CREACIÓN DE UNA CONFITERÍA

“Dulce Sabor”

CINTHIA ELIZABETH LESME LEZCANO

TUTOR: Miguel Torales Medina, Lic. En Administración de Empresas

Proyecto presentado a la Facultad de Ciencias Contables de la Universidad Tecnológica Intercontinental como requisito para

obtener el Título de Ingeniera Comercial

Asunción – Paraguay

Agosto - 2013

DERECHO DE AUTOR

Quien suscribe, Cinthia Elizabeth Lesme Lezcano, con Documento de Identidad N° 3.375.376, autor del trabajo de investigación titulado “Creación de una confitería”, bajo la denominación de “Dulce Sabor” declara que voluntariamente cede a título gratuito y en forma pura y simple, ilimitada e irrevocablemente a favor de la Universidad Tecnológica Intercontinental el derecho de autor de contenido patrimonial que como autor le corresponde sobre el trabajo de referencia. Conforme a lo anteriormente expresado, esta cesión otorga a la UTIC la facultad de comunicar la obra, divulgarla, publicarla y reproducirla en soportes analógicos o digitales en la oportunidad que ella así lo estime conveniente. La UTIC deberá indicar que la autoría o creación del trabajo corresponde a mi persona y hará referencia al tutor y las personas que hayan colaborado en la realización del presente trabajo de investigación.

En la ciudad de Asunción, a los 19 días del mes de agosto de 2013

…………………………………………….

Cinthia Elizabeth Lesme Lezcano

Autora

CONSTANCIA DE APROBACIÓN DEL TUTOR

Quien suscribe, Lic. Miguel Torales Medina, con Documento de Identidad N° 452.911, Tutor del trabajo de investigación titulado, “Creación de una Confitería”, bajo la denominación de “Dulce Sabor” elaborado por la alumna Cinthia Elizabeth Lesme Lezcano, para obtener el Título de Ingeniera Comercial, hace constar que dicho trabajo reúne los requisitos exigidos por la Facultad de Ciencias Contables de la Universidad Tecnológica Intercontinental y puede ser sometida a evaluación y presentarse ante los docentes que fueren designados para integrar la Mesa Examinadora.

En la ciudad de Asunción, a los 19 días del mes de agosto de 2013

………………..………………………. Miguel Torales Medina

Lic. en Administración de Empresas

Tutor

DEDICATORIA

A mis padres, por ser el pilar fundamental en todo lo que soy, en toda mi educación, tanto académica como de la vida, por su incondicional apoyo perfectamente mantenido a través del tiempo. A mi esposo e hijo, por el apoyo incondicional de siempre y su invalorable aliento para la culminación de mi carrera.

AGRADECIMIENTO

A Dios, por haberme permitido llegar

hasta este punto y haberme dado salud

para lograr mis objetivos, además de su

infinita bondad y amor.

Al Lic. Miguel Torales, por su disponibilidad para disipar mis dificultades.

CREACIÓN DE UNA CONFITERÍA “Dulce Sabor

Autor: Cinthia Elizabeth Lesme Lezcano Orientador: Lic. Miguel Torales Medina

RESUMEN La empresa Dulce Sabor, se establecerá en el barrio Villa Mirta de la ciudad de Lambaré, con el propósito de elaborar y comercializar productos dulces: tortas, postres, facturas y masas finas, con excelente atención y personalizada, contribuyendo con la economía de la región, impulsando el desarrollo y brindando oportunidad de trabajo. La metodología aplicada se enmarca dentro del enfoque cuantitativo, nivel exploratorio y descriptivo, mientras que el diseño de investigación es la no experimental, que, para el desarrollo analítico se ha procedido al estudio de mercado, definiendo la población y la muestra, aplicando, para el relevamiento de datos, la técnica de la entrevista apoyado por cuestionario de encuestas orientados a los potenciales clientes. El proyecto requiere de una inversión inicial de G. 68.8 millones, de los cuales la empresa aportará con recursos propios la suma de G. 39.3 millones, y la diferencia, G. 29.5 millones, será con financiamiento externo. La oportunidad de mercado es concluyente, pues la demanda es creciente principalmente por el aumento de poblacional de la zona, situación que contribuye la posibilidad de establecer un negocio de producción y comercialización de productos dulces en el barrio Villa Mirta de la ciudad de Lambaré, para que la población del lugar recurra y encuentre en su propio barrio lo que realmente desea consumir. Inicialmente se estima en concepto de ventas G. 98 millones por mes, significando uno ingresos de G. 1.176 millones para el primer año, proyectado con un crecimiento anual del 10%, sostenida por un plan de aumento de la productividad. Conforme a la evaluación del proyecto, sujeto a un análisis de 5 años, el valor anual neto (VAN) resulta positivo en G. 205.1 millones; la tasa interna de retorno (TIR) arroja una tasa de 83.42% anual; el período de recuperación de la inversión (PRC) se lograría en 1 año y 5 meses, y la razón beneficio/costo es de 1,04. Además, el análisis indica que el punto de equilibrio se lograría en G. 1.120.6 millones, con un margen de contribución del 34.49%, una rentabilidad económica del 11.24%, financiera del 28.18% y con renta positiva, conforme al estado económico, del el primer y durante el ciclo del proyecto. Con esto se demuestra la factibilidad técnica, económica y financiera, y la viabilidad jurídica, ambiental y comercial, para la creación de la empresa productora y comercializadora de productos dulces.

ÍNDICE

Contenido Páginas Portada Derecho del autor Constancia de aprobación de tutor Dedicatoria Agradecimiento Resumen Índice Lista de tablas y figuras

Capítulo I –Marco Introductorio 1.1 Introducción 1.2 Problema 1.2.1 Planteamiento del Problema 1.2.2 Formulación del Problema 1.2.3 Preguntas de Investigación 1.3 Objetivos de Investigación 1.3.1 Objetivo General 1.3.2 Objetivos Específicos 1.4 Justificación de la Investigación 1.5 Delimitación de la Investigación

Capítulo II – Marco Teórico 2.1 Antecedentes de la Investigación 2.1.1 Historia de la confitería 2.1.2 Antecedentes de confitería 2.2 Base Teórica 2.2.1 Confitería 2.2.2 Normas para el servicio de atención para el cliente 2.2.3 Algunos aspectos para tener en cuenta con los clientes 2.2.4 Política de Promociones y Descuentos 2.3 Concepto y Definición de Términos 2.3.1 La Empresa. 2.3.2 Propósito de una empresa 2.3.3 Clasificación de las empresas 2.3.3.1 Según la actividad o giro 2.3.3.2 Según la forma jurídica 2.3.3.3 Según su dimensión 2.3.3.4 Por su Tamaño 2.3.3.5 Por el Origen del Capital 2.3.3.6 Por la explotación y conformación de su capital 2.3.3.7 Por la función social 2.3.3.8 Según su ámbito de actuación 2.3.3.9 Según la cuota de mercado que poseen las empresas 2.3.4 Funciones de la empresa 2.3.4.1 La empresa en una economía de mercado 2.3.4.2 El riesgo se ve atenuado 2.3.4.3 Las funciones empresariales genéricas 2.3.5 Elementos de la empresa 2.3.6 Inversión 2.3.7 Rentabilidad 2.3.8 Viabilidad Empresarial

2.3.9 Factibilidad 2.3.10 Principio de Contabilidad Generalmente Aceptado 2.3.11 Estudio Económico 2.3.11.1 Evaluación de un Proyecto de Inversión 2.3.11.2 Valor Actual Neto (VAN) 2.3.11.3 Tasa Interna de Retorno (TIR) 2.3.11.4 Relación beneficio – costo o índice de rendimiento 2.3.11.5 Punto de equilibrio 2.3.11.6 Análisis de sensibilidad 2.3.12 Estudio financiero 2.3.12.1 Efectos tributarios 2.3.12.2 Impuesto al valor agregado (IVA) 2.3.12.3 Inversiones y costos de la administración 2.3.12.4 Costos relevantes 2.4 Base Conceptual 2.5 Definición de Términos

Capítulo III - Marco Metodológico 3.1 Características metodológicas del trabajo 3.1.1. Tipo de investigación 3.1.2 Enfoque de la investigación 3.1.3 Diseño de la investigación 3.1.4 Población y muestra 3.1.5 Técnicas e instrumentos de recolección de datos 3.1.6 Fuentes de recolección de datos 3.1.7 Descripción del procedimiento de análisis

Capítulo iv - Marco Analítico 4.1 Estudio del Mercado 4.1.1 Productos 4.1.2 Descripción de los productos 4.1.3 Característica y Clasificación 4.1.4 Control de calidad 4.1.5 Recetas 4.1.6 Origen 4.1.7 Vencimiento o grado de conservación 4.1.8 Valor nutritivo 4.1.9 Presentación del producto 4.1.10 Resultados y Análisis de Datos a través de encuestas 4.1.11 Análisis de la demanda 4.1.13 Demanda potencial y no satisfecha 4.1.14 Mercado meta 4.1.15 Análisis de la oferta 4.1.16 Análisis de Precio 4.1.17 Precio de Producto 4.1.18 Competencia 4.1.19 Situación económica 4.1.19.1 El crecimiento del PIB 4.1.19.2 Resultado inflacionario 4.1.19.3 Los salarios mínimos en el Paraguay 4.1.19.4 El tipo de cambio 4.1.19.5 Tasa financieras 4.1.19.6 Tributos 4.1.19.7 Perspectiva Nacionales

4.1.20 Política y Canal de Distribución 4.2 Estudio Técnico 4.2.2 Capacidad de producción y comercialización 4.2.3 Proceso de producción 4.2.4 Disposición y Tecnología 4.2.5. Medio Ambiente – contaminación 4.2.6. Localización, Ubicación, factores de ubicación 4.2.6.2 Macro localización 4.2.6.4 Micro localización 4.2.7.1 Tipo de empresa 4.2.7.2 Estructura 4.2.8 Expectativas 4.2.9 Visión 4.2.10 Misión 4.2.11 Filosofía 4.2.12 Objetivo General 4.2.13 Objetivos Específicos 4.2.14.1 Organigrama General 4.2.14.2 Organigrama Funcional 4.2.15.1 Manual de organización y funciones 4.2.15.2 Manual de Procedimientos 4.2.16 Estudio de Requerimientos para Funcionamiento 4.2.16.1 Presupuesto Requerimiento RRHH 4.2.16.2 Presupuesto Mensual de Salarios 4.2.16.3 Presupuesto Proyectado Anual de Salarios 4.2.16.4 Requerimiento en equipamientos 4.2.16.5 Requerimiento en Inversión 4.2.16.6 Presupuesto mensual de consumo de materiales 4.2.16.7 Presupuesto anual de consumo de materiales 4.2.16.8Presupuesto mensual de stock final materiales 4.2.16.9Presupuesto anual de stock final de materiales 2.16.10 Presupuesto mensual de compras de materiales 2.16.11 Presupuesto anual de compras de materiales 4.2.16.12 Presupuesto mensual de costo de producción 4.2.16.13 Presupuesto anual de costo de producción 4.2.16.14 Presupuesto mensual de costos de prod vend. 4.2.16.15 Presupuesto anual de costos de productos vendidos 4.2.16.16 Presupuesto mensual de costos y gastos fijos 4.2.16.17 Presupuesto anual de costos y gastos fijos 4.2.17 Aspectos Legales 4.2.17.1 Normativas Legales del sector ambiental 4.2.17.2 Impuesto al Valor Agregado (IVA) 4.2.17.3 Consideraciones Generales sobre una Unipersonal 4.3 Estudio Financiero 4.3.1 Inversión Inicial 4.3.2 Cronograma de inversión 4.3.3 Fuentes de Financiamiento de las inversiones 4.3.4 Préstamos 4.3.5 Presupuesto Mensual de Ventas 4.3.6 Presupuesto proyectado anual de ventas 4.3.7 Presupuesto proyectado anual de ingresos y egresos 4.3.8 Revalúo y Depreciaciones 4.3.9 Estado de resultado proyectado 4.3.10 Análisis de relación s/Ingresos

4.3.11 Balance general proyectado 4.4 Estudio económico 4.4.1 Valor actual neto 4.4.2 Relación beneficio-Costo 4.4.3 Tasa interna de retorno 4.4.4 Periodo de recuperación de capital 4.4.5 Análisis de Punto de Equilibrio 4.4.6 Análisis de Sensibilidad 4.4.7 Análisis de Ratios e Índices financiero 4.4.8 Análisis explicativos de los ratios financieros

Capítulo V – Conclusión

5.1 Conclusión 5.2 Recomendaciones

Bibliografía

Anexos

Anexo. 1 Cuestionario - encuesta Anexo. 2 Productos Anexo. 3 Productos para la venta Anexo. 4 Distribución de instalaciones

Lista de Tablas Páginas

Cuadro 01: Descripción de los productos Cuadro02: Recetas Cuadro 03: Contenido en macronutrientes Cuadro 04: Contenido en micronutrientes Cuadro 05: Resultados y Análisis de Datos a través de encuestas Cuadro 06: Demanda Potencial Cuadro 07: Demanda Insatisfecha Cuadro08: Detalle de Precio Cuadro 09: Competencia Cuadro 10: Evolución del PIB Cuadro 11: Evolución del Salario Mínimo Legal Cuadro 12: Cotización de las principales Cuadro 13: Macro y micro localización Cuadro 14: Manual de Organización y Funciones Cuadro 15: Manual de procedimientos Cuadro 16: Requerimientos de Recursos Humanos Cuadro 17: Presupuesto Mensual de Salarios Cuadro 18: Presupuesto de Salario Anual Cuadro 19: Equipamientos Requeridos Cuadro 20: Inversión en Equipamiento Cuadro 21: Presupuesto mensual de costos de consumo de materiales Cuadro 22: Presupuesto proyectado anual de costos de consumo de materiales Cuadro 23: Presupuesto Mensual de Existencia Final de Mercaderías Cuadro 24: Presupuesto Anual de Existencia Final de Mercaderías Cuadro 25: Presupuesto Mensual de Compras Cuadro 26: Presupuesto Proyectado Anual de Compras Cuadro 27: Presupuesto mensual de costo de producción Cuadro 28: Presupuesto proyectado anual de costo de producción Cuadro 29: Presupuesto mensual de costos de productos vendidos Cuadro 30: Presupuesto proyectado anual de costos de productos vendidos Cuadro 31: Presupuesto Promedio Mensual de Gastos Fijos Cuadro 32: Presupuesto Proyectado Anual de Gasto Fijos Cuadro 33: Inversión Inicial Cuadro 34: Cronograma de Inversión Cuadro 35: Fuente de Financiamiento de las Inversiones Cuadro 36: Cuadro de Préstamos y Condiciones de Pago Cuadro 37: Presupuesto Mensual de Ventas Cuadro 38: Presupuesto Proyectado Anual de Ventas Cuadro 39: Presupuesto de Flujo Neto Anual Cuadro 40: Presupuesto de Revalúo de Bienes de Uso Cuadro 41: Estado de Resultado Proyectado Anual Cuadro 42: Análisis de relación s/Ingresos Cuadro 43: Balance General Proyectado Anual Cuadro 44: Cuadro de Valor Actual Neto (VAN) Cuadro 45: Relación Beneficio/ Costo Cuadro 46: Tasa Interna de Retorno Cuadro 47: Periodo de Recuperación de Inversión Cuadro 48: Análisis de Punto de Equilibrio Cuadro 49: Análisis de Sensibilidad Cuadro 50: Análisis de Ratios e Índices Financieros

CAPÍTULO I – MARCO INTRODUCTORIO

1.1. Introducción

El presente trabajo ha sido elaborado como un estudio de proyecto para

la instalación de una empresa dedicada a la producción y

comercialización de productos dulces tales como tortas, postres, facturas

y masas finas.

Los resultados obtenidos nos servirán para tener un conocimiento cabal

de los diferentes ámbitos en los cuales este inmerso una empresa de este

tipo, desde la idea del proyecto, la legalización del negocio, los tributos,

los recursos humanos, la logística, la situación del mercado y hasta el

posicionamiento del producto.

La confitería “Dulce Sabor”, dispondrá de personal capacitado para

brindar la máxima calidad en sus productos y servicios, que a su vez

estará constantemente innovando, a un precio accesible para todos,

estableciendo el compromiso a desarrollar todos los procesos orientados

hacia la satisfacción del cliente, buscando siempre ofrecer un valor

agregado.

Es sumamente interesante destacar que la empresa contara con un factor

demográfico muy importante por el hecho de que estará ubicada en la

zona de Lambaré donde se observa gran movimiento vehicular y también

porque en su cercanía se hallan lugares muy concurridos del tipo de

población que fue elegida para este negocio.

1.2. Problema

1.2.1. Planteamiento del problema

El presente trabajo de investigación, se aboca a la creación de una

empresa dedicada a la producción y comercialización de productos dulces

en el Barrio Villa Mirta de la ciudad de Lambaré.

El reto es grande ante estos nuevos nichos de mercados, que requieren

de empresarios que avizoren la oportunidad de negocio, con mejores y

más servicios, que rebasen las expectativas del cliente y así lograr una

ventaja ante la competencia.

Para lograr dicha ventaja se pueden apreciar que en la ciudad de

Lambaré existe una gran demanda de personas que buscan un buen

servicio y por sobre todo la calidad del producto a un precio accesible, lo

que tiende a indagar la rentabilidad del funcionamiento de la misma.

1.2.2. Formulación del problema

¿Se dan las condiciones favorables para la creación de una empresa

productora y comercializadora de productos dulces en el barrio Villa Mirta

de la ciudad de Lambaré?

1.2.3. Formulación del problema.

¿Cuál es el resultado del Estudio de Mercado en cuanto a la oferta

y demanda de la venta de productos dulces?

¿Cuál es el resultado del Estudio Financiero que ofrece el

proyecto?

¿Qué Inversión se requiere para la instalación de este negocio?

1.3. Objetivos de la Investigación

1.3.1. Objetivo General

Identificar las condiciones favorables para la creación de una empresa

dedicada a la producción y comercialización de productos dulces del

mercado meta en la cuidad de Lambaré - República del Paraguay.

1.3.2. Objetivos Específicos

Estudio de Mercado en cuanto a la oferta y demanda de la venta de

productos dulces.

Estudio Financiero que ofrece el proyecto.

Inversión que se requiere para la instalación de este negocio.

1.4. Justificación de la investigación

Este proyecto se justifica en una empresa dedicada a la producción y

comercialización de productos dulces en la cuidad de Lambaré.

La estrategia para alcanzar esta proyección fue detectar una oportunidad

de negocio en el mercado de la ciudad de Lambaré, ya que la misma

cuenta con un importante movimiento y hasta el momento es muy escasa

otra empresa dedicada al mismo rubro.

La calidad del servicio intenta enfocarse claramente a la satisfacción del

cliente.

La metodología implementada en la investigación es mediante la

realización de encuestas, fueron elaboradas en base a preguntas que se

formularon a varias personas de la Ciudad de Lambaré.

Esta investigación es un problema de carácter dinámico, en el sentido de

que avanza día a día por las competencias que ocasiona el mercado, sea

local o externa.

Está dirigido a todo tipo de persona en especial a las familias ya que son

los que más se identifican con este tipo de servicios, cuyos ingresos

económicos obtenidos beneficiaran a la empresa, a los empleados, a sus

familiares y a terceros en general.

Por otra parte se podrá acceder a las informaciones con sus respectivos

datos del presente proyecto, por parte de personas físicas y jurídicas

interesadas en trabajar en el mismo rubro.

1.5. Delimitación del trabajo

Este trabajo se enmarca en el análisis de un plan de negocio relacionado

a la creación de una empresa productora y comercializadora de productos

dulces, orientada principalmente a la ciudad de Lambaré. El tiempo de

desarrollo del trabajo de investigación de mercado se establece desde de

septiembre a octubre de 2013 y está supeditada a las resultas de las

entrevistas, de las encuestas y revisiones técnicas.

CAPÍTULO II - MARCO TEÓRICO

2.1 Antecedentes de la Investigación.

2.1.1 Historia de la Confitería

Las dulces tentaciones que hoy son la delicia de los paladares más

exigentes son el resultado del refinamiento y conocimiento labrado

durante centurias. La tradición como tal nace cuando un conjunto de

técnicas fundamentales y propias de este oficio confluyen en esta área

que se conoce como Pastelería o Confitería. La etimología de la palabra

pastel, que generará a su vez la de pastelería, proviene de una arcaica

palabra francesa watel que significa “alimento”, aunque algunos

especialistas coinciden que esta otra proviene del latín tardío pasta que a

su vez deriva del griego pasté que era como se les llamaba en la

antigüedad clásica a la “mezcla de harina y salsa”. Remontándonos a

épocas prehistóricas, se sabe que los hombres primitivos ya consumían

alimentos azucarados extraídos de la savia del arce o del abedul, de la

miel silvestre, las frutas y las semillas, productos que en el neolítico ya se

mezclaban en papillas de cereales sobre piedras calientes, permitiendo

de esta manera las elaboraciones de los primeros “pasteles”.

El oficio como tal nacerá con la Cultura Egipcia, entre ellos ya se tiene el

registro de recetas muy simples donde convergen la mezcla de la harina,

la leche o el agua y la miel misma que se colocaba, como en los tiempos

más primitivos, sobre una plancha pétrea calentada al sol para obtener

una composición que encantaba a la aristocracia faraónica hace ya 7000

años. También empezaran a adicionarle poco a poco a estos pastelillos

huevo, semillas y especias como anís, adormidera, hinojo o cilantro,

además de mantequilla y nata. Así entre los griegos nacerán las obelias u

obolios que eran unos pasteles cocidos entre unas planchas de hierro,

antepasados de los barquillos, además de otros pastelillos con una base

de queso blanco, tal y como lo fue el libum y el placenta cuya receta

recogió Catón. Entre los romanos nace el oficio de los Pastillariorum y se

sabe que los “puddings” se remontan también a esta época. Otro de los

hitos históricos que permitieron un enriquecimiento a la pastelería fue el

movimiento conocido como las cruzadas, por ellas los europeos tendrían

contacto con otras culturas y otros productos, con lo que productos como

el azúcar y la pasta hojaldre se incorporarán rápidamente en la

elaboración de pasteles. En este sentido será ya en pleno siglo XX y con

una serie de descubrimientos y desarrollos técnicos lo que permitirá el

dominio del frío, el calor, la fermentación, la conservación y la congelación

lo que propiciará el que se puedan realizar nuevos avances en la

Pastelería. Se difundirán los strudels, puddings, báklavas, vatruchkas,

linzertortes y panettones que fueron las delicias de Europa al resto del

mundo. Consultado en wikipedia.com en fecha 20/06/13

2.1.2 Antecedentes del Proyecto relacionados a las Confiterías

Antecedente 1

Confitería Disu:

Esta es una gran confitería con años de tradición cuenta con varias

sucursales, es una pastelería fina, más reconocida como un salón de té.

Las principales ventajas de esta empresa, es la marca que es muy

conocida y reconocida como productos finos. Otra ventaja son los

diversos puntos de venta, con los que cuenta. Las desventajas es que

puede ser considerado un producto demasiado fino, mientras algunas

personas preferirán productos más generosos en cantidad. Además el

rango de precios que utiliza es alto, también se ha expandido a tal nivel

de no poder controlar la calidad de los productos, por esto ha perdido la

imagen de los productos exclusivos y caseros que son tradicionales de las

mismas, esta es una de las debilidades de esta marca, además de haber

perdido en tema de calidad, también se ve afectado en la atención al

cliente.

Antecedente 2

Supermercados de la zona:

Supermercado Metro,

Supermercado Superseis,

Supermercado Stock

Estos supermercados venden tortas, pasteles, postres, etc. Es evidente

que son una gran competencia, sobre todo por el factor precio que

manejan y la gran cantidad de clientes, los productos de estos locales

tienen tres características básicas: bajos precios, baja calidad (en

general) y una ubicación conveniente. De estas tres características

podemos ver dos ventajas y una debilidad. Los precios bajos y la

ubicación son efectivamente dos fuertes ventajas difíciles de obtener por

parte de nuestra empresa, por otro lado la debilidad es la mala imagen de

sus productos, por otro lado nuestra empresa si puede contar con una

buena imagen. Por esto es efectivo que se puede competir con estas

empresas pese a su gran tamaño.

Antecedente 3

Confiterías pequeñas de la zona

Estas suelen atender una cantidad pequeña de público, principalmente

son clientes cautivos y los productos son de un valor reducido y de baja

calidad, más que productos finos suelen ser productos generosos en

cantidad y sabor con aspectos totalmente caseros, estos productos

suelen ser fabricados directamente por el dueño de la empresa (si es que

tienen empresa ya que algunos trabajan a pedido sin poner una

empresa). Pese a que existe rivalidad los productos son muy distintos con

respecto a la calidad de una empresa a otra, por esto sabemos que no se

puede competir por precio, lo cual sería desgastante y disminuiría

grandes porcentajes de la rentabilidad de la industria.

