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BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A.Y SUBSIDIARIAS
(Panamá, República de Panamá)
Estados Financieros Consolidados elnformación de Consolidación
31 de diciembre de 2013
(Con el lnforme de los Auditores lndependientes)
"Este documento ha sido preparado con el conocimiento deque su contenido será puesto a disposición del público
inversionista y del público en general"
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
indice del Contenido
lnforme de los Auditores lndependientes
Estado Consolidado de Situación FinancieraEstado Consolidado de ResultadosEstado Consolidado de Utilidades lntegralesEstado Consolidado de Cambios en el PatrimonioEstado Consolidado de Flujos de EfectivoNotas a los Estados Financieros Consolidados
Anexo
Anexo de Consolidación - lnformación sobre el Estado Consolidadode Situación Financiera .............. ................ 1
Anexo de Consolidación - lnformación sobre el Estado Consolidado deResultados y Utilidades No Distribuidas .......... .............2
Anexo de Consolidación - lnformación sobre el Estado Consolidado deUtilidades lntegrales .................3
KPMGApartado Postal 81 6-1089Panamá 5, República de Panamá
Teléfono: (507) 208-0700Fax: (507) 263-9852lnternet: www.kpmg,com
INFORME DE LOS AUDITORES ¡NDEPENDIENTES
A los Accionistas y Junta DirectivaBanco lnternacional de Costa Rica, S. A.
Hemos auditado los estados financieros consolidados que se acompañan de Banco lnternacionalde Costa Rica, S. A. y subsidiarias (en adelante "el Banco"), los cuales comprenden el estadoconsolidado de situación financiera al 31 de diciembre de 2013, y los estados consolidados deresultados, utilidades integrales, cambios en el patrimonio y flujos de efectivo por el año terminadoen esa fecha, y notas que comprenden un resumen de políticas contables significativas y otrainformación explicativa.
Responsabilidad de la Administracion por los Esfados Financieros ConsoÍdados
La administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estadosfinancieros consolidados de conformidad con las Normas lnternacionales de lnformaciónFinanciera, tal como han sido modificadas por regulaciones prudenciales emitidas por laSuperintendencia de Bancos de Panamá para propósitos de supervisión, y por el control internoque la administración determine que es necesario para permitir la preparación de estadosfinancieros consolidados que estén libres de errores de importancia relativa, debido ya sea afraude o error.
Responsabilidad de /os Auditores
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca de estos estados financieros consolidadoscon base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normaslnternacionales de Auditoría. Esas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y queplanifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si losestados financieros consolidados están libres de errores de importancia relativa.
Una auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca delos montos y revelaciones en los estados financieros consolidados. Los procedimientosseleccionados dependen de nuestro juicio, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores deimportancia relativa en los estados financieros consolidados, debido ya sea a fraude o error. Alefectuar esas evaluaciones de riesgos, nosotros consideramos el control interno relevante para lapreparación y presentación razonable por la entidad de los estados financieros consolidados a finde diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con elpropósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Unaauditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y larazonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar lapresentación en conjunto de los estados financieros consolidados.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada paraofrecer una base para nuestra opinión de auditoría.
KPMG, una sæ¡edad civil panareña, y firm de la red de firms miembro indeændientes deKPfVlG, afiliadas a KPIV]G lnternational Cæperat¡ve ("KPMG International"), una entidad suiza
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados presentan razonablemente, en todos susaspectos importantes, la situación financiera consolidada de Banco lnternacional de CostaRica, S. A. y subsidiarias al 31 de diciembre de 2013, y su desempeño financiero consolidado y susflujos de efectivo consolidados por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normaslnternacionales de lnformación Financiera, tal como han sido modificadas por regulacionesprudenciales emitidas por la Superintendencia de Bancos de Panamá para propósito desupervisión, como se describe en la Nota 2(a) a los estados financieros consolidados.
I nformacion de Consolidación
Nuestra auditoría se efectuó con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financierosconsolidados considerados en su conjunto. La información de consolidación incluida en los Anexos1 al 3 se presenta para propósitos de análisis adicional y no es requerida como parte de losestados financieros consolidados ni para presentar la situación financiera y el desempeñofinanciero de las compañías individuales. Esta información ha sido sujeta a los procedimientos deauditoría aplicados en la auditoría de los estados financieros consolidados y, en nuestra opinión,está presentada razonablemente en todos sus aspectos importantes, en relación con los estadosfinancieros consolidados tomados en su conjunto.
K¿H K
24 de febrero de 2014Panamá, República de Panamá
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S" A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Estado Consolidado de Situación Financiera
31 de diciembre de 2013
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
Activos
Efectivo
Depósitos en bancos:A la vista en bancos localesA la vista en bancos del exteriorA plazo en bancos localesA plazo en bancos del exterior
Total de depósitos en bancosTotal de efectivo y depósitos en bancos
Valores disponibles para la venta
PréstamosMenos: Reserva para pérdidas en préstamos
lntereses y comisiones no ganadasPréstamos, neto
Propiedades, equipos y mejoras, neto
lntereses acumulados por cobrarObligaciones de clientes por aceptacionesActivos intangibleslmpuesto sobre la renta diferidoOtros activos
Nota 2013 2012
985,306
4,359,160216,351,02687,740,000
7.896,424316,346,610317,331 ,916 190,789,348
1,087,705
8,344,918143,588,24129,004,7908,763,704
189,701 ,643
101010
67,478,929
1,233,366,20025,370,332
187,083lTmt
55,278,730
1 ,198,191,41617,976,519
56,9501 ,180,158,049
11
21
127
13
20,077,569
7,729,6934,311,3362,951 ,1069,109,496
13,632,077
18,292,074
7,485,12312,323,5132,851,1928,054,594
12,968,093
Total de activos 1,650,430,907 1,488,200,715
El estado consolidado de situación financiera debe ser leído en conjunto con las notas que formanparte integral de /os esfados financieros consolidados.
Pasivos v Patrimonio
Depósitos de clientes:A la vista localA la vista extranjerosDe ahorrosA plazo localesA plazo extranjeros
Depósitos a plazo interbancarios:LocalesExtranjeros
Total de depósitos
Financiamientos recibidos
Obligaciones por deuda emitida
Giros, cheques de gerencia y certificadoslntereses acumulados por pagar
Aceptaciones pendienteslmpuesto sobre la renta diferidoOtros pasivosTotal de pasivos
Patrimonio:Acciones comunesReserva de capitalReserva regulatoriaReserva para valuación de inversiones en valoresUtilidades no distribuidas
Total de patrimonio
Compromisos y contingencias
Total de pasivos y patrimonio
1,641,1795,947,344
12,323,51348,921
35.906.4091,332,371,839
112,758,000150,000
01 ,171 ,963
41,748,913155,828,876
-T65-0.@p-0- w
Nota 2013
26,223,136137,666,543
594,1 53238,751,841233,138,871
121,476,075136,053,000
2012
46,738,40784,958,571
590,297191 ,890,690189,808,199
110,541,20069,862,972
21
16
15
893,903,619 694,390,336
354,212,565
193,1 1 1 ,000
3,60Q,2178,047,2044,311,336
022,948,468
1,480,134,409
393,352,137
188,762,000
21
714
17 125,699,000150,000150,297
(1,141,905)45,439,106
170,296,498
19
4
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Estado Consolidado de Resultados
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2013
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
lngresos por intereses y comisiones:lntereses sobre:
PréstamosDepósitos en bancosValores
Comisiones sobre préstamosTotal de ingresos por intereses y comisiones
Gastos de intereses:DepósitosFinanciamientos recibidosObligaciones por deuda emitida
Total de gastos de intereseslngresos neto de intereses y comisiones
Provisión para pérdida en préstamos
lngresos neto de intereses y comisiones después de provisión
lngresos (gastos) por servicios bancarios y otros:Otras comisionesGanancia neta realizada en valoresServicios fiduciariosGastos por comisionesPérdida no realizada en derivadosPérdida realizada en instrumentos financierosPérdida por deterioro de activo fijoOtros ingresos
Total de ingresos (gastos) por servicios bancarios y otros, neto
Gastos generales y administrativos:Salarios y otros gastos del personalAlquileresPropaganda y promociónHonorarios y servicios profesionalesDepreciaciónAmortización de activos intangiblesOtros
Total de gastos generales y administrativosUtilidad neta antes del impuesto sobre la rentalmpuesto sobre la rentalmpuesto diferidoUtilidad neta
Utilidad neta por acción
Nota 2013 20'12
66,807,945447,650
2,825,3545,425,473
@
21
21
10
75,455,528645,970987,483
7,147,gB584,236,966
18,459,6169,226,2857,762,360-=35W
---Æ7W78
(8,030,533)
15,382,7219,111,7616,982,556m{--4W3W
(6,025,e09)
5o
6141411
5
40,758,172 38,003,475
4,055,342115,785
1,639,852(1,189,779)
0(881,498)
01,493,279--_5W -(,2=fø7q
6,478,4982,247,7261 ,658,100
(1,507,e53)(3,791,502)(6,650,000)(1,454,650)1,798,049
11
126
6,21
77
14,084,066816,566150,817
2,061,546525,884420,355
15,535,548806,484223,621
1,393,767509,1 01402,368
6,960,607--%F 1706-
1B
---ls-.se-1;050- -TWW(2,774,770) (2,335,024)1,103,823 7,562,170
17,721,003 16,177,393
1.51 1.49
El estado consolidado de resultados debe ser leído en conjunto con las notas que forman parfe integralde losesfados fi n an cie ro s con sol id ado s.
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIA(Panamá, República de Panamá)
Estado Consolidado de Utilidades lntegrales
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2013
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
Utilidad neta del año
Otras (pérdidas) utilidades integrales:Partidas que son o pueden ser reclasificadas a los resultados
de las operacionesReserva para valuación de inversiones en valores:Transferencia a resultados por venta de valoresCambios netos en valor razonable de los valores disponibles
para la ventaOtras (pérdidas) utilidades integrales, netoTotal utilidades integrales del año
Nota 20'13 2012
17 ,721,003 16,177 ,393
(115,785) (2,247,726)
(2,198,083) 3,369,8259 (2,313,868) 1 ,122,099
@@
Elestado consolidado de utilidades integrales debe ser leído en conjunto con las notas que formanparTe integral de los esfados financieros consolidados.
6
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIA(Panamá, República de Panamá)
Estado Consol¡dado de Camb¡os en êl Patrimonio
Por el año term¡nado al 31 de diciembre de 2013
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de Amér¡ca)
Saldo al 31 de diciembre de 2011
Ut¡lidad netâ - 2012
Otras utilidades (pérdidas) ¡ntegralesTransferencia a resultados por venta de valoresCamblo neto en valuac¡ón de valores disponibles para la ventaTotal de otras utilidades ¡ntegrales del añoTotal de utilidades integrales del año
Transacciones registradas directamente en el patrimon¡oCapitalización de utilidadeslmpuesto complementarioTotal de transacciones registradas directamente en el
patrimonioSaldo al 3l de dic¡embre de 2012
Utilidad neta - 2013
Otras pérdidas ¡ntegralesTransferencia a resultados por venta de valoresCambio neto en valuación de valores disponibles para la ventaTotal de otras pérdidas integrales del añoTotal de ut¡lidades (pérdidas) integrales del año
Transacciones registradas d¡rectamente en el patrimon¡oCapitalización de utilidadesReserva regulatoria para bienes adjudicadoslmpuesto complementar¡oTotal de transacciones registradas directamente en el
patr¡monioSaldo al 3l de dic¡embre de 2013
Acciones ReservaNota comunes de capital
100,258,000 150.000
00
Reserva paravaluación de¡nvers¡ones Utilidadesen valores no distr¡buidas Total
49,864
U
(2,247,726\ o (2,247,726)3,369,825 0 3,369,8251,122,099 0 1,122,0991,122,099 16,177,393 17,299,492
Reservarequlator¡a
1 2,500,0000
00
n
0
00
00
00 0 (920,238) (e20,238)
0 (12,500,000) 0
38,991,758 139,449,622
16,177,393 16,177 ,353
00
(939,513) (e3e,s13)
12,500,000 0
1 12,758,000 150,000
0
0n
o
0 (13,420,238) (920,238)1,171,963 41,748,913 155,828,876
o 17,721,003 17,721,003
(1 1 s,785) 0 (1 1 5,785)(2,1e8,083) 0 (2,198,083)(2,313,868) 0 (2,313,868)(2,313,868) 17 ,721,003 15,407 ,135
(1 2,941 ,000)(150,2e7)
0(,
12,941 ,00000
000
000
0150,297
0
12,941,000 0 150,297 0 (14,030,810) (939,513)
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El estado consolidado de cambios en el patrimonio debe ser leldo en conjunto con las notas queforman pafte integral de los estados financieros consolidados.
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Estado Consolidado de Flujos de Efectivo
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2013
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
NotaActividades de operación:Utilidad netaAjustes para conciliar la utilidad neta y el efectivo
de las actividades de operación:DepreciaciónProvisión para pérdidas en préstamosProvisión para contingenciasGanancia neta en valoresPérdida no realizada en instrumentos derivadosPérdida realizada en instrumentos derivadosPérdida por deterioro de activos fijoGanancia en venta de activos fijosAmortización de activos intangibleslmpuesto sobre la renta diferido activolmpuesto sobre la renta diferido pasivolngresos por intereses y comisionesGastos de lntereses
Cambios en activos y pasivos operativos:Depósitos a plazo en bancos con vencimientos originales a más de 90 dÍasPréstamosDepósitosOtros activosOtros pasivos
Efectivo generado de operacioneslmpuesto sobre la renta pagadolntereses recibidoslntereses pagadosFlujos de efectivo de las actividades de operación
Actividades de inversión:Compra de inversiones disponibles para la ventaProducto de la venta de valores disponibles para la ventaRedenciones y vencimientos de inversiones disponibles para la ventaAdquisición de propiedades y equiposVentas de propiedades y equiposFlujos de efectivo de las actividades de inversión
Actividades de financiamiento:Pagos a financiamientos recibidos y obligaciones por deuda emitidaFinanciamientos recibidos y obligaciones por deuda emitidalmpuesto complementarioFlujos de efectivo de las actividades de financiamiento
Aumento (disminución) neta en efectivo y equivalentes de efectivoEfectivo y equivalentes de efectivo al inicio del añoEfectivo y equivalentes de efectivo al final del año
El estado consolidado de flujos de efectivo deber ser leldo en conjunto con las notas que formanpafte integral de /os esfados financieros consolidados.
2013
17 ,721,003
525,8848,030,533
0(1 15,785)
0881,498
0(114,816)420,355
(1,O54,9O2)(48,921)
(84,236,966)35,448,261
493,704(35,681,270)199,513,283
6,827,924(18,23e,512)
(1,653,066)83,992,396
(33,348,401)179,361,202
2012
16,'177,393
509,'10'l6,025,909
22,475(2,247,726)3,791,5026,650,000'1,454,650
(183,342)402,368
(7 ,481,678)(80,49r )
(75,506,422)31,477,038
(5,802)(195,473,909)
(16,580,707)(7,813,e22)7,035,025
(2,317,632)74,164,730
(31,628,249)(191,609,689)
(e7,4e3,31 1)
110,531,35689,474
(5,948,184)220,068
7,399,403
(55,129,220)39,460,661
1,270,277(2,314,212)
117,649(16,594,845)
(674,499,555)639,708,983
(93e,513)(35,730,085)
127,036,272190,295,644317,331,916
(421,4O9,730)s20,856,483
(920,238)98,526,s15
(8s,683,771)275,979,415190,295,644
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Gonsolidados
31 de diciembre de 2013
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
(f ) lnformación GeneralBanco lnternacional de Costa Rica, S. A. es un Banco constituido bajo las leyes de laRepública de Panamá desde 1976, que opera bajo licencia general otorgada por laSuperintendencia de Bancos, para efectuar indistintamente negocios de banca en Panamá oen el exterior. El 14de abril de 1988, mediante Resolución N'25-1988, dicha entidad otorgó,adicional, una licencia internacional. El 28 de septiembre de 2011, la Superintendencia deBancos de Panamá, al amparo de la Resolución S.B.P. N"0126-2011, dejó sin efecto laResolución N"25-1988 de 14 de abril de 1988 y canceló dicha licencia, conservando paratodos los efectos la licencia general otorgada al Banco mediante Resolución N"11-1976 de 15de julio de 1976. Banco lnternacional de Costa Rica, S.A.y subsidiarias (en adelante "elBanco"), es propiedad de Banco de Costa Rica (51o/o) y de Banco Nacional de Costa Rica(49o/o), dos bancos estatales domiciliados en la República de Costa Rica.
