FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD3 CURSO “E” Sección Nocturna

TRABAJO DE COMPUTACIÓNMARÍA BELÉN ROSERO VALDIVIEZO.

PROGRAMA DE ACTUALIZACION A LA COLECTIVIDAD

ASOC. INTERPROFESIONAL DE ELECTRICISTAS DEL CANTON PASAJE

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ORG. SIN FIN

DE LUCRO

REGISTROS CONTABLES

TEMAS

CONTROL INTERNO DE LA ORGANIZACION

FUNCIONES DE CONTABILIDAD

Desarrollo Empresarial

LAS ONG’S

Son entidades autónomas, legalmente

establecidas que poseen estatus de no beneficio

y organizadas por ciudadanos comunes

(profesionales, técnicos y trabajadores de

campo), cuya motivación primaria es mejorar el

nivel de vida de su pueblo. Ellas orientan sus

servicios a su misión en términos de guiar

(orientar, acompañar).

1

•PERÍODO INICIAL: Comprende la organización asientos contables que motivarán las operaciones preliminares.

2

•PERÍODO DE GESTIÓN: Es definido como el lapso de tiempo comprendido entre el principio y el fin de cada ejercicio contable (1 de Enero al 31 de Diciembre).

3

•PERÍODO DEL FIN DEL EJERCICIO: Comprende las operaciones de cierre de los Estados Financieros de Situación y de Resultados.

4

•PERÍODO DE LIQUIDACIÓN: Es el que comprende el Balance de liquidación final y de cierre del Proyecto o Convenio.

DESARROLLO DE LA CONTABILIDAD

SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE UNA ORGANIZACIÓN

La Contabilidad se fundamenta en la necesidad de contar con información financiera veraz, oportuna y completa, con documentos y registros que demuestren los procesos realizados por una entidad y los resultados obtenidos que reflejen su situación financiera.

CONTROL INTERNO DE LAS ORGANIZACIÓN SIN FIN DE LUCRO

Los controles internos deben ser establecidos en forma clara y precisa para evitar errores en su interpretación y aplicación.

Lo aplicamos en los siguientes movimientos:

CAJABANCOSFONDOS DE CAJA CHICACOMPRAS Y ADQUISICIONES.

Ingreso a Caja

Todos los comprobantes de ingresos deben ser pre-numerados, el Nombre de empresa, RUC, Fecha.

BancosControl de movimientos de Bancos, todo cheque será emitido con un comprobante de Pago.

FONDOS DE CAJA CHICA.- Es aquel que está constituido por un importe fijo de dinero en efectivo, cuyos montos son autorizados de acuerdo con los requerimientos de la Institución, su uso está destinado exclusivamente para realizar gastos menores e imprevistos.

COMPRAS Y ADQUISICIONES.-La persona o comisión encargada de compras, al receptar esta solicitud de compras debe obtener por lo menos tres cotizaciones o Proformas, luego de lo cual se realizará un estudio comparativo de las propuestas que encuadren en los requisitos técnicos solicitados por el usuario a fin de evitar problemas futuros sobre calidad y especificaciones, luego se someterá al Director Ejecutivo para que realice la aprobación final de la compra. 

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FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD

A.- Analizar y clasificar.B.- Registrar.C.- Resumir las actividades, medir los efectos producidos en los proyectos de cada Organización.

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REGISTRO CONTABLE

REGISTRO DE CAJA: En este registro se detallan cronológicamente todos los débitos y créditos aplicados.

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REGISTRO CONTABLE

REGISTRO DE BANCOS: En este registro se detallan todos los ingresos, los egresos y los saldos del dinero de las cuentas bancarias institucionales.

LIBRO BANCOS

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REGISTRO CONTABLE

Registro De Diario (Libro Diario)

Este registro permite la anotación diaria de todas las transacciones u operaciones realizadas por la institución a través de los Comprobantes de Ingreso, Egreso y Diario.

REGISTRO CONTABLE

Registro De Control Presupuestario:

Este registro consiste en la anotación detallada de los valores, es necesario abrir un registro que detalle los ingresos recibidos para financiar cada actividad programada.

REGISTRO CONTABLEARQUEO DE CAJA

Se define al Arqueo de Caja como la operación de recuento , verificación del dinero y valores que se encuentran en ella, para comprobar si el saldo que arroja los libros están de acuerdo con dicho conteo.

ARQUEO DE CAJA

LA CONCILIACIÓN BANCARIA

Es un reporte que se presenta en forma mensual y que se guarda en los archivos permanentes de la compañía.

Existen tres razones básicas por las cuales el saldo del banco no concuerda con el que aparece en los libros de la empresa:1.- Depósitos en transito2.- Cheques pendientes de cobro3.- Errores del banco

REGISTRO CONTABLE

Al contrario de esto hay 5 razones fundamental por las cuales el saldo delos libros bancos de la empresa no concuerda con el saldo que aparece en los bancos:

1.- Cargos por servicios bancarios2.- Deposito de cheques sin fondos3.- Cobro de documentos4.- Pago de documentos5.- Errores en los libros

Una vez recibido el estado de cuenta bancario se procede a preparar una conciliación bancaria.

El procedimiento para la conciliación bancaria es:

• Se anota el saldo que aparece en el estado de cuenta del banco• Verifica si los depósitos realizados por la empresa concuerdan con los depósitos que aparecen en el estado del banco• Verificar el orden numérico los cheques girados y cobrados hayan sido pagados por el banco de acuerdo al estado de cuenta• Verificar las respectivas Notas de Crédito y Débitos realizadas por el Banco estén bien acreditadas y debitadas.

EJEMPLO