tesis las políticas gerenciales influyen en la...
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UNIVERSIDAD RICARDO PALMA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
TESIS
Las políticas gerenciales influyen en la implementación de
un Sistema de Control Interno y su afectación en los
resultados económicos en las Compañías de Seguros de
Lima Metropolitana
PRESENTADO POR LA BACHILLER
JENNY EVELYN LÓPEZ DORREGARAY
PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE
CONTADORA PÚBLICA
LIMA, PERÚ
2016
II
DEDICATORIA
A Dios, a mi hijo Hitoshi. A mi madre Gladys, por haberme inculcado la responsabilidad y
superación. A toda mi familia por el apoyo que me dieron. A mi jefa Silvia, por esas horas que
me otorgo para culminar mi tesis.
Jenny López Dorregaray
III
AGRADECIMIENTO
En primer lugar a Dios por haber guiado mi camino; en segundo lugar a cada uno de los que
son parte de mi familia, a mi hijo por ser mi motivación, mi madre, mi suegra, a mis hermanos
y a todos mis tíos; mi jefa por siempre haberme dado fuerza y apoyo incondicional que me han
ayudado y llevado hasta donde estoy ahora. Por último a los asesores de tesis quienes me
ayudaron en todo momento, Mg. Julio C. Calderón Moquillaza y Mg. William Iraola Real.
Jenny López Dorregaray
IV
RESUMEN
La presente tesis “Las políticas gerenciales influyen en la implementación de un sistema de
control interno y su afectación en los resultados económicos en las Compañías de Seguros de
Lima Metropolitana” tiene como finalidad proponer diversas mejoras en los sistemas de control.
El propósito es orientar acciones operativas y correctivas para hacerle frente a las deficiencias
en la gestión del área cobranzas, todo esto encaminado al cumplimiento de los objetivos, y que
conlleve a cumplir la responsabilidad social para la cual fue creada.
También podemos mencionar que se desarrolla la importancia del sistema de control interno
que esté tiene a efectos de implementar mecanismos o políticas gerenciales al interior de las
compañías de seguros, los que brindarán seguridad para que las operaciones de ésta se realicen
salvaguardando sus activos y, al mismo tiempo, reduciendo la posibilidad de errores.
Además determinar la relación que existe entre políticas gerenciales y la implementación de un
sistema de control interno, en las Compañías de Seguros de Lima – Metropolitana y su
incidencia en el resultado económico, en la investigación se utiliza el método descriptivo no
experimental, donde se observa los fenómenos tal como se dan en su contexto natural, para
después analizarlos. La técnica de recolección de datos fue la encuesta, sobre una población
censal de 8 colaboradores de las Compañías de Seguros de Lima – Metropolitana. Para el
tratamiento estadístico de los resultados se empleó el Test Exacto de Fisher y el coeficiente de
contingencia.
Finalmente como base para las conclusiones y recomendaciones, se presenta la interpretación y
el análisis de los indicadores determinados por área de trabajo.
PALABRAS CLAVES: Política gerencial, control interno, pérdidas económicas.
V
ABSTRACT
The present thesis "Internal control system in insurance companies focused in the area of
collection at metropolitan Lima” It aims to propose several improvements to control systems.
The purpose of this thesis is to take operational and corrective actions to deal with deficiencies
in the collection area management, all aimed to achieve objectives and lead to fulfill the social
responsibility for which it was created.
We can also mention the importance of internal control system in order to implement
mechanisms and management policies within insurance companies. This will provide security
for operations in insurance companies and safeguard its assets while reducing the possibility of
errors.
In addition determine the relationship between Management Policies and the implementation
of internal control systems in Insurance Companies at Metropolitan Lima a research with the
non-experimental descriptive was used to look the impact in economics. This research shows
the phenomena in their natural context for the later analysis.
The data collection technique was the survey using a sample of 8 employees at Insurance
Companies of Metropolitan Lima. For the statistical treatment of results the Fisher exact test
and contingency coefficient was used.
Finally as a basis for the conclusions and recommendations, interpretation and analysis of
indicators determined by work area is presented.
KEYWORDS: Policy management, internal control, financial losses.
VI
INDICE
DEDICATORIA ....................................................................................................................... II
AGRADECIMIENTO ............................................................................................................ III
RESUMEN............................................................................................................................... IV
ABSTRACT .............................................................................................................................. V
INDICE ..................................................................................................................................... VI
Lista de Tablas ......................................................................................................................... X
LISTA DE FIGURAS .......................................................................................................... XIV
CAPÍTULO I: PLANTEAMIENTO DE ESTUDIO ........................................................... 16
1.1. Descripción de la realidad problemática. ....................................................................... 16
1.2. Formulación del problema ............................................................................................. 17
1.2.1. Problema principal .................................................................................................. 17
1.2.2. Problemas secundarios ............................................................................................ 17
1.3. Objetivos de la investigación ......................................................................................... 17
1.3.1. Objetivo principal ................................................................................................... 17
1.3.2. Objetivos específicos .............................................................................................. 17
1.4. Delimitación de la investigación .................................................................................... 18
1.4.1. Delimitación temporal ............................................................................................ 18
1.4.2. Delimitación espacial .............................................................................................. 18
1.4.3. Delimitación social ................................................................................................. 18
1.4.4. Delimitación conceptual ......................................................................................... 18
1.5. Justificación e implementación de la investigación ....................................................... 18
1.6. Limitaciones de la investigación .................................................................................... 19
CAPÍTULO II ......................................................................................................................... 20
2.1. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL ....................................................................... 20
2.1.1. Antecedentes de la investigación ............................................................................ 20
2.1.1.1. Políticas Gerenciales ........................................................................................ 22
2.1.1.2. Control Interno ................................................................................................. 24
2.1.1.3. Sistema de control interno para Compañías de seguro .................................... 25
2.1.1.4. Conformación del Sistema Nacional de Control ............................................. 25
2.1.2. Marco histórico ....................................................................................................... 25
VII
2.1.3. Marco legal ............................................................................................................. 27
2.1.4. Marco teórico .......................................................................................................... 27
2.1.5. Marco conceptual .................................................................................................... 30
2.2. Hipótesis de investigación ............................................................................................. 32
2.2.1. Hipótesis principal .................................................................................................. 32
2.2.2. Hipótesis específicas ............................................................................................... 32
CAPÍTULO III ........................................................................................................................ 33
3.1. MARCO METODOLÓGICO........................................................................................ 33
3.2. Método de la investigación ............................................................................................ 33
3.2.1. Diseño de la investigación ...................................................................................... 33
3.2.2. Población y muestra de la investigación ................................................................ 33
3.2.3. Variables de investigación Variable X: Políticas gerenciales ................................ 36
3.2.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos ................................................... 36
3.2.5. Procedimiento y recolección de datos .................................................................... 36
3.2.6. Técnicas de procesamiento de análisis de datos ..................................................... 37
3.2.7. Comprobación de hipótesis ..................................................................................... 37
CAPÍTULO IV : RESULTADOS OBTENIDOS ................................................................. 40
4.1. Interpretación de la Encuesta ......................................................................................... 40
4.2. Análisis de los indicadores discriminados por áreas de trabajo ..................................... 40
4.2.2. ¿Cree usted que las políticas gerenciales en su organización contribuyen al alcance
de los objetivos organizacionales? * Área ....................................................................... 42
4.2.3. ¿Considera que las políticas gerenciales se ejecutan permanentemente en la
compañía? * Área ............................................................................................................. 45
4.2.4. ¿La ejecución de políticas facilitan la implementación de un sistema de control
interno? * Área .................................................................................................................. 47
4.2.5. ¿Es responsabilidad de la gerencia general de la entidad la implementación y
ejecución de un sistema de control interno? * Área ......................................................... 50
4.2.6. ¿Cree usted que existe la disposición por parte de la gerencia de la compañía para la
implementación de un sistema de control interno * Área ................................................. 53
4.2.7. La Compañía cuenta con Normas apropiadas para la implementación de un sistema
de control interno * Área .................................................................................................. 55
4.2.8. Actualmente, se están aplicando normas de procedimientos específicos en el área
de cobranzas. * Área ......................................................................................................... 58
VIII
4.2.9. Actualmente, existe un sistema de control interno que se esté aplicando a la entidad.
* Área ................................................................................................................................ 61
4.2.10. El sistema de control interno coadyuva a la eficiencia de las operaciones en el área
de cobranzas. * Área ......................................................................................................... 63
4.2.11. ¿Cree usted que un sistema de control interno promueve y optimiza la eficiencia
para el logro de los objetivos? * Área ............................................................................... 66
4.2.12. ¿Cree usted que un sistema de control interno garantiza la confiabilidad y
oportunidad de la información * Área .............................................................................. 68
4.2.13. ¿Cree usted que el planteamiento estratégico es imprescindible en la
implementación de un sistema de control interno? * Área ............................................... 71
4.2.14. La actual estructura organizacional, ¿impide la implementación de un sistema de
control interno en la compañía? * Área ............................................................................ 73
4.2.15. ¿Considera que la implementación de un sistema de control interno puede prever
posibles acontecimientos que afecten a la compañía? * Área .......................................... 76
4.2.17. ¿Existe confiabilidad y transparencia en los procesos y controles actuales de la
compañía? * Área ............................................................................................................. 80
4.2.18. ¿La disminución del capital de trabajo afecta negativamente las actividades de
operación de la entidad? * Área ........................................................................................ 83
4.2.19. ¿La falta de liquidez la atribuye de la ineficiencia en el desarrollo de las funciones
del área de cobranzas? * Área ........................................................................................... 86
4.2.20. ¿Cree usted que la falta de un sistema de control interno atenta contra mejores
resultados económicos? * Área ......................................................................................... 88
4.3. Prueba de hipótesis ........................................................................................................ 90
4.3.1. POLÍTICA GERENCIALES DIFICULTAN LA IMPLEMENTACIÓN DE
UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO ..................................................................... 90
4.3.2. POLÍTICA GERENCIALES GENERAN PÉRDIDAS ECONÓMICAS ....... 92
4.3.3. SISTEMA DE CONTROL INTERNO GENERA PÉRDIDAS ECONÓMICAS 95
4.4. Presentación de resultados ............................................................................................. 98
CAPÍTULO V : CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ..................................... 100
CONCLUSIONES .............................................................................................................. 100
RECOMENDACIONES ..................................................................................................... 101
BIBLIOGRAFÍA................................................................................................................... 102
APENDICE 01: MATRIZ DE ANÁLISIS CAUSAL ........................................................ 104
APENDICE N° 02: FUNDAMENTO DE LA IDEA DE INVESTIGACIÓN ................. 106
IX
APENDICE N° 03: OBSERVACIÓN DE LOS HECHOS CAUSAS Y EFECTOS ....... 108
APENDICE N° 04: MATRIZ DE CONSISTENCIA ........................................................ 110
APENDICE N° 05: CRONOGRAMA ................................................................................ 112
APENDICE N° 06: PRESUPUESTO .................................................................................. 113
ANEXO 1: ENCUESTAS ..................................................................................................... 114
X
Lista de Tablas
TABLA N°1 POLITICAS GERENCIALES POR ÁREA .................................................. 40
TABLA N°2 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - POLITICAS GERENCIALES POR
ÁREA DE ESTUDIO ...................................................................................................... 41
TABLA N°3 POLÍTICAS GERENCIALES EN SU ORGANIZACIÓN CONTRIBUYEN
AL ALCANCE DE LOS OBJETIVOS ORGANIZACIONALES POR ÁREA ....... 42
TABLA N°4 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - POLÍTICAS GERENCIALES EN SU
ORGANIZACIÓN CONTRIBUYEN AL ALCANCE DE LOS OBJETIVOS
ORGANIZACIONALES POR ÁREA DE ESTUDIO ............................................... 44
TABLA N°5 POLÍTICAS GERENCIALES SE EJECUTAN PERMANENTEMENTE
EN LA COMPAÑÍA POR ÁREA ................................................................................. 45
TABLA N°6 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO POLÍTICAS GERENCIALES SE
EJECUTAN PERMANENTEMENTE EN LA COMPAÑÍA POR ÁREA DE
ESTUDIO......................................................................................................................... 46
TABLA N°7 LA EJECUCIÓN DE POLÍTICAS FACILITAN LA IMPLEMENTACIÓN
DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR ÁREA ...................................... 47
TABLA N°8 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - LA EJECUCIÓN DE POLÍTICAS
FACILITAN LA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO POR ÁREA DE ESTUDIO......................................................................... 49
TABLA N°9 ES RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA GENERAL DE LA
ENTIDAD LA IMPLEMENTACIÓN Y EJECUCIÓN DE UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO POR ÁREA ............................................................................. 50
TABLA N°10 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - RESPONSABILIDAD DE LA
GERENCIA GENERAL IMPLEMENTAR Y EJECUTAR UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO POR ÁREA DE ESTUDIO ................................................... 52
TABLA N°11 EXISTE LA DISPOSICIÓN POR PARTE DE LA GERENCIA PARA
IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR ÁREA ............. 53
TABLA N°12 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - EXISTE LA DISPOSICIÓN POR
PARTE DE LA GERENCIA PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO POR ÁREA DE ESTUDIO .................................................. 54
XI
TABLA N°13 LA COMPAÑÍA CUENTA CON NORMAS APROPIADAS PARA LA
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR ÁREA
........................................................................................................................................... 55
TABLA N°14 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - LA COMPAÑÍA CUENTA CON
NORMAS APROPIADAS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE
CONTROL POR ÁREA DE ESTUDIO ....................................................................... 57
TABLA N°15 SE ESTÁN APLICANDO NORMAS DE PROCEDIMIENTOS
ESPECÍFICOS EN EL ÁREA DE COBRANZAS POR ÁREA ................................ 58
TABLA N°16 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - SE ESTÁN APLICANDO NORMAS
DE PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS EN EL ÁREA DE COBRANZAS POR
ÁREA DE ESTUDIO ...................................................................................................... 60
TABLA N°17 EXISTE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO QUE SE ESTÉ
APLICANDO A LA ENTIDAD POR ÁREA ............................................................... 61
TABLA N°18 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - SE APLICA SISTEMA DE
CONTROL INTERNO POR ÁREA DE ESTUDIO ................................................... 62
TABLA N°19 EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COADYUVA A LA
EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES EN EL ÁREA DE COBRANZAS POR
ÁREA ............................................................................................................................... 63
TABLA N°20 EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COADYUVA A LA
EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES EN EL ÁREA DE COBRANZAS POR
ÁREA DE ESTUDIO ...................................................................................................... 65
TABLA N°21 UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PROMUEVE Y OPTIMIZA LA
EFICIENCIA PARA EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS POR ÁREA ................... 66
TABLA N°22 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO PROMUEVE Y OPTIMIZA LA EFICIENCIA PARA EL LOGRO DE
LOS OBJETIVOS POR ÁREA DE ESTUDIO ........................................................... 67
TABLA N°23 UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO GARANTIZA LA
CONFIABILIDAD Y OPORTUNIDAD DE LA INFORMACIÓN POR ÁREA ..... 68
TABLA N°24 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO GARANTIZA LA CONFIABILIDAD Y OPORTUNIDAD DE LA
INFORMACIÓN POR ÁREA DE ESTUDIO ............................................................. 70