En la República de Panamá, los bancos están regulados por la Superintendencia de Bancosde Panamá, según el Decreto Ejecutivo No. 52 de 30 de abril de 2008, que adopta el textoúnico del Decreto Ley 9 de 26 de febrero de 1998, modificado por el Decreto Ley 2 de 22 defebrero de 2008. La Superintendencia de Bancos tiene las facultades, entre otras, parasupervisar, regular e inspeccionar las operaciones bancarias.
A continuación se presenta una breve descripción de las subsidiarias consolidadas de Bancolnternacionalde Costa Rica, S. A.:
o Arrendadora lnternacional, S. A. se dedica a otorgar financiamientos a través dearrendamientos financieros y comprar facturas. Las operaciones de arrendamientofinanciero en Panamá, están reguladas por la Dirección de Empresas Financieras delMinisterio de Comercio e lndustrias de acuerdo a la legislación establecida en la Ley No.7de 10 de junio de 1990.
. BICSA Capital, S. ,A., se dedica a ejercer actividades propias de casa de valores. El 29de octubre de 2012, la Superintendencia del Mercado de Valores mediante ResoluciónNo. SMV-363-2012 otorgó la licencia de casa de valores a BICSA Capital, S. A. Lascasas de valores están reguladas por la Superintendencia del Mercado de Valores deacuerdo a la legislación establecida en el Decreto Ley No. de I de junio de 1999.
El Banco mantiene una Agencia en Miami, Florida, Estados Unidos de América, la cual inicióoperaciones el 1o de septiembre de 1983, bajo licencia de Agencia Bancaria lnternacionalconcedida por la oficina del Contralor y Comisionado de Banca del Estado de la FloridaEstados Unidos de América.
El Banco cuenta con una red de oficinas de representación en los siguientes países: CostaRica, Guatemala, Nicaragua y El Salvador.
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(1) lnformación General, continuaciónLa oficina principal se encuentra ubicada en la calle Manuel María lcaza No.25, ciudad dePanamá, República de Panamá. Al 31 de diciembre de 2013, el Banco mantenía un total de238 (20 1 2: 234) colaboradores permanentes.
Estos estados financieros consolidados fueron autorizados para su emisión por la JuntaDirectiva, el24 de febrero de 2014.
l2l Resumen de Políticas de Contabilidad Más lmportantesLas políticas de contabilidad más significativas adoptadas por el Banco en la preparación delos estados financieros consolidados, se detallan a continuación:
(a) Base de PreparaciónEstos estados financieros consolidados del Banco han sido preparados de conformidadcon las Normas lnternacionales de lnformación Financiera (NllF), tal como han sidomodificadas por regulaciones prudenciales emitidas por la Superintendencia de Bancosde Panamá para propósitos de supervisión. La Superintendencia de Bancos dePanamá ha regulado que los estados financieros consolidados que se presenten a estaentidad reguladora, deben incluir todas las reservas para pérdidas en activosfinancieros, y bienes adjudicados como lo establecen las normas prudenciales emitidaspor la Superintendencia de Bancos de Panamá. El tratamiento contable para elreconocimiento de pérdidas en préstamos, en inversiones en valores y en bienesadjudicados de prestatarios de conformidad con las normas prudenciales emitidas por laSuperintendencia, difiere en algunos aspectos del tratamiento contable de conformidadcon las Normas lnternacionales de lnformación Financiera, específicamente NIC 39 yNllF 5. (Ver nota 2e - lnversiones en Valores, nota 2h - Reserva para Pérdidas enPréstamos y nota 2l - Propiedades Disponibles para la Venta).
Estos estados financieros consolidados han sido preparados sobre la base de costohistórico, exceptuando los valores disponibles para la venta, y los instrumentosderivados los cuales se presentan a su valor razonable. Otros activos y pasivosfinancieros y activos y pasivos no financieros se presentan al costo amortizado o alcosto histórico.
La administración del Banco, en la preparación de los estados financieros consolidados,ha efectuado ciertas estimaciones contables y supuestos críticos, y ha ejercido sucriterio en el proceso de aplicación de las políticas contables del Banco, las cualesafectan las cifras reportadas de los activos y pasivos y revelaciones de activos y pasivoscontingentes a la fecha de los estados financieros consolidados y las cifras reportadasen el estado consolidado de resultados durante el período. Las estimaciones ysupuestos relacionados, consideran experiencias históricas y otros varios factores,incluyendo expectativas de eventos futuros que se creen razonables bajo lascircunstancias. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.
10
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(21 Resumen de Políticas de Contabilidad Más lmportantes, continuaciónLas estimaciones y supuestos efectuados por la administración que son particularmentesusceptibles a cambios en el futuro, están relacionadas con la reserva para pérdidas enpréstamos, la reserva para pérdidas en operaciones con riesgo crediticio fuera delestado consolidado de situación financiera, la valuación de instrumentos derivados y laestimación del impuesto sobre la renta, los cuales se revelan más ampliamente en lasnotas 7, 10, 14 y 19.
Los estados financieros consolidados están expresados en dólares (US$) de losEstados Unidos de América. La República de Panamá no emite papel moneda propio y,
en su lugar, el dólar (US$) de los Estados Unidos de América es utilizado como monedade curso legal. La moneda funcional es el dólar.
(b) Principio de ConsolidacionLos estados financieros consolidados incluyen los activos, pasivos y cuentas deresultados de Banco lnternacional de Costa Rica, S. A. (BICSA), con su Agencia enMiami, Florida - Estados Unidos de América, y sus subsidiarias totalmente poseídasArrendadora lnternacional, S. A. y BICSA Capital, S. A. Todos los saldos ytransacciones significativas entre compañías han sido eliminados en la consolidación.
(c) Transacciones en Moneda ExtranjeraLos activos y pasivos mantenidos en moneda extranjera son convertidos a Dólares delos Estados Unidos de América, a la tasa de cambio vigente a la fecha del estadoconsolidado de situación financiera, con excepción de aquellas transacciones con tasasde cambio fijas contractualmente acordadas. Las transacciones en moneda extranjerason registradas a las tasas de cambio vigente en las fechas de las transacciones. Lasganancias o pérdidas por conversión de moneda extranjera son reflejadas en lascuentas de otros ingresos u otros gastos en el estado consolidado de resultados.
Los activos y pasivos no monetarios denominados en monedas extranjeras que sonvalorizados al valor razonable son reconvertidos a la moneda funcional a la tasa decambio a la fecha en que se determinó el valor razonable. Las diferencias en monedaextranjera que surgen durante la reconversión son reconocidas en resultados, exceptoen el caso de diferencias que surjan en la reconversión de instrumentos de capitaldisponibles para la venta, un pasivo financiero designado como cobertura de lainversión neta en una operación en el extranjero, o coberturas de flujo de efectivocalificadas, las que son reconocidas directamente en el estado consolidado deutilidades integrales.
(d) Medicion a Valor RazonableLa NllF 13, Medicion del Valor Razonable, establece un único marco de referencia parala medición a valor razonable y la revelación sobre mediciones a valor razonable,cuando estas mediciones son requeridas o permitidas por otras NllF. Esta norma,particularmente, unifica la definición de valor razonable y reemplaza y expanderevelaciones en otras NllF, incluyendo la NllF 7, lnstrumentos Financieros:Revelaciones.
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l2l Resumen de Políticas de Gontabilidad Más lmportantes, continuaciónPolítica aplicable a partir del 1 de enero de 2013Valor razonable es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado paratransferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercadoprincipal en la fecha de medición, en su ausencia, en el mercado más ventajoso al cualel Banco tenga acceso en el momento. El valor razonable de un pasivo refleja el efectodel riesgo de incumplimiento.
Cuando es aplicable, el Banco mide el valor razonable de un instrumento utilizando unprecio cotizado en un mercado activo para tal instrumento. Un mercado es consideradocomo activo, si las transacciones de estos instrumentos, tienen lugar con frecuencia yvolumen suficiente para proporcionar información para fijar precios sobre una base denegocio en marcha.
Cuando no existe un precio cotizado en un mercado activo, el Banco utiliza técnicas devaloración que maximicen el uso de datos de entrada observables y minimicen el uso dedatos de entrada no observables. La técnica de valoración escogida incorpora todos losfactores que los pañicipantes de mercados tendrían en cuenta al fijar el precio de unatransacción.
La mejor evidencia de valor razonable es un precio de mercado cotizado en un mercadoactivo. En el caso de que el mercado de un instrumento financiero no se consideraactivo, se usa una técnica de valoración. La decisión de si un mercado está activopuede incluir, pero no se limita a, la consideración de factores tales como la magnitud yfrecuencia de la actividad comercial, la disponibilidad de los precios y la magnitud de lasofertas y ventas. En los mercados que no sean activos, la garantía de obtener que elprecio de la transacción proporcione evidencia del valor razonable o de determinar losajustes a los precios de transacción que son necesarios para medir el valor razonabledel instrumento, requiere un trabajo adicional durante el proceso de valuación.
Política aplicable antes del 1 de enero de 2013El valor razonable es el monto por el cual un activo puede ser intercambiado, o unpasivo puede ser liquidado, por las partes, con conocimiento, en una transacción demercado, a la fecha de medición.
Un mercado se considera activo, si los precios cotizados se encuentran fácil yregularmente disponibles y representan transacciones reales y que ocurrenregularmente entre participantes de mercado.
El valor razonable de instrumentos financieros es determinado por sus precios demercado cotizados a la fecha del estado consolidado de situación financiera. De noestar disponible el precio de mercado cotizado, el valor razonable del instrumento esestimado utilizando modelos para cálculos de precios o técnicas de flujos de efectivodescontados.
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(21 Resumen de Políticas de Gontabilidad Más lmportantes, continuación(e) lnversiones en Valores
Las inversiones en valores son clasificadas a la fecha de negociación, e inicialmentemedidos al valor razonable más los costos incrementales relacionados a la transacción,y son subsecuentemente contabilizados, basados en las clasificaciones mantenidas deacuerdo a las características del instrumento y la finalidad para la cual se determinó suadquisición. Las clasificaciones utilizadas por el Banco se detallan a continuación:
Valores Disponibles para la VentaEn esta categoría se incluyen las inversiones adquiridas con la intención demantenerlas por un período de tiempo indefinido, que se pueden vender enrespuesta a las necesidades de liquidez, a los cambios en las tasas de interés, tasasde cambio o precios de mercado de las acciones. Estas inversiones se miden avalor razonable y los cambios en el valor se reconocen directamente en elpatrimonio usando una cuenta de valuación hasta que sean vendidos o redimidos(dados de baja) o se ha determinado que una inversión se ha deteriorado en valor;en cuyo caso la ganancia o pérdida acumulada reconocida previamente en elpatrimonio se incluye en el resultado de operaciones en el estado consolidado deresultados. Las ganancias o pérdidas en moneda extranjera por los valoresdisponibles para la venta son reconocidas en el estado consolidado de resultados.
Cuando el valor razonable de las inversiones en instrumentos de capital no puedeser medido confiablemente, las inversiones permanecen al costo.
Valores Mantenidos hasfa su VencimientoLos valores mantenidos hasta su vencimiento son activos financieros no derivativoscon pagos fijos o determinables y vencimientos fijos que la administración del Bancotiene la intención positiva y la capacidad para mantenerlos hasta su vencimiento.
Estos valores consisten en instrumentos de deuda, los cuales son llevados al costoamortizado utilizando el método de interés efectivo.
El Banco determina el deterioro de las inversiones mantenidas hasta su vencimientoen base alAcuerdo 7-2QOO, emitido por la Superintendencia de Bancos de Panamá.Bajo ciertos criterios y elementos definidos en dicho Acuerdo 7-2000, se deberáconstituir reserva para pérdidas temporales en las inversiones en valoresmantenidos hasta su vencimiento. Adicionalmente, el Acuerdo 7-2000 requiereestablecer reservas especiales cuando:
El emisor de los valores sufra un deterioro notorio y recurrente en su solvenciaeconómica o exista una alta probabilidad de quiebra.
. Hayan transcurrido más de noventa días desde el vencimiento total o parcial delprincipal, de los intereses, o de ambos, tomando en cuenta el importe querazonablemente se estime de difícil recuperación, neto de las garantías o en funcióndel tiempo transcurrido desde el vencimiento, así: más de 90 días a menos de 180días25o/o: más de 180 días a menos de270 días 50%; más de 270 días a menos de360 días 75o/o; y más de 360 días 101o/o.
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(21 Resumen de Políticas de Contabilidad Más lmportantes, continuación. Las inversiones en valores que no tengan precios confiables y no estén cotizados
dentro de un mercado organizado activo.
. Ocurra un deterioro importante en el riesgo cambiario, o un deterioro significativo delriesgo país, o inversiones en plazas bancarias que carezcan de regulacionesprudenciales acordes con los estándares internacionales y que no hayan sidodebidamente cubiertas.
Las pérdidas estimadas por deterioro son reconocidas con cargo al resultado de lasoperaciones en el estado consolidado de resultados y la reserva acumulada sepresenta en el estado consolidado de situación financiera deducida de lasinversiones en valores mantenidos hasta su vencimiento. Cuando se da de baja unainversión en valores, el monto castigado se carga a la cuenta de reserva.
En el caso que inversiones en instrumentos de capital sean clasificadas comodisponibles para la venta, una significativa y prolongada disminución en el valorrazonable por debajo de su costo es considerada como un indicador que los activosestán deteriorados. Para aquellos casos de inversiones en instrumentos de capitaldonde no es fiable estimar un valor razonable, los mismos se mantienen al costomenos reserva para pérdida por deterioro.
Las compras de activos financieros disponibles para la venta y mantenidos hasta suvencimiento se reconocen a la fecha de negociación - la fecha en que la entidadpacta la transacción.
(f) lnstrumentosFinancieros DerivadosEl Banco registra sus instrumentos financieros derivados en el estado consolidado desituación financiera a su valor razonable, bajo el método de valor razonable o de flujosde efectivo, cuando se utiliza contabilidad de cobertura, o como instrumentos paranegociar cuando el derivado no califica para contabilidad de cobertura.
Los instrumentos derivados bajo el método de valor razonable son coberturas de laexposición a los cambios en el valor razonable de: (a) una porción o la totalidad de unactivo o pasivo financiero reconocido en el estado consolidado de situación financiera,(b) un compromiso adquirido o una transacción muy probable de concretarse. Cambiosen la valuación de coberturas bajo el método de valor razonable se registran en elestado consolidado de resultados.
Si el activo cubierto está clasificado como disponible para la venta, las revalorizacionesde esta categoría de inversiones se contabilizan en el patrimonio. A partir de la fecha enque el mencionado activo tenga cobertura a través de un derivado, se empezará acontabilizar la revalorización de dicho activo en el estado consolidado de resultados y elsaldo por la revalorización, que estuviera contabilizado en la reserva, permaneceráhasta que se venda o llegue a su fecha de vencimiento el activo.
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
l2l Resumen de Políticas de Contabilidad Más lmportantes, continuaciónSi el activo o pasivo cubierto se lleva a costo amortizado, se deberá ajustar su valor enlibros para reflejar los cambios en su valor razonaþle como resultado de movimientos enlas tasas de interés. Estos activos y pasivos cubiertos se volverán a llevar a costoamortizado tan pronto se termine la relación de cobedura utilizando la tasa derendimiento efectivo ajustada para el cálculo de la amortización. Si el activo cubiertoque se lleva a costo amortizado sufre un deterioro permanente, la pérdida se calcularáen base a la diferencia entre el valor en libros, después del ajuste por cambios en elvalor razonable del activo cubierto, como resultado del riesgo cubierto y el valorpresente de los flujos estimados descontados en base al rendimiento efectivo ajustado.
Los instrumentos derivados bajo el método de flujos de efectivo son coberturas deriesgos causados por la fluctuación de flujos de efectivo, que son atribuibles a un riesgoparticular de un activo o pasivo reconocido en el estado consolidado de situaciónfinanciera y que afecte el resultado neto. Cambios en la valuación de coberturas bajo elmétodo de flujos de efectivo, para la porción considerada efectiva, se registran encuentas de patrimonio y, para la porción no efectiva, se registran en el estadoconsolidado de resultados.
Los instrumentos derivados que no estén ligados a una estrategia de cobertura seclasifican como activos o pasivos a valor razonable y se registrarán en el estadoconsolidado de situación financiera a su valor razonable. Los cambios en la valuaciónde estos instrumentos derivados se contabilizan en el estado consolidado de resultados.
