tema central...de las disposiciones fiscales, los consignarán en forma circunstanciada en actas...

Tema Central:Tema Central:

“Aduana“Aduana vsvs Alegato”Alegato”....

…Te …Te sabes defender?”sabes defender?”

Segunda Sesión del Club de Comercio Exterior

1.1. PRESENTACIÓNPRESENTACIÓN YY BIENVENIDABIENVENIDA

2.2. ANÁLISIS DE REFORMAS ANÁLISIS DE REFORMAS

3.3. RECESORECESO

4.4. EXPOSICIÓNEXPOSICIÓN DEDE TEMATEMA CENTRALCENTRAL

5.5. CASOSCASOS PRÁCTICOSPRÁCTICOS

66.. TEMATEMA LOCALLOCAL

77.. PREGUNTASPREGUNTAS YY RESPUESTASRESPUESTAS

88.. CLAUSURACLAUSURA DEDE SESIÓNSESIÓN

AANÁLISISNÁLISIS DEDE

RREFORMASEFORMAS

ActualizacionesActualizaciones

DOF

Fecha. Asunto: Acuerdo Tema:

24 de septiembre

Acuerdo por el que se da aconocer el cupo y elmecanismo de asignaciónpara importar a los EstadosUnidos Mexicanos, bóxersde algodón para hombres oniños , que cumplan con lodispuesto en el Anexo alarticulo 6-03 del Tratados deLibre Comercio entre losEstados Unidos Mexicanos yla Republica de Nicaragua

150,000 docenas monto anual,mecanismo “primero en tiempo,primero en derecho” para personasfísicas o morales establecidas enterritorio nacional.


CIRCULAR

Fecha. Asunto: PERMISO Tema:

27 de septiembre

Listado de COFEPRISrespecto a la mercancíaque requiere permisosanitario previo deimportaciónexportación (sales,esteres y derivados delacido fenilacético

Se acordó que la COFEPRIS diera a conoceren su sitio web un oficio que contiene unlistado con la descripción y números CAS delas sustancias químicas reguladas medianteel "Acuerdo por el que se establecenmedidas de control y vigilancia para el usode ácido fenilacético, sus sales y derivados;metilamina; ácido yodhídrico y fósforo rojo". el documento anexo tiene el carácterenunciativo más no limitativo, lo queimplica que pudiesen existir más productosque tengan el carácter de sales, ésteres yderivados del ácido fenilacético, se les pidetomar las precauciones pertinentes en eldespacho de este tipo de mercancías.


DOF


05 deoctubre

Concluye tercera rondade negociaciones delTLC Único México-Centroamérica

Los representantes de los paísescentroamericanos evaluaron los avancesalcanzados en los trabajos de estainiciativa, trataron los temas de comprasgubernamentales, acceso a mercados,reglas de origen, procedimientosaduaneros, facilitación comercial y soluciónde controversias.El TLC Único consiste en hacer convergir enun solo tratado. Los tres que México y lospaíses centroamericanos tienen suscritos:Triangulo del Norte (Guatemala, Hondurasy El Salvador), TLC México-Nicaragua y elTLC México-Costa Rica.


BoletínSECON

Fecha. Asunto: PERMISO Tema:

06 de Octubre

Presentan la herramienta UPCIPEDIA

Proporcionará información a los usuarios delSistema de Prácticas ComercialesInternacionales , esta herramienta permitirátransparentar las prácticas administrativas ybrindará certidumbre jurídica a losparticulares sobre la manera en la queresuelve la autoridad.


DOF


13 de Octubre

Se da a conocer laDecisión No.1/2010 del ComitéConjunto México-Unión Europeacon respecto alanexo III

El día 17 de septiembre del presente año sedecidió en Bruselas prorrogar nuevamente laentrada en vigor del Apéndice II a) del AnexoIII de la Decisión 2/2000. para que nuevamentese prorrogue la aplicación hasta el día 30 deJunio de 2014.

La determinación inicial fue que entraría envigor el día 30 de Junio de 2003Después se prorrogó al 14 de Junio de 2007.Después se prorrogó hasta el día 30 de Juniode 2009.


