taller de tramites y permisos octubre 9/2012 temario: i.- secretaria de hacienda y crédito publico....

Taller de Tramites y Permisos Octubre 9/2012

Temario:

I.- Secretaria de Hacienda y Crédito Publico.

II.- Servicio de Administración Tributaria.

III.- Sistema Aduanero Mexicano.

IV.- Aduanas México.

V.- El Agente Aduanal.

I.- Secretaria de Hacienda y Crédito Publico

a) Misión y Visión b) Funciones

c) Organigrama

d) Órganos dependientes, descentralizados y Entidades

a)- SHCP Misión y VisiónMisión: Proponer, dirigir y controlar la política económica del Gobierno Federal en materia financiera, fiscal, de gasto, de ingreso y deuda pública, así como de estadísticas, geografía e información, con el propósito de consolidar un país con crecimiento económico de calidad, equitativo, incluyente y sostenido, que fortalezca el bienestar de las mexicanas y los mexicanos. Visión: Ser una Institución vanguardista, eficiente y altamente productiva en el manejo y la Administración de las finanzas públicas, que participe en la construcción de un país sólido donde cada familia mexicana logre una mejor calidad de vida.

b) FuncionesProyectar y calcular los ingresos de la Federación, del Distrito federal y de las entidades paraestatales.Manejar la deuda pública de la Federación.Realizar o autorizar todas las operaciones de crédito público.Planear, coordinar, evaluar y vigilar el sistema bancario.Cobrar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos federales.Organizar y dirigir los servicios aduanales y de inspección, así como la Unidad de Apoyo para la Inspección Fiscal y Aduanera.Proyectar y calcular los egresos del Gobierno Federal.

c) Organigrama

Para llevar a cabo dichas funciones la Secretaría de Hacienda y Crédito Público cuenta con las siguientes unidades:

Subsecretaría de Hacienda y Crédito Público.

Subsecretaría de Ingresos.

Subsecretaría de Egresos.

Procuraduría Fiscal de la Federación.

Tesorería de la Federación.

d) Órganos dependientes, descentralizados y Entidades

Comisión Nacional Bancaria y de ValoresComisión Nacional Bancaria y de ValoresComisión Nacional de Seguros y FinanzasComisión Nacional de Seguros y FinanzasComisión Nacional del Sistema de Ahorro para el RetiroComisión Nacional del Sistema de Ahorro para el RetiroServicio de Administración TributariaServicio de Administración TributariaAgroasemex S.A.Agroasemex S.A.Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios FinancierosUsuarios de Servicios FinancierosFinanciera RuralFinanciera RuralFondo Especial de Asistencia Técnica y Garantía de Fondo Especial de Asistencia Técnica y Garantía de Créditos AgropecuariosCréditos AgropecuariosFondo de Capitalización e Inversión del Sector RuralFondo de Capitalización e Inversión del Sector RuralBanco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros S.N.CBanco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros S.N.CServicio de Administración y Enajenación de BienesServicio de Administración y Enajenación de BienesComisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos IndígenasIndígenas

II SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

a).- QUE ES EL S.A.T.

b).- MISION Y VISON

c).- ANTECEDENTES

d).- ESTRUCTURA ORGANICA

e).- FACULTADES

f).- PLAN ESTRATEGICO 2012-2013

a).- QUE ES EL S.A.T. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, que tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público; de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras; de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario, y de generar y proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de la política tributaria .

b).- MISION Y VISION

misión: Administrar los procesos de recaudación de las contribuciones federales, y de entrada / salida de mercancías del territorio nacional, controlando el riesgo y promoviendo el cumplimiento correcto y voluntario de las obligaciones fiscales.

visión: Duplicar la eficiencia recaudatoria, con una excelente percepción del ciudadano .

c).- ANTECEDENTES

El 1 de julio de 1997 entró en funciones el Servicio de Administración Tributaria y su Reglamento Interior se publicó en el Diario Oficial de la Federación el 30 de junio de 1997.