(g) PréstamosLos préstamos por cobrar son activos financieros no derivativos con pagos fijos odeterminables que no se cotizan en un mercado activo y originados generalmente alproveer fondos a un deudor en calidad de préstamos. Los préstamos se presentan a suvalor principal pendiente de cobro, menos los intereses y comisiones no ganadas y lareserva para pérdidas en préstamos. Los intereses y comisiones no ganadas sereconocen como ingresos durante la vida de los préstamos utilizando el método deinterés efectivo.
Los arrendamientos financieros consisten principalmente en contratos de arrendamientode equipo y equipo rodante, los cuales son reportados como parte de la cartera depréstamos por el valor presente del arrendamiento. La diferencia entre el monto brutopor cobrar y el valor presente del monto por cobrar se registra como ingreso porintereses no ganados, la cual se amortiza a ingresos de operaciones utilizando unmétodo que reflejó una tasa periódica de retorno.
El factoraje consiste en la compra de facturas, las cuales se presentan a su valorprincipal pendiente de cobro. Estas facturas por cobrar reflejan el valor presente delcontrato.
El Banco se dedica al financiamiento de facturas, cuya fuente de repago proviene decesión de crédito de las mismas, cuyos financiamientos oscilan entre 30 y 180 días.
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Notas a los Estados Financieros Gonsolidados
(21 Resumen de Políticas de Gontabilidad Más lmportantes, continuaciónLos préstamos reestructurados consisten en activos financieros cuyas condicionesoriginales de plazo, interés, mensualidad o garantÍas han sido modificadas pordificultades de pago deldeudor.
El Banco tiene la política de no acumular intereses sobre aquellos préstamos cuyocapital o intereses esté atrasado en más de noventa días, a menos que en opinión de laadministración, basado en la evaluación de la condición financiera del prestatario,colaterales u otros factores, el cobro total del capital y los intereses sea probable.Cuando un préstamo es transferido a estado de no acumulación de intereses, losintereses acumulados por cobrar a esa fecha son reversados de los ingresos porintereses sobre préstamos. Esta política se enmarca dentro del Acuerdo 6-2000"Clasificación de Cañera y Constitución de Reservas" emitido por la Superintendenciade Bancos de Panamá.
(h) Reserya para Pérdidas en PréstamosEl Banco utiliza el método de reserva para proveer sobre pérdidas en los préstamos. Elmonto de pérdidas en préstamos determinado durante el período se reconoce comogasto de provisión en los resultados de las operaciones y se acredita a una cuenta dereserva para pérdidas en préstamos.
La reserva se presenta deducida de los préstamos por cobrar en el estado consolidadode situación financiera. Cuando un préstamo se determina como incobrable, el montoirrecuperable es cargado a la referida cuenta de reserva. Las recuperacionessubsiguientes de préstamos previamente castigados como incobrables, se acreditan ala cuenta de reserva.
La Superintendencia de Bancos de Panamá requiere que la información financierapresentada por los bancos en Panamá, incluyendo estados financieros anuales eintermedios, incluyan el reconocimiento contable y presentación de reserva parapérdidas en préstamos con base a normas prudenciales para la constitución de talesreservas, emitidas por esta entidad reguladora. Con base a la normativa del regulador,específicamente el Acuerdo 6-2000, el Banco clasifica los préstamos en cincocategorías de riesgo y determina los montos mínimos de reservas para pérdidas sobreel saldo de capital así: Normal 0%; Mención especial 2%; Subnormal 15%; Dudoso50% e lrrecuperable 100%. Para tal efecto, se utilizan criterios para la clasificación,tales como la calidad del préstamo y parámetros de incumplimiento con el servicio de ladeuda, entre otros. El criterio de períodos de incumplimiento es utilizado mayormentepara clasificar los préstamos de consumo y de vivienda, pero también es consideradoen la clasificación de los préstamos corporativos.
Adicionalmente en un plazo no mayor de 90 días, el Banco deberá ajustar laclasificación anterior de los préstamos y constituir nuevas provisiones específicas, deser aplicable, en función de las pérdidas estimadas, así: Mención especial 2o/o hasta14.9%; Subnormal 15% hasta 49.9o/o; Dudoso 50% hasta 99.9o/o e lrrecuperable 100%.
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(21 Resumen de Políticas de Gontabilidad Más lmportantes, continuaciónAl calcular las pérdidas estimadas, el Banco considera, entre otros, los estadosfinancieros del deudor, flujo de caja operativo, valor de realización de las garantíasreales, y cualquier otro flujo que pudiera obtener por parte de los codeudores ogarantes. Para la cartera de consumo se considera la morosidad del deudor, laspérdidas que históricamente ha experimentado el Banco en el pasado en gruposcomparables o similares, el perfil de vencimiento de la cartera, y cualquier otrainformación que pudiera afectar el cobro de la cartera de consumo.
En adición, el Acuerdo 6-2000 permite la creación de reservas genéricas para pérdidasen préstamos, de manera provisional, cuando se tenga conocimiento del deterioro en elvalor de un grupo de préstamos que tengan características comunes definidas y que nohayan podido ser imputadas a préstamos individualmente.
Los bancos están obligados a mantener en todo momento una reserva global parapérdidas en préstamos no menor al 1% del total de su cartera de préstamos menos lasgarantías de depósitos en el propio banco. Esta reserva global no deberá ser menor ala suma de las reservas específicas y genéricas.
La Superintendencia de Bancos podrá evaluar la suficiencia de las reservas y ordenar alBanco la constitución adicional de reservas en cualquier momento.
Las reservas para pérdidas en préstamos determinadas con base a la norma prudencialemitida por el regulador (Acuerdo 6-2000), pueden diferir del monto de reservasdeterminadas bajo la Norma lnternacional de Contabilidad No, 39, lnstrumentosFinancieros; Reconocimiento y Medición. La estimación de reservas bajo la NIC 39 sebasa en el concepto de pérdidas incurridas por deterioro en los préstamos por cobrar yutiliza dos metodologías para evaluar si existe evidencia objetiva del deterioro:individualmente para los préstamos que son individualmente significativos eindividualmente o colectivamente para los préstamos que no son individualmentesignificativos.
Según la NIC 39, las pérdidas por deterioro en préstamos corporativos individualmenteevaluados se determinan con base a una evaluación de las exposiciones caso por caso.Si se determina que no existe evidencia objetiva de deterioro para un préstamoindividualmente significativo, éste se incluye en un grupo de préstamos concaracterísticas similares y se evalúa colectivamente por deterioro. La pérdida pordeterioro es calculada comparando el valor actual de los flujos de efectivo futurosesperados, descontados a la tasa efectiva original del préstamo, contra su valor enlibros actual.
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
(21 Resumen de Políticas de Contabilidad Más lmportantes, continuaciónSegún la NIC 39, para los propósitos de una evaluación colectiva de deterioro, lospréstamos de consumo se agrupan de acuerdo a características similares de riesgo decrédito. Esas características son relevantes para la estimación de los flujos de efectivofuturos para los grupos de tales activos. Los flujos de efectivo futuros en un grupo depréstamos que se evalúan colectivamente para deterioro, se estiman de acuerdo a losflujos de efectivo contractuales de los activos en el grupo, experiencia de pérdidahistórica para los activos con características de riesgo de crédito similares, y enopiniones experimentadas de la administración sobre sí la economía actual y lascondiciones del crédito son tales que el nivel real de pérdidas inherentes es probableque sea mayor o menor que la experiencia histórica sugerida.
El monto de cualquier pérdida estimada por deterioro de préstamos se carga como unaprovisión para pérdidas en el estado consolidado de resultados y se acredita a unacuenta de reserva. Los préstamos dados de baja se cargan a la cuenta de reserva parapérdidas en préstamos.
Reversión de deterioroSi en un período subsecuente, el monto de la pérdida por deterioro disminuye y ladisminución pudiera ser objetivamente relacionada con un evento ocurrido después deque el deterioro fue reconocido, la pérdida previamente reconocida por deterioro esreversada disminuyendo la cuenta de reserva para deterioro de préstamos. El monto decualquier reversión se reconoce en el estado consolidado de resultados.
(i) Compensación de Activos y Pasivos FinancierosLos activos y pasivos financieros se compensan y se presenta en su importe neto en elestado consolidado de situación financiera solamente cuando hay un derechoreconocido legalmente para compensar los importes reconocidos y existe la intenciónde liquidar en términos netos, o realizar el activo y liquidar el pasivo simultáneamente.
(j) Propiedades, Equipos y MejorasPropiedades, equipos y mejoras comprenden terrenos, edificios, mobiliarios, vehículos ymejoras utilizados por sucursales y oficinas. ïodas las propiedades y equipos seindican al costo histórico menos depreciación y amortización acumuladas. El costohistórico incluye el gasto que es directamente atribuible a la adquisición de los bienes.
Los costos subsecuentes se incluyen en el valor en libros del activo o se reconocencomo un activo separado, según corresponda, sólo cuando es probable que el Bancoobtenga los beneficios económicos futuros asociados al bien y el costo del bien sepueda medir confiablemente. Los costos considerados como reparaciones ymantenimiento se cargan al estado consolidado de resultados durante el períodofinanciero en el cual se incurren.
Los gastos de depreciación y amortización de propiedades y equipos se cargan a lasoperaciones corrientes utilizando el método de línea recta considerando la vida útil delos activos, a excepción del terreno, que no se deprecia. La vida útil y valor residualestimado de los activos se resumen como sigue:
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(21 Resumen de Políticas de Contabilidad Más lmportantes, continuación
PropiedadesMejorasMobiliario y equipoEquipo de cómputoEquipo rodante
40 años5 años5 años3 años3 años
La vida útil y valor residual de los activos se revisa, y se ajusta si es apropiado, en cadafecha del estado consolidado de situación financiera.
(k) ActivoslntangiblesLicencias y ProgramasLas licencias y programas adquiridas por separado se presentan al costo histórico. Laslicencias y programas tienen una vida útil definida, que se lleva al costo menos laamortización acumulada. La amortización se calcula utilizando el método de línea rectapara asignar el costo de las licencias y programas sobre sus vidas útiles estimadasentre 3 a 15 años. Las licencias adquiridas de programas informáticos se capitalizansobre la base de los costos incurridos para adquirir y poder utilizar el softwareespecífico.
(l) Propiedades Disponibles para la VentaLas propiedades disponibles para la venta se reconocen al valor más bajo entre valor enlibros de los préstamos no cancelados o el valor estimado realizable de mercado de laspropiedades. La administración del Banco ha juzgado necesario mantener una reservapara pérdida contra cualquier deterioro significativo que afecten las propiedades novendidas. La provisión para deterioro se reconoce en el estado consolidado deresultados.
El Banco considera la norma prudencial emitida por la Superintendencia de Bancos dePanamá que requiere a los bancos establecer una reserva patrimonial para bienesadjudicados en base al Acuerdo 3-2009. El acuerdo fija un plazo de venta del bienadjudicado de cinco (5) años, contado a partir de la fecha de inscripción en el RegistroPúblico. Si transcurrido este plazo el banco no ha vendido el bien inmueble adquirido,deberá efectuar un avalúo independiente del mismo para establecer si este hadisminuido en su valor, aplicando en tal caso lo establecido en las NllF. El Bancodeberá crear una reserva en la cuenta de patrimonio a las cuales se realizarán lossiguientes cargos del valor del bien adjudicado: Primer año 10%, Segundo año 20o/o,Tercer año 35o/o, Cuarto año 15o/o y Quinto año 10o/o.
(m) Deterioro de Activos no FinancierosLos valores en libros de los activos no financieros del Banco son revisados a la fechadel estado consolidado de situación financiera para determinar si existe un deterioro ensu valor. Si dicho deterioro existe, el valor recuperable del activo es estimado y sereconoce una pérdida por deterioro igual a la diferencia entre el valor en libros del activoy su valor estimado de recuperación. La pérdida por deterioro en el valor de un activose reconoce como gasto en el estado consolidado de resultados.
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(21 Resumen de Políticas de Gontabilidad Más lmportantes, continuación(n) /ngresos y Gasfos por lntereses
Los ingresos y gastos por intereses son reconocidos generalmente en el estadoconsolidado de resultados para todos los instrumentos financieros presentados a costoamortizado usando el método de tasa de interés efectiva.
Esto incluye todas las comisiones y cuotas pagadas o recibidas entre las partes delcontrato que son parte integral de la tasa de interés efectiva, los costos de transacción ycualquier otra prima o descuentos. Los costos de transacción son los costos deoriginación, directamente atribuibles a la adquisición, emisión o disposición de un activoo pasivo.
(o) lngresos por ComisionesGeneralmente, los honorarios y comisiones sobre préstamos a corto plazo, cartas decrédito y otros servicios bancarios son reconocidos como ingreso bajo el método deefectivo debido a su vencimiento a corto plazo. El ingreso reconocido bajo el método deefectivo no es significativamente diferente del ingreso que sería reconocido bajo elmétodo de acumulación. Las comisiones sobre transacciones a mediano y largo plazoson diferidas y amortizadas a ingresos usando el método de tasa de interés efectivodurante la vida del préstamo.
El ingreso por comisión relativo al manejo de los fideicomisos, es registrado bajo elmétodo de acumulación. Es obligación del Banco administrar los recursos de losfideicomisos de conformidad con los contratos y en forma independiente de supatrimonio.
Las comisiones de préstamos están incluidas como ingresos por comisión sobrepréstamos en elestado consolidado de resultados.
(p) /ngresos por DividendosLos dividendos son reconocidos en el estado consolidado de resultados cuando laentidad tiene los derechos para recibir el pago establecido.
(q) lnformación de SegmentosUn segmento de negocio es un componente del Banco, cuyos resultados operativos sonrevisados regularmente por la Gerencia General para la toma de decisiones acerca delos recursos que serán asignados al segmento y evaluar así su desempeño, y para elcual se tiene disponible información financiera para este propósito.
(r) Utilidad por AcciónLa utilidad básica por acción mide el desempeño del Banco sobre el período reportado yla misma se calcula dividiendo la utilidad disponible para los accionistas comunes entreel promedio ponderado de acciones comunes en circulación durante el período.
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(21 Resumen de Políticas de Gontabilidad Más lmportantes, continuación(s) lmpuesto sobre la Renta
El impuesto sobre la renta estimado es el impuesto a pagar sobre la renta gravable parael año, utilizando las tasas de impuesto vigentes a la fecha del estado consolidado desituación financiera y cualquier otro ajuste del impuesto sobre la renta de añosanteriores.
Los impuestos diferidos son reconocidos para diferencias temporales entre el valor enlibros de los activos y pasivos para propósitos de los reportes financieros y los montosusados con propósitos impositivos. Los impuestos diferidos son valorizados a las tasasimpositivas que se espera aplicar a las diferencias temporales cuando son reversadas,basándose en las leyes que han sido aprobadas o a punto de ser aprobadas a la fechadel estado consolidado de situación financiera.
Un activo por impuestos diferidos es reconocido en la medida en que sea probable quelas ganancias imponibles futuras estén disponibles en el momento en que la diferenciatemporal pueda ser utilizada. Los activos por impuesto diferidos son revisados en cadafecha del estado consolidado de situación financiera y son reducidos en la medida queno es probable que los beneficios por impuestos relacionados sean realizados.
(t) Depósitos de Clientes y Obligaciones y ColocacionesLos depósitos, obligaciones y colocaciones son medidos inicialmente al valor razonable.Posteriormente, se miden al costo amortizado, utilizando el método de tasa de interésefectiva.
(u) GarantíasFinancierasLas garantías financieras son contratos que exigen al Banco realizar pagos específicosen nombre de sus clientes, para reembolsar al beneficiario de la garantía, en caso queel cliente no cumpla con el pago en la fecha acordada, según los términos y condicionesdel contrato.
Los pasivos por garantías financieras son reconocidos inicialmente al valor razonable,este valor inicial es amortizado por el plazo de la garantía financiera. Las garantíasfinancieras están incluidas en el estado consolidado de situación financiera dentro delrubro de otros pasivos.
(v) Plan de Ahorro para RetiroLas aportaciones del Banco al plan de ahorro para retiro, se reconocen en el gasto desalarios y otros gastos de personal en el estado consolidado de resultados en el períodoanual en que el Banco va realizando los aportes.
