sesión 3: expositor: josé panta quiroga e-mail: [email protected]
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EJERCICIO PRESUPUESTARIO 2011 LEY Nº 29626
LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2011
DIRECTIVA N° 005 - 2010-EF/76.01
La Etapa de Ejecución
Módulo Formulación Presupuestal
DGPP
Módulo De Procesos Presupuestarios
DNTP
Módulo Administrativo
- Estructura Funcional Programática- Cadenas funcionales (Meta Presupuestaria)
-> Priorización de proyectos- Distribución Mensual
PIA
Gastos (A nivel Meta)- Fuente de Financiamiento- Rubro- Cadena de Gastos
PIA
( +/- Modificaciones)
PIM
PCARB, CG, GG
-> Priorización
Rubro, Meta, Cadena de Gastos
Certificación Presupuestal
Certificación Presupuestal - Pedido ó Solicitud
Compromiso Anual
- Compromiso
- Devengado Calendario de Pagos - Girado
- Pagado - Rendición
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2011
PLIEGO UE
PIA
PIM
Aprobación / Rechazo
Aprobación / Rechazo
(Ajustes CG/GG) (↑ Modificaciones ↓)
UE1
UE2
UE3
PCAFF, RB, CG, GG
Ingresos
- Fuente de Financiamiento- Rubro- Cadena de Ingreso
Programación de Compromisos Anual (PCA)
La Programación de Compromisos Anual (PCA) es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la programación de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el año fiscal respectivo, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual. Dicho instrumento es revisado y actualizado sobre la base de la información que proporcionen los pliegos, de manera trimestral, siendo autorizado por la Dirección General del Presupuesto Público, mediante resolución directoral. Mediante resolución directoral se establecen los procedimientos, mecanismos y formalidades para la determinación, revisión y actualización de la PCA.
La determinación de la PCA no convalida los actos o acciones que no se ciñan a la normativa vigente, correspondiendo al Órgano de Control Interno o el que haga sus veces en el pliego verificar la legalidad y observancia de las formalidades aplicables a cada caso.
Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011- LEY Nº 29626 -
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¿Qué es el PCA?Es un instrumento de la programación presupuestaria del gasto publico, que tiene como objetivo establecer los montos máximos a comprometer por una entidad durante un año fiscal determinado.
¿A quienes aplica el PCA?
Aplica al gasto corriente y de capital de los pliegos de los gobiernos regionales y gobiernos locales, asi como a las entidades del gobierno nacional
¿Qué persigue el PCA?
El cumplimiento de las reglas fiscales (Consumo y Déficit).
CONCEPTOS
¿Quiénes definen el monto del PCA?
la DGPP y la DGAES ACTUALIZACION TRIMESTRAL.
EL Compromiso ANUAL
El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial.
El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.
Asignación de la PCA
DGPP PLIEGO UNIDAD EJECUTORA
Incremento / Disminución de la PCA (Aprueba DGPP)
Ajustes Internos de la PCA (Aprueba el Pliego)
Distribución de la PCA a sus Ues
Priorización de la PCA (PIM Priorizado -
Anual)
Solicitud de Certificación (MAD)
Compromiso Anual (MAD) ∆▼/Anulación)
Programación de Gastos (Tesorería)
Ejecución Mensual/ Devengado/Giro /
Pago
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2011 : PROCESO DE REGISTRO
Aprobación Certificación
( MPP ∆▼/Anulación )
Modificaciones Presupuestaria
s
PRINCIPALES CAMBIOSAÑO 2011
Se deja sin Efecto la Previsión Presupuestal Trimestral Mensualizada (PPTM)
La Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM) como instrumento para la ejecución del gasto público de corto plazo en los pliegos presupuestarios, que determinaba las cuotas trimestrales mensualizadas que actúan como techo o nivel máximo a gastar por las entidades del Gobierno Nacional y los Gobiernos Regionales, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual.
Era aprobada por la DGPP, para la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.
Se deja si Efecto los Calendarios de Compromisos Institucionales (CCI)
En el caso de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, el registro se realizaba sobre la base de los montos desagregados de la Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM), tomando como referencia la mejor fecha de pago.
En el caso de Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios, el registro se realizaba sobre la base de la programación de gastos y la disponibilidad financiera de los recursos públicos, tomando como referencia la mejor fecha de pago
Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la Certificación de Crédito Presupuestario
La certificación de crédito presupuestario, es el acto de administración que garantiza que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado.
Las UEs a través del responsable de la OPP, emiten en documento la certificación del crédito presupuestario, para cuyo efecto dicta los procedimientos y lineamientos que considere necesarios, referidos a la información, documentos y plazos que deberá cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la citada certificación.
Es expedida a solicitud del responsable del área que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso. Expedida la citada certificación se remite al área solicitante para que procedan con el inicio de los trámites respectivos relacionados a la realización de los compromisos correspondientes.
EL Compromiso ANUAL
El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial.
El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.
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PRINCIPIOS
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PROCESO DE APLICACIÓN DE LA PCA
DETERMINACIÓN DEDE LA PCA .
Monto Inicial de la PCA (DGPP – DGAES)
DETERMINACIÓN DEDE LA PCA .
