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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE LOS ALIMENTOS FACULTAD DE CIENCIAS QUIMICAS Y DE LA SALUD
ESCUELA DE INGENIERIA EN ALIMENTOSPROYECTOS
TEMA:
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA ELABORACIÓN DE HELADO
A BASE DE KIWI
PRESENTADO POR:
BEATRIZ CORREA ESTUPIÑAN
DOCENTE:
ING. OMAR MARTINEZ
AÑO LECTIVO:
2014-2015
MACHALA- EL ORO- ECUADOR
1. ESTUDIO DE MERCADO
1.1 Ámbito de mercado
a. Ubicación geográfica
b. Limites
c. División política
d. Aspecto administrativo
e. Centros urbanos.
1.1.1. Población
1.1.1.1. Población Económicamente Activa –PEA
1.1.1.2. Población Urbana Y Rural
1.1.2. Oferta del producto en la ciudad de Machala.
1.2. Análisis de la demanda.
1.2.1. Delimitación física.
1.2.2. Estimación del tamaño del universo de consumidores
1.2.3. Demanda de helados a base de kiwi
1.2.4. Demanda de helados a base de kiwi propuesto por el propuesto por el
presente estudio
1.2.5. Proyección de la demanda.
1.2.6. Balance entre oferta y demanda.
1.3. Análisis de comercialización.
1.3.1. Organización de ventas.
1.3.2. Lugares de comercialización
1.4. Presentación y marca del producto.
1.5. DISTRIBUCIONES.
a. Canales de distribución.
b. Distribución físico.
a. TRANSPORTE.
b. PUBLICIDAD
1.6. Transporte
1.7. Publicidad
ANEXOS
1.- ENCUESTA
2.- Árbol de problemas
3.-Problemas y objetivos
4.- Grupo de involucrados
8.- Bibliografía.
INTRODUCCIÓN
El helado es uno de los productos lácteos que resulta un deleite al paladar de grandes
chicos. El helado no solo presenta como características el de ser agradable por su
sabor dulce y suavidad, si no también resulta muy nutritivo y satisface las necesidades
de energía, proteína y calcio que demanda nuestro organismo En tiempos pasados, era
manjar de reyes, y su consumo estaba reservado a los más privilegiados, que
guardaban las fórmulas de su preparación. En su origen, se basaba en la mezcla de
hielo con fruta natural o zumo. Posteriormente, se añadió la leche y otros productos,
como cacao, café y frutos secos. A las primeras combinaciones de hielo y zumo de fruta
los árabes las denominaron "sharbets". Se cree que de esta palabra procede la
denominación actual de sorbete. Los secretos de su fórmula fueron difundidos por los
heladeros italianos en el siglo XVII. Al poco tiempo los helados se hicieron populares,
tanto en Europa como en Estados Unidos. La automatización de los procesos y la
aplicación de las técnicas del frío hicieron el resto en la popularización de este alimento.
El helado, especialmente en nuestro país, es un producto de consumo generalizado,
pero típicamente veraniego. En la actualidad, conviven dos formas de producción: la
industrial y la artesanal. La elaboración de helados tanto a nivel nacional como
internacional ha adquirido una importancia económica y social de singular importancia
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Elaborar y comercializar helado a base de kiwi para el consumo de las familias del
Cantón Machala
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
a) Mejorar los ingresos económicos de productores de leche.
b) Aprovechar las propiedades nutricionales del kiwi
c) Generar competitividad y por ende más fuentes de trabajo
d) Abastecer al mercado urbano según la demanda de helados a base de kiwi
UNIDAD I
1. ESTUDIO DE MERCADO
1.1. El ámbito del mercado
GRAFICO Nº 01
Fuente: http://www.viajandox.com/eloro/machala-canton.htmAutora: Beatriz Correa
Aquí se detalla los aspectos generales del Cantón Machala:
a. Ubicación Geográfica
El Cantón Machala se encuentra situada geográficamente en la parte noroccidental de
la Provincia de El Oro.
Al sur oeste de Ecuador (Sudamérica 3°16′S 79°58′O / -3.267 , -79.967
Su fecha de cantonización: 25 de Junio de 1824.
Su clima es moderado cálido con temperaturas que oscilan entre los 22º C a los 35º C.
b. Límites:
El Cantón de Machala cuenta con los siguientes límites:
Norte: Los Cantones El Guabo y Pasaje
Sur y Este: Cantón Santa Rosa
Oeste: Archipiélago de Jambelí.
GRAFICO Nº 02
Descripción: Se observa los límites de la Ciudad de Machala
Fuente: http://www.viajandox.com/eloro/machala-canton.htm
c. DIVISIÓN POLÍTICA
El Cantón Machala está dividida políticamente por parroquias urbanas
PARROQUIAS URBANAS
Machala
La Providencia
9 de Mayo
Puerto Bolívar
Jubones
Jambelí
Extensión
El Cantón Machala tiene una superficie de extensión de: 349.9 km2 y está ubicada a 6
m sobre el nivel del mar.
d. Aspecto Administrativo.
La actividad económica del Cantón Machala es principalmente agrícola, bananera,
cacaotera y de productos con ciclo corto; como también cuenta con centros educativos,
fiscales y particulares y por ser una ciudad eminentemente agrícola también cuenta con
entidades bancarias públicas y privadas, de igual forma se cuenta con un municipio y
concejo provincial.
e. Centros Urbanos.
El crecimiento Urbano se dio por el descuido de las áreas urbanas abandonadas que no
le dieron ningún uso, por eso se formaron los suburbios, los que por no ser planificados,
carecen de los servicios básicos como son: relleno, luz, agua potable y alcantarillado,
entre otros.
1.1.1. Población
En lo que respecta al Cantón Machala podemos percibir que habido un crecimiento de
la población desproporcionado de acuerdo a su dinámica de desarrollo. Entre los años
2001 - 2010, es decir un lapso de 9 años, la población de Machala se ve incrementada.
De aquí en adelante, el proceso de crecimiento se da por efectos naturales más que por
flujos migracionales.
CUADRO 1
POBLACIÓN DEL CANTON MACHALA DESDE 2001-2010
AÑOS TOTAL
2001 49974
2010 502021
Fuente: INEC; Análisis de los resultados definitivos del VII Censo de Población
Autora: Beatriz Correa
1.1.1.1. Población Económicamente Activa –PEA
En el Instituto Ecuatoriano de Estadísticas y Censos INEC- se calculó que para junio
del año 2009, que el número de la población económicamente activa (PEA) de Machala
era de 123.438 personas.
Según la INEC dentro de este grupo están todas las personas mayores de 10 años que
trabajaron al menos 1 hora en la semana de referencia , o aunque no trabajaron,
tuvieron trabajo (ocupados), o bien aquellas personas que no tenían empleo pero
estaban disponibles para trabajar y buscan empleo
Ahora bien, de la PEA total, el 35.8 por ciento está considerado como ocupados plenos;
es decir que 44.190 personas en la capital orense tenían trabajo fijo a junio de 2009 en
concordancia con los datos del INEC.
Se debe entender por ocupados plenos, a las personas ocupadas de 10 años y más,
que trabajan como mínimo la jornada legal de trabajo y tienen ingresos superiores al
salario unificado legal o bien que trabajan menos de 40 horas y sus ingresos son
superiores al salario unificado legal.
El informe da cuenta también de que el 54.6 por ciento de la PEA en Machala, está
subempleada; o sea que a esta categoría –hace 2 meses- pertenecían 67.397 personas
del cantón.
De acuerdo con los parámetros usados por el INEC, subempleados son las personas
que han trabajado o han tenido un empleo durante el periodo de referencia
considerado, pero estaban dispuestas y disponibles para modificar situación laboral a
fin de aumentar la duración o la productividad de su trabajo.
Por otra parte, el INEC dio cuenta en su informe que el 9.6 por ciento de la PEA en
Machala estuvo desempleada para el sexto mes del presente año. En números significa
que 11.851 personas no trabajaron.