Sustituyó en sus funciones a la Subsecretaría de Ingresos, de la cual se eliminaron la Dirección General Política de Ingresos; la Administración General de Información, Desarrollo y Evaluación y la Coordinación General de Administración.

d).- ESTRUCTURA ORGANICAPresidencia del SATUnidad de Comunicación SocialSecretariado Técnico de la Comisión del Servicio Fiscal de CarreraDirección General de InterventoríaDirección General de Planeación TributariaDirección General de Asuntos Fiscales InternacionalesDirección General de Coordinación con Entidades FederativasDirección General de Tecnologías de la InformaciónAdministración General de RecaudaciónAdministración General de Auditoría Fiscal FederalAdministración General Jurídica de IngresosAdministración General de AduanasCoordinación General de Recursos

d).- ESTRUCTURA ORGANICATambién las administraciones regionales y locales dependientes de las administraciones generales de:

RecaudaciónAuditoría Fiscal FederalJurídica de IngresosAduanas

e).- FACULTADESI. Recaudar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos,aprovechamientos federales y sus accesorios de acuerdo a la legislación aplicable;II. Dirigir los servicios aduanales y de inspección, así como la U A I F y AIII. Representar el interés de la Federación en controversias fiscales; Vigilar y asegurar el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales y aduaneras y, en su caso, ejercer las facultades de comprobación previstas en dichas disposiciones;VIII. Participar en la negociación de los tratados internacionales que lleve a cabo elEjecutivo Federal en las materias fiscal y aduanera, así como celebrar acuerdosinterinstitucionales en el ámbito de su competencia;- Localizar y listar a los contribuyentes con el objeto de ampliar y manteneractualizado el registro respectivo;XII. (RE) Allegarse la información necesaria para determinar el origen de los ingresos de los contribuyentes y, en su caso, el cumplimiento correcto de sus obligaciones fiscales.XIII. (RE) Proponer, para aprobación superior, la política de administración tributaria y aduanera, y ejecutar las acciones para su aplicación.

f).- Plan Estratégico 2007-2012

El Servicio de Administración Tributaria presenta su Plan estratégico 2007 － 2012, en donde se plasman los retos e iniciativas que la organización enfrenta para los próximos años.

Los objetivos de este plan estratégico son:

Facilitar y motivar el cumplimiento voluntarioCombatir la evasión, el contrabando y la informalidadIncrementar la eficiencia de la administración tributariaContar con una organización integrada, que sea reconocida por su capacidad, ética y compromiso.

III. SISTEMA ADUANERO III. SISTEMA ADUANERO MEXICANOMEXICANO

Componentes del Sistema Aduanero Componentes del Sistema Aduanero MexicanoMexicano

1

4

-

Normas Normas formalesformales

Derecho Derecho PositivoPositivoElementos Elementos

claves enclaves en

científicoscientíficostérminostérminos

y y

sustantivassustantivas

Automatización

Automatización

y sistematización

y sistematización

S.A.M.S.A.M.

Corresponsabilidad Corresponsabilidad de actoresde actores

Inhibición de Inhibición de fraude víafraude víasancionessanciones

2

3

5

6

1. Derecho Positivo1. Derecho Positivo

CPEUMCPEUM

OperaciónOperación FiscalFiscal FomentoFomento

TLC´sTLC´s

Ley AduaneraLey Aduanera ReglamentoReglamento ReglasReglas AnexosAnexos

CFFCFF ReglamentoReglamento ReglasReglasTIGIETIGIE TarifaTarifa ReglasReglasDemás LeyesDemás Leyes IVAIVA ISANISAN IEPSIEPS

Ley Com. Ext.Ley Com. Ext. ReglamentoReglamento ReglasReglasAcuerdosAcuerdos R/RNAR/RNA NOM´sNOM´sDecretosDecretos ProsecProsec ImmexImmex EcexEcex AltexAltex

