U N I V E R S I D A D A L A S P E R U A N A S

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DIRECCIN UNIVERSITARIA DE EDUCACIN A DISTANCIA

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERASTRABAJO ACADMICO

CICLO ACADMICO 2010- I II MDULO

DATOS DEL CURSO

Escuela Profesional:CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

Asignatura:DERECHO TRIBUTARIO

Docente:Giancarlo Sotil Gallegos

Ciclo:VIIIPeriodo Acadmico:2010-1

DATOS DEL ALUMNO

UDED:

Apellidos:

Nombres:Cdigo:

INDICACIONES

Respecto a la presentacin del Trabajo Acadmico:

1. El Trabajo Acadmico debe ser presentado entre el 24 y 30 de Mayo de 2010, hasta las 23:59 horas del ltimo da. Envo por el campus virtual.2. Para enviarlo a travs del Campus Virtual, debe comprimir el Trabajo Acadmico e ingresar a la opcin Enviar Trabajo Acadmico, localizado dentro de pgina del curso:

3. Una vez que haya ingresado a la opcin sealada en la imagen, siga las indicaciones. Recuerde, el Trabajo Acadmico debe estar comprimido. Usted podr colocar el archivo comprimido si tiene una capacidad no mayor a 4 Mb.

4. Recuerde verificar que el Trabajo Acadmico se ha colocado en el Campus Virtual a travs de la siguiente opcin.

5. No se aceptar el Trabajo despus de la fecha lmite o entregada mediante cualquier va diferente de la aqu mencionada.

6. Las actividades que se encuentran en el libro servirn para su autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser remitidas. Usted slo deber realizar y remitir obligatoriamente el Trabajo Acadmico que adjuntamos aqu.

7. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de consulta.Gua del Trabajo Acadmico

Estimado alumno:

La presente actividad tiene por finalidad medir logros alcanzados en el curso los mismos que sern verificados tanto en el examen parcial como en el examen final.

Tenga en cuenta que usted debe desarrollar la actividad gradualmente, esto quiere decir, prepararla semana por semana. Sus logros sern medidos en el examen parcial y final.

Las preguntas que usted debe haber resuelto hasta el examen parcial es hasta la nmero 5.

Las preguntas que usted debe haber resuelto hasta el examen final es hasta la nmero 9.

CASO EMPRESA COSTA MAR S.A.

ANTECEDENTES

La empresa OCEANO S.A. con RUC 20101313095, representada por su Gerente General Maria Miranda, va a solicitar la devolucin de retenciones del IGV por todo el periodo 2009, por lo que recurre a usted para que le revise la contabilidad de la empresa y detecte posibles contingencias tributarias. Luego de realizar la revisin documentara de la contabilidad de la empresa OCEANO S.A se encuentran los siguientes hechos:

A) La empresa OCEANO S.A. tiene presentadas todas las declaraciones de IGV y pago a cuenta del Impuesto a la Renta, pero en las declaraciones de los periodos tributarios de julio y octubre de 2009 tiene la siguiente informacin.

Perodo TributarioTributoMonto declaradoMonto pagado

07-2009IGVS/. 35,000S/. 15,000

10-2009IGVS/. 20,000S/ 5,000

Si esta solicitando la devolucion de retencion del igv por todo el periodo 2009, la pregunta para mi esta al aire por que no se sabe cuanto se solicitando la devolucion de las retenciones del IGV. y que no tiene fecha fija de orden de pago.Vemos que en el periodo 07-2009 declaro S/35,000 y solo pago S/ 15,000 y tiene una deuda de S/ 20,000.

Vemos que en el periodo 10-2009 declaro S/20,000 y solo pago S/ 5,000 y tiene una deuda de S/ 15,000.

Agentes de Retencin1.- Solicitar a la SUNAT la autorizacin de comprobantes de retencin.

2.- Diferenciar los sujetos y operaciones a las cuales se debe aplicar la retencin del IGV y efectuar la misma.

3.- Emitir los comprobantes de retencin al momento del pago.

4.- Abrir en su contabilidad una cuentas denominada "IGV Retenciones por Pagar.

5.- Optativamente, marcar en el Registro de Compras los comprobantes sujetos a retencin.

6.- Poseer debidamente legalizado el Registro del Rgimen de Retenciones, el cual podr tener un mximo de 10 das de atraso el mencionado registro.

7.- Declarar y pagar a la SUNAT las retenciones efectuadas en el periodo utilizando el PDT Agentes de Retencin, Formulario Virtual N 626.

B) La declaracin correspondiente al periodo noviembre de 2009, la ha presentado doce (12) das calendarios posteriores a su fecha de vencimiento. Sin embargo, no tiene obligacin tributaria sustancial pendiente de pago por dicho perodo.Si no tiene obligacin tributaria sustancial para dicha periodo el pago sera normal

Y los 12 dias que se paso se le cobraran en el otro periodo con los respectivos interes por el atraso.C) En el mes de diciembre de 2009 no tiene registrado operaciones de venta en sus registros contables, por lo que tuvo que rectificar su declaracin. El resultado fue un menor pago de IGV por un monto de S/ 3,000 y un menor pago a cuenta del Impuesto a la Renta por un monto de S/ 800 Nuevos Soles.

