trabajo final contabilidad general y de costos corfeinco

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UNIVERSIDAD DE CARTAGENA CENTRO TECNOLOGICO DE FORMACION VIRTUAL Y A DISTANCIA (CTEV) FACULTAD DE INGENIERIA E INGENIERIAS PROGRAMA INGENIERIA DE SISTEMAS SEMESTRE: IV NOMBRE COMPLETO CODIGO ENDER ANAYA HERNANDEZ 4601310002 EDILBERTO CASTRO CUELLO 4601310013 JOHN JAIRO PRADO PIÑERES 4601310038 TUTOR: MANUEL IGNACIO NERIS OJEDA MAGANGUE 02 de Noviembre de 2014

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Apartes importantes en el estudio contable de una empresa.

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Page 1: Trabajo Final Contabilidad General y de Costos Corfeinco

UNIVERSIDAD DE CARTAGENACENTRO TECNOLOGICO DE FORMACION VIRTUAL Y A DISTANCIA (CTEV)

FACULTAD DE INGENIERIA E INGENIERIASPROGRAMA INGENIERIA DE SISTEMAS

SEMESTRE: IV

NOMBRE COMPLETO CODIGOENDER ANAYA HERNANDEZ 4601310002EDILBERTO CASTRO CUELLO 4601310013JOHN JAIRO PRADO PIÑERES 4601310038

TUTOR: MANUEL IGNACIO NERIS OJEDA

MAGANGUE02 de Noviembre de 2014

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TABLA DE CONTENIDO

No CONTENIDO Pág.INTRODUCCION 4

1. OBJETIVOS 61.1. Objetivo General 61.2. Objetivo Específico 62. MISION 73. VISION 74. JUSTIFICACION 74.1. En lo económico 74.2. En lo social 74.3. En lo administrativo 84.4. En Cuanto al Objeto Social 84.5. En lo Histórico 85. CORFEINCO 95.1. Nuestra base asociada 96. MATRIZ DOFA 117. SERVICIOS AL ASOCIADO 127.1. Autoprotección y asistencia social 127.2. Programas Especiales 127.2.1. Red de Salud 127.2.2. Cultura y Vida 127.3. Ahorro y Crédito 127.4. Base Social 138. INDICADORES DE DESEMPEÑO 169. PAPEL DEL ASOCIADO DENTRO DE LA EMPRESA 1710. RESULTADOS FINANCIEROS 1710.1. Activos 1710.1.1. Cartera 1810.1.2. Proyectos Productivos 1910.1.3. Fondo de Liquidez 2110.2. Pasivos 2110.3. Patrimonio 2310.4. Ingresos Operacionales 2310.5. No Operacionales 2510.6. Gastos y Costos Operacionales 2510.7. No Operacionales 2710.8. Balance General 2810.9. Estado De Resultados 3010.10. Estado de cambios en el patrimonio 3110.11. Estado de cambios en la situación financiera 3210.12. Estado de cambios en el flujo de efectivo 3311. RAZONES FINANCIERAS 3411.1. Indicadores de Liquidez 3411.1.1. Liquidez Corriente 3511.1.2. Prueba Ácida 3511.2. Indicadores de Solvencia 3511.2.1. Endeudamiento del Activo 3511.2.2. Endeudamiento Patrimonial 3611.2.3. Apalancamiento 3612. VISITA POR LA SUPERINTENDENCIA DE ECONOMÍA SOLIDARIA 3613. CONTROLES ANTICIPADOS 36

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No CONTENIDO Pág.14. SE ACUERDA CON LOS IMPLICADOS EL DESARROLLO DE ACCIONES,

TENDIENTES A CORREGIR LAS DESVIACIONES.37

15. RETROALIMENTACION DEL PROCESO 3716. CULTURA DE AUTOGESTIÓN Y AUTOCONTROL 3717. PROGRAMAS DE ACTIVIDADES MEDIANTE EL SISTEMA DE

ADMINISTRACION POR OBJETIVOS.37

18. CORRECCION DE LAS FALTAS UNA VEZ QUE SE PRESENTEN 3719. CONCLUSIONES 3920. RECOMENDACIONES 3921. REFLEXIÓN 4022. BIBLIOGRAFIA Y WEBGRAFIA 41

LISTADO DE CUADROSCUADRO CONTENIDO Pág.

1 Rango de antigüedad mutual Corfeinco 102 Operaciones realizadas y variaciones de la cartera en las diferentes líneas de

crédito.12

3 Comparativo base social 2012 vs meta plan de desarrollo. 144 Comportamiento de ingreso y retiro de asociados por seccional. 155 Indicadores para asociaciones mutuales. circular externa No 004

Supersolidaria. Asociacion Mutual Corfeinco NIT. 860007.783 – 016

6 Composición de los activos. 187 Evolución cartera corte 2009 a 2012. 198 Cuantificación Proyectos productivos. 199 Comparativo ahorros y estado de cartera por seccionales a diciembre de 2012 20

10 Composición Fondo Liquidez. 2111 Composición de pasivos. 2212 Composición del patrimonio. 2313 Variación de ingresos operacionales. 2414 Variación de ingresos no operacionales. 2515 Composición de gastos y costos operacionales. 2616 Composición de gastos no operacionales. 27

