sbs-2012-1045

7/24/2019 SBS-2012-1045

1/72

PMP

CATALOGO UNICO DE CUENTASELEMENTO GRUPO CUENTAS USUARIOS

B I

M C C B E B E A SB S U T O A T F E D N C C L GP F T C O M H N V E F E C M C

1ACTIVO

16CUENTAS PORCOBRAR

X X X X X X X X X X X X X X XCUENTAS1601 Intereses por cobrar operaciones

interbancariasX X X X X X X X X X X X X X X

1602 Intereses por cobrar inversiones X X X X X X X X X X X X X X X1603 Intereses por cobrar cartera de crditos X X X X X X X X X X X X - - -1604 Otros intereses por cobrar X X X X X X X X X X X X X X X1605 Comisiones por cobrar X X X X X X - X X X X X - X -1606 Rendimientos por cobrar de fideicomisos

mercantilesX X X X X X X X X X X X - X X

1607 Facturas por cobrar - - - - - - - - - - - - - X -1608 Deudores por disposicin de mercaderas - - - - - - - - - - - - - X -1609 Garantas pagadas pendientes de

recuperacin- - - - - - - - - - - - - - X

1610 Tarifa peridica por cobrar - - - - - - - - - - - - - - X

1611 Anticipo para adquisicin de acciones X X X X X X X X X X X - X X -1612 Inversiones vencidas X X X X X X X X X X X X X X X1613 Dividendos pagados por anticipado X X - X - X - - - - - - X X -1614 Pagos por cuenta de clientes X X X X X X X X - X X X X X -1615 Intereses reestructurados por cobrar X X X X X X X X X X X X - - -1617 Compensaciones por cobrar - - - - - - - X X X X X - - -1690 Cuentas por cobrar varias X X X X X X X X X X X X X X X1699 (Provisin para cuentas por cobrar) X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

Registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del negocio comprende principalmente los intereses ycomisiones ganados, rendimientos por cobrar de fideicomisos mercantiles, pagos por cuenta de clientes, facturas por cobrar,deudores por disposicin de mercaderas, garantas pagadas a las instituciones financieras elegibles por el sistema de garantacrediticia pendientes de cobro, anticipo para la adquisicin de acciones, inversiones vencidas, dividendos pagados poranticipado, cuentas por cobrar entregadas en fideicomiso mercantil, compensaciones por cobrar por las instituciones financieraspblicas al gobierno nacional, cuentas por cobrar varias y la provisin para cuentas por cobrar incobrables.

Dentro de las cuentas de intereses por cobrar se incluyen los intereses devengados (causados) por operaciones interbancarias,inversiones y crditos otorgados. Adicionalmente, se incluyen las comisiones por cobrar que se originan en las distintasoperaciones efectuadas por la entidad, diferentes a las operaciones de crdito.

El dbito de las acumulaciones de intereses y comisiones devengadas se har con crdito simultneo a las correspondientescuentas de resultados 51 Intereses y descuentos ganados y 52 Comisiones ganadas, respectivamente.

Los intereses y otros ingresos devengados por las partidas registradas en la cuenta 11 Fondos disponibles se registrandirectamente en la cuenta 5101 Intereses y descuentos ganados - Depsitos.

Se castigarn los intereses y comisiones por cobrar que no hubieren sido recaudados hasta 3 aos posteriores a su exigibilidadde cobro o que estn debidamente autorizados por la Superintendencia de Bancos y Seguros, excepto los intereses provenientesde operaciones de cartera de crditos.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

DISPOSICIONES LEGALES:

Resolucin No. JB-99-175 de octubre 14 de 1999Decreto Ejecutivo No. 1492 de noviembre 10 de 1999.

Resolucin No. SBS-2012-104523 de octubre del 2012

7/24/2019 SBS-2012-1045

2/72

PMP

CATALOGO UNICO DE CUENTASELEMENTO GRUPO CUENTA USUARIOS

B I

M C C B E B E A SB S U T O A T F E D N C C L G

1ACTIVO

16CUENTAS PORCOBRAR

1605COMISIONES PORCOBRAR

P F T C O M H N V E F E C M C

SUBCUENTAS160505 Cartera de crditos X X X X X X - X - - X - - - -160510 Deudores por aceptacin X X X - - - - - - - - - - - -160515 Operaciones contingentes X X X X X X - X X X X X - X -160590 Otras X X X X X X - X X X X X - X -

DESCRIPCION

Registra la acumulacin de las comisiones devengadas, originadas en la concesin de operaciones de cartera de crditos(comercial, consumo, vivienda y reestructurada) contratadas antes del 26 de julio del 2007, aceptaciones y operacionescontingentes cuyo cobro se ha pactado al inicio de la operacin o a una fecha de pago determinada segn un cronograma depagos.

El dbito de las acumulaciones se har con crdito simultneo a las correspondientes cuentas de resultados del grupo 52Comisiones ganadas.

Las comisiones ganadas y no recaudadas luego de 30 das de ser exigibles, se reversarn en un 100% con cargo a lascorrespondientes cuentas de ingresos 52 Comisiones ganadas, si el vencimiento se produce dentro del mismo ejercicioeconmico. Si las comisiones hubieren sido devengadas en dos ejercicios, la parte correspondiente al ejercicio inmediato anteriorse cargar a la cuenta 4703 Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores.

El saldo de la subcuenta 160505 Comisiones por cobrar - Cartera de crditos, no puede incrementarse a partir del 26 de julio del2007, fecha en que se public en el suplemento del Registro Oficial No. 135, la Ley de Regulacin del Costo Mximo Efectivo delCrdito, que sustituy el artculo 201 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, en cuyo inciso sexto se prohibe atodo acreedor cobrar cualquier tipo de comisin en las operaciones de crdito.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor proporcional de las comisiones devengadassobre las operaciones efectuadas por la institucin.

CREDITOS

1. Por la recuperacin efectiva de las comisiones.

2. Por el valor de las reversiones de las comisiones que nohubieren sido recaudadas dentro de los 30 das posterioresa su exigibilidad de cobro.


Artculo 201 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, reformado por elartculo 9 de la Ley de Regulacin del Costo Mximo Efectivo del Crdito, suplemento

del Registro Oficial No. 135 de 26 de julio del 2007.


7/24/2019 SBS-2012-1045

3/72

PMP


B I


1ACTIVO

16CUENTAS PORCOBRAR

1606RENDIMIENTOS PORCOBRAR DEFIDEICOMISOSMERCANTILES

X X X X X X - X X X X X - X X

DESCRIPCION

Registra la acumulacin mensual de los rendimientos devengados que se originan por los bienes entregados en fideicomisomercantil y los rendimientos de las inversiones en participacin en fideicomisos cuyo cobro se ha pactado al vencimiento delplazo o a una fecha de pago determinada.

El dbito de las acumulaciones se har con crdito simultneo a las correspondientes cuentas de resultados 5304 UtilidadesFinancieras - Rendimientos por fideicomiso mercantil

Los rendimientos ganados y no recaudados luego de 30 das de ser exigibles, se reversarn en un 100% con cargo a lascorrespondientes cuentas de ingresos 53 Utilidades Financieras, si el vencimiento se produce dentro del mismo ejercicioeconmico. Si los rendimientos hubieren sido devengados en dos ejercicios, la parte correspondiente al ejercicio inmediatoanterior se cargar a la cuenta 4703 - Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores.

Los rendimientos reversados de acuerdo a lo mencionado en el prrafo anterior se registrarn para efectos de control, en lacuenta de orden 7109 - Intereses, comisiones e ingresos en suspenso.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor de los rendimientos por cobrar sobre losderechos fiduciarios que posee la institucin.

CREDITOS

1. Por la recuperacin efectiva de los rendimientos de losfideicomisos.

2. Por el valor de las reversiones de los rendimientos que no

hubieren sido recaudados dentro de los 30 dasposteriores a su exigibilidad de cobro.

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2012-104523 de octubre del 2012

7/24/2019 SBS-2012-1045

4/72

PMP


B I


1ACTIVO

16CUENTAS PORCOBRAR

1609GARANTIAS PAGADAS PENDIENTES DERECUPERACIN

- - - - - - - - - - - - - - X

SUBCUENTAS

160905 Crditos comerciales - - - - - - - - - - - - - - X160910 Crditos para la microempresa - - - - - - - - - - - - - - X160990 Contingentes - - - - - - - - - - - - - - X

DESCRIPCIN

Registra el valor de las garantas pagadas por las instituciones que conforman el sistema de garanta crediticia a las institucionesfinancieras participantes, pendiente de recuperacin, una vez que el crdito o el contingente haya vencido o haya sido declarado deplazo vencido y se han iniciado las acciones judiciales de cobro por parte de la institucin financiera beneficiaria de la garanta.

Las instituciones del sistema de garanta crediticia debern llevar, a nivel de auxiliares contables de cada una de las subcuentas laidentificacin de cada una de las instituciones financieras subrogantes, de cada uno de los deudores garantizados y la porcin delcrdito cubierto. Este registro se realizar el momento del desembolso de la porcin cubierta por la garanta, por parte de la entidad delsistema de garanta crediticia.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por la suma desembolsada por la entidad del sistema de garanta crediticiaen cumplimiento de la fianza otorgada.

CREDITOS

1. Por la entrega de los recursos que lecorrespondan a la entidad del sistema degaranta crediticia por la distribucin de lasrecuperaciones, producto de la cobranzarealizadas por la institucin financiera de lasoperaciones de financiamiento afianzadas.

2. Por los castigos de las garantas pendientes de

cobro que hubieren cumplido 3 aos demorosidad o que estn debidamenteautorizados por la Superintendencia deBancos.

