAL DE CONTROL PÚBLICO
* LO ASIGNADO POR LA LAF EN LOS ARTÍCULOS 124 Y 126
* EL CONTROL DE GESTIÓN
CONTROL EN SU INTEGRIDAD
PLANIFICACIÓN ANUAL DE LAS AUDITORÍAS DENTRO DE LA RED FEDERALPLANIFICACIÓN ANUAL DE LAS AUDITORÍAS DENTRO DE LA RED FEDERAL
RECURSOS HUMANOS (CONTADORES E INGENIEROS FISCALES)
PRIORIDADES DETERMINADAS POR LA U.A.I. (UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE CADA MINISTERIO)
SEGUIMIENTOS DE AUDITORÍAS REALIZADAS CON HALLAZGOS
PROGRAMAS DE AUDITORÍASPROGRAMAS DE AUDITORÍAS
APROBADA POR SIGEN
OBJETO DE AUDITORÍA
PRECEDIMIENTO DE AUDITORÍA (RESOLUCIÓN Nº 152/02-SIGEN)
ALCANCE DE AUDITORÍA FORMULARIO RFCP 001
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍASPROCEDIMIENTO DE AUDITORÍAS
* RESOLUCIÓN Nº 152/02 – SIGEN (NORMAS DE AUDITORÍAS INTERNAS GUBERNAMENTALES)
• ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA FORMAL (ORGANIGRAMAS) Y SU COMPARACIÓN CON LA REAL
VIGENTE
• ENTREVISTA A TODOS LOS RESPONSABLES DE LAS DISTINTAS ÁREAS INTERVINIENTES EN
EL PLAN O PROGRAMA QUE SE ESTÁ AUDITANDO
• VERIFICACIÓN DE LA EXISTENCIA DE MANUALES DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS, Y
CONSTATACIÓN DE SU GRADO DE CUMPLIMIENTO
* VERIFICACIÓN DEL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS VIGENTES
• ENTREVISTAS A LOS TITULARES DE DERECHOS A FIN DE EVALUAR SU GRADO DE
SATISFACCIÓN DEL PROGRAMA Y EL GRADO DE CUMPLIMIENTO ENTRE LA POBLACIÓN
RECEPTORA DEL MISMO, A PARTIR DE LAS METAS FIJADAS
• VISITA A LOS LUGARES DONDE SE DESTINARON LOS FONDOS, EN EL CASO DE TRATARSE DE
PROGRAMAS QUE EJECUTAN OBRAS PÚBLICAS, EL GRUPO VA ACOMPAÑADO POR UN INGENIERO
FISCAL
RESULTADOS DEL TRABAJO DE AUDITORÍA RESULTADOS DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
* SE CORRE VISTA DE LOS HALLAZGOS AL ENTE AUDITADO
• SE EMITE INFORME “PRELIMINAR”, EL CUAL ES PUESTO EN CONOCIMIENTO DE LA U.A.I. DEL
MINISTERIO CORRESPONDIENTE
• SIN OBJECIONES DE LA U.A.I., SE EMITE EL INFORME FINAL DE AUDITORÍA
INFORME FINAL DE AUDITORÍAINFORME FINAL DE AUDITORÍA
SE COMPONE DE DOS PARTES:
* INFORME EJECUTIVO: SE SINTETIZAN
* INFORME ANALÍTICO: SE DETALLAN
•EL OBJETO DE LA AUDITORÍA
•EL ALCANCE DE LA AUDITORÍA
•HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA
•RECOMENDACIONES FORMULADAS
•CONCLUSIONES
•EL OBJETO DE LA AUDITORÍA
•EL ALCANCE DE LA AUDITORÍA
•LAS TAREAS DE AUDITORÍA REALIZADAS
•HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA
•RECOMENDACIONES FORMULADAS
•CONCLUSIONES
PAPELES DE TRABAJOPAPELES DE TRABAJO
• SE SOLICITAN INFORMES Y DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA POR ESCRITO
• SE ENCARPETAN EL BIBLIORATOS EN FORMA CRONOLÓGICA
• SI SE ENCUENTRAN EN UN SOPORTE DIGITAL, SE VUELCAN EN CD CON SU RESPECTIVO BACK-UP
Muchas graciasMuchas gracias
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