2. Normas Formales y Sustantivas2. Normas Formales y Sustantivas

FormalesFormales PedimentoPedimento Despacho aduanalDespacho aduanal Padrones de importadores y Padrones de importadores y exportadoresexportadores Facultades de revisión y Facultades de revisión y comprobacióncomprobación Reconocimientos, laboratorio y Reconocimientos, laboratorio y glosaglosa Verificación en transporteVerificación en transporteComprobaciónComprobación− Visitas domiciliariasVisitas domiciliarias−Compulsa a terceros: Nacional y Compulsa a terceros: Nacional y ValunetValunet

2. Normas Formales y Sustantivas2. Normas Formales y Sustantivas

SustantivasSustantivas

Impuestos Tasa general y de remedio Tasa preferencial por origen Tasa preferencial a la industria

− PROSEC−Tasa preferencial por

destino− Franja y región Fronteriza

Tasa simplificada− Pasajero−Mensajería

Demás contribuciones IVA ISAN IEPS DTA

Regulaciones no arancelarias Permisos Cupos Avisos

Restricciones no arancelarias Autorizaciones, licencias y registros Cuotas compensatorias

Sistema Sistema Automatizado Automatizado

Aduanero Aduanero IntegralIntegral

Otras dependencias

AGAAGA SAT (People SAT (People Soft)Soft)

InformaciónInformación TransportistasTransportistas AlmacenesAlmacenes PedimentoPedimento

ConsultConsultaa

ParticularesParticularesAgentes Agentes AduanalesAduanalesOtrosOtros

ValidaciónValidación

RevisiónRevisión CatalógicaCatalógica SintácticaSintáctica

AutorizacionesAutorizaciones SubsistemasSubsistemas ControlControl ProhibicionesProhibiciones

RegistroRegistro EstadísticasEstadísticas HistóricoHistórico Administración Administración

del riesgodel riesgo

3. Automatización y Sistematización3. Automatización y Sistematización

Automatización

3. Automatización y Sistematización3. Automatización y Sistematización

PROCEDIMIENTO U.S.A.PROCEDIMIENTO U.S.A.— LlegadaLlegada— RevisiónRevisión— AlmacenajeAlmacenaje— Documentación U.S.A. Documentación U.S.A. — CUMPLIMIENTO DE REGULACIONES Y PERMISOS.CUMPLIMIENTO DE REGULACIONES Y PERMISOS.

Procedimientos MEXICOProcedimientos MEXICO— Reconocimiento previo, clasificación, requisitos.Reconocimiento previo, clasificación, requisitos.— PedimentoPedimento

DocumentaciónDocumentación TRANSMISION POR VENTANILLA UNICA DE COVETRANSMISION POR VENTANILLA UNICA DE COVE PrevalidaciónPrevalidación ValidaciónValidación SAAISAAI

— PAGOPAGO— Introducción al recinto fiscal Semáforo fiscalIntroducción al recinto fiscal Semáforo fiscal

parametrizadoparametrizado

FiscalizaciónFiscalización

Despacho

4. Corresponsabilidad de Actores4. Corresponsabilidad de Actores

RecaudaciónRecaudación— Impuestos exteriores, interiores y ulterioresImpuestos exteriores, interiores y ulteriores— Tasas del impuestoTasas del impuesto

Protección y seguridadProtección y seguridad— Restricciones y regulaciones no arancelariasRestricciones y regulaciones no arancelarias— Propiedad intelectualPropiedad intelectual— Terrorismo y lavado de dineroTerrorismo y lavado de dinero

FomentoFomento— Procedimientos aduanalesProcedimientos aduanales— Decretos programas de fomentoDecretos programas de fomento— Acuerdos de facilitación fiscal o aduaneraAcuerdos de facilitación fiscal o aduanera

InformaciónInformación— PedimentosPedimentos— GlosaGlosa— RequerimientosRequerimientos— AuditoriasAuditorias

Función de la Aduana

ADUANASADUANAS Que es la Aduana

Misión y Visión

Como Opera

Función

Objetivos

Organigrama

Que es la Administración General de Aduanas

Es una entidad del SAT cuya principal función es fiscalizar, vigilar y controlar la entrada y salida de

mercancías, así como los medios en que son transportadas

Asegurar el cumplimiento de disposiciones que en materia de comercio exterior haya expedido la SHCP, y otras dependencias con facultades para ello.