3. Por el valor de los activos transferidos a lacuenta 190245 Derechos fiduciarios - Cuentaspor cobrar.

DISPOSICIONES LEGALES:Ley del Sistema de Garanta Crediticia, publicada en el Registro Oficial No. 483 de 2 de mayo de1983Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria ttulo I De la constitucin, captulo XI Normas para la constitucin, organizacin y funcionamientode las entidades del sistema de garanta crediticia


7/24/2019 SBS-2012-1045

5/72

PMP


B I


1ACTIVO

16CUENTAS PORCOBRAR

1610TARIFA PERIDICA PORCOBRAR

- - - - - - - - - - - - - - X

SUBCUENTAS

DESCRIPCIN

Registra el valor de las tarifas peridicas anuales, una vez que se conozca el valor cierto del saldo insoluto de capital afianzadoa travs del reporte de actualizacin que entreguen las instituciones financieras participantes a la entidad del sistema de

garanta crediticia, por operaciones crediticias con plazo superior a un ao y que estn pendientes de cobro por parte de lasinstituciones que conforman el sistema de garanta crediticia.

La tarifa peridica anual se calcular multiplicando el porcentaje de tarifa peridica pactado, por el saldo insoluto de capitalafianzado a la fecha de cobro, monto que deber ser calculado y reportado por la institucin financiera participante a la entidaddel sistema de garanta crediticia. El pago de esta tarifa deber realizarse en el mismo mes de actualizacin de la fianza.

Las tarifas registradas en esta cuenta podrn revertirse por suspensin o cancelacin de la garanta, ya sea por pedido delcliente de que se deje sin efecto la fianza otorgada por la entidad del sistema de garanta crediticia, o por incumplimiento de laobligacin por parte del cliente o de la institucin financiera elegible, conforme las polticas establecidas por el organismocompetente de la entidad del sistema de garanta crediticia.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor de la tarifa peridica pendiente de cobro, con crdito a lasubcuenta 290125 Tarifa peridica recibida.

CREDITOS

1. Por la recuperacin efectiva de las tarifasperidicas.

2. Por la reversin de las tarifas devengadas,con dbito a la subcuenta 290125 Tarifaperidica recibida.

DISPOSICIONES LEGALES:Ley del Sistema de Garanta Crediticia, publicada en el Registro Oficial No. 483 de 2 de mayode 1983Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la JuntaBancariattulo I De la constitucin, captulo XI Normas para la constitucin, organizacin yfuncionamiento de las entidades del sistema de garanta crediticia


7/24/2019 SBS-2012-1045

6/72

PMP


B I


1ACTIVO

16CUENTAS PORCOBRAR

1614PAGOS POR CUENTADE CLIENTES

X X X X X X X X X X X X X X -SUBCUENTAS161405 Intereses X X X X X X X X - X X X X X -161410 Comisiones X X X X X X X X - X X X X X -161415 Gastos por operaciones contingentes X X X X X X X X - X X X X X -161420 Seguros X X X X X X X X - X X X X X -161425 Impuestos X X X X X X X X - X X X X X -161430 Gastos judiciales X X X X X X X X X X X X X X -161490 Otros X X X X X X X X X X X X X X -

DESCRIPCION

Registra los valores pagados por la institucin por cuenta de sus clientes siempre y cuando exista la probabilidad razonable deque sern recuperados caso contrario deben ser contabilizadas directamente en la cuenta de gastos correspondiente. En estacuenta se incluyen los intereses, comisiones y gastos por operaciones contingentes, seguros, impuestos, gastos judiciales y

otros.

La calificacin para esta cuenta se har de acuerdo a la misma base con la que se calific el crdito que dio lugar al pago porparte de la institucin.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor de los pagos efectuados por la institucinpor cuenta de sus clientes, que estn pendientes derecuperacin.

CREDITOS

1. Por el valor de la recuperacin efectiva de los valores.

2. Por los castigos de los pagos realizados que hubierencumplido 3 aos de morosidad o que estn debidamenteautorizados por la Superintendencia de Bancos.

3. Por el valor de los activos transferidos a la cuenta 190245Derechos fiduciarios - Cuentas por cobrar.


7/24/2019 SBS-2012-1045

7/72

PMP


B I


1ACTIVO

16CUENTAS PORCOBRAR

1615INTERESESREESTRUCTURADOSPOR COBRAR


SUBCUENTAS161505 Intereses de cartera de crditos comercial X X X - X X - X X X X - - - -161510 Intereses de cartera de crditos de consumo X X X X X X - - - - X X - - -161515 Intereses de cartera de crditos de vivienda X X X - X - X - X - - - - - -161520 Intereses de cartera de crditos para la

microempresaX X X - X - - - - - X - - - -

DESCRIPCION

Registra el valor de los intereses corrientes y de mora, reestructurados por las entidades financieras, los que debern estarrespaldados por los respectivos pagares.

El dbito de las acumulaciones se har con crdito paralelo a las correspondientes cuentas de resultados 5104 Intereses decartera de crditos, debiendo simultneamente constituirse provisiones en un 100%, con crdito a la subcuenta de activo 169905Provisin para intereses descuentos y comisiones y cargo a la cuenta de gasto 4403 Provisiones Cuentas por cobrar.

Los intereses cobrados por anticipado deben contabilizarse en la subcuenta 290105 Intereses recibidos por anticipado.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el valor proporcional de los intereses vencidoscorrientes y/o de mora que han sido reestructurados, quetienen como respaldo pagares suscritos por los clientes.

CREDITOS

1. Por abono o cancelacin de los intereses, segn larespectiva tabla de amortizacin o al vencimiento final.



7/24/2019 SBS-2012-1045

8/72

PMP

B I


1ACTIVO

16CUENTAS PORCOBRAR

1690CUENTAS PORCOBRAR VARIAS

X X X X X X X X X X X X X X XSUBCUENTAS169005 Anticipos al personal X X X X X X X X X X X X X X X169010 Prstamos fondo de reserva X X X X X X X X X X X X X X X

169015 Cheques protestados y rechazados - - - - - - - - - - - - X - -169020 Arrendamientos X X X X X X X X X X X X X X X169025 Establecimientos afiliados X X X X - - - - - - - - - - -169030 Por venta de bienes y acciones X X X X X X X X X X X X X X X169035 Juicios ejecutivos en proceso X X X X X X X X X X X X X X -169040 Emisin y renovacin de tarjetas de crdito X X X X - - - - - - - - - - -169090 Otras X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

Registra los valores pendientes de cobro originados en anticipos al personal, prstamos del fondo de reserva de los empleados,cheques protestados y rechazados, arrendamientos, establecimientos afiliados, venta de bienes, cuotas por emisin o renovacinde tarjetas de crdito, tarjetas de pago o de cargo o tarjetas de afinidad y otros conceptos que no hayan sido especificados enlas categoras anteriores.

El cargo de los prstamos otorgados a los servidores de la entidad ser de la cuenta 2904 - Fondos de reserva empleados, deconformidad con las disposiciones del Cdigo del trabajo y las dems disposiciones legales y reglamentarias. Esta cuenta nopodr incrementarse en el futuro, ser susceptible nicamente de disminucin, por haberse trasladado la administracin delfondo de reserva de los empleados del sistema financiero al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.

Se incluye los valores entregados en exceso a los establecimientos afiliados de las compaas de tarjetas de crdito.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por los anticipos a la remuneracin mensual del personal.

2. Por el valor de los cheques devueltos por los bancosgirados por insuficiencia de fondos u otros defectos.

3. Por el arrendamiento de los locales propios y adjudicadosque se encuentre pendiente de cobro.

4. Por los valores entregados en exceso a losestablecimientos afiliados de las compaas de tarjetasde crdito.

5. Por el valor no cobrado de los bienes y acciones vendidospor la institucin.

6. Por la transferencia del grupo 14 Cartera de crditos delvalor impago en el remate de los bienes embargados alos deudores, dentro del proceso del juicio ejecutivo,hasta que el mismo tenga un fallo definitivo.

7. Por el valor de las cuotas de emisin o renovacin detarjetas de crdito, de pago o de cargo y de afinidad,emitidas por las compaas administradoras y/oemisoras de tarjetas de crdito, que estn pendientes decobro.

CREDITOS

1. Por los abonos o cancelaciones de los valores que la entidadconcedi a su personal para descontarles en susremuneraciones.

2. Por los abonos o cancelaciones de los prstamos concedidoscon crdito a la cuenta 2904 - Fondos de reservaempleados.

3. Por abonos o cancelaciones de cheques protestados yrechazados.

4. Por los abonos o cancelaciones de los valores pendientesde cobro por arrendamiento de locales propios yadjudicados, pagos en exceso a establecimientos afiliados,venta de bienes, dividendos por cobrar y otros valoresreclamados por la institucin.

5. Por el valor de los activos transferidos a la cuenta 190245Derechos fiduciarios - Cuentas por cobrar.

6. Por la recuperacin o castigo de los saldos impagos decartera que est en proceso de juicio ejecutivo, cuandoexista el fallo definitivo.

7. Por los abonos o cancelaciones de las cuotas de emisin orenovacin de tarjetas de crdito, de pago o de cargo y deafinidad, emitidas por las compaas administradoras y/oemisoras de tarjetas de crdito.


7/24/2019 SBS-2012-1045

9/72

PMP


B I


1ACTIVO

16CUENTAS PORCOBRAR

1699(PROVISION PARA CUENTASPOR COBRAR)

- - - - - - - - - - - - - - XSUBCUENTAS

SUBCUENTAS

169905 (Provisin para intereses, descuentos y comisiones) X X X X X X X X X X X X X X X169910 (Provisin para otras cuentas por cobrar) X X X X X X X X X X X X X X X169915 (Provisiones para garantas pagadas) - - - - - - - - - - - - - - X

DESCRIPCION

Es una cuenta de valuacin del activo (acreedora) que registra los valores que peridicamente se van acumulando, con cargo a lacuenta de resultados 4403 Provisiones - Cuentas por cobrar, con el fin de cubrir eventuales prdidas de las cuentas que integran elgrupo de cuentas por cobrar.

