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SEGUNDO TRIMESTRE 2019

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PODER EJECUTIVO FEDERAL

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

INTRODUCCIÓN

De conformidad con los artículos 46, fracción I, inciso g) y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), con el Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y en específico con el Manual de Contabilidad Gubernamental para el Poder Ejecutivo Federal (MCGPEF), se presentan las notas a los Estados Financieros del Poder Ejecutivo Federal, integrando reportes comparativos 2019 y 2018, con los siguientes apartados:

Notas de Desglose

Notas de Memoria

Notas de Gestión Administrativa

Las cifras consignadas en la contabilidad del ente público Poder Ejecutivo Federal fueron obtenidas del Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), la responsabilidad y confiabilidad de las mismas corresponde a los ramos administrativos y generales de la Administración Pública Federal, así como a los centros de registro especial: Servicio de Administración Tributaria (SAT), Unidad de Crédito Público (UCP) y Tesorería de la Federación (TESOFE) quienes consideran distintas reglas para el redondeo en el registro de sus operaciones.


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NOTAS DE DESGLOSE

NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Activo

Efectivo y Equivalentes

Este apartado se integra por los recursos monetarios, inversiones, recursos por recibir y fondos del Poder Ejecutivo Federal, en este periodo se presentó una disminución en la subcuenta de Egresos Diversos Pendientes de Aplicación a Corto Plazo, que pertenece a la cuenta de Otros Efectivos y Equivalentes, a continuación se relacionan las cuentas de este rubro.

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Bancos/Tesorería 696,506,876,001.08 654,490,162,903.76 Bancos/Dependencias y Otros 6,430,823,814.44 5,917,471,839.36 Inversiones Temporales 0.00 0.00 Otros Efectivos y Equivalentes 1,177,331,127.51 61,858,349,091.74

Total de Efectivo y Equivalentes 704,115,030,943.03 722,265,983,834.86

Derechos a Recibir Efectivo y Equivalentes y Bienes o Servicios a Recibir

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Representa operaciones a corto plazo en cuentas por cobrar, deudores, anticipos de la Tesorería, préstamos otorgados pendientes de regularizar con presupuesto y las derivadas de regulación monetaria, entre otras; para este trimestre, hubo un incremento en este rubro por operaciones derivadas de depósitos por regulación monetaria a corto plazo.

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Cuentas por Cobrar y Deudores a Corto Plazo 8,176,858,028.26 3,676,270,227.59 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 5,292,043,623.00 4,232,359,060.00 Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo 94,587,418,431.52 81,336,829,859.69 Préstamos Otorgados a Corto Plazo 468,473,991.92 566,482,746.32 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 6,231,080,590,137.08 5,471,797,731,861.99

Total Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 6,339,605,384,211.78 5,561,609,673,755.59



Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo

Se integra por las subcuentas contables “Depósitos por Regulación Monetaria”, “Descuentos por Recuperar por Colocación de Valores Gubernamentales a CP”, “Ingresos en Tránsito de los Cuentadantes a CP”, “Movilización de Fondos”, “Movilización por índice Inflacionario del SAR” y “Reintegros por Disponibilidades de ADEFAS”.

El importe que destaca en esta cuenta se deriva de las operaciones de Bonos de Regulación Monetaria que tienen como propósito regular la liquidez en el mercado de dinero y facilitar con ello la conducción de la política monetaria; su emisión, está garantizada por el Gobierno Federal y de conformidad con la Ley del Banco de México (BANXICO), dichos bonos deben mantenerse en administración del BANXICO.

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Descuentos por Recuperar por Colocación de Valores Gubernamentales a CP 68,906,738,500.00 71,405,109,801.50

Depósitos por Regulación Monetaria 6,095,075,321,500.00 5,343,722,695,198.50 Ingresos en Tránsito de Cuentadantes a CP 66,798,164,026.00 49,978,835,000.00 Movilización de Fondos a CP 300,368,814.62 300,436,234.69 Otros -2,703.54 6,390,655,627.30

Total Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 6,231,080,590,137.08 5,471,797,731,861.99

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

Se integra principalmente por los anticipos para la adquisición de bienes, servicios y contratación de obras públicas, para este trimestre se observa un incremento derivado de anticipos a contratistas por obras públicas a corto plazo.

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Anticipo a Proveedores y Contratistas 24,721,325,034.35 20,110,993,797.38 Otros 584,971,622.42 953,456,808.01

Total Derechos a Recibir Bienes o Servicios 25,306,296,656.77 21,064,450,605.39

Inventarios y Almacenes

Estos dos rubros forman parte del Activo Circulante los inventarios se integran de los bienes para los procesos de elaboración, producción o transformación de éstos en otros bienes o productos por parte de las dependencias y por la adquisición de bienes que se encuentran pendientes



de recepción, a su vez, almacenes agrupa bienes de consumo que no se distribuyen de manera inmediata para su uso y su entrega se hace en fecha posterior a la de su adquisición.

Al 30 de junio hubo un incremento en el almacén de productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio, que se refleja en la cuenta de Almacén de Materiales y Suministros de Consumo:

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Inventario de Mercancías Terminadas 235,812,718.52 235,812,718.52 Inventario de Mercancías en Proceso de Elaboración 2,660,397,801.01 2,660,397,801.01 Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción 917,323,836.88 751,347,300.70

Bienes en Tránsito 1,017,181,068.55 1,016,764,113.12 Inventarios 4,830,715,424.96 4,664,321,933.35

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 4,238,930,474.54 3,539,866,608.36 Total Inventarios y Almacenes 9,069,645,899.50 8,204,188,541.71

Otros Activos

Otros Activos Circulantes

Están representados por el saldo de la cuenta contable “Bienes Derivados de Embargos, Decomisos, Aseguramientos y Dación en Pago” la cual registra aquellos bienes que pasan a favor del Poder Ejecutivo Federal.