Ayudar a garantizar la seguridad nacional Proteger la economía del país, la salud pública y el

medio ambiente, impidiendo el flujo de mercancías peligrosas o ilegales hacia nuestro territorio.

Misión y VisiónMisión y VisiónMisión

Contribuir al crecimiento, prosperidad y competitividad del país, mediante una operación aduanera eficiente, transparente y predecible, que facilite el movimiento de pasajeros y mercancías, que inhiba los comportamientos ilícitos de empresas, personas y funcionarios y que fortalezca la seguridad nacional .

VisiónSer una aduana reconocida por el profesionalismo e integridad de sus funcionarios y por operar con niveles de eficiencia, transparencia y control comparables con las mejores aduanas del mundo.

Como OperaComo Opera-Las aduanas son oficinas públicas

administrativas establecidas en las fronteras, litorales y ciudades importantes del país, con facultades para fiscalizar, vigilar y controlar la entrada y salida de mercancías, así como los medios en que éstas son transportadas.-Hacer cumplir las leyes aplicables, como las de seguridad nacional, economía, salubridad, comunicaciones, migratorias, fitosanitarias, etc.-Recaudar impuestos, aprovechamientos y demás derechos en materia de comercio exterior.

Como OperaComo Opera

FunciónFunción Aplicar la legislación que regula el despacho

aduanero. Los sistemas, métodos y procedimientos a que

deben sujetarse las aduanas. Dar cumplimiento a los acuerdos y convenios que se

celebren en materia aduanera Ordenar y practicar la verificación de mercancías de

comercio exterior en transporte; la verificación en tránsito de vehículos de procedencia extranjera

Determinar los impuestos al comercio exterior y otras contribuciones de conformidad con lo establecido en la Ley.

Establecer el valor en aduana, la naturaleza, estado, origen y demás características de las mercancías, determinando su clasificación arancelaria.

ObjetivosObjetivosModernizar el sistema aduanero .

Integrar procesos que permitan fortalecer el servicio, con infraestructura para mejorar las instalaciones y la introducción de tecnología para competir a nivel mundial.

Combatir el contrabando . Mediante la óptima detección y solución de irregularidades, al aplicar controles más estrictos en el sistema aduanero, apoyados con la colaboración nacional e internacional.

Transparentar y mejorar la imagen del servicio aduaneroCon la continua profesionalización del personal y la difusión de procesos para ofrecer al usuario un servicio íntegro.

OrganigramaOrganigrama

- Administración Central de Operación Aduanera.

Administración Central de Normatividad Aduanera.

Administración Central de Investigación Aduanera.

Administración Central de Asuntos Aduaneros Internacionales

Administración Central Planeación y Coordinación Estratégica Aduanera.

Administración Central de Equipamiento e Infraestructura Aduanera

4. Corresponsabilidad de Actores4. Corresponsabilidad de Actores Autoridad aduaneraAutoridad aduanera

— OperaciónOperación— RecaudaciónRecaudación RISATRISAT— FiscalizaciónFiscalización

Agentes y apoderados aduanalesAgentes y apoderados aduanales— ExcepciónExcepción despacho simplificadodespacho simplificado

PasajerosPasajerosMensajeríaMensajeríaPequeña importaciónPequeña importación

Agentes logísticos (económicos)Agentes logísticos (económicos)— TransportistasTransportistas— Recintos fiscalizadosRecintos fiscalizados— Carga y descargaCarga y descarga— Almacenes generales de depósitoAlmacenes generales de depósito

