tema: asuntos sociales en la administraciÓnacacia.org.mx/busqueda/pdf/p13t7.pdf · de acuerdo con...
TRANSCRIPT
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
1
CONGRESO ANUAL DE LA ACADEMIA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS AC (ACACIA)
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL
DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
TEMA: ASUNTOS SOCIALES EN LA ADMINISTRACIÓN AUTORES: ∗ Benítez Lima María Gregoria.
* Puente Esparza Martha Luisa. ∗ * Díaz Pérez Gelacio Hugo.
INSTITUCIÓN DE ADSCRIPCIÓN: Facultad de Contaduría y Administración de la UASLP.
RESPONSABLE: María Gregoria Benítez Lima.
Correo electrónico: [email protected]
Lugar y fecha del evento: Universidad Autónoma de San Luis Potosí.
Ciudad de San Luis Potosí, S.L.P., México.
Días 2, 3, 4 y 5 de mayo de 2006.
* Docentes-Investigadoras de la Facultad de Contaduría y Administración de la UASLP ** Estudiante de la Licenciatura en Contaduría Pública en la FCA-UASLP.
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
2
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DE
LA UASLP
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS
RESUMEN Este trabajo presenta los resultados de investigación referente al nivel de conocimiento
y aceptación que tiene la población de la capital del Estado de San Luis Potosí respecto
al pago de impuestos, con la finalidad de proponer estrategias que contribuyan a
obtener el conocimiento o ampliar el mismo referente a los diferentes tipos de impuesto,
sus características, cómo se pagan.
Se estudió a la población mayor de 18 años y se aplicó un muestreo a juicio o criterio,
seleccionando personas de los diferentes estratos sociales, edades y niveles educativos
que cumplieran con las características del perfil establecidas para los elementos de la
muestra; se determinó el tamaño de la muestra, para poblaciones extensas o
indefinidas, con una confiabilidad de 95% y una probabilidad de error de .055,
quedando integrada por 318 personas.
La técnica utilizada para la recolección de los datos fue la encuesta, aplicando un
cuestionario integrado por 24 reactivos con escala de Likert, con variables dicotómicas,
distribuidos en tres secciones: datos generales, los impuestos y beneficio social.
Para procesar los datos y analizar la información se utilizaron los programas Microsoft
Excel, SPSS (Paquete Estadístico para Investigaciones Sociales) y MINITAB.
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
3
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DE
LA UASLP
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE
IMPUESTOS
I. INTRODUCCIÓN Justificación Nuestro país se encuentra inmerso en un proceso de globalización económica. Su
apertura económica a los mercados internacionales, su incorporación a la Organización
para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y su participación en tratados
de libre comercio, genera la necesidad de que México sea cada vez más competitivo y
cuente con mecanismos claros y específicos que le permitan tener los mismos
elementos que sus competidores comerciales, como sería el caso de un régimen fiscal
acorde a las necesidades del país.
Actualmente, “…el gobierno necesita de diversos tipos de impuesto para cubrir sus
gastos. Aunque en la mayoría de los casos los impuestos directos representan la
principal fuente de recaudación, el fisco utiliza una extensa variedad de impuestos
directos e indirectos para aumentar su capacidad recaudadora y para evitar la evasión
de las obligaciones fiscales por parte de los particulares” (Guerrero;2004:4); ya que una
de las principales fuentes de ingresos del gobierno mexicano son los impuestos.
A través de los años se ha ido actualizando el sistema tributario, las leyes fiscales han
sufrido cambios de trascendencia, enfocados según las autoridades a incrementar la
recaudación, a tener reglas más claras y adecuadas a las tendencias internacionales,
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
4
con la finalidad de buscar que se incremente la recaudación para disponer de recursos,
construir obras y ofrecer mayores y mejores servicios a la población.
De esta manera el pago de impuestos por parte de cada mexicano puede contribuir a
un mejoramiento de la calidad de vida de la sociedad, por lo que la población ha de
contar con una información clara y concreta referente a los impuestos y pago de los
mismos, su distribución y en qué aspectos beneficia ésta a la población mexicana.
El Código Fiscal de la Federación establece que los impuestos son “…las
contribuciones establecidas en Ley que deben pagar las personas físicas y morales que
se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma” (CFF;2005) Y
de acuerdo con el artículo 31 Fracción IV de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos “…son obligaciones de los mexicanos contribuir a los gastos
públicos, así como de la Federación, el Distrito Federal o del Estado y Municipios en
que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”
El contenido del artículo anterior, permite entender que si es una obligación pagar
impuestos, la población mexicana en general ha de contar con conocimientos mínimos
referentes a: los tipos de impuestos que existen, en qué consisten dichas contribuciones
y hacia donde se canalizan.
Se considera, que si el pago de impuestos consiste en el retiro monetario que realiza el
gobierno sobre los recursos de las personas y empresas, se estaría pensando que toda
la población que tiene obligación de pagarlos puede contribuir de manera satisfactoria,
sin embargo, “…al comparar a México con otros países, en su relación de ingresos
tributarios contra el Producto Interno Bruto (PIB), se observa que nuestro país es uno
de los más bajos en recaudación fiscal, a pesar de que estos ingresos son el sustento
natural de las finanzas públicas.” (Rodríguez, et al; 2003: 5)
Lo anterior permite suponer que la falta de pago de impuestos puede deberse a que
no se percibe beneficio social, o se desconoce la obligación fiscal, por lo cual se
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
5
considera necesario que la población tenga la información y conocimiento sobre los
impuestos, la contribución al gasto público y su canalización, para así incrementar la
aceptación del pago de impuestos, de tal manera que la obligación sea por convicción y
no por temor a ser sancionado.
La ausencia de conocimiento fiscal, puede representar un obstáculo para el
cumplimiento de las obligaciones, “…a medida de que se deteriora la formación cívica
de una comunidad, el incumplimiento de los deberes y obligaciones fiscales lejos de
atraer una reprobación de la comunidad constituyen motivos de orgullo personal como
medios de prueba de su habilidad y destreza contable, jurídica, etc., que se hace
aparecer ante los demás como una ventaja frente al contribuyente cumplido.” (Ante,
Mónica:2005)
El gobierno federal a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha venido
implementado programas para el fortalecimiento de la cultura fiscal desde 1997 hasta la
actualidad, realizando acciones encaminadas a promover un cumplimiento voluntario de
las obligaciones fiscales.∗ A pesar de estos esfuerzos, se sigue identificando pocos
espacios educativos y culturales que promueven el conocimiento de las obligaciones
fiscales, lo anterior se confirma con las declaraciones hechas por el Secretario de
Hacienda, en las cuales se aprecia que la población mexicana tiene arraigada la cultura
del incumplimiento fiscal: ''Tenemos una cultura cívica fiscal endeble, lastimada por
décadas de opacidad en los asuntos públicos…'' (Castellanos, La Jornada: 2005)
Las declaraciones y conceptos anteriores nos condujeron a realizar una investigación
para evaluar ¿cuál es el nivel de conocimiento que tiene la población de la Capital del
Estado de San Luis Potosí, referente al pago de los impuestos y su nivel de aceptación
para pagarlos?, con la finalidad de proponer estrategias que contribuyan a obtener el
conocimiento o ampliar el mismo referente a los diferentes tipos de impuesto, sus
características, cómo se pagan, hacia dónde se canaliza dicha recaudación fiscal y qué
beneficio social recibe.