LISTADO DE FIGURAS1 Comportamiento base social 2009-2012. 132 Total Activos. 173 Fondo de liquidez. 214 Pasivos. 225 Patrimonio. 236 Ingresos Operacionales. 247 Ingresos no operacionales. 258 Gastos Operacionales 269 Gastos no Operacionales. 27

LISTADO DE GRAFICAS1 Composición de activos. 182 Composición de pasivos. 223 Composición del patrimonio. 234 Ingresos operacionales. 245 Gastos y costos operacionales. 26

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INTRODUCCION

Llamada Asociación Mutual y Denominada con la sigla CORFEINCO es una entidad que se constituyó inicialmente como Corporación Civil sin ánimo de lucro y obtuvo su personería jurídica mediante Resolución No 3396 del 24 de octubre de 1963, del Ministerio de Justicia, bajo la denominación de CORPORACIÓN DE EMPLEADOS DEL INSTITUTO COLOMBIANO DE LA REFORMA AGRARIA. Posteriormente y mediante Resolución No 1909 del 7 de septiembre de 1983, del Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas – Dancoop, se transformó en organismo cooperativo de primer grado bajo el nombre de COOPERATIVA DE TRABAJADORES DEL INCORA HIMAT – LTDA, ulteriormente COOPERATIVA DE TRABAJADORES DEL INCORA COPINCORA, con la sigla CORFINCORA. Posteriormente ante la liquidación del Instituto Colombiano de la Reforma Agraria INCORA y la creación del Instituto Colombiano de Desarrollo Rural INCODER, cambió su razón social por la de CORPORACIÓN FONDO DE EMPLEADOS DEL INCODER – ASOCIACIÓN MUTUAL CORFEINCO y por último, se transforma en asociación mutual, cambiando su razón social.

Es una empresa del sector solidario con una antigüedad de 51 años (a junio de del año 2014) de funcionamiento con unos cambios que se han ido dando con el pasar de los tiempos para servirle de manera eficiente a los usuarios e interesados en esta asociación mutual.

Se consideró relevante y acorde a nuestro objetivo desarrollar el presente trabajo con base en la mutual CORFEINCO, teniendo en cuenta el enfoque solidario y de ayuda mutua, características del sector cooperativo en donde el asociado recibe unos beneficios, estimulándolo de tal manera a que se cree sentido de responsabilidad, bienestar social y compromiso mutuo, siendo el ejemplo de nuestro territorio de crear sin conflicto alguno asociados que cumplan con los compromisos adquiridos.

CORFEINCO es una mutual solidaria, sin ánimo de lucro de naturaleza mutualista. Desde1963 promoviendo las relaciones humanas de cooperación, solidaridad y mejoramiento de la calidad de vida de nuestros asociados. Hemos evolucionado desde fondo de empleados, cooperativa y actualmente Asociación Mutual al interior de entidades como el INCORA, HIMAT, INAT, IDEAM, INCODER, SECRETARIAS DE EDUCACIÓN y GOBERNACIONES entre otras, a nivel nacional.

CORFEINCO cuenta con los programas de ahorro y créditos, crédito educando, programa de proyectos productivos y programas especiales.

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1. OBJETIVO

1.1. OBJETIVO GENERAL

Contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de los asociados y sus familiares, fundamentada en la educación mutual, la solidaridad y en los principios cooperativos.

1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Identificar y conocer la misión y visión de la Asociación Mutual Corfeinco.

Conocer sobre la Asociación Mutual Corfeinco.

Conocer los servicios que ofrece la Asociación Mutual Corfeinco.

Identificar la matriz DOFA de la Asociación Mutual Corfeinco.

Identificar los factores críticos de desempeño de la Asociación Mutual Corfeinco.

Conocer el papel del asociado dentro de la Asociación Mutual Corfeinco.

Describir las razones financieras de la empresa.

Conocer el balance general de la empresa y los Resultados Financieros.

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2. MISION

Es una Empresa de cobertura nacional que permite a sus asociados ahorrar parte de su ingreso, como base para la obtención de servicios y el apoyo a sus iniciativas económicas, de tal forma que incidan positivamente en su calidad de vida y en la de sus familias; fundamentada en la educación mutual, la solidaridad y los principios cooperativos. Así mismo , propicia y promueve relaciones humanas de cooperación y solidaridad como una forma de contribuir al logro de una sociedad colombiana en la cual sean posibles tanto la democracia económica, social y política como el pleno ejercicio de los derechos humanos, elementos fundamentales para el progreso y transformación del país en un marco de justicia y paz.

3. VISION

En el 2013 seremos una empresa económica y social, generadora de servicios eficientes, que brinde a sus asociados herramientas teóricas y prácticas, con los recursos económicos necesarios, para que desarrollen alternativas de gestión empresarial de proyectos productivos, que les permitan obtener ingresos adicionales para satisfacer las necesidades básicas de sus familias, con proyección a la comunidad. CORFEINCO contará con una estructura organizacional dinámica y solidaria que permita estándares de satisfacción competitivos.