ContribuyenteContribuyente— DeclaranteDeclarante— Responsable directoResponsable directo

5. Inhibición del Fraude Aduanero vía 5. Inhibición del Fraude Aduanero vía sancionessanciones

Evasión fiscalEvasión fiscal

FraudeFraude Elusión de R/RNAElusión de R/RNA

Utilización documentación falsaUtilización documentación falsa

InfraccionesInfracciones SanciónSanción PecuniariaPecuniaria Restricción de operaciónRestricción de operación

DelitosDelitos SanciónSanción Privación de la libertadPrivación de la libertad

6. Elementos Claves en Términos 6. Elementos Claves en Términos CientíficosCientíficos

A. Declaración Precisa del A. Declaración Precisa del EmbarqueEmbarque

C. Valoración AduaneraC. Valoración Aduanera

D. Clasificación ArancelariasD. Clasificación Arancelarias

B. Regímenes AduanerosB. Regímenes Aduaneros

Descripción, naturaleza, estado del bienDescripción, naturaleza, estado del bien

Contribuyente y sus generalesContribuyente y sus generales

Origen, procedencia y destino del bienOrigen, procedencia y destino del bien

Base gravable, tasa y contribucionesBase gravable, tasa y contribuciones

Identificación del bienIdentificación del bien


A. Declaración Precisa del Embarque

Los regímenes aduaneros dependen del destino Los regímenes aduaneros dependen del destino

de los bienes, sin importar la relación jurídica de de los bienes, sin importar la relación jurídica de

estos con los contribuyentes y atenúan las estos con los contribuyentes y atenúan las

obligaciones aduanales.obligaciones aduanales.


B. Regímenes Aduaneros

1.1. Definitivos de importación y exportación (96,102)Definitivos de importación y exportación (96,102)2.2. Temporales de importación y exportación (104,113)Temporales de importación y exportación (104,113)

(106) retorno en su mismo estado(106) retorno en su mismo estado (108) Operación de la empresa IMMEX(108) Operación de la empresa IMMEX

3.3. Deposito fiscal (119)Deposito fiscal (119)4.4. Tránsito de mercancías: Interno e Internacional (124)Tránsito de mercancías: Interno e Internacional (124)5.5. Elaboración, transformación y reparación en recintos Elaboración, transformación y reparación en recintos

fiscalizados (135)fiscalizados (135)6.6. Recinto Fiscalizado Estratégico (135 A)Recinto Fiscalizado Estratégico (135 A)

B. Regímenes AduanerosB. Regímenes Aduaneros

ImportaciónValor en Aduanas

ExportaciónValor Comercial

Método de transacción

Método alternos

Compraventa Compraventa NONO afectada y afectada y conocidaconocida

No compraventaNo compraventaCompraventa Compraventa

afectadaafectada ComercialmenteComercialmente VinculaciónVinculación


C. Valoración Aduanera

C. Valoración de mercancías C. Valoración de mercancías

Importación: Valor en AduanasImportación: Valor en Aduanas− Valor de transacciónValor de transacción− Valor de transacción de mercancías idénticasValor de transacción de mercancías idénticas− Valor de transacción de mercancías similaresValor de transacción de mercancías similares− Precio unitario de ventaPrecio unitario de venta− Valor reconstruidoValor reconstruido− Los métodos anteriores aplicados con mayor Los métodos anteriores aplicados con mayor

flexibilidadflexibilidad

Exportación: Valor comercialExportación: Valor comercial− Valor de los bienes en el punto de exportación, Valor de los bienes en el punto de exportación,

sin inclusión de fletes y seguros internacionalessin inclusión de fletes y seguros internacionales

a)a) Determina al bien en términos de un código de 6 Determina al bien en términos de un código de 6 dígitos a nivel mundialdígitos a nivel mundial 198 países (OMA)198 países (OMA)

b)b) Identifica las regulaciones y restricciones arancelarias Identifica las regulaciones y restricciones arancelarias y no arancelarias, y otras prohibicionesy no arancelarias, y otras prohibiciones

c)c) Se trata de un sistema (agrupación coherente de Se trata de un sistema (agrupación coherente de elementos) que consta de:elementos) que consta de:1.1.Fracción Arancelaria (tarifa)Fracción Arancelaria (tarifa)2.2.Reglas Generales y ComplementariasReglas Generales y Complementarias3.3.Notas Legales y ExplicativasNotas Legales y Explicativas