La rivalidad de los competidores es “media”, principalmente por el tema

de los supermercados que ejercen presión sobre los precios.

2.2 Base Teóricas

2.2.1. Confitería

Es una empresa dedicada a la elaboración y ventas de confites. Los

confites son selecciones de azúcar que comúnmente son conocidos como

dulces, se producen por la cristalización de la sacarosa a partir de una

solución saturada.

Según Potter, N, (1999) Pág. 509. Los productos de confitería son

aquellos cuyo ingrediente principal es el azúcar. Los dulces a base de

azúcar dependen mayoritariamente de la manipulación que este sufre

para conseguir efectos de textura especiales. Esto se logra

fundamentalmente controlando su estado de cristalización y la proporción

de azúcar – humedad. En los productos finales de confitería, el estado de

cristalización y el porcentaje de humedad están determinados

principalmente por la presencia de ingredientes funcionales, por el calor

utilizado durante la cocción, por la concentración de los jarabes de azúcar

y por la forma que se enfrían dichos jarabes con o sin agitación, los

fabricantes de dulces controlan todos estos factores.

2.2.2 Normas para el servicio de atención para al cliente.

Dedicar tiempo al cliente y prestarle un excelente servicio

Mostrar buena imagen personal.

Ofrecer a nuestros clientes cosas nuevas.

El cliente habla, Nosotros escuchamos.

Generar conocimiento de cada uno de los productos ofrecidos a

nuestros clientes.

2.2.3 Algunos aspectos para tener en cuenta con los clientes

Cortesía: Se pierden muchos clientes si el personal que los atiende es

descortés. El cliente desea siempre ser bien recibido, sentirse importante

y que perciba que uno le es útil.

Atención Rápida: A nadie le agrada esperar o sentir que se lo ignora. Si

llega un cliente y estamos ocupados, dirigirse a él en forma sonriente y

decirle: "Estaré con usted en un momento".

Confiabilidad: Los cliente quieren que su experiencia de compra sea lo

menos riesgosa posible. Esperan encontrar lo que buscan o que alguien

responda a sus preguntas. También esperan que si se les ha prometido

algo, esto se cumpla.

Atención Personal: Nos agrada y nos hace sentir importantes la atención

personalizada. Nos disgusta sentir que somos un número. Una forma de

personalizar el servicio es llamar al cliente por su nombre.

Personal Bien Informado: El cliente espera recibir de los empleados

encargados de brindar un servicio, una información completa y segura

respecto de los productos que venden.

Simpatía: El trato comercial con el cliente no debe ser frío y distante, sino

por el contrario responder a sus necesidades con entusiasmo y

cordialidad.

La Excelencia: La buena calidad en la atención crea nuevos clientes y

mantiene la lealtad con los propios. Ello se logra poniendo en práctica

éstos y otros conceptos cuya aplicación debe superar las expectativas

pautadas, logrando sorprender al cliente por darle más de lo que

esperaba, en síntesis, estaremos logrando la excelencia.

2.2.4 Política de Promociones y Descuentos

La promoción de ventas es considerada como una actividad importante y

eficaz. Es imposible contar con un objetivo para la promoción de ventas.

Se debe determinar cómo va a encajar esta actividad con el plan global

de mercadeo y qué es exactamente lo que se quiere lograr. Las diferentes

actividades en el campo de la promoción de ventas, son las siguientes:

Exposiciones

Muestras gratis

Degustaciones de productos nuevos

Descuentos en los productos

Promoción de los productos

2.3 Concepto y Definición de Términos

2.3.1 La Empresa.

La empresa es una unidad económica destinada a producir bienes y

servicios, aumentando la utilidad de las cosas que ofrece la naturaleza, y

coordinando los otros factores de la producción (trabajo, capital y

tecnología) bajo la adecuada dirección de un empresario.1

2 (AGUAYO CABALLERO, PAULINO, 2002; 20).

2.3.2 Propósito de una empresa.

Para conocer la naturaleza de la empresa debemos partir de su propósito.

Este debe ser exterior a la misma. De hecho, debe estar en la sociedad,

pues la empresa es un órgano de la sociedad. Hay un solo modo válido

de definir el propósito de la empresa: "crear un cliente".2

Es importante entender que los mercados son creados por los hombres

de negocios y no por ninguna otra fuerza, ya sea providencial, natural o

económica. Es la empresa que la satisface el deseo del cliente que quizás

tuvo antes de que se le ofrecieran los medios de satisfacerlo.

El cliente es la base de una empresa y el elemento que le permite

mantenerse en el mercado. Solo él origina empleo. Para satisfacer los

deseos y las necesidades de un consumidor, la sociedad confía a la

empresa recursos productores de riqueza.

2.3.3 Clasificación de las empresas.

Existen numerosas diferencias entre unas empresas y otras. Sin

embargo, según en qué aspecto nos fijemos, podemos clasificarlas de

varias formas. Dichas empresas, además cuentan con funciones,

funcionarios y aspectos disímiles, a continuación se presentan los tipos de

empresas según sus ámbitos y su producción.

2.3.3.1 Según la actividad o giro.

Industriales: La actividad primordial de este tipo de empresas es la

producción de bienes mediante la transformación de la materia o

extracción de materias primas. Las industrias, a su vez, se clasifican en:

Extractivas: Cuando se dedican a la explotación de recursos naturales,

ya sea renovable o no renovable. Ejemplos de este tipo de empresas son

las pesqueras, madereras, mineras, petroleras, etc.

Manufactureras: Son empresas que transforman la materia prima en

productos terminados, y pueden ser:

3 (DRUKER, PETER F. 1995; 44).

1- De consumo final: Producen bienes que satisfacen de manera

directa las necesidades del consumidor. Por ejemplo: prendas de vestir,

muebles, alimentos, aparatos eléctricos, etc.

2- De producción: Estas satisfacen a las de consumo final. Ejemplo:

maquinaria ligera, productos químicos, etc.

3- Comerciales: Son intermediarias entre productor y consumidor; su

función primordial es la compra/venta de productos terminados. Pueden

clasificarse en: mayoristas, minoristas o comisionistas.

Servicio: Son aquellas que brindan servicio a la comunidad que a su vez

se clasifican en:

Transporte

Turismo

Instituciones financieras

Servicios públicos (energía, agua, comunicaciones)

Servicios privados (asesoría, ventas, publicidad, contable,

administrativo)

Educación

Finanzas

2.3.3.2 Según la forma jurídica.

Empresas individuales: si sólo pertenece a una persona. Esta puede

responder frente a terceros con todos sus bienes, es decir, con

responsabilidad ilimitada, o sólo hasta el monto del aporte para su

constitución, en el caso de las empresas individuales de responsabilidad

limitada o S.R.L. Es la forma más sencilla de establecer un negocio y

suelen ser empresas pequeñas o de carácter familiar.

Empresas societarias o sociedades: constituidas por varias personas.

Dentro de esta clasificación están: la sociedad anónima, la sociedad

colectiva, la sociedad comanditaria y la sociedad de responsabilidad

limitada

Las cooperativas u otras organizaciones de economía social.

2.3.3.3 Según su dimensión.

No hay unanimidad entre los economistas a la hora de establecer qué es

una empresa grande o pequeña, puesto que no existe un criterio único

para medir el tamaño de la empresa. Los principales indicadores son: el

volumen de ventas, el capital propio, número de trabajadores, beneficios,

etc. El más utilizado suele ser según el número de trabajadores. Este

criterio delimita la magnitud de las empresas de la forma mostrada a

continuación:

Micro empresa: si posee 10 o menos trabajadores.

Pequeña empresa: si tiene un número entre 11 y 50 trabajadores.

Mediana empresa: si tiene un número entre 51 y 250 trabajadores.

Gran empresa: si posee más de 250 trabajadores.

Mega empresa: si posee ventas internacionales.

2.3.3.4 Por su Tamaño.

Grande: Su constitución se soporta en grandes cantidades de capital, un

gran número de trabajadores y el volumen de ingresos al año, su número

de trabajadores excede a 100 personas.

Mediana: Su capital, el número de trabajadores y el volumen de ingresos

son limitados y muy regulares, número de trabajadores superior a 20

personas e inferior a 100.

Pequeñas: Se dividen a su vez en:

Pequeña: Su capital, número de trabajadores y sus ingresos son

muy reducidos, el número de trabajadores no excede de 20 personas.

Micro: Su capital, número de trabajadores y sus ingresos solo se

establecen en cuantías muy personales, el número de trabajadores no

excede de 10 (trabajadores y empleados).

Fami-empresa: Es un nuevo tipo de explotación en donde la

familia es el motor del negocio convirtiéndose en una unidad productiva.

2.3.3.5 Por el Origen del Capital.

Público: Su capital proviene del Estado o Gobierno.

Privado: Son aquellas en que el capital proviene de particulares.

Economía Mixta: El capital proviene una parte del estado y la otra de

particulares.

2.3.3.6 Por la explotación y conformación de su capital.

Multinacionales: En su gran mayoría el capital es extranjero y explotan la

actividad en diferentes países del mundo (globalización).

Grupos Económicos: Estas empresas explotan uno o varios sectores

pero pertenecen al mismo grupo de personas o dueños.

Nacionales: El radio de atención es dentro del país normalmente tienen

su principal en una ciudad y sucursales en otras.

Locales: Son aquellas en que su radio de atención es dentro de la misma

localidad.

2.3.3.7 Por la función social.

Con Ánimo de Lucro: Se constituye la empresa con el propósito de

explotar y ganar más dinero.

Trabajo Asociado: Grupo organizado como empresa para beneficio de

los integrantes.

Sin Ánimo de Lucro: Aparentemente son empresas que lo más

importante para ellas es el factor social de ayuda y apoyo a la comunidad.

Economía Solidaria: En este grupo pertenecen todas las cooperativas

sin importar a que actividad se dedican lo más importante es el bienestar

de los asociados y su familia.

2.3.3.8 Según su ámbito de actuación.

En función del ámbito geográfico en el que las empresas realizan su

actividad, se pueden distinguir:

Empresas locales

Regionales

Nacionales

Multinacionales

Transnacionales y Mundial

2.3.3.9 Según la cuota de mercado que poseen las empresas.34

Empresa aspirante: aquélla cuya estrategia va dirigida a ampliar su

cuota frente al líder y demás empresas competidoras, y dependiendo de

los objetivos que se plantee, actuará de una forma u otra en su

planificación estratégica.

Empresa especialista: aquélla que responde a necesidades muy

concretas, dentro de un segmento de mercado, fácilmente defendible

frente a los competidores y en el que pueda actuar casi en condiciones de

monopolio. Este segmento debe tener un tamaño lo suficientemente

grande como para que sea rentable, pero no tanto como para atraer a las

empresas líderes.

Empresa líder: aquélla que marca la pauta en cuanto a precio,

innovaciones, publicidad, etc., siendo normalmente imitada por el resto de

los actuantes en el mercado.

Empresa seguidora: aquélla que no dispone de una cuota

suficientemente grande como para inquietar a la empresa líder. 4

2.3.4 Funciones de la empresa.45

2.3.4.1 La empresa en una economía de mercado cumple con las

siguientes funciones generales:

a) Organiza y dirige básicamente el proceso de producción, si bien, a

veces, se le marcan o regulan ciertos aspectos y líneas de actuación de

su actividad por los organismos estatales de planificación y dirección

económica.

4 http://

es.wikipedia.org/wiki/Manufactura

5 http://es.wikipedia.org/wiki/Indumentaria

b) Asume ciertos riesgos técnico-económicos inherentes a la anterior

función, riesgos que se matizan por los principios de responsabilidad y

control de la empresa.

2.3.4.2 El riesgo se ve atenuado, entre otras, por las causas

siguientes:

1. El progreso de las técnicas de gestión, permitiendo mejorar la

planificación, programación, presupuesto y control.

2. La posición de privilegio de la empresa en el mercado.

3. La dispersión del riesgo al aplicar los fondos financieros a

explotaciones diversificadas.

4. La constitución de empresas multinacionales, así como acuerdos y

conciertos de actuación con las mismas.

2.3.4.3 Las funciones empresariales genéricas más importantes son

las siguientes:

La dirección de empresas: define los objetivos, los recursos y la

organización de la empresa a largo, medio y corto plazo.

La gestión económica y financiera: se encarga de los temas

relacionados con la contabilidad, las finanzas y los temas fiscales.

La comercialización: entre otras cuestiones se dedica a la investigación

de mercados, la gestión de ventas y el marketing.

La dirección de producción: que diseña el producto, el proceso para

realizarlo, y controla la calidad de los materiales y procesos utilizados.

La dirección de recursos humanos: que se encarga, entre otras

cuestiones, de seleccionar y formar al personal y de las relaciones

laborales.

2.3.5 Elementos de la empresa. 5

La empresa, para cumplir sus objetivos y desarrollar el conjunto de sus

actividades, ha de disponer de unos medios o factores, que podemos

reunir en dos grandes grupos:

Personas o factores activos.

Bienes Económicos o factores pasivos.

Los primeros, forman la dinámica de la empresa, actuarán sobre los

factores pasivos para intentar alargar sus límites y mejorar sus resultados.

Los segundos, son denominados restrictivos, por ser factores en sí mismo

limitados.

La empresa precisa de una organización, impuesta por quien posee la

facultad de dirigir: el empresario.

Los bienes económicos: Los bienes económicos se suelen clasificar en

inversiones o duraderos y en Corrientes o no duraderos, según su

vinculación al ciclo productivo de la explotación, ya que si los mismos no

se consumen o transforman en el mismo estaremos ante el primer caso.

La organización: La organización aparece como el conjunto de

relaciones de autoridad, de coordinación y de comunicación que forman la

actividad del grupo humano entre sí y con el exterior. Esta estructura

organizativa es definida por el empresario.

2.3.6 Inversión.

Empleo productivo de bienes económicos, que da como resultado una

mayor que la empleada, aportación de recursos para obtener beneficio

futuro, más claramente se podría decir que es el conjunto de recursos que

se emplean para producir bienes o servicios y generar utilidad.

6 http://es.wikipedia.org/wiki/Indumentaria

2.3.7 Rentabilidad.

La rentabilidad es la obtención de beneficios o ganancias provenientes de

una inversión o actividad económica.

2.3.8 Viabilidad Empresarial.

Es la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones

actuales, generando recursos que permitan adelantar inversiones y

garantizar un nivel óptimo de servicio a los usuarios. Al mismo tiempo

obtener la rentabilidad que le asegure un crecimiento sostenido, con la

eficiente administración de los recursos humanos, financieros y técnicos.

2.3.9 Factibilidad.

Consiste en definir la factibilidad de la creación de una empresa

transformadora para dar solución a las necesidades de la zona, que

servirá para determinar si el proyecto puede ser o no exitoso: la

disposición de los recursos financieros; el mercado de consumidores

interesados en adquirir las almohadones utilitarios y de confort, y los

efectos numéricos deseados en un plan de negocios.

2.3.10 Principio de Contabilidad Generalmente Aceptado.

Los principio de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), son

reglas generales adoptadas como guías y como fundamento en lo

relacionado a la Contabilidad aprobadas como buenas y prevalecientes.

Los PCGA, garantizan razonabilidad de la información expresada a través

de los estados financieros: Equidad, Ente, Bienes económicos, Moneda

en cuenta, Moneda en cuenta, Valuación al costo, Ejercicio, Devengado,

Objetividad, Realización, Prudencia, Uniformidad, Materialidad,

Exposición (Los PCGA. www.wikipedia.com – Auditoría, logrado en fecha

18/03/2013).

2.3.11 Estudio Económico

2.3.11.1 Evaluación de un Proyecto de Inversión.

Sapag Chaín, Nassir. 2007 dice al respecto: La evaluación del proyecto

compara, mediante distintos instrumentos, si el flujo de caja proyectado

permite al inversionista obtener la rentabilidad deseada, además de

recuperar la inversión. Los métodos más comunes corresponden al

denominado valor actual neto, más conocido como VAN, la tasa interna

de retorno o TIR, el periodo de recuperación y la relación beneficio-costo.

(Pág. 253)

2.3.11.2 Valor Actual Neto (VAN)

El VAN es un cálculo de factibilidad financiera el cual se determina a partir

de la diferencia entre la sumatoria del beneficio actualizado y la sumatoria

del costo actualizado a partir de los flujos de beneficios y costos que se

estructuran en el proyecto a lo largo del horizonte de éste, utilizando una

tasa de rendimiento esperado. (Martin, Julio M. Contabilidad de Gestión.

Edición 2003. p.102)

VAN = C 1

(1 + i)n

2.3.11.3 Tasa Interna de Retorno (TIR):

Otra forma de evaluar la rentabilidad de un proyecto de inversión es a

través de la determinación de su tasa interna de retorno (TIR), que no es

otra cosa que la tasa de rendimiento de una inversión, es decir con la cual

el valor actual de los flujos positivos de efectivo es igual al valor actual de

los flujos negativos de efectivo, o lo que es lo mismo, a esa TIR, el VAN

es igual a cero. (Martin, Julio M. Contabilidad de Gestión. Edición 2003. p.

120)

TIR = i1 – (VAN1*(i2-i1)

VAN2 – VAN1

2.3.11.4 Relación beneficio – costo o índice de rendimiento

Relación beneficio – costo, también llamado "índice de rendimiento". En

un método de evaluación del proyecto, que se basa en el del "Valor

presente”, y que consiste en dividir el valor presente de los Ingresos entre

el valor presente de los egresos. (http

://www.eco.finanzas.com/diccionario/R/RELACIÓN_BENEFICIO-

COSTO.htm, logrado en fecha 20/01/2013.)

2.3.11.5 Punto de equilibrio

En términos generales, el Punto de Equilibrio establece el volumen de

actividad necesario para cubrir todos los costos y gastos. A partir de este

nivel, cualquier aumento en el volumen de actividad genera utilidades y

cualquier disminución, perdidas. El punto de Equilibrio se define, por

tanto, como el nivel de actividad, en unidades y en dinero, en el que los

ingresos totales son iguales a los costos y gastos totales. (Martin, Julio M.

Contabilidad de Gestión. Edición 2003. p.110)

2.3.11.6 Análisis de sensibilidad.

Como señala Patricio del Sol, un buen proyecto siempre es vulnerable a

la reacción que tendrán los competidores que intentarán imitar u ofrecer

sustitutos al producto exitoso, los proveedores que tratarán de participar

en este éxito subiendo los precios de los insumos, incluso, los propios

trabajadores que presionarán por mejoras salariales ante los positivos

resultados del negocio. La posibilidad de estas reacciones debe preverse

mediante el análisis de sensibilización de la rentabilidad a cambios, dentro

de rangos probables, en los supuestos que determinaron las estructuras

de costos y beneficios. (Pág. 287)

El método más tradicional y común se conoce como el modelo de la

sensibilización de Hertz, o análisis multidimensionales, el cual analiza qué

pasa con el VAN cuando se modifica el valor de una o más variables que

se consideran susceptibles de cambiar durante el periodo de evaluación.

El procedimiento propone que se confeccionen tantos flujos de caja como

posibles combinaciones se identifiquen entre las variables que componen

el flujo de caja. La aplicación de este modelo, por su simplicidad, conduce

a veces a elaborar tal cantidad de flujos de caja sensibilizados que, más

que convertirse en una ayuda, constituyen una limitación al proceso

decisorio.

Un modelo opcional, denominado análisis unidimensional, platea que, en

vez de analizar qué pasa con el VAN cuando se modifica el valor de una o

más variables relevantes para que el proyecto siga atractivo para el

inversionista.

Por ejemplo, si con la cantidad a producir y vender estimada en el flujo de

caja original, el VAN del proyecto es positivo, la sensibilización estimará la

cantidad mínima que hace el proyecto siga siendo elegible. Esto es, hasta

donde pueda bajar la cantidad para que el VAN se haga igual a cero.

(Pág. 288)

2.3.12 Estudio financiero

2.3.12.1 Efectos tributarios.

Un elemento tópico de costo que influye directamente en cualquier

proyecto de inversión en el tributario. En muchos casos, tendrá un efecto

negativo (expresándose como un mayor costo) sobre los flujos de caja,

pero en otros será positivo (beneficio por ahorro de impuestos).

El efecto tributario se vincula al impuesto que enfrentan las empresas y

generalmente corresponde a un porcentaje sobre las utilidades del

negocio o a un porcentaje sobre su patrimonio.

En los casos en que exista un impuesto a las utilidades, se deberá

considerar como efecto indirecto el mayor pago que deberá hacerse por

todo proyecto que genere un aumento en los beneficios netos de la

empresa. De igual manera, deberá incluirse el efecto tributario de

cualquier utilidad o pérdida por la venta de un activo, por el aumento o

disminución de costos, por endeudamiento y por variación en los ingresos

del negocio. (Sapag Chaín, Nassir. 2007)

2.3.12.2 Impuesto al valor agregado (IVA).

Otro efecto tributario que es importante analizar para estudiar proyectos

de inversión es el impuesto al valor agregado (IVA). Este impuesto

frecuentemente es omitido por quienes formulan los proyectos, en la

construcción de los flujos de caja, por considerar que la empresa actúa

sólo como una intermediaria en su recaudación. (Sapag Chaín, Nassir.

2007)

2.3.12.3 Inversiones y costos de la administración.

El componente de los proyectos es fundamental para lograr los objetivos

que persiga el negocio. No basta con tener definido el proceso productivo

en su máximo detalle para que desempeño institucional sea eficiente. La

eficacia de los resultados exige que se definan la estructura

organizacional óptimo y los planes de trabajo administrativo y que se

determine, en función de estos, los requerimientos de recursos humanos,

materiales y financieros. (Sapag Chaín, Nassir. 2007)

2.3.12.4 Costos relevantes.

Uno de los conceptos más importantes para una correcta evaluación

económica de proyecto que involucran cambiar una situación existente

por otra nueva, como la sustitución de tecnologías o la externalización de

un servicio, por ejemplo, es el denominado costos relevante, término que

se aplica indistintamente a los costos y a los beneficios, y que

corresponde a los ítems que marcan una diferencia entre las opciones

que se analizan. (Sapag Chaín, Nassir. 2007 Pág. 154)

2.4 Base Conceptual

2.4.1 Producto: Es todo aquello que se produce. Es todo bien o servicio

que se ofrece al mercado para su compra y venta.

2.4.2 Servicio: Organización y personal destinados a satisfacer

necesidades públicas. Acción y efecto de servir.

2.4.3 Negocio: Es todo tráfico o comercio destinado a comprar o vender

bienes y servicios. Casa de negocios.

2.4.4 Precio: Es la cantidad de dinero a la que los productores están

dispuestos a vender, y los consumidores a comprar un bien o servicio,

cuando la oferta y la demanda están en situación de equilibrio.

2.4.5 Demanda: se entiende por la misma que es la respuesta del

consumidor, al conjunto de mercaderías o servicios, ofrecidos a un cierto

precio en un lugar determinado y que los consumidores están dispuestos

a adquirir.

2.4.6 Oferta: Es la cantidad de bienes y servicios que los productores

están dispuestos a producir y vender en el mercado, a un determinado

precio.

2.4.7 Comercialización: Es el método que se utiliza para señalar las

formas en que el producto del proyecto llegue hasta los demandantes,

consumidores y usuarios.

2.4.8 Promoción: Son incentivos a corto plazo para estimular a los

consumidores, al comercio a alentar a las compras o ventas de un

producto o servicio.

2.4.9 Producción: Acción de producir, conjunto de los medios de trabajo

y de materia prima a los cuales se aplican.

2.4.10 Competencia: Son aquellas empresas con las que se disputa el

mismo segmento de mercado.

2.4.11 Mercado: Es el lugar físico en el que se intercambian bienes y

servicios por dinero, relación entre la oferta y la demanda.

2.4.12 Finanzas: Es la ciencia que estudia una categoría particular de

fenómenos de contenido económico, distinto a los que son objeto del

estudio que de ellos hace la economía política.

2.4.13 Compra: Es la adquisición de un bien o servicio a un precio de

mercado dado.

2.4.14 Venta: Es la enajenación de un bien o servicio a un precio de

mercado dado.

2.4.15 Centro comercial: Es la sede principal donde se realizan las

operaciones del comercio tales como la compra y venta de determinados

bienes o servicios.

2.4.16 Inversión total inicial: Acción de emplear capital inicial para un

negocio productivo.

2.4.17 Capital de Trabajo: Constituye el conjunto de bienes o productos

empleados conjuntamente con la actividad consciente del hombre para la

obtención de una nueva riqueza, y para algo que sirva para satisfacer una

necesidad.

2.4.18 Cronograma de inversiones: Es el orden en que se llevarían a

cabo la ejecución de las inversiones.

2.4.19 Fuente de financiamiento: Medio por el cual se adelantan fondos

para un proyecto.

2.4.20 Costos de producción: Son los costes en los que incurren la

transformación del producto.