4. JUSTIFICACION

4.1. En lo Económico: Las mutual Corfeinco opera con el sistema de cuotas de sostenimiento no devolutivas, a diferencia de las cooperativas donde los aportes de los asociados se devuelven cuando éste se retira. Se debe hacer claridad a los asociados que las cuotas son la ayuda a quienes en el presente tienen una necesidad y establecen el derecho para que en el futuro se nos ayude a nosotros. Es la aplicación del “Hoy por ti, mañana por mí”. Por ejemplo, en esta mutual funciona para el auxilio funerario, esta ayuda es muy clara porque quienes hoy contribuyen al entierro de los que mueren, en el futuro recibirán ellos la ayuda. Esta reciprocidad, es lo que se conoce como el principio de solidaridad que también se aplica en diferentes entidades de seguridad social, entre ellas el Seguro Social, porque fue precisamente aprendido del mutualismo. Es importante hacer claridad sobre el significado de las cuotas de sostenimiento, porque es frecuente que los asociados digan que llevan aportando mucho tiempo a la mutual y no han recibido ningún servicio. La respuesta es que si esto no ha ocurrido es porque aún no lo han necesitado, y durante este tiempo su papel en la entidad ha sido el ayudar a los que sí han tenido necesidades, es decir que han practicado la solidaridad efectiva con los demás.

4.2. En lo Social: Las mutuales en Colombia se han arraigado entre los sectores más pobres como para ellos son tan gravosos los costos de un entierro y se ven obligados a endeudarse en las funerarias, se volvió necesario el estar afiliados a

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una entidad que les ayude en caso de muerte. Este arraigo popular de la mutual, facilita el proceso de organización de la gente pobre, porque la muerte, las enfermedades y las dificultades, son hechos inminentes a todo ser humano, y esto induce a la unión. Por lo tanto, el mutualismo es la forma asociativa que más facilidades ofrece para organizar las personas de la economía informal -“las del rebusque”- con el fin de que obtengan servicios de previsión de riesgos.

4.3. En lo Administrativo: El régimen de cuotas de sostenimiento no devolutivas permite más facilidades contables y más agilidad en el ingreso y el retiro de los asociados. En caso de retiro de un asociado, sólo se le entregarían los ahorros. Se puede decir que una persona pertenece a la mutual mientras esté al día en el pago de sus cuotas, y se retira o se recesa cuando deja de pagar.

Las mutuales no reparten entre los asociados nada de sus excedentes -contrario a las cooperativas, que deben considerar revalorización de aportes y retorno de excedentes- por lo que se hace más simple el manejo contable. La asignación de los excedentes, se va acumulando para luego ser revertidos en más y mejores servicios para los afiliados.

4.4. En Cuanto al Objeto Social: En teoría se puede decir que las mutuales y las cooperativas pueden prestar iguales servicios, pero las diferencias son las siguientes:

- Las cooperativas para organizar las personas parten de una actividad económica, como el ahorro, el crédito, el consumo, el mercadeo, el transporte, etc. y sirviendo una actividad económica pueden derivar servicios de seguridad y protección, como auxilios funerarios, ayudas para enfermedad, entre otros.- Para las mutuales lo básico es la búsqueda de protección de riesgos, aunque se iniciaron con auxilios funerarios se requiere que amplíen sus servicios de salud, auxilios de protección de riesgos, educación, deporte, recreación y ahorro y crédito entre los asociados, porque la ley no les permite hacer captaciones del público como sí lo pueden hacer las cooperativas. En resumen, el objetivo básico de las mutuales es la previsión y la seguridad de sus asociados.

4.5. En lo Histórico: Las Asociaciones Mutuales, a pesar de ser el movimiento solidario más antiguo que existe en Colombia, ha permanecido anónimo, marginal y sin apoyo oficial. Apenas obtuvo legislación reglamentaria en 1989. En cambio, el cooperativismo que llegó al país en la década de 1920 y la acción comunal a partir de 1960, han tenido desde el comienzo su legislación y apoyo gubernamental, por ello han alcanzado mayor desarrollo.

En la actualidad, con la necesidad de ir implementado la Ley 100 de seguridad social, donde se crean las empresas solidarias de salud, se abre una gran oportunidad para el mutualismo. Además, como se decía anteriormente, es imperativo organizar la población de la economía informal, es decir, la más pobre y entre esta población el mutualismo tiene mucho arraigo y es de fácil aplicación.

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5. CORFEINCO

La Asociación Mutual Corfeinco hace presencia a través de 28 seccionales ubicadas en 23 departamentos (Boyacá, Magdalena, Santander, Norte de Santander, Bolívar, Cesar, Valle del Cauca, Cauca, Caquetá, Huila, Córdoba, Sucre, Tolima, Caldas, Antioquía, Atlántico, Meta, Arauca, Vaupés, Cundinamarca, Risaralda, Nariño y Putumayo).

5.1. Nuestra base asociada: A Diciembre 31 de 2012 Corfeinco cuenta con 5.727 Asociados, con un incremento de 637 (el 12,5%) con relación a 2011 (5090). El 55% Mujeres y el 45% Hombres.

De los 5.727 asociados 1.477 (el 25,8%) son menores de 40 años, 2.268 (el 39,6%) son asociados entre los 41 y 60 años de edad y 1.976 (el 34,5%) son mayores de 61 años. Hay 6 personas jurídicas (el 0,1%), la base social presenta un promedio de edad de 52 años. El mayor número de afiliaciones durante los últimos cinco años de asociados menores de 40 años (1.291), seguido de los rangos entre 40 y 50 años (767) frente a grupos entre los 50 y 60 (638), mayores de 60 (477) y la inclusión de 5 personas jurídicas, cifra más elevada durante los últimos dos años (928 y 529 frente a 414 y 287 respectivamente), indicadores que demuestran que se está dando el relevo generacional.