TABLA N°25 EL PLANTEAMIENTO ESTRATÉGICO ES IMPRESCINDIBLE EN LA
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR ÁREA
........................................................................................................................................... 71
XII
TABLA N°26 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - EL PLANTEAMIENTO
ESTRATÉGICO ES IMPRESCINDIBLE EN LA IMPLEMENTACIÓN DE UN
SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR ÁREA DE ESTUDIO .......................... 72
TABLA N°27 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL IMPIDE IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA COMPAÑÍA POR ÁREA ............... 73
TABLA N°28 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL IMPIDE IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO POR ÁREA DE ESTUDIO......................................................................... 75
TABLA N°29 LA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
PUEDE PREVER POSIBLES ACONTECIMIENTOS QUE AFECTEN A LA
COMPAÑÍA POR ÁREA .............................................................................................. 76
TABLA N°30 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - LA IMPLEMENTACIÓN DE UN
SISTEMA DE CONTROL INTERNO PUEDE PREVER POSIBLES
ACONTECIMIENTOS QUE AFECTEN A LA COMPAÑÍA POR ÁREA DE
ESTUDIO......................................................................................................................... 77
TABLA N°31 LA GESTIÓN EN LA COMPAÑÍA ES APROPIADA POR ÁREA ........ 78
TABLA N°32 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO – LA GESTIÓN EN LA COMPAÑÍA
ES APROPIADA POR ÁREA DE ESTUDIO ............................................................. 79
TABLA N°33 EXISTE CONFIABILIDAD Y TRANSPARENCIA EN LOS PROCESOS
Y CONTROLES ACTUALES DE LA COMPAÑÍA POR ÁREA ............................ 80
TABLA N°34 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - EXISTE CONFIABILIDAD Y
TRANSPARENCIA EN LOS PROCESOS Y CONTROLES ACTUALES DE LA
COMPAÑÍA POR ÁREA DE ESTUDIO ..................................................................... 82
TABLA N°35 LA DISMINUCIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO AFECTA
NEGATIVAMENTE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN DE LA ENTIDAD
POR ÁREA ...................................................................................................................... 83
TABLA N°36 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - 18 LA DISMINUCIÓN DEL
CAPITAL DE TRABAJO AFECTA NEGATIVAMENTE LAS ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN DE LA ENTIDAD POR ÁREA DE ESTUDIO .................................. 85
TABLA N°37 LA FALTA DE LIQUIDEZ LA ATRIBUYE DE LA INEFICIENCIA EN
EL DESARROLLO DE LAS FUNCIONES DEL ÁREA DE COBRANZAS POR
ÁREA ............................................................................................................................... 86
XIII
TABLA N°38 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - LA FALTA DE LIQUIDEZ LA
ATRIBUYE DE LA INEFICIENCIA EN EL DESARROLLO DE LAS FUNCIONES
DEL ÁREA DE COBRANZA POR ÁREA DE ESTUDIO ........................................ 87
TABLA N°39 LA FALTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO ATENTA
CONTRA MEJORES RESULTADOS ECONÓMICOS POR ÁREA ...................... 88
TABLA N°40 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - FALTA DE UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO ATENTA CONTRA MEJORES RESULTADOS
ECONÓMICOS POR ÁREA DE ESTUDIO ............................................................... 89
TABLA N°41 VARIABLE: POLÍTICA GERENCIALES*VARIABLE: SISTEMA DE
CONTROL INTERNO ................................................................................................... 90
TABLA N°42 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - POLITICAS GERENCIALES Y EL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO ......................................................................... 92
TABLA N°43 VARIABLE: POLÍTICA GERENCIALES*VARIABLE: GENERA
PÉRDIDAS ECONÓMICAS ......................................................................................... 93
TABLA N°44 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - POLÍTICA GERENCIALES
GENERA PÉRDIDAS ECONÓMICAS ....................................................................... 94
TABLA N°45 VARIABLE: SISTEMA DE CONTROL INTERNO *VARIABLE:
GENERA PÉRDIDAS ECONÓMICAS ...................................................................... 95
TABLA N°46 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - SISTEMA DE CONTROL INTERNO
GENERA PÉRDIDAS ECONÓMICAS ....................................................................... 97
XIV
LISTA DE FIGURAS
FIGURA N°1 POLITICAS GERENCIALES POR ÁREA ................................................ 41
FIGURA N°2 POLÍTICAS GERENCIALES EN SU ORGANIZACIÓN
CONTRIBUYEN AL ALCANCE DE LOS OBJETIVOS ORGANIZACIONALES
POR ÁREA ...................................................................................................................... 43
FIGURA N°3 POLÍTICAS GERENCIALES SE EJECUTAN PERMANENTEMENTE
EN LA COMPAÑÍA POR ÁREA ................................................................................. 46
FIGURA N°4 LA EJECUCIÓN DE POLÍTICAS FACILITAN LA
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR ÁREA
........................................................................................................................................... 48
FIGURA N°5 ES RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA GENERAL DE LA
ENTIDAD LA IMPLEMENTACIÓN Y EJECUCIÓN DE UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO POR ÁREA ............................................................................. 51
FIGURA N°6 EXISTE LA DISPOSICIÓN POR PARTE DE LA GERENCIA PARA
IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR ÁREA ............. 54
FIGURA N°7 LA COMPAÑÍA CUENTA CON NORMAS APROPIADAS PARA LA
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR ÁREA
........................................................................................................................................... 56
FIGURA N°8 SE ESTÁN APLICANDO NORMAS DE PROCEDIMIENTOS
ESPECÍFICOS EN EL ÁREA DE COBRANZAS POR ÁREA ................................ 59
FIGURA N°9 EXISTE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO QUE SE ESTÉ
APLICANDO A LA ENTIDAD POR ÁREA ............................................................... 62
FIGURA N°10 EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COADYUVA A LA
EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES EN EL ÁREA DE COBRANZAS POR
ÁREA ............................................................................................................................... 64
FIGURA N°11 UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PROMUEVE Y OPTIMIZA
LA EFICIENCIA PARA EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS POR ÁREA ............ 67
FIGURA N°12 UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO GARANTIZA LA
CONFIABILIDAD Y OPORTUNIDAD DE LA INFORMACIÓN POR ÁREA ..... 69
FIGURA N°13 EL PLANTEAMIENTO ESTRATÉGICO ES IMPRESCINDIBLE EN
LA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR
ÁREA ............................................................................................................................... 72
XV
FIGURA N°14 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL IMPIDE IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA COMPAÑÍA POR ÁREA ............... 74
FIGURA N°15 LA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
PUEDE PREVER POSIBLES ACONTECIMIENTOS QUE AFECTEN A LA
COMPAÑÍA POR ÁREA .............................................................................................. 77
FIGURA N°16 LA GESTIÓN EN LA COMPAÑÍA ES APROPIADA POR ÁREA ...... 79
FIGURA N°17 EXISTE CONFIABILIDAD Y TRANSPARENCIA EN LOS PROCESOS
Y CONTROLES ACTUALES DE LA COMPAÑÍA POR ÁREA ............................ 81
FIGURA N°18 LA DISMINUCIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO AFECTA
NEGATIVAMENTE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN DE LA ENTIDAD
POR ÁREA ..................................................................................................................... 84
FIGURA N°19 LA FALTA DE LIQUIDEZ LA ATRIBUYE DE LA INEFICIENCIA EN
EL DESARROLLO DE LAS FUNCIONES DEL ÁREA DE COBRANZAS POR
ÁREA ............................................................................................................................... 87
FIGURA N°20 LA FALTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO ATENTA
CONTRA MEJORES RESULTADOS ECONÓMICOS POR ÁREA ...................... 89
FIGURA N°21 POLITICAS GERENCIALES Y EL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO ........................................................................................................................ 91
FIGURA N°22 POLÍTICA GERENCIALES GENERA PÉRDIDAS ECONÓMICAS .. 94
FIGURA N°23 SISTEMA DE CONTROL INTERNO GENERA PÉRDIDAS
ECONÓMICAS............................................................................................................... 96
16
CAPÍTULO I: PLANTEAMIENTO DE ESTUDIO
1.1. Descripción de la realidad problemática.
En la actualidad, las empresas de seguros en el Perú han tomado gran importancia, lo cual se percibe
en el crecimiento sostenible desde hace algunos años, estas son autorizadas por la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP (SBS), no obstante, no todas cumplen con las Resoluciones exigidas.
Las compañías de seguros garantizan el resarcimiento de un capital para reparar o cubrir la pérdida o
daño que aparezca en cualquier momento, recibiendo como contraprestación un precio por adelantado
por el servicio de protección que ofrece. Existen diversos tipos de seguros, en esta investigación nos
centramos en Seguros de Crédito, mercado de Cauciones y Cartas Fianza.
En la investigación el sistema de control interno está relacionado con las siguientes variables que
intervienen en el problema objeto de estudio: a)Políticas gerenciales, b)Controles internos,
c)Disminución de capital de trabajo d)Falta de liquidez e)Menor utilidad , f)Carencia de Inversión,
entre otros. El control interno debe garantizar la obtención de información financiera correcta y segura
ya que es un elemento fundamental en la marcha del negocio, pues con base en ella se toman las
decisiones y formulan programas de acciones futuras en las actividades del mismo. El sistema de
control interno permite supervisar continuamente las funciones de los colaboradores, con la finalidad
de mejorar los procesos, de esta manera reducir errores.
Sin embargo, este es un aspecto que las empresas de Seguros no han tomado en cuenta: La gerencia
general no ha implementado un sistema de control interno, por ello se encuentran con situaciones que
obstaculizan su desarrollo y le impiden conseguir sus objetivos, siendo una de ellas la imposibilidad
de tener un eficiente control en el área de cobranzas. Esta problemática deriva generalmente en una
disminución de capital de trabajo, falta de liquidez y solvencia, menor utilidad, carencia de inversión,
entre otros efectos adversos. En consecuencia, resulta imprescindible la implementación de un
sistema de control interno para mejorar la gestión del departamento de cobranzas.
17
1.2. Formulación del problema
1.2.1. Problema principal
¿En qué medida las políticas gerenciales influyen en la implementación de un sistema de control
interno afectando los resultados económicos de una Compañía de Seguros de Lima -
Metropolitana?
1.2.2. Problemas secundarios
¿De qué manera políticas gerenciales influyen en la implementación de un sistema de control
interno en una Compañía de Seguros de Lima - Metropolitana?
¿Hasta qué punto las políticas gerenciales afectan los resultados económicos en una Compañía de
Seguros de Lima-Metropolitana?
1.3. Objetivos de la investigación
1.3.1. Objetivo principal
Medir la influencia que tienen las políticas gerenciales en la implementación de un sistema de
control interno y establecer la afectación en los resultados económicos de una Compañía de
Seguros de Lima-Metropolitana.
1.3.2. Objetivos específicos
Establecer cómo influyen las políticas gerenciales en la implementación de un sistema de control
interno en una Compañía de Seguros de Lima - Metropolitana.
Establecer la relación de las políticas gerenciales en los resultados económicos en una Compañía
de Seguros de Lima - Metropolitana.
18
1.4. Delimitación de la investigación
1.4.1. Delimitación temporal
El estudio es de tipo transversal correlacional. Ha durado dieciséis meses.
1.4.2. Delimitación espacial
El estudio se realizó en Lima Metropolitana por ser esta ciudad la que concentra el mayor número de
sociedades de seguros en ejercicio en el ámbito nacional. Utilizando la técnica del muestreo se
determinó las muestras representativas.
1.4.3. Delimitación social
El grupo social objeto de estudio son las Compañías de Seguros que están ubicadas en Lima-
Metropolitana.
1.4.4. Delimitación conceptual
Disciplina: Contabilidad y Finanzas
Línea de investigación: Globalización, economía, administración y turismo.
Área Temática: Contabilidad Gerencial
1.5. Justificación e implementación de la investigación
Existe la necesidad de analizar y mejorar los controles y procedimientos de gestión a través de la
identificación de las deficiencias y las causas que los generan. Desde el punto de vista teórico y
práctico se pueden corregir y mejorar las deficiencias encontradas, garantizando de esta forma la
eficiencia de los servicios que prestan a la población.
Sobre el particular, la investigación se justifica, dado que se busca establecer que las políticas
gerenciales nos lleven a poder alcanzar el objetivo de implementar un sistema de control interno el
cual permitirá tener la fiabilidad de los resultados económicos y determinar los impactos contables y
financieros.
19
1.6. Limitaciones de la investigación
Se presenta limitación en relación a las restricciones en la información porque está vinculada a las
políticas gerenciales que mantienen las compañías de seguro.
Existe un área de Riesgos, que se encarga determinar el peligro que significará para la compañía
otorgar determinada información confidencial y más aun tratándose de resultados económicos. Es por
ello que las áreas son muy reservadas con sus documentos de trabajo.
Es probable que, con relación al instrumento de investigación algunos colaboradores que trabajan en
la empresa, por diferentes razones no hayan respondido las encuestas de manera objetiva. Sin
embargo no ha representado un obstáculo para la obtención de resultados en la investigación.
20
CAPÍTULO II
2.1. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL
2.1.1. Antecedentes de la investigación
El problema se origina en la gerencia general al no implementar un sistema de control interno,
conlleva a realizar fallas en los procesos administrativos, específicamente en el departamento de
cobranzas, lo cual genera deficiencias y pérdidas económicas.
En la tesis titulada “Influencia de la aplicación de la guía de control interno en el área de logística del
instituto regional de oftalmología de Campos Jave Fernando Omar Campos y Gupioc Ventura John
Darwin del año 2014”. Para conocer y evaluar el control interno del área se aplicaron cuestionarios a
los 7 trabajadores encargados, detectando deficiencias e irregularidades, identificándose que no se
realizan programaciones para las compras y en algunos casos sin la firma del funcionario encargado
ya que solo se coordina vía telefónica. Como respuesta a las deficiencias encontradas se plantea
implementar un Sistema de Control Interno adecuado según la Guía, es necesario tener en cuenta los
componentes del control interno que son indispensables, ya que no sólo se busca medir riesgos sino
crear una ventaja competitiva frente a instituciones que brindan el mismo servicio. Se realizó el
diagnóstico del estado de gestión del área de logística por medio de las encuestas y revisión
documentaria diseñando el sistema de control interno a través de flujogramas para obtener, analizar
los resultados por medio de cuadros comparativos y evaluar los resultados obtenidos. Efectuado el
trabajo se concluyó que la institución tenía deficiencia en el área de logística porque no contaba con
un control interno adecuado para las compras, inventarios y almacenes. Finalizando con las
recomendaciones que deben ser aplicadas al área para contribuir a lograr controles internos eficientes
y obtener un mejor funcionamiento en dicha área.
En la tesis titulada “Control interno y su influencia en los procesos de adquisiciones y contrataciones
de la Municipalidad distrital Carmen de la Legua Reynoso – Callao, periodo: 2010-2012 de
Aquipucho Lupo Lucy Silvia del año 2015”. Inicialmente, se investigó sobre los antecedentes en el
marco legal de las contrataciones de la municipalidad, también se investigaron los conceptos teóricos
de procesos de contrataciones y adquisiciones, control interno, conjuntamente con el análisis de los
expedientes de contratación, con la finalidad de determinar las carencias y deficiencias en los procesos
21
de contrataciones y adquisiciones así como los efectos y causas que los ocasionaron; con el objetivo
de propiciar la adopción de lineamientos de mejoras en la aplicación de criterios básicos de eficiencia,
eficacia, economía y legalidad que realiza el sector público en los procesos de adquisiciones y
contrataciones. Mediante encuestas se tiene como resultado principal que efectivamente el Control
Interno influye en los Procesos de Contrataciones y Adquisiciones. Como conclusión del trabajo
de investigación podemos decir que en la Municipalidad Distrital Carmen de la Legua Reynoso
resultó no ser óptimo el sistema de control interno respecto a los procesos de Adquisiciones
y Contrataciones durante el periodo 2010-2012; por la inadecuada programación del plan
anual de la entidad, disponibilidad presupuestal, la coherencia entre el plan anual y la
disponibilidad presupuestal, influyeron negativamente incumpliendo el Plan Anual de la entidad y
la deficiente ejecución del gasto que conllevaron a las modificaciones del Pan Anual
de Adquisiciones y Contrataciones. Influyo negativamente respecto a los requerimientos
técnicos mínimos, tales como: la razonabilidad adecuada de los requerimientos mínimos,
presentación de documentos y verificación de la autenticidad de los documentos presentados,
en consecuencia, esta situación genera que los factores de evaluación sean determinantes,
sesgados, ocasionando la no admisión de la propuesta del proceso de selección.
En la tesis titulada: “El control interno: herramienta indispensable para el fortalecimiento de las
capacidades de la gerencia pública de hoy, de Salazar Catalán Lesly Karin del año 2014”. En el corto
periodo de “exigibilidad”, las entidades estatales, en particular las correspondientes a nivel
ministerial, demostraron pocos esfuerzos por implementar sus correspondientes Sistemas de Control
Interno, situación que no ha variado a la fecha. Probablemente, esto se debió a que no obstante que
el marco normativo exige la participación innegable del titular, funcionarios y todo el personal, estos
no participan activamente en su implantación, quizás porque se desconocen los beneficios que éste
nos brinda.
Consideramos que ello, se debe a la poca investigación y difusión sobre su aplicación. En ese sentido,
la presente investigación busca demostrar que el Control Interno es una herramienta de apoyo para
el gerente público de hoy, pues lejos de entorpecer las actividades inherentes a las funciones públicas,
principalmente en el gerenciamiento público, el Control Interno busca brindar una seguridad
razonablemente de que en el proceso de alcanzar los objetivos institucionales, también se alcanzarán
objetivos gerenciales relacionados con la calidad de los servicios públicos que se prestan, el
cumplimiento del marco normativo, haciendo un buen uso del recurso público. En conclusión el
concepto de Control Interno se enmarca dentro de una perspectiva de control integral, donde la
22
supervisión de la gestión pública y la verificación del cumplimiento de las normas legales, se realiza
a nivel interno y externo de una entidad. El Control Interno, busca que la Alta Dirección, los gerentes
y personal de cada entidad, efectúen acciones de cautela previa, simultánea y posterior a sus
actividades, con la finalidad de que el uso de sus recursos, bienes y operaciones, este orientado a la
consecución de los objetivos, metas y misión de cada entidad.
2.1.1.1. Políticas Gerenciales
En la investigación realizada: “Política gerencial de gestión de riesgos y control interno” Según
Seguros Bolívar. Nos precisa lo siguiente:
La Junta Directiva.- Participar de manera efectiva y eficaz en la planeación estratégica, así como en
el sistema de control interno y en el proceso de gestión de riesgos. Establecer mecanismos, estrategias,
políticas, responsabilidades, medidas y/o protocolos para el cumplimiento del sistema de control
interno y de la gestión de riesgos. Conocer toda la información relevante, solicitar aclaraciones,
correctivos, hacer seguimientos y presentar informes a la Asamblea General de Accionistas.
