saldos a favor
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SALDOS A FAVORDEVOLUCIÓN
Y/O COMPENSACIÓN
IMPUESTO
DE
RENTA
Todo contribuyente declarante,
que su declaración
presente saldos a favor
IMPUESTO
A LAS
VENTAS
Productores de bienes exentos
Exportadores de bienes muebles
Responsables que vendan en el país a sociedades de comercialización internacional
Productores de los nuevos bienes exento (productores de carnes-leche-huevos)
Saldos a favor generados por reteiva
Adquisiciones con Tarjeta de Crédito
IVA pagado en la adquisición de materiales de construcción (Vivienda Int. Social)
OTROS
IVA PRODUCTORES
BIENES
50% IVA EN LAADQUISICIÒN
DE BIENES
IVA PORADQUISICIÒN
DE BIENESINSUMOS Y SERVICIOS
Pagos en exceso
Pagos de lo no debido
Partida arancelaria 48.18.40.00.00
Para visitantes extranjeros no residentes
Para instituciones estatales u oficiales de educación superior
TERMINO PARA SOLICITAR
DEVOLUCIÓN
Y/O
COMPENSACIÓN
DECLARACIONES DE RENTA
IVATARJETAS DE CREDITO
CONSTRUCTORESVIS
IVA PRODUCTORESBIENES PARTIDAARANCELARIA48.18.40.00.00
2 años vencimiento del termino para declarar
Cada trimestre
2 bimestres siguientes de la fecha escritura publica
máximo 2 años terminación proyecto
2 años siguientes fecha del vencimiento del termino para
presentar declaración IVA, registro facturas oDeclaración de Importación
TERMINO PAGOSEN EXCESO O PAGO
DE LO NO DEBIDO
IVA INSTITUCIONES ESTATALES U OFICIALES DE
EDUCACION SUPERIOR
EMPRESA EN PROCESODE CONCORDATO ORESTRUCTURACION
ECONOMICA
Termino de prescripción Ejecutiva - 5 años
Ordinaria -10 años
Ultimo día hábil del mes siguiente al vencimiento
del bimestre respectivo
Trimestralmente con base en los certificados
DEVOLUCION DERETENCIONES NOCONSIGNADAS POR EL AGENTE RETENEDOR
REGIMEN ESPECIAL PARA DEVOLUCIÓN DERETENCIONES EN LAFUENTE
Si el retenido acredita la retención tiene derecho a la devolución.
No aplica la devolución cuando se trata de auto retenciones
o reteiva
Empresa en proceso de concordatario o acuerdo de
reestructuración tendrán derecho a solicitar la
devolución de la retefuente a título de renta
TÉRMINO PARA DEVOLUCIÓN DIAN
30 días hábiles siguientesFecha de solicitud
REQUISITOS GENERALES
DE LA SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN
Y/O
COMPENSACIÓN - RENTA
3.Personas jurídicas
2.Presentación personal
1.Formulario debidamente diligenciado
Certificado de representación legal
Poder cuando se actúe en calidad de apoderado
Garantía
Certificado histórico expedido por la cámara de comercio(R . Legal. R. Fiscal)
4. Fotocopia liquidaciones oficiales
6. Fotocopia de las declaraciones iniciales y correcciones que
originan el saldo a favor
5. Relación de las retenciones en la fuente
9.Fotocopia tarjeta profesional contador público o revisor fiscal
y certificado de antecedentes disciplinarios
7.Fotocopia certificación numero de cuenta expedida por
la entidad financiera
8. Fotocopia declaraciones de retención en la fuente en los
casos de auto retenciones
ESTUDIO Y
ANÁLISIS
DECLARACIONES
TRIBUTARIAS
1. Que las declaraciones tributarias que afectan el saldo a favor, no incurran en la inconsistencias
de darse por no presentadas
3. Que las declaraciones tributarias no presenten error aritmético. Art. 697 E.T.
2. Que el saldo a favor solicitado no haya sido objeto de imputación, devolución o compensación en el pasado
4. Verificar que los ingresos incluidos en las declaraciones tributarias objeto de devolución o compensación
corresponden al 100% de los ingresos obtenidos en el periodo gravable y están registrados como gravados, exentos,
