tesis completa aspirantes alicia-karina cd-lectura

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

DISEÑO ADMINISTRATIVO E IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA

CONTABLE EN EL”BAZAR SUDAMERICANO DE LA CIUDAD DE LOJA”

DURANTE EL PERIODO ENERO-JUNIO 2008.

AUTORAS:

ALICIA DEL CARMEN SARMIENTO CAPA

KARINA MARLENE TUZA LIMA

DIRECTORA:

DRA. ALBA ROMERO RODRIGUEZ

LOJA – ECUADOR

2010

TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE LICENCIADAS EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA - CONTADOR PUBLICO AUDITOR.

Doctora. Alba Romero Rodríguez.

DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, ÁREA

JURÍDICA, SOCIAL, Y ADMINISTRATIVA, DE LA CARRERA DE

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, DIRECTORA DE TESIS.

C E R T I F I C A:

Que el presente trabajo de investigación titulado: “DISEÑO

ADMINISTRATIVO E IMPLANTACIÒN DE UN SISTEMA CONTABLE

EN EL BAZAR SUDAMERICANO DE LA CIUDAD DE LOJA PERIODO

ENERO – JUNIO 2008” elaborado por Alicia del Carmen Sarmiento Capa

y Karina Marlene Tuza Lima previo a aptar el grado de Licenciadas en

Contabilidad y Auditoría Contador Público - Auditor, ha sido realizada bajo

mi dirección, cumpliendo con las Normas Generales de la Universidad

Nacional de Loja, por lo que autorizo su presentación.

Loja, Enero de 2010

…..…….……………………………… Dra. Alba Romero Rodríguez

DIRECTORA DE TESIS

AUTORÍA

Los conceptos, ideas, cálculos, comparaciones, interpretaciones,

conclusiones y recomendaciones vertidas en el desarrollo de la presente

tesis son de exclusiva responsabilidad de sus autoras.

……………………………………… ………………………………….

Alicia del Carmen Sarmiento Capa Karina Marlene Tuza Lima

DEDICATORIA

El desempeño del presente trabajo lo consagro a

Dios y la Virgen del Cisne que iluminan mi vida y

me llenan de sabiduría, a mis padres, hermanos de

manera especial a Beatriz, Sandra quienes son mi

mejor tesoro que me proporcionaron su incentivo

y ayuda incondicional a fin de cumplir mis metas

y objetivos, a mis amistades y a todos quienes

contribuyeron hasta ser realidad este anhelado

sueño.

Karina Marlene

Agradezco a Dios y a la Virgen Santísima por

haberme regalado salud y a mis padres

David y Maruja quienes me han sabido guiar,

apoyarme, aconsejarme y por estar a mi lado

en los momentos buenos y malos y a mis

amigos que supieron brindarme

constantemente su apoyo y de esta manera

llegar a culminar una etapa mas de mi vida.

Alicia del Carmen

AGRADECIMIENTO

Dejamos expresa constancia de nuestros sinceros agradecimientos a la

Universidad Nacional de Loja, Área Jurídica Social y Administrativa quien

ha contribuido en la formación de nuestra carrera profesional;

autoridades, docentes de la Carrera de Contabilidad y Auditoría y de

manera especial a la Doctora. Alba Romero Rodríguez por la esmerada

dirección y todos aquellos que nos prestaron su apoyo constante.

Así mismo al Sr. Richard Villavicencio y esposa propietario y secretaria

del Bazar Sudamericano de la Ciudad de Loja por facilitarnos la

información necesaria a fin de ejecutar la presente.

LAS AUTORAS

1. RESUMEN

El presente trabajo de investigación se denomina “Diseño Administrativo

e Implantación de un Sistema Contable en el Bazar Sudamericano de

la Ciudad de Loja Durante en Periodo Enero-Junio 2008”, el mismo

que se desarrolló con sujeción a los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados y a las Técnicas de Análisis Financiero.

Su desarrollo se ajusta a las Normas Generales vigentes de Graduación

de la Universidad Nacional de Loja, por lo que su estructura y contenido

formal es el siguiente:

Inicia con el Resumen que sintetiza el contenido de la investigación

realizada por las autoras, la Introducción que expone tres párrafos

importantes, el primero habla de la importancia del tema, el segundo el

aporte que se da a la empresa y el tercero una síntesis del contenido, la

Revisión de Literatura que consiste en una investigación bibliográfica de

los contenidos teóricos que sirve para conocer de mejor manera el

problema que se investiga en donde contiene conceptos, definiciones y

clasificaciones que se relaciona específicamente con el tema, luego se

encuentra el Contexto Institucional posteriormente los Materiales y

Métodos que utilizados hicieron posible el desarrollo de la presente

investigación.

Seguidamente los Resultados en que incluye la aplicación de la práctica

contable durante el periodo Enero-Junio 2008 para la consiguiente la

Discusión donde se traslada los Estados Financiero con la respectiva

aplicación de los Indicadores Financieros, y por ultimo vertimos las

Conclusiones y Recomendaciones de todo el trabajo, las mismas que le

permitirá al gerente tomar las decisiones adecuadas a fin de ayudar en

parte a la administración, contable-financiera; y finalmente la Bibliografía

es un resumen de las publicaciones que sirvieron de fuente de consulta,

el Índice y los Anexos.

SUMMARY

The present research titled “Administrative Design and Implementation

of the Accounting System of the South American Bazaar in the City

of Loja During the Period of January through June, 2008” is the equal

development with the support of the Generally Accepted Accounting

Principals and the Technical Financial Analysis.

This development adjusts to the General Norms valid for graduation at the

National University of Loja, for the following formal structure and content:

Begins with the summary how synthesized content of the research

realized for the author, the introduction displays three important

paragraphs, the first speaks to the importance of the theme, the second

provides information to give to the company the third paragraph is a

synthesis of the contents, the Literary Revision that consists of a

bibliographical research of the theoretical contents which serve the best

way to know the problem where it was investigated with having the

concepts, definitions and classifications that are specifically related to the

theme, and later to find the Institutional Context after the Materials and

Methods that were made utilized to make possible the development of the

present research.

Following the results that include the application of the accounting prac-

tices during the period of January through Julio 2008 in order to further

the discussion where are translated the Financial States with the

respective financial indications and for finally we give the conclusions and

recommendations of the entire work, the same that will permit the

management to make the adequate decisions which will result in partly

helping the administration, financial – accounting; and finally, the

Bibliography is a summary of the publications which serve the consultation

source, the Index and the Supplements, or Appendixes.

2. INTRODUCCIÓN

En la actualidad nuestro país se ve cada vez mas sometido a cambios

económicos por las leyes, Organismos de Control y Servicio de Rentas

Internas lo cual negocios y demás empresas están sujetas al

cumplimiento de las mismas, es conveniente implantar un sistema

administrativo-contable con el propósito de mejorar y afrontar las

medidas que fortalezcan el recurso humano, su sistema estratégico de

ventas y por ende los niveles de utilidad.

El tema de investigación titulado: DISEÑO ADMINISTRATIVO E

IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN EL”BAZAR

SUDAMERICANO DE LA CIUDAD DE LOJA” DURANTE EL PERIODO

ENERO-JUNIO 2008, es de trascendental importancia ya que contribuye

en parte al desarrollo y gestión empresarial con el diseño de una

herramienta administrativa a fin de mejorar la imagen, capacidad y

organizar sus actividades comerciales, ya que se propone fortalecer un

sistema contable. Finalmente es de gran interés porque ayuda al

propietario a medir el grado de eficiencia, rendimiento y optimizar los

recursos a su vez conocer la situación económica y financiera del Bazar

para la toma de decisiones correctivas que serán orientadas al adelanto y

logro de metas.

La investigación contiene las siguientes partes: Resumen, en español

como en ingles el cual se detalla el contenido del trabajo; Introducción,

en el cual esta sintetizado la importancia del tema, el aporte a la empresa

y todo la estructura de la investigación. Seguidamente tenemos la

Revisión de Literatura, nos ayudó a conocer el sustento teórico referente

a una parte de administración y en su mayoría a la contabilidad con sus

principales fundamentos así también, el Contexto Institucional que resume

información relacionada con la entidad, Base Legal, Misión y Visión

Culminando con la Organización Estructural, Funcional; Materiales y

Métodos, los cuales están compuestos de métodos, técnicas y

procedimientos que nos permitieron realizar la investigación; Resultados,

donde proporcionamos la práctica contable que comprende el periodo de

Enero - Junio 2008; Discusión; en el se ubica los Estados Financieros

con su respectivo Análisis; conclusiones y Recomendaciones, vertidas

las mismas que contribuirá para la respectiva toma de decisiones;

Bibliografía, hace referencia a los autores que fueron consultados como

base de la presente; Índice, y por último se contempla los Anexos, que

fueron fuente de apoyo para extraer la información y desarrollar el

Ejercicio Práctico.

Al concluir nuestro trabajo de investigación aspiramos dejar un material

investigativo de modelo para los estudiantes y profesionales en la

Universidad.

3. REVISIÓN DE LA LITERATURA

COMERCIO

Origen

“Etimológicamente la palabra comercio proviene de las raíces latinas:

CUM que significa juntamente y MERX mercancía, derivado de MERCOR,

comprar y vender. Equivale al traspaso de cosas materiales, de persona a

persona.”1

Concepto

“Es la actividad económica de intercambiar bienes, valores, servicios y

conocimientos entre dos o más personas, en una sociedad donde se

compra y vende e intercambia mercaderías que han sido producidos para

el consumo.

Clasificación

El comercio se clasifica en los siguientes grupos:

1 VÁSCONES ARROYO, José. Contabilidad General. Tercera Edición 2004. Quito-

Ecuador Pág. 3-4

Por el objeto: Es el bien, valor o servicio que se entrega o recibe.

Por los medios de transporte: En el comercio se utilizan los

sistemas de transporte como: Fluvial, terrestre, marítimo y aéreo.

Por el lugar donde se realiza: Los productores nacionales

abastecen el mercado interno y exportan sus mercaderías al

exterior.”2

Objetivo General

“El objetivo primordial del comercio es satisfacer las necesidades del

consumidor, mediante el intercambio de bienes, valores, servicios y

conocimientos.

Objetivos Específicos

Obtener ganancias o beneficios

Mantener la estabilidad económica del país

Relacionar los sectores de producción y consumo

Estimular la producción e investigación

Mejorar la distribución de productos elaborados

2 ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad General. Cuarta Edición 2005. Editorial Graw-Hill. Bogotá- Colombia.2005. Pág. 11-12

Promover el bienestar social.

COMERCIANTE

Es toda persona natural o jurídica que teniendo la capacidad de contratar,

hace del comercio su profesión habitual.

Toda persona que no se encuentre prohibida por ley para realizar actos y

contratos se encuentra capacitada para realizar actos de comercio.

Requisitos para ser Comerciante

Básicamente los requisitos para ser comerciante son:

Capacidad para contraer obligaciones.

Ejercer el comercio habitualmente

Obtener el Registro Único de Contribuyente

Están en capacidad de contraer obligaciones todas aquellas personas que

puedan obligarse a sí mismo; sin requerir autorización de otra persona.

Son incapaces absolutos quienes por ningún concepto pueden efectuar

actos de comercio, como los impúberes, sordo-mudos que no se dan a

entender por escrito y los dementes.

Los incapaces relativos quienes requieren del cumplimiento de ciertas

normas legales para convertirse en comerciantes, como los clérigos, los

menores de edad, etc.

Obligaciones para ser Comerciante

Obtener la matricula de comercio

Inscribir la empresa en el Registro Mercantil

Llevar los libros de contabilidad encuadernados

Cumplir las Leyes Legales y Tributarias

Vender artículos en buenas condiciones y de acuerdo a los precios

fijados por el Estado.”3

3 www.promonegocios.net/comerciante/oblig.-de-comerciante.html

EMPRESA

Concepto

“Es una entidad compuesta por capital y trabajo que se dedica a

actividades de producción, comercialización y prestación de bienes y

servicios a la colectividad con fines de lucro.

Objetivos

Los objetivos fundamentales son de obtener:

Utilidad: son los ingresos procedentes del trabajo capital o entidad

mercantil.

Rentabilidad: lo que se puede producir un beneficio

Ganancia: es una partida de la contabilidad.

Características

Las empresas están orientadas a obtener ganancias.

Constituyen de propiedad privada estas deben ser administradas por

los propietarios, accionistas o administradores profesionales.”4

Clasificación

Por su Naturaleza

Por el Sector al

que Pertenece

4SARMIENTO R., Rubén. Contabilidad General. Quinta Edición Septiembre 2000. Quito-Ecuador. Pág. 7

Empresas Comerciales Compra-venta de productos. Empresas de Servicios Venta de servicios a la colectividad. Empresas Industriales

Transformación de materias primas a nuevos productos.

Empresas Públicas Su capital pertenece al Sector Público (Estado). Empresas Privadas

Pertenecen al sector privado (Personas naturales y jurídicas). Empresas Mixtas Cuyo capital pertenece tanto al sector Público como al sector Privado (Personas Jurídicas).

Por la Integración

del Capital

ADMINISTRACIÓN

Concepto

“Es el conjunto de procedimientos y técnicas sistemáticas, ordenadas que

conduce al mejor aprovechamiento posible de los elementos que

intervienen en la estructura y manejo de los organismos sociales.

Importancia

La administración como ejecutora de los planes de desarrollo del país

sigue los siguientes:

Unipersonales

Su capital pertenece a una persona natural.

Pluripersonales

El capital pertenece a dos o más personas

naturales.

Desarrollo económico social y cultural de sus habitantes, mediante

la prestación de servicios públicos eficientes, eficaces y de calidad.

El bienestar común de la colectividad por medio de la aplicación del

derecho y de la justicia.

La técnica que busca lograr resultados de máxima eficiencia en la

coordinación de cosas o personas que integran una empresa.

Objetivo

El objetivo de la Administración es prestar bienes y servicios a la

colectividad de acuerdo con los mandatos de la Ley, la moral y las buenas

costumbres para satisfacer necesidades generales. ”5

PROCESO ADMINSTRATIVO

“Toda organización sigue un proceso para buscar la eficiencia a través del

trabajo individual el mismo que consiste en:

Planificación, Organización, Dirección y Control.

5 REYES PONCE, Agustín, Administración de Empresas, Editorial Enfoque Moderno, Cuarta Edición 2005, Pag.35

Planificación

Es el proceso de definir objetivos de la entidad, estrategia y métodos para

alcanzar las metas propuestas.

Organización

Consiste en definir el trabajo y asignar a cada miembro su tarea y

responsabilidad para alcanzar fines establecidos, por medio de la

estructura, ordenamiento y clasificación de trabajo dentro de una

Institución.

Dirección

Coordina los recursos disponibles de la empresa tanto físicos como

humanos en función de los objetivos de la empresa, dirigiendo y

motivando al personal involucrado.

Control

Es el proceso administrativo mediante el cual se vigila las actividades

ejecutadas para cerciorarse de que se realizan de acuerdo a lo

planificado.”6

NIVEL ADMINISTRATIVO

“Los niveles administrativos por lo general responden a un mismo tipo

estructural funcional y jurídico diferenciándose en la amplitud de la

responsabilidad; dichos niveles son: Directivo, Ejecutivo, Asesor, Auxiliar

y Operativo.

Nivel Directivo

Este nivel tiene decisiones sobre políticas generales sobre actividades

básicas, ejerciendo la actividad para garantizar su fiel cumplimiento.

Además planea, orienta, y dirige la vida administrativa e interpreta planes,

programas y demás directivas técnicas y administrativas de alto nivel.

Nivel Ejecutivo

6 JARAMILLO, Herman ,Manual Derecho Administrativo ,Tercera Edición 2002,Pag.66

Es la unidad administrativa con potestad de decisión y mando, que ordena

e instruye la ejecución de las actividades administrativas resueltas por los

órganos superiores, tomando en cuenta la Ley y los reglamentos.

Nivel Asesor

Es un órgano administrativo que le corresponde: Asesorar, e instruir,

recomendar, sugerir, informar y representar jurídicamente.

Nivel Auxiliar

Es la unidad administrativa encargada de cooperar, ayudar y auxiliar las

actividades administrativas generalmente se relaciona con el archivo

información, contabilización cuyo grado de autoridad y responsabilidad es

mínimo.

Nivel Operativo

Es la unidad operativa encargada de ejecutar las actividades resueltas y

ordenadas por los órganos superiores, constituyen el nivel técnico

responsables de producción de bienes y servicios eficientes.

ORGANIGRAMAS

Es una representación gráfica de la estructura de una empresa, con sus

servicios, órganos y puestos de trabajos y de sus distintas relaciones de

autoridad y responsabilidad.

Existen varios tipos de Organigramas, los más utilizados son:

Organigrama Estructural

Permite tener una idea global de la estructura de organización y ayuda a

definir los niveles de jerarquía.

Organigrama Funcional

Consiste en representar gráficamente las funciones principales básicas de

una unidad administrativa.

MANUAL DE FUNCIONES

Es la fuente de información en la que todos los cargos de la empresa

encontrarán la descripción clara de las actividades que deben desarrollar,

obligaciones y deberes que le son impuestos y objetivos que deben cubrir.

Objetivos

Los manuales permiten desarrollar con mayor eficiencia las tareas y

reducir al máximo errores operativos encomendadas a cada uno de los

departamentos administrativos, garantizando la uniformidad en la

interpretación, ofrecer productos de calidad y aplicación de las políticas

administrativas.

Ventajas

Las funciones de un departamento no se repiten con otro

Facilita una buena selección del personal para puestos de trabajo,

ya que conocería la persona especializada que se encuentra en

dicho cargo.

Los empleados de la entidad saben con precisión a quien debe

rendir cuentas de su trabajo.

Coordinar las acciones para reducir al máximo los errores operativos en

las actividades diarias, mejorando la calidad de servicio. 7

CONTABILIDAD

Concepto

“La contabilidad es la técnica que registra, analiza e interpreta

cronológicamente los movimientos o transacciones comerciales de una

empresa.”8

Principios de contabilidad generalmente aceptados

7RODRIGUEZ VALENCIA, Joaquín, Como Elaborar y Usar los Manuales Administrativos,

Editorial Nueva Luz. Tercera Edición 2005, Pág. 55-59. 8SARMIENTO R., Rubén. Contabilidad General. Quinta Edición Septiembre 2000. Quito-Ecuador. Pág. 7

• Se refieren a los bienes económicos ,es decir a los bienes materiales ,inmateriales que posean valor económico y suceptibles de ser valuados en téminos monetarios.

BIENES ECONÓMICOS

• Los hechos económicos , que conforman los estados financieros deben ser registrados en una sola moneda con la finalidad de poder comprarlos y hemogenizarlos.

MONEDA DE CUENTA

• Se refiere a todo organismo económico cuya existencia personal tiene plena vigencia y proyección futura.

EMPRESA EN MARCHA

• Aqui los activos se registran al precio que pagó por adquirirlos .La razon de valorizar estos activos a su precio de compra constituye estimar ,los valores actuales al mercado.

VALUACIÓN AL COSTO

Clasificación de la Contabilidad General

Comercial

Servicios

Costos

• La información económica - financiera que se procese debe ser libre de perjuicios en forma transparente y susceptible de verificación por parte de terceros.

OBJETIVIDAD

• La contabilidad cuantifica en términos moneterios las operaciones que han sido realizadas .

REALIZACIÓN

• Es el tiempo que comprende el ejercicio contable, cuya finalidad es para conocer el resultado de la operación (pérdida o ganancia) asi mismo para verificar los cambios habidos en este periodo y compararlos con otros.

PERIODO

• Se refiere al los derechos y obligaciones que habrán de vencer en fecha normal o posterior al ejercicio económico.

DEVENGADO

• Los ingresos y gastos no se deben sobreestimar ,subestimar,ni anticipar o diferir .

PRUDENCIA

• Se refiere a que las operaciones que se registran en una empresa sean aplicables uniformemente en un ejercicio a otro.

UNIFORMIDAD

• Se refiere a que el contador debe pasar hechos de poca importancia que no encuadran dentro de los principios o normas establecidos ya que estos no tienen relación con el activo, pasivo, patrimonio.

MATERIALIDAD

• La información contable se encuentra expresada en los estados financieros de forma clara y comprensibles para juzgar los resultados de operación y conocer la situación economica de la empresa.

EXPOSICIÓN

Se dedica a la compra y venta de mercadería y registrar todas las operaciones mercantiles.

Son todas aquellas que prestan servicio como

transporte, salud, educación, profesionales, etc.

Tiene aplicación en el sector industrial, determinan el

costo de los productos terminados

Bancaria

Gubernamental

CONTABILIDAD COMERCIAL

“Es una técnica que nos permite registrar las ventas y compras de

mercaderías, precisar los ingresos y gastos de un periodo de las

empresas, con la finalidad de conocer la situación económica-financiera

de la misma.

Importancia

Permite al comercio llevar un registro ordenado y sistemático de las

transacciones comerciales con la que podemos:

Coordinar las actividades económicas y administrativas

Captar, medir, planear y controlar las operaciones diarias

Estructurar las fases del negocio y los proyectos específicos. ”9

9www.gabilos.com/cursos/curso_de_contabilidad/3_el_libro_de_inventarios.htm.

Instituciones del sector público. Ejemplo: Ministerio de

Economía y Finanzas.

Instituciones del sistema financiero. Ejemplos: Bancos, Cooperativas, etc.

http://www.gabilos.com/cursos/curso_de_contabilidad/3_el_libro_de_inventarios.htm

ECUACIÓN CONTABLE

“Es la igualdad que representa los tres elementos fundamentales en los

que se basa toda actividad económica (Activo, Pasivo y Patrimonio).

Activo: Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad de la

empresa.

Pasivo: Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras

personas o los derechos de terceras personas sobre la propiedad o activo

de la empresa.

Patrimonio: Es el derecho del propietario sobre el activo de la empresa.

ELEMENTOS ECONÓMICOS

Ingresos: Presentan saldo acreedor, aumentan sus valores cuando se

A= P + Pt

P= A - Pt

P= A - Pt

acredita y disminuye cuando se debite, al cierre del ejercicio económico.

Gastos: Presentan saldo deudor, aumentan sus valores cuando se debita

y disminuye cuando se acredita. ”10

CUENTA CONTABLE

Concepto

Es el nombre que se le asigna a un grupo de bienes, servicios, derechos y

obligaciones de una misma especie, el que se mantiene durante el ciclo

contable; que debe ser explicito, para evitar confusión u otra

interpretación.

Toda cuenta tiene cuatro partes:

1 NOMBRE DE LA CTA.

DEBE HABER

2 O O 3

DEBITO CRÉDITO

4 SALDO

10 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición 2005. Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador. Pág. 4

1. Nombre de la Cuenta.- Es el nombre de la cuenta a mayorizar.

2. Saldo deudor.- Cuando el DEBE es mayor que el HABER.

3. Saldo acreedor.- Cuando el HABER es mayor que él DEBE.

4. Saldo nulo.- Cuando el Debe es igual que el Haber. ”11

PLAN DE CUENTAS

Concepto

“El plan general de cuentas constituye un plan lógico y ordenado de las

cuentas de: Mayor general y de las subcuentas aplicables en una entidad

específica con su denominación y código correspondiente.

Sistemas de Codificación

El Plan de cuentas debe contener:

11SARMIENTO R., Rubén. Contabilidad General. Quinta Edición Septiembre 2000. Quito-Ecuador. Pág. 7-21

Numéricos.- Cuando se utiliza números

Alfabéticos.- Cuando se hace uso letras

Mixtos.- Cuando se codifica utilizando números y

letras.

GRUPO

1. ACTIVO

2. PASIVO

3. PATRIMONIO

4. INGRESOS

5. GASTOS

SUBGRUPO

Activo

1.1 Activo Corriente

1.2 Activo No Corriente

1.3 Otros Activo

Pasivo

2.1 Pasivo Corriente (Corto Plazo)

2.2 Pasivo No Corriente (Largo Plazo)

2.3 Otros Pasivo

Patrimonio

3.1 Capital

3.2 Reservas

3.3 Superávit de Capital

3.4 Superávit de Operación

Ingresos

4.1 Ingresos Operaciones

4.2 Ingresos No Operacionales

Gastos

5.1 Gastos Operacionales

5.2 Gastos No Operacionales”12

PROCESO CONTABLE

Concepto

“Denominado también Ciclo Contable constituye la serie de pasos o la

secuencia que sigue la información contable desde el origen de la

transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación

de los Estados Financieros

12 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición 2005. Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador. Pág. 37-38

El proceso contable que seguiremos es el siguiente:

Activo

Pasivo Patrimonio

Libro Diario Compras Libro Diario Ventas Libros Bancos Saldos Ajustes Balance Ajustado Estado de Resultados Estado de Financiero ELABORADO POR: Las Autoras FUENTE: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes

COMPROBANTES Y

DOCUMENTOS

ESTADO DE SITUACIÓN

INICIAL

LIBRO DIARIO

ESTADOS FINANCIEROS

INVENTARIO INICIAL

LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES

HOJA DE TRABAJO

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

ANÁLISIS FINANCIERO

COMPROBANTES Y DOCUMENTOS MERCANTILES

Los documentos son comprobantes escritos que respaldan todos y cada

uno de las transacciones registradas en los libros contables que se realiza

en la empresa.

Clasificación

Documentos negociables

Son aquellos que completan la actividad comercial, generalmente se

realiza para cancelar una deuda para garantizar una obligación para

financiar una obra, etc. Su redacción está sujeta a ciertas formalidades

legales las mismas que requieren de un estudio e interpretación

cuidadosa de los principios teóricos que los rigen.

Los documentos negociables que utiliza el Bazar “Sudamericano” son los

siguientes:

Letra de Cambio

Es una orden de pago importante en los negocios, cuya actividad eco-

nómica consiste en comercializar mercaderías, en la mayoría de los

casos las mercaderías son vendidas a crédito, por lo cual éste documento

garantiza el pago de cierta cantidad de dinero por parte del cliente que

compró mercaderías a crédito.

Documentos no Negociables

Son aquellos que se rigen para la buena marcha de la empresa, son de

uso diario, constante y corriente, están ligados a la vida misma del

comercio, son indispensables para el control de la empresa.

Los documentos no negociables que utiliza el Bazar “Sudamericano” son

los siguientes:

Nº…………………. Por……………….. Dpto……………… …………de 200…. A…………………... Orden de…………… ……………………… Domicilio…………. …………………….. Cargo de…………. Domicilio…………. ……………………. Vencimiento……. …………………….

LETRA DE CAMBIO ……………………... ……………………. Nº………………VENCER…………POR………... …………………a…………...de……….de….20… A……a. vista se servirá….Ud.………pagar por…. Esta-letra de cambio a la orden…………………. …………. La cantidad de……………………………………. ...con el interés del…por cuenta anual desde… …..Sin protesto. Exímase de presentación para Aceptación y pago así como de aviso por falto de esto hechos. A……………………Atentamente……………….. ……………… …………………………

Factura

Nota de Ventas

Papeleta Deposito

Comprobantes de retención

Factura

Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de

las mercaderías vendidas, la misma que debe ser utilizada diaria y

permanentemente en los negocios.

Es de carácter obligatorio por las transacciones que superen los $ 4.00 se

debe emitir en original y dos copias (una para el contribuyente y otra para

administración tributaria) en la factura se recopila la información utilizada

en los registros contables. ”13

13 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición 2005. Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador. Pág. 44-45-46-48-51-52.

1BAZAR “SUDAMERICANO” 2Richard Antonio Celi Villavicencio

3FACTURA Nº 5Direcc: Sucre / José Antonio Eguiguren y Colón 3Aut: SRI.

Teléfono: 2560421 RUC:1103323661001

AUT. SERIE: 001-001 LOJA-ECUADOR CLIENTE:……………. TELÉFONO:…………

DIRECCIÓN:………… 5RUC o C.I.:…………..

FECHA DE EMISIÓN:……………7

8CANTIDAD 9DESCRIPCIÓN 10 VALOR/UNIT. 11VALOR TOTAL

Subtotal ………….. Imprenta y pap. "EL DORADO" Héctor Delgado RUC. 1100067816001 Autorización Nº1151 Fecha de Emisión: 15/Abril/2009 Valido para Emisión: Mayo/2010

Descuento …………..

IVA.0% IVA. 12% …………..

TOTAL $ …………..

ORIGINAL: ADQUIRENTE

COPIA: EMISOR

F. Cliente

F. Autorizada

Los detalles de cada enunciado que consta la factura son:

1.- Nombre Comercial: Bazar “Sudamericano”

2.- Razón Social: Richard Antonio Celi Villavicencio

3.- Factura Nº: Se refiere a la numeración de cada factura emitida

4.- Autorización SRI.: Es el Número o código de autorización que utiliza

el SRI dentro del manejo y control de facturas

5.- RUC: Es el número del contribuyente y lo constituye el número de

cédula más el 001 y sirve para adquirir o vender un servicio o producto.

6.- Dirección: Es la residencia o dirección donde se ubica el

contribuyente

7.- Fecha de emisión: Es la fecha de transacción de la actividad

8.- Cantidad: El monto o detalle del producto o servicio

9.- Descripción: es la forma de caracterizar al producto o servicio

10.- Precio/U: Es el costo de cada producto o servicio

11.- Valor Total: Es la suma de todos los costos de los productos o

servicios.

Nota de venta

“Es un comprobante efectuado directamente por los vendedores o por

medio de suscripción, que se emite por transacciones menores a cuatro

dólares o mayores a este, puesto que son documentos autorizados por el

SRI y se los utiliza legalmente.

BAZAR “SUDAMERICANO”

Richard Antonio Celi Villavicencio

Dirección: Sucre / José Antonio Eguiguren y Colón RUC: 1103323661001 NOTA DE VENTA Nº….. LOJA-ECUADOR Sr (es):……………. Ciudad:………… RUC:………… Fecha.:………….. Dirección:…………… GUIA DE REMISIÓN No. ……

CANTIDAD DESCRIPCIÓN Valor/Unit. Valor Total

VALOR TOTAL $ Imprenta y pap. "EL DORADO" Héctor Delgado RUC. 1100067816001 Autorización Nº1151 Fecha de Emisión: 15/Abril/2009 Valido para Emisión: Mayo/2010

F. Cliente

ORIGINAL: ADQUIRENTE COPIA: EMISOR

Papeleta de Depósito

Documento que es emitido por el banco, sirve para registrar los valores

depositados en cuenta de ahorro o corriente, ya sea en efectivo o

cheques.

De:

Firma del Depositante N°. Telefónico

CIUDAD AÑO MES DIA

TIPO DE DEPÓSITO

Cta. Cte. Cta. De Ahorros Crecediario VISA

DETALLE VALOR N°. Efectivo Cheques Banco de Loja Cheques Locales Cheques Otras Plazas Cheques del Exterior TOTAL DEPOSITO

PAPELETA DE DEPÓSITO Número de cuenta o tarjeta N°.7703969

Comprobantes de Retención

Los comprobantes de retención son documentos que respaldan las

retenciones de impuestos realizadas por agentes de retención en

cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Régimen Tributario Interno.

Registros Contables

Los registros contables son aquellos en donde se realizan las anotaciones

de las operaciones económicas. Para el diseño de los registros contables

BAZAR “SUDAMERICANO” Richard Antonio Celi Villavicencio

DIRECCIÓN: Sucre / José Antonio Eguiguren y Colón

RUC: 1103323661001

Teléf.: 2560421

LOJA-ECUADOR

COMPROBANTE DE RETENCIÓN Nº……

AUTORIZADO DEL SRI………

Razón social……………… FECHA: …………………….. Dirección………………….. RUC/C.I: …………………….

EJERCICIO FISCAL

BASE IMPONIBLE PARA LA RETENCION

IMPUESTO % RETENCION

VALOR RETENIDO

TOTAL ------------------------------------------ Firma Agente de Retención

Imprenta y pap. "EL DORADO"

Héctor Delgado

RUC. 1100067816001

Autorización Nº1151

Fecha de Emisión: 15/Abril/2009

Valido para Emisión: Mayo/2010

tanto principales como auxiliares se debe tomar en cuenta las

características de la empresa las disposiciones legales vigentes y los

principios generalmente aceptados; a fin de obtener una información

financiera clara y confiable.

