tesis tsu amarilis

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Premium Soft Talleres y Concesionarios automotrices 7x. Extended (Mysql) Sistema Administrativo para la gestión de talleres y ventas de vehiculos Características más resaltantes Usted podrá controlar su archivo de clientes, permitiendo establecer convenios con empresas y particulares, indicando límites de crédito y formas de pago, carnetización de clientes y firmas autorizadas incluyendo la fotografía de los mismos, así como establecer proyecciones de venta individual por cliente involucrando gráficos estadísticos de alta calidad totalmente imprimibles. Control de Proveedores, indicando una ficha con los datos generales de los mismos y cálculo de proyecciones de compra. Vendedores y comisiones Artículos, incluyendo servicios, partes y piezas, repuestos, vehículos, clasificados por marca, modelo, año, un amplio control de existencias, manejo de monedas duales, lo cual le permitirá poseer artículos valorizados en dólares y afectar sus precios según la tasa de cambio vigente sin necesidad de recalcular los costos por reposición a mano, consulta de kardex, estadísticas, auditoria de existencias por usuarios, servicio, orden de trabajo o servicio, análisis de stock, rotación de inventario por unidades automotrices, partes y piezas. Control de cobradores y cobranzas Presupuestos y facturas Notas de entrega, control de pedidos y BackOrder en venta Control de financiamiento con emisión de giros Análisis de vencimiento de cuentas por cobrar y pagar Comisiones por vendedor, efectividad en ventas, estadísticas de productividad por vendedor, clientes clasificados por vendedor

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Page 1: Tesis Tsu Amarilis

Premium Soft Talleres y Concesionarios automotrices 7x. Extended (Mysql)

Sistema Administrativo para la gestión de talleres y ventas de vehiculos

Características más resaltantes

 

Usted podrá controlar su archivo de clientes, permitiendo establecer convenios con empresas y

particulares, indicando límites de crédito y formas de pago, carnetización de clientes y firmas

autorizadas incluyendo la fotografía de los mismos, así como establecer proyecciones de venta

individual por cliente involucrando gráficos estadísticos de alta calidad totalmente imprimibles.

Control de Proveedores, indicando una ficha con los datos generales de los mismos y cálculo de

proyecciones de compra.

Vendedores y comisiones

Artículos, incluyendo servicios, partes y piezas, repuestos, vehículos, clasificados por marca, modelo,

año, un amplio control de existencias, manejo de monedas duales, lo cual le permitirá poseer artículos

valorizados en dólares y afectar sus precios según la tasa de cambio vigente sin necesidad de

recalcular los costos por reposición a mano, consulta de kardex, estadísticas, auditoria de existencias

por usuarios, servicio, orden de trabajo o servicio, análisis de stock, rotación de inventario por unidades

automotrices, partes y piezas.

Control de cobradores y cobranzas

Presupuestos y facturas

Notas de entrega, control de pedidos y BackOrder en venta

Control de financiamiento con emisión de giros

Análisis de vencimiento de cuentas por cobrar y pagar

Comisiones por vendedor, efectividad en ventas, estadísticas de productividad por vendedor, clientes

clasificados por vendedor

Sub. Sistema para el control de ordenes de trabajo: 

Incluye: Control de ordenes de trabajo o servicio, permite crear una ficha de ingreso de las unidades

automotrices al taller, levantando un informe de las fallas reportadas por cliente, asociándolos con una

lista de trabajos pre definidos, el sistema crea una especie de historia clínica del vehículo, permitiendo

asociarlo a un cliente o una empresa responsable, en forma individual o por FLOTA, usted podrá

adicionar fotografías del vehículo, clasificarlo por marca, modelo, año, denotando características como

el kilometraje, consumo, etc. 

Page 2: Tesis Tsu Amarilis

Al elaborar esta orden de trabajo se asignan los trabajos a realizar clasificados por el técnico o los

técnicos asociados, permitiendo asignar “comisiones” por trabajo realizado, el software clasifica la

prestación del servicio en: artículos (partes y piezas), mano de obra y servicios de otros talleres (TOT),

permitiendo desglosar dicha separación en forma automática. 

Permite elaborar requisiciones controladas por Back order desde el departamento de taller al

departamento de repuesto, permitiendo auditar quien solicita cada componente, el sistema maneja todo

a nivel de pre factura u orden de trabajo, permitiendo controlar las ordenes trabajo en diversos estatus:

Pendiente, lista (por facturar), facturada, el sistema controla el inventario de repuestos y herramientas. 

Controla en forma segura los distintos tipos de orden trabajo: Garantía (re trabajos) , garantía de planta,

interno (para vehículos de la empresa), externo, externo por flota, externo por convenio con empresa o

seguros, etc. 

Usted podrá obtener estadísticas sobre el vehículo con mayor incidencia, la efectividad de un técnico, el

trabajo más repetitivo, etc.

Todas las ventajas de nuestro sistema Administrativo Premium Soft

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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR

PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA

“ALONSO GAMERO”

DEPARTAMENTO ACADEMICO DE ADMINISTRACION

  DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO 

ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA LASERCOM C.A.,

SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN

                                                          Autor(es):

      Tutora:                                                                                         Infante

Emmyley

Page 3: Tesis Tsu Amarilis

Lcda. María Velázque C.I.18.481.768

Weffer Roberth

C.I. 11.140.800

Santa Ana de Coro, Abril 2010.

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR

PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA

“ALONSO GAMERO”

DEPARTAMENTO ACADEMICO DE ADMINISTRACION

  DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO 

ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA LASERCOM C.A.,

SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN

Trabajo Especial de Grado presentado como requisito para optar al Titulo de

Técnico Superior Universitario en Administración de Empresas

                                                          Autor(es):

      Tutora:                                                                                         Infante

Emmyley

Lcda. María Velázque C.I.18.481.768

Weffer Roberth

C.I. 11.140.800

Page 4: Tesis Tsu Amarilis

Santa Ana de Coro, Abril   2010.

DEDICATORIA

A Dios Todopoderoso, por darme vida y salud, por ser el principal maestro que

guiara mis pasos para seguir adelante y alcanzar una de mis metas.

A mi hija bella y hermosa por ser motivo de voluntad y fortaleza, para luchar   y

seguir adelante, para levantarme cada vez que me tropezaba con una piedra. A ti

mi niña gracias por ser la razón de vivir.

A

mis padres, por estar en los momentos más difíciles y quienes han sabido

formarme con buenos hábitos y valores, lo cual me ha ayudado a salir adelante

buscando siempre el mejor camino.

A mis hermanos que de una u otra forma han estado siempre conmigo

apoyándome, y contribuyendo   positivamente para culminar esta jornada.

En especial a mi Tía Leimary y a tía Luli gracias por estar en los momentos que

más las necesite, por ayudarme y apoyarme sin condición.

A ti Leorangel por ser mi amigo incondicional, por darme tus palabras y consejos

siempre que fueran necesarios, gracias por ser siempre mi mala copa.

Emmyley Infante

DEDICATORIA

Page 5: Tesis Tsu Amarilis

Primeramente a mi madre, le doy gracias por darme la vida y llenarme de valores

y que a pesar de las adversidades no se han podido romper en el pasar de la vida,

tomando en cuenta que el mejor de los ejemplos es el continuar luchando y saber

que con constancia y dedicación todas las metas que me proponga las puedo

alcanzar.

A Josefina la madre de mis hijos gracias a ella he reforzado los valores y principios

que todo ser humano debe tener y darle un ejemplo a seguir a nuestros hijos. 

A mis hijos (Roberth Daniel, Roberth Gabriel y Juan Pablo) por su respaldo

emocional gracias a ellos me he fortalecido para lograr un objetivo que en el futuro

le servirán para el desarrollo del proceso de crecimiento personal e intelectual,

siendo una causal   a la perseverancia y constancia para su vida.

Sin dejar pasar por alto a mis hermanos, sobre todo a mi hermana mayor

(Rosalba) gracias a ella porque me ha servido de guía para así romper las

adversidades y obstáculos que juntos   hemos pasamos.

Roberth Weffer

AGRADECIMIENTO

Son tantas las personas a las cuales debo parte

de este triunfo, de lograr alcanzar mi culminación académica, la cual es el anhelo

de todos los que así lo deseamos. 

A Dios, por estar conmigo en cada paso que doy, por fortalecer mi corazón e

iluminar mi mente. 

A mi familia por darme estabilidad emocional, porque sin ellos no hubiese podido

Page 6: Tesis Tsu Amarilis

salir adelante pues me han apoyado siempre. Gracias a todos.

A mi hermana Liliana que aunque estando distantes siempre supe que me

apoyaría. Gracias hermana parte de esto te lo debo a ti. 

A mis profesores   por compartir   sus amplios conocimientos y experiencia.

Gracias por ayudarme en mi formación.

Al   I.U.T.A.G por que ha sido una institución que ha cumplido con los mejores

perfiles académicos garantizando   una buena educación.

A mi tutora María Velázquez por ser   guía y apoyo incondicional. 

A todas aquellas personas   que de una u otra forma participaron en el   trayecto

de mi carrera. 

Emmyley Infante

AGRADECIMIENTOS

A Dios Todopoderoso, por amarme y abordarme en sus manos como guía de

sabiduría para seguir mis pasos, y de saber entender que la perseverancia y la

humildad me llenan de amor y de satisfacciones.

A la Licenciada María Velázquez por su dedicación apoyo incondicional, paciencia

y orientación en la realización de este trabajo de investigación, sin esperar nada a

cambio.

A mis amigas Liliana y Verónica De Vivas por apoyarme y ayudarme en la

culminación de este trabajo.

Sin dejar a un lado a la Empresa Lasercom quienes aportaron su confianza para la

elaboración del proyecto.

Page 7: Tesis Tsu Amarilis

A todos los profesores que en uno u otro momento tuvieron a su cargo la

importante tarea de brindarme todos sus conocimientos y prepararme

académicamente para enfrentan este reto.

Roberth Weffer

ÍNDICE GENERAL

| Pág. |

DEDICATORIA…………………………………………………………….. | |

AGRADECIMIENTO………………………………………………………. | |

ÍNDICE GENERAL………………………………………………………… | |

ÍNDICE DE TABLAS………………………………………………………. | |

ÍNDICE DE GRÁFICOS………………………………………………….. | |

LISTA DE ANEXOS………………………………………………………... | |

RESUMEN…………………………………………………………………... | |

INTRODUCCION……………………………............................................... | |

CAPITULO I.   EL PROBLEMA | |

Planteamiento del Problema…...……………………………….…………….. | |

Objetivos de la Investigación………………………………………………... | |

Objetivo General…………………..…………………………….…………… | |

Objetivos Específicos………………..………………………….……………. | |

Justificación………………………………………………………………...... | |

Alcance de la investigación …………………………………………………. | |

Delimitación del Problema…………………………………………………... | |

CAPITULO II. MARCO TEORICO | |

Antecedentes…………………...……………………………………………. | |

Page 8: Tesis Tsu Amarilis

Bases Teóricas……………………………………………………………….. | |

Bases Legales………………………………………………………………... | |

Definición de Términos Básicos…………………………………………….. | |

CAPITULO III. MARCO METODOLÓGICO | |

Modalidad de la Investigación………………………………………………. | |

Diseño de la   Investigación…………………………………………………… | |

Población…………………………………………………………………....... | |

Muestra…………………………...…………………………………………… | |

Procedimiento Metodológico………………….…………………………….... | |

Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos……………………….….. | |

Validez y Confiabilidad del Instrumento……………………………………… | |

CAPITULO IV.   ANALISIS Y PRESENTACION DE LOS

RESULTADOS………………………………………………………………. | |

CAPITULO V. LA PROPUESTA | |

CONCLUSIONES…………………………………………………………… | |

RECOMENDACIONES…………………………………………………….. | |

ANEXOS……………………………………………………………………… | |

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICA………………………………………. |

|

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla Nº | Pág. |

    1. Operalización de la variable………………………………………… | |

    2. Distribución de la Población y muestra…………………………….. | |

    3. ¿El manual de organización existente en la empresa LASERCOM, C.A es

claramente definido…………………………………………. | |

    4. ¿El proceso administrativo aplicado en   la empresa   LASERCOM, C.A.