1.- Aceptar la retencin que efectuar el Agente de Retencin. 570

2.- Emitir comprobantes diferenciados por operaciones gravadas y no gravadas.

3.- Abrir una subcuenta denominada "IGV retenido" dentro de la cuenta "Impuesto General a las Ventas" donde controlara las retenciones que le hubieren efectuado los Agentes de Retencin, as como las aplicaciones de dichas retenciones al IGV por pagar.

4.- Deducir del importe del IGV a pagar la suma de los comprobantes de retencin recibidos en el mes.

5.- Declarar en el PDT 621 IGV Renta mensual en el periodo al que corresponda el comprobante de retencin recibido.

D) Ha encontrado una Boleta de Pago con un pago parcial de IGV correspondiente al periodo 07-2009 por un monto total de S/.6,000 Nuevos Soles, realizado el 31 de octubre de 2009. Dicho pago no se encuentra registrado en libros.Cuando hubiera iniciado operaciones en el ejercicio anterior y no hubiera vencido el plazo para la presentacion de la declaracion Jurada Anual, se aplicaria una multa equivalente al 40% de UIT. E) Le han notificado con fecha 15 de diciembre de 2009 una Orden de Pago por concepto de Impuesto a la Renta Anual correspondiente al ao 2005 por un monto de S/ 20,000 Nuevos Soles ms intereses moratorios. La orden de pago seria pues cancelada por un periodo maximo de 7 dias utiles despus de emitido la orden de pago lo puede fraccionar la deuda o pagar la deuda en su totalidad sabes que el UIT variara cada ao.El Gerente General le indica que est dispuesto a regularizar toda su deuda el 30 de de noviembre de 2010.Tendra que presentar una solicitud ante la sunat para que le amplien el plazo hasta el 30 de noviembre del 2010TEMAS A DESARROLLAR

Responda las siguientes preguntas, fundamentando cada una de sus respuestas:

1.- Identifique los elemento de la relacin jurdica tributaria y determine si en el presente caso el representante legal de la empresa es responsable solidario (01 Punto).

ESTADO CONTRIBUYENTE

Si es responsable solidario por que el quera que se devuelva las retenciones por el periodo 2009.2.- Respecto a la deuda tributaria pendientes de pago por los perodos expuestos, determine la fecha a partir de las cuales es exigible por parte de la administracin tributara (01 Punto). Cuando el deudor tributario sea omiso a la presentacin de la declaracin jurada anual o de dos o mas declaraciones juradas mensuales para los acogidos al rgimen especial del impuesto a la renta se aplicara una multa correspondiente al 80% de la UIT., 3.- Determine para cada perodo tributario mencionado en el caso, el monto a regularizar por cada tributo al 30 de noviembre de 2010, identificando cada componente de la deuda, y seale la forma de extincin de la obligacin tributaria que utilizar para los perodos que corresponda. (05 Puntos).PeriodoMontos pagadoDeudaMonto a pagar + interes al 30-11-2010

07-2010

3500015000143 dias interes de 0.05 si el monto es >=10000 Monto a pagar es de : 750

08-2010

-------------------------------PAGO: 31-12-2010

09-2010

--------------------------------

10-2010

200005000Monto interes es de 250

11-2010

PAGO : 31-12-2010

12-2010

000

Orden de pago para el 15-12-2010

Fue imitido

Tiene plazo para pagar hasta el 30-12-2010

2000020 000

4.- En caso que la SUNAT no realice ninguna accin de cobranza, cundo se iniciara el cmputo del trmino prescriptorio para cada obligacin pendiente de pago y a partir de qu fecha la empresa podra solicitar la prescripcin de los tributos, sealando adicionalmente cmo la SUNAT podr interrumpir dicho cmputo. (02 Puntos). Despues de que se termine las prescripcion de los tributos entradas por las computadoras, la sunat podra interrumpir dicha proceso siempre y cuando la oficina de computo este informado de las deudas que tienen algunos contribuyentes. 5.- Participacin en el Foro de Debates (01 punto).Se publicarn temas relacionados al caso expuesto en el Foro de Debates, debiendo participar como mnimo en 2 temas de discusin. Slo se considerarn las participaciones realizadas hasta la fecha del examen parcial .

En el trabajo sealar su participacin, de acuerdo al siguiente cuadro: TemaFecha

6.- Responda lo siguiente:

6.1- En caso la empresa no regularice su situacin Qu le podra indicar al Gerente General en caso la SUNAT iniciara un procedimiento de fiscalizacin por el periodo 2009?. (2.0 Puntos).Que primero el fiscalice a la empresa y poder asi solucionar en algo ya que la sunat auditara a la empresa sin compasin alguna cualquier falla que hubiera por pequeo que sea sera mejor para ellos porque asi aumentaran mas los intereses y multas segn sea su caso.