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Cuadro 1: Rango de antigüedad mutual Corfeinco.

La antigüedad de nuestros asociados se encuentra representada con un 57% (3188) vinculaciones en los últimos 5 años, con lo cual se evidencia la labor de búsqueda continua de personas en cada una de las regiones para ofrecerles excelentes servicios, bienestar al asociado y a su grupo familiar, de acuerdo a las necesidades particulares y del sector.

El 27% (1576) son asociados que inquietos por este modelo solidario han promovido cambios y luchado por generar mejor calidad de vida para ellos, su familia y comunidad, aunado a la gestión para que los diferentes procesos de la Entidad se fortalecieran y generaran su crecimiento. El 16% (963) está representado por todo ese grupo de asociados con más de 20 años, que con su sentido de pertenencia e identidad han proyectado y luchado por la solidez de esta Organización de Economía Solidaria.

Créditos: 3.057 asociados (el 53,4%) utilizaron los servicios.

• 1.715 asociados beneficiados, el 56% de los 3.057 que utilizaron crédito y 29,9% del total (5.727).• Mercancías, Salud y Educación: 201 asociados (el 3,5% de los créditos) suplieron algunas necesidades específicas (salud, mercado, electrodomésticos.)• Especiales: 651 asociados (el 21,1%) acudieron a 890 créditos para emergencias o eventualidades, con el fin de resolver inconvenientes personales y familiares.• Vivienda: 27 asociados (el 0,9% de los créditos) beneficiados para solucionar las necesidades de vivienda, remodelación o inversión en casa propia.• Educando: 54 asociados (el 1,7% de los créditos) financiaron su carrera universitaria y la de su familia.• Recreando: 28 Créditos (el 0,9%) con fines de recreación y esparcimiento del asociado y grupo familiar.• Proyectos Productivos: 69 proyectos productivos (2,2% de los créditos y 5,8% del valor otorgado).

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• Fondo de solidaridad: 11 Auxilios aprobados para reconstrucción parcial de vivienda, tratamientos médicos especiales.• Seguros: 216 asociados beneficiados por pólizas tomadas por valor de $230,3 millones.• Plan celular: 60 asociados realizaron el crédito.• Auxilio Funerario: 106 solicitudes de asociados aprobadas por valor de $300,2 millones por fallecimiento del asociado o de algún integrante de su núcleo familiar.• Auxilio por muerte o incapacidad total y permanente del asociado: 31 auxilios aprobados concedidos a los beneficiarios del asociado, por valor de $331,9 millones.• Protección obligaciones de crédito: 19 solicitudes aprobadas de asociados por valor de $172,5.• Estímulo al Ahorro: 31 solicitudes aprobadas.

6. MATRIZ DOFA

FORTALEZAS DEBILIDADESServicio funerario (Suministro del cofre o ataúd, sala de velación, transporte y servicios complementarios.

Alto Índice De Cartera Morosa.

Creación Del Departamento Jurídico: Para que se encargue de adelantar los procesos coactivos contra deudores morosos.

Hallazgos de auditoria interna sobre el otorgamiento de créditos violando el reglamento de crédito: Como resultado de las mismas se han detectado muchas falencias, errores, irregularidades, fallas tecnológicas y de aplicación de reglamentos; es necesario hacer seguimiento y si continúan las anomalías se recomendó aplicar los procesos disciplinarios pertinentes.

Estímulo de orden económico a instancias directivas y de control de la asociación mutual que gestionan y materializan la recuperación de cartera morosa.

Tramitología dispendiosa para realizar un crédito.

Ser la mutual más grande de país en número de asociados, 5727.

Falta de sentido de pertenencia de asociados por la empresa mutual.

Hace presencia en 28 ciudades del país. Acceso a la información por parte de los asociados a la página web.

Auxilio de solidaridad: La mutual le entrega al asociado hasta 1 smlmv por medicamentos y tratamiento que no cubra la EPS.Auxilio por muerte del asociado: El asociado que al momento de afiliarse a la mutual corfeinco tenga menos de 70 años tiene el derecho sus familiares de reclamar un auxilio por muerte del asociado familiar.

AMENAZA OPORTUNIDADLa volatilidad de las acciones en el mercado bursátil. Ejemplo: La mutual corfeinco tiene acciones en Ecopetrol, las cuales fueron compradas a $3.700 y desde el año pasado las mismas han caído estrepitosamente, ubicándose

Estamos en un momento histórico excepcional en que el modelo de economía solidaria y mutualista puede presentarse como una opción real a la equidad y el bienestar social de la sociedad Colombiana y Latinoamericana.

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en $2.600 lo cual afecta el aspecto económico de la empresa.Las Leyes y Normas expedidas por el Gobierno Nacional representadas en controles excesivos e imposición de impuestos contenidos dentro de un modelo neoliberal despiadado que afectan el desarrollo de las organizaciones mutualistas a sus asociados y familias.