Los desempleados son aquellas personas mayores de 10 años que siendo parte de la
PEA estuvieron sin trabajo hasta una semana antes de la última encuesta laboral
realizada por el INEC o aquellos que desde 4 semanas anteriores a estos resultados,
no consiguieron empleo, pese a estarlo buscando.
CUADRO Nº 02
POBLACIÓN ECONÓMICAMENTE ACTIVA
Fuente: INEC, VI Censo de población y vivienda Autor: Beatriz Correa
Según las especificaciones del INEC dentro de este grupo están todas las personas
mayores de 10 años que trabajaron al menos 1 hora en la semana de referencia , o
aunque no trabajaron, tuvieron trabajo (ocupados), o bien aquellas personas que no
tenían empleo pero estaban disponibles para trabajar y buscan empleo
Ahora bien, de la PEA total, el 35.8 por ciento está considerado como ocupados plenos;
es decir que 44.190 personas en la capital orense tenían trabajo fijo a junio de 2009 en
concordancia con los datos del INEC.
1.1.1.2. POBLACIÓN URBANA Y RURAL
La Población urbana representa el 79 % frente a un área rural de solo el 21 %. La
densidad demográfica de la provincia se encuentra en 89,4 habitantes por km2 La
población de la provincia refleja una primacía de población urbana, a pesar de que su
economía y su población, tradicionalmente y hasta la actualidad, se han caracterizado
por ser eminentemente agrícola y del sector primario. De todos los cantones sólo cuatro
reflejan un predominio de la población rural sobre la urbana como se puede observar en
el siguiente cuadro:
CUADRO Nº 03
Fuente: INEC, VI Censo de población y vivienda Autor: Beatriz Correa
ANÁLISIS DE LA OFERTA DE MATERIA PRIMA Y PRODUCCIÓN EN EL CANTON
DE MACHALA
1.1.2. Oferta del Producto en el cantón de Machala.
Al no existir dentro de la ciudad de MACHALA, a la producción y comercialización de
helado a base de kiwi, tal como se lo concibe en el presente; PODEMOS CONCLUIR
QUE LA OFERTA DEL PRODUCTO EN ESTUDIO EN LA CIUDAD ES CERO.
1.2 ANÁLISIS DE LA DEMANDA
1.2.1. Delimitación Física.
En investigación se considera como principal mercado a los consumidores potenciales
que son las familias en el cantón de Machala.
Para el efecto partimos de la población en el cantón de Machala en el año 2010, la cual
es de 502021 habitantes (INEC, Censo 2010), con una tasa de crecimiento anual de
1.365 %, se procedió a proyectarla hasta el año 2023 (Anexo 2), el cual es el tiempo de
vida del proyecto.
1.2.2. Estimación del Tamaño del Universo de Consumidores.
En nuestro estudio tomamos como consumidor directo a las familias de la ciudad de
Machala, para lo cual conviene hacer un muestreo simple realizando una proyección al
año 2016, para cual utilizamos la población económicamente activa del Cantón
MACHALA.
1.2.3. DEMANDA DE HELADOS A BASE DE KIWI
CUADRO 05
CONSUMO DE HELADOS EN MACHALA
CONSUMO
DE HELADOS
Numero de
Encuestas%
Número de
familias
SI 238 79.07 41 626
NO 63 20.93 11 019
TOTAL301 100 52 645
Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa
De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala
se obtuvo que 79.07% de la población consumen helados cuyo valor representan a
41626 familias y un 20.93% que representa a 11019 familias NO consumen.
CUADRO 06
TIPOS DE HELADOS
TIPOS DE
HELADOS
Numero de
Encuestas%
Número de
familias
FABRICA 193 81.09 33 755
ARTESANAL 45 18.91 7 871
TOTAL238 100 41 626
Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa
De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala
se obtuvo que 81.09% de la población prefieren helados de fábrica cuyo valor
representan a 33755 familias y un 18.91% que representa a 7871 familias prefieren los
helados artesanales.
CUADRO 07
Consumo habitual de helados
CONSUMO
habitual de
HELADOS
Numero de
Encuestas%
Número de
familias
Invierno 102 42,86 17 840
Todo el año 91 38,24 15 915
Verano 45 18.91 7 871
TOTAL238 100 41 626
Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa
De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala
se obtuvo que 18.91% de la población consumen helados en verano cuyo valor
representan a 7871 familias y un 42.86% que representa a 17840 familias consumen
helados en invierno y 38.24% de la población consumen helados todo el año cuyo valor
representan a 15915 familias.
CUADRO 08
FRECUENCIA POR SEMANA
VECES POR MES NUMERO DE
ENCUESTAS
% Número de
familias
2 veces 92 38,66 16 093
1 vez 76 31,93 13 291
3 veces 48 20.17 8 396
4 o más veces 22 9.24 3 846
TOTAL 238 100 41 626
Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa
De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala
se obtuvo que 31.93% de la población consumen helados 1 vez por semana cuyo valor
representan a 13291 familias, un 38,66% que representa a 16093 familias consumen
helados 2 veces por semana y 20.17% que representa a 8396 familias de la población
consumen helados 3 veces por semana y un 9.24% que representa a 3846 familias
consumen helados 4 veces o más por semana
CUADRO 09
Factor que influye en el consumo
VECES POR SEMANA NUMERO DE
ENCUESTAS
% Número de
familias
sabor 116 48.74 20 288
Precios 68 28.57 11 892
calidad 43 18.07 7 521
Olor 11 2.62 1 923
TOTAL 238 100 41626
Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa
De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala
se obtuvo que 28.57% de la población consumen helados considerando el precio cuyo
valor representan a 11892 familias, un 18.07% que representa a 7521 familias
consumen helados considerando la calidad y 48.74% que representa a 20288 familias
de la población consumen helados por su sabor y un 2.62% que representa a 1923
familias consumen helados por su olor.
1.2.4. DEMANDA DE HELADOS A BASE DE KIWI PROPUESTO POR EL
PROPUESTO POR EL PRESENTE ESTUDIO
CUADRO 10
DEMANDA DE HELADOS A BASE DE KIWI
Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa
De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala
se obtuvo que 87.82% de la población consumen helados a base de kiwi cuyo valor
representan a 36556 familias y un 12,28% que representa a 5070 familias no prefieren
consumir helados de kiwi.
CUADRO 11
Presentación del producto
DEMANDA DE
helados de kiwi
Numero de
Encuestas%
Número de
familias
SI 209 87,82 36 556
NO 29 12,28 5 070
TOTAL 238 100 41 626
Presentación del
producto
Numero de
Encuestas
% Número de familias
Tarrina pequeña 92 44.02 16 092
Tarrina grande 76 36.36 13 292
Cono 34 16.27 5 948
Palo 7 3.35 1 225
plato 0 0 0
Otros 0 0 0
TOTAL 209 100 36 556
Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa
De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala se obtuvo que 16.27% de la población consumen helados en cono cuyo valor representan a 5948 familias, un 3.35% que representa a 1225 familias consumen helados en palo y 44.02 que representa a 16092 familias de la población consumen helados en Tarrina pequeña y un 36.36% que representa a 13292 familias consumen helados en Tarrina grande.
Cuadro 12
ADQUIRIR PRODUCTO
Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa
De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala se obtuvo que 42.58% de la población prefieren comprarlo en supermercados cuyo valor representan a 16092 familias, un 32,54% que representa a 11895 familias prefieren adquirirlo en tiendas barriales y 24,88 que representa a 9095 familias de la población prefieren adquirirlo en heladerías.
ADQUIRIR
PRODUCTO
Numero de
Encuestas
% Número de
familias
Supermercados 89 42.58 16 092
Tiendas barriales 68 32.54 11 895
Heladerías 52 24.88 9 095
Otros 0 0 0
TOTAL 209 100 36556
Cuadro 13
DISPOSICIÓN A PAGAR UN POCO MAS POR EL PRODUCTO
DECISIÓNNUMERO DE ENCUESTAS
%
Número de familias
SI 185 88.52 32 359
NO 24 11.48 4 197
TOTAL 209 100 36556
Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa
De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala
se obtuvo que 88.52% de la población están dispuestos a pagar más cuyo valor
representan a 32359 familias y un 11,48% que representa 4197 familias no están
dispuestos a pagar.