Page 9: Tesis Tsu Amarilis

muestra algún tipo de deficiencia?............................................   | |

    5. ¿En la empresa existen normas y procedimientos definidos correspondientes

a la función administrativa?.................................... | |

    6. ¿Las políticas de la empresa   LASERCOM, C.A. están acorde a las

funciones que usted desempeña?........................................................ | |

    7. ¿Es   primordial   para   la   empresa   cumplir   con   las   funciones   de  

control interno administrativo?..................................................... | |

    8. ¿Existen manuales documentados de las funciones y actividades que  

desarrolla cada empleado?.......................................................... | |

    9. ¿Las auditorías   internas   de   la empresa   LASERCOM, C.A.   se   realizan

con mucha regularidad?....................................................... | |

    10.   ¿La empresa realiza evaluaciones de control para verificar que se cumplan

con las normas establecidas?................................................ | |

    11.   ¿Existen registros de los movimientos que facilitan el control interno

administrativo en la empresa?................................................ | |

    12. ¿La aplicación de un sistema de control interno en la empresa, agilizar de

manera efectiva el recaudo de información para la elaboración

del flujo del efectivo?...................................................... | |

    13. ¿La aplicación de un sistema de control interno en la empresa mejorara el

control de vencimientos de facturas o cuentas y la morosidad de los

clientes?.................................................................. | |

    14. ¿El sistema de control interno aumentara la productividad y calidad de

servicio y atención de los clientes de la empresa?......................... | |

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Nº | Pág. |

    1. ¿El manual de organización existente en la empresa LASERCOM, C.A es

claramente definido…………………… | |

Page 10: Tesis Tsu Amarilis

    2. ¿El proceso administrativo aplicado en   la empresa   LASERCOM, C.A.

muestra algún tipo de deficiencia?............... | |

    3. ¿En la empresa existen normas y procedimientos definidos correspondientes

a la función administrativa?........................... | |

    4. ¿Las políticas de la empresa   LASERCOM, C.A. están acorde a las

funciones que usted desempeña?............................................ | |

    5. ¿Es   primordial   para   la   empresa   cumplir   con   las   funciones   de  

control interno administrativo?.............................. | |

    6. ¿Existen manuales documentados de las funciones y actividades que  

desarrolla cada empleado?................................................... | |

    7. ¿Las auditorías   internas   de   la empresa   LASERCOM, C.A.   se   realizan

con mucha regularidad?................................................. | |

    8.   ¿La empresa realiza evaluaciones de control para verificar que se cumplan

con las normas establecidas?..................................... | |

    9.   ¿Existen registros de los movimientos que facilitan el control interno

administrativo

en la empresa?......................................... | |

    10. ¿La aplicación de un sistema de control interno en la empresa, agilizar de

manera efectiva el recaudo de información para la elaboración del flujo del

efectivo?............................................... | |

    11. ¿La aplicación de un sistema de control interno en la empresa mejorara el

control de vencimientos de facturas o cuentas y la morosidad de los

clientes?......................................................... | |

    12. ¿El sistema de control interno aumentara la productividad y calidad de

servicio y atención de los clientes de la empresa?....... | |

    13. Organigrama Propuesto LASERCOM C.A……………………. | |

LISTA DE ANEXOS

Page 11: Tesis Tsu Amarilis

| Pág. |

Instrumento de Recolección de Datos………………………………………...              

| |

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR

PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA

“ALONSO GAMERO”

CORO - ESTADO FALCÓN

  DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO 

ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA LASERCOM C.A.,

SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN

                                                          Autor(es):

                                                                                                            Infante

Emmyley

C.I.18.481.768

Weffer Roberth

C.I. 11.140.800

                                                                                        Tutora:

Lcda. María Velázque

                                                                                                    Abril, 2.010

RESUMEN

La presente trabajo de investigación se realizó con el propósito de diseñar un

Sistema de Control

Page 12: Tesis Tsu Amarilis

Interno Administrativo para la empresa LASERCOM, C.A., ubicada en la ciudad de

Santa Ana de Coro del Estado Falcón; el   cual permitirá la aplicación eficiente y

eficaz de controles de tipo administrativo que se enfrenten a la consecuencia de

los objetivos organizacionales con buenos resultados .Esta investigación se realizó

bajo la modalidad de proyecto factible que prevé la aplicación de un cuestionario

que consta de 12 ítems aplicado a 20 personas, todas acerca de   los procesos de

Control Interno Administrativo. De los resultados obtenidos por la entrevista se

observan las fallas administrativas que se presentan   y s las deficiencias en los

procesos administrativos que se manejan actualmente en la empresa. El diseño

metodológico consto con tres (03) fases definidas, comenzando por el diagnóstico

de la situación actual, luego el establecimiento de las normas de Control

Administrativo y el diseño de un sistema de Control Interno Administrativo. Entre

las conclusiones que se llegaron a resaltar la incongruencia entre los procesos

administrativos, lo cual conduce al desconocimiento de la situación real, por lo

tanto es importante   aplicar un Sistema de Control Interno Administrativo para

lograr el cumplimiento de las funciones   de operaciones administrativa.

Palabra Clave: Control, Normas y procedimientos, organización.

INTRODUCCIÓN

Toda empresa para desarrollar sus actividades debe contar con una

administración, la cual tiene como   finalidad   velar que todas las actividades

laborales se realicen de una forma eficiente y eficaz. Para ello se requiere de un

control en cada departamento, que permita verificar si está cumpliendo con todos

los planes o metas de la empresa y, poder corregir falla en el proceso.

Bajo esta

Page 13: Tesis Tsu Amarilis

premisa, se puede decir que los sistemas de control interno, se constituyen en una

herramienta básica   que permite conocer si en una organización hay éxito ó

fracaso, en base a la determinación y cumplimiento de sus   objetivos

fundamentales a través de las técnicas y   procedimientos adecuados durante las

actividades administrativas.

Desde   esta perspectiva, la   presente investigación   tiene   como propósito el

Diseño de   un Sistema de Control Interno administrativo para Empresa

LASERCOM, C.A., que le permita a la empresa mejorar y ser eficiente cada día;

es decir, que esta funcione a través   de una normativa y procedimiento

administrativo que le permita llevar a cabo con éxito todas las actividades.

Es por ello y dada la importancia que en los actuales momentos tiene para la

Empresa LASERCOM, C.A., la implantación de un Sistema de Control Interno

Administrativo, se presentan los capítulos para evaluar esta temática y llegar a

conocer a fondo la falla dentro del sistema de las empresas, el cual se describe a

continuación:

Capítulo I.   El Problema;   incluye   el   Planteamiento   del   Problema, Objetivos 

Generales   y   Específicos   de   la   Investigación;   por   consiguiente   la  

Justificación, 

Alcance y Limitación.

Capítulo II. Marco Teórico; comprende los Antecedentes de la Investigación, los

Basamentos Teóricos, Definición de término básicos y un Cuadro de operalización

de Variables. 

Capítulo III. Marco Metodológico; incluye Tipo y Diseño de la Investigación,

Page 14: Tesis Tsu Amarilis

Población, Muestra y Procedimientos Metodológicos. 

Capítulo IV. Análisis   y Presentación de los Resultados; contiene el desarrollo de

la investigación, expresadas en cuadros y gráficos que facilitan el análisis del tema

en estudio. 

Capítulo

V. La Propuesta; Constituye el desarrollo de la propuesta relacionada con   el

Diseño del Sistema de Control Interno Administrativo para la empresa

LASERCOM, C.A., Santa de Coro Estado Falcón.

Por   último, se presenta   las Conclusiones   y Recomendaciones en atención a  

la variable objeto de investigación, conforme a lo presentado en el cuadro de

operacionalización de variables, además de referencias bibliográficas utilizadas y

que servirán de soporte para la presente investigación.

  

CAPITULO I

EL PROBLEMA

Planteamiento del Problema

La importancia de tener un buen Sistema de Control Interno en las organizaciones,

se ha incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al

medir la eficiencia   y productividad al momento de implantarlo. Es así que

actualmente las empresas en su búsqueda de mayores beneficios y el impulso de

Page 15: Tesis Tsu Amarilis

crecer y mejorar continuamente las condiciones de expansión en términos de

inversión,   debe definir la ejecución y los procedimientos en etapas de los

procesos administrativos como son, la Planificación, Organización, Dirección y

Control. 

Es por ello que en las empresas se hace necesario un estudio profundo y

sistemático   a la misma para verificar que se ejecutan de manera eficiente y eficaz

las etapas del proceso administrativo antes mencionadas, ya que son la esencia

fundamental para que   las organización alcancen los objetivos y metas

propuestas.

Es bueno resaltar, que las empresas que aplique controles internos en sus

operaciones, conducirá a conocer la situación real de la misma, es por eso que es

primordial tener una planificación que sea capaz de verificar que los controles se

cumplan para darle una mejor visión sobre la gestión.   Por consiguiente, el

control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos

coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y

resguardar sus activos, verificar con exactitud y confiabilidad   los datos ordenados

por la gerencia de 

la empresa.

De allí pues que, para Rosemberg J.(1999), define el Control Interno

Administrativo como: Métodos Coordinados y medidas que adopta una

organización para comprobar la exactitud y veracidad de la información y

salvaguardad el patrimonio. (pág. 122 a la 124)

De acuerdo a lo antes planteado, se puede decir que el control interno de una

empresa, es de suma importancia para la estructura organizativa de las empresas

tanto públicas como privadas, ya que estos comprenden el plan de la organización

Page 16: Tesis Tsu Amarilis

y todos los métodos y procedimientos coordinados que definen las actividades

para así conocer la situación real de la misma, por eso la importancia que tiene  

una planificación que sea capaz de verificar que los controles internos se cumplan

con el fin de salvaguardar sus activos y obtener una mejor visión de la

administración.

Sin embargo, hoy en día   a pesar del desarrollo de diferentes técnicas en el

campo administrativo, existen muchas organizaciones que no cuentan con el

sistema de control interno administrativo, ya que estas muchas veces no clarifican

de manera objetiva la visión y la misión de la empresa, lo cual evidencia de algún

modo el desconocimiento y la poca importancia que se le da dentro de muchas

empresas a la organización administrativa, esta conlleva de cierto modo a que no

se logren los objetivos establecidos.

Tal es el caso de la empresa LASERCOM, C.A., que tiene como función prestar

servicios en el área de las telecomunicaciones, ubicada

en la ciudad de Santa Ana de Coro del Estado Falcón. Actualmente   esta

empresa de telecomunicaciones presta servicio a una gran cantidad de clientes

que cada día exigen mayor eficiencia del mismo, sin embargo en una entrevista

realizada al Gerente Administrativo   manifestó que en LASERCOM, C.A., se

requiere mejorar las etapas de Control de los procesos Administrativos que se

manejan en ese empresa, dado que desde hace un par de año se ha observado

atrasos en cuanto a las actividades del proceso que abarca desde la concesión de

crédito, vencimientos de facturas, morosidad de pago y cobro, lo que evidencia

falta de fiabilidad de la información administrativa, financiera y económica e

incluso en la falta de cumplimiento de las leyes. Por lo tanto se incurre en el

incumplimiento de las funciones primordiales de un Sistema de Control

Administrativos como: La Planificación, Organización, Dirección y Control.

Page 17: Tesis Tsu Amarilis

Cabe destacar que la empresa LASERCOM C.A, requiere mejorar su proceso

administrativo porque de lo contrario puede incurrir en desajustes organizacional y

por ende, no cumplir con las exigencias de sus clientes, lo que afectaría

económicamente la misma, generando una mala imagen en el mercado de las

telecomunicaciones a nivel estadal y nacional.

Ante esta situación, se propone un Sistema de Control Interno Administrativo para

la empresa LASERCOM, C.A., con la finalidad de ofrecer una alternativa viable

para la solución de las fallas y debilidades en los procesos administrativos

basándose en una normativa adecuada a las necesidades de la empresa, y así

cumplir de una manera eficiente y eficaz los objetivos   propuestos.

Teniendo en cuenta este planteamiento surgen   las siguientes interrogantes:

¿Cuál es la situación

administrativa de la empresa LASERCOM, C.A.?

¿Cuáles son las normas de control interno administrativo que se deben establecer

en la empresa LASERCOM, C.A.?

¿Cómo debe ser el funcionamiento de la empresa LASERCOM, C.A. con respecto

a la propuesta de un sistema de control interno administrativo?

Objetivos de la Investigación

Objetivo General

Page 18: Tesis Tsu Amarilis

Diseñar un sistema de Control administrativo para la empresa LASERCOM, C.A.,

Santa de Coro Estado Falcón.

Objetivos Específicos

a.- Diagnosticar la situación actual de la Empresa LASERCOM, C.A., en relación

al control interno administrativo.

b.- Establecer normas de control interno administrativo ajustados para la empresa

LASERCOM, C.A.

c.- Proponer el sistema de control interno administrativo para la empresa

LASERCOM, C.A.

Justificación de la   Investigación

Las empresas cada día se enfrentan a numerosos riesgos de negocios, que

generalmente no pueden eliminarse, pero si pueden ser manejados. Lo importante

es que dichos riesgos deben ser identificados para poder ser controlados, a fin de

alcanzar el éxito a corto, mediano y largo plazo con el propósito de establecerse

metas que permitan el alcance de los planes estratégicos del negocio, enfocados

al cumplimiento de la visión, misión, valores, entre otros; elementos que

conjugados comprometen tanto a empleados como a los dueños.

Cabe destacar, que esta investigación tiene como propósito el Diseño de un 

Sistema de Control Interno Administrativo para la empresa LASERCOM, C.A., que

desde el punto de vista práctico beneficia a la mencionada empresa, ya que le

Page 19: Tesis Tsu Amarilis

permitirá disponer de una herramienta dirigida a desarrollar su planeación,

tomando en cuenta los factores que constituyen la misma y según

sea las funciones que ejerce cada empleado y con ello aumentar su eficiencia.

Por otra parte, desde una visión gerencial incide en la optimización de un control

interno administrativo que repercutirá en la calidad del servicio, mediante el

seguimiento y ejecución de los procedimientos aplicados para el logro de los

objetivos, a fin de mantenerse un nivel de satisfacción y equilibrio interno.

De igual manera, desde el punto de vista teórico, esta investigación servirá de

orientación a futuras investigaciones relacionadas con la temática de estudio, y a

su vez,   permitirá que el personal de la empresa LASERCOM, C.A., realizar sus

actividades con mayor efectividad.