7. SERVICIOS AL ASOCIADO

Las mas relevantes son las siguientes:

7.1. Autoprotección y asistencia social: Protección exequial a través de las redes nacionales de Los Olivos y de Coopserpark. - Pólizas colectivas de vida grupo voluntario. - Seguro multi-riesgo hogar (incendio, explosión y terremoto, etc.) - Seguro todo riesgo automóviles. - SOAT

7.2. Programas Especiales

7.2.1. Red de Salud: El asociado y sus beneficiarios podrán tener acceso directo a la medicina especializada con tarifas cómodas y una atención rápida y oportuna.

7.2.2. Cultura y Vida: El asociado podrá participar en los diferentes programas de formación, actividades culturales y viajes nacionales e internacionales que se realizan; se desarrollan proyectos para mejorar el bienestar de la tercera edad, la niñez y la mujer.

7.3. Ahorro y Crédito: Línea de libre destinación, línea de créditos especiales, proyectos productivos, auxilios de solidaridad y auxilio por muerte de asociados.

En cuanto a esta Asociación Mutual se relacionan las actividades relevantes desarrolladas en el transcurso del año, tendientes a superar las necesidades personales y sociales requeridas por nuestros asociados, las cuales permitieron realizar 5.757 operaciones de crédito por un valor total de $19.382 millones, atendiendo los requerimientos de 3.088 asociados. El siguiente cuadro muestra las colocaciones realizadas durante el año, la variación del 14.97% respecto al año anterior y los saldos de las operaciones de cartera al cierre del año:

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Cuadro 2. Operaciones realizadas y variaciones de la cartera en las diferentes líneas de crédito.7.4. Base Social: El crecimiento de la Base Social para la vigencia fue del 12.5% con respecto al año anterior. Para el sector fue del 6.63%, lo cual nos proyecta como un empresa solidaria que le aporta al sector y de continuo crecimiento año a año.

Figura 1. Comportamiento base social 2009-2012.

Durante la vigencia la Asociación Mutual Corfeinco implementó acciones para el crecimiento sostenible de su Base Social, el 78,6% de las seccionales presentó crecimiento con respecto al año 2011, se concluye que el incremento fue de 637 asociados respecto al año anterior, aportándole a este indicador mediante acciones desarrolladas por el trabajo mancomunado de los comités, asociados y administradores. Se destacan en el logro las seccionales de Pailitas 138, Mitú 89, Cali 81, Bogotá 80, Cúcuta 58 y La Dorada 49. Por el contrario se presentó decrecimiento de asociados en las seccionales Sincelejo 58, Barranquilla 54,

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Pasto 18, Bucaramanga 10, Vélez 9 y Guapi 5, generando la disminución real de 154 asociados.

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Cuadro 3. Comparativo base social 2012 vs meta plan de desarrollo.

La Asociación Mutual creció frente a la meta el 53,6%, durante el año se estancó el crecimiento en el primer periodo y para el segundo semestre se realizaron actividades que permitieron perfilar a las seccionales para el cumplimiento del indicador; la desaceleración del crecimiento estuvo en que el 75% de las seccionales no cumplieron con la meta establecida, labor que para el siguiente año será de amplio monitoreo e implementación de estrategias para ampliar la base social, proyectándose para cumplir la meta de 7.000 asociados como lo establece el Plan de Desarrollo.

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Cuadro 4. Comportamiento de ingreso y retiro de asociados por seccional.

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8. INDICADORES DE DESEMPEÑO

Cuadro 5. Indicadores para asociaciones mutuales. circular externa No 004 Supersolidaria. Asociacion Mutual Corfeinco NIT. 860007.783 – 0

Observaciones. Los colores:

Rojo representa momento crítico, muy difícil que implica adelantar acciones y estrategias para superar dicho indicador. La casilla 16 cuyo rubro es rendimiento

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del activo total, el resultado del ejercicio fue 0,97%, el cual es superior al IPC*80%. La casilla 20 se refiere al nivel de endeudamiento cuyo resultado fue 74%, el cual es mayor al indicador de 60%.

Los demás resultados están sombreados de color verde, lo cual representa indicadores que son aceptables de acuerdo a las disposiciones de la circular externa No 004 de la Solidaria.

9. PAPEL DEL ASOCIADO DENTRO DE LA EMPRESA

El papel del asociado debe ser el de cumplir con los principios básicos del mutualismos como lo es la ayuda mutua que debe prevalecer como esencia fundamental entre todos los asociados, mostrando responsabilidad y sentido de pertenencia con la empresa, asistir a las Asambleas Seccionales y Nacionales para las cuales sean convocados con el propósito de ejercer su derecho a elegir y ser elegido.

10. RESULTADOS FINANCIEROS(Expresados en Millones de Pesos)

10.1. Activos: Todos los activos de la Entidad están directamente relacionados con el objeto social de la misma y por política no se realiza ninguna inversión que no se ajuste estrictamente a lo anterior. La gráfica siguiente muestra el comportamiento de los activos en los últimos cuatro años:

Figura 2. Total Activos.

La composición de los activos se puede observar en el siguiente cuadro, los cuales tienen sus explicaciones en las Notas que hacen parte de los Estados Financieros:

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Cuadro 6. Composición de los activos.

Grafica 1. Composición de activos.

El cierre de 2012 evidencia que el 61% de los activos corresponde a cartera de crédito, por valor de $23.689,94 millones. El 16,93% corresponde a otros activos por valor de $6.575,47. El 10,69% corresponde a Inversiones. El 7,09% son las propiedades de inmuebles de la entidad. Los muebles, enseres y equipos de oficina por valor de $2.752,15 millones.