∗ SAT 2005 http://www.sat.gob.mx/nuevo.html.
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
6
Se estudió a la población mayor de 18 años por considerar que desde el punto de vista
del derecho, reúnen la personalidad jurídica para ser sujetos de obligaciones. La
investigación se centró específicamente en la población de la capital del Estado de San
Luis Potosí.
Preguntas de investigación
• ¿Cuál es el nivel de conocimiento que tiene la población del área metropolitana
del Estado de San Luis Potosí respecto al pago de impuestos?
• ¿Cuál es el nivel de aceptación del pago de impuestos de la población de la
capital del Estado de San Luis Potosí?
Objetivos
• Evaluar el conocimiento que tiene la población sobre los impuestos.
• Evaluar el nivel de aceptación de la población para cumplir con su obligación
fiscal.
Hipótesis
• A mayor conocimiento que tiene la población referente a los impuestos, mayor
aceptación para cumplir con su obligación.
II. MÉTODO Para recopilar la información, se delimitó como población de estudio a las personas
mayores de 18 años residentes en la capital del Estado de San Luis Potosí, que según
el XII Censo General de Población y Vivienda de INEGI del año 2000, asciende a
402,599 habitantes. Debido a la naturaleza controversial del tema, se consideró
apropiado emplear un muestreo a juicio o criterio, seleccionando personas de los
diferentes estratos sociales, edades y niveles educativos que cumplieran con las
características del perfil establecidas para los elementos de la muestra; se determinó el
tamaño de la muestra, para poblaciones extensas o indefinidas, con una confiabilidad
de 95% y una probabilidad de error de .055, quedando integrada por 318 personas.
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
7
La técnica utilizada para la recolección de los datos fue la encuesta, aplicando un
cuestionario integrado por 24 reactivos con escala de Likert, con variables dicotómicas,
distribuidos en: datos generales, los impuestos y su aceptación, y beneficio social. Para
procesar los datos y analizar la información se utilizaron los programas Microsoft Excel,
SPSS (Paquete Estadístico para Investigaciones Sociales) y MINITAB.
Operacionalización de las variables para prueba de hipótesis
III. MARCO REFERENCIAL CAPÍTULO I En este capítulo, se explica la importancia de la educación en todos sus niveles y a lo
largo de la vida, para transformar al individuo, de tal manera que cuente con una
formación cívica para cumplir con sus obligaciones como ciudadano. En un segundo
apartado se plantea la importancia de educar para proporcionar los conocimientos
generales sobre el pago de los impuestos y el beneficio social que obtiene la población.
1.1. FORMACIÓN CIVICA Y PARTICIPACIÓN CIUDADANA La finalidad de la educación desde el nivel básico hasta el superior, engloba “… el pleno
desarrollo del ser humano en su dimensión social. (Delors;1997:51); para la UNESCO,
se considera como un vehículo que relaciona la cultura y los valores para la
construcción de un espacio de socialización, el cual debe hacer frente a las
contradicciones, disminuyendo las desigualdades sociales, evitando las divisiones y
exclusiones múltiples, promoviendo espacios que potencien las competencias de las
personas y formen una ciudadanía consciente y activa que dé vida a una sociedad
democrática.
Nivel de conocimiento
Obligación legal
Tipos de impuestos (Federales, estatales y municipales)
Conocimiento del gasto publico
Nivel de Aceptación
Formación cívica Participación
ciudadana Obligación fiscal
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
8
El planteamiento anterior sobre educación, hace pensar en una formación que
contemple elementos para que la persona inicie su educación básica y continúe su
formación a lo largo de la vida; por lo tanto, “… la educación debe asumir la difícil tarea
de transformar la diversidad en un factor positivo de entendimiento mutuo entre los
individuos y los grupos humanos”.(Delors;1997:51)
La educación, por tanto, ha de lograr que las personas aprendan a vivir juntos y
desarrollen la capacidad de participar activamente en un proyecto de sociedad,
además, es conveniente pensar en un sistema político que procure “…conciliar,
mediante el contrato social, las libertades individuales y una organización común de la
sociedad, es indiscutible que ese concepto gana terreno y responde plenamente a una
reivindicación de autonomía individual que se extiende por todo el mundo.”
(Delors;1997:53)
El compromiso social que las personas han de adquirir tiene que surgir desde el nivel
educativo básico, con una visión ampliada, que, como se dijo en líneas anteriores, dure
toda la vida y se extienda a todas las edades. “El sistema educativo tiene por misión
explícita o implícita preparar a cada uno para ese cometido social. En las complejas
sociedades actuales, la participación en el proyecto común rebasa ampliamente el
ámbito político en sentido estricto.” (Delors;1997:53)
Cada integrante de la sociedad tiene que ser responsable para con los demás, tanto en
su vida cotidiana, su actividad profesional, cultural y como consumidor; por tanto, la
preparación de cada persona para esa participación tiene que ser permanente, con una
formación cívica, con conocimiento sobre sus derechos y deberes como ciudadano.
“Además, como la enseñanza de la ciudadanía y la democracia son por excelencia una
educación que no se limita al espacio y al tiempo de la educación formal, es importante
que las familias y demás miembros de la comunidad participen en forma directa”
(Delors;1997:60)
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
9
“La preparación para una participación activa en la vida ciudadana se ha convertido en
una misión educativa tanto más generalizada cuanto que los principios democráticos se
han difundido por todo el mundo.” (Delors;1997) En este sentido, en México, la
educación básica ha de ser responsable de la formación cívica, entendida como dice
Delors, como una “alfabetización política elemental”, y generar un espacio educativo
para que desde este nivel los ciudadanos entiendan sus derechos y deberes que le
permitan dar vida a una participación democrática.
“Cuando el alumno se convierta en ciudadano, la educación actuará como guía
permanente en un camino difícil en el que tendrá que conciliar el ejercicio de los
derechos individuales, basados en las libertades públicas, y la práctica de los deberes y
de la responsabilidad para con los otros y las comunidades a las que pertenecen”
(Delors;1997)
Hablar de una formación cívica para una participación ciudadana en nuestro país,
significa entenderla como un conjunto complejo de conocimientos, valores y prácticas
de participación en la vida pública, que la persona comprenda la importancia de su
participación: en la política del gobierno, en el cumplimiento de sus deberes cívicos y la
contribución al gasto público como ciudadano comprometido, y fomentar una
participación democrática en las actividades económicas y de utilidad en la vida
cotidiana.