Rol de Pagos

Es un documento que se elabora en una empresa con la finalidad de

ajustar el pago de sueldos y salarios de acuerdo al código de trabajo,

vigente.


ROL DE PAGOS Del……….Al…….De…….Del……..

Nº NOMBRES Y

APELLIDOS

CARGO INGRESOS EGRESOS LIQUIDO

A PAGAR

FIRMAS

SALARIO

UNIFICADO

TOTAL INGRESOS APORTE PERSONAL

AL IESS 9.35%

BAZAR “SUDAMERICANO” ROL DE PROVISIONES SOCIALES Del……….Al…….De…….Del……..

Nº NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO DECIMO TERCER SUELDO

DECIMO CUARTO SUELDO

FOND DE RESERVA

APORTE PATRONAL

12.15%

TOTAL PROVISIONE

S

Dentro de las provisiones sociales el cuadro presenta algunas

características de tipo laboral y patronal en cumplimiento con la ley de

seguridad social como:

No. Ítems para identificar cuantas personas laboran o componen la tabla

social, identifica al personal por su número correspondiente.

Nombre y Apellido: Es la identificación del personal que labora.

Cargo: La posición o rango laboral.

Décimo tercer sueldo: Todos los trabajadores y empleados del sector

público y privado tienen el derecho de percibir la doceava parte de lo que

ha ganado entre diciembre del año anterior hasta noviembre del año que

corresponda al pago así: la doceava parte del sueldo (sueldo, horas

extras) sumar y dividir para 12, el mismo que se pagará hasta el 24 de

diciembre.

Sueldo $218.00/12= $18.17 por concepto de provisión mensual del

décimo tercero.

Décimo cuarto: Tienen derecho todos los empleados y trabajadores

públicos y privados correspondiente a un salario básico unificado vigente,

del período que corresponde entre diciembre del año anterior a agosto del

año presente. Este se pagará hasta el 15 de agosto en la sierra, hasta el

15 de marzo en la costa.

S.B.U $218.00/12= $18.17 por concepto de provisión mensual de

décimo cuarto sueldo

Fondo de reserva: Su cálculo es similar a la decima tercera

remuneración, considerando el periodo respectivo, según fecha de

ingreso, el empleador deberá depositar en el IESS el valor

correspondiente del trabajador, al cumplir el primer año de servicio.

Sueldo $218.00/12= $18.17 por concepto de provisión mensual de

fondo de reserva.

Aporte patronal: 11.15 IECE Y SECAP1%= 12.15%: Es el aporte que

realiza el patrón con el empleado a través de la seguridad social.

Sueldo $218.00 * 11.15%= $24.31 por concepto de aporte patronal.

Total provisiones: Es la suma total de aportación del patrono durante

todo el año de trabajo frente al empleado o trabajador que por ley le

corresponde.

Libro Diario de Compras

Es un libro auxiliar donde se registra las compras de mercadería que

realiza la empresa ya sea en efectivo o a crédito.

BAZAR "SUDAMERICANO"

LIBRO DIARIO DE COMPRAS

SEMANA DEL……... AL………

ANEXO Nº …

FECHA DECRIPCIÓN Nº

FACT.

BASE BASE IVA CRÉDITO

RET. 1%

RET. 2%

RET. 8%

DEVOL. DESCTO CONTADO

12% 0% 12%

TOTALES:

Libro Diario de Ventas

Es un registro auxiliar diseñado para controlar las ventas de mercaderías

de la empresa ya sea en efectivo o a crédito.


LIBRO DIARIO DE VENTAS

SEMANA DEL………..….. AL……….……..

ANEXO Nº ….

FECHA DECRIPCIÓN Nº FACTURA BASE BASE IVA TOTAL

EFECTIVO CRÉDITO

RET. 1%

RET. 2%

RET. 30%

RET. 70% Nº NOTA DE

VENTA 12% 0% 12%

TOTALES:

INVENTARIO

“Establece la situación del patrimonio de la empresa, detallado los valores

que lo componen. Cabe indicar que los rubros que conforma un inventario

pertenecen al grupo de activo, pasivo, patrimonio.

Los inventarios pueden ser de dos formas:

De acuerdo al tiempo que se realiza

Inventario Inicial

Se lo realiza al iniciar el año o proceso contable, recopilando las

pertenencias que posee la persona en su actividad económica y así

Invent. Parcial

De Acuerdo a su

Ejecución

INVENTARIO

Invent.

Final

Invent.

Inicial

Invent.

General

De Acuerdo al Tiempo que

se Realiza

Clases de Inventario

mismo las obligaciones que tienen que cancelar. Los inventarios se harán

contando, pesando, midiendo todos y cada uno de los objetos que posea

o deba.

Inventario Final

Se lo realiza al fin del año en forma física, efectuando un recuento de todo

lo que realmente exista en esa fecha. ”14

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

“Este Estado es importante porque clasifica y ordena los documentos que

representan los bienes del comerciante al iniciar la actividad comercial. Se

14 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición 2005. Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador. Pág.60.


INVENTARIO INICIAL Y O FINAL

LOJA, AL……………………………..

CÓDIGO CANTIDAD DETALLE REFERENCIA VALOR VALOR VALOR

OBSERVACIONES

UNITARIO PARCIAL TOTAL

elabora al empezar las operaciones de la empresa con los valores que

conforman el activo, pasivo, y patrimonio.

Partes del Estado de Situación Inicial

Costa de las siguientes partes:

Encabezamiento:

Nombre de la empresa

Nombre del estado

Fecha de presentación

Texto:

Presenta las cuentas de activo, pasivo, patrimonio distribuidas de tal

manera que permiten efectuar un análisis eficaz y efectivo. El estado de

situación inicial se lo realiza en la parte inferior del estado en la que se

debe indicar las firmas correspondientes del propietario del negocioo

gerente y la del contador.”15

15

ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad General. Cuarta Edición 2005. Editorial Graw-Hill. Bogotá- Colombia.2005. Pág. 70-72

BAZAR “SUDAMERICANO” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL………..…

ACTIVO

Activo Corriente

Caja xxxx

Bancos xxxx

Cuentas por cobrar xxxx

Inventario de mercadería xxxx

Inventario Suministros de Oficina xxxx

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE xxxx

ACTIVO NO CORRIENTE

Muebles y Enseres xxxx

Equipo de Oficina xxxx

Equipo de Computación xxxx

Local Comercial xxxx

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE xxxx

TOTAL DE ACTIVOS xxxx

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Pagar

TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx

TOTAL PASIVOS xxxx

PATRIMONIO

Capital xxxx

TOTAL PATRIMONIO xxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx

Loja,.........……..de….

GERENTE CONTADOR

Libro Diario

Es el registro único de entrada original, considerando como la puerta de

entrada al sistema contable y sirve para registrar en forma cronológica

toda la transacción mediante el principio de partida doble.

“BAZAR SUDAMERICANO”

LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 1

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Clasificación de los asientos

1. Simples

2. Compuestos

3. Mixtos

Asientos Simples. Son aquellos que constan de una sola cuenta

deudora y de una sola cuenta acreedora.

Fecha Bancos xxxx Caja xxxx V/Papeleta de Depósito Nº…

Asientos Compuestos. Son aquellos que constan de dos o más cuentas

deudoras y de dos o más cuentas acreedoras.

Fecha Compras xxxx IVA en Compras xxxx Caja xxxx Descuento En Compras xxxx V/Factura Nº

Asientos Mixtos. Son aquellos que constan de una cuenta deudora y de

dos o más cuentas acreedoras o viceversa.

Fecha Caja xxxx Ventas xxxx IVA Ventas xxxx V/Factura Nº

Libro Mayor

Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en

forma clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente

en el Diario.


LIBRO MAYOR

Cuenta:………... Código:………

FECHA DESCRIPCIÓN REF. Debe Haber Saldo

Suman….

Balance de Comprobación

En este registro se establece si los asientos contables del Diario General

fueron correctamente registrados en el Mayor General.

Deberá existir la igualdad de los débitos y créditos de la columna sumas

del Balance de Comparación con las sumas del Diario General. ”16

El Balance Comparación constituye para el contador el único medio para

tener la seguridad de las operaciones que han sido registrados en el

Libro Diario como en el Libro Mayor.


BALANCE DE COMPROBACIÓN

Del…………...Al…...……de…… Nº CUENTAS SUMAS SALDOS

Debe Haber Deudor Acreedor

TOTALES

Loja,……………………………...

GERENTE CONTADOR

16 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición 2005. Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador. Pág.61-64.

AJUSTES

“Los ajustes siempre se presentan al cierre de un periodo contable; y

tienen por objeto dar a conocer la realidad de los saldos, se realizan antes

de cierre del Estado de Pérdidas y ganancias; se jornalizan en el libro

diario y se procede a la respectiva mayorización, pasando exactamente a

la columna de ajustes en la Hoja de Trabajo, lo que se debitó y lo que se

acreditó a sus respectivas cuentas, si no existen hay que creándolas.

Ajustar una cuenta es poner al día la misma para demostrar la verdadera

situación de la empresa, reflejando los verdaderos saldos.

Tipos de Ajustes

Los ajustes que se presentan con más frecuencia son los siguientes:

Ajustes de Depreciación

TABLA DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS

NOMBRE DEL ACTIVO %DEP. ANUAL AÑOS DE VIDA ÚTIL

Edificio 5% 20

Vehículo 20% 5

Muebles y Enseres 10% 10

Equipo de Oficina 10% 10

Equipo de Computación 33% 3

Equipo y Maquinaria 10% 10

Método Línea Recta: es método muy sencillo de fácil aplicación por

cuanto supone que el activo fijo se desgasta por igual durante cada

período contable. ”17

Fórmula:

Fecha Depreciación Muebles y Enseres xxxx Depreciación Acumulada Muebles y Enseres xxxx V/La depreciación al 10% anual….

Ajustes de Consumos (Suministros)

Fecha Consumo Suministros de Oficina xxxx Inv. Suministros de Oficina xxxx V/Consumo de útiles de oficina

Ajustes de Provisiones o Créditos

Fecha Cuentas Incobrables xxxx Provisión de Cuentas Incobrables xxxx V/La provisión correspondiente a….

17

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Edición Sexta. Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador. Pág. 61-62-63-64-65

Valor Actual - Valor Residual Deprec. = ------------------------------------------ / 12meses Vida Útil

Ajustes Diferidos

Fecha Gasto Publicidad xxxxx Publicidad Pagada Por Adelantado xxxxx V/Publicidad correspondiente a….

Hoja de Trabajo

Conocido también como papel de trabajo no se constituye en un

documento contable; sin embargo, ayuda al contador a elaborar los

Estados Financieros que requieren las empresas.

Partes que la conforman:


Nombre del documento

Fecha del periodo

Columna

-Numero

- Cuentas

- Saldos

Ajustes

Balance Ajustado

Estado de Resultados

Estado de Situación Final


HOJA DE TRABAJO Del……..Al………de……

Nº CUENTAS SALDOS AJUSTES BAL.AJUSTADO EST.RESULT EST.SIT.FINAL

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Egres. Ingres. Activo Pasivo

SISTEMA PARA EL CONTROL DE MERCADERIAS

“Los sistemas de control de inventarios para la venta (mercaderías)

vigentes en el país son:

o Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico

Es denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en

controlar el movimiento de la cuenta mercaderías en varias o múltiples,

además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o

extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física

de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.

Ventajas

• Permite información detallada de cada cuenta

• Proporciona un ahorro en cuanto al costo de su mantenimiento

Desventajas

• No proporciona oportunamente el costo de ventas en un momento

determinado.

Cuentas que Intervienen

En este sistema se utilizará varias cuentas y al final del período contable

se realiza la regulación o ajuste correspondiente.

Mercaderías

Compras

Devolución en compras

Descuento en compras

Ventas

Devolución en ventas

Descuento en ventas

Costo de ventas

Utilidad Bruta en Ventas O,

Pérdida en ventas.

Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.

Denominado también Sistema de Inventario Perpetuo consiste en

controlar el movimiento de la cuenta Mercadería mediante la utilización de

tarjetas kárdex las mismas que permite conocer el valor y la existencia

física de mercaderías para la venta en forma permanente.

Ventajas

• El saldo final se determina en cualquier momento de forma

contable.

• Se puede conocer en forma rápida y oportuna las cantidades

exactas que se mantiene embodegadas evitando que se duplique

los pedidos.

Desventajas

• El saldo final se determina en cualquier momento de forma

contable.

• Se puede conocer en forma rápida y oportuna las cantidades

exactas que se mantiene embodegadas evitando que se duplique

los pedidos.

Cuentas que Intervienen

En este sistema, se controla el movimiento de la cuenta mercaderías a

través de las siguientes cuentas:

Inventario de mercaderías: Registra los valores del inventario

inicial de mercaderías, de las adquisiciones o compras de

mercaderías y el valor de las ventas al costo.

Ventas: Registra los expedidos o ventas de mercaderías sean al

contado o a crédito y devoluciones en ventas a precio de venta.

Costo de Ventas: Se registra las ventas de mercaderías y las

devoluciones en ventas al costo.

Utilidad bruta en Ventas: Registra el valor de la utilidad bruta en

ventas (sin restar gastos o egresos) obtenidas durante el ejercicio.

Pérdida en Ventas: Registra el valor de la pérdida en ventas,

establecida en el ejercicio, cuando el costo de ventas es mayor

que las ventas netas. ”18

Tarjetas Kárdex

Concepto

“El manejo de estas tarjetas, permite un control permite un control

permanente y actualizado de las mercaderías al precio de costo.

Importancia

Controla las cantidades y costos de las entradas y salidas de un artículo

determinado, y da a conocer las existencias en cualquier momento sin

necesidad de realizar un inventario físico. Se constituye un auxiliar de la

18 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición 2005. Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador. Pág. 113-122

cuenta Inventario de Mercancías, donde se suma los saldos de las

tarjetas representando el total de las mercancías en existencias, a precio

de costo.

Métodos para el Control de Mercaderías

La importancia que tienen los inventarios en las empresas comerciales e

industriales, es los diversos métodos de valoración, cada uno de ellos con

sus propias características.

Los métodos para la valoración de inventarios son los siguientes:

Método Fifo (Peps)

Primeras en entrar, primeras en salir, significa que las mercaderías

BAZAR SUDAMERICANO

TARJETA KARDEX ARTICULO: MÁXIMO: METODO: MÍNIMO:

FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS

Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total

que ingresan primero son las primeras que tienen que salir.

Método Lifo (Ueps)

Ultimas en entrar, primeras en salir significa que las mercaderías

que ingresaron al último son las primeras que tiene que salir.

Método Promedio

En este método se determina el valor promedio de las mercaderías

que ingresaron a la empresa, es fácil aplicación y permite mantener

una valoración adecuada del inventario.

Precio de Mercado

Por este método, las mercaderías salen a un costo estimado igual

al precio de mercado al momento en que se realiza la venta;

considerado que en ese mismo instante en que se realiza dicha

venta; debe reponerse las existencias, en función “último precio de

mercado” más todos los gastos adicionales hasta que el artículo

esté en el sitio o lugar de venta.”19

19 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición 2005. Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador. Pág. 139-140-

ESTADOS FINANCIEROS

La contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos el conocer la

situación económica y financiera de la empresa al término de un periodo

contable o ejercicio económico, el mismo que se logra a través de la preparación

de los siguientes Estados Financieros.


Estado de Situación Financiera

Estado de Flujo del Efectivo


Conocido como Estado de Pérdidas o Ganancias; incluye todas las

cuentas de los ingresos y gastos operativos y no operativos en un periodo

dado permitiendo determinar la utilidad o pérdidas que tenga la empresa.

Consta de lo siguiente:

Presenta todas las cuentas de ingresos y gastos debidamente

clasificados y ordenados, a fin de ir estableciendo la utilidad o pérdida.


ESTADO DE RESULTADOS DEL…………….AL……………..

INGRESOS OPERACIONALES

Ventas xxxx

(-) Costo de Ventas xxxx

Utilidad Bruta en Ventas

xxxx

INGRESOS NO OPERACIONALES

Intereses Ganados xxxx

Total Ingreso No Operacionales

xxxx

TOTAL INGRESOS

xxxx

GASTOS OPERACIONALES

Gasto de Servicios Básicos xxxx

Gastos de Sueldos y Salarios xxxx

Gasto Provisiones Sociales xxxx

Gasto Aporte Patronal xxxx

Consumo Suministro de oficina xxxx

Depreciaciones Muebles y Enseres xxxx

Depreciaciones Equipo de Oficina xxxx

Depreciaciones Equipo de Computación xxxx

Depreciaciones Local Comercial xxxx

TOTAL GASTOS

xxxx

(=) Utilidad Del Ejercicio

xxxx

(-) 15% Participación de Trabajadores

xxxx

(=) Resultado del Ejercicio

xxxx

Loja,……... de………...

GERENTE CONTADOR

Estado de Situación Financiera

Este estado presenta en forma ordenada, detallada y en función de la

capacidad de convertirse en dinero cada una de las cuentas que integran

el Activo, Pasivo y Patrimonio, permitiendo determinar el capital existente

en la empresa.

Su importancia ya que permite analizar la solvencia de la empresa

reflejada en los rubros del activo y pasivo; o sea la relación entre los

recursos disponibles en caja, bancos, cuentas por cobrar, etc.

Consta de lo siguiente:

Encabezamiento:


Nombre del Estado

Fecha de presentación


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL………………………………

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja

xxxx Bancos

xxxx

Inventario de Mercaderías

xxxx Inventario de Suministro de Oficina

xxxx

Crédito Tributario

xxxx Anticipo Impuesto a la Renta

xxxx

Total Activo Corriente

xxxx

ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y Enseres xxxx

(-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres -xxxx xxxx Equipo de Oficina xxxx

(-) Deprec. Acum. Equipo de Oficina -xxxx xxxx Equipo de Computación xxxx

(-) Depreciación Acum. Equipo de Comp. -xxxx xxxx Local Comercial xxxx

(-) Depreciación Acum. Local Comercial -xxxx xxxx Total Activo No Corriente

xxxx

TOTAL ACTIVOS

xxxx

PASIVOS Pasivo Corriente IVA por Pagar

xxxx Retenciones en la Fuente por Pagar

xxxx

Provisiones Sociales por Pagar

xxxx Participación Trabajadores

xxxx

Total Pasivo Corriente

xxxx

TOTAL PASIVO

xxxx

PATRIMONIO Capital

xxxx Resultado del Ejercicio

xxxx

Total Patrimonio

xxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

xxxx

Loja,……..de………..

GERENTE CONTADOR

Estado Flujo del Efectivo

De acuerdo a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC 3, que

sustituye a las Normas Internacionales de Contabilidad NIC 7, referente a

la presentación del Estado de Flujos de Efectivo o Flujo de Caja; es

necesario anotar ciertos elementos teóricos básicos.

Efectivo.- Comprende el efectivo de caja y bancos.

Equivalentes de Efectivo.- Son las inversiones a corto plazo de alta

liquidez que son inmediatamente convertibles a efectivo (de 30 a 90 días)

y las que no están sujetas a un riesgo que cambien en su valor.

Flujos del Efectivo.- Son las entradas y salidas de efectivo y sus

equivalentes.



DEL……………….... AL…………………….

A FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Ingresos Recibidos de clientes xxxx

Gasto de Sueldos y Salarios (xxxx)

Gasto Servicios Básicos (xxxx)

Cuentas por pagar (xxxx)

Pago de Impuestos

(xxxx)

Compras

(xxxx)

IESS por Pagar (xxxx)

TOTAL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

xxxx

B FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Adquisición de Propiedad Planta y Equipo Xxxx

Precio de Ventas de Propiedad , Planta y Equipo Xxxx

TOTAL FECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

xxxx

C FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Intereses Recibidos de Cuenta de Ahorros Xxxx

FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANC.

xxxx

EFECTIVO NETO PREVISTO

EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO

xxxx

SALDO FINAL DEL EFECTIVO

xxxx

Loja…………………

GERENTE CONTADOR


Concepto

“El análisis financiero es un proceso que comprende la recopilación,

interpretación, comparación y estudio de los Estados Financieros y datos

operacionales de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de

porcentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cuales sirven para

evaluar el desempeño financiero y operacional de la empresa y de

manera especial para facilitar la toma de decisiones. ”20

Importancia

La importancia del análisis financiero radica en la necesidad de conocer la

situación económica y financiera presente y pasada de la empresa a

través de los Estados Financieros.

Objetivos

Valorar la situación presente y pasada de la empresa.

Medir la capacidad de endeudamiento, productividad, de invertir.

Evaluar el desempeño de la gestión administrativa.

20 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quito - Ecuador. Séptima Edición. Pág.295.

Herramientas

Para realizar un análisis financiero se necesita de los siguientes

instrumentos:

Estados Financieros del ejercicio presente y pasado

Notas aclaratorias de la información financiera

Objetivos políticas y metas de la empresa

Conocer el mercadeo, producción, Recurso Humano, Finanzas”21

Proceso

21 BOLAÑOS, Cesar, Conferencia de Análisis Financiero, Pág. 105.

PLANIFICACIÓN

-Definir objetivo y alcance.

- Establecer el periodo

-Seleccionar los responsables

PROGRAMACIÓN

-Recabar datos, tablas, etc.

- organizar información

- Validar datos.

- Definir metodología.

EJECUCIÓN

- Calcular las razones finanacieras propias y de la competencia

- Obtener razones y proporciones propios y de la competencia.

- Interpretar los resultados.

- Confrontar los resultados con los ejecutivos y operativos.

- Preparar Informe que contenga: resultados, opiniones, conclusiones y recomendaciones.

DICUSIÓN, EVALUACIÓN Y APLICACIÓN

- Exponer ante autoridades.

- Enfatizar en aspectos críticos.

-El gerente toma las descisiones.

ANALISTA FINANCIERO

“Financista especializado que basándose en los Estados Financieros,

interpreta, analiza, obtiene y presenta recomendaciones, después de

determinar la situación financiera y los resultados de operación dentro de

una entidad; así mismo es un profesional que analiza, interpreta y evalúa

la información financiera de una empresa.

Responsabilidad

Conocer actividades.

Interpretar la Información Financiera.

Aplicar técnicas y procedimientos.

Establecer razones e índices financieros derivados del balance

general.

Calcular las utilidades, pérdidas o ambas, que se estiman obtener

en el futuro a valores actualizados.

Motivación

Debe tener habilidad.

Capacidad analítica.

Conocimiento de los campos económicos.

INDICADORES FINANCIEROS

Las razones o indicadores (índices) financieros constituyen la forma más

común del análisis financiero.

Son cálculos matemáticos que se relacionan con diferentes grupos de

cuentas de los Estados Financieros y que permiten determinar los puntos

fuertes y los puntos débiles de una empresa.

El analista financiero deberá decidir cuáles son los indicadores que va a

calcular dependiendo del objetivo que desea alcanzar.

Clases


Indicador de Rentabilidad

Indicador de Liquidez

Indicador de Actividad

Indicador de Endeudamiento

Indicador de Liquidez

Permite medir la capacidad que tiene la Empresa para pagar las

obligaciones que tiene a corto plazo.

Índice de Solvencia

Conocido también como Relación Corriente o Razón Corriente. Este

índice significa la capacidad de una Empresa para cubrir sus obligaciones

a corto plazo. El resultado debe ser mayor a dos, mientras mayor sea la

respuesta mayor será la capacidad.

1 Será Tolerante

1.5 Liquidez Positiva

2 Capacidad Buena

Superior a 2 está bien la empresa

Fórmula:

I.S =

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Capital de Trabajo

Indica la cantidad de recursos que dispone la Empresa para realizar sus

operaciones después de cubrir sus obligaciones a corto plazo.

Fórmula:

Prueba Ácida o Índice de Liquidez Inmediata

Este índice indica la cantidad de dinero con la que cuenta la Empresa en

forma inmediata el mismo que servirá para cancelar sus obligaciones a

corto plazo. Este índice tiene una razón mayor a 1.

Fórmula:

Indicador de Actividad

Los indicadores de actividad llamados también indicadores de rotación,

miden la capacidad (veces) en que la empresa está utilizando sus activos

para generar ventas referentes a la utilidad. Constituye un importante

C.T.= ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE

P.A= ACTIVO CORRIENTE-INVENT. MERCAD

PASIVO CORRIENTE

complemento de las razones de liquidez que miden la duración del ciclo

productivo. Entre los principales indicadores de actividad tenemos:

Rotación de Inventarios

Indica el número de veces que se ha renovado el inventario de

mercaderías como consecuencia de las ventas.

Fórmula:

Rotación de Activos Fijos

Miden las cuentas de ingresos que generan los activos fijos brutos.

Fórmula:

Rotación de Activos Totales

Indica el número de veces que la empresa ha utilizado sus activos para

PROM.INV= INVENT. INICIAL + INVENT. FINAL

2

R.INV= COSTO DE VENTAS

PROMEDIO DE INVENTARIO

R.ACT.FIJ.= VENTAS NETAS

ACTIVO NO CORRIENTE

generar sus ventas.

Fórmula:

INDICADOR DE ENDEUDAMENTO

Razones de Indicador o Endeudamiento

Este indicador nos permite medir la capacidad de la empresa para

contraer deudas a corto plazo con los recursos que tiene la misma.

El endeudamiento es conveniente solo cuando la tasa de rendimiento del

activo total de la empresa es superior al costo promedio del capital.

Estructura del Pasivo

Nos indica la proporción del pasivo dentro del total del financiamiento de

la empresa.

Fórmula:

FINANC. AJENO= PASIVO

TOTAL PASIVO + CAPITAL

R.ACT.TOTAL.= VENTAS

ACTIVOS TOTALES BRUTOS

Estructura del Capital

Demuestra la proporción del financiamiento propio dentro del total de las

fuentes de financiamiento.

Fórmula:

Indicadores de Rentabilidad

Los indicadores de rentabilidad denominados también de rendimiento por

lucratividad sirven para medir la efectividad de la administración de la

empresa y controlar los costos por gastos y de esta manera convertir las

ventas en utilidad.

Índice de Rentabilidad Económica

Margen Bruto de Utilidades

Indica el porcentaje por dólar o unidad monetaria de ventas que quedan

después que la empresa ha apoyado sus bienes cuando más alto sea el

margen bruto de utilidades será mucho mejor

FINANC. PROPIO= CAPITAL

TOTAL PASIVO + CAPITAL

Fórmula:

Índice de Rentabilidad Financiera

Rentabilidad de Patrimonio

Indica el beneficio logrado en función de la propiedad total de los

accionistas, socios o propietarios, si el porcentaje es mayor al rendimiento

promedio del mercado financiero y de la tasa de inflación del ejercicio la

rentabilidad sobre el patrimonio se considera buena.

Fórmula:

M.B.U=

UTILIDAD BRUTA

VENTAS NETAS

REND.PATRIM= UTILIDAD NETA PATRIMONIO

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Concepto

“Son los compromisos legales entre el contribuyente y el Estado.

El tipo de obligaciones que tenga el contribuyente dependerá de la

actividad que éste realice.

La aplicación de las leyes tributarias se complementa con reglamentos,

resoluciones, formularios y demás procedimientos establecidos para el

cumplimiento de las disposiciones tributarias.

Objetivos

Las recaudaciones tributarias sirven fundamentalmente para

alimentar los ingresos del Sector público, y en particular para

financiar el Presupuesto del Gobierno Central.

Conocer el funcionamiento básico de la tributación ecuatoriana y

manejar adecuadamente las leyes tributarias, sus reglamentos y

las resoluciones de carácter general obligatorio.

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

RUC (Registro Único de Contribuyentes)

Es el número de identificación intransferible asignado a todas la personas,

que son sujetas de obligaciones tributarias, identificándolo por el tercer

digito para personas naturales. Así:

RUC 110, 1,2 Personas Naturales

119 Sociedades

116 Públicas

Retenciones o Impuestos

El Impuestos es un tributo exigido cuyo gravamen está constituido por

negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad

contributiva del sujeto pasivo (sujeto económico que tiene la obligación de

colaborar), como consecuencia de la posesión de un patrimonio, la

circulación de bienes o la adquisición de rentas o ingresos.”22

22 www.SRI.gov/ Obligaciones Tributarias.ec

Retención del Impuesto al Valor Agregado I.V.A

Porcentajes de Retención Impuesto al Valor Agregado I.V.A.

Sujetos A Retención 30%

“Compra de bienes valores


Compra de servicios gravados


Compra de servicios profesionales

Liquidación en Compras

Arrendamiento de inmuebles a persona naturales

SOCIEDADES SIN LUCRO PERSONAS JURIDIC. O SOCIEDADES

PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

SECTOR PUBLICO

CONTRIBUYENT ESPECIAL

Declaración Mensual del IVA

Todas las personas naturales y jurídicas están en la obligación de

presentar declaraciones de IVA por las operaciones que realizan de

compras y ventas.

Si los productos que vende o los servicios que prestan están gravados

con tarifa 12% la declaración se debe presentar mensualmente con

relación a las transacciones efectuadas dentro del mes.”23

DECLARACIÓN Y PAGO MENSUAL DEL IVA

NOV.DIGITO RUC

MENSUAL

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

10 del mes siguiente










23 Libro del Futuro Contribuyente-SRI, Editorial Nuevos Horizontes. Primera Edición Quito 2008. Pag.35- 39

Cuadro de agentes de retención del IVA y porcentajes

AGENTES DE

RETENCIÓN

INSTITUCIONES

PÚBLICAS

CONTRIBUYENTES

ESPECIALES

CONSTRUCTORES

SOCIEDADES

PERSONAS NATURALES

OBLIGADAS

A LLEVAR

CONTABILIDAD

NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

EMITE

FACTURA

LIQUIDACIÓN

DE COMPRAS

SERVICIOS

PROFESIONALES

ARRIENDO

DE INMUEBLES

Instituciones Públicas No retiene No retiene 30% 30% bienes 70% servicios

30% bienes 70% servicios

30% bienes 70%

servicios

100% bienes 100%

servicios

100% servicios 100% servicios

Contribuyentes Especiales

No retiene No retiene 30% 30% bienes 70% servicios


30% bienes 70%

servicios



Sociedades

No retiene No retiene 30% No retiene No retiene 30% bienes 70%

servicios



Persona Natural

Obligada A Llevar Contabilidad

No retiene No retiene 30% No retiene No retiene 30% bienes 70%

servicios



Sucesión Indivisa Obligada a Llevar

Contabilidad

No retiene No retiene No retiene No retiene 30% bienes 70%

servicios



Persona Natural No Obligada A Llevar

Contabilidad

No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene

Sucesión Indivisa No Obligada a Llevar

Contabilidad

No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene

ELABORADO: Por las autoras

FUENTE: Libro del futuro contribuyente- Equidad y Desarrollo-SRI

SOCIEDADES SIN LUCRO PERSONAS JURIDIC.

O SOCIEDADES

SECTOR PUBLICO

PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta

Porcentajes de Retención del Impuesto a la Renta

ELABORADO: Las Autoras FUENTE: www.SRI.gov.ec/Impuesto a la Renta.

ACTIVIDADES

ENERO - MARZO ABRIL - JUNIO

1% 2% 8% 25% 1% 2% 8% 25%

Arrendamiento Mercantil

Compras de Bienes Muebles o Mercaderías excepto

Combustible.

Transporte de Carga y Privado

Servicios Petroleros

Arrendamiento de Personas Naturales

Honorarios o Servicios Profesionales

Servicios Ocasionales de Extranjeros

Suministros y Materiales

Pagos a Notarios y Registro de Propiedad

Energía Eléctrica y Lubricantes

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

CONTRIBUYENT

ESPECIAL

CONTEXTO INSTITUCIONAL

Reseña Histórica

El Bazar “SUDAMERICANO”, representado legalmente por el Señor Gerente

propietario Richard Antonio Celi Villavicencio, el cual se encuentra ubicado en la

ciudad de Loja, en las calles Sucre entre 10 de agosto y José Antonio Eguiguren.