10.1.1. Cartera: La cartera sigue siendo el activo más importante de la entidad representando el 66% (Valor Bruto). Su comportamiento en los últimos cuatro años es el siguiente, analizando saldos al cierre de diciembre de cada año:

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Cuadro 7. Evolución cartera corte 2009 a 2012.

Continúa con su dinámica de crecimiento cerrando al año en 24.684.7 millones, presentando un incremento del 13,1% respecto al año anterior.

Gracias a la gestión conjunta de las seccionales, el área de cartera y el área jurídica, se logró bajar el indicador de cartera morosa al 5.4%, el más bajo de los últimos años.

10.1.2. Proyectos Productivos: Analizando la situación de los 197 proyectos productivos con saldo a diciembre 31 de 2012 encontramos:

Cuadro 8. Cuantificación Proyectos productivos.

Los 197 proyectos se encuentran en: Pailitas 59; Colon 31; Pasto 18; Bogotá 13; Cartagena 11; Guapi 10; Bucaramanga 9; Montería 8; La Dorada 7; Sincelejo 6; Ibagué 5; Popayán 4; Valledupar 3; 2 en las seccionales Pereira, Cali, Duitama, Medellín y Neiva; 1 en las seccionales, Florencia, Magangue y Barranquilla.

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Cuadro 9. Comparativo ahorros y estado de cartera por seccionales a diciembre de 2012.

Valores en millones de pesos

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10.1.3. Fondo de Liquidez: Las inversiones se realizan dentro de políticas y directrices definidas por la Junta Directiva y el Comité Financiero, en función de la calificación del emisor y la posibilidad de disponer de los recursos a través del mercado secundario. El Fondo de Liquidez por valor de $4.196, 52 millones representa el 18.78%, sobre los Depósitos de los Asociados. Estos recursos se encuentran invertidos en entidades financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera, un 85,19% está representado en Acciones de Ecopetrol e Isagen, el 14.39% CDT en Coofinep y 0,42% en Cuentas de Ahorro. La calidad de los documentos de la inversión garantiza su exigibilidad en cualquier momento, generando confianza con los mecanismos utilizados en la gestión y administración de riesgo dando cumplimiento al Capítulo XIV de la Circular Básica Contable.

Figura 3. Fondo de liquidez.

La composición de las inversiones en el Fondo de Liquidez al cierre de 2012 se observa en el siguiente cuadro:

Cuadro 10. Composición Fondo Liquidez.

10.2. Pasivos: La siguiente gráfica resume los pasivos a diciembre 31 de 2012 y representa los valores relevantes sobre su variación.

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Figura 4. Pasivos.

Grafica 2. Composición de pasivos.

La composición de los Pasivos se puede observar en el siguiente cuadro y las explicaciones correspondientes hacen parte de las Notas a los Estados Financieros.

Cuadro 11. Composición de pasivos.

Se evidencia que dentro de esta composición los valores más representativos son los que corresponden a los ahorros de los asociados con el 63,84%.

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10.3. Patrimonio: La composición del Patrimonio se puede observar en el siguiente cuadro:

Figura 5. Patrimonio.

Grafica 3. Composición del patrimonio.

La composición del Patrimonio se puede observar en el siguiente cuadro:

Cuadro 12. Composición del patrimonio.

10.4. Ingresos Operacionales: Los ingresos provienen en un 73,05% por intereses de cartera, un 5,11% de las negociaciones realizadas con la Comisionista Interbolsa, un 21,84% de los demás servicios prestados a los asociados en los centros recreacionales, servicios funerarios, convenios y administración de los fondos mutuales.

Page 26: Trabajo Final Contabilidad General y de Costos Corfeinco

Figura 6. Ingresos Operacionales.

Grafica 4. Ingresos operacionales.

En el siguiente cuadro se evidencia la composición de los ingresos operacionales:

Cuadro 13. Variación de ingresos operacionales.

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10.5. No Operacionales.

Figura 7. Ingresos no operacionales.

Cuadro 14. Variación de ingresos no operacionales.

10.6. Gastos y Costos Operacionales: La Asociación Mutual Corfeinco mantiene su estrategia permanente de racionalización de gastos operacionales que le permitan diferenciarse en el mejoramiento de los procesos en beneficio de los Asociados y en la mitigación de los riesgos operativos. Sin embargo, es importante destacar que si bien se aumentaron éstos, es debido a las decisiones estratégicas de la administración, a partir del incremento de la estructura operativa y funcional.

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Figura 8. Gastos Operacionales

Grafica 5. Gastos y costos operacionales.

Cuadro 15. Composición de gastos y costos operacionales.

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10.7. No Operacionales:

Figura 9. Gastos no Operacionales.

Cuadro 16. Composición de gastos no operacionales.

Las aclaraciones se encuentran en las Notas a los Estados Financieros.

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10.8. Balance General

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10.9. Estado De Resultados

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10.10. Estado de cambios en el patrimonio.

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10.11. Estado de cambios en la situación financiera

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10.12. Estado de cambios en el flujo de efectivo.

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11. RAZONES FINANCIERAS

Cuadro 16. Razones financieras.