La formación cívica centrada en aspectos de contribución al gasto público, puede
coadyuvar por un lado, a incrementar conocimientos generales sobre la administración
tributaria, así como la canalización de los recursos; por el otro, generar procesos de
concientización sobre la importancia de cumplir con la obligación fiscal; de tal manera
que con ello se contribuya a que la población sea responsable de sus obligaciones,
conozca los beneficios sociales y se incremente su participación democrática
reflejándose lo anterior en la recaudación fiscal.
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
10
La ausencia de conocimientos sobre aspectos fiscales, pueden representar un
obstáculo para el cumplimiento del pago. Como se explica en la justificación de este
estudio, la falta de conocimiento fiscal se identifica por la carencia de espacios
educativos y culturales que promuevan en las personas la importancia de su obligación
como ciudadano de contar con conocimientos sobre las obligaciones fiscales. En este
sentido la educación ha de proporcionar al ciudadano el conocimiento general
relacionado con la administración tributaria, conocimientos sobre los impuestos que
existen y como se canaliza dicha recaudación fiscal.
1.2. Conocimiento En el panorama de Delors, la educación, coadyuvará en el futuro cercano a la fundación
de la sociedad educada basándose en la adquisición de conocimientos. La
recomendación es clara, “...mientras la sociedad de la información se desarrolla y
multiplica las posibilidades de acceso a los datos y a los hechos, la educación debe
permitir que todos puedan aprovechar esta información, recabarla, seleccionarla,
ordenarla, manejarla y utilizarla” (Delors;1997:17)
Por tanto, el conocimiento “…es un proceso psíquico que acontece en la mente de un
hombre; es también un producto colectivo social, que comparten muchos individuos.”
(Villoro;2004:11) El conocimiento se entiende como el conjunto de elementos
significativos que el ser humano posee, producto de un proceso de asimilación y
acomodación de información, ideas, conceptos, teorías, experiencias, acciones e
interacciones, etc., el conocimiento puede ir de lo simple a lo complejo, de lo general a
lo particular.
Y si tenemos conocimiento de ese objeto, luego entonces “… tenemos la capacidad de
responder a ciertas preguntas acerca de lo conocido, sí conocemos algo, sabemos algo
acerca de ello. Cuando nuestro conocimiento es circunstancial y hablamos de “conocer”
en su sentido más débil, sólo podemos referirnos a aspectos superficiales y aun
ocasionales del objeto. Pero en su sentido más rico “conocer” implica poder contestar
múltiples y variadas cuestiones, de la más diversa índole, sobre el objeto”
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
11
(Villoro;2004:204). De acuerdo con la explicación anterior, el nivel del conocimiento
referente al pago de los impuestos, se entiende como un nivel mínimo de información
que ha de poseer un ciudadano mexicano que según la ley tiene la obligación de pagar
impuestos.
El contar con un grado de conocimiento mínimo referente a los impuestos, ha de
permitir una mayor participación ciudadana, y generar una comprensión de la
importancia que tiene la recaudación de los impuestos, así como la canalización de los
mismos. Conocer qué se hace con los impuestos, puede conducir a una mejor
participación y apertura para el pago de los mismos.
Si se desconoce o se está inconforme en lo referente a la canalización de los recursos
que paga la ciudadanía, se podrían generar procesos de resistencia para cumplir con
las obligaciones. Así que, es de considerar que una formación cívica que promueva en
las personas conocimientos generales referentes a los impuestos y al beneficio social
que obtiene la población como resultado de dicha recaudación, puede generar una
participación ciudadana activa y vencer las resistencias respecto al pago de los mismos.
CAPITULO II Clasificación de los impuestos en México Por la diversidad de impuestos que existen, y para efectos de esta investigación, se
consideró conveniente seleccionar los impuestos federales, estatales y municipales,
que se encuentran vigentes y que son objeto de mayor recaudación como lo marca la
Ley de Ingresos∗, los más conocidos en el ámbito estatal y municipal y de los cuales la
mayor parte de la población económicamente activa está sujeta a ellos. Se describe
cada uno, sus características, quienes están obligados a pagarlos y por qué razón. Por
lo tanto, lo que se expone en este apartado representa los conocimientos mínimos que
una persona con una formación cívica y participación ciudadana debe poseer.
∗ Ver Artículo 1º. Cap. I, Ley de Ingresos de la Federación, 2005
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
12
El sistema tributario en México se modifica continuamente con la finalidad de contar con
reglas más claras para simplificar el pago de los impuestos e incrementar la
recaudación, así como el padrón de contribuyentes. Sin embargo estos objetivos no se
han alcanzado en su totalidad, ya que “…aproximadamente 65 por ciento de la
población económicamente activa (PEA) de México, formada por unos 43 millones de
personas, no paga impuestos” (Zuñiga;La Jornada:2005).
De acuerdo con las declaraciones del Jefe del Sistema de Administración Tributaria,
tanto el actual marco fiscal de México, como la estructura del SAT, han sido rebasados
por la realidad y son insuficientes para cumplir lo que dicta la Constitución Política del
país, en materia de impuestos. “El sistema tributario cayó en una espiral regulatoria que
complica el pago de impuestos y se ha convertido en un fin mismo y no en un medio
para cumplir con una obligación”. (Zuñiga;La Jornada:2005).
Un impuesto “…es un pago al Estado, de carácter obligatorio, que consiste en el retiro
monetario que realiza el gobierno sobre los recursos de las personas y empresas”
(Carrasco I.; 2000:177). “Según Bielsa, el impuesto es la cantidad de dinero o parte de
la riqueza que el Estado exige obligatoriamente al contribuyente, con el objeto de
costear los gastos públicos.” (Margain;1993:77)
2.1. Impuestos Federales Los impuestos Federales, son aquellos que se encuentran señalados en los renglones
de la Ley de Ingresos de la Federación, la cual “… es el ordenamiento expedido por el
Congreso de la Unión, cada año, en el cual se establecen los conceptos por los cuales
debe percibir ingresos la Federación en cada ejercicio fiscal” (Fernández;2002:88). Por
tanto, se aplican en todo el territorio nacional. Para el ejercicio 2005, contempla los
impuestos federales, de los cuales se señalan aquellos que se consideran básicos
para un conocimiento mínimo de la población mayor de 18 años en la capital del
Estado.
2.1.1. El Impuesto Sobre la Renta (ISR)
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
13
Este impuesto grava el incremento en la riqueza o patrimonio del contribuyente. Según
el artículo 1°, están obligadas al pago del ISR todas aquellas personas físicas y
morales, ya sea mexicanas o extranjeras, que obtengan ingresos que provengan de
fuentes de riqueza establecidas dentro del territorio nacional.