El Comité de Auditoría.- Evaluar el cumplimiento de los objetivos de control y las
1responsabilidades de la gerencia y la auditoría interna, relacionadas con los procesos de gestión de
riesgos y control descritos en este documento. Determinar que los principales aspectos informados
por la auditoría interna, los auditores externos y las autoridades de vigilancia y control hayan sido
resueltos satisfactoriamente. Informar a la Junta Directiva y a la Asamblea de accionistas los asuntos
importantes relacionados con los procesos de gestión de riesgos y control de la organización.
El Representante Legal.- Implementar los lineamientos aprobados por la Gerencia, para el
cumplimiento del sistema de control interno y el proceso de gestión de riesgos. Vigilar la operatividad
y el cumplimiento de los mecanismos, estrategias, políticas, responsabilidades, medidas y/o
protocolos establecidos dentro del sistema de control interno y de la gestión de riesgos. Informar a
la Gerencia y al Comité de Auditoría sobre la gestión efectuada sobre el ambiente de control, la
gestión de riesgos, las actividades de control, los sistemas de información y comunicación, el
monitoreo y las evaluaciones independientes.
La Auditoría Interna.- Aplicar el Marco Internacional para la Práctica Profesional. Evaluar los
procesos de gestión de riesgo y control en las operaciones de la organización que resulten relevantes
y concluir sobre lo adecuado y eficaces de los mismos. Informar a la gerencia y al Comité de Auditoría
de Junta Directiva los resultados de las evaluaciones.
23
Auditoría Interna y Control
a) El área de Auditoria será responsable de la vigilancia, control y seguimiento de las operaciones
técnicas, informáticas, administrativas y financieras, su campo de acción y responsabilidades se
centrará en la vigilancia de la correcta aplicación de las políticas, normas, reglamentos y
procedimientos en todas las demás áreas de la empresa.
b) El área de Auditoria elaborará anualmente un programa de auditoria para las diferentes áreas,
especialmente para aquellas que tienen directa relación con el manejo de los recursos financieros,
físicos y técnicos de la compañía; el mismo contemplará también actividades de revisión y
arqueos sorpresivos de fondos, rotativos, cajas, y en general en todas la oficinas donde se realice
recaudación de fondos.
c) La Administración estructurará este equipo de trabajo con especialistas en auditoría técnica,
informática, financiera y administrativa; se deberá propender a la especialización del personal del
área.
d) El área de auditoria también efectuará auditorias o exámenes especiales a solicitud de la
presidencia Ejecutiva o del Directorio.
e) El área de auditoria deberá realizar revisiones y evaluaciones de la situación de los contratos
celebrados, en particular a aquellos que involucra riesgos y complejidades de administración y
manejo de recursos económicos.
f) Como parte de sus responsabilidades esta unidad deberá mantener informados a la gerencia del
resultado de sus auditorías con las recomendaciones y la determinación de responsabilidades
aplicables a las auditorías practicadas.
Auditoría Externa
a) El Directorio solicitará a su vez a la Junta General de Accionistas la autorización para la
contratación de la firma de Auditores Externos a fin de que la contratación se realice en forma
oportuna y permita a la Compañía contar con el informe respectivo dentro de los plazos
establecidos por ley.
b) La Gerencia y el Departamento de Contabilidad, deberán coordinar con la Firma de Auditores
Externos contratados, todos los procedimientos y entrega de información que sea requerida para
el adecuado cumplimiento de las labores de auditoria.
c) Igualmente, todas las áreas, Cobranzas, Tesorería y Administración y otras deberán entregar la
información que le sea solicitada por los auditores externos, en forma obligatoria, dentro de los
plazos establecidos, de tal forma que el proceso se cumpla conforme al cronograma de auditoria
correspondiente.
d) La Unidad de Auditoria Interna será responsable por el seguimiento de las recomendaciones
derivadas del informe de auditoría externa y de los procedimientos de control interno (Carta a la
Gerencia) y reportar las novedades encontradas.
e) La administración y en general toda la compañía deberán asegurarse de que la información
contable y operativa entregada a los auditores externos hayan cumplido con las normas contables
y operativas adecuadas, de manera que el informe que elaboren los auditores externos contenga
una opinión limpia.
24
2.1.1.2. Control Interno
En el libro titulado: “El Control Interno como Herramienta de Gestión y Evaluación de Cohaila
Roberto Claros y Llerena Oscar León del año 2012”. El Informe COSO define el control interno
como un proceso efectuado por la junta directiva, la gerencia otro personal designado, diseñado para
proporcionar seguridad razonable respecto del logro de objetivos en las tres categorías siguientes:
Eficacia y eficiencia de las operaciones, Confiabilidad de la información financiera Cumplimiento
con leyes y regulaciones:
La primera categoría: Se refiere a los objetivos empresariales básicos de la entidad también al
rendimiento, rentabilidad y adecuada distribución de los recursos.
La segunda categoría: Se relaciona con la elaboración y publicación de los Estados Financieros y la
confiabilidad de la información.
La tercera categoría: Señala el cumplimiento de las normas y leyes a que está sujeto la entidad. Las
tres categorías distintas se relacionan entre sí con diferentes necesidades sin perder el enfoque dirigido
hacia el cumplimiento de cada una de ellas en forma individual.
COSO y Control Interno
Las organizaciones están siendo continuamente conducidas hacia la aplicación de estándares más
elevados de Control Interno y Administración y Gestión de Riesgos. La misión de COSO
proporcionar liderazgo intelectual a través del desarrollo de marcos generales y orientaciones sobre
la Gestión del Riesgo, Control Interno y Disuasión del Fraude, diseñado para mejorar el desempeño
organizacional y reducir el alcance del fraude en las organizaciones. El Marco de COSO 2013
mantiene la definición de Control Interno y los cinco componentes de control interno, pero al mismo
tiempo incluye mejoras y aclaraciones con el objetivo de facilitar el uso y su aplicación en las
Entidades. A través de esta actualización, COSO propone desarrollar el marco original, empleando
"principios" y "puntos de interés" con el objetivo de ampliar y actualizar los conceptos de control
interno previamente planteado sin dejar de reconocer los cambios en el entorno empresarial y
operativo. El COSO propone desarrollar el marco original mediante: Inclusión de diecisiete principios
de control que representan el elemento fundamental asociados a cada componente del control y que
estos deben de estar operando en forma conjunta.
25
Proporciona "puntos de enfoque", o características importantes de los principios; al tiempo que
reconoce que el diseño y la implementación de controles relevantes para cada principio y componente,
requiere de juicio y serán diferentes de acuerdo a la organización.
Responsabiliza a la administración quien deberá asegurar que cada uno de los componentes y
principios relevantes del control interno deben estar presente y en funcionamiento con el fin de contar
con un sistema eficaz de control interno. Concluyendo que una deficiencia importante en un
componente o principio de control no se puede mitigar con eficacia por la función de otros
componentes y principios.
2.1.1.3. Sistema de control interno para Compañías de seguro
Control Interno.- La autoridad supervisora requiere que los aseguradores tengan funcionando
controles internos, que sean apropiados para la naturaleza y escala del negocio. La vigilancia y los
sistemas de información permiten al directorio y a la gerencia monitorear y controlar las operaciones.
Gerencia: Responsable de la implementación del Sistema de Gestión Integral de Riesgos.
Auditoría Interna: actividad independiente y objetiva concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de las empresas, al ayudarlas a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático
y disciplinado en la evaluación y mejora de la gestión de riesgos y del gobierno corporativo.
2.1.1.4. Conformación del Sistema Nacional de Control
“Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República (Ley N°
27785, 2002)”manifiesta lo siguiente: El control interno comprende las acciones de cautela previa,
simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad de que
la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúen correcta y eficientemente.
2.1.2. Marco histórico
El origen del Control Interno, surge con el nacimiento y evolución de los números, los cuales
empezaron con cuentas simples en los dedos de las manos y pies, pasando por la utilización de las
piedras y palos para su conteo, hasta llegar al desarrollo de verdaderos sistemas de numeración que
además de la simple identificación de cantidades permitió el avance en otro tipo de operaciones.
26
La aplicación puede observarse en los antiguos imperios, en los que ya se percibía una forma de
control y cobro de impuestos. El hecho de que los soberanos exigieran el mantenimiento de las cuentas
de su residencia por dos escribanos independientes, evidencia que de alguna manera se tenían tipos
de controles para evitar desfalcos.
Lo anterior empezó a vislumbrarse en Europa hacia los años 747 y 814 cuando Carlos I “El Grande”
(Carlomagno) a través del Missi Dominici nombrara un clérigo y un laico que inspeccionaban las
provincias del imperio. Posteriormente, hacia el año de 1319, Felipe V daría a su cámara de cuentas,
poderes administrativos y jurisdiccionales para el control de negocios financieros.
En 1807, Napoleón Bonaparte a través de las corte de cuentas vigilaba los asuntos contables del estado
y le otorgaba atribuciones para investigar, juzgar y dictar sentencias. Esto sirvió para que muchos
países de América y Europa que estaban en proceso de organizar sus instituciones republicanas los
tomaran como modelo.
La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones, se ha incrementado
en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al
momento de implantarlos; en especial si se centra en las actividades básicas que ellas realizan, pues
de ello dependen para mantenerse en el mercado. Es bueno resaltar, que la empresa que aplique
controles internos en sus operaciones, conducirá a conocer la situación real de las mismas, es por eso,
la importancia verificar, controlar y cumplir lo planificado para dar una mejor visión sobre su gestión.
El control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados de
manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su
exactitud y confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia, productividad
y custodia en las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia.
De lo anterior se desprende, que todos los departamentos son importantes, pero, existen dependencias
que siempre van a estar en constantes cambios, con la finalidad de afinar su funcionabilidad dentro
de la organización. Controla lo planificado. Siendo las cosas así, resulta claro, que dichos cambios se
puedan lograr implementando y adecuando controles internos, los cuales sean capaces de
salvaguardar y preservar los bienes de un departamento o de la empresa.
Además el Control Interno, es una herramienta surgida de la necesidad de accionar proactivamente a
los efectos de disminuir riesgos.
27
2.1.3. Marco legal
El marco legal y normativo de control interno se basa en: Las normas técnicas de control interno
(NTCI), ley N°28716 de control interno en las entidades del estado; y se relaciona con normas de
auditoria generalmente aceptadas (NAGAS), Normas internacionales de auditoria (NIAS), y
Principios de contabilidad generalmente aceptadas (PCGA).
Control interno gubernamental a que se refiere el artículo 7 de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. De acuerdo con esta norma,
se denomina sistema de control interno al conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,
registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el
personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos
indicados en el artículo 4 de la presente Ley.
Conforme al inciso e) del artículo 57° del Texto Único Ordenado de la Ley del Sistema Privado de
Administración de Fondos de Pensiones, aprobado por Decreto Supremo N° 054-97-EF, es atribución
y obligación de la Superintendencia fiscalizar a las AFP en el cumplimiento de las disposiciones
legales y directivas administrativas que les rigen, razón por la cual resulta conveniente incluirlas
dentro del ámbito de aplicación de la Gestión Integral de Riesgos; de conformidad con el artículo
290° de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca y Seguros, constituye un requisito para la ampliación de las operaciones
de las empresas del sistema financiero, contar con controles internos adecuados para las nuevas
operaciones.
2.1.4. Marco teórico
En la investigación realizada: “Política gerencial de gestión de riesgos y control interno” Según
Seguros Bolívar. La política gerencial tiene como finalidad establecer los principios, políticas,
procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación encaminados a la búsqueda de la
eficiencia y eficacia operacional, el cumplimiento de los objetivos estratégicos, la prevención y
mitigación de la ocurrencia de fraudes, la realización de una gestión adecuada de los riesgos, la
creación de mecanismos que permitan la revelación de información financiera fiable y asegurar que
la Compañía cumpla con las disposiciones jurídicas y políticas que regulan su actividad.
28
Tesis titulada: “La Responsabilidad civil de los directores de las sociedades anónimas en el Perú, de
Jugo Oblitas Azucena Judith del año 2011”. La gerencia en nuestro ordenamiento peruano se encarga
de realizar actos de ejecución y gestión cotidiana de la sociedad conforme a su objeto social, en ese
sentido la gerencia debe de velar por la correcta conducción de los negocios. El gerente general o
demás gerentes son elegidos por directorio, salvo que el estatuto social reserve dicha potestad a la
Junta General de Accionistas. Las facultades del gerente Según la Resolución Nº 021-2002-
ORLC/TR, 18 de Enero de 2002, el gerente general no sólo realiza actos de administración ―En lo
que se refiere a la gerencia, el artículo 188º de la Ley General de Sociedades señala que es atribución
del gerente general celebrar y ejecutar los actos y contratos ordinarios correspondientes al objeto
social; vale decir, la Ley General de Sociedades no señala que el gerente sólo podrá celebrar actos de
administración, por lo que podrá celebrar también actos de disposición, siempre que se trate de actos
ordinarios correspondientes al objeto social. Ante ello, concluimos que no se puede admitir un pacto
de exoneración o limitación de responsabilidad, ya que la naturaleza misma de la responsabilidad
civil se entiende que son normas de orden público y sus normas no son dispositivas sino por el
contrario son normas imperativas. Finalmente, para concluir planteamos que los directores deben
de seguir determinados patrones de conducta, patrones que deben de ceñirse a la Ley, el
estatuto y las costumbres comerciales. Sin embargo, en el ejercicio de los derechos establecidos
por ley o por los estatutos para los administradores debe utilizar la diligencia requerida por
la naturaleza del cargo: esto no significa, necesariamente, que los administradores deben ser
expertos en contabilidad, o la seguridad financiera, o conocer todos los ámbitos de gestión y
de administración de la empresa social.
Tesis titulada: “La implementación del control interno de inventarios para el sector droguista de
acuerdo con las normas internacionales de auditoria –Nias, de Villamil Torres Diana Paola del año
2015. Control Interno es aquel que hace referencia al conjunto de procedimientos de verificación
automática que se producen por la coincidencia de los datos reportados por diversos departamentos o
centros operativos. En los inventarios generalmente es de mayor significación dentro de un activo
corriente, no solo en su cuantía, sino porque de su manejo proceden las utilidades de la empresa, de
ahí la importancia que tiene la implementación de un adecuado sistema de control interno en los
inventarios el cual tiene las siguientes ventajas:
Reduce altos costos financieros ocasionados por mantener cantidades excesivas de inventarios.
Reduce el riesgo de fraudes, robos o daños físicos.
Evita que dejen de realizarse ventas por falta de mercancía.
29
Evita o reduce perdidas económicas.
Se concluyó que las pérdidas económicas, es una pérdida de eficiencia económica que puede ocurrir
cuando el equilibrio para un bien o servicio no es óptimo. Las consecuencias que pueden traer las
pérdidas económicas son disminución de capital de trabajo, falta de liquidez para hacer frente a
nuestras responsabilidades, perdida de utilidad y por consiguiente no se puede invertir para generar
más ingresos.
Tesis titulada: “Diseño de un programa de auditoria interna del área de cobranzas, de Calabres
Jennifer del año 2011”. Esta investigación se utilizó como fundamento teórico lo relacionado con los
procesos de auditoria interna. Metodológicamente el proyecto de análisis se desarrolló en dos fases,
la diagnostica se clasifico como descriptivos de campo y en la elaboración de la propuesta como
estudio documental. Se concluye con la evidencia que la planificación, evaluación, supervisión,
elaboración de informe y monitoreo, como parte del proceso cobranzas, no son aplicados dentro del
departamento de cobranzas, por lo cual se propuso un programas debidamente estructurado.
Lo anteriormente expuesto permite a la investigación reconocer lo valioso que es para la organización
contar con un sistema de control interno y con personal capacitado, que maneje la información y sepa
las funciones o responsabilidades que le corresponden.
El Control Interno es el conjunto de actividades puesta en práctica en una empresa para que,
sustentadas en métodos sistemáticos se logren alcanzar los objetivos, como aumentar las eficiencias
en las operaciones y lograr que se cumplan las políticas establecidas en la empresa.
Es importante tomar en cuenta que el factor humano es fundamental para el buen funcionamiento del
control interno. En este sentido los principales elementos que deben tenerse en cuenta con relación al
factor humano son:
Selección y Entrenamiento: La política que la empresa tenga para seleccionar el personal que
contrata y los programas de entrenamiento que pongan en práctica, son fundamentales para lograr una
mejor ejecución de las funciones asignadas.
Eficiencia: Este elemento está íntimamente relacionado con el proceso de selección y entrenamiento.
La efectividad de un trabajo será tanto mayor, cuanto mejor esté preparado.
Tesis titulada: “Procedimiento de control interno de las cuentas por cobrar en las empresas de
construcción de la industria petrolera, de Ariana Murillo del año 2013”. Las empresas de construcción
30
no le dan adecuada operatividad y cumplimiento al control interno, desde el punto de vista
administrativo y contable, ya que no se dispone de un seguimiento y evaluación periódica a su
ejecución.