2.4.21 Costos de administración: Son los costos que permanecen

constante durante un cierto nivel de actividad y sirven de apoyo a la

producción.

2.4.22 Costos de marketing: Son los costos destinados a la publicidad y

propaganda de un producto o artículo puesto a la venta.

2.4.23 Costos financieros: Son los sacrificios económicos y financieros

en que se incurren en la fabricación del producto y puesta en marcha de

la empresa.

2.5 Definición de Términos

2.5.1 Abrillantar: Es la operación de dar brillo a un producto terminado.

En algunos casos se aplica antes o después de la cocción. Para

abrillantar se emplean jaleas, gelatinas, mermeladas o jarabes. Estos

productos se aplican con una brocha o espátula.

2.5.2 Acaramelar: Consiste en bañar piezas terminadas con un caramelo;

el cual puede ser de azúcar quemada o elaborado a partir de un jarabe.

La operación se lleva a cabo sumergiendo la pieza en el caramelo

caliente o extendiéndolo sobre la pieza con una espátula. El término se

emplea también para indicar la operación de cubrir el interior de un molde

con un caramelo.

2.5.3 Amasar: Es la acción de trabajar una masa a mano o utilizando una

amasadora. El amasado se realiza para unir los ingredientes y formar una

pasta o masa compacta y homogénea.

2.5.4 Bañar: Consiste en introducir un pastel en un jarabe para darle

suavidad, sabor y en algunos casos mayor volumen. El baño se puede

aplicar también con una brocha y verterlo sobre el pastel directamente

desde una botella.

2.5.5 Cercar: Consiste en hacer marcas sobre el contorno de un pastel.

Esta operación se realiza sobre todo en pasteles de dos capas, con el

objeto de unir las capas y darle cierta decoración o efecto especial. El

cercado se realiza con un cuchillo.

2.5.6 Clarificar: Es la acción de darle limpieza a un jarabe, mermelada, u

otra preparación similar, para eliminarle las impurezas o la espuma que se

forma cuando el producto hierve. Para este fin se utiliza una espumadera,

o colador. En ciertos casos se puede utilizar una estameña.

2.5.7 Cocción: Se refiere, tanto a la acción de hornear un producto o

preparado, como también a cocinarlo sobre fuego directo o en baño María

2.5.8 Cocción en Blanco: Es la acción de hornear una base para

tartaleta o píe de lemon, colocándole en su interior un capacillo con un

grano cualquiera. El capacillo y el grano hacen que la base no sede forme

durante la cocción. El capacillo y los granos deberán eliminarse a mitad

decocción y continuar durante el tiempo necesario.

2.5.9 Correa: Es la elasticidad que adquiere una masa al ser trabajada

durante un tiempo prolongado. Esta cualidad es deseable en algunas

masas en tanto en otras es perjudicial.

2.5.10 Cubrir: Consiste en colocar una fina capa de crema, mermelada ó

cobertura, sobre un pastel; para su presentación o posterior decorado. La

cobertura se extiende con una espátula.

2.5.11 Cuerpo: Se refiere a la buena consistencia o compactación que

adquiere una masa, pasta o batido luego de la mezcla.

2.5.12 Cremar: Es un método de batido que consiste en aumentar el

volumen de una mezcla de grasa y azúcar. Con el cremado se trata de

aumentar el doble del volumen inicial de la grasa y lograr a la vez que el

azúcar se disuelva en la grasa. El cremado se realiza previo a la

incorporación de la parte líquida que lleva la fórmula

2.5.13 Decorar: Embellecer un pastel o torta utilizando distintos

elementos de decoración.

2.5.14 Doblez: Se refiere a las vueltas que se le da a una masa

plegándola sobre sí misma. El doblez imparte a la masa un efecto

especial, quedando en forma de hojuelas o capas muy finas, luego de

horneado.

2.5.15 Dorar: Consiste en darle una coloración dorada uniforme y brillante

a un pastel. Para lograr este efecto, la pieza se pinta previamente con una

mezcla de huevo y luego se hornea. Para lograr un dorado más intenso

se utiliza solamente yema.

2.5.16 Enfondar: Consiste en cubrir con una masa o pasta la superficie

interna de un molde para formar una base.

2.5.17 Empanizar: Se refiere al aspecto granuloso que toma un jarabe

durante su cocción debido a un batido muy prolongado, falta de un

estabilizador, o mal trabajo durante su elaboración

2.5.18 Enharinar: Es polvorear harina sobre un molde o placa

previamente engrasado para lograr un mejor desmolde sin romper la

masa.

2.5.19 Espolvorear: Colocar sobre un pastel, en forma de lluvia, un

producto finamente molido, como azúcar en polvo, para darle cierta

presentación.

2.5.20 Escudillar: Consiste en formar piezas de algunas masas, pastas y

batidos, vertiéndolas con una manga y boquilla directamente sobre

placas. Las piezas se escudillan en serie, dándoles formas variadas.

2.5.21 Estirar: Alargar una masa o pasta hasta darle el largo y grosor

deseados. Esta operación se realiza generalmente con un rodillo.

2.5.22 Fermentar: Dejar crecer durante un tiempo determinado, una

masa o pieza previamente formada para que se acondicione para su

posterior empleo.

2.5.23 Glasear: Cubrir un pastel o torta con fondant, baño de glasse, para

darle una mejor presentación.

2.5.24 Gratinar: Consiste en colorear un pastel o torta en un horno muy

fuerte, para darle a su cobertura un efecto especial. Se refiere también a

un método de cocción para algunas preparaciones especiales.

2.5.25 Homogeneizar: Consiste en mezclar uniformemente varios

ingredientes de una fórmula, hasta que adquieran la consistencia y

compactación adecuadas.

2.5.26 Macerar: Colocar diversas frutas o granos en licor para que

desarrollen un aroma y gusto especial.

2.5.27 Montar: Se refiere a un término general que se utiliza en pastelería

para indicar varias tareas como por ejemplo: montar un batido, montar

una crema, etc., lo cual implica la realización de todos los pasos

inherentes a cada una de las preparaciones.

CAPÍTULO III - MARCO METODOLÓGICO

3.1 Características metodológicas del trabajo

3.1.1. Tipo de investigación

El tipo que se le da al proyecto es Descriptivo.

Escribe Hernández S, Roberto (2006) los tipos de investigación son:

Exploratoria, Descriptiva, Explicativa, Correlacional. (p.100)

“Investigación Descriptiva: Busca especificar propiedades, características

y rasgos importantes de cualquier fenómeno que se analice. Describe

tendencias de un grupo o población”. (p.103)

3.1.2 Enfoque de la investigación

De acuerdo con Sampieri (2006):

En este caso del enfoque cuantitativo, “Usa la recolección de datos para

probar hipótesis, con base en la medición numérica y el análisis

estadístico, para establecer patrones de comportamiento y probar teorías.

(p.5). Tomando como base lo anteriormente mencionado el presente

proyecto se podrá catalogar como un estudio No experimental –

descriptivo.

3.1.3 Diseño de la investigación

Este trabajo se circunscribe a lo no experimental.

Escribe Hernández S, Roberto (2006):

“Podría definirse como la investigación que se realiza sin manipular

deliberadamente variables. Es decir, se trata de estudios donde no

hacemos variar en forma intencional las variables independientes para ver

su efecto sobre otras variables. Lo que hacemos en la investigación no

experimental es observar fenómenos tal como se dan en su contexto

natural, para después analizarlos”. (p.205).

3.1.4 Población y muestra

Población: la población que representa esta investigación (Lambaré) está

conformada por aproximadamente de 300.000 habitantes.

Fracica, citado por Bernal, Cesar Augusto (2006) menciona que

poblaciones “el conjunto de todos los elementos a los cuales se refiere la

investigación. Se puede definir también como el conjunto de todas las

unidades de muestreo” (p.164).

Las encuestas fueron realizadas a 100 personas que pertenecen a 100

familias diferentes residentes en la ciudad de Lambaré, en Barrios

distintos que fueron seleccionados de acuerdo al criterio del proponente

del proyecto por considerar que son barrios con mayores probabilidades,

para la comercialización.

Muestra: El sistema de muestreo practicado en esta investigación es la

probabilística y el aleatorio simple, llegando a un total de 100 familias.

Bernal, Cesar Augusto (2006) menciona:

“Muestra es la parte de la población que se selecciona, de la cual

realmente se obtiene la información para el desarrollo del estudio y sobre

la cual se efectuaran la medición y la observación de las variables objeto

de estudio”. (p.165)

Escribe Hernández S, Roberto (2006): “Básicamente categorizamos las

muestras en dos grandes ramas: las muestras no probabilísticas y las

muestras probabilísticas.

Muestra probabilística: Subgrupo de la población en el que todos los

elementos de esta tienen la misma posibilidad de ser elegidos. (p.240-

241)

Muestreo aleatorio simple: son todos los elementos de la población que

tiene la misma posibilidad de ser escogidos.

3.1.5 Técnicas e instrumentos de recolección de datos

Técnica aplicada.

Encuesta mediante cuestionario: es una técnica orientada a establecer

contacto directo con las personas que se consideren fuente de

información.

Técnicas de recolección de datos primarios: la técnica aplicada es la

encuesta.

Estructuración del cuestionario.

El presente cuestionario está conformado por preguntas abiertas y

cerradas.

Escribe Hernández S, Roberto (2006):

“Cuestionario tal vez sea el instrumento más utilizado para recolectar los

datos, consiste en un conjunto de preguntas respecto de una o más

variables a medir”. (p.310)

“Preguntas cerradas son aquellas que contienen opciones de respuesta

previamente delimitadas”. (p.310)

“Preguntas abiertas son aquellas que no delimitan con anterioridad las

opciones de respuesta. (p.316) .

Método de contacto: El método de contacto aplicado es el directo,

teniendo en cuenta que el investigador ha realizado personalmente la

encuesta.

Procesamiento y Análisis de datos.

Los datos son procesados utilizando sistema de gráficos. Se recuerda que

en la encuesta se encuestó a 100 personas.

3.1.6 Fuentes de recolección de datos

Las fuentes de datos son primarias y secundarias.

Una vez obtenidos los indicadores de los elementos teóricos y definido el

diseño de la investigación, será necesario definir las técnicas de

recolección de datos para construir los instrumentos que permitan

obtenerlos de la realidad. Un instrumento de recolección de datos es

cualquier recurso de que se vale el investigador para acercarse a los

fenómenos y extraer de ellos información.

Datos primarios: son aquellos que el investigador obtiene

directamente de la realidad, recolectándolos con sus propios

instrumentos.

Datos secundarios: son registros escritos que proceden también

de un contacto con la práctica, pero que ya han sido elegidos y

procesados por otros investigadores.

Los datos primarios y secundarios no son dos clases esencialmente

diferentes de información, sino partes de una misma secuencia: todo dato

secundario ha sido primario en sus orígenes, y todo dato primario, a partir

del momento en que el investigador concluye su trabajo, se convierte en

dato secundario para los demás.

(http://www.monografias.com/trabajos23/metodos-de-

investigacion/metodos-de-investigacion.shtml)

3.1.7 Descripción del procedimiento de análisis

Los datos recogidos a través de la aplicación del cuestionario en el

proceso de entrevista y encuesta como un programa de despliegue del

trabajo de recolección de datos requeridos en la investigación, fueron

diseñados y organizados mediante la aplicación de las distintas funciones

de las herramientas provistas por el sistema informático, con el fin de

presentar en tablas los números y resultados analizados, reflejados en

gráficos para una mejor ilustración, contribuyendo así a una interpretación

técnica y demostración eficiente del estudio de mercado realizado.

CAPÍTULO IV - MARCO ANALÍTICO

4.1 Estudio del Mercado

Es la función que vincula a consumidores, clientes y público con el

mercadólogo a través de la información, la cual se utiliza para identificar y

definir las oportunidades y problemas de mercado; para generar, refinar y

evaluar las medidas de mercadeo y para mejorar la comprensión del

proceso del mismo.

Dicho de otra manera el estudio de mercado es una herramienta de

mercadeo que permite y facilita la obtención de datos, resultados que de

una u otra forma serán analizados, procesados mediante herramientas

estadísticas y así obtener como resultados la aceptación o no y sus

complicaciones de un producto dentro del mercado.

www.promonegocios.net/mercado/estudios-mercados.htm:fecha

15/06/13

4.1.1 Productos

Los diferentes productos que ofrecerán la confitería “Dulce Sabor” se

dividen en diferentes categorías que se agrupan en Tortas, Postres,

Masas Surtidas, Facturas Surtidas y Light, donde tienen un

posicionamiento en el mercado, debido a que ofrece algo distinto a sus

competidores, utilizan una estrategia centrada en la diferenciación y

aunque tiene los precios similares a la competencia el cliente preferirán

esta empresa por aspectos cualitativos como: calidad de productos,

variedad, buena atención y cumplimiento. En cuanto a la presentación de

los diferentes productos se ha marcado diferenciación con la competencia

buscando cautivar al cliente con material esos implementos nuevos que

causan mayor impacto

4.1.2 Descripción de los productos

Cuadro 1

Nº Productos Nº Productos

1 Torta Granizada 35 Manzanas asadas c/ pasas uva

2 Torta de chocolate c/ dulce de leche 36 Muffins Integ. de banana y arándanos

3 Torta de vainilla 37 Torta light de zanahoria

4 Torta Praline 38 Brownies light

5 Torta de manzana c/ ciruela 39 Pastafrola

6 Torta Selva Negra 40 Brownies de chocolate

7 Torta Bombón 41 Sacher c/ dulce de leche

8 Torta Imperial 42 Pai de lemon

9 Torta Charlote 43 Milhojas

10 Torta de frutilla c/ mouses 44 Cocadas

11 Torta Run 45 Torta marmolada

12 Torta Doble chocolate 46 Brigadeiros de chocolate

13 Cheese Cake 47 Brigadeiros de coco

14 Tiramisu 48 Mantecados

15 Flan de leche condensada 49 Torta de banana c/ miel

16 Budín de Pan 50 Quindin

17 Pave de chocolate 51 Trufa de chocolate

18 Pave de dulce de leche 52 Budín ingles

19 Mousses de chocolate 53 Churros c/ dulce de leche

20 Mousses de frutilla 54 Medialunas de manteca

21 Mousses de dulce de leche 55 Medialunas de grasa

22 Arroz con leche 56 Medialunas c/ relleno

23 Arrollado de frutilla c/ chantilly 57 Pastelitos dulces

24 Ensalada de Frutas 58 Vainillas

25 Isla flotante 59 Scones

26 Tarta de mburucuya 60 Palmeritas

27 Tarta de frurtas 61 Lenguita de gato

28 Mousses de limón light 62 Galletita americana

29 Mousses de murucuyá light 63 Donas

30 Strudel de Manzana 64 Alfajorcitos

31 Tarta de manzana c/ ricota 65 Muffins c/ chispa de chocolate

32 Ensalada de frutas light 66 Muffins de naranja

33 Compota light de pera 67 Mini facturas

34 Galletitas light de avena y zanahoria 68 Bollos c/ dulce de leche

4.1.3 Característica y Clasificación

4.1.3.1 Características

TIPO: El tipo de postres que se van a realizar son de distintos nombres y

llevan una serie de ingredientes diferentes, por ejemplo nosotros

realizaremos distintos tipos de postres algunos se van a realizar de

chocolate, vainilla en fin dependiendo de los ingredientes y del nombre

que reciba cada postre, claro sin olvidar que cada postre llevara una

decoración especial que hará que se diferencie de los demás.

PESO: El peso de cada postre entero es decir, sin rebanar sería de entre

aproximadamente 1kg a 5kg o un poco más dependiendo de la cantidad

de ingredientes que este lleve, cabe mencionar que los productos también

se venderán en rebanadas estas tendrán como mínimo un peso equitativo

de 250g aproximadamente.

COLOR: Como se menciona anteriormente, cada postre tendrá una serie

de ingredientes distintos, esto quiere decir que el color de cada producto,

será distinto ya que los ingredientes que lo conforman hará que este vaya

tomando cierto color, pero lo que sí se puede mencionar es que algunos

tendrán un color oscuro es decir; cuando se utilice chocolate es cuando

tomara este color y así con algunos otros.

FORMA: La forma que van a obtener los postres generalmente serán

circulares ya que es la forma más común en que estos se encuentran,

pero nosotros hemos decido optar por otras formas ya que pretendemos

pasar de lo común a lo poco visto; esto ayudara a que el producto sea

más interesante y distinto; es decir que se diferencie de los demás

establecimientos, las formas que proponemos es en forma rectangular, de

estrella, en forma de corazón, y si el cliente necesita de otra forma

haremos lo posible por complacerlo.

SABOR: Los postres a realizar van a tener diversos sabores debido a que

se van a mezclar con algunos otros, esto hará que los sabores sean

distintos. En estos momentos es un poco difícil describir el sabor pero lo

que si puede asegurar es que estos tendrán un delicioso sabor

4.1.3.2 Clasificación

TORTAS Torta Granizada Torta de chocolate c/ dulce de leche Torta de vainilla Torta Praliné Torta de manzana c/ ciruela Torta Selva Negra Torta Bombón Torta Imperial Torta Charlotte Torta de frutilla c/ mousse Torta Run Torta Doble chocolate POSTRES Cheese Cake Tiramisú Flan de leche condensada Budín de Pan Pave de chocolate Pave de dulce de leche Mousses de chocolate Mousses de frutilla Mousses de dulce de leche Arroz con leche Arrollado de frutilla c/ chantilly Ensalada de Frutas Isla flotante Tarta de mburucuya Tarta de frutas LIGHT

Mousses de limón light Mousses de murucuyá light Strudel de Manzana Tarta de manzana c/ ricota Ensalada de frutas light Compota light de pera Galletitas light de avena y zanahoria Manzanas asadas c/ pasas de uva Muffins integrales de banana y arándanos Torta light de zanahoria Brownies light

MASAS SURTIDAS

Pastaflora Brownies de chocolate Sacher c/ dulce de leche Pai de lemon Milhojas Cocadas Torta marmolada Brigadeiros de chocolate Brigadeiros de coco Mantecados Torta de banana c/ miel Quindin Trufa de chocolate Budín ingles

FACTURAS SURTIDAS Medialunas de manteca Medialunas de grasa Medialunas c/ relleno Pastelitos dulces Vainillas Scones Palmeritas Lenguita de gato Galletita americana Donas Alfajorcitos Muffins c/ chispa de chocolate Muffins de naranja Mini facturas Bollos c/ dulce de leche Churros c/ dulce de leche

4.1.4 Control de calidad

Para el control sanitario de los alimentos se realizan visitas de verificación

de las instalaciones, equipos y se observan las prácticas de higiene del

personal para vigilar aquellos factores que funcionan como vehículos de

peligros microbiológicos o fisicoquímicos en su elaboración. En estas

verificaciones se toman muestras de ingredientes, del producto en

proceso y del producto terminado para analizarlas microbiológica y

fisoquimicamente.

Cabe mencionar que control de calidad es una medida muy necesaria

para poder detectar anomalías en los productos estos nos ayudaran a

obtener un buen producto para ofrecerlos en el mercado. También es

importante mencionar que se utilizaran medidas de prevención con el

personal en los distintos aspectos (utilizando guantes, cofias, tapabocas,

uniformes adecuados etc.) para lo que se quiere lograr obtener la ISO y

dar una calidad certificada al cliente.

4.1.5 Recetas

Cuadro 2

Torta Praliné:

100 g de manteca pomada

200 g de azúcar

3 yemas

200 g de harina

2 cdtas. de polvo para hornear

5 cdas. de vino dulce

2 claras batidas a nieve

Praliné:

200 g de azúcar

160 g de maníes tostados

1 taza de agua

cubretorta de chocolate (ver mi recetario)

dulce de leche cant. necesaria

Torta Selva Negra:

Para el bizcochuelo:

Huevos 5

Azúcar 120 grs

Harina 0000 70 grs

Fécula de maíz 50 grs

Manteca 60 gsr

Cacao amargo 25 grs

Para el relleno y cobertura:

Crema de leche 500 cc

Chocolate semi-amargo 350 cc

Agua 30 cc

Azúcar 10 grs

Cerezas al marraschino

Flan de leche condensada:

1 lata de leche condensada ,

4 huevos ,

1 cdita. de esencia de vainilla ,

1 lata de agua (usamos la lata de la leche

condensada ),

azúcar para acaramelar un molde.

Mousses de chocolate

125 gramos de Chocolate

cucharadas de leche

yemas de huevo

claras de huevo

3 cucharadas de azúcar

75 gramos de mantequilla

Sal

Strudel de manzana:

Masa

150 g de harina

sal

2 cucharaditas de aceite

1/2 huevo batido

100 ml de agua tibia

Relleno

400 g de rodajas de manzana

50 g de pasas de Corinto

50 g de pasas con pepitas

1 cucharadita de canela molida

3 cucharadas de pan rallado y tostado

25 g de mantequilla fundida

Azúcar lastre en polvo

Compota de pera light:

4 peras medianas.

100 grs. de azúcar.

1 pizca generosa de azafrán.

175 ml de agua.

75 ml de vino de jengibre.

6 cdas. de agua tibia.

1 anís estrellado.

Cáscara de naranja, sólo una tira.

Queso mascarpone para acompañar.

Brownies de chocolate:

Chocolate 180 g

Manteca 100 g

Azúcar 180 g

Huevos 4

Harina 0000 100 g

Varios

Dulce de leche repostero

Crema chantillí

Nueces

Chocolate rallado

Pai de lemon

Mantequilla 50 g

Azúcar glass 50 g

Huevo 1

Sal c/n

Harina 125 g

Crema de limón

Jugo de limón 80 cc

Azúcar 120 g

Huevos 2

Mantequilla 150

Merengue suizo de 3 claras

Donas:

2 sobres de Levadura

1/3 taza de Agua tibia

1 ½ taza de Leche

1/3 taza de manteca

1/4 taza de Azucar

2 cucharaditas de sal

2 cucharaditas de Nuez moscada

2 huevos ligeramente batidos

4 y 1/2 tazas de Harina

1/2 taza de Mantequilla derretida

Para la cobertura:

1 taza de azucar mezclada

1 cucharadita de Canela en polvo

Medialunas de manteca:

1/2 kilo de harina

150 gramos de manteca

150 gramos de azucar

50 gramos de levadura

3 huevos

2 cucharadas de leche

esencia de vainilla

Pastelitos dulces:

500 grs. de harina

200 grs. de mantequilla

1 taza de agua

Pizca de sal

Relleno:

Dulce de membrillo, dulce de leche, guayaba o crema

pastelera a elección.

Scones:

Manteca 70 g

Harina 240 g

Azúcar 2 cdas

Polvo para Hornear 4 cditas

Sal 1 cdita

Leche 125 cc

Huevo 1

Muffins de naranja

2 tazas de harina

30 g de mantequilla

4 huevos

1 1/2 tazas de azúcar

4 cucharaditas de levadura en polvo o polvo de

hornear

1 pizca de sal

1 taza de zumo de naranja

1 cucharada de ralladura de naranja

Bollos:

Harina: 1/2 kilo

Mantequilla: 100 gramos

Leche: 3/4 de litro

Huevos: 3 unidades

Levadura: 15 gramos (1 sobre)

Sal: 1 pellizco

Rellenos:

Dulce de leche o guayaba o crema pastelera

Quindin

12 yemas

450g. azúcar

1cud. sopera mantequilla

1 coco

Unas gotas de limón

Trufas de chocolate

Chocolate 70% cacao 400 g

Yemas de huevo 1

Margarina 23 g

Crema espesa 1 cda

Cocoa en polvo 4 cdas

Budín Ingles

100 gr. de manteca ,

150 gr. de azúcar ,

2 huevos ,

360 gr. de harina ,

6 cditas. de polvo de hornear (royal),

3/4 taza de leche ,

cascara rallada de 1 limón ,

1/2 taza de pasas de uvas sin semillas,

1/2 taza de frutas abrillantadas cortadas en

trocitos,

azúcar impalpable (glass) para espolvorear.

Torta Imperial

Crema 1 lt.

Café instantáneo 2 cdas

Maníes con chocolate 200 g

Pionono de chocolate 2 planchas

Ganache de chocolate 300 g

Crema de leche 150 cc

Miel 2 cdas

Isla Flotante:

Azúcar 200 g

Jugo de limón 1 cda

Claras 7

Azúcar 250 g

Ralladura de mandarina 1

Almidón de maíz 1 cdita

Polvo para Hornear 1 cdita

Leche 250 cc

Yemas 7

Azúcar 100 g

Oporto 50 cc

Pastaflora

60 GR. DE MAIZENA,

240 GR. DE HARINA COMÚN,

1 CDITA. DE POLVO ROYAL ,

160 GR. DE AZÚCAR ,

1 CDITA. DE ESENCIA DE VAINILLA ,

3 YEMAS ,

150 GR. DE MANTECA BLANDA TIPO POMADA,

600 GR. DE DULCE DE GUAYABA

4.1.6 Origen

Son productos elaborados artesanalmente por mano de obra paraguaya

para la comercialización en venta directa al cliente, pero también se

quiere importar productos para el uso de las materias primas para la

elaboración de los productos. La importancia de este punto radica en la

selección correcta de los proveedores y el cumplimiento con las

especificaciones de calidad de cada materia prima para asegurar el

producto determinado.