DOF

Fecha. Asunto: CUPOS Tema:

07 de octubre

Acuerdo por el que seda a conocer el cupo ymecanismo deasignación paraimportar azúcaroriginaria de larepública de Nicaraguaen el ciclo azucarero2010/2011.

Se establece un cupo para importar 10mil toneladas de azúcar clasificada enlas fracciones arancelarias 1701.11.01,1701.11.02, 1701.99.01, 1701.99.02 y1701.99.99 con arancel exento, seasignará bajo el mecanismo delicitación pública a las personas físicas ymorales establecidas en México.Economía limitará la participación asólo una de las personas físicas omorales integrantes de un mismoconsorcio, grupo de personas o grupoempresarial


DOF


07 de octubre

Acuerdo por el que se daa conocer el cupo ymecanismo deasignación para importarazúcar en el cicloazucarero 2010/2011.

Se establece un cupo para importar 90mil toneladas de azúcar clasificada en lasfracciones arancelarias 1701.11.01,1701.11.02, 1701.99.01, 1701.99.02 y1701.99.99 con el arancel-cupoestablecido, se asignará bajo elmecanismo de licitación pública a laspersonas físicas y morales establecidasen los Estados Unidos Mexicanos. LaSecretaría limitará la participación a sólouna de las personas físicas o moralesintegrantes de un mismo consorcio,grupo de personas o grupo empresarial


DOF


11 de Octubre

Licitación publica para asignar cupo para importar azúcar

Licitación pública nacional número 005/2010 paraasignar el cupo para importar azúcar establecidoen el acuerdo por el que se da a conocer el cupo ymecanismo de asignación para importar azúcaroriginaria de la República de Nicaragua en elciclo azucarero 2010/2011, publicado en el diariooficial de la federación el 7 de octubre de 2010.

Licitación pública para asignar el cupo paraimportar azúcar establecido en el acuerdo por elque se da a conocer el cupo y el mecanismo deasignación para importar azúcar indistintamentedel origen en el ciclo azucarero 2010/2011,publicado en el diario oficial de la federación el 7de octubre de 2010.


DOF

Fecha. Asunto: NOM´s Tema:

14 de Octubre

Modificación de losnumerales 6.1, 6.1.1 y 7.1.3de la norma oficial mexicananom-024-scfi-1998,información comercial paraempaques, instructivos ygarantías de los productoselectrónicos, eléctricos yelectrodomésticos. (Estanorma cancela a la nom-024-scfi-1994, publicada el 15 deenero de 1999). Nota: Noaplica para importaciones.

Los productos electrónicos, eléctricos yelectrodomésticos que se encuentren enel punto de venta al momento de sucomercialización, deben ir acompañadoso tener impresos sobre el empaque, sincargo adicional, los instructivos yadvertencias necesarios. los instructivosdeben indicar al momento de lacomercialización del producto ciertainformación. Para hacer efectiva lagarantía no deben exigirse mayoresrequisitos que la presentación delproducto, acompañado de la pólizacorrespondiente.

TTEMAEMA

CCENTRALENTRAL

Elaboración de Escritos de Pruebas y Elaboración de Escritos de Pruebas y AlegatosAlegatos

•• Facultades de comprobaciónFacultades de comprobación

•• Cómputo del plazoCómputo del plazo

•• Desarrollo del Escrito Desarrollo del Escrito

Facultades de ComprobaciónFacultades de Comprobación

Aduana

− Reconocimiento Aduanero

− Segundo Reconocimiento

Verificación de mercancía extranjera en Transporte.

