sociedades cooperativas de ahorro y préstamo...9 administración integral de riesgos 1. límites de...

Sociedades cooperativas de

ahorro y préstamo

Reunión CNBV- Sector

Segundo trimestre de 2017

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Administración Integral de Riesgos

Riesgo = Incertidumbre

Riesgo Financiero = Probabilidad de que un evento se materialice y afecte

los resultados o la posición financiera de una Entidad.

Cabe mencionar que la afectación puede ser “inusualmente” positiva o una

pérdida de cualquier tamaño.

En ese sentido, el concepto de riesgo, o “incurrir” en un riesgo, no es malo en

sí mismo. De hecho para que haya una pérdida se deben de combinar tanto

la probabilidad, como la exposición al riesgo, así como la carencia de

mecanismos efectivos que permitan medir, controlar, administrar y mitigar los

riesgos.

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Es indudable que el riesgo está ligado a la operación diaria y al rendimiento,

bajo esta perspectiva constantemente estaremos enfrentando riesgos,

entonces se trata de que los procedimientos y herramientas para medir,

controlar, limitar y administrar los riesgos brinden información suficiente para

una toma de decisiones adecuada que atienda a las circunstancias de las

SCAP.

En virtud de lo anterior, no es posible ser tajante en la postura que se tome respecto al riesgo, sobre todo

no se puede dejar de lado las características del mercado objetivo al que atienden las Sociedades

Cooperativas de Ahorro y Préstamo (SCAP).

Conservador Adverso

( - ) ( + )

Agresivo Proclive

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Para tomar una decisión respecto a la operación de las SCAP, no hay que olvidar que estas administran los

recursos de terceras personas denominados socios, que ellos confían en, la capacidad de los

Administradores y Directivos, en que están apegados a un adecuado marco regulatorio interno y externo,

que aplican herramientas que les permitan administrar adecuadamente los riesgos y que deben de

responder en todo momento por los ahorros de los socios.

Sector Económico? Agrícola? Ganadería? Comercial?

Administración

Integral de

Riesgos

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De conformidad con las Disposiciones de Carácter General aplicables a las Sociedades

Cooperativas de Ahorro y Préstamo se define a la administración de riesgos como:

Conjunto de objetivos, políticas, procedimientos y

acciones que se implementen para identificar, medir,

vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos

a que se encuentren expuestas las Entidades

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Las Disposiciones definen los siguientes tipos de riesgos a los que se encuentra expuesta una SCAP,

en mayor o menor medida.

1. Riesgo de crédito

2. Riesgo de liquidez

3. Riesgo de mercado

4. Riesgo operativo

De acuerdo a la experiencia de supervisión, el principal riesgo que enfrentan las SCAP es el de

crédito, mismo que al conjuntarse con el riesgo de liquidez puede afectar la solvencia de la Sociedad,

asimismo las SCAP enfrentan riesgos importantes de operación dado el nivel de profesionalización de

sus empleados, la falta de políticas, la carencia de áreas como contraloría o auditoría interna.

En menor medida enfrentan riesgos de mercado, mismo que está acotado en los primeros tres

niveles de operación por el régimen de inversión que permite la LRASCAP.

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Las Disposiciones definen los siguientes tipos de riesgos a los que se encuentra expuesta una SCAP,

en mayor o menor medida.

1. Riesgo de crédito

2. Riesgo de liquidez

3. Riesgo de mercado

4. Riesgo operativo

De acuerdo a la experiencia de supervisión, el principal riesgo que enfrentan las SCAP es el de

crédito, mismo que al conjuntarse con el riesgo de liquidez puede afectar la solvencia de la Sociedad,

asimismo las SCAP enfrentan riesgos importantes de operación dado el nivel de profesionalización de

sus empleados, la falta de políticas, la carencia de áreas como contraloría o auditoría interna.

En menor medida enfrentan riesgos de mercado, mismo que está acotado en los primeros tres

niveles de operación por el régimen de inversión que permite la LRASCAP.

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Riesgo de crédito o crediticio, a la pérdida potencial por la falta de pago de un acreditado o

contraparte en las operaciones que efectúen las SCAP.

Es importante medir el riesgo de crédito, no solo de la cartera crediticia sino de cualquier operación que

implique el otorgamiento de un financiamiento a algún tercero, tal como la realización de una inversión o

deudores diversos.

Inversiones en valores

Cartera de

Crédito

Calidad

Crediticia ??

Ejemplo: Instrumentos financieros de Metrofinanciera,

algunas SCAP, no midieron adecuadamente el riesgo e

incurrieron en pérdidas o bajas de valor de sus inversiones

que impactaron en su solvencia.