6.2.- Con que documentos se iniciara y finalizara dicho procedimiento por parte de la SUNAT? (01 Punto).El procedimiento de fiscalizacin se inicia en la fecha en que surte efectos la notificacin al sujeto fiscalizado de la carta que presenta al agente fiscalizador y el primer requerimiento. De notificarse los referidos documentos en fechas distintas, el procedimiento se considerara iniciado en la fecha en que surte efectos la notificacin del ultimo documento,El agente fiscalizador se identificara ante el sujeto fiscalizado con el documento de identificacin institucional o en su defecto, con su DNI.

Durante el procedimiento de fiscalizacin la SUNAT emitir, entre otros, cartas, requerimientos, resultados del requerimientos y actas.

El procedimiento de fiscalizacin concluye con la notificacin de las resoluciones de determinacin y/o en su caso , de la multa, las cuales podrn tener anexos.

6.3.- En caso se inicie un procedimiento de fiscalizacin Cul sera el plazo para llevarlo a cabo? (01 Punto).El plazo maximo establecido por la sunat seria pues de 1 ao, computado a partir de la fecha en que el deudor tributario entregue la totalidad de la informacin y/o documentacin que fuera solicitada por la administracin tributaria, en el primer requerimiento notificado en ejercicio de su facultad de fiscalizacin. De presentarse la informacin y/o documentacin solicitada parcialmente no se tendra por entregada hasta que se complete la misma.

6.4.- La Administracin Tributara aplicara base presunta? (1.5 Puntos). Si aplicara la base presunta ya que de esto depender la cancelacin de la deuda, adems el deudor tributario podr utilizar directamente los procedimientos de determinacin sobre base presunta cuando.Tambin se verifique la falta del deudor tributario ante la administracin tributaria.

Otra seria pues en que la administracin tributaria aplicara la base presunta seria pues de que el deudor tributario oculte activos, rentas, ingresos, bienes, pasivos , gastos o egresos o consigne pasivos, gastos o egresos falsos. Decreto legislativo N 977

7.- Respecto a la Orden de Pago notificada Podra impugnarla? (1.5 Puntos). No se puede realizar ninguna impugnacin, si es una empresa formal ademas , seria la impugnacin en un RUS por ejemplo , puede decir que esta en deficiencia de sus capacidades mentales y fisicas. Libro de derecho tributario autor : J8.- Respecto al alcance de los derechos de la empresa como contribuyente Qu recomendacin le dara al Gerente General? (02 Puntos). Que presente una solicitud ante la sunat para la ampliacin del pago , y revisar si efectivamente se cometio u omiti algunas declaraciones entre comprobantes de pago y otros y si cometio algunas irregularidades que se someta a ley como una contribuyente voluntario para pagar sus omisiones.http://www.sunat.gob.pe/sugerencias9.- Participacin en el Foro de Debates (01 punto).Se publicarn temas relacionados al caso expuesto en el Foro de Debates, debiendo participar como mnimo en 2 temas de discusin. Slo se considerarn las participaciones realizadas hasta la fecha lmite establecida para la presentacin del Trabajo Acadmico.En el trabajo sealar su participacin, de acuerdo al siguiente cuadro:

TemaFecha

Recomendaciones

Tome en consideracin el cronograma de vencimientos de las obligaciones tributarias aprobado por la SUNAT. http://www.sunat.gob.pe/cl-ti-itcronobligme/fvS01Alias Slo se considerarn para la evaluacin las participaciones en el foro realizadas dentro de los plazos establecidos. Visite constantemente las ayudas y enlaces interesantes, all encontrar ms informacin para realizar adecuadamente su actividad obligatoria. Por tratarse de una actividad de investigacin, no debe limitarse a la informacin contenida en su texto brindado por la DUED, sino debe consultar otras fuentes, como las leyes pertinentes por cada tema, reglamentos, texto de otros autores, etc.

Fundamente su posicin al momento de dar respuesta a los temas propuestos como preguntas, en forma clara y precisa. Precise las fuentes revisadas y consultadas, de tratarse de una norma legal o jurisprudencia realice la indicacin a pi de pgina del documento que elabore, en forma sucinta o en sumilla, no la transcriba. Recuerde que el trabajo acadmico es individual. El presente Trabajo Acadmico no es un cuestionario de respuestas cortas.joyridemay@ EMBED CorelDRAW.Graphic.10

Tenga presente que slo se evaluar el Trabajo Acadmico publicado en el Campus Virtual.

Prestacin tributaria

Sujeto activo

Sujeto Pasivo

Potestad tributaria

Facultades obligaciones

Obligaciones derechos

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