La provisin para intereses, descuentos y comisiones ser registrada de acuerdo a las disposiciones emitidas por la Superintendenciade Bancos.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por el monto de las partidas castigadas, debidamenteautorizadas

2. Por las reversiones de los saldos de las cuentas deresultados cuando se determine exceso en lasprovisiones

CREDITOS

1. Por el valor de provisin determinada en la calificacin de activosde riesgo

2. Por los valores adicionales determinados en cualquier tiempo por lainstitucin, auditoras externas o la Superintendencia de Bancos

1. Por el valor de las provisiones de intereses de operacionesinterbancarias, inversiones y otros intereses, ganados y norecaudados despus de ser exigibles.

DISPOSICIONES LEGALES:Ley del Sistema de Garanta Crediticia, publicada en el Registro Oficial No. 483de 2 de mayo de 1983Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros yde la Junta Bancaria ttulo I De la constitucin, captulo XI Normas para laconstitucin, organizacin y funcionamiento de las entidades del sistema degaranta crediticia


7/24/2019 SBS-2012-1045

10/72

PMP


B I


1ACTIVO

17BIENESREALIZABLES,ADJUDICADOSPOR PAGO DEARRENDAMIENTO MERCANTIL YBIENES NOUTILIZADOSPOR LAINSTITUCION

1799(PROVISIONES PARABIENES REALIZABLESADJUDICADOS PORPAGO YRECUPERADOS) X X X X X X X X X X X X X X -

SUBCUENTAS179905 (Provisin para bienes realizables) - - X - - - - - X - - - - - -179910 (Provisin para bienes adjudicados) X X X X X X X X X X X X X X -179915 (Provisin para bienes recuperados) X X X - - X - X - - - - - - -179920 (Provisin para bienes por acuerdos

concordatarios)X X X - - - - - - - - - - - -

DESCRIPCION

Es una cuenta de valuacin del activo (acreedora), que incluye la provisin para cubrir la desvalorizacin de los bienesrealizables, adjudicados o recuperados, sea por el uso, obsolescencia, desmedro, mermas, disminucin del precio de mercado odisposiciones de la Superintendencia de Bancos, la cual ser constituida con cargo a gastos.

Es una cuenta de valuacin del activo (acreedora), que incluye la provisin para cubrir la desvalorizacin de los bienesrealizables, adjudicados o recuperados, sea por el uso, obsolescencia, desmedro, mermas, disminucin del precio d mercado odisposiciones de la Superintendencia de Bancos, la cual ser constituida con cargo a gastos.

DINAMICADEBITOS

1. Por el monto de las partidas castigadas, debidamenteautorizadas.

2. Por las reversiones de saldos a cuentas de resultadoscuando se determine exceso en las provisiones.

3. Por el valor de la reversin de las provisiones de losintereses de operaciones de crdito canceladas con laemisin de obligaciones de sociedades annimas, cuandoestos han sido recuperados; con contrapartida a la cuenta4401 Provisiones - Inversiones cuando corresponda almismo ejercicio econmico o la subcuenta 560410 Otrosingresos - Reversin de provisiones cuando la provisinfue constituida en ejercicios anteriores.

CREDITOS1. Por la porcin mensual de las provisiones determinadas

por la entidad o por obsolescencia, desmedro, mermas delos bienes.

2. Por los valores adicionales que requiere la entidad,determinadas por las auditoras externas o por laSuperintendencia de Bancos.

3. Por el valor de la provisin correspondiente al valor de losintereses de operaciones de crdito canceladas con laemisin de obligaciones de sociedades annimas deconformidad con el Decreto Ejecutivo No. 1490 denoviembre 10 de 1999.


Decreto Ejecutivo No. 1490 de noviembre 10 de 1999



7/24/2019 SBS-2012-1045

11/72

PMP

B I


1ACTIVO

18PROPIEDADESY EQUIPO

X X X X X X X X X X X X X X XCUENTAS1801 Terrenos X X X X X X X X X X X X X X X1802 Edificios X X X X X X X X X X X X X X X

1803 Construcciones y remodelaciones en curso X X X X X X X X X X X X X X X1804 Otros locales - - X - X - - - X - X - - X -1805 Muebles, enseres y equipos de oficina X X X X X X X X X X X X X X X1806 Equipos de computacin X X X X X X X X X X X X X X X1807 Unidades de transporte X X X X X X X X X X X X X X X1808 Equipos de construccin X X X X X X X X X X X X X X -1809 Equipo de ensilaje X X X X X X X X X X X X X X -1890 Otros X X X X X X X X X X X X X X X1899 (Depreciacin acumulada) X X X X X X X X X X X X X X X

DINAMICADEBITOS

1. Por el valor de adquisicin incluidos gastos legales y deescrituras o por los desembolsos que efecte la institucin

destinados a las construcciones, ampliaciones yremodelaciones de los edificios y locales para uso de lamisma.

2. Por el valor de obras permanentes y mejoras que valoricenla propiedad.

CREDITOS

1. Por el saldo en libros del inmueble enajenado.

2. Por el valor del bien por destruccin total o parcialocasionada por un siniestro producido.

3. Por el valor de los activos transferidos a la cuenta 190270Derechos fiduciarios - Propiedades y equipo


Codificacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, Art.173, Facultad 24ta., Literal a)Decreto 2959 de 31 de diciembre de 1991.Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y de la JuntaBancaria, Ttulos VIII, Subttulo I, Captulo VII, Seccin I y II



1 18 1899 B I

7/24/2019 SBS-2012-1045

12/72

PMP


ACTIVO PROPIEDADESY EQUIPO

(DEPRECIACIONACUMULADA)

X X X X X X X X X X X X X X XSUBCUENTAS189905 (Edificios) X X X X X X X X X X X X X X X189910 (Otros locales) - - X - X - - - X - X - - X -189915 (Muebles, enseres y equipo de oficina) X X X X X X X X X X X X X X X

189920 (Equipos de computacin) X X X X X X X X X X X X X X X189925 (Unidades de transporte) X X X X X X X X X X X X X X X189930 (Equipos de construccin) X X X X X X X X X X X X X X -189935 (Equipos de ensilaje) X X X X X X X X X X X X X X -189940 (Otros) X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

Esta cuenta registra los valores de las provisiones destinadas a cubrir la prdida de valor de los activos fijos por efecto dedesgaste, uso, deficiencias producidas por su utilizacin, funcionamiento y obsolescencia tcnica, con excepcin de terrenos,biblioteca y pinacoteca.

La depreciacin se calcular a partir de la fecha en que entre a servicio el activo correspondiente y cesar cuando ste searetirado de servicio, dejando un valor residual de un dlar para efectos de control.

La depreciacin se calcular por el sistema de lnea recta sobre el costo de adquisicin, ms las mejoras de carcterpermanente.

DINAMICADEBITOS

1. Por el valor de la depreciacin acumulada del bienenajenado.

2. Por el valor de la depreciacin acumulada del bien dado debaja.

3. Por los ajustes que requiere la entidad, determinados porlas auditoras externas o por la Superintendencia deBancos.

CREDITOS

1. Por el valor de la acumulacin mensual.

2. Por los valores adicionales que requiere la entidad,determinados por las auditoras externas o por laSuperintendencia de Bancos.


Decreto 2959 de 31 de diciembre de 1991.Ley de rgimen tributario interno y su reglamento.Resolucin NSB-JB-96-0058 de 11 de junio de 1996



B I1ACTIVO

19OTROS M C C B E B E A S

7/24/2019 SBS-2012-1045

13/72

PMP

B S U T O A T F E D N C C L GP F T C O M H N V E F E C M C

ACTIVOS

X X X X X X X X X X X X X X XCUENTAS1901 Inversiones en acciones X X X - X - X X X X - - - - -1902 Derechos fiduciarios X X X X X X X X X X X - X X X1903 Otras inversiones en participaciones - - X - - - - - - - - - - - -1904 Pagos anticipados X X X X X X X X X X X X X X X

1905 Gastos diferidos X X X X X X X X X X X X X X X1906 Materiales, mercaderas e insumos X X X X X X X X X X X X X X X1907 Fondo de seguro de depsitos e hipotecas - - - - - - - - X - - - - - -1908 Transferencias internas X X X X X X X X X X X X X X -1909 Derechos fiduciarios recibidos por resolucin

bancariaX X X - X - - - - - - - - - -

1910 Divisas X X X X X X X X X X X X X X -1990 Otros X X X X X X X X X X X X X X X1999 (Provisin para otros activos irrecuperables) X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

En este grupo se registran las Inversiones en acciones, Inversiones en participaciones, Pagos anticipados, Gastos diferidos;Materiales, mercaderas e insumos, Transferencias internas entre las oficinas, sucursales, agencias de las entidades, Fondo deseguro de depsito e hipotecas y Otros, adicionalmente incluye las amortizaciones y provisiones para cubrir eventuales prdidasde los activos registrados en este grupo.

Aquellas cuentas que son de naturaleza transitoria deben ser objeto de regularizacin permanente, transfirindolas a las cuentascorrespondientes. La institucin debe efectuar una evaluacin de la cobrabilidad de las partidas registradas en este grupo ydeben contabilizarse las provisiones necesarias, de conformidad con las disposiciones emitidas al respecto por laSuperintendencia de Bancos y Seguros.

Si existen saldos registrados dentro de este grupo correspondientes a deudores vinculados a la entidad por propiedad, direccin,gestin o control de la institucin, dichos saldos no debern castigarse, de acuerdo a lo establecido por la Superintendencia deBancos y Seguros.

DINAMICADEBITOS CREDITOS


Decreto 2959 de 31 de diciembre de 1991.Ley de Rgimen Tributario Interno y su reglamento.