Este trabajo es sumamente importante, ya que hace referencia al tema de estudio al abordar el control
interno del área de cobranzas proveniente de la venta de bienes o servicios. Logrando así, obtener
información teórica de este tipo de cuentas para las empresas y la forma como deben ser evaluadas y
controladas para evitar desviaciones e las mismas. Las cuentas por cobrar es aquel proveniente de las
ventas de bienes o servicios. Para concluir se pudo establecer que la auditoría interna en empresas
concesionarias del municipio Maracaibo se realiza en forma eficiente, sin embargo, el control
contable y administrativo refleja ciertas debilidades, aun cuando se aplican normas y se establecen
políticas al respecto, en función de llevar a cabo estos procesos tan vitales para estas organizaciones.
Tesis titulada: “Análisis de los procedimientos contables aplicables a las cuentas por cobrar en el
consorcio Otepi Greystar, de Urme Orti del año 2014”. Dicho trabajo estuvo enmarcado en un tipo
de investigación documental y de campo, bajo un nivel descriptivo, el cual tuvo como objetivo
principal analizar los procedimientos contables aplicables a las cuentas por cobrar en el Consorcio
Otepi Greystar, Maturín estado-Monagas.
En el mismo se concluyó que las medidas adoptadas por la empresa para la aplicación de las políticas
de crédito y cobranza son deficientes y no permite obtener datos confiables, ni promover la eficiencia
de las operaciones, debido a que pasan por alto muchos de los controles determinados por ésta. De
acuerdo a lo planteado se recomendó a la empresa estudiar los lineamientos formulados en dicho
trabajo, a fin de ponerlos en práctica para agilizar los procedimientos y llevarlos a cabo de forma más
eficiente y eficaz.
2.1.5. Marco conceptual
Para una mejor comprensión del tema de control interno es importante conocer el significado de los
siguientes términos:
Control interno.- Conjunto de métodos y procedimientos establecidos en una empresa que en forma
coordinada tiene entre otros objetivos: la protección de los activos, la obtención correcta de la
información financiera, la promoción de eficiencia de operación y la adhesión a las políticas
establecidas. Está conformado por conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,
31
registros, organización, procedimientos y métodos, para la consecución de los objetivos siguientes:
a) Promover y optimizar la eficiencia; b) Cuidar y resguardar los recursos y bienes; c) Cumplir la
normatividad; d) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información; e) Fomentar e impulsar
la práctica de valores.
Eficacia.- Significa alcanzar objetivos y resultados. Un trabajo eficaz es aquel que resulta provechoso
y exitoso.
Estructura organizacional.- Es la que permite la asignación expresa de responsabilidades de las
diferentes funciones y procesos a diferentes personas, departamentos o filiales.
Eficiencia.- Significa hacer las cosas bien y de manera correcta. El trabajo eficiente es un trabajo bien
ejecutado.
Ejecución de las políticas.- Las políticas son criterios generales de ejecución que auxilian al logro
de los objetivos y facilitan la implementación de las estrategias.
Estrategias.- Destaca a nivel de negocios debido a que la empresa necesita una dirección de
expansión y ámbito bien definidos, que los objetivos no solo satisfacen la necesidad y que se requieren
reglas de decisión adicionales si la empresa quiere tener un crecimiento ordenado y rentable.
Gerencia general.- Responsables de la implementación del sistema de control interno dependerá
mucho de la disposición del Titular de la entidad y de los funcionarios iniciar las acciones pertinentes
para que el sistema pueda ser insertado en el desarrollo de las funciones propias de cada entidad, más
aún cuando no se cuenta con un plazo definido para la implementación del Sistema de Control Interno.
Orientación de liderazgo.- Se produce en el momento en que se intenta influir en el comportamiento
de un individuo o grupo, independientemente de la razón. La gestión es el tipo de liderazgo en la que
el logro de los objetivos de la empresa es primordial.
Planeación estratégica.- Planes que incluye toda la organización, se concentra a largo plazo y define
el futuro y el destino de la organización.
Pérdidas Económicas.- La evaluación de las pérdidas debe tener presentes ciertos factores (sistemas
de producción, tiempo y métodos de trabajo, infraestructuras, modelos de organización, mecanismos
de crédito, etc.) que, dentro del sistema de procesos, pueden dificultar el crecimiento económico de
la compañía.
32
Políticas Gerenciales.- Son procedimientos establecidos para asegurar que se están llevando a cabo
las acciones necesarias en la administración de los riesgos que puedan afectar los objetivos de la
entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de estos.
2.2. Hipótesis de investigación
2.2.1. Hipótesis principal
“Políticas gerenciales dificultan la implementación de un sistema de control interno, generando
pérdidas económicas a la empresa”
2.2.2. Hipótesis específicas
La relación de políticas gerenciales en la implementación de un sistema de control interno en una
compañía de seguros.
Las políticas gerenciales afectan los resultados económicos en una compañía de seguros.
33
CAPÍTULO III
3.1. MARCO METODOLÓGICO
Generales
En la investigación se utilizó el método descriptivo no experimental, donde se observaron los
fenómenos tal como se dan en su contexto natural, para después analizarlos. Su propósito es describir
el comportamiento del fenómeno dado. Al efecto se utilizaron cuestionarios y encuestas.
Específicos
a) Matematización.- Para explicar el problema en términos cuantitativos.
b) Deducción – Inducción.- Para generalizar los resultados a partir del diseño muestral.
3.2. Método de la investigación
3.2.1. Diseño de la investigación
Para alcanzar los objetivos de estudio, contestar las interrogantes planteadas y analizar la hipótesis,
la investigación aplicó un diseño no experimental (ex post facto: después de ocurrido los hechos) toda
vez que no se tiene el control sobre la variable independiente porque los hechos ya ocurrieron. En
este sentido, se observaron los fenómenos tal como se dan en su contexto natural, para después
analizarlos; es decir, se aplicó el diseño transversal donde los datos se recolectaron en un solo
momento, en un tiempo único.
3.2.2. Población y muestra de la investigación
Muestra numérica
n= Z2pq
E2
Donde:
n= Muestra inicial
34
z= límite de confianza
p= Proporción de aciertos
q= Proporción de errores (igual a 1- p)
E= error estándar (nivel de precisión para generalizar resultados)
Estimando:
Error estándar 0.05
Límite de confianza 95%
Reemplazando valores:
z= 1.96, percentil de la distribución normal correspondiente a un intervalo de
95% (límite de confianza)
p= 0.8
q= 1- 0.8
E= 0.05
Reemplazando:
n= =245.86
Entonces, la muestra preliminar o inicial es aproximadamente 245.86. A esta muestra la ajustamos
mediante formula:
35
N°=𝑛
1+(𝑛−1)
𝑁
=
Donde:
N°= Muestra ajustada o corregida n= Valor de muestra inicial
N= Población
Tamaño de la muestra proporcional, igual a 0
Empresas de Seguros - República del Perú
Compañías de Seguros
Ramos Generales
1. RIMAC Seguros y Reaseguros
2. INSUR S.A. Compañía de Seguros
3. El Pacifico Peruano Suiza Compañía de Seguros y Reaseguros
4. LA POSITIVA Seguros y Reaseguros
5. MAPFRE PERÚ Compañía de Seguros y Reaseguros
6. SECREX Compañía de Seguros de Crédito y Garantías
7. AVALPERÚ COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
8. Coface Seguro de Crédito Perú S.A.
Fuente: Superintendencia de Banca, Seguros y Afp
Reemplazando:
N°=245.86
1+(245.86−1)
8
Resultado: N° = 7.77
La muestra final, según la aplicación de la formula fue de 8 colaboradores de las Compañías de seguro
de Lima-Metropolitana.
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3.2.3. Variables de investigación Variable X: Políticas gerenciales
Las políticas gerenciales cuando son inadecuadas dificultan la implementación de un sistema de
control interno. La gerencia tiene la responsabilidad de implementar, desarrollar, mantener, mejorar
y supervisar un adecuado sistema de control interno que sirva para producir informes sobre la gestión,
tener procesos eficientes y dar cumplimiento a la normatividad, para así lograr su manejo y control.
Variable Y: Sistema de control interno
Sistema de control interno permite producir información administrativa y financiera oportuna,
correcta y confiable, como apoyo a la administración en el proceso de toma de decisiones y la
rendición de cuentas de la gestión de cada responsable de las operaciones.
Variable Z: Pérdidas económicas
La empresa que no puede seguir el ritmo de las demandas financieras enfrenta una creciente deuda
operativa y, en definitiva, una pérdida de mercados y oportunidades.
3.2.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos
Se aprovecharon las fuentes documentales como, libros, boletines, revistas, folletos, periódicos e
información virtual, existente y necesaria, también datos estadísticos que reflejen ciertas
características cuantitativas de los fenómenos investigados, para el efecto se utilizó como instrumento
la ficha de registro de datos.
A través de las encuestas se recolectó información empírica a través del contacto con las unidades de
análisis para lograr rigurosidad y precisión en la investigación. Como instrumento se utilizó el
cuestionario, estructurado sobre la base de un conjunto de preguntas para obtener información del
problema investigado.
3.2.5. Procedimiento y recolección de datos
Los datos se obtuvieron de la población que representa a las unidades de análisis. Se recolectó
información sobre las variables señaladas en la investigación, a través de un instrumento de medición
que seleccionaremos después de ponderar y comprender el significado de las variables, este
instrumento de medición debe reunir los dos requisitos considerados indispensables: confiabilidad y
validez.
37
3.2.6. Técnicas de procesamiento de análisis de datos
Para el análisis de los datos se utilizó la técnica de análisis de contenido.
Hernández, Fernández y Baptista (2006) citando a Berelson (1971) definen el análisis de contenido
como “una técnica para estudiar y analizar la comunicación de manera objetiva, sistemática y
cuantitativa (p. 412).
En este sentido, se ordenaron los datos de acuerdo a los indicadores y los objetivos de la investigación.
Se tuvo en cuenta las preguntas tabuladas y los cuadros de correlación.
El procesamiento de los datos se efectuó mediante paquetes estadísticos a través de medios
electrónicos, bajo el asesoramiento de un profesional estadístico.
El resultado se presenta en cuadros y gráficos siguiendo el orden predeterminado en las encuestas.
3.2.7. Comprobación de hipótesis
Con el objeto de comprobar las hipótesis establecidas en la presente tesis se empleó la prueba
estadística del Chi-cuadrado el cual es un método útil para probar las hipótesis relacionadas con la
diferencia entre el conjunto de frecuencias observadas en una muestra y el conjunto de frecuencias
teóricas y esperadas de la misma muestra.
En este tipo de problemas el estadístico de prueba es:
X 2 = ∑
(𝑓𝑜−𝑓𝑒)2
𝑓𝑒
En donde:
X2 = Chi-cuadrado
Σ= Sumatoria
Fo = Frecuencia observada de realización de un acontecimiento determinado.
38
Fe = Frecuencia esperada o teórica.
La aplicación de esta ecuación requiere lo siguiente:
1. Encontrar la diferencia entre cada frecuencia observada y la correspondiente frecuencia esperada.
2. Elevar al cuadrado estas diferencias.
3. Dividir cada diferencia elevada al cuadrado entre la correspondiente frecuencia esperada.
4. Sumar los cocientes restantes.
Además se hizo uso de un margen de error del 5% el cual se convierte en un nivel de confianza de
0.05 con el que se buscan los datos en la tabla chi-cuadrado.
Tomamos como ejemplo la primera pregunta: Cree usted que las políticas gerenciales en su
organización contribuyen al alcance de los objetivos organizacionales.
Datos observados:
Frecuencias observadas
Cobranza Administración Contabilida d Auditorí a Total
fo fo fo fo fo
Si 2 1 1 1 5
No 2 0 1 0 3
Total 4 1 2 1 8
39
Datos esperados:
Para obtener las frecuencias esperadas multiplicamos el total de cada columna por el total de cada fila
entre el total de fila y columna.
Frecuencias observadas
Cobranza
Administración
Contabilidad
Auditoría
Total
fe fe fe fe fe
Si
No
2.5 0.625 1.25 0.625 5
1.5 0.375 0.75 0.375 3
Total
4 1 2 1 8
Calculando :
n=(2−2.25)2
2.5+
(1−0.625)2
0.625+
(1−1.25)2
1.25+
(1−0.625)2
0.625+
(2−1.25)2
1.5+
(0−0.375)2
0.375+
(1−0.75)2
0.75+
(0−0.375)2
0.375= 1.6
Donde el l valor Chi-cuadrado de Pearson es de 1.6
40
CAPÍTULO IV : RESULTADOS OBTENIDOS
4.1. Interpretación de la Encuesta
La técnica de la encuesta fue aplicada a ocho compañías de seguros de Lima Metropolitana, entre las
que está comprendidas los colaboradores de las áreas de: Cobranzas, Administración, Contabilidad y
Auditoría.
4.2. Análisis de los indicadores discriminados por áreas de trabajo
4.2.1 ¿Existen políticas gerenciales definidas en la Compañía? * Área
TABLA N°1 POLITICAS GERENCIALES POR ÁREA
Área Total
Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
¿Existen políticas
gerenciales
definidas en la
Compañía?
Si 3 75,0% 1 100,0% 2 100,0% 0 0,0% 6 75,0%
No 1 25,0% 0 0,0% 0 0,0% 1 100,0% 2 25,0%
Total 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta políticas gerenciales definidas por la compañía
comparada por cada área de trabajo los encuestados consideran lo siguiente, que un 75% del área de
cobranzas afirma que si existe políticas gerenciales definidas, todos los trabajadores del área de
administración es decir el 100% afirman que si existe políticas gerenciales definidas, los trabajadores
del área de contabilidad es decir el 100% afirman que si existe políticas gerenciales definidas.
Mientras que un 25% el área de cobranzas afirma que no existe y el 100% del área de auditoria afirman
41
que no existen políticas gerenciales definidas. Es decir que el 75% de los empleados afirman que si
existe políticas gerenciales definidas y solo el 25% afirman que no existen políticas gerenciales
definidas porque la gerencia no las ha implementado.
FIGURA N°1 POLITICAS GERENCIALES POR ÁREA
Distribución de las percepciones sobre la existencia de políticas gerenciales discriminadas por el área
de estudio.
TABLA N°2 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - POLITICAS GERENCIALES
POR ÁREA DE ESTUDIO
Valor gl Sig. asintótica (2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson
N de casos válidos
4,000a 3 ,261
8
Fuente: Datos de la propia investigación
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 4.0, asociado a 3gl tiene un valor de significancia de 0,261,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
42
asociadas es decir que la percepción de la existencia de políticas gerenciales definidas en la compañía
no depende del área al que pertenece el encuestado.
4.2.2. ¿Cree usted que las políticas gerenciales en su organización contribuyen al
alcance de los objetivos organizacionales? * Área
TABLA N°3 POLÍTICAS GERENCIALES EN SU ORGANIZACIÓN
CONTRIBUYEN AL ALCANCE DE LOS OBJETIVOS ORGANIZACIONALES POR
ÁREA
Área Total
Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
¿Cree usted que las
políticas gerenciales
en su organización
contribuyen al
alcance de los
objetivos
organizacionales?
Si 2 50,0% 1 100,0% 1 50,0% 1 100,0% 5 62,5%
No 2 50,0% 0 0,0% 1 50,0% 0 0,0% 3 37,5%
Total 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta políticas gerenciales en su organización contribuyen
al alcance de los objetivos organizacionales comparada por cada área de trabajo, los encuestados
consideran lo siguiente, que un 50% del área de cobranzas afirma que si contribuye, todos los
trabajadores del área de administración es decir el 100% afirman que si contribuye, los trabajadores
43
del área de contabilidad es decir el 50% afirman que si contribuye, , todos los trabajadores del área
de auditoria es decir el 100% afirman que si contribuye. Mientras que en un 50% el área de cobranzas
afirma que no contribuye y el 50% del área de contabilidad afirman que no contribuye. Es decir que
el 62.5% de los empleados afirma que si contribuye y solo el 37.5% afirma que no contribuye.
FIGURA N°2 POLÍTICAS GERENCIALES EN SU ORGANIZACIÓN
CONTRIBUYEN AL ALCANCE DE LOS OBJETIVOS ORGANIZACIONALES POR
ÁREA
Distribución de las percepciones sobre políticas gerenciales en su organización contribuyen al alcance
de los objetivos organizacionales discriminados por el área de estudio.
44
TABLA N°4 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - POLÍTICAS
GERENCIALES EN SU ORGANIZACIÓN CONTRIBUYEN AL
ALCANCE DE LOS OBJETIVOS ORGANIZACIONALES POR ÁREA DE
ESTUDIO
Valor gl Sig. asintótica (2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson
N de casos válidos
1,600a 3 ,659
8
Fuente: Datos de la propia investigación
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 1.6, asociado a 3gl tiene un valor de significancia de 0,659,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
asociadas es decir que la percepción políticas gerenciales contribuyen al alcance de los objetivos
organizacionales no depende del área al que pertenece el encuestado.
45
4.2.3. ¿Considera que las políticas gerenciales se ejecutan permanentemente en la
compañía? * Área
TABLA N°5 POLÍTICAS GERENCIALES SE EJECUTAN PERMANENTEMENTE
EN LA COMPAÑÍA POR ÁREA
Área Total
Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
¿Considera que las
políticas gerenciales
se ejecutan
permanentemente en
la compañía?