Inicia su actividad comercial desde 04 de Septiembre de 2000, dedicado a la compra

y venta de artículos decorativos de diferentes tamaños, modelos y marcas, cuyo

propósito es crear un espacio empresarial para Loja y la provincia y aportar al

desarrollo del país.

Inicia sus actividades con capital propio de $ 5000 dólares una cantidad pequeña

BAZAR “SUDAMERICANO

suficiente para iniciar un negocio en ese entonces, cifra que ha ido variando debido

a los incrementos de aportaciones de capital al negocio y debido a la dedicación que

ha impartido su gerente y empleados.

La empresa esta legalmente constituida y reconocida en el Servicios de Rentas

Internas, con un Registro Único de Contribuyente Nº 1103323661001 lo cual se

mantiene vigente hasta la presente fecha. Lo que significa de conformidad con la

Ley de Régimen Tributario Interno es una Persona Natural Obligada a Llevar

Contabilidad.

Base Legal

Legalmente se basa en:

Constitución política del Ecuador

Ley de Régimen Tributario Interno (SRI)

Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC)

Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas (NCGA)

Códigos de Comercio, laboral

Objetivos de la Empresa

El Bazar “SUDAMERICANO” tiene como objetivos

Generar fuentes de trabajo.

Brindar una atención eficiente a los clientes, es decir, en el proceso de

las ventas.

Brindar la mejor calidad de sus productos al Consumidor Final, con

artículos de buena calidad a los precios sin competencia.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA

Organigrama Estructural al Bazar “Sudamericano”

Nivel Ejecutivo: Sr. Richard Antonio Celi Villavicencio

Nivel Auxiliar: Sra. Mírela Cárdenas

Nivel Operativo: Srta. Rosita Toledo

ELABORADO POR: Las Autoras FUENTE: Bazar “Sudamericano”

GERENTE PROPIETARIO

SECRETARIA-CONTADORA

VENTAS BODEGA

NIVEL EJECUTIVO NIVEL AUXILIAR

NIVEL OPERATIVO

Organigrama Funcional al Bazar “Sudamericano”

ELABORADO POR: Las Autoras FUENTE: Bazar “Sudamericano”

GERENTE PROPIETARIO

BODEGA

SECRETARIA-CONTADORA

Contrata al personal para que labore

en el bazar.

Supervisa, coordina y controlar las

actividades del personal que laboran

en el bazar.

Emitir las facturas y notas de venta

correctamente y sus datos reales del

cliente.

Mantener un correcto manejo de los

libros auxiliares de compras y ventas.

Almacena todos y cada uno del los artículos

decorativos del bazar.

Controlar la mercadería defectuosa

VENTAS

Tratar a los clientes de manera cortes,

amable y cordial.

Clasificar los artículos por marcas y

modelos.

Motivar las ventas con promociones.

MANUAL DE FUNCIONES

Es un procedimiento en el cual se determina el titulo del cargo, naturaleza del

trabajo, funciones básicas, requisitos, relación de dependencia y requisitos

del aspirante.

NIVEL EJECUTIVO

Es la unidad administrativa con potestad de decisión y mando, que ordena e

instruye la ejecución de las actividades administrativas

Cargo: Gerente-Propietario

Es el encargado de planificar, organizar, dirigir y controlar las operaciones

del Bazar.

Funciones

Organizar y responsabilizarse de la administración del la empresa.

Representar a la empresa legal, judicial y extrajudicial.

Cumplir y hacer cumplir las disposiciones y obligaciones para lo cual

fueron encargadas

Requisitos

Ser mayor de edad

Experiencia en funciones similares mínimo dos años

Tener buenas relaciones humanas

Honorabilidad comprobada.

Dependencia

Depende de si mismo

NIVEL AUXILIAR

Apoya a los diferentes niveles de la empresa con oportunidad y eficiencia, es

la unidad administrativa encargada de cooperar, ayudar y auxiliar las

actividades administrativas generalmente se relaciona con el archivo

información, contabilización

Cargo: Secretaria

Se encarga del archivo y registro de documentos, además posee los valores

en efectivo a su cargo.

Funciones

Archivar en orden secuencial la documentación soporte

Recibir y distribuir en orden cronológico la mercadería en los stand

Redactar y recibir la correspondencia y enviar a los destinos.

Requisitos

Ser mayor de edad

Experiencia mínima un año

Tener conocimiento de las operaciones que va a desempeñar

Certificados de seminarios y talleres de conocimiento de la función a

desempeñar y de relaciones humanas.

Dependencia

Gerente-Propietario

Cargo: Contadora

Planifica, coordina y controla las actividades contables, de conformidad con

los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Funciones

Registrar las transacciones en los registros de entrega original y

efectuar pases al mayor general.

Elaborar los Estados Financieros de entidad.

Cumplir las Normas Ecuatorianas de Contabilidad.

Brindar información confiable y oportuna al Gerente Propietario

cuando este fuere solicitada.

Requisitos

Licencia Profesional ( Colegio de Contadores)

Tener conocimiento de las operaciones que va a desempeñar



Dependencia

Gerente-Propietario

NIVEL OPERATIVO

Es el responsable directo de ejecutar las actividades básicas de la

comercialización de los artículos disponibles para la venta lo cual dependerá

el margen de ganancia para la empresa.

Cargo: Bodeguero

Es el encargado de la recepción de paquetería o mercadería en los registros

de entradas y salidas

Funciones

Ejecutar labores de recepciones, clasificación o conocimiento de

mercaderías, bienes, muebles y otros

Mantener registros de existencias

Redactar y recibir la correspondencia y enviar a los destinos.

Requisitos

Ser mayor de edad

Experiencia mínima un año

Titulo de bachiller en especialidades de: Contabilidad,

Comercialización, Mercadeo o Administración.



Dependencia

Gerente-Propietario

Cargo: Vendedor

Se encarga de entregar el producto al comprador y ofrecer los diferentes

productos a sus clientes, pues de ellos depende que se obtenga mayor

grado de ventas.

Funciones

Atender en forma cordial y respetuosa al cliente

Vigila que todo se encuentre en orden respecto a precios, aseo e

imagen del local.

Llevar un registro ordenado de las ventas diarias

Requisitos

Cursos relaciones humanas.

Certificado de honorabilidad

Tener conocimiento en el desempeño de ventas.

Dependencia

Gerente-Propietario- Bodeguero.


PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVO

1.1 Activo Corriente

1.1.1 Caja

1.1.2 Bancos

1.1.2.1 Banco Loja

1.1.3 Cuentas por Cobrar

1.1.3.1 (-) Provisión de Cuentas Incobrables

1.1.4 Documentos por Cobrar

1.1.5 Inventario de Mercaderías

1.1.6 Inventario Suministro de Oficina

1.1.7 IVA en Compras

1.1.8 Crédito Tributario

1.1.9 Anticipo Impuesto a la Renta

1.1.10 IVA Retenido

1.2 Activo No Corriente

1.2.1 Muebles y Enseres

1.2.2 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres

1.2.3 Equipo de Oficina


PLAN DE CUENTAS

1.2.4 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina

1.2.5 Equipo de Computación

1.2.6 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación

1.2.7 Local Comercial

(-) Depreciación Acumulada de Local Comercial

2 PASIVO

2.1 Pasivo Corriente

2.1.1 Cuentas por Pagar

2.1.2 IVA por Pagar

2.1.3 IVA Ventas (Cobrado)

2.1.4 Retención en la Fuente IR por Pagar

2.1.4.1 Ret. Fuente por pagar 1%

2.1.4.2 Ret. Fuente por pagar 2%

2.1.5 IESS por Pagar

2.1.5.1 Aporte Patronal

2.1.5.2 Aporte Personal

2.1.6 Provisiones Sociales por Pagar


PLAN DE CUENTAS

2.1.6.1 Décimo Tercer Sueldo

2.1.6.2 Décimo Cuarto Sueldo

2.1.6.3 Fondos de Reserva

2.1.7 15% Participación Trabajadores

3 PATRIMONIO

3.1 Capital

3.1.01 Aporte Propietario

3.2 Resultado del Ejercicio

3.3 Utilidad del Ejercicio

3.4 Pérdida del Ejercicio

4 INGRESOS

4.1 Ingresos Operacionales

4.1.1 Ventas

4.1.2 Ganancia Bruta en Ventas

4.1.3 Pérdidas y Ganancias

4.2 Ingresos No Operacionales


PLAN DE CUENTAS

4.2.1 Intereses Ganados

GASTOS

5.1. Gastos Operacionales

5.1.1 Costo de Ventas

5.1.2 Compras

5.1.3 Gasto Servicios Básicos

5.1.3.1 Agua Potable

5.1.3.2 Luz Eléctrica

5.1.3.3 Teléfono

5.1.4 Cuentas Incobrables

5.1.5 Gasto Sueldos y Salarios

5.1.6 Gasto Provisiones Sociales

5.1.6.1 Décimo Tercer Sueldo

5.1.6.2 Décimo Cuarto Sueldo

5.1.6.3 Fondo de Reserva

5.1.7 Depreciación Muebles y Enseres

5.1.8 Depreciación Equipo de Oficina

5.1.9 Depreciación Equipo de Computación


PLAN DE CUENTAS

5.1.10 Depreciación Local Comercial

5.1.11 Gasto Aporte Patronal

5.1.12 Consumo de Suministros de Oficina


MANUAL DE CUENTAS

CODIGO CUENTA DESCRIPCIÒN DEBITO CRÈDITO SALDOS

1 ACTIVO Representa los bienes, derechos y valores que

posee la empresa.

1.1 ACTIVO CORRIENTE

Se define como el efectivo y demás activos que podrían convertirse en efectivo o que se van a vender o a consumir en un periodo de un año, que

dura el ciclo de operación o ciclo contable

1.1.1 CAJA Esta cuenta registra valores en efectivo por las ventas, está representada por las monedas, billetes que posee la empresa en un momento determinado.

Por todos los valores

en efectivo que ingresan a la empresa, por ventas

al contado, cobro de cuentas, etc.

Por todos los valores

en efectivo que egresan por pagos, de sueldos, compras, etc. Deudor

1.1.2 BANCOS

Refleja el efectivo que tiene la empresa en la cuenta de ahorros, es decir controla el movimiento de

valores monetarios que la empresa deposita o retira de la cuenta.

Por los depósitos, por las notas de

crédito

Cuando se gira cheques por las notas

de debito. Deudor

1.1.2.1 BANCO LOJA

Refleja el efectivo que tiene la empresa en la cuenta de ahorros, es decir controla el movimiento de

valores monetarios que la empresa deposita o retira de la cuenta.

Por los depósitos,

por las notas de crédito

Cuando se gira

cheques por las notas de debito. Deudor

1.1.3 CUENTAS POR

COBRAR

Registra todos los créditos concedidos a los clientes

en la venta de mercaderías

Por el valor de los

créditos concedidos.

Por los pagos

parciales o totales por los créditos concedidos.

Deudor


MANUAL DE CUENTAS


1.1.3.1 PROVISIÓN CTAS

INCOBRABLES Registra las provisiones de ctas incobrables de las cuentas por cobrar.

Por el monto de la provisión de cuentas

incobrables.

Al término del ejercicio con el cierre de las

cuentas ingresos y gastos.

Deudor

1.1.4 DOCUMENTOS POR

COBRAR

Registra los pagarés a cobrar, letras de cambio debidamente legalizados, que la empresa concede por la venta de mercadería.

Por el valor de cada documento recibido como garantía del

crédito.

Por la cancelación de la deuda parcial o totalmente. Deudor

1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS

Registra los valores del inventario inicial, la

existencia de mercaderías adquiridas, y el valor de las ventas a precio de costo..

Por el inventario inicial de mercaderías por las

compras de mercaderías y por la devoluciones en

ventas al costo.

Por la devolución en compra, y por las ventas de

mercaderías al costo Deudor

1.1.6

INVENTARIO DE

SUMINISTROS DE OFICINA

Papel bond, lápices, esferográficos, cuadernos para

uso de la empresa.

Por la compra de suministros de

oficina

Por el gasto o utilización de los

implementos de oficina.

Deudor

1.1.7 IVA EN COMPRAS Registra el valor pagado por compras gravadas con IVA de acuerdo al porcentaje legalmente establecido.

Por las compras

gravadas con IVA.

Por la declaración

mensual en la liquidación.

Deudor


MANUAL DE CUENTAS


1.1.8 CREDITO TRIBUTARIO se origina cuando el valor del IVA en compras, es mayor al IVA en ventas, con la finalidad de recuperar el exceso pagado durante un periodo determinado.

Cuando el IVA pagado es mayor

que el IVA cobrado

Por el asiento de ajuste o cierre.

Deudor

1.1.9 ANTICIPO IMPUESTO A

LA RENTA

Registra los valores retenidos en la venta de bienes y/o servicios que están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta

Por la venta de

bienes y servicios a empresas que actúan como agente

de retención.

Al momento de

realizar la declaración anual del impuesto a la renta Deudor

1.1.10 IVA RETENIDO Valor que se retiene al momento de realizar una venta

Al realizar la venta Con el ajuste de la liquidación del IVA.

Deudor

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

Son los activos de larga duración que sufren

desgastes o depreciación a excepción de terrenos que sufren plusvalía.

1.2.6 MUEBLES Y ENSERES son bienes de propiedad de la empresa que son adquiridos para uso interno, pudiendo darse de baja

por concepto de depreciación.

Cuando se realiza la compra o adquisición

de los muebles.

Cuando se realiza la venta, por

depreciación, permuta, remate baja y cierre de cuentas.

Deudor


MANUAL DE CUENTAS


1.2.7 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE

MUEBLES Y ENSERES Controla la disminución de los muebles y enseres.

Por la venta, remate o baja.

Por la depreciación de muebles y enseres.

Acreedor

1.2.8 EQUIPO DE OFICINA Son todos los bienes mecánicos y electrónicos destinados a prestar los servicios dentro de la

empresa

Por el valor de la

compra, adquisición e instalación.

Por la depreciación,

baja del equipo o cierre del ejercicio Deudor

1.2.9

(-) DEPRECIACION

ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA

Controla la disminución de equipo de oficina.

Por la venta, remate o baja.

Por la depreciación de equipo de oficina.

Acreedor

1.2.10 EQUIPO DE

COMPUTACIÒN

Registra los quipos informáticos de propiedad de la

empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.

Por la adquisición, por el valor estimado en

donaciones recibidas.

Por la venta, cuando se dan de baja por

pérdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor y por donaciones

entregadas.

Deudor

1.2.11

(-) DEPRECIACION

ACUMULADA DE EQUIPO DE

COMPUTACIÒN

Registra el valor de disminución de los equipos de computación por efecto de uso u insolencia.

Por el valor de la depreciación

acumulada al momento de la venta baja, donación o

pérdida; por ajustes realizados

Por el valor de la depreciación

acumulada. Acreedor


MANUAL DE CUENTAS


1.2.12 LOCAL COMERCIAL Por el valor de la compra o el valor de inventarios.

Por la venta o donación.

Deudor

1.2.13

(-) DEPRECIACION

ACUMULADA DE LOCAL COMERCIAL

Registra el deterioro o desgaste de locales en varios

periodos contables.

Por la baja, venta de locales.

Por el registro de desgaste de cada

periodo contable. Acreedor

2 PASIVO Representa las deudas y obligaciones que tiene la

empresa con terceras personas.

2.1

PASIVO CORRIENTE Son obligaciones o deudas que la empresa mantiene con terceros dichas deudas son por lo general menores a un año.


MANUAL DE CUENTAS


2.1.1 CUENTAS POR PAGAR

Controla el movimiento de los créditos conferidos por los proveedores sin respaldo de documento alguno y

deben ser cancelado en un plazo previamente determinado son de: 30,60, ò 90 días.

Por lo abonos parciales o totales

que efectúa al Centro Comercial al crédito concedido

Po el monto de las deudas contadas

Acreedor

2.1.2

IVA POR PAGAR Representa el valor que se debe pagar al fisco por este impuesto

Por el pago Por la adquisición del IVA Acreedor

2.1.3 IVA EN VENTAS (

COBRADO)

Son los valores retenidos a los clientes al momento de efectuar la venta de mercaderías mediante facturas de ventas, debiendo ser depositado al

S.R.I., mensualmente todo el valor retenido.

Cuando se liquida mensualmente

Cuando se venden bienes o servicios

Acreedor

2.1.4 RETENCIÒN EN LA

FUENTE POR PAGAR

Es la detención de los porcentajes establecidos que

lo realizan los agentes de retención.

Cuando cancelamos dicho valor retenido al comprar

Cuando retenemos en calidad de agentes de Retención al comprar Acreedor

2.1.4.1 RETENCIÒN EN LA

FUENTE POR PAGAR

1%

Representa los valores que se retiene por concepto de impuesto a la renta en la compra de bienes y/o

servicios.

Cuando se realiza la

declaración de las retenciones en la fuente efectuadas.

Cuando se efectúa la

retención en la fuente del impuesto a la renta por compra

bienes o servicios. Acreedor


MANUAL DE CUENTAS


2.1.4.2

RETENCIÒN EN LA

FUENTE POR PAGAR 2%

Representa los valores que se retiene por concepto

de impuesto a la renta en las compras de mercaría.

Cuando se realiza la declaración de las

retenciones en la fuente efectuadas.

Cuando se realiza la retención en la fuente

del impuesto a la renta por la compra de bienes y/o servicios.

Acreedor

2.1.5 IESS POR PAGAR Registra las obligaciones desde la entidad para con sus empleados, que tiene que pagar por el concepto

de aportes personal y patronales.

Por los valores pagados a los empleados

Por los valores retenidos a los empleados Acreedor

2.1.51 APORTE PATRONAL Es el valor que cancela la empresa por aporte patronal al IESS de conformidad con las disposiciones legales.

Por el valor pagado por concepto de

aporte patronal al IESS a favor de los empleados que

laboran en la empresa.


cuentas de Ingresos y Gastos. Acreedor

2.1.52 APORTE PERSONAL Valor que aporta el trabajador al IESS de

conformidad con disposiciones legales.

2.1.6 PROVISIONES

SOCIALES POR PAGAR

Representa los valores pendientes de pago al

personal que labora en la empresa por concepto décimo tercero, cuarta remuneración, fondos de

reserva y vacaciones.

Por las obligaciones

pagados a los empleados

Por los valores que el

empleador adeuda al personal

Acreedor


MANUAL DE CUENTAS


2.1.7 15% PARTICIPACIÒN A

TRABAJADDORES

Comprende el valor pendiente de distribución a empleados correspondientes a la utilidad antes del

pago del impuesto a la renta

En el momento de la distribución

Cuando se calcula el porcentaje y está

pendiente de distribución Acreedor

3. PATRIMONIO En el patrimonio se agrupan las cuentas que representan el derecho del propietario o propietarios sobre el activo de la empresa.

3.1 CAPITAL

Representa los derechos del propietario que son los activos de la empresa.

3.1.1 APORTE PROPIETARIO Controla el capital neto de la empresa al iniciar las actividades comerciales.

Por la reducción del capital o perdidas

que se den en el ejercicio.

Por la inversión inicial y el aumento de

capital. Acreedor

3.2 RESULTADO DEL

EJERCICIO

Comprende las cuentas que registra y controla los

excedentes no distribuidos así como las pérdidas en caso de existir.

3.2.2 UTILIDAD DEL

EJERCICIO Controla la utilidad liquida del período contable

Por el valor de utilidades

Por la utilidad obtenida al cierre del período contable.

Acreedor


MANUAL DE CUENTAS


3.2.1 PERDIDAD DEL

EJERCICIO

Esta cuenta refleja la pérdida obtenida por la

empresa

Por el valor de la pérdida

Por la pérdida conseguida al cierre

del período contable. Deudor

4 INGRESOS

Son todos los ingresos monetarios, los que van a

estar en función de la actividad de la actividad de la empresa y su estructura, estos se liquidan al final del ejercicio económico.

4.1 INGRESOS

OPERACIONALES

Son aquellos ingresos que se obtienen de una venta

de un producto o servicio en la empresa

4.1.1 VENTAS Registra todos los expendios o ventas de mercaderías, sean estas al contado o a crédito y las devoluciones en venta a precio de venta.

Por el valor de las devoluciones en ventas a precio de

venta y por el valor de las ventas netas al cierre del ejercicio.

Por el valor de las ventas de mercaderías a precio

de venta al contado o a crédito

Acreedor

4.1.2 GANANCIA BRUTA EN

VENTAS

Registra el valor establecido mediante la diferencia

entre las ventas y el costo de ventas obtenido durante el ejercicio.

Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta

Pérdida y Ganancia o Resumen de Rentas y Gastos.

Por el valor establecido mediante la diferencia entre las

ventas netas menos el costo de ventas en el asiento de regulación.

Acreedor


MANUAL DE CUENTAS


4.1.3 PERDIDAS Y

GANANCIAS

Constituye el valor luego de haber deducido todos

los gastos que apreciara en el ejercicio.

Cuando se realiza las diversas

distribuciones.

Cuando se efectué el cierre de cuentas de

gastos y rentas.

Acreedor

4.2 INGRESOS NO

OPERACIONALES Son aquellos que no se relacionan en forma directa con las principales actividades de la empresa.

4.2.1 INTERESES GANADOS Registra intereses generados de todas las entradas de dinero en los créditos comerciales

Por el cierre del ejercicio

Po el valor mensual de los intereses

Acreedor

4.2.2 ARRIENDOS GANADOS Constituye una inversión recuperable, trae consigo

una ganancia.

Por el cierre del

ejercicio

Por el valor de los

intereses pagados Acreedor

5 GASTOS

Controla los gastos o desembolsos realizados por

compras, gastos administrativos, de ventas, financieros y otros.

5.1 GASTOS

OPERACIONALES Son los egresos en que incurre la empresa para cumplir con su actividad comercial.


MANUAL DE CUENTAS


5.1.1 COSTO DE VENTAS Registra los valores que se determina mediante la

regulación al término de un período contable.

Por las ventas de

mercaderías al costo

Por el inventario final

de mercaderías y por regulación.

Deudor

5.1.2 COMPRAS Mercaderías adquiridas para la venta Por las compras realizadas

Por el asiento de regulación

Deudor

5.1.3 GASTOS SERVICIOS

BÀSICOS Registra los valores que se paga por los servicios originados por agua, luz, teléfono.

Por los valores cancelados

Por el cierre del ejercicio.

Deudor

5.1.4 CUENTAS

INCOBRABLES

Registra las provisiones de cuentas incobrables de las cuentas por cobrar

Por el monto de la provisión de cuentas

incobrables

Al termino del ejercicio con el cierre de las

cuentas de ingresos y gastos.

Deudor

5.1.5 GASTOS SUELDOS Y

SALARIOS Valores que se pagan a los empleados de la empresa, de acuerdo al Código de Trabajo vigente.

Por el valor

cancelado según constan en el rol de pagos

Al cierre del ejercicio con el estado de resultados.

Deudor

5.1.6 GASTO PROVISIONES

SOCIALES Registra los valores a que tiene derecho todo trabajador como: décimos, fondos de reserva, etc.

Cuando se realizan las provisiones mensualmente.

Al término del ejercicio

con el cierre de las cuentas de Ingresos y Gastos.

Deudor


MANUAL DE CUENTAS


5.1.7 DEPRECIACIÓN

MUEBLES Y ENSERES

Depreciación física originada por el desgaste y el

deterioro del mobiliario.

Por la depreciación

mensual

Por el cierre de las

cuentas de gasto Deudor

5.1.8 DEPRECIACIÓN EQUIPO

DE OFICINA

Depreciación física originada por el desgaste y el

deterioro de los equipos.


mensual



5.1.9 DEPRECIACIÓN EQUIPO

DE COMPUTACIÓN

Depreciación física originada por el desgaste y el deterioro de los equipos de computo.

Por la depreciación mensual

Por el cierre de las cuentas de gasto Deudor

5.1.10 DEPRECIACIÓN LOCAL

COMERCIAL

Depreciación física originada por el desgaste o deterioro

del local


mensual



5.1.11 GASTO APORTE

PATRONAL

Es el valor que cancela la empresa por aporte patronal al IESS de conformidad con las disposiciones legales.

Por el valor pagado por concepto de

aporte patronal al IESS a favor de los empleados que

laboran en la empresa.


cuentas de Ingresos y Gastos. Deudor

5.1.12 CONSUMO DE

SUMINISTROS DE

OFICINA

Registra el consumo de materiales de oficina el mismo que se incurre para agilitar el desenvolvimiento normal de las actividades administrativas.

Por el consumo de los suministros de oficina.

Por el cierre de las cuentas

Deudor

BAZAR "SUDAMERICANO" INVENTARIO INICIAL

LOJA, AL 01 DE ENERO DE 2008

CÓDIGO CANTIDAD DETALLE REFERENCIA VALOR VALOR VALOR OBSERVACIONES UNITARIO PARCIAL TOTAL

1. ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 CAJA

90 Billetes de 20 dólares

20,00 1.800,00 3.254,40 tres billetes deteriorados

70 Billetes de 10 dólares

10,00 700,00

103 Billetes de 5 dòlares

5,00 515,00

90 Billetes de 1 dólar

1,00 90,00

75 Monedas de 1 dólar

1,00 75,00

110 Monedas de 0.50 centavos

0,50 55,00

25 Monedas de 0,25 centavos

0,25 6,25


0,10 7,00


0,05 4,85


0,01 1,30

1.1.2 BANCOS

18.000,00

1 Banco de Loja Cuenta de Ahorros Nº2900680427 18.000,00 18.000,00

1.1.3 CUENTAS POR COBRAR

350,00

Sra. Elsita Villavicencio

100,00 100,00

Sra. Lupita Rodriguez

80,00 80,00

Sra. Carmita Jara

50,00 50,00

Sra. Doris Villavicencio

120,00 120,00


16.279,91

24 Camisa J.H Blanca 15,27 366,48 Manga Larga

PASAN 37.884,31


INVENTARIO INICIAL


CÓDIGO CANTIDAD DETALLE REFERENCIA

VALOR VALOR VALOR

OBSERVACIONES UNITARIO PARCIAL TOTAL

VIENEN

37.884,31

24 Camisa J.H Blanca Rayada 17,18 412,32 Manga Larga

18 Camisa J.H Crema 15,27 274,86 Manga Larga

18 Camisa J.H Rosada 16,86 303,48 Manga Larga

3 Camisa Frank DP Blanca 18,45 55,35 Manga Corta 7 Camisa J.H Concho Vino 15,90 111,30 Manga Larga

15 Camisa J.H Rayada 16,54 248,10 Manga Larga 6 Camisa J.H Negra M/L 16,86 101,16 Manga Larga

25 Camisa J.H Negra M/C 17,18 429,50 Manga Corta

4 Camisa J.H Estampada 15,90 63,60 Manga Corta

4 Camisa J.H Verde Pastel 17,81 71,24 Manga Corta

3 Camisa J.H Azul Cielo 16,54 49,62 Manga Corta

2 Camisa J.H Geraldine 6,36 12,72 Manga Corta

2 Camisa J.H AD 16,48 32,96 Manga Corta 11 Calzoncillos Manha 2,42 26,62 Talla Mediana

48 Calzoncillos Manha N042 2,51 120,48

120 Juego de Sabanas 6,50 780,00 2 Plazas

6 Brazier Copa 3,56 21,36

18 Brazier Copa HH002 3,92 70,56

3 Brazier CopaHH003 8,43 25,29

10 Brazier P.P 7,95 79,50

12 Brazier P.P 121 4,12 49,44

PASAN 37.884,31


INVENTARIO INICIAL



VALOR VALOR VALOR

OBSERVACIONES UNITARIO PARCIAL TOTAL

VIENEN

37.884,31

3 Brazier P.P 222 9,54 28,62

2 Batidoras Pedestal Hamilton 33,79 67,58

2 Batidoras Proctor- Silex 9,54 19,08

4 Bolas Decorativas 4,46 17,84 Varios Colores

6 Medias J.H 1,65 9,90 Punto Blanco

3 Medias J.H L023 1,72 5,16

15 Pijamas Manhattan 10,12 151,80 Algodón 100%

20 Pañuelos J.H 4,84 96,80 Blanco 24cm

3 Pañuelos J.H 885 5,15 15,45

35 Pañuelos J.H Bordado 3,09 108,15 25cm

2 Corbatas 19,09 38,18 Rayadas 200 Cogines 4,30 860,00 Grandes y Bordados

2 Alcancia de Vaca 2,23 4,46 Cerámica 3 Angel Blanco 3,50 10,50 Cerámica 2 Angel Blanco KL022 3,82 7,64

12 Canasta Pikuik 33,71 404,52

4 Cuadros Decorativo 8,27 33,08 CH-23-2007 2 Cacerolas de Treno 41,99 83,98 Pirex

2 Canguilera Tramontina 19,40 38,80

3 Centros de Mesa Torres 15,00 45,00

2 Candelabro Ruby 58,52 117,04

PASAN 37.884,31


INVENTARIO INICIAL LOJA, AL 01 DE ENERO DE 2008


VALOR VALOR VALOR

OBSERVACIONES


VIENEN

37.884,31

50 Candelabro 5" 2,39 119,50

3 Cajas Jarros Portafinos 4,13 12,39

2 Caja Musical 10,45 20,90 2 Cuadro Oleo Gardenia 73,16 146,32

30 Cuadro Oleo Fruta 78,38 2.351,40 25x25cm

55 Consola 60,24 3.313,20 20 Charoles Bohemia 7,13 142,60 acero inoxidable

4 Charoles Bohemia SS002 12,05 48,20 4 Espátula Hielo 2,23 8,92

45 Frasco Club 3,20 144,00 7cm

12 Figura Hombre 16,22 194,64

3 Figura Familia 7,50 22,50 18cm

5 Figuras de Frutas 17,10 85,50 10cm

2 Figura Tortuga 44,12 88,24 2 Figura Venados 8,37 16,74 Cáramica 20x20cm 50 Figuras Magnolia 6,50 325,00

2 Joyeros R.C.R 4,78 9,56

77 Joyeros Medianos SC011 1,25 96,25

5 Floreros Decorativo 9,86 49,30 18 PLG

3 Floreros Decorativo 23" 13,04 39,12

3 Juegos de Azucarera/Tintura 16,86 50,58 Bohemia

PASAN 37.884,31




VALOR VALOR VALOR

OBSERVACIONES


VIENEN

37.884,31

3 Juegos Copas Champagne 11,77 35,31

2

Juegos de Ollas

Tramontina 126,00 252,00 2.50 Ltros 2 Juego Copas Flevi Flata 10,50 21,00 Vidrio Claro

3

Juegos de Cubiertos

Tramontina 7,63 22,89 Inoxidable 5 Juegos de Tazas 6,70 33,50 Plastico 2 Juego de Ajedres 48,35 96,70 Madera

2 Licoreras 12,73 25,46 Bohemia 2 Lamparas León 16,74 33,48

4 Ollas Tramontina L05 21,00 84,00 1.70 Ltros

3

Ollas Tramontina 45

Ltros 32,45 97,35

3 Ollas Tramontina 75 Ltros 53,12 159,36

2 Ollas Tramontina 140 Ltros 45,81 91,62

6 Ollas Pirex 9,81 58,86

2 Ollas Pirex 3Ltros 8,32 16,64

2 Ollas Vaporeras Tramontina 32,76 65,52 45 Ltrs

3 Plancha Premiun 4,50 13,50 4 Portarretrato 2,80 11,20 20x20cm

2 Portarretrato 33" 3,50 7,00 3 Portarretrato Oro Viejo 12,73 38,19 30x30cm

2 Porta CD 15,27 30,54

3 Ramo de Flores Amarillas 8,91 26,73

PASAN 37.884,31




VALOR VALOR VALOR

OBSERVACIONES


VIENEN

37.884,31 2 Ramo de Flores Rojas 4,61 9,22

15 Recuerdos Ositos 0,35 5,25 Cerámica

2 Recuerdos Cofres 175,58 351,16 2 Reloj TQW de Pared 24,17 48,34 Figura Sapo

2 Reloj Péndulo 23,83 47,66

3 Sarten Tramontina 27,35 82,05 Teflón 3 Set.x6 Copa Julia 9,06 27,18 3 Servilletas Tramontina 2,39 7,17 Cajas 2 Velas AP 13,20 26,40 26 cm

5 Vajilla Porcelana 8 piezas 33,72 168,60 8 piezas

3 Velas Gardenia Scented Candle 1,43 4,29 3cm

2 Setx2 Candelabro Grande 13,62 27,24 2 Espejo Celeite 4,13 8,26 7x7cm

4 Velas Amarillas 2,23 8,92 30cm

2 Teléfonos Madera 31,17 62,34 color crema

2 Alcancia Bebé 5,95 11,90

80 Manteles 12,47 997,60 Bordados

10 Velas Rojas 1,11 11,10 20cm

1.1.6 INVENT.SUMINISTROS OFICINA

172,30

1 Porta esferos de ceramica

5,00 5,00

2 Lapiz MONGOL-KL

0,40 0,80

PASAN 38.056,61




VALOR VALOR VALOR

OBSERVACIONES


VIENEN

38.056,61

1

Corrector PASSOLA

NEW

1,50 1,50

3 Esferos BIC punta fina Color Negro 0,30 0,90

6 Esferos BIC punta fina Color Azul 0,30 1,80

2 Esferos BIC punta fina Color Rojo 0,30 0,60

2 Calculadoras SERIE PX-H CASIO-3000 14,00 28,00

1 Porta papel de mesa

4,00 4,00

5 Cajas de grapas K-12 GRAPES 1,75 8,75

2 Perforadoras grandes GENMES 3,50 7,00 Color Negro

2 Grapadoras grandes TRODAT 3,75 7,50 Color Café 1 Sello de caucho

6,00 6,00 Logo del Bazar

2 Agendas año 2008

18,00 36,00 Tamaño Normal 2 Resaltadores

0,75 1,50 Color Verde, rosado

2 Rapidografos

0,80 1,60

5 Cintas de enbalage

0,50 2,50

2 Resmas de Papel Bon

2,75 5,50 Tamaño INEN

2 Archivadores Grandes IDEAL 6,75 13,50 Color negro

2 Archivadores Pequeños IDEAL 4,25 8,50 Color negro 1 Block de Facturas QUIMICO 12,00 12,00 Impreso Imprenta Ortiz

1

Block de Notas de

Venta QUIMICO 12,00 12,00 Impreso Imprenta Ortiz

1 Block de Letras de Cambio

6,00 6,00

3 Carpetas Plasticas

0,45 1,35 Color negro

PASAN 38.056,61




VALOR VALOR VALOR

OBSERVACIONES


VIENEN

38.056,61

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1 MUEBLES Y ENSERES

2.154,00

1 Escritorio metalico

500,00 500,00 4m²x0,55cm

4 Vitrinas madera tallada MILESTONE 300,00 1.200,00 1 Sillón

250,00 250,00 8m² x0,40cm

3 Sillas plasticas PIKA 8,00 24,00 Color blancas

3 Perchas metálicas SEARCHER 60,00 180,00

1.2.3 EQUIPO DE OFICINA

1.850,00 1 Telefono Fax- Copiadora PANASONIC 300,00 300,00

1 Mini-componente

SONY 2600W

PMPO 550,00 550,00 Color Negro y Plomo

1 Televisor Pantalla Plana LCD-24 1.000,00 1.000,00

1.2.5

EQUIPO DE

COMPUTACIÓN

1.150,00 1 Lapto Hp

1.000,00 1.000,00

1 Impresora Doble función EPSON 1800 PX 150,00 150,00

1.2.7 LOCAL COMERCIAL

10.000,00

Local Comercial

10.000,00 10.000,00 10 de Agosto y Sucre

TOTAL ACTIVOS

53.210,61

2. PASIVOS

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR

30,75

Manufacturas S.A

16,00 16,00

PASAN 53.179,86


INVENTARIO INICIAL



VALOR VALOR VALOR

OBSERVACIONES


VIENEN

53.179,86

Amacen Promociones

14,75 14,75

TOTAL PASIVOS

30,75

3. PATRIMONIO

53.179,86

3.1 CAPITAL

53.179,86

Aporte Sr. Richard Celi

53.179,86

TOTAL PASIVO MÁS

PATRIMONIO

53.210,61

Son:Cincuenta y tres

mil docientos diez con sesenta y un centavos de dolares

américanos.