B IM C C B E B E A S

1ACTIVO

19OTROSACTIVOS

1902DERECHOSFIDUCIARIOS B S U T O A T F E D N C C L G

7/24/2019 SBS-2012-1045

14/72

PMP

P F T C O M H N V E F E C M CX X X X X X X X X X X - X X X

SUBCUENTAS190205 Inversiones X X X X X X X X X X X - X X X190210 Cartera de crditos por vencer X X X X X X X X X X X - X X -190215 Cartera de crditos que no devenga

interesesX X X X X X X X X X X - X X -

190220 Cartera de crditos vencida X X X X X X X X X X X - X X -

190225 Cartera de crditos reestructurada porvencer X X X X X X X X X X X - X X -190230 Cartera de crditos reestructurada que no

devenga interesesX X X X X X X X X X X - X X -

190235 Cartera de crditos reestructurada vencida X X X X X X X X X X X - X X -190240 Deudores por aceptacin X X X X X X X X X X X - X X -190245 Cuentas por cobrar X X X X X X X X X X X - X X X190250 Bienes realizables X X X X X X X X X X X - X X -190255 Bienes adjudicados por pago X X X X X X X X X X X - X X -190260 Bienes recuperados X X X X X X X X X X X - X X -190265 Bienes no utilizados por la institucin X X X X X X X X X X X - X X X190270 Propiedades y equipo X X X X X X X X X X X - X X X190275 Otros activos X X X X X X X X X X X - X X X190280 Inversiones en acciones y participaciones X X X - X - X X X X X - - - -190285 Fondos disponibles X X X X X X X X X X X - X X X190286 Fondos de liquidez X X X - - - - - - - - - - - -

DESCRIPCION

Registra los derechos fiduciarios representativos de los activos entregados en fideicomiso mercantil, contratados de conformidadcon lo establecido en la Ley de Mercado de Valores y sus respectivos reglamentos; as como las cuotas de participacin en elfideicomiso mercantil del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano.

La transferencia de activos a un fideicomiso mercantil se efectuar con el objetivo de obtener liquidez en el corto plazo, para locual se podr utilizar el mecanismo de titularizacin.

Las provisiones no son susceptibles de transferencia, por lo que de acuerdo con las normas de calificacin de activos de riesgo,la constitucin del fideicomiso no altere bajo ninguna circunstancia el valor neto de riesgo que la entidad mantena conanterioridad a la operacin fiduciaria. Por lo tanto, no es permisible la reversin de la provisin hasta que la evaluacin del riesgodetermine la restitucin de las condiciones de recuperabilidad de la operacin o su cobro se haya hecho efectivo.

El contrato de fideicomiso deber incorporar un detalle desglosado del valor de los activos fideicomitidos, de manera que seidentifique plenamente el valor nominal, los intereses, descuentos y cualquier otro concepto que sea transferido al fideicomiso, encaso de ser aplicable.

Los saldos de los derechos fiduciarios se reducirn conforme estos sean realizados o transferidos a otras cuentas de acuerdo alas disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros.

Conforme se deber especificar en el contrato de fideicomiso, el fiduciario deber entregar mensualmente al beneficiario undetalle desglosado y pormenorizado de los movimientos que hubiere tenido el patrimonio autnomo, en sus activos, pasivos,cuentas patrimoniales y cuentas de resultados con la especificacin de los rubros y valores que generaron tales modificaciones.

Cuando la institucin del sistema financiero constituya un fideicomiso y defina como beneficiario a otra persona natural o jurdica,no se efectuar registro alguno en esta cuenta y se deber cargar el valor de los activos entregados en fideicomiso a losresultados del ejercicio en la cuenta 4690 Otras prdidas operacionales - Otras, considerando las provisiones constituidas paraestos activos. Aquellos fideicomisos constituidos en garanta, cuyo contrato contenga una clusula de devolucin al constituyenteen caso de no haberse cumplido las causales para la efectivizacin de la garanta, se registrarn en la respectiva subcuenta de lacuenta 1902. Adicionalmente con el propsito de castigar dichos activos, la institucin deber considerar las disposiciones

establecidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros en el ttulo IX, captulo I.DISPOSICIONES LEGALES:Ley General de Instituciones del Sistema FinancieroLey de CompaasCodificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de laJunta Bancaria



B IM C C B E B E A SB S U T O A T F E D N C C L G

1ACTIVO 19OTROSACTIVOS

1902DERECHOSFIDUCIARIOS


7/24/2019 SBS-2012-1045

15/72

PMP

X X X X X X X X X X X - X X X

DESCRIPCION

Las comisiones y costos que se generen en el ejercicio por efecto del fideicomiso se registrarn en la cuenta 4205 Serviciosfiduciarios.

El fideicomitente est obligado a transferir los activos previa verificacin de que el fiduciario llevar la contabilidad rigindose porlos principios contables y de valoracin dispuestos por la Superintendencia de Bancos y Seguros, de forma que el activo se

registre en las mismas condiciones que en la institucin financiera.

La institucin financiera constituyente se encuentra en la obligacin de realizar la evaluacin de los derechos fiduciarios, para locual se proceder a evaluar los activos que representan el patrimonio autnomo del fideicomiso constituido, considerando loscriterios establecidos en la norma para calificacin de activos de riesgo expedida por la Superintendencia de Bancos y Seguros.

Los rendimientos o prdidas con anterioridad a la titularizacin (emisin de los ttulos por parte del fideicomiso) deben serreconocidos por la institucin constituyente del fideicomiso afectando al saldo de los derechos fiduciarios con contrapartida a lasrespectivas cuentas de ingresos o gastos.

Cuando en el contrato de fideicomiso se establezca la opcin de reintegrar anticipadamente los rendimientos, estos sereconocern afectando al saldo de los derechos fiduciarios con contrapartida a una cuenta de ingresos recibidos por anticipado.

Para el caso de fideicomisos mercantiles inmobiliarios constituidos por las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para lavivienda y el Banco Ecuatoriano de la Vivienda, los administradores fiduciarios debern llevar la contabilidad de cada uno de losproyectos inmobiliarios en proceso de desarrollo, de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad No. 11 Contratos

de construccin y la Norma Internacional de Informacin Financiera No. 8 Segmentos operativos, en lo que sea aplicable,debiendo remitir mensualmente al beneficiario del fideicomiso un informe econmico y financiero del proyecto inmobiliario, losque debern estar a disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, particular que deber estar contenido en elcontrato de fideicomiso que suscriban las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda y el Banco Ecuatorianopara la Vivienda.

El saldo registrado en la subcuenta 190250 Bienes realizables se computar para el cupo establecido en el artculo 195 de laLey General de Instituciones del Sistema Financiero.

DINAMICADEBITOS

1. Por el valor de los derechos fiduciarios representativos delos activos transferidos a fideicomiso mercantil

2. Por el registro de los rendimientos reportados por elfideicomiso y las actualizaciones de su valor, con

contrapartida a la cuenta 5304 Utilidades financieras -Rendimientos por fideicomiso mercantil

3. Por el registro de los rendimientos anticipados entregadospor el fideicomiso, cuando el contrato establezca estaopcin con cargo a la cuenta 290190 Ingresos recibidospor anticipado - Otros.

4. Por los aportes realizados por la institucin al fideicomisomercantil Fondo de liquidez del sistema financieroecuatoriano.

CREDITOS

1. Por el cumplimiento o recuperacin de los derechosfiduciarios

2. Por el registro de las prdidas reportadas por el fideicomiso,con contrapartida a la cuenta 4304 Prdidas financieras

Prdidas por fideicomiso mercantil

3. Por la venta a travs de cesin ordinaria de los derechosfiduciarios, que debern incluir, el principal y los rubrosaccesorios del activo fideicomitido. La utilidad que segenere en la venta de los derechos fiduciarios, seacreditar a la cuenta 5304 Utilidades financieras -Rendimientos por fideicomiso mercantil, en tanto que lasprdidas se debitarn a la subcuenta 4304 Prdidasfinancieras - Prdidas por fideicomiso mercantil

Para determinar la utilidad o prdida respectiva de laoperacin, se deber considerar el valor pagado respectodel valor en libros de los derechos fiduciarios.

DISPOSICIONES LEGALES:Codificacin de la Ley General de Instituciones del Sistema FinancieroLey de Mercado de ValoresReglamento sobre negocios fiduciariosReglamento de contratacin de negocios fiduciarios pblicosCodificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de laJunta BancariaLey de Creacin de la Red de Seguridad Financiera




1ACTIVO

19OTROSACTIVOS

1902DERECHOSFIDUCIARIOS B S U T O A T F E D N C C L G

7/24/2019 SBS-2012-1045

16/72

PMP

P F T C O M H N V E F E C M CX X X X X X X X X X X - X X X

DESCRIPCION

DINAMICADEBITOS CREDITOS

4. Por las liquidaciones parciales o definitivas del fideicomisoo por el reparto peridico de beneficios, sin que stosprovengan de rendimientos prefijados. Para determinar lasutilidades o prdidas derivadas de la operacin seconsiderarn todos los rubros conexos con el activofideicomitido.

5. Por el valor correspondiente y proporcional de los derechosfiduciarios cuando se liquide el fideicomiso o a suvencimiento. Para la determinacin de la utilidad oprdida de la operacin, se deber incluir todos los rubrosrelacionados con los activos fideicomitidos.


Codificacin de la Ley General de Instituciones del Sistema FinancieroLey de Mercado de ValoresReglamento sobre negocios fiduciariosReglamento de contratacin de negocios fiduciarios pblicosCodificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de laJunta BancariaLey de Creacin de la Red de Seguridad Financiera



B I

M C C B E B E A S

1ACTIVO

19OTROSACTIVOS

1910DIVISAS

B S U T O A T F E D N C C L G

7/24/2019 SBS-2012-1045

17/72

PMP

P F T C O M H N V E F E C M CX X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

Registra el contravalor en dlares de las compras y ventas de divisas distintas al dlar de los Estados Unidos de Amrica y los

ajustes derivados de la liquidacin diaria de utilidades en venta de moneda extranjera.El saldo de esta cuenta se liquidar diariamente con el saldo de la cuenta 2910 Otros pasivos Posicin convertida a dlares alconsolidar la informacin contable.