4.1.7 Vencimiento o grado de conservación

4.1.7.1 Conservación y vencimiento de los postres y tortas frías:

El grado de conservación de los productos fríos deben conservarse en

una temperatura de 2ºC lo que permite que las temperaturas bajas

puedan reducir o eliminar la actividad microbiana y enzimática para

mantener en determinadas condiciones físicas y químicas los productos,

conservando así los alimentos en buen estado durante un buen tiempo y

no debe sobrepasar de los 6 a 7 días normalmente.

4.1.7.2 Conservación y vencimiento de las masas y facturas surtidas:

La conservación de estos productos son diferentes ya que se mantienen

en temperatura ambiente El lugar destinado al almacenamiento de este

tipo de productos ha de cumplir determinados requisitos, en función de la

naturaleza de las materias que se guarden en él: temperatura, humedad

ambiente, Condiciones de aireación. Los productos han de almacenarse

ordenados en estanterías o sobre palets, evitando que entren en contacto

con el suelo o paredes, y, en el caso de tener que almacenar envases

abiertos, se protegerán adecuadamente.

4.1.8 Valor nutritivo

Los productos de bollería y pastelería industrial se elaboran a partir de

cuatro ingredientes básicos: harina, grasa, azúcar y/o huevos. Se

fabrican de forma similar al pan y otros productos de panificación,

utilizando harinas de trigo blando de baja extracción, con alto contenido

en gluten y preferiblemente enriquecidas con almidón de trigo. A esta

masa se añaden ingredientes como grasas (mantequilla, manteca, aceites

vegetales, etc.), azúcar, miel, leche, nata, otros productos lácteos,

huevos, frutos secos, cacao, etc.

Los cuatro ingredientes básicos (harina, grasa, azúcar y huevos) son los

que determinan su valor energético y nutricional. Son alimentos que

aportan hidratos de carbono complejos, fibra, vitaminas y minerales y

otros nutrientes de gran valor nutricional, además de ser una buena

fuente de energía.

En general, y en comparación con el pan común, todos estos productos

(bollería y pastelería industrial) son mucho más calóricos (aportan en

torno a un 70% más de energía por cada 100 gramos ver tabla 2 y 5),

contienen menos fibra dietética (salvo si se elaboran con harina integral,

con preparados prebióticos o con elevado contenido de frutos secos); más

proteínas de alto valor biológico, debido a la adicción de huevo o leche;

más grasa y generalmente de peor calidad (grasas saturadas y trans);

menos almidón y más azúcares. La cantidad de vitaminas y minerales es

muy variable de unos productos a otros y depende de los ingredientes

empleados en su elaboración (tabla 6).

4.1.8.1 Contenido en macronutrientes de productos de confitería y

pastelería (por 100g).

Cuadro 3

VARIEDAD ENERGÍA AGUA (g)

GLÚCIDOS (g)

PROTEÍNA (g)

LÍPIDOS (g)

Bizcocho 467 15,5 50,7 6,1 26,3

Bollo 443 16,6 50,8 6,6 23

Medialunas 444 15,9 52,6 7 22,4

Churro 361 34,2 40 4,6 20

Magdalena 353 27 49,3 7,8 13,2

Palmeritas 539 1,6 61 5 30

Donas 400 26,5 42 6,1 22,4

Scones 482 1,8 69 7,1 19

Galletita light de avena 427 13,4 42,9 10 21,2

Galletita americana 487 6,1 60,4 6,9 12,4

4.1.8.2 Contenido en micronutrientes de productos de confitería y

pastelería (mg/100g).

Cuadro 4

Fe Mg Zn B1 B2 NIACINA

Bizcocho 73 1,2 14 0,7 0,09 0,12 2,1

Bollo 99 1,5 17 0,5 0,16 0,02 2,4

Medialunas 80 2 22,1 0,88 0,23 0,2 4

Churro 7 0,6 14 0,4 0,4 0,03 1,6

Magdalena 93 2,7 11 0,3 0,2 0,16 3,2

Palmeritas 11 2 11 0,4 0,03 0,03 0,8

Donas 95,3 4,3 21 0,6 0,22 0,2 2,4

Scones 118 2 25 0,59 0,1 0,08 2,1

Galletita light de avena 333 15 28 12,5 1,3 1,4 2,4

Galletita americana 66 2,1 42 0,8 0,08 0,11 2,9

Fuente: Ortega R, López AM, Requejo AM, Carvajales PA.

4.1.9 Presentación del producto

Los productos que venderemos serán específicamente:

Tortas: lo que pretendemos es fabricar tortas de distintos tipos y

sabores, principalmente en los tamaños 2, 3, 4 y 5 kilos y a partir de 6

kilos para arriba se harán solo por pedidos del cliente, las tortas

tendrán decoración de merengue con cinta y moños o con cobertura

de chocolate.

Postres y Light: en este tipo de producto la presentación seria

individual, en vasos con tapa en el caso de las ensaladas de frutas y

arroz con leche, en potes cuadrados con tapa en el caso de los

mousses y pavés, también se venderán en porciones los demás

postres. Los productos light siempre tendrán nombres por los potes o

vasos indicando que no contiene calorías así como también fecha de

vencimiento para ambos productos.

Masitas y Facturas surtidas: para estos dos productos solo

venderemos por kilo la variedad que el cliente pueda elegir y se

pondrán en bandejas de cartón con individuales. Estos productos se

pesaran por separados ya que tienen diferentes precios. Las masitas

estarán finamente terminadas para la presentación de una mesa de

café y las facturas con sus particularidades de acuerdo a la clase de

factura.

4.1.10 Resultados y Análisis de Datos a través de encuestas

En este apartado se presentan los resultados de los datos recolectados,

procesados mediante la ayuda de medios informáticos que se presentan

en tablas de frecuencias, expresados en porcentajes y medias para datos

agrupados, así también el análisis correspondiente del método de

observación.

Cuadro 5

1- ¿Qué opina sobre la instalación de una confitería en la ciudad de

Lambaré?

Descripción Cantidad Porcentaje

Positivo 100 100%

Negativo 0 0%

Total 100 100%

Gráfico 1

100%

0%

Opinion sobre la instalacion de una confiteria en Lambare

Positivo

Negativo

De acuerdo a los resultados del Estudio de Mercado, el 100% de las

familias encuestadas, opinan que es muy oportuna la instalación de una

confitería en esta ciudad lo que hace muy positiva a la realización de este

proyecto.

2- ¿Usted consume productos de confitería?

Descripción Cantidad Porcentaje

Si 94 94%

No 6 2%

Total 100 100%

El 94% de los encuestados consume productos dulces y el 6% no

consume este producto; por lo que podemos observar que, por el alto

consumo del producto, el mercado es potencialmente bueno ya que la

demanda es buena.

3- ¿Con que frecuencia suele comprar en la confitería?

Descripción Cantidad Porcentaje

Diariamente 22 22%

Semanalmente 30 30%

Mensualmente 30 30%

En ocasiones especiales 18 18%

Total 100 100%

94%

6%

Consume productos de Confiteria

SI

NO

Es importante aclarar que la mayoría de los encuestados asumió la

respuesta de consumo semanal y mensual con una igualdad del 30% lo

que lo convierte en un buen porcentaje de frecuencia en confiterías, por

otra parte tenemos el 22% del consumo diario y el 18% en ocasiones

especiales con el hecho de que algún miembro de la familia, un amigo o

un conocido está de cumpleaños o celebra un acontecimiento importante

y por tal motivo la frecuencia de consumo se vuelve constante.

4-¿Qué es lo que más le atrae en los productos dulces?

Descripción Cantidad Porcentaje

Sabor 45 45%

Precio 25 25%

Presentación 30 30%

Total 100 100%

22%

30% 30%

18%

0% 5%

10% 15% 20% 25% 30% 35%

Frecuencia de Compra en Confiterias

Frecuencia de Compra en Confiterias

0% 20%

40% 60%

Sabor

Precio

Present…

45%

25%

30%

Que le atrae en los productos dulces

Que le atrae en los productos dulces

Una pregunta clave, que nos ayudará a satisfacer de mejor manera las

necesidades de los clientes es esta, ya que aquí detallaremos qué es lo

que el cliente busca en un producto, como el que nosotros ofrecemos.

Para los encuestados, el sabor del producto es muy importante con un

45%, después está la presentación del producto con un 30%, seguido del

precio que se encuentra en la última escala con un 25% lo que indica que

no es tan importante el costo pero si el sabor y la presentación del

producto.

5-¿Qué tipo de presentación prefiere para su producto?

Descripción Cantidad Porcentaje

Envase de cartón 15 15%

Envase de Plástico 30 30%

Envoltorio de celofán 55 55%

Total 100 100%

La manera de ganar el mercado local es, optando siempre por lo que los

consumidores prefieren, como hemos obtenido en esta encuesta

realizada, 55% lo prefieren envoltorio de celofán ya que es más elegante

a la hora de la presentación para cualquier acontecimiento, mientras que

el 30% opinaron que sería más conveniente el envase de plástico y por

ultimo con un 15% con envase de cartón.

15%

30% 55%

Tipo de presentacion del producto

Envase de carton

Envase de Plastico

Envoltorio de celofan

6- ¿Cómo se entera de la existencia de nuevos productos?

Descripción Cantidad Porcentaje

Carteles 15 15%

Publicidad 20 20%

Promociones 55 55%

Radio 10 10%

Total 100 100%

Los comercios se enteran de la existencia de nuevos productos por medio

de promociones; en un 55%, de los encuestados, mientras que el 20% por

medio de la publicidad y entre un 15% y 10% se enteran por medios de

radios o carteles.

7-¿En dónde suele comprar los productos dulces?

Descripción Cantidad Porcentaje

Confiterías 46 46%

Supermercados 40 40%

Caseras 14 14%

Total 100 100%

10%

20%

55%

15%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

Carteles Publicidad Promocion Radio

Como se entera de la existencia de nuevos productos

La elección del lugar de compra de los productos dulces tiene muy poca

diferencia entre, la confitería que hay un 46% y en los supermercados un

40% lo que nos indica que nuestra mayor competencia seria los

supermercados, mientras que el 14% nada más prefieren caseros.

8- ¿En el momento de la compra que considera?

Descripción Cantidad Porcentaje

Calidad 80 80%

Precio 20 20%

Total 100 100%

0% 20% 40% 60%

Confiterias

Supermercados

Caseras

46%

40%

14%

Donde suele comprar los productos dulces

Confiterias

Supermercados

Caseras

0%

50%

100%

Calidad

Precio

80%

20%

En el momemto de la compra que considera

Para la mayoría de los encuestados, la Calidad del producto es muy

importante con un 80%, mientras que el precio con 20% lo que nos indica

nuevamente que el precio no tiene tanta importancia a la hora de la

compra.

9- ¿De qué sabor suele comprar los postres?

Descripción Cantidad Porcentaje

Vainilla 30 30%

Frutilla 20 20%

Chocolate 38 38%

Dulce de Leche 12 12%

Total 100 100%

Según las personas encuestadas la preferencia de los sabores en los

postres es de chocolate con un 38% y el de vainilla un 30% estos dos

sabores son los más consumido, mientras que el de frutilla con 20% y el

de dulce de leche con un 12% de preferencias.

10-¿Cómo considera el precio de los productos dulces en el

mercado?

Descripción Cantidad Porcentaje

Alto 38 38%

Bajo 22 22%

Adecuado 40 40%

Total 100 100%

0% 10% 20%

30%

40%

Vainilla Chocolate Frutilla

Dulce de leche

30% 38%

20%

12%

Sabor que compra los postres

Sabor que compra los postres

El mayor porcentaje de las personas encuestadas concluyen en que el

costo pagado por este producto es adecuado con un 40%, mientras que

un 38% le parece alto y un 22% opina que es bajo el precio de los

productos, lo cual deberíamos analizar muy bien este punto y mantener

un nivel adecuado en los precios.

11-¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por los productos dulces?

Descripción Cantidad Porcentaje

20.000 a 30.000 20 20%

40.000 a 50.000 50 50%

60.000 a 70.000 30 30%

Total 100 100%

0%

10%

20%

30%

40%

Alto Bajo Adecuado

38%

22%

40%

Precio de los Productos en el Mercado

Precio de los Productos en el Mercado

20%

50%

30%

Cuanto pagaría por los productos dulces

20.000 a 30.000

40.000 a 50.000

60.000 a 70.000

Los encuestados respondieron que estarían dispuesto a pagar de entre

40.000 a 50.000 un 50% buen porcentaje en este segmento mientras que

el 30% de 60.000 a 70.000 y un 25% de 20.000 a 30.000, lo que una vez

más nos demuestra que el cliente no escatima con los precios en el

momento de la compra, de todos modos debemos de atender y

conservar los precios establecidos por la empresa.

12- ¿Qué opciones de pago son importante para usted?

Descripción Cantidad Porcentaje

Efectivo 28 28%

Tarjeta de crédito 35 35%

Cheque 22 22%

Tigo Money 15 15%

Total 100 100%

Otras de las preguntas claves para el buen servicio a nuestros clientes. El

35% de los encuestados dijeron que su medio de pago es con tarjeta de

crédito, el 28% en efectivo, mientras que el 22% en cheque y el 15% con

tigo money, lo que nos orienta a que la empresa debe contar con el post

para las tarjetas ya que la mayoría utiliza este medio.

0% 10% 20% 30% 40%

Efectivo

Tarjeta de credito

Cheque

Tigo money

28%

35%

22%

15%

Opciones de pago mas importante

4.1.11 Análisis de la demanda

Respecto a la demanda, el resultado arroja que el 94% de las familias

encuestadas compran productos de confitería y solo 6% no compran este

producto. Por otro lado, en el cuadro de análisis se puede apreciar

claramente que la preferencia en los sabores de los postres el chocolate

es el producto de mayor compra, 38%, el segundo lugar ocupa la vainilla

con un 30%, en tercer lugar están la de frutilla y último la dulce de leche.

Otro dato importante se relaciona con la frecuencia de compra; el

resultado demuestra que el 30% de las familias encuestados compran

semanalmente y mensualmente, mientras en 22% lo hacen diariamente y

solo 18% lo hacen en ocasiones especiales. Con relación al diseño de

presentación, el 55% de los encuestados prefieren el envoltorio de

celofán, 30% envase de plástico y solo 15% envase de cartón.

Aspecto sumamente relevante para los objetivos del proyecto en el

sentido de que la empresa contaría con suficiente demanda para la

comercialización del producto, pudiendo ser un factor determinante para

el éxito del negocio.

4.1.13 Demanda potencial y no satisfecha

Uno de los factores decisivos para el éxito del proyecto, es que los

productos a ser ofrecidos tengan mercado, por tal motivo es importante

encontrar una demanda insatisfecha y potencial, porque la primera va a

permitir el ingreso al mercado y la segunda a desarrollarse.

Demanda Potencial: Es la demanda futura, la cual no es efectiva

en la actualidad debido a la dificultad económica que vive la familia, el

trabajador o el país, pero que a través de una proyección, en algún

momento: semanas, meses o años podrá convertirse en realidad. En

caso, conforme a la capacidad de gasto en la compra de productos

dulces, el promedio de gasto sería de G. 45.000 por persona, que en

función al total de consumidores estimados, 94% del total de habitantes

de Villa Mirta y alrededores, estimados en 10.064 unidades, la demanda

potencial se determina en G. 452.8 millones.

Cuadro 6

Demanda potencial

Población total de la ciudad de Lambaré 300.000

Población barrio Villa Mirta 4.821

Barrios alrededores: 2% de la población total 6.000

Total habitantes Villa Mirta y alrededores 10.821

Estimación de interesados en la apertura del negocio en la zona: 94% del total de habitantes consumen productos dulces, posible demanda de la zona 10.064

Promedio de gasto en productos dulce 45.000

Demanda potencial 452.858.850

Demanda Insatisfecha: Es la demanda en la cual el consumidor

no ha logrado acceder al producto y si accedió no está satisfecho con el

producto comprado porque no cumple sus expectativas a plenitud o los

servicios recibidos no son lo más eficiente. En este caso se estima en un

60% del número potencial de demanda, 6.038 unidades, lo cual determina

la demanda no satisfecha en G. 271.7 millones

Cuadro 7

Demanda no satisfecha

Población total de la ciudad de Lambaré 300.000

Población barrio Villa Mirta 4.821

Barrios alrededores: 2% de la población total 6.000

Total habitantes Villa Mirta y alrededores 10.821

Estimación de interesados en la apertura del negocio en la zona: 94% del total de habitantes consumen productos dulces, posible demanda de la zona 10.064

Estimación demanda insatisfecha: 60% del potencial de demanda de la zona 6.038

Promedio de gasto en productos dulce 45.000

Demanda no satisfecha 271.715.310

4.1.14 Mercado meta

Adecuado a la demanda no satisfecha y la demanda potencial, el proyecto

determina como mercado meta, satisfacer en un 35 a 45% de la

necesidad actual de la zona, inicialmente, cuyo pronóstico de ventas

mensual se presupuesta en G. 98 millones por mes, la cual significa unos

ingresos de G. 1.176 millones en el primer año y un crecimiento

proyectado de 10% anual, sustentado en las innovaciones e incorporación

tecnologías adecuadas a las exigencias del mercado y avalada en una

estrategia de confianza y satisfacción del cliente.

4.1.15 Análisis de la oferta

El resultado del estudio realizado, respecto a la oferta, las familias

encuestadas señalan que 94% compran productos de confitería y solo un

6% no compran. Con relación al lugar donde compran, el análisis

presenta que el 46% lo hacen en las confiterías, seguido de los

supermercados 40% y pedidos caseros con un 14%. Otro resultado

interesante del estudio se relaciona en que la mayoría de los

encuestados se enteran de los productos nuevos a través de promociones

con un 55%, a través de publicidad se enteran 20% , mediante emisiones

radiales en un 15%y por medio de carteles un 10%. Por otra parte un

aspecto fundamental es la opinión de las familias respecto a la instalación

de una confitería en la ciudad de Lambaré con un 100% de aceptación

señalando que es muy oportuna lo que favorece la idea de instalar en la

zona la empresa productora y comercializadora de productos dulces, ya

son aspectos relevantes que el negocio tendrá que considerar para

buscar un posicionamiento seguro e inmediato en el mercado.

4.1.16 Análisis de Precio

Conforme al resultado de la encuesta el 50% señala que paga por la

compra de productos dulces entre G. 50.000 a 60.000; entre G. 60.000 y

70.000 un 30% y entre 20.000 a 30.000 un 20%. Además, como resultado

del análisis, el 40% de los encuestados consideran que el precio es

adecuado; 38% creen que el precio que se paga por el producto es

elevado, mientras 22% entiende que es bajo, aspectos de relevancia para

el proyecto como política en el momento de fijación de precio de los

productos y servicios a ofrecer. Por otra parte podemos resaltar que al

momento de la compra el cliente considera que la calidad del producto

tiene mucha importancia con un 80%, lo que no escatima en el precio

teniendo en cuenta que tan solo un 20% verifica primero el precio.

También no podemos dejar de señalar las formas de pago con que el

cliente suele comprar observando que un 35% lo hace con tarjeta de

crédito, un 28% paga en efectivo, el 22% paga en cheque y el 15% utiliza

Tigo Money lo que nos ayuda a contar con los equipos necesarios en este

caso el post para así ofrecerles un buen servicio a nuestros clientes.

4.1.17 Precio de Producto

En términos más amplios, el precio es la suma de los valores que los

consumidores dan a cambio de los beneficios del consumo o servicio por

uso del producto. Los precios que ofrecerá la empresa serán los más

competitivos y equitativo del mercado, que serían desde G. 21.000 a

90.000, cuidando lógicamente obtener un margen de ganancia razonable.

4.1.17.1 Detalle de Precio

Cuadro 8

Precio de Venta

N° Productos Precio

1 Torta Granizada 46.500

2 Torta de chocolate c/ dulce de leche 48.500

3 Torta de vainilla 53.200

4 Torta Praline 58.500

5 Torta de manzana c/ ciruela 42.000

6 Torta Selva Negra 68.700

7 Torta Bombón 52.500

8 Torta Imperial 63.500

9 Torta Charlote 51.600

10 Torta de frutilla c/ mouses 70.000

11 Torta Doble chocolate 68.600

12 Cheese Cake 70.000

13 Tiramisu 60.000

14 Flan de leche condensada 41.600

15 Budín de Pan 68.900

16 Pave de chocolate 58.000

17 Pave de dulce de leche 44.800

18 Mousses de chocolate 35.200

19 Mousses de frutilla 23.500

20 Mousses de dulce de leche 21.700

21 Arroz con leche 26.800

22 Ensalada de Frutas 64.200

23 Isla flotante 23.600

24 Tarta de mburucuya 49.500

25 Tarta de frurtasc/crema pastelera 53.200

26 Mousses de limón light 62.800

27 Mousses durazno light 71.200

28 Strudel de Manzana 49.700

29 Tarta de manzana c/ ricota 43.900

30 Gelatina de Yogurt Light 21.400

31 Compota light de pera 38.800

32 Galletitas light de avena y zanahoria 32.000

33 Manzanas asadas c/ pasas de uva 52.300

34 Muffins integrales de banana y arándanos 29.500

35 Torta light de zanahoria 42.200

36 Brownies light 42.700

37 Pastafrola 30.000

38 Brownies de chocolate 62.800

39 Sacher c/ dulce de leche 68.500

40 Pai de lemon 92.400

41 Torta Milhojas 36.000

42 Cocadas 24.900

43 Torta marmolada 41.400

44 Brigadeiros de chocolate 67.300

45 Brigadeiros de coco 45.800

46 Mantecados 40.000

47 Torta de banana c/ miel 35.500

48 Quindin 34.800

49 Trufa de chocolate 72.500

50 Budín ingles 42.500

51 Medialunas de manteca 17.200

52 Medialunas de grasa 23.200

53 Pastelitos dulces 40.200

54 Vainillas 15.500

55 Scones 22.700

56 Palmeritas 21.500

57 Lengua de gato 30.400

58 Galletita americana 54.300

59 Donas con chocolate 43.900

60 Alfajorcitos 40.900

61 Muffins c/ chispa de chocolate 37.500

62 Muffins de naranja 48.900

63 Bollos c/ dulce de leche 29.500

64 Churros c/ dulce de leche 41.500

4.1.18 Competencia

Mediante el proceso de indagación, se ha podido determinar que el

mercado de la zona, registra algunos negocios que se dedican a la

producción y comercialización de productos dulces, como el caso de Disu,

Supermercados y Confiterías pequeñas del lugar, pero que no llenan las

expectativas de los clientes en cuanto a la cantidad, calidad y variedad

requeridos por el consumidor.

Cuadro 9

Denominación Ubicación Actividad Mercado

DISU Avda. Perón

Cuenta con un variado producto de

confitería (facturas, tortas, postres) pero

no cuenta con productos light.

Familias del

barrio Colinas

del Yacth

Supermercados

(Stock,

Superseis,

Metro)

Zona

Lambaré

Los productos de supermercados son

característicos por sus tortas y masitas

no cuentan con tanta variedad y

tampoco con postres ni productos light

Familias de la

zona de

Lambaré

Confiterías

Pequeñas de la

Zona (caseras)

Barrio

Barrio San

Isidro

Generalmente las confiterías pequeñas

no suelen tener productos para venta

directa es mas bien por los pedidos que

realizan los clientes

Familias del

Barrio San

Isidro

Se puede afirmar que las empresas dedicadas a la producción y

comercialización de productos dulces, según el mercado al cual va

dirigido, requiere ofrecer una equilibrada combinación de productos y

servicios, diversidad, cantidad y calidad, adecuada a la necesidad y

satisfacción del cliente.

En la zona se encuentran varias productoras y otras comercializadoras

del producto similares a la que se pretende iniciar, sin embargo la ciudad

de Lambaré presentan una oportunidad de negocio que será aprovecha

por “DULCE SABOR”, principalmente los barrio de Villa Mirta y

alrededores.

4.1.19 Situación económica

4.1.19.1 Paraguay eleva al 13% el crecimiento del PIB en el 2013

El Banco Central del Paraguay (BCP) elevó este viernes del 10,5% al

13% su previsión de crecimiento del Producto Interno Bruto (PIB) para el

año 2013, tras la retracción de 0,9 registrada el año pasado. El año

pasado, la economía paraguaya sufrió una retracción del 0,9% a causa

del impacto que la sequía y la fiebre aftosa tuvieron en la agricultura y la

ganadería del país, cuyo comportamiento es esencial en el PIB del país

suramericano.