Loja, 01 de Enero de 2008

GERENTE

CONTADOR


MEMORANDUM DE OPERACIONES

DEL 1 ENERO AL 31 DE JUNIO DEL 2008

ENERO 2008

Enero 01.- Se registra el Estado Situación Inicial del “Bazar Sudamericano”,

con los siguientes bienes y valores.

DETALLE:

CAJA 3254.40

BANCOS 18000.00

CUENTAS POR COBRAR 350.00

INVENTARIO DE MERCADERIA 16279.91

INVENTARIO SUMINISTRO DE OFIC. 172.30

MUEBLES Y ENSERES 2154.00

EQUIPO DE OFICINA 1850.00

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1150.00

LOCAL COMERCIAL 10000.00

CUENTAS POR PAGAR 30.75

CAPITAL 53179.86

Enero 06.- Se deposita en la cuenta de ahorros Nº 2900680427 del Banco

de Loja el valor de $50.00 dólares.

Enero 06.- Se paga la cuenta pendiente en efectivo a Manufacturas S.A y

Almacenes Promociones del mes de diciembre el valor de $30.75 dólares.

Enero 08.- Cancela la Sra. Elsita Villavicencio según inventario de una venta

a crédito $ 100.00 dólares.

Enero 08.- Se vende mercadería por un valor de $1105.14 más IVA, s/Fact.

Nº 000774- 000777 y s/Nota Venta Nº 007191- 007200, nos cancelan el valor

de $1194.58 en efectivo y Documento por Cobrar por un valor de $ 43.00,

(PNSC) - (PNCC), ver Anexo Nº 01.

Enero 16.- Se cancela por concepto de agua $12.00, luz $16.00 y por teléfo-

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

12

10

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

11

Camisas J.H Blanca

Brazier P.P

Canasta Pikuik

Juego de Azucarera/Tinturera Bohemia

Cuadro Decorativo

Alcancía Vaca

Florero Decorativo

Vela AP

Licorera Bohemia

Florero Decorativo

Centro de Mesa Torres

Olla Tramontina L05

Plancha Premium

Canasta Pikuik

21.43

11.16

47.32

23.66

11.61

3.13

13.84

18.53

17.86

13.84

22.32

34.82

8.93

47.32

257,16

111.60

47.32

23.66

11.61

3.13

13.84

18.53

17.86

13.84

22.32

34.82

8.93

520.52

no $10.00 se paga en efectivo.

Enero 18.- Se vende por un valor $786.68 más IVA, de Mercadería s/Fact.

Nº 000778 - 000782, nos cancelan $877.51 en efectivo, (PNSC) - (PNCC),

ver s/Anexo Nº 02.

Enero 23.- Cancela la Sra. Carmita Jara y la Sra. Doris Villavicencio, la

deuda pendiente según inventario de una venta a crédito el valor de $ 170.00

dólares.

Enero 25.- Se compra mercadería por un valor $172.95 más IVA s/ Fact. Nº

00042445- 00036508, con un descuento del 10.7%, cancelamos el valor de $

163.08 en efectivo y crédito personal por el valor de $27.16, (PNCC), ver en

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

1

14

1

1

12

Juego de Copas Champagne

Camisas J.H Crema

Ollas Tramontina

Florero Decorativo 23”

Figuras Hombre

16.52

21.43

178.60

18.30

22.77

16.52

300.02

178.60

18.30

273.24

s/ Anexo Nº 21.

Enero 27.- Se vende mercadería por un valor de $63.17 más IVA, s/Fact. Nº

000783- 000786, nos pagan $70.75 en efectivo, (PNSC), ver s/Anexo Nº 03.

Enero 31.- Se vende mercadería por un valor de $402.22 más IVA, s/Fact.

Nº 000787- 000788, nos cancelan en efectivo $450.49, (PNSC) ver s/Anexo

Nº 04.

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

1

12

12

1

2

Caballo Pegaso

Piedritas Transparentes

Piedritas Rojas

Candelabro de Metal

Lámpara León

48.95

1.6456666

37.50

23.50

48,95

19,75

19,75

37,50

47,00

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

1

1

1

1

Set.x6 Copa Julia

Camisas Frank Dp

Camisa J.H Crema

Espátula de Hielo

12.72

25.89

21.43

3.13

12.72

25.89

21.43

3.13

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

15

1

Camisa J.H Rosada

Vajilla Porcelana 8 Piezas

23.66

47.32

354.90

47.32

Enero 31.- Se liquida el rol de pagos por del mes de enero, valor que es

cancelado en efectivo.

Enero 31.- Se procede a liquidar el IVA, correspondiente al mes de enero

FEBRERO 2008

Febrero 01.- Se devuelve de la compra s/Fact. Nº 0017425, 24 Mariposas

Doradas en $1.3680 c/u por encontrarse en mal estado, ver s/Anexo Nº 22

Febrero 02.- Se recibe en efectivo por concepto deuda pendiente de cobro al

Sr. Wilman Maldonado, de la venta del 2 de enero, este valor es depositado

en la cuenta de ahorros del Bazar.

Febrero 09.- Se vende mercadería por el valor de $23.22 más IVA, s/Fact.

Nº 000789 – 000790, nos cancelan el valor de $25.78 en efectivo, (PNSC) –

(PNCC) ver s/Anexo Nº 05.

Febrero 10.- Se cancela en efectivo al IESS las aportaciones de Enero/08.

Febrero 11.- Cancela la Sra. Lupita Rodríguez según inventario de una venta

a crédito el valor de $ 80.00 dólares.

Febrero 15.- Pago de servicios básicos de agua$8.00; luz $15.00 y por

teléfono$12.00, se paga en efectivo.


Nº 000791 – 000797, nos cancelan el valor de $248.04 en efectivo, (PNSC)

ver s/Anexo Nº 06

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

1 1

Figura Familia Figura Familia

11.61 11.61

11.61 11.61

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

12 1 1 1 1 1 1

Brazier P.P121 Olla Pírex Batidora Pedestal Hamilton Camisa J.H Crema Camisa J.H Crema Camisa Frank Dp Camisa J.H Negra M/L

5.49

14.06 49.11 21.43 21.43 25.89 23.66

65.88 14.06 49.11 21.43 21.43 25.89 23.66

Febrero 19.-Se deposita en la cuenta de ahorros del bazar el dinero

recaudado de las ventas anteriores.

Febrero 20.- Se cancela el IVA por pagar y Retención Fuente Impuesto a la

Renta por el valor de $264.74 en efectivo, correspondiente al mes de

enero/2008

Febrero 21.- Se cancela la deuda pendiente a Elmillon Cia. Ltda, en efectivo

s/Anexo Nº 21.

Febrero 23.- Se compra mercadería por un valor $184.68 más IVA s/Fact. Nº

00017425-00043369, con un descuento del 10.7%, cancelamos el valor de

$203.15 en efectivo, (PNCC), ver s/Anexo Nº 22.

Febrero 27.- Se liquida el rol de pagos por el mes de febrero, valor que es

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTA

L

24 1 2 2

Mariposas Doradas Oregón Fir Árbol Niños Jesús Vajilla X’MAS (20 PCS)

1.2216 126.40 4.9785

9.50

29.32

126.40 9.96

19.00

cancelado en efectivo.


Nº 000798 – 000800, nos cancelan el valor de $71.72 en efectivo, (PNSC) –

(PNCC) ver s/Anexo Nº 07.

Febrero 28.- Se procede a liquidar el IVA, correspondiente al mes de

febrero.

MARZO 2008

Marzo 10.- Se cancela en efectivo al IESS las aportaciones de Febrero/08

Marzo 13.- Se deposita en la cuenta de ahorros Nº 2900680427 el valor de

$20.00 dólares

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

1 1 1

Camisa Frank Dp Juego de Copa de Champagne Camisa J.H Concho de Vino

25.89 16.52 22.32

25.89 16.52 22.32

Marzo 14.- Pago de servicios básicos de agua$7.50, luz $22.00 y por


Marzo 18.- Se vende mercadería por el valor de $364.13 incluido IVA, s/Nota

de Venta. Nº 0007201 – 0007208, nos cancelan el valor de $407.83 en

efectivo, (PNSC) ver s/Anexo Nº 08.

Marzo 20.- Se cancela el IVA por pagar y Retención Fuente Impuesto a la

Renta por el valor de $20.55 en efectivo, correspondiente al mes de

febrero/2008.

Marzo 21.- Se compra mercadería por un valor $574.70 más IVA s/Fact. Nº

00043831-0006050, cancelamos el valor de $373.25 en efectivo y crédito

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

1 8 3 1 1 1 2 1 1 1 1

Pañuelo J.H Camisas J.H Blanca Pares medias J.H Camisa J.H AD Pañuelo J.H Portarretrato Brazier P.P 222 Olla Tramontina 45 Litros Sartén Tramontina Camisa J.H Negra M/L Juego de Cubiertos Tramontina

6.79

21.43 2.32

23.13 6.79 3.93

13.39 45.54 38.39 23.66 10.71

6.79

171.44 6.96

23.13 6.79 3.93

26.79 45.54 38.39 23.66 10.71

personal por el valor de $258.91, (PNCC), ver s/Anexo Nº 23.

Marzo 21.- Se devuelve de la compra anterior s/Fact. 0006049, 4 Fruta

Manzana Roja Plata en $4.84 c/u por encontrarse en mal estado, ver

s/Anexo Nº 23.




CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

20 5 1 1 4 4 4 4 1 2

Camisa American Hit Camisa Alessa Centro de Mesa Alabastro Jarrón Ocre Lazos Fruta Mango Amarillo Oro Viejo Fruta Manzana Roja Plata Fruta Manzana Verde Plata Esfera 04 Verde Botella Naranja Carrusel Portarretratos 27 Oro Viejo

15.45 15.95 28.31 41.84 4.84 4.84 4.84 3.52 9.12

17.26

309.00 79.75 28.31 41.84 19.36 19.36 19.36 14.08 9.12

34.52

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

1 1 1 1

Calzoncillo Manha Par de Medias J.H Vela Gardenia Scented Candle Camisa J.H Estampada

3.39 2.32 1.79

22.32

3.39 2.32 1.79

22.32

Marzo 30. La cuenta de ahorros del Banco de Loja Nº 2900680427 le

acredita los intereses por el valor de $90.00 dólares de tres meses, el banco

capitaliza los intereses trimestralmente.

Marzo 30.- Pago de sueldos según rol de pagos por el mes de marzo, valor

que es cancelado en efectivo.




Marzo 31.- Se procede a liquidar el IVA, procedente al mes de marzo.

ABRIL 2008

Abril 04.- Se paga la deuda pendiente de la compra del 6 de marzo a

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

1 1 1 1

Camisa J.H Estampada Brazier Copa Camisa J.H Negra M/L Camisa J.H Negra M/L

22.32 5.00

23.66 23.66

22.32 5.00

23.66 23.66

Manufacturas Americanas, en efectivo, s/Anexo Nº 23.

Abril 09.- Se vende mercadería por el valor de $566.11 incluido IVA, s/Nota

de Venta. Nº 0007216- 0007226, nos cancelan el valor de $632.89 en

efectivo, (PNSC) – (PNCC) ver s/Anexo Nº11.

Abril 10.- Se cancela en efectivo al IESS las aportaciones de Marzo/08

Abril 12.- Se retira de la cuenta de ahorros Nº 2900680427 el valor $720.00

dólares

Abril 16.- Pago de servicios básicos de agua$11.00, luz $18.00 y por teléfo-

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

1 3

15 1 1 1 1

16 1 1 1 1

Pañuelo J.H 885 Calzoncillos Manha N042 Pijamas Manhattan Camisa J.H Estampada Portarretrato 33” Vajilla Porcelana 8 Piezas Cacerola Treno Brazier Copa HH002 Canguilera Tramontina Ángel Blanco Camisa J.H Verde Pastel Caballo Pegaso

7.23 3.52

14.20 22.32 4.91

47.32 58.93 5.49

27.23 4.91

25.00 56.82

7.23

10.58 213.00 22.32 4.91

47.32 58.93 87.86 27.23 4.91

25.00 56.82

no $12.50, se paga en efectivo.

Abril 18.- Se vende mercadería por el valor de $976.01 más IVA, s/Fact. Nº

000801– 000803 y Nota de Venta Nº 0007227- 0007232, nos cancelan el

valor de $1093.13 en efectivo, (PNSC) ver s/Anexo Nº12.

Abril 20.- Se cancela la Retención Fuente Impuesto a la Renta por el valor

de $11.63 en efectivo, correspondiente al mes de marzo/2008.

Abril 25.- Se compra mercadería por un valor $181.15 más IVA s/Fact. Nº

00041709-00041712, cancelamos el valor de $201.08 en efectivo (PNCC),

ver s/Anexo Nº 24.

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

1

23 3

20 1 1 4 1 3 1

Camisa J.H Verde Pastel Camisas J.H Negra M/C Figura Frutas Charol Bohemia Lámpara León Par de Medias J.H L023 Calzoncillos Manha N042 Set x2 Candelabros Grande Camisa American Centro de Mesa Alabastro

25.00 24.11 21.43 8.93

20.98 2.41 3.52

19.12 20.08 36.80

25.00

554.46 64.29

178.60 20.98 2.41

14.11 19.12 60.24 36.80

Abril 25.- Se devuelve de la compra anterior de la Fact.Nº0041709.- 1 Juego

Cubiertos en$ 49.75 c/u por estar en mal estado, ver s/Anexo Nº 24.

Abril 25.- Se retira de la cuenta de ahorros Nº 2900680427 el valor $822.00

dólares

Abril 27.- Se vende mercadería por el valor de $908.09 más IVA, s/Fact. Nº

000804– 000805 y Nota de Venta Nº 0007233- 0007238, nos cancelan el

valor de $1015.91 en efectivo, (PNSC) – (PNCC) ver s/Anexo Nº13.

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

1 4 6 2 1

Juego de Cubiertos Set(4) Tazas/Tinto Cuadro Juego de Tazas Mugs Teléfono Madera Florero Metálico 12”

49.75 2.85 4.25

33.50 27.50

49.75 11.40 25.50 67.00 27.50

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

1 1

23 1 1 1 1 2

Olla Tramontina75 Litros Batidora Proctor - Sílex Camisa J.H Blanca Rayada Camisa J.H Azul Cielo Juego de Ajedrez Oregón Fir Árbol Niño Jesús Vajilla X’ MAS (20PCS)

74.55 13.39 24.11 23.21 67.86

146.71 5.78

11.03

74.55 13.39

554.53 23.21 67.86

146.71 5.78

22.06

Abril 29.- Pago de sueldos según rol de pagos por el mes de abril, valor que

es cancelado en efectivo.

Abril 30.- Se vende mercadería por el valor de $170.20 incluido IVA, s/ Nota

de Venta Nº 0007239- 0007246, nos cancelan el valor de $190.62 en

efectivo, (PNSC) ver s/Anexo Nº14.

Abril 30.- Se procede a liquidar el IVA, procedente al mes de abril.

MAYO 2008

Mayo 09.- Se vende mercadería por el valor de $716.26 más IVA, s/Fact. Nº

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

1 1 1 1 1 1 1 2 2

Ángel Blanco KL022 Espejo Celeite Brazier Copa HH002 Camisa J.H Rayada Recuerdos Ositos Corbata Camisa J.H Negra M/C Camisa ALESSA Camisa ALESSA

5.36 5.80 5.49

23.21 5.36

26.79 24.11 18.52 18.52

5.36 5.80 5.49

23.21 5.36

26.79 24.11 37.04 37.04

000806-000813 y Nota de Venta Nº 0007247- 0007252, nos cancelan el valor

de $799.53 en efectivo, (PNSC)- (PNCC) ver s/Anexo Nº15.

Mayo 09.- Se retira de la cuenta de ahorros Nº 2900680427 el valor $995.00

dólares

Mayo 09.- El valor recaudado de la venta de la semana del 2 al 9 de mayo es

depositado en la cuenta de ahorros del bazar.

Mayo 10.- Se cancela en efectivo al IESS las aportaciones de Abril/08

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

1 1 1 1 1 2 1 6 1 3 4 1 1 1 2 2

Figura Venados Camisa J.H Verde Pastel Juego Copas Flevi Flata Olla Pírex 3 Litros Recuerdo Cofres Camisas J.H Rayada Candelabro Ruby Velas Rojas Candelabro Ruby Velas Rojas Camisas J.H Concho de Vino Camisa Geraldine Brazier Copa HH002 Jarrón 39 Ocre Lazos Fruta- Mango Amarillo Oro Viejo Fruta- Manzana Verde /Plata

10.49 25.00 14.73 11.61

246.43 23.21 82.14 1.56

82.14 1.56

22.32 8.93 5.49

54.39 6.29 6.29

10.49 25.00 14.73 11.61

246.43 46.43 82.14 9.36

82.14 4.68

89.28 8.93 5.49

54.39 12.58 12.58

Mayo 15.-Pago de servicios básicos de agua $7.50, luz $19.00 y por


Mayo 18.- Se vende mercadería por el valor de $79.91 incluido IVA, s/Nota

de Venta Nº 0007253- 0007257, nos cancelan el valor de $89.50 en efectivo,

(PNSC) ver s/Anexo Nº16.

Mayo 20.- Se cancela el IVA por pagar, Retención Fuente Impuesto a la

Renta y el Crédito Tributario por el valor de $285.81 en efectivo,

correspondiente al mes de abril /2008.


000814-000818 y Nota de Venta Nº 0007258- 0007269, nos cancelan el valor

de $527.48 en efectivo, (PNSC) – (PNCC) ver s/Anexo Nº17.

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

1 2 1 1 1

Caja de Servilletas Tramontina Camisa J.H Rayada Caja Jarros Portafino Ramo de Flores Amarillas Brazier Copa HH003

3.35

23.21 5.80

12.50 11.83

3.35

46.43 5.80

12.50 11.83

Mayo 28.- El valor recaudado de la venta de la semana del 19 al 27 de mayo

es depositado en la cuenta de ahorros del bazar.


000819-000822y Nota de Venta Nº 0007270- 0007275, nos cancelan el valor

de $492.08 en efectivo, (PNSC) – (PNCC) ver s/Anexo Nº18.

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

1 1 1 1 1 1 1 1 3 1 1 2 1 1 1 1 4 1

Bola Decorativa Camisa J.H Negra M/C Ramo de Flores Rojas Juego de Pañuelos J.H 885 Camisa J.H Verde Pastel Ramo de Flores Amarillas Portarretratos Oro Viejo Camisa J.H Rayada Velas Amarillas Teléfono de Madera Candelabro de Metal Juegos de Tazas Cuadro Oleo Gardenia Reloj de Pared TQW Figura Tortuga Joyero R.C.R Esfera 04 Verde Botella Naranja Carrusel

6.25

24.11 6.47 7.23

25.00 12.50 17.86 23.21 3.12

43.75 41.96 8.93

102.68 33.93 65.18 6.70 4.58

10.59

6.25

24.11 6.47 7.23

25.00 12.50 17.86 23.21 9.38

43.75 41.96 17.86

102.68 33.93 65.18 6.70

18.32 10.59

Mayo 31.- Pago de sueldos según rol de pagos por el mes de mayo, valor


Mayo 31.- Se procede a liquidar el IVA, procedente al mes de mayo.

JUNIO 2008

Junio 06.- Se retira de la cuenta de ahorros Nº 2900680427 el valor

$4800.00 dólares

Junio 09.- Se vende mercadería por el valor de $7072.57incluido IVA, s/Nota

de Venta Nº 0007276- 0007281, nos cancelan el valor de $7921.28 en efecti-

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

1 1 1 1 2 1 1 5 1 1 2

Olla Vaporera Tramontina Alcancía Bebé Porta C.D Caja Musical Charoles Bohemia SS002 Olla Tramontina140 Litros Camisa J.H Rayada Camisa J.H Rayada Reloj Péndulo Florero Metálico de 12” Portarretrato 27 Oro Viejo

45.98 8.35

21.43 14.66 16.07 64.29 23.21 23.21 33.44 35.71 22.44

45.98 8.35

21.43 14.66 32.14 64.29 23.21

116.07 33.44 35.71 44.88

vo, (PNSC) ver s/Anexo Nº19.

Junio 10.- Se cancela en efectivo al IESS las aportaciones de Mayo/08

Junio 15.-Pago de servicios básicos de agua$7.00, luz $12.50 y por


Junio 20.- Se cancela el IVA por pagar y Retención Fuente Impuesto a la

Renta por el valor de $204.11 en efectivo, correspondiente al mes de mayo

/2008.

Junio 29.- Se compra mercadería por un valor $542.40 más IVA s/Fact. Nº

00046776, cancelamos el valor de $301.04 en efectivo y crédito personal

$301.06, (PNCC), ver s/Anexo Nº 25.

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

160 75 45 47 25 38 40 3

Cogines Mantel Figura Magnolia Candelabro 5” Cuadro Oleo Frutas Frasco Club Calzoncillos Manha N042 Juegos Tazas MUGS (4 PCS)

10.71 25.00 12.50 3.35

98.21 4.02 3.53 4.94

1713.60 1875.00

562.50 157.45

2455.25 152.76 141.20 14.81

Junio 30.- Se vende mercadería por el valor de $7144.38 incluido IVA,

s/Nota de Venta Nº 0007282- 0007286, nos cancelan el valor de $8001.71 en

efectivo, (PNSC) ver s/Anexo Nº20.

Junio 30.- Se cancela la cuenta pendiente Almacenes Promociones del día

30 de junio el valor de $ 301.03 dólares.

Junio 30.- Pago de sueldos según rol de pagos por el mes de junio, valor


Junio 30.- Se procede a liquidar el IVA, procedente al mes de junio.

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

32

Camisas CHIEMSEE en $16.95 c/u Consola

16.95

542.40

CANT.

DESCRIPCIÓN

V/UNIT.

V/TOTAL

28 35 75

110 25

Juego Pañuelo J.H Bordado Consola Joyeros Medianos SC011 Juego de Sábanas Camisas J.H CHIEMSEE

7.14

129.46 5.98

13.39 19.67

199.92

4531.10 448.50

1472.90 491.96

Junio 30.- La cuenta de ahorros del Banco de Loja Nº 2900680427 le

acredita los intereses por el valor de $90.00 dólares de tres meses, el banco

capitaliza los intereses trimestralmente.

DATOS ADICIONALES:

Para el desarrollo de nuestro trabajo se ha considerado determinar de

acuerdo a la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento lo siguiente:

Los porcentajes de Retención del IVA e IR se regirán de conformidad

a la ley tributaria.

El pago de los servicios básicos se lo realiza el 15 del siguiente mes.

Se elaboro el Rol de Pagos y Provisiones Sociales de acuerdo al

siguiente detalle:

NOMBRE Y APELLIDO CARGO SUELDO BÁSICO

Sr. Richard Celi GERENTE 300,00

Sra. Mirela Cárdenas SECRETARIA CAJERA 200,00

Srta. Rosita Toledo VENDEDORA 200,00

PNSC : Persona Natural Sin Contabilidad

PNCC: Persona Natural Con Contabilidad

SP: Sector Público

DATOS PARA AJUSTES:

El control de la Cuenta Mercaderías, se efectuará por el Sistema de

Inventario Permanente o perpetuo.

El inventario Final se lo establecerá a través de las tarjetas kárdex las

mismas que nos permitirán conocer el valor y la existencia física de la

mercadería en forma permanente.

La provisión para Cuentas Incobrables, se lo aplicará de conformidad con

lo que establece la Ley, en este caso es el 1%.

Los suministros de oficina se consumieron durante el periodo contable en

un 30%.

Para efectuar el cálculo de las depreciaciones de los Activos Fijos se lo

realizará por el Método Lineal o de Línea Recta de acuerdo a los siguientes

porcentajes.