El pago se efectúa de diferentes formas: ya sea por retención de impuesto por parte de
otras personas físicas o morales mismas que lo enterarán a la SHCP; o mediante
declaraciones provisionales periódicas (mensuales, bimestrales o trimestrales)
presentadas directamente ante la autoridad hacendaria o mediante transacciones
electrónicas según sea el caso. Al finalizar el ejercicio fiscal, los contribuyentes que
estén obligados a ello, deben presentar su declaración anual a efectos de ajustar los
pagos provisionales realizados contra el impuesto anual determinado, lo cual puede
originar un pago adicional, o un saldo a favor del contribuyente.
2.2.2 El Impuesto al Activo. Grava con el 1.8% a los activos atribuibles a los establecimientos que se encuentran
dentro del territorio nacional menos las deudas, de todas aquellas personas físicas que
realicen actividades empresariales, de las personas morales y de aquella personas
distintas a las señaladas anteriormente, por los bienes que otorguen en uso o goce
temporal (renten) a personas obligadas al pago de este impuesto. También son sujetos
los extranjeros que tengan inventarios dentro del territorio nacional destinados a ser o
que hayan sido transformados por contribuyentes de este impuesto, así como a las
instituciones del Sistema Financiero Mexicano por aquellos activos que no estén
relacionados con el servicio de intermediación financiera que prestan.
El pago se realiza mediante declaraciones provisionales que se calculan respecto al
IAC actualizado que le hubiera correspondido pagar al contribuyente en el ejercicio
inmediato anterior, en forma proporcional a los meses del ejercicio, a más tardar el día
17 del mes inmediato posterior al que corresponde el pago.
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
14
2.2.3 El impuesto al valor agregado (IVA) Están obligados al pago del mismo las personas físicas y morales que en territorio
nacional: enajenen bienes, presten servicios personales independientes, otorguen el
uso o goce temporal de bienes o importen bienes y servicios. La LIVA establece las
siguientes tasas del 0%, 15%, 10%, así como actividades y bienes exentos:
El IVA es un impuesto trasladable que tiene dos facetas: el trasladado (pagado) al
comprar o adquirir un bien o servicio gravado llamado IVA acreditable y el causado
(retenido) al vender o prestar un servicio gravado, llamado IVA por pagar. Para su pago,
se compara el Impuesto acreditable contra el impuesto por pagar, pudiendo resultar un
saldo a favor en caso de que el IVA acreditable resulte mayor, o un IVA a cargo en caso
contrario. El pago se realiza mensualmente a más tardar el día 17 del mes inmediato
posterior al que corresponde el pago.
2.2.4 Impuesto Sobre la Tenencia o Uso de Vehículos Están obligadas al pago de este impuesto, las personas físicas y morales, tenedoras o
usuarias de vehículos que reúnan las características a que se refiere la misma Ley, ya
que atendiendo a las mismas, el cálculo del impuesto, el pago y la aplicación de tarifas
y factores se realizan de manera diferente. La misma Ley establece como vehículo
nuevo:
a) Al que se enajena por primera vez al consumidor por el fabricante, ensamblador,
distribuidor o comerciante en el ramo de vehículos.
b) El importado definitivamente al país que corresponda al año modelo posterior al
de aplicación de la Ley, al año modelo en que se efectúe la importación, o a los
nueve años modelos inmediatos anteriores al año de la importación definitiva.
En los términos de esta ley, el impuesto se aplica sobre:
• Los automóviles nuevos, atendiendo a la Fracción I del artículo 5°., por la
aplicación de la tarifa que le corresponda.
• Los automóviles con antigüedad de más de 10 años modelos anteriores a la
aplicación de esta Ley, a la tasa del 0%.
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
15
• Los vehículos nuevos mencionados en el artículo 11 de esta ley, por la tarifa, tasa
o cuota que le corresponda.
• Los vehículos usados mencionados en el artículo 11 de esta ley, por la tarifa o
tasa cuota que le corresponda. Resaltando las motocicletas con antigüedad de
más de 10 años modelos anteriores a la aplicación de esta Ley a la tasa del 0%.
Los contribuyentes pagarán el impuesto por año de calendario durante los tres primeros
meses ante las oficinas de la entidad en que la autoridad federal, estatal, municipal o
del Distrito Federal autorice el registro, alta del vehículo o expida el permiso provisional
para circulación en traslado, de dicho vehículo. En caso de que no puedan
comprobarse los años de antigüedad del vehículo, el impuesto a que se refiere esta
Ley, se pagará como si éste fuese nuevo.
2.3 Impuestos Estatales Los impuestos estatales vigentes son aquellos que se encuentran establecidos en los
renglones de la Ley de Ingresos de cada Estado y están regulados por la Ley de
Hacienda Estatal.
2.3.1. Impuesto sobre la adquisición de vehículos automotores usados. Obliga el pago de este impuesto, a las personas físicas y morales que adquieran
dentro del territorio del Estado, vehículos automotores usados cuando en tal operación
no se cause el IVA. El pago se realiza ante las oficinas recaudadoras del estado dentro
de los 30 días siguientes a la fecha en que se realizó la operación indicada en el
endoso de la factura o el contrato correspondiente. No pagan este impuesto la
federación, los estados y los municipios.
2.3.2 Impuesto sobre nóminas Obliga a las personas físicas y morales que realicen erogaciones dentro del territorio
del Estado ya sea en dinero o en especie por concepto de remuneración al trabajo
personal subordinado, comprendiendo los conceptos de salarios; honorarios y pagos a
administradores, comisarios o miembros de los consejos directivos y de vigilancia en
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
16
toda clase de sociedades y asociaciones, siempre y cuando mantengan una relación
laboral con el contribuyente y por el monto de las erogaciones respectivas de dicha
relación; así como por honorarios a personas que presten servicios profesionales en
forma preponderante a una persona moral, es decir, que en términos de lo dispuesto
por la LISR, soliciten al contribuyente la asimilación de sus honorarios a salarios, y que
demuestren la preponderancia de 50% o más de sus ingresos con relación al
contribuyente de este impuesto.
Se excluyen de este impuesto, los conceptos de: Aguinaldo, vacaciones y prima
vacaciones, participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas,
indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales, pensiones y jubilaciones en
los casos de invalidez, vejez, cesantía y muerte, indemnizaciones por rescisión o
terminación de relaciones laborales, prima de antigüedad, gastos funerarios, así como
gastos de representación comprobados. Tampoco pagarán este impuesto la
Federación, el Estado y los municipios, instituciones culturales, deportivas o sociales sin
fines de lucro, partidos políticos, sindicatos de trabajadores, agrupaciones de
empresarios, agrupaciones de profesionistas y aquellas personas que efectúen pagos
por servicios personales subordinados a cinco trabajadores o menos.
