1

SEMINARIO

TRIBUTARIO

REFORMA TRIBUTARIA

GENERALIDADES DE LOS IMPUESTOS

LEY 1819 DE DICIEMBRE DE 2016

Javier Sánchez Díaz Dirección de Impuestos

2

DEBERES DE LAS PERSONAS Y DEL CIUDADANO

ARTÍCULO 95 C.P.N.

1. Respetar los derechos ajenos

2. Defender y difundir los Derechos Humanos

3. Participar en la vida política

4. Proteger los recursos culturales y naturales del país

… 9. Contribuir al Financiamiento de los gastos de inversión del

Estado

Justicia Equidad

Ingresos necesarios para su funcionamiento

Pagar Impuestos es contribuir al desarrollo económico y social del

país.

3

ARTICULO 363

C.P.N.

EQUIDAD

EFICIENCIA

PROGRESIVIDAD

IRRETROACTIVIDAD

PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO

4

ELEMENTOS DE LOS IMPUESTOS

ARTÍCULO

338

C.N.

Sujeto Activo

Sujeto Pasivo

Hecho Generador

Tarifa

Base

5

EVOLUCIÓN DE LOS IMPUESTOS

Ley 383 / 97

Ley 488 / 98

Ley 608 / 00

Ley 633 / 00

Ley 716 / 01

Ley 788 / 02

Ley 863/ 03

REFORMAS TRIBUTARIAS

6

EVOLUCIÓN DE LOS IMPUESTOS

Ley 1111/06

Ley 1370 09

Ley 1429/ 10

Ley 1430 /10

Ley 1607 / 12

Ley 1694/13

Ley 1739/14

REFORMAS TRIBUTARIAS

7 May 19, 2017 7

MUNICIPALES

Delineación

Urbana

Avisos y

Tableros

Industria

Y Comercio Predial

TIPOS DE IMPUESTOS

8 May 19, 2017 8

DEPARTAMENTALES Consumo de

Licores

Consumo

De Cervezas

Loterías

Consumo de

Gasolina

TIPOS DE IMPUESTOS

9 May 19, 2017 9

DIAN MONOTRIBUTO

RIQUEZA G.M.F.

CONSUMO

IVA RENTA

TIPOS DE IMPUESTOS

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IMPUESTO DE RENTA Características

Es un tributo de carácter nacional.

Grava los ingresos ordinarios y extraordinarios

realizados en el año susceptibles de producir un

incremento neto en el patrimonio.

Es un impuesto directo, porque recae sobre los

contribuyentes individualmente considerados.

Es un impuesto de periodo

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TÉRMINOS TRIBUTARIOS

JAVIER SANCHEZ DIAZ

Declarante

Patrimonio Bruto

Renta Líquida Gravable

Contribuyente

Patrimonio Líquido

Renta Presuntiva

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LEY 1819 DE DICIEMBRE 2016

DECLARANTES DEL IMPUESTO DE RENTA

ANTES HOY - 2017

Ingresos MAYORES a 1.400 UVT $41,6 MM

Ingresos MAYORES a 1.400 UVT $44,6 MM

Patrimonio Bruto MAYOR a 4.500 UVT

$133,9 MM

Consumo con T.C. MAYOR a 2.800 UVT $83,3 MM

Patrimonio Bruto MAYOR a 4.500 UVT

$143,4 MM Consumo con T.C. MAYOR a 1.400 UVT $44,6 MM

Tipo de ingresos

Compras o consumos en General MAYOR a

2.800 UVT $83,3 MM

Consignaciones bancarias o Inversiones

financieras MAYORES a 4.500 UVT $133,9 MM

Compras o consumos en General MAYOR a 1.400 UVT $44,6 MM

Consignaciones bancarias o Inversiones

financieras MAYORES a 1.400 UVT $44,6 MM

13

TOTAL

INGRESOS

Otras Rentas Exentas

Deducciones

El 25% de Renta Exenta

LEY 1819 DE 2016 Proceso de depuración hasta el año 2016 persona natural

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SEMINARIO TRIBUTARIO LEY 1819

DE 1016 Proceso de depuración hasta el año 2016 persona natural

Determinación Renta Líquida Gravable (Impuesto)

Determinación Renta Gravable Alternativa (IMAN) (Impuesto)

Se escoge la mayor

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Intereses de Vivienda 100 UVT

$3.185.900 /$38,231,000

DEDUCCIONES

Dependientes

$1.024.000/$12,288,000

Pre-pagada $510,000/$6.117.000

LEY 1819 DE 2016

16

Aporte Obligatorio a Pensión

I.N.C.R.N.G.O

Aportes al POS

Aportes voluntarios 30% 3.800

UVT $121.064.000

Renta Exenta 240 UVT

$7.646.000/$91,754,000

LEY 1819 DE 2016

RENTAS EXENTAS

17

TABLA DE IMPUESTO DE RENTA ART 241 E.T

CEDULA DE RENTAS DE TRABAJO Y PENSIONES

DESDE HASTA TARIFA IMPUESTO

- 1,090 0 0

1,090 1700 19% (Base Gravable MENOS 1.090 U.V.T.) X 19%

1,700 4,100 28% (Base Gravable MENOS 1.700 U.V.T.) X 28% + 116

U.V.T.