TABLA DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS

NOMBRE DEL ACTIVO %DEP. ANUAL AÑOS DE VIDA ÚTIL

Local Comercial 5% 20

Muebles y Enseres 10% 10

Equipo de Oficina 10% 10

Equipo de Computación 33% 3

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja 3.254,40

Bancos 18.000,00

Cuentas por Cobrar 350,00

Inventario de Mercaderia 16.279,91

Inventario Suministro de oficina 172,30

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 38.056,61

ACTIVO NO CORRIENTE

Equipo de Oficina 1.850,00

Equipo de Computación 1.150,00

Muebles y Enseres 2.154,00

Local Comercial 10.000,00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 15.154,00

TOTAL ACTIVOS 53.210,61

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Pagar 30,75

TOTAL PASIVOS 30,75

PATRIMONIO

Capital 53.179,86

TOTAL PATRIMONIO 53.179,86

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 53.210,61



DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2008

Loja, 30 de Junio del 2008

GERENTE CONTADOR

FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01/01/2008

1.1.1 CAJA 3254,40

1.1.2 BANCOS 18000,00

1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 350,00

1.1.5 INVENTARIO MERCADERIA 16.279,91

1.1.6 INVENTARIO SUMINISTRO DE OFIC. 172,30

1.2.1 MUEBLES Y ENSERES 2154,00

1.2.3 EQUIPO DE OFICINA 1850,00

1.2.5 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1150,00

1.2.7 LOCAL COMERCIAL 10000,00

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 30,75

3.1 CAPITAL 53.179,86

P/r El Estado de Situación Inicial

06/01/2008 -2-

1.1.2 BANCOS 50,00

1.1.2.1 Banco Loja 50,00

1.1.1 CAJA 50,00

P/r depósito en la cuenta de ahorros del Bazar

06/01/2008 -3-


1.1.1 CAJA 30,75

P/r. pago deuda pendiente del mes de diciembre

08/01/2008 -4-

1.1.1 CAJA 100,00


Sra. Elsita Villavicencio 100,00

P/r. cobro en efectivo de la cta. Pendiente de la

venta según inventario

08/01/2008 -5-

1.1.1 CAJA 1194,58

1.1.4 DOCUMENTO POR COBRAR 43,00

1.1.9 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 2% 0,18

4.1.1 VENTAS 1105,14

12 Camisa J.H Blanca 257,16

SUMAN Y PASAN 54.629,12 54.496,50


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 1

En la ciudad de Loja a los primeros días del mes

de enero del dos mil ocho el Bazar Sudamericano

inicia sus operaciones con los siguientes valores:


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 2


VIENEN 54.629,12 54.496,50

10 Brazier P.P 111,60

1 Juego Azucarera/ Tinturera Bohemia 23,66

1 Cuadro Decorativo 11,61

1 Alcancia Vaca 3,13

1 Florero Decorativo 13,84

1 Vela AP 18,53

1 Licorera Bohemia 17,86

1 Florero Decorativo 13,84

1 Centro de Mesa Torres 22,32

1 Olla Tramontina L05 34,82

1 Plancha Premium 8,93

11 Canasta Pikuit 520,52

1 Canasta Pikuik 47,32

2.1.3 IVA EN VENTAS 132,62

P/r venta semana del 02-08 de Enero/08,s/Anexo Nº 01

08/01/2008 -6-

5.1.1 COSTO DE VENTAS 780,77

1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 780,77

P/r La venta a precio de costo

16/01/2008 -7-

5.1.3 GASTOS DE SERVICIOS BÁSICOS 38,00

5.1.3.1 Agua 12,00

5.1.3.2 Luz 16,00

5.1.3.3 Teléfono 10,00

1.1.7 IVA EN COMPRAS 1,20

1.1.1 CAJA 38,84

2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 0,36

2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 1% 0,16


P/r. pago de servicios básicos

18/01/2008 -8-

1.1.1 CAJA 877,51


SUMAN Y PASAN 56.330,17 55.449,09


VIENEN 56.330,17 55.449,09

4.1.1 VENTAS 786,68

1 Juego de Copas Champagne 16,52

14 Camisa J.H Crema 300,02

1 Juego Ollas Tramontina 178,60

1 Florero Decorativo 23” 18,30

12 Figura Hombre 273,24



18/01/2008 -9-




23/01/2008 -10-

1.1.1 CAJA 170,00


Sra.Carmita Jara 50,00

Sra. Doris Villavicencio 120,00

P/r cobro en efectivo de la cta. Pendiente de la


25/01/2008 -11-

1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIA 172,95

1 Caballo Pegaso 48,95

12 Piedritas Transparentes 19,75

12 Piedritas Rojas 19,75

1 Candelabro de Metal 37,50

2 Lampara León 47,00


1.1.1 CAJA 163,08




P/r Compras 20 al 25 de Enero /08 s/Anexo Nº 21

27/01/2008 -12-

1.1.1 CAJA 70,75

SUMAN Y PASAN 57.323,79 57.253,04

FOLIO Nº 3


LIBRO DIARIO


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 4


VIENEN 57.323,79 57.253,04

4.1.1 VENTAS 63,17

1 Set.x6 Copa Julia 12,72


1 Espátula Hielo 3,13

1 Camisa Frank Dp 25,89



27/01/2008 -13-




31/01/2008 -14-

1.1.1 CAJA 450,49

4.1.1 VENTAS 402,22

15 Camisa J.H Rosada 354,90

1 Vajilla Porcelana 8 Piezas 47,32



31/01/2008 -15-




31/01/2008 -16-

5.1.5 GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS 700,00

5.1.11 GASTO APORTE PATRONAL 85,05

1.1.1 CAJA 634,55

2.1.5 IESS POR PAGAR 150,50

Aporte Personal por Pagar 9,35% 65,45

Aporte Patronal por Pagar 12,15% 85,05

P/r Pago de sueldos del mes de enero en efectivo

31/01/2008 -17-

5.1.6 GASTO PROVISIONES SOCIALES 166,69

Decimo Tercer Sueldo 58,34

SUMAN Y PASAN 59.057,65 58.890,96


VIENEN 59.057,65 58.890,96

Decimo Cuarto Sueldo 50,01

Fondo de Reserva 58,34

2.1.6 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 166,69

P/r provisiones sociales correspond. mes enero

31/01/2008 -18-



2.1.2 IVA POR PAGAR 260,92

P/r la liquidación del IVA del mes de enero

01/02/2008 -19-

1.1.1 CAJA 32,25




24 Mariposas Doradas 29,32


P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 22

02/02/2008 -20-

1.1.1 CAJA 43,00

1.1.4 DOCUMENTOS POR COBRAR 43,00

P/r cobro cta. Pendiente al Sr. Wilman Maldonado

02/02/2008 -21-

1.1.2 BANCOS 43,00

1.1.2.1 Banco Loja 43,00

1.1.1 CAJA 43,00


09/02/2008 -22-

1.1.1 CAJA 25,78


4.1.1 VENTAS 23,22

1 Figura Familia 11,61

1 Figura Familia 11,61


P/r venta semana del 01-09 de Febrero/08,Anexo Nº 05

SUMAN Y PASAN 59.485,37 59.485,37


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 5


VIENEN 59.485,37 59.485,37

09/02/2008 -23-




10/02/2008 -24-


Aporte Personal 9,35% 65,45

Aporte Patronal 12,15% 85,05

1.1.1 CAJA 150,50

P/r Pago de los aportes al IESS mes de Enero /08

11/02/2008 -25-

1.1.1 CAJA 80,00

1.13 CUENTAS POR COBRAR 80,00

Sra. Lupita Rodriguez 80,00

P/r cobro en efectivo de la cta. Pendiente de la


15/02/2008 -26-


5.1.3.1 Agua 8,00

5.1.3.2 Luz 15,00

5.1.3.3 Teléfono 12,00


1.1.1 CAJA 36,05





18/02/2008 -27-

1.1.1 CAJA 248,04

4.1.1 VENTAS 221,46

12 Brazier P.P121 65,88

1 Olla Pirex 14,06

1 Batidora Pedestal Hamilton 49,11


SUMAN Y PASAN 60.015,34 59.988,77

LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 6



VIENEN 60.015,34 59.988,77


1 Camisa Frank Dp 25,89

1 Camisa J.H Negra M/L 23,66



18/02/2008 -28-




19/02/2008 -29-

1.1.2 BANCOS 2867,15

1.1.2.1 Banco Loja 2867,15

1.1.1 CAJA 2867,15

P/r depósito cta de ahorros de ventas anteriores

20/02/2008 -30-





1.1.1 CAJA 264,74

P/r Pago de impuestos de enero/08

21/02/2008 -31-


1.1.1 CAJA 27,16

P/r Pago de deuda pendiente a Elmillon Cia. Ltda

23/02/2008 -32-


24 Mariposas Doradas 29,32

1 Oregon Fir Arbol 126,40

2 Niños Jesús 9,96

2 Vajilla X’MAS (20 PCS) 19,00


1.1.1 CAJA 203,15


SUMAN Y PASAN 63.540,12 63.540,12


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 7


VIENEN 63.540,12 63.540,12


P/r Compras del 01 al 23 de Febrero /08 s/Anexo Nº 22

27/02/2008 -33-



1.1.1 CAJA 634,55




P/r Pago de sueldos mes de febrero en efectivo

27/02/2008 -34-






P/r provisiones sociales correspond. mes febrero

28/02/2008 -35-

1.1.1 CAJA 71,72


4.1.1 VENTAS 64,73

1 Camisa Frack DP 25,89

1 Juego de Copa Champagne 16,52

1 Camisa J.H Concho de Vino 22,32



28/02/2008 -36-




28/02/2008 -37-



SUMAN Y PASAN 64.647,62 64.630,56

FOLIO Nº 8


LIBRO DIARIO


VIENEN 64.647,62 64.630,56


P/r la liquidación del IVA del mes de febrero

10/03/2008 -38-




1.1.1 CAJA 150,50

P/r Pago de los aportes al IESS mes Febrero/08

13/03/2008 -39-

1.1.2 BANCOS 20,00

1.1.2.1 Banco Loja 20,00

1.1.1 CAJA 20,00


14/03/2008 -40-


5.1.3.1 Agua 7,50

5.1.3.2 Luz 22,00

5.1.3.3 Teléfono 15,00


1.1.1 CAJA 45,78





18/03/2008 -41-

1.1.1 CAJA 407,83

4.1.1 VENTAS 364,13

1 Pañuelo J.H 6,79

8 Camisas J.H Blanca 171,44

3 pares medias J.H 6,96

1 Camisa J.H AD 23,13

1 Pañuelo J.H 6,79

1 Portarretrato 3,93

2 Brazier P.P 222 26,79

SUMAN Y PASAN 65.272,25 65.228,55


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 9


VIENEN 65.272,25 65.228,55

1 Olla Tramontina 45 Ltros 45,54

1 Sartén Tramontina 38,39


1 Juego de Cubiertos Tramontina 10,71


P/r venta semana del 11-18 de Marzo/08,Anexo Nº 08

18/03/2008 -42-




20/03/2008 -43-





1.1.1 CAJA 20,55

P/r Pago de impuestos de febrero/08

21/03/2008 -44-


20 Camisas American Hit 309,00

5 Camisas Alessa 79,75

1 Centro de Mesa Alabastro 28,31

1 Jarron Ocre Lazos 41,84

4 Fruta Mango Amarillo Oro Viejo 19,36

4 Fruta Manzana Roja Plata 19,36

4 fruta Manzana Verde Plata 19,36

4 Esfera 04 Verde 14,08

1 Botella Naranja Carrusel 9,12

2 Portarretratos 27 Oro Viejo 34,52


1.1.1 CAJA 373,25



SUMAN Y PASAN 66.195,90 66.195,90


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 10


VIENEN 66.195,90 66.195,90


P/r Compras del 06 al 21 de Marzo /08 s/Anexo Nº 23

21/03/2008 -45-

1.1.1 CAJA 21,29




4 Fruta Manzana Roja Plata en $4.84 c/u 19,36



27/03/2008 -46-

1.1.1 CAJA 33,40

4.1.1 VENTAS 29,82

1 Calzoncillo Manha 3,39

1 par de Medias J.H 2,32

1 Vela Gardenia Scented Candle 1,79

1 Camisa J.H Estampada 22,32



27/03/2008 -47-




30/03/2008 -48-

1.1.2 BANCOS 90,00

1.1.2.1 Banco Loja 90,00

4.2.1 INTERESES GANADOS 90,00

P/r interes ganados en el banco

30/03/2008 -49-



1.1.1 CAJA 634,55


SUMAN Y PASAN 67.147,43 67.147,43

LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 11



VIENEN 67.147,43 67.147,43



P/r Pago de sueldos mes de marzo en efectivo

30/03/2008 -50-






P/r provisiones sociales correspond. mes marzo

31/03/2008 -51-

1.1.1 CAJA 83,60

4.1.1 VENTAS 74,64


1 Brazier Copa 5,00





31/03/2008 -52-




31/03/2008 -53-


1.1.8 CREDITO TRIBUTARIO 12,20


P/r la liquidación del IVA del mes de marzo

04/04/2008 -54-


1.1.1 CAJA 258,91

P/r paga la deuda a Manufacturas Americanas

09/04/2008 -55-

SUMAN Y PASAN 67.778,25 67.778,25


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 12


VIENEN 67.778,25 67.778,25

1.1.1 CAJA 632,89


1.1.10 IVA RETENIDO 30% 0,90

4.1.1 VENTAS 566,11

1 Pañuelo J.H 885 7,23

3 Calzoncillos Manha N042 10,58

15 Pijama Manhattan 213,00


1 Portarretrato 33” 4,91

1 Vajilla Porcelana 8 piezas 47,32

1 Cacerola Treno 58,93

16 Brazier Copa HH002 87,86

1 Canguilera Tramontina 27,23

1 Angel Blanco 4,91

1 Camisa J.H Verde Pastel 25,00

1 Caballo Pegaso 56,82


P/r venta semana del 01-09 de Abril/08,s/Anexo Nº 11

09/04/2008 -56-




10/04/2008 -57-




1.1.1 CAJA 150,50

P/r Pago de los aportes al IESS mes Marzo/08

12/04/2008 -58-

1.1.1 CAJA 720,00

1.1.2 BANCOS 720,00

1.1.2.1 Banco Loja 720,00

P/r. el retiro de la cuenta de ahorros

16/04/2008 -59-

SUMAN Y PASAN 69.694,76 69.694,76

FOLIO Nº 13


LIBRO DIARIO


VIENEN 69.694,76 69.694,76


5.1.3.1 Agua 11,00

5.1.3.2 Luz 18,00

5.1.3.3 Teléfono 12,50


1.1.1 CAJA 42,57





18/04/2008 -60-

1.1.1 CAJA 1093,13

4.1.1 VENTAS 976,01


23 Camisas J.H Negra M/C 554,46

3 Figura Frutas 64,29

20 Charol Bohemia 178,60

1 Lampara León 20,98

1 Par de Medias J.H L023 2,41


1 Set x2 Candelabros Grande 19,12

3 Camisa American 60,24

1 Centro de Mesa Alabastro 36,80



18/04/2008 -61-




20/04/2008 -62-




SUMAN Y PASAN 71.566,15 71.554,52


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 14


VIENEN 71.566,15 71.554,52

1.1.1 CAJA 11,63

P/r Pago de impuestos de marzo/08

25/04/2008 -63-


1 Juego Cubiertos 49,75

4 Set(4) Taza /Tinto Cuadro 11,40

6 Juego Tazas Mugs 25,50

2 Teléfono Madera 67,00

1 Florero Métalico de 12" 27,50


1.1.1 CAJA 201,08



P/r Compras del 25 de Abril /08 s/Anexo Nº 24

25/04/2008 -64-

1.1.1 CAJA 55,22




1 Juego Cubiertos 49,75



25/04/2008 -65-

1.1.1 CAJA 822,00

1.1.2 BANCOS 822,00

1.1.2.1 Banco Loja 822,00


27/04/2008 -66-

1.1.1 CAJA 1010,60


4.1.1 VENTAS 908,09


1 Batidora Proctor- Silex 13,39

23 Camisa J.H Blanca Rayada 554,53

SUMAN Y PASAN 73.663,82 73.554,85


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 15


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 16


VIENEN 73.663,82 73.554,85

1 Camisa J.H Azul Cielo 23,21

1 Juego de Ajedrez 67,86

1 Oregon Fir Arbol 146,71

1 Niño Jesus 5,78

2 Vajilla X’MAS (20 PCS) 22,06

2.1.3 IVA EN VENTAS

108,97


27/04/2008 -67-



673,07


29/04/2008 -68-



1.1.1 CAJA 634,55




P/r Pago de sueldos del mes de abril en efectivo

29/04/2008 -69-






P/r provisiones sociales correspond. mes abril

30/04/2008 -70-

1.1.1 CAJA 190,62

4.1.1 VENTAS

170,20

1 Angel Blanco KL022 5,36

1 Espejo Celeite 5,80


1 Camisa J.H Rayada 23,21

SUMAN Y PASAN 75.479,25 75.458,83


VIENEN 75.479,25 75.458,83

1 Corbata 26,79

12 Recuerdos Ositos 5,36

1 Camisa J.H Negra M/C 24,11

2 Camisa ALESSA 37,04

2 Camisa ALESSA 37,04



30/04/2008 -71-




30/04/2008 -72-



1.1.10 IVA RETENIDO 30% 0,90


P/r la liquidación del IVA del mes de abril

09/05/2008 -73-

1.1.1 CAJA 799,53


4.1.1 VENTAS 716,26

1 Figura Venados 10,49


1 Juego Copas Flevi Flata 14,73

1 Olla Pirex 3 Ltros 11,61

1 Recuerdo Cofres 246,43

2 Camisas J.H Rayada 46,43

1 Candelabro Ruby 82,14

6 Velas Rojas 9,36

1 Candelabro Ruby 82,14

3 Velas Rojas 4,68

4 Camisas J.H Concho Vino 89,28

1 Camisa Geraldine 8,93

SUMAN Y PASAN 76.728,58 76.642,63


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 17


VIENEN 76.728,58 76.642,63


1 Jarron 39 Ocre Lazos 54,39

2 Fruta- Mango Amarillo Oro Viejo 12,58

2 Fruta- Manzana Verde /Plata 12,58


P/r venta semana del 02-09 de Mayo/08,s/Anexo Nº 15

09/05/2008 -74-




09/05/2008 -75-

1.1.1 CAJA 995,00

1.1.2 BANCOS 995,00

1.1.2.1 Banco Loja 995,00

P/r retiro de la cuenta de ahorros del Bazar

09/05/2008 -76-

1.1.2 BANCOS 799,53

1.1.2.1 Banco Loja 799,53

1.1.1 CAJA 799,53

P/r depós. cta ahorros venta semana 02-09 mayo

10/05/2008 -77-




1.1.1 CAJA 150,50

P/r Pago de los aportes al IESS mes Abril/08

15/05/2008 -78-


5.1.3.1 Agua 7,50

5.1.3.2 Luz 19,00

5.1.3.3 Teléfono 12,00


1.1.1 CAJA 39,51



SUMAN Y PASAN 79.229,32 79.229,32

FOLIO Nº 18


LIBRO DIARIO


VIENEN 79.229,32 79.229,32



18/05/2008 -79-

1.1.1 CAJA 89,50

4.1.1 VENTAS 79,91

1 Caja de Servilletas Tramontina 3,35


1 Caja Jarros Portafino 5,80

1 Ramo de Flores Amarillas 12,50




18/05/2008 -80-




20/05/2008 -81-





1.1.1 CAJA 285,81

1.1.8 CREDITO TRIBUTARIO 12,20

P/r Pago de impuestos de abril/08

27/05/2008 -82-

1.1.1 CAJA 527,48


4.1.1 VENTAS 472,98

1 Bola Decorativa 6,25

1 Camisa J.H Negra M/C 24,11

1 Ramo de Flores Rojas 6,47

1 Juego de Pañuelos J.H 885 7,23


1 Ramo de Flores Amarillas 12,50

SUMAN Y PASAN 80.203,51 80.146,75


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 19


VIENEN 80.203,51 80.146,75

1 Portarretrato Oro Viejo 17,86


3 Velas Amarillas 9,38

1 Teléfono de Madera 43,75

1 Candelabro de Metal 41,96

2 Juegos de Tazas 17,86

1 Cuadro Oleo Gardenia 102,68

1 Reloj Pared TQW 33,93

1 Figura Tortuga 65,18

1 Joyero R.C.R 6,70

4 Esfera 04 Verde 18,32

1 Botella Naranja Carrusel 10,59



27/05/2008 -83-




28/05/2008 -84-

1.1.2 BANCOS 527,48

1.1.2.1 Banco Loja 527,48

1.1.1 CAJA 527,48

P/r depós.cta ahorros ventas semana 19-27mayo

31/05/2008 -85-

1.1.1 CAJA 492,08


4.1.1 VENTAS 440,16

1 Olla Vaporeras Tramontina 45,98

1 Alcancia Bebé 8,35

1 Porta C.D 21,43

1 Caja Musical 14,66

2 Charoles Bohemia SS002 32,14



SUMAN Y PASAN 81.569,55 81.516,73


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 20


VIENEN 81.569,55 81.516,73


1 Reloj Péndulo 33,44

1 Florero Metálico de 12" 35,71

2 Portarretratos 27 Oro Viejo 44,88



31/05/2008 -86-




31/05/2008 -87-



1.1.1 CAJA 634,55




P/r Pago de sueldos del mes de mayo en efectivo

31/05/2008 -88-






P/r provisiones sociales correspond. mes mayo

31/05/2008 -89-




P/r la liquidación del IVA del mes de mayo

06/06/2008 -90-

1.1.1 CAJA 4800,00

1.1.2 BANCOS 4800,00

SUMAN Y PASAN 87.845,84 87.845,84

LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 21



VIENEN 87.845,84 87.845,84

1.1.2.1 Banco Loja 4800,00


09/06/2008 -91-

1.1.1 CAJA 7921,28

4.1.1 VENTAS 7072,57

160 cogines 1713,60

75 Mantel 1875,00

45 figura magnolia 562,50

47 Candelabro 5” 157,45

25 Cuadro Oleo Frutas 2455,25

38 Frasco Club 152,76


3 Juego Tazas MUGS (4pcs) 14,81


P/r venta semana del 03-09 de Junio/08,s/Anexo Nº 19

09/06/2008 -92-




10/06/2008 -93-




1.1.1 CAJA 150,50

P/r Pago de los aportes al IESS mes Mayo/08

15/06/2008 -94-


5.1.3.1 Agua 7,00

5.1.3.2 Luz 12,50

5.1.3.3 Teléfono 10,00


1.1.1 CAJA 30,37



SUMAN Y PASAN 100.170,65 100.170,65


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 22


VIENEN 100.170,65 100.170,65



20/06/2008 -95-





1.1.1 CAJA 204,11

P/r Pago de impuestos de mayo/08

29/06/2008 -96-


32 Camisas CHIEMSEE en $16.95 c/u 542,40


1.1.1 CAJA 301,04




P/r Compras del 29 de Junio /08 s/Anexo Nº 25

30/06/2008 -97-

1.1.1 CAJA 8001,71

4.1.1 VENTAS 7144,38

28 Juego Pañuelo J.H Bordado 199,92

35 Consola 4531,10

75 Joyeros Medianos SC011 448,50

110 Juego Sabanas 1472,90

25 Camisas J.H CHIEMSEE 491,96


P/r venta del 10-30 de Junio/08,s/Anexo Nº 20

30/06/2008 -98-




30/06/2008 -99-

SUMAN Y PASAN 112.411,38 112.411,38

FOLIO Nº 23


LIBRO DIARIO


VIENEN 112.411,38 112.411,38


1.1.1 CAJA 301,03

P/r Pago en efectivo Alm. Promociones

30/06/2008 -100-



1.1.1 CAJA 634,55




P/r Pago de sueldos del mes de junio en efectivo

30/06/2008 -101-






P/r provisiones sociales correspond. mes junio

30/06/2008 -102-


1.17 IVA EN COMPRAS 66,29


P/r la liquidación del IVA del mes de junio

30/06/2008 -103-

1.1.2 BANCOS 90,00

1.1.2.1 Banco Loja 90,00

4.2.1 INTERESES GANADOS 90,00

P/r interes ganados en el banco

SUMAS IGUALES 115.460,19 115.460,19

Asientos de Ajustes

30/06/2008 -104-

4.1.1 VENTAS 21.681,88

5.1.1 COSTO DE VENTAS 13.054,42

SUMAN Y PASAN 137.142,07 128.514,61


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 24


VIENEN 137.142,07 128.514,61

4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 8627,46

P/r La utlidad bruta ventas obtenida en el ejercicio

30/06/2008 -105-

5.1.12 CONSUMO SUMINISTRO DE OFICINA 51,69

1.1.6 INVENTARIO SUMISTRO DE OFICINA 51,69

P/r sumistro de oficina consumidos en un 30%

30/06/2008 -106-

5.1.7 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 96,93

5.1.8 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 83,25

5.1.9 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 128,42

5.1.10 DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL 237,50

1.2.2 DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 96,93

1.2.4 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 83,25

1.2.6 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE COMPUT. 128,42

1.2.8 DEPREC. ACUM. LOCAL COMERCIAL 237,50

P/r La Depreciación de los Activos Fijos del Bazar

30/06/2008 -107-

3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO 6535,23

5.1.3 GASTO DE SERVICIOS BÁSICOS 227,00


5.1.6 GASTO PROVICIONES SOCIALES 1000,14

5.1.7 DEPRECIAC. MUEBLES DE OFICINA 96,93

5.1.8 .DEPRECIAC. EQUIPO DE OFIC 83,25

5.1.9 DEPRECIAC. DE EQUIPO DE COMP 128,42

5.1.10 DEPRECIAC. LOCAL COMERCIAL 237,50


5.1.12 CONSUMO SUMINISTRO DE OFICINA 51,69

P/r Cierre de las Cuentas de Gastos

30/06/2008 -108-

4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 8627,46

4.2.1 INTERES GANADO 180,00


P/r Cierre de las Cuentas de Ingresos

SUMAN Y PASAN 153.082,55 153.082,55


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 25


VIENEN 153.082,55 153.082,55

30/06/2008 -109-


2.1.7 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 340,83

3.2 RESULTADO DEL EJERCICIO 1931,40 P/r participación Trabajadores y Resultado Ejercicio

SUMA IGUALES 155.354,78 155.354,78

LIBRO DIARIO

FOLIO Nº 26


FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO

01/01/2008 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 3254,40 3.254,40

06/01/2008 P/r depósito en la cuenta de ahorros del Bazar 1/2 50,00 3.204,40

06/01/2008 P/r. pago deuda pendiente del mes de diciembre 1/3 30,75 3.173,65

08/01/2008P/r. cobro efectivo de la cta. Pendiente de la venta

según inventario 1/4 100,00 3.273,65

08/01/2008 P/r venta semana del 02-08 de Enero/08,Anexo 01 1/5 1194,58 4.468,23

16/01/2008 P/r. pago de servicios básicos 2/7 38,84 4.429,39

18/01/2008 P/r venta semana 11-18 de Enero/08Anexo Nº 02 2/8 877,51 5.306,90

23/01/2008P/r cobro efectivo de la cta. Pendiente de la venta


25/01/2008 P/r Compras del 20 al 25 de Enero /08 s/Anexo 21 3/11 163,08 5.313,82

27/01/2008 P/r venta semana 19-27 de Enero/08,Anexo Nº 03 3/12 70,75 5.384,57


31/01/2008 P/r Pago de sueldos del mes de enero en efectivo 4/16 634,55 5.200,51

01/02/2008 P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 22 5/19 32,25 5.232,76

02/02/2008 P/r cobro cta. Pendiente Sr.Wilman Maldonado 5/20 43,00 5.275,76


09/02/2008 P/r venta semana 01-09 Febrero/08,Anexo Nº05 5/22 25,78 5.258,54

10/02/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Enero /08 6/24 150,50 5.108,04

11/02/2008P/r cobro efectivo de la cta. Pendiente de la venta



18/02/2008 P/r venta semana 10-18 Febrero/08,Anexo Nº 06 6/27 248,04 5.400,02

19/02/2008 P/r depósito cta de ahorros ventas anteriores 7/29 2867,15 2.532,87

20/02/2008 P/r Pago de impuestos de enero/08 7/30 264,74 2.268,13

21/02/2008 P/r Pago deuda pendiente a Elmillon Cia. Ltda 7/31 27,16 2.240,97

23/02/2008 P/r Compras del 01 al 23 de Febrero /08 Anexo 22 7/32 203,15 2.037,82

27/02/2008 P/r Pago sueldos mes de febrero en efectivo 8/33 634,55 1.403,27


10/03/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Febrero/08 8/38 150,50 1.324,49



18/03/2008 P/r venta semana 11-18 de Marzo/08,Anexo Nº 08 9/41 407,83 1.666,54

20/03/2008 P/r Pago de impuestos de febrero/08 10/43 20,55 1.645,99

21/03/2008 P/r Compras del 06 al 21 de Marzo /08 s/Anexo23 10/44 373,25 1.272,74



30/03/2008 P/r Pago de sueldos del mes de marzo en efectivo 11/49 634,55 692,88

31/03/2008 P/r venta semana 28-31 de Marzo/08,Anexo Nº 10 12/51 83,60 776,48

04/04/2008 P/r paga la deuda a Manufacturas Americanas 12/54 258,91 517,57

09/04/2008 P/r venta semana 01-09 de Abril/08,s/Anexo Nº 11 12/55 632,89 1.150,46

10/04/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Marzo/08 13/57 150,50 999,96

12/04/2008 P/r. el retiro de la cuenta de ahorros 13/58 720,00 1.719,96

18/04/2008 P/r venta semana 10-18 Abril/08,s/Anexo Nº 12 13/59 1093,13 2.813,09


20/04/2008 P/r Pago de impuestos de marzo/08 14/62 11,63 2.758,89

25/04/2008 P/r Compras del 25 de Abril /08 s/Anexo Nº 24 15/63 201,08 2.557,81


PASAN 9.665,87 7052,84


LIBRO MAYOR

CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.1


VIENEN 9.665,87 7052,84



29/04/2008 P/r Pago de sueldos del mes de abril en efectivo 16/68 634,55 3.811,08


09/05/2008 P/r venta semana 02-09 Mayo/08,s/Anexo Nº15 17/73 799,53 4.801,23

09/05/2008 P/r retiro de la cuenta de ahorros del Bazar 18/75 995,00 5.796,23

09/05/2008 P/r depósito cta ahorros venta semana02-09 mayo 18/76 799,53 4.996,70

10/05/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Abril/08 18/77 150,50 4.846,20


18/05/2008 P/r venta semana10-18 de Mayo/08,Anexo Nº 16 19/79 89,50 4.896,19

20/05/2008 P/r Pago de impuestos de abril/08 19/81 285,81 4.610,38

27/05/2008 P/r venta semana 19-27 Mayo/08,s/Anexo Nº 17 19/82 527,48 5.137,86

28/05/2008 P/r depósito cta ahorrosventas semana19-27mayo 20/84 527,48 4.610,38


31/05/2008 P/r Pago de sueldos del mes de mayo en efectivo 21/87 634,55 4.467,91


09/06/2008 P/r venta semana 03-09 Junio/08,s/Anexo Nº 19 22/91 7921,28 17.189,19

10/06/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Mayo/08 22/93 150,50 17.038,69


20/06/2008 P/r Pago de impuestos de mayo/08 23/95 204,11 16.804,21

29/06/2008 P/r Compras del 29 de Junio /08 s/Anexo Nº 25 23/96 301,04 16.503,17

30/06/2008 P/r venta del 10-30 de Junio/08,s/Anexo Nº 20 23/97 8001,71 24.504,88

30/06/2008 P/r Pago en efectivo Alm. Promociones 23/99 301,03 24.203,85

30/06/2008 P/r Pago de sueldos del mes de junio en efectivo 24/100 634,55 23.569,31

SUMAN 35.315,67 11.746,36

LIBRO MAYOR

CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.1



01/01/2008 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 18000 18.000,00



19/02/2008 P/r depósito cta de ahorros deventas anteriores 7/29 2867,15 20.960,15


30/03/2008 P/r interes ganados en el banco 11/48 90,00 21.070,15



09/05/2008 P/r retiro de la cuenta de ahorros del Bazar 18/75 995,00 18.533,15

09/05/2008 P/r depósito cta ahorrosventa semana 02-09 mayo 18/76 799,53 19.332,68

28/05/2008 P/r depósito cta ahorrosventas semana19-27mayo 20/84 527,48 19.860,16


30/06/2008 P/r interes ganados en el banco 24/103 90,00 15.150,16

SUMAN 22.487,16 7.337,00

CUENTA: BANCOS CÓDIGO: 1.1.2


LIBRO MAYOR


01/01/2008 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 350,00 350

08/01/2008

P/r. cobro en efectivo de la cta. Pendiente de la venta

según inventario 1/4 100,00 250,00

23/01/2008

P/r cobro en efectivo de la cta. Pendiente de la venta


11/02/2008

P/r cobro en efectivo de la cta. Pendiente de la venta


SUMAN 350,00 350,00

LIBRO MAYOR

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CÓDIGO: 1.1.3



08/01/2008 P/r venta s/Not. Venta nº Nº007192 a crédito 1/5 43,00 43,00

02/02/2008 P/r cobro cta. Pendiente al Sr. Wilman Maldonado 5/20 43,00 0,00

SUMAN 43,00 43,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: DOCUMENTO POR COBRAR CÓDIGO: 1.1.4



08/01/2008 P/r La venta a precio de costo 2/6 780,77 15.499,14


25/01/2008 P/r Compras del 20 al 25 de Enero /08 s/Anexo 21 3/11 172,95 15.112,92






23/02/2008 P/r Compras 01 al 23 de Febrero /08 s/Anexo 22 7/32 184,68 14.762,76



21/03/2008 P/r Compras del 06 al 21 de Marzo /08 s/Anexo 23 10/44 574,70 15.031,90






25/04/2008 P/r Compras del 25 de Abril /08 s/Anexo 24 15/63 181,15 13.983,51







PASAN 17.393,39 5183,67

CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIAS CÓDIGO: 1.1.5


LIBRO MAYOR


VIENEN 17.393,39 5183,67



29/06/2008 P/r Compras del 29 de Junio /08 s/Anexo Nº 25 23/96 542,40 8.210,36


SUMAN 17.935,79 13.152,85


LIBRO MAYOR

CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIAS CÓDIGO: 1.1.5


01/01/2008 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 172,30 172,30

30/06/2008 P/r sumistro de oficina consumidos en un 40% 25/105 51,69 120,61

SUMAN 172,30 51,69


LIBRO MAYOR

CUENTA: INVENTARIO SUMINISTRO DE OFICINA CÓDIGO: 1.1.6


16/01/2008 P/r. pago de servicios básicos 2/7 1,20 1,20

25/01/2008 P/r Compras del 20 al 25 de Enero /08 s/Anexo 21 3/11 20,75 21,95

31/01/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de enero 5/18 21,95 0,00

01/02/2008 P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 22 5/19 3,52 -3,52

15/02/2008 P/r. pago de servicios básicos 6/26 1,44 -2,08

23/02/2008 P/r Compras del 01 al 23 de Febrero /08 Anexo22 7/32 22,16 20,08

28/02/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de febrero 8/37 20,08 0,00


21/03/2008 P/r Compras del 06 al 21 de Marzo /08 s/Anexo 23 10/44 68,96 70,76

21/03/2008 P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 23 11/45 2,32 68,44

31/03/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de marzo 12/53 68,44 0,00


25/04/2008 P/r Compras del 25 de Abril /08 s/Anexo Nº 24 15/63 21,74 23,24


30/04/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de abril 17/72 17,27 0,00


31/05/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de mayo 21/89 1,44 0,00


29/06/2008 P/r Compras del 29 de Junio /08 s/Anexo Nº 25 23/96 65,09 66,29

30/06/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de junio 24/102 66,29 0,00

