Seguimiento, recuperación, renegociación y castigoEstas etapas del Proceso de Crédito son la consecuencia de una buena o mala evaluación del crédito prestado. Debido a esto existen normas internacionales a las cuales los bancos deben ceñirse y llevar un estricto control dado que afectan directamente las provisiones y registros de este tipo de activos en los Estados Financieros de los bancos. La SBIF comenzó a exigir la aplicación de criterios contables internacionales en materia de instrumentos financieros, reconociendo así los principales efectos patrimoniales por efecto de Provisiones por Riesgo de Crédito, adoptando las normas IFRS (Normas Internacionales de Información Financiera)

¿Que son las provisiones por riesgo de crédito?Según pérdidas esperadas y no por deterioro incurrido, lo que en el �escenario actual puede ser visto como una fortaleza para la banca local.�

FACTORES QUE DETERMINAN EL RIESGO CREDITICIO EN LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS• Un aspecto de extraordinaria importancia en la gestión de los riesgos

crediticios, es el relativo al análisis y revisión del riesgo, así como la clasificación de los clientes.

La calidad de la cartera de los préstamos es el riesgo crediticio, que depende básicamente de dos grupos de factores:

Factores internos: que dependen directamente de la administración propia y/o capacidad de los ejecutivos de cada empresa.

Factores externos: que no dependen de la administración, tales como inflación, depreciaciones no previstas de la moneda local, desastres climáticos, etc. aquí aparece como importante el estado de los equilibrios básicos macroeconómicos que comprometan la capacidad de pago de los prestatarios.

FACTORES INTERNOS

1-Volumen de créditos: a mayor volumen de créditos, mayores serán las pérdidas por los mismos.

2-Políticas de créditos: cuanto más agresiva es la política crediticia, mayor es el riesgo crediticio.

3-Mezcla de créditos: cuanta más concentración crediticia existe por empresas o sectores, mayor es el riesgo que se está asumiendo. Por ello se ha determinado que solamente el 20% del patrimonio de una institución financiera puede prestarse a un grupo económico o persona natural o jurídica, con el fin de precautelar la salud de los bancos y entidades financieras.

4-Concentración geográfica: económica, por número de deudores, por grupos económicos y por grupo accionario: por ello no hay duda que cualquier tipo de concentración de cartera aumenta el riesgo de una institución financiera.

APROBACION DE LOS CREDITOS• CAPÍTULO 12-3 LÍMITES INDIVIDUALES DE CRÉDITO Y GARANTÍAS DEL ARTÍCULO 84 N° 1 DE LA LEY GENERAL DE BANCOS Los limites de endeudamiento que un banco puede otorgar a un cliente persona natural o jurídica, se aplica exclusivamente al deudor, encuadrándose en la norma general explicada en el capitulo indicado, sin perjuicio que el mayor margen que se puede encausar este respaldado por alguna garantía o de créditos que la misma ley autoriza un mayor limite.• CAPÍTULO 12-4 LÍMITES DE CRÉDITOS OTORGADO A PERSONAS RELACIONADAS ARTÍCULO 84 Nº 2 DE LA LEY GENERAL DE BANCOS PERSONAS RELACIONADAS CON LA PROPIEDAD O GESTIÓN DE UN BANCO. Cuando un cliente posee una participación directa, indirecta o a través de terceros, en la propiedad de la institución o simplemente participa en la gestión de la entidad.

ALERTA TEMPRANA (SOBREGIROS Y PROTESTOS)Este es un indicador claro que nuestro cliente se encuentra con algún grado de dificultad de solvencia financiera.Comienza con sobregiros reiterados, luego protestos y luego la mora de algún producto de crédito.Por lo tanto para evitar que nuestro cliente caiga en insolvencia es importante tomar las medidas correspondientes.Se aplica sistema de clasificación de riesgo automática tanto al cliente como a sus productos crediticios vigentes para efectuar un buen control de provisiones de ese cliente.

• Créditos morosos, corresponde a operaciones de créditos que no fueron cancelados en su fecha de vencimiento. Mora a partir del día 1 de impago.

• Cartera vencida, corresponde operaciones de créditos con mas de 90 días de mora.• Cartera castigada, corresponde a créditos con mas de 180 días de mora.

Estos créditos van cambiando de clasificación según corresponde a los periodos que se encuentran.

Nueva normativa se encuentra disponible enCIRCULARBancos N° 3.584Santiago, 22 de junio de 2015COMPENDIO DE NORMAS CONTABLES. Capítulo B-1.Provisiones por riesgo de crédito.

PROVISIONES SEGÚN CLASIFICACION

Medición de los riesgosLos bancos deben mantener permanentemente evaluada la totalidad de su cartera de colocaciones y créditos contingentes a fin de constituir oportunamente las provisiones necesarias y suficientes para cubrir las perdidas esperadas, asociadas a las características de sus deudores y sus créditos.La evaluación individual de los deudores es necesaria cuando se trate de empresas que por su tamaño, complejidad o nivel de exposición con la entidad, se requiera conocerlas y analizarlas en detalle. Como es natural, el análisis de los deudores debe centrarse en su calidad crediticia, dada por la capacidad y disposición para cumplir con sus obligaciones, mediante información suficiente y confiable, debiendo analizarse también sus créditos en lo que se refiere a garantías, plazos, tasas de interés, moneda, reajustabilidad, etc.