(w) Operaciones de FideicomisoLos activos mantenidos en fideicomisos o en función de fiduciario no se consideranparte del Banco, y por consiguiente, tales activos y su correspondiente ingreso no seincluyen en los presentes estados financieros consolidados. La comisión generada enel manejo de los fideicomisos es registrada como ingreso por comisión en el estadoconsolidado de resultados.
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(21 Resumen de Políticas de Contabilidad Más lmportantes, continuación(x) Efectivo y Equivalenfes de Efectivo
Para propósitos del estado consolidado de flujos de efectivo, los equivalentes deefectivo incluyen depósitos a plazo en bancos con vencimientos originales de tresmeses o menos.
M Determinacion de control sobre entidades parficipadasLos indicadores de control están sujetos al juicio de la administración que puede tenerun efecto significativo en el caso de los intereses o participaciones del Banco enentidades estructuradas no consolidadas.
. Socredades de lnversión y Vehículos SeparadosEl Banco maneja y administra activos mantenidos en fideicomisos y otros vehículosde inversión en respaldo de los inversores. Los estados financieros de estasentidades no son parte de estos estados financieros consolidados, excepto cuandoel Banco tiene control sobre la entidad.
o EntidadesEstructuradasUna entidad estructurada, es una entidad que ha sido diseñada de forma que losderechos de voto o similares no sean el factor determinante para decidir quiéncontrola la entidad, tal como cuando los derechos de voto se relacionan solo con lastareas administrativas y las actividades relevantes se dirigen por medio de acuerdoscontractuales. En la evaluación para determinar si el Banco tiene derechossuficientes para darle poder sobre estas participadas, el Banco considera factoresde la participada; tales como, su propósito y diseño; su capacidad presente de dirigirlas actividades relevantes; la naturaleza de su relación con otras partes; y laexposición a los rendimientos variables procedentes de su implicación en laparticipada.
. Transacciones Eliminadas en la ConsolidacionLas transacciones entre subsidiarias, los balances y las ganancias o pérdidas norealizadas o ingresos y gastos que surjan de las transacciones entre las subsidiariasson eliminadas al preparar los estados financieros consolidados.
(z) Uniformidad en la Presentación de Estados Financieros ConsoldadosLas políticas de contabilidad detalladas anteriormente han sido aplicadasconsistentemente en los períodos presentados en los estados financieros consolidados,excepto por la adopción de la NllF 10 Esfados Financieros Consolidados; NllF 12lnformación a Revelar sobre Participaciones en otras Entidades; la NllF 13, Mediciondel Valor Razonable; y ciertas enmiendas a la NIC 1, Presentación de EstadosFinancieros.
SubsidiariaComo resultado de la adopción de la NllF 10 Estados Financieros Consolidados, elBanco ha cambiado su política de contabilidad con respecto a determinar si tiene controlsobre sus participadas; y por consiguiente si las consolida. Esta NllF 10 introduce unnuevo modelo de control, el cual es aplicable a todas las participadas, incluyendoentidades estructuradas.
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(21 Resumen de Políticas de Contabilidad Más lmportantes, continuaciónLa NllF 10 considera un nuevo modelo de control que se enfoca en determinar si elBanco tiene poder sobre una participada, la exposición a o derechos sobre retornosvariables por su involucramiento con la participada y la habilidad para usar su poderpara afectar esos retornos. En consecuencia, el Banco ha revisado sus conclusionessobre control al 1 de enero de 2013, incluyendo el control sobre ciedas entidadesestructuradas, y ha concluido que no requiere consolidar otras entidades adicionalesdebido a que:
- la participada que el Banco estaba consolidando en 2012 de conformidad con la NIC27 continúa siendo consolidada de conformidad con esta NllF;
- y las que anteriormente, no se consolidaban de conformidad con la NIC 27 y con elComité de lnterpretaciones Contables, mediante SIC 12, continúan sin serconsolidadas de conformidad con esta NllF.
Pafticipaciones en Otras EntidadesComo resultado de la adopción de la NllF 12 lnformación a Revelar sobreParticipaciones en Otras Entidades, el Banco ha ampliado sus revelaciones acerca desu involucramiento con entidades estructuradas no consolidadas. Los requerimientos derevelación relacionados con su involucramiento con entidades estructuradas noconsolidadas no se incluyen en la información comparativa.
Medición de Valor RazonableDe acuerdo con las disposiciones transitorias de la NllF 13, el Banco ha aplicado lanueva guía de medición de valor razonable de forma prospectiva, y ha provistoinformación comparativa para las nuevas revelaciones. El cambio no ha tenido unimpacto significativo sobre las mediciones de los activos y pasivos del Banco (véase lanota 2(d)).
Presentación de Estados FinancierosComo resultado de las modificaciones a la NIC 1, el Banco ha modificado lapresentación de las pañidas en su estado consolidado de utilidades integrales, parapresentar las partidas que se reclasificarán posteriormente a resultados del período porseparado de las que nunca se reclasificarán. La información comparativa ha sido re-presentada sobre la misma base.
(aa) Nuevas Normas lnternacionales de lnformación Financiera (NllF) e lnterpretaciones noAdoptadasA la fecha del estado consolidado de situación financiera hay normas, modificaciones einterpretaciones emitidas que no han sido aplicadas en la preparación de estos estadosfinancieros consolidados:
o NllF 9 Instrumentos Financreros, publicada el 12 de noviembre de 2009, forma partede la primera fase del proyecto integral del Consejo de Normas lnternacionales deContabilidad (IASB) para reemplazar las Normas lnternacionales de Contabilidad(Nrc) 3e.
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(21
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
Resumen de Políticas de Contabilidad Más lmportantes, continuaciónLos requerimientos de esta norma representan un cambio significativo a losrequerimientos existentes en NIC 39 en relación a los activos financieros. Entreotros aspectos, esta norma contiene dos categorías primarias de medición paraactivos financieros: costo amortizado y valor razonable. Un activo financiero seríamedido a costo amortizado si se relaciona con un modelo de negocios cuyo objetivoes mantener activos para poder recolectar flujos de efectivo contractuales, y lostérminos contractuales del activo establecen fechas especificas de flujos de efectivoque solo representan pagos de principal e intereses sobre el saldo del principal.Todos los otros activos financieros serían medidos a valor razonable. La NllF 9elimina las categorías existentes en NIC 39 de valores mantenidos hasta suvencimiento, valores disponibles para la venta, préstamos y cuentas por cobrar.
La norma requiere que los instrumentos financieros derivados incorporados en uncontrato anfitrión que sea un activo financiero dentro del alcance de esta norma nosean separados; en su lugar, el instrumento financiero hibrido será evaluadocompletamente en cuanto a si debe ser medido a costo amodizado o valorrazonable. La vigencia de la norma que era a partir del 1 de enero de 2015, ha sidopospuesta tentativamente a partir de períodos anuales que inicien no antes del 1 deenero de 2017.
Por la naturaleza de las operaciones del Banco, se asume que la adopción de estanorma podría tener un impacto importante en los estados financieros consolidados,aspecto que está en proceso de evaluación por la gerencia.
Administración de Riesgos de lnstrumentos FinancierosUn instrumento financiero es cualquier contrato que origina a su vez un activo financiero enuna entidad y un pasivo financiero o un instrumento de capital en otra entidad. Lasactividades del Banco se relacionan principalmente con el uso de instrumentos financierosincluyendo derivados y, como tal, el estado consolidado de situación financiera se componeprincipalmente de instrumentos financieros.
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar las políticas deadministración de riesgos de los instrumentos financieros. A tal efecto, la administración delBanco ha establecido ciertos comités para la administración y vigilancia periódica de losriesgos a los cuales está expuesto el Banco, entre estos comités están los siguientes:
. Comité de Crédito
. Comité de Activos y Pasivoso Comité de Riesgo. Comité de Cumplimiento
Adicionalmente, el Banco está sujeto a las regulaciones de la Superintendencia de Bancos dela República de Panamá, en lo concerniente a concentraciones de riesgos, liquidez ycapitalización, entre otros.
(3)
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
(3) Administración de Riesgos de lnstrumentos Financieros, continuaciónLa administración está dando seguimiento al impacto que la crisis financiera mundial puedatener sobre la economía en Panamá y en otros países donde el Banco opera, incluyendo elposible efecto sobre los activos financieros, pasivos financieros, resultados y liquidez delBanco. Debido a la incertidumbre mundial acerca de cuándo esta crisis será estabilizada oresuelta la administración no puede prever el efecto final de la misma.
Concentración geográfica de los activos, pasivos, y partidas fuera del estadoconsolidado de situación financieraLa concentración geográfica de los activos, pasivos y partidas fuera del estado consolidadode situación financiera se presenta a continuación:
20'13
Activos
Fuera del EstadoConsolidado de
SituaciónFinanciera
66,839,76549,237,850
1,006,30023,291,282
1,000,00015,996,165
01,231,200
0158.602.562
Fuera del EstadoConsolidado de
SituaciónFinanciera
78,387,51253,625,I 1911,426,10030,164,860
280,00019,437,179
95r,51000
194-U2-Æ9
País o Reqión Geoqráfica:Costa RicaPanamáE. U. A.Centro América y MéxicoEuropaSur AméricaElCaribeAsiaOtros
Pals o Región Geográfica:Costa RicaPanamáE. U. A.Centro América y MéxicoEuropaSur AméricaElCaribeAsiaOtros
Activos
514,304,139439,705,145315,024,491178,337,785
14,462,648148,224,15715,088,0129,814,708
15,469,8221*060J30-902
Pasivos
412,526,837681,694,371157,269,89931,972,66082,300,13816,7 51,79950,320,9674,526,186
42.771,5521.480.134.409
2012
Pasivos
244,885,342680,124,881194,345,52936,547,10673,150,84321,520,52052,178,879
029,618,739
1J32321.€39
544,064,886452,142,203127,393,845189,441,864
11,290,812121,808,876
8,310,6915,390,819
28,356,719l*48€.200-ZE
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(3) Administración de Riesgos de lnstrumentos Financieros, continuaciónLos principales riesgos identificados por el Banco son los riesgos de crédito, liquidez,mercado y operacional, los cuales se describen a continuación:
(a) Riesgo de CréditoEs el riesgo de que el deudor, emisor o contraparte de un activo financiero propiedaddel Banco no cumpla completamente y a tiempo, con cualquier pago que debía hacer alBanco de conformidad con los términos y condiciones pactados al momento en que elBanco adquirió u originó el activo financiero respectivo.
El Banco estructura los niveles de riesgo crediticio aceptables a través delestablecimiento de límites sobre la cantidad de riesgo aceptado en relación a un soloprestatario, o grupo de prestatarios, y segmento geográfico. Estos créditos soncontrolados constantemente y sujetos a una revisión periódica.
La exposición al riesgo crediticio es administrada a través de un análisis periódico de lahabilidad de los prestatarios o prestatarios potenciales, para determinar su capacidadde pago de capital e intereses y la reestructuración de dichos límites cuando seaapropiado. La exposición al riesgo crediticio es también mitigada, en parte, a través dela obtención de garantías colaterales, corporativas y personales.
La gestión crediticia se realiza bajo políticas claramente definidas por la Junta Directivay revisadas y modificadas periódicamente en función de cambios y expectativas de losmercados en que se actúa, regulaciones y otros factores a considerar en la formulaciónde estas políticas.
El Banco tiene en funcionamiento una serie de informes crediticios para evaluar eldesempeño de su cartera, los requerimientos de provisiones y especialmente paraanticiparse a eventos que puedan afectar en el futuro la condición de sus deudores.
La siguiente tabla analiza los instrumentos financieros del Banco que están expuestos alriesgo de crédito y su correspondiente evaluación:
Cartera de préstamos, neto de reserva
Deterioro lndividual:B: Mención EspecialC: Sub-NormalD: DudosoE: lrrecuperable
Reserva de préstamos específicosValor en libros
2013
1202p95-868
57,074,71624,355,62113,733,250
1,396.31496,559,901(20,609,288)
___25p50-613
2012
L1€02r4É98
31,422,3813,205,746
11,216,4041,729246
47,573,777(5,3e1,850)
---42Jg.en
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
(3) Administración de Riesgos de lnstrumentos Financieros, continuación
2013 2012
Morosos sin deterioro.A: Normal 2,655.208 3.622.177
2,655.208 3.622J77
Reserva global ___J4J61-044) __í2*584*668)
Sin Deterioro:A: Normal 1,134,151.091 1j46.995J62Valor en libros 1,134,151.091 1,146,995.462
lnversiones:La cartera de inversiones disponibles para la venta se encuentra registrada a valorrazonable y la evaluación de los emisores es satisfactoria por parte de las firmasevaluadoras de riesgo, por lo cual la Administración no contempla necesario elestablecimiento de reservas para posibles pérdidas por riesgo de crédito.
Depósitos en Bancos:Los depósitos interbancarios son colocados en bancos de primer orden a corto plazo,por lo cual no se prevé el establecimiento de reservas para posibles pérdidas por riesgode crédito.
Tal como se detalló en el cuadro anterior, los factores de mayor exposición de riesgo einformación de los activos deteriorados, y las premisas utilizadas para estasrevelaciones son las siguientes:
. Deterioro en préstamos, inversiones v depósitos en bancos:El deterioro en los préstamos, inversiones y depósitos en bancos se determinacomparando el valor en libros del activo con el valor estimado recuperable de estosactivos. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco no mantiene deterioro sobreinversiones o depósitos en bancos.
. Morosidad sin deterioro de los préstamos e inversiones:Son considerados en morosidad sin deterioro, es decir sin pérdidas incurridas, lospréstamos e inversiones que cuenten con un nivel de garantías y/o fuentes de pagosuficientes para cubrir el valor en libros de dicho préstamo e inversión.
o Préstamosreneqociados:Los préstamos renegociados son aquellos, que debido a dificultades materiales enla capacidad de pago del deudor se les ha documentado formalmente una variaciónsignificativa en los términos originales del crédito (saldo, plazo, plan de pago, tasa ogarantías), y el resultado de la evaluación de su condición actual no permitereclasificarlos como normal.
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
(3) Administración de Riesgos de Instrumentos Financieros, continuaciónReservas por deterioro:El Banco ha establecido reservas para cubrir las pérdidas incurridas en la cartera depréstamos. Estas reservas se calculan de forma individual para los préstamos queson individualmente significativos y para los préstamos que no son individualmentesignificativos, de forma colectiva.
Política de castiqos:El Banco determina el castigo de un grupo de préstamos que presentanincobrabilidad, esta determinación se toma después de efectuar un análisis de lascondiciones financieras hechas desde que no se efectuó el pago de la obligación ycuando se determina que la garantía no es suficiente para el pago completo de lafacilidad otorgada. Para los préstamos de montos menores, los castigosgeneralmente se basan en eltiempo vencido del crédito otorgado.
La tabla a continuación muestra un análisis del monto bruto y monto neto de reservaspara deterioro para los activos individualmente deteriorados por clasificación de riesgo:
PréstamosMonto MontoBruto Neto
31 de diciembre de 2013B: Mención EspecialC: Sub-NormalD: DudosoE: lrrecuperable
31 de diciembre de 2012B: Mención EspecialC: Sub-NormalD: DudosoE: lrrecuperable
57,074,71624,355,62113,733,250
1,396,31496.559.901
31,422,3813,205,746
11,216,4041.729,246
u-573J1L
55,214,14718,000,1892,724,662
1 1,615__z5p50sl3
30,829,4202,937,6597,988,266
426.58242.181.927
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
(3) Administración de Riesgos de lnstrumentos Financieros, continuaciónLa estimación del valor razonable de las garantías y otras garantías sobre estos activosfinancieros se detallan a continuación:
2013 2012
En la siguiente tabla se presentan las exposiciones crediticias de préstamos hipotecarios deconsumo por porcentaje de relación préstamo - valor (LTV). El valor de préstamo o "loan tovalue" (LTV) es una ecuación matemática que mide la relación entre lo que se presta y elvalor de la propiedad que será objeto (y garantía) del préstamo. Los importes brutos noincluyen ninguna provisión por deterioro. La valoración de los activos de garantía no incluyetodos los ajustes para la obtención y venta de la garantía. El valor de la garantía de lospréstamos hipotecarios de consumo se basa en el valor de la garantía a la fecha deldesembolso y generalmente no se actualiza, excepto si el crédito se actualiza basado en loscambios en los índices de precios de la garantía.