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Bienes Derivados de Embargos, Decomisos, Aseguramientos y Dación en Pago 12,083,820,906.00 11,731,955,775.00

Total Otros Activos Circulantes 12,083,820,906.00 11,731,955,775.00

Inversiones Financieras a Largo Plazo

Son los activos financieros destinados a apoyar actividades productivas y/o prioritarias del Poder Ejecutivo Federal por inversiones en empresas de participación estatal; organismos descentralizados; fideicomisos públicos paraestatales; empresas productivas del Estado, organismos internacionales; así como, en fideicomisos, mandatos y contratos análogos sin estructura orgánica y se presentan a continuación:



Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Ejecutivo

669,180,090,348.28 628,184,426,465.38

Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Públicos No Empresariales y No Financieros 9,836,369,485.00 9,689,744,233.00

Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Públicos Empresariales y No Financieros 20,684,639,336.66 20,476,703,885.00

Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Públicos Financieros 108,622,421,322.86 108,378,695,836.86

Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 808,323,520,492.80 766,729,570,420.24 Otros Valores a LP 25,000,000,000.00 0.00

Participaciones y Aportaciones de Capital a LP en el Sector Público 1,513,395,197,591.45 1,404,753,124,071.46

Participaciones y Aportaciones de Capital a LP en el Sector Externo 14,174,488,962.05 14,174,488,962.05

Participaciones y Aportaciones de Capital 1,527,569,686,553.50 1,418,927,613,033.51 Total Inversiones Financieras a Largo Plazo 2,360,893,207,046.30 2,185,657,183,453.75

Participaciones y Aportaciones de Capital a Largo Plazo en el Sector Externo

Incorpora las aportaciones que el Poder Ejecutivo Federal entrega a organismos internacionales como es el caso del Banco Interamericano de Desarrollo, Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, así como el Banco de Desarrollo de América del Norte.

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Participaciones y Aportaciones de Capital a LP en el Sector Externo 14,174,488,962.05 14,174,488,962.05

Total Participaciones y Aportaciones de Capital a LP en el Sector Externo 14,174,488,962.05 14,174,488,962.05

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

En este rubro se registran los descuentos otorgados en colocación de valores gubernamentales segregados, pendientes de regularizar a largo plazo. (Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Deudores por Acuerdos a Regularizar por Descuentos a LP 1,077,885,196,693.46 1,173,896,574,683.64

Préstamos Otorgados a LP al Sector Público 75,513,792,439.37 73,813,354,991.68 Total Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo

Plazo 1,153,398,989,132.83 1,247,709,929,675.32



Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles

Esta cuenta la conforman los bienes necesarios para llevar a cabo las actividades de gobierno del Poder Ejecutivo Federal y su valor de registro se realiza de conformidad con lo establecido en el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental 9.- Valuación, que señala “Todos los eventos que afecten económicamente al ente público deben ser cuantificados en términos monetarios y se registrarán al costo histórico o al valor económico más objetivo registrándose en moneda nacional”.

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

Se presenta la integración de los saldos contables de las cuentas de bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso:

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Terrenos 15,014,483,373.21 14,246,051,273.58 Viviendas 7,560,687,673.70 7,560,687,673.70 Edificios no Habitacionales 633,501,640,316.99 620,597,707,918.82 Otros Bienes Inmuebles 5,450,187,252.19 2,999,172,118.61

Bienes Inmuebles 661,526,998,616.09 645,403,618,984.71 Infraestructura 585,585,650,219.59 584,012,995,824.28

Infraestructura 585,585,650,219.59 584,012,995,824.28 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 8,806,178,912.57 8,703,273,746.89 Construcciones en Proceso en Bienes Propios 216,376,417,575.98 204,509,694,083.88

Construcciones en Proceso 225,182,596,488.55 213,212,967,830.77 Total Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones

en Proceso 1,472,295,245,324.23 1,442,629,582,639.76

Bienes Muebles

A continuación, se muestran las cifras de las cuentas de los bienes muebles.

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Mobiliario y Equipo de Administración 32,751,572,826.36 32,693,132,192.83 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 2,655,787,673.08 2,661,375,162.63 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 10,333,581,207.12 10,327,009,251.00 Vehículos y Equipo de Transporte 73,890,617,214.03 73,826,302,818.66 Equipo de Defensa y Seguridad 35,784,399,734.14 35,755,215,336.25 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 69,208,022,136.76 69,193,309,796.94 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 1,944,408,172.47 1,942,920,789.77 Activos Biológicos 117,746,809.88 126,153,850.69

Total Bienes Muebles 226,686,135,773.84 226,525,419,198.77



Activos Intangibles

Son los derechos por el uso de activos de propiedad industrial, comercial, intelectual y otros, su integración en el Poder Ejecutivo Federal es la siguiente:

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Software 4,000,840,681.23 3,997,247,791.43 Otros bienes intangibles 207,046,556.28 207,038,001.87

Total Activos Intangibles 4,207,887,237.51 4,204,285,793.30

Activos Diferidos

El incremento de los Activos Diferidos en este trimestre fue originado por la aplicación del capital e IVA de los bienes muebles e inmuebles en régimen de arrendamiento financiero.

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Derechos Sobre Bienes en Régimen de Arrendamiento Financiero 10,540,562,115.09 9,222,831,972.64

Otros Activos Diferidos 14,104,153,201.16 14,083,474,922.81 Total Activos Diferidos 24,644,715,316.25 23,306,306,895.45

Estimaciones y Deterioros

Estimaciones

De conformidad a las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el CONAC en específico al numeral “5. Estimación para cuentas incobrables” se establece que “Es la afectación que un ente público hace a sus resultados, con base en experiencias o estudios y que permiten mostrar, razonablemente el grado de cobrabilidad de las cuentas o documentos, a través de su registro en una cuenta de mayor de naturaleza acreedora.”, en ese sentido el Poder Ejecutivo Federal no realiza estimaciones.

Deterioros

Con fundamento en las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el CONAC, el Poder Ejecutivo Federal considera que sus bienes tienen una vida útil indefinida, por lo cual no se deprecian, deterioran o amortizan.

Otros Activos No Circulantes

Representan principalmente los bienes en la modalidad de arrendamiento financiero:



(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Bienes en Arrendamiento Financiero Especial 36,136,583,551.43 37,454,313,693.88 Bienes en Comodato 184,345,289.80 197,452,041.27

Total Otros Activos No Circulantes 36,320,928,841.23 37,651,765,735.15

Pasivo

Este género se compone de dos grupos: Pasivo Circulante y Pasivo No Circulante, en éstos inciden pasivos derivados de operaciones por servicios personales, cuentas por pagar relativas a operaciones presupuestarias devengadas y contabilizadas a la fecha de emisión de la información contable; certificados especiales de tesorería, acreedores diversos, pasivos por títulos y valores colocados a corto y largo plazo

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Pasivo Circulante 1,735,953,396,121.20 1,295,053,432,763.16 Pasivo No Circulante 14,638,266,035,250.40 14,299,065,170,722.99

Total Pasivo 16,374,219,431,371.60 15,594,118,603,486.15

Pasivo Circulante

Destacan entre las principales partidas del pasivo circulante las siguientes:

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Cuentas por Pagar a Corto Plazo 33,312,335,858.45 44,733,412,753.12 Documentos por Pagar a Corto Plazo 29,495,568,170.18 62,901,468,453.40 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo 551,489,084,317.95 0.00 Títulos y Valores a Corto Plazo 672,890,598,691.84 734,487,222,834.61 Pasivos Diferidos a Corto Plazo 6,112,047,582.48 4,303,354,275.34 Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo 433,290,180,194.19 443,882,768,089.04

Otros Pasivos a Corto Plazo 9,363,581,306.11 4,745,206,357.65 Total Pasivo Circulante 1,735,953,396,121.20 1,295,053,432,763.16

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Son los adeudos del ente público, por gastos necesarios para su funcionamiento como son: sueldos, proveedores y contratistas, participaciones y aportaciones a las Entidades Federativas y a los Municipios, entre otros.