2.3.3 Impuesto sobre servicios de hospedaje Se establece que están obligadas al pago de este impuesto todas las personas físicas
y morales que dentro del Estado reciban el servicio de hospedaje en hoteles, moteles,
suites posadas, campamentos, paraderos de casas rodantes y de tiempo compartido,
así como en toda clase de establecimientos que presten servicios de esta naturaleza.
Se excluyen los servicios de hospedaje, albergue o alojamiento prestados por
hospitales, clínicas, asilos, conventos, internados y los prestados por establecimientos
con fines no lucrativos.
Los prestadores del servicio de hospedaje a que se refiere la base de este impuesto,
retendrán el mismo al momento del pago, enterándolo a la autoridad fiscal
mensualmente a través de declaraciones provisionales a cuenta del impuesto anual.
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
17
Las personas físicas presentarán declaración mensual a más tardar el día 19 del
siguiente mes al que se retuvo el impuesto y las personas morales a más tardar el día
17 del mes siguiente a que se efectuó la retención. Deducidos los pagos provisionales,
el impuesto anual se pagará mediante declaración dentro de los tres meses siguientes
al cierre del ejercicio.
2.2. Impuestos Municipales Los impuestos municipales vigentes son aquellos que se encuentran enunciados en la
Ley de Ingresos del municipio, y regulados por la Ley de Hacienda del municipio de que
se trate.
2.2.1. Impuesto predial Están obligados al pago del impuesto predial los propietarios o poseedores de predios
urbanos, suburbanos y rústicos, ubicados dentro de la jurisdicción de los municipios del
estado. El pago será anual y por bimestres adelantados, dentro de los primeros quince
días de cada bimestre, en el lugar que al efecto señalen las autoridades fiscales. El
impuesto anual nunca será inferior al equivalente a cuatro salarios mínimos diarios de la
zona económica en que se ubiquen los municipios; el pago también podrá hacerse en
una sola exhibición dentro de los tres primeros meses del año.
Están exentos del pago del impuesto la Federación, el Estado y los municipios, así
como los organismos descentralizados, siempre que los bienes sean de dominio público
y estén destinados a la prestación de servicios públicos.
2.2.2. Impuesto Sobre Espectáculos Públicos Están obligados al pago de este impuesto las personas físicas o morales y las
unidades económicas por la organización, presentación, y/o celebración de
espectáculos públicos, que eventual o accidentalmente se realicen con fines lucrativos
en los municipios del Estado. La base del impuesto es el ingreso total obtenido por
concepto de admisión al espectáculo. Cuando no sea posible precisar éste, la base será
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
18
el monto total que corresponda al boletaje emitido o la capacidad o aforo del inmueble
en que se presenta el espectáculo, a juicio de la autoridad fiscal.
El impuesto se pagará en la misma fecha en que se realice el espectáculo público. El
interventor designado por la autoridad fiscal se presentará en el lugar donde se lleve a
cabo el espectáculo, y al finalizar éste, exigirá el pago total del impuesto extendiendo el
recibo correspondiente. En caso de espectáculos públicos que se realicen en forma
continua durante un periodo determinado, el impuesto deberá pagarse por mes o
fracción, dentro de los primeros quince días del mes inmediato siguiente, o al término
del espectáculo, presentando declaración de pago correspondiente.
VII. RESULTADOS
A continuación se presentan los resultados de la encuesta que se aplicó a 318
personas quienes integraron el total de la muestra.
Edades
De 18 a 2436%
De 25 a 34 25%
De 35 a 44 16%
De 45 a 54 11%
De 55 o más 11%
No especificado
1%
Gráfica 1
La gráfica 1 muestra la distribución de las edades de las 318 personas encuestadas, predominan las edades de 18 a 24 años con un 36% y de 25 a 34 años con un 25%.
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
19
Nivel de estudios
Primaria3%
Secundaria8%
Preparatoria19%
Carrera Técnica
16%
Licenciatura43%
No especificado3%
Postgrado8%
Gráfica 2
El 43% de la población encuestada tiene estudios de licenciatura, el 19% de preparatoria, y el 16% de carrera técnica (gráfica 2)
Ocupación
Propietario de un negocio
7%
Profesionista independiente
8%
Empleado38%
Obrero3%
Estudiante25%
Otra ocupación3%
No especificado3%
Labores del hogar9%
Ejecutivo4%
Gráfica 3
El 38% de la población encuestada es empleado, y el 25% estudiante (gráfica 3).
Los encuestados definen el impuesto como:
22%14%
71%
2%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Manera dedistribuir los
recursos
Pagovoluntario al
gobierno
Beneficiopara la
población
Obligaciónlegal
Gráfica 4
El 71% define a los impuestos como una obligación legal, mientras que un 22% indica que son una manera de distribuir los recursos entre la población. La mayoría de los encuestados tienen claridad de lo que es un impuesto.
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
20
Opinión sobre los impuestos
8%
65%
12% 18%
92%
35%
88% 82%
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
Se puedendejar depagar
Es obligaciónpagarlos
El gobiernopuede dejarde cobrarlos
El gobiernodebe
cobrarlos
NoSi
Gráfica 5
El 92% indica que los impuestos no se pueden dejar de pagar y el 65% afirma que es una obligación pagarlos. El 88% del total de los encuestados afirma que el gobierno no puede dejar de cobrarlos, y el 82% menciona que el gobierno no debe cobrarlos. Estos resultados muestran inconformidad por parte de los encuestados referente a la obligación de pagar los impuestos.
Aceptación del pago de los impuestos
no respuesta0%
En total desacuerdo
5%En desacuerdo
15%
Le es indiferente
12%
En total acuerdo
14%
De acuerdo54%
Gráfica 6
En cuanto al nivel de aceptación de los encuestados para el pago de impuestos, se encontró que el 54% está de acuerdo con el pago de los mismos, mientras que el 15% está en desacuerdo y un 5% en total desacuerdo.
Motivos para no pagar impuestos
61%
10% 19% 21%2%0%
10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
No es obli
gator
io
No hay be
neficio
Por de
sinter
és
Por de
scono
cimien
to
Proc. B
urocrá
ticos
Gráfica 7
El 61% de los encuestados afirma que los impuestos no se pagan porque no se recibe beneficio del pago, 21% dice que se debe a procedimientos burocráticos y un 19% lo atribuye a desconocimiento.