Utilizaríamos el 1 y 2 ítem ya que es una empresa de asociados y no de accionistas, por tal motivo no se vende ningún producto, solo se ofrecen servicios.

11.1. Indicadores de Liquidez: Estos indicadores sirven para establecer la facilidad o dificultad que presenta una compañía para pagar sus pasivos corrientes al convertir a efectivo sus activos corrientes. Se trata de determinar qué pasaría si a la empresa se le exigiera el pago inmediato de todas sus obligaciones en el lapso menor a un año. De esta forma, los índices de liquidez aplicados en un momento determinado evalúan a la empresa desde el punto de vista del pago inmediato de sus acreencias corrientes en caso excepcional.

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11.1.1. Liquidez Corriente: Este índice relaciona los activos corrientes frente a los pasivos de la misma naturaleza. Cuanto más alto sea el coeficiente, la empresa tendrá mayores posibilidades de efectuar sus pagos de corto plazo.

LiquidezCorriente= ActivoCorrientePasivoCorriente

LiquidezCorriente (2012 )=13.841.599 .1259.594 .861.237

=1.443

liquidezCorriente (2011 )=12.355.916 .4288.375 .416 .452

=1.475

Hay más activo corriente por tal motivo se podrá hacer frente a corto plazo a las obligaciones de pago.

11.1.2. Prueba Ácida: Se conoce también con el nombre de prueba del ácido o liquidez seca. Es un indicador más riguroso, el cual pretende verificar la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones corrientes, pero sin depender de la venta de sus existencias; es decir, básicamente con sus saldos de efectivo, el de sus cuentas por cobrar, inversiones temporales y algún otro activo de fácil liquidación, diferente de los inventarios.

Prueba Acida= ActivoCorriente−InventariosPasivoCorriente

Prueba Acida (2012 )=13.841.599 .125−09.594 .861 .237

=1.443

Prueba Acida (2011)=12.355 .916 .428−08.375 .416 .452

=1.475

Nota: No tiene inventarios porque esta empresa no es comercial, no crea no vende un producto, su razón de ser es prestar servicios.

No se puede precisar cuál es el valor ideal para este indicador, pero, se dice, el más adecuado podría oscilar con el valor de 1, dependiendo del tipo de empresa y de la época del año en la cual se ha hecho el corte del balance.

11.2. Indicadores de Solvencia: Los indicadores de endeudamiento o solvencia tienen por objeto medir en qué grado y de qué forma participan los acreedores dentro del financiamiento de la empresa. Se trata de establecer también el riesgo que corren tales acreedores y los dueños de la compañía y la conveniencia o inconveniencia del endeudamiento.

11.2.1. Endeudamiento del Activo: Este índice permite determinar el nivel de autonomía financiera.

Endeudamiento del activo= PasivoTotalActivoTotal

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Endeudamiento del activo (2012 )=30.059.780 .49538.839 .089.965

=0.774

Endeudamiento del activo (2011)=26.961 .691.39635.700 .064 .911

=0.755

11.2.2. Endeudamiento Patrimonial

Endeudamiento Patrimonial= PasivoTotalPatrimonio

Endeudamiento Patrimonial (2012 )= 30.059.780 .4958.779 .309.470,13

=3.42

Endeudamiento Patrimonial (2011)=26.961 .691.3968.738 .373 .515

=3.08

11.2.3. Apalancamiento: Se interpreta como el número de unidades monetarias de activos que se han conseguido por cada unidad monetaria de patrimonio. Es decir, determina el grado de apoyo de los recursos internos de la empresa sobre recursos de terceros.

Endeudamiento Patrimonial= ActivoTotalPatrimonio

Endeudamiento Patrimonial (2012 )= 38.839.089 .9658.779 .309.470,13

=4.42

Endeudamiento Patrimonial (2011)=35.700 .064 .9118.738 .373.515

=4.08

12. VISITA POR LA SUPERINTENDENCIA DE ECONOMÍA SOLIDARIA

Recibimos la visita de funcionarios de la Superintendencia de Economía Solidaria, con el fin de evaluar las actividades dentro del giro normal de nuestra Mutual, solicitando los documentos soportes correspondientes y para lo cual los colaboradores atendieron los requerimientos oportunamente. La administración está atenta al informe respectivo.

13. CONTROLES ANTICIPADOS

Se hace un control anticipado por parte de Revisores Seccionales, Administradores Seccionales y Comité de Crédito Nacional, quienes adelantan revisión previa a documentos presentados por los asociados solicitantes de créditos para que estén de acuerdo con las normas reglamentarias y el estatuto.

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14. SE ACUERDA CON LOS IMPLICADOS EL DESARROLLO DE ACCIONES, TENDIENTES A CORREGIR LAS DESVIACIONES.

En las visitas que realiza Auditoría Interna y la Revisoría Fiscal mas que una acción de seguimiento y control, lo que buscan es sensibilizar a las personas responsables de la administración en la obligación de cumplir con el reglamento de Crédito y llevar el mensaje de autocontrol del estado de cuentas, de sus ahorros y obligaciones verificando que sean reales.

15. RETROALIMENTACION DEL PROCESO

Los entes de control presentan sus hallazgos, conclusiones y recomendaciones, los cuales son dirigidos a la Gerencia, a la Junta Directiva, a los Administradores, Revisores Seccionales y Asociados involucrados en el proceso, los cuales tienen el derecho de responder en cumplimiento del debido proceso.