Documentos por Pagar a Corto Plazo

Representa los adeudos documentados que deberá pagar el ente público, en un plazo menor o igual a doce meses, tales como los certificados especiales de Tesorería, que son títulos nominativos que se deben liquidar a los beneficiarios en efectivo o aplicar al pago de impuestos, derechos, productos o aprovechamientos y sus accesorios.

Títulos y Valores a Corto Plazo

Son los adeudos contraídos por la colocación de bonos y otros títulos y valores de deuda interna y externa, con vencimiento en un plazo menor o igual a doce meses como son: los CETES, BONDES, UDIBONOS, préstamos del exterior, entre otros.

Pasivos Diferidos a Corto Plazo

Corresponde al monto de las obligaciones cuyo beneficio se recibió por anticipado y se reconocerá en un plazo menor o igual a doce meses, como por ejemplo los intereses cobrados por adelantado.

Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo

Corresponde a los fondos y bienes propiedad de terceros, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales o para su administración que eventualmente se tendrán que devolver al titular en un plazo menor o igual a doce meses, así como al Fondo de Estabilización de los Ingresos Presupuestarios.

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Fondos por Impuestos, Derechos, Productos y Aprovechamientos Pendientes de Liquidación Definitiva a CP

9,914,916,207.00 9,941,102,720.00

Cuentas Aduaneras en Garantía a CP 576,524,709.00 501,893,670.00 Fondos por Clasificar y Ajenos Pendientes de Aplicar a CP -28,118,713,760.19 -303,494,556.88 Fondo de Estabilización de los Ingresos Presupuestarios 296,313,684,758.47 279,770,718,651.53 Fondos de Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a CP 0.00 0.00

Fondos de Terceros en Administración a CP 154,603,768,279.91 153,972,547,604.39 Total Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o

Administración a Corto Plazo 433,290,180,194.19 443,882,768,089.04

Otros Pasivos a Corto Plazo

En este rubro se registran entre otros, los adeudos del ente público con terceros pendientes de pago, tales como acreedores diversos, los recursos depositados del ente público, pendientes de clasificar según los conceptos del Clasificador por Rubros de Ingresos y la recaudación correspondiente a conceptos de la Ley de Ingresos en proceso, previo a la participación.



(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Otros Pasivos a Corto Plazo 9,363,581,306.11 4,745,206,357.65 Total Otros Pasivos a Corto Plazo 9,363,581,306.11 4,745,206,357.65

Pasivo No Circulante

Destacan entre las principales partidas del pasivo no circulante las siguientes:

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Documentos por Pagar a Largo Plazo 6,207,640,457,535.70 5,460,953,870,384.13 Deuda Pública a Largo Plazo 8,420,536,461,985.00 8,828,022,128,955.16 Pasivos Diferidos a Largo Plazo 49,530,025.20 49,585,679.20 Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo 10,039,585,704.50 10,039,585,704.50

Total Pasivo No Circulante 14,638,266,035,250.40 14,299,065,170,722.99

Documentos por Pagar a Largo Plazo

Resalta en este rubro las obligaciones internas contraídas por el ente público mediante: bonos, títulos y valores de la deuda pública interna, destinados a la regulación monetaria con vencimiento en un plazo mayor a doce meses.

El concepto Bonos y Títulos Destinados a Regulación Monetaria a Largo Plazo es la subcuenta contable de pasivo en la que se registran dichas operaciones:

(Pesos y centavos)

Tipo de Instrumento 2019 2018

Bonos y Títulos destinados a Regulación Monetaria 6,163,982,060,000.00 5,415,127,805,000.00 Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo 43,658,397,535.70 45,826,065,384.13

Total de Documentos por Pagar a Largo Plazo 6,207,640,457,535.70 5,460,953,870,384.13

Deuda Pública a Largo Plazo

Son los adeudos contraídos por la colocación de bonos y títulos de deuda interna y externa, con vencimiento en un plazo mayor o igual a doce meses, como son: CETES, BONDES, UDIBONOS o Préstamos de Organismos Financieros Internacionales, entre otros.



(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo 5,293,684,879,555.92 5,572,736,207,576.84 Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa a Largo Plazo 2,385,548,012,661.47 2,496,303,743,329.79 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo

151,574,417,007.20 156,585,126,070.67

Préstamos de la Deuda Pública Externa por Pagar a Largo Plazo 542,879,446,164.51 551,666,936,621.06

Arrendamiento Financiero por Pagar a Largo Plazo 46,849,706,595.90 50,730,115,356.80 Total Deuda Pública a Largo Plazo 8,420,536,461,985.00 8,828,022,128,955.16

Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo

De conformidad a la Guía Contabilizadora 39.- Valores Gubernamentales, Bonos, Otros Títulos de Crédito y Servicio de la Deuda del Tramo de Financiamiento Interno, del Manual de Contabilidad Gubernamental para el Poder Ejecutivo Federal, se registra a valor de colocación y se integra por los siguientes instrumentos:

(Pesos y centavos)


Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna a LP 4,852,968,040,855.49 5,102,466,703,003.06 Adeudos Generados por Reestructuración en UDIs a LP 40,216,560,752.39 44,503,734,189.46 Bonos de Reconocimiento PENSIONISSSTE a LP 132,129,870,459.98 131,803,891,638.41 Títulos Pensiones Asumidas de Empresas Públicas Productivas a LP 268,370,407,488.06 293,961,878,745.91

Total de Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo 5,293,684,879,555.92 5,572,736,207,576.84

Se observa en esta cuenta, la subcuenta Títulos Pensiones Asumidas de Empresas Públicas Productivas a Largo Plazo relacionada con el registro de la asunción de pasivo por parte del Gobierno Federal de obligaciones de pago de pensiones y jubilaciones a cargo de Petróleos Mexicanos y de la Comisión Federal de Electricidad, misma que ha disminuido por las amortizaciones de acuerdo a los vencimientos de los títulos correspondientes.

Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa a Largo Plazo

(Pesos y centavos)


Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa a LP 1,320,169,677,285.57 1,334,853,217,885.13 Descuentos en la Colocación de Financiamientos a LP 1,065,378,335,375.90 1,161,450,525,444.66

Total Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa a Largo Plazo

2,385,548,012,661.47 2,496,303,743,329.79



Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 151,574,417,007.20 156,585,126,070.67

Total Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 151,574,417,007.20 156,585,126,070.67

Préstamos de la Deuda Pública Externa por Pagar a Largo Plazo

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Préstamos de la Deuda Pública Externa por Pagar a Largo Plazo 542,879,446,164.51 551,666,936,621.06

Total Préstamos de la Deuda Pública Externa por Pagar a Largo Plazo 542,879,446,164.51 551,666,936,621.06

Arrendamiento Financiero por Pagar a Largo Plazo

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Intereses por Pagar Arrendamiento Financiero a LP 11,916,179,743.50 13,247,177,253.98 Arrendamiento Financiero Nacional por Pagar a LP -11,934,451.08 0 Arrendamiento Financiero Especial a LP 34,945,461,303.48 37,482,938,102.82

Total Arrendamiento Financiero por Pagar a Largo Plazo 46,849,706,595.90 50,730,115,356.80

Pasivos Diferidos a Largo Plazo y Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo

Corresponde a cuentas en proceso de depuración de fondos y bienes propiedad de terceros, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales o para su administración que eventualmente se tendrán que devolver a su titular en un plazo mayor o igual a doce meses, tales como los Fondos en Banco de México PENSIONISSSTE a Largo Plazo.

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Intereses Cobrados por Adelantado a LP 49,552,852.82 49,552,852.82 Saldos de Pasivos Entregados a Otras Dependencias Pendientes de Formalizar a LP -22,827.62 32,826.38

Depósitos en Banco de México Pensionissste a LP 10,039,585,704.50 10,039,585,704.50 Total Pasivos Diferidos a Largo Plazo y Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo 10,089,115,729.70 10,089,171,383.70



NOTAS AL ESTADO DE ACTIVIDADES

Este Estado se integra por dos grandes agregados representados por los Ingresos de Gestión y Otros Beneficios, así como los Gastos y Otras Pérdidas, mostrando los conceptos del ingreso de acuerdo al Clasificador por Rubro de Ingresos y los gastos con los conceptos del Clasificador por Objeto del Gasto, asimismo permite determinar el resultado de un periodo determinado, el cual para el segundo trimestre fue favorable por 64,213,231,247.42 pesos.

El 27 de septiembre de 2018, el CONAC, con fundamento en los artículos 6, 7, 9 y 14 de la LGCG, aprobó el Acuerdo por el que se reforma y adiciona el Manual de Contabilidad Gubernamental, en el que se establecen las modificaciones a todo lo relacionado al Ingreso, entre otros, al Capítulo VII de los Estados e Informes Contables, reformas y adiciones en el "Estado de Actividades". Derivado de lo anterior, se realizaron las actualizaciones en las descripciones de los conceptos del Estado de Actividades así como en la integración de las cifras para cada rubro.

Atendiendo al inciso b, del numeral 11) Consistencia, de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, se hace la aclaración que para efectos de presentación y comparabilidad entre los ejercicios fiscales 2018 y 2019, se presenta el rubro “Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago” que en 2018 presentó movimientos.

Ingresos de Gestión

Son resultado de la política de recaudación aplicada por el Ejecutivo Federal y se clasifican de manera armónica permitiendo una clasificación de los ingresos presupuestarios acorde a las disposiciones legales, así como a las normas y criterios contables aplicables, dando como resultado la siguiente información:

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Impuestos 1,694,099,243,534.00 3,062,640,310,165.00 Contribuciones de Mejoras 41,141,932.00 79,412,649.00 Derechos 50,196,158,589.00 70,414,498,256.00 Productos 18,714,858,789.00 33,567,211,938.00 Aprovechamientos 47,433,347,132.00 178,913,243,187.00 Ingresos no Comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente, Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

0.00 -6,414,556,223.00

Total Ingresos de Gestión 1,810,484,749,976.00 3,339,200,119,972.00



Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación de Pago

Derivado de las mejoras a la estructura de codificación aprobadas por el CONAC el 27 de septiembre de 2018; se consideró que la Clasificación por Rubro de Ingresos de los no comprendidos, se incluya a partir del ejercicio fiscal 2019 en cada rubro correspondiente, en este sentido los Ingresos no Comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente, Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago para este año se refleja en la presentación del cuadro anterior en ceros.

Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones

0.00 0.00

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 233,401,739,199.00 541,747,431,165.00

Total de Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos

Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones

233,401,739,199.00 541,747,431,165.00

Otros Ingresos y Beneficios

Por lo que se refiere a otros ingresos y beneficios, se integran de la siguiente manera:

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Ingresos Financieros 12,459,041,824.91 46,881,095,447.52 Incremento por Variación de Inventarios 11,393,762.31 27,840,434.24 Otros Ingresos y Beneficios Varios 246,342,365,659.36 479,475,344,437.67

Total Otros Ingresos y Beneficios 258,812,801,246.58 526,384,280,319.43



Gastos y Otras Pérdidas

En lo relativo a los Gastos y Otras Pérdidas, se integran de acuerdo a la clasificación del Plan de Cuentas, de la siguiente manera:

(Pesos y centavos)

Cuenta 2019 2018

Gastos de Funcionamiento 155,528,849,274.46 425,965,945,667.00 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 835,315,558,179.23 1,629,133,818,690.67 Participaciones y Aportaciones 845,321,889,970.52 1,580,482,373,999.74 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 301,424,589,040.79 491,043,245,072.96 Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 100,895,172,709.16 620,042,575,904.78 Inversión Pública 0.00 3,820,957.64

Total Gastos y Otras Pérdidas 2,238,486,059,174.16 4,746,671,780,292.79



NOTAS AL ESTADO DE VARIACIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Se muestran los saldos de los rubros que integran el patrimonio contribuido y generado:

La Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido se integra a continuación:

(Pesos y centavos)

Cuenta 2019 2018

Aportaciones 0.00 0.00 Donaciones de Capital 16,079,867,171.11 15,984,600,073.62 Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio 164,610,596.68 164,610,571.68

Total Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 16,244,477,767.79 16,149,210,645.30

La Hacienda Pública/Patrimonio Generado se integra a continuación:

(Pesos y centavos)

Cuenta 2019 2018

Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro) 64,213,231,247.42 -339,339,948,836.36 Resultados de Ejercicios Anteriores -4,473,094,623,236.58 -4,150,250,498,024.23 Revalúos 446,794,989,442.24 431,445,177,970.71 Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores -59,750,219,303.20 -59,561,819,337.52

Total Hacienda Pública/Patrimonio Generado -4,021,836,621,850.12 -4,117,707,088,227.40

La Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final 2019 se integra a continuación:

(Pesos y centavos)

Cuenta 2019 2018

Total Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 16,244,477,767.79 16,149,210,645.30 Total Hacienda Pública/Patrimonio Generado -4,021,836,621,850.12 -4,117,707,088,227.40

Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final 2019 -4,005,592,144,082.33 -4,101,557,877,582.10



NOTAS AL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Se refleja el origen y aplicación de los conceptos en flujos de efectivo por las actividades de: operación, inversión y financiamiento, las cuales se representan en Efectivo y Equivalentes.