Desde una perspectiva metodológica, dicha investigación servirá de apoyo a

futuras investigaciones desarrolladas bajo las mismas líneas temáticas, por lo que

serán beneficiados los investigadores que deseen utilizar este estudio como

antecedente a sus trabajos. Así mismo esta investigación genera la aplicación y

comprobación de métodos de investigación obtener conocimientos valiosos y

confiables.

Alcance de la Investigación

Con la indagación de este estudio se espera que el diseño de su sistematización

de los procesos, contribuyen a mejorar el control interno administrativo de la

empresa LASERCOM, C.A.   y   con ello mejore su eficiencia organizacional.

Delimitaciones de la Investigación

Page 20: Tesis Tsu Amarilis

El estudio se desarrollará geográficamente en la Empresa   LASERCOM C.A,

ubicada en la ciudad de   Santa Ana de Coro Estado Falcón, mientras que la

limitación temporal, esta se realizara entre los meses de septiembre   del 2.009 y

enero 2010.

En cuanto a la delimitación temática, se tiene que debido a que el estudio estar

centrado en el Diseño   de un Sistema de Control

Interno como medida para obtener información de una forma clara, rápida y

precisa como medio para ampliar el conocimiento que lo rodea, creando y

manteniendo permanentemente información exacta y actualizada de la

disponibilidad administrativa, presupuestaria y financiera, el mismo estará basado

en las teorías administrativas referentes al componente control en los procesos

administrativos.

Temporalmente la investigación se realizara en un lapso no mayor de cuatro mese

de manera   que se puedan abordar todos los aspectos referentes a la misma.

CAPITULO II

MARCO TEORICO

Antecedentes de la Investigación

Los antecedentes son estudios previos relacionados con el problema planteado,

es decir, investigaciones realizadas anteriormente y que guardan vinculación con

el problema de estudio.

Según este orden de ideas, Arias, (1.999) define los antecedentes como   :

Page 21: Tesis Tsu Amarilis

“Estudios previos   y tesis de grado relacionada con el problema   planteado, esto

contribuyen y orientan a las investigaciones desarrolladas.”

Entre las investigaciones encontradas tenemos:

    

Los aportes del trabajo de Ana Alcalá (2009), el cual esta titulado “Sistema de

Control Interno Administrativo para la Caja de Ahorro de la Empresa Hidrofalcón

Municipio Miranda del Estado Falcón” se basan en una investigación enmarcada

en la modalidad de proyecto factible, donde de detecto según una observación

preliminar realizada, que la misma no cumplía con un plan organizacional sino

fundamentalmente en la realización de actividades basadas en instrucciones

verbales haciéndose costumbre esta situación durante años, de allí es que radica

la necesidad de implantar un sistema de control. Luego de la evaluación y el

análisis posterior de los resultados se

llego a la conclusión que un sistema de control interno administrativo permite

detectar las posibles fallas administrativas y canalizar los correctivos para el

mejoramiento.

Así mismo para la ejecutar   dicha investigación se realizo un cuestionario a una

muestra constituida por 12 personas que conforman la totalidad de la población de

empleados que laboran en la caja de ahorro, incluyendo a la junta directiva. De

acuerdo con los resultados se elaboro una propuesta que entre otros elementos

contienen la creación de un mecanismo que permitirá superar las carencias

encontradas.

Álvarez y Pérez (2008), llevaron a cabo un estudio para su trabajo de grado

titulado: Propuesta de un Sistema de Control Interno Administrativo para el Área  

Farmacéutica del Ambulatorio Dr. Pedro Iturbe, Ubicado en San José   parroquia

San Gabriel Coro – Estado Falcón. Dicha investigación resalta la importancia de  

un control interno como herramienta que permite   la mejor orientación de los

Page 22: Tesis Tsu Amarilis

procesos administrativos, mediante la elaboración y aplicación de técnicas de

verificación   de los procesos, para obtener los resultados deseados, los cuales

requieren ser controlados, a través de un   sistema de control interno   adecuado  

a la naturaleza, estructura y fines de éste.

Cabe destacar que dicha investigación tiene como   fin de promover la eficiencia

administrativa que garantice el buen manejo de las operaciones que esta realiza.

El diseño de la investigación es de tipo   proyecto factible y se plantea bajo un

enfoque de una investigación de campo aplicando diagnostico basado en un

cuestionario de   doce (12) preguntas, la población estuvo   conformada por la

totalidad   de personas que laboran en el área farmacéutica del ambulatorio

incluyendo sólo el

personal   administrativo   que representa un total de seis   (6) personas. La

propuesta se estructuro de la siguiente manera: Organigrama del área de  

farmacia, Normas generales y específicas y   Esquema adecuado de sistema de

autorización de transacciones y operaciones, con prácticas procedimentales

seguras para registrar sus resultados en términos financieros.

Esta investigación se relaciona, con el presente trabajo, ya que recomienda

desarrollar un control interno administrativo que actúe a tiempo para prevenir   y

corregir las fallas que surgen y así   facilitar el logro de los objetivos y méritos

previstos a alcanzar por la empresa   LASERCOM,   C.A .

Este estudio es un aporte a la presente investigación, dado a que hace énfasis en

que toda empresa sea pública o privada debe contar con un sistema de control

interno administrativo que garantice que todas las actividades u operaciones se

lleven a cabo tal y como se ha planeado, y que a su vez el mismo va a contribuir al

fortalecimiento de las medidas y procedimientos   que le permitan   a la empresa

LASERCOM, C.A.,   mejorar y optimizar   todos los términos administrativos  

Page 23: Tesis Tsu Amarilis

aplicados dentro de los procesos.

Seguidamente, Daal y Pérez (2007), presentaron un trabajo que tiene como título:

Sistema de un Control Interno   para la Cooperativa R.G Falcón Avanza del

Municipio Miranda, Estado Falcón. Este trabajo se realizó con   miras a optimizar

los procedimientos administrativos internos, a través de la implantación de normas

de control y procedimientos que garanticen la adecuada aplicación de un sistema

interno dentro   de una organización.

Esta investigación se desarrolló bajo la modalidad de proyecto factible sustentada

en un diseño de investigación de campo no experimental

que provee la aplicación   de un cuestionario contentivo de 15 preguntas cerradas

de opinión dirigida a los empleados de la cooperativa el cual se conformaba de

una población de 20 personas y tomando una muestra de 3 personas   que

laboran específicamente en la instancia de administración y control de la

Cooperativa R.G. , sabiendo que es el departamento donde se detecto   la falla

administrativa.

La relación que guarda este trabajo de investigación, es que el control se debe

enfocar en la evaluación y corrección del desempeño de las actividades

administrativas de la empresa LASERCOM, C.A., Así mismo, determina de forma

clara las normas y procedimientos específicos para garantizar la efectividad del

sistema de control interno administrativo.

Pineda (2.007), presentó un trabajo que tiene como título: Diseño de un Sistema

de Control Interno Administrativo para la Cooperativa “Ánimas de Guasare”,

Presentado bajo la modalidad de proyecto factible, dicha investigación tiene como

finalidad, conocer la problemática que se presenta en el área administrativa de

Page 24: Tesis Tsu Amarilis

dicha cooperativa. Para el logro de los objetivos planteados, se llevó una serie de

actividades entre las que se destacan: Diagnóstico de la situación administrativa

de la cooperativa “Ánimas de Guasare”.

Esta información se obtuvo a través de una entrevista , donde se reunieron los

elementos necesarios para integrar un sistema de control interno para la

cooperativa “Ánimas de Guasare”, se contó con el uso de la técnica de la

observación directa, lo cual facilito la ubicación de los contextos de la cooperativa,

aplicada a una población de (12) doce personas, con la aplicación de un

cuestionario de 15 preguntas verificándose mediante observación directa los

resultados obtenidos

se continuó a fijar los criterios sobre los cuales se basará el diseño propuesto, y

así   obtener una gran eficiencia y eficacia en el desarrollo de las actividades,

siguiéndose por los reglamentos que la rigen, obteniendo así el buen

funcionamiento y desenvolvimiento de la cooperativa.

Así mismo, esta podrá cumplir sus metas planificadas en el tiempo establecido sin

ningún inconveniente y lograr así sus objetivos y actividades con gran eficiencia,

en la cual las palabras claves serán el control interno, organización y diagnóstico.

El aporte sirve de base a la presente investigación ya que hace referencia que

cada empresa deben contar con un manual de procedimientos administrativos que

se cumpla satisfactoriamente, dichos manuales también motivados por

reglamentos   y leyes de cada país, sabiendo que en las cooperativas tienen sus

normas tanto internas como externas esto radica en que exista un buen manejo y

control de los activos.

Bases Teóricas

Page 25: Tesis Tsu Amarilis

Concepto de Sistema

Como sustento de esta investigación, cabe destacar que el autor Chiavenato

(1.999) expresa que “un sistema es un conjunto de elementos independientes e

interactuantes; grupo de unidades combinadas que forman un todo organizado. El

ser humano por ejemplo, es un sistema que consta de varios órganos y miembros,

solo cuando estos funcionan de un modo coordinado, el hombre eficaz. De igual

manera, se puede pensar que la organización es un sistema que consta de varias

partes interactuantes. En realidad, el sistema es un todo organizado o complejo,

un conjunto o combinación de cosas o partes que forman un todo complejo o

unitario”. (pág. 771).

Tipo de Sistema

Existe una gran diversidad de sistemas y una amplia gama de tipologías para

clasificarlos,

de acuerdo con ciertas características básicas. Según Chiavenato 1.999 (pág.

773) define los tipos de sistemas:

1. En cuanto a su constitución, los sistemas pueden ser físicos o abstractos:

a. Sistemas Físicos o concretos; compuesto de equipos, maquinarias y objetos y

elementos reales. En resumen, están compuestos de hardware. Pueden

describirse 

en términos cuantitativos de desempeño. 

b. Sistemas Abstractos; compuestos de conceptos, planes, hipótesis e ideas. Los

símbolos representan atributos y objetos que muchas veces solo existen en el

pensamiento de las personas. En resumen, cuando se componen de software.

Page 26: Tesis Tsu Amarilis

En realidad, hay complementariedad entre sistemas físicos y sistemas abstractos:

los primeros (máquinas, por ejemplo) necesitan un sistema abstracto

(programación) para operar y cumplir sus funciones. Lo recíproco también es

verdadero: los sistemas abstractos solo se vuelven realidad cuando se aplican en

algún sistema físico. Hardware y software se complementan. Es el ejemplo de una

escuela que necesita salones de clases, pupitres, tableros, iluminación, etc.,

(sistema físico), para desarrollar un programa de educación (sistema abstracto) o

de un centro de procesamiento de datos, donde el equipo y los circuitos procesan

programas de instrucciones para computador.

2. En cuanto a su naturaleza, los sistemas pueden ser cerrados o abiertos:   

a. Sistemas Cerrados; no presentan intercambio con el ambiente que los rodea,

pues son herméticos a cualquier influencia ambiental. Los sistemas cerrados no

reciben ninguna influencia del ambiente ni influyen en este. No reciben ningún

recurso externo ni producen algo para enviar afuera. En rigor, no existen sistemas

cerrados en la acepción precisa del término.

Los autores han denominado sistema cerrado a aquellos sistemas cuyo

comportamiento es totalmente determinista y programado, y operan con muy

pequeño intercambio de materia y energía con el ambiente. El término también es

utilizado para los sistemas completamente estructurados, en que los elementos y

relaciones se combinan de manera peculiar y rígida para producir una salida

(resultado, producto) invariable. Son los llamados sistemas mecánicos, como

máquinas y equipos. 

b. Sistemas Abiertos; presentan relaciones de intercambio con el ambiente a

través de entradas (insumos) y salidas (productos). Los sistemas abiertos

intercambian materia y energía con el ambiente continuamente. Son  

eminentemente adaptativos, pues para sobrevivir deben readaptarse

Page 27: Tesis Tsu Amarilis

constantemente a las condiciones del medio. Mantienen un juego recíproco con

las fuerzas del ambiente, y la calidad de su estructura se optimiza cuando el

conjunto de elementos del sistema se organiza, aproximándose a una operación

adaptativa. La adaptación es un proceso continuo de aprendizaje y auto

organización.

Importancia de los Sistemas

Según Catácora (2001), en toda organización para el buen funcionamiento de los

procesos se depende de los sistemas. De allí radica su importancia no que no es

fácil llevar un adecuado control sobre las operaciones y transacciones sino se

cuenta con la ayuda de los sistemas mecanizados. Los sistemas y sus estudios

cobran importancia de acuerdo con el desarrollo de las organizaciones. Se puede

afirma que los procedimientos, formas   y métodos para llevar a cabo las

actividades son componentes del sistema. 

Control Interno

Según Koontz y Weihrich, (2004): el control es "La función administrativa de la

medición y corrección del desempeño

a fin de garantizar que se han cumplido los objetivos de la empresa y los planes

ideados para alcanzarlo." (p.640).