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
21
Conocimiento de los impuestos federales
77%
19%
91%
21%
86%
52%
23%
81%
9%
79%
14%
48%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
ISR IA IVA IEPS Tenencia ISAN
Lo conoce No lo conoce
Gráfica 8
En cuanto al conocimiento que tienen respecto a los impuestos federales, se encontró que el 91% dijo conocer más el Impuesto al Valor Agregado, el 86% El Impuesto por Tenencia o Uso de Vehículos, y el 77% el Impuesto Sobre la Renta; mientras que el 81% no conoce el Impuesto al Activo y el 79% el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
Aceptación del pago de los impuestos federales
8% 3% 8% 2% 2% 4%
42%
10%
48%
11%21% 12%
9%
20%
9%
16%10%
9%
16%
7%
19%
11%
23%19%
7%
8%
7%
8%
33%
27%
18%
53%
9%
52%
11%29%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
ISR IA IVA IEPS Tenencia ISANEn total acuerdo De acuerdo Le es indiferenteEn desacuerdo En total desacuerdo No respuesta
Gráfica 9
El 42% está de acuerdo en pagar el ISR, el 48% en el pago del IVA; mientras que el 33% está en total desacuerdo en pagar la tenencia, y el 27% en pagar el ISAN.
El ISR se paga por:
30%18%
54%
4%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
Cobro de rentas Propietario deterreno
Percepción deingresos
Compra deproducto
Gráfica 10
El 54% afirma que el ISR se paga por la percepción de un ingreso, un 30% que el ISR se pago por el cobro de rentas, mientras que un 18% y un 4% afirman que el ISR se paga por ser propietario de un terreno y por la compra de un producto. Lo anterior permite confirmar que sólo el 54% tiene conocimiento sobre el pago del ISR.
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
22
45%56%
5%0%
10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
Vehículosnuevos y
seminuevos
Veh. Antigüedad< 10
Veh. Antig. > 10años
El Impuesto sobre Tenencia o Suso de Vehículos se paga por:
Gráfica 11
El 56% afirma que la tenencia se paga sobre vehículos con antigüedad de hasta 10 años, lo cual incluye también a los vehículos nuevos y seminuevos, mientras que un 5% indica que se paga en vehículos de más de 10 años.
Artículos que causan IVA
23%
62%
25%
81%63%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Prod.
Alimen
ticios
Gasoli
na
Medica
mentos
Prod. D
e lujo
Prenda
s de v
estir
Gráfica 12
El 81% afirma que los productos de lujo causan IVA, un 62% indica que la gasolina también, lo mismo ocurre con las prendas de vestir con un 63%. Los resultados anteriores permiten confirmar que más de la mitad de los encuestados tiene conocimiento de los productos que causan IVA. (gráfica 12).
Conocimiento de los impuestos Estatales
42%19%
49% 41% 45%
58%81%
51% 59% 55%
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
Imp.
Por
vent
a de
vehí
culo
s de
mot
or
Imp.
s/
nego
cios
oin
stru
men
tos
juríd
icos
Imp.
s/nó
min
a
Imp.
s/ho
sped
aje
Imp.
Por
prem
ios
No lo conoceLo conoce
Gráfica 13
El 49% indicó conocer el Impuesto sobre Nómina, el 45% por premios; el 42% por venta de vehículos de motor, mientras los que menos conocen son el impuesto sobre hospedaje (41%) y sobre negocios o instrumentos jurídicos (19%)
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
23
Nivel de aceptación del pago de los impuestos estatales
2% 1% 3% 3% 2%
15% 14%15% 18%
10%
17% 19% 14%15%
17%
16%10%
22% 13% 19%
12%
5%
12%12%
18%
52%
34%40%
33%38%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Imp. Por venta devehículos de motor
Imp. s/ negocios oinstrumentos
jurídicos
Imp. s/nómina Imp. s/hospedaje Imp. Por premios
No respuesta
En total desacuerdo
En desacuerdo
Le es indiferente
De acuerdo
En total acuerdo
Gráfica 14
El nivel de aceptación de todos los impuestos estatales es muy bajo, como se aprecia en la gráfica 15, encontrando que el nivel de aceptación fluctúa entre un 10% y 19%.
Conocimiento de los impuestos municipales
97%
31%
12%
43%
69%
88%
57%
3%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Predial Adquisición deinmuebles
Plusvalía Espectáculospúb.
No lo conoceLo conoce
Gráfica 15
La gráfica 16 muestra el nivel de conocimiento de los impuestos municipales, el impuesto que más conocen es el Predial con un 97%, el de espectáculos públicos con un 43%. Mientras que sólo un 31% conoce el impuesto por adquisición de inmuebles, y un 12% el impuesto por plusvalía.
Nivel de aceptación del pago de los impuestos muncipales
11%1% 1%
8%
51%
17%4%
20%
10%
15%
19%
19%
16%
14%
9%
7%
8%
5%
7%
7%
4%
48%61%
39%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Predial Adquisiciónde inmuebles
Plusvalía Espectáculospúb.
No respuesta
En total desacuerdo
En desacuerdo
Le es indiferente
De acuerdo
En total acuerdo
Gráfica 16
El nivel de aceptación respecto de los impuestos municipales se ve reflejado en la gráfica 16, observando que un 51% de los encuestados acepta el Impuesto predial, mientras que son poco aceptados el impuesto por adquisición de inmuebles y derechos reales, el de plusvalía y el de espectáculos públicos.
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
24
El impuesto Predial se paga por:
6% 8%
73%
47%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Venta deinmuebles
Compra deinmuebles
Tamaño de lapropiedad
Ubicación de lapropiedad
Gráfica 17
El 73% de los encuestados afirma que el impuesto predial se paga por el tamaño de la propiedad, el 47% por la ubicación de la misma, lo cual, permite comprobar que los encuestados tienen conocimiento sobre las bases del impuesto predial
Relación entre la aceptación del pago de impuestos y el nivel de escolaridad
40%
8% 10%15%
11%
38%
20%
50%
63%51%
54%
55%
42%
50%
0%
0% 23% 4% 13%
8%
10%
10%
25%
10%23% 14%
8% 20%
0%4% 7%
2%7% 4%
0%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Primaria Secundaria Preparatoria Carrera Técnica Licenciatura Postgrado No especificado
En total acuerdo De acuerdo Le es indiferente En desacuerdo En total desacuerdo
Gráfica 18
De la relación entre la aceptación del pago de impuestos con el nivel de escolaridad, se encontró que de los encuestados que tienen estudios de primaria, el 90% acepta el pago de impuestos; con estudios de secundaria el 71% acepta el pago de impuestos; con nivel preparatoria, el 61%; con carrera técnica el 73%; con licenciatura el 66%; y con estudios de postgrado un 80%. En general la población encuestada acepta el pago de impuestos.