16. CULTURA DE AUTOGESTIÓN Y AUTOCONTROL

En las Asambleas Seccionales y Asambleas Generales de delegados y encuentros Macrorregionales, se insiste ante la base social, la necesidad de implantar el autocontrol por parte de cada asociado en lo relacionado a sus créditos otorgados con el fin de minimizar el riesgo de la corrupción administrativa.

17. PROGRAMAS DE ACTIVIDADES MEDIANTE EL SISTEMA DE ADMINISTRACION POR OBJETIVOS.

La Asociación Mutual Corfeinco elabora un plan de desarrollo en forma participativa con toda la base social tanto a Nivel Seccional como Nacional y en él se establecen los objetivos, estrategias, resultados, metas, indicador, actividades específicas, se asignan responsabilidades en cada uno de los ítem en busca del resultado o producto. El plan de desarrollo es elaborado a 5 años, está pendiente por hacer en el periodo 2014-2018. El Plan de Desarrollo 2014 de la mutual Corfeinco está conformado por 6 pilares: la Estructura Financiera, la Estructura Administrativa, la Estructura de Mercadeo y Comunicación, la Estructura de Servicios, Estructura de Educación y la Estructura Ambiental.

18. CORRECCION DE LAS FALTAS UNA VEZ QUE SE PRESENTEN

Cuando se presentan problemas de carácter administrativo, inmediatamente se dan a conocer los hallazgos y pliego de cargos a los responsables y se toman las medidas pertinentes para que dichas irregularidades no se sigan presentando enla mencionada Oficina o Dependencia o en cualquier otra a nivel Nacional, siempre con el fin de minimizar el riesgo de dichas situaciones anómalas que afecten el desarrollo empresarial de la Entidad.

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19. CONCLUSIONES

La Asociacion Mutual Corfeinco pretende trabajar con unidad, solidaridad y confianza de servicio. Su filosofía es motivar el asociado al ahorro de una parte de sus ingresos brindándoles calidad humana y valores corporativos con mucha responsabilidad, servicio mutuo y estabilidad. Su filosofía se basa en el servicio mutuo, beneficio para nuestros asociados y solidaridad fijando metas y objetivos. Para lograrlo se necesita prestar un servicio de calidad, unidad, confianza, e igualdad agremiando a comunidades bajo el esquema de mutualismo donde el ser humano y el planeta son prioridad.

La mutual debe ser capaz de demostrar que esta en capacidad de prestar unos servicios oportunos, servir con calidez humana, servir con eficiencia ayudando a mejorar la calidad de vida de nuestros asociados y con esto poner nuestro grano de arena para el crecimiento de la economía colombiana apoyando proyectos productivos y otorgando créditos. Ahorrar y poder asi brindar beneficios a las familias y asi beneficiar a una gran parte de la población especialmente a aquellos asociados y sus familias que no cuentan con recursos suficientes para satisfacer sus necesidades básicas.

Se debe elaborar una planificación aterrizada, hacer buen control, ampliar el portafolio de servicios y contar con un buen capital humano cumpliendo así con todas las normas que rigen a las mutuales, además, ser idóneos y reconocer y solucionar las falencias.

Con base a nuestro estudio contable hay que destacar los conocimientos nuevos que se adquirieron con las razones financieras que aunque no se logró utilizar todas sus fórmulas por ser una mutual que presta servicios a la comunidad se lograron calcular algunas que son importante para el buen manejo de la contabilidad en una empresa.

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20. RECOMENDACIONES

Si se logra unir la satisfacción de las necesidades que llegan al conjunto de los asociados en el presente y la consolidación integral con el sector solidario, el éxito lo definimos como una meta alcanzable.

La razón de ser de la mutual es el crecimiento en número de asociados para lograr los objetivos y fortalecer los valores corporativos, con el cumplimiento de nuestra misión y la definiremos en el futuro con nuestra visión.

Hay que fortalecer los servicios que se ofrece para la satisfacción de nuestros asociados y el mejoramiento de las condiciones de vida.

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21. REFLEXIÓN

El pensamiento propio del mutualismo, se basa en no de quedarse solo en el discurso o en sus principios, tampoco se puede quedar en misión o la visión de la organización; para crear un pensamiento mutualista propio es necesario tener en cuenta tres factores como: La inversión, La educación y la cultura.

En el caso de la inversión es interesantes preguntarse: ¿En qué? ¿Cómo?, ¿De qué manera?; Si la educación es formal o no formal y con respecto a la cultura es necesario saber qué tipo de cultura se desarrolla en nuestro contexto.

El capitalismo tiene una lógica destructiva en la cual no importa el deterioro y la catástrofe del planeta; una lógica si no ser rentista donde “lo que no es rentable es desechable” y una acción criminal la cual se condena a la muerte por física hambre.

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22. BIBLIOGRAFIA Y WEBGRAFIA

ASOCIACION MUTUAL CORFEINCO, Informe de Gestión 2012.

ASOCIACION MUTUAL CORFEINCO, Estatutos.

ASOCIACION MUTUAL CORFEINCO, Economía Solidaria.

Organizaciones Solidarias. https://www.youtube.com/watch?v=c7dUnT_z_FM

Razones Financieras. www. slideshare .net/