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1. Límites de riesgo que la Entidad está dispuesta a asumir, incluyendo el límite de “Riesgo común”;

2. Vigilancia y control efectivo de la naturaleza, características, diversificación y calidad del portafolio

de crédito;

3. Medir, evaluar y dar seguimiento a la concentración de la cartera crediticia por tipo de operación,

calificación, sector económico, zona geográfica y acreditado;

4. Dar seguimiento a la evolución de la cartera crediticia y posible deterioro, con el propósito de

anticipar pérdidas potenciales, así como analizar el valor de recuperación de la cartera vencida y

estimar la pérdida esperada;

5. Diseñar procedimientos de control del riesgo de crédito de operaciones con instrumentos

financieros a plazo, de acuerdo con la liquidez de los activos relacionados con dicha operación y

con la calidad crediticia de la contraparte;

6. Estimar la exposición al riesgo con instrumentos financieros, tanto actual como futura;

7. Calcular la probabilidad de incumplimiento de la contraparte o de los deudores;

8. Analizar el valor de recuperación y estimar la pérdida esperada en la operación.

Si bien las SCAP son libres de adoptar las metodologías, herramientas y sistemas que crean necesarios

para medir, controlar, limitar y administrar los riesgos, como mínimo deben de cumplir con algunos

aspectos, entre los más importantes podemos enumerar los siguientes:

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Riesgo de liquidez, pérdida potencial por la imposibilidad de renovar pasivos o de contratar otros en

condiciones normales para la SCAP; por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos

inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien, por el hecho de que una posición no pueda ser

oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posición contraria

equivalente.

Descalces = situaciones de riesgo

Venta anticipada de un bien

inmueble adjudicado por debajo

de su valor de mercado, con la

finalidad de obtener liquidez para

afrontar alguna obligación.

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Aspectos mínimos que deben cumplir las SCAP, para la administración del riesgo de liquidez, entre los

que destacan:

1. Medir y vigilar el riesgo ocasionado por el descalce derivado de diferencias entre los flujos de

efectivo proyectados en distintas fechas, considerando para tal efecto todos los activos y pasivos de

la SCAP;

2. Evaluar la diversificación de las fuentes de fondeo a que tenga acceso la SCAP;

3. Cuantificar la pérdida potencial derivada de la venta anticipada o forzosa de activos, a descuentos

inusuales para hacer frente a sus obligaciones de manera oportuna, así como por el hecho de que

una posición no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el

establecimiento de una posición contraria equivalente, y

4. Contar con un plan que incorpore las acciones a seguir en caso de requerimientos de liquidez.

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Pérdida potencial por cambios en los factores de riesgo que inciden sobre la valuación de las posiciones

por operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente, tales como tasas de interés,

índices de precios, entre otros.

Ejemplo: Sí la tasa de interés de

referencia incrementa

considerablemente, el precio de los

instrumentos financieros asociados a la

misma disminuye y se incurre en una

baja de valor, que invariablemente se

reflejará en los estados financieros.

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Aspectos mínimos que deben cumplir las SCAP, para la administración del riesgo de mercado, entre los

que destacan:

1. Evaluar y dar seguimiento a las inversiones en valores, utilizando para tal efecto los modelos de

valor en riesgo que tengan la capacidad de medir la pérdida potencial en dichas posiciones,

asociada a movimientos de precios o tasas de interés, con un nivel de probabilidad dado y sobre un

periodo específico.

2. Evaluar la diversificación del riesgo de mercado de sus posiciones;

3. Comparar sus exposiciones estimadas de riesgo de mercado con los resultados efectivamente

observados;

4. Allegarse de información histórica de los factores de riesgo que afectan las posiciones de la SCAP,

a fin de calcular el riesgo de mercado, y

5. Contar con sistemas de vigilancia que permitan estimar las pérdidas potenciales generadas por las

brechas en las tasas de interés de las posiciones activas y pasivas de la SCAP.

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Posibles pérdidas para la Entidad por errores o fallas en el desarrollo de las actividades administrativas

y operativas del negocio.

En la mitigación de este tipo de riesgo, el papel del

área de contraloría y de auditoría interna es

fundamental, para desarrollar y verificar que las

políticas y procedimientos en materia de control

interno se están aplicando adecuadamente.

Las entidades financieras que tienen un mayor avance en la administración del riesgo de crédito cuentan

con una base de datos con estadísticas del tamaño de la pérdida, de la ocurrencia de la misma.

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Actos de autoridad recurrentes

Riesgo de crédito

Inspección

• Créditos otorgados en desapego a lo establecido en sus “Políticas Administración de los Riesgos

de Crédito”.

• Operaciones con personas relacionadas, no autorizadas por el Consejo de Administración.

• Créditos otorgados en condiciones más favorables que las celebradas con el resto de sus socios.

• Omisión de reconocer como parte de cartera los intereses moratorios de créditos con pagos

vencidos.

• Desapego al Manual de Crédito y Cobranza, en la determinación de la capacidad de pago de los

acreditados.

• Omisión de asegurar a favor de la Sociedad las garantías prendarias.

• Aprobación de créditos que presentaban deficiencias en su originación e integración de expediente,

de conformidad con lo previsto en su “Manual de Crédito”.

Proceso crediticio

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Riesgo de crédito

Inspección

• Omisión de clasificar créditos como renovados en la base de datos de cartera de crédito.

• Omisión de registrar como cartera vencida los créditos renovados.