D. Clasificación Arancelaria (SACDM)D. Clasificación Arancelaria (SACDM)

IISecciónSección

CapítuloCapítulo0101

PartidaPartida0101

SubpartidaSubpartida0101

Existen 21 secciones +

1

Existen 97 capítulos +

2

5300 partidas

0101FracciónFracción

Existen 12,000Existen 12,000 Utilización para Utilización para

cada paíscada país Su aplicación Su aplicación

determinadetermina- Arancel- Arancel

Y determina la Y determina la formación de formación de estadísticasestadísticas



Por ejemplo,

para leer la fracción arancelaria del producto 01011001

Se puede saber que éste pertenece

al capítulo 01, animales vivos;

a la partida 0101, Caballos, asnos, mulos y burdéganos vivos;

a la subpartida 010110, reproductores de raza pura,

y a la fracción 01011001, caballos.

EL AGENTE ADUANALEL AGENTE ADUANAL

- a) Que es el Agente Aduanal

- b) Requisitos para obtener la Patente de Agente Aduanal - c) Responsabilidad del Agente Aduanal

- d) Responsabilidad Solidaria del Agente Aduanal

- e) Obligaciones

- g) Causas de Suspensión de la Patente - h) Causas de Cancelación de la Patente

EL AGENTE ADUANALEL AGENTE ADUANAL- A.A. Sergio Alfonso Muñoz Hernández

- Patente Local desde 1991.- Patente Nacional desde 1992.- Despacho y Bodegas en las Aduanas de

- Tijuana- Tecate - Ensenada- La Paz- Colombia NL- Nuevo Laredo, Tamaulipas- Manzanillo, Colima- Cd. Hidalgo, Chiapas- Pantaco, Edo. México- Querétaro- León

- A.A. Sergio Alfonso Muñoz Hernández

- Clientes Principales

a) EL AGENTE ADUANALa) EL AGENTE ADUANAL

El agente aduanal es una persona física a quien la Secretaría de Hacienda y Crédito Público autoriza mediante una patente, para promover por cuenta ajena el despacho de las mercancías, en los diferentes regímenes aduaneros previstos en la Ley Aduanera de quien contrate sus servicios.

Los interesados en obtener una patente de agente aduanal deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 159 de la Ley Aduanera, para ello, es necesario que esperen a que se publique una Convocatoria en el DOF, y una vez que se cumple con dichos requisitos, la SHCP le otorga la patente de agente aduanal, mediante la emisión del acuerdo.

Cabe señalar que no existe fecha o periodo determinado para la publicación de una convocatoria, así como tampoco el número de convocatorias que se deben publicar por año; la última fue publicada el 25 de marzo de 1998.

b) Requisitos para obtener la patenteb) Requisitos para obtener la patenteSer mexicano por nacimiento en pleno ejercicio de sus derechos

No haber sido condenado por sentencia ejecutoriada por delito doloso y en el caso de haber sido agente o apoderado aduanal, su patente o autorización no hubieran sido canceladas

Gozar de buena reputación personal

No ser servidor público, excepto tratándose de cargos de elección popular, ni militar activo.

No tener parentesco por consanguinidad en línea recta sin limitación de grado y colateral hasta el cuarto grado, ni por afinidad, con el administrador de la aduana de adscripción .

Tener título profesional o su equivalente en los términos de la ley de la materia.

Tener experiencia en materia aduanera, mayor de tres años.