DINAMICADEBITOS

1. Por el valor en dlares pagados por la compra de divisas.

2. Por el monto de la utilidad en la venta de divisasliquidadas al fin de cada da.

CREDITOS

1. Por el valor en dlares recibido por la venta de divisas.

2. Por las prdidas en las ventas de divisas, liquidadas al finde cada da.



B I


1

ACTIVO

19

OTROSACTIVOS

1999

(PROVISION PARAOTROS ACTIVOS)

X X X X X X X X X X X X X X X

7/24/2019 SBS-2012-1045

18/72

PMP

SUBCUENTAS199905 (Provisin para valuacin de inversiones en

acciones y participaciones)X X X X X X X X X X X - X X -

199910 (Provisin para valuacin de derechosfiduciarios)

X X X X X X X X X X X - X X X

199990 (Provisin para otros activos) X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

Es una cuenta de valuacin de activo (acreedora) que registra el monto de los valores determinados por el equipo especializadoencargado para calificar otros activos, de conformidad con las disposiciones de la Superintendencia de Bancos, que servir paracubrir eventuales prdidas provenientes del rubro indicado.

Estas provisiones se acumularn mensualmente con cargo a la subcuenta 4405 Provisiones - Otros activos.

La utilizacin de estas provisiones para el castigo de otros activos irrecuperables se har de acuerdo con lo dispuesto en laCodificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y de la Junta Bancaria.

DINAMICADEBITOS

1. Por el monto de las partidas castigadas, debidamenteautorizadas.

2. Por las reversiones de saldos a cuentas de resultadoscuando se determine exceso en las provisiones.

3. Por el valor de la reversin de las provisiones de losintereses de operaciones de crdito canceladas con laemisin de obligaciones de sociedades annimas, cuandoestos han sido recuperados; con contrapartida a la cuenta4401 Provisiones - Inversiones cuando corresponda almismo ejercicio econmico o la subcuenta 560410 OtrosIngresos - Reversin de provisiones cuando la provisinfue constituida en ejercicios anteriores.

CREDITOS

1. Por la porcin mensual de las provisiones determinadaspor la entidad

2. Por los valores adicionales que requiere la entidad,determinadas por las auditoras externas o por laSuperintendencia de Bancos.

3. Por el valor de la provisin correspondiente al valor de losintereses de operaciones de crdito canceladas con laemisin de obligaciones de sociedades annimas deconformidad con el Decreto Ejecutivo No. 1490 denoviembre 10 de 1999.

4. Por la constitucin de provisiones cuando laSuperintendencia de Bancos y Seguros considere que elpatrimonio de la participada no refleja el valor patrimonialreal de la empresa en la que se ha invertido.

DISPOSICIONES LEGALES:CRSBYJB captulo I, subttulo I, ttulo VII.Resolucin JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010


CCAATTAALLOOGGOOUUNNIICCOODDEECCUUEENNTTAASSEELLEEMMEENNTTOO GGRRUUPPOO CCUUEENNTTAA UUSSUUAARRIIOOSS

B I


2

PASIVO

22

OPERACIONESINTERBANCARIAS


7/24/2019 SBS-2012-1045

19/72

PMP

X X X X X X - X X X X - - - XCUENTAS2201 Fondos interbancarios comprados X X X X X X - X X X X - - - -2202 Operaciones de reporto con instituciones

financierasX X X X X X - X X X X - - - X

DDEESSCCRRIIPPCCIIOONN

Registra los fondos obtenidos por la institucin de las entidades que integran el sistema financiero nacional, para atenderproblemas transitorios de liquidez a plazos no mayores a 30 das.

DDIINNAAMMIICCAADDEEBBIITTOOSS CCRREEDDIITTOOSS

.

DDIISSPPOOSSIICCIIOONNEESSLLEEGGAALLEESS:: Resolucin No. SBS-2012-104523 de octubre del 2012


B I


2PASIVO

25CUENTAS PORPAGAR

2501INTERESES PORPAGAR


7/24/2019 SBS-2012-1045

20/72

PMP

SUBCUENTAS250105 Depsitos a la vista X X X X X - - - X - X - - - -250110 Operaciones de reporto X X X X X - - X - - X - - - -250115 Depsitos a plazo X X X X X X - - X X X - - - -250120 Depsitos en garanta X - X - X X - - X X X - - - -250125 Fondos interbancarios comprados X X X X X X - X X X X - - - -250130 Operaciones de reporto con instituciones


250135 Obligaciones financieras X X X X X X X X X X X X X X X250140 Bonos X X X - X - X X X X X - - - -250145 Obligaciones X X X X - X X X X X X - X X -250150 Otros ttulos valores X X X - X X - X - - X - - - -250155 Fondo de reserva empleados X X X X X X X X X X X X X X -250190 Otros X X X X X X X X X X X X X X X


Registra el valor de los intereses causados pendientes de pago, que deben ser satisfechos al vencimiento de las obligaciones ode las respectivas cuotas. La provisin de los intereses se realizar de manera diaria. Los crditos a esta cuenta se efectuarncon dbito simultneo a cuentas de resultados deudoras.

En el caso de las instituciones que administren el fondo de reserva de los servidores y capitalicen mensualmente estos valores,tal procedimiento implicar afectar a la cuenta 2904 Fondo de reserva empleados.

DDIINNAAMMIICCAADDEEBBIITTOOSS

1. Por el valor de los intereses pagados o capitalizados

CCRREEDDIITTOOSS

1. Por el valor de los intereses devengados.




B S U T O A T F E D N C C L G

2PASIVO 25CUENTAS PORPAGAR

2590CUENTAS PORPAGAR VARIAS


7/24/2019 SBS-2012-1045

21/72

PMP

X X X X X X X X X X X X X X XSUBCUENTAS259005 Dividendos por pagar X X - X - X X - - - - - X X -259010 Excedentes por pagar - - - - X - - - - - - - - - X259015 Cheques girados no cobrados X X X X X X X X X X X X X X X259020 Acreedores por disposicin de mercaderas - - - - - - - - - - - - - X -259090 Otras cuentas por pagar X X X X X X X X X X X X X X X


Registra el valor de los dividendos y excedentes decretados en efectivo, que han sido previamente aprobados por la AsambleaGeneral de Accionistas o Junta de Socios; los cheques girados para el pago de obligaciones y que no hubieren sido presentadospara su cobro; las obligaciones a favor del beneficiario del certificado de depsito, por el monto del faltante de mercaderas yotras cuentas por pagar con un vencimiento no mayor a un ao.

El valor de los cheques girados y no cobrados registrados en esta cuenta se determinar en base a las conciliaciones bancariasal final de cada mes.

DDIINNAAMMIICCAADEBITOS

1. Por el pago a los socios de los dividendos y excedentes.

2. Por abono o cancelacin de la obligacin.

3. Por transferencia a la cuenta del Instituto Nacional delNio y la Familia.

CREDITOS

1. Por el valor de los dividendos y excedentes aprobados porla Asamblea General de Accionistas o Junta de Socios.

2. Por el valor de los cheques girados y que no hubieren sidopresentados para su pago dentro de los trece mesesposteriores a la fecha de su emisin.

3. Por el valor del faltante de mercaderas.

4. Por el valor de otras cuentas por pagar

DDIISSPPOOSSIICCIIOONNEESSLLEEGGAALLEESS::

Ley de Cheques y su Reglamento Art. 58




2PASIVO 26OBLIGACIONESFINANCIERAS B S U T O A T F E D N C C L G

7/24/2019 SBS-2012-1045

22/72

PMP

P F T C O M H N V E F E C M CX X X X X X X X X X X X X X X

CUENTAS2601 Sobregiros X X X X X X X X X - X X X X X2602 Obligaciones con instituciones financieras

del pasX X X X X X X X X - X X X X X

2603 Obligaciones con instituciones financierasdel exterior

X X X X X X X X X X X - X - X

2604 Obligaciones con entidades del grupofinanciero en el pas

X X - X - X - - - - - - - X -

2605 Obligaciones con entidades del grupofinanciero en el exterior

X X - X - X - - - - - - - X -

2606 Obligaciones con entidades financieras delsector pblico

X X X - X - X X X X X - - - X

2607 Obligaciones con organismos multilaterales X X X - X - X X X X X - - - X2608 Prstamo subordinado X X X - X - - X X - X X - - -2609 Obligaciones con entidades del sector

pblicoX X - - - - - - - - - - - - -

2610 Obligaciones con el fondo de liquidezsistema financiero ecuatoriano

X X X - - - - - - - - - - - -

2690 Otras obligaciones X X X X X X X X X - X X X X X


Registra el valor de las obligaciones contradas por la Entidad mediante la obtencin de recursos provenientes de bancos y otrasentidades del pas o del exterior y con otras entidades pblicas o privadas, bajo la modalidad de crditos directos y utilizacin delneas de crdito.

Las transacciones concertadas a travs de medios de comunicacin inmediata debern registrarse el mismo da que se producendebiendo estar respaldadas por los contratos celebrados entre las partes. Las efectuadas telefnicamente sern confirmadas vatelex o por cualquier otro medio que deje constancia escrita autorizada de la operacin y que contenga en cada caso la firma delfuncionario competente; las concertadas mediante notas de dbito o crdito debern ser registradas el momento en que seproduzca la transaccin o en el da de recepcin de las mismas.

No se registrarn en esta cuenta los fondos interbancarios comprados y operaciones de reporto con instituciones financieras,mientras permanezcan vigentes y sean de plazos menores a 30 das.



Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 51


CCAATTAALLOOGGOOUUNNIICCOODDEECCUUEENNTTAASS

EELLEEMMEENNTTOO GGRRUUPPOO CCUUEENNTTAA UUSSUUAARRIIOOSSB I

M C C B E B E A S

2PASIVO

26OBLIGACIONESFINANCIERAS

2606OPERACIONES CONENTIDADES B S U T O A T F E D N C C L G

7/24/2019 SBS-2012-1045

23/72

PMP

P F T C O M H N V E F E C M CFINANCIERAS DELSECTOR PUBLICO X X X - X - X X X X X - - - X

SUBCUENTAS260605 De 1 a 30 das X X X - X - X X X X X - - - X260610 De 31 a 90 das X X X - X - X X X X X - - - X260615 De 91 a 180 das X X X - X - X X X X X - - - X260620 De 181 a 360 das X X X - X - X X X X X - - - X260625 De ms de 360 das X X X - X - X X X X X - - - X


En esta cuenta se registrar el saldo de las obligaciones pendientes de pago a entidades financieras del sector pblico deacuerdo a las disposiciones incluidas en la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos del Ecuador.