La función de la administración que se aplica de último es la del control; primero

se fijan las metas de la organización o empresa (planeación), se formulan los

planes (planeación), se define o decide la estructura (organización), se contrata y

se capacita al personal (dirección); cuando se tiene todo esto en conjunto es

necesario comparar el desempeño real con las metas y objetivos fijados para

Page 28: Tesis Tsu Amarilis

poder identificar si hay alguna desviación significativa y así aplicar el control y

poder retomar el rumbo de lo planeado administrativamente.

Clasificación del Control Interno

Los principios de Contabilidad y las Normas   y Procedimientos de Auditoria de

Aceptación General en Venezuela y otras Publicaciones Técnicas (1999) al

respecto exponen que:

El Control Interno se clasifica en:

  a) Control Interno Administrativo

  b) Control Interno Contable 

Control Interno Administrativo

    Comprende el plan de la organización y los procedimientos y registros que se

refieren al proceso de decisiones conducentes a la autorización de transacciones

por la gerencia. Tal autorización es una función de la gerencia directamente

asociada con la responsabilidad de realizar los objetivos de la organización y es el

punto de partida para establecer el control contable de las transacciones.

Control Interno Contable 

    

Comprende el plan de la organización, los procedimientos y registros que se

refieren a la protección de los   activos y a la confiabilidad de registros financieros

y consecuentemente están diseñados para suministrar seguridad razonable de

que:

  a) Las transacciones se ejecuten de acuerdo

Page 29: Tesis Tsu Amarilis

con la autorización general o 

  b) específica de la gerencia.

  c) Las transacciones se registran con forme es necesario 1) para permitir la

preparación de estados financieros de conformidad con los principios de

contabilidad generalmente aceptados o, con cualquier otro criterio   aplicable a

dichos estados y 2) para mantener datos relativos a la responsabilidad sobre los

activos.

  d) El acceso a los activos solo se permite con autorizaciones de la gerencia.

  e) Los datos registrados relativos a los activos son comparados con los activos

existentes durante intervalos razonables y toman las medidas apropiadas con

respecto a cualquier diferencia.

Objetivos del Control Interno

Javier R. López (1997) expresa que los objetivos básicos del control interno son

los siguientes:

  1. Protección de los activos de la empresa.

  2. Obtención de información financiera veraz y confiable.

  3. Promoción de eficiencia en la operación de negocio.

  4. Ejecución de las operaciones congruentes con las políticas establecidas por la

administración.

Page 30: Tesis Tsu Amarilis

Al cumplimiento de los dos primeros objetivos mencionados anteriormente se 

le conoce como control interno contable y al de   los dos últimos como control

interno administrativo.

Finalidad del Control Interno

Según Perdomo (1998), la finalidad de los controles internos es:

  1. Asegurar que la política empresarial diseñada por la alta dirección sea

ejecutada correctamente por los diferentes departamentos y en los distintos

niveles jerárquicos de la organización.

  2. Asegurar la veracidad de la información elaborada en el interior de la

organización, que sirve de soporte a la toma de decisiones que dan contenido   a

la política de empresa.

  3. Disminuir los riesgos de errores e irregularidades y, mientras más efectivo y

adecuado sea el sistema, menor seria el riesgo y menos amplio el examen

detallado y las pruebas necesarias.

Elementos del Control Interno

Rodríguez (2000. Pág. 55). Expone que los principales elementos del control

interno son:

Estructura organizacional

El objeto principal de la organización es hacer que cada uno de los miembros

Page 31: Tesis Tsu Amarilis

conozca las actividades que va ejecutar. Cuando la asignación es definida el logro

del objetivo puede centrarse en el. Y el riesgo de sufrir malas interpretaciones o

confunciones en mínimo respeto de “quien es el que va hacer que”. Es más,

puede fijarse las relaciones de trabajo dentro de una empresa.

Procedimientos

Los procedimientos indican “como hacer el trabajo” “que proceso utilizar” y la

mayoría de la información general respecto del trabajo. El procedimiento está

orientado hacia las tareas: lo recomendable es que deben estar dispuestas por

escrito en documentos formales segmentados en tareas que deben ser

efectuadas. El propósito primario del procedimiento tiene naturaleza de

instrucción.

Personal 

Se puede considerar que el ambiente interno de una organización está compuesto

por varios subsistemas principales. El subsistema personal está compuesto por

varios individuos y grupos de interacción. Dicho subsistema está formado por la

conducta individual y la motivación, las relaciones de status y de rol, dinámica y

sistema de influencia.

Vigilancia

Un tipo fundamental de retroalimentación en las organizaciones es la vigilancia, o

sea la recolección, análisis y evaluación de toda la información relacionada con las

actividades que se trata de administrar el administrados recibe constantemente

Page 32: Tesis Tsu Amarilis

información que procede del interior y del exterior de la unidad orgánica que este

coordina y que le indica de qué manera se está comportando. Debe ser capaz de

evaluar   la relevancia y el significado de esa información, porque no toda tiene

igual importancia.

Componentes del Control Interno

Holmes (1979) señala que los componentes del control interno son los siguientes:

Ambiente de control

Consiste en establecer un entorno que estimule e influencie el control del personal

y sus actividades, ya que el mismo proporciona disciplina y estructura. Cabe

destacar que sus factores influye   la integridad, los valores éticos y la

competencia, la filosofía y el estilo de operación de la administración en cuanto a

cómo asigna su autoridad y responsabilidad y como organiza a su personal, y la

atención y dirección por parte de la gerencia de la entidad. 

Valoración de los Riesgos

Cabe destacar que cada entidad enfrenta una variedad de riesgos tanto de  

fuentes internas como de fuentes externas, las cuales deben valorarse, y una

condición clave en el establecimiento de los objetivos. 

La valoración de riesgo no es más que la identificación y análisis claros de los

riesgos relevantes en consecución de los objetivos, ya que constituye una base

fundamental para determinar cómo se debe administrar los riesgos, para así

lograr: salvaguardar los bienes, mantener una buena competencia, conservar su

imagen, mantener   e incrementar sus solidez financiera, y   lograr un buen

crecimiento de la organización.

Page 33: Tesis Tsu Amarilis

Actividades de control 

Son   las   políticas   y   procedimientos,   para   cumplir   diariamente   con     las 

actividades   asignadas,   además   asegura   que   se tomen las acciones

necesarias   para 

orientar

los riesgos así la consecución de los objetivos de la organización. Estas

actividades se dan en todo lo largo de la organización, en todos los niveles y en

todas las funciones, entre las cuales se destacan: las actividades de aprobación,

la autorización, la verificación, la conciliación, la aplicación y la revisión de los

indicadores de rendimiento.

Información y comunicación

Dentro y fuera de una organización, debe identificarse y comunicarse   información

pertinente y necesaria dentro del tiempo indicado, de manera que permita a los

empleados cumplir con sus responsabilidades, a su vez los sistemas de

información produce reportes que contienen información operacional y financiera,

ya que esto   hace posible controlar y operar de manera eficiente a la

organización. Cabe destacar que se debe tomar en cuenta no solo la información

interna, sino también externas que son necesarios en la toma de decisiones. La

comunicación efectiva debe darse en sentido amplio que fluya a lo largo y ancho

de la organización.

Principios del Control Interno

Según Cepeda (1997) hace referencia a que: “El ejercicio del control interno

Page 34: Tesis Tsu Amarilis

implica que este debe hacer siguiendo los principios de igualdad, moralidad,

eficiencia, economía, celeridad, imparcialidad, publicidad y valoración de los

costos ambientales” (Pág. 13).

  1. El principio de igualdad consiste en que el sistema de control interno debe

velar porque las actividades de la organización estén orientadas efectivamente  

hacia el   interés   general,   sin   otorgar   privilegios   a grupos 

    especiales.

  2. Según el principio de moralidad, todas las operaciones se deben realizar no

solo acatando as normas aplicables a la organización, sino los principios éticos

morales

que rigen la sociedad.

  3. El principio de eficiencia vela para que en igualdad de condiciones de calidad y

oportunidad, la provisión de bienes y/o servicios se hagan al, mínimo costo, con la

máxima eficiencia y el mejor uso de los recursos disponibles.

  4. El principio de economía vigila que la asignación de los recursos sea la más

adecuada en función de los objetivos y metas de la organización.

  5. El principio de celeridad es uno de los principales aspectos   sujeto a control

debe ser la capacidad de respuesta oportuna, por parte de la organización, a las

necesidades que atañe a su ámbito de competencia.

  6. Los principios de imparcialidad y publicidad consisten en obtener la mayor

transparencia en las actuaciones de la organización, de tal manera que nadie

pueda sentirse afectado en sus intereses o ser objeto de discriminación, tanto en

Page 35: Tesis Tsu Amarilis

oportunidades como en el acceso a la información.

  7. El principio de la valoración de costos ambientales   consiste en que la

reducción al mínimo del impacto ambiental negativo debe ser un factor importante

en la toma de decisiones y en la conducción de sus actividades rutinarias en

aquellas organizaciones en las cuales su operación pueda tenerlo.

Los   principios   que   fundamentan   el   sistema   de   control   interno   coinciden

con los 

principios   de   la   función   administrativa:   en   consecuencia,   se   deberán  

concebir y 

organizar de tal manera que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo y función para

lo cual han sido creados.

Evaluación del Control Interno

Por su parte, Suárez (1.991), todo trabajo de auditoría ya sea esta externa o

interna, comporta la realización de numerosas comprobaciones, pruebas

sustantivas o procedimientos de auditoría, al

objeto de verificar las cantidades que figuran en los estados financieros. El número

de pruebas sustantivas a realizar será mucho menor cuando el control interno

contable funcione de modo eficaz, y de ahí la conveniencia de que todo trabajo

auditor comience por una evaluación del sistema de control interno contable, con

el fin de descubrir sus debilidades y posibles fallos.

Sobre aquellos aspectos o áreas de la actividad económico financiera de la

empresa en los que el control interno funciona peor, el número de pruebas

sustantivas de auditorías a realizar, así como de exhaustividad, tendrán que ser

bastante mayor.

Page 36: Tesis Tsu Amarilis

La evaluación del sistema de control interno contable concluye con un papel de

trabajo en el que se resumen los puntos fuertes y débiles del sistema. Este papel

de trabajo también contiene un resumen de las recomendaciones a formular al

cliente, para que refuerce los puntos débiles de su sistema de control. En función

de esas debilidades o puntos fuertes del sistema de control interno contable se

revisa el programa de trabajo de la auditoría, incrementando el número y grado de

exhaustividad de las pruebas sustantivas a realizar en aquellas áreas en las que el

control interno es más débil y reduciéndolas en las restantes. (pág. 31).

Importancia del Control Interno

Catácora   (1996),     expone     que     el     control     interno     proporciona     a  

la 

administración la seguridad de que los informes contables   en los que se basan

sus decisiones sean dignos de confianza. Las decisiones que toma, la

administración se convierte en política que deben ser trasmitidas a toda la

organización y ser respaldada en forma consciente. Los controles internos ayudan

a salvaguardar el cumplimento de las políticas de

la entidad. La administración, tiene además, la responsabilidad directa de  

mantener un registro contable y producir   información financiera adecuada y digna

de crédito. El control interno proporciona seguridad de que tal responsabilidad se

esté cumpliendo. 

Sistema de Control Interno

De acuerdo al sistema de Control Administrativo Interno,   según Chiavenato

(2.001):

Page 37: Tesis Tsu Amarilis

Comprende el plan de organización, las políticas las normas, así como los

métodos y procedimientos adaptados para la autorización, procesamiento,

clasificación, registro, verificación, evaluación, seguridad y protección físicas de

los activos, incorporados en los procesos administrativos y operativos para

alcanzar los objetivos generales del organismo o entidad (p.3).

Normas del Sistema de Control Interno

Las normas de control interno según la Universidad Nacional Abierta (2000) son

las siguientes:

            -Separar el manejo de un activo de contabilización.

            -División del trabajo, de modo tal que una persona no domine un

procedimiento desde su origen hasta el final.

            -Disponer de un personal adiestro, calificado y capacitado para llevar los

registro y el control de las transacciones, en forma adecuada.

            -Utilizar   las cuentas de control, ya que a través de ellas se mide la

exactitud de los saldos de las cuentas, deficiencias y honestidad de los  

empleados que han realizado las diferentes secciones del trabajo.

          -Utilizar el sistema de contabilidad de partida doble, tanto en las empresas

grandes como pequeñas.

        Cabe destacar que las bases teóricas antes mencionadas, tiene una relación

Page 38: Tesis Tsu Amarilis

muy estrecha con esta investigación, ya que permite conocer las acciones

precisas para el diseño

de un Sistema de Control Interno Administrativo para la empresa LASERCOM,

C.A., en Santa Ana de Coro   del Estado Falcón.

Cabe destacar que las bases teóricas antes mencionadas, tiene una relación muy

estrecha con esta investigación, ya que permite conocer las acciones precisas

para el diseño de un sistema de control interno administrativo para la empresa

LASERCOM, C.A., en Santa Ana de Coro   del Estado Falcón.

Bases Legales

El Articulo 19 de la Resolución Sobre La Organización, Atribuciones y Funciones

Del Seniat, establece que la Oficina de Auditoría Interna tiene la siguiente función:

“…6. Controlar, supervisar y evaluar como órganos de control interno los sistemas

automatizados establecidos para la entidad y realizar las auditoras que consideren

convenientes; 7. Verificar, supervisar, controlar como órgano de control interno el

cumplimiento y la aplicación de las disposiciones establecidas   en las Leyes,

Reglamentos, Instructivos   y normas sobre procedimientos del SENIAT… y 11.

