seguimiento de un sistema de control de calidad con nicc1
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El seguimiento o auditoría interna del sistema de control de calidad es un procedimiento obligatorio según la norma internacional de calidad NICC1 o ISQC1. En esta presentación veremos cómo se hace con audiQ.TRANSCRIPT
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SEGUIMIENTO
Control externo SCC
Seguimiento SCC
Revisión control calidad encargo (EQCR)
Supervisión y Revisión encargos
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Seguimiento
proceso de seguimiento diseñado para proporcionarle una seguridad razonable de
que las políticas y procedimientos relativos al sistema de control de calidad son pertinentes,
adecuados y operan eficazmente
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Seguimiento
(a) Incluirá la consideración y evaluación continuadas del sistema de control de calidad de la firma de auditoría, incluida, de manera
cíclica, la inspección de, al menos, un encargo terminado de cada socio de la firma por ciclo
de revisiones;
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Seguimiento del sistema de calidad
Qué: Auditoría interna del sistema de calidadCuando: Una vez al año
Qué se revisa: El sistema de calidad; políticas, procedimientos y encargos
Extensión: Se revisa todo el sistema de calidad y se inspecciona un trabajo por socio y cicloQuién: Socio o persona con experiencia y
autoridad que no participe en el encargo seleccionado
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Proceso
Programa / plan Ejecución Informe Comunicación
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1. Documento escrito2. Puntos de la norma a revisar Resultado auditorías anteriores3. Fecha4. Auditor interno asignado5. Encargos seleccionados / áreas a revisar
Programa /plan
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Criterio de selección de los encargos a inspeccionar
• - Riesgo del sector• - Volumen de facturación (ICAC 2012)• - Años de continuidad con el cliente• - Resultado de revisiones externas• - Resultado de seguimientos anteriores del
sistema• Informes fuera de fecha (ICAC 2012)
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• Seriedad y profesionalidad• Anotar cualquier deficiencia• Jugamos en el mismo equipo• Puede ser in situ o mediante conexión online
Ejecución
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A) Varios socios: Sistema de rotación de sociosB) Red de firmas: Sistema de rotación de socios
de firmas de la redC) Despachos pequeños / auditores
individuales: Auditor externo de calidad (ej. Audinfor)
Ejecución ¿Quien puede hacerlo?
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1. Deficiencias encontradas– Leves / graves– Sistemáticas/esporádicas
2. Apertura acciones correctoras / acciones preventivas
Informe
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• A personal afectado• A la Dirección
Archivo del plan, del informe de resultados y de las acciones correctoras en el Registro de Calidad
Comunicación