TECNICAS DE MATRIZ DE VARIABLES

Objetivos del aprendizaje

•Qué es un matriz de variables?•Propósito• Importancia•Claves para presupuestos efectivos•Pasos para el proceso de presupuestación

•Ejemplos de presupuestos

Qué es una matriz?

• Es un mapa de una una ruta a donde queremos ir cómo esperamos llegar allá

Propósito de la matriz

•Planeación•Motivación•Control y Evaluación

La importancia de la matriz de variables

• Mayor claridad, presición y buen entendimiento al comienzo más facilmente uno podrá:

1. Ajustar planes, actividades, costos y gastos

2. Alcanzar los objetivos planteados

3. Proyectar estados financieros

Siete claves para una matriz efectiva1. Conocer la misión de la organización2. Evaluar los componentes que inciden en

ingresos y egresos3. Mantener el proceso simple y realístico4. Obtener las proyecciones de estados

financieros y flujo de caja5. Revisar y modificar como sea necesario6. Hacer simulaciones

Desarrollando la matriz

• Los cinco pasos1. Liste los componentes principales2. Establesca conductores y

relaciones específicas3. Identifique todas las variables que

pueden afectar al proyecto4. Busque revisiones y comentarios5. Revise las proyecciones

EL PROCESO DE PRESUPUESTACION

Presupueste Gastos

Determine Programas y Actividades

Presupueste Ingresos

Ensamble la matriz

Revise y modifique la matriz

Calcule las proyecciones

Evalue las proyecciones

PASOS

1. Se identifican las actividades determinantes.

2. Se definen los conceptos de costos de las actividades.

3. Se determinan los generadores de costos o “Cost Drivers”.

4. Se asignan las proporciones de costos a las Actividades.

5. Se distribuyen los costos de las actividades a los materiales y al producto.

6. Se estiman los costos directos a los productos.

QUE ES UN DIRECCIONADOR DE COSTOS (DRIVERS)

•Los “drivers” no son más que los factores que permiten asignar los costos a un centro, actividad o producto, lo cuáles deben ser medibles y claramente identificables.

Costos Directos e IndirectosCosto Directo• Un costo que está relacionado con un costo objetivo en

particular y que puede ser determinado de una manera económicamente factible

Costo Indirecto• Un costo que está relacionado con un costo objetivo en

particular y que no puede ser rastreado de una manera económicamente factible

• Los costos indirectos se los asigna a un costo objetivo

Costos directos

Costos indirectos

Objeto de

costo

Localiza

Asigna

Costos Fijos y Variables

Costo Variable• Un costo que es constante por

uniad pero cambia en total en proporción a los cambios de los direccionadores de costo (cost driver )

$

Volúmen

$

Volúmen

Costo Fijo Un costo que no cambia en

relacón al cambio en volúmen pero cambia en valores por unidad conforme los direccionadores de costo aumentan o disminuyen

Clasificación alternativa de costos

1. Funciones de negociosa. Inv & Desarrollob. Diseñoc. Producciónd. Marketinge. Distribuciínf. Servicio al clente

2. Asigando a un objeto de costoa. Costo Directob. Costo Indirecto

3. Patrón de comportamientoa. Costo variableb. Costo Fijo

4. Agregado o Promedioa. Costo Totalb. Costo Unitario

5. Activos o gastosa. Costos invetariablesb. Costos periódicos