Nivel de aceptación y conocimiento de los impuestos Federales
18%25%
15%22%
15% 17%
52%
48%
53%
51%
54% 52%
10%8%
11%
10%
10% 11%
14% 13% 15%12%
15% 14%
6% 5% 6% 4% 6% 5%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
ISR IA IEPS IVA Tenencia ISAN
No respuestaEn total desacuerdoEn desacuerdoLe es indiferenteDe acuerdoEn total acuerdo
Gráfica 19
De los encuestados que dijeron conocer los impuestos federales, entre el 51% y 54% está de acuerdo con el pago de los mismos. (gráfica 19)
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
25
Aceptación y conocimiento de los Impuesto Estatales
15%8%
18% 19%13%
53%
54%
47% 48% 63%
11%11%
12% 9%
7%
14%18% 15% 17%
11%
6% 8% 6% 6% 6%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Imp. Por ventade vehículos de
motor
Imp. s/negocios o
instrumentosjurídicos
Imp. s/nómina Imp.s/hospedaje
Imp. Porpremios
No respuestaEn total desacuerdoEn desacuerdoLe es indiferenteDe acuerdoEn total acuerdo
Gráfica 20
Del total de encuestados que dijeron conocer los impuestos estatales, entre el 53% y 63% acepta el pago de los mismos. (gráfica 20)
Conocimiento y grado de aceptación de los impuetos municipales
15% 15% 13%21%
53% 51%51%
55%
11% 11%10%
10%
15% 16%18%
11%
5% 5% 5%3%0% 1% 3% 1%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Predial Adquisición deinmuebles
Plusvalía Espectáculos púb.
No respuestaEn total desacuerdoEn desacuerdoLe es indiferenteDe acuerdoEn total acuerdo
Gráfica 21
La gráfica 21 muestra el nivel de aceptación de los impuestos municipales por parte de los encuestados, entre el 51% y 56% están de acuerdo con su pago.
Calificación del conocimiento de los impuestos por grado de escolaridad y = 0.1164x + 5.1085
0
1
2
3
4
5
6
7
Calificación 5.625 4.947916667 5.416666667 5.375816993 5.784671533 5.946180556
Primaria Secundaria Preparatoria Carrera técnica Licenciatura Postgrado
Gráfica 22
La gráfica 22 muestra la calificación de los encuestados clasificada y ordenada por grado de escolaridad respecto a su nivel de conocimiento de los impuestos. Se observa que la tendencia en el cambio del nivel de conocimiento de los impuestos entre grados de escolaridad es de 0.1164 en promedio. No hay niveles de escolaridad con nivel de conocimiento aprobatorio, lo cual permite identificar que el nivel de conocimiento referente a los impuestos es bajo.
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
26
Calificación del conocimiento de los impuestos por ocupación
0
1
2
3
4
5
6
7
8
Calificación 5.223765432 5 5.613046448 6.308333333 6.675724638 5.342261905 5.607638889 4.953703704 5.229166667
Estudiante Obrero Empleado Profesionista independiente
Propietario de un negocio
Labores del hogar Ejecutivo Otra ocupación No
especificado
Gráfica 23
La gráfica 23 refleja el nivel de conocimiento de los encuestados sobre los impuestos, expresado en calificación, clasificada de acuerdo a la ocupación. Se observa que las únicas calificaciones aprobatorias son: la referente a los propietarios de los negocios y la de los profesionistas independientes..
Gráfica 24
La gráfica 24 muestra el modelo de regresión lineal y polinomial entre las variables: nivel de conocimiento respecto a los impuestos y el nivel de aceptación para el pago de los mismos, se muestra que las variables tienen una relación positiva. La correlación que muestra la línea de tendencia polinomial es débil (.117), indica poca influencia del nivel de conocimiento respecto al nivel de aceptación.
CONCLUSIONES PRELIMINARES A partir de los resultados mostrados con anterioridad, y como producto del proceso de
investigación del presente tema, se llegó a las siguientes conclusiones:
La mayoría de las personas encuestadas conciben a los impuestos como una
obligación legal, debido a que saben que no se pueden dejar de pagar. En su mayoría
están de acuerdo con el pago de los mismos, afirmando que en los casos en que no se
pagan tales contribuciones se debe a que no perciben beneficio, más que por
desconocimiento.
Correlación entre el nivel de conocimiento sobre los impuestos y el nivel de aceptación de los mismos (modelo de regresión lineal)
Linealy = 0.0413x + 3.3215
R2 = 0.0036
1 1.5
2 2.5
3 3.5
4 4.5
5
0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 6 6.5 7 7.5 8 8.5 9 9.5 10
Nivel de conocimiento
Coeficiente decorrelación R= 0.117
11.7% Correlación baja
Regresión positiva entre las
variables
nive
l de
acep
taci
ón
PolinomialR2 = 0.0137
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
27
Se calificó el nivel de conocimiento de los encuestados para traducirlo en un índice, el
cual se clasificó por ocupación, así como por grado de escolaridad.
En la ocupación de los encuestados se manejaron las categorías de estudiante, obrero,
empleado, profesionista independiente, propietario de un negocio, labores del hogar y
ejecutivo; se agruparon y promediaron las calificaciones obtenidas en las categorías
mencionadas, lo cual reflejó que la muestra encuestada tiene un promedio de
conocimientos básicos sobre los impuestos entre 4.7 y 6.6 de una escala del 0 al 10,
también, se encontró que en la clasificación por ocupación, solamente dos categorías
obtuvieron calificaciones aprobatorias, los propietarios de negocios y los profesionistas
independientes, esto permite concluir que el conocimiento de los impuestos se
incrementa en la medida que los contribuyentes se acercan a la realización de
actividades o actos que se encuentran estrechamente relacionados con el ámbito fiscal,
la calificación más baja la obtuvieron los obreros, quienes se encuentran
prácticamente alejados del ámbito fiscal respecto a manejo de información y ejercicio en
materia de impuestos.
También se clasificaron las calificaciones de los encuestados sobre el conocimiento de
los impuestos mediante grados de escolaridad; figurando en estas categorías la
educación primaria, secundaria, preparatoria, carrera técnica, licenciatura y postgrado.
Destacando que mediante esta clasificación ninguna categoría obtuvo calificación
aprobatoria. Analizando la ecuación y = 0.1164x + 5.1085 (gráfica 22), la cual refleja la
función del conocimiento de los encuestados respecto de los impuestos a través de los
grados de escolaridad del sistema educativo mexicano, se observa que el conocimiento
promedio o fijo de la muestra encuestada es de 5.9284, y que en la medida que
aumenta el grado de escolaridad, el conocimiento se incrementa en un promedio de
0.1164. Lo anterior permite demostrar que la formación que se ofrece en el
Sistema Educativo Mexicano en materia de impuestos es mínima.
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
28
Los impuestos federales que más conocen los encuestados son el Impuesto al Valor
Agregado, el Impuesto por Tenencia o Uso de Vehículos y el Impuesto Sobre la Renta;
el 50% de los encuestados acepta el pago del ISR, más del 50% acepta el pago del
IVA, mientras que el Impuesto de Tenencia es rechazado por un poco más de la mitad
de los encuestados.
En cuanto a los impuestos estatales, se observó que menos del 50% de los
encuestados los conoce. Los más conocidos son el Impuesto Sobre Nómina, el
Impuesto por Premios y el Impuesto por ventas de vehículos de motor. Y menos del
20% de los encuestados aceptan los impuestos estatales.