Semejante tasa de crecimiento para 2013 solo se conoció en el 2010: la

economía paraguaya creció un 4,5% de media en el periodo 2004-2008,

tuvo una retracción del 4% en 2009 para volver a subir un 13,1% en 2010

y un 4,3% en 2011. Según el BCP, el "fuerte crecimiento" proyectado

"estaría en función a la rápida recuperación de la agricultura de los

embates climáticos del periodo 2011-2012, a la expansión de la ganadería

y su cadena productiva" y al esperado aumento de las construcciones,

tanto públicas como privadas, en 2013.

De acuerdo con los datos revisados hoy, el sector primario crecerá en

2013 un 33,3%, seguido del 9% de aumento en el sector terciario y los

ingresos por impuestos, y al 5,6% en el secundario, incluyendo en él la

producción de energía eléctrica. El BCP explicó que, además de la buena

campaña agrícola 2012-2013, el sector ganadero se ha recuperado del

efecto de sendos brotes de fiebre aftosa, con un mayor volumen de

faenamiento de ganado vacuno gracias al aumento de la demanda

externa. De este modo, según las previsiones del BCP, "Paraguay

quedaría posicionado como primero en la región en materia de

crecimiento económico, conduciendo además a un ingreso per cápita que

superaría el umbral de los 4.500 dólares, ubicándose en torno a los 4.855

dólares".

La revisión del PIB de 2013 se dio a conocer en plena campaña para los

comicios generales del 21 de abril, en los que la ciudadanía elegirá al

sucesor del presidente Federico Franco (liberal), en el poder desde la

destitución de Fernando Lugo el 22 de junio pasado.

Evolución del PIB por grandes sectores - Incluye Binacionales

Cuadro 102 2013

SECTORES

2011 2012 2013

Sector Primario

3,7

-20,0

25,3

Sector Secundario

-0,8

3,8

7,1

Electricidad y Agua

7,3

5,7

2,4

Sector Servicios

5,8

6,1

7,7

Impuestos a los servicios

3,0

-0,5

8,0

PIB a precio de mercado

4,3

-1,2

10,5

PIB no agrícola a precio del mercado

3,7

5,0

6,6

Fuente: Cuentas Nacionales (BCP)

4.1.19.2 Resultado inflacionario

www.bcp.gov.py/: fecha 5/08/13

La inflación del mes de abril del año 2013, medida por la variación del

Índice de Precios al Consumidor (IPC), fue del 0,2%, mayor a la tasa del

-0,2% observada en el mismo mes del año anterior. Con este resultado,

la inflación acumulada en el año asciende al 0,5%, por debajo del 2,8%

verificado durante el mismo periodo en el año anterior.

Variaciones de costos

El BCP, explicó que por un lado hubo aumentos en algunos productos

alimenticios como los lácteos, según agentes del sector, debido a una

reducción de la oferta de materia prima. A ello se suma el aumento de la

demanda de lácteos, en coincidencia con finales de la época estival, el

inicio de los programas de merienda escolar, y, en menor medida, al

incremento de las exportaciones lácteas. Indicó que hubo también un alza

en el costo de productos relacionales a bienes agrícolas como la harina

de trigo, de maíz y en consecuencia, los panificados. Con relación al

comportamiento de los precios de los cereales, y según analista del

sector, el mismo está relacionado con la disminución de las existencias a

nivel local, debido a un mayor ritmo de exportación durante la última

parte del año 2012.

En cuanto a los cortes de carne vacuna, en promedio, volvieron a

registrar una reducción de sus precios. Esta situación se da por la

saturación del mercado ruso (principal comprador de carne vacuna de

exportación) es decir, hay más oferta que demanda de carne bovina con

destino a Rusia, situación que provocó una baja de sus precios de

compra. También señalan que localmente existe mucha oferta de

ganado bovino, debido a que las expectativas de reapertura plena del

mercado chileno, esperada para inicios del año 2013 implicó una

acumulación de “hacienda”, que, estimulada también por un período de

sequía verificada en algunas regiones ganaderas en los últimos meses,

ha provocado una venta masiva de ganado vacuno al mercado local.

Otros productos como el tabaco de origen nacional y extranjero, las

prensas de vestir, calzados sufrieron incrementos. Una situación similar

se dio con el servicio de alquiler de viviendas servicio de alojamiento en

hoteles, entradas a espectáculos, servicio de lunch, pasaje interurbano,

paquetes turísticos al exterior e interior, y servicios fúnebres. En la

agrupación Comunicación las subas más significativas se registraron en

los servicios postales, servicios de telefonía móvil e internet y en los

aparatos celulares. Dentro de la agrupación Gastos en Salud la suba de

precio más importante se identificó en atención médica.

Con relación a los bienes derivados del crudo, durante el mes se

observaron reducciones de precios de los combustibles,

específicamente, bajas en las cotizaciones de las naftas, del gas

carburante, y del gas licuado de uso doméstico. Asimismo, se verificó

una disminución del precio del pasaje urbano.

4.1.19.3 Los salarios mínimos en el Paraguay

El salario mínimo que rige desde el 1° de abril de 2011 es de G.

1.658.232. Así lo fijó el decreto Nº 6472. Desde ese entonces, no volvió a

actualizarse la remuneración base. El salario debe cubrir los gastos de

manutención del trabajador y su / sus familiares. Por otra parte, debe

relacionarse razonablemente con el nivel general de los salarios

devengados y el nivel de vida de otros grupos sociales. El régimen de

salarios mínimos adoptado en el Paraguay es de alcance general en su

concepción, si bien, además de un salario que tiene ese carácter (el

"salario mínimo para actividades no especificadas"), se determina un gran

número de mínimos para ocupaciones específicas. El esquema no

comprende, sin embargo, a los asalariados del sector público. La

diferenciación por regiones, que existía en el pasado, fue eliminada en

1993.

Evolución del Salario Mínimo Legal

Cuadro 11

Año 2005 2006 2007 2009 2010 2011

Monto 1.089.103 1.219.795 1.341.775 1.408.863 1.507.484 1.658.232 Reajuste 12% 12% 10% 5% 5% 10%

4.1.19.4 El tipo de cambio real trasciende rol del BCP

www.abc.com.py: fecha 5/08/13

El BCP señaló que la mayoría de los países que lograron crecer en

comercio internacional lo lograron manteniendo un tipo de cambio real

alto, lo cual no significa que el Banco Central tenga que intervenir para

subir el tipo de cambio nominal. En los últimos 5 años ha venido

perdiendo competitividad de manera muy fuerte en cuanto al tipo de

cambio real, entre el 20 y el 30%, lo cual es no menor.

Para nuestras exportaciones de productos tradicionales, se ha producido

también un aumento del precio de los mismos, lo cual ha mermado el

impacto negativo de la caída del tipo de cambio real en esos rubros, pero

no menos cierto es que para los productos no tradicionales, que no tienen

ninguna defensa contra la caída sistemática de los tipos de cambios

reales de nuestras economías porque esas empresas pequeñas y

medianas empresas, no se pueden defender porque la mayoría de sus

costos la tienen en guaraníes, a diferencia de los grandes exportadores

agrícolas y pecuarios, que la mayoría de sus costos también tienen en

dólares.

Cotización de las principales monedas extranjeras:

Cuadro 12

Moneda Compra Venta

Dólar Americano 4.410,00 4.450,00

Peso Argentino 520,00 550,00

Real 1.820,00 1.875,00

Euro 5.600,00 5.900,00

Peso Chileno 5,00 9,80

Peso Uruguayo 150,00 260,00

Libra Esterlina 6.200,00 7.100,00

(http://www.cambioschaco.com.py/. Logrado en fecha 5/08/2013)

4.1.19.5 Tasa financieras

El BCP fijó límites para tasas de interés. El interés efectivo en moneda

nacional no podrá exceder el 37,22% al año. El Banco Central del

Paraguay (BCP) fijó los límites de tasas de interés que pueden cobrar los

bancos y financieras a sus clientes para el mes de julio.

No se registraron significativas variaciones respecto a los límites

estipulados para el presente mes, para los préstamos a 90 días por

ejemplo; el límite efectivo subió de 44,74% a 45,96% en moneda local; es

decir, 1,22 puntos porcentuales. En moneda extranjera, para el mismo

plazo, el límite bajó de 17,03% en junio a 15,88% para el séptimo mes del

año. Los límites para préstamos a 6 meses y a más de un año de plazo

también presentaron reducciones, mientras que los créditos a 365 días

se incrementaron.

(http://www.macrofinanzas.com.py/nota/3087/el-bcp-fijo-limites-para-

tasas-de-interés: logrado en Fecha 10/07/13)

4.1.19.6 Tributos

Impuesto a la Renta

Hecho generador: Crease un impuesto que gravara las rentas de

fuentes paraguaya; es decir de las actividades desarrolladas, de bienes

situados o de derechos utilizados económicamente en la república,

provenientes de actividades comerciales, industriales o de servicios que

no sean de carácter personal y agropecuarias.

Tasas: La tasa normal del impuesto para cualquier utilidad es la del

30%.

Contribuyentes: Serán contribuyentes las empresas

unipersonales, las Sociedades con o sin personería jurídica, las

asociaciones, corporaciones y demás entidades privadas, empresas

públicas, entes autárquicos, entidades descentralizadas, también las

personas domiciliadas o entidades constituidas en el exterior y sus

sucursales, agencias, y otros estipulados en la misma ley.

Impuesto al valor Agregado:

Hecho Generador: Crease un impuesto que se denominara

impuesto al valor agregado. El mismo posee tres hechos imponibles como

ser:

La enajenación de bienes.

La prestación de servicios, excluidos los de carácter personal que se

presten en relación de dependencia.

La importación de bienes.

Tasa: La tasa quedará establecida en el 10%

Contribuyentes:

Las personas físicas

Las unipersonales, personas jurídicas y otros entes.

(http://www.ultimahora.com/home/index.php?p=nota&idNota=131921:

logrado en fecha 10/06/13)

Proyectan crecimiento de 9,5% para el 2013

El Banco Central de Paraguay confirmó su estimación de retracción del

1,5 % del PIB en 2012 y pronosticó un crecimiento del 9,5 % el año

próximo, gracias a la prevista superzafra sojera y la recuperación de todos

los sectores económicos. El impacto de la sequía, que ha supuesto

“drásticas disminuciones en la producción” de soja, maíz y otros cultivos, y

la pérdida de mercados de exportación de carne vacuna por los brotes de

fiebre aftosa detectados desde septiembre de 2011 repercutirán en una

caída del 20,6 % en el sector primario.

Para el secundario, el BCP espera comportamientos poco dinámicos en

los productos industriales de exportación, a causa de las restricciones

impuestas por Argentina, así como un crecimiento leve en construcción

debido a los bajos niveles de avance en las obras de infraestructura, tanto

públicos como privados. El terciario registrará un crecimiento del 5,6 %

mientras los impuestos bajarán un 0,5 %, tasa negativa en “estrecha

relación con la caída de la actividad económica”, de acuerdo al informe

presentado hoy. Las perspectivas son bien distintas para 2013, que se

presenta con gran ímpetu, según el banco emisor, que en su primera

estimación para ese año calculó un crecimiento del 9,5 % del PIB.

4.1.20 Política y Canal de Distribución

La política de distribución y entrega de productos se basará en una

respuesta inmediata de provisión ya que se contará con amplio stock de

productos terminados en el local. La comercialización se efectúa en forma

directa donde el cliente llama, hace el pedido y luego se envía los

productos de forma inmediata. También cuenta con ventas directa que

sería en local el salón comercial, donde llega el cliente, elige lo que

necesita y adquiere, pudiendo enviar a través del servicio interno previsto.

4.1.21 Resumen de Estudio de Mercado

Con relación al segmento se destaca la existencia de un potencial

mercado, se sabe que existe varias empresas que se dedica a la

producción de productos de confitería pero no puede abastecer las

necesidades de la demanda especialmente en la calidad del producto, la

cual sería característica del futuro negocio. El sitio de instalación es un

lugar ideal por los recursos con que cuenta y por la accesibilidad. El

producto dulce se podrá vender durante todas las estaciones y se

aprovechará la oportunidad de mercado cubriendo la demanda

insatisfecha y evitando el desplazamiento a otra zona.

4.2 Estudio Técnico

4.2.1 Determinación del tamaño de la organización

La confitería “Dulce Sabor” piensa ser una empresa productora y

comercializadora de productos dulces con características artesanales,

buscando satisfacer los requerimientos de los clientes de la zona. El

tamaño de la organización será relativamente pequeña y estará

determinado por la capacidad de producción, distribución y

posicionamiento en el mercado, cuyo propósito es ofertar productos con

diferentes características y variedad en sabor y presentación para cada

gusto y ocasiones que el cliente pueda precisar, como son: las tortas,

postres, facturas surtidas, productos light y masitas surtidas, siempre

cuidando y manteniendo la calidad, de modo a compensar plenamente la

necesidad de toda la clientela, evitando de ese modo la rotación del

mismo a otra competencia.

4.2.2 Capacidad de producción y comercialización

El tamaño del proyecto en sus inicios, va hacer pequeña. Para comenzar

la producción se prevé entre 20 a 50 kilos por productos al mes (tortas,

postres, facturas y masas), estimándose en 2.335 kg. por mes.

Esperando que esta producción vaya aumentando considerablemente

conforme el tiempo vaya pasando. Para lograr esto se tiene previsto una

planificación adecuada de la producción esto. En términos de ventas el

pronóstico de ventas sería G. 98 millones por mes, pudiendo significar

unos ingresos de G. 1.176 millones anuales, con un crecimiento de 10%

anual. El estudio de ingeniería deberá contemplar el volumen de

producción con que iniciará a operar el proyecto, como se irá

incrementando y cuando alcanzara su máxima producción, estando esto

relacionado con la naturaleza de la demanda del producto, la

disponibilidad de materias primas y con la capacidad financiera de la

empresa

4.2.3 Proceso de producción

4.2.3.1 Descripción del proceso

Aunque a cada tipo de producto le corresponde un proceso de fabricación

determinado con sus etapas concretas y particulares, para resumir el

estudio de los riesgos alimentarios asociados a los productos de

confitería se considera el siguiente diagrama de flujo general:

Almacenamiento de materia prima: Se reciben las materias

primas y se almacenan, conservándose en sus propios envases o

contenedores hasta el momento de su utilización, manteniendo en lugares

frescos y poco húmedos.

Cremado de mantequilla: la mantequilla se deposita en una

máquina batidora en donde se bate a una velocidad de aproximadamente

590 rpm por unos 18 a 20 min. Tiene un corto periodo de plasticidad, por

lo que es necesario trabajar con este ingrediente a una temperatura de

entre 18 a 21°C. de esta manera es posible aprovechar mejor las

propiedades de cremado.

Adición de Azúcar: se agrega el azúcar y se mezcla a una

velocidad de 140 rpm por un tiempo de 2 a 4 min. a una temperatura que

se mantendrá hasta el final del proceso del mezclado de 21 a 23° C.

Adición de yemas de huevo: se agregan las yemas de huevo,

habiéndolas separados previamente de las claras, se mezcla por un

tiempo de 2 a 4 min.

Adición de harina y leche: se agrega la harina y enseguida la

leche tibia mezclando en 140 rpm durante 5 min.

Batido de claras: las claras de huevo previamente separado de

las yemas, se bate en una batidora diferente a una velocidad de 590 rpm

por un tiempo de 3 a 5 min.

Engrasado de molde: paralelamente al mezclado se realiza el

engrasado de los moldes en que se vestirá la masa, el engrasado se hará

con mantequilla para evitar que el pastel se pegue al molde.

Vaciado de mezcla en moldes: la mezcla contenida en la

batidora se vierte en el molde engrasado, el vertido se realiza por

gravedad, una vez que el molde contiene la mezcla, se elimina el exceso

de esta para que la superficie quede uniforme.

Horneado: la mezcla se deja hornear a una temperatura promedio

de 350° C. durante unos 45min. El tiempo y la temperatura del horneado,

así como la humedad relativa del aire existente dentro del horno, son

factores que deben ser cuidadosamente vigilados, para que esta etapa

del proceso de elaboración, se realice exitosamente.

Preparación de la cubierta: paralelamente se prepara la cubierta

que se pondrá al pastel, los ingredientes que se compondrán dicha

cubierta dependen del sabor y del tipo de pastel pudiendo usar merengue

y crema dulce entre otros.

Acabado: en esta actividad consiste en poner la cubierta

previamente preparada al pastel, también se refiere a adornar el pastel

con trozos de frutas, confites y otros.

4.2.3.2 Diagrama de flujo de producción – Gráfico 2

4.2.4 Disposición y Tecnología adoptada para el proceso de

producción

4.2.4.1 Máquinas y Utensilios necesarios.

Imagen 2

Batidora industrial con una capacidad 25 kilos de masa

Horno convencional con una capacidad de 4 a 6 moldes según el tamaño Licuadora industrial, con capacidad de 15/litros, vaso y cuchillas

fabricadas de acero inoxidable, vaso cónico que forma un perfecto

remolino hacia las cuchillas, con lo cual se consigue que todo el proceso

pase por ella.

Exhibidores para tortas

EQUIPO PARA MEDIR:

Básculas Jarras medidoras de cristal Cucharas metálicas para medir Marcadores de pasteles Regla metálica de cocina Termómetro para azúcar

EQUIPO PARA HORNEAR:

Fuentes de cerámica Frijoles para hornear Molde desmoldable Aros Moldes circulares de 22 cm Molde de suflé Moldes de tartas y petit four Placa de hornear

OTROS UTENSILIOS:

Acanalador de cítricos Batidor globo Brochas y pinceles de pastelería Cucharas de madera Scoop Descorazonador Espátulas flexibles Cuchillo mondador Tamiz Plancha de mármol Rallador Rodillo Cuchara parisiene Cuchillo de sierra grande Cortadores de pasta, Espátula de acero inoxidable Tijeras Mangas pasteleras Boquillas grandes y pequeñas Procesador de alimentos Batidora

4.2.5. Medio Ambiente – contaminación

La aplicación de tecnologías limpias de proceso o cambios en las

materias primas que reducen los efluentes y residuos generados en

origen:

Desarrollo de nuevas tecnologías de la conservación con menor

consumo de recursos naturales y más respetuosas con el medio

ambiente.

Incorporación de la ingeniería medio ambiental al desarrollo de

tecnologías limpias.

Desarrollo de envases flexibles con prestaciones mejoradas.

Desarrollo de nuevas tecnologías y materiales de envasado (films,

materiales poliméricos biodegradables,...).

Recuperación y desarrollo de nuevas aplicaciones de compuestos

de interés presentes en vertidos y residuos sólidos de la industria.

Desarrollo de instrumentación para el control ambiental y de

medición del impacto ambiental de procesos productivos: Aplicación de

herramientas de Gestión Ambiental. Desarrollo de Análisis de Ciclo de

Vida.

Tecnologías de separación en línea de distintos tipos de residuos a

escala industrial para su posterior reciclado y reutilización.

4.2.6. Localización, Ubicación, Principales factores de ubicación

4.2.6.1 Factores que determinan la Localización

Proximidad al mercado: Se debe considerar la ubicación de los

clientes potenciales, así como de los posibles canales de distribución, a

fin de disminuir los costos.

Proximidad a los proveedores de materias primas: Los

proveedores de materias primas para el proceso de producción deben

estar ubicados cerca de la confitería, con objeto de agilizar las entregas y

reducir los costos de fletes.

Vías de comunicación y disponibilidad de medios de

transporte: La zona en estudio deberá contar con vías de comunicación

para el adecuado transporte del personal, materias primas y producto

terminado, así como con la disponibilidad de empresas transportistas de

carga para la entrega del producto.

Servicios públicos y privados idóneos tales como luz, agua,

drenaje y combustibles, entre otros: Se deben revisar los servicios

públicos y privados que se ofrezcan en la zona, en virtud de que las

plantas manufactureras usualmente requieren de un suministro importante

de agua y de fuentes seguras de energía.

Condiciones climáticas favorables: En las micro y pequeñas

empresas, éste elemento es importante para abatir los costos de energía

y, en general, contribuir a elevar la calidad de los bienes producidos.

Mano de obra adecuada en número y tipo de especialidad

requerida: Lo anterior, para que exista una perfecta correspondencia

entre los requerimientos de mano de obra actual y futura y la comunidad

que se los debe proporcionar.

Escala de salarios que compiten con los pagados por otras

compañías de la misma industria, en otra localidad: Las empresas

deben establecer bien el rango de sueldos que pueden pagar por

actividad desempeñada y aprovechar las diferencias con respecto a los

sueldos de otras empresas del mismo giro en otras comunidades.

Cargas fiscales: Se deberán valorar las cargas fiscales de cada

comunidad en estudio, en relación con los impuestos federales y locales,

así como aprovechar las exenciones correspondientes, las cuales pueden

ser un factor importante en la elección del sitio de instalación de la planta.

4.2.6.2 Macro localización

Cuadro 13

Factores Peso Calificación

Lambaré Villa Elisa

Asunción San Pablo

Disponibilidad de Materia Prima 10 10 10 6

Inmuebles disponibles 8 8 5 6

Mano de Obra 10 8 5 8

Provisión de Agua 10 9 5 8

Provisión de energía eléctrica 10 7 5 9

Provisión de Combustible 10 10 2 4

Evacuación de Residuos 6 7 2 3

Restricciones y atribuciones legislativas 6 3 3 3

Número de no competencia 10 7 2 3

Vías de Comunicación 10 9 9 9 Total 90 78 48 59

Para el estudio de la localización se han asignado pesos a los diferentes

factores considerados para decidir la ubicación de la empresa. En el

cuadro se aprecia que conforme a las ponderaciones la ciudad de

Lambaré, cuya puntuación es de 78, Villa Elisa de 48 y San Pablo 59, por

lo tanto la ubicación ideal de la confitería sería en la Ciudad de Lambaré,

ya que cuenta con todas las ventajas mencionadas en los aspectos

analizados.

4.2.6.3 Ubicación del negocio en la ciudad de Lambaré

Imagen 2

4.2.6.4 Micro localización

Cuadro 13

Factores Peso Calificación

Barrio Villa

Mirta

Barrio San

Isidro

Barrio Colinas

del Yacth

Acceso a Materia Prima 10 9 7 5

Clientes potenciales 10 10 10 10

Costo del inmueble 10 7 7 5

Mano de Obra requeridos 10 10 8 7

Numero de no competencias 10 7 7 10

Total 50 43 39 37

En el cuadro se aprecia que conforme a las ponderaciones, el barrio Villa

Mirta registra mayor puntuación, 43; el barrio San Isidro con 39 puntos y

barrio Colinas del Yacth es de 37 puntos, por lo tanto la confitería estará

ubicada en el Barrio Villa Mirta, a metros de la Cooperativa de Lambaré y

frente a Concretec, teniendo así una muy buena referencia para que sea

fácil la orientación del lugar a los clientes, pero lo más importante es la

afluencia de personas por los comercios en la zona.

4.2.7 Organización de la Empresa

4.2.7.1 Tipo de empresa

La empresa productora y comercializadora de productos dulces será

creada como una empresa unipersonal, atendiendo la magnitud del

negocio y la conformación del capital por el propietario, adecuándose a

los requerimientos legales establecidos, realizará actividades en el

mercado de carácter lucrativo y en territorio nacional.

Nombre de la Empresa: “DULCE SABOR”

Imagen 3

Slogan: “El Sabor que endulza tu vida”

Horario de atención: De lunes a domingo de 07:00 a 20:00 hs

Actividad: Producción y Comercialización de productos dulces

Ubicación: barrio Villa Mirta - Lambaré

4.2.7.2 Estructura

La estructura de la organización corresponderá a las dimensiones de un

negocio pequeño y conforme al estudio de localización, será instalada en

el barrio Villa Mirta - Lambaré, en una zona comercial muy importante,

sobre la Avda. principal Cacique Lambaré, siendo una ubicación

estratégicamente ideal porque estará en un punto centro cerca de los

clientes potenciales debido a que es una zona muy transitada y atractiva.

El local cuenta con una construcción de 360 m2 más un depósito para las

materias primas y para las máquinas, las cuales necesitan de un espacio

de 90 m2. La estructura organizativa estará compuesta de un área de

producción, un área refrigerada de 4 x 4 x 2,5 m. de altura para la

conservación de los productos terminados, área administrativa y espacio

para degustación de los clientes.

4.2.8 Expectativas

Considerando las posibilidades se aspira llegar a todas las familias de la

ciudad de Lambaré, siendo una empresa que busca ser reconocida por su

capacidad de gestión en cuestiones de producción y comercialización de

productos de confiterías, contando con un plantel humano compuesto por

profesionales administrativos, técnicos, operadores y vendedores

plenamente comprometidos y orientados a lograr la calidad y sabor

requerida del producto, la concreción de nuevas ideas y el cumplimiento

de las metas en los plazos establecidos.

