INDICE

CAPTULO I: IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD

1.1 Definicin.......11.2 Origen de la Contabilidad1-61.3 Objetivos y usuarios de la Contabilidad6-81.4 Importancia de la Contabilidad.8-10

CAPTULO II: REA DE DESARROLLO DEL RESIDENTE

2.1 Nombre de la empresa y su historia.11-132.2 Objetivo, misin, visin y valores.13-152.3 Plan de trabajo 15-18

CAPTULO III: ACTIVIDADES REALIZADAS. CONTRIBUYENTES PERSONAS MORALES.

3.1 Registros contables en CONTPAQ..19-233.2 Preparacin de nminas en EXCEL.....24-263.3 Determinacin de contribuciones..26-303.4 Elaboracin y presentacin de declaraciones informativas mltiples de personas morales..30-33.CONCLUSIONES.34

BIBLIOGRAFIA......35-36

CAPTULO III: ACTIVIDADES REALIZADAS. CONTRIBUYENTES PERSONAS MORALES.

3.1 Registros contables en sistema CONTPAQ

Para hacer los registros contables primero se divide la contabilidad segn el tipo de pliza a registrar. Por ejemplo los cheques que emite la compaa van a una pliza de egresos. Aqu unos ejemplos de plizas de egresos:Uno de los pagos normales de cada mes el traslado de valores debido a que se maneja mucho efectivo.

Otro concepto por el cual salen cheques o polizas de egresos es por el pago de impuestos entre ellos esta el pago de IEPS

Tambin aqu se muestra el pago del impuesto sobre erogaciones que sale de las percepciones de cada trabajador por el 2.5%

Por otro lado, las ventas y depsitos van a plizas de ingresos, como se muestra en la imagen estamos cargando al banco reflejando la entrada de dinero y se abona a clientes para disminuir la deuda.

Y finalmente los dems movimientos como, compras de inventario, costo de ventas, pagos a proveedores, pagos de impuestos, comisiones bancarias, traspasos, prstamos a intercompaias, entre otros se meten a plizas de diario. Por lo que se empieza a capturar en el programa y posteriormente se imprime la pliza que genera el sistema. Cuando ya se tiene conocimiento de las cuentas involucradas en el registro contable por cada operacin, solo se busca en el sistema y el sistema la coloca pero cuando no se tiene conocimiento del catlogo de cuentas se imprime una copia para guiarse.En los casos en que las operaciones contengan iva acreditable se captura el RFC del proveedor en el campo del concepto para una fcil recopilacin de datos al momento de la DIOT (declaracin informativa de operaciones con terceros).

Aqu se muestra la pliza de ventas por mes. Esta informacin se saca de un vaciado de ventas por da que se hace en Excel.

En la siguiente imagen se muestra el papel de trabajo del cual se hablaba en el prrafo anterior, donde se hace un vaciado de las ventas diarias del mes.

Otra pliza importante es la de las compras de inventario como sabemos estamos mostrando una gasolinera y el principal producto que se vende es la gasolina la cual se compra a Pemex. En esta pliza viene incluido el pago de flete que cobran y las mermas a la hora de estar vaciando el producto.

Para el registro de la pliza de compras se hace un vaciado de las facturas que Pemex le emite a la gasolinera en el mes por la venta de pipas de gasolina, se desglosa toda la factura con los diferentes conceptos que incluye; aqu una muestra del vaciado. (Se muestra slo magna)

Otra pliza que est registrada mes con mes es la del costo de ventas.

Papel de trabajo para la determinacin de costo de ventas. Se ponen el dato del inventario inicial ms las compras de producto menos el inventario final.

Y como ya lo habamos mencionado hay muchas otras plizas de diario dependiendo los movimientos que haya tenido la empresa como pagos a proveedores por medio de transferencias, hay plizas por pago de impuestos, pago de imss, comisiones bancarias, etc.

3.2 Preparacin de nminas en EXCEL

Las nminas se preparan con ayuda de Microsoft Excel y sus herramientas como macros y tablas. En un archivo tenemos varias pestaas, la llamada nmina y es la nmina final para impresin, esta pestaa tiene formato adecuado a la necesidad del cliente y que la comprenda. Como vemos en la imagen hay un espacio para la firma del empleado, esta es de suma importancia ya que sirve como evidencia si el patrn llegara a tener problemas legales con cualquier empleado.

Otra pestaa llamada datos como su nombre lo dice contiene todos los datos de los empleados, en el caso de las gasolineras se paga la nmina semanalmente y se trabaja de lunes a sbado y algunos empleados asisten el da domingo, a ellos se les paga una prima dominical la cual se captura en esta pestaa. Tambin se capturan prstamos en caso de que el empleado tenga alguna deuda o crdito infonavit.

En otra pestaa estn las tablas de impuesto, este va de acuerdo a las percepciones que tenga cada empleado.

Y tambin se ocupa otra pestaa para una tabla con datos relacionados con los descuentos del seguro social.