Glosa

Visita Domiciliaria

Revisión de Gabinete

Facultad de la Facultad de la

AutoridadAutoridad

Embargo Embargo

Precautorio:Precautorio:

PAMA 150PAMA 150

No Embargo:No Embargo:

PADI 152PADI 152

Acta de InicioActa de Inicio

Acta Acta HuOHuO

10 días10 días

Escrito de Escrito de

Pruebas y Pruebas y

AlegatosAlegatos

4 meses (FATAL)4 meses (FATAL)

PAMA Y HuOPAMA Y HuO

RESOLUCIÓN

Visita Domiciliaria y Revisión de Gabinete

Orden Visita

Actas Parciales

Última Acta

Parcial

Pruebas y

Alegatos

20 días

(prórroga)

Acta Final

Resolución

Requer. Desahogo

Oficio

Observa-ciones

Pruebas y

Alegatos

20 días

(prórroga)

Resolución

PAMA (151, 155 LA):PAMA (151, 155 LA):

Despacho Aduanero Despacho Aduanero

Verificación en Transporte Verificación en Transporte

Visita DomiciliariaVisita Domiciliaria

Acta de Hechos u Omisiones Acta de Hechos u Omisiones

((152 LA):152 LA):

Despacho Aduanero Verificación Despacho Aduanero Verificación

en Transporte GLOSAen Transporte GLOSA

Revisión de Gabinete Revisión de Gabinete

Oficio de Observaciones Oficio de Observaciones

Visita Domiciliaria Visita Domiciliaria

Última Última Acta ParcialActa Parcial

10 DIAS10 DIAS

20 DÍAS20 DÍAS

ACTA ACTA

FINALFINAL

Plazos Plazos

Cómputo delCómputo delPlazoPlazo

LA NOTIFICACIÓNLA NOTIFICACIÓN

Al día hábil siguienteAl día hábil siguiente

PersonalA aquel en que fue

notificado.

Notificación0

Surtimiento deEfectos

01 2

Último día 10 ó 20

LevantamientoÚltima Acta

Parcial0

Plazo en PAMA y HuO

ARTICULO 152. (HuO)

…

En este caso la autoridad aduanera dará a conocer mediante escrito o acta

circunstanciada los hechos u omisiones que impliquen la omisión de

contribuciones, cuotas compensatorias y, en su caso, la imposición de

sanciones, y deberá señalarse que el interesado cuenta con un plazo de diez

días hábiles, contados a partir del día siguiente a aquel en que surta

efectos la notificación del escrito o acta, a fin de ofrecer las pruebas y

formular los alegatos que a su derecho convenga.

ARTICULO 153. (PAMA) El interesado deberá ofrecer por escrito, las pruebas

y alegatos que a su derecho convenga, ante la autoridad aduanera que hubiera

levantado el acta a que se refiere el artículo 150 de esta Ley, dentro de los diez

días siguientes a aquel en que surta efectos la notificación de dicha acta.

Plazo en Revisión de GabineteCFF. ARTÍCULO 48

VI.- El oficio de observaciones a que se refiere la fracción IV de este

artículo se notificará cumpliendo con lo señalado en la fracción I de

este artículo y en el lugar especificado en esta última fracción citada. El

contribuyente o el responsable solidario, contará con un plazo de

veinte días, contados a partir del día siguiente al en que surta

efectos la notificación del oficio de observaciones, para presentar

los documentos, libros o registros que desvirtúen los hechos u

omisiones asentados en el mismo, así como para optar por

corregir su situación fiscal. Cuando se trate de más de un ejercicio

revisado o cuando la revisión abarque además de uno o varios

ejercicios revisados, fracciones de otro ejercicio, se ampliará el plazo

por quince días más, siempre que el contribuyente presente aviso

dentro del plazo inicial de veinte días.

Plazo en VisitaCFF. ARTÍCULO 46, VI

Cuando en el desarrollo de una visita las autoridades fiscales

conozcan hechos u omisiones que puedan entrañar incumplimiento

de las disposiciones fiscales, los consignarán en forma

circunstanciada en actas parciales. También se consignarán en

dichas actas los hechos u omisiones que se conozcan de terceros. En

la última acta parcial que al efecto se levante se hará mención

expresa de tal circunstancia y entre ésta y el acta final, deberán

transcurrir, cuando menos veinte días, durante los cuales el

contribuyente podrá presentar los documentos, libros o registros

que desvirtúen los hechos u omisiones, así como optar por corregir

su situación fiscal. Cuando se trate de más de un ejercicio revisado o

fracción de éste, se ampliará el plazo por quince días más, siempre que

el contribuyente presente aviso dentro del plazo inicial de veinte días.