1.2.5. DEMANDA DE HELADO A BASE DE KIWI PROPUESTO POR EL
PRESENTE ESTUDIO
La demanda anual de helado de kiwi, en la ciudad de Machala, es de 36556 litros por
familia cada una conformada por cinco integrantes según la INEC.
1.1.3. Identificación de la Población (proyección)
1.1.3.1. Proyección al AÑO 2025
Para la proyección de la población se considerará solo la Población Económicamente
Activa del cantón MACHALA y con tasa de crecimiento anual del 1.36%.
CUADRO Nº 14
Consumo proyectado en la vida útil del proyecto
AÑOSCONSUMO
PROYECTADO (litros)
2015 570274
2016 578030
2017 585786
2018 593542
2019 601298
2020 609054
2021 616810
2022 624566
2023 632322
2024 640078
2025 647834
Fuente: INEC
Elaborado por: El Autor
1.1.3.2. Cálculo de Muestra Poblacional
TASA DE CRECIMIENTO
i =[( P1P2 )
1/n
−1] * 100
i = Tasas de crecimientoP1 = Población 2001P2 = Población 2010N = Numero de año (10)
REMPLAZO
i=[( 245972217696 )
1 /9
−1] * 100
i = 1.365
CALCULO DE LA PROYECCIÓN POBLACIONAL
P1=Po (1+ i)n P1= Valor proyectada
Po= Población base (2010)
n= Número de años a proyectar (5)
i = Tasa de crecimiento.
REMPLAZO
P1=245972 (1+0 .01365 )5
P1=263224.18A=263224.18/5
A=52645
FÓRMULA PARA CALCULAR EL TAMAÑO DE MUESTRA
n=N
(1+α 2 X N )
n=Tamaño muestral
N=Población proyectado
α=Error muestral (0.04)→4 %
REMPLAZO
n=263224,18
(1+0.042 X263224.18)
n= 624
1.1.3.3. BALANCE ENTRE OFERTA Y DEMANDA
En el mercado, al no existir productos similares en estudio, el balance entre oferta y
demanda es igual a la demanda, es decir, a la demanda helado a base de kiwi por
familia al año es de 36 556 litros el cual solo se cubrirá en este proyecto el 30% del
mismo.
1.2. Análisis de comercialización
El producto a comercializar, es helado a base de kiwi; la misma que se expenderá
principalmente en tarrinas de presentación de 1 litro.
Para esto se establece una comercialización que dotara principalmente a las heladerías
y luego a supermercados, tiendas barriales de la ciudad de Machala, con el fin de que
sea accesible para las familias.
a. Organización de ventas
El producto será abastecido al mercado en cajas de cartón las mismas que contendrán
12 unidades de tarrinas pequeñas de 1 litro que garanticen en lo máximo que el
producto llegue a manos del consumidor final en muy buenas condiciones para su
consumo e inocuo.
b. Lugares de comercialización
La comercialización de estos productos se dará en el futuro en: heladerías
supermercados, tiendas barriales, de la ciudad de Machala.
1.3. Presentación y marca del producto
El producto llevara: Marca de fábrica “BEMACSA.
1.4. Distribuciones.
La distribución del producto se lo realizara mediante un chofer-vendedor, el mismo que
distribuirá el helado de kiwi, se distribuye en vehículos equipados con aislamiento
isotérmico y grupos de congelación, a la temperatura óptima de -18ºC. Llegando
principalmente a las heladerías supermercados y tiendas de barrio del cantón de
Machala.
a. Canales de distribución
La distribución se hará por medio de canales que partirán desde el departamento de
ventas hasta llegar al consumidor final, como indicamos a continuación.
El canal de comercialización se utilizará debido a que permite realizar ventas casi
directas al consumidor final, y se trata de disminuir el número de intermediarios,
evitando de esta manera que el precio al consumidor final se vea alterado en la mayoría
de los casos.
b. Distribución física
Para este producto Disponemos de envases cilíndricos de 5 y 10 litros, así como
rectangulares de 7, 6, 5 y 2,5 litros.
1.5. Transporte
El vehículo a utilizar estará provisto de un vagón acondicionado para evitar el cuarteado
de envases en el momento del transporte y movimiento del vehículo
1.6. Publicidad
La publicidad comprenderá a través de la prensa escrita, hablada y dándole al
consumidor en pequeñas cantidades para su degustación del almíbar como muestras
patrones del producto próximo a su venta y se lo realizara en los lugares más
transitorios de parte de los potenciales consumidores del cantón de Machala.
Se realizará la publicidad a través de la prensa escrita se realizara dos veces por
semana y la publicidad en la prensa hablada se realizara en horas de mayor sintonía.
Para que esta promoción tenga éxito tomaremos en cuenta dos puntos básicos:
Educación al consumidor, es decir dándole a conocer las bondades del producto.
Recomendaciones por el excesivo consumo del producto.
II TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN.
2.1. EL TAMAÑO
Este estudio técnico analizará las posibilidades de producir un producto en condiciones
de tamaño, localización de la unidad productiva, ingeniería, costos y gastos.
El factor más importante para determinar el tamaño del proyecto es la demanda
existente, la misma que fue determinada en el estudio de mercado del presente
proyecto, la demanda insatisfecha obtenida de dicho producto es relativamente alta, lo
que hace suponer que es un camino viable para la creación de una nueva unidad
productiva y constituye un referente para conocer el comportamiento del mercado en
general.
2.2. FACTORES DETERMINANTES DEL TAMAÑO
Para determinar el tamaño de la producción del helado a base de kiwi se han tomado
factores como: Disponibilidad de materia prima y capacidad utilizada.
2.3. DISPONIBILIDAD DE MATERIA PRIMA
Según el Banco Central del Ecuador desde el periodo 2007-2011 como observamos en
la TABLA N°2.3 se ha comercializado el kiwi tanto como exportaciones e importaciones
en un total del 7803 peso en toneladas y $7022600,00 valor FOB en las importaciones
esto representa un 99.02% de las transacciones comerciales en toneladas y 97,52% en
dólares.
CONDICIÓN COMERCIAL PESO EN TONELADAS
Exportación 77
Importación 7.726
Total 7.803
Tabla N° 2.3 Comercialización del kiwi 2007-2011(toneladas/miles de dólares), Banco Central del Ecuador.
En Ecuador, se viene exportando kiwi desde hace 10 años a mercados como
Holanda, Canadá y Bélgica con alrededor de 12 toneladas promedio anuales.
El kiwi es un producto que se encuentra dentro de la gama de productos no
tradicionales de la oferta exportable ecuatoriana pero su producción no cubre la
demanda necesaria ya que “esta fruta es no originaria del Ecuador sino que procede de
China, ubicándose en las montañas del sur de ese país, sin embargo no fue este país el
que esparció en el mundo entero sino que fue Nueva Zelandia que obtuvo muy buenos
resultados al introducirlos en su territorio. Ahora es un fruto de cultivo mundial
concentrándose principalmente en países de climas mediterráneos
a. EL TAMAÑO SELECCIONADO
Al considerar ciertos requerimientos técnicos como es el caso de: la disposición de
materia prima, la oferta y demanda de helados a base de kiwi BEMACSA. En el cantón
de Machala dieron una demanda insatisfecha de 1´900.912 litros anuales.
Este proyecto se encargara de cubrir un 30% de la demanda insatisfecha obtenida en
base a las encuestas que vendría hacer 570.274 litros anuales dividido por los doce
meses que tiene el año nos da 47.523 mensuales y dividido por las 52 semanas
laborables al año nos queda 914 litros|
2.4. LOCALIZACIÓN.
El estudio de la localización del proyecto consiste en identificar y analizar las variables
denominadas fuerzas ocasionales, para la elaboración de helado a base de kiwi; la cual
esta adecuada para una determinación de localización que nos permitirá obtener
mayor rentabilidad sobre el capital invertido. Este estudio se puede abordar en dos
etapas: la macro localización y el micro localización.
a. FACTORES DETERMINANTES DE LA LOCALIZACIÓN
Para la determinación de la localización en base al proyecto de la elaboración de
helado de kiwi se consideró los siguientes factores:
SERVICIOS BÁSICOS
Como factor indispensablemente para el presente proyecto es necesario, que el lugar
de localización tenga al menos agua tratada, luz eléctrica y vías de acceso en buenas
condiciones.
