sistema de control interno como poner todas las piezas juntas?
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Sistema de Control Interno
Como poner todas las piezas juntas?
Como poner todas las piezas juntas?
Sistema de Control InternoUn proceso diseñado para proveer una razonable seguridad de que los objetivos se cumplan, en lo concerniente a: efectividad y eficiencia de las operaciones;confiabilidad en los reportes;salvaguarda de los activos;cumplimiento de las leyes y regulaciones y convenios
El control interno es efectuado por las personas. No es meramente políticas, manuales y formatos, sino las personas en todos los niveles de organización haciendo cosas
Tipos de Controles
Control Preventivo:
Controles proactivos que literalmente prevengan o detecten errores/perdidas antes de que ocurran
Políticas y procedimientosEste taller
Tipos de Controles
Control concurrente de aplicación y cumplimiento de políticas y procedimientos al momento que se ejecutan las acciones
Tipos de Controles
Control posterior de aplicación y cumplimiento de políticas y procedimientos:Detección de errores después que han ocurrido.AuditoríasAcciones correctivas
Las Actividades de Control se dan a traves de todos los niveles de la organización y en todas las funciones. Estas son las políticas y procedimientos que nos ayudan a mitigar el riesgo y a que los objetivos sean logrados.
Estas incluyen actividades como:• Aprobaciones/Autorizaciones/Veri-
ficaciones
• Reconciliación
• Revisión del desempeño
• Seguridad de Activos
• Separación de responsabilidades
• Controles del Sistema Informático
Actividades de Control
Aprobaciones / autorizaciones• Conocimiento de la persona que aprueba• Autoridad alineado con responsabilidad• Documentación de soporte
Actividades de Control
• Ejemplo:Cuando aprueba una solcitud de Compra el Gerente debe conocer:•Qué es lo que se quiere comprar•A qué fondo vamos a cargar, es un costo permito por el donante y existe presupuesto?•Contribuye la compra al cumplimiento de objetivos del proyecto? Al POA?
Autorización El proceso de
revisar y aprobar transacciones (incluyendo desembolsos de cheques, distribución de propiedades, aprobación de ingresos, etc.)
Autorización – Qué significa su firma?
Usted ha examinado la exactitud, integridad y corrección de los documentos.
Usted está de acuerdo con la información.
Usted tiene una base para estar de acuerdo (usted -no quien lo preparó- ha verificado la información pertinente).
Usted acepta la responsabilidad total.
Actividades de Control
•Revisión
•Comparación de Presupuesto vs Gastos •Comparación de lo actual vs lo anterior•Investigar deficiencias (% de avance)•Revisar el cumplimiento del plan de desembolsos del Donante•Revisar el estado de los subconvenios
Acciones de Información & Comunicación
Información a la gente adecuada con el nivel adecuado de detalle en el tiempo adecuado.
Comunicación de planes, indicadores de desempeño, y expectativas. Se usan métodos formales para comunicar las políticas y procedimientos. El manejo de las comunicaciones y acciones son consistentes con las
políticas. Los empleados se mantienen informados de los asuntos importantes
(internos y externos) y son capaces de comunicar los problemas hacia arriba. La información es evaluada de acuerdo a su importancia Los empleados son alentados para proveer recomendaciones para mejorar. La gerencia responde a tiempo. La información es compartida libremente con los auditores internos y
externos.
Amenazas al Control Interno
Desautorización de la Gerencia Acceso a los bienes (incluyendo información) Procedimientos que enfatizan la forma y no el
contenido (p.e. aprobación sin revisión de la documentación correspondiente)
Conflictos de Interés (La lealtad del empleado está dividida)
Maneras de Controlar el Riesgo
Apoyar al cumplimiento de políticas y procedimientos de control interno
Asegurar los gastos tienen relación directa con objetivos, metas y actividades del proyecto
Conocer las regulaciones de Donantes y el presupuesto
Verificar contínuamente los avances programáticos y presupuestarios
Hacer acciones preventivas y correctivas a tiempo
Establecer un alto sentido ético, que incluya la intolerencia a las irregularidades y al no cumplimiento de los procedimientos establecidos
Maneras de Controlar el Riesgo
Responsabilidades del Gerente/ Director y Coordinador
Mantener una actitud positiva con respecto al cumplimiento de reglas, regulaciones y políticas
Estar alerta para detectar síntomas de actos errados
Dar el ejemplo
Resumen
Los controles internos son acciones tomadas por los empleados para ayudar a la organización a lograr sus objetivos
El mejor control es la Cultura de Control-Consciente establecida por la Gerencia
Los controles son responsabilidad de cada uno, pero su manejo necesita un monitoreo reforzado y contínuo
Una estructura de control sólida es esencial para una organización empoderada