DESARROLLO DESARROLLO DEL DEL ESCRITO DE PRUEBAS Y ESCRITO DE PRUEBAS Y

ALEGATOSALEGATOS

Nombre, razón o denominaciónNombre, razón o denominación-- representación representación legallegal

Domicilio fiscalDomicilio fiscal R.F.C.R.F.C. Autoridad a la que se dirigeAutoridad a la que se dirige Propósito de la promociónPropósito de la promoción Domicilio para oír y recibir notificacionesDomicilio para oír y recibir notificaciones Personas autorizadasPersonas autorizadas

Oficio que se contestaOficio que se contesta AlegatosAlegatos PruebasPruebas Hechos Hechos

Requisitos LegalesRequisitos Legales

Art. 18 CFFArt. 18 CFF


Documento que acredite personalidad …Documento que acredite personalidad …

Documento o acta que se contestaDocumento o acta que se contesta

Constancia de notificaciónConstancia de notificación

Pruebas documentalesPruebas documentales

Documentos que deben Documentos que deben acompañarseacompañarse


No procede gestión No procede gestión de negociosde negocios

Posibilidad de inscribir la Posibilidad de inscribir la representación en el representación en el

registro de Representantes Legalesregistro de Representantes Legales

La representación se hará:La representación se hará: Escritura públicaEscritura pública Carta poder:Carta poder: Firmada ante dos testigosFirmada ante dos testigos Ratificar firmas ante la Ratificar firmas ante la

autoridad o fedatario públicoautoridad o fedatario público

Representación otorgadaRepresentación otorgadaa más tardar en la fechaa más tardar en la fecha

en que se presente laen que se presente lapromociónpromoción

Representación LegalRepresentación Legal


““ …… [cuarto[cuarto párrafo]párrafo]

LosLos particularesparticulares oo sussus representantesrepresentantes podránpodránautorizarautorizar porpor escritoescrito aa personaspersonas queque enen susunombrenombre recibanreciban notificacionesnotificaciones.. LaLa personapersona asíasíautorizadaautorizada podrápodrá ofrecerofrecer yy rendirrendir pruebaspruebas yypresentarpresentar promocionespromociones relacionadasrelacionadas concon estosestospropósitospropósitos..

……””

Personas AutorizadasPersonas Autorizadas


RUBRO

PROEMIO

HECHOS

ALEGATOS

Pruebas

EncabezadoEncabezado

Introducción o Introducción o presentación

Orden cronológico de los antecedentes

SilogismoSilogismo

Documentos que se anexan u otras pruebas

Documentos que se anexan u otras pruebas

PETITORIOSPETITORIOS(Solicitud en concreto)

Cuerpo del EscritoCuerpo del Escrito

ESTRUCTURA DEL ESTRUCTURA DEL ALEGATOALEGATO

El alegato debe ser:El alegato debe ser:

Breve, claro y concisoBreve, claro y conciso Presentar ordenadamentePresentar ordenadamentelos argumentoslos argumentos

2 síntesis2 síntesis Silogismo JurídicoSilogismo Jurídico

Precisar lo que Precisar lo que pretendemos demostrarpretendemos demostrar

Premisa mayorPremisa mayor Premisa menorPremisa menor Conclusión del Conclusión del

silogismosilogismo Resumen de lo que se ha Resumen de lo que se ha

demostradodemostrado

AlegatoAlegato

FormaForma dede razonamientorazonamiento lógicológico queque constaconsta dede dosdosproposicionesproposiciones (premisa(premisa mayormayor yy premisapremisa menor)menor)yy unauna conclusión,conclusión, siendosiendo lala últimaúltima unauna inferenciainferencianecesariamentenecesariamente deductivadeductiva dede laslas otrasotras dosdos..

Silogismo:

ExpresionesExpresiones queque afirmanafirman oo nieganniegan algoalgo yypuedenpueden serser verdaderasverdaderas oo falsasfalsas..