Monto Inicial de la PCA (DGPP – DGAES)
ACTUALIZACIÓN
Modificación del Monto de la PCA durante el Trimestre en los casos señalados en los numerales 9.1 y 9.2 de la Directiva de Ejecución
ACTUALIZACIÓN
Modificación del Monto de la PCA durante el Trimestre en los casos señalados en los numerales 9.1 y 9.2 de la Directiva de Ejecución
REVISIÓN
Proceso de la DGPP, a través del cual, concluido el trimestre se realizan ajustes al monto de la PCA, de corresponder
REVISIÓN
Proceso de la DGPP, a través del cual, concluido el trimestre se realizan ajustes al monto de la PCA, de corresponder
AÑO FISCAL 2011AÑO FISCAL 2011 DICIEMBRE 2010
DICIEMBRE 2010
Excepciones para actualizar la PCA:
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosServicios Básicos
MarcoPresupuestal
PIA - PIMS/. 100 000
DevengadoDevengado Pago
DGPP - DGAES
95 000 95 000 95 000 8 000 8 000 8 000
La oficina encargada compromete por el
monto total previstopara los servicios
básicos
La oficina encargada compromete por el
monto total previstopara los servicios
básicos
PLIEGO - UE
La oficina encargada (abastecimientos)
solicita la certificación
GiroGiro
DNTP
PCA Servicios
BásicosS/. 95 000
PCA Servicios
BásicosS/. 95 000
Financiera devengacon los
recibos mensuales
Financiera devengacon los
recibos mensuales
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PLIEGO - UE
La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por los servicios básicos
La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por los servicios básicos
UEPrioriza Compromiso
AnualCompromiso
Anual
1
2
3
4
5
6
7 8
Pasos :1.- Asignación PCA2.- Priorización de recursos para el pago
de servicios básicos3.- Solicitud de Certificación4.- Certificación por la OPP5.- Compromiso Anual por los servicios
básicos6.- Devengo7.- Giro8.- Pago
CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
Personal
Logística
Otros
Inversiones
Responsable de laadministración del
presupuesto
Solicitud /
Pedido
Aprobación
Rechazo
ElectróElectrónicanica
Documento de Certificación del Crédito presupuestario
- Ampliación
- Rebaja- Anulación
- Justificación- Justificación
Requisitos:
-Documentos- Información-Plazos-Marco Disponible S/.
Requisitos:
-Documentos- Información-Plazos-Marco Disponible S/.
- El compromiso se sustenta en los siguientes documentos:
CÓDIGODOCUME
NTO
NOMBRE
016031032036039041042043059060133134070230231232233 234235
Convenio suscritoOrden de compra - Guía de InternamientoOrden de servicioPlanilla de movilidadPlanilla de dietas de directorioPlanilla de propinasPlanilla de racionamientoPlanilla de viáticosContrato compra-ventaContrato suscrito (varios)Resumen anualizado locadores de serviciosResumen anualizado planilla proyectos especialesContrato suscrito (obras)Planilla anualizada de gastos en personalPlanilla anualizada de gastos en pensionesResumen anualizado retribuciones - casResumen servicios públicos anualizadoDispositivo legal o acto de administración Planilla ocasionales
El Marco Macroeconómico Multianual
Es el programa económico del Gobierno; contiene las principales políticas y proyecciones macroeconómicas para los próximos tres años.
Expresa el seguimiento que hace el MEF a lo establecido en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal (Ley Nº 27958).
Constituye el soporte técnico de los Proyectos de Leyes anuales de Presupuesto, de Endeudamiento y de Equilibrio Financiero del Sector Público.
Es el documento que sirve como base para las negociaciones con los organismos internacionales.
PRUDENCIA FISCAL
Marco Macroeconómico Multianual Cubre tres años: vigente y los dos próximos Contenido:
Declaración de Principios de Política Fiscal Objetivos de la política fiscal de mediano plazo Medidas de política y los estimados de los resultados
del Gobierno Nacional, Regionales y Locales. Metas de la política fiscal: 3 próximos años.
1.1 Son actos administrativos:las declaraciones de las entidades que, en el marco de normas de derecho público, están destinadas a producir efectos jurídicos sobre los intereses, obligaciones o derechos de los administrados dentro de una situación concreta.
1.2 No son actos administrativos:Los actos de administración interna de las entidades destinados a organizar o hacer funcionar sus propias actividades o servicios. Estos actos son regulados por cada entidad, con sujeción a las disposiciones del Título Preliminar de esta Ley, y de aquellas normas que expresamente así lo establezcan.
7.2 Las decisiones internas de mero trámite, pueden impartirse verbalmente por el órgano competente, en cuyo caso el órgano inferior que las reciba las documentará por escrito y comunicará de inmediato, indicando la autoridad de quien procede mediante la fórmula, “Por orden de ...”.
LEY Nº 27444-LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO GENERAL
Artículo 28.- Comunicaciones al interior de la administración 28.4 La constancia documental de la transmisión a distancia por medios electrónicos entre entidades y autoridades, constituye de por sí documentación auténtica y dará plena fe a todos sus efectos dentro del expediente para ambas partes, en cuanto a la existencia del original transmitido y su recepción