Establecer e implantar el sistema de información de control de gestión, para el

seguimiento y control de   los expedientes e investigaciones tributarias que

desarrolle el SENIAT. 

Definición de Términos Básicos

Activo

Son los costos que tienen potencial generador de utilidades. (Javier R. López

1.997).

Page 39: Tesis Tsu Amarilis

Administración

Se define como el proceso de diseñar y mantener un ambiente en el que las

personas trabajando en grupo, alcancen con eficiencia metas seleccionadas.

(Javier R. López 1.997).

Caja

Está constituida por el dinero o numerario en existencia que se recibe o se entrega

por diferentes razones. (Chiavenato, 1999).

Control

Blanco Illesca menciona que el control “es un esfuerzo disciplinado para optimizar

un plan”.

(Javier R. López 1.997).

Control Interno Administrativo

Son métodos, medidas y procedimientos que tiene que ver fundamentalmente con

la   eficiencia   de   las   operaciones   y   con   el   cumplimiento   de   las  

medidas 

administrativas impuesta por la gerencia. (Cepeda, G. 1997).

Cuenta

La cuenta para la contabilidad representa el medio por el cual se controlan todas

las transacciones que generan una operación. (Colunga, 1998).

Efectivo

Es la   primera partida que   aparece en un   balance   general   y   representa  

uno de los renglones más importantes de   los rublos del activo para una entidad.

(Colunga, 1998).

Page 40: Tesis Tsu Amarilis

Eficiencia

Es la habilidad para maximizar al uso de los recursos en el logro de los objetivos

organizacionales. (Romero 2.000).

Normas

Ordenamiento imperativo de acción que persigue un fin determinado con la

característica de ser rígido en su aplicación. (Chiavenato 1.999).

Organización

Función administrativa de ensamblar y coordinar los recursos humanos,

financieros, físicos de información y otros necesarios para alcanzar las metas.

Sistema administrado que se diseña y opera para lograr un conjunto específico de

objetivos. (Thomas S. Baleman 2001).

Procedimiento

Sucesión cronológica de operaciones concatenadas entre sí, que se constituyen

en una unidad de función para la realización de una actividad o tarea específica

dentro de un ámbito predeterminado de aplicación. (Chiavenato 2.001).

Servicio

Son actividades, beneficio o satisfacciones que se ofrecen en venta y que son

esencialmente intangibles y no dan como resultado la propiedad de algo. (Richard

L. Sandhusen 2.000).

Sistema

Conjunto de partes independientes que procesa los elementos de entrada en

elementos de salida. (Thomas S.

Page 41: Tesis Tsu Amarilis

Baleman 2.001).

Toma de decisiones

Elección de una acción realizada por un directivo. (Stephen, 1996)

Tabla Nº 1. Operacionalización de Variables: 

Objetivo   General: Sistema De Control Interno Administrativo para la   Empresa

LASERCOM   C.A.,   Santa Ana de Coro Estado Falcón |

Objetivo Especifico | Variable | Definición conceptual | Definición Operacional |

Dimensión | Indicadores | Ítems |

    1. Diagnosticar la situación actual de la empresa LASERCOM C.A. | Control

Interno Administrativo | Consiste en un plan coordinado entre la contabilidad, las

funciones de los empleados y procedimientos establecidos, de tal manera que la

administración de un negocio pueda depender de estos elementos para obtener

una información segura y proteger los bienes de la empresa.(Romero 1997) | Es

un plan ideado por los directores y administradores el cual, busca implantar

normas y procedimientos que fomenten la eficiencia y eficacia del proceso

administrativo, con el fin de verificar si todo ocurre de conformidad con el plan

adoptado, para alcanzar los objetivos y metas.(Infante, Weffer 2010.) | Planeación

| Establecimiento de métodos | 1,2,3 |

    2. Establecer   normas de control interno administrativo para la empresa

LASRCOM C.A. | | | | Evaluación | Evaluación de las funciones | 4,5,6 |

    3. Proponer un sistema de control interno administrativo para la empresa

LASERCOM C.A. | | | | Control | Acciones correctivas | 7,8,9 |

    4. | | | | | Cumplimiento de los objetivos y metas planteadas | 10,11,12 |

Fuente: Infante y Weffer (2009)

CAPITULO III

Page 42: Tesis Tsu Amarilis

MARCO METODOLÓGICO

Modalidad de la Investigación

El propósito de este estudio está dirigido a Proponer estrategias de motivación

para el trabajo dirigidas al

personal de la empresa LASERCOM, C.A., Santa de Coro Estado Falcón, por lo

tanto se desarrolló en base a los lineamientos de la modalidad proyecto factible,

teniendo en cuenta que según Ander-Egg y Aguilar (2000):

Un proyecto factible constituye un conjunto de actividades concretas,

interrelacionadas y coordinadas entre sí, que se realizan con el fin de producir

determinados bienes   y servicios capaces de satisfacer necesidades o resolver

problemas. Se trata de la ordenación de un conjunto de actividades,

fundamentadas que, combinando recursos   humanos, materiales, financieros y

técnicos, se realizan con el propósito de conseguir un determinado objetivo.

Proponer una alternativa viable a un problema detectado.   (p. 18).

De acuerdo al método utilizado la investigación se cataloga como descriptiva bajo

la modalidad de campo debido a que se estudia la variable Sistema De Control

Interno Administrativo, caracterizando su desenvolvimiento de la realidad mediante

la obtención de datos directos e indirectos de fuentes primarias.

Según Sabino en (1.994), indica que la investigación descriptiva se propone

conocer grupos homogéneos de formación de acuerdo a criterios sistemáticos

para poner en manifiestos su comportamiento seguidamente señala que no ser

ocupa de la investigación de hipótesis, sino de la descripción de hechos   a partir

Page 43: Tesis Tsu Amarilis

de un criterio o una teoría previamente definida.

Por su parte (Bavareco 1.992). Afirma que los estudios de campo se realizan en el

propio sitio donde se encuentra el objetivo de estudio, lo que permite el

conocimiento más a fondo del problema por parte de los   investigadores

pudiéndose manejar los datos con una seguridad.

Diseño de la Investigación

El diseño de la investigación en

el que se sustenta este estudio es tipificado es diseño de campo “no

experimental”, por cuanto la definición dada por arias (2006), sostiene que “La

investigación de campo es aquella que consiste en la recolección de datos

directamente de los sujetos investigados   o de la realidad donde ocurren los

hechos (datos primarios), sin manipular o controlar variable alguna, es decir el

investigador obtiene la información pero altera las condiciones existentes. De allí

su carates de investigación no experimental”.

Población y Muestra

Según Pérez (2.002); “Es   el conjunto finito o infinito de unidades de análisis,

individuos, objetos o elementos que se someten a estudio, con la finalidad de

obtener la información” (Pag.65).

Por otra parte la población a los efectos del presente estudio se corresponde de

20 personas, que conforma la Empresa LASERCOM C.A. Santa Ana de Coro

Estado Falcón. Ver cuadro Nº 2. Distribución de la Población.

Page 44: Tesis Tsu Amarilis

Tabla Nº 2. Distribución de la Población

Departamento | Cargo | Cantidad |

  Presidencia | Presidente de la empresa | 1 |

Gerencia Administrativa | Gerente Administrativo | 1 |

Planificación y Presupuesto | Analista de planificación y Analista de Presupuesto |

2 |

Finanzas | Analista contable y Asistente administrativo | 2 |

Personal Operativo | Técnicos de operaciones | 12 |

Mantenimiento | Personal obrero | 2 |

|                   TOTAL | 20 |

Fuente: LASERCOM C.A (2009)

Muestra

De acuerdo con la definición de Arias (2.006)”La muestra es considerada el

subconjunto representativo y finito que se extrae de la población infinita”. De

modo, la muestra para este estudio se tomara 20 persona es decir la totalidad de

los empleados que conforma la

Empresa LASERCOM C.A. Santa Ana de Coro Estado Falcón.

Procedimiento Metodológico

Fase I. diagnosticar la situación actual de   la Empresa LASERCOM C.A. en Santa

Ana de Coro del Estado Falcón, en relación al control administrativo.

Es esta fase se detectara el nivel de organización laboral existente entre los

empleados, a través de la observación directa es decir, la situación actual de la

que conforma la Empresa LASERCOM C.A. , en relación al control administrativo

Page 45: Tesis Tsu Amarilis

y el entorno de la organización objeto de estudio, la realización de entrevistas

informales semi estructuradas y la aplicación de un cuestionario de opinión de 12

ítems, de repuestas con alternativas de empleados de la instancia de

administración y control de la que conforma la datos Empresa LASERCOM C.A.

Fase II   Establecer norma de control interno Administrativo ajustada para la

empresa objeto de estudio.

Para mejorar la funcionalidad de la empresa LASERCOM C.A, se establecerá  

normas de control interno administrativo   que vayan enmarcadas en las fallas   y

deficiencias que se presentan actualmente en dicha empresa, con el propósito   de

lograr que se cumplan de manera correcta. Para su buen desarrollo se procederá  

a realizar   una revisión exhaustiva de las normas, de manera de seleccionar

aquellos que son aplicables a la empresa, y garantizar de esta manera su efectiva

puesta en marcha para alcanzar así los objetivos propuesto.

Fase III. Proponer el Diseño de   un Sistema De Control Interno administrativo

para   la Empresa LASERCOM C.A.

En base a la observación realizada en varias visitas a la empresa objeto de

estudio, así como a través de la aplicación del instrumento más los datos

obtenidos a través de la revisión bibliográfica se determinara

la aplicación de un Sistema de Control Interno Administrativo en la que conforma

la Empresa LASERCOM C.A., en Santa de Coro   del   Estado Falcón.

Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos

Considerando     que   esta     investigación   se     encuentra     centrada     en    

Page 46: Tesis Tsu Amarilis

la 

conformación de un diseño de control interno para mejorar el área administrativa

de la que conforma la Empresa   LASERCOM C.A., Santa de Ana de Coro Estado

Falcón. Se estima llevar a cabo la recolección de datos a partir de un proceso

directo   recolección de datos basados en la realidad.

Cabe señalar que las técnicas de recolección de datos son aquellas que permiten

obtener todos los datos necesarios para realizar la investigación del problema  

objeto de estudio, mediante la utilización del instrumento que se diseñaran de

acuerdo a la técnica a seguir, tomando en cuenta lo expresado por Tamayo

(1998), “Son la expresión operativa del diseño de la investigación, la

especificación concreta de cómo se hará la investigación. Se incluye aquí: (a) si la

investigación será con base en la lecturas, encuestas, análisis de documentos u

observaciones directas de los hechos, (b) Los pasos   que darán y, posiblemente;

(c) Las instrucciones para quien habrá de recoger los datos”. (pag.182).

Para la presente investigación ha de utilizarse el método observación   directa,   ya

que al tratarse de un proyecto factible con diseño de campo resulta imprescindible

la presencia del investigador en la fuente primaria, a fin de garantizar la obtención

de datos de importancia para la resolución efectiva del problema.

En cuanto al instrumento se utilizará el cuestionario, por ser el que más que se

ajusta a la técnica de entrevista formalizada y permitirá

recabar la información relacionada con el problema objeto de estudio. Es

cuestionario constara de 12 preguntas cerradas, con alternativas de repuesta

dicotómicas de “Si”   y   “No”.

Validez y Confiabilidad del Instrumento

Page 47: Tesis Tsu Amarilis

El instrumento diseñado fue validado mediante la validez de contenido, dado 

que   la   misma “se   refiere   al   grado   en   que   un   instrumento   refleja   un  

dominio 

específico de contenido de lo que se requiere medir (Hernández, 1991, pag, 236).

El cuestionario realizado fue sometido a la previa evaluación realizada por tres (3)

expertos (un metodólogo, un especialista en el área de administración y un

especialista en el área de Lenguaje y Comunicación), para validar su diseño y

aplicabilidad.   Los cuales tomaron los siguientes criterios; coherencia en la

redacción, claridad en el lenguaje y pertinencia con el objetivo.

CAPITULO   IV

ANÁLISIS Y PRESENTACION DE LOS RESULTADOS

Una vez realizada la aplicación de las técnicas e instrumentos de recolección de

datos, seguidamente se realiza el análisis correspondiente en función de cada uno

de los ítems que forman parte del cuestionario. Cada uno de estos ítems se

relaciona o determinan   el estudio de aplicación del Sistema del Control

Administrativo para la empresa LASERCOM,   C.A.

Cada uno se evalúa con una escala de respuestas de tipo cerrado con respuestas

dicotómicas “Si” o “No”; Las cuales representa el orden del estudio enmarcado

desde la situación de la problemática hasta   la alternativa de solución de la

misma, con la valoración de respuesta dada por las 20 personas entrevistadas en

la empresa LASERCOM C.A., ubicada en Santa de Coro, Municipio Miranda del

Estado Falcón.

Page 48: Tesis Tsu Amarilis

1.- ¿El manual de Organización existente en la empresa LASERCOM

C.A., está claramente definido? 