Registra adems el valor de los documentos por su valor nominal, descontados y redescontados por las instituciones en laCorporacin Financiera Nacional y el Banco Ecuatoriano de la Vivienda, as como los valores que las instituciones financieras ensaneamiento tienen pendiente de pago a la Corporacin Financiera Nacional por operaciones reestructuradas, realizadasconforme a la Ley de Reordenamiento Econmico.


1. Por los abonos o cancelaciones.

2. Por la devolucin de los dividendos recuperados por lasMutualistas de la cartera cedida al Banco Ecuatoriano dela Vivienda.

CCRREEDDIITTOOSS

1. Por el monto del crdito recibido.

2. Por el monto de los dividendos recuperados por lasMutualistas de la cartera cedida al Banco Ecuatoriano dela Vivienda.

3. Por el valor de los documentos descontados oredescontados.



EELLEEMMEENNTTOO GGRRUUPPOO CCUUEENNTTAA UUSSUUAARRIIOOSSB I

M C C B E B E A S

2PASIVO


2607OBLIGACIONES CONORGANISMOS B S U T O A T F E D N C C L G

7/24/2019 SBS-2012-1045

24/72

PMP

P F T C O M H N V E F E C M CMULTILATERALESX X X - X - X X X X X - - - X

SUBCUENTAS260705 De 1 a 30 das X X X - X - X X X X X - - - X260710 De 31 a 60 das X X X - X - X X X X X - - - X260715 De 91 a 180 das X X X - X - X X X X X - - - X260720 De 181 a 360 das X X X - X - X X X X X - - - X260725 De ms de 360 das X X X - X - X X X X X - - - X


En esta cuenta se registrar el saldo de las obligaciones pendientes de pago a organismos multilaterales, tales como laCorporacin Andina de Fomento - CAF, Banco Interamericano de Desarrollo BID, Banco Mundial, entre otros.


1. Por el valor de los abonos y cancelaciones de losprstamos recibidos

CCRREEDDIITTOOSS

1. Por el monto de los crditos recibidos.


Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la JuntaBancaria - Ttulo VII, Subttulo VI, Captulo III




2PASIVO


2609OBLIGACIONES CONENTIDADES DEL B S U T O A T F E D N C C L G

7/24/2019 SBS-2012-1045

25/72

PMP

P F T C O M H N V E F E C M CSECTOR PUBLICOX X - - - - - - - - - - - - X

SUBCUENTAS260905 De 1 a 30 das X X - - - - - - - - - - - - X260910 De 31 a 90 das X X - - - - - - - - - - - - X260915 De 91 a 180 das X X - - - - - - - - - - - - X260920 De 181 a 360 das X X - - - - - - - - - - - - X260925 De ms de 360 das X X - - - - - - - - - - - - X


Registra las obligaciones de las instituciones financieras y el Fondo de Solidaridad con el Gobierno Nacional.


1. Por los pagos que se realicen, conforme los vencimientospactados

CCRREEDDIITTOOSS

1. Por el valor recibido por el Fondo de Solidaridad.


Ley No.92 del 8 de agosto de 1995 publicada en el Registro Oficial No. 764 del 22 deagosto de 1995.



ELEMENTO GRUPO CUENTAS USUARIOS B I

M C C B E B E A S

2PASIVO

29OTROS PASIVOS

2901INGRESOS RECIBIDOS PORANTICIPADO B S U T O A T F E D N C C L G

7/24/2019 SBS-2012-1045

26/72

PMP

P F T C O M H N V E F E C M C- - - - - - - - - - - - - - X

SUBCUENTAS

290105 Intereses recibidos por anticipado X X X - X - - - - - X - - - -290110 Comisiones recibidas por anticipado - - - - - - - - - - X - - - -290115 Rentas recibidas por anticipado X X X X X X X X X X X - X X X290120 Afiliaciones y renovaciones X X X X X X X X X X X - X X X

290125 Tarifa peridica recibida - - - - - - - - - - - - - - X290190 Otros X X X X X X X X X X X - X X X


Registra los beneficios obtenidos en las distintas operaciones que realiza la entidad, cobrados anticipadamente y que sern aplicados acuentas de resultados mensualmente por el valor realizado.


1. Por el valor de los ingresos realizados mensualmente.

22.. Por las utilidades en venta de activos a plazo, devengadasmensualmente.

CCRREEDDIITTOOSS

1. Por el importe de los intereses cobrados por anticipado de lacartera de crditos.

2. Por el valor de arrendamiento de bienes muebles einmuebles, cobrados por anticipado.

3. Por las utilidades obtenidas en la venta de activos a plazocobrados anticipadamente.

44.. Por el valor de la tarifa peridica anual recibida por lasentidades del sistema de garanta crediticia, calculada sobreel monto del saldo insoluto de capital garantizado.



B I

M C C B E B E A S

2PASIVO

29OTROSPASIVOS

2903FONDOS ENADMINISTRACION B S U T O A T F E D N C C L G

7/24/2019 SBS-2012-1045

27/72

PMP

P F T C O M H N V E F E C M C- - - - X - - X X X X X - - -


Registra el valor de los fondos entregados a la entidad por otras instituciones para que sean concedidos en prstamos o para el

desarrollo de programas especficos bajo su administracin, de conformidad con los decretos, convenios o contratos respectivos.


1. Por las entregas a los beneficiarios de acuerdo a losrespectivos convenios.

2. Por la devolucin de los fondos en administracin ms elbeneficio obtenido, de as disponerlo el conveniorespectivo.

CCRREEDDIITTOOSS

1. Por el importe de los fondos recibidos en administracin.

2. Por las recuperaciones de entregas de fondos, cuando setrate de operaciones reembolsables.

3. Por los beneficios obtenidos en la utilizacin de los fondos,de as disponerlo el convenio respectivo.



EELLEEMMEENNTTOO GGRRUUPPOO CCUUEENNTTAA UUSSUUAARRIIOOSSB I2

PASIVO29OTROS

2904FONDO DE RESERVA M C C B E B E A S

7/24/2019 SBS-2012-1045

28/72

PMP


PASIVOS EMPLEADOS

X X X X X X X X X X X X X X -


Registra el monto que adeuda la institucin a sus empleados por concepto de fondo de reserva, el cual de acuerdo adisposiciones legales le permiten tener en su poder para administrarlo.


1. Por la devolucin del fondo de reserva a los servidores.

CCRREEDDIITTOOSS

1. Por la transferencia anual de los valores acumulados en lasubcuenta analtica 250155 Fondo de reserva empleados.


Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 210



2 29 2910 B I

7/24/2019 SBS-2012-1045

29/72

PMP


PASIVO OTROSPASIVOS

POSICIN



Registra el valor en moneda extranjera de la compra y venta de divisas. El saldo acreedor de esta cuenta, al final de cada da,deber convertirse a dlares utilizando para el efecto el costo de compra del mercado libre de cambios del Banco Central delEcuador.

Diariamente el saldo de esta cuenta, convertida a moneda local al costo promedio de compra, se liquidar con el saldo de lacuenta 1910 Otros activos. Divisas, al momento de consolidar la informacin.


1. Por la venta de divisas en moneda extranjera, distinta deldlar de los Estados Unidos de Amrica.

CCRREEDDIITTOOSS

1. Por la compra de divisas en moneda extranjera, distinta deldlar de los Estados Unidos de Amrica.



EELLEEMMEENNTTOO GGRRUUPPOO CCUUEENNTTAA UUSSUUAARRIIOOSSB I2

PASIVO29OTROS

2990OTROS M C C B E B E A S

7/24/2019 SBS-2012-1045

30/72

PMP


PASIVOS

X X X X X X X X X X X X X X XSUBCUENTAS299005 Sobrantes de caja X X X X X X X X X X X X X X X299010 Excedente de mercaderas para devolucin - - - - - - - - - - - - - X -299090 Varios X X X X X X X X X X X X X X X


Registra el valor de los sobrantes que se produzcan al cierre de las cajas. Este valor ser transferido a la cuenta del Instituto delNio y la Familia de acuerdo a lo establecido en el Art. 198 de la Codificacin de la Ley General de Instituciones del SistemaFinanciero, considerada con carcter de Orgnica.

Adicionalmente, se registrar los excedentes de mercadera para devolucin que los almacenes generales de depsito,detectaren entre vaciado y vaciado del silo, hasta su devolucin proporcional a los depositantes que correspondan.


1. Por reversin o ajuste de los excedentes de mercaderasestablecidos en los almacenes generales de depsito.

2. Por la devolucin proporcional a los depositantes de losexcedentes que se produjeren entre vaciado y vaciado delsilo, en los almacenes generales de depsito.

CREDITOS

1. Por el valor de los excedentes de mercaderasdepositadas, establecidos entre vaciado y vaciado del silo,en los almacenes generales de depsito.

2. Por el valor de los sobrantes de caja.

3. Por el valor de otros pasivos que no pueden serclasificados en otras cuentas.



3 31 B I

7/24/2019 SBS-2012-1045

31/72

PMP


PATRIMONIO CAPITALSOCIAL

X X - X X X X X X X X X X X -CUENTAS3101 Capital pagado X X - X - X X X X X X X X X -3102 (Acciones en tesorera) X X - X - X X - - X - - X X -3103 Aportes de socios - - - - X - - - - - - - - - -


Registra el valor de las acciones suscritas y pagadas por los accionistas, los aportes del Estado en las entidades financieraspblicas, el valor de los certificados de aportacin suscritos y pagados en el caso de cooperativas y el valor de los fondos quereciba el sistema de garanta crediticia. Adicionalmente registrar el valor de las acciones o certificados de aportacin que seoriginen por la capitalizacin de reservas, utilidades y excedentes.

La cuenta 3102 (Acciones en tesorera) es una cuenta de valuacin, que registra las acciones propias adquiridas por la institucin,por decisin de la junta general de accionistas, siempre que estas acciones estn liberadas totalmente y se empleen fondostomados nicamente de las utilidades lquidas.