El mercado regional presenta una oportunidad competitiva interesante,

por lo tanto el proyecto prevé la expansión y la perspectiva de invertir en

equipos de alta tecnología, con el propósito de aumentar la producción y

lograr mayor posicionamiento en el mercado, sostenida por la expresa

demanda insatisfecha en la zona.

4.2.9 Visión

Ser una empresa líder en la producción y comercialización de productos

de confitería, conservando la calidad y la innovación en cada uno de los

productos donde el cliente es nuestra razón de ser.

4.2.10 Misión

Ser una empresa dedicada y comprometida a la originalidad de nuestros

productos utilizando materia prima de calidad que satisfaga los

requerimientos de los clientes, promover el desarrollo integral de nuestro

personal fomentando la motivación, flexibilidad, eficiencia y mejora

continua en todos los campos de la empresa.

4.2.11 Filosofía

Innovación: fomentar la generación de ideas originales y creativas,

mediante la participación activa del cliente, directivos y empleados cuya

aplicación genere cambios sustanciales y exitosos.

Calidad: desarrollamos eficazmente nuestras actividades,

superando de manera continua nuestros estándares de producción

asegurando la satisfacción de las expectativas creciente de los clientes

para garantizar nuestra competitividad, liderazgo e imagen en el mercado.

Respeto: reconocemos y apreciamos de manera integral el valor

de las personas con equidad y justicia, a través de un ambiente de

armonía, libertad de opinión e igualdad de oportunidades.

Eficiencia: gestionamos de manera óptima nuestros recursos,

mejorando continuamente los procesos y la productividad para lograr la

competitividad y la sostenibilidad.

4.2.12 Objetivo General

Identificar las condiciones favorables para la creación de una empresa

dedicada a la producción y comercialización de productos dulces del

mercado meta en la cuidad de Lambaré - Paraguay.

4.2.13 Objetivos Específicos

Establecer estrategias para lograr la mejor atención y satisfacción de

los clientes.

Seleccionar los mejores proveedores de materias primas.

Mantener la variedad de productos dulces.

4.2.14 Organigramas

4.2.14.1 Organigrama General

Gráfico 3

4.2.14.2 Organigrama Funcional

Gráfico 4

Caja

Administración

Maestro Pastelero

Área comercial

Vendedores

Área producción

Ayudante de

Producción Chofer

Área Administrativa

Se encargará de las funciones de

la administración, de las

políticas y decisiones finales que

4.2.15 Manual de funciones.

Administradora

ÁREA DE

VENTAS

Se encargará de la

organización del salón de

venta, la buena atención al

cliente y la reposición de

los productos en falta,

toma de pedidos para

envío.

CAJA

Se encargará del cobro a

clientes, arqueo de caja,

registro de recaudaciones

y informe de novedades.

ÁREA DE

PRODUCCION

Se encargará de la

planificación de la

producción, de la

elaboración y control de

calidad de todos los

productos.

Funciones de la administradora: será el responsable de dirigir,

coordinar y controlar las operaciones de la empresa y el desempeño del

personal así también como la atención a la cartera de clientes; además,

realiza y desarrolla la toma de decisiones estratégicas y/o criterios dentro

de la empresa. Evaluar el desempeño del personal, selección,

contratación y coordinación del personal.

Funciones específica:

Dar instrucciones sobre el desarrollo de cada uno de los cargos a

todos los empleados de la Empresa, coordinando y orientando los

procesos, velando por el cumplimiento de los mismos.

Proponer los controles necesarios para una adecuada utilización

del tiempo y los recursos de cada área de la Empresa.

Implementar todos los controles disciplinarios necesarios para el

éxito en la consecución de los objetivos de la Empresa.

Velar porque los miembros de la Organización actúen de acuerdo

al logro de los objetivos trazados

Coordinar y establecer metas y estrategias del Área de Mercadeo.

Debe verificar y establecer junto con el Administrador, los

presupuestos a asignar en los diferentes Áreas que componen la

Empresa, al igual que su ejecución.

Cajera: Cuenta con 2(dos) Personal.

Funciones de Cajera: El cajero se encarga de recibir y cobrar dinero por

los servicios recibidos por los clientes, para ello posee un software cuyos

requerimientos son básicamente de rapidez en la atención. Al final del día

el cajero se encarga de imprimir el consolidado de caja en el cual figuran

todos los ingresos del día incluidos los ingresos en efectivo y en tarjetas

de crédito.

El puesto de cajero posee una serie de características muy importante por

su alta responsabilidad debido al manejo de dinero producto de la

recaudación, por el grado de confianza y en cierta medida por los riesgos

que esto implica.

Funciones específica:

Recibir los pagos de los clientes.

Procesar los pagos con las tarjetas de débitos y créditos

apropiadamente.

Entregar el cambio correcto cuando sea apropiado.

Hacer la conciliación y arqueo del total de los pagos con el total de

las ventas.

Hacer conocer a los clientes los productos de la empresa y las

promociones que cuenta.

Preparar el reporte de caja diariamente.

Emisión de facturas de clientes en general.

Vendedora: Cuenta con 2(dos) Personales

Funciones de vendedora: la vendedora tiene como principal

responsabilidad ofrecer al cliente un servicio de calidad en la atención y la

solución de problemas, estableciendo con él una relación redituable y

duradera en el tiempo. Deberá brindar excelencia en el trato al cliente,

rápida solución de problemas, atención personalizada, y buen

asesoramiento en base a los conocimientos de los distintos productos.

Funciones específica:

La excelencia y rapidez –actitud- en la atención al cliente.

El correcto asesoramiento a los clientes –aptitud.

El buen estado y limpieza del salón de venta.

El despacho en tiempo y forma de los productos vendidos.

El cuidado e integridad de los productos.

Reposición de los productos en el salón de ventas.

Control de los vencimientos de los productos envasados.

Brindar opciones de productos en función de lo solicitado por el

cliente, sobre todo en caso de no tener lo que demanda.

Emitir presupuestos y cotizaciones solicitados por clientes,

mediante el sistema

Preparar, controlar y despachar mercaderías, conforme datos de

facturación. Sellar como entregado.

Chofer: Cuenta con 1(un) Personal.

Funciones del chofer: El chofer tiene como objetivo principal la

distribución de los productos en excelentes condiciones, y hacer una

buena logística de entrega.

Funciones específica:

Trazar rutas de distribución y medir tiempos.

Establecer horarios de entrega.

Supervisar y llevar un control de mantenimiento y archivo de cada

vehículo.

Trato agradable con el cliente en el momento de la entrega de los

productos.

Creación de un archivo de insumos repartidos (Nota de productos

enviados firmadas de recibido por cliente).

Maestro Pastelero: Cuenta con 1(un) Personal

Funciones del maestro pastelero: el maestro pastelero debe Identificar,

preparar, diseñar, orientar y controlar procedimientos acordes con las

metas propuestas por la empresa.

Funciones específica:

Mantener un buen nivel de inventarios y una adecuada rotación del

mismo.

Verificar la producción diaria del producto para la confirmación de

pedidos, ventas y control de calidad.

Supervisar todo el proceso de producción y reportar al

administrador cualquier problema o necesidad que surja.

Supervisar a diario la calidad del producto que este saliendo al

momento.

Vigilar la higiene de toda el área, así como el contar con el equipo y

las herramientas necesarias para el trabajo.

Vigilar que el personal del área de producción realice eficazmente

sus labores y despache adecuadamente el producto.

Formular y desarrollar los métodos más adecuados para la

elaboración del producto.

Hacer informes sobre los avances del proceso de producción.

Coordinar la mano de obra, los materiales, herramientas y las

instalaciones para mejorar en lo mejor posible la producción.

Ayudante de producción: Cuenta con 1(un) Personal

Funciones del ayudante de producción: recibe órdenes directas del

maestro, lo sustituye en su ausencia y elabora toda la producción de

acuerdo a la planificación del maestro.

Funciones específica:

Realiza los principales trabajos de la pastelería

Es responsable por el arreglo general de la pastelería.

Comunica al maestro los requerimientos de mercancías.

Decora y monta piezas diversas.

Vigila y controla la elaboración de la masa y batidos.

Realiza las tareas más mecánicas de la pastelería.

Elabora total o parcialmente algunas masas, pastas o batidos.

Rellena algunas piezas y termina algunos trabajos sencillos.

Ejecuta el arreglo y limpieza de la pastelería.

Colabora en todos los trabajos sencillos de la pastelería.

4.2.15.1 Manual de organización y funciones.

Cuadro 14.

Confitería “Dulce Sabor”

Manual de organización y funciones

Cargo: Administradora

Relaciones: supervisa al departamento administrativo, comercial y de producción

Funciones Frecuencia

Seleccionar misiones y objetivos, así como las acciones necesarias para lograrlo, a través de la toma de decisiones.

Anual

Asignar todas las tareas necesarias para el cumplimiento de las metas.

Mensualmente

Realizar las tareas inherentes de recursos humanos, así como mantener fluidas comunicaciones con los empleados.

Diariamente

Analizar mensualmente los informes de gestión, contables y financieros para conocer la situación de la empresa. Mensualmente

Llevar a cabo las negociaciones con los empleados. Diariamente

Medir y corregir el desempeño de los individuos de la empresa, a través de la medición de los logros.

Diariamente

Controlar los movimientos de ingresos y egresos de la empresa. Diariamente

Fecha de aprobación Fecha de vigencia Analista Pág.

Confitería “Dulce

Sabor”

Manual de Organización y Funciones

Cargo: Vendedora

Objetivo: Realizar las labores de exponer y explicar de las ventajas, cualidades y características de los productos; buena atención al cliente.

Relaciones: depende de la Administradora

Funciones: Frecuencia

Atender con amabilidad al cliente y recomendar el producto de acuerdo a las necesidades del cliente.

Diariamente

Demostrar al cliente las cualidades y características del producto para generar una imagen de transparencia y honestidad de la empresa.

Diariamente

Mantener limpio y ordenado en todo momento el área de exposición

Diariamente

Fecha de aprobación Fecha de vigencia Analista Pág.

4.2.15.2 Manual de Procedimientos

Cuadro 15

Manual de Procedimientos

Gráfico 5

Confitería “Dulce

Sabor”

Sector: Administración

Tema: compra de materia prima

Objetivo: realizar la compra de las materias primas necesarias

Sectores que intervienen en el procedimiento

Administración General

Área producción Documentos que intervienen

Orden de compra

Factura del proveedor

Procedimiento

El encargado de producción realiza el listado de materiales para reponer el stock y lo emite a la administradora.

La administradora realiza un control del presupuesto de compras contacta con el proveedor y una vez aprobado, remite la orden de compra a la empresa proveedora.

Área de producción recibe las materias primas y factura del proveedor. Verifica materiales y almacena

Producción remite documentos a la administración

Confitería “Dulce

Sabor”

Manual de Procedimientos

Sector: Ventas

Tema: Venta de Productos

Objetivo: establecer el procedimiento de venta de los productos dentro del salón.

Documentos que intervienen

Factura contado Procedimiento

La vendedora muestra los productos al cliente.

El cliente aprecia y selecciona el producto.

El cliente paga la compra en caja.

La vendedora procede a empaquetar los productos vendidos y entrega al cliente

La vendedora repone productos vendidos

4.2.15.3 Fluxograma de proceso de producción de productos dulces

4.2.16 Estudio de Requerimientos para Funcionamiento

4.2.16.1 Presupuesto Requerimiento RRHH

Cuadro 16 REQUERIMIENTO DE RECURSOS HUMANOS PARA EL PROYECTO

Área Producción Cantidad Recursos Humanos

Maestro Pastelero 1

Ayudante de Producción 3

Total 4

Área Administrativa

Administrador 1

Cajeras 2

Total 3

Área Comercial

Vendedores 2

Chofer 1

Total 3

Total necesidad área adm. y comercial 6

Total requerimiento de RRHH 10

4.2.16.2 Presupuesto Mensual de Salarios

Cuadro 17 COSTO DE RECURSOS HUMANOS PARA EL PROYECTO

Cantidad Recursos Humanos

Modalidad Liquidación

Sueldo mensual

Presupuesto Mensual

Remuneraciones Área Producción

Maestro Pastelero 1 mensual 2.500.000 2.500.000

Ayudante de Producción 3 mensual 1.658.232 4.974.696

Total 4 4.158.232 7.474.696

Área Administrativa

Administrador 1 mensual 3.500.000 3.500.000

Cajeras 2 mensual 1.658.232 3.316.464

Total 3 5.158.232 6.816.464

Área Comercial

Vendedores 2 mensual 1.658.232 3.316.464

Chofer 1 mensual 1.658.232 1.658.232

Total 3 4.974.696

Total requerimiento de RRHH 10 19.265.856

4.2.16.3 Presupuesto Proyectado Anual de Salarios

Cuadro 18

Presupuesto Proyectado Anual de Salarios Fijos

Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Salarios 231.190.272 254.309.299 279.740.229 307.714.252 338.485.677

Aporte Patronal 38.146.395 41.961.034 46.157.138 50.772.852 55.850.137

Aguinaldo 19.265.856 21.192.442 23.311.686 25.642.854 28.207.140

Bonific. Familiar 19.898.784 21.888.662 24.077.529 26.485.282 29.133.810

Totales 308.501.307 339.351.438 373.286.581 410.615.239 451.676.763

4.2.16.4 Requerimiento en equipamientos

Cuadro 19 Equipamiento Requerido

Detalle de bienes requeridos Cantidad

Costo de adquisición

Unitario Total

Horno giratorio semi industrial 1 8.500.000 8.500.000

Batidora semi-industrial 1 3.500.000 3.500.000

Placa a Inducción de 2 hornallas 1 550.000 550.000

Licuadora industrial 6 litros 1 920.000 920.000

Congelador de dos puertas 1 3.000.000 3.000.000

Balanza Tokio para ventas y producción 2 420.000 840.000

Visiculer refrigerado para ventas 2 3.400.000 6.800.000

Moldes para tortas 15 40.000 600.000

Espátulas de pastelería 6 25.000 150.000

Cuchillos de pastelería 6 25.000 150.000

Mangas para decorar 8 20.000 160.000

Bowls grandes 6 45.000 270.000

Sartenes de teflón grandes 3 120.000 360.000

Juego de ollas panex de 6 piezas 1 385.000 385.000

Rallador metálico 4 20.000 80.000

Sacabocados 4 22.000 88.000

Jarras medidoras 4 28.000 112.000

Cucharones 6 20.000 120.000

Pinzas para pastelería 6 23.000 138.000

Tapers 6 55.000 330.000

Computadora marca Dell con teclado mouse y cpu 2 2.350.000 4.700.000

Impresora HP Multifunción 1 430.000 430.000

Impresora Lx 300 1 300.000 300.000

Software informático 1 1.200.000 1.200.000

Caja registradora 1 300.000 300.000

Silla giratoria de caja 1 150.000 150.000

Mostrador para caja 1 600.000 600.000

Escritorio de madera 1 510.000 510.000

Teléfono/Fax 1 520.000 520.000

Silla para oficina 1 150.000 150.000

Gabinete organizador 1 250.000 250.000

Armario de madera para documentos 1 350.000 350.000

Estantes de madera con 3 repisas p/ ventas 1 820.000 820.000

Mostrador de vidrio p/ ventas 1 980.000 980.000

Moto Tipo cobrador con cajuela para reparto 1 2.300.000 2.300.000

Total inversiones en equipamientos 40.613.000

4.2.16.5 Requerimiento en Inversión

Cuadro 20 INVERSIÓN EN EQUIPAMIENTO

Equipamientos Valor de adquisición IVA Costo Inversión

Muebles y útiles 4.630.000 420.909 4.209.091

Máquinas y Equipo 24.110.000 2.191.818 21.918.182

Equipos de informática 5.430.000 493.636 4.936.364

Rodados 2.300.000 209.091 2.090.909

Enseres 2.943.000 267.545 2.675.455

Programas 1.200.000 109.091 1.090.909

Totales requeridos en equipamientos 40.613.000 3.692.091 36.920.909

4.2.16.6 Presupuesto mensual de costos de consumo de materiales

Cuadro 21 PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS DE CONSUMO DE MATERIALES DE PRODUCCIÓN

Materiales Directos

Mensual

Ingredientes 64.202.763

Total costo materiales s/IVA 64.202.763

4.2.16.7 Presupuesto proyectado anual de costos de consumo de

materiales

Cuadro 22 PRESUPUESTO PROYECTADO ANUAL DE COSTOS DE CONSUMO DE MATERIALES

Materiales Directos

AÑOS

1 2 3 4 5

Ingredientes

770.433.150

847.476.465

932.224.112

1.025.446.523

1.127.991.175

Total de Costo Mat.

770.433.150

847.476.465

932.224.112

1.025.446.523

1.127.991.175

Observaciones: el consumo de materiales es proporcional a la variación anual de ventas, a partir del segundo año, se prevé los mismos porcentajes, 10% 1,10

4.2.16.8 Presupuesto mensual de stock final de materiales de

producción

Cuadro 23 PRESUPUESTO MENSUAL DE STOCK FINAL DE MATERIALES DE PRODUCCIÓN

Materiales MENSUAL

Ingredientes 12.840.553

Total costo mat. Directo 12.840.553

4.2.16.9 Presupuesto anual de stock final de materiales de

producción

Cuadro 24 PRESUPUESTO ANUAL DE STOCK FINAL DE MATERIALES DE PRODUCCIÓN

AÑOS

Materiales 1 2 3 4 5

Ingredientes 12.840.553

14.124.608

15.537.069

17.090.775

18.799.853

Total costo mat.directos 12.840.553 14.124.608 15.537.069 17.090.775 18.799.853

Observaciones: el consumo de materiales es proporcional a la variación anual de ventas, se prevé los mismos porcentajes, 10% 1,10

4.2.16.10 Presupuesto mensual de compras de materiales

Cuadro 25 PRESUPUESTO MENSUAL DE COMPRAS DE MATERIALES

MESES

Materiales 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL

Stock final materiales 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553

Más Cons. Materiales

Ingredientes 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 770.433.150

Consumo de

materiales directos 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 770.433.150

Menos: Stock inical

mat. - 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 -

Compra de mat. 77.043.315 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 783.273.703

IVA 7.704.332 6.420.276 6.420.276 6.420.276 6.420.276 6.420.276 6.420.276 6.420.276 6.420.276 6.420.276 6.420.276 6.420.276 78.327.370

Total compra + IVA 84.747.647 70.623.039 70.623.039 70.623.039 70.623.039 70.623.039 70.623.039 70.623.039 70.623.039 70.623.039 70.623.039 70.623.039 861.601.073

4.2.16.11 Presupuesto proyectado anual de compras de materiales

Cuadro 26 PRESUPUESTO PROYECTADO ANUAL DE COMPRAS DE MATERIALES

Materiales

Años 1 2 3 4 5

Stock final materiales 12.840.553 14.124.608 15.537.069 17.090.775 18.799.853

Más Cons. Materiales

Ingredientes 770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175

Total consumo Mat. Dir. 770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175

Menos: stock inicial materiales - 12.840.553 14.124.608 15.537.069 17.090.775

Total compras materiales 783.273.703 848.760.520 933.636.572 1.027.000.230 1.129.700.252

IVA 78.327.370 84.876.052 93.363.657 102.700.023 112.970.025

Total compra + IVA 861.601.073 933.636.572 1.027.000.230 1.129.700.252 1.242.670.278

Observación: la compra de materiales es proporcional a la variación anual de ventas, se prevé los mismos porcentajes, 10% 1,10

4.2.16.12 Presupuesto mensual de costo de producción

Cuadro 27 PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

CONCEPTO MENSUAL

Tortas 16.912.000

Postres 12.350.363

Light 10.391.650

Facturas surtidas 16.779.650

Total costo de Existencia PT 7.769.100

Total 64.202.763

4.2.16.13 Presupuesto proyectado anual de costo de producción

Cuadro 28 PRESUPUESTO PROYECTADO ANUAL DE COSTO DE PRODUCCIÓN

PRODUCTOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Tortas 202.944.000 223.238.400 245.562.240

270.118.464

297.130.310

Postres 148.204.350 163.024.785 179.327.264

197.259.990

216.985.989

Light 124.699.800 137.169.780 150.886.758

165.975.434

182.572.977

Total costo de Exist PT 93.229.200 102.552.120 112.807.332

124.088.065

136.496.872

Total 569.077.350 625.985.085 688.583.594

757.441.953

833.186.148

Observación: se prevé una variación anual del 10% 1,1

4.2.16.14 Presupuesto mensual de costos de productos vendidos

Cuadro 29 PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

CONCEPTO MENSUAL

Tortas 16.912.000

Postres 12.350.363

Light 10.391.650

Masas surtidas 16.779.650

Facturas surtidas 7.769.100

TOTAL 64.202.763

4.2.16.15 Presupuesto proyectado anual de costos de productos vendidos

Cuadro 30 PRESUPUESTO PROYECTADO ANUAL DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

PRODUCTOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Tortas

202.944.000

223.238.400

245.562.240

270.118.464

297.130.310

Postres

148.204.350

163.024.785

179.327.264

197.259.990

216.985.989

Light

124.699.800

137.169.780

150.886.758

165.975.434

182.572.977

Masas surtidas

201.355.800

221.491.380

243.640.518

268.004.570

294.805.027

Facturas surtidas

93.229.200

102.552.120

112.807.332

124.088.065

136.496.872

Total Costos de Ventas s/IVA

770.433.150

847.476.465

932.224.112

1.025.446.523

1.127.991.175

4.2.16.16 Presupuesto mensual de costos y gastos fijos

Cuadro 31 PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS y GASTOS FIJOS

Cargas funcionamiento Mensual

Salarios Fijos y C. Soc. 25.708.442

Energía Eléctrica 750.000

Servicio de Telefonía 250.000

Consumo de Agua 400.000

Internet 200.000

Seguro de bienes de uso 22.394

Útiles de Oficina 300.000

Servicio de limpieza 600.000

Mantenimiento y Reparación 800.000

Publicidad 300.000

Patentes e Impuestos 100.000

Imprevistos 800.000

Honorarios Profesionales 600.000

Alquiler 1.200.000

Combustibles y lubricantes 700.000 Total Cargas de Funcionamiento 32.730.836 Depreciaciones

Depreciaciones 479.818

Amortizaciones 117.424 Total depreciaciones 597.242 Total Cargas Fijas Operativas 33.328.078 Cargas financiamiento

Intereses s/préstamos 451.598 Total cargas fijas 33.779.676

IVA 10% 465.672

IVA 5% 54.838

Total IVA 520.510

Tot. CG fijos sin IVA 33.259.166

4.2.16.17 Presupuesto proyectado anual de costos y gastos fijos

Cuadro 32 COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN ANUAL PROYECTADO

Cargas funcionamiento Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Total Cargas de Func. 380.670.032 415.128.599 452.852.601 494.159.560 539.398.300

Depreciaciones

Depreciaciones 5.037.215 5.286.054 5.547.185 5.821.216 4.538.231

Amortizaciones 1.409.091 1.409.091 1.409.091 1.409.091 -

Total depreciaciones 6.446.306 6.695.145 6.956.276 7.230.307 4.538.231

Total Cargas Fijas Operat. 387.116.338 421.823.744 459.808.876 501.389.866 543.936.531

Cargas financiamiento

Intereses s/préstamos 5.317.200 4.827.483 3.764.043 2.700.603 1.637.163

Total cargas fijas 392.433.538 426.651.227 463.572.920 504.090.470 545.573.695

CG Operac.s/IVA 381.418.748 415.841.274 453.527.284 494.794.194 537.011.075

G. Financieros s/IVA 5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203

IVA 10% y 5% 5.950.790 6.212.349 6.460.833 6.724.272 7.003.416

Tot. CG fijos sin IVA 392.433.538 426.651.227 463.572.920 504.090.470 545.573.695

Observación: se prevé 10% de variación en salarios y 5% en gastos fijos

4.2.17 Aspectos Legales.

La Constitución Nacional, 1992, que se refiere a las declaraciones

fundamentales, de los derechos, los deberes y de las garantías.

La Ley No. 1034/83 del Comerciante: que tiene por objeto regular

la actividad profesional del comerciante, sus derechos y obligaciones, la

competencia comercial, la transferencia de los establecimientos

mercantiles y caracterizar los actos de comercio.

La Ley Nº 125/91 Reforma Tributaria del Paraguay: que se

establece los impuestos a las rentas de actividades comerciales,

industriales o de servicios; determina quienes son contribuyentes; la

fuente generada en territorio paraguayo; la renta bruta; la renta neta; la

deducibilidad y no deducibilidad.

La ley Nº 2421/04 de Reordenamiento Administrativo y de

Adecuación Fiscal: Capítulo I del Reordenamiento Administrativo;

Capítulo II De La Modificación del Régimen Tributario; Capítulo II Rentas

de las Actividades Agropecuarias; Título II Capítulo Único Renta del

Pequeño Contribuyente; Libro III Impuesto al Consumo Título I Impuesto

al Valor Agregado.