Tabla Nº 3

                                          Alternativa         Si       No   

                                            Nº Personas         0         20 

                                          Fuente: Infante y Weffer (2.010)

En la tabla Nº 3, se puede apreciar la distribución de frecuencia según las

categorías de datos referentes   a   la   existencia del manual de organización en la

empresa. Las 20 personas (100% de los entrevistados) manifestaron que

actualmente la empresa no tiene un manual de organización administrativa

claramente definido, que permita orientar el funcionamiento de las mismas. 

Gráfico Nº 1.

Fuente: Infante y   Weffer (2.010)

2.- ¿El proceso administrativo aplicado en la empresa LASERCOM, C.A. muestra

algún tipo de deficiencia?

Tabla Nº 4

                                            Alternativa         Si       No   

                                            Nº Personas       19     1       

                                          Fuente: Infante y Weffer (2.010)

Page 49: Tesis Tsu Amarilis

En relación a la   tabla Nº 4, muestra las respuestas reveladas por   las   19

empleados (95% de los entrevistados), se inclinaron por la opción que si existe

deficiencias en la ejecución de procesos administrativos que se manejan en la

empresa, lo que evidencia la insuficiencia en las actividades administrativa,

financiera y económica e incluso en la falta de cumplimiento de las leyes, dando

como resultado el desajustes organizacional y por ende, no cumplir con las

exigencias de sus clientes. Al respecto se tiene que   1 empleado (5% de   los

entrevistados) se inclino por la opción   no.

Gráfico Nº 2.

        

Fuente: Infante y   Weffer (2.010)

3.- ¿En la empresa

existen normas y procedimientos definidos correspondientes a la función

administrativa? 

Tabla Nº 5

                                          Alternativa         Si       No   

                                          Nº Personas         2       18       

                                          Fuente: Infante y Weffer (2.010)

Se   puede aprecia en la tabla Nº 5, la distribución de frecuencia   de   los datos

referente que si existe normas y procedimientos definidos de acuerdo a las

funciones administrativas que se deben manejar en la empresa. De las 20

personas entrevistadas   18 (90% de los entrevistados)   respondieron que

Page 50: Tesis Tsu Amarilis

actualmente la empresa no tiene muy claro la aplicación de de normas y

procedimientos adaptados para la autorización, procesamiento, clasificación,

registro, verificación, evaluación, seguridad y protección físicas de los activos de la

empresa. El resto de las personas consultas que representan el 10% de   los

entrevistados, se muestran en desacuerdo con lo planteado.

Gráfico Nº 3.

Fuente: Infante y   Weffer (2.010)

4.- ¿Las políticas de la empresa   LASERCOM, C.A. están acorde a las funciones

que usted desempeña?   

Tabla Nº 6

                                            Alternativa         Si       No   

                                            Nº Personas         4       16       

                                          Fuente: Infante y Weffer (2.010)

En relación   al conocimiento de las políticas que rigen a   la empresa   presentada

en la tabla Nº 6, se puede considerar   que la   información obtenida, 16 de las

personas (80% de los entrevistados) declararon que actualmente se requiere

gestionar los conflictos que se   presentan en los procesos administrativos, y  

crear   nuevas

política de que involucren mejor gestión administrativa a través   de una

planificación, programación y toma de decisiones futuras, que garanticen mejor

desempeño laboral del personal de la empresa. Por lo contrario, las 4 personas el

(20%   de los entrevistados) opinan que Si.

Page 51: Tesis Tsu Amarilis

Gráfico Nº 4.

Fuente: Infante y   Weffer (2.010)

5.-¿Es primordial para la empresa cumplir con las funciones de control interno

administrativo?

Tabla Nº7

                                          Alternativa         Si       No   

                                            Nº Personas       20       0       

                                          Fuente: Infante y Weffer (2.010)

Con respecto a lo importante que es para la empresa cumplir las funciones   en de

control interno administrativo, en la tabla N º7, se muestra las respuestas

manifestadas por las 20 personas (100% de los entrevistados) se inclinaron   por

la opción Si, porque cumplir   con las funciones de control interno administrativo se

puede asegurar la veracidad de la información elaborada en el interior de la

organización, que sirve de soporte a la toma de decisiones que dan contenido   a

la política de empresa y   a contribuir a   la empresa fortalezca los procedimientos

aplicados para administrar y ejercer funciones de acuerdo a cada actividad.

Gráfico Nº 5.

Fuente: Infante y Weffer (2.010)

6.- ¿Existen manuales documentados de las funciones y actividades que

desarrolla cada empleado?

Tabla Nº 8

Page 52: Tesis Tsu Amarilis

                                          Alternativa         Si       No   

                                          Nº Personas         1       19       

                                      Fuente: Infante y Weffer (2.010)

En la tabla Nº 8, la información

suministrada por los empleados 19 (95% de los entrevistados) refleja que no

existen manuales documentados que establezca claramente las líneas de

responsabilidad relacionadas con   las   funciones de operaciones, registro y

custodia de los activos que deben desarrolla cada empleado en la empresa,

mientras que 1 empleado(5 % de los entrevistados) opina que la empresa cuenta

con un manual documentado relacionado con las actividades que deben

desarrollar cada empleado. 

Gráfico Nº 6.

Fuente: Infante y Weffer (2.010)

7.-¿Las auditorías internas de la empresa LASERCOM, C.A. se realizan con

mucha regularidad?

Tabla Nº 9

                                          Alternativa         Si       No   

                                          Nº Personas         2       18       

                                          Fuente: Infante y Weffer (2.010)

Page 53: Tesis Tsu Amarilis

En relación a la respuesta mostrada en la tabla Nº 9, concerniente a la realización

de auditoría interna en la empresa, 18 personas   (90% de los entrevistados)  

respondieron que no se realizan regularmente   trabajo de auditoría   interna. Es

decir no se   hace   una evaluación del sistema de control interno contable, que

permita   descubrir sus debilidades y posibles fallos en los procesos

administrativos, mientras que el 10% expresa que si se realizan auditorías

internas.

Gráfico Nº 7.

Fuente: Infante y Weffer (2.010)

8.- ¿La empresa realiza evaluaciones de control para verificar que se cumplan con

las normas establecidas?                                     

Tabla Nº 10

                                            Alternativa         Si       No   

                                            Nº Personas         0       20   

                           

            Fuente: Infante y Weffer (2.010)

En la tabla Nº 10, se   observa que las 20 personas (El 100% de los entrevistados)

consideran que   no se realiza evaluaciones de control para verificar que se

cumplan con las normas establecidas, que vayan enmarcadas en las fallas   y

deficiencias que se presentan actualmente en la   empresa.

Gráfico Nº 8.

Page 54: Tesis Tsu Amarilis

Fuente: Infante y Weffer (2.010)

9.- ¿Existen registros de los movimientos que facilitan el control interno

administrativo en la empresa?

Tabla Nº 11

                                          Alternativa         Si       No   

                                          Nº Personas         4       16       

                                          Fuente: Infante y Weffer (2.010)

Con respecto a la existencia de registros de   los movimientos que facilitan el

control Interno   administrativo en la empresa 16 (80% de los entrevistados)

opinaron que en la empresa no se lleva registro de los movimientos de manera

clara, las otras 4 personas (20 %   de los entrevistados) expresa lo contrario.

Gráfico Nº 9.

Fuente: Infante y Weffer (2.010)

10.-¿La aplicación de un sistema de control interno administrativo en la empresa,

agiliza de manera efectiva el recaudo de información para la elaboración del flujo

del efectivo?

Tabla Nº 12

                                            Alternativa         Si       No   

                                            Nº Personas         20       0   

Page 55: Tesis Tsu Amarilis

                                          Fuente: Infante y Weffer (2.010)

Se   puede aprecia en la tabla Nº 12,   se   observa que las 20 personas (El 100%

de los entrevistados) consideran   que   con aplicación de un sistema de control

interno administrativo en la empresa,

agiliza de manera efectiva el recaudo de información para la elaboración del flujo

del efectivo, de manera   que el control interno comprenda un   plan de

organización que cubra   a las necesidades del negocio, para proteger y

resguardar sus activos, verificar con exactitud y confiabilidad   los datos ordenados

por la gerencia de la empresa.

Gráfico Nº 10.

Fuente: Infante y Weffer (2.010)

11.-¿La aplicación de un sistema de control interno administrativo en la empresa

mejorara el control de vencimientos de facturas o cuentas y la morosidad de los

clientes?

Tabla Nº 13

                                            Alternativa         Si       No   

                                            Nº Personas         20       0   

                                          Fuente: Infante y Weffer (2.010)

En la tabla Nº 13, se   observa que las 20 personas (El 100% de los entrevistados)

se inclinaron por la opción si, consideran que   la aplicación de un sistema de

control interno administrativo en la empresa mejorara el control de vencimientos

Page 56: Tesis Tsu Amarilis

de facturas o cuentas y la morosidad de los clientes.

Gráfico Nº 11

Fuente: Infante y Weffer (2.010)

12.-¿El sistema de control interno administrativo aumentara la productividad y

calidad de servicio y atención de los clientes de la empresa?

Tabla Nº 14

                                            Alternativa         Si       No   

                                            Nº Personas       20       0   

                                          Fuente: Infante y Weffer (2.010)

Con respecto a lo que presenta en la tabla Nº 14, se   observa que las 20

personas (El 100% de los entrevistados) consideran   que   si aplica   un sistema

de control interno administrativo

facilita   que   la empresa preste   un   buen   servicio a sus clientes de manera

eficiente y eficaz.

Gráfico12

Fuente: Infante y Weffer (2.010)

PROPUESTA

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA

Page 57: Tesis Tsu Amarilis

LASERCOM C.A., SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA

LASERCOM C.A., SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN |

CAPITULO VLA PROPUESTA |

La propuesta contiene aspectos concretos que debe contener un sistema de

control interno administrativo, con el fin de lograr un mejoramiento en el área

administrativa de la empresa LASERCOM C.A.,   dedicada a la compra, venta,

mantenimiento, servicio e instalación de equipos de comunicación en la ciudad de

Santa Ana de Coro, Estado Falcón.   Un control efectivo es una necesidad

imperante en la actualidad, por tal razón la propuesta comprende de herramientas

administrativas útiles para   el control, así como aquellos   aspectos en los que se

considera que la empresas LASER COM C.A.,   necesita reforzar   sus trabajos y

superar sus limitantes. Se incluye un organigrama modelo para la empresa   y

junto a ello se hace una breve explicación de las funciones   a desempeñar por

cada uno de los cargos.   También contiene una serie de normas administrativas

para que la empresa LASERCOM C.A.,   pueda mantener el orden y el control con

sus empleados y el trabajo asumiendo las responsabilidades en lo que cada uno

realiza. |

Autores | Verificado | Fecha | Pág. |

Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 1/30 |

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA

LASERCOM C.A., SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN |

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Page 58: Tesis Tsu Amarilis

OBJETIVOSObjetivo General Proporcionar un sistema de control interno

administrativo

a la empresa LASER COM C.A., dedicada a la compra, venta, mantenimiento,

servicio e instalación de equipos de comunicación en la ciudad de Santa Ana de

Coro, Estado Falcón.   Para que contribuya   al funcionamiento efectivo en la

administración   de la empresa.   Objetivos Específicos   Brindar   las herramientas

administrativas útiles para el manejo de control interno en   la Empresa

LASERCOM C.A Proporcionar   las funciones del liderazgo dentro de la empresa.  

Crear una serie de normas que permita mantener el control de las

responsabilidades y funciones del personal que labora en la empresa. |

Autores | Verificado | Fecha | Pág. |

Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 2/30 |

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA

LASERCOM C.A., SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN |

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FUNDAMENTACIÓN E IMPORTANCIAEsta propuesta se fundamenta bajo los

parámetros de Chiavenato (2001) el cual establece que el sistema de control

administrativo interno comprende “Comprende el plan de organización, las

políticas las normas, así como los métodos y procedimientos adaptados para la

autorización, procesamiento, clasificación, registro, verificación, evaluación,

seguridad y protección físicas de los activos, incorporados en los procesos

administrativos y operativos para alcanzar los objetivos generales del organismo o

entidad (p.3). En este sentido, permite establecer que el sistema de control

administrativo para la empresa LASERCOM C.A, tenga una proyección efectiva en

cuanto a su labor administrativa.La aplicación de un sistema de control interno

administrativo es de gran importancia ya que mediante él se orienta a los

trabajadores que laboran en dicha empresa, con el objetivo de   contribuir

Page 59: Tesis Tsu Amarilis

  al   mejoramiento de las operaciones   y así lograr una mejor calidad en el

trabajo.   |

Autores | Verificado | Fecha | Pág. |

Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 3/30 |

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA

LASERCOM C.A., SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN |

El sistema busca mejorar el proceso interno   que realizan los negocios  

identificando las fortalezas y debilidades que existen dentro de ellas, detectando

también los problemas y sus causas, para luego poder aportar soluciones que

contribuyan de una forma oportuna.   En una empresa se necesita encontrar

soluciones útiles para el desempeño de sus funciones, para así poder lograr los

objetivos que se ha propuesto.   La utilización de dicho sistema mejorará la

organización interna, el control, y por ende el servicio que brindan a sus clientes

por lo que esto contribuirá a que la vida útil del negocio se incremente y no se

encamine   al descenso en un mundo comercial tan competitivo.ESTRUCTURA

DE LA PROPUESTA1.- Funciones del Personal de la Empresa: El personal de la

empresa necesita una serie de trámites de carácter administrativo, donde conozca

cuales son su deberes y derechos dentro de la empresa, la cual se integran

actividades entre las que destacan: la selección y la formalización de los contratos

que se suscriben con los trabajadores. |

Autores | Verificado | Fecha | Pág. |

Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 4/30 |

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA

LASERCOM C.A., SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN |

2.- Elementos del Control Interno: Establecer y mantener un control interno

adecuado es una responsabilidad de la administración. El control interno facilita

Page 60: Tesis Tsu Amarilis

el logro de los objetivos propuestos, permite el uso adecuado de los recursos e

identifica los riesgos probables, lo que hace posible el evitar errores e

irregularidades. 3.-Normas para Uso Administrativo: Contendrá la descripción de

actividades que deben seguirse en la realización de las funciones administrativas

de la empresa. ORGANIGRAMA PROPUESTO LASERCOM C.AEn el siguiente

organigrama se hace referencia a los diferentes departamentos y junto a ello se

hace una breve explicación de las funciones   a desempeñar por cada uno de los

cargos.   |

Autores | Verificado | Fecha | Pág. |

Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 5/30 |

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA

LASERCOM C.A., SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN |

Grafico Nº 13 |

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Autores | Verificado | Fecha | Pág. |

Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 6/30 |

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA

LASERCOM C.A., SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN |

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Funciones del personal de la EmpresaFunciones de la Presidencia   * El

Presidente, es el responsable de presentar las políticas generales de

funcionamiento y de las prioridades a atender en cada ejercicio financiero para el

cumplimiento de las metas programadas, conforme a los objetivos y metas de la

empresa.   * Planificar y supervisar las estrategias a ejecutar en la empresa.     *

Establecer los lineamientos para la elaboración del Plan Operativo de la empresa.