El 27 de septiembre de 2018, el CONAC, con fundamento en los artículos 6, 7, 9 y 14 de la LGCG, aprobó el Acuerdo por el que se reforma y adiciona el Manual de Contabilidad Gubernamental, en el que se establecen las modificaciones a todo lo relacionado al Ingreso, entre otros, al Capítulo VII de los Estados e Informes Contables, reformas y adiciones en el "Estado de Flujos de Efectivo". Derivado de lo anterior, se realizaron las actualizaciones en las descripciones de los conceptos del Estado de Flujos de Efectivo así como en la integración de las cifras para cada rubro.

Atendiendo al inciso b, del numeral 11) Consistencia, de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, se hace la aclaración que para efectos de presentación y comparabilidad entre los ejercicios fiscales 2018 y 2019, se presenta el rubro “Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago” que en 2018 presentó movimientos.

Flujo de Efectivo de las Actividades de Operación

Los orígenes de actividades de operación cobrados por el periodo comprendido del 1 de enero a 30 de junio de 2019 fueron por 2,041,827,993,473.00 pesos y del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 fueron por 3,861,185,895,414.00 pesos. Las aplicaciones de actividades de operación pagadas por el periodo comprendido del 1 de enero a 30 de junio de 2019 fueron por 1,759,785,638,049.41 pesos y del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 fueron por 3,561,132,774,865.58 pesos, reflejándose un diferencial de actividades de operación en 2019 por 282,042,355,423.59 pesos y en 2018 por 300,053,120,548.42 pesos.

Flujo de Efectivo de las Actividades de Inversión

Los orígenes de actividades de inversión cobrados por el periodo comprendido del 1 de enero a 30 de junio de 2019 fueron por 9,810,840,911.00 pesos y del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 fueron por 14,624,358,196.00 pesos. Las aplicaciones de actividades de inversión pagadas por el periodo comprendido del 1 de enero a 30 de junio de 2019 fueron por 49,295,297,215.14 pesos, y del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 fueron por 145,387,971,657.26 pesos, reflejándose un diferencial de actividades de inversión en 2019 por -39,484,456,304.14 pesos y en 2018 por -130,763,613,461.26 pesos.

Flujo de Efectivo de las Actividades de Financiamiento

Los orígenes de actividades de financiamiento cobrados por el periodo comprendido del 1 de enero a 30 de junio de 2019 fueron por 103,061,339,230.40 y del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 fueron por 620,274,738,785.00 pesos. Las aplicaciones de actividades de financiamiento pagadas por el periodo comprendido del 1 de enero a 30 de junio de 2019 fueron por 363,770,191,241.68 y del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 fueron por 625,594,919,091.26 pesos, reflejándose un diferencial de actividades de financiamiento en 2019 por -260,708,852,011.28 pesos y en 2018 por -5,320,180,306.30 pesos.



Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo

(Pesos)

Concepto 2019 2018

Flujo de Efectivo de las Actividades de Operación 282,042,355,423.59 300,053,120,548.42 Flujo de Efectivo de las Actividades de Inversión -39,484,456,304.14 -130,763,613,461.26

Flujo de Efectivo de las Actividades de Financiamiento -260,708,852,011.28 -5,320,180,306.30 Suma del Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y

Equivalentes al Efectivo -18,150,952,891.83 163,969,326,780.86


El análisis de los saldos inicial y final que figuran en la última parte del Estado de Flujo de Efectivo en la cuenta de efectivo y equivalentes es como sigue:

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Bancos/Tesorería 696,506,876,001.08 654,490,162,903.76 Bancos/Dependencias y Otros 6,430,823,814.44 5,917,471,839.36 Inversiones Temporales 0.00 0.00 Otros Efectivos y Equivalentes 1,177,331,127.51 61,858,349,091.74

Total Efectivo y Equivalentes 704,115,030,943.03 722,265,983,834.86

Conciliación de los Flujos de Efectivo Netos de las Actividades de Operación y la cuenta de Ahorro/Desahorro antes de Rubros Extraordinarios.

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

Ahorro/Desahorro antes de rubros Extraordinarios -93,704,397,290.00 -245,677,832,293.37 Movimientos de partidas (o rubros) que no afectan al efectivo: 0.00 0.00 Depreciación 0.00 0.00 Amortización 0.00 0.00 Incrementos en las provisiones 0.00 0.00 Incremento en inversiones producido por revaluación 0.00 0.00 Ganancia/pérdida en venta de propiedad, planta y equipo 0.00 0.00 Incremento en cuentas por cobrar 0.00 0.00 Partidas extraordinarias (neto) 157,917,628,537.42 -93,662,116,542.99



CONCILIACIÓN ENTRE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS Y CONTABLES, ASÍ COMO ENTRE LOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS Y LOS GASTOS CONTABLES DEL PODER EJECUTIVO FEDERAL


Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables

Del 1o. de enero al 30 de junio de 2019

(Pesos y centavos)

1. Ingresos Presupuestarios 2,053,697,330,086.00

2. Más ingresos contables no presupuestarios 258,812,801,246.58

Ingresos financieros 12,459,041,824.91

Incremento por variación de inventarios 11,393,762.31

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia 0.00

Disminución del exceso de provisiones 0.00

Otros ingresos y beneficios varios 246,342,365,659.36

Otros ingresos contables no presupuestarios 0.00

3. Menos ingresos presupuestarios no contables 9,810,840,911.00

Aprovechamientos patrimoniales 9,749,945,051.00

Ingresos derivados de financiamientos 0.00

Otros Ingresos presupuestarios no contables 60,895,860.00

4. Ingresos Contables (4 = 1 + 2 - 3) 2,302,699,290,421.58




Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables

Del 1o. de enero al 30 de junio de 2019

(Pesos y centavos)