La Ley Nº 496/94 Código del Trabajo: que modifica, amplia y

deroga artículos del la Ley 213/93.

La Ley 117/92 De Inversiones: el objeto de la Ley es estimular y

garantizar en un marco de total igualdad la inversión nacional y extranjera

para promover el desarrollo económico y social del Paraguay.

La Ley 1334/98 De la Defensa del Consumidor y del Usuario:

establece las normas de protección y de defensa de los consumidores y

usuarios, en su dignidad, salud, seguridad e intereses económicos.

Permiso Municipal.

4.2.17.1 Normativas Legales del sector ambiental

La Ley 1561/00 Del Sistema Nacional del Ambiente: esta ley tiene

por objeto crear y regular el funcionamiento de los organismos

responsables de la elaboración, normalización, coordinación, ejecución y

fiscalización de la política y gestión ambiental nacional.

Ley 1100/97 de la prevención de la polución sonora que establecen

los niveles máximos permisibles de ruidos.

Ley 716/95 o Ley que establece el Delito Ecológico. Protege al

medio ambiente y la calidad de vida.

Ley 294/93 De evaluación de Impacto Ambiental de obras de

construcción y operación de conductos de agua, petróleo, gas, mineral,

agua servida y efluentes industriales en general.

Ley 1160 Código Penal. Que establece penas para quién

indebidamente ensuciara o alterara las cualidades del agua.

Ley 836/80 Código Sanitario. Se refiere a la contaminación

ambiental.

(Ley Ambiental. www.seam.gov.com.py. Logrado en fecha 25/01/13).

4.2.17.2 Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Quiénes pagan este impuesto

Este impuesto debe pagar las personas físicas, las sociedades, las

empresas unipersonales, las cooperativas, los importadores y otras

entidades cuando realicen las actividades que se citan a continuación:

Actividades que pagan este impuesto

Las enajenaciones de bienes. En este sentido son enajenaciones,

todas las ventas de productos y mercaderías que realicemos a través de

nuestra empresa: despensas, almacenes, servicentros, bares,

restaurantes; entre otros. Los productos agropecuarios en estado natural

no pagan IVA.

Además los fabricantes de productos, ya sean chipas, mermeladas,

ropas, artesanías, accesorios, deben vender nuestros productos con IVA.

La prestación de servicios, excluidos los que se presten en relación de

dependencia.

Son servicios, entre otros, los trabajos de construcción, fletes,

alquileres de muebles, carpintería, plomería, electricista, técnicos en

general, mecánicos, reparaciones, hojalatería, el ejercicio de profesiones

universitarias, artes y oficios.

La importación de bienes.

Cuanto se paga este impuesto

El impuesto se calcula sobre el precio de venta del bien o la prestación

del servicio. Sobre dicho monto, se aplica la tasa general del Impuesto

que es del 10% (Diez por ciento). A partir del 2006, la tasa es del 5% para

la venta de productos farmacéuticos; para los alquileres; los intereses y

comisiones; y para los bienes de la canasta familiar, como arroz, fideos,

yerba, aceites, leche, huevos, carnes, harina y sal yodada.

4.2.17.3 Consideraciones Generales sobre una Unipersonal

Constitución

Una empresa unipersonal es aquella que se constituye por una sola

persona física y que requerirá para su funcionamiento emplear en forma

conjunta capital y trabajo, en cualquier proporción con el objeto de

obtener un resultado económico, con excepción de los servicios de

carácter personal. A estos efectos el capital y trabajo pueden ser propios

o ajenos.

Libros y registros Contables

Conforme a disposiciones legales los libros contables que la empresa de

producción de Miel de Abeja llevará para cumplir con las disposiciones

legales para una unipersonal son los siguientes: Son exigidos por Ley del

Comerciante 1034 con rúbrica: Libro Diario, Inventario, Caja; Libros

Exigidos por la Adecuación Fiscal 2421/04 con rúbrica y Libros laborales

exigidos por Ley.

(Empresa unipersonal. www.abc/ enciclopedia educación tributaria.

com.py, logrado el 25/01/13).

4.2.17.4 Requisitos Comunes para todos los Tipos de Empresas.

1. Apertura en la Municipalidad: El trámite de apertura en la

Municipalidad lo deberá efectuar en el Municipio correspondiente al lugar

donde funciona o funcionara la empresa. Los requisitos que se mencionan

a continuación corresponden a la Municipalidad de Lambaré, por ser los

de mayor exigencia. El trámite se inicia en Mesa de Entrada y su duración

es de aproximadamente 24 horas a una semana, en función a las

actividades realizadas por la empresa.

Requisitos:

a. Llenar y presentar algunos de los siguientes formularios:

- “Declaración Jurada de Patente Comercial e Industrial”. Costo de

formulario G. 300 más estampilla por valor a determinar de acuerdo con

el balance presentado y el ramo de actividad.

- En el caso de profesionales o técnicos, se deberá llenar el

formulario, adjuntando una fotocopia del título o constancia de estudios y

una estampilla de G. 1.000.

b. Presentar el original del Balance de Apertura visado por Impuesto a

la Renta.

c. Adjuntar fotocopia autenticada por un escribano de:

- Cedula de Identidad Policial

- Registro Único de Contribuyente (RUC)

- Boleta de pago de tasas especiales (al día – Propietario)

- Boleta de pago de impuesto inmobiliario (al día – Propietario)

- Contrato de alquiler en caso de ser inquilino)

d. En caso de ser una S.R.L., a los requisitos arriba mencionados se

deberá agregar una fotocopia autenticada por escribano de la Escritura de

Constitución inscripta en el Registro Público de Comercio.

e. Además, existen otros requisitos conforme a la actividad específica

de la empresa.

En todos los casos se deberá adjuntar un sellado de reposición, para

asignar los informes en cada una de las diferentes oficinas por las cuales

pasa el expediente. Además, se deberá pagar el costo de estampillas

municipales de acuerdo a la cantidad de fotocopias presentadas. También

se pagaran un arancel para gastos de actuación administrativa, que varía

de acuerdo con el tipo de comercio que se habilita.

Una vez, efectuada la apertura del negocio, se deberá abonar anualmente

la Patente Municipal (Patente de Comercio, Industrias, Profesiones y

Oficios), la que podrá pagarse por semestre adelantado (en enero y julio).

2. Instituto de Previsión Social: Toda empresa que cuente con uno

o más empleados tiene la obligación de realizar la inscripción patronal en

el IPS, y pagar el seguro social en forma mensual.

El trámite de inscripción se realiza en el Departamento Patronal y la

duración aproximada del mismo es de 2 días.

Requisitos:

a. Llenar los formularios:

- Inscripción Patronal, en triplicado.

- Comunicación de entrada del empleado.

b. Adjuntar fotocopia de:

- Cedula de Identidad del patrón y los empleados.

- RUC.

- En caso de ser una S.R.L., fotocopia autenticada por escribano de

la Escritura de Constitución inscripta en el Registro Público de Comercio.

3. Ministerio de Justicia y Trabajo: Toda empresa que cuente con

uno o más empleados, después de inscribirse en el IPS, deberá hacerlo

también en el Ministerio de Justicia y Trabajo. El trámite de inscripción se

realizara en la Dirección del Trabajo, Oficina de Estadística, y su duración

aproximada es de 48 horas.

Requisitos:

a. Llenar los formularios:

- Solicitud de inscripción patronal.

- Comunicación de entrada de empleados (por nota).

b. Adjuntar fotocopia autenticada de:

- Inscripción en IPS.

- RUC.

- Cedula de Identidad del patrón y los empleados.

- Lista de nombres de los empleados.

- Poder para el representante legal, si lo tuviere.

- Patente Municipal, o los originales para corroborar y autenticar las

fotocopias.

- Escritura de contrato de la Empresa Individual de Responsabilidad

Limitada.

- Cedula de Identidad Paraguaya y el Carné de Inmigrante, si existen

extranjeros entre los empleados o el patrón.

- En caso de: S.R.L.: Cedula de Identidad de los directivos o

representante legal, la Escritura de Constitución inscripta, el acta de la

última asamblea y el Poder del representante si lo hubiere.

4. Registro de Marca: Una marca es un nombre, término, señal,

símbolo, signo o una combinación de éstos, con los que se pueden

identificar los productos o servicios para diferenciarlos de otros. La marca

sintetiza las características del producto o servicio, formando una imagen

en la mente del consumidor.

Para obtener un registro de marca es necesario presentar el pedido en la

Dirección de la Propiedad Industrial (DPI) dependiente del Ministerio de

Industria y Comercio, a través de un agente (Abogado autorizado para

dicho efecto), que lo realizará en base a las normas establecidas en la

Ley de Marcas (Ley Nª 751/79 y su modificación Ley Nª 1285/87). La

marca es un bien de valor real y constituye el activo de la empresa. El

titular de una marca registrada tiene derecho a oponerse al registro o uso

de cualquier otra que pueda inducir directa o indirectamente a la

confusión, evitando que otros fabriquen el mismo producto o presente el

mismo servicio con su marca registrada.

5. Cómo se procederá a registrar la marca: Presentar el pedido en

la Dirección de la Propiedad Industrial (DPI) del Ministerio de Industria y

Comercio (MIC). A través del formulario Solicitud de Registro de Marca

debidamente completado y firmado por el solicitante y su abogado

patrocinante (abogado matriculado por la DPI como agente para realizar

los trámites de registros de marcas). La solicitud debe presentarse en la

Mesa de Entrada de la DPI, en donde se realiza la búsqueda de

antecedentes para verificar que la marca no haya sido ya solicitada o

registrada y posteriormente se ordena la publicación de la sociedad de

registro de marca, otorgándose un plazo de 60 días hábiles para

manifestaciones de terceros y en caso de no haber oposición, la DPI

concede el registro. Todos los pasos y exigencias se encuentran

establecidos en la Ley 751 de 1979. La duración de los trámites para

registrar una marca es de seis meses en adelante.

6. Plazo y Validez: El plazo de validez del registro de una marca es

de 10 años, contados a partir de la fecha de concesión del registro. La

solicitud de renovación deberá presentarse dentro del año anterior a la

fecha de vencimiento. La marca registrada en el Paraguay solo tiene

validez dentro del país.

4.3 Estudio Financiero

4.3.1 Inversión Inicial

Cuadro 33 INVERSIÓN INICIAL en G.

Monto Total Porcentaje

Equipamientos 39.413.000 57%

Muebles y útiles 4.630.000

Máquinas y Equipo 24.110.000

Equipos de informática 5.430.000

Rodados 2.300.000

Enseres 2.943.000

Otros 5.000.000 7%

Estudio de Factibilidad 3.000.000

Gastos de Constitución 2.000.000

Capital de trabajo 24.434.325 35%

Total inversión inicial 68.847.325 100%

4.3.2 Cronograma de inversión

Cuadro 34 CRONOGRAMA DE INVERSIONES PREVISTA

CONCEPTO MONTO INV.

AÑOS

TOTAL 1 2 3 4 5

Muebles y útiles 4.630.000 4.630.000 4.630.000

Máquinas y Equipo 24.110.000 24.110.000 24.110.000

Equipos de informática 5.430.000 5.430.000

- - - - 5.430.000

Rodados 2.300.000 2.300.000

- - - - 2.300.000

Enseres 2.943.000 2.943.000 2.943.000

Estudio de Factibilidad 3.000.000 3.000.000

- - - - 3.000.000

Gastos de Constitución 2.000.000 2.000.000

- - - - 2.000.000

Capital de trabajo 24.434.325 24.434.325

- - - - 24.434.325

Total Inversiones 68.847.325 68.847.325

- - - - 68.847.325

Bienes Intangibles Valor estimado IVA Valor sin IVA

Estudio de Factibilidad 3.000.000 272.727 2.727.273

Gastos de Constitución -

Contrato, registro público de comercio, SEAM, SET, Municipalidad y otras gestiones 2.000.000 181.818 1.818.182

Total 5.000.000 454.545 4.545.455

4.3.3 Fuentes de Financiamiento de las inversiones

Cuadro 35 FUENTES DE FINANCIAMIENTO DE LAS INVERSIONES

CONCEPTO

Años

Total Recursos Propios

Total Recursos Externos

1 2 al 5

Recursos Propios

Recursos Externos Total RP RE Tot

Muebles y útiles

4.630.000

4.630.000 0 0 0

4.630.000 -

Máquinas y Equipo -

24.110.000

24.110.000 0 0 0 -

24.110.000

Equipos de informática -

5.430.000

5.430.000 0 0 0 -

5.430.000

Rodados

2.300.000

2.300.000 0 0 0

2.300.000 -

Enseres

2.943.000

2.943.000 0 0 0

2.943.000

Estudio de Factibilidad

3.000.000

3.000.000 0 0 0

3.000.000 -

Gastos de Constitución

2.000.000

2.000.000 0 0 0

2.000.000 -

Capital de trabajo

24.434.325

24.434.325 0 0 0

24.434.325 -

Total

39.307.325

29.540.000

68.847.325 0 0 0

39.307.325

29.540.000

4.3.4 Préstamos

Cuadro 36 CUADRO DE PRÉSTAMOS

CONDICIONES DEL PRÉSTAMOS TASA DE INTERÉS: 18% anual s/s PLAZO: 5 años 60 meses PERIODO DE

GRACIA: 1 año MONTO

PRÉSTAMO 29.540.000 anual SISTEMA

FINANCIERO: Alemán AÑO DEUDA Nº CUOTA AMORTIZACIÓN INTERESES CUOTA SALDO

1 29.540.000 0 0 5.317.200 5.317.200

29.540.000

2 1/5 5.908.000 4.827.483 10.735.483

23.632.000

3 2/5 5.908.000 3.764.043 9.672.043

17.724.000

4 3/5 5.908.000 2.700.603 8.608.603

11.816.000

5 4/5 5.908.000 1.637.163 7.545.163

5.908.000

6 5/5 5.908.000 573.723 6.481.723 -

TOTAL 29.540.000 29.540.000 18.820.217 48.360.217

4.3.5 Presupuesto Mensual de Ventas Cuadro 37

Presupuesto Mensual de Ventas

Concepto

Meses

Total Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12

Tortas 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000

25.164.000 25.164.000

25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 301.968.000

Postres 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000

22.199.000 22.199.000

22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 266.388.000

Light 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500

17.010.500 17.010.500

17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 204.126.000

Masas surtidas 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000

29.445.000 29.445.000

29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 353.340.000

Facturas surtidas 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000

13.982.000 13.982.000

13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 167.784.000

Total 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500

107.800.500 107.800.500

107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 1.293.606.000

IVA 10% 9.800.045 9.800.045 9.800.045 9.800.045

9.800.045 9.800.045

9.800.045 9.800.045 9.800.045 9.800.045 9.800.045 9.800.045 117.600.545

Total ventas 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455

98.000.455 98.000.455

98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 1.176.005.455

4.3.6 Presupuesto proyectado anual de ventas Cuadro 38

Presupuesto Proyectado anual de ventas

Concepto

Años

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Tortas 301.968.000 332.164.800 365.381.280 401.919.408 442.111.349

Postres 266.388.000 293.026.800 322.329.480 354.562.428 390.018.671

Light 204.126.000 224.538.600 246.992.460 271.691.706 298.860.877

Masas surtidas 353.340.000 388.674.000 427.541.400 470.295.540 517.325.094

Facturas surtidas 167.784.000 184.562.400 203.018.640 223.320.504 245.652.554

Total 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586 1.893.968.545

IVA 10% 117.600.545 129.360.600 142.296.660 156.526.326 172.178.959

Total ventas 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586

4.3.7 Presupuesto proyectado anual de ingresos y egresos

Cuadro 39 CUADRO DE FLUJO INGRESOS - EGRESOS

CONCEPTO

Años

Total 0 1 2 3 4 5

TOTAL INGRESOS - 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586 1.935.028.166 7.938.653.612

Ingresos con IVA 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586 1.893.968.545 7.897.593.991

Aporte de Terceros 0

Venta de Activo 0

Valor Residual 16.625.296 16.625.296

Recuperación de Capital Operativo 24.434.325 24.434.325

Cuentas por Cobrar 0

TOTAL EGRESOS 68.847.325 1.247.588.305 1.363.318.566 1.492.754.049 1.636.625.430 1.794.740.809 7.603.874.484

Materiales + IVA 861.601.073 933.636.572 1.027.000.230 1.129.700.252 1.242.670.278 5.194.608.405

Costos y Gastos Fijos Oper. + IVA 387.116.338 421.823.744 459.808.876 501.389.866 543.936.531 2.314.075.356

Inversiones + IVA 44.413.000 44.413.000

Capital Efectivo Operativo 24.434.325 24.434.325

(-) Depreciación de Bienes de Uso 5.037.215 5.286.054 5.547.185 5.821.216 4.538.231 26.229.901

(-) Amortización Bienes Intangibles 1.409.091 1.409.091 1.409.091 1.409.091 - 5.636.364

Amortización Préstamos largo plazo 5.908.000 5.908.000 5.908.000 5.908.000 23.632.000

Intereses 5.317.200 4.827.483 3.764.043 2.700.603 1.637.163 18.246.494

Impuesto a la Renta 1.908.956 660.110 793.974 882.014 4.245.054

Anticipo de Impuesto a la Renta 1.908.956 2.569.066 3.363.040 4.245.054 12.086.115

Flujo Neto por año - 68.847.325 46.017.695 59.648.034 72.509.211 85.164.156 140.287.357 334.779.128

Periodo de Recuperación de Capital - 68.847.325 - 22.829.630 36.818.404 109.327.615 194.491.771 334.779.128

Observación: en el cuadro se aprecia que el capital se recupera íntegramente en el tercer año.

4.3.8 Revalúo y Depreciaciones

Cuadro 40

CUADRO PROYECTADO ANUAL DE REVALUO DE ACTIVOS FIJOS

BENES DE USO Valor del

Bien

REVALUO

Valor Revaluado

DEPRECIACIÓN

Valor al cierre V.U Coef. Valor

V.U Rest. Monto

Año 1

Muebles y útiles 4.209.091 10 1,0494 207.929 4.417.020 9 441.702 3.975.318

Máquinas y Equipo 21.918.182 10 1,0494 1.082.758 23.000.940 9 2.300.094 20.700.846

Equipos de

informática 4.936.364 4 1,0494 243.856 5.180.220 3 1.295.055 3.885.165

Rodados 2.090.909 5 1,0494 103.291 2.194.200 4 438.840 1.755.360

Enseres 2.675.455 5 1,0494 132.167 2.807.622 4 561.524 2.246.098

Total 35.830.000 1.770.002 37.600.002 5.037.215 32.562.787

Año 2

Muebles y útiles 4.209.091 10 1,0494 196.381 4.171.699 8 463.522 3.708.177

Máquinas y Equipo 21.918.182 10 1,0494 1.022.622 21.723.468 8 2.413.719 19.309.749

Equipos de informática 4.936.364 4 1,0494 191.927 4.077.092 2 1.359.031 2.718.061

Rodados 2.090.909 5 1,0494 86.715 1.842.075 3 460.519 1.381.556

Enseres 2.675.455 5 1,0494 110.957 2.357.055 3 589.264 1.767.791

Total 35.830.000 1.608.602 34.171.388 5.286.054 28.885.334

Año 3

Muebles y útiles 4.209.091 10 1,0494 183.184 3.891.361 7 486.420 3.404.940

Máquinas y Equipo 21.918.182 10 1,0494 953.902 20.263.651 7 2.532.956 17.730.694

Equipos de informática 4.936.364 4 1,0494 134.272 2.852.334 1 1.426.167 1.426.167

Rodados 2.090.909 5 1,0494 68.249 1.449.805 2 483.268 966.537

Enseres 2.675.455 5 1,0494 87.329 1.855.120 2 618.373 1.236.747

Total 35.830.000 1.426.936 30.312.270 5.547.185 24.765.085

Año 4

Muebles y útiles 4.209.091 10 1,0494 168.204 3.573.145 6 510.449 3.062.695

Máquinas y Equipo 21.918.182 10 1,0494 875.896 18.606.591 6 2.658.084 15.948.506

Equipos de informática 4.936.364 4 1,0494 70.453 1.496.619 - 1.496.619 -

Rodados 2.090.909 5 1,0494 47.747 1.014.284 1 507.142 507.142

Enseres 2.675.455 5 1,0494 61.095 1.297.842 1 648.921 648.921

Total 35.830.000 1.223.395 25.988.480 5.821.216 20.167.264

Año 5

Muebles y útiles 4.209.091 10 1,0494 151.297 3.213.992 5 535.665 2.678.327

Máquinas y Equipo 21.918.182 10 1,0494 787.856 16.736.363 5 2.789.394 13.946.969

Equipos de

informática 4.936.364 4 1,0494 - - - - -

Rodados 2.090.909 5 1,0494 25.053 532.195 - 532.195 -

Enseres 2.675.455 5 1,0494 32.057 680.978 680.978 -

Total 35.830.000 996.263 21.163.527 4.538.231 16.625.296

Total año 5 35.830.000 7.025.197 26.229.901 16.625.296

42.855.197 42.855.197

4.3.9 Estado de resultado proyectado

Cuadro 41 ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL

CONCEPTO

Años

1 2 3 4 5

Ventas

1.176.005.455

1.293.606.000

1.422.966.600

1.565.263.260

1.721.789.586

(-) Total Costos y Gastos Variables

770.433.150

847.476.465

932.224.112

1.025.446.523

1.127.991.175

Costos Variables

770.433.150

847.476.465

932.224.112

1.025.446.523

1.127.991.175

(=) Contribución Marginal

405.572.305

446.129.535

490.742.489

539.816.737

593.798.411

(-) Costos y Gastos Fijos Operat.

381.418.748

415.841.274

453.527.284

494.794.194

537.011.075

(=) Utilidad a / de int. e impuestos

24.153.556

30.288.261

37.215.205

45.022.543

56.787.336

(-) Intereses

5.064.000

4.597.603

3.584.803

2.572.003

1.559.203

(=)Utilidad a/ de impuestos

19.089.556

25.690.657

33.630.401

42.450.540

55.228.133

(-) Estimación de impuestos

1.908.956

2.569.066

3.363.040

4.245.054

5.522.813

(=) Resultado Neto del Ejercicio

17.180.600

23.121.592

30.267.361

38.205.486

49.705.319

4.3.10 Análisis de relación s/Ingresos

Cuadro 42

ANALISIS DE RELACIÓN S/INGRESOS

Utilidad antes de impuestos 19.089.556 25.690.657 33.630.401 42.450.540 55.228.133

% de Utilidad antes de impuestos 1,62% 1,99% 2,36% 2,71% 3,21%

Margen de Contribución 405.572.305 446.129.535 490.742.489 539.816.737 593.798.411

% de Margen de Contribución 34,49% 34,49% 34,49% 34,49% 34,49%

Punto de Equilibrio en G. 1.120.653.001 1.219.112.863 1.325.451.225 1.442.172.837 1.561.649.003

% de Punto de Equilibrio 95,29% 94,24% 93,15% 92,14% 90,70%

Margen de Seguridad 55.352.453 74.493.137 97.515.375 123.090.423 160.140.583

% de Margen de Seguridad 4,71% 5,76% 6,85% 7,86% 9,30%

4.3.11 Balance general proyectado

Cuadro 43 BALANCE GENERAL PROYECTADO

ACTIVO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Activo Corriente

Disponibilidades 53.655.104 78.162.981 110.309.261 150.758.578 200.414.464

Bienes de cambio 12.840.553 14.124.608 15.537.069 17.090.775 18.799.853

Créditos Fiscal - - - - -

Total Activo Corriente 66.495.657 92.287.589 125.846.329 167.849.354 219.214.316

Activo no Corriente

Bienes de Uso 36.920.909 36.920.909 36.920.909 36.920.909 36.920.909

(+) Revaluación B.Uso 1.770.002 3.378.604 4.805.539 6.028.934 7.025.197

(-) Depreciación Acumulada 5.037.215 10.323.269 15.870.454 21.691.670 26.229.901

Total 33.653.696 29.976.244 25.855.994 21.258.173 17.716.205

Gtos. Pre-Operat.y Constit. 4.545.455 4.545.455 4.545.455 4.545.455 4.545.455

(-) Amortización Acumulada 1.409.091 2.818.182 4.227.273 5.636.364 5.636.364

Total 3.136.364 1.727.273 318.182 - 1.090.909 - 1.090.909

Total Activo no Corriente 36.790.059 31.703.516 26.174.176 20.167.264 16.625.296

Total Activo 103.285.716 123.991.105 152.020.505 188.016.618 235.839.612

PASIVO

Pasivo Corriente

Préstamos bancarios 5.908.000 5.908.000 5.908.000 5.908.000 5.908.000

Débito Fiscal 7.023.180 7.590.700 8.318.708 9.118.691 9.997.787

Impuestos a pagar 1.908.956 2.569.066 3.363.040 4.245.054 5.522.813

Cargas sociales a pagar 6.555.653 7.211.218 7.932.340 8.725.574 9.598.131

Total Pasivo Corriente 21.395.788 23.278.984 25.522.088 27.997.319 31.026.731

Pasivo no Corriente

Préstamos bancarios 23.632.000 17.724.000 11.816.000 5.908.000 -

Total Pasivo no Corriente 23.632.000 17.724.000 11.816.000 5.908.000 -

Total Pasivo 45.027.788 41.002.984 37.338.088 33.905.319 31.026.731

PATRIMONIO NETO

Capital 39.307.325 39.307.325 39.307.325 39.307.325 39.307.325

Reserva de revalúo 1.770.002 3.378.604 4.805.539 6.028.934 7.025.197

Utilidades no Distribuidas 17.180.600 40.302.192 70.569.553 108.775.039

Resultado del Ejercicio 17.180.600 23.121.592 30.267.361 38.205.486 49.705.319

Total Patrimonio Neto 58.257.928 82.988.121 114.682.418 154.111.299 204.812.881

Total Pasivo y P.N. 103.285.716 123.991.105 152.020.505 188.016.618 235.839.612

Diferencia 0 0 0 0 0

FUENTE DE FINANCIAMIENTO

Financiación propia Parcial Total Capital Efectivo Operativo 24.434.325 Capital Efectivo Inversión 14.873.000 39.307.325 Préstamo 29.540.000 29.540.000 Capital efectivo inicial 68.847.325

4.4 Estudio económico

4.4.1 Valor actual neto. Cuadro 44

VALOR ACTUAL NETO (VAN)

CONCEPTO

AÑOS

TOTAL 0 1 2 3 4 5

Ingresos proyectado -

1.293.606.000

1.422.966.600

1.565.263.260

1.721.789.586

1.935.028.166

7.938.653.612

(-) Egresos proyectado

68.847.325

1.247.588.305

1.363.318.566

1.492.754.049

1.636.625.430

1.794.740.809

7.603.874.484

(=) Flujo Neto por año

- 68.847.325

46.017.695

59.648.034

72.509.211

85.164.156

140.287.357

334.779.128

El VAN es positivo, es el sobrante del flujo de ingresos desinflados, después de recuperar

el monto de la inversión inicial, cubrir el flujo de gastos, también desinflados, mediante

actualización a la tasa de descuento del 12% anual. Partiendo de la consideración de que

el dinero que se invierte hoy, solo será recuperado en el futuro, en distintos periodos de

tiempo, es difícil comparar el valor del dinero que se invierte hoy con el dinero que se

recuperará en el futuro; para poder hacerlo comparable, es preciso convertir las unidades

monetarias de hoy y las del futuro a una unidad común en el tiempo, que permita

equipararlas. El método del valor actual neto (VAN) consiste en convertir a valor actual,

todos los flujos futuros de efectivo esperados, tanto los desembolso que genera la

inversión, como los retornos en efectivo, utilizando una tasa de descuento preestablecida,

que se fija en base al rendimiento mínimo esperado de la inversión. Al valor actual de los

flujos de efectivo de le deduce la inversión inicial, y si el resultado es positivo, indica que

la inversión es conveniente, ya que producirá, como mínimo, la tasa de rendimiento

establecida; en este caso es positivo, por lo que se concluye que la inversión es

conveniente su realización.