MATERIA PRIMA
La materia prima será de la mejor calidad obtenida
MANO DE OBRALa puesta en marcha del presente proyecto brindará nuevas fuentes de empleo en el
cantón de Machala.
COSTOS DE TRANSPORTE
Los costos de la transportación de materia prima y el producto deben tratar en lo
posible de reducirse al máximo, para así abaratar costos y deberá ser un lugar cercano
al cantón de Machala.
CONDICIONES ECONÓMICAS
El terreno a utilizar en el presente proyecto, al estar ubicado en una región urbana del
cantón de Machala (vea capitulo Inversiones).
CONDICIONES LEGALES
Como se trata de un proyecto se realizará cumpliendo normas de sanidad e higiene
adecuados, se ha considerado que los desperdicios no resulten contaminantes ni
perjudiciales, para que el Municipio de la ciudad de Machala y la ciudadanía en general
no presenten objeciones a éste proyecto. Por otro lado se debe señalar que no existe
ningún tipo de prohibición de orden legal, para la localización del presente proyecto
(véase capitulo evaluación ambiental).
b. MACRO LOCALIZACIÓN
La planta procesadora de helados “BEMACSA” estará ubicada en la parroquia
Machala, zona urbana se la ciudad de Machala Provincia de el Oro país Ecuador.
En el Gráfico 3, se puede observar la Macro localización del proyecto en la ciudad de
Machala provincia de El Oro.
GRAFICO 3
Ubicación del catón Machala en la provincia del Oro
Fuente: http://www.viajandox.com/eloro/machala-canton.htm Elaborado: Por el Autor
c. MICRO LOCALIZACIÓN.
La ubicación de la planta procesadora de helados BEMACSA es la parroquia Machala
y será en Machala en la calle 3era norte y la alborada 1J. Las razones o factores que se
considerarán para su emplazamiento se detallan a continuación.
COMUNICACIONES
La ciudad de Machala es nuestro principal mercado. Las vías de acceso principales son
asfaltadas en su totalidad, en buenas condiciones.
AGUA
El sector cuenta con agua potable.
ELECTRICIDAD
Hay disponibilidad de energía eléctrica de tipo Industrial.
MANO DE OBRAExiste oferta de mano de obra.
De este análisis concluimos que la mejor opción de localización del proyecto es en
Machala en la calle 3era norte en la alborada 1J, por el motivo que nos encontramos
muy cerca de los posibles proveedores de la materia prima, así disminuimos posibles
tratos poco adecuado a la fruta.
GRAFICO 4
Vista panorámica de las calles donde se implantara la nave industrial
Fuente: municipio del catón Machala Elaborado: El Autor
GRAFICO 5
Micro-localización de donde se implantara la nave industrial
Fuente: municipio del catón Machala Elaborado: El Autor
UNIDAD III
3. INGENIERIA DEL PROYECTO3.1. ESTUDIO DEL PRODUCTO
3.1.1. Características y especificaciones del productoSe va a elaborar helado a base de kiwi el mismo que llevara leche, crema de leche o natilla combinadas con saborizantes, edulcorantes o azúcar.
Para la cual se procederá a seleccionar una materia prima (leche y kiwi) en óptimas condiciones para su procesamiento, asegurando así un producto terminado de calidad e inocuo el cual será expendido y distribuido en una tarrina pequeña con una presentación de 1 litro en el cantón de Machala.
Grafico 6
Planta procesadora de helados BEMACSA
3.1.2 Composición químicaCuadro 15
Composición nutricional del kiwi
VALOR ENERGÉTICO Y NUTRITIVODE 100 G DE KIWI
Kilojulios 195
Kilocalorías 46
Proteínas 1 gr
Grasas 0.6 gr
H. de Carbono 8.5 gr
Fibra mineral 3.2 gr
Ca (Calcio) 40 mgr
P (Fósforo) 31 mgr
Fe (Hierro) 0.5 mgr
Na (Sodio) 4 mgr
Caroteno 370 mgr
Vitamina B1 17 mgr
Vitamina B2 50 mgr
Vitamina B3 410 mgr
Vitamina B6 120 mgr
Vitamina C 70 mgr
Vitamina E 930 mgr
K (Potasio) 295 mgr
I (Yodo) 330 mgr
Mg (Magnesio) 15 mgr Fuente: file:///G:/Agricultura.%20El%20cultivo%20del%20kiwi...Html Autora: Beatriz Correa
3.2. UsosEste helado a base de kiwi es un producto que tiene varios usos como por ejemplo como acompañantes en sorbetes, merengues, ensalada de frutas.
3.2.1. Sector que lo utiliza Este producto va encaminado para las familias de la ciudad de Machala el cual fue considerado como principal consumidor.
3.3. PRODUCTOS SUSTITUTOSLos productos alimenticios que fueron considerados en este estudio como productos sustitutos del zapallo en almíbar son los que se detallan a continuación:
Mermeladas Jaleas Conservas de frutas Dulces Jarabes de frutas
3.3.1. Recipiente y EmbalajeEquipo automático para envase de helados. Conectado a una productora continua,
dosifica el helado en la cantidad correcta para llenar los varios tipos de recipientes,
desde el cono tipo “cornetto” y vasos, hasta los potes en varios formatos de hasta 1 litro
de volumen.
Tiene dispensadores automáticos de los potes y sus respectivas tapas, además de
fechador para estampado de la fecha de fabricación y validad del producto. También
puede ser equipado con dosificador de chocolate, confitado y granulado.
Producción de 600 a 4000 unidades/hora.
*La producción del equipo depende de las condiciones climáticas y la instalación de los
lugares donde se encuentra los equipos.
Volumen de envase de 90 ml a 1 litro.
Ideal para envasar líquidos y pastas de aplicación en industria química, alimenticia, de
cosméticos, etc.
Mando electrónico para la programación de velocidad y volumen de envase.
12 estaciones fácilmente configurables.
Hasta 3 dosificadores.
Desenchufado automático secuencial de las estaciones.
Arreglo automático de la velocidad de producción.
Sincronismo perfecto, servo accionado por microprocesador.
Alimentación eléctrica de 220/380 V, trifásica.
Compacta y fácil de transportar.
Opcionales: dosificador volumétrico; esterilizador U.V; Cierre termo soldable, cerrador.
Controlador lógico programable de fácil, rápida y simple configuración para el operador,
de acuerdo con la cantidad y tipo de producto a ser producido.
3.3.2. Control de entrada de materias primas y embalajes.El control de entrada de las diferentes materias primas, embalajes y materiales
accesorios a utilizar en la elaboración de los helados, se basa en la descripción del
producto contenida en el contrato de compra y realizada por el vendedor, que además
debe incluir datos sobre las características de calidad en cuestión, con las pertinentes
tolerancias y métodos de análisis a utilizar. Las partidas contratadas se someterán a
control según un plan de muestras al azar y en todos los casos se analizarán con la
rapidez necesaria para disponer de los resultados antes de su inclusión en la
fabricación de helados. Se intentará siempre disponer de los resultados de los análisis
que posea el fabricante de las mercancías, de manera que el laboratorio de control de
calidad pueda limitarse a efectuar unos pocos contraanálisis de comprobación; esto
presupone una aseguración de la calidad por parte del fabricante de las mercancías.
3.4. DEFINICIÓN Y SELECCIÓN DEL ENVASE
Los productos objeto de esta Norma, se deben envasar en recipientes de tipo sanitario,
elaborados con materiales inocuos y resistentes a distintas etapas del proceso, de tal
manera que no reaccionen con el producto o alteren sus características físicas,
químicas y organolépticas.