Page 61: Tesis Tsu Amarilis

*   Presentar las políticas generales de funcionamiento y de las prioridades a

atender en cada ejercicio financiero para el cumplimiento de las metas

programadas.   * Controlar las actividades de carácter financiero y administrativo

de la empresa. |

Autores | Verificado | Fecha | Pág. |

Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 7/30 |

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA

LASERCOM C.A., SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN |

    * Atender, darle seguimiento y controlar las decisiones de la Asamblea de

accionistas.   * Representar oficialmente a la empresa ante máximas autoridades

regionales, nacionales.   * Resolución de problemas administrativos y de

funcionamiento.Funciones de la Gerencia Administrativa   * Elaborar las políticas,

las normas y los procedimientos requeridos para la administración de los recursos

humanos, financieros, económicos y físicos de la empresa.     * Velar por el

cumplimiento de las normas que regulan el funcionamiento interno de la Empresa.

* Elaborar los planes, proyectos y programas correspondientes a su área. |

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Autores | Verificado | Fecha | Pág. |

Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 8/30 |

  SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA

LASERCOM C.A., SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN |

  * Administrar, vigilar y evaluar el desarrollo de los programas, los proyectos y las

actividades, tanto de la dependencia como del personal de la Empresa.     *

Elaborar las estrategias generales de administración de personal.     * Dirigir y

programar las actividades administrativas, de bienestar, de seguridad industrial y

de relaciones laborales del personal, con arreglo al reglamento interno de trabajo,

Page 62: Tesis Tsu Amarilis

a las leyes vigentes y a las políticas de la Empresa.     * Dirigir los procesos de

selección, inducción, capacitación y calidad laboral de los empleados de la

entidad.     * Mantener actualizado el manual de funciones de la Empresa.     *

Orientar

y controlar la ejecución de los planes, programas y proyectos que haya

emprendido la empresa.   * Programar y coordinar los procesos de adquisición,

almacenamiento, aseguramiento y custodia de los bienes materiales. |

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Autores | Verificado | Fecha | Pág. |

Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 9/30 |

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA

LASERCOM C.A., SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN |

    * Rendir los informes que sean solicitados, además de los que

normalmente.Deben   presentarse acerca de la marcha del trabajo, tanto en ese

dependencia como en la Empresa en general, y sugerir las medidas que deben

adoptarse para el cumplimiento de sus fines. Funciones del Jefe del departamento

de Administración   * Tendrá a su cargo todo lo relativo al manejo financiero y

contable de la empresa.   * Velar porque se lleve un sistema de contabilidad

adecuado, en todas las transacciones de la empresa.   * Supervisar y guardar bajo

custodia, toda la documentación relacionada con los ingresos, depósitos, valores y

uso de los fondos.   * Firmar conjuntamente con el presidente los cheques y otros

documentos que involucren ingresos y egresos de la cuenta bancaria. |

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Autores | Verificado | Fecha | Pág. |

Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 10/30 |

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA

Page 63: Tesis Tsu Amarilis

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  * Informar a la junta directiva de cualquier irregularidad que se presente desde el

punto de vista financiero de la empresa.   * Preparar el estado financiero a

presentar en la Asamblea de Accionistas.   * Presentar las declaraciones de

impuestos, retenciones y demás obligaciones

tributarias a que hubiere lugar.     * Ordenar y clasificar los comprobantes

contables.     * Llevar el archivo contable de la Empresa.     * Preparar los informes

y estados financieros de la Empresa.     * Analizar esos informes y estados

financieros, para la toma de decisiones.     * Proponer y ejecutar las estrategias

necesarias para mejorar la gestión presupuestal y financiera de la Empresa. |

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Autores | Verificado | Fecha | Pág. |

Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 11/30 |

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA

LASERCOM C.A., SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN |

Funciones del Asistente Administrativo   * Tiene como función primordial prestar

apoyo administrativo al departamento de administración.   * Elaboración de

correspondencias, documentos e informes que la empresa a todos los entes

públicos y privados.   * Archivar apropiadamente según las exigencias de la

especialidad todo tipo de documentación.   * Llevar la orden de pedidos y hacer

entrega al chofer para el suministro.   * Atención a todos los empleados y usuarios

en general.   * Vigilar que el sitio de trabajo sea el adecuado al momento de

realizar las tareas cotidianas.     * Elaborar   las nominas para el correspondiente

pago de los empleados de la empresa.   * Realizar el reclutamiento, selección y

evolución de la persona idónea para el cargo vacante. |

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Autores | Verificado | Fecha | Pág. |

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Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 12/30 |

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA

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Funciones del Analista Contable     * Realizar los análisis de cuentas.   * Análisis

de las cuentas de prepagos

y ejecutar las correspondientes amortizaciones mensuales   * Elaboración de

reportes de Especiales según calendario   * Velar por el control de gastos de los

servicios generales   * Revisar el proceso de codificación y controlar la correcta

contabilización de las facturas.   * Arqueo de Caja Chica. Y velar que se cumplan

las políticas y procedimientos contables   * Registro de los gastos de servicios,

velar que se encuentren dentro de los planes corporativos y Elaboración de las

provisiones por dichos servicios Generales. |

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Autores | Verificado | Fecha | Pág. |

Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 13/30 |

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA

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    * Distribución de gastos comunes cada cierre de mes.   * Revisión y control de

las cuentas de reclamos Secretaria   * Tiene como función recibir y archivar

correspondencias, elaborar oficios y memorándums, atender el teléfono y en

general todos los trámites administrativos de la empresa.   * Atender el teléfono.   *

Recibir correspondencias dirigidas al departamento.   * Archivar informes y

correspondencias.   * Elaborar oficios y memorándums.   * Entregas material de

papelerías a las áreas solicitantes. |

Page 65: Tesis Tsu Amarilis

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Autores | Verificado | Fecha | Pág. |

Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 14/30 |

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA

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    * Todas aquellas designadas por sus jefes inmediatos y/o necesarios para el

cumplimiento de sus funciones.Funciones del Personal Técnico   * Llevar el control

de inventario especificando las entradas yu salidas de

equipos y suministros.     * Elaborar  informes técnicos.   * Ejecutar actividades de

instalación, reparación, mantenimiento y desconexión del servicio de

comunicación.   * Guardar absoluta reserva sobre la información del servicio.     *

Participar en reuniones que programa el servicio.     * Participar en la elaboración

de los requerimientos de la oficina. |

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Funciones del Personal Obrero   * Cumple con tareas de mantenimiento.   *

Realiza tareas de construcción.   * Ejecuta labores de aseo y vigilancia de los

locales y de los bienes de la empresa. Funciones del Departamento de

Planificación y Presupuesto   * Recopila, clasifica, procesa y analiza información

y/o datos necesarios para la preparación y elaboración del presupuesto.   *

Elabora el anteproyecto y proyecto de presupuesto y efectúa los ajustes del

mismo.   * Verifica y registra los gastos del presupuesto por códigos. |

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    * Verifica y analiza la previsión o disponibilidad presupuestaria en relación a

solicitudes de asignación y modificación de sueldos, asignación para gastos fijos,

pagos de sueldos de personal contratado, pagos de viáticos, pagos a proveedores

y contratistas, pagos directos por beneficios contractuales y otros.   * Realiza

traslados entre partidas y modificaciones presupuestarias.

  * Lleva el control presupuestario por códigos de: los fondos fijos, fondo de caja

chica, fondos rotatorios asignados a la dependencia.   * Suministra información

técnica en materia de presupuesto a las unidades solicitantes.   * Controla los

ingresos de las unidades generadoras.   * Analiza y realiza los cuadros

demostrativos de los ingresos y egresos de las unidades generadoras. |

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    * Vela porque los documentos tramitados cumplan con los requisitos exigidos

por los reglamentos, normas y procedimientos implantados en la empresa y los

que establezcan las leyes del país.   * Participa en la implementación de registros

automatizados para el área presupuestaria.   * Elabora solicitudes de ajustes y

modificaciones presupuestarias de acuerdo a los procedimientos y formularios en

uso.   * Realiza los descargos presupuestarios por los gastos que se han

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realizado.   * Distribuye las asignaciones ajustándose a las cifras presupuestadas.

* Elabora informe sobre la asignación de recursos e informes técnicos generales.  

* Actualiza las estadísticas del personal de la empresa   * Supervisa y controla al

personal a su cargo. |

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    * Cumple con las normas y procedimientos en materia de seguridad integral,

establecidos por la organización. Funciones

del Analista de Presupuesto   * Efectúa investigaciones y estudio de costos para

cálculo financiero y presupuestario.     * Recolecta y analiza datos estadísticos de

las diversas dependencias de la empresa para la elaboración de los proyectos y

programas del presupuesto.     * Realiza investigaciones y estudio de costos

requeridos en los cálculos financieros y presupuestarios.     * Diseña los

formularios necesarios para la recolección de la información presupuestaria.     *

Suministra información para la elaboración del anteproyecto de presupuesto y

presupuesto definitivo. |

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  * Actualiza las estadísticas del personal de la empresa.

  * Colabora en materia presupuestaria con el resto de las dependencias de la

empresa.

  * Vela por el cumplimiento del articulado de la Ley de Presupuesto. 

  * Diseña el instrumento correspondiente a las disposiciones generales

contempladas en la Ley de Presupuesto General correspondiente al período

fiscal. 

  * Distribuye de acuerdo a las prioridades existentes las cuotas de gastos a las

unidades administrativas que integran la empresa. 

  * Transcribe y accesa información operando un microcomputador. 

  * Mantiene en orden equipo y sitio de trabajo, reportando cualquier anomalía

    *   Elabora informes periódicos de las actividades realizadas. |

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LASERCOM

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  * Realiza cualquier otra tarea afín que le sea asignada.

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Funciones del Analista de Planificación 

  * Recopila, clasifica, procesa y analiza información y/o datos necesarios para la

preparación y elaboración del presupuesto. 

  * Realiza seguimiento y evaluación de los avances mensuales de la gestión.

  * Actualiza las estadísticas del personal de la empresa.

  * Colabora en materia de planificación de actividades con el resto de las

dependencias de la empresa.

  * Diseña   los indicadores de gestión y evaluación de los resultados para medir la

productividad de la empresa.

  * Elabora informes periódicos de las actividades realizadas

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Elementos del Control Interno 

Los comprobantes que de manera particular ha de sostener   el sistema de control

interno son los siguientes:

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        1. Ambiente de control

La esencia de cualquier organización es su gente; sus atributos individuales,

incluyendo la integridad, los valores éticos, y la competencia   y el ambiente en

que ella opera. La gentes el motor que dirige la entidad y el fundamento sobre el

cual todas las cosas descansan. De allí que debe involucrarse una cultura de

control en ella. 

2. Valoración de riesgo

La empresa LASERCOM C.A. debe ser consciente de los riesgos y enfrentarlos.

Debe señalar objetivos, integrados con ventas, producción, mercadeo, finanzas y

otras actividades, de manera que opere concertadamente. También debe

establecer mecanismos

para identificar analizar los riesgos relacionados.

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3. Actividades de control Se debe establecer y ejecutar políticas y procedimientos

para ayudar asegurar que se están aplicando efectivamente las acciones

identificadas por la administración como necesarias para manejar los riesgos en la

consecución de   los objetivos de la entidad. 4. Información y comunicación Los

sistemas de información y comunicación interrelacionan. Ayudan al personal de la

entidad a capturar e intercambiar la información necesaria para conducir,

administrar y controlar sus operaciones. 5. Monitoreo Deben monitorearse el

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proceso total y considerarse como necesario hacer modificaciones. De esta

manera el sistema puede reaccionar dinámicamente, cambiando a   medida que

las condiciones lo justifiquen. |

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NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO PARA EL EFECTIVO EN CAJA

Y BANCO DE LA EMPRESA LASERCOM C.A 

  1. Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del

personal que tienen a su cargo la custodia del efectivo y la autorización de pagos

previos.