3 33 B I

7/24/2019 SBS-2012-1045

32/72

PMP


PATRIMONIO RESERVAS

X X X X X X X X X X X X X X XCUENTAS3301 Legales X X - X X X X - X X X - X X X3302 Generales - - X - - - - X - - - - - - X3303 Especiales X X X X X X X X X X X - X X X

33330044 Reserva para readquisicin de accionespropias X X - X - X X - - - - - X X -

33330055 Revalorizacin del patrimonio X X X X X X X X X X X X X X -33331100 Por resultados no operativos X X X X X X X X X X X X X X -


Registra los valores que por decisin de la asamblea general de accionistas o socios, de acuerdo con sus estatutos o pordisposicin legal, se han apropiado de las utilidades operativas lquidas con el objeto de incrementar el patrimonio, constituirreservas de carcter especial o facultativas, o con fines especficos.

Registra adems las utilidades netas obtenidas por la Corporacin Financiera Nacional pendientes de capitalizacin, as como lasutilidades netas acumuladas de las mutualistas (reservas generales).

Registra tambin las reservas que se originaron en las utilidades no operativas de aos anteriores, obtenidas por la entidad como

resultado de los ajustes por correccin monetaria de los activos y pasivos no monetarios, as como el patrimonio y de las cuentasde resultado; de los ajustes por valuacin de los activos y pasivos no monetarios en moneda extranjera y en unidades de valorconstante; y, en los activos y pasivos con reajuste pactado.

Para el caso del sistema de garanta crediticia, aquellas instituciones que se constituyan bajo la figura jurdica de fideicomisosmercantiles, no deben segregar el fondo de reserva legal del que trata el artculo 40 de la Ley General de Instituciones del SistemaFinanciero.


1. Por la capitalizacin de las reservas facultativas, legales ygenerales de acuerdo con las normas expedidas sobre lamateria.

2. Por la compensacin, a nivel de cuentas patrimoniales delas prdidas del ejercicio o de ejercicios anteriores tomadasal valor reexpresado.

3. La cuenta 3305 Reservas - Revalorizacin del patrimonio,se debitar por la devolucin a los socios o accionistas, encaso de liquidacin de la entidad.

4. Por el ajuste del saldo de la cuenta 3304 Reserva parareadquisicin de acciones propias, por el valorefectivamente pagado.

5. Por la reversin de la cuenta 3304 Reserva parareadquisicin de acciones propias, cuando se negocien lasacciones en tesorera.

CCRREEDDIITTOOSS

11.. PPoorr llooss vvaalloorreess sseeggrreeggaaddooss ddee llas utilidades operativaslquidas o excedentes netos de conformidad condisposiciones legales, estatutarias, por acuerdo de losaccionistas o por disposicin de la autoridad competente.

2. La reserva por resultados no operativos se constituir conlas utilidades obtenidas de los resultados no operativosnetos cuando existan utilidades operativas, y con el saldoremanente luego de absorber las prdidas operativas.

3. Por el valor que la entidad presupueste para la readquisicinde acciones propias, previa autorizacin de laSuperintendencia de Bancos, para la constitucin de lareserva respectiva.

4. Por el ajuste del saldo de la cuenta 3304 Reserva parareadquisicin de acciones propias, por el valorefectivamente pagado.

DDIISSPPOOSSIICCIIOONNEESSLLEEGGAALLEESS::D.E. No. 354 de 28-07-2005Art. 40 Ley General de Instituciones del Sistema Financiero



4 41 B I

7/24/2019 SBS-2012-1045

33/72

PMP


GASTOS INTERESESCAUSADOS

X X X X X X X X X X X X X X XCUENTAS4101 Obligaciones con el pblico X X X X X - - X X X X - - - -4102 Operaciones interbancarias X X X X X X - X X X X - - - X4103 Obligaciones financieras X X X X X X X X X X X X X X X

4104 Valores en circulacin y obligacionesconvertibles en acciones X X X X X X X X X X X - X X -

4105 Otros intereses X X X X X X X X X X X X X X X

PPrreesseennttaacciinn:: GGaassttoossffiinnaanncciieerroossDDEESSCCRRIIPPCCIIOONN

Registra el valor de los intereses causados en que incurre la entidad por el uso de los recursos recibidos del pblico bajo lasdistintas modalidades, los intereses causados en prstamos recibidos de instituciones financieras y otras entidades pblicas oprivadas, los intereses causados por valores en circulacin y obligaciones convertible en acciones emitidas por la institucin y otrosintereses.



7/24/2019 SBS-2012-1045

34/72

PMP


B I


4GASTOS

41INTERESESCAUSADOS

4102OPERACIONESINTERBANCARIAS

X X X X X X - X X X X - - - XSUBCUENTAS

410205 Fondos interbancarios comprados X X X X X X - X X X X - - - -410210 Operaciones de reporto con instituciones


PPrreesseennttaacciinn:: GGaassttoossffiinnaanncciieerroossDDEESSCCRRIIPPCCIIOONN

Registra los intereses causados a favor de bancos o instituciones financieras que hayan suministrado recursos para atendersituaciones momentneas de iliquidez. Adicionalmente registra el valor de los intereses y descuentos causados en las operacionesde reporto.


11.. Por el valor de los intereses causados por los fondos

interbancarios comprados con contrapartida a lasubcuenta 250125 Intereses por pagar - Fondosinterbancarios comprados.

2. Por el valor correspondiente a intereses y descuentospactados en operaciones de reporto cuando se devenga ovence el contrato de recompra, que se acreditan a lasubcuenta 250130 Intereses por pagar - Operaciones dereporto con instituciones financieras.

3. Por el valor correspondiente a intereses y descuentospactados en venta de ttulos valores adquiridos conacuerdo de reventa, que se acreditan a la subcuenta250130 Intereses por pagar - Operaciones de reporto coninstituciones financieras.

CCRREEDDIITTOOSS

1. Por ajustes de provisiones efectuadas en exceso.

2. Por cierre del ejercicio.


7/24/2019 SBS-2012-1045

35/72

PMP


B I


4GASTOS

41INTERESESCAUSADOS


X X X X X X X X X X X X X X XSUBCUENTAS

410305 Sobregiros X X X X X X X X X - X X X X X410310 Obligaciones con instituciones financieras

del pasX X X X X X X X X - X X X X X

410315 Obligaciones con instituciones financierasdel exterior

X X X X X X X X X X X - X - X

410320 Obligaciones con entidades del grupofinanciero en el pas

X X - X - X - - - - - - - X -

410325 Obligaciones con entidades del grupofinanciero en el exterior

X X - X - X - - - - - - - X -

410330 Obligaciones con entidades financieras delsector pblico

X X X - X - X X X X X - - - X

410335 Obligaciones con organismos multilaterales X X X - X - X X X X X - - - X410340 Prstamo subordinado X X X - X - - X X - X X - - -410345 Obligaciones con entidades del sector

pblicoX X - X - X - - - - - - - - X

410350 Otras obligaciones X X X X X X X X X X X X X X X

PPrreesseennttaacciinn::GGaassttoossffiinnaanncciieerroossDDEESSCCRRIIPPCCIIOONN

Registra los intereses causados por crditos recibidos de instituciones financieras del pas o del exterior y de entidades del sectorpblico, como tambin los intereses causados de prstamos subordinados recibidos de otras instituciones financieras.


1. Por el importe de los intereses causados originados porobligaciones financieras que se acreditan a la subcuenta250135 Intereses por pagar - Obligaciones financieras.

CCRREEDDIITTOOSS




7/24/2019 SBS-2012-1045

36/72

PMP

CATALOGO UNICO DE CUENTASEELLEEMMEENNTTOO GGRRUUPPOO CUENTA USUARIOS

B I


4GASTOS

41INTERESESCAUSADOS

4105OTROS INTERESES

X X X X X X X X X X X X X X XSUBCUENTAS

410505 Fondos de reserva empleados X X X X X X X X X X X X X X -410590 Otros X X X X X X X X X X X X X X X

Presentacin: Gastos financierosDESCRIPCION

Registra los intereses causados por el fondo de reserva de empleados e intereses causados por otras obligaciones.

DINAMICADEBITOS

1. Por el valor de los intereses causados, que se acreditan alas subcuentas 250155 Intereses por pagar - Fondo dereserva empleados y 250190 Intereses por pagar - Otros.

CREDITOS




7/24/2019 SBS-2012-1045

37/72

PMP


B I


4GASTOS

42COMISIONESCAUSADAS

X X X X X X X X X X X X X X XCUENTAS

4201 Obligaciones financieras X X X X X X X X X X X X X X X4202 Operaciones contingentes X X X - X - - X - - X - - - X4203 Cobranzas X X X X X - X X X X X X X X -4204 Por operaciones de permuta financiera X X X - X - - - - - - - - - -4205 Servicios fiduciarios X X X X X X X X X X X X X X X4290 Varias X X X X X X X X X X X X X X X


Registra el valor de las comisiones causadas por la obtencin de recursos, lneas de crdito, utilizacin de servicios, operacionescontingentes que realicen las instituciones financieras, u operaciones de permuta financiera pactadas con la Corporacin FinancieraNacional.

DINAMICADEBITOS

1. Por el valor de las comisiones devengadas.

CREDITOS




7/24/2019 SBS-2012-1045

38/72

PMP


B I


4GASTOS

43PERDIDASFINANCIERAS

X X X X X X X X X X X X X X XCUENTAS4301 Prdida en cambio X X X X X X X X X X X X X X X4302 En valuacin de inversiones X X X X X X X X X X X X X X X4303 En venta de activos productivos X X X X X X X X X X X X X X X4304 Prdidas por fideicomiso mercanti l X X X X X X X X X X X X X X X4305 Prima de inversiones en ttulos valores X X X X X X X X X X X X X X X4306 Primas en cartera comprada X X X - X - X X - - X - - - -


Registra las prdidas originadas en la actualizacin diaria de los pasivos contratados en moneda extranjera, distintos del dlar delos Estados Unidos de Amrica, que se producen por efecto de la variacin de su cotizacin, actualizacin que se efectuarconsiderando la tabla de cotizacin de moneda extranjera proporcionada diariamente por el Banco Central del Ecuador, tambin

registrar las prdidas generadas por el proceso de intermediacin que realizan las instituciones a travs de la mesa de cambios.