Características técnicas principales
Pote Circular (tarrina) con tapa, capacidad para 1.000 cc, cierre de ajuste interior y
exterior. Imagen: Estrategias de Mercado Alto Valor Percibido. Fideliza Actitud frente a
la Marca. Etiqueta In Mould Label en Tapa y Pote. Etiqueta Autoadhesiva. Colores a
elección (Translúcidos, Llenos ó Aplicación Glitter). Sello. Polipropileno. Microwave -
0°C. Embalaje anidable. Optimiza espacios.
GRÁFICO 6
Detalles del envase de helado de 1 litro
FUENTE: http://www.envasescomersa.cl/productos/potes/termicos.php Autora: Beatriz Correa
La norma en la que se aclaran los requisitos que deben cumplir el envase es
REGLAMENTO TÉCNICO ECUATORIANO RTE INEN 070.
3.5. Norma de control de calidad
El hecho de ofrecer en el mercado una buena calidad uniforme e invariable ayuda
considerablemente a conservar y mantener la confianza del consumidor. De aquí que
resulte de máximo interés para el fabricante ofrecer continuadamente la calidad inicial
alcanzada. Además las prescripciones legales y demás disposiciones obligan a cada
fabricante a cuidar que los artículos sacados por él al mercado estén en perfecto
estado. Únicamente el control y análisis regulares de muestras tomadas al azar en
diferentes etapas del proceso de elaboración permiten al fabricante conocer con
suficiente seguridad la calidad de sus productos.
El control estadístico de la calidad se caracteriza por una toma programada de
muestras al azar y el empleo de fichas de control con límites de vigilancia.
3.6. Estudio de proceso
3.6.1. Descripción gráfica
DIAGRAMA DE PROCESO DE FLUJO PARA
LA ELABORACIÓN DE HELADO A BASE DE KIWI
ACTIVIDAD SÍMBOLO TIEMPO/min DISTANCIA/M
Doble operación(Recepción y
almacenamiento de materia prima)
60 4
Inspección
TransporteCada ingrediente a
su mezcla
OperaciónAgitación de
concentrados
Operación Mezclado de leche
TransporteA mezcla de
TRANSPORTEA pasteurización
Operación Pasteurización
OperaciónA mezcla de
TransporteHa mezclado de
mixtura
Inspección
TransporteA homogenizado
OperaciónHomogenizado
TransporteA maduración
Operación Maduración
Inspección
TransportePrevio congelación
Operación Empaquetado
Endurecimiento
30
3
2
20
20
30
2
2
3
280℃ a
15
2
6
60
2
6℃ a
-25℃ a
6
2
6
3
3
4
4
3
5
6
GRÁFICO 7
Descripción del LAYOUT de la empresa procesadora de helados a base de kiwi
Anlizo el equipo no mas
1. Almacén de materia prima 2. Área de contenedores de saborizante3. Área de mezclado de la leche4. Área de mezcla de mixtura5. Pasteurización
1
40 m
50 m
5
4
3
2
8
7
6
11
15
12
12
13
10
9
14
17
16
6. Homogenización7. Área de maduración 8. Congeladores9. Empaque10. Almacén de producto terminado11. Oficinas administrativas12. Venta al público13. Control de calidad14. Área de comedor15. Servicio médico16. Baños y vestidores17. Almacén de refacciones y herramientas
Grafico 6
Nave industrial tengo que especificar el tipo
Grafico 7
Diagrama de equipos
3.6.2. Selección de proceso
- Mezclado de los ingredientes: Las materias primas se introducen en la mezcladora. En primer lugar se introducen todos los ingredientes líquidos, iniciándose un proceso gradual de calentamiento seguido de la adición de todos los ingredientes sólidos y pastosos antes que la temperatura alcance los 50ºC. (Normalmente los colorantes se adicionan en la fase previa a la congelación).
- Pasteurización: Después de mantener durante un tiempo la mezcla a la temperatura media, ésta se va elevando hasta llegar a una temperatura de pasteurización de unos 80ºC. Con esta etapa se consigue: destruir los microorganismos, disolver completamente los ingredientes sólidos, dar uniformidad al producto acabado y mejorar el sabor y la textura.
- Homogeneización: La mezcla pasteurizada se pasa por un homogeneizador a presiones de 150-200 Kg/m2 a 70ºC, confiriendo al helado una mayor uniformidad y una textura más suave.
- Refrigeración y envejecimiento: La mezcla se enfría a 4ºC o menos y para su envejecimiento se almacena a esta temperatura durante 4-24 horas. Durante esta etapa aumenta la viscosidad de la masa, se incorpora aire para que el producto adquiera la esponjosidad y textura deseadas y a la masa se le da la forma definitiva.
CUADRO 16
ENVASADOR
CUADRO 17
TANQUE MEZCLADOR
MEDIDAS PESO CAPACIDAD
110x55 cm 25 kg 160 litros
CUADRO 18
Vehículo
MARCA PESO CAPACIDAD
Dutro MM 550-616 7000kg 4500kg
CUADRO 19
MESAS DE ALIMENTACIÓN
MATERIAL MEDIDA
mesa de acero Inoxidable 2200mm de longitud
Banda de salida 400mm de longitud
CUADRO 20
Mezclador
MATERIAL CAPACIDAD
envasador 30 envases por
minuto
MODELO MATERIAL CAPACIDAD
BM-60 Acero Inoxidable 60 lt
CUADRO 21
Homogenizador
MOTOR MATERIAL CAPACIDAD
10 Hp Acero Inoxidable 80 lt
CUADRO 22
CONGELADOR
POTENCIA CAPACIDAD DE CONGELACION CAPACIDAD
275W a 220V 25Kgs/24h 544 litros
CUADRO 23
BALANZA INDUSTRIAL
Material CAPACIDAD MEDIDAS
Acero inoxidable Cualquier aplicación 300x230
UNIDAD IV
4. INVERSIONES
4.1. INVERSION FIJA
Para llevar a cabo este presente proyecto se realizó un análisis de los bienes y
derechos adquiridos por la empresa, así como los gastos generados en el período de
organización, construcción e implantación.
a. ACTIVO FIJO TANGIBLE
En el proyecto se detallan en forma general los siguientes elementos: terreno,
construcciones, instalaciones y obras complementarias, maquinaria, equipos,
herramientas, muebles y enseres de planta y de oficina, equipos de oficina, vehículos,
otros activos.
CUADRO 23
Terreno
Área m2 Valor /m2 Total$
1000 120,00 90.000,00
CUADRO 24: Construcciones
Área ocupada m2 Valor m2 $ Total $
1000 18,00 30.000,00
CUADRO 25
COSTO DE MAQUINAS, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
Equipo Precio unitario
%
Unidades requeridas
Total $
Marmita de acero inoxidableCapacidad 100 lts
3.000,00 2 6.000,00
Tanque de agitaciónCapacidad 300 lts
3.000,00 1 3.000,00
Intercambiador de calorPre enfriamiento
2.000,00 1 2.000,00
Tinas de maduraciónModelo 120
10.000,00 3 30.000,00
MantecadorModelo zx 400
45.000,00 2 90.000,00
Congeladores industriales 1.250,00 5 6.250,00Etiquetadora 2.500,00 1 2.500,00
Envasadora de 3,75 kw de e hp 2.000,00 1 2.000,00Balanza 160,00 3 160,00
pH-metro 500,00 2 500,00Mesas de trabajo 200,00 2 400,00
Caldero 3.000,00 1 3.000,00TOTAL 145.810,00
CUADRO 26
COSTOS MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA
Concepto Cantidad Costos $
Computadora 1 650, 00
Escritorio 1 320, 00
Extintor portable 20 lt 2 85, 00
Tacho de basura 3 60, 00
Vestidores y casilleros 1 1 380,00
Closet 1 580, 50
Sillas 4 92, 40
Aire acondicionado 1 800,00
TOTAL: 3.967, 90
Fuente: JM LOAYZA
Elaboración: El Autor
CUADRO 27
COSTOS MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA
Concepto Cantidad Costos $
Escritorio 1 320,00
Silla 3 135,00
Impresoras 2 120,00
Computadora 3 1.300,00
Software contable 1 500,00
Archiveros 1 . 820,00
Papelería 1 80,50
Teléfono 2 49,32
Línea telefónica 1 180,00
Sillas de espera 5 30,00
TOTAL: 3.534, 82
Fuente: JM LOAYZA Elaboración: El Autor
CUADRO 28
COSTO DE VEHÍCULO
Marca Modelo Carrocería/tipo Precio total $
Camioneta CITY 512 –
2013
Furgón
3,6 ton
$25.500,00
Fuente: HINO (Grupomavesa.com)Elaboración: El Autor
CUADRO 29
ACTIVO FIJO TANGIBLE
DESCRIPCIÓN CANTIDAD COSTO TOTAL ($.)