4,100 En adelante 33% (Base Gravable MENOS 4.100 U.V.T.) X 33% + 788

U.V.T.

LEY 1819 DE 2016.

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LEY 1819 DE 2016 PARCIAL ANTES PARCIAL IMAN PARCIAL HOY

TOTAL INGRESOS 84,000,000 84,000,000 84,000,000

MENOS INCRNGO: - 7,560,000 7,560,000

Pensión Obligatoria - 3,360,000 3,360,000

Fondo Solidaridad - 840,000 840,000

Fondo Solidaridad Adicional - - -

Aportes al POS - 3,360,000 3,360,000

SUBTOTAL 1 84,000,000 76,440,000 76,440,000

MENOS DEDUCCIONES: 11,760,000 - 8,400,000

Intereses de Vivienda - - -

Dependientes 8,400,000 - 8,400,000

Aportes al POS 3,360,000

Medicina Prepagada - - -

MENOS RENTAS EXENTAS: 36,960,000 - 22,170,000

Pensión obligatoria 4,200,000 - -

Aportes Voluntarios 21,000,000 - 6,880,000

Renta Exenta 25% 11,760,000 - 15,290,000

R.L.G. 35,280,000 76,440,000 45,870,000

R.L.G. EN U.V.T. 1,107.38 2,399.32 1,439.78

IMPUESTO EN U.V.T. 3.30 25.70 66.46

IMPUESTO EN PESOS 105,201 818,776 2,117,301

713,575 1,298,525

LIMITE DEL 40%: $30.576.000 .

PERSONAS NATURALES

19

Dividendos y

Participaciones

Rentas No

Laborales Rentas de

Capital

Pensiones Rentas de

Trabajo

LEY 1819 DE 2016. Año 2017 y siguientes

TIPOS DE CEDULAS

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PROCESO DE DEPURACIÓN

Total Ingresos

MENOS INCRNGO:

Pensión Obligatoria

Aportes al POS

SUBTOTAL 1:

MENOS: Hasta el 40% No

Deducciones y Aportes Voluntarios Mayor a 5.040

Rentas Exentas (25%) U.V.T.($160,6)

IGUAL: Renta Líquida Cedular

LEY 1819 DE 2016.

RENTAS DE TRABAJO:

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PERSONAS NATURALES

LEY 1819 DE 2016 PARCIAL SIN APORTE PARCIAL CON APORTE

TOTAL INGRESOS 54.000.000 54.000.000

MENOS INCRNGO: 4.860.000 4.860.000

Pensión Obligatoria 2.160.000 2.160.000

Fondo Solidaridad 540.000 540.000

Aportes al POS 2.160.000 2.160.000

SUBTOTAL 1 49.140.000 49.140.000

MENOS DEDUCCIONES: - -

Intereses de Vivienda - -

Dependientes - -

Medicina Prepagada - -

MENOS RENTAS EXENTAS: 12.285.000 19.656.000

Aportes Voluntarios - 9.828.000

Renta Exenta 25% 12.285.000 9.828.000

R.L.G. 36.855.000 29.484.000

R.L.G. EN U.V.T. 1.156,82 925,45

IMPUESTO EN U.V.T. 12,70 0,00

IMPUESTO EN PESOS 404.000 -

(404.000)

LIMITE DEL 40%: $19.656.000

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PERSONAS NATURALES

LEY 1819 DE 2016 PARCIAL SIN APORTE PARCIAL CON APORTE

TOTAL INGRESOS 60.000.000 60.000.000

MENOS INCRNGO: 5.400.000 5.400.000

Pensión Obligatoria 2.400.000 2.400.000

Fondo Solidaridad 600.000 600.000

Aportes al POS 2.400.000 2.400.000

SUBTOTAL 1 54.600.000 54.600.000

MENOS DEDUCCIONES: - -

Intereses de Vivienda - -

Dependientes - -

Medicina Prepagada - -

MENOS RENTAS EXENTAS: 13.650.000 21.840.000

Aportes Voluntarios - 10.920.000

Renta Exenta 25% 13.650.000 10.920.000

R.L.G. 40.950.000 32.760.000

R.L.G. EN U.V.T. 1.285,35 1.028,28

IMPUESTO EN U.V.T. 37,12 0,00

IMPUESTO EN PESOS 1.183.000 -

(1.183.000)

LIMITE DEL 40%: $21.840.000

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