Préstamos hipotecarios :
% LTV
Sobre individualmente deteriorados:Propiedades inmueblesDepósitos en el propio BancoOtras
Sobre morosos sin deterioro:Bienes lnmuebles
Total
Menos de 50%51-70o/o71-90o/o91-100o/oMás de 100o/o
Total
66,725,750 323,292255,450 0
13,963,277 2.022.37580,944,477 2,345.667
3,800.288 15.131 ,98484,744.765 17,477.651
2013
179,080378,947
1,527,6832,453,804
76.5934ß1ßJø
2012
599,509469,673
1,414,7531,376,693
77,5893pæza
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Notas a los Estados Financieros Gonsolidados
(3) Administración de Riesgos de lnstrumentos Financieros, continuaciónEl Banco da seguimiento a la concentración de riesgo de crédito por sector y ubicacióngeográfica. El análisis de la concentración de los riesgos de crédito a la fecha de losestados financieros consolidados es la siguiente:
Depósitos enBancos
Valor en libros
Concentración por sector:ParticularesBancos y entidades
financierasCorporacionesEntidades públicas y
gobiernos
20'13 2012 20'13 2012 2013 2012
123336S20! Lr9il1-s1*416 ---67-47-Bß25 --5Ã27ßJ39 --31_6316$l-0 l!9Jø-&13
9,045,033 9,1 01 ,329 0 0 0 0
68,981 ,592 97 ,047 ,456 29,98s,446 16,330,424 316,346,61 0 1 89,701 ,6431,137,369,687 1,057,827,039 8,215,026 22,248,784 0 0
Préstamos lnversiones
17.969,888 34.215.592 29.278.457 16,699.5221233 6620 Í9e;[fl4t_6 ---â7*4tÃ928 --5527ßJ3g
0ffgJø_-eß__31_ô316*Ê10
Concentración geográfica:Costa Rica 509,133,096 544,950,252 0 0 1,342,225 3'323'959Panamá 316,364,647 297 ,746/24 77 ,913 1 ,510,829 92,752,368 39,303,962Centroamérica y México 177,222,471 186,004,962 2,858,984 1,404,556 93,338 41,985Estados Unidos de América 62,532,643 69,430,682 28,61 1 ,585 7 ,353,022 22'l ,193,286 144,635,186Suramérica 128,997,293 73,820,101 17,799,015 13,407,522 0 0
Caribe 14,987 ,994 5,513,946 0 1 ,325,303 0 0
Europa 17,453,042 19,118,438 1,068,126 5,522,606 738,199 2,349,755Asia 4,425,015 1,211,681 0 10,813,492 15,565 0Otros 2.249.999 394.930 17.063.306 13,941.400 211.629 46.796
X23iJ66200 1l98JtqLt10 _--67A7ßß29 ---5527ßJ39 --31-63$-il0 189J01313
Al 31 de diciembre de 2013, el Banco mantenía un sobregiro en libros por US$56,121(2012: US$2,038,313) el cual se presenta neto de los depósitos a la vista en bancos.
Las concentraciones geográficas de préstamos, inversiones y depósitos en bancosestán basadas, en la ub¡cación del deudor. En cuanto a la concentración geográficapara las inversiones está medida se basa en la locación del emisor de la inversión.
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
(3) Administración de Riesgos de lnstrumentos Financieros, continuaciónEl cuadro a continuación muestra, la distribución del portafolio de inversiones en valoresdisponibles para la venta clasificada con base en la calidad crediticia.
CalificaciónTítulo de deuda - privadaAAAAA- / AA+A-/A+BBB- / BBB+
Título de deuda - gubernamentalAA- / AA+A-/A+BBB- / BBB+
17,516,559 10,096,0524,169,967 2,433,8687,591 ,931 4.169.602
29,278,457 16,699.522ü-4e1-011_ 55,UßJ_30
2013
6,998,89210,334,9446,594,026
14,194,69838,122,560
2012
03,504,732
11,601,09223,473,38438,579,208
Al 31 de diciembre de 2013, el Banco mantiene acciones de capital por un monto deUS$77,912 (2012: US$O), las cuales se mantienen al costo de adquisición por no haberpodido determinar de forma fiable su valor razonable.
(b) Riesgo de LiquidezEl riesgo de liquidez se define como la incapacidad del Banco de cumplir con todas susobligaciones por causa, entre otros, de un retiro inesperado de fondos aportados poracreedores o clientes, el deterioro de la calidad de la cartera de préstamos, la reducciónen el valor de las inversiones, la excesiva concentración de pasivos en una fuente enparticular, el descalce entre activos y pasivos, la falta de liquidez de los activos, o elfinanciamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo. El Banco administrasus recursos líquidos para honrar sus pasivos al vencimiento de los mismos encondiciones normales.
Administracion del Riesqo de Liquidez:El Banco controla este riesgo con reservas apropiadas de liquidez y de activosfácilmente realizables, usualmente por encima de los requerimientos regulatorios, conadecuado calce de plazos entre activos y pasivos y con planes de contingencia que sonperiódicamente revisados y actualizados.
Compete al Comité de Activos y Pasivos, la gestión y seguimiento del riesgo de liquidez,para asegurar la capacidad de la lnstitución para responder, sin mayor dificultad, aretiros no previstos de depósitos o necesidades no programadas en la colocación decréditos
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Notas a los Estados Financieros Gonsolidados
(3) Administración de Riesgos de lnstrumentos Financieros, continuaciónLa Gerencia y el Comité de Activos y Pasivos realizan un seguimiento periódico de laposición de liquidez mediante el análisis de la estructura de vencimiento, estabilidad dedepósitos por tipo de cliente, ejercicios de sensibilización y el cumplimiento deestándares mínimos establecidos en las regulaciones y políticas corporativas.
Se tienen definidos planes de contingencia para reaccionar a cambios en los niveles deliquidez del mercado y de situaciones no previstas que pudiesen afectar la posición deliquidez.
La siguiente tabla analiza los activos y pasivos financieros, en agrupaciones de vencimientobasadas en el período remanente desde la fecha del estado consolidado de situaciónfinanciera hasta la fecha de vencimiento contractual.
Hasta Iaño
220,710,18695,636,42428,939,107
503,974.153_849259ß79
163,889,679594,1 53
541,500,982391.474.883
1*a97J159-697
J248j99ß27\
Hasta 1
año
1 51 ,933,1 5937,768,484
7,286,194560,736,709
__7_57-724-54Ê
131 ,696,978590,297
381,720,576394.167.929
__908J75780
J1_50A57-æ4\
De1a3años
00
426,764125,669,499
_126*096263
00
137,050,551130,105.406
_267J_55-957
l14t059*6et)
De1a3años
00
13,853,676138.174,413
_152-028-089
00
104,040,010162.847.522
-26Êßf.7*532
1!4ß59'¿43\
De3a5años
00
15,280,708160.797.64911ß,07ß'35.7
00
49,623,25425.743.276
*75366"530
190JJl-827
De3a5años
00
21,792,088180,375,6932þ2Jß7Jß7
00
74,459,47525,098,686
_99-558-lôt
102*609*Ê18
00
22,832,350442.924.8994Ê5J_57249
00
1,245,0000
___1245ß99
4Ê4ß122A9
Más de5 años
00
12,346,772318,904,601331251-773
00
1,883,0000
__l-883*000
329J68J73
Total
220,710j8695,636,42467,478,929
1,233,366,2001*6il-191-739
163,889,679594,1 53
725,419,787547.323.565
1441227Jß4
__175*9Êr.555
Total
151,933,15937,768,48455,278,730
1 ,1 98,1 91 ,4161A43Jtltß9
131 ,696,978590,297
562,103,061582.114.137
127ß-504,473
__166*66731_6
Más de5 años20'|'3
Activos:Depósitos a la vista en bancosDepósitos a plazo en bancosValores disponibles para la ventaPréstamosTotal de activos
Pasivos:Depósitos a la vistaDepósitos de ahorrosDepósitos a plazoFinanciamientos recibidos y deuda emitidaTotal de pasivos
Posición neta
2012
Activos:Depósitos a la vista en bancosDepósitos aplazo en bancosValores disponibles para la ventaPréstamosTotal de activos
Pasivos:Depósitos a la vistaDepósitos de ahorrosDepósitos a plazoFinanciamientos recibidos y deuda emitidaTotal de pasivos
Posición neta
32
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Notas a los Estados Financieros Gonsolidados
(3) Administración de Riesgos de lnstrumentos Financieros, continuaciónA continuación se detallan los índices correspondientes al índice de activos líquidosnetos sobre los depósitos recibidos de clientes del Banco a la fecha de los estadosfinancieros consolidados, como sigue:
Al 31 de diciembrePromedio del añoMáximo del añoMínimo del año
Monto Nom¡nalValor en Bruto Hasta 1
2013 Libros Entradas/(Salidas) Año
2013
35.50%34.41o/o50.91%28.75o/o
2012
27.40o/o31.53o/o38.110/o23.81%
De3a5 Másde5Años Años
El cuadro a continuación muestra los flujos de efectivo no descontados de los pasivosfinancieros del Banco, y las contingencias por riesgos cred¡ticios fuera del estadoconsolidado de situación financiera sobre la base de su vencimiento más cercanoposible. Los flujos esperados de estos instrumentos pueden variar significativamenteproducto de estos análisis:
Dela3Años
Depósitos 893,903,619 (923,789,407)Financiamientos recibidos 354,212,565 (361,118,741)Deuda emitida 1 93,1 1 1 ,000 (206.433,809)Totalde pasivos 1A41227Jß4 gA91*34l-957)
(712,405,950) (68,185,387) (141 ,210,555) (1 ,987,515)(300,813,159) (30,165,889) (16,774,684) (13,365,009)(94.930,996) o (111.502.813) o
í;t08J150;t05) _19835127Ð €69-488*052) -JJ-5352-524)
Dela3 De3a5 Másde5Años Años Años
Contingencias
Total
Depósitos 694,390,336 (728,588,899)Financiamientos recibidos 393,352,137 (403,003,366)Deuda emitida 188.762.000 (206.288.900)Total de pasivos 1275.594Aß fi-332888J_65)
Gontingencias _J94272284
ra70,7Lç.7-53
(c) Riesgo de Mercado
__158*602J62) -1158-602*562)
----0 ---0
--------------O
o-È19* 14-Tt9) ß266J_52ß67) __{98J51.270) €69-498J52) J15.352*n4)
__158_602J62
1*599-829J46
Monto NominalValor en Bruto Hasta 1
2012 Libros Entradas/(Salidas) Año
(400,745,176) (156,078,369) (1 38,675,262) (33,090,092)(306,802,207) (36,321 ,1 00) (44,223,806) (15,656,253)
p2.731 ,250) 0 (1 13,557,650)G002zs-633) (1e2.?e9l$9) f2e6i56J1s) ø8*z!0J45)
_JJ94272289) U94272280)
-------0
--------------0 -------------0
u*532J53A45) p94"55!-Er3) 192J9tu169) QSÊ.45çJ1ß) ß8J46J45)
Es el riesgo, de que el valor de un activo financiero del Banco se reduzca por causa decambios en las tasas de interés, en las tasas de cambio monetario, en los preciosaccionarios, y otras variables financieras, así como la reacción de los participantes delos mercados a eventos políticos y económicos, tanto a las pérdidas latentes como aganancias potenciales. El objetivo de la administración del riesgo de mercado, es el deidentificar, medir, administrar y vigilar las exposiciones de r¡esgo, y que las mismas semantengan dentro de los parámetros aceptables optimizando el retorno del riesgo.
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(3) Administración de Riesgos de lnstrumentos Financieros, continuaciónLas políticas de administración de riesgo, establecen controles de monitoreo de lasexposiciones tomadas, la cual disponen del cumplimiento de un conjunto de límites,como: por instrumento financiero; límites respecto del monto máximo de pérdida a partirdel cual se requiere el cierre de las posiciones que causaron dicha pérdida; y el
requerimiento de que, salvo por aprobación de Junta Directiva, substancialmente todoslos activos y pasivos estén denominados en Dólares de los Estados Unidos de América.
La Junta Directiva del Banco, por medio del Comité de Riesgo, evalúa y monitorea elriesgo de mercado; lo cual se ejecuta mediante la realización de reuniones y el recibode informes periódicos de la Gerencia Corporativa de Riesgos, unidad cuya gestiónresponde directamente a dicho Comité.
Medición del Riesgo de Mercado:La principal herramienta utilizada por el Banco para medir y controlar la exposición al
riesgo de mercado, es la herramienta de medición del "Valor en Riesgo" (VaR - "Valueat Risk"); dicha aplicación utiliza la metodología RiskMetrics (JPMorgan), la función dela misma es determinar la pérdida estimada que pueda surgir dentro de un período detiempo determinado lo cual se denomina horizonte temporal, que se puede verinfluenciado por los movimientos adversos del mercado, de allí que se determine unaprobabilidad específica lo cual sería el nivel de confianza ("confident level") que seutilice dentro del cálculo del VaR.
El modelo de VaR utilizado por el Banco está basado en un nivel de confianza de 95%.El modelo de la evaluación del VaR, se ejecuta con al menos 10,000 iteraciones.Adicionalmente se realizan pruebas de "Stress Testing" con el fin de evaluar laspérdidas potenciales en caso de condiciones extremas. Se han desarrollado escenariosestandarizados que se realizan de forma periódica de tal manera que siempre sepuedan comparar cómo se van comportando las carteras.
Aunque el modelo de VaR es una herramienta importante en la medición de los riesgosde mercado, las premisas utilizadas para este modelo dan algunas limitantes queindicamos a continuación:
. El período de espera asume que es posible que se cubran o dispongan algunasposiciones dentro de ese período, lo cual considera que es una estimación real enmuchos de los casos, pero quizás no considere casos en los cuales pueda ocurriruna iliquidez severa en el mercado por un tiempo prolongado.
. El rango de nivel de confianza indicado podría no reflejar las pérdidas que quizáspuedan ocurrir alrededor de ese nivel. Por lo general, este modelo utiliza unporcentaje de forma tal que la probabilidad de pérdidas no podrían exceder el valordelVar.
. El VaR únicamente puede ser calculado sobre los resultados al final del día, ya quequizás no se podrían reflejar los riesgos en las posiciones durante el día denegociación.
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(3) Administración de Riesgos de lnstrumentos Financieros, continuación. El uso de información histórica es la base para determinar el rango de resultados a
futuro, ya que quizás no se podrían cubrir posibles escenarios, especialmente los deuna naturaleza en especial.
. La medición del VaR depende de los resultados que mantenga el Banco y lavolatilidad de los precios de mercado; adicionalmente elVaR para posiciones que nohan cambiado, se reduce si cae la volatilidad de los precios de mercado, yviceversa.
. La exposición real del Banco sería la del VaR de los títulos disponibles para laventa, dado que los retenidos al vencimiento tienen su valor de vencimientoestablecido y no es sujeto a las variaciones del precio del mercado si se cumple lapolítica de no liquidarlos antes de su vencimiento.
. El uso de la métrica Valor en Riesgo (VaR) viene a representar en una sola cifra lamáxima pérdida esperada con un nivel de confianza dado (95%) y un intervalo detiempo definido que una cartera puede registrar (a un día). Es importante señalarque esta metodología es válida únicamente en condiciones normales de mercado,ya que en los casos en que los mercados financieros experimenten momentos decrisis y/o turbulencia, la pérdida esperada se definiría mediante simulaciones depruebas de stress. Para poder medir mejor el riesgo del portafolio total, el análisisdelVaR se hace para instrumentos disponibles para la venta y alvencimiento.
2013VaR disponibles para la venta
2012VaR disponibles para la venta
us$362,411
us$192,366
La metodología interna incluye el registro histórico de los precios de los valores que seencuentran en cartera. Se determinan las correlaciones entre los distintos títulos y serealizan 10,000 iteraciones de los distintos valores que puede tener la cartera tanto a 1
dÍa como a 21 días. Se determina el percentil 5 de esos valores como VaR de lacartera.
Análisis de Pruebas de Sfress:Se realiza el análisis de stress a la cartera de inversiones tomando escenarios donde lacurva de rendimiento sufre movimientos por lo que esto afecta el valor de la cartera. Elprimer movimiento es de movimientos paralelos de la curva de rendimientoincrementándola en 90pb, 125pb y 300pb. El segundo movimiento es el llamadolnclinación de la Curva, el cual hace que los rendimientos de corto plazo disminuyanmientras que los de largo plazo aumentan. El tercer movimiento es el de Aplanamiento("Flattening") en donde los rendimientos de corto plazo aumentan y las de largo plazodisminuyen.