Terreno 120,00 90.000,00
Construcciones 18,00 30.000,00
Maquinas, equipos y herramientas 24 145.810,00
Muebles y enseres de planta 12 3.967, 90
Muebles y equipos de oficina 8 3.534, 82
Vehículo 1 25.500,00
Otros activos 4.500,00
Subtotal 303.312,72
Imprevistos (10% activo fijo tangible) 30.331,27
TOTAL 636.956,71
Fuente: investigación directaElaboración: El Autor
b. ACTIVO FIJO INTANGIBLE
El proyecto comprende los siguientes aspectos como son: gastos pre-operativos,
gastos de estudio y constitución de la empresa, permiso de construcción, matrícula de
vehículos, registro sanitario, y arranque de la planta.
CUADRO 30
DESCRIPCIÓN ACTIVO FIJO INTANGIBLE
DESCRIPCIÓNCOSTO TOTAL (S/.)
Gastos Pre-operativos 12.000,00
Gastos de Estudio y constitución de la Empresa 8.000,68
Carga de maquinaría y arranque de planta 2.550,34
TOTAL 22.551,02
Elaboración: El autor
La suma del Activo Fijo Tangible y del Activo Fijo Intangible nos da el Total del ACTIVO
FIJO: $ 659.507,73
4.2. Capital de trabajo
El capital de trabajo o capital de operación se llama a los fondos en cuenta corriente
que necesitan las empresas para llevar a cabo el programa de producción y ventas. Al
capital de Trabajo se lo denomina también como Activo Corriente y que abarca el
efectivo y otros bienes, considerados como aquellos que se espera que se conviertan
en efectivo o serán vendidos o consumidos durante el ciclo normal de operaciones,
generalmente estimados en un año.
El capital de trabajo que utilizará el proyecto para el funcionamiento de la planta
procesadora de helado a base de kiwi se describe a continuación:
CUADRO 22: Materia prima
Carne Cantidad (Kg/año)
Costo $unitario
Costo $
Leche 487.640 0,80 $ 390.112
Kiwi 18.826,34 0,65 $12.237,12
Total anual $ 402.349,12
Elaboración: la autora
CUADRO 23: Mano de obra directa
No. De
personas
Funciones Salario
anual/persona
1 PREPARACIÓN DE MEZCLAS
MARMITA Y MEZCLADOR
$ 4.862,64
2 MANTECACION
MADURADOR Y MANTECADOR
$ 9.725,30
1 ENVASADO $ 4.862,64
1 CONGELADOS
CONGELADOR Y ALMACENAMIENTO
$ 4.862,64
Total anual $24.313,2
Fuente: Instituto ecuatoriano de seguridad social (IESS)
Elaboración: la autora
4.2.1. Gastos indirectos de fabricación
CUADRO 26
COSTOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO Y VENTAS
No. De personas Cantidad Salario mensual$ Salario anual
1 Gerente 1 673,70 8.084, 40
1 Jefe de producción 1 400,00 4.862,64
1 Secretaria 1 318,00 3.816, 00
1 Asistente contable 1 218,00 2.616, 00
1 contador general 1 218,00 2.616, 00
Total $21.995,04
Fuente: Instituto ecuatoriano de seguridad social (IESS)Elaboración: El Autor
CUADRO 25: Materiales indirectos
Material unidades/año Costo unitario$ Costo anual
Envase 570.274 0,20 114.054,8
Tapa 570.274 0,05 28.513,70
Etiqueta o
termoencogible
570.274 0,05 22.810,96
Caja de cartón 47.523 0,45 21.385,35
Total $186.764,81
Fuente: Cotización web
Elaboración: al autora
4.2.2. Servicios
CUADRO 26: Consumo de energía de luminarias
Especificación NPotencia
KwHoras/día
Días /
año
Consumo
anual Kw
Luminaria fluorescentes
Tomacorrientes
Luminaria incandescente
Tomas especiales
14
28
15
2
0,03
0,05
0,02
2,00
8
8
8
8
290
290
290
290
974,40
3,248.00
696,60
9,280.00
Subtotal 14,199.00 Fuente: Empresa eléctrica Elaboración: la autora
CUADRO 27: Consumo de energía para producción
Descripción N Necesidad Total /día
Marmitas 2 1,5 kW 3 kW
Madurador 2 3,98 kW/h 11,94 kW/h
Mantecador 1 23,00 kW/h 46,00 kW/h
Túnel 1 5,24 kW/h 10,48 kW/h
Total ($ 0,048 kW/hr) 71,42 kW/h
TOTAL Kw/año 1.251,95
Fuente: ciudad de Machala
Elaboración: la autora
CUADRO 27: Consumo de energía para administración
Descripción N Potencia
Kw.
Uso
Horas/año
Consumo Año
Kw.
Oficina 2 35,39 2.304 163.077,12
Computadora
3 0,30 2.304 2.073,60
Sumadora 1 0,04 2.304 92,16
Fax 1 0,05 45
2,25
SUBTOTAL 165.245,13
TOTAL Kw/h (0,14 $) 23.134,32
Fuente: ciudad de Machala
Elaboración: la autora
CUADRO 28: Consumo de agua potable
OperaciónCapacidad
m³/día m³/mes m³/año
Agua para lavado
Agua para aseo personal
Agua otros servicios
40
8
8
1200
240
240
11.600
2.320
2.320
TOTAL56 1680 16.240
Fuente: Plano AElaboración: la autora
CUADRO 29: Mantenimiento y reparación de equipos:
No. De personas Tiempo de
mantenimiento
Salario
1 Técnicos Cada 30 días 200,00
Total anual $1.200,00
Fuente: Instituto ecuatoriano de seguridad social (IESS)Elaboración: El autor
CUADRO 30: Útiles de aseo y limpieza para planta
Material Cantidad Costo total $
Escobas 4 13,00
Detergente 8 funda. 400gr 12,00
Desinfectante 20lt 94,00
Trapeadores 3 17,00
Total 136,00
Fuente: Tienda comercial TIAElaboración: El autor
4.2.3. Gastos de ventas
CUADRO 31: Sueldo del vendedor
Chofer/vendedor Sueldo mensual Costo total $
1 380 3.840,00
Total 3.840,00
CUADRO 32: Consumo de gasolina y lubricante
Concepto Comb/lubr Costo $/mes Costo anual $
Combustible Diésel 130,00 1.560,00
Lubricante Aceite/lavada 55,00 660,00
TOTAL 2.220,00
4.3. CUADRO 33: RESUMEN DEL CAPITAL DE OPERACIÓN
CORRESPONDIENTE AL PRIMER AÑO DE OPERACIONES
DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL (S/.)