Todos estos datos de las tablas son direccionados hacia la hoja de datos la cual esta adecuada para hacer las operaciones aritmticas pertinentes. Y finalmente la hoja de nmina contiene el resumen de todos los datos.Y esta lista para enviarse al cliente nicamente se enva la hoja final.

3.3 Determinacin de contribuciones.

Una vez concluida la contabilidad y que todos los datos se hayan capturado en el sistema se procede a realizar la conciliacin bancaria. Esta nos ayuda a verificar que todas las operaciones estn capturadas adecuadamente con esto nos referimos a periodo y registro correcto.Se generan los estados financieros y auxiliares de todas las cuentas a fin de que se realice una rpida inspeccin y posteriormente empieza el vaciado de datos al igual que en las nminas se utiliza un archivo tipo Excel. Se hacen clculos de varios impuestos a los que est obligada a enterar tales como:

Impuesto Sobre la Renta, En el clculo de este impuesto se vacan los ingresos facturados del mes ms los ingresos que ya venan acumulados del meses anteriores, para el pago provisional se utiliza el coeficiente de utilidad que sale de los datos del ao pasado. Se multiplica el dato de los ingresos por el coeficiente de utilidad y as mismo se vuelve a multiplicar por la tasa vigente que es de 30%; y despus se restan los pagos provisionales que se han pagado durante el ao. Esta empresa no paga ISR debido a que aplica prdidas fiscales, en la siguiente imagen podemos ver lo que acabamos de explicar.

Impuesto al Valor Agregado, Este se calcula en base a los flujos de efectivo de la empresa, es decir, el dinero o los depsitos que se reflejan en el estado de cuenta, sin contar traspasos entre sus cuentas o prestamos entre compaas. nicamente depsitos por ventas. Y de los auxiliares se sacan los datos de iva retenido pagado y causado y se hace una tipo conciliacin de iva acreditable. Se resta con el iva por pagar y se paga o queda a favor dependiendo cual sea ms grande.En la siguiente imagen veremos el clculo.

Impuesto Empresarial a Tasa nica, La resta de los ingresos por flujo de efectivo y las deducciones autorizadas multiplicadas por la tasa vigente que es del 17.5% y a esto se le puede restar acreditamientos tales como inversiones, inventarios, sueldos y salarios y pagos al seguro social. Y tambin se le puede restar al impuesto los pagos provisionales de ISR que en este caso no hay y los pagos provisionales del mismo IETU

Impuesto Sobre Erogaciones, Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios,Se paga por la produccin y venta o importacin de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos, entre otros bienes principalmente. Igual que el IVA es un impuesto indirecto, en virtud de que los contribuyentes del mismo no lo pagan directamente sino que lo trasladan o cobran a sus clientes (excepto en importacin) y el contribuyente slo lo reporta al SAT. Los pagos se realizan mensualmente a ms tardar el 17 del mes siguiente al que corresponda el pago y no tiene que presentar declaracin anual.En este caso la tasa de impuesto es de acuerdo al producto por ejemplo la magna utiliza un factor de 0.3600, Premium utiliza el factor de 0.4392, y el diesel utiliza un factor de 0.2988Este tipo de impuesto se paga por medio de formatos que se generan en la pgina de internet de la secretaria de finanzas: finanzas.df.gob.mx, donde se captura los litros vendidos en el mes por concepto y la pagina arrojar el formato; y si es el caso este vendr con su actualizacin y recargos.

Impuesto Sobre Erogaciones,Este impuesto se saca de multiplicar las percepciones que se pagaron durante el mes a los trabajadores por la tasa que es del 2.5%En este entran conceptos como sueldos, primas dominicales y vacacionales, aguinaldo, asimilables a los salarios, honorarios a miembros del consejo. Entre otros.Y al igual que el IEPS se genera un formato en la misma pgina de internet, capturando los datos de las percepciones y nmero de trabajadores.

Retenciones,Tambin se pagan retenciones de isr sueldos, isr e iva por servicios profesionales e isr por asimilados a salarios. Ests dependen si hay pagos por estos conceptos aunque son muy comunes sobre todo la de isr sueldos.

A continuacin se muestran la imagen del papel de trabajo final de la determinacin de impuestos.