• Faltante en la estimación preventiva para riesgos crediticios provocado por:

1. Aplicación errónea de % de cartera tipo 1 y 2

2. Puesta en “0” del contador de días de mora

3. Clasificación incorrecta de cartera de crédito

• Omisión de clasificar créditos como reestructurados en la base de datos de cartera de crédito y

reconocerlos como cartera vencida en aquellos casos en los que no hay pago sostenido.

Proceso de calificación de cartera y criterios contables

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Riesgo de crédito

Inspección

• Análisis de la capacidad de pago que se debe efectuar para el otorgamiento de productos de

crédito de nómina.

• Incorrecto análisis de la capacidad de pago de créditos que cuentan con garantías personales.

• Omisión de actualizar el manual de crédito y cobranza.

• Omisión de la Gerencia General de documentar políticas y procedimientos en materia de

sociedades de información crediticia y de someterlos a la aprobación del Consejo de

Administración.

1. Obligación de integrar a los expedientes la información y documentación que acredite los

ingresos manifestados por el acreditado.

Políticas y procedimientos

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Riesgo de crédito

Inspección

• …

1. …

2. Metodología para analizar la capacidad de pago, que contemple el criterio que utilizarán para

determinarla con base en recibos, estados de cuenta, remesas, notas de compra y/o venta,

fotografías, estados financieros, etc., el pago de la obligación y la relación entre el plazo de

los créditos y la capacidad de generar recursos; así como del análisis de la totalidad de otros

créditos y demás pasivos que el posible deudor y garante tengan con la Sociedad y otras

entidades financieras, incluyendo el criterio que utilizarán para determinar la capacidad de

pago.

3. Obligación de incluir en el expediente de crédito, el resultado de la aplicación de la

metodología descrita en el numeral anterior.

4. Mecanismos de control y verificación que permita detectar documentación e información

faltante en los expedientes de crédito.

5. Llevar un control de la actividad crediticia, a través de un área independiente de las

involucradas en el proceso de otorgamiento de crédito.

Políticas y procedimientos

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Riesgo de crédito

Inspección

• Carencia del documento soporte del análisis llevado a cabo sobre la capacidad de pago del deudor

Integración de expedientes de crédito

• Carencia de autorización por parte del Consejo de Administración respecto de préstamos

celebrados con personas relacionadas.

• Operaciones de crédito pactadas a una tasa diferente a la establecida en políticas.

• Operaciones de crédito que presentan avales cruzados.

• Deficiencias en la cobranza de la cartera crediticia.

• Operación activa otorgada en contravención de sus políticas internas.

Otros

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AIR

Inspección

• Omisión de presentar el informe al Consejo de Administración por parte del Comité de Riesgos.

• Carencia de lineamientos en las Políticas de Administración de Riesgos.

• Deficiencias en los informes por parte del Administrador de Riesgos.

• Deficiencia al seguimiento de los límites de riesgo de la sociedad.

• Omisión de actualizar el Manual de Administración Integral de Riesgos.

• Omisión de realizar la auditoría en materia de Administración de Riesgos.

• Omisiones en los informes de la administración de riesgos al consejo de administración.

• Omisiones en los reportes trimestrales presentados por el Gerente General al Consejo de

Administración, al Comité de Auditoría y al Consejo de Vigilancia.

• Omisión de la Dirección General de diseñar el plan de acción a implementar en caso de

contingencias por caso fortuito o fuerza mayor.

Administración Integral de Riesgos (AIR)

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AIR

Inspección

• Omisión de la Administración Integral de Riesgos de diseñar e implementar metodologías para la

identificación, valuación, medición y control de los riesgos de las operaciones, productos y

servicios.

• Omisión de la Sociedad de deducir del capital contable para determinar el valor del capital neto, el

monto correspondiente a certificados excedentes que no cumplen con las características señaladas

en las Disposiciones.

• Deficiencias en el manual de administración integral de riesgos.

• Responsable de administración de riesgos sin el perfil de puestos adecuado.

• Ausencia de las funciones de administración de riesgos.

• Diferencias en la integración del Capital Social.

• Omisión del Consejo de Administración de designar al Administrador de Riesgos.

• Omisión por parte del Consejo de Administración de aprobar nuevos productos sin previa opinión

del responsable de la Administración de Riesgos.

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AIR

Inspección

• Omisión de la Administración Integral de Riesgos de diseñar e implementar metodologías para la

identificación, valuación, medición y control de los riesgos de las operaciones, productos y

servicios.

• Omisión de la Sociedad de deducir del capital contable para determinar el valor del capital neto, el

monto correspondiente a certificados excedentes que no cumplen con las características señaladas

en las Disposiciones.

• Deficiencias en el manual de administración integral de riesgos.

• Responsable de administración de riesgos sin el perfil de puestos adecuado.

• Ausencia de las funciones de administración de riesgos.

• Diferencias en la integración del Capital Social.

• Omisión del Consejo de Administración de designar al Administrador de Riesgos.

• Omisión por parte del Consejo de Administración de aprobar nuevos productos sin previa opinión

del responsable de la Administración de Riesgos.

• Coeficiente de liquidez inferior al inferior al 10 por ciento exigible

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