COSTO DE FABRICACION:
Costo Directo426.662,32
Materia prima 402.349,12
Mano de Obra Directa 24.313,2
Gastos Indirectos de Fabricación 233.589,72
Mano de Obra Indirecta 4.862,64
Materiales Indirectos 186.764,81
Suministros 40.626,27
Mantenimiento y reparación de equipos 1.200,00
Útiles de aseo y limpieza para planta 136,00
3GASTOS DE ADMINISTRAR: 21.062,48
Sueldo del personal administrativo 17.132,40
Materiales de oficina 3.244,00
Teléfono 550,00
Útiles de aseo y limpieza 136,00
GASTOS DE VENTAS: 6.726,00
Sueldo del vendedor – Chofer 3.840,00
Promoción del producto 530,00
Consumo de Gasolina y Lubricante 2.220,00
Útiles de aseo y limpieza 136,00
TOTAL 688.040,05
Fuente: Cuadros
Elaboración: la autora
4.1. La inversión total
El resumen total de inversiones se presenta en el siguiente cuadro:
CUADRO Nº 29
TOTAL DE INVERSIONES
INVERSIONES AÑOS TOTAL ($)
0 1
Activo Fijo tangible 636.956,71 -------------- 636.956,71
Activo Fijo Intangible 22.551,02 -------------- 22.551,02
Activo Circulante -------------- 688.040,05 688.040,05
TOTAL DE INVERSIONES 659.507,73 688.040,05 1 347.547,78
Fuente: Capítulo de Inversiones Elaboración: El autor
TOTAL DE INVERSIÓN: 1 347.547,78 Dólares
UNIDAD V
PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y COSTOS
En este capítulo se detallará los ingresos que la fábrica tendrá durante su
funcionamiento y se fijaran los precios en función de los costos de producción y a las
utilidades de la empresa los mismos que han sido adecuadamente calculados.
CUADRO 30
INGRESO POR VENTA DEL PRODUCTO
PRODUCTO N° ENVASES
PRECIO UNITARIO
Ventas total ($)
Helado de kiwi 570.274 2,50 1.425.685,00Elaboración: El autor Zapallo en almíbar
Finalmente, los ingresos por ventas durante los 10 años de vida útil se detallan en el
siguiente cuadro.
CUADRO 31
INGRESO TOTAL PROYECTADO POR VENTAS POR AÑO
AÑOCANTIDAD CAPACIDAD
COSTO UNITARIO INGRESOS
(envases) UTILIZADA PVP
1570.274
100%2,50 1.425.685,00
2570.274
100%2,50
1.425.685,00
3570.274
100%2,50
1.425.685,004 570.274 100% 2,50
1.425.685,00
5570.274
100%2,50
1.425.685,00
6570.274
100%2,50
1.425.685,00
7570.274
100%2,50
1.425.685,00
8570.274
100%2,50
1.425.685,00
9570.274
100%2,50
1.425.685,00
10570.274
100%2,50
1.425.685,00 Fuente: Cuadro (30) Elaboración: El autor
5.1 PRESUPUESTO DE COSTOS
a. COSTOS DE PRODUCCIÓN
Se abarcara los costos que se producen luego de la puesta en marcha del proyecto y
hasta el fin de su vida útil.
Para producir se debe incurrir en costos directos y gastos indirectos de fabricación.
b. COSTOS DE OPERACIÓN
Generalmente se asocian con el proceso administrativo y de ventas en una actividad
económica.
5.2 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Los gastos de administración son de naturaleza fija e independiente del aspecto
productivo de la empresa.
a. GASTOS DE VENTAS
Este abarca a todos los gastos en que incurre la empresa como gastos de sueldos por
ventas, promoción del producto, depreciaciones, útiles de aseo y limpieza.
b. COSTOS FIJOS Y VARIABLES
Costos Fijos, Son aquellos que no varían con respecto al volumen de producción, en
otros términos, son costos en que incurre la empresa haya o no producción y que al
mantenerse constante se tornan en una carga fija para la empresa.
Costos Variables, Son los que varían o fluctúan de conformidad con la mayor o menor
utilización de la capacidad instalada, o lo que es lo mismo, con el volumen de
producción.
CUADRO 32
Especificación Costo fijo $ Costo variable Costo total
1. COSTOS DE PRODUCCIÓN 755.664,77
a) Costo Directo
Materia prima 402.349,12 402.349,12
Mano de obra directa 24.313,2 24.313,20
b) Gastos Indirectos de Fabricación:
Mano de obra indirecta 4.862,64 4.862,64
Materiales Indirectos 186.764,81 186.764,81
Suministros 13.542,09 27.084,18 40.626,27
Mantenimiento y reparación de equipos 450,00 750,00 1.200,00
Seguros 7.325,84 7.325,84
Útiles de aseo y limpieza 70,00 66,00 136,00
Depreciaciones 19.390,09 19.390,09
Imprevistos 22.806,18 45.612,36 68.696,80
2. COSTOS DE OPERACIÓN 34.309,82
a) Gastos de Administración
Sueldos Administrativos 17.132,40 17.132,40
Materiales de oficina 3.244,00 3.244,00
Teléfono 205,00 345,00 550,00
Útiles de aseo y limpieza 70,00 66,00 136,00
Depreciaciones 364.39 364.39
Amortización 3,193.03 3,193.03
b) Gastos de Ventas
Sueldo de vendedor (chofer) 3.840,00 3.840,00
Promoción 530,00 530,00
Consumo de gasolina y lubricante 840,00 1,380.00 2.220,00
Útiles de aseo y limpieza 70,00 66,00 136,00
Depreciaciones 2,964.00 2,964.00
TOTAL 100.899,66 688.796,67 789.974,59
Fuente: Cuadros (24, 25, 27, 28, 29, 30, 31) Elaboración: El autor
CUADRO 33
DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS PLANTA
DESCRIPCIONVALOR INICIAL
% DE DEPREC.
VALOR RESIDUAL
VIDA UTIL/AÑOS
VALOR DE DEPRECIACIÓN
CONSTRUCCIONES 30.000,00 5 1.500,00 20 1.425,00
MAQUINARIA, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
145.810,00 10 14.581,00 10 13.122,90
MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA
3.967, 90
10 396,79 10 357,11
VEHÍCULO 25.500,00 20 5.100,00 5 4.080,08
OTROS ACTIVOS 4.500,00 10 450,00 10 405,00
TOTAL209.777,9
22.027,79 19.390,09
Fuente: Cuadro (28)Elaboración: El autor
5.3. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
CUADRO 34
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (100% DE CAPACIDAD)
DESCRIPCIÓN VALOR (S/.)
Ingresos 1.425.685,00
( - ) Costos de Producción: 755.664,77
( = ) Utilidad Bruta en Ventas 670.020,23
( - ) Costos de Operación: 34.309,82
( = ) Utilidad antes de la Reserva Legal 635.710,41
( - ) 10 % de Reserva Legal * 63.571,04
( = ) Utilidad antes del Reparto de Utilidades 572.139,37
( - ) 15% Reparto de utilidades 85.820,91
( = ) Utilidad antes del imp. Renta 486.318,46
(-) 25% imp. Renta 121.579,61
( = ) Utilidad Neta 364.738,85
Elaboración: El autor
5.4. EL PUNTO DE EQUILIBRIO
Las utilidades empiezan a percibirse cuando los ingresos por ventas superan el nivel de
ese punto de equilibrio que se detalla a continuación.
Cálculo del ingreso en el punto de Equilibrio (100% de capacidad)
PE= Cf
1−CvVt
De donde:
PE= Punto de equilibrio
Cf = Costo fijo
Cv= Costo variable
Vt = ventas totales
PE= 100.899,66
1−688.796,67
1.425 .685,00
PE = 194.037,80 unidades
Se necesita producir 133.284,46 unidades de “CONSERVAS POL S.A.”, para cubrir
todos los costos.
Punto de equilibrio en porcentaje de la capacidad utilizada
PE = (Cf / (Vt – Cv)) * 100 = 100.899,66
1.425.685,00 – 688.796,67∗100=¿
PE = 13, 69 %
De donde:
PE = Punto de equilibrio
Cf = Costo fijo
Cv = Costo variable
Vt = Ventas Totales
Esto significa que con un 13,69% de la capacidad instalada, la fábrica no tiene pérdidas
ni ganancias en función de la capacidad instalada.