excluidos y no gravados
5. Verificar que las declaraciones objeto de devolución o compensación no hayan sido modificadas por:
Requerimiento especial
6. Si existe correcciones a las declaraciones se debetener en cuenta el Art. 588 E.T.
Liquidación oficial de corrección aritmética de revisión o corrección
7. Si la declaración se presenta extemporánea teneren cuenta lo establecido por el Art. 641 del E.T.
8. Verificar que el Impuesto asociado con devolucionesen ventas, esta siendo tratado como impuesto descontable
9. Confirmar que el IVA asociado con compras anuladaso devueltas este afectando el IVA generado
11. Confirmar que la casilla del saldo a favor susceptiblede devolución este bien calculado
10. Verificar 100% de los reteivas que le practicaron(contabilidad vs certificados)
VERIFICACIONES
CONTABLES
1.En la contabilidad se debe confirmar las limitacionesoriginadas a las diferentes tarifas por impuestos
generados como impuestos descontables Art. 15 D.R. 522/03
2. Confirman que si se venden bienes o se prestan servicios estos se facturan en el mismo periodo
(mensual, semestral o anual)
4. Verificar que se haya hecho el ajuste a 0 de la cuenta a PUC 2408 ART, 6 Dcto. 1000/97
3. Que el IVA descontable de la telefonía móvilse registre con la limitación (16%)
7. Verificar que se ha cumplido con la obligación de practicar retención en a fuente a titulo de impuesto sobre las ventas Art. 437-1-2-3
6. Verificar procedencia de los impuestos descontables
8. Contablemente con relación IVA generado se debe confirmar la estricta
5. Verificar el ajuste a 0 en la PUC 135517 impuesto a la venta retenido Parágrafo Art. 6 D. 1000/97
Causación Art. 429 a 438 E.T.
Base gravable ART. 447 A 467 E.T.
Tarifa aplicada Art. 468 a 475 E.T.
9. Con relación a los impuestos descontables deberá confirmar su causación, el termino para solicitarlo,
11. Que el impuesto a las ventas pagado en la adquisición o importación de activos fijos no haya sido tomado como
impuesto descontable Art. 491 E.T.
10. Verificar que cuando se adquieran bienes y servicios que se destinen a operaciones gravadas, excluidas y
exentas hayan sido imputados proporcionalmente (cuenta transitoria) Art. 490 E.T. Art. 30 D. 1813/84
12. Verificar que los créditos por deudas incobrables no hayan sido tomadas como IVA descontable Art. 492 E.T.
13. Que el IVA descontable no se haya tratado como costo o gasto en el impuesto de renta Art. 493 E.T.
15. Verificar que no se haya tomado como impuestos descontables el IVA pagado a proveedores calificados
como ficticios o insolventes Art. 495 E.T.
14. Que el impuesto sobre las ventas por adquisiciones aproveedores no inscritos como responsables del
impuesto no hayan sido tomados como descontables Art. 494 E.T.
16. Que contablemente se lleve el respectivo auxiliar de ventas y compras y la cuenta impuesto a las ventas por
pagar Art. 509 E.T.
19. Llevar los libros oficiales de contabilidad de acuerdo con las normas contables y fiscales y que estos no
presenten causal de sanción por libros
18. Que contablemente se identifique las operaciones excluidas, exentas y las gravadas
17. Que se lleve la cuenta contable denominada impuesto a las ventas retenido Art. 510 E.T. Art. 6 D. 380/96
COMPROBANTES
Y
SOPORTES
1. Confirmar que se este elaborando el documento equivalente a la factura por adquisiciones
efectuadas a responsables al Régimen Simplificado o no responsables Art. 3 D. 522/03
2. Los anticipos a comisionistas o terceros para cubrircostos y gastos no deben estar a nombre de quien
deben legalizar el pago. Si el proveedor no esta obligadoa facturar debe existir un documento equivalente
por cada proveedor Art. 3 D. 522/03
3. Verificar que la fecha de la compra o prestación deServicios coincida con la fecha de la factura
(consecuencia gastos de otra vigencia)
4. Verificar que las facturas anuladas las genere unafuerza mayor y que no sea por solicitud del cliente
5. Confirmar que las facturas de ventas anuladas seremplazaron
6. A los proveedores de bienes y servicios se les debesolicitar el RUT actualizado y legible. Cruzar el código
con la actividad del proveedor (DIAN cruza con Muisca)
7. Los soportes externos e internos, facturas o documentos equivalentes cumplan los requisitos de ley y que los
proveedores hayan suministrado el RUT y este coincida con la actividad como proveedor