tesis liztzy

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA FINANZAS

ESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACION Y HACIENDA PÚBLICA ENAHP - IUT

CONTROL POSTERIOR UTILIZADO EN EL SISTEMA AUTOMATIZADO POR LOS CRITERIOS DE SELECTIVIDAD EN VENEZUELA

(ADUANA PRINCIPAL MARITIMA DE LA GUAIRA)

Tutor de Contenido

Abog. Humberto Cedeño Autores:

C.I V.- 4.011.036 Molina M. Liztzy B

Tutor Metodológico

C. I. V.- 18.190.276

Rodríguez Jeiser R.

Esp. Antonio Díaz

C.I V.- 6.360.075

C.I V.- 17.155.863

Caracas, Octubre 2013

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA FINANZAS

ESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACION Y HACIENDA PÚBLICA ENAHP - IUT



Trabajo Especial de Grado presentado como requisito parcial para optar al Título de Licenciado en Ciencias Fiscales Mención Aduana y

Comercio Exterior

Tutor de Contenido

Abog. Humberto Cedeño Autores:

C.I V.- 4.011.036 Molina M. Liztzy B

Tutor Metodológico

C. I. V.- 18.190.276

Rodríguez Jeiser R.

Esp. Antonio Díaz

C.I V.- 6.360.075

C.I V.- 17.155.863

ii

Caracas, Octubre 2013

APROBACIÓN DEL TUTOR DE CONTENIDO

En mi carácter de Tutor del Trabajo Especial de Grado presentado por los

ciudadanas: Liztzy Molina, Cédula de Identidad Nº 18.190.276 y, Jeiser

Rodríguez Cedula de Identidad N° 17.155.863 , para optar al Título de

Licenciado en Ciencias Fiscales, Mención Aduana y Comercio Exterior,

considero que el trabajo titulado, Control Posterior utilizado en el Sistema

Automatizado por los Criterios de Selectividad en Venezuela (Aduana

Principal Marítima de la Guaira) , Reúne los requisitos y méritos suficientes

para ser sometido a la presentación y defensa pública ante el jurado

examinador que se designe.

En la ciudad de Caracas, a los ______ del mes de ___________ de

_______

______________________________

iii

Abog. Humberto Cedeño

C.I.V- 4.011.036

APROBACIÓN DEL TUTOR METODOLÓGICO

En mi carácter de Tutor del Trabajo Especial de Grado presentado por los

ciudadanas: Liztzy Molina, Cédula de Identidad Nº 18.190.276 y, Jeiser

Rodríguez Cedula de Identidad N° 17.155.863 , para optar al Título de

Licenciado en Ciencias Fiscales, Mención Aduana y Comercio Exterior,

considero que el trabajo titulado, Control Posterior utilizado en el Sistema

Automatizado por los Criterios de Selectividad en Venezuela (Aduana

Principal Marítima de la Guaira), Reúne los requisitos y méritos suficientes

para ser sometido a la presentación y defensa pública ante el jurado

examinador que se designe.

En la ciudad de Caracas, a los ______ del mes de ___________ de

_______

___________________________

iv

Esp. Antonio Díaz

C.I. V- 6.360.075

CONSTANCIA DE PRESENTACIÓN Y DEFENSA DEL TRABAJO

ESPECIAL DE GRADO

La Escuela Nacional de Administración y Hacienda Pública, hace

constar que los ciudadanas: Liztzy Molina, Cédula de Identidad Nº

18.190.276 y, Jeiser Rodríguez Cedula de Identidad N° 17.155.863, para

optar al Título de Licenciado en Ciencias Fiscales, Mención Aduana y

Comercio Exterior, considero que el trabajo titulado, Control Posterior

utilizado en el Sistema Automatizado por los Criterios de Selectividad

en Venezuela (Aduana Principal Marítima de la Guaira), cuyo resultado

es: ________________, con la siguiente apreciación cualitativa

_________________

JURADO JURADO

v

C.I. C.I.

OBSERVACIONES

Este Trabajo Especial de Grado fue aprobado con las siguientes observaciones:

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

___________________________________

Firma el jurado:

_____________________ ___________________

vi

C.I. C.I.

DEDICATORIA

A mi Dios todo poderoso por darme la vida porque gracias a el

soy la persona que soy en día por guiarme en cada uno de mis

caminos, por darme la fuerza y la valentía de seguir adelante y

poder continuar cumpliendo cada uno de mis objetivos.

A mi madre que es la persona que siempre ha estado a mi lado

dándome la confianza y la orientación necesaria para seguir

luchando en mi vida.

A mi padre que a pesar de todo siempre ha sido una mano

amiga cuando lo necesito siempre esta hay para apoyarme en

cualquier decisión que tome en mi vida.

A todos mis amigos que han sido una parte fundamental en mi

vida y han contribuido con la elaboración de este trabajo y que me

apoyaron siempre dándome palabras de ánimo, ayuda y sus buenos

consejos.

vii

Liztzy Molina DEDICATORIA

Principalmente le doy las gracias a Dios Todopoderoso nuestro

creador que me ha dado la vida salud para desarrollar mis metas y

siempre ha estado a mi lado ayudándome en mis momentos más

difíciles.

A todos mis Santos y a mi ángel de la guarda (Oshun) por

acompañarme en todo momento.