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(3) Administración de Riesgos de lnstrumentos Financieros, continuaciónA continuación el detalle:Al 31 de diciembre el rendimiento de la cartera de inversiones se vería reducido:
90 pb 125 pb 300 pb2013 incremento incremento incremento
Al 31 de diciembre -3.07% -6.120/o -8.99%
90 pb 125 pb 300 pb2012 incremento incremento incremento
Al 31 de diciembre -3.40o/o -6.770/o -9.95%
2013 Inclinación
Al 31 de diciembre -0.85%
2012 lnclinación
Al 31 de diciembre -0.90%
2013 Aplanamiento
Al 31 de diciembre 1.27o/o
2012 Aplanamiento
Al 31 de diciembre 1.25o/o
Riesgo de Tasa de CambioEs el riesgo de que el valor de un instrumento financiero fluctúe como consecuencia devariaciones en las tasas de cambio de las monedas extranjeras, y otras variablesfinancieras, así como la reacción de los participantes de los mercados a eventospolíticos y económicos. Para efectos de las normas contables este riesgo no procede deinstrumentos financieros que no son partidas monetarias, ni tampoco de instrumentosfinancieros denominados en la moneda funcional. El Banco no posee posicionespropias significativas en monedas extranjeras; sólo mantiene cuentas operativas paraatender las demandas de sus clientes.
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Tasa de cambio
Activos:Efectivo y equivalentes de efectivoTotal de activos
Pasivos:Depósitos a la vista y a plazoTotalde pasivos
Posición neta
Posición neta
(3) Administración de Riesgos de lnstrumentos Financieros, continuaciónEl siguiente cuadro detalla la exposición de divisas del Banco:
2013Libra
Esterlinaexpresados
en USD
1.6468
1.8341.834
980,762_989-7f¿
(978.928)
Golones,expresados
en USD
495.01
92,21492214
0______o
92.214
Euros,expresados
en USD
1.3740
804,652894ß52
789.014789.014
15.638
Yen Japonésexpresados
en USD
105.11
42,035_42935
36,83736.837
5.1 98
Otrasmonedas
expresadosen USD
91,1 659'1.165
0______o
91.1 65
Total
1,031,9001.031p00
1,806,613I .806.613
(774.713\
2012Libra Otras
Colones, Euros, Yen Japonés Esterlina monedasexpresados expresados expresados expresadosexpresados
en USD en USD en USD en USD en USD Total
498.91 1.3275 85.91 1.6174Tasa de cambio
Activos:Efectivo y equivalentes de efectivo 88,693 2j96,362Totalde activos 88.693 2196.362
Pasivos:Depósitos a la vista y a plazoTotal de pasivos
161,600 222,366 42.015 2.711,036161.600 222.366 42.015 2.711.036
9 2J26/84 32.544 491.652 0 2,650,6800 2.126.484 32.544 _Ag,ae ________0 2s50.680
88-093 ___09-8Zq 129-05e _€69286) _-ß15 __00J56* Otras monedas incluyen Francos Suizos, Quetzal de Guatemala, Dólar Canadiense y
Córdoba Nicaraguense.
Riesgo lasas de lnterésEs el riesgo de reducción de valor de los activos financieros en las tasas de interés,precios cotizados y otras variables que afecten el valor de esos activos en el mercado.
El Banco tiene una limitada exposición a pérdidas como resultado de una estructurafinanciera adecuada con respecto a las tasas de interés y de una política conservadorade inversiones.
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(3) Administración de Riesgos de lnstrumentos Financieros, continuaciónPara la evaluación y control de cada unidad, el Banco dispone de un Comité de Activosy Pasivos, que bajo políticas definidas por la Junta Directiva, tiene la responsabilidad deanalizar mensualmente la sensibilidad a variaciones en las tasas de interés, determinarla estructura de balance, el plazo de las diferentes partidas y las estrategias deinversiones.
La tabla que aparece a continuación resume la exposición del Banco a los riesgos de latasa de interés. Los activos y pasivos del Banco están incluidos en la tabla a su valoren libros, clasificados por categorías por el que ocurra primero entre la nueva fijación detasa contractual o las fechas de vencimiento.
2013
Activos:Depósitos a plazo en bancosValores disponibles para la ventaPréstamosTotal de activos
Pasivos:Depósitos de ahorrosDepósitos a plazoFinanciamientos recibidos y obligaciones por
deuda emitidaTotal de pasivos
Total de sensibilidad de tasa de interés
20'|'2
Activos:Depósitos aplazo en bancosValores disponibles para la ventaPréstamosTotal de activos
Pasivos:Depósitos de ahorrosDepósitos a plazoFinanciamientos recibidos y obligaciones por
deuda emitidaTotal de pasivos
590,297 0381,573,277 104,369,034
394,167,929 162,847.522__776331-503 Z6aZßþ56
Hasta 1
año
95,636,42430,021,062
1.001,738,553L122396-039
594,1 53541,500,982
391,474,883__934520.018
_Jr93326021)
Hasta Iaño
37,768,4848,531,380
947,460,633_993J60397
Dela3años
0426,764
49,671 .1 5650*097.920
0137,050,551
130,105,4062ß7-155-95t
Q11.c,58Ã32\
Dela3años
013,853,676
117.397.764_s31]^ilA4ï
De3a5años
015,280,70873.195.38488A7ß-092
049,623,254
25,743.27625J66*530
13;rc9.562
De3a5Años
021,792,08858,622,0598AA4J47
074,277,750
Más de5 años
021,750,395
108.761.107130ß1_1-592
01,245,000
0__l-%5-004
12ß2ßø,542
Más de5 años
01 1 ,1 01 ,58674,710.96085É12é16
Total
95,636,42467,478,929
1.233,366,200fi9fut&r"553
594,1 53729,419,787
547,323,565727tß37É05
_119.144ß48
Total
37,768,48455,278,730
1 ,198,191 ,416129rÆ8-630
0 590,2971 ,883,000 562,1 03,061
12,450,000 12,648,686 582.114,1378ßJ27-7-59 14531,ô86 1-144ß91-495
Total de sensibilidad de tasa interés J11Á2ßß94 í35-965;L1_6) (6Jl3*60O 21280-860 _146A31J3â
Los depósitos de clientes devengaban tasas de interés anual en un rango de 0.10% a7 .00o/o (2012: 0.06% a 7 .00%).
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(3) Administración de Riesgos de lnstrumentos Financieros, continuaciónRiesgo de Precio'.Es el riesgo de que el valor de un instrumento financiero fluctúe como consecuencia decambios en los precios de mercado, independientemente de que estén causados porfactores especificos relativos al instrumento en particular o a su emisor, o por factoresque afecten a todos los títulos negociados en el mercado.
El Banco está expuesto al riesgo de precio de los instrumentos clasificados comodisponibles para la venta. Para gestionar el riesgo de precio derivado de estasinversiones el Banco diversifica su cartera, en función de los límites establecidos.
(d) Rlesgo OperacionalEl riesgo operacional es el riesgo de pérdidas potenciales, directas o indirectas,relacionadas con los procesos del Banco, de personal, tecnología e infraestructuras, y
de factores externos que no estén relacionados a riesgos de crédito, mercado y liquidez,tales como los que provienen de requerimientos legales y regulatorios y delcomportamiento de los estándares corporativos generalmente aceptados.
El Banco dedica especial atención a los riesgos asociados a fallas en los procesosoperativos por errores, o desviación de los procedimientos o comportamientoinadecuado del personal; indebido o mal funcionamiento de los sistemas tecnológicos o
a factores externos que pudiesen comprometer el continuo y buen funcionamiento delas operaciones del Banco. Revisiones periódicas y auditorías a los procedimientosoperativos son efectuadas regularmente para fortalecer la eficiencia y el control, y paraneutralizar debilidades identificadas. Los manuales correspondientes son actualizadospor lo menos una vez al año.
Programas de mantenimiento y planes de contingencia adecuados son mantenidospara la continuidad del negocio, incluyendo las diferentes aplicaciones tecnológicas.
Además de funcionarios dedicados a la seguridad tecnológica, se cuenta en esta áreacon asesorías externas y del principal accionista para limitar la posibilidad de que lasfacilidades tecnológicas puedan ser utilizadas indebidamente por personal o terceros noautorizados.
El Banco tiene un completo y adecuado sistema de control interno cuyo buenfuncionamiento es seguido estrechamente por Personal de Auditoría lnterna del Bancoy de nuestro principal accionista. El Comité de Auditoría y la Junta Directiva vigilan decerca la oportuna implementación de las recomendaciones hechas por esas instanciasy por las autoridades reguladoras.
(e) Administración de CapitalLa Superintendencia de Bancos, requiere que el Banco mantenga un índice de capitaltotal medido con base a los activos promedios.
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
(3) Administración de Riesgos de lnstrumentos Financieros, continuaciónEl Banco analiza su capital regulatorio considerando los siguientes dos pilares decapital, conforme a la interpretación de la administración del Acuerdo Basilea I y el cualestá aplicado en las normas de la Superintendencia de Bancos con base al Acuerdo 5-2008 del 1 de octubre de 2008.
La estrategia del riesgo de mercado utilizada por el Banco para calcular susrequerimientos de capital cubre los riesgos generales de mercado de las operacionesdel Banco, así como los riesgos específicos de posiciones abiertas en monedas ydeudas e inversiones en acciones incluidas en el poftafolio de riesgo. Los activos sonmedidos de acuerdo con categorías específicas del riesgo crediticio, siendo asignado unporcentaje medido de riesgo de acuerdo con el monto del capital necesario para cubrirlos riesgos mencionados. Siete categorías para medir los riesgos son aplicadas (0%,10o/o,20o/o,50o/o, 1)0o/o, 125o/o \ 150o/o).
Capital Primario (Pilar 1l: El mismo comprende el capital pagado en acciones, lasreservas declaradas, las utilidades retenidas, donde se entiende capital pagado enacciones aquél representado por acciones comunes emitidas y totalmente pagadas. Lasreservas declaradas son aquéllas identificadas como tales por el Banco provenientes deganancias acumuladas en sus libros para relorzar su situación financiera.
Las utilidades retenidas son las utilidades no distribuidas del período y las utilidades nodistribuidas correspondientes a períodos anteriores.
Capital Secundario (Pilar 2l: el mismo comprende los instrumentos híbridos de capital ydeuda, la deuda subordinada a término, las reservas generales para pérdidas y lasreservas no declaradas. Al 31 de diciembre de 2013, el Banco no mantiene capitalsecundario.
El cálculo del monto de los Fondos de Capital de un Banco de Licencia General debetomar en cuenta las deducciones, que se harán trimestralmente, y que se señalan acontinuación:
El capital no consolidado asignado a la agencia en el exterior.El capital pagado no consolidado de subsidiarias del banco.El capital pagado de subsidiarias no bancarias. La deducción incluirá los saldosregistrados en el activo por el mayor valor pagado - respecto del valor contable - enlas inversiones permanentes en sociedades en el país y en el exterior.Partidas de activos correspondientes a gastos u otros rubros, que en virtud de lasNormas lnternacionales de lnformación Financiera, tal como han sido modificadaspor regulaciones prudenciales emitidas por la Superintendencia de Bancos dePanamá para propósitos de supervisión, corresponden a sobre valorizaciones odiversas formas de pérdidas no reconocidas, y también las pérdidas experimentadasen cualquier momento del ejercicio.
a
a
a
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(3) Administración de Riesgos de lnstrumentos Financieros, continuaciónLos Fondos de Capital de un Banco de Licencia General no podrán ser inferiores al 8%de sus activos ponderados en función a sus riesgos. Para estos efectos, los activosdeben considerarse netos de sus respectivas provisiones o reservas y con lasponderaciones indicadas en elAcuerdo de la Superintendencia. No ha habido cambiosmateriales en la administración del capital del Banco durante el período de los estadosfinancieros consolidados emitidos al 31 de diciembre de 2013.
El Banco mantiene una posición de capital regulatorio que se compone de la siguientemanera para el período terminado el 31 de diciembre de 2013 y 2012, que se detallacomo sigue:
2013 2012Capltal Primario (Pilar 1)Acciones comunesReserva de capitalUtilidades retenidasTotal de capital regulatorio
125,699,000 1 12,759,000150,000 150,000
45,439.106 41 .748.913171,288j06 154.656.913
ïotal de activos ponderados con base a riesgo 1*329*47L537, 1Æ8,247-ffi
indices de CapitalTotal del Pilar 1 expresado en porcentaje del
activo ponderado en base a riesgo 12ßB% 12,2e%
(4) Estimaciones Gríticas de Contabilidad y Juicios en la Aplicación de Políticas ContablesEl Banco efectúa estimados y utiliza supuestos que afectan las sumas reportadas de losactivos y pasivos dentro del siguiente año fiscal. Los estimados y decisiones soncontinuamente evaluados y están basadas en la experiencia histórica y otros factores,incluyendo expectativas de eventos futuros que se creen son razonables bajo lascircunstancias.
(a) Pérdidas por deterioro sobre préstamos y anticiposEl Banco revisa sus portafolios de préstamos para evaluar el deterioro por lo menos enuna base mensual en base a los criterios establecidos en el Acuerdo No.6-2000. Aldeterminar si una pérdida por deterioro debe ser registrada en el estado consolidado deresultados, el Banco toma decisiones en cuanto a si existe información observable queindique que existe una reducción del valor del préstamo que puede ser medida en losflujos de efectivo futuros estimados de los préstamos.
Esta evidencia incluye información observable que indique que ha habido un cambioadverso en la condición de pago de los prestatarios, o condiciones económicas quecorrelacionen con incumplimientos en préstamos en el Banco. La metodología ypresunciones usadas para estimar la suma y el tiempo de los flujos de efectivo futurosson revisadas regularmente para reducir cualquier diferencia entre los estimados depérdida y la experiencia actual de pérdida.
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(4) Estimaciones Críticas de Gontabilidad y Juicios en la Aplicación de PolíticasGontables, contin uación
Cuando un préstamo es considerado incobrable, se carga contra la reserva relacionadapor deterioro del préstamo. Tales préstamos son dados de baja después de que todoslos procedimientos necesarios han sido completados y el monto de la pérdida ha sidodeterminado. Posteriormente, las recuperaciones de los montos previamente dados debaja se acreditan a la reserva.
Si en un período subsiguiente, el monto de la pérdida por deterioro disminuye y Ia
disminución puede ser objetivamente relacionada a un evento ocurrido después de queel deterioro fue reconocido, la pérdida por deterioro reconocida previamente esreversada ajustando la cuenta de reserva. El monto de la reversión es reconocido en elestado consolidado de resultados.
La administración considera que la provisión acumulada para préstamos incobrables esadecuada. La entidad reguladora revisa periódicamente la provisión acumulada parapréstamos incobrables, como parte integral de sus exámenes. La entidad reguladorapuede requerir que se reconozcan reservas adicionales basadas en la evaluación sobrela información disponible a la fecha de sus exámenes.
(b) Deterioro de inversiones disponibles para la ventaEl Banco determina que sus inversiones disponibles para la venta tienen deteriorocuando ha habido una disminución significativa o prolongada en el valor razonable pordebajo de su costo. Esta determinación de que es significativa o prolongada requierejuicio. Adicionalmente, el deterioro puede ser apropiado cuando existe evidencia de un
deterioro en la salud financiera del emisor, desempeño de la industria y el sector,cambios en la tecnología y en flujos de efectivo operativos y financieros.
(c) lmpuestos sobre la rentaEl Banco está sujeto a impuesto sobre la renta en varias jurisdicciones. Estimadossignificativos se requieren al determinar la provisión para impuesto sobre la renta.Existen muchas transacciones y cálculos para los cuales la determinación del últimoimpuesto es incierta durante el curso ordinario de negocios. El Banco reconoceobligaciones por cuestiones de auditorías de impuestos anticipadas basadas enestimados de impuestos que serán adeudados. Cuando el resultado fiscalfinal de estosasuntos es diferente de las sumas que fueron inicialmente registradas, dichasdiferencias impactarán las provisiones por impuesto sobre la renta e impuestos diferidosen el período en el cual se hizo dicha determinación.
(d) Valor razonablePara los valores disponibles para la venta que se cotizan en mercados activos, el valorrazonable es determinado por el precio de referencia del instrumento publicado en bolsade valores y de sistemas electrónicos de información bursátil. Cuando no estándisponibles los precios independientes se determinan los valores razonables usandotécnicas de valoiación con referencia a datos observables del mercado. Éstos incluyenlos análisis de flujos de efectivo descontados y otras técnicas de valoracióncomúnmente usados por los participantes del mercado. Los cambios en lassuposiciones acerca de estos factores pudieran afectar el valor razonable reportado delos instrumentos financieros.