1. Total de Egresos Presupuestarios 2,175,002,293,468.37

2. Menos egresos presupuestarios no contables 100,473,884,879.05

Materias primas y materiales de producción y comercialización 167,691,960.23

Materiales y suministros 1,001,889,742.14

Mobiliario y equipo de administración 17,421,104.76

Mobiliario y equipo educacional y recreativo 59,547.81

Equipo e instrumental médico y de laboratorio 439,030.48

Vehículos y equipo de transporte 81,997,890.80

Equipo de defensa y seguridad 0.00

Maquinaria, otros equipos y herramientas 80,316,036.53

Activos biológicos 0.00

Bienes inmuebles 2,517,235,888.67

Activos intangibles 0.00

Obra pública en bienes de dominio público 0.00

Obra pública en bienes propios 17,082,038,880.72

Acciones y participaciones de capital 3,278,626,798.88

Compra de títulos y valores 25,000,000,000.00

Concesión de préstamos 0.00

Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos 43,711,938,291.19

Provisiones para contingencias y otras erogaciones especiales 0.00

Amortización de la deuda publica 0.00

Adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) 0.00

Otros Egresos Presupuestales No Contables 7,534,229,706.84

3. Más gastos contables no presupuestarios 163,957,650,584.84

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones 47,247,324.44

Provisiones 0.00

Disminución de inventarios 9,043.40

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia 0.00

Aumento por insuficiencia de provisiones 0.00

Otros Gastos 100,847,916,341.32

Otros Gastos Contables No Presupuestales 63,062,477,875.68

4. Total de Gastos Contables (4 = 1 - 2 + 3) 2,238,486,059,174.16



NOTAS DE MEMORIA

Cuentas de Orden Contables y Presupuestarias

Atendiendo a lo establecido en LGCG, para efectos del registro y control, el CONAC ha determinado Cuentas de Orden contables, mismas que se presentan en el Plan de Cuentas emitido; en este contexto, la SHCP las ha incluido en el Manual de Contabilidad Gubernamental para el Poder Ejecutivo Federal.

Contables:

Las cuentas de orden contables permiten reflejar, entre otras operaciones, las correspondientes a instrumentos de crédito prestados o recibidos en garantía de los formadores de mercado, emisión de bonos, títulos y valores de deuda pública, avales y garantías recibidas, demandas judiciales, bienes recibidos en concesión, operaciones en proceso de regularizar y fondo de los trabajadores (FONAC). Destacan las siguientes por su importancia relativa:

(Pesos y centavos)

Grupo Nombre 2019

7.1 Valores 289,028,627,585.82 7.2 Emisión de Obligaciones 18,423,828,694,797.70 7.3 Avales y Garantías 708,800,371,983.10 7.4 Juicios 4,436,499,650.67

7.5 Inversión mediante Proyectos para Prestación de Servicios (PPS) y Similares 0.00

7.6 Bienes Concesionados o en Comodato 28,720,454,754.60 7.7 Rectificaciones -5,108,482,861.72 7.8 Cuentadantes y Responsables 44,988,936,351.70 7.9 Otras Cuentas 1,863,223,474,336.03

Presupuestarias:

Cuentas de Ingresos

Los rubros presupuestarios de ingresos que se utilizan son: Ley de Ingresos Estimada, Ley de Ingresos por Ejecutar, Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada, Ley de Ingresos Devengada y Ley de Ingresos Recaudada, a continuación se presenta el Presupuesto de Ingresos del Poder Ejecutivo Federal, correspondiente a la recaudación al 30 de junio de 2019:



(Pesos y centavos)

Concepto 2019

Ley de Ingresos Estimada 2,519,655,085,353.00 Ley de Ingresos por Ejecutar 465,957,755,267.00 Ley de Ingresos Devengada 0.00 Ley de Ingresos Recaudada 2,053,697,330,086.00

Cuentas de Egresos

Las cuentas presupuestarias de egresos que se utilizan son: Presupuesto de Egresos Aprobado, Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado, Presupuesto de Egresos por Ejercer, Presupuesto de Egresos Comprometido, Presupuesto de Egresos Devengado, Presupuesto de Egresos Ejercido y Presupuesto de Egresos Pagado, a continuación se presenta el Presupuesto de Egresos del Poder Ejecutivo Federal al 30 de junio 2019:

(Pesos y centavos)

Concepto 2019

Presupuesto de Egresos Aprobado 4,361,395,275,440.00 Presupuesto de Egresos Modificado 4,379,114,760,372.83 Presupuesto de Egresos Comprometido 2,670,769,322,333.04 Presupuesto de Egresos Devengado 2,175,002,293,468.37 Presupuesto de Egresos Ejercido 2,161,706,806,272.50 Presupuesto de Egresos Pagado 2,146,453,642,237.55



NOTAS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA

1. Introducción

Los Estados Financieros del Poder Ejecutivo Federal se conforman con la información resultante de las operaciones derivadas de: la recaudación de los ingresos presupuestarios; el ejercicio del gasto público; la colocación y amortización de la deuda pública, incluyendo los gastos por los intereses y comisiones correspondientes; el manejo y custodia de los recursos propiedad del Poder Ejecutivo Federal o a su cuidado; así como, todas aquellas operaciones contables que modifiquen el Patrimonio, considerando en su registro contable las características administrativas descentralizadas, en este contexto, en la normatividad aplicable se establecen registros que permitan identificar la interrelación de las operaciones.

2. Panorama Económico y Financiero1

Respecto a la actividad económica en México, el sector más dinámico ha sido el agropecuario, mientras que la contracción en el sector industrial, debido principalmente a las caídas en construcción y la minería, y la desaceleración en el sector servicios, sugieren un crecimiento más moderado en la actividad económica del país para el segundo trimestre del año. Sin embargo, las exportaciones no petroleras, principalmente aquellas dirigidas a Estados Unidos en los sectores manufacturero y agropecuario, aumentaron de manera importante, lo cual generó un mayor superávit en la balanza comercial en el segundo trimestre de 2019.

Adicionalmente, la prevalencia de disputas comerciales entre algunas de las principales economías del mundo, que se reflejan también en una previsión de menor crecimiento económico en nuestro país, han exacerbado un clima de mayor incertidumbre. Esto a su vez se traduce en un comportamiento más cauto en los patrones de gasto de los agentes económicos a nivel nacional, conteniendo, principalmente, la implementación de nuevos proyectos de inversión. Así, la tendencia decreciente en el gasto de inversión observada en los últimos años continuó observándose en el primer semestre del año.

Las tensiones comerciales y sus efectos adversos, tanto en el comercio mundial como en los mercados financieros, siguieron presentes en el segundo trimestre del año y hubo periodos en los que se intensificaron. Pese a un entorno de mayor incertidumbre, los niveles de empleo permanecen sólidos con salarios creciendo marginalmente y sin presiones inflacionarias importantes, incluso el comportamiento del mercado laboral se ha estabilizado, lo cual se confirma con las tasas de desocupación registradas durante el primer semestre, las cuales son similares a las registradas a finales de 2018.