De los impuestos municipales más conocidos, resalta el impuesto predial,
prácticamente la gran mayoría de los encuestados lo conoce, no obstante, los demás
impuestos municipales son poco conocidos, incluso menos de la mitad de los
encuestados los conoce. El impuesto más aceptado por los encuestados es el predial,
seguido por el impuesto por espectáculos públicos, que al igual que los otros impuestos
municipales es poco aceptado.
En las presentes gráficas comparativas, el comportamiento del conocimiento de los
impuestos municipales (gráfica izquierda) y el comportamiento de la aceptación del
pago de los mismos (gráfica derecha) es prácticamente equivalente, por lo que se
concluye que el conocimiento de los impuestos municipales influye directamente en la
aceptación del pago de los mismos.
Conocimiento de los impuestos municipales
97%
31%
12%
43%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
Predial Adquisición deinmuebles
Plusvalía Espectáculospúb.
Lo conoce
Aceptación de los impuestos Municipales
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
Predial Adquisición deinmuebles
Plusvalía Espectáculos púb.
porc
enta
jes
Lo acepta No lo acepta
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
29
Desde el punto de vista cualitativo, al observar las tendencias y comportamientos de las
variables nivel de conocimiento y grado de aceptación respecto a los impuestos, se
concluye que el conocimiento de los impuestos influye de manera predominantemente
positiva sobre al nivel de aceptación del pago de los mismos. Pero, cuantitativamente
hablando, ¿Qué tanto influye el nivel de conocimiento en materia de impuestos respecto
a su nivel de aceptación?
Para responder al cuestionamiento del párrafo anterior, se realizó un estudio
correlacional mediante el empleo del análisis de regresión lineal y polinomial a través de
una nube de puntos, se utilizaron dos líneas de tendencia; una lineal para demostrar la
relación que hay entre las variables, ya sea positiva o negativa; y otra polinomial, para
observar más detalladamente la relación y comportamiento de ambas variables, así
como para determinar el coeficiente de correlación. El estudio arrojó que la relación
entre las variables mencionadas es positiva, pero el coeficiente de correlación indica
que la influencia del nivel de conocimiento en el grado de aceptación en materia de
impuestos es de 0.117, es decir un 11.7%, por lo que se concluye que la relación es
relativamente baja, y que hay otros factores que se encuentran en el 88.3% faltante y
que influyen de manera determinante en la aceptación del pago de impuestos.
Por otra parte se observa que la influencia gradual de la educación formal sobre el
conocimiento de los impuestos y su destino es mínima, por lo que se concluye que los
programas educativos deben incluir contenidos que incrementen e inculquen
gradualmente una cultura cívica en materia fiscal, que le permita a los ciudadanos
involucrarse por convicción y que se incremente la participación ciudadana.
Adicionalmente, corresponde al gobierno mejorar o clarificar la imagen que la población
tiene del mismo con relación a la asignación de presupuestos, esto para evitar que se
desvirtúe la concepción de las inversiones que el gobierno hace de los recursos
públicos hacia la sociedad, y disminuya la percepción de que el gobierno y su aparato
burocrático tienen una justificación más proselitista que social.
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
30
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS: • Ante López, Mónica (2005). Factores que condicionan el cumplimiento. Monografía. Recuperado en agosto de
2005, de http://www.monografias.com/trabajos12/tjofinal/tjofinal.shtml • Castellanos, Antonio. (2005, 18 de febrero). En México, arraigada cultura de incumplimiento fiscal: SAT. La
Jornada. Recuperado en septiembre de 2005, de http://www.jornada.unam.mx/2005/02/18/027n2eco.php • Carrasco Iriarte, Hugo. (2000). Derecho Fiscal Constitucional. México: Ed. Oxford. • Centro de Estudios Sociales y de Opinión Pública. Evolución Reciente del Gasto Social, 1996-2005. Recuperado
en diciembre de 2005 de www.cddhcu.gob.mx/cesop/doctos/GASTO SOCIAL 96-05.pdf • Delors, Jacques, et al. (1997). La educación encierra un tesoro, México: Ediciones UNESCO. • Fernández Martínez Refugio de Jesús. (2002). Derecho Fiscal. México: Mc Graw Hill. • Guerrero A., Juan Pablo (2004). Impuestos y gasto público en México, desde una perspectiva multidisciplinaria.
H. Cámara de Diputados, LIX Legislatura, CIDE. • Gordoa, Ana Laura. (2000). Los fines extrafiscales en el sistema tributario mexicano. México: ed. Porrúa. • Margain Manatou Emilio. (1993). Introducción al estudio del derecho tributario mexicano (30 edición. México.
Editorial Porrúa. • Plan nacional de Desarrollo (2000-2006). La Política Social. Recuperado en diciembre de 2005 de
http://pnd.presidencia.gob.mx/index.php?idseccion=32 • Pedroza G., Daniel. (1997) Manual de Código Fiscal de la Federación (manuscrito). • Rojas Soriano, Raúl. (1998): Guía para realizar investigaciones sociales. (30ª). México: Editorial Plaza y Valdés. • Rodríguez P., Aurora, et al. (2003). Modelo de Recaudación Fiscal. Instituto de Investigaciones Legislativas del
Senado de la República. • Servicio de Administración tributaria. (2005). Historia de los Impuestos. Recuperado en noviembre de 2005, de • http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/sitio_aplicaciones/civismo_fiscal/historia1.htm • Villoro, Luis. (2004). Creer, saber, conocer (decimosexta edición en español). México: Siglo veintiuno editores. • Zúñiga, David (2005, 22 de julio). SAT: No paga impuesto 65% de la Población Económicamente Activa. La
jornada. Recuperado en julio de 2005 de http://www.jornada.unam.mx/2005/07/22/027n1eco.php FUENTES CONSULTADAS: • Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI): http://www.inegi.gob.mx • Rojas Soriano, Raúl. (1998): Guía para realizar investigaciones sociales. (30ª). México: Editorial Plaza y
Valdez. • Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, vigente en 2005. • Ley de Ingresos de la Federación, 2005. • Ley de Ingresos del estado de San Luis Potosí, 2005. • Ley de ingresos para el municipio de San Luis Potosí, 2005. • Ley de Hacienda para el estado de San Luis Potosí, 2005. • Ley de Hacienda para los municipios de San Luis Potosí, 2005.
EL NIVEL DE CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA CAPITAL DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ RESPECTO AL PAGO DE IMPUESTOS.
31
• Ley del Impuesto Sobre la Renta, 2005. • Ley del Impuesto al Valor Agregado, 2005. • Ley del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, 2005. • Ley del Impuesto sobre la Tenencia o uso de Vehículos, 2005. • Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, 2005. • Código Fiscal de la Federación, 2005.