Premisa:

AlegatoAlegato

SILOGISMOSILOGISMO

Premisa Premisa mayormayor

OrdenamientoOrdenamientojurídicojurídico

ParticularParticularHecho Hecho

relevanterelevantePremisaPremisaMenorMenor

Conclusión necesariaConclusión necesaria

EJEMPLO:EJEMPLO: ++ Todos los países tienen capitalTodos los países tienen capital-- México es un paísMéxico es un paíscc México tiene capitalMéxico tiene capital

AlegatoAlegato

UniversalUniversal

EjemploEjemplo::

++ ElEl artículoartículo 152152 LL..AA.. estableceestablece elel derechoderecho dedepresentarpresentar unun escritoescrito dede pruebaspruebas yy alegatosalegatosdentrodentro dede loslos 1010 díasdías siguientessiguientes aa aquelaquel enen quequehayahaya surtidosurtido efectoefecto lala notificaciónnotificación deldel ActaActa dedeHechosHechos uu OmisionesOmisiones..

-- EncontrándomeEncontrándome dentrodentro deldel términotérmino dede 1010 días,días,vengovengo aa presentarpresentar elel escritoescrito dede pruebaspruebas yyalegatosalegatos parapara desvirtuardesvirtuar laslas irregularidadesirregularidadesdeterminadasdeterminadas..

cc LaLa autoridadautoridad aduaneraaduanera deberádeberá valorarvalorar laslaspruebaspruebas yy alegatosalegatos ofrecidosofrecidos..

AlegatoAlegato

Ejercicio

• Calcula el plazo para presentar pruebas y alegatos.

• Completa el escrito de pruebas y su silogismo jurídico.

Proyecto Reformas

IMMEX

Art. 4Temporalidad: Plazos y Tipos

• Se adiciona el Anexo I TER, (nuevo sector sensible a 299fracciones arancelarias de acero – CAPITULO 72), esto implica quelas empresas IMMEX deberán de cumplir los requisitos específicosque se establecerán en las reglas y criterios de carácter general enmateria de comercio exterior de conformidad con el artículo 5 delDecreto IMMEX .

• Se establece un plazo de permanencia de 6 meses para el caso deque las mercancías se destinen a servicios, considerando que losprocesos son sencillos y no requieren más tiempo.

Art. 5Mercancías Sensibles

• Se modifica el segundo párrafo de la fracción I del artículo 5,a efecto de incluir el Anexo I TER, que se refiere a lasfracciones arancelarias de acero.

• Se establece que las empresas IMMEX de servicios, nopodrán realizar importaciones temporales de dichasmercancías, salvo que sean empresas certificadas por elSAT.

• Lo anterior, debido a que se han detectado irregularidadesen la operación en este tipo particular de modalidad.

Art. 6Beneficios para Certificadas

• Se eliminan los beneficios relativos a la noampliación de fracciones, la aduana autorizada y lainscripción a sectores específicos

• Se crea un nuevo artículo para estos beneficios

Art 6 BisNuevo artículo

• Se pretende incorporar al Decreto beneficioscontemplados en el publicado el 31 de marzo de 2008(Decreto facilidades administrativas)– Se exime de padrón sectorial

– No tramite de ampliaciones materia prima o productoterminado

– No uso de aduanas y horarios autorizados

• No aplica a productos de seguridad nacional o saludpública

Art. 11Requisito para IMMEX

• Se especifica que la opinión del SAT deberá ser favorablepara poder otorgar programas.

• Se pretende que las solicitudes de programa nuevo incluyandatos de los socios, accionistas y representantes legales aefecto de detectar a quienes repetidamente hacen usoindebido de estos programas.

• La descripción del proceso será requisito para todos, no sólopara los que pretendan importar insumos

• Sólo los que importen mercancías sensibles deberán señalarlas fracciones arancelarias de importación.

Cont.

• Se establecen nuevos requisitos para los que importen insumos“sensibles”.

• Habrá una visitavisita conjuntaconjunta entre SAT y SE, para cuando se soliciteimportar mercancías sensibles.

• Se establece el procedimiento para autorizar insumos, cuando elprograma sólo se haya autorizado importar maquinaria.