SUMAN 207,28 207,28


LIBRO MAYOR

CUENTA: IVA EN COMPRAS CÓDIGO: 1.17



20/05/2008 P/r pago de impuestos de abril/08 19/81 12,20 0,00

SUMAN 12,20 12,20


LIBRO MAYOR

CUENTA: CRÉDITO TRIBUTARIO CÓDIGO: 1.1.8


08/01/2008 P/r venta semana 02-08 de Enero/08,Anexo Nº 01 1/5 0,18 0,18


09/02/2008 P/r venta semana 01-09 Febrero/08,Anexo Nº05 5/22 0,23 3,98

28/02/2008 P/r venta semana 19-28 Febrero/08,Anexo Nº 07 8/35 0,78 4,76

09/04/2008 P/r venta semana 01-09 de Abril/08,s/Anexo Nº 11 12/55 0,25 5,01

27/04/2008 P/r venta semana 19-27 Abril/08,s/Anexo Nº 13 15/66 6,46 11,47

09/05/2008 P/r venta semana 02-09 Mayo/08,s/Anexo Nº 15 17/73 2,68 14,15


31/05/2008 P/r venta semana 28-31 Mayo/08,s/Anexo Nº 18 20/85 0,90 17,31SUMAN 17,31

CUENTA: ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA CÓDIGO: 1.1.9


LIBRO MAYOR




SUMAN 0,90 0,90

LIBRO MAYOR

CUENTA: IVA RETENIDO CÓDIGO: 1.1.10




SUMAN 2.154,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 1.2.1


30/06/2008 P/r La Depreciación de los Activos Fijos del Bazar 25/106 96,93 96,93

SUMAN 96,93

CÓDIGO: 1.2.2


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES



SUMAN 1.850,00

CUENTA: EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.3


LIBRO MAYOR



SUMAN 83,25


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.4



SUMAN 1.150,00

CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN


LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 1.2.5



SUMAN 128,42


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPREC. ACUM. EQUIPO COMPUTACIÓN CÓDIGO: 1.2.6



SUMAN 10.000,00

CUENTA: LOCAL COMERCIAL CÓDIGO: 1.2.7


LIBRO MAYOR



SUMAN 237,50

LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPREC. ACUM. LOCAL COMERCIAL CÓDIGO: 1.2.8



01/01/2008 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 30,75 30,75

06/01/2008 P/r. pago deuda pendiente del mes de diciembre 1/3 30,75 0,00

25/01/2008 P/r Compras 20 al 25 de Enero /08 s/Anexo Nº 21 3/11 27,16 27,16

21/02/2008 P/r Pago de deuda pendiente a Elmillon Cia. Ltda 7/31 27,16 0,00

21/03/2008 P/r Compras 06 al 21 de Marzo /08 s/Anexo Nº 23 10/44 258,91 258,91

04/04/2008 P/r paga la deuda a Manufacturas Americanas 12/54 258,91 0,00

29/06/2008 P/r compra Almac. Promociones s/fact Nº0046776 23/96 301,03 301,03

30/06/2008 P/r Pago en efectivo Alm. Promociones 23/99 301,03 0,00

SUMAN 617,85 617,85

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR


LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.1



20/02/2008 P/r Pago de impuestos de enero/08 7/30 260,92 0,00


20/03/2008 P/r Pago de impuestos de febrero/08 10/43 17,06 0,00


20/05/2008 P/r Pago de impuestos de abril/08 19/81 296,27 0,00


20/06/2008 P/r Pago de impuestos de mayo/08 23/95 203,68 0,00

30/06/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de junio 24/102 1639,75 1.639,75

SUMAN 777,93 2.417,68

CUENTA: IVA POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.2


LIBRO MAYOR


08/01/2008 P/r venta semana 02-08 de Enero/08,s/Anexo 01 1/5 132,62 132,62
















30/04/2008 P/r venta semana 28-30 de Abril/08,s/Anexo Nº14 16/70 20,42 314,44







09/06/2008 P/r venta semana 03-09 Junio/08,s/Anexo Nº 19 22/91 848,71 848,71


30/06/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de junio 24/102 1706,04 0,00

SUMAN 2.601,85 2.601,85

LIBRO MAYOR

CUENTA: IVA EN VENTAS CÓDIGO: 2.1.3




25/01/2008 P/r Compras del 20 al 25 de Enero /08 s/Anexo 21 3/11 3,46 3,82



20/02/2008 P/r Pago de impuestos de enero/08 7/30 3,82 -0,20

23/02/2008 P/r Compras 01 al 23 de Febrero /08 s/Anexo 22 7/32 3,69 3,49


20/03/2008 P/r Pago de impuestos de febrero/08 10/43 3,49 0,52

21/03/2008 P/r Compras del 06 al 21 de Marzo /08 s/Anexo 23 10/44 11,50 12,02



PASAN 8,29 20,35

LIBRO MAYOR

CUENTA: RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR CÓDIGO: 2.1.4



VIENEN 8,29 20,35

20/04/2008 P/r Pago de impuestos de marzo/08 14/62 11,63 0,43

25/04/2008 P/r Compras del 25 de Abril /08 s/Anexo Nº 24 15/63 1,81 2,24



20/05/2008 P/r Pago de impuestos de abril/08 19/81 1,74 0,43


20/06/2008 P/r Pago de impuestos de mayo/08 23/95 0,43 0,33

29/06/2008 P/r Compras del 29 de Junio /08 s/Anexo Nº 25 5,42 5,75

SUMAN 22,59 28,34


LIBRO MAYOR

CUENTA: RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR CÓDIGO: 2.1.4


31/01/2008 P/r Pago de sueldos del mes de enero en efectivo 4/16 150,50 150,50

10/02/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes de Enero /08 6/24 150,50 0,00

27/02/2008 P/r Pago sueldos del mes de febrero en efectivo 8/33 150,50 150,50

10/03/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Febrero/08 9/38 150,50 0,00


10/04/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Marzo/08 13/57 150,50 0,00

29/04/2008 P/r Pago de sueldos del mes de abril en efectivo 16/68 150,50 150,50

10/05/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Abril/08 18/77 150,50 0,00

31/05/2008 P/r Pago de sueldos del mes de mayo en efectivo 21/87 150,50 150,50

10/06/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Mayo/08 22/93 150,50 0,00

30/06/2008 P/r Pago de sueldos del mes de junio en efectivo 24/100 150,50 150,50

SUMAN 752,50 903,00

CUENTA: IESS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.5


LIBRO MAYOR


31/01/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes enero 4/17 166,69 166,69

27/02/2008 P/r provisiones sociales correspond.mes febrero 8/34 166,69 333,38

30/03/2008 P/r provisiones sociales correspond.mes marzo 12/50 166,69 500,07

29/04/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes abril 16/69 166,69 666,76

31/05/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes mayo 21/88 166,69 833,45

30/06/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes junio 24/101 166,69 1.000,14

SUMAN 1.000,14

LIBRO MAYOR

CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.6



30/06/2008 P/r participación Trabajadores y ganancia Ejercicio 26/109 340,83 340,83

SUMAN 340,83


LIBRO MAYOR

CUENTA: 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES CÓDIGO: 2.1.7



SUMAN 53.179,86

LIBRO MAYOR

CUENTA: CAPITAL CÓDIGO: 3.1



30/06/2008 P/r participación Trabajadores y Resultado Ejer. 26/109 1931,40 1931,4

SUMAN 1931,4


LIBRO MAYOR

CUENTA: RESULTADO DEL EJERCICIO CÓDIGO: 3.2


30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Gastos 25/107 6535,23 6.535,23

30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Ingresos 25/108 8807,46 2.272,23

30/06/2008 P/r Particip. Trabajadores y Resultado Ejercicio 26/109 2272,23 0,00SUMAN 8.807,46 8.807,46

LIBRO MAYOR

CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO CÓDIGO: 3.2.1



08/01/2008 P/r venta semana del 02-08 Enero/08,Anexo Nº 01 1/5 1105,14 1105,14




09/02/2008 P/r venta semana 01-09 Febrero/08,Anexo Nº05 5/22 23,22 2.380,43






PASAN 0,00 3135,21

CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.1


LIBRO MAYOR


VIENEN 0,00 3135,21




30/04/2008 P/r venta semana 28-30 de Abril/08,s/Anexo Nº14 16/70 170,20 5.755,62





09/06/2008 P/r venta semana 03-09 Junio/08,s/Anexo Nº 19 22/91 7072,57 14.537,50


30/06/2008 P/r La utlidad bruta ventas obtenida en el ejercicio 24/104 21.681,88 0,00

SUMAN 21.681,88 21.681,88

CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.1

LIBRO MAYOR



30/06/2008 P/r La utlidad bruta ventas obtenida en el ejercicio 24/104 8627,46 8627,46

30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Ingresos 25/108 8627,46 0,00

SUMAN 8.627,46 8627,46

CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CÓDIGO: 4.1.2


LIBRO MAYOR


30/03/2008 P/r interes ganados en el banco 11/48 90,00 90,00

30/06/2008 P/r interes ganados en el banco 24/103 90,00 180,00

30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Ingresos 25/108 180,00 0,00

SUMAN 180,00 180,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: INTERES GANADOS CÓDIGO: 4.2.1


08/01/2008 P/r La venta a precio de costo 2/6 780,77 780,77




















30/06/2008 P/r La utlidad bruta ventas obtenida en el ejercicio 24/104 13054,42 0,00

SUMAN 13.054,42 13.054,42

CÓDIGO: 5.1.1


LIBRO MAYOR

CUENTA: COSTO DE VENTAS














30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Gastos 25/107 227,00 0,00

SUMAN 227,00 227,00

CUENTA: GASTO DE SERVICIOS BÁSICOS CÓDIGO: 5.1.3


LIBRO MAYOR



27/02/2008 P/r Pago de sueldos del mes de febrero efectivo 8/33 700,00 1.400,00

30/03/2008 P/r Pago de sueldos del mes de marzo en efectivo 11/49 700,00 2.100,00

29/04/2008 P/r Pago de sueldos del mes de abril en efectivo 16/68 700,00 2.800,00

31/05/2008 P/r Pago de sueldos del mes de mayo en efectivo 21/87 700,00 3.500,00

30/06/2008 P/r Pago de sueldos del mes de junio en efectivo 24/100 700,00 4.200,00


SUMAN 4.200,00 4200,00

LIBRO MAYOR


CUENTA: GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS CÓDIGO: 5.1.5


31/01/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes enero 4/17 166,69 166,69

27/02/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes febrero 8/34 166,69 333,38

30/03/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes marzo 12/50 166,69 500,07

29/04/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes de abril 16/69 166,69 666,76

31/05/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes de mayo 21/88 166,69 833,45

30/06/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes de junio 24/101 166,69 1.000,14


SUMAN 1.000,14 1000,14

CUENTA: GASTO PROVISIONES SOCIALES CÓDIGO: 5.1.6


LIBRO MAYOR




SUMAN 96,93 96,93


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 5.1.7




SUMAN 83,25 83,25

CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 5.1.8


LIBRO MAYOR




SUMAN 128,42 128,42

LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO COMPUTACIÓN CÓDIGO: 5.1.9





SUMAN 237,50 237,50


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL CÓDIGO: 5.1.10



27/02/2008 P/r Pago de sueldos del mes de febrero efectivo 8/33 85,05 170,10


29/04/2008 P/r Pago de sueldos del mes de abril en efectivo 16/68 85,05 340,20

31/05/2008 P/r Pago de sueldos del mes de mayo en efectivo 21/87 85,05 425,25

30/06/2008 P/r Pago de sueldos del mes de junio en efectivo 24/100 85,05 510,30


SUMAN 510,30 510,30


CUENTA: GASTO APORTE PATRONAL CÓDIGO: 5.1.11

LIBRO MAYOR


30/06/2008 P/r sumistro de oficina consumidos en un 40% 25/105 51,69 51,69


SUMAN 51,69 51,69


LIBRO MAYOR

CUENTA: CONSUMO SUMINISTRO DE OFICINA CÓDIGO: 5.1.12

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1.1.1 CAJA 35.315,67 11.746,36 23.569,31

2 1.1.2 BANCOS 22.487,16 7.337,00 15.150,16

3 1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 350,00 350,00 0,00 0,00

4 1.1.4 DOCUMENTO POR COBRAR 43,00 43,00 0,00 0,00

5 1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 17.935,79 13.152,85 4.782,94

6 1.1.6 INVENTARIO SUMINISTRO OFIC. 172,30 172,30

7 1.17 IVA EN COMPRAS 207,28 207,28 0,00 0,00

8 1.1.8 CRÉDITO TRIUTARIO 12,20 12,20 0,00 0,00

9 1.1.9 ANTICIPO IMPUEST. A LA RENTA 17,31 17,31

10 1.1.10 IVA RETENIDO 0,90 0,90 0,00 0,00

11 1.2.1 MUEBLES Y ENSERES 2.154,00 2.154,00

12 1.2.3 EQUIPO DE OFICINA 1.850,00 1.850,00

13 1.2.5 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.150,00 1.150,00

14 1.2.7 LOCAL COMERCIAL 10.000,00 10.000,00

15 2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 617,85 617,85 0,00 0,00

16 2.1.2 IVA POR PAGAR 777,93 2.417,68 1639,75

17 2.1.3 IVA EN VENTAS 2.601,85 2.601,85 0,00 0,00

18 2.1.4 RETE.EN LA FUENTE IR X PAGAR 22,59 28,34 5,75

19 2.1.5 IESS POR PAGAR 752,50 903,00 150,50

20 2.1.6 PROVISIONES SOCIALES P.PAGAR 1.000,14 1.000,14

21 3.1 CAPITAL 53.179,86 53.179,86

22 4.1.1 VENTAS 21.681,88 21.681,88

23 4.2.1 INTERESES GANADOS 180,00 180,00

24 5.1.1 COSTO DE VENTAS 13.054,42 13.054,42

25 5.1.3 GASTO DE SERVICIOS BÁSICOS 227,00 227,00

26 5.1.5 GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS 4.200,00 4.200,00

27 5.1.6 GASTO PROVISIONES SOCIALES 1.000,14 1.000,14

28 5.1.11 GASTO APORTE PATRONAL 510,30 510,30

SUMAS IGUALES 115.460,19 115.460,19 77.837,88 77.837,88


GERENTE CONTADOR


BALANCE DE COMPROBACIÓN

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2008

Nº CÓDIGO CUENTAS

SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER EGRESOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

1 1.1.1 CAJA 23.569,31 23.569,31 23.569,31

2 1.1.2 BANCOS 15.150,16 15.150,16 15.150,16

3 1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 4.782,94 4.782,94 4.782,94

4 1.1.6 INVENTARIO SUMINISTRO OFIC. 172,30 51,69 120,61 120,61

5 1.1.9 ANTICIPO IMPUEST. A LA RENTA 17,31 17,31 17,31

6 1.2.1 MUEBLES Y ENSERES 2.154,00 2.154,00 2.154,00

7 1.2.3 EQUIPO DE OFICINA 1.850,00 1.850,00 1.850,00

8 1.2.5 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.150,00 1.150,00 1.150,00

9 1.2.7 LOCAL COMERCIAL 10.000,00 10.000,00 10.000,00

10 2.1.2 IVA POR PAGAR 1639,75 1639,75 1639,75

11 2.1.4 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 5,75 5,75 5,75

12 2.1.5 IESS POR PAGAR 150,50 150,50 150,50

13 2.1.6 PROVISIONES SOCIALES P.PAGAR 1.000,14 1.000,14 1.000,14

14 3.1 CAPITAL 53.179,86 53.179,86 53.179,86

15 4.1.1 VENTAS 21.681,88 21.681,88 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

16 4.2.1 INTERESES GANADOS 180,00 180,00 180,00

17 5.1.1 COSTO DE VENTAS 13.054,42 13.054,42 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

18 5.1.3 GASTO DE SERVICIOS BÁSICOS 227,00 227,00 227,00

19 5.1.5 GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS 4.200,00 4.200,00 4.200,00

20 5.1.6 GASTO PROVISIONES SOCIALES 1.000,14 1.000,14 1.000,14

21 5.1.11 GASTO APORTE PATRONAL 510,30 510,30 510,30

SUMAS 77.837,88 77.837,88

22 5.1.12 CONSUMO SUMINISTRO DE OFICINA 51,69 51,69 51,69

23 5.1.7 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 96,93 96,93 96,93

24 5.1.8 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 83,25 83,25 83,25

25 5.1.9 DEPRECIACIÓN EQUIPO COMPUT. 128,42 128,42 128,42

26 5.1.10 DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL 237,50 237,50 237,50

27 1.2.2 DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 96,93 96,93 96,93

28 1.2.4 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 83,25 83,25 83,25

29 1.2.6 DEPREC. ACUM. EQUIPO COMPUT. 128,42 128,42 128,42

30 1.2.8 DEPREC. ACUM. LOCAL COMERCIAL 237,50 237,50 237,50

31 4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 8627,46 8627,46 8627,46

SUMAS IGUALES 22.279,67 22.279,67 65.329,56 65.329,56 6.535,23 8.807,46 58.794,33 56.522,10

UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.272,23 2.272,23

8.807,46 8.807,46 58.794,33 58.794,33

SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO EST. RESULTADOS


HOJA DE TRABAJO


EST. SIT. FINANCNº CÓDIGO CUENTAS

INGRESOS OPERACIONALES

Ventas 21.681,88

(-) Costo de Ventas 13.054,42

Utilidad Bruta en Ventas 8.627,46

INGRESOS NO OPERACIONALES

Intereses Ganados 180,00

Total Ingreso No Operacionales 180,00

TOTAL INGRESOS 8.807,46

GASTOS OPERACIONALES

Gasto de Servicios Básicos 227,00

Gastos de Sueldos y Salarios 4.200,00

Gasto Proviciones Sociales 1.000,14

Gasto Aporte Patronal 510,30

Consumo Suministro de oficina 51,69

Depreciaciones Muebles y Enseres 96,93

Depreciaciones Equipo de Oficina 83,25

Depreciaciones Equipo de Computación 128,42

Depreciaciones Local Comercial 237,50

TOTAL GASTOS 6.535,23

(=) Utilidad Del Ejercicio 2.272,23

(-) 15% Participación de Trabajadores 340,83

(=) Resultado del Ejercicio 1931,40

Loja, 30 de Junio de 2008

GERENTE CONTADOR


ESTADO DE RESULTADOS


ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja 23.569,31

Bancos 15.150,16

Inventario de Marcaderias 4.782,94

Inventario de Suministro de Oficina 120,61

Anticipo Impuesto a la Renta 17,31

Total Activo Corriente 43.640,33

ACTIVO NO CORRIENTE

Muebles y Enseres 2.154,00

(-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres -96,93 2.057,07

Equipo de Oficina 1.850,00

(-) Deprec. Acum. Equipo de Oficina -83,25 1.766,75

Equipo de Computación 1.150,00

(-) Depreciación Acum. Equipo de Comp. -128,42 1.021,58

Local Comercial 10.000,00

(-) Depreciación Acum. Local Comercial -137,50 9.762,50

Total Activo No Corriente 14.607,90

TOTAL ACTIVOS 58.248,23

PASIVOS

Pasivo Corriente

Iva por Pagar 1639,75

Retenciones en la Fuente por Pagar 5,75

IESS por Pagar 150,50

Provisiones Sociales por Pagar 1.000,14

Participación Trabajadores 340,83

Total Pasivo Corriente 3.136,97

TOTAL PASIVO 3.136,97

PATRIMONIO

Capital 53.179,86

Resultado del Ejercicio 1931,40

Total Patrimonio 55.111,26

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 58.248,23


GERENTE CONTADOR


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 30 DE JUNIO DEL 2008

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Ingreso de Ventas 24615,52

Gasto de Sueldos y Salarios 3.807,30

Gasto Servicios Básicos 233,12

Cuentas por pagar 617,85

Pago de Impuestos 786,84

Compras 1132,84

IESS por Pagar 752,50

TOTAL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 17.285,07

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Adquisición de Propiedad Planta y Equipo 0,00

Precio de Ventas de Propiedad , Planta y Equipo 0,00

TOTAL FECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0,00

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Intereses Recibidos de Cuenta de Ahorros 180,00

FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANC. 180,00

EFECTIVO NETO PREVISTO

EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO 21.254,40

SALDO FINAL DEL EFECTIVO 38.719,47





GERENTE CONTADOR

5. ANÁLISIS FINANCIERO


Los cálculos matemáticos que se relacionan con diferentes grupos de

cuentas de los Estados Financieros y que nos permitieron determinar los

puntos fuertes y los puntos débiles del “Bazar Sudamericano”, presentamos

a continuación la aplicación de los indicadores y su respectivo análisis.

INDICADOR DE LIQUIDEZ

Índice de Solvencia

Fórmula

a.

IS=

IS= 13.91

43.640,23

3.136,87

I.S =

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Al realizar los cálculos del Índice de Solvencia se puede determinar que al

término del periodo financiero al 31 de Junio de 2008 del Bazar

“Sudamericano“ existe una razón de 13,91 lo cual significa que la empresa

cuenta con suficiente capacidad para pagar y adquirir obligaciones a corto

plazo. Lo cual se determina que la empresa comercial tiene un dinero no

productivo.

Capital de Trabajo

Fórmula

CT= 43.640,23 - 3.136,87

CT= 40.503,36

El bazar “Sudamericano” cuenta con un Capital de Trabajo durante su

periodo económico 2008 de $ 40.503,36 lo que se puede evidenciar que la

C.T.= ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE

empresa tiene solvencia de disponibilidad, esto nos indica que está en

capacidad de seguir desarrollando sus actividades comerciales.

Prueba Ácida o Índice de Liquidez Inmediata

Fórmula:

PA=

PA= 12,39

La disponibilidad inmediata con que cuenta el Bazar “Sudamericano” en el

periodo es de $12, 39 por cada dólar que se debe o tiene en pasivos

corrientes. Lo cual significa que tiene un exceso de activos corrientes ya que

se encuentra en capacidad de cubrir deudas a corto plazo por su buena

liquidez inmediata.

PA= ACTIVO CTE. – INVENTA MERCAD.

PASIVO CTE.

43.640,23 – 4.782,94

3.136,87

INDICADOR DE ACTIVIDAD

Rotación de Inventarios

Formula:

PROM.INV. =

PROM.INV. = 5.748,49

ROT. INV. =

ROT. INV. = 2.27

El número de veces que ha rotado el inventario de mercaderías durante el

ROT.INV= COSTO DE VENTAS

PROMEDIO DE INVENTARIO

PROM.INV.= INVENT. INICIAL + INVENT. FINAL

2

16.279,91 – 4.782,94

2

13.054,42

5.748,49

presente periodo contable, representa a 2.27 veces; lo que demuestra que

no toda la mercadería ha sido vendida a crédito o al contado, evidenciándose

una rotación moderada con relación al tiempo determinado. Indicando que

cuando se tiene mercadería en stock con movimiento lento existe un capital

ocioso.

Rotación de Activos Fijos

Fórmula:

ROT. ACT. FIJOS =

ROT. ACT.FIJOS = 1.48

Se demuestra que el Bazar “Sudamericano” obtuvo una rotación de sus

activos fijos de 1.48 veces al periodo lo que se puede evidenciar que los

21.681,88

14.607,90

R.ACT.FIJ.= VENTAS NETAS

ACTIVO FIJOS

activos no corrientes no son eficientemente productivos y no están utilizados

de manera adecuada y correcta.

Rotación de Activos Totales

Fórmula:

ROT. ACT. TOTALES =

ROT. ACT.TOTALES = 0.37

Los activos del Bazar “Sudamericano” después de haber realizado el cálculo,

se demuestra que durante el periodo contable mantuvieron una rotación de

0.37 veces lo cual se constata que los activos no son utilizados correcta y

eficientemente en su totalidad.

21.681,88

58.248,13

R.ACT.TOTAL.= VENTAS

ACTIVOS TOTALES BRUTOS

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

Estructura de Pasivos

Financiamiento Ajeno

FÓRMULA:

FA=

FA= 3.136,87

56.316,73

FA= 5.57%

Frente al índice de financiamiento ajeno se observo que el total de pasivos

es de 5.57 % lo que demuestra que la empresa tiene una posición financiera

3.136,87 X100 3.136,87+ 53.179,86

FA=

PASIVO x 100 PASIVO + CAPITAL

por lo tanto no es necesario de contraer obligaciones con tercera personas.

Estructura del Capital

Financiamiento Propio

FÓRMULA:

FP= 53.179,86 X100 3.136,87+ 53.179,86

FP=

FP= 94.43%

Una vez realizado el análisis se ha determinado que el capital está

representado 94.43% propio lo cual refleja mayor garantía y menor riesgo,

para lo cual no es necesario tomar medidas.

53.179,86 56.316.73

14.607,90

FP= CAPITAL x 100 PASIVO + CAPITAL

INDICADORES DE RENTABILIDAD

Margen Bruto de Utilidades

FÓRMULA:

M.B.U =

M.B .U = 0,3979 x 100

M.B.U = 39.79%

Después de haber realizado los cálculos de este indicador se puede

evidenciar que el 39.79% de las ventas netas representa la Utilidad Bruta en

Ventas, esto significa que la empresa mantiene un buen rendimiento

económico.

Rentabilidad del Patrimonio

FÓRMULA:

8.627,46 21.681,88

M.B.U = Utilidad Bruta Ventas Netas

UTILIDAD NETA X 100

PATRIMONIO RP=

RP=

RP= 4.12%

Al haber realizado este análisis se puede determinar que el patrimonio que

se ha invertido en la empresa genera una utilidad del 4.12%, porcentaje que

significa que existe una buena utilidad para el bazar.

2.272,23 X100 55.111,26

DIAGNOSTICO GENERAL SOBRE LA APLICACIÓN DE INDICADORES

FINANCIEROS

Luego de haber realizado el análisis con la respectiva aplicación de los

Indicadores Financieros, se diagnosticó los puntos fuertes y débiles de

mayor significatividad del “Bazar Sudamericano” por consiguiente:

La solvencia y la liquidez inmediata de la empresa se encuentra con

una buena capacidad para adquirir y cubrir sus obligaciones a corto

plazo, cuyo capital de trabajo cuenta con una suficiente cantidad de

recursos para seguir con el desarrollo de sus actividades comerciales.

En los inventarios de mercaderías la rotación se considera moderada

por lo que se ha mantenido en stock, vendida y a crédito, la rotación de

los activos fijos y totales no se les está dando un correcto uso adecuado

en sus actividades operacionales.

Dentro del endeudamiento el financiamiento ajeno no es necesario ya

que la empresa cuenta con suficiente posición financiera así mismo el

financiamiento propio refleja un mayor grado de garantía y menor

riesgo.

Finalmente la rentabilidad económica que mantiene es excelente, ya

que sus ventas son productivas en la actividad que se desempeña.

6. MATERIALES Y MÉTODOS

6.1 MATERIALES

Para el desarrollo del trabajo investigativo se utilizo los siguientes materiales:

Material Bibliográfico

Equipos de Computación

Útiles de Oficina

6.2 MÉTODOS

MÉTODO CIENTÍFICO

Permitió la recolección de conceptos e ideas que se empleo en todas las

etapas de investigación. El mismo que estuvo presente en todo el desarrollo

de la misma y permitió la observación y razonamiento a fin de generar ideas

de la realidad del problema.

MÉTODO DEDUCTIVO

El presente método permitió realizar la recolección general en la revisión de

la literatura de las terminologías contables básicas, conceptos, definiciones y

clasificaciones de los registros que se relacionan con la contabilidad

comercial para luego ser aplicado en forma particular en nuestro trabajo

investigativo.

MÉTODO INDUCTIVO

Se empleo para estudiar e identificar el procedimiento particular de la

actividad comercial, con propósito de elaborar y regularizar el registro

contable con el respectivo flujo de cuentas contables que se derivan de las

diversas operaciones económicas, hasta llegar a los estados financieros a fin

de obtener conclusiones generales.

MÉTODO MATEMÁTICO

Nos sirvió de ayuda para efectuar los cálculos y cómputos generales a las

diferentes transacciones, lo cual fue utilizado durante todo el proceso con-

table para comprobar la igualdad hasta obtener los Estados Financieros y el

respectivo análisis.

MÉTODO ANALÍTICO

Se utilizó para el estudio de la información recopilada de los documentos,

registros y otros que significan la fuente primordial para el proceso contable

la cual fue resumida y reflejada en cada uno de los Estados Financieros

obtenidos.

MÉTODO SINTÉTICO

Sirvió para realizar una síntesis de cada una de las etapas que integran el

diseño administrativo e implantación Contable planteado en la investigación,

para concluir finalmente con la respectiva presentación de los organigramas,

manual de funciones, conclusiones y recomendaciones, además se lo aplicó

en todo el proceso investigativo, ya que nos facilitó efectuar la síntesis del

mismo.

6.3 TÉCNICAS

OBSERVACIÓN

Esta técnica permitió conocer el funcionamiento, estructura y definir los

datos más importantes para la obtención de información sobre la ejecución

de las operaciones.

ENTREVISTA

Esta técnica se aplicó al Gerente-Propietario Sr. Richard Antonio Celi

Villavicencio con la finalidad de solicitar la autorización y a su vez obtener

información necesaria para realizar la labor.

REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA

A través de ésta técnica se obtuvo conocimientos teóricos, que recopilamos

en libros, tesis, trípticos, folletos, módulos y demás publicaciones

facilitándome así la realización del marco teórico del trabajo investigativo.

6.4 PROCEDIMIENTOS

El procedimiento que se desarrollo en el presente trabajo investigativo se lo

realizó de la siguiente manera:

La primera parte al fundamento teórico en la cual se concluyeron los

conceptos referentes al tema planteado los mismos que nos basamos para el

desarrollo de la práctica contable que se inició con Inventario de bienes ,

derechos y obligaciones del Bazar con los cuales se procedió a elaborar un

plan y manual de cuentas posteriormente se adjuntó toda la información

obtenida a fin de analizarla y resumirla en los diferentes registros como: Libro

Auxiliar de Compras, Libro Auxiliar de Ventas, Depósitos, pago a

proveedores, Rol de pagos: la cual se procedió a registrar en el Libro Diario,

Mayor General, Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo lo cual da como

resultado los Estados Financieros: Estado de Situación Financiera, Estado

de Resultados, Estado de Flujo de Efectivo y el respectivo análisis.

7. CONCLUSIONES

Al término del trabajo investigativo se ha llegado a determinar las siguientes

conclusiones y recomendaciones:

Se verificó que el Bazar “Sudamericano” no tiene una adecuada

Estructura Orgánica de las delimitaciones y segregaciones de

funciones, ya que el mismo no cuenta con un Manual de Funciones lo

cual especifique las responsabilidades de cada uno de los miembros

que laboran.

No existe un control de los Inventarios de mercaderías, registro de

ingreso y egreso debido a un desconocimiento de los métodos de

control de las mismas.

La falta de un sistema contable en el “Bazar Sudamericano” no ha

permitido que su propietario pueda obtener información veraz y útil

para una toma de decisiones especialmente de tipo financiero.

Se evidenció que en el Bazar no existe un buen tratamiento en al-

gunos documentos contables, siendo estos una base fundamental ya

que a través de ellos permitirán tener una información oportuna,

confiable y validez de los registros contables.

Los objetivos del trabajo se cumplieron y el resultado de la misma

permitió tener información verídica con una visión real de la situación

financiera – económica.

8. RECOMENDACIONES

Al Gerente – Propietario se le recomienda implantar una Estructura

orgánica de la segregación de funciones, a fin de definir la labor que

tienen que cumplir cada empleado, evitando así la acumulación de

trabajo a una sola persona, logrando la igualdad de actividades y

tareas entre ellos.

Prestar atención de manera especial al registro de clasificación de

control de las mercaderías Kardex de manera oportuna y adecuada y

así obtendrá real información del estado de las existencias.

Se recomienda al propietario del “Bazar Sudamericano” la

implantación del Sistema de Contabilidad Comercial, diseñado en

esta investigación, puesto que a través de esta acción le permitirá

conocer con facilidad la situación económica – financiera real de su

negocio.

Al momento de realizar la implantación del sistema contable el

personal de contabilidad deberá utilizar en forma ordenada los

documentos y registros contables, que se han planteado en este

trabajo, esto permitirá un buen control efectivo y eficaz de las

actividades comerciales del bazar.