Para la presentacin de los estados financieros la institucin presentar en la cuenta 4301 - Prdida en cambio, el efecto neto de laactualizacin de los activos y pasivos en moneda extranjera distintos al dlar de los Estados Unidos de Amrica, registrados en lascuentas 4301 - Prdida en cambio y 5301 - Ganancia en cambio, en el caso que dicho efecto neto sea deudor.

Registra adems las prdidas determinadas en la fluctuacin del valor razonable de los instrumentos financieros clasificados comoa valor razonable con cambios en el estado de resultados; as como la prima y los costos incurridos en la transaccin, los quedeben ser amortizados durante el plazo remanente del instrumento.

El valor de las prdidas imputables al ejercicio en curso por la venta de cartera de crditos e inversiones, excepto de acciones yparticipaciones, bienes en arrendamiento mercantil, negociacin de consumos que realizan las compaas emisoras oadministradoras de tarjetas de crdito, acuerdos de pago, entre otros.

Registrar tambin la amortizacin de las primas pagadas en compra de cartera y las prdidas generadas por fideicomiso mercantilconstituidos o que sea partcipe la institucin.

DINAMICADEBITOS

1. Por las prdidas originadas en la actualizacin de lospasivos en moneda extranjera que se producen por efectode la variacin de su cotizacin.

2. Por las prdidas operativas generadas por el proceso deintermediacin que realiza la entidad a travs de la mesade cambios.

3. Por la prdida originada por la fluctuacin del valorrazonable de las inversiones en instrumentos financieros.

4. Por la transferencia de la prdida determinada en la

valoracin, cuando se determina un deterioro del valor delos instrumentos financieros clasificados comoDisponibles para la venta o de Disponibilidadrestringida, con dbito a la cuenta de resultados 4302Prdidas financieras En valuacin de inversiones,aunque dichos instrumentos de inversin no hayan sidovendidos o dispuestos.

5. Por la parte proporcional de la prima en la adquisicin delos instrumentos financieros.

CREDITOS

1. Por la transferencia a la cuenta 5301 Ganancia en cambio,siempre y cuando el efecto neto de la actualizacin de losactivos y pasivos no monetarios en moneda extranjerapresente saldo deudor.


DISPOSICIONES LEGALES:Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la JuntaBancaria, ttulos IX, captulo II, artculo 5, numeral 2


7/24/2019 SBS-2012-1045

39/72

PMP


B I


4GASTOS

43PERDIDASFINANCIERAS

X X X X X X X X X X X X X X XCUENTAS

4301 Prdida en cambio X X X X X X X X X X X X X X X4302 En valuacin de inversiones X X X X X X X X X X X X X X X4303 En venta de activos productivos X X X X X X X X X X X X X X X4304 Prdidas por fideicomiso mercanti l X X X X X X X X X X X X X X X4305 Prima de inversiones en ttulos valores X X X X X X X X X X X X X X X4306 Primas en cartera comprada X X X - X - X X - - X - - - -

Presentacin: Gastos financierosDINAMICA

DEBITOS

6. Por la parte proporcional de los costos de transaccinincurridos en la adquisicin de los instrumentosfinancieros.

7. Por la diferencia entre el valor de adquisicin y el de ventade cartera de crditos, inversiones excepto acciones yparticipaciones, bienes de arrendamiento mercantil ynegociacin de consumos que realizan las compaasemisoras y/o administradoras de tarjetas de crdito, a lafecha de enajenacin.

8. Por la diferencia entre el valor de la obligacin original y elde la recuperacin, por efecto de los acuerdos de pagoque efecte el Banco Ecuatoriano de la Vivienda con laspersonas naturales, a fin de incrementar lasrecuperaciones, fomentar la cultura de pago puntual yreducir su carga operativa.

9. Las prdidas generadas en los fideicomisos en

administracin constituidos por la institucin o en losderechos fiduciarios comprados por sta, de acuerdo a lavariacin del patrimonio autnomo.

10. Por la transferencia del saldo de la cuenta 5301 Ganancia en cambio, siempre y cuando el efecto neto dela actualizacin de los activos y pasivos en monedaextranjera presente saldo deudor.

11. Por la porcin de las primas devengadas en inversiones oen cartera comprada.

12. Por la transferencia de la prdida en valuacin de losinstrumentos financieros, desde la cuenta 3504 Supervitpor valuaciones - Valuacin de inversiones eninstrumentos financieros, cuando stos son vendidos odispuestos.

CREDITOS

DISPOSICIONES LEGALES:Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la JuntaBancaria, ttulos IX, captulo II, artculo 5, numeral 2


7/24/2019 SBS-2012-1045

40/72

PMP


B I

M C C B E B E A S


4GASTOS

44PROVISIONES

X X X X X X X X X X X X X X XCUENTAS4401 Inversiones X X X X X X X X X X X X X X X4402 Cartera de crditos X X X X X X X X X X X X - - -4403 Cuentas por cobrar X X X X X X X X X X X X X X X4404 Bienes realizables, adjudicados por pago y

de arrendamiento mercantilX X X X X X X X X X X X X X -

4405 Otros activos X X X X X X X X X X X X X X X4406 Operaciones contingentes X X X X X - - X - - X - - X X4407 Operaciones interbancarias y de reporto X X X X X X X X X X X X X X X


Este grupo registra los valores provisionados por la Institucin para la proteccin de sus activos. Las provisiones debern estar deacuerdo con las necesidades de la institucin, al amparo de las disposiciones contenidas en el Reglamento para evaluacin ycalificacin de los activos de riesgo y constitucin de provisiones, expedido por la Superintendencia de Bancos.

Registra tambin las provisiones correspondientes al valor de los intereses capitalizados o cancelados con certificados de depsitosreprogramados o con emisin de obligaciones de sociedades annimas, as como la provisin de los intereses de operacionesinterbancarias, inversiones y otros intereses ganados y no recaudadas despus de ser exigibles.

DINAMICADEBITOS

1. Por la provisin calculada sobre el valor del activo, conabono a las correspondientes cuentas de valuacin.

2. Por la provisin correspondiente al valor de intereses

capitalizados en el caso de operaciones refinanciadas oal valor de intereses cancelados con certificados dedepsitos reprogramados o emisin de obligaciones desociedades annimas.

3. Por el valor de las provisiones de intereses deoperaciones interbancarias, inversiones y otrosintereses, ganados y no recaudados despus de serexigibles.

CREDITOS

1. Por el ajuste de las provisiones realizadas en exceso.


DISPOSICIONES LEGALES:Codificacin de Regulaciones del Directorio del Banco Central del Ecuador.Ley de Rgimen Tributario InternoReglamento general de aplicacin del impuesto a la rentaCodificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros yde la Junta Bancaria


7/24/2019 SBS-2012-1045

41/72

PMP


B I


4GASTOS

45GASTOS DEOPERACION

4505DEPRECIACIONES

X X X X X X X X X X X X X X XSUBCUENTAS450505 Bienes arrendados X X X - - X - X - - - - - - -450510 Bienes no utilizados por la institucin X X X X X X X X X X X X X X X450515 Edificios X X X X X X X X X X X X X X X450520 Otros locales X X X X X X X X X X X X X X -450525 Muebles, enseres y equipos de oficina X X X X X X X X X X X X X X X450530 Equipos de computacin X X X X X X X X X X X X X X X450535 Unidades de transporte X X X X X X X X X X X X X X X450540 Equipos de construccin X X X X X X X X X X X X X X -450545 Equipo de ensilaje X X X X X X X X X X X X X X -450590 Otros X X X X X X X X X X X X X X X

Presentacin: Gastos de operacin

DESCRIPCIONRegistra la prdida de valor estimado por el desgaste, uso, deficiencias producidas por su utilizacin, funcionamiento,obsolescencia tcnica y el tiempo a que estn sujetos los bienes de la institucin.

DINAMICADEBITOS

1. Por el valor de la cuota mensual de la depreciacincalculada sobre el valor de los bienes arrendados,bienes no utilizados por la institucin y propiedades yequipo, con abono a la subcuenta de valuacinrespectiva del activo.

CREDITOS

1. Por reversin de las cuotas de depreciaciones excesivas oindebidamente realizadas.


DISPOSICIONES LEGALES:Resolucin NSB-181 de 5 de enero de 1968Decreto 2959 de 31 de diciembre de 1991


7/24/2019 SBS-2012-1045

42/72

PMP


B I


4GASTOS

47OTROSGASTOS YPERDIDAS

X X X X X X X X X X X X X X XCUENTAS4701 Prdida en venta de bienes X X X X X X X X X X X X X X X4702 Prdida en venta de acciones y

participacionesX X X X X X X X X X X - X X -

4703 Intereses, comisiones y tarifas devengadosen ejercicios anteriores


4790 Otros X X X X X X X X X X X X X X X

Presentacin: Gastos no operacionalesDESCRIPCION

Constituyen las prdidas obtenidas por circunstancias ajenas al giro normal de los negocios o por circunstancias especiales quesiendo propias de la actividad, han influidos en los activos de la entidad.

Registra las prdidas generadas en la venta de bienes, acciones y participaciones y los intereses y comisiones de operacionesactivas de crdito e inversiones devengados y reconocidos como ingresos en ejercicios anteriores y que pasan a situacin devencidos en el presente ejercicio.

Registra tambin la devolucin de tarifas peridicas anuales receptadas e ingresada, ya sea por suspensin o cancelacin de lagaranta; por pedido del cliente de que se deje sin efecto la fianza otorgada por la entidad del sistema de garanta crediticia; o, porincumplimiento de la obligacin por parte del cliente o de la institu

sbs-2012-1045

Documents