  2. Toda transacción debe realizarse oportunamente y deben depositarse en su

totalidad debidamente clasificadas en las cuentas bancarias según correspondan.

  3. Las cuentas bancarias deben conciliarse cada

mes.

  4. Las personas encargadas de emitir y firmar los cheques, no deben ser las

mismas que se encarguen de la conciliación del efectivo depositado en banco.

  5. La función de recibir efectivo debe estar separada de desembolsar efectivo.

además, los individuos que manejan efectivo o cheques no deben tener acceso a

los registros contables.

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  6. Todos los ingresos de efectivo, cheques u otros; cobrados deberán

depositarse, diariamente, en la agencia bancaria en que se operen las cuentas por

la organización. en ningún caso deben utilizarse para atender desembolsos ni

permanecer en caja más del tiempo prudencial para ser depositados.

  7. Se deben archivar en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que

soportan tanto ingresos como egresos.

  8. Los egresos de fondos deben ser manejados mediante cheques o demás

instrumentos bancarios, excepto aquellos a cubrir gastos menores que deberán

ser manejados por caja chica.

  9. Todo documento y comprobante que haya sido cancelado, debe ser sellado

inmediatamente con la palabra PAGADO o CANCELADO, de manera de evitar

que puedan ser utilizados para otros desembolsos.

  10. Los cheques anulados debe expresar tal condición debidamente sellados y

de existir copias deberán anularse y archivarse conjuntamente con el original.

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  11. Todos los cheques que se reciban deben ser girados a nombre institucional.

  12. Las reposiciones del fondo de Caja Chica; se deberá   adjuntar la planilla de

liquidación y reposición del fondo de Caja Chica sustentada con los documentos

de gastos.

  13. La responsabilidad para trasmitir y aprobar transferencias entre bancos, debe

corresponder únicamente a los altos niveles directivos de la empresa o por la

persona autorizada para dicha actividad.

  14. Nunca se deben expedir cheques al portador, es decir los pagos se harán por

medio de cheques normativos con firmas mancomunadas con lo que la

responsabilidad recaerá cuando menos a dos personas.

  15. La reposición o reembolso de compras efectuadas por el personal, referente

a materiales, útiles de oficina, de aseo, etc. que estén debidamente autorizados.

Las reposiciones o reembolsos de los gastos de viaje en el País o fuera de él y los

gastos de representación,   serán autorizados debidamente.

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NORMAS PARA SELECCIÓN   DE RECURSOS   HUMANOSLa empresa

LASERCOM   C.A se apegará a las Normas de Recursos Humanos que recogen

principios, métodos y técnicas que regulan su administración, para lograr eficiencia

y responsabilidad en los servidores que realizan las acciones dentro de los

nosocomios, contribuyendo así al logro de objetivos y metas institucionales. Estas

se detallan a continuación:Del Reclutamiento   * Este se hará mediante un proceso

que permita identificar a candidatos capacitados para

llenar las vacantes.   * Puede implementarse utilizando solicitudes espontáneas,

anuncios, asociaciones de profesionales y buscando recursos dentro de la misma

empresa que reúnan el perfil. |

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    * Crear una solicitud de empleo que deberá ser retirada en la empresa y por lo

menos deberá contener: Datos personales, preparación académica, antecedentes

laborales y referencias personales.De la Selección De Personal   * Para

seleccionar a la persona que ocupará una vacante se deberá realizar entrevistas,

pruebas de idoneidad, verificación de datos y referencias, examen médico si fuera

necesario y otros; a efecto de determinar la capacidad técnica y profesional,

experiencia, honestidad y que no exista impedimento legal o ético para el

desempeño del cargo.   * Si la promoción es interna por lo general no es necesario

realizar nuevamente exámenes médicos o verificar referencias personales y

entrevistas.   * Si la selección de candidatos es externa es necesario aplicar los

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siguientes pasos |

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    1. Pruebas de idoneidad, para evaluar la compatibilidad del solicitante con los

requisitos del puesto.   2. Entrevista de selección, plática formal y profunda,

conducida por el jefe del departamento solicitante para evaluar la idoneidad del

solicitante para el puesto a ocupar.   3. Verificación

de datos y referencias para comprobar la veracidad de la información

proporcionada por el solicitante.De la Inducción   * El Gerente Administrativo de la

empresa será el encargado de establecer un proceso de inducción, a efecto de

familiarizar a los servidores con la empresa, funciones, políticas, atribuciones del

cargo y el personal con quien va a relacionarse.   * Dar a conocer las metas y los

objetivos de la empresa   * Dar a conocer la estructura organizativa de la empresa.

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    * Proporcionar toda la normativa legal sobre la cual se rigen todas las

actividades que se realizan.   * Facilitar una copia del manual de funciones del

departamento al que pertenecerá para que no tenga problemas en el desempeño

de las actividades que le sean asignadas.De la Capacitación     * Por lo menos una

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vez al año la empresa elaborará un diagnóstico que contenga las necesidades de

capacitación, objetivos y un sistema de evaluación y seguimiento.   * Las

capacitaciones del personal se harán como una labor coordinada desde la

presidencia El Departamento de Planificación y Presupuesto elaborara el informe

de las necesidades de capacitación del personal bajo su responsabilidad de

acuerdo a la evaluación del desempeño que éstos tengan. |

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De la Evaluación     * El trabajo del personal

administrativo cada año; su rendimiento deberá estar acorde a los parámetros de

eficiencia que establecerá la empresa para tal fin     * Se realizarán evaluaciones

para verificar el cumplimiento efectivo de las tareas encomendadas, ya que la sola

presencia física del personal en las horas laborables no significa que su

desempeño sea satisfactorio.   * La evaluación del desempeño y la verificación de

las tareas encomendadas serán discutidas con el empleado para comprometer el

cumplimiento a las recomendaciones que se le formulen.De la Ética del Servidor    

* Por la naturaleza de la empresa el personal está obligado a cumplir sus deberes

con oportunidad, honradez, rectitud, empatía y solidaridad sin recibir por el

desempeño de sus funciones, otros beneficios personales diferentes al salario

acordado con la entidad. |

Autores | Verificado | Fecha | Pág. |

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    * Inculcar al personal que la ética es fundamental para el desempeño de sus

labores   * La falta de ética en los empleados podrá ser causa de despido según

sea la causa.Del Control de Asistencia   * La entrada y salida a la empresa será

marcada, a través del reloj marcador u otro dispositivo de control, por cada

empleado.   * Queda terminante prohibido que cualquier empleado realice por otro

empleado, la actividad que le corresponde a menos que justifique su

incumplimiento.     * El no cumplimiento de las obligaciones será sujeto a sanción

verbal, escrita y en casos de subsistencia, descuentos. |

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Velázquez | 05/03/2010 | 28/30 |

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    * Si durante las horas laborables un empleado tiene la necesidad de salir de su

lugar de trabajo tendrá que solicitar permiso por el espacio de tiempo que

necesite, informando al jefe inmediato superior para que este notifique la ausencia.

De la Rotación de Puestos   * El Departamento de Administración establecerá en

forma sistemática la rotación de puestos con tareas o funciones afines, para lo

cual deberán ser previamente instruidos a fin de que puedan desempeñarse con

eficiencia en los nuevos cargos.   * La Rotación de puestos de puestos permitirá la

utilización efectiva de los recursos humanos en puestos afines.   * Con la rotación

se evita el comodísimo y desgano en la realización de las actividades

encomendadas.   * Se disminuye el riesgo de encubrimiento, fraudes, errores,

deficiencias administrativas y utilización indebida de recursos. |

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    * Los cambios periódicos de tareas con funciones similares permiten que los

empleados adquieran experiencia en el desempeño de sus funciones y sean más

productivos para la institución. |

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Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 29/30 |

CONCLUSÍON

A través del estudio realizado en la empresa LASERCOM, C.A; se pudo evidenciar

de algún modo el desconocimiento   y la poca importancia que se le da a la

organización administrativa,

lo que conlleva a que no se logren los   objetivos establecidos.     

Bajo esta perspectiva se plantea   el Diseño de un Sistema   de Control Interno

Administrativo para la empresa LASERCOM,   C.A   ; con el fin de salvaguarda  

sus activos y verificar la confiabilidad de los estados contables frente a los fraudes

que se puedan presentar.

Para el desarrollo de este trabajo, se utilizaron las técnicas e instrumentos de

datos los cuales permitieron diagnosticar la deficiencia en sus procesos

administrativos, lo cual conduce al desconocimiento de la situación real. En cuanto

a los estados de cuentas de los clientes, la morosidad   en el pago de las cuentas,

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fechas de vencimiento de facturas y   créditos. Al igual que se observa la falta de

aplicación de las funciones de un control interno administrativo como:

Planificación, organización, dirección y control; lo que no le permite a la empresa

LASERCOM, C.A. tener una visión clara de los rumbos que se debe tomar si

desea mejorar su eficiencia económica y financiera.

De igual manera, en la entrevista realizada al Gerente Administrativo, manifestó

que actualmente en la empresa no se maneja de forma adecuada las normas y

procedimientos de control interno administrativo, debido a la falta de

conocimientos o cambios que se han venido haciendo en los últimos años   en los

procesos administrativos; sin embargo, con el Diseño de un Sistema de Control

Interno Administrativo para la empresa, facilitará obtener información sobre el flujo

de efectivo, estados de cuentas, morosidad, entre otros, y facilitara la toma de

decisiones; lo que conlleva a prestar un buen servicio a sus clientes   en el área de

telecomunicaciones.

RECOMENDACIONES

Para lograr los objetivos planteados en el Diseño

de un Sistema de Control   Interno Administrativo para la empresa LASERCOM,

C.A., Santa Ana de Coro, Estado Falcón; es importante seguir una serie de

recomendaciones que persiguen el desarrollo   de la investigación realizada. 

Implementar un Sistema de Control Interno Administrativo a la mayor brevedad

posible a fin de dar solución a la problemática en cuanto al manejo de los

procesos administrativos de la empresa.

Realizar seguimiento a las operaciones de gestión del Sistema de Control Interno

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Administrativo de tal manera que se puedan efectuar ajustes antes surjan nuevas

problemáticas en cuanto a la aplicación de normas   y procedimientos

administrativos.

Cumplir con las funciones administrativas como la planificación, organización,

dirección y control de manera que permita medir y evaluar   el desempeño para la

toma de acción correctiva cuando se necesite.

Involucrar   al personal (Analista de Planificación, presupuesto, contable, asistente

administrativo) que laboran en la empresa, mediante el adiestramiento constante,

con el propósito que se adapten a las nuevas políticas de control interno

administrativo.

ANEXOS

Page 81: Tesis Tsu Amarilis

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA

EDUCACIÓN SUPERIOR

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA

“ALONSO GAMERO”

CORO ESTADO FALCÓN

Instrucciones:

  1. Lea detenidamente cada pregunta antes de responder.

  2. Marque con una (X) en el espacio que corresponda según lo que usted crea

conveniente.

  3. Responda según las especificaciones.

CUESTIONARIO

  1. ¿El manual de organización existente en la empresa LASERCOM, C.A. es

claramente definido?

Si             No

  2. ¿El proceso administrativo

aplicado en la empresa LASERCOM, C.A. muestra algún tipo de deficiencia?

Si             No

  3. ¿En la empresa existen normas y procedimientos definidos correspondientes a

la función administrativa? 

Page 82: Tesis Tsu Amarilis

Si             No

  4. ¿Las políticas de la empresa   LASERCOM, C.A. están acorde a las funciones

que usted desempeña?     

Si             No

  5. ¿Es primordial para la empresa cumplir con las funciones de control interno

administrativo?

Si             No

  6. ¿Existen manuales documentados de las funciones y actividades que

desarrolla cada empleado?

Si             No

  7. ¿Las auditorías internas de la empresa LASERCOM, C.A. se realizan con

mucha regularidad?

Si             No

  8. ¿La empresa realiza evaluaciones de control para verificar que se cumplan

con las normas establecidas?

Si             No

  9. ¿Existen registros de los movimientos que facilitan el control interno

administrativo en la empresa?

Si             No

  10. ¿La aplicación de un sistema de control interno en la empresa, agilizar de

manera efectiva el recaudo de información para la elaboración del flujo del

efectivo?

Si             No

  11. ¿La aplicación de un sistema de control interno en la empresa mejorara el

control de vencimientos de facturas o cuentas y la morosidad de los clientes?

Si             No

  12. ¿El sistema de control interno aumentara la productividad y calidad de

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servicio y atención de los clientes de la empresa? 

Si             No

Gracias por su colaboración…!

BIBLIOGRAFÍA.

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APUNTES

Apuntes tomados de: Apuntes Del Estudiante de “Auditoria”.Ricardo Vilches

Troncoso. Contador General mención Computación. CFT; Diego Portales.

Contador Auditor. Universidad Católica Cardenal Raúl Silva Henríquez.