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 1000
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
110
120
130
140
150
160
13.69%
Cv
Cf
Ct
Vt
PUNTO DE EQUILIBRIO
Co
sto
s
% Capacidad
GRÁFICO 8
DESCRIPCIÓN GRÁFICA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
CUADRO 355.5. FLUJO NETO DE CAJADESCRIPCIÓN AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10INGRESOSIngresos por ventas 1.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,00Valor residual 22.027,79TOTAL DE INGRESOS (1) 1.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.447 .712,79COSTOS DE INVERSIONTerreno 90.000,00Construcciones 30.000,00Maquinaría, equipos y herramientas
145.810,00
Muebles y enseres de planta 3.967,90Muebles y equipos de oficina 3.534,82Vehículos 25.500,00Otros activos 4.500,00Gastos Preoperativos 12.000,00Gastos de estudio y constitución de la Empresa
8.000,68
Carga de maquinaria y arranque de planta
2.550,34
Depreciaciones 19.390,09 19.390,09 19.390,09 18.090,09 18.090,09 14.010,67 14.010,67 14.010,67 14.010,67 14.010,67Imprevistos 10% (Activo fijo tangible)
30.331,27
TOTAL DE COSTO DE INVERSION (2)
-356.195,01 19.390,09 19.390,09 19.390,09 18.090,09 18.090,09 14.010,67 14.010,67 14.010,67 14.010,67 14.010,67
COSTO DE OPERACIÓNMateria prima 402.349,12 402.349,12 402.349,12 402.349,12 402.349,12 402.349,12 402.349,12 402.349,12 402.349,12 402.349,12Mano de obra directa 24.313,20 24.313,2 24.313,2 24.313,2 24.313,2 24.313,2 24.313,2 24.313,2 24.313,2 24.313,2Mano de obra indirecta 4.862,64 4.862,64 4.862,64 4.862,64 4.862,64 4.862,64 4.862,64 4.862,64 4.862,64 4.862,64Materiales indirectos 186.764,81 186.764,81 186.764,81 186.764,81 186.764,81 186.764,81 186.764,81 186.764,81 186.764,81 186.764,81Suministros 40.626,27 40.626,27 40.626,27 40.626,27 40.626,27 40.626,27 40.626,27 40.626,27 40.626,27 40.626,27Mantenimiento y reparación de equipos
1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00
Seguros 7.325,84 7.325,84 7.325,84 7.325,84 7.325,84 7.325,84 7.325,84 7.325,84 7.325,84 7.325,84Útiles de aseo y limpieza 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00Imprevistos 5% 68.696,80 68.696,80 68.696,80 68.696,80 68.696,80 68.696,80 68.696,80 68.696,80 68.696,80 68.696,80Gastos de Administrar 24.619,82 24.619,82 24.619,82 24.619,82 24.619,82 24.619,82 24.619,82 24.619,82 24.619,82 24.619,82Gastos de Ventas 9.690,00 9.690,00 9.690,00 9.690,00 9.690,00 9.690,00 9.690,00 9.690,00 9.690,00 9.690,00Gastos FinancierosTOTAL COSTOS DE OPERACIÓN (3)
770.584,44
Ingresos Netos (1) - (2) - (3) -356.195,01 635.710,47 635.710,47 635.710,47 637.009,66 637.009,66 641.089,89 641.089,89 641.089,89 641.089,89 663.117,68
Impuesto a la RENTA 158.927,62 158.927,62 158.927,62 159.252,42 159.252,42 160.272,47 160.272,47 160.272,47 160.272,47 165.779,42Depreciación (+) 19.390,09 19.390,09 19.390,09 18.090,09 18.090,09 14.010,67 14.010,67 14.010,67 14.010,67 14.010,67FLUJO NETO DE CAJA -356.195,01 814.028,18 814.028,18 814.028,18 814.352,17 814.352,17 815.373,03 815.373,03 815.373,03 815.373,03 842.907,77
UNIDAD VI
6. EVALUACIÓN
En este capítulo se analizarán y evaluarán temas con respecto al estado financiero-económico también se tratará la parte tecnológica y social del mismo así por ende, en un contenido más amplio nos referiremos al aspecto socioeconómico.
6.1 EVALUACIÓN FINANCIERA
En la evaluación financiera la valoración de precios e insumos no mide el efecto
económico social de los flujos monetarios, ya que los precios de mercado están
restringidos por limitaciones legales, estructurales, subsidios y otros factores que
protegen o estimulan imperfecciones en el mecanismo de los precios de mercado.
Los indicadores empleados para la evaluación financiera son:
Valor Actual Neto (V. A. N.)
Tasa Interna de Retorno (T. I. R.)
Relación Beneficio – Costo (B/C)
a. Valor Actual Neto (V. A. N.)
La fórmula para el cálculo del V. A. N. se indica a continuación:
VAN=∑t=0
nFNC(1+i )
De Donde:
VAN = Valor Actual Neto
FNC = Flujo Neto de Caja
I = Tasa de descuento
T = Período de tiempo
CUADRO 36
AÑO (n)Flujo neto de
cajaFactor 12%
Flujo neto actualizado
12
0 -279.540,21 1 -279540,21
1 109.807,15 0,892857143 98042,09821
2 109.807,15 0,797193878 87537,58769
3 109.807,15 0,711780248 78158,56044
4 109.807,15 0,635518078 69784,42896
5 109.807,15 0,567426856 62307,52586
6 111.146,67 0,506631121 56310,36204
7 111.146,67 0,452349215 50277,10896
8 111.146,67 0,403883228 44890,27586
9 111.146,67 0,360610025 40080,60345
10 134.580,72 0,321973237 43331,39
TOTAL 351179,7315
Fuente: Cuadro
Elaboración: El autor
CUADRO 37
AÑO (n)Flujo neto de
cajaFactor 38%
Flujo neto actualizado 38
0 -279.540,21 1 -279540,211 109.807,15 0,724637681 79570,398552 109.807,15 0,525099769 57659,709093 109.807,15 0,380507079 41782,397894 109.807,15 0,275729767 30277,099925 109.807,15 0,199804179 21939,927486 111.146,67 0,144785637 16092,441437 111.146,67 0,104917128 11661,189448 111.146,67 0,076026905 8450,1372779 111.146,67 0,05509196 6123,287882
10 134.580,72 0,03992171 5372,692481TOTAL -610,92854
Fuente: Cuadro 3
Elaboración: El autor
Tasa Interna de Retorno (T. I. R.)
Al utilizarse la T. I. R., los criterios de decisión son los siguientes:
Si la TIR > COC: Se lleva a cabo la inversión
Si la TIR = COC: No es aconsejable invertir o hacerlo con mucha reserva
Si la TIR < COC: Definitivamente el proyecto es irrealizable
La T. I. R. se calcula por interpolación, aplicando la siguiente expresión:
TIR (% )=Tasamenor+Diferenciade tasasVAN ¿¿
TIR (% )=12+26351.179,7315
351.179,731+610,92854
TIR (% )=12+26 (0.998) =
TIR (% )=37,94
c. RELACIÓN BENEFICIO COSTO (B/C)
La Relación Beneficio Costo (B/C), es el resultado de dividir el valor actualizado de las
entradas en efectivo, con el valor actualizado de los desembolsos.
CUADRO 38
Año (n) Ingresos Factor 12%
Ingreso Actual
Costo total Factor 12% Costo actualizado
0 0 1 0 -279.540,21 1 -279540,211 258029,87 0,892 230162,644 $ 183.386,35 0,892 $ 163.580,622 258029,87 0,797 205649,8064 $ 183.386,35 0,797 $ 146.158,923 258029,87 0,711 183459,2376 $ 183.386,35 0,711 $ 130.387,694 258029,87 0,635 163848,9675 $ 183.386,35 0,635 $ 116.450,335 258029,87 0,567 146302,9363 $ 183.386,35 0,567 $ 103.980,066 258029,87 0,506 130563,1142 $ 178.028,27 0,506 $ 90.082,307 258029,87 0,452 116629,5012 $ 178.028,27 0,452 $ 80.468,788 258029,87 0,403 103986,0376 $ 178.028,27 0,403 $ 71.745,399 258029,87 0,36 92890,7532 $ 178.028,27 0,36 $ 64.090,18
10 $ 276.777,11 0,321 88845,45231 $ 178.028,27 0,321 $ 57.147,07TOTAL 1.462.338,45 $ 744.551,15
Fuente: Cuadro (, )
Elaboración: El autor
Su fórmula matemática es:
I (BC )= INGRESOSTOTALES ACTUALIZADOSCOSTOSTOTALES ACTUALIZADOS
I (BC )=1.462 .338,45744.551,15
=1,964