Exhibir constancia de su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes

Aprobar el examen de conocimientos y un examen psicotécnico

c) Responsabilidadc) Responsabilidad

El agente aduanal es responsable de los siguientes conceptos:Veracidad y exactitud de los datos e información suministrados

Determinación del régimen aduanero de las mercancías y de su correcta clasificación arancelaria .

Del cumplimiento de las demás obligaciones que en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias rijan para dichas mercancías, de conformidad con lo previsto por la Ley Aduanera y por las demás leyes y disposiciones aplicables

Fundamento Legal: Artículo 54 de la Ley Aduanera

d) Responsabilidad solidariad) Responsabilidad solidaria

El agente aduanal es responsable solidario del pago de los impuestos al comercio exterior y de las demás contribuciones, así como de las cuotas compensatorias que se causan con motivo de la introducción de mercancías al territorio nacional o de su extracción del mismo, en cuyo despacho aduanero intervenga personalmente o por conducto de sus mandatarios o empleados autorizados. La responsabilidad solidaria comprende los accesorios, con excepción de las multas .


e) Obligacionese) ObligacionesEn los trámites aduanales, actuar siempre con su carácter de agente aduanal.

Realizar el descargo total o parcial en el medio magnético, y anotar en el pedimento respectivo la firma electrónica que demuestre dicho descargo.

Rendir el dictamen técnico cuando se lo solicite la autoridad competente.

Cumplir el encargo que se le hubiera conferido.

Abstenerse de retribuir de cualquier forma, directa o indirectamente, a un agente aduanal suspendido en el ejercicio de sus funciones.

Formar un archivo con la copia de cada uno de los pedimentos tramitados.

Aceptar las visitas que ordenen las autoridades aduaneras, para comprobar que cumple sus obligaciones o para investigaciones determinadas.


f) Suspensión f) Suspensión I. Encontrarse sujeto a un procedimiento penal por haber participado en la comisión de delitos fiscales o privado de su libertad.

II. Dejar de cumplir con el encargo que se le hubiere conferido.

III. Intervenir en algún despacho aduanero sin autorización.

IV. Estar sujeto a un procedimiento de cancelación .

V. Asumir los cargos a que se refiere el artículo 159, fracción IV de la Ley Aduanera, salvo que haya obtenido con anterioridad la autorización.

VI. Declarar con inexactitud en el pedimento, siempre que resulte lesionado el interés fiscal y no sean aplicables las causales de cancelación.

VII. Tratándose de los regímenes aduaneros temporales, de depósito fiscal y de tránsito de mercancías, declarar con inexactitud alguno de los datos a que se refiere el primer párrafo de la fracción II, del artículo 165 de la Ley

VIII. Carecer por primera y segunda ocasión de bienes suficientes para cubrir créditos fiscales que hayan quedado firmes, y que para su cobro se haya seguido el procedimiento administrativo de ejecución

g) cancelación g) cancelación -Contravenir lo dispuesto en el artículo 163, fracción II de la Ley Aduanera.

- Señalar en el pedimento el nombre, domicilio fiscal o la clave del registro federal de contribuyentes de alguna persona que no hubiere solicitado la operación al agente aduanal, o cuando estos datos resulten falsos o inexistentes.

- Retribuir de cualquier forma, directa o indirectamente a un agente aduanal suspendido en el ejercicio de sus funciones.

- Ser condenado en sentencia definitiva por haber participado en la comisión de delitos fiscales o de otros delitos intencionales que ameriten pena corporal.

- Permitir que un tercero, actúe al amparo de su patente.

- Carecer por tercera ocasión de bienes suficientes para cubrir créditos fiscales que hayan quedado firmes .

Fundamento Legal: Artículos 165 y 167 de la Ley Aduanera, regla 1.4.13. de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2012

SESION DE PREGUNTAS SESION DE PREGUNTAS

FIN DE LA PRESENTACIONFIN DE LA PRESENTACION

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