Si 2 50,0% 0 0,0% 1 50,0% 0 0,0% 3 37,5%
No 2 50,0% 1 100,0% 1 50,0% 1 100,0% 5 62,5%
Total 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta políticas gerenciales se ejecutan permanentemente
en la compañía comparada por cada área de trabajo los encuestados consideran lo siguiente, que un
50% del área de cobranzas afirma que si se ejecutan políticas gerenciales, los trabajadores del área de
contabilidad es decir el 50% afirman que si se ejecutan políticas gerenciales. Mientras que en el 50%
del área de cobranzas afirman que no se ejecutan políticas gerenciales, todos los trabajadores del área
de administración es decir el 100% afirman que no se ejecutan políticas gerenciales, el 50% del área
de contabilidad afirman que no se ejecutan políticas gerenciales, todos los trabajadores del área de
auditoria es decir el 100% afirman que no se ejecutan políticas gerenciales, Es decir que el 37.5% de
los empleados afirma que si se ejecutan políticas gerenciales y el 62.5% afirma que no se ejecutan
políticas gerenciales.
46
FIGURA N°3 POLÍTICAS GERENCIALES SE EJECUTAN PERMANENTEMENTE EN
LA COMPAÑÍA POR ÁREA
Distribución de las percepciones sobre la existencia de políticas gerenciales se ejecutan
permanentemente en la compañía discriminada por el área de estudio.
TABLA N°6 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO POLÍTICAS
GERENCIALES SE EJECUTAN PERMANENTEMENTE EN LA
COMPAÑÍA POR ÁREA DE ESTUDIO
Valor gl Sig. asintótica (2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson
N de casos válidos
1,600a 3 ,659
8
Fuente: Datos de la propia investigación
47
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 1.6, asociado a 3gl tiene un valor de significancia de 0,659,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
asociadas es decir que la percepción la existencia de políticas gerenciales se ejecutan
permanentemente en la compañía no depende del área al que pertenece el encuestado.
4.2.4. ¿La ejecución de políticas facilitan la implementación de un sistema de
control interno? * Área
TABLA N°7 LA EJECUCIÓN DE POLÍTICAS FACILITAN LA
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR ÁREA
Área Total
Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
¿La ejecución de
políticas facilita la
implementación de un
sistema de control
interno?
Si 3 75,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 7 87,5%
No 1 25,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 1 12,5%
Total 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta la ejecución de políticas facilitan la implementación
de un sistema de control interno comparada por cada área de trabajo los encuestados consideran lo
siguiente, que un 75% del área de cobranzas afirma que la ejecución de políticas facilita la
implementación de un sistema de control interno, todos los trabajadores del área de administración es
decir el 100% afirman que la ejecución de políticas facilita la implementación de un sistema de control
interno, todos los trabajadores del área de contabilidad es decir el 100% afirman que la ejecución de
48
políticas facilita la implementación de un sistema de control interno, todos los trabajadores del área
de auditoria es decir el 100% afirman que la ejecución de políticas facilita la implementación de un
sistema de control interno. Mientras que el 25% del área de cobranzas afirman que no la ejecución de
políticas facilita la implementación de un sistema de control interno. Es decir que el 87.5% de los
empleados afirma que la ejecución de políticas facilita la implementación de un sistema de control
interno y el 12.5% afirma que no la ejecución de políticas facilita la implementación de un sistema
de control interno.
FIGURA N°4 LA EJECUCIÓN DE POLÍTICAS FACILITAN LA
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR
ÁREA
Distribución de las percepciones sobre la existencia de políticas gerenciales se ejecutan
permanentemente en la compañía discriminada por el área de estudio.
49
TABLA N°8 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - LA EJECUCIÓN DE
POLÍTICAS FACILITAN LA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA
DE CONTROL INTERNO POR ÁREA DE ESTUDIO
Valor gl Sig. asintótica (2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson 1,143a 3 ,767
N de casos válidos 8
Fuente: Datos de la propia investigación
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 1.143, asociado a 3gl tiene un valor de significancia de 0,767,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
asociadas es decir que la percepción la existencia de políticas gerenciales se ejecutan
permanentemente en la compañía no depende del área al que pertenece el encuestado.
50
4.2.5. ¿Es responsabilidad de la gerencia general de la entidad la implementación
y ejecución de un sistema de control interno? * Área
TABLA N°9 ES RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA GENERAL DE LA ENTIDAD
LA IMPLEMENTACIÓN Y EJECUCIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
POR ÁREA
Área Total
Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
¿Es responsabilidad
de la gerencia
general de la entidad
la implementación y
ejecución de un
sistema de control
interno?
Si 3 75,0% 0 0,0% 2 100,0% 1 100,0% 6 75,0%
No 1 25,0% 1 100,0% 0 0,0% 0 0,0% 2 25,0%
Total 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta es responsabilidad de la gerencia general de la
entidad la implementación y ejecución de un sistema de control interno comparada por cada área
de trabajo los encuestados consideran lo siguiente, que un 75% del área de cobranzas afirma que si
es responsabilidad de la gerencia general, todos los trabajadores del área de contabilidad es decir el
100% afirman que si es responsabilidad de la gerencia general, todos los trabajadores del área de
auditoria es decir el 100% afirman que si es responsabilidad de la gerencia general. Mientras que el
25% del área de cobranzas afirman que no es responsabilidad de la gerencia general, todos los
trabajadores del área de administración es decir el 100% afirman que no es responsabilidad de la
51
gerencia general. Es decir que el 75% de los empleados afirma que si es responsabilidad de la gerencia
general y el 25% afirma que no es responsabilidad de la gerencia general.
FIGURA N°5 ES RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA GENERAL DE LA
ENTIDAD LA IMPLEMENTACIÓN Y EJECUCIÓN DE UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO POR ÁREA
Distribución de las percepciones sobre la responsabilidad de la gerencia general implementar y
ejecutar un sistema de control interno discriminadas por el área de estudio.
52
TABLA N°10 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - RESPONSABILIDAD DE LA
GERENCIA GENERAL IMPLEMENTAR Y EJECUTAR UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO POR ÁREA DE ESTUDIO
Valor gl
Sig. asintótica (2
caras)
Chi-cuadrado de Pearson 4,000a 3 ,261
N de casos válidos 8
Fuente: Datos de la propia investigación
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 4.0, asociado a 3gl tiene un valor de significancia de 0,261,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
asociadas es decir que la percepción es responsabilidad de la gerencia general implementar y ejecutar
un sistema de control interno no depende del área al que pertenece el encuestado.
53
4.2.6. ¿Cree usted que existe la disposición por parte de la gerencia de la compañía
para la implementación de un sistema de control interno * Área
TABLA N°11 EXISTE LA DISPOSICIÓN POR PARTE DE LA GERENCIA PARA
IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR ÁREA
Área Total
Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
Cree usted que existe
la disposición por
parte de la gerencia de
la compañía para la
implementación de un
sistema de control
interno
Si 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Total 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta existe la disposición por parte de la gerencia de la
compañía para la implementación de un sistema de control interno comparada por cada área de
trabajo los encuestados consideran lo siguiente, el 100% de los trabajadores de las áreas de cobranzas,
administración, contabilidad y auditoría afirman que si existe la disposición por parte de la gerencia
para implementar un sistema de control interno.
54
FIGURA N°6 EXISTE LA DISPOSICIÓN POR PARTE DE LA GERENCIA PARA
IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR ÁREA
Distribución de las percepciones existe la disposición por parte de la gerencia para implementar un
sistema de control interno discriminadas por el área de estudio.
TABLA N°12 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - EXISTE LA DISPOSICIÓN POR
PARTE DE LA GERENCIA PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO POR ÁREA DE ESTUDIO
Valor
Chi-cuadrado de Pearson .a
N de casos válidos 8
Fuente: Datos de la propia investigación
El valor Chi-cuadrado de Pearson es indefinido, el valor de significancia es indeterminado, como este
valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están asociadas es decir
55
que la percepción sobre la disposición por parte de la gerencia para implementar un sistema de control
interno no depende del área al que pertenece el encuestado.
4.2.7. La Compañía cuenta con Normas apropiadas para la implementación de
un sistema de control interno * Área
TABLA N°13 LA COMPAÑÍA CUENTA CON NORMAS APROPIADAS PARA LA
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR ÁREA
Área Total
Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
La Compañía
cuenta con
Normas
apropiadas para
la
implementació
n de un sistema
de control
interno
Si 2 50,0% 1 100,0% 1 50,0% 0 0,0% 4 50,0%
No 1 25,0% 0 0,0% 1 50,0% 1 100,0
%
3 37,5%
Desconoc
e
1 25,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 1 12,5%
Total 4 100,0
%
1 100,0% 2 100,0% 1 100,0
%
8 100,0
%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta la Compañía cuenta con Normas apropiadas para la
implementación de un sistema de control comparada por cada área de trabajo los encuestados
56
consideran lo siguiente, que un 50% del área de cobranzas afirma que la Compañía cuenta con Normas
apropiadas, todos los trabajadores del área de administración es decir el 100% afirman que la
Compañía cuenta con Normas apropiadas, los trabajadores del área de contabilidad es decir el 50%
afirman que la Compañía cuenta con Normas apropiadas. Mientras que el 25% del área de cobranzas
afirman que la Compañía no cuenta con Normas apropiadas, los trabajadores del área de contabilidad
es decir el 50% afirman que la Compañía no cuenta con Normas apropiadas, todos los trabajadores
del área de administración es decir el 100% afirman que la Compañía no cuenta con Normas
apropiadas. Un 25% del área de cobranzas afirma que desconoce. Es decir que el 50% de los
empleados afirma que la Compañía cuenta con Normas apropiadas, el 37.5% afirma que la Compañía
no cuenta con Normas apropiadas y el 12.5% afirma que desconoce.
FIGURA N°7 LA COMPAÑÍA CUENTA CON NORMAS APROPIADAS PARA LA
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR ÁREA
Distribución de las percepciones la compañía cuenta con normas apropiadas para la implementación
de un sistema de control interno discriminadas por el área de estudio.
57
TABLA N°14 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - LA COMPAÑÍA CUENTA CON
NORMAS APROPIADAS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE
CONTROL POR ÁREA DE ESTUDIO
Valor gl Sig. asintótica (2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson
N de casos válidos
3,667a 6 ,722
8
Fuente: Datos de la propia investigación
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 3.667, asociado a 3gl tiene un valor de significancia de 0,722,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
asociadas es decir que la percepción la compañía cuenta con normas apropiadas para la
implementación de un sistema de control interno no depende del área al que pertenece el encuestado.
58
4.2.8. Actualmente, se están aplicando normas de procedimientos específicos en
el área de cobranzas. * Área
TABLA N°15 SE ESTÁN APLICANDO NORMAS DE PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
EN EL ÁREA DE COBRANZAS POR ÁREA
Área Total
Cobranza Administració
n
Contabilida
d
Auditoría
f % f % f % f % f %
Actualmente,
se están
aplicando
normas de
procedimiento
s específicos
en el área de
cobranzas.
Si 2 50,0% 0 0,0% 1 50,0% 0 0,0% 3 37,5%
No
2
50,0%
0
0,0%
1
50,0%
1
100,0
%
4
50,0%
Desconoc
e
0 0,0% 1 100,0% 0 0,0% 0 0,0% 1 12,5%
Total 4 100,0
%
1 100,0% 2 100,0% 1 100,0
%
8 100,0
%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta se están aplicando normas de procedimientos
específicos en el área de cobranzas comparada por cada área de trabajo los encuestados consideran
lo siguiente, que un 50% del área de cobranzas afirma que si se están aplicando normas de
procedimientos específicos, los trabajadores del área de contabilidad es decir el
59
50% afirman que si se están aplicando normas de procedimientos específicos. Mientras que el 50%
del área de cobranzas afirman que no se están aplicando normas de procedimientos específicos, los
trabajadores del área de contabilidad es decir el 50% afirman que no se están aplicando normas de
procedimientos específicos, todos los trabajadores del área de auditoria es decir el 100% afirman que
no se están aplicando normas de procedimientos específicos.
Todos los trabajadores del área de administración es decir el 100% afirman que desconocen. Es decir
que el 37.5% de los empleados afirma que si se están aplicando normas de procedimientos específicos,
el 50% afirma que no se están aplicando normas de procedimientos específicos y el 12.5% afirma que
desconoce.
FIGURA N°8 SE ESTÁN APLICANDO NORMAS DE PROCEDIMIENTOS
ESPECÍFICOS EN EL ÁREA DE COBRANZAS POR ÁREA
Distribución de las percepciones sobre la aplicación de normas de procedimientos específicos
discriminadas por el área de estudio.
60
TABLA N°16 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - SE ESTÁN APLICANDO
NORMAS DE PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS EN EL ÁREA DE COBRANZAS
POR ÁREA DE ESTUDIO
Valor gl Sig. asintótica (2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson 9,000a 6 ,174
N de casos válidos 8
Fuente: Datos de la propia investigación
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 9.0, asociado a 8gl tiene un valor de significancia de 0,174,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
asociadas es decir que la percepción la aplicación de normas de procedimientos específicos no
depende del área al que pertenece el encuestado.
61
4.2.9. Actualmente, existe un sistema de control interno que se esté aplicando a la
entidad. * Área
TABLA N°17 EXISTE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO QUE SE ESTÉ
APLICANDO A LA ENTIDAD POR ÁREA
Área Total
Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
Actualmente, existe
un sistema de control
interno que se esté
aplicando a la entidad.
Si 3 75,0% 1 100,0% 2 100,0% 0 0,0% 6 75,0%
No 1 25,0% 0 0,0% 0 0,0% 1 100,0% 2 25,0%
Total 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta existe un sistema de control interno que se esté
aplicando a la entidad comparada por cada área de trabajo los encuestados consideran lo siguiente,
que un 75% del área de cobranzas afirma que si existe un sistema de control interno, todos los
trabajadores del área de administración es decir el 100% afirman que si existe un sistema de control
interno, todos los trabajadores del área de contabilidad es decir el 100% afirman que si existe un
sistema de control interno. Mientras que el 25% del área de cobranzas afirman que no existe un
sistema de control interno, todos los trabajadores del área de auditoria es decir el 100% afirman que
no existe un sistema de control interno. Es decir que el 75% de los empleados afirma que si existe un
sistema de control interno y el 25% afirma que no existe un sistema de control interno.
.
62
FIGURA N°9 EXISTE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO QUE SE ESTÉ
APLICANDO A LA ENTIDAD POR ÁREA
Distribución de las percepciones existe un sistema de control interno que se esté aplicando a las
entidades discriminadas por el área de estudio.
TABLA N°18 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - SE APLICA SISTEMA DE
CONTROL INTERNO POR ÁREA DE ESTUDIO
Valor gl Sig. asintótica (2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson 4,000a 3 ,261
N de casos válidos 8
Fuente: Datos de la propia investigación
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 4.0, asociado a 3gl tiene un valor de significancia de 0,261,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
63
asociadas es decir que la percepción si existe un sistema de control interno que se esté aplicando a las
entidades no depende del área al que pertenece el encuestado.
4.2.10. El sistema de control interno coadyuva a la eficiencia de las operaciones en
el área de cobranzas. * Área
TABLA N°19 EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COADYUVA A LA
EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES EN EL ÁREA DE COBRANZAS POR
ÁREA
Área
Total Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
El sistema de control
interno coadyuva a la
eficiencia de las
operaciones en el área
de cobranzas.
Si 3 75,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 7 87,5%
No
1 25,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 1 12,5%
Total 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
64
Descripción: Como resultado de la pregunta el sistema de control interno coadyuva a la eficiencia
de las operaciones en el área de cobranzas comparada por cada área de trabajo los encuestados
consideran lo siguiente, que un 75% del área de cobranzas afirma que el sistema de control interno
coadyuva a la eficiencia de las operaciones, todos los trabajadores del área de administración es decir
el 100% afirman que el sistema de control interno coadyuva a la eficiencia de las operaciones, todos
los trabajadores del área de contabilidad es decir el 100% afirman que el sistema de control interno
coadyuva a la eficiencia de las operaciones, todos los trabajadores del área de auditoria es decir el
100% afirman que el sistema de control interno coadyuva a la eficiencia de las operaciones. Mientras
que el 25% del área de cobranzas afirman que el sistema de control interno no coadyuva a la eficiencia
de las operaciones. Es decir que el 87.5% de los empleados afirma que el sistema de control interno
coadyuva a la eficiencia de las operaciones y el 12.5% afirma que el sistema de control interno no
coadyuva a la eficiencia de las operaciones.
FIGURA N°10 EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COADYUVA A LA
EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES EN EL ÁREA DE COBRANZAS POR
ÁREA
Distribución de las percepciones el sistema de control interno coadyuva a la eficiencia de las
operaciones en el área de cobranzas discriminada por el área de estudio.