• La obligación de proporcionar coordenadas geográficasdesaparece.

• Se adecua el párrafo para establecer los casos en que se podrántramitar ampliaciones.

Art. 24Obligaciones de IMMEX

• Fracc. III. Sólo las importaciones de mercancías “sensibles”(de los anexos I BIS, I TER, II y III) estarán condicionadas acontar con la ampliación ante la SE.

• Fracc. VIII Se elimina la obligación de proporcionarcoordenadas geográficas, pero se aprovecha esa fracciónpara incorporar la obligación de señalar los cambios desocios, accionistas y representantes legales.

• Fracc. IX. Se remite a la Ley Aduanera y al propio DecretoIMMEX, los requisitos del control de inventarios, eliminandoel actual Anexo IV del Decreto.

Art. 27

Causales de cancelación de IMMEX

• Las causales de cancelación que antes se encontraban en 11 fracciones distintas, ahora se resumen en 7,más una nueva casual para socios y accionistas vinculados con empresas canceladas.

• VIII. Cuando se acredite que los socios o accionistas se encuentran vinculados con alguna empresaIMMEX cancelada por:– Domicilios falsos, inexistentes o no localizados.– Mercancías importadas que no se encuentren en el domicilio registrado.– SAT determine que la mercancía exportada no arribó a país de destino.– Documentación Falsa.– Proveedor inexistente o no localizado.

PROCEDIMIENTO:– Economía puede ahora iniciar el procedimiento «de oficio».– A IMMEX Certificadas o en operación por 5 años con más de 500 empleados NO se iniciará el procedimiento de

cancelación por:– Primera omisión de Cont., CC, M. Trans que no exceda del 15% del valor de la materia prima importada en el año

anterior.– Irregularidades administrativas sin omisión, que se subsanen en los 10 días siguientes a su notificación.

Art. 32

Acceso público de la informaciónIFAI

• En virtud de que sólo las empresas que importentemporalmente mercancías “sensibles” (de los Anexos IBIS, I TER, II y III) y dado que la fracción deberá de estarautorizada, esta será de acceso público.

• Todos los programas tienen vigencia indefinida, de ahíque no tenga sentido señalar esa característica en lainformación.

Art. 33 Disposiciones Fiscales

• Actualmente el esquema fiscal de ISR e IVA está enel artículo 33. En el anteproyecto se pretendeutilizar el artículo 33 para el tratamiento de ISR ycrear el 33 BIS para el de IVA.

• Se busca crear nuevas reglas para poder efectuar laaplicación del esquema de tributación bajo “SAVEHARBOR”

Anexos

• Anexo I– Actualización de Fracciones del mismo Anexo

• Anexo I TER– Se establecen como anexo las fracciones arancelarias de acero.

• Anexo II– Actualización de fracciones de dicho Anexo

• Anexo IV– Se elimina porque los requisitos del control de inventarios se pasan a

la Ley Aduanera y a Reglas.

TransitoriosPrimero

• Se establece la entrada en vigor para 2 meses, conel objeto de que los interesados conozcan susdisposiciones antes de cumplirlas.

Segundo

• Se da a conocer que las empresas con programaIMMEX que antes de la entrada en vigor delanteproyecto, tenían autorizada alguna de lasmercancías a que se refiere el Anexo I TER, parasometerlas a alguna actividad de servicio en lostérminos establecidos en el artículo 5, fracción III delDIMMEX podrán seguir importándolas para eldesarrollo de dichas actividades siempre que seapeguen a la normatividad establecida en el propioDecreto.

Tercero

• Se establece la obligación de que la SE expida lanormatividad administrativa relativa a actividades yprocesos “especiales” y mercancías del Anexo I TER.

Cuarto

• Se abrogan los Decretos ALTEX y ECEX,considerando que son redundantes y obsoletosconforme a las actuales disposiciones, dejando lasconstancias vigentes en tanto continúen:

– Cumpliendo con sus requisitos de exportación

– Presentando sus reportes anuales

SESION DE PREGUNTAS Y RESPUESTAS

tema central...de las disposiciones fiscales, los consignarán en forma circunstanciada en actas...

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