3. Autorización e Historia

A partir de este año las modificaciones de las denominaciones de ramos administrativos y generales que conforman el del Poder Ejecutivo Federal fueron: Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural (antes Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación); Fiscalía General de la República (antes Procuraduría General de la República) y Secretaría de Bienestar (antes Secretaría de Desarrollo Social).

1 Informes sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública al Segundo Trimestre de 2019.



4. Organización y Objeto Social

La estructura organizacional básica se contempla en la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal en su artículo 2º. Por lo que respecta a los fideicomisos, la información está disponible en el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos.

5. Bases de Preparación de los Estados Financieros

Los Estados Financieros del Poder Ejecutivo Federal se han elaborado observando las normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, el Manual de Contabilidad Gubernamental, el Manual de Contabilidad Gubernamental para el Poder Ejecutivo Federal y las disposiciones legales aplicables.

El reconocimiento, valuación y revaluación, se realizó considerando que todos los eventos que afecten económicamente al ente público deben ser cuantificados en términos monetarios y se registrarán al costo histórico o al valor económico más objetivo en moneda nacional. Para aquellos bienes que no cuentan con un valor se les asigna un valor de registro de 1 peso.

Los Estados Financieros del Poder Ejecutivo fueron preparados en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable, mismos que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental. Éstos sustentan de forma técnica tanto el registro como la presentación de la información financiera con la finalidad de uniformar métodos, procedimientos y prácticas contables, a continuación se enlistan:

Sustancia Económica

Entes Públicos

Existencia Permanente

Revelación Suficiente

Importancia Relativa

Registro e Integración Presupuestaria

Consolidación de la Información Financiera

Devengo Contable

Valuación

Dualidad Económica

Consistencia

Normatividad supletoria

El Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental (MCCG) se sustenta en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que otorga al CONAC la atribución de ser el órgano de coordinación para la armonización de la contabilidad gubernamental, teniendo por objeto la emisión de las normas



contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. La supletoriedad al MCCG y la normatividad que de éste se derive a la fecha no se han aplicado.

6. Políticas Contables Significativas

Actualización

Las dependencias del Poder Ejecutivo Federal continuaron con la práctica de obtener avalúos paramétricos a efecto de actualizar los valores de los inmuebles; para efectos de venta, desincorporación o registro de responsabilidades derivadas de pérdidas o destrucción de activos físicos se actualiza el importe de los registros, cuando el valor histórico en libros sea diferente al costo de recuperación o de reposición y la diferencia se refleja como un resultado positivo o negativo según corresponda.

Operaciones en el Extranjero

Las operaciones que se realizan en moneda extranjera se registran al devengarse en su equivalente en moneda nacional, y se actualizan reconociendo el diferencial cambiario. En cumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, “Valuación” y “Consistencia.

Método de valuación de la inversión en acciones de Compañías subsidiarias no consolidadas y asociadas

Atendiendo lo dispuesto por el artículo 32 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se registran en una cuenta de activo los derechos patrimoniales que el ente público Poder Ejecutivo Federal tenga en fideicomisos sin estructura orgánica, mandatos y contratos análogos. Asimismo, en una cuenta de activo la participación en el patrimonio o capital de las entidades de la administración pública paraestatal, así como de las empresas productivas del Estado.

Sistema y método de valuación de inventarios y costo de lo vendido

Los inventarios y almacenes se encuentran valuados a su costo de adquisición atendiendo a lo que señalan las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) emitidas por el CONAC y el método aplicable para la valuación de los inventarios es el de costo promedio.

Beneficios a empleados

A partir de la publicación de la Nueva Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, los trabajadores del Estado tienen derecho a elegir el régimen de acreditación de Bonos de Pensión del ISSSTE en sus cuentas individuales, los cuales generarán rendimientos capitalizables y representan un pasivo en favor de los trabajadores contabilizado y administrado por el Poder Ejecutivo Federal o la opción del pago de las pensiones a cargo del Gobierno Federal incluido el costo de su administración, de las diferentes modalidades establecidas en la Ley mencionada.

Provisiones

De conformidad a las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, en específico al numeral “12. Provisiones para demandas, juicios y contingencias.” Establece que “Representa el monto de las obligaciones a cargo del ente público, originadas en circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable.”

Derivado de lo anterior, no se registran provisiones en el Ente Público Poder Ejecutivo Federal.



Reservas

No se registran reservas en el Ente Público Poder Ejecutivo Federal.

Cambios en políticas contables y corrección de errores

De conformidad a las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio el numeral “16.1 Cambios en criterios contables.”, establece que “Los cambios en criterios contables pueden obedecer bien a una decisión voluntaria debidamente justificada, que implique la obtención de una mejor información o bien a la imposición de una norma.”

Asimismo, el numeral “16.3 Errores.”, determina que “Los entes públicos elaborarán sus Estados Financieros corrigiendo los errores realizados en ejercicios anteriores. Dichos errores pueden ser entre otros por omisiones, inexactitudes, imprecisiones, registros contables extemporáneos, errores aritméticos, errores en la aplicación de políticas contables, así como la inadvertencia o mala interpretación de hechos.”

Reclasificaciones

Durante el segundo semestre de 2019, se realizaron reclasificaciones por la aplicación indebida de tipos concepto y claves de leyenda, que afectaron las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, las cuales no tuvieron impacto en los resultados del ejercicio.

Depuración y cancelación de Saldos

Con el propósito de que la información emanada de la contabilidad muestre razonablemente los saldos, las acciones para realizar la depuración de subcuentas o determinar la cancelación de saldos, en el caso de que no exista un cierto grado de recuperabilidad, exigibilidad o procedencia de las operaciones integradas en los mismos, o bien cuando hayan prescrito las obligaciones de cobro o pago.

Base Acumulativa

El registro de las operaciones de gasto se contabiliza conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago y el ingreso cuando se recauda.


Se registran los recursos monetarios que el Poder Ejecutivo Federal maneja principalmente en la Tesorería de la Federación en cuentas bancarias, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, y en menor medida, aquellos que están en poder de las dependencias.

Bonos para Regulación Monetaria

Los depósitos para regulación monetaria de conformidad a la norma aplicable al Poder Ejecutivo Federal, se refieren al valor total de la emisión de los instrumentos en referencia, independientemente de que el BANXICO haya llevado a cabo la colocación total o parcial de acuerdo a la guía contabilizadora 61.- Emisión de Valores Gubernamentales Destinados al Tramo de Regulación Monetaria del MCGPEF. El depósito para regulación monetaria se registra a valor neto, esto es a valor nominal menos el descuento y el descuento se registra como el diferencial entre el valor nominal y el valor neto. A su vez, la suma de depósitos para regulación monetaria y descuentos coincide con su contraparte en el pasivo “Bonos y Títulos Destinados a Regulación Monetaria a LP”.