65
TABLA N°20 EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COADYUVA A LA
EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES EN EL ÁREA DE COBRANZAS POR
ÁREA DE ESTUDIO
Valor gl Sig. asintótica (2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson 1,143a 3 ,767
N de casos válidos 8
Fuente: Datos de la propia investigación
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 1.143, asociado a 3gl tiene un valor de significancia de 0,767,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
asociadas es decir que la percepción el sistema de control interno coadyuva a la eficiencia de las
operaciones en el área de cobranzas no depende del área al que pertenece el encuestado.
66
4.2.11. ¿Cree usted que un sistema de control interno promueve y optimiza la
eficiencia para el logro de los objetivos? * Área
TABLA N°21 UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PROMUEVE Y OPTIMIZA LA
EFICIENCIA PARA EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS POR ÁREA
Área
Total Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
¿Cree usted que un
sistema de control
interno promueve y
optimiza la eficiencia
Si para el logro de los
objetivos?
4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Total 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta un sistema de control interno promueve y optimiza
la eficiencia para el logro de los objetivos comparada por cada área de trabajo los encuestados
consideran lo siguiente, el 100% de los trabajadores de las áreas de cobranzas, administración,
contabilidad y auditoría afirman que un sistema de control interno promueve y optimiza la eficiencia
para el logro de los objetivos.
67
FIGURA N°11 UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PROMUEVE Y OPTIMIZA LA
EFICIENCIA PARA EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS POR ÁREA
Distribución de las percepciones un sistema de control interno promueve y optimiza la eficiencia para
el logro de los objetivos discriminadas por el área de estudio.
TABLA N°22 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO PROMUEVE Y OPTIMIZA LA EFICIENCIA PARA EL LOGRO DE
LOS OBJETIVOS POR ÁREA DE ESTUDIO
Valor
Chi-cuadrado de Pearson .a
8 N de casos válidos
Fuente: Datos de la propia investigación
El valor Chi-cuadrado de Pearson es indefinido, con un valor de significancia indeterminado, como
este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están asociadas es
68
decir que la percepción un sistema de control interno promueve y optimiza la eficiencia para el logro
de los objetivos no depende del área al que pertenece el encuestado.
4.2.12. ¿Cree usted que un sistema de control interno garantiza la confiabilidad y
oportunidad de la información * Área
TABLA N°23 UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO GARANTIZA LA
CONFIABILIDAD Y OPORTUNIDAD DE LA INFORMACIÓN POR ÁREA
Área
Total Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
¿Cree usted que un
sistema de control
interno garantiza la
confiabilidad y
oportunidad de la
información
Si 4 100,0% 1 100,0% 1 50,0% 1 100,0% 7 87,5%
No
0 0,0% 0 0,0% 1 50,0% 0 0,0% 1 12,5%
Total 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
69
Descripción: Como resultado de la pregunta un sistema de control interno garantiza la
confiabilidad y oportunidad de la información comparada por cada área de trabajo los encuestados
consideran lo siguiente, que un 100% del área de cobranzas afirma que un sistema de control interno
garantiza la confiabilidad y oportunidad de la información, todos los trabajadores del área de
administración es decir el 100% afirman que un sistema de control interno garantiza la confiabilidad
y oportunidad de la información, un 50% del área de contabilidad afirma que un sistema de control
interno garantiza la confiabilidad y oportunidad de la información, todos los trabajadores del área de
auditoria es decir el 100% afirman que un sistema de control interno garantiza la confiabilidad y
oportunidad de la información. Mientras que el 50% del área de contabilidad afirman que un sistema
de control interno no garantiza la confiabilidad y oportunidad de la información. Es decir que el 87.5%
de los empleados afirma que un sistema de control interno garantiza la confiabilidad y oportunidad
de la información y el 12.5% afirma que un sistema de control interno no garantiza la confiabilidad y
oportunidad de la información.
FIGURA N°12 UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO GARANTIZA LA
CONFIABILIDAD Y OPORTUNIDAD DE LA INFORMACIÓN POR ÁREA
Distribución de las percepciones un sistema de control interno garantiza la confiabilidad y
oportunidad de la información discriminadas por el área de estudio.
70
TABLA N°24 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO GARANTIZA LA CONFIABILIDAD Y OPORTUNIDAD DE LA
INFORMACIÓN POR ÁREA DE ESTUDIO
Valor gl Sig. asintótica (2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson 3,429a 3 ,330
N de casos válidos 8
Fuente: Datos de la propia investigación
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 3.429, asociado a 3gl tiene un valor de significancia de 0,330,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
asociadas es decir que la percepción un sistema de control interno garantiza la confiabilidad y
oportunidad de la información no depende del área al que pertenece el encuestado.
71
4.2.13. ¿Cree usted que el planteamiento estratégico es imprescindible en la
implementación de un sistema de control interno? * Área
TABLA N°25 EL PLANTEAMIENTO ESTRATÉGICO ES IMPRESCINDIBLE EN LA
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR ÁREA
Área
Total Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
¿Cree usted que el
planteamiento
estratégico es
imprescindible en la
implementación de un
sistema de control
interno?
Si 2 50,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 6 75,0%
No
2 50,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 2 25,0%
Total 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta el planteamiento estratégico es imprescindible en la
implementación de un sistema de control interno comparada por cada área de trabajo los
encuestados consideran lo siguiente, que un 50% del área de cobranzas afirma que el planteamiento
estratégico es imprescindible, todos los trabajadores del área de administración es decir el 100%
afirman que el planteamiento estratégico es imprescindible, todos los trabajadores del área de
contabilidad es decir el 100% afirman que el planteamiento estratégico es imprescindible, todos los
72
trabajadores del área de auditoria es decir el 100% afirman que el planteamiento estratégico es
imprescindible. Mientras que el 50% del área de cobranzas afirman que el planteamiento estratégico
no es imprescindible. Es decir que el 75% de los empleados afirma que el planteamiento estratégico
es imprescindible y el 25% afirma que el planteamiento estratégico no es imprescindible.
FIGURA N°13 EL PLANTEAMIENTO ESTRATÉGICO ES IMPRESCINDIBLE EN LA
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR ÁREA
Distribución de las percepciones un sistema de control interno garantiza la confiabilidad y
oportunidad de la información discriminadas por el área de estudio.
TABLA N°26 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - EL PLANTEAMIENTO
ESTRATÉGICO ES IMPRESCINDIBLE EN LA IMPLEMENTACIÓN DE UN
SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR ÁREA DE ESTUDIO
Valor gl Sig. asintótica (2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson
N de casos válidos
2,667a 3 ,446
8
Fuente: Datos de la propia investigación
73
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 2.667, asociado a 3gl tiene un valor de significancia de 0,446,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
asociadas es decir que la percepción un sistema de control interno garantiza la confiabilidad y
oportunidad de la información no depende del área al que pertenece el encuestado.
4.2.14. La actual estructura organizacional, ¿impide la implementación de un
sistema de control interno en la compañía? * Área
TABLA N°27 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL IMPIDE IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA COMPAÑÍA POR ÁREA
Área
Total Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
La actual estructura
organizacional,
¿impide la
implementación de un
sistema de control
interno en la
compañía?
Si 1 25,0% 1 100,0% 1 50,0% 0 0,0% 3 37,5%
No
3 75,0% 0 0,0% 1 50,0% 1 100,0% 5 62,5%
Total 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta la estructura organizacional, impide la
implementación de un sistema de control interno comparada por cada área de trabajo los
74
encuestados consideran lo siguiente, que un 25% del área de cobranzas afirma que la actual estructura
organizacional impide la implementación de un sistema de control interno, todos los trabajadores del
área de administración es decir el 100% afirman que la actual estructura organizacional impide la
implementación de un sistema de control interno, los trabajadores del área de contabilidad es decir el
50% afirman que la actual estructura organizacional impide la implementación de un sistema de
control interno. Mientras que en el 75% del área de cobranzas afirman que la actual estructura
organizacional no impide la implementación de un sistema de control interno, el 50% del área de
contabilidad afirman que la actual estructura organizacional no impide la implementación de un
sistema de control interno, todos los trabajadores del área de auditoria es decir el 100% afirman que
la actual estructura organizacional no impide la implementación de un sistema de control interno. Es
decir que el 37.5% de los empleados afirma que la actual estructura organizacional afirma impide la
implementación de un sistema de control interno y el 62.5% afirma que la actual estructura
organizacional no impide la implementación de un sistema de control interno.
FIGURA N°14 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL IMPIDE IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA COMPAÑÍA POR ÁREA
Distribución de las percepciones estructura organizacional impide implementar un sistema de control
interno discriminadas por el área de estudio.
75
TABLA N°28 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL IMPIDE IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO POR ÁREA DE ESTUDIO
Valor gl Sig. asintótica (2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson
N de casos válidos
2,667a 3 ,446
8
Fuente: Datos de la propia investigación
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 2.667, asociado a 3gl tiene un valor de significancia de 0.446,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
asociadas es decir estructura organizacional impide implementar un sistema de control interno no
depende del área al que pertenece el encuestado.
76
4.2.15. ¿Considera que la implementación de un sistema de control interno puede
prever posibles acontecimientos que afecten a la compañía? * Área
TABLA N°29 LA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
PUEDE PREVER POSIBLES ACONTECIMIENTOS QUE AFECTEN A LA COMPAÑÍA
POR ÁREA
Área
Total Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
¿Considera que la
implementación de un
sistema de control
interno puede prever
posibles
acontecimientos que
afecten a la compañía?
Si
4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Total 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta la implementación de un sistema de control interno
puede prever posibles acontecimientos que afecten a la compañía comparada por cada área de
trabajo los encuestados consideran lo siguiente, el 100% de los trabajadores de las áreas de cobranzas,
administración, contabilidad y auditoría consideran que la implementación de un sistema de control
interno puede prever posibles acontecimientos que afecten a la compañía.
77
FIGURA N°15 LA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO PUEDE PREVER POSIBLES ACONTECIMIENTOS QUE AFECTEN A
LA COMPAÑÍA POR ÁREA
Distribución de las percepciones la implementación de un sistema de control interno puede prever
posibles acontecimientos que afecten a la compañía discriminadas por el área de estudio.
TABLA N°30 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - LA IMPLEMENTACIÓN DE UN
SISTEMA DE CONTROL INTERNO PUEDE PREVER POSIBLES
ACONTECIMIENTOS QUE AFECTEN A LA COMPAÑÍA POR ÁREA DE
ESTUDIO
Valor
Chi-cuadrado de Pearson .a
8 N de casos válidos
Fuente: Datos de la propia investigación
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 4.0, asociado a 3gl tiene un valor de significancia de 0,261,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
78
asociadas es decir que la percepción de la existencia de políticas gerenciales definidas en la compañía
no depende del área al que pertenece el encuestado.
4.2.16. ¿Considera que la gestión en la compañía es apropiada? * Área
TABLA N°31 LA GESTIÓN EN LA COMPAÑÍA ES APROPIADA POR ÁREA
Área
Total Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
¿Considera que la
gestión en la compañía
es apropiada?
Si 2 50,0% 1 100,0% 0 0,0% 0 0,0% 3 37,5%
No
2 50,0% 0 0,0% 2 100,0% 1 100,0% 5 62,5%
Total 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta la gestión en la compañía es apropiada comparada
por cada área de trabajo los encuestados consideran lo siguiente, que un 50% del área de cobranzas
afirma que la gestión en la compañía es apropiada, todos los trabajadores del área de administración
es decir el 100% afirman que la gestión en la compañía es apropiada. Mientras que el 50% del área
de cobranzas afirman que la gestión en la compañía no es apropiada, todos los trabajadores del área
de contabilidad es decir el 100% afirman que la gestión en la compañía no es apropiada, todos los
trabajadores del área de auditoria es decir el 100% afirman que la gestión en la compañía no es
apropiada. Es decir que el 37.5% de los empleados afirma que la gestión en la compañía es apropiada
y el 62.5% afirma que la gestión en la compañía no es apropiada.
79
FIGURA N°16 LA GESTIÓN EN LA COMPAÑÍA ES APROPIADA POR ÁREA
Distribución de las percepciones la gestión en la compañía es apropiada discriminadas por el área de
estudio.
TABLA N°32 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO – LA GESTIÓN EN LA COMPAÑÍA
ES APROPIADA POR ÁREA DE ESTUDIO
Valor gl Sig. asintótica (2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson
N de casos válidos
3,733a 3 ,292
8
Fuente: Datos de la propia investigación
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 3.733, asociado a 3gl tiene un valor de significancia de 0,292,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
asociadas es decir que la percepción gestión en la compañía es apropiada no depende del área al que
pertenece el encuestado.
80
4.2.17. ¿Existe confiabilidad y transparencia en los procesos y controles actuales
de la compañía? * Área
TABLA N°33 EXISTE CONFIABILIDAD Y TRANSPARENCIA EN LOS
PROCESOS Y CONTROLES ACTUALES DE LA COMPAÑÍA POR ÁREA
Área Total
Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
¿Existe
confiabilidad
y
transparencia
en los
procesos y
controles
actuales de la
compañía?
Si 2 50,0% 1 100,0% 0 0,0% 0 0,0% 3 37,5%
No 1 25,0% 0 0,0% 2 100,0% 1 100,0% 4 50,0%
Desconoce 1 25,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 1 12,5%
Total 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta existe confiabilidad y transparencia en los procesos
y controles actuales de la compañía comparada por cada área de trabajo los encuestados consideran
lo siguiente, que un 50% del área de cobranzas afirma que si existe confiabilidad y transparencia en
los procesos y controles actuales de la compañía, todos los trabajadores del área de administración es
decir el 100% afirman que si existe confiabilidad y transparencia en los procesos y controles actuales
de la compañía. Mientras que el 25% del área de cobranzas afirman que no existe confiabilidad y
81
transparencia en los procesos y controles actuales de la compañía, todos los trabajadores del área de
contabilidad es decir el 100% afirman que no existe confiabilidad y transparencia en los procesos y
controles actuales de la compañía, todos los trabajadores del área de auditoria es decir el 100%
afirman que no existe confiabilidad y transparencia en los procesos y controles actuales de la
compañía. El 25% del área de cobranzas afirma que desconocen. Es decir que el 37.5% de los
empleados afirma que si existe confiabilidad y transparencia en los procesos y controles actuales de
la compañía, el 50% afirma que no existe confiabilidad y transparencia en los procesos y controles
actuales de la compañía y el 12.5% afirma que desconoce.
FIGURA N°17 EXISTE CONFIABILIDAD Y TRANSPARENCIA EN LOS
PROCESOS Y CONTROLES ACTUALES DE LA COMPAÑÍA POR ÁREA
Distribución de las percepciones existe confiabilidad y transparencia en los procesos y controles
actuales de la compañía discriminada por el área de estudio.
82
TABLA N°34 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - EXISTE CONFIABILIDAD Y
TRANSPARENCIA EN LOS PROCESOS Y CONTROLES ACTUALES DE LA
COMPAÑÍA POR ÁREA DE ESTUDIO
Valor gl Sig. asintótica (2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson
N de casos válidos
5,833a 6 ,442
8
Fuente: Datos de la propia investigación
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 5.833, asociado a 6gl tiene un valor de significancia de 0,442,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
asociadas es decir que la percepción existe confiabilidad y transparencia en los procesos y controles
actuales de la compañía no depende del área al que pertenece el encuestado.
83
4.2.18. ¿La disminución del capital de trabajo afecta negativamente las
actividades de operación de la entidad? * Área
TABLA N°35 LA DISMINUCIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO AFECTA
NEGATIVAMENTE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN DE LA ENTIDAD POR ÁREA
Área Total
Cobranza Administració
n
Contabilida
d
Auditoría
f % f % f % f % f %
¿La
disminución
del capital de
trabajo afecta
negativament
e las
actividades de
operación de
la entidad?
Si 3 75,0% 0 0,0% 2 100,0% 1 100,0
%
6 75,0%
No 1 25,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 1 12,5%
Desconoc
e
0 0,0% 1 100,0% 0 0,0% 0 0,0% 1 12,5%
Total 4 100,0
%
1 100,0% 2 100,0% 1 100,0
%
8 100,0
%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta la disminución del capital de trabajo afecta
negativamente las actividades de operación de la entidad comparada por cada área de trabajo los
encuestados consideran lo siguiente, que un 75% del área de cobranzas afirma que la disminución del
capital de trabajo afecta negativamente las actividades de operación, todos los trabajadores del área
84
de contabilidad es decir el 100% afirman que la disminución del capital de trabajo afecta
negativamente las actividades de operación, todos los trabajadores del área de auditoria es decir el
100% afirman que la disminución del capital de trabajo afecta negativamente las actividades de
operación. Mientras que el 25% del área de cobranzas afirman que la disminución del capital de
trabajo no afecta negativamente las actividades de operación. El 100% del área de administración
afirma que desconocen. Es decir que el 75% de los empleados afirma que la disminución del capital
de trabajo afecta negativamente las actividades de operación, el 12.5% afirma que la disminución del
capital de trabajo no afecta negativamente las actividades de operación y el 12.5% afirma que
desconoce.
FIGURA N°18 LA DISMINUCIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO AFECTA
NEGATIVAMENTE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN DE LA ENTIDAD POR
ÁREA
Distribución de las percepciones sobre la disminución del capital de trabajo afecta negativamente las
actividades de operación de la entidad discriminadas por el área de estudio.