12%

VAN 205.127.749

4.4.2 Relación beneficio-Costo

Cuadro 45 RELACIÓN BENEFICIO / COSTO CON VALOR ACTUAL NETO

VAN de Ingresos

-

1.155.005.357

1.134.380.261

1.114.123.471

1.094.228.409

1.097.986.948

5.595.724.447

VAN de Egresos

68.847.325

1.113.918.129

1.086.829.214

1.062.512.847

1.040.105.048

1.018.384.134

5.390.596.698

VAN de Flujo Neto por año

- 68.847.325

41.087.228

47.551.048

51.610.624

54.123.361

79.602.814

205.127.749

Relación del Beneficio / Costo con VAN 12,00%

El Beneficio/Costo relaciona por cociente el flujo de ingresos actualizados y

el flujo de egresos, también actualizados, a través de la tasa de descuento.

Indicando cual es el rendimiento del capital o cuánto gana cada guaraní

invertido. La relación beneficio – costo, también llamado "índice de

rendimiento", es un método de evaluación del proyecto, que se basa en el

del "Valor presente”, y que consiste en dividir el valor presente de los

Ingresos entre el valor presente de los egresos. Si este índice es mayor que

1 se acepta el proyecto; si es inferior que 1 no se acepta, ya que significa

que la rentabilidad del proyecto es inferior al costo del capital. En este caso

el beneficio sería 1,04 por cada guaraní invertido, lo cual señala la

conveniencia del proyecto.

1,04

4.4.3 Tasa interna de retorno

Cuadro 46 TASA INTERNA DE RETORNO

VAN de Ingresos -

1.293.606.000

1.422.966.600

1.565.263.260

1.721.789.586

1.935.028.166

7.938.653.612

VAN de Egresos

68.847.325

1.247.588.305

1.363.318.566

1.492.754.049

1.636.625.430

1.794.740.809

7.603.874.484

VAN de Flujo Neto

- 68.847.325

46.017.695

59.648.034

72.509.211

85.164.156

140.287.357

334.779.128

La TIR es el porcentaje de interés que paga el proyecto

sobre la inversión inicial. Otra forma de evaluar la

rentabilidad de un proyecto de inversión es a través de la

determinación de su tasa interna de retorno (TIR), que no es

otra cosa que la tasa de rendimiento de una inversión, es

decir con la cual el valor actual de los flujos positivos de

efectivo es igual al valor actual de los flujos negativos de

efectivo, o lo que es lo mismo, a esa TIR, el VAN es igual a

cero. En este caso la tasa de rendimiento del proyecto es

83,42% mayor a la tasa de descuento preestablecido, la cual

demuestra la conveniencia de la realización del proyecto.

83,42%

VAN 0,00

4.4.4 Periodo de recuperación de capital

Cuadro 47 PERIODO DE RECUPERACIÓN DEL CAPITAL

VAN de Ingresos

-

1.293.606.000

1.422.966.600

1.565.263.260

1.721.789.586

1.935.028.166

7.938.653.612

VAN de Egresos

68.847.325

1.247.588.305

1.363.318.566

1.492.754.049

1.636.625.430

1.794.740.809

7.603.874.484

VAN de Flujo Neto por año

- 68.847.325

46.017.695

59.648.034

72.509.211

85.164.156

140.287.357

334.779.128

Periodo de Recuperación de Capital

- 68.847.325

- 22.829.630

36.818.404

109.327.615

194.491.771

334.779.128

Año 0 -

68.847.325

Año 1 -

22.829.630 1 año

Año 2

59.648.034 12

Saldo año 1

22.829.630 X

PRC 5 meses

Una forma sencilla de evaluar una inversión es calcular en cuánto tiempo se recuperará el desembolso inicial. Si el tiempo de recuperación resulta menor que la vida útil estimada, se deduce que la inversión se recuperará antes de que el activo pierda todo su valor, por lo tanto, las inversiones más convenientes son aquellas que se recuperan en el menor período de tiempo. En este caso la inversión inicial se recupera en 1 año y 5 meses, la cual demuestra la conveniencia de la realización de la inversión.

4.4.5 Análisis de Punto de Equilibrio

Cuadro 48

PUNTO DE EQUILIBRIO

DATOS

Costos y Gastos Fijos 386.482.748

Costos y Gastos Variables 770.433.150

Costos y Gastos Totales 1.156.915.898

Ingresos 1.176.005.455

Margen de Contribución 405.572.305

MC% 34,49%

Punto de Equilibrio 1.120.653.001

Margen de Seguridad 4,71%

Gráfico 6

Y:

valores en

millones

de G.

2.400

Ingreso

2.000

1.600

CG Total

1.200

800

CG Fijos

400

0

0 400 800 1.200 1.600 2.000 2.400 X: valores

en

millones de

G.

4.4.6 Análisis de Sensibilidad

Cuadro 49

Aumento anual de precio 5%

Disminución anual de precios 5%

ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL

CONCEPTO

AÑOS

1 2 3 4 5

TOTAL INGRESOS 1.117.205.182 1.228.925.700 1.351.818.270 1.487.000.097 1.635.700.107

(-) Total Costos y Gastos Variables 770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175

(=) Contribución Marginal 346.772.032 381.449.235 419.594.159 461.553.574 507.708.932

(-) Costos y Gastos Fijos Operat. 381.418.748 415.841.274 453.527.284 494.794.194 537.011.075

(=) Utilidad a. de intereses e Impuestos - 34.646.717 - 34.392.039 - 33.933.125 - 33.240.620 - 29.302.143

(-)Intereses 5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203

(=)Utilidad antes de impuestos - 39.710.717 - 38.989.643 - 37.517.929 - 35.812.623 - 30.861.347

ANALISIS DE VARIACIÓN DE PRECIO

% de Utilidad antes de impuestos -3,55% -3,17% -2,78% -2,41% -1,89%

% de Margen de Contribución 31,04% 31,04% 31,04% 31,04% 31,04%

Punto de Equilibrio en G. 1.245.142.312 1.354.539.725 1.472.690.833 1.602.378.629 1.735.126.973

Margen de Seguridad - 127.937.130 - 125.614.025 - 120.872.563 - 115.378.532 - 99.426.866

% de Margen de Seguridad -11,45% -10,22% -8,94% -7,76% -6,08%

ANALISIS DE SENSIBILIDAD CON VARIACIÓN EN EL PRECIO, COSTOS VARIABLES Y COSTOS FIJOS

Aumento anual de precio en 5% 1,05

ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL

CONCEPTO

AÑOS

1 2 3 4 5

TOTAL INGRESOS 1.234.805.727 1.358.286.300 1.494.114.930 1.643.526.423 1.807.879.065

(-) Total Costos y Gastos Variables 770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175

(=) Contribución Marginal 464.372.577 510.809.835 561.890.819 618.079.900 679.887.890

(-) Costos y Gastos Fijos Operat. 381.418.748 415.841.274 453.527.284 494.794.194 537.011.075

(=) Utilidad a. de intereses e Imp. 82.953.829 94.968.561 108.363.535 123.285.706 142.876.815

(-)Intereses 5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203

(=)Utilidad antes de impuestos 77.889.829 90.370.957 104.778.731 120.713.703 141.317.612

ANALISIS DE VARIACIÓN DE PRECIO

% de Utilidad antes de impuestos 6,31% 6,65% 7,01% 7,34% 7,82%

% de Margen de Contribución 37,61% 37,61% 37,61% 37,61% 37,61%

Punto de Equilibrio en G. 1.027.690.124 1.117.982.326 1.215.499.473 1.322.538.537 1.432.103.653

Margen de Seguridad 207.115.604 240.303.974 278.615.457 320.987.886 375.775.412

% de Margen de Seguridad 16,77% 17,69% 18,65% 19,53% 20,79%

Aumento anual de costos variables en 5%

ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL

CONCEPTO

AÑOS

1 2 3 4 5

TOTAL INGRESOS 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586

(-) Total Costos y Gastos Variables 731.911.493 805.102.642 885.612.906 974.174.197 1.071.591.616

(=) Contribución Marginal 444.093.962 488.503.358 537.353.694 591.089.063 650.197.970

(-) Costos y Gastos Fijos Operat. 381.418.748 415.841.274 453.527.284 494.794.194 537.011.075

(=) Utilidad a. de intereses e Impuestos 62.675.214 72.662.084 83.826.410 96.294.869 113.186.895

(-)Intereses 5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203

(=)Utilidad antes de impuestos 57.611.214 68.064.481 80.241.607 93.722.866 111.627.691

ANALISIS DE VARIACIÓN DE COSTOS VARIABLES

% de Utilidad antes de impuestos 4,90% 5,26% 5,64% 5,99% 6,48%

% de Margen de Contribución 37,76% 37,76% 37,76% 37,76% 37,76%

Punto de Equilibrio en G. 1.023.445.170 1.113.364.413 1.210.478.758 1.317.075.689 1.426.188.238

Margen de Seguridad 152.560.285 180.241.587 212.487.842 248.187.571 295.601.348

% de Margen de Seguridad 12,97% 13,93% 14,93% 15,86% 17,17%

Disminución anual de costos variables 5%

ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL

CONCEPTO

AÑOS

1 2 3 4 5

TOTAL INGRESOS 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586

(-) Total Costos y Gastos Variables 731.911.493 805.102.642 885.612.906 974.174.197 1.071.591.616

(=) Contribución Marginal 444.093.962 488.503.358 537.353.694 591.089.063 650.197.970

(-) Costos y Gastos Fijos Operat. 381.418.748 415.841.274 453.527.284 494.794.194 537.011.075

(=) Utilidad a. de intereses e Impuestos 62.675.214 72.662.084 83.826.410 96.294.869 113.186.895

(-)Intereses 5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203

(=)Utilidad antes de impuestos 57.611.214 68.064.481 80.241.607 93.722.866 111.627.691

ANALISIS DE VARIACIÓN DE COSTOS VARIABLES

% de Utilidad antes de impuestos 4,90% 5,26% 5,64% 5,99% 6,48%

% de Margen de Contribución 37,76% 37,76% 37,76% 37,76% 37,76%

Punto de Equilibrio en G. 1.023.445.170 1.113.364.413 1.210.478.758 1.317.075.689 1.426.188.238

Margen de Seguridad 152.560.285 180.241.587 212.487.842 248.187.571 295.601.348

% de Margen de Seguridad 12,97% 13,93% 14,93% 15,86% 17,17%

Aumento anual de costos y gastos fijos en 5%

ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL

CONCEPTO

AÑOS

1 2 3 4 5

TOTAL INGRESOS 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586

(-) Total Costos y Gastos Variables 770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175

(=) Contribución Marginal 405.572.305 446.129.535 490.742.489 539.816.737 593.798.411

(-) Costos y Gastos Fijos Operat. 400.489.686 436.633.338 476.203.648 519.533.904 563.861.629

(=) Utilidad a. de intereses e Imp. 5.082.619 9.496.197 14.538.841 20.282.833 29.936.782

(-)Intereses 5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203

(=)Utilidad antes de impuestos 18.619 4.898.594 10.954.037 17.710.830 28.377.579

ANALISIS DE VARIACIÓN DE COSTOS FIJOS

% de Utilidad antes de impuestos 0,00% 0,38% 0,77% 1,13% 1,65%

% de Margen de Contribución 34,49% 34,49% 34,49% 34,49% 34,49%

Punto de Equilibrio en G. 1.175.951.468 1.279.401.941 1.391.204.058 1.513.908.587 1.639.505.399

Margen de Seguridad 53.987 14.204.059 31.762.542 51.354.673 82.284.187

% de Margen de Seguridad 0,00% 1,10% 2,23% 3,28% 4,78%

Disminución anual de costos y gastos fijos en 5%

ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL

CONCEPTO

AÑOS

1 2 3 4 5

TOTAL INGRESOS 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586

(-) Total Costos y Gastos Variables 770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175

(=) Contribución Marginal 405.572.305 446.129.535 490.742.489 539.816.737 593.798.411

(-) Costos y Gastos Fijos Operat. 362.347.811 395.049.211 430.850.920 470.054.484 510.160.521

(=) Utilidad a. de intereses e Impuestos 43.224.493 51.080.324 59.891.569 69.762.253 83.637.890

(-)Intereses 5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203

(=)Utilidad antes de impuestos 38.160.493 46.482.721 56.306.766 67.190.250 82.078.686

ANALISIS DE VARIACIÓN DE COSTOS FIJOS

% de Utilidad antes de impuestos 3,24% 3,59% 3,96% 4,29% 4,77%

% de Margen de Contribución 34,49% 34,49% 34,49% 34,49% 34,49%

Punto de Equilibrio en G. 1.065.354.535 1.158.823.785 1.259.698.392 1.370.437.087 1.483.792.608

Margen de Seguridad 110.650.920 134.782.215 163.268.208 194.826.173 237.996.978

% de Margen de Seguridad 9,41% 10,42% 11,47% 12,45% 13,82%

4.4.7 Análisis de Ratios e Índices financiero

Cuadro 50

ANÁLISIS DE RATIOS O ÍNDICES FINANCIEROS

RATIOS Fórmula Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Ratios de Liquidez

Indice de Liquidez

o Razón Circulante

Activo Circulante 66.495.657 92.287.589 125.846.329 167.849.354 219.214.316

Pasivo a Corto Plazo 21.395.788 23.278.984 25.522.088 27.997.319 31.026.731

Resultado 3,11 3,96 4,93 6,00 7,07

Índice de Disponibilidad

Efectivo 53.655.104 78.162.981 110.309.261 150.758.578 200.414.464

Pasivo a Corto Plazo 21.395.788 23.278.984 25.522.088 27.997.319 31.026.731

Resultado 2,51 3,36 4,32 5,38 6,46

Ratios de Endeudamiento

Endeudamiento

Pasivo Total 45.027.788 41.002.984 37.338.088 33.905.319 31.026.731

Pasivo + Patrimonio 103.285.716 123.991.105 152.020.505 188.016.618 235.839.612

Resultado 0,44 0,33 0,25 0,18 0,13

Calidad de la Deuda

Pasivo a Corto Plazo 21.395.788 23.278.984 25.522.088 27.997.319 31.026.731

Pasivo Total 45.027.788 41.002.984 37.338.088 33.905.319 31.026.731

Resultado 0,48 0,57 0,68 0,83 1,00

Gastos

Financieros

Gastos Financieros 5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203

Ventas x 100 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586

Resultado 0,43% 0,36% 0,25% 0,16% 0,09%

Ratios de Actividad

Rotación de Existencias

Ventas 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586

Existencias total 12.840.553 14.124.608 15.537.069 17.090.775 18.799.853

Resultado 91,59 91,59 91,59 91,59 91,59

Plazo de Almacenamiento

de Materiales

Exist. de Materiales 12.840.553 14.124.608 15.537.069 17.090.775 18.799.853

Compras x 365 783.273.703 848.760.520 933.636.572 1.027.000.230 1.129.700.252

Resultado 5,98 6,07 6,07 6,07 6,07

Ratios de Rentabilidad

Rentabilidad Económica

Res. A / Int. e Imp. 24.153.556 30.288.261 37.215.205 45.022.543 56.787.336

Activo Total x 100 103.285.716 123.991.105 152.020.505 188.016.618 235.839.612

Resultado 23,39% 24,43% 24,48% 23,95% 24,08%

Margen sobre

Ventas

Res. A/ Int. e Imp. 24.153.556 30.288.261 37.215.205 45.022.543 56.787.336

Ventas x 100 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586

Resultado 2,05% 2,34% 2,62% 2,88% 3,30%

Rentabilidad

Financiera

Resultado Neto 17.180.600 23.121.592 30.267.361 38.205.486 49.705.319

Patrimonio x 100 58.257.928 82.988.121 114.682.418 154.111.299 204.812.881

Resultado 29,49% 27,86% 26,39% 24,79% 24,27%

Ratios de Apalancamiento

Apalancamiento

Activo Total 103.285.716 123.991.105 152.020.505 188.016.618 235.839.612

Patrimonio 58.257.928 82.988.121 114.682.418 154.111.299 204.812.881

Resultado 1,77 1,49 1,33 1,22 1,15

Apalancamiento

Financiero

Res. A/ de Imp. 19.089.556 25.690.657 33.630.401 42.450.540 55.228.133

Res. A/ Int. e Imp. 24.153.556 30.288.261 37.215.205 45.022.543 56.787.336

Resultado 1,40 1,27 1,20 1,15 1,12

4.4.8 Análisis explicativos de los ratios financieros

Ratios de Liquidez Índice de Liquidez: basado en la tabla de análisis de ratios, se observa la capacidad del negocio para cubrir las obligaciones a corto plazo, G. 3.11. No es lo más ideal, hay exceso de dinero, pero sin dificultad para cumplir las obligaciones a corto plazo. Índice de Disponibilidad: en el cuadro se aprecia que el indicador es de 2.51. señala que se tiene mucho dinero, pero sin inconveniente en el cumplimiento de los compromisos.

Ratios de Endeudamiento Endeudamiento: en el análisis se observa una relación del 0,44 lo cual va descendiendo. No está en el rango ideal, presenta baja deuda y elevada participación del patrimonio en las operaciones. Calidad de la Deuda: la relación es 0,48. Es adecuada debido a que la mayor parte de la deuda es a largo plazo.

Ratios de Actividad

Rotación de Existencia: se observa una relación de 91.59. Lo cual es bueno. Cuando más alta es la rotación, es mejor. Plazo de Almacenamiento de Materiales: en la tabla se aprecia una relación de 5,98. El índice es bueno

Ratios de Rentabilidad Rentabilidad Económica: en el análisis se observa una relación del 23.39%. Muestra buena productividad del activo. Margen sobre Ventas: en el cuadro se aprecia que el margen sobre ventas refleja 2.05%. Es bueno Rentabilidad Financiera: en la tabla se observa una razón de 24.43%. Mide el beneficio generado por la inversión de los propietarios. Es bueno. Rentabilidad sobre ventas: conforme el estado de resultados refleja un retorno de 1.62%.

Ratios de Apalancamiento Apalancamiento: en el cuadro se observa una relación del 1.77. Muestra el grado en que la rentabilidad es generada por el financiamiento externo o `por los fondos propios. Apalancamiento Financiero: conforme el análisis el resultado de la relación es 1.40. Indica la medida en que el endeudamiento genera rentabilidad para la empresa. Es apropiado.

CAPÍTULO V - CONCLUSIÓN

5.1 Conclusión

Basado en el objetivo general y los objetivos específicos, trazados,

cuantificados y demostrados en todo el desarrollo del trabajo, se presenta

los principales resultados obtenidos, que responde a cada una de las

técnicas recomendadas para expresar con confianza las conclusiones

expuestas a continuación:

El estudio de mercado, en todo su contenido, muestra que existe

suficiente demanda del producto, sustentado fundamentalmente por la

carencia de negocios con las características planteadas capaz de cubrir

los requerimientos por la comunidad de la zona; los pobladores

encuestados están de acuerdo con la creación del tipo de empresa

ofertando productos dulces de diversos gustos y tamaños, oportunidad

que será aprovecha para instalarse y asegurar el segmento de mercado,

referido al barrio Villa Mirta y sectores adyacentes, aspectos que

influyeron y que mediante ella se pudo determinar la demanda potencial,

no satisfecha y la participación en el mercado, que con la aplicación de

los componentes técnicos se pudo obtener los efectos económicos y

financieros favorables del proyecto.

La inversión inicial requerida para la instalación de la empresa de

compras-venta de calzados y prendas de vestir asciende a G. 68.8

millones, que incluye equipamientos, gastos de instalación del negocio y

el capital operativo de funcionamiento, cuya conformación sería 57% con

recursos propios y 43% con recursos externos.

El informe económico, muestra resultados positivos, desde el primer año,

G. 17.1 millones, y durante todo el horizonte del proyecto, cerrando el

ciclo con G. 49.7 millones, debido a un plan de crecimiento de 10% anual

en los ingresos.

Las razones financieras que ofrece el proyecto, el estado de liquidez en

general es bueno, mucha liquidez pero sin inconveniente en la posibilidad

de cumplimiento en la obligaciones a corto plazo; el endeudamiento es

relativamente apropiada; los ratios de actividad, en general presentan

buena rotación, lo cual es ideal; la rentabilidad sobre los activos, sobre el

patrimonio y sobre la ventas, en general bueno; el apalancamiento es

conveniente debido a que genera rentabilidad.

La aplicación de las herramientas de evaluación demuestra resultados

favorables: el valor actualizado neto es positivo G. 205.1 millones a una

tasa de descuento de 12% a.; la relación beneficio-costo indica que el

rendimiento del capital es de 1,04 por c/G. de inversión; la relación costo-

beneficio señala 0,96 de costo por c/G. de ingreso; la tasa interna del

proyecto es de 83.42%, siendo superior al de la tasa pasiva del mercado

financiero; y el periodo de recuperación de capital se daría en 1 año y 5

meses de gestión.

5.2 Recomendaciones

Observado cada resultado del análisis y las evaluaciones utilizadas como

instrumento de orientación en el desarrollo de este proyecto, se

demuestra objetivamente la factibilidad de la creación del negocio: desde

el punto de vista operativo se dispone de los recursos necesarios;

técnicamente se cuenta con los equipos requeridos, los conocimientos y

la experiencia; se dispondría de los recursos económicos y financieros

necesarios para desarrollar las actividades; se cuenta con las

características favorables, materias primas, comunicación, acceso,

energía, ubicación adecuada, por lo tanto, evidenciando la viabilidad, se

recomienda la creación de la empresa DULCE SABOR, cuya actividad

principal será la producción y comercialización de tortas, postres, masas y

facturas surtidas, a nivel minorista, para atender requerimientos de la

comunidad del barrio Villa Mirta y zonas circunvecinas.

BIBLIOGRAFÍA

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Estudio Técnico

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