A mis padre Robeño Rodríguez y a mi madre Lourdes de

Rodríguez, por siempre estar ahí apoyándome y aconsejándome

para progresar como persona profesionalmente y estar presente

con mi más grande razón de ser y motivación, me de la existencia y

me da la vida que es la fuerza necesaria para alcanzar el progreso,

medido en obras como es mi fortaleza y mi suerte estarán siempre

atados a la suya.

De mi madre el cariño de mi padre el esfuerzo y de los dos (2)

LA ESPERANZA (Los Quiero Mucho).

A mis amigos (as) a quienes de una u otra forma me dieron su

apoyo y su amistad lo cual sería egoísta de mi parte mencionar a

alguien en especifico de mi parte muchas gracias por siempre

permanecer a mi lado. (Los Admiro).

viii

Jeiser Rodríguez

RECONOMIENTOS

A Nuestros Padres por su cariño, apoyo y esfuerzo en todo momento

A Nuestros Amigos (as) que a lo largo de toda la carrera fueron

incondicionales

A nuestros profesores por brindarnos conocimiento y

prepararnos constantemente

ix

Molina y Rodríguez

ÍNDICE DE CONTENIDO

pp.Carta de Aprobación del Tutor de Contenido……………..……………… iiiCarta de Aprobación del Tutor de Metodología………….....…………... ivConstancia de Presentación y Defensa del Trabajo Especial de Grado……………………………………………………………………………… vHoja de Observaciones………...……………………………………………... viDedicatoria……...………………………………………………………………… viiReconocimiento…………………………………………………………………. ixÍndice de Contenido…………………………………………………………………. xResumen………………………………………………………………………..... xiiLista de Cuadros …………………………………………………………………. XiiiLista de Grafica ……………………………………………………………………. xivIntroducción……...………………………………………………………………. 1

CAPÍTULOS

I. El ProblemaPlanteamiento del Problema…………………………………………………….. 3Objetivos de la Investigación………………………………………………....... 9Objetivo General………………………………………………………………….. 9Objetivos Específicos……………………………………………………………. 9Justificación e Importancia de la Investigación……………………………….. 9

II. Marco Teórico

Antecedentes de la Investigación………………………………………………… 11Bases Teóricas……………………………….…………………………………… 14Aduanas………………….…………………....…………………………………… 14Tipos de Aduanas………………………………………………………………….. 17La aduana automatizada del siglo XXI…………………………………………... 18Ventajas y desventajas de la verificación……………………………………….. 21SISTEMA ADUANERO AUTOMATIZADO (SIDUNEA)………………………... 24Bases Legales……………………………………………………………………… 28

x

Definición de Términos…………………………………………………………….. 37

III. Marco Metodológico

Diseño de la Investigación………………………………………………………..Nivel de la Investigación………………………….……………………………….

4041

Técnicas e instrumentos de recolección de información……………………… 41Procedimientos para el Análisis de la Información….…………………………. 43

IV. Análisis e Interpretación de la información

Factores que intervienen en el control aduanero durante criterio de selectividad…………………………………………………………………………. 44SIDUNEA++ (Sistema Aduanero Automatizado) Manual de Selectividad MODSEL…………………………………………………………………………….. 49Canales de Selectividad…………………………………………………………… 50Mejora obtenidas en la Aduana Principal Marítima de la Guaira con la implantación de los criterios de selectividad de mercancía………………… 52Implantación SIDUNEA en la Aduana Principal Marítima…………………… 54Riesgo Aduanero en el Proceso de Control Posterior de Mercancías………. 55Análisis de Riesgo………………………………..………………………………… 55Unidad de Análisis de Riesgo en las aduanas………………………………… 58El Pilar Aduanas – Aduanas……………………………………………………… 60El Pilar Aduanas – Empresas…………………………………………………… 61

Conclusiones……………………………………………………………………….. 64Recomendaciones…………………………………………………………………. 65Referencias Bibliográficas………………………………………………………… 66

xi

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR DE PLANIFICACIÓN Y FINANZASESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y HACIENDA PÚBLICA

(ENAHP-IUT)Licenciatura en Ciencias Fiscales. Mención: Aduana y Comercio Exterior



Tutores: Abog. Humberto Cedeño (C) Autores: Liztzy Molina Esp. Antonio Díaz (M) Jeiser Rodríguez

Fecha: Octubre 2013

RESUMEN

Sidunea es una realidad palpable actualmente. Está operativo en ocho de las principales aduanas venezolanas y pronto se extenderá abarcar a todas las aduanas del país. Como parte integral del proceso de modernización aduanera y con el objetivo de lograr aduanas más eficaces y transparentes el Ejecutivo Nacional decidió complementar el proceso de automatización de las aduanas con el proceso de inspección o verificación previa a las importaciones. el Objetivo General de la investigación es la siguiente : Analizar el control posterior utilizado en el Sistema Automatizado por los criterios de selectividad en Venezuela (Aduana Principal Marítima de la Guaria); La metodología utilizada se basa en una modalidad de tipo documental bibliográfico basándose en el análisis de medios impresos y fuentes consultadas expertas en la materia con un nivel descriptivo, las técnicas utilizadas fueron las fichas de contenido y bibliográficas. Concluyendo los autores

xii

Descriptores: SENIAT, Control Aduanero, SIDUNEA y Aduana Principal Marítima de la Guaira

LISTA DE CUADROS pp.

Cuadro Nº 1. Bases Legales …………………………………………… 26

xiii

LISTA DE GRAFICOS pp.

Grafico Nº 1 .Procedimiento de Despacho para la Aduana de la Guaira 19

xiv

tesis liztzy

Documents