85
TABLA N°36 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - 18 LA DISMINUCIÓN DEL
CAPITAL DE TRABAJO AFECTA NEGATIVAMENTE LAS ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN DE LA ENTIDAD POR ÁREA DE ESTUDIO
Valor gl Sig. asintótica (2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson 9,000a 6 ,174
N de casos válidos 8
Fuente: Datos de la propia investigación
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 9.0, asociado a 6gl tiene un valor de significancia de 0,174,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
asociadas es decir que la percepción la disminución del capital de trabajo afecta negativamente las
actividades de operación de la entidad no depende del área al que pertenece el encuestado.
86
4.2.19. ¿La falta de liquidez la atribuye de la ineficiencia en el desarrollo de las
funciones del área de cobranzas? * Área
TABLA N°37 LA FALTA DE LIQUIDEZ LA ATRIBUYE DE LA INEFICIENCIA EN EL
DESARROLLO DE LAS FUNCIONES DEL ÁREA DE COBRANZAS POR ÁREA
Área Total
Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
¿La falta de liquidez
la atribuye de la
ineficiencia en el
desarrollo de las
funciones del área de
cobranzas?
Si 2 50,0% 1 100,0% 2 100,0% 0 0,0% 5 62,5%
No 2 50,0% 0 0,0% 0 0,0% 1 100,0% 3 37,5%
Total 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta la falta de liquidez la atribuye de la ineficiencia en el
desarrollo de las funciones del área de cobranzas comparada por cada área de trabajo los
encuestados consideran lo siguiente, que un 50% del área de cobranzas afirma que falta de liquidez
la atribuye de la ineficiencia en el desarrollo de las funciones, todos los trabajadores del área de
administración es decir el 100% afirman que falta de liquidez la atribuye de la ineficiencia en el
desarrollo de las funciones, todos los trabajadores del área de contabilidad es decir el 100% afirman
que falta de liquidez la atribuye de la ineficiencia en el desarrollo de las funciones. Mientras que un
50% del área de cobranzas afirman que falta de liquidez no la atribuye de la ineficiencia en el
desarrollo de las funciones, el 100% del área de auditoria afirman que falta de liquidez no la atribuye
de la ineficiencia en el desarrollo de las funciones. Es decir que el 62.5% de los empleados afirman
87
que falta de liquidez la atribuye de la ineficiencia en el desarrollo de las funciones y el 37.5% afirman
que falta de liquidez no la atribuye de la ineficiencia en el desarrollo de las funciones.
FIGURA N°19 LA FALTA DE LIQUIDEZ LA ATRIBUYE DE LA INEFICIENCIA
EN EL DESARROLLO DE LAS FUNCIONES DEL ÁREA DE COBRANZAS POR
ÁREA
Distribución de las percepciones sobre la falta de liquidez la atribuye de la ineficiencia en el desarrollo
de las funciones del área de cobranzas discriminadas por el área de estudio.
TABLA N°38 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - LA FALTA DE LIQUIDEZ LA
ATRIBUYE DE LA INEFICIENCIA EN EL DESARROLLO DE LAS FUNCIONES
DEL ÁREA DE COBRANZA POR ÁREA DE ESTUDIO
Valor gl Sig. asintótica (2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson
N de casos válidos
3,733a 3 ,292
8
Fuente: Datos de la propia investigación
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 3.733, asociado a 3gl tiene un valor de significancia de 0,292,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
88
asociadas es decir que la percepción la falta de liquidez la atribuye de la ineficiencia en el desarrollo
de las funciones del área de cobranzas no depende del área al que pertenece el encuestado.
4.2.20. ¿Cree usted que la falta de un sistema de control interno atenta contra
mejores resultados económicos? * Área
TABLA N°39 LA FALTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO ATENTA CONTRA
MEJORES RESULTADOS ECONÓMICOS POR ÁREA
Área Total
Cobranza Administración Contabilidad Auditoría
f % f % f % f % f %
¿Cree usted que la falta
de un sistema de
control interno atenta
contra mejores
resultados
económicos?
Si 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Total 4 100,0% 1 100,0% 2 100,0% 1 100,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Como resultado de la pregunta la falta de un sistema de control interno atenta contra
mejores resultados económicos comparada por cada área de trabajo los encuestados consideran lo
siguiente, el 100% de los trabajadores de las áreas de cobranzas, administración, contabilidad y
auditoría afirman que la falta de un sistema de control interno atenta contra mejores resultados
económicos.
89
FIGURA N°20 LA FALTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO ATENTA
CONTRA MEJORES RESULTADOS ECONÓMICOS POR ÁREA
Distribución de las percepciones sobre la falta de un sistema de control interno atenta contra mejores
resultados económicos discriminadas por el área de estudio.
TABLA N°40 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - FALTA DE UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO ATENTA CONTRA MEJORES RESULTADOS
ECONÓMICOS POR ÁREA DE ESTUDIO
Valor
Chi-cuadrado de Pearson .a
N de casos válidos 8
Fuente: Datos de la propia investigación
90
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 4.0, asociado a 3gl tiene un valor de significancia de 0,261,
como este valor de significancia es superior a 0.05 podemos afirmar que las variables no están
asociadas es decir que la percepción de la existencia de políticas gerenciales definidas en la compañía
no depende del área al que pertenece el encuestado.
4.3. Prueba de hipótesis
En la presente investigación se plantearon hipótesis, cuya finalidad es de contrastar las hipótesis
planteadas, asimismo, se ha procesado el resultado de la encuesta realizada a 8 colaboradores,
empleados de las áreas involucradas con las cobranzas de compañías de seguro.
4.3.1. POLÍTICA GERENCIALES DIFICULTAN LA IMPLEMENTACIÓN
DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Contrastación de hipótesis
Ho: Políticas gerenciales no dificultan la implementación de un sistema de control interno de una
Compañía de Seguros de Lima – Metropolitana.
Ha: Políticas gerenciales dificultan la implementación de un sistema de control interno de una
Compañía de Seguros de Lima – Metropolitana.
TABLA N°41 VARIABLE: POLÍTICA GERENCIALES*VARIABLE: SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Variable: SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Total
Si No
f % f % f %
Variable: POLÍTICA
GERENCIALES
Si 6 75,0% 0 0,0% 6 75,0%
No 0 0,0% 2 25,0% 2 25,0%
Total 6 75,0% 2 25,0% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
91
Descripción: Respecto a las políticas gerenciales el 75% de los encuestados afirma que si existe en
la compañía, de los cuales todos afirman la existencia de un sistema de control interno. Por otro lado
el 25% de los encuestados nos dicen que no existen dichas políticas gerenciales y a su vez, el total,
niega la existencia de un sistema de control interno.
Observamos que en aquellas empresas aseguradoras donde se percibe la existencia de políticas
gerenciales adecuadas se reconoce la existencia de sistemas de control interno, 6 de las 8 compañías
cuentan con políticas de control interno.
FIGURA N°21 POLITICAS GERENCIALES Y EL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Descripción: Distribución de los datos de las políticas gerenciales de acuerdo a la percepción del
sistema de control interno.
92
TABLA N°42 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - POLITICAS GERENCIALES Y EL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Valor gl Sig. asintótica (2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson 8,000a 1 ,005
N de casos válidos 8
Análisis:
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 8.0, asociado a 1gl tiene un valor de significancia de 0,005,
como este valor de significancia es inferior a 0.05 podemos afirmar que si existe relación las variables
están asociadas es decir que la percepción sobre la existencia de un sistema de control interno depende
de la percepción que se tiene sobre las políticas gerenciales de la compañía.
Interpretación: Entonces rechazamos la Hipótesis Nula (Ho). Por lo tanto, se confirma que existe
correlación fuerte y altamente significativa entre políticas gerenciales y la implementación de un
sistema de control interno de una Compañía de Seguros de Lima – Metropolitana.
4.3.2. POLÍTICA GERENCIALES GENERAN PÉRDIDAS
ECONÓMICAS
Contrastación de hipótesis
Ho: Políticas gerenciales no generan pérdidas económicas en una Compañía de Seguros de Lima –
Metropolitana.
Ha: Políticas gerenciales generan pérdidas económicas en una Compañía de Seguros de Lima –
Metropolitana.
93
TABLA N°43 VARIABLE: POLÍTICA GERENCIALES*VARIABLE: GENERA
PÉRDIDAS ECONÓMICAS
Variable: GENERA PÉRDIDAS
ECONÓMICAS
Total
Si No
f % f % f %
Variable: POLÍTICA
GERENCIALES
Si 5 62,5% 1 12,5% 6 75,0%
No 0 0,0% 2 25,0% 2 25,0%
Total 5 62,5% 3 37,5% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
Descripción: Respecto a las políticas gerenciales el 75% del total de encuestados afirman que si
cuentan con políticas gerenciales adecuadas, de estos el 12.5% del total afirman si se generan pérdidas
económicas, por otro lado el 62.5% de los encuestados afirman que no se generan pérdidas
económicas. Además observamos que el 25% de los encuestados afirman que las políticas gerenciales
no se perciben en sus organizaciones, de estos, el total, es decir el 25% del total de encuestados
afirman que si se generan pérdidas económicas.
Se observa que en aquellas compañías de seguros que cuentan con políticas gerenciales adecuadas, la
generación de pérdidas económicas es menor, a diferencia de las compañías que no presentan políticas
económicas adecuadas, donde, definitivamente si se generan pérdidas económicas.
94
FIGURA N°22 POLÍTICA GERENCIALES GENERA PÉRDIDAS ECONÓMICAS
Descripción: Distribución de los datos de las políticas gerenciales de acuerdo a la percepción de
pérdidas económicas.
TABLA N°44 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - POLÍTICA GERENCIALES
GENERA PÉRDIDAS ECONÓMICAS
Valor gl Sig. asintótica (2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson 4,444a 1 ,035
N de casos válidos 8
Análisis:
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 4.444 asociado a 1gl tiene un valor de significancia de 0,035,
como este valor de significancia es inferior a 0.05 podemos afirmar que si existe relación las variables
están asociadas es decir que la percepción las pérdidas económicas depende de la percepción que se
95
tiene sobre las políticas gerenciales de la compañía. Es decir se llegan a tener pérdidas económicas a
razón de la inexistencia de políticas gerenciales.
Interpretación: Entonces rechazamos la Hipótesis Nula (Ho). Por lo tanto, se confirma que existe
correlación fuerte y altamente significativa entre políticas gerenciales que generan pérdidas
económicas en una Compañía de Seguros de Lima – Metropolitana.
4.3.3. SISTEMA DE CONTROL INTERNO GENERA PÉRDIDAS
ECONÓMICAS
Contrastación de hipótesis
Ho: Sistema de control interno no generan pérdidas económicas en una Compañía de Seguros de
Lima – Metropolitana.
Ha: Sistema de control interno genera pérdidas económicas en una Compañía de Seguros de Lima –
Metropolitana.
TABLA N°45 VARIABLE: SISTEMA DE CONTROL INTERNO *VARIABLE: GENERA
PÉRDIDAS ECONÓMICAS
Variable: GENERA PÉRDIDAS
ECONÓMICAS
Total
Si No
f % f % f %
Variable: SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Si 5 62,5% 1 12,5% 6 75,0%
No 0 0,0% 2 25,0% 2 25,0%
Total 5 62,5% 3 37,5% 8 100,0%
Fuente: Datos de la propia investigación
96
Descripción: Respecto al sistema de control interno el 75% de los encuestados afirma que es
importante contar con ello en la compañía, de hecho sus empresas cuentan con un sistema de control
interno, de estos el 12.5% afirman que en sus empresas se generan pérdidas económicas, mientras
que el 62.5% del total de encuestados afirman que en sus empresas no se generan pérdidas
económicas. Además el 25% de los encuestados afirman que no existe sistema de contro0l interno
en sus compañías de seguras, de estos, el total es decir el 25% nos dice que se generan pérdidas
económicas.
FIGURA N°23 SISTEMA DE CONTROL INTERNO GENERA PÉRDIDAS
ECONÓMICAS
Descripción: Distribución de los datos de las políticas gerenciales de acuerdo a la percepción del
sistema de control interno.
97
TABLA N°46 PRUEBAS DE CHI-CUADRADO - SISTEMA DE CONTROL
INTERNO GENERA PÉRDIDAS ECONÓMICAS
Valor gl
Sig. asintótica (2
caras)
Chi-cuadrado de Pearson 4,444a 1 ,035
N de casos válidos 8
Fuente: Datos de la propia investigación
Análisis:
El valor Chi-cuadrado de Pearson es de 4.444 asociado a 1gl tiene un valor de significancia de 0,035,
como este valor de significancia es inferior a 0.05 podemos afirmar que si existe relación las variables
están asociadas es decir que la percepción las pérdidas económicas depende de la percepción que se
tiene sobre la existencia de un sistema de control interno. Es decir se llegan a tener pérdidas
económicas a razón de la inexistencia de políticas gerenciales.
Interpretación: Entonces rechazamos la Hipótesis Nula (Ho). Por lo tanto, se confirma que existe
correlación fuerte y altamente significativa entre sistema de control interno que generan pérdidas
económicas en una Compañía de Seguros de Lima – Metropolitana.
98
4.4. Presentación de resultados
Al concluir la presente Tesis titulada “Las políticas gerenciales, influyen en la implementación de un
Sistema de Control Interno y su afectación en los resultados económicos en las Compañías de Seguros
de Lima Metropolitana” podemos mencionar, que se resalta la importancia que tiene “El Control
Interno” y como ayuda a la gestión de la compañía. El sistema de control interno, como instrumento,
debe ayudar a las compañías a facilitar los procesos en el área de cobranzas, en el grado de
cumplimiento de las metas y objetivos.
El control interno debe ordenarse con arreglo a principios generalmente aceptados, estar constituido
por políticas gerenciales y procedimientos efectivamente implantados y mecanismos eficientes.
En general la gestión implica el ejercicio de funciones como: planificación, organización, dirección,
ejecución, control y toma de decisiones correctas. Cuando se incorpora nueva tecnología en los
procesos de seguros en los sistemas de información de las diferentes áreas de las empresas de seguros,
es probable que resulte necesario implementar los controles internos.
El control interno constituye un instrumento de gestión que permite a las entidades evaluar sus
procedimientos, con la finalidad de medir y cuantificar los resultados que se obtienen en un periodo, en
comparación con los objetivos y metas a alcanzar.
En este sentido es importante que la entidad desarrolle sus actividades en un adecuado ambiente de
control, los colaboradores se sientan cómodos e identificados con las funciones que realizan y las
responsabilidades que éstas conllevan.
El control interno debe estar siempre presente en las actividades de la gerencia; por el nivel de información
que se manejan en las entidades, sean estas de forma interna o externa.
En este contexto, las deficiencias es uno de los principales factores que afectan al sistema de control
interno, porque impiden el logro de los objetivos y metas de las entidades.
De acuerdo al objetivo principal de determinar el nivel de influencia que tienen las políticas
gerenciales en la implementación de un sistema de control interno y su afectación en los resultados
económicos de una Compañía de Seguros de LimaMetropolitana, el valor Chi-Cuadrado asociado a
los grados de libertad nos da un valor de significancia inferior a 0.05, podemos afirmar que existe
relación significativa entre las variables es decir que las políticas gerenciales influyen en la
implementación de un sistema de control interno, de tal forma que si se percibe la existencia de
99
políticas gerenciales también se percibe la existencia de un sistema de control interno. Por otro lado
el valor Chi-Cuadrado asociado a los grados de libertad nos da un valor de significancia inferior a
0.05, podemos afirmar que existe relación significativa entre las variables es decir las políticas
gerenciales influyen en la generación de pérdidas económicas. De tal forma que las pérdidas
económicas dependen de las políticas gerenciales de la compañía.
Establecer la relación entre las políticas gerenciales y la implementación de un sistema de control
interno de acuerdo al objetivo específico N°1 de establecer la relacione entre políticas gerenciales
afectan la implementación de un sistema de control interno de una compañía de seguros, podemos
observar que el valor ChiCuadrado asociado a los grados de libertad nos da un valor de significancia
inferior a 0.05, podemos afirmar que la implementación de un sistema de control depende de las
políticas gerenciales de la compañía. Es decir la existencia de políticas gerenciales adecuadas son los
que van a permitir la implementación de un sistema de control interno en la compañía.
De acuerdo al objetivo específico N° 2 podemos establecer la afectación de resultados económicos
de una compañía de seguros a partir de las políticas gerenciales, el valor Chi-Cuadrado asociado a los
grados de libertad nos da un valor de significancia inferior a 0.05, podemos afirmar, las políticas
gerenciales afectan los resultados económicos en la compañía.
100
CAPÍTULO V : CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
1. Respecto a los resultados las políticas gerenciales adecuadas en una organización permitirán la
implementación de un sistema de control interno, generando menores pérdidas económicas de
una Compañía de Seguros de Lima-Metropolitana.
2. Las políticas gerenciales elaboradas adecuadamente permitirán la implementación de un sistema
de control interno que mejorara eficientemente los procesos de una Compañía de Seguros de
Lima-Metropolitana.