Se sugiere a las autoridades de la Universidad Nacional de Loja, se

concienticen con los estudiantes, realizando convenios con empresas

locales las mismas que contribuirán en la ejecución de sus

investigaciones, para así facilitar reforzar los conocimientos y

relacionar la teoría con la práctica.

9. BIBLIOGRAFÍA

1. BOLAÑOS, Cesar, Conferencia de Análisis Financiero.

2. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición 2005.

Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador.

3. JARAMILLO, Herman ,Manual Derecho Administrativo ,Tercera Edición 2002

4. REYES PONCE, Agustín, Administración de Empresas, Editorial Enfoque

Moderno, Cuarta Edición 2005.

5. RODRIGUEZ VALENCIA, Joaquín, Como Elaborar y Usar los Manuales

Administrativas, Editorial Nueva Luz. Tercera Edición 2005.

6. SARMIENTO R., Rubén. Contabilidad General. Quinta Edición Septiembre

2000. Quito-Ecuador.

7. VÁSCONES ARROYO, José. Contabilidad General. Tercera Edición 2004.

Quito- Ecuador.

8. ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad General. Cuarta Edición 2005.

Editorial Graw-Hill. Bogotá- Colombia.2005.

9. www.promonegocios.net/comerciante/oblig.-de-comerciante.html

10. www.gabilos.com/cursos/curso_de_contabilidad/3_el_libro_de_inventarios.ht

m.



INDICE

CONTENIDO PÁGINAS

CERTIFICACIÓN i

AUTORÍA ii

DEDICATORIA iii

AGRADECIMIENTO iv

RESUMEN 2

INTRODUCCIÓN 7

REVISIÓN DE LITERATURA

COMERCIO

Origen 10

Concepto 10

Clasificación 10

Objetivo General 11

Objetivos Específicos 11

COMERCIANTE

Requisitos para ser Comerciante 12

Obligaciones para ser Comerciante 13

EMPRESA

Concepto 14

Objetivo 14

Características 14

Clasificación 15

ADMINISTRACIÓN

Concepto 16

Importancia 16

Objetivo 17

PROCESO ADMINISTRATIVO

Planificación 18

Organización 18

Dirección 18

Control 18

NIVEL ADMINISTRATIVO

Nivel Directivo 19

Nivel Ejecutivo 19

Nivel Asesor 20

Nivel Auxiliar 20

Nivel Operativo 20

ORGANIGRAMAS

Organigrama Estructural 21

Organigrama Funcional 21

MANUAL DE FUNCIONES

Objetivos 22

Ventajas 22

CONTABILIDAD

Concepto 23

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados 23

Clasificación de la Contabilidad General 24

CONTABILIDAD COMERCIAL

Importancia 25

Ecuación Contable 26

Elementos Económicos 27

CUENTA CONTABLE

Concepto 27

PLAN DE CUENTAS

Concepto 28

PROCESO CONTABLE

Concepto 30

COMPROBANTES Y DOCUMENTOS MERCANTILES

Clasificación 32

Documentos Negociables 32

Documentos No Negociables 33

Registros Contables 38

INVENTARIO

De acuerdo al tiempo que se realiza 43


Partes del Estado de Situación Inicial 46

LIBRO DIARIO

Clasificación de los Asientos 47

LIBRO MAYOR 48

BALANCE DE COMPROBACIÓN 49

AJUSTES

Tipos de Ajustes 50

HOJA DE TRABAJO 52

SISTEMA PARA EL CONTROL DE MERCADERIAS

Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico 54

Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo 55

Tarjetas Kárdex 57

Métodos para el Control de Mercaderías 58

ESTADOS FINANCIEROS 60

Estados De Resultados 60

Estados De Situación Financiera 62

Estado de Flujo del Efectivo 64


Concepto 66

Importancia 66

Objetivos 66

Herramientas 67

Proceso 67

ANALISTA FINANCIERO

Responsabilidad 68

Motivación 68


Clases 69

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Concepto 76

Objetivos 76

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

Retención al Impuesto al Valor Agregado IVA 78

Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta 81

RESULTADOS

Contexto Institucional 83

Reseña Histórica 83

Base Legal 84

Objetivos de la Empresa 85

Organigrama Estructural 86

Organigrama Funcional 87

Manual de Funciones 88

Practica Contable 95

DIAGNOSTICO

Indicadores Financieros 188

Diagnostico General 196

MATERIALES Y MÉTODOS

Materiales 199

Métodos 199

Técnicas 201

Procedimientos 202

CONCLUSIONES 205

RECOMENDACIONES 207

BIBLIOGRAFÍA 210

ÍNDICE 213

ANEXOS 223


INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS

CÓD. CANT. DETALLE REF. VALOR VALOR VALOR

OBSERVAC.


1.1.4

INVENTARIO DE MERCADERIAS

4782,94

4 Camisa J.H Blanca

15,27 61,08 Manga Larga

1 Camisa J.H Blanca Rayada


1 Camisa J.H Crema


3 Camisa J.H Rosada

16,86 50,58 Manga Corta

2 Camisa J.H Concho Vino


3 Camisa J.H Rayada


2 Camisa J.H Negra M.L


1 Camisa J.H Estampada


2 Camisa J.H Azul Cielo


1 Camisa J.H Geraldine


1 Camisa J.H AD


5 Brazier Copa

3,56 17,80

3 Cuadros Decorativo

8,27 24,81 CH-23-2007

2 Juegos de Azucarera/Tintura

16,86 33,72 Bohemia

3 Floreros Decorativo

9,86 29,58 18 PLG

1 Alcancia de Vaca

2,23 2,23 Cerámica

1 Velas AP

13,2 13,20

1 Licoreras

12,73 12,73 Bohemia

2 Centro de Mesa Torres

15 30,00

2 Plancha Premiun

4,5 9,00

3 Ollas Tramontina L05

21 63,00 1.70 Ltros

1 Juegos Copas Champagne

11,77 11,77

1 Juegos de Ollas Tramontina

126 126,00

2 Set.x6 Copa Julia

9,06 18,12

3 Espátula Hielo

2,23 6,69

3 Vajilla Porcelana 8 piezas

33,72 101,16 8 piezas

1 Figura Familia

7,5 7,50

1 Batidoras Pedestal Hamilton

33,79 33,79

5 Ollas Pirex

9,81 49,05

1 Juego Copas Flevi Flata

10,5 10,50

18 Pañuelos J.H

4,84 87,12 Blanco 24cm

7 Pañuelos J.H Bordado

3,09 21,63 25cm

2 Medias J.H

1,65 3,30 Punto Blanco

PASAN 4782,94


INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS CÓD.

CANT.

DETALLE

REF

VALOR UNITAR.

VALOR PARCIAL

VALOR TOTAL

OBSERVAC.

REF. VALOR VALOR VALOR

OBSERVAC.

VIENEN

4782,94

3 Portarretrato

2,8 8,40 2 Sarten Tramontina

27,35 54,70 Teplon

2 Juegos de Cubiertos Tramontina

7,63 15,26 Inoxidable

10 Calzoncillos Manha

2,42 24,20

2 Velas Gardenia Scented Candle

1,43 2,86 3cm

1 Cacerolas de Treno

41,99 41,99 Pirex

1 Canguilera Tramontina

19,4 19,40

2 Angel Blanco

3,5 7,00 Cerámica 1 Setx2 Candelabro Grande

13,62 13,62

2 Figuras de Frutas

17,1 34,20

3 Lamparas León

21,25 63,75 1 Juego de Ajedrez

48,35 48,35

1 Batidoras Proctor- Silex

9,54 9,54

1 Espejo Celeite

4,13 4,13 7x7cm

1 Corbatas

19,09 19,09 Rayadas

3 Recuerdos Ositos

0,35 1,05 Cerámica

1 Figura Venados

8,37 8,37 Cáramica 20cm

1 Recuerdos Cofres

175,58 175,58

2 Servilletas Tramontina

2,39 4,78 Cajas

2 Cajas Jarros Portafinos

4,13 8,26

1 Ramo de Flores Amarillas

8,91 8,91

3 Bolas Decorativas

4,46 13,38 Varios Colores

3 Juegos de Tazas

6,7 20,10

2 Portarretrato Oro Viejo

12,73 25,46 30x30cm

1 Reloj TQW de Pared

24,17 24,17 Figura Sapo

1 Cuadro Oleo Gardenia

73,16 73,16

1 Velas Amarillas

2,23 2,23

3 Teléfonos Madera

32,72 98,16 color crema 1 Joyeros R.C.R

4,78 4,78

1 Ollas Vaporeras Tramontina

32,76 32,76 45 Ltrs

1 Alcancia Bebé

5,95 5,95

1 Porta CD

15,27 15,27

1 Caja Musical

10,45 10,45

PASAN 4782,94


INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS CÓD

CANT

DETALLE

REF

VALOR UNITAR

VALOR PARCIAL

VALOR TOTAL

OBSERVAC. DETALLE

REF

VALOR UNITAR.

VALOR PARCIAL

VALOR TOTAL

OBSERVAC.

VIENEN

4782,94

1 Reloj Péndulo

23,83 23,83 40 Cogines

4,3 172,00

5 Manteles

12,47 62,35 Bordados

5 Figuras Magnolia

6,5 32,50

5 Cuadro Oleo Fruta

78,38 391,90 25x25cm

7 Frasco Club

3,2 22,40 7cm

10 Juego de Sabanas

6,5 65,00 2 Plazas 1 Velas Rojas

1,11 1,11 20cm

20 Consola

60,24 1204,80

1 Ramo de Flores Rojas

4,61 4,61

2 Brazier CopaHH003

8,43 16,86

1 Brazier P.P 222

9,54 9,54 2 Floreros Decorativo 23"

13,04 26,08

2 Ollas Tramontina 45 Ltros

32,45 64,90


53,12 106,24

1 Pañuelos J.H 885

5,15 5,15

2 Medias J.H L023

1,72 3,44

1 Portarretrato 33"

3,5 3,50

1 Calzoncillos Manha N042

2,51 2,51

1 Angel Blanco KL022

3,82 3,82

2 Charoles Bohemia SS002

12,05 24,10 acero inoxidable

2 Joyeros Medianos SC011

1,25 2,50

1 Ollas Pirex 3Ltros

8,32 8,32

1 Figura Tortuga

44,12 44,12 18cm


45,81 45,81

3 Candelabro 5"

2,39 7,17 12 Piedritas Transparentes

1,65 19,78

12 Piedritas Rojas

1,65 19,78 1 Niño Jesús

4,98 4,98

1 Camisa ALESSA


17 Camisa AMERICAN HIT


2 Fruta- Mango Amarillo Oro Viejo

4,84 9,68 2 Fruta Manzana Verde/Plata

4,84 9,68

4 Set (4) Taza/Tinto Cuadro

2,85 11,40 3 Juego de Tazas MUGS

4,25 12,75 (4pcs)

PASAN 4782,94

VIENEN 4782,94

4 Set (4) Taza/Tinto Cuadro 2,85 11,40

3 Juego de Tazas MUGS 4,25 12,75 (4pcs)

7 Camisas J.H CHIEMSEE 16,95 118,65 Manga Larga

TOTAL : 4782,94 4782,94

AR "SUDAMERICANO" LIBRO DIARIO DE VENTAS

SEMANA DEL 02 AL 08 DE ENERO DEL 2008

ANEXO Nº 01

FECHA DESCRIPCIÓN Nº FACTURA BASE BASE IVA TOTAL

EFECTIVO CRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 30% RET. 70%

Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%

02/01/2008 Ximena Toledo S/Nota VentaNº007191 al 007193 368,76 44,25 413,01

02/01/2008 Wilman Maldonado S/Nota VentaNº 007192 47,32 5,68 10,00 43,00

03/01/2008 Rosa Romero S/Nota VentaNº007194,007195 35,27 4,23 39,50

04/01/2008 Diana Vega S/Nota VentaNº007196 al 007199 53,35 6,4 59,75

05/01/2008 Blanca Luzuriaga S/Nota VentaNº007200 13,84 1,66 15,50

05/01/2008 Carlos Calderón S/Fact.Nº000774 22,32 2,68 25,00

07/01/2008 Carmen Caraguay S/Fact.Nº000775 34,82 4,18 39,00

07/01/2008 Otilia Cortez S/Fact.Nº000776 8,93 1,07 9,82 0,18

08/01/2008 Olga Peña S/Fact.Nº000777 520,52 62,46 582,98

TOTALES: 1105,14 132,62 1194,58 43,00 0,18

RESUMEN:

DETALLE DEBE HABER CAJA

1194,58

DOCUMENTOS POR COBRAR

43,00 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 0,18 VENTAS

1105,14

IVA VENTAS

132,62


BAZAR "SUDAMERICANO" LIBRO DIARIO DE VENTAS


ANEXO Nº 02




11/01/2008 Flor María Fernández S/Fact.Nº000778 16,52 1,98 18,50

14/01/2008 Gladys Alvarado S/Fact.Nº000782 300,02 36,00 336,02

15/01/2008 Unidad Educ.La Imac. S/Fact.Nº000779 178,60 21,43 196,46 3,57

18/01/2008 Rafael Dávila S/Fact.Nº000780-000781 291,54 34,98 326,52

TOTALES: 786,68 94,4 877,51 3,57

RESUMEN:

DETALLE DEBE HABER

CAJA

877,51 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% 3,57 VENTAS

786,68

IVA VENTAS

94,40 P/r venta semana del 11-18 de Enero/08,s/Anexo Nº 02

BAZAR "SUDAMERICANO" LIBRO DIARIO DE VENTAS


ANEXO Nº 03




23/01/2008 Rosa Pacheco S/Fact.Nº000783 12,72 1,53 14,25

23/01/2008 Rosalinda Ramón S/Fact.Nº000784 25,89 3,11 29,00

24/01/2008 Maritza Sánchez S/Fact.Nº000785 21,43 2,57 24,00

25/01/2008 Miguel Piedra S/Fact.Nº000786 3,13 0,37 3,50

TOTALES: 63,17 7,58 70,75

RESUMEN:


70,75

VENTAS

63,17 IVA EN VENTAS

7,58





ANEXO Nº 04




28/01/2008 Guadalupe Luna S/Fact.Nº000787 354,9 42,59 397,49

31/01/2008 Milton Angamarca S/Fact.Nº000788 47,32 5,68 53,00

TOTALES: 402,22 48,27 450,49

RESUMEN:


450,49

VENTAS

402,22 IVA EN VENTAS

48,27




SEMANA DEL 01 AL 09 DE FEBRERO DEL 2008

ANEXO Nº 05




01/02/2008 Carlos Gonzales S/Fact.Nº000789 11,61 1,39 13,00

07/02/2008 Johana Loaiza S/Fact.Nº000790 11,61 1,39 12,77 0,23

TOTALES: 23,22 2,79 25,78 0,23

RESUMEN:

DETALLE DEBE HABER

CAJA

25,78

ANTICIPO IMPUESTO A AL RENTA 0,23

VENTA

23,22

IVA VENTAS

2,79

P/r venta semana del 01-09 de Febrero/08,s/Anexo Nº 05




ANEXO Nº 06




12/02/2008 Nelly Ramírez S/Fact.Nº000791 65,88 7,91 73,79

13/02/2008 Hugo Gonzales S/Fact.Nº000792 14,06 1,69 15,75

13/02/2008 Mélida Narváez S/Fact.Nº000793 49,11 5,89 55,00

14/02/2008 Narcisa Calva S/Fact.Nº000794 25,89 3,11 29,00

15/02/2008 Reinaldo Carrasco S/Fact.Nº000795 21,43 2,57 24,00

16/02/2008 Nancy Espinoza S/Fact.Nº000796 21,43 2,57 24,00

17/02/2008 Teresa Sánchez S/Fact.Nº000797 23,66 2,84 26,50

TOTALES: 221,46 26,58 248,04

RESUMEN:

DETALLE DEBE HABER

CAJA

248,04

VENTAS

221,46

IVA VENTAS

26,58

P/r venta semana del 10-18 de Febrero/08,s/Anexo Nº 06 BAZAR "SUDAMERICANO"



ANEXO Nº 07




19/02/2008 Rodrigo Guarderas S/Fact.Nº000798 25,89 3,11 29,00

20/02/2008 Flor Mar. Fernández S/Fact.Nº000799 16,52 1,98 18,17 0,33

26/02/2008 Edison Paccha S/Fact.Nº000800 22,32 2,68 24,55 0,45

TOTALES: 64,73 7,77 71,72 0,78

RESUMEN:


71,72

ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 0,78 VENTAS

64,73

IVA EN VENTAS

7,77

P/r venta semana del 19-28 de Febrero/08,s/Anexo Nº 07

ANEXO Nº 08

Nº FACTURA BASE BASE IVA


11/03/2008 Lucia Yaguachi S/Not.Vent.Nº0007201 6,79 0,81 7,60

12/03/2008 Juan Pablo Suarez S/Not. Vent.Nº0007202 178,40 21,41 199,80

13/03/2008 Andrea González S/Not. Vent.Nº0007203 29,92 3,59 33,50

13/03/2008 Paulina Moncayo S/Not. Vent.Nº0007204 3,93 0,47 4,40

13/03/2008 María Carrión S/Not. Vent.Nº0007205 26,79 3,21 30,00

14/03/2008 Asunción Dávila S/Not. Vent.Nº0007206 83,93 10,07 94,00

15/03/2008 Patricio Prado S/Not. Vent.Nº0007207-0007208 34,37 4,13 38,50

364,13 43,70 407,83

RESUMEN:

DEBE HABER

CAJA 407,83

VENTAS 364,13

IVA VENTAS 43,70

P/r venta semana del 11-18 de Marzo/08,s/Anexo Nº 08

RET. 2% RET. 30% RET. 70%

TOTALES:

DETALLE



SEMANA DEL 11 AL 18 DE MARZO DEL 2008

FECHA DESCRIPCIÓN TOTAL

EFECTIVOCRÉDITO RET. 1%

ANEXO Nº 09



24/03/2008 Elvira Galarza S/Not. Vent.Nº0007209 5,71 0,69 6,40

25/03/2008 Liliana Vera S/Not. Vent.Nº0007210-0007211 24,11 2,89 27,00

29,82 3,58 33,40

RESUMEN:

DEBE HABER

CAJA 33,40

VENTAS 29,82

IVA EN VENTAS 3,58






EFECTIVOCRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 30% RET. 70%

TOTALES:

DETALLE

ANEXO Nº 10



28/03/2008 Enrique Garcia S/Not. Vent.Nº0007212-0007213 27,32 3,28 30,60

31/03/2008 Luis Minga S/Not. Vent.Nº0007214 23,66 2,84 26,50

31/03/2008 Guillermo Rodríguez S/Not. Vent.Nº0007215 23,66 2,84 26,50

74,64 8,96 83,60

RESUMEN:

DEBE HABER

CAJA 83,60

VENTAS 74,64

IVA EN VENTAS 8,96


RET. 2% RET. 30% RET. 70%

TOTALES:

DETALLE






ANEXO Nº 11



01/04/2008 Angel Jaramillo S/Not. Vent.Nº0007216 17,81 2,14 19,95

02/04/2008 Sara Sotomayor S/Not. Vent.Nº0007217-0007218 235,27 28,23 263,50

04/04/2008 Consejo Provincial S/Not. Vent.Nº0007219 25,00 3,00 26,85 0,25 0,90

08/04/2008 Fanny Quezada S/Not. Vent.Nº0007220 -0007226 226,25 27,15 253,4

08/04/2008 Anita Roa S/Not. Vent.Nº0007224 56,82 6,82 63,64

09/04/2008 Ofelia Toledo S/Not. Vent.Nº0007225 4,91 0,59 5,50

566,11 67,93 632,89 0,25 0,90

RESUMEN:

DEBE HABER

CAJA 632,89

ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 0,25

IVA RETENIDO 30% 0,90

VENTAS 566,11

IVA EN VENTAS 67,93




SEMANA DEL 01 AL 09 DE ABRIL DEL 2008



TOTALES:

DETALLE

ANEXO Nº 12



10/04/2008 Shirley Balseca S/Fact.Nº0000801 19,12 2,29 21,41

10/04/2008 Yolanda Vacacela S/Fact.Nº0000802 60,24 7,23 67,47

11/04/2008 Yolanda Vacacela S/Fact.Nº0000803 36,8 4,42 41,22

12/04/2008 Bolivar Ortega S/Not. Vent.Nº0007227al 0007229 643,75 77,25 721,00

14/04/2008 Leonardo Vélez S/Not. Vent.Nº0007230 178,6 21,43 200,03

15/04/2008 Germania Peralta S/Not. Vent.Nº0007231 20,98 2,52 23,50

18/04/2008 Jorgen Troya S/Not. Vent.Nº0007232 16,52 1,98 18,50

976,01 117,12 1093,13

RESUMEN:

DEBE HABER

CAJA 1093,13

VENTAS 976,01

IVA EN VENTAS 117,12


RET. 2% RET. 30% RET. 70%

TOTALES:

DETALLE






ANEXO Nº 13



22/04/2008 Marcia García S/Not. Vent.Nº0007233 74,55 8,95 83,50

22/04/2008 Lucia Caro S/Not. Vent.Nº0007234 146,71 17,61 164,32

Anulada S/Not. Vent.Nº0007235

23/04/2008 Lucia Caro S/Not. Vent.Nº0007236 5,78 0,69 6,47

23/04/2008 Pablo Castillo S/Fact.Nº0000804-0000805 645,6 77,47 716,61 6,46

25/04/2008 Graciela Torres S/Not. Vent.Nº0007237 13,39 1,61 15,00

26/04/2008 Milena Cárdenas S/Not. Vent.Nº0007238 22,06 2,65 24,71

908,09 108,97 1015,91 6,46

RESUMEN:

DEBE HABER

CAJA 1010,60

ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% 6,46

VENTAS 908,09








TOTALES:

DETALLE

ANEXO Nº 14



28/04/2008 Melva Malla S/Not. Vent.Nº0007239 al 0007241 16,65 2,00 18,65

29/04/2008 Cristian Rojas S/Not. Vent.Nº0007242 37,04 4,44 41,48

29/04/2008 Frank Celi S/Not. Vent.Nº0007243 50,00 6,00 56

30/04/2008 Bernard Celi S/Not. Vent.Nº0007244 37,04 4,44 41,48

30/04/2008 Melva Malla S/Not. Vent.Nº0007245-0007246 29,47 3,54 33,01

170,20 20,42 190,62

RESUMEN:

DEBE HABER

CAJA 190,62

VENTAS 170,20

IVA EN VENTAS 20,42


RET. 2% RET. 30% RET. 70%

TOTALES:

DETALLE






ANEXO Nº 15



02/05/2008 Cecilia Alvarado S/Not. Vent.Nº0007247-0007248 35,49 4,26 39,75

03/05/2008 Cristian Peñafiel S/Not. Vent.Nº0007249 14,73 1,77 16,50

04/05/2008 Medardo Jaramillo S/Fact.Nº0000806 54,39 6,53 60,92

04/05/2008 Medardo Jaramillo S/Fact.Nº0000807 12,58 1,51 14,09

05/05/2008 Mireya Villavicencio S/Fact.Nº0000808-0000809 178,32 21,4 197,94 1,78

06/05/2008 Diana Salazar S/Not. Vent.Nº007250 11,61 1,39 13,00

06/05/2008 María Esther Oleda S/Fact.Nº0000810 89,28 10,71 99,09 0,90

07/05/2008 Pamela Romero S/Not. Vent.Nº0007251 246,43 29,57 276,00

08/05/2008 Ruth Ochoa S/Fact.Nº0000811 8,93 1,07 10,00

08/05/2008 Ubaldina Torres S/Fact.Nº0000812 5,49 0,66 6,15

09/05/2008 Miryan Ramón S/Fact.Nº0000813 12,58 1,51 14,09

09/05/2008 Carlos Lojan S/Not. Vent.Nº0007252 46,43 5,57 52,00

716,26 85,95 799,53 2,68

RESUMEN:

DEBE HABER

CAJA 799,53


VENTAS 716,26

IVA EN VENTAS 85,95




SEMANA DEL 02 AL 09 DE MAYO DEL 2008



TOTALES:

DETALLE

ANEXO Nº 16



10/05/2008 Rosario Reyes S/Not. Vent.Nº0007253-0007254 49,78 5,97 55,75

14/05/2008 Rita Gutiérrez S/Not. Vent.Nº0007255 5,8 0,7 6,5

16/05/2008 Darwin Ramón S/Not. Vent.Nº0007256 12,5 1,5 14

16/05/2008 Ma.Carmen Lozano S/Not. Vent.Nº0007257 11,83 1,42 13,25

79,91 9,59 89,5

RESUMEN:

DEBE HABER

CAJA 89,50

VENTAS 79,91

IVA EN VENTAS 9,59


RET. 2% RET. 30% RET. 70%

TOTALES:

DETALLE






ANEXO Nº 17



19/05/2008 Carmen Pineda S/Not. Vent.Nº0007258-0007259 30,36 3,64 34,00

20/05/2008 Ligia Quezada S/Not. Vent.Nº0007260-0007261 13,7 1,64 15,35

21/05/2008 Ma. Fermanda Cruz S/Not. Vent.Nº0007262 25 3 28,00

22/05/2008 Rosita Peña S/Fact Nº000814 18,32 2,2 20,52

23/05/2008 Ligia Quezada S/Not.Vent.Nº0007263 al 0007265 53,57 6,43 60,00

23/05/2008 Franz Florez S/Fact Nº000815 17,86 2,14 19,82 0,18

24/05/2008 Joveth Coello S/Fact Nº000816 136,61 16,39 151,63 1,37

26/05/2008 Cesar Benítez S/Not. Vent.Nº0007266 9,38 1,13 10,50

27/05/2008 Felio Ordoñez S/Not. Vent.Nº0007267-0007268 85,71 10,29 96,00

27/05/2008 Carolina Matailo S/Not. Vent.Nº0007269 10,59 1,27 11,86

27/05/2008 Marcelo Espejo S/Fact Nº000817-000818 71,88 8,63 79,80 0,71

472,98 56,76 527,48 2,26

RESUMEN:

DEBE HABER

CAJA 527,48


VENTAS 472,98

IVA EN VENTAS 56,76







TOTALES:

DETALLE

ANEXO Nº 18



28/05/2008 América Romero S/Fact.Nº0000819 45,98 5,51 51,03 0,46

28/05/2008 Claudia Tene S/Fact.Nº0000820 44,88 5,39 50,27

Anulada S/Fact.Nº0000821

29/05/2008 Ena Silva S/Fact.Nº0000822 44,44 5,33 49,33 0,44

30/05/2008 María Esparza S/Not.Vent.Nº0007270 al 0007273 235,71 28,29 264

31/05/2008 Carlos Guaman S/Not. Vent.Nº0007274-0007275 69,15 8,3 77,45

440,16 52,82 492,08 0,90

RESUMEN:

DEBE HABER

CAJA 492,08


VENTAS 440,16

IVA EN VENTAS 52,82


RET. 2% RET. 30% RET. 70%

TOTALES:

DETALLE






ANEXO Nº 19



03/06/2008 Camila Ríos S/Not. Vent.Nº0007276 14,81 1,78 16,59

04/06/2008 Alba Ortiz S/Not. Vent.Nº0007277 4151,1 498,13 4649,23

05/06/2008 Sonia Saraguro S/Not. Vent.Nº0007278 157,45 18,89 176,34

06/06/2008 Daysi Zambrano S/Not. Vent.Nº0007279 2455,25 294,63 2749,88

07/06/2008 Sonia Álvarez S/Not. Vent.Nº0007280-0007281 293,96 35,28 329,24

7072,57 848,71 7921,28

RESUMEN:

DEBE HABER

CAJA 7921,28

VENTAS 7072,57


P/r venta semana del 03-09 de Junio/08,s/Anexo Nº 19



SEMANA DEL 03 AL 09 DE JUNIO DEL 2008



TOTALES:

DETALLE



DEL 10 JUNIO AL 30 DE JUNIO DEL 2008

ANEXO Nº 20




10/06/2008 Anabel Vélez S/Not. Vent.Nº0007282-0007283 4731,02 567,72 5298,74

11/06/2008 Soledad Ateaga S/Not. Vent.Nº0007284-0007285 1921,4 230,57 2151,97

30/06/2008 Karla Pinzón S/Not. Vent.Nº0007286 491,96 59,04 551,00

TOTALES: 7144,38 857,33 8001,71

RESUMEN:


8001,71

VENTAS

7144,38 IVA EN VENTAS

857,33

P/r venta del 10-30 de Junio/08,s/Anexo Nº 20

ANEXO Nº 24

BASE BASE IVA

12% 0% 12%

25/04/2008 Elmillon Cia Ltda 41712 27,50 3,30 0,27 30,53



25/04/2008 Elmillon Cia Ltda 41709 (49,75) (5,97) (0,50) (55,22)

131,40 15,77 1,31 (55,22) 201,08

RESUMEN:

DEBE HABER

INVENTARIO DE MERCADERIAS 181,15

IVA EN COMPRAS 21,74

CAJA 201,08

RET. EN LA FUENTE IR X PAGAR 1% 1,81

P/r Compras del 25 de Abril /08 s/Anexo Nº 24

x

CAJA 55,22


INVENTARIO DE MERCADERIA 49,75

IVA EN COMPRAS 5,97


RET. 8% DEVOL. DESCTO CONTADO

TOTALES:

DETALLE

FECHA DECRIPCIÓN Nº FACTURA CRÉDITO RET. 1% RET. 2%



DEL 25 DE ABRIL DEL 2008

ANEXO Nº 25

BASE BASE IVA

12% 0% 12%

29/06/2008 Manufacturas Americanas 46776 542,40 65,09 301,03 5,42 301,04

542,40 65,09 301,03 5,42 301,04

RESUMEN:

DEBE HABER

INVENTARIO DE MERCADERIA 542,40

IVA EN COMPRAS 65,09

CAJA 301,04

CUENTAS POR PAGAR 301,03


P/r Compras del 29 de Junio /08 s/Anexo Nº 25

DEVOL. DESCTO CONTADO

TOTALES:

DETALLE



DEL 29 DE JUNIO DEL 2008

FECHA DECRIPCIÓN Nº FACTURA CRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 8%

"BAZAR SUDAMERICANO"

ROL DE PAGOS

MES DE ENERO

Nro. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

INGRESOS TOTAL

INGRESOS

EGRESOS TOTAL

EGRESOS LIQUIDO A

PAGAR FIRMA

S.B.U APORTE INDIV.

9,35%

1 Sr. Richard Celi GERENTE 300,00 300,00 28,05 28,05 271,95

2

Sra. Milena Cárdenas

SECRETARIA - CAJERA 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30

3 Srta. Rosita Toledo VENDEDORA 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30

TOTALES 700,00 700,00 65,45 65,45 634,55

PROVISIONES SOCIALES

Nro. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO S.B.U

DECIMO TERCERO

DECIMO CUARTO

FONDO DE RESERVA

APORTE PATRONAL

12,15%

TOTAL PROVISIONES

1 Sr. Richard Celi GERENTE 300,00 25,00 16,67 25,00 36,45 103,12

2 Sra. Milena Cárdenas SECRETARIA -

CAJERA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31

3 Srta. Rosita Toledo VENDEDORA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31

TOTALES 700,00 58,34 50,01 58,34 85,05 251,74

Loja,31 de Enero del 2008

GERENTE

CONTADOR


ROL DE PAGOS

MES DE FEBRERO


INGRESOS TOTAL

INGRESOS

EGRESOS TOTAL

EGRESOS LIQUIDO A

PAGAR FIRMA

S.B.U APORTE INDIV.

9,35%


2 Sra. Milena Cárdenas SECRETARIA - CAJERA 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30


TOTALES 700,00 700,00 65,45 65,45 634,55



DECIMO TERCERO

DECIMO CUARTO

FONDO DE RESERVA

APORTE PATRONAL

12,15%

TOTAL PROVISIONES



CAJERA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31


TOTALES 700,00 58,34 50,01 58,34 85,05 251,74

Loja,27 de Febrero del 2008

GERENTE

CONTADOR


ROL DE PAGOS

MES DE MARZO


INGRESOS TOTAL

INGRESOS

EGRESOS TOTAL

EGRESOS LIQUIDO A

PAGAR FIRMA

S.B.U APORTE INDIV.