Bienes Disponibles para su Transformación o Consumo

Los inventarios se conforman por aquellos bienes que se adquieren como materia prima para llevar a cabo elaboraciones y el segundo por materiales y suministros de consumo que serán utilizados en los procesos administrativos correspondientes.



Los inventarios y almacenes se encuentran valuados a su costo de adquisición atendiendo a lo que señalan las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) emitidas por el CONAC y el sistema de costeo utilizado es el de costo promedio.

Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Ejecutivo

De acuerdo con el artículo 32 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, cada ente público debe registrar en una cuenta de activo, los derechos patrimoniales que tengan en fideicomisos sin estructura orgánica, mandatos y contratos análogos; para ello, en el Poder Ejecutivo se creó la subcuenta específica 1.2.1.3.1 denominada “Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Ejecutivo”.

Inversiones a Largo Plazo en el Sector Paraestatal y Empresas Productivas del Estado

El saldo representa el valor de la inversión que el ente público Poder Ejecutivo Federal posee en el sector paraestatal, en congruencia con el artículo 32 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con las mejores prácticas contables, determinado por el derecho que el ente público tiene sobre el valor del Patrimonio de las entidades o empresas que lo integran; cuando dicho patrimonio es negativo se considera valor cero.

Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles

Los bienes del Poder Ejecutivo Federal, se encuentran valuados al costo histórico y en su caso, a valor de avalúo, conforme a lo señalado en el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental “9.- Valuación.” para fines de control y registro los bienes tienen como valor mínimo en libros el de una unidad monetaria. El valor en libros como se indica es para fines de control y registro, y no necesariamente refleja el valor para fines de aseguramiento y en su caso de enajenación.

Con fundamento en las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el CONAC, el Poder Ejecutivo Federal mediante dictamen técnico determinó que sus bienes tiene una vida útil indefinida, por lo cual no se deprecian, ni se deterioran y no se amortizan.

Estimaciones y Deterioros

Estimaciones

De conformidad a las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio en específico al numeral “5. Estimación para cuentas incobrables” se establece que “Es la afectación que un ente público hace a sus resultados con base en experiencias o estudios y que permiten mostrar, razonablemente el grado de cobrabilidad de las cuentas o documentos, a través de su registro en una cuenta de mayor de naturaleza acreedora”, en ese sentido el Poder Ejecutivo Federal no realiza estimaciones.

Deterioros

Con fundamento en las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, el Poder Ejecutivo Federal mediante Dictamen Técnico determinó que sus bienes tiene una vida útil indefinida, por lo cual no se deprecian ni se deterioran.

7. Posición en Moneda Extranjera y Protección por Riesgo Cambiario

Los activos y pasivos en moneda extranjera se encuentran expresados en la moneda de origen y se actualiza reconociendo un diferencial cambiario.



8. Reporte Analítico de Activo

Vida útil o porcentaje de depreciación, deterioro o amortización utilizado por los diferentes tipos de activos. En las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio se definió como vida útil de un activo, al período durante el que se espera utilizar el activo por parte del ente público, en este mismo documento se menciona que se considerará que un activo tiene una vida útil indefinida cuando, sobre la base de un análisis de todos los factores relevantes, no exista un límite previsible al período a lo largo del cual se espera que el activo genere rendimientos económicos o potencial de servicio para el ente público o a la utilización en la producción de bienes y servicios públicos. Con base en estas reglas, el Poder Ejecutivo Federal determinó que sus bienes tiene una vida útil indefinida, por lo cual no se deprecian, deterioran o amortizan.

Cambios en el porcentaje de depreciación o valor residual de los activos. El Poder Ejecutivo Federal no deprecia sus bienes por lo tanto no se tiene cambios en el porcentaje.

Importe de los gastos de capitalización. No se realizaron gastos de capitalización en este trimestre.

9. Fideicomisos, Mandatos y Análogos

El saldo al 30 de junio de 2019 de la subcuenta donde se refleja el registro contable de los fideicomisos, mandatos y contratos análogos del Poder Ejecutivo Federal ascendió a 669,180,090,348.28 pesos.

10. Reporte de Recaudación

Análisis del comportamiento de la recaudación

Los ingresos presupuestarios obtenidos al cierre del segundo trimestre como resultado de la política de recaudación aplicada por el Ejecutivo Federal, fueron de 2,053,697,330,086.00 pesos siendo los más representativos los provenientes de impuestos, aprovechamientos, así como por Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas, que se integran de la siguiente manera:

(Pesos y centavos)

Concepto 2019 2018

1 Impuestos 1,694,099,243,534.00 3,062,334,012,884.00 2 Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social 0.00 0.00 3 Contribuciones de Mejoras 41,141,932.00 79,412,649.00 4 Derechos 50,196,158,589.00 64,305,749,598.00 5 Productos 18,775,754,649.00 33,753,602,874.00 6 Aprovechamientos 57,183,292,183.00 193,351,700,163.00 9 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 233,401,739,199.00 541,747,431,165.00 0 Ingresos Derivados de Financiamientos 0.00 528,104,654,738.00

Total 2,053,697,330,086.00 4,423,676,564,071.00



11. Información por Segmentos

Determina que segmento es una actividad o grupo de actividades de la entidad que son identificables y para las cuales es apropiado presentar información financiera separada con el fin de evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecución de sus objetivos y tomar decisiones respecto a la futura asignación de recursos.

Dado que no se da el supuesto anterior el Poder Ejecutivo Federal no presenta información financiera por segmentos.

12. Eventos Posteriores al Cierre

Para el reconocimiento de hechos en la información financiera: 1. Hechos ocurridos después de la fecha de presentación que implican ajustes y 2. Hechos ocurridos después de la fecha de presentación; en este sentido al cierre del trimestre no se reportaron eventos significativos.

13. Partes Relacionadas

Una parte se considera relacionada con otra parte, si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la otra o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas o si la parte relacionada y otra entidad están sujetas a control común.

Por lo anterior, no existen partes relacionadas que pudieran ejercer influencia significativa sobre la toma de decisiones financieras y operativas.

14. Responsabilidad sobre la Presentación Razonable de la Información Contable

“Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del emisor”.

Autorizó: Act. María Teresa Castro Corro Elaboró: L.C.P. Pino Aparicio Soto

Titular de la Unidad de Contabilidad Gubernamental Director General Adjunto de Normatividad Contable

segundo trimestre 2019 - gob.mx(scg), la responsabilidad y confiabilidad de las mismas corresponde a...

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