3. Políticas gerenciales adecuadas con profesionales capacitados permitirán la implementación de
un sistema de control interno que permitirán la generación de utilidades o resultados económicos
positivos a corto tiempo.
101
RECOMENDACIONES
Las Empresas de Seguros de Lima Metropolitana deben de implementar procedimientos, políticas
gerenciales, manuales, en los diferentes procesos de las diferentes áreas de la empresa, las cuales
deben estar actualizadas y que estas a su vez estén vinculadas a la planificación estratégica, la visión,
la misión, los recursos organizacionales para mejorar su emprendimiento.
Las Empresas de Seguros de Lima Metropolitana deben implementar un sistema de control basado
en riesgos en sus procesos, debe involucrar a las áreas estratégicas vinculadas a la administración de
la organización considerando la gerencia general, establecer los procedimientos de control,
simplificando los sistemas he incrementando la productividad de los diseños o la operación de los
controles.
Las Empresas de Seguros de Lima Metropolitana deben implementar una directiva interna que
establezca plazos de observancia obligatoria para las actividades y tareas asignadas, esto con la
finalidad de optimizar los tiempos que se toman en cada función, incorporación profesionales
capacitados a fin de dinamizar el proceso de los documentos con la finalidad de evitar la doble
funcionalidad.
102
BIBLIOGRAFÍA
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Interno Marco 1992.
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cuentas por cobrar en la empresa Trucks and Motors del Perú S.A.C.
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12. Murillo A. (Julio de 2013). Recuperado el Mayo de 2016, de
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103
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17. Vara, A. (2012).Desde la idea hasta la sustentación: 7 pasos para elaborar la Tesis. Lima-
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http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/13806/2/TRABAJO%20DE%20G
RADO.pdf
104
APENDICE 01: MATRIZ DE ANÁLISIS CAUSAL
Hechos Causas posibles Efectos Identificación del problema
principal y secundario
Objetivos General y
específico
En las empresas de
seguros, las gerencias
generales no han
implementado un sistema
de control interno, por ello
se encuentran con
situaciones que
obstaculizan su desarrollo
y le impiden conseguir sus
objetivos, siendo una de
ellas la imposibilidad de
tener un eficiente control
en el área de cobranzas
El desconocimiento de las
bondades de un sistema de
control interno en la
formulación de estados
financieros y por consiguiente
la mejora en el proceso de toma
de decisiones.
La implementación de sistemas
importados que no consideran
la importancia del control
interno en el sistema de control
de desempeño del colaborador
La falta de políticas claras,
concretas y concisas en materia
de manejo de información
económico y financiero.
Esta problemática deriva
generalmente en una
disminución de capital de
trabajo, falta de liquidez y
solvencia, menor utilidad,
carencia de inversión,
entre otros efectos
adversos.
En consecuencia, resulta
imprescindible la
implementación de un
sistema de control interno
para mejorar la gestión.
Problema principal
¿En qué medida las políticas
gerenciales influyen en la
implementación de un
sistema de control interno
afectando los resultados
económicos de una
Compañía de Seguros de
Lima - Metropolitana?
Problemas secundarios
¿De qué manera políticas
gerenciales influyen en la
implementación de un
sistema de control interno en
Objetivo principal
Medir la influencia que
tienen las políticas
gerenciales en la
implementación de un
sistema de control interno
y establecer la afectación
en los resultados
económicos de una
Compañía de Seguros de
Lima-Metropolitana.
Objetivos específicos
Establecer cómo influyen
las políticas gerenciales en
la implementación de un
sistema de control interno
105
una Compañía de Seguros de
Lima - Metropolitana?
¿Hasta qué punto las
políticas gerenciales afectan
los resultados económicos
en una Compañía de Seguros
de Lima-Metropolitana?
en una Compañía de
Seguros de Lima -
Metropolitana.
Establecer la relación de
las políticas gerenciales en
los resultados económicos
en una Compañía de
Seguros de Lima -
Metropolitana
106
APENDICE N° 02: FUNDAMENTO DE LA IDEA DE INVESTIGACIÓN
Ideas de investigación Delimitación Conceptual Revisión Bibliográfica
El sistema de control
interno esta relacionado
con las siguientes
variables que intervienen
en el problema objeto de
estudio: a)Políticas
gerenciales, b)Controles
internos, c)Disminución
de capital de trabajo
d)Falta de liquidez
e)Menor utilidad,
f)Carencia de Inversión,
entre otros.
El control interno debe
garantizar la obtención de
información financiera
correcta y segura ya que
es un elemento
fundamental en la marcha
del negocio, pues con
base en ella se toman las
decisiones y formulan
programas de acciones
Área de
conocimiento:
Ciencias
Económicas y
Empresariales
Línea general de
investigación:
Globalización,
Economía,
Administración y
Turismo.
Disciplina:
Contabilidad
Área de la Disciplina:
Contabilidad
Gerencial
19. Aquipucho, L. (2015) Recuperado el 17 de Junio del 2016
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INTERNO_LOGISTICA.pdf
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Bogotá: ECOE Ediciones. Cercado, P. (2012).
25. Claros. R. y León O., (2012). El Control Interno como Herramienta de Gestión y Evaluación.
26. Committee of Sponsoring Organizations (COSO) of the Treadway Coommission – Control Interno Marco 1992.
27. Fonseca Luna, O. (2011). Diseño de un sistema de control interno en el área de ventas y cuentas por cobrar en la empresa
Trucks and Motors del Perú S.A.C. Chiclayo: Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo.
28. Instituto de investigación Accountibility y Control –IICO Sistemas de Control Interno para Organizaciones. Lima, Perú
107
futuras en las actividades
del mismo.
29. Jugo, A. (2011). Recuperado el Mayo de 2016, de http://cybertesis.unmsm.edu.pe/bitstream/cybertesis/1598/1/Jugo_oa.pdf
30. Murillo A. (Julio de 2013). Recuperado el Mayo de 2016, de http://200.35.84.131/portal/bases/marc/texto/3401-13-
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31. Ortiz, Y. (Octubre 2004). Recuperado el Mayo de 2016, de http://ri.bib.udo.edu.ve/bitstream/123456789/436/1/TESIS-
658.1511_O72a_01.pdf 32.
32. Salazar, L. (2014). Recuperado el 17 de Junio 2016 de
El sistema de control
interno permite
supervisar continuamente
las funciones de los
colaboradores, con la
finalidad de mejorar los
procesos, de esta manera
reducir errores
tesis.pucp.edu.pe/.../SALAZAR_CATALAN_LESLY_KARIN_CONTROL.pdf?...1
33. Superintendencia de Banca, Seguros y Afp. Recuperado el Junio de 2016 de
http://www.sbs.gob.pe/principal/categoria/empresas-de-seguros/1737/c-1737
34. Torres C. (1995). Método de la investigación científica. Editorial San Marcos. Lima Perú
35. Vara, A. (2012).Desde la idea hasta la sustentación: 7 pasos para elaborar la Tesis. LimaPerú.451 pp.
36. Villamil, Diana (2015). Recuperado el Mayo de 2016, de
http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/13806/2/TRABAJO%20DE%20GRADO.p df
108
APENDICE N° 03: OBSERVACIÓN DE LOS HECHOS CAUSAS Y EFECTOS
Observación de los hechos,
causas y efectos
Descripción Resumen Escenario futuro Propuesta de solución
En las empresas de seguros,
las gerencias generales no
han implementado un
sistema de control interno,
por ello se encuentran con
situaciones que obstaculizan
su desarrollo y le impiden
conseguir sus objetivos,
siendo una de ellas la
imposibilidad de tener un
eficiente control en el área de
cobranzas
El control interno debe garantizar la obtención de
información financiera correcta y segura ya que es
un elemento fundamental en la marcha del negocio,
pues con base en ella se toman las decisiones y
formulan programas de acciones futuras en las
actividades del mismo. El sistema de control interno
permite supervisar continuamente las funciones de
los colaboradores, con la finalidad de mejorar los
procesos, de esta manera reducir errores.
Sin embargo, este es un aspecto que las empresas de
Seguro no han tomado en cuenta: La gerencia
general no ha implementado un sistema de control
interno, por ello se encuentran con situaciones que
obstaculizan su desarrollo y le impiden conseguir
sus objetivos, siendo una de ellas la imposibilidad
de tener un eficiente control en el área de cobranzas.
Esta problemática deriva generalmente en una
disminución de capital de trabajo, falta de liquidez
Sin políticas gerenciales
apropiadas en materia de control
interno no se contará con la
información apropiada sobre el
manejo económico y financiero
de la organización.
Además los resultados adversos
se observarían en una
disminución de capital de
trabajo, falta de liquidez y
solvencia, menor utilidad,
carencia de inversión, entre
otros efectos adversos.
Establecer políticas gerenciales
en materia de
control interno
Desarrollar el sistema de control
interno en riesgo de seguros en
las empresas de seguros.
Desarrollar un proceso de
supervisión continuo para poder
validar el funcionamiento de las
operaciones y procesos se vayan
realizando de una manera
óptima en un período
determinado.
109
y solvencia, menor utilidad, carencia de inversión,
entre otros efectos adversos. En consecuencia,
resulta imprescindible la implementación de un
sistema de control interno para mejorar la gestión
del departamento de cobranzas.
Desarrollar capacitación
constante al personal asignado
que realiza las cobranzas con el
apoyo de un aplicativo que
permita validar los documentos
pendientes de cobro
110
APENDICE N° 04: MATRIZ DE CONSISTENCIA
TÍTULO: “Las políticas gerenciales, influyen en la implementación de un Sistema de Control Interno y su afectación en los
resultados económicos en las Compañías de Seguros de Lima Metropolitana”
PROBLEMA OBJETIVOS HIPÓTESIS VARIABLES INDICADORES DIMENSIONES INSTRUMENTO
Problema Principal
En qué medida las
políticas gerenciales
influyen en la
implementación de un
sistema de control
interno afectando los
resultados económicos
de una Compañía de
Seguros de Lima -
Metropolitana en el año
2016.
Objetivo Principal
Medir la influencia
que tienen las políticas
gerenciales en la
implementación de un
sistema de control
interno y establecer la
afectación en los
resultados económicos
de una Compañía de
Seguros de Lima
Metropolitana.
Hipótesis
General
“Políticas
gerenciales
dificultan la
implementació
n de un sistema
de control
interno,
generando
pérdidas
económicas a la
empresa”
X Políticas
gerenciales
Marco conceptual
Eficiencia y
eficacia
Marco conceptual
Principios y reglas
contables
x1 Políticas
gerenciales
x2 Ejecución
x3 Gerencia
general
x4 Normas
La técnica
empleada es la
encuesta y como
instrumento se
utilizó el
cuestionario que es
estructurado sobre
la base de un
conjunto de
preguntas para
obtener información
del problema
investigado.
111
Problema Secundario
-De qué manera
políticas gerenciales
influyen en la
implementación de un
sistema de control
interno en una
Compañía de Seguros
de Lima -
Metropolitana en el año
2016.
-Hasta qué punto las
políticas gerenciales
afectan los resultados
económicos en una
Compañía de Seguros
de LimaMetropolitana
en el año 2016.
Objetivos específicos
-Establecer cómo
influyen las políticas
gerenciales en la
implementación de un
sistema de control
interno en una
Compañía de Seguros
de Lima -
Metropolitana.
-Establecer la relación
de las políticas
gerenciales en los
resultados económicos
en una compañía de
seguros
Hipótesis
Especificas
-La relación de
políticas
gerenciales en la
implementación
de un sistema de
control interno
de una
compañía de
seguros.
-Las políticas
gerenciales
afectan los
resultados
económicos de
una compañía
de seguros.
Y Sistema de
control interno
Z Genera
Pérdidas
económicas
Instrumento de
prevención
Método que mida
confiablemente
los procesos.
Estados
financieros
y1 Sistema de
control interno
y2 Objetivo de control
interno
y3 Implementación
y4 Proceso
z1 Disminución de
capital de trabajo
z2 Falta de liquidez
z3 Menor utilidad
Se recolectara
información
empírica a través del
contacto con las
unidades para lograr
rigurosidad y
precisión en la
investigación.
112
APENDICE N° 05: CRONOGRAMA
Actividades Mes
1
Mes
2
Mes
3
Mes
4
Mes
5
Mes
6
Mes
7
Mes
8
Mes
9
Diseño del proyecto
Revisión bibliográfica y otras fuentes.
Idea, problema, marco teórico, marco metodológico,
aspecto administrativo y otros.
X
X
X
X
Inscripción del Proyecto de Tesis X
Aprobación del Proyecto de Tesis X
Investigación y Desarrollo de Tesis
Aplicación de instrumentos para recojo, sistematización e
interpretación de datos.
Enunciación de resultados, conclusiones y
recomendaciones.
X
X
Presentación de Sustentación de Tesis para sustentación. X
Sustentación de Tesis. X
113
APENDICE N° 06: PRESUPUESTO
1. Partidas genéricas
CODIGO Recursos Humanos S/.
1.0 Gastos de personal 50.00
2.0 Servicios de terceros 6,710.00
3.0 Materiales 744.00
TOTAL PARTIDAS GENÉRICAS 7,504.00
2. Partidas específicas
1.0 Gasto de personal
1.1 Encuestadores 50.00
Sub total 50.00
2.0 Servicios de terceros
2.1 Impresiones 80.00
2.2 Software de aplicaciones 30.00
2.3 Uso de laptop 200.00
2.4 Movilidad 300.00
2.5 Asesoramiento técnico 100.00
2.6 Servicio Capacitación 6,000.00
Sub total 6,710.00
3.0 Bienes
3.1 Mini grabadora 300.00
3.2 Papel bond 88.00
3.3 Cartucho de impresora 90.00
3.4 Usb´s 16.00
3.5 Impresora 230.00
3.6 Lápices, lapiceros y otros 20.00
Sub total 744.00
TOTAL GENERAL 1,504.00
114
ANEXO 1: ENCUESTAS
CONTROL INTERNO EN LAS COMPAÑÍAS DE SEGUROS
Cód.: __________ Empresa: ___________ Área: ___________
La presente técnica de encuesta tiene por finalidad buscar información relacionada con “Las
políticas gerenciales, influyen en la implementación de un Sistema de Control Interno y
su afectación en los resultados económicos en las Compañías de Seguros de Lima
Metropolitana”
Al respecto se le solicita a usted elegir la alternativa que considere correcta, marcando con aspa
(X), agradeciendo su participación que será de gran interés para la presente investigación
siendo la misma de forma anónima.
Variable: POLÍTICA GERENCIALES
Indicador: Políticas gerenciales
1. ¿Existen políticas gerenciales definidas en la Compañía?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
115
2. Cree usted, ¿que las políticas gerenciales en su organización contribuyen al alcance de los
objetivos organizacionales?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
Indicador: Ejecución
3. ¿Considera que las políticas gerenciales se ejecutan permanentemente en la compañía?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
4. ¿La ejecución de políticas facilitan la implementación de un sistema de control interno?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
116
Indicador: Gerencia general
5. ¿Es responsabilidad de la gerencia general de la entidad la implementación y ejecución de
un sistema de control interno?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
6. Cree usted, ¿que existe la disposición por parte de la gerencia de la compañía para la
implementación de un sistema de control interno?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
117
Indicador: Normas
7. La Compañía cuenta con Normas apropiadas para la implementación de un sistema de
control interno
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
8. Actualmente, ¿se están aplicando normas de procedimientos específicos en el área de
cobranzas?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
118
Variable: SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Indicador: Sistema de control interno
9. Actualmente, ¿existe un sistema de control interno que se esté aplicando a la entidad?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
10. ¿El sistema de control interno coadyuva a la eficiencia de las operaciones en el área de
cobranzas?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
119
Indicador: Objetivo de control interno
11. ¿Cree usted que un sistema de control interno promueve y optimiza la eficiencia para el
logro de los objetivos?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
12. ¿Cree usted que un sistema de control interno garantiza la confiabilidad y oportunidad de
la información
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
120
Indicador: Implementación
13. ¿Cree usted que el planteamiento estratégico es imprescindible en la implementación de
un sistema de control interno?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
14. La actual estructura organizacional, ¿impide la implementación de un sistema de control
interno en la compañía?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
15. ¿Considera que la implementación de un sistema de control interno puede prever posibles
acontecimientos que afecten a la compañía?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
121
Indicador: Proceso
16. ¿Considera que la gestión en la compañía es apropiada?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
17. ¿Existe confiabilidad y transparencia en los procesos y controles actuales de la compañía?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
122
Variable: GENERA PÉRDIDAS ECONÓMICAS
Indicador: Capital de trabajo
18. ¿La disminución del capital de trabajo afecta negativamente las actividades de operación
de la entidad?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
Indicador: Falta de liquidez
19. ¿La falta de liquidez la atribuye de la ineficiencia en el desarrollo de las funciones del área
de cobranzas?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )
123
Indicador: Menor utilidad
20. ¿Cree usted que la falta de un sistema de control interno atenta contra mejores resultados
económicos?
a. Si ( )
b. No ( )
c. Desconoce ( )