9,35%



CAJERA 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30


TOTALES 700,00 700,00 65,45 65,45 634,55



DECIMO TERCERO

DECIMO CUARTO

FONDO DE RESERVA

APORTE PATRONAL

12,15%

TOTAL PROVISIONES



CAJERA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31


TOTALES 700,00 58,34 50,01 58,34 85,05 251,74

Loja,30 de Marzo del 2008

GERENTE

CONTADOR


ROL DE PAGOS

MES DE ABRIL


INGRESOS TOTAL

INGRESOS

EGRESOS TOTAL

EGRESOS LIQUIDO A

PAGAR FIRMA

S.B.U APORTE INDIV.

9,35%




TOTALES 700,00 700,00 65,45 65,45 634,55



DECIMO TERCERO

DECIMO CUARTO

FONDO DE RESERVA

APORTE PATRONAL

12,15%

TOTAL PROVISIONES


2 Sra. Milena Cárdenas SECRETARIA - CAJERA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31


TOTALES 700,00 58,34 50,01 58,34 85,05 251,74

Loja,29 de Abril del 2008

GERENTE

CONTADOR


ROL DE PAGOS

MES DE MAYO


INGRESOS TOTAL

INGRESOS

EGRESOS TOTAL

EGRESOS LIQUIDO A

PAGAR FIRMA

S.B.U APORTE INDIV.

9,35%




TOTALES 700,00 700,00 65,45 65,45 634,55



DECIMO TERCERO

DECIMO CUARTO

FONDO DE RESERVA

APORTE PATRONAL

12,15%

TOTAL PROVISIONES


2 Sra. Milena Cárdenas SECRETARIA -CAJERA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31


TOTALES 700,00 58,34 50,01 58,34 85,05 251,74

Loja,31 de Mayo del 2008

GERENTE

CONTADOR


ROL DE PAGOS

MES DE JUNIO


INGRESOS TOTAL

INGRESOS

EGRESOS TOTAL

EGRESOS LIQUIDO A

PAGAR FIRMA

S.B.U APORTE INDIV.

9,35%


2 Sra. Milena Cárdenas SECRETARIA -CAJERA 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30


TOTALES 700,00 700,00 65,45 65,45 634,55



DECIMO TERCERO

DECIMO CUARTO

FONDO DE RESERVA

APORTE PATRONAL

12,15%

TOTAL PROVISIONES


2 Sra. Milena Cárdenas SECRETARIA -CAJERA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31


TOTALES 700,00 58,34 50,01 58,34 85,05 251,74

Loja,30 de Junio del 2008

GERENTE

CONTADOR

BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX

ARTICULO Canasta Pikuik EXISTENCIA MÁXIMA

12 unidades METODO:Promedio

EXISTENCIA MÍNIMA 5 unidades



01/01/2008 Según Inventario Inicial 12 33,71 404,52 12 33,71 404,52

02/01/2008 Venta.S/N.VNº007192 1 33,71 33,71 11 33,71 370,81

08/01/2008 Venta.S/FactNº 000777 11 33,71 370,81 0 0 0,00


ARTICULO Camisa J.H Blanca

EXISTENCIA MAXIMA 80 unidades

METODO Promedio

EXISTENCIA MINIMA 24 unidades




02/01/2008 VentaS/N.VNº007191 12 15,27 183,24 12 15,27 183,24

12/03/2008 Venta.S/N.VNº007202 8 15,27 122,16 4 15,27 61,08


ARTICULO Camisa J.H Blanca Rayada


METODO Promedio





23/04/2008 Venta.S/Fact.Nº000804 23 17,18 395,14 1 17,18 17,18


ARTICULO Camisa J.H Crema

EXISTENCIA MÁXIMA 18 unidades

METODO Promedio





14/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000782 14 15,27 213,78 4 15,27 61,08

24/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000785 1 15,27 15,27 3 15,27 45,81

15/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000795 1 15,27 15,27 2 15,27 30,54

16/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000796 1 15,27 15,27 1 15,27 15,27


ARTICULO Camisa J.H Rosada


METODO Promedio





28/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000787 15 16,86 252,9 3 16,86 50,58


ARTICULO Camisa Frank DP Blanca


METODO Promedio

EXISTENCIA MINIMA 1 unidad




23/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000784 1 18,45 18,45 2 18,45 36,90

14/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000794 1 18,45 18,45 1 18,45 18,45

19/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000798 1 18,45 18,45 0 0 0,00


ARTICULO Camisa J.H Concho Vino


METODO Promedio





26/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000800 1 15,90 15,90 6 15,90 95,40

06/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000810 4 15,90 63,60 2 15,90 31,80


ARTICULO Camisa J.H Rayada


METODO Promedio





29/04/2008 Venta.S/N.VNº0007243 1 16,54 16,54 14 16,54 231,56

09/05/2008 Venta.S/N.VNº0007252 2 16,54 33,08 12 16,54 198,48

10/05/2008 Venta.S/N.VNº0007254 2 16,54 33,08 10 16,54 165,40

23/05/2008 Venta.S/N.VNº0007265 1 16,54 16,54 9 16,54 148,86

30/05/2008 Venta.S/N.VNº0007272 1 16,54 16,54 8 16,54 132,32

30/05/2008 Venta.S/N.VNº0007273 5 16,54 82,70 3 16,54 49,62


ARTICULO Camisa J.H Negra M.L


METODO Promedio





17/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000797 1 16,86 16,86 5 16,86 84,30

15/03/2008 Venta.S/N.VNº0007207 1 16,86 16,86 4 16,86 67,44

31/03/2008 Venta.S/N.VNº0007214 1 16,86 16,86 3 16,86 50,58

31/03/2008 Venta.S/N.VNº0007215 1 16,86 16,86 2 16,86 33,72


ARTICULO

Camisa J.H Negra M.C EXISTENCIA MÁXIMA

35 unidades METODO Promedio





12/04/2008 Venta.S/N.VNº0007228 23 17,18 395,14 2 17,18 34,36

30/04/2008 Venta.S/N.VNº0007246 1 17,18 17,18 1 17,18 17,18

19/05/2008 Venta.S/N.VNº0007259 1 17,18 17,18 0 0 0,00


ARTICULO Camisa J.H Estampada


METODO Promedio





25/03/2008 Venta.S/N.VNº0007211 1 15,9 15,9 3 15,9 47,70

28/03/2008 Venta.S/N.VNº0007212 1 15,9 15,9 2 15,9 31,80

02/04/2008 Venta.S/N.VNº0007218 1 15,9 15,9 1 15,9 15,90


ARTICULO Camisa J.H Verde Pastel


METODO Promedio





04/04/2008 Venta.S/N.VNº0007219 1 17,81 17,81 3 17,81 53,43

12/04/2008 Venta.S/N.VNº0007227 1 17,81 17,81 2 17,81 35,62

02/05/2008 Venta.S/N.VNº0007248 1 17,81 17,81 1 17,81 17,81

21/05/2008 Venta.S/N.VNº0007262 1 17,81 17,81 0 0 0,00


ARTICULO Camisa J.H Azul Cielo


METODO Promedio





23/04/2008 Venta.S/Fact.Nº000804 1 16,54 16,54 2 16,54 33,08


ARTICULO Camisa J.H Geraldine

EXISTENCIA MAXIMA






08/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000811 1 6,36 6,36 1 6,36 6,36

BAZAR SUDAMERICANO

TARJETA KARDEX

ARTICULO Camisa J.H AD


METODO Promedio





13/03/2008 Venta.S/N.VNº0007203 1 16,48 16,48 1 16,48 16,48


ARTICULO Brazier Copa


METODO Promedio

EXISTENCIA MÍNIMA

3 unidades FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS



28/03/2008 Venta.S/N.VNº0007213 1 3,56 3,56 5 3,56 17,80


ARTICULO Brazier P.P


METODO Promedio





02/01/2008 Venta.S/N.VNº007193 10 7,95 79,5 0 0 0,00


ARTICULO Cuadros Decorativo


METODO Promedio





03/01/2008 Venta.S/N.VNº0007195 1 8,27 8,27 3 8,27 24,81

BAZAR SUDAMERICANO

TARJETA KARDEX ARTICULO Juegos de Azucarera/Tintura

EXISTENCIA MÁXIMA 20 juegos

METODO Promedio

EXISTENCIA MÍNIMA 5 juegos




03/01/2008 Venta.S/N.VNº007194 1 16,86 16,86 2 16,86 33,72


ARTICULO Floreros Decorativo


METODO Promedio





04/01/2008 Venta.S/N.VNº007197 1 9,86 9,86 4 9,86 39,44

05/01/2008 Venta.S/N.VNº007200 1 9,86 9,86 3 9,86 29,58


ARTICULO Alcancia de Vaca


METODO

Promedio EXISTENCIA MINIMA




04/01/2008 Venta.S/N.VNº007196 1 2,23 2,23 1 2,23 2,23


ARTICULO Velas AP


METODO Promedio





04/01/2008 Venta.S/N.VNº007198 1 13,20 13,20 1 13,20 13,20


ARTICULO Licoreras


METODO Promedio





04/01/2008 VentaS/N.VNº007199 1 12,73 12,73 1 12,73 12,73


ARTICULO Centro de Mesa Torres


METODO Promedio




01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 15 45,00 3 15 45,00

05/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000774 1 15,00 15,00 2 15 30,00


ARTICULO Plancha Premiun

EXISTENCIA MÁXIMA






07/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000776 1 4,5 4,5 2 4,5 9,00


ARTICULO Ollas Tramontina L05


METODO Promedio





07/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000775 1 21 21 3 21 63,00


ARTICULO Juegos Copas Champagne

EXISTENCIA MAXIMA 7 juegos

METODO Promedio

EXISTENCIA MINIMA 2 juegos




11/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000778 1 11,77 11,77 2 11,77 23,54

20/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000799 1 11,77 11,77 1 11,77 11,77


ARTICULO Juegos de Ollas Tramontina


METODO Promedio





15/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000779 1 126 126 1 126 126,00

BAZAR SUDAMERICANO

TARJETA KARDEX ARTICULO Figura Hombre


METODO

Promedio EXISTENCIA MINIMA




18/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000781 12 16,22 194,64 0 0 0,00


ARTICULO Set.x6 Copa Julia


METODO Promedio

EXISTENCIA MINIMA




23/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000783 1 9,06 9,06 2 9,06 18,12


ARTICULO Espátula Hielo

EXISTENCIA MÁXIMA






25/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000786 1 2,23 2,23 3 2,23 6,69


ARTICULO Vajilla Porcelana 8 piezas


METODO Promedio





31/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000788 1 33,72 33,72 4 33,72 134,88

08/04/2008 Venta.S/N.VNº0007221 1 33,72 33,72 3 33,72 101,16


ARTICULO Figura Familia

EXISTENCIA MAXIMA






01/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000789 1 7,5 7,5 2 7,5 15,00

07/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000790 1 7,5 7,5 1 7,5 7,50


ARTICULO Batidoras Pedestal Hamilton


METODO Promedio





13/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000793 1 33,79 33,79 1 33,79 33,79


ARTICULO Ollas Pirex


METODO Promedio





13/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000792 1 9,81 9,81 5 9,81 49,05


ARTICULO Juego Copas Flevi Flata


METODO Promedio

EXISTENCIA MINIMA

10 juegos FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS



03/05/2008 Venta.S/N.VNº0007249 1 10,5 10,5 1 10,50 10,50


ARTICULO Pañuelos J.H


METODO Promedio





11/03/2008 Venta.S/N.VNº0007201 1 4,84 4,84 19 4,84 91,96

13/03/2008 Venta.S/N.VNº0007203 1 4,84 4,84 18 4,84 87,12


ARTICULO Pañuelos J.H Bordado


METODO Promedio

EXISTENCIA MINIMA




10/06/2008 Venta.S/N.VNº0007282 1 5,09 5,09 1 5,09 5,09


ARTICULO

Medias J.H EXISTENCIA MAXIMA

45 pares METODO Promedio

EXISTENCIA MINIMA 21 pares




12/03/2008 Venta.S/N.VNº0007202 3 1,65 4,95 3 1,65 4,95

24/03/2008 Venta.S/N.VNº0007209 1 1,65 1,65 2 1,65 3,30


ARTICULO Portarretrato


METODO Promedio





13/03/2008 Venta.S/N.VNº0007204 1 2,8 2,8 3 2,8 8,40


ARTICULO Sarten Tramontina


METODO Promedio





14/03/2008 Venta.S/N.VNº0007206 1 27,35 27,35 2 27,35 54,70


ARTICULO Juegos de Cubiertos Tramontina


METODO Promedio

EXISTENCIA MINIMA

11 juegos FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS



15/03/2008 Venta.S/N.VNº0007208 1 7,63 7,63 2 7,63 15,26

25/04/2008 Compras/Fact.0041709 1 49,75 49,75 3 21,67 65,01

25/04/2008 Devol. s/ Fact.0041709 (1) (49,75) (49,75) 2 7,63 15,26


ARTICULO Calzoncillos Manha

EXISTENCIA MÁXIMA






24/03/2008 Venta.S/N.VNº0007209 1 2,42 2,42 10 2,42 24,20


ARTICULO Velas Gardenia Scented Candle


METODO Promedio





25/03/2008 Venta.S/N.VNº0007210 1 1,43 1,43 2 1,43 2,86


ARTICULO Pijamas Manhattan

EXISTENCIA MAXIMA






02/04/2008 Venta.S/N.VNº0007217 15 10,12 151,8 0 0 0,00


ARTICULO Cacerolas de Treno


METODO Promedio

EXISTENCIA MÍNIMA




08/04/2008 Venta.S/N.VNº0007222 1 41,99 41,99 1 41,99 41,99


ARTICULO Canguilera Tramontina


METODO Promedio





08/04/2008 Venta.S/N.VNº0007226 1 19,4 19,4 1 19,4 19,40


ARTICULO Angel Blanco


METODO Promedio





09/04/2008 Venta.S/N.VNº0007225 1 3,5 3,5 2 3,5 7,00


ARTICULO Setx2 Candelabro Grande


METODO Promedio





10/04/2008 Venta.S/Fact.Nº000801 1 13,62 13,62 1 13,62 13,62


ARTICULO Figuras de Frutas


METODO Promedio





12/04/2008 Venta.S/N.VNº0007229 3 17,1 51,3 2 17,1 34,20

BAZAR SUDAMERICANO

TARJETA KARDEX ARTICULO Charoles Bohemia


METODO Promedio

EXISTENCIA MINIMA

11 uniadades FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS



14/04/2008 Venta.S/N.VNº0007230 20 7,13 142,6 0 0 0,00


ARTICULO Lamparas León


METODO Promedio





15/04/2008 Venta.S/N.VNº0007231 1 16,74 16,74 1 16,74 16,74

23/01/2008 Compra s/ Fact.036508 2 23,5 47 3 21,25 63,74

BAZAR SUDAMERICANO

TARJETA KARDEX ARTICULO Juego de Ajedrez


METODO Promedio

EXISTENCIA MINIMA 3 juegos




23/04/2008 Venta.S/Fact.Nº000805 1 48,35 48,35 1 48,35 48,35


ARTICULO Batidoras Proctor- Silex

EXISTENCIA MAXIMA 19 uniades

METODO Promedio

EXISTENCIA MINIMA




25/04/2008 Venta.S/N.VNº0007237 1 9,54 9,54 1 9,54 9,54


ARTICULO

Espejo Celeite EXISTENCIA MÁXIMA






28/04/2008 Venta.S/N.VNº0007240 1 4,13 4,13 1 4,13 4,13


ARTICULO Corbatas


METODO Promedio

EXISTENCIA MINIMA




29/04/2008 Venta.S/N.VNº0007243 1 19,09 19,09 1 19,09 19,09


ARTICULO

Recuerdos Ositos EXISTENCIA MAXIMA






30/04/2008 Venta.S/N.VNº0007245 12 0,35 4,2 3 0,35 1,05


ARTICULO Figura Venados


METODO Promedio





02/05/2008 Venta.S/N.VNº0007247 1 8,37 8,37 1 8,37 8,37


ARTICULO Candelabro Ruby

EXISTENCIA MAXIMA






05/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000808 1 58,52 58,52 1 58,52 58,52

05/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000809 1 58,52 58,52 0 0 0,00


ARTICULO Recuerdos Cofres


METODO Promedio





07/05/2008 Venta.S/N.VNº0007251 1 175,58 175,58 1 175,58 175,58


ARTICULO

Servilletas Tramontina EXISTENCIA MÁXIMA






10/05/2008 Venta.S/N.VNº0007253 1 2,39 2,39 2 2,39 4,78


ARTICULO Cajas Jarros Portafinos


METODO Promedio





14/05/2008 Venta.S/N.VNº0007255 1 4,13 4,13 2 4,13 8,26


ARTICULO Ramo de Flores Amarillas


METODO Promedio





16/05/2008 Venta.S/N.VNº0007256 1 8,91 8,91 2 8,91 17,82

23/05/2008 Venta.S/N.VNº0007263 1 8,91 8,91 1 8,91 8,91


ARTICULO Bolas Decorativas


METODO Promedio

EXISTENCIA MÍNIMA




19/05/2008 Venta.S/N.V.Nº0007258 1 4,46 4,46 3 4,46 13,38


ARTICULO Juegos de Tazas

EXISTENCIA MAXIMA






23/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000815 2 6,7 13,4 3 6,7 20,10


ARTICULO Portarretrato Oro Viejo


METODO Promedio





23/05/2008 Venta.S/N.VNº0007264 1 12,73 12,73 2 12,73 25,46


ARTICULO

Reloj TQW de Pared EXISTENCIA MÁXIMA






24/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000816 1 24,17 24,17 1 24,17 24,17


ARTICULO Cuadro Oleo Gardenia


METODO Promedio





24/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000816 1 73,16 73,16 1 73,16 73,16


ARTICULO

Velas Amarillas EXISTENCIA MAXIMA






26/05/2008 Venta.S/N.VNº0007266 3 2,23 6,69 1 2,23 2,23


ARTICULO Teléfonos Madera


METODO Promedio





27/05/2008 Venta.S/N.VNº0007267 1 31,17 31,17 1 31,17 31,17

25/04/2008 Compra s/ Fact.0041711 2 33,5 67 3 32,72 98,17


ARTICULO Joyeros R.C.R

EXISTENCIA MAXIMA






27/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000818 1 4,78 4,78 1 4,78 4,78


ARTICULO Ollas Vaporeras Tramontina


METODO Promedio

EXISTENCIA MINIMA




28/05/2008 Venta.S/FactNº000819 1 32,76 32,76 1 32,76 32,76


ARTICULO Alcancia Bebé

EXISTENCIA MÁXIMA






29/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000822 1 5,95 5,95 1 5,95 5,95


ARTICULO Porta CD


METODO Promedio





29/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000822 1 15,27 15,27 1 15,27 15,27


ARTICULO Caja Musical


METODO Promedio





29/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000822 1 10,45 10,45 1 10,45 10,45


ARTICULO Reloj Péndulo


METODO Promedio





31/05/2008 Venta.S/N.VNº0007274 1 23,83 23,83 1 23,83 23,83


ARTICULO Cogines

EXISTENCIA MAXIMA






04/06/2008 Venta.S/N.VNº0007277 4 7,63 30,52 36 7,63 274,68


ARTICULO Manteles


METODO Promedio





04/06/2008 Venta.S/N.VNº0007277 1 17,81 17,81 1 17,81 17,81


ARTICULO Figuras Magnolia

EXISTENCIA MÁXIMA






04/06/2008 Venta.S/N.VNº0007277 1 9,98 9,98 1 9,98 9,98


ARTICULO Cuadro Oleo Fruta


METODO Promedio




01/01/2008 Según Inventario Inicial 14 78,38 1.097,32 14 78,38 1.097,32

06/06/2008 Venta.S/N.VNº0007279 1 78,38 78,38 13 78,38 1.018,94


ARTICULO

Frasco Club EXISTENCIA MAXIMA






07/06/2008 Venta.S/N.VNº0007280 1 3,2 3,2 1 3,2 3,20


ARTICULO Juego de Sabanas


METODO Promedio





11/06/2008 Venta.S/N.VNº0007285 1 9,54 9,54 1 9,54 9,54


ARTICULO Velas Rojas


METODO Promedio





05/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000808 6 1,11 6,66 4 1,11 4,44

05/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000809 3 1,11 3,33 1 1,11 1,11


ARTICULO Consola


METODO Promedio

EXISTENCIA MINIMA




10/06/2008 Venta.S/N.VNº0007283 1 92,24 92,24 1 92,24 92,24


ARTICULO Ramo de Flores Rojas


METODO Promedio





20/05/2008 Venta.S/N.VNº0007260 1 4,61 4,61 1 4,61 4,61


ARTICULO Brazier Copa HH002


METODO Promedio





08/04/2008 Venta.S/N.VNº0007223 16 3,92 62,72 2 3,92 7,84

28/04/2008 Venta.S/N.VNº0007241 1 3,92 3,92 1 3,92 3,92

08/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000812 1 3,92 3,92 0 0 0,00


ARTICULO Brazier CopaHH003


METODO Promedio





16/05/2008 Venta.S/N.VNº0007257 1 8,43 8,43 2 8,43 16,86


ARTICULO Brazier P.P 121


METODO Promedio





12/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000791 12 4,12 49,44 0 0 0,00


ARTICULO Brazier P.P 222


METODO Promedio





13/03/2008 Venta.S/N.VNº0007205 2 9,54 19,08 1 9,54 9,54


ARTICULO Floreros Decorativo 23"


METODO Promedio





18/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000780 1 13,04 13,04 2 13,04 26,08


ARTICULO Ollas Tramontina 45 Ltros

EXISTENCIA MÁXIMA






14/03/2008 Venta.S/N.VNº0007206 1 32,45 32,45 2 32,45 64,90




METODO Promedio





22/04/2008 Venta.S/N.VNº0007233 1 53,12 53,12 2 53,12 106,24


ARTICULO Pañuelos J.H 885

EXISTENCIA MAXIMA






01/04/2008 Venta.S/N.VNº0007216 1 5,15 5,15 2 5,15 10,30

20/05/2008 Venta.S/N.VNº0007261 1 5,15 5,15 1 5,15 5,15


ARTICULO Medias J.H L023


METODO Promedio





18/04/2008 Venta.S/N.VNº0007232 1 1,72 1,72 2 1,72 3,44


ARTICULO Portarretrato 33"

EXISTENCIA MAXIMA






08/04/2008 Venta.S/N.VNº0007220 1 3,5 3,5 1 3,5 3,50


ARTICULO Calzoncillos Manha N042


METODO Promedio





01/04/2008 S/N.VNº0007216 3 2,51 7,53 8 2,51 20,08

18/04/2008 S/N.VNº0007232 4 2,51 10,04 4 2,51 10,04

07/06/2008 S/N.VNº0007281 2 2,51 5,02 2 2,51 5,02


ARTICULO Angel Blanco KL022

EXISTENCIA MÁXIMA






28/04/2008 S/N.VNº0007239 1 3,82 3,82 1 3,82 3,82


ARTICULO Charoles Bohemia SS002


METODO Promedio





30/05/2008 S/N. VNº0007270 2 12,05 24,10 2 12,05 24,10


ARTICULO Joyeros Medianos SC011


METODO Promedio





11/06/2008 Venta.S/N.VNº0007284 2 4,26 8,52 2 4,26 8,52


ARTICULO Ollas Pirex 3Ltros


METODO Promedio





06/05/2008 Venta.S/N.VNº0007250 1 8,32 8,32 1 8,32 8,32


ARTICULO Figura Tortuga

EXISTENCIA MAXIMA






27/05/2008 Venta.S/Fact Nº000817 1 44,12 44,12 1 44,12 44,12



EXISTENCIA MAXIMA 28 unudades

METODO Promedio





30/05/2008 Venta.S/N.VNº0007271 1 45,81 45,81 1 45,81 45,81


ARTICULO Candelabro 5"


METODO Promedio





05/06/2008 Venta.S/N.VNº0007278 1 2,39 2,39 15 2,39 35,85


ARTICULO Caballo Pegaso

EXISTENCIA MÁXIMA 7unidades

METODO Promedio




21/01/2008 Compra s/ Fact.0042445 1 48,95 48,95 1 48,95 48,95

08/04/2008 Venta.S/N.VNº0007224 1 48,95 48,95 0 0 0,00


ARTICULO Piedritas Transparentes


METODO Promedio




22/01/2008 Compra s/ Fact.0016867 12 1,65 19,75 12 1,65 19,75


ARTICULO Piedritas Rojas


METODO Promedio

EXISTENCIA MINIMA



22/01/2008 Compra s/ Fact.0016867 12 1,65 19,75 12 1,65 19,75


ARTICULO Candelabro de Metal

EXISTENCIA MAXIMA 12unidades

METODO Promedio




23/01/2008 Compra s/ Fact.036508 1 37,50 37,50 1 37,50 37,50

27/05/2008 Venta s/N.VNº0007268 1 37,5 37,5 0 0 0,00


ARTICULO Mariposa Dorada


METODO Promedio

EXISTENCIA MINIMA



01/02/2008 Compra s/ Fact.0017425 24 1,22 29,32 24 1,22 29,32

01/02/2008 Devol. s/ Fact.0017425 (24) (1,22) (29,32) 0 0 0,00


ARTICULO Oregón Fir Arbol


METODO Promedio




01/02/2008 Compra s/ Fact.0017425 1 126,40 126,40 1 126,40 126,40

22/04/2008 Venta.S/N.VNº007234 1 126,4 126,4 0 0 0,00


ARTICULO Niño Jesús


METODO Promedio




01/02/2008 Compra s/ Fact.0017425 2 4,98 9,96 2 4,98 9,96

22/04/2008 Venta.S/N.VNº007236 1 4,98 4,98 1 4,98 4,98


ARTICULO Vajilla X'MAS (20PCS)


METODO Promedio




23/02/2008 Compra s/ Fact.0043369 2 9,50 19,00 2 9,50 19,00

26/04/2008 Venta.S/N.VNº007238 2 9,5 19,00 0 0 0,00


ARTICULO Camisa ALESSA Manga Larga


METODO Promedio




06/03/2008 Compra s/ Fact.0043831 5 15,95 79,75 5 15,95 79,75

29/04/2008 Venta.S/N.VNº007242 2 15,95 31,90 3 15,95 47,85

30/04/2008 Venta.S/N.VNº007244 2 15,95 31,90 1 15,95 15,95


ARTICULO Camisa AMERICAN HIT Manga Corta


METODO Promedio




06/03/2008 Compra s/ Fact.0043831 20 15,45 309,00 20 15,45 309,00

10/04/2008 Venta.S/Fact.Nº 000802 3 15,45 46,35 17 15,45 262,65


ARTICULO Centro de Mesa Alabastro


METODO Promedio




20/03/2008 Compra s/ Fact.0006049 1 28,31 28,31 1 28,31 28,31

11/04/2008 Venta.S/Fact.Nº000803 1 28,31 28,31 0 0 0,00


ARTICULO Jarron 39 Ocre Lazos

EXISTENCIA MÁXIMA





20/03/2008 Compra s/ Fact.0006049 1 41,84 41,84 1 41,84 41,84

04/05/2008 Venta.S/Fact.Nº 000806 1 41,84 41,84 0 0 0,00


ARTICULO Fruta- Mango Amarillo Oro Viejo


METODO Promedio




20/03/2008 Compra s/ Fact.0006049 4 4,84 19,36 4 4,84 19,36

04/05/2008 Venta.S/Fact.Nº 000807 2 4,84 9,68 2 4,84 9,68


ARTICULO Fruta Manzana Roja/Plata


METODO Promedio




20/03/2008 Compra s/ Fact.0006049 4 4,84 19,36 4 4,84 19,36

21/03/2008 Devol.s/ Fact.0006049 (4) (4,84) (19,36) 0 0 0,00


ARTICULO Fruta Manzana Verde/Plata


METODO Promedio




20/03/2008 Compra s/ Fact.0006049 4 4,84 19,36 4 4,84 19,36

09/05/2008 Venta.S/Fact.Nº 000813 2 4,84 9,68 2 4,84 9,68


ARTICULO Esfera 04 Verde


METODO Promedio




20/03/2008 Compra s/ Fact.0006050 4 3,52 14,08 4 3,52 14,08

22/05/2008 Venta.S/Fact.Nº 000814 4 3,52 14,08 0 0 0,00


ARTICULO Botella 29-09 Naranja Carrusel


METODO Promedio




20/03/2008 Compra s/ Fact.0006050 1 9,12 9,12 1 9,12 9,12

27/05/2008 Venta.S/N.VNº007269 1 9,12 9,12 0 0 0,00


ARTICULO Portarretrato 27 Oro Viejo


METODO Promedio




20/03/2008 Compra s/ Fact.0006050 2 17,26 34,52 2 17,26 34,52

28/05/2008 Venta.S/Fact.Nº 000820 2 17,26 34,52 0 0 0,00 FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS


25/04/2008 Compra s/ Fact.0041712 1 27,50 27,50 1 27,50 27,50

31/05/2008 Venta S/N.VNº0007275 1 27,50 27,50 0 0 0,00


ARTICULO Set (4) Taza/Tinto Cuadro


METODO Promedio




25/04/2008 Compra s/ Fact.0041709 4 2,85 11,40 4 2,85 11,40


ARTICULO Juego de Tazas MUGS (4pcs)

EXISTENCIA MAXIMA





25/04/2008 Compra s/ Fact.0041709 6 4,25 25,50 6 4,25 25,50

03/06/2008 Venta S/N.VNº0007276 3 4,25 12,75 3 4,25 12,75



29/06/2008 Compra s/ Fact.0046776 32 16,95 542,40 32 16,95 542,40

30/06/2006 Venta S/N.VNº0007286 25 16,95 423,75 7 16,95 118,65

CÁLCULOS DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

MÉTODO LINEAL

Muebles y Enseres

DATOS: VA= 2.154,00

VR= 10%

VU= 10 años

Fórmula:

Valor Actual - Valor Residual Dp = ___________________________ / 12meses Vida Útil 2.154,00 – 215,40 Dp = __________________ / 12meses 10 1938,60 Dp = ____________ / 12meses 10 Dp = 193,86 /12 meses Dp = 16,16 x 6 meses Dp = 96,93 //.

Equipo de Oficina

DATOS: VA= 1.850,00

VR= 10%

VU= 10 años

Fórmula:

Valor Actual - Valor Residual Dp = ___________________________ / 12meses Vida Útil 1.850,00 - 185,00 Dp = __________________ / 12meses 10 1.665,00 Dp = ____________ / 12meses 10 Dp = 166,50 /12 meses Dp = 13,88 x 6 meses Dp = 83,25//.

Equipo de Computación

DATOS: VA= 1.150,00

VR= 33%

VU= 3 años

Fórmula:

Valor Actual - Valor Residual Dp = ___________________________ / 12meses Vida Útil 1.150,00 - 379,50 Dp = __________________ / 12meses 3 770.50 Dp = ____________ / 12meses 3 Dp = 256,83 /12 meses Dp = 21,40 x 6 meses Dp = 128,42 //.

Local Comercial

DATOS: VA= 10.000,00

VR= 5%

VU= 20 años

Fórmula:

Valor Actual - Valor Residual Dp = ___________________________ / 12meses Vida Útil

10.000,00 - 500,00 Dp = __________________ / 12meses 20 9.500,00 Dp = ____________ / 12meses 20 Dp = 475,00 /12 meses Dp = 39,58 x 6 meses Dp = 237,50 //.

ILUSTRACIONES PANORAMICAS BAZAR “SUDAMERICANO”

GRAFICO Nº1 Observación Principal del Local

BAZAR “SUDAMERICANO

GRAFICO Nº2 Sra. Mirela Cardenas

Nivel Auxiliar

Secretaria -Contadora

GRAFICO Nº3

Inventario de Mercaderias

Observación Secundaria del Local

GRAFICO Nº4 Inventario de Mercaderias

tesis completa aspirantes alicia-karina cd-lectura

Documents