3.4 Elaboracin y presentacin de declaraciones informativas mltiples de personas morales.

A finales de cada mes se empieza un vaciado de nminas en una hoja de trabajo en Excel la cual consta de ir capturando los sueldos y salarios, su ISPT, su IMSS, INFONNAVIT y si llegase a tener un prstamo cualquier trabajador se captura tambin.Todo esto se centra en un acumulado total por mes y se jalan los mismos a otra pestaa que nos da el acumulado total anual, mes con mes se va comparando los resultados que arroja la hoja con la balanza si estos diferencian es que estn mal y se tiene que buscar el error.Cabe mencionar que antes de que termine el ejercicio es importante pedirles a los gerentes de cada gasolinera sus RFC Y CURP de cada uno de sus trabajadores.En esa misma hoja tenemos otra pestaa de las retenciones de IVA al 10.67% que se hacen a las Personas fsicas ya sea por servicios u honorarios y tambin otra de las retenciones de IVA por fletes al 4% este se ocupa para los servicios que nos brindan las pipas de PEMEX.En estos casos de las Personas Fsicas se necesita su CURP Y RFC y para las retenciones de fletes solamente con RFC de PEMEX.Ya que ha cerrado el ejercicio tenemos todo Enero y Febrero para capturar estos mismos datos en el programa DIM que nos proporciona el SAT.En este programa se empieza por solo seleccionar el anexo 1 sueldos y salarios y el 2 retenciones de IVA solo son los que ocuparemos una vez que se hayan abierto esos campos se procede a capturar uno por uno a los trabajadores empezando con el apellido paterno, materno y nombre(s), RFC y CURP de ah se captura el monto total de sus salario y si tiene subsidio as como sus retenciones de ISPT.

En el caso de las retenciones si es Persona Fsica e igual se captura nombre, RFC, CURP y se proceder a capturar el monto de sus servicios u honorarios y las retenciones de ISR e IVA correspondientes, en el caso de retenciones por fletes se pone el nombre de la empresa y su RFC se pone el monto total de sus actos y la retencin del 4%.

Una vez que se haya capturado esto se procede a encriptar y guardar un PDF del mismo y se anota la referencia desde el punto DOT ya que esta servir para enviarla ms tarde a la plataforma del SAT.

Una vez enviada te dar un acuse de aceptacin y con el folio que viene aqu posteriormente se revisa que este otro acuse de aprobacin si este aparece y no se marca ningn error aqu, con esto daremos por concluida nuestra DIM.

CONCLUSION:Con base a lo revisado en torno al tema central de este trabajo, la Contabilidad, se puede concluir que es un sistema que nos ayuda a controlar tanto el patrimonio propio as como el de una empresa, en este caso una gasolinera y que esta ha existido desde que el hombre en tiempos memorables se ha obligado a llevar un control exhaustivo de todos los movimientos financieros que se ejecutan es sus pequeas, medianas o grandes empresas. Por consiguiente, se ha apoyado en diversas formas para lograr su fin. En un principio, lo realiz en procesos muy simples a partir de los planteamientos presentados por el monje Fray Luca Pacioli, sin embargo con el transcurrir del tiempo, el avance tecnolgico y las exigencias empresariales los procesos y tcnicas contables han evolucionado. Actualmente se puede afirmar que el proceso de contar y registrar datos financieros se desarrolla de una manera ms simple y sencilla con el apoyo del contador, pero, es preciso aclarar que se siguen rigiendo por los principios establecidos para ejecutar la contabilidad.

La informacin contable, y por ende la contabilidad, no es un lenguaje exacto, ni por la naturaleza de los hechos que registra ni por la carencia de un cdigo contable nico, completo e imperativo. Existe, por tanto, un margen de error a que cada contador tiene procesos distintos para codificar y determinar sus impuestos, recordemos que las leyes de impuestos tienen muchas lagunas jurdicas y estas pueden se interpretadas segn la jurisprudencia del contador.

BIBLIOGRAFIA

1. LIBROS CODIGO CIVIL DE LA FEDERACION. CODIGO CIVIL DEL ESTADO DE MEXICO. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGRAGADO. LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA LEY IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. Crculo empresarial para la formacin (2004). Contabilidad bsica y documentos mercantiles. Publicaciones Vrtice, 2004 (ed). Sidney Davidson y Roman L. Weill (1992). La biblioteca McGraw-Hill de contabilidad. McGraw-Hill, 1992 (ed) Chiavenato Idalberto. (1992) Introduccin a la Teora General de la Administracin. 3ra. Edicin. Edit. McGraw-Hill. 1992. Luca Pacioli, Ramn Crdenas Coronado, Giorgio Berni (1991) Summa de arithmetica, geometria, proportioni et proportionalita: distinctio nona, tractatus XI, de computis et scripturis (de las cuentas y la escritura) (tenedura de libros por partida doble) Universidad Autnoma de Nuevo Len, 1991 (ed)

2. PAPELES DE TRABAJO REALIZADOS POR MAREVA REDONDA Y ASOCIADOS S.C ACUMLADOS DE NMINA Y RETENCIONES DE IVA. PAPEL DE TRABAJO PARA DETERMINAR IMPUESTOS. PAPEL DE TRABAJO PARA DETERMINAR COMPRAS, COSTOS DE VENTAS E INGRESOS.

3. PAGINAS WEB: http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/home.asp http://www.finanzas.df.gob.mx/ https://sfpya.edomexico.gob.mx/recaudacion/ http://es.wikipedia.org/wiki/Wikipedia:Portada http://www.monografias.com/

12