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
(5) Otras Comisiones y Otros lngresosEl desglose de los ingresos por otras comisiones, y otros ingresos se presenta acontinuación:
Otras comisiones sobre:Cartas de crédito y cobranzas documentariasTransferenciasServicios de cuenta corrienteAvales y garantíasCompra y venta de moneda extranjeraComisiones por estructuración de préstamoComisiones de agente administrativoOtros
Otros ingresos:Por venta de activo fijoPor operaciones de factorajelngreso por recuperación de cobertura deseguro
Otros ingresos - varios
2013
1,894,581490,708112,871173,805227,138612,729337,990205,520
4.055.342
2013
114,8163,705
01.374,7587_493_U9
2012
2,166,363516,566128,494325,107237,598
2,009,399595,000499.971
6.47ß.é98
2012
183,342298,897
1,204,392121,418
1J98J49
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
(6) Gastos por comisiones y gastos generales y administrativosEl detalle de gastos por comisiones, salarios y otros gastos se detalla a continuación:
2013Gastos por comisiones:Corresponsal ía bancariaCréditos recibidosOtras comisiones
Salarios y gastos de personal:SalariosPrestaciones laboralesBeneficios a empleadosPlan de ahorro para retiroCapacitaciónRetribución por desempeñoOtros
Otros gastos generales y administrativos:Gastos administrativos de oficinas
representaciónViajes y transporteElectricidad y teléfonoServicios técnicos de softwareReparaciones y mantenimientolmpuestosPapelería y útiles de oficinaComunicaciones y correoSegurosOtros
2012
933,734 1,008,876245,091 495,65510.954 3,422
J18eJl-9 -l-502P53
9,524,335 9,171,5291,918,713 1,479,9651 ,1 15,059 1 ,132,584685,592 688,756217 ,333 186,846450,000 2,750,000173,034 125,869
14-08,1066 t_5.535éA
505,805 538,399316,259 535,315804,150 778,991810,145 391,642766,424 420,049
2,331,073 2,132,09292,083 98,490
120,450 132,779133,530 152,593
2.660,050 1,780,258_8539*909 __6*960É02
(71 lmpuestosPanamáLas declaraciones del lmpuesto sobre la Renta del Banco y sus subsidiarias constituidas enla República de Panamá están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales hastapor los tres (3) últimos años, inclusive el año terminado el 31 de diciembre de 2Q13, deacuerdo a regulaciones fiscales vigentes.
De acuerdo a regulaciones fiscales vigentes, las compañías incorporadas en Panamá estánexentas del pago del lmpuesto sobre la Renta sobre las ganancias provenientes deoperaciones extranjeras, de los intereses ganados sobre depósitos a plazo en bancoslocales, de títulos de deuda del gobierno de Panamá y de las inversiones en valores listadosen la Superintendencia del Mercado de Valores y negociados en la Bolsa de Valores dePanamá, S. A.
44
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(71 lmpuestos, continuaciónMiamiPara propósitos de determinar la renta gravable, los ingresos no efectivamente relacionadoscon transacciones o negocios realizados en los Estados Unidos de América no están sujetosa impuesto sobre la renta y el gasto de intereses es calculado con base en el costo de lasobligaciones denominadas en dólares estadounidenses.
El arrastre de pérdidas impositivas es el siguiente:
Año deExpiración Monto
1,504,4921,800,0005,541,0003,956.000
12.æ1AV
Al 31 de diciembre de 2013, el Banco registra un impuesto sobre la renta diferido activo porUS$141 ,964 (2012: US$7,456,261) como resultado de análisis efectuado en su Agencia deMiami. Al realizar el análisis de la realización del impuesto diferido activo, la Administraciónde la Agencia considera si es probable que alguna o toda la porción del impuesto diferidoactivo no sea realizable. La realización o no del impuesto diferido activo depende de lageneración futura de ingresos gravables durante los períodos en los que las diferenciastemporales se convierten en deducibles. La administración de la Agencia considera el detallede reversiones del impuesto diferido activo y pasivo, proyecciones de ingresos gravablesfuturos, planeación de estrategias fiscales al realizar esta evaluación. Basados en los nivelesde ingresos gravables históricos y las proyecciones de ingresos gravables futuros para losperíodos, en que el impuesto diferido activo será deducible, la administración de la Agenciaconsidera que es probable que pueda realizar los beneficios de estas diferencias temporalesdeducibles.
La Agencia ha realizado los cálculos respectivos y ha estimado que incurrirá en impuestosobre la renta federal y estatal de los Estados Unidos de América.
De acuerdo con regulaciones fiscales vigentes, en cada uno de los países las declaracionesde impuesto sobre la renta del Banco, su agencia y su subsidiaria están sujetas a revisión porlas autoridades fiscales de cada uno de estos países, para los siguientes años:
2024202520262027
PanamáMiami (E.U.A.)
Por los últimos tres añosPor los últimos tres años
45
BANGO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(71 lmpuestos,continuaciónEl detalle del gasto de impuesto sobre la renta es el siguiente:
lmpuesto sobre la renta, estimadolmpuesto diferido por diferencias temporalesTotal de gasto de impuesto sobre la renta
Renta gravableMenos: arrastre de pérdidasUtilidad neta gravablelmpuesto sobre la renta
La conciliación de la utilidad financiera antes de impuestogravable se detalla a continuación:
2013 2012
2,774,770 2,335,024(1 ,103.823) (7 ,562.170)J*67_0-947_ tþ.Zn-UÊ)
Las partidas de impuesto diferido por diferencias temporales se originan principalmente de lareserva para pérdidas en préstamos y el método contable de arrendamiento financiero.
Durante el 2013 para efectos de la Agencia de Miami se determinó una actualización delbeneficio fiscal en el orden de US$141 ,964 (2012: US$1,296,834) resultando un saldo neto, anivel consolidado, de US$7,598,225 (2012: US$7,562,170) del impuesto diferido pordiferencias temporales, al cierre de dicho período.
La conciliación del impuesto sobre la renta de la Agencia de Miami se detalla continuación:
2013
5,350,000(4,815,000)
__-535-000__l!2p00
2012
4,569,655(4.112.690)
456.966____95,V4
sobre la renta y la utilidad neta
Utilidad financiera antes de impuesto sobre larenta
lngresos extranjeros, exentos y no gravables,neto
Costos y gastos no deduciblesUtilidad neta gravable
lmpuesto sobre la renta de Panamálmpuesto sobre la renta de Miami (E.U.A.)Totalde impuesto sobre la renta consolidado
2013
19,199,560
(71,620,322)62.121.7429.700.980
2,667,770107.000
-2Jt4Jt9
2012
10,950,247
(63,353,896)60,549,106
_ßJ45457-
2,240,00095.024
-2þ5,0U
46
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(71 lmpuestos,continuaciónAl 31 de diciembre de 2013, BICSA Capital, S. A. mantenía saldo de pérdidas fiscalesacumuladas por US$139,425 (2012: US$131 ,274). Generalmente, las pérdidas fiscalesacumuladas podrían utilizarse durante cinco años a razón de 20% por año. Estas pérdidasfiscales acumuladas disponibles, se distribuyen como sigue:
Pérdida fiscalAño disponible por año
201320142015201620172018
Tasa vigenteA partir del 1 de enero de 2014
19,73427,88527,88527,88527,885
8,1 51
El impuesto sobre la renta diferido activo y pasivo se detalla a continuación:
2013
lmpuesto sobre la renta diferido - activo:Reserva para pérdidas en préstamosArrastre de pérdidasOtros
2012
3,709,430 950,8164,774,134 6,541,504
625,932 562,2749.109.496 8.054.594
27.50%25o/o
De acuerdo a la legislación fiscal vigente, la tasa impositiva para 2013 en Miami es de 34%(2012: 34o/o), sin embargo existen otros factores que inciden en el cálculo de la tasaimpositiva. En Panamá, de acuerdo como establece el artículo 699 del Código Fiscal,modificado porel artículo 9 de la ley No.-8 del 15 de marzo de 2010 con vigencia partirdel 1
de enero de 2010, el impuesto sobre la renta para las personas jurídicas dedicadas alnegocio de la banca en la República de Panamá, deberán calcular el impuesto sobre la rentade acuerdo a las siguientes tarifas:
La Ley No.52 de agosto de 2012 restituyó el pago de las estimadas del lmpuesto sobre laRenta a partir de septiembre de 2012. De acuerdo a la mencionada Ley, las estimadas dellmpuesto sobre la Renta deberán pagarse en tres padidas iguales durante los meses dejunio, septiembre y diciembre de cada año.
La Ley No.8 de 15 de marzo de 2010 introduce la modalidad de tributación presunta dellmpuesto sobre la Renta, obligando a toda persona jurídica que devengue ingresos enexceso a un millón quinientos mil balboas (B/.1,500,000) a determinar como base imponiblede dicho impuesto, la suma que resulte mayor entre: (a) la renta neta gravable calculada porel método ordinario establecido en el Código Fiscal y (b) la renta neta gravable que resulte deaplicar, al total de ingresos gravables, el cuatro punto sesenta y siete por ciento (4.670/o).
47
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Gonsolidados
(71 lmpuestos, continuaciónLas personas jurídicas que incurran en pérdidas por razón del impuesto calculado bajo elmétodo presunto o que, por razón de la aplicación de dicho método presunto, su tasa efectivaexceda las tarifas del impuesto aplicables a su renta neta gravable bajo el método ordinariopara el período fiscal de que se trate, podrán solicitar a la Autoridad Nacional de lngresosPúblicos - "ANIP' (anteriormente Dirección General de lngresos - "DGl") que les autorice elcálculo del impuesto bajo el método ordinario de cálculo.
La administración hizo sus estimaciones de impuesto diferido de activo y pasivo utilizando lastasas impositivas que se espera aplicar a las diferencias temporales cuando las mismas seanreversadas.
La conciliación del impuesto diferido del año anterior con el año actual es como sigue:
2013
8,054,594
2012
572,916lmpuesto diferido activo al inicio del añoMás:
Reserva para pérdidas en préstamoslmpuesto diferido activo alfinal del año
lmpuesto diferido pasivo al inicio del añoMenos:
lngreso de arrendamiento financierolmpuesto diferido pasivo alfinal del año
1,054.902 7 ,481,6789-1091196 8-05,15e,1
(48,921) (129,412)
48.921 80,4910 Ø8.921\
Con base a resultados actuales y proyectados, la administración del Banco considera quehabrá ingresos gravables suficientes para absorber los impuestos diferidos.
La tasa de impuesto efectiva del Banco al 31 de diciembre de 2Q13 fue 8.620/o (2012:(47.74%)) y sin impuesto diferido 14.31o/o (2012:21.32o/o) y para ambos años la tasa deimpuesto sobre la renta aplicable a la renta neta gravable según la legislación panameñavigente es de 27.5o/o o el cálculo alternativo del 1.40o/o sobre el total de ingresos gravables, elque resulte mayor.
48
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(71 lmpuestos,continuaciónLa Ley 33 de 30 de junio de 2010, modificada por la Ley 52 de 28 de agosto de 2012,adicionó el Capitulo lX al Título I del Libro Cuarto del Código Fiscal, denominado Normas deAdecuación a los Tratados o Convenios para Evitar la Doble Tributación lnternacional,estableciendo el régimen de precios de transferencia aplicable a los contribuyentes querealicen operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero. Estoscontribuyentes deben determinar sus ingresos, costos y deducciones para fines fiscales ensus declaraciones de rentas, con base en el precio o monto que habrían acordado padesindependientes bajo circunstancias similares en condiciones de libre competencia, utilizandolos métodos establecidos en la referida Ley 33. Esta ley establece la obligación de presentaruna declaración informativa de operaciones con partes relacionadas (lnforme 930implementado por la "ANIP" dentro de los seis meses siguientes al cierre del ejercicio fiscalcorrespondiente, así como de contar, al momento de la presentación de informe, con unestudio de precios de transferencia que soporte lo declarado mediante el lnforme 930. Esteestudio deberá ser entregado a requerimiento de la ANIP, dentro de un plazo de 45 díascontados a partir de la notificación del requerimiento. La no presentación de la declaracióninformativa dará lugar a la aplicación de una multa equivalente al uno por ciento (1%) delvalor total de las operaciones llevadas a cabo con partes relacionadas.
Tal como se revela en la nota 21 a estos estados financieros consolidados, el Banco haefectuado transacciones con partes relacionadas. Al 31 de diciembre de 2013, el Bancocumplió con la presentación del lnforme 930 implementado por la ANIP, relacionado a lastransacciones con partes relacionadas llevadas acabo durante el período fiscal 2012. LaAdministración no estima que el estudio del año 2013 tenga un impacto en el impuesto sobrela renta.
(8) Efectivo y Equivalentes de EfectivoEl efectivo y equivalentes de efectivo se detalla a continuación para propósitos de conciliacióncon el estado consolidado de flujos de efectivo.
2013 2012
1,087,705151,933,15937,768,484
190,789,349
(493,704)
19g_295,644
Al 31 de diciembre de 2013, la tasa de interés anual que devengaban los depósitos a plazoestaba entre 0.07% y 0.50o/o (2012. 0.15% y 0.77o/o), La tasa de interés promedio ponderadade estos depósitos es de 0.20o/o (2012:0.31%).
EfectivoDepósitos a la vista en bancosDepósitos a plazo en bancosTotal efectivo y depósitos en bancosMenos: Depósitos en bancos que devengan
intereses, con vencimientos mayores de 90 días 0Efectivo y equivalentes de efectivo en el estado -
consolidado de flujos de efectivo 31ZJgL9'l-0
985,306220,710,186
95,636,424317,331 ,916
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BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(9) lnversiones en Valores
Valores disponibles para la venta
Bruto
Sector lnterno:Corporativo 297,318,177Consumo 2,741 ,453Otros préstamos 16,305.017
Total sector interno 316,364,647
Sector Externo:Corporativo 840,051 ,512Consumo 6,303,579Otros préstamos 70.646.462
Total sector externo 917,001,553
Total de préstamos 1233J66200
2013Valor Costo
Razonable Amortizado
2012Valor Costo
Razonable Amortizado
Títulos de deuda - privada 38,200,472 39,207,991 38,579,208 37,738,341Títulos de deuda - gubernamental 29,278,457 29,412,843 16,699,522 16,368,426Total 67*47ß.929 68*620*834 55-UßJ3O 54JþôJ67
Durante el año 2013, el Banco realizó ventas de valores disponibles para la venta porUS$39,460,661 (2012. US$1 10,531,356) resultando una ganancia neta realizada deUS$115,785 (2012: US$2,247,726), que se incluye en el estado consol¡dado de resultados.Adicionalmente, el Banco presenta pérdidas no realizadas para los valores disponibles parala venta, por US$1 ,141,905 (2012: US$1,171,963), las cuales se presentan en cuenta depatrimonio.
Las tasas de interés anual que devengaban los valores disponibles para la venta oscilabanentre 0. 17o/o y 7 .875o/o (2012: 017% y 10.00%).
El Banco mantiene bonos emitidos por el Gobierno de Estados Unidos de América porUS$6,613,862 de los cuales US$3,238,817 garantizan ciertos depósitos recibidos a cortoplazo (2012: US$7,353,022 de los cuales US$2,541,555 garantizaban ciertos depósitosrecibidos a corto plazo).
(10) PréstamosLa cartera de préstamos presenta la siguiente distribución:
2013 2012Monto Reserva Monto en Reserva Monto en
Específica Libros
853,717 198,751,57',134,227 2,320,514
0 24.431,666887,944 225,503,751
4,503,906 858,943,0070 6,124,9840 't02.227.824
4,503,906 967.295,815
t39l-850 L192J99*566
Las tasas de interés anual de los préstamos oscilaban entre 0.66% y 24% (2012: 0.610/o y
18%).
MontoBrutoEspecífica Libros
6,067,167 291 ,251 ,010o 2,741 ,4530 16,305,01 7
6,067,167 3',t0.297.480
14,542,'.121 825,509,3910 6,303,5790 70,646.412
't4.542.121 902.459.432
20-609288 1j12J-5ßß12
199,605,2882,354,74',1
24,431,666226,391.695
863,446,9136,124,584
102.227.824971.799.721
LLg8;LgLrl_o
50
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
(f 0) Préstamos, continuaciónA continuación se detallan los préstamos clasificados por tipo de tasa de interés:
2013
La cartera de préstamos garantizada con efectivo ascendía a US$24,518,358 (2012:us$21,823,804).
El total de la cartera incluye préstamos reestructurados por un monto de US$40,104,832(20 12: US$33, 659, 283).
El Banco mantiene US$17,869,078 (2012: US$9,527,873) de préstamos en no acumulaciónde intereses e intereses no ganados por estos préstamos, por US$999,109 (2012.us$267,681).
El detalle de cartera de préstamos por actividad económica se presenta a continuación:
Tasa fijaTasa variableTotal
lndustrialComercialBancos e instituciones financierasServicios y sobregiroslnfraestructura y construcciónAgriculturaGanaderíaHotelería y turismoConsumoI nstituciones públicas
2012
388,022,882 413,840,770845.343,318 784.350.646
1 ,233.366.200 1,198.191 .416
2013
287,672,581284,639,568
68,981,592332,534,40886,934,107
105,623,4815,678,521
34,287,0219,045,033
17.969,8881.233.366.200
2012
280,728,196317,769,369
41,931,472292,466,56779,742,39596,135,42410,066,51926,O34,551
9,101 ,33144,215.592
1 .198.191 .416
51
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(10) Préstamos, continuaciónEl detalle de los préstamos por área geográfica se presenta a continuación:
Costa RicaPanamáGuatemalaPerúNicaraguaEl SalvadorArgentinaChileColombiaEcuadorUruguayEstados Unidos de AméricaBrasillslas Vírgenes BritánicasHondurasRepública DominicanaHolandaChinaEspañaAlemaniaBoliviaVenezuelalslas o Países del CaribeAustraliaSudáfricaRusiaRepública de KoreaLuxemburgoOtros
2013
509,133,096316,364,64747,070,61728,895,49165,504,60154,807,83724,765,1294,872,585
10,686,31618,977,75314,000,00062,532,64324,333,333
154,0189,839,415
10,465,2261 1 ,067,1002,000,0003,386,1882,899,7552,000,000
466,6884,368,750
250,0002,000,0002,000,000
424,7920
100.2201233*366200
2012
544,950,252297,746,42448,788,90915,849,15971 ,906,13353,658,006
750,0003,000,0002,916,6166,521,293
26,000,00069,430,68218,783,033
207,89311,651,9145,306,053
13,000,0001,211,6912,500,0003,618,438
0000000
394,9300
Ll98Jle',L4_1_0
52
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(f 0) Préstamos, continuaciónEl movimiento de la reserva para pérdidas en préstamos se detalla a continuación:
2013
17 .976.518 12,584.668 5.391,850
La Gerencia del Banco ha estimado las reservas requeridas con base al Acuerdo 6-2000 dela Superintendencia de Bancos de Panamá, y la misma se muestra a continuación:
Detalle
Saldo al inicio del añoProvisión cargada a gastosPréstamos castigadosRecuperacionesTraslados de reserva (asignaciones de
genérica/específica)Saldo alfinal del año
Detalle
Saldo al inicio del añoProvisión cargada a gastosPréstamos castigadosRecuperacionesTraslados de reserva (asignaciones de
genérica/específica)Saldo alfinal del año
EspecÍficaGlobal
Total
MenciónNormal Especial
0 1.860.569
ReservaConsolidada
17,976,5188,030,533
(681,703)44,984
025 370 332
ReservaConsolidada
12,960,6626,025,909
(1,318,655)308,602
2013Sub-
Normal Dudoso
6.355.432 11.008.588
2012Sub-
Normal
268.087
ReservaGlobal
12,584,668000
(7,823.624)4Jß1ß44
2012ReservaGlobal
7,655,2744,737,653
096,562
95.1 79
ReservaEspecífica
5,391,8508,030,533
(681,703)44,984
7,823.62420*609288
ReservaEspecífica
5,305,3881,288,256
(1,318,655)212,040
(95.179)
lrrecuperable Total
1.384.699 20,609,2884,761,044
25.370.332
Normal
0
MenciónEspecial
592p0_1
Dudoso lrrecuperable Total
3228J38 -l.302*06,t 5,391,85012,584,66817.976.518
EspecíficaGlobalTotal
53
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(f 0) Préstamos, continuaciónLa cartera de préstamos incluye arrendamientos financieros cuyo perfil de vencimiento sepresenta a continuación.
Los vencimientos de los arrendamientos financieros son los siguientes:
2013
Total de pagos mínimoslntereses cobrados no ganadosTotal arrendamientos financieros por cobrar
Menos de un añoDe1a5añosMás de 5 años
945,801 2,837,72418,783,756 16,456,381
796.288 514.94020.525 845 19.809.045
2013
23,164,248(2,638,403)2L525ß45
2012
23,622,456(3,813.41 1)
19É09*0¿15
2012
Total
21,477,8802,314,212
(88,225)
23,703,867
3,185,806525,884(85,392)
3,626.29820J27J69
Total
17,331 ,1 855,948,1 84(1.801.489)
21 .477.880
2,986,818509,1 01
(31 0,1 1 3)3,185,806
13292.97_4
Al 31 de diciembre de 2013, el Banco mantenía intereses y comisiones cobradas no ganadaspor un monto de US$187,083 (2012: US$56,850).
(f 1) Propiedades, Equipos y MejorasLas propiedades, equipos y mejoras se resumen a continuación:
2013
Costo:Al inicio del año
AdicionesVentas y descartesReclasificaciones
Al final del año
Depreciación y amortizaciónacumulada:
Al inicio del añoGasto del añoVentas y descartes
Al final del añoSaldo neto
Terreno Edificio
410,000 334,41s0000
372.900 12,127.100782.900 12,461 .515
o 262,687o 46,257000 308.944
z82 a0 pJ52*571
Vehlculos
83,20625,000
(12,206\0
96,000
42,5898,1 90
(1.407\39.37250,628
Mobiliariov Equipo
545,03714,528
0207.447767,012
355,75754,124
0409,88135Lß7
Equipo deCómputo
2,817,617381 ,1 20(76,019)
3.122,718
1,963,835347,331(73,985)
2.237.181___885J32
Mejoras aLocales
1,036,973278,339
00
1.315.312
560,93869,982
0630.920
__6€4J92
Mejoras aLocales
1,245,8006,010
Q',\4.837\1.036.973
688,91886,857
Q14,837)560,938
_426-035
Obras enProceso
16,250,6321,615,225
0(12,707,447',)
5,158.41 0
0000
_.115tur10
Obras enProceso
"t2,809,0484,896,234(1,454.650)
16,250.632
0000
l-6250,632
2012
Costo:Al inicio del añoAdicionesVentas y descartes
Al final del año
Depreciación y amortizaciónacumulada:
Al inicio del añoGasto del añoVentas y descartesAl final del añoSaldo neto
Edificio Vehículos
334,4'.t5 45,4960 41,0000 (3.290)
3s4.415 83.206
254,327 44,0778,360 1,801
0 (3.290)262.687 42.589Jt-72ß _A9-üA
Terreno
410,00000
410,000
0000
410-000
Mobiliariov Equ¡po
425,944I 58,715(39.622)
545.037
335,95151,060
ß1,254\355,757
l-89280
54
Equipo deCómputo
2,060,482846,225(89.090)
2.817.6'.17
1,663,545361,023(60.733)
1,963,8353$J-42
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Notas a los Estados Financieros Gonsolidados
(1f ) Propiedades, Equipos y Mejoras, continuaciónEn el año 2012 el Banco sufrió un incendio en las instalaciones de su nuevo local enconstrucción. Producto de este siniestro, el Banco reconoció una pérdida por deterioro en elvalor de sus obras en proceso por US$1,454,650, la cual se presenta en estado consolidadode resultados. El Banco estima recuperar el 83% de esta pérdida a través de la realizaciónde la cobertura de su seguro contra incendio. Durante el año 2013 el Banco recuperó lasuma de US$1 ,204,393 a través de la realización de la cobertura de su seguro contraincendio. (Ver nota 13).
(12) Activos lntangiblesLicencias y ProgramasEl movimiento de licencias y programas informáticos se presenta a continuación:
2013 2012
Saldo al inicio del año 2,851,192 1,667,278Adiciones 520,269 1,586,282Amortización del año (420,355) (402,368)Saldo alfinal del año 2p5l-l-00 2ß51-192
La vida útil de estos activos ha sido estimada por la administración en 3 años y para losmódulos nuevos de SAP 15 años.
(13) Otros ActivosLos otros activos se presentan a continuación:
2013 2012Cuentas por cobrar a clientes por compra de
monedasGastos pagados por anticipadoDesarrollo de proyectosFondo de cesantíaOtras cuentas por cobrar a clientesCuenta por cobrar segurosBienes recibidos en pago de obligacionesOtros
202,4274,108,7014,914,783
596,3223,096,065
0500,990212,789
13 632.077
225,2043,357,7704,685,663
608,1 211 ,689,1991,204,393
554,066643.678
12.968.093
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BANCO INTERNAC¡ONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Gonsolidados
(14) Otros PasivosEldetalle de otros pasivos es el siguiente:
Al 31 de diciembre de 2013, el Banco no mantiene vigentes contratos Swap - tasa de interés,durante el período se procedio a la liquidación de las posiciones de dichos instrumentosfinancieros derivados. El valor razonable de estos derivados, para el período 2012, era por lasuma de US$10,441,502. Producto de la cancelación de estos contratos para el período
2013 el Banco reconoció una pérdida realizada en instrumentos financieros de US$881,498(2012'. US$6,650,000). Al 31 de diciembre de 2012, la pérdida no realizada de estoscontratos de tasa de interés fue de US$3,791,502.
2012Tasa Valor
Descripción Valor Nominal Neqociada Razonable
Obligaciones por compra y venta de monedaextranjera
Provisiones para beneficios laboralesDepósitos en garantía arrendamiento
financieroOperaciones pendientes de aplicar depósitos y
otras cuentasCréditos diferidosAportes al fondo de jubilaciónObligaciones por relaciones a tercerosCuentas por pagar variosProvisiones para riesgo crediticio fuera del
balance, y litigios legalesGastos acumulados por pagarContratos Swap - tasa de interésObligaciones pendientes con proveedoreslmpuesto sobre la renta por pagarOtrosTotales
2013 2012
29,717 239,3392,953,364 3,480,745
615,558 756,030
7,938,266 8,096,6763,674,682 3,979,247991,276 820,012160,218 251 ,303
2,012,637 1,022,041
1,022,646 2,290,68179,074 47,136
0 10,441,5022,432,003 3,396,474866,119 879,040172,908 206,183
22 948.468 35.906.409
Banco paga25,000,000 flotante
Banco paga60,000.000 flotante85*000-000 t1þa41*504
Tipo de lnstrumento
Derivado
DerivadoTotales
Tasa de interés
Tasa de interés
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
(15) Financiamientos RecibidosLos financiamientos recibidos se detallan a continuación:
Tasa deAcreedor lnterés
Kreditanstalt Furk WeidBanco Latinoamericano de
Exportaciones, S.A. (BLADEX)Bac Florida BankBank of AmericaScotiabankJP MorganStandard Chartered BankCooperative Bank (CoBank)lsrael Discount Bank of New YorkSociete GeneraleBanco Centroamericano de
lntegración Económica (BCIE)Deutsche Bank A.G. NYEFG CapitalUnicredit GroupThe Bank Of New YorkMercantil CommercebankCitibank, N. Y.Banco de Comercio ExteriorWells Fargo Bank, N.A.Credit Commodity CorpoCommerzbanklnter - American lnvestSumitomo Mitsui BankingTotal
Vencimiento 2013 2012
1.675o/o Noviembre 2014 3,636,362 7,272,726
De 2.88o/o a 4.70o/o Varios hasta Junio 2016 61 ,000,000 40,000,0002.60% Enerc 2014 5,000,000 5,000,000
De 1.68 a2.55o/o Varios hasta mayo2014 8,100,000 5,500,000De 1 .B5o/o a 2.39o/o Varios hasta Oct. 2014 I 5,000,000 14,200,000
3.610/o Varios hasta Ma¡zo 2013 0 8,000,0002.08% Marzo 2014 5,000,000 5,000,000
De 1.90% a2.99o/o Varios hasta Dic.2O14 14,656,355 13,017,328De2.84% a 3.66% Varios hasta Junio2014 10,000,000 15,000,000De 3.33% a3.44o/o Varios hasta Octubre 2013 O 11,367,446
De 2.600/o a 4.060/o Varios hasta Julio 2015 42,500,000 29,361,363De0.57%a3.01% Varios hasta Junio 2014 44,426,973 31,629,180De 1.01o/o a 1.82o/o Varios hasta Sept.2013 0 65,000,000
2.57o/o Marzo2021 11,243,277 12,648,686De 2.32% a2.37% Varios hasta Abril 2013 0 9,000,000De 2.34o/o a 2.55o/o Varios hasta Sept.2014 20,000,000 20,000,000
1 .95o/o Enero 2014 2,000,000 0De 2.20 a 2.54% Varios hasta Abril 2014 15,000,000 1 0,000,000
De 1.73% a2.29o/o Varios hasta Junio 2014 30,800,000 30,700,000De 0.56% a 0.75% Varios hasta Octubre 2015 38,323,282 31 ,971,197De 2.37o/o a 2.40Vo Varios hasta Agosto 2014 1 7,500,000 20,000,000
3.56% Julio 2015 5,526,316 8,684,2112.1376% Septiembre 2014 4.500.000 0
3542 _565 393352J34
Al 31 de diciembre de 2013, el Banco no mantenía obligaciones garantizadas con valoresdisponibles para la venta (2012: US$41 ,615,053).
Las tasas de interés anuales para los financiamientos recibidos oscilaban entre 0.56% y4.7Qo/o (2012.0.66% y 6.85%).
(16) Obligac¡ones por Deuda EmitidaA través de Resolución de la Superintendencia del Mercado de Valores No CNV No. 246-08de 05 de Agosto de 2008 se hace Oferta Pública de Bonos Corporativos con un valor nominalde hasta Cien Millones de Dólares (US$100,000,000), emitidos en forma global, rotativa,nominativa, registrada y sin cupones, en denominaciones de mil Dólares (US$1,000). LosBonos estarán respaldados por el crédito general de Banco lnternacional de Costa Rica, S. A.y los mismos podrán ser redimidos anticipadamente a opc¡ón del Emisor, cumplidos los dos(2) años de la fecha de emisión. lgualmente a través de Resolución de la Comisión Nacionalde Valores de Panamá No. CNV No.68-09 de 3 de matzo de 2009 se hace oferta pública deVCNs con un valor nominal de hasta Cien Millones de Dólares (US$100,000,000), emitidosen forma global, rotativa, nominativa, reg¡strada y sin cupones, en denominaciones de mildólares (US$1,000). Los VCNs estarán respaldados por el crédito general del Bancolnternacional de Costa Rica, S. A. y los mismos no podrán ser redimidos anticipadamente porel Emisor.
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(f 6) Obligaciones por Deuda Emitida, continuaciónEl Banco mantenía bonos y VCNs, como sigue:
Bonos Corporativos con vencimiento en el año2016 y tasa de interés anual de 4.50o/o
Bonos Corporativos con vencimiento en el año2017 y tasa de interés anual de 4.50o/o 14.500.000
100,000,000VCNs con vencimiento en el año 2014 y tasa deinterés anual de 3.00% 2,480,000
VCNs con vencimiento en el año 2014 y tasa deinterés anual de 3.25o/o 90,631,000
VCNs con vencimiento en el año 2013 y tasa deinterés anual de 2.5% 0
93.111.000Total 1_93ftL0O0
2013 2012
85,500,000 85,500,000
12,450,00097.950,000
2,488,000
85,994,000
2,330,00090,812,000
188.762.000
Las tasas de interés anuales para las obligaciones por deuda emitida oscilaban entre 3.00% y4.50o/o (2012: 2.50o/o y 4.50o/o) y la tasa de interés promedio ponderada es de 3.89% (2012:3.8e%).
(17) Acciones ComunesLa composición de las acciones comunes se resume así:
2013Cantidad deAcciones Monto
Acciones autorizadas yemitidas
Saldo al inicio del añoAcciones emitidasSaldo alfinal del año
11,275,8001,294.100
12*569*900
2012Gantidad deAcciones Monto
112,758,000 10,025,800 100,258,00012.941 .000 1 ,250.000 12,500.000
125.699,000 11.275ß00 112.758.000
El Banco mantiene capital autorizado de 12,569,900 (2012:11,275,800) acciones con valornominal de US$10 cada una (2012: US$10 cada una).
El 29 de mayo de 2013, a través de Asamblea de Accionistas se aprobó la capitalización deutilidades no distribuidas por un monto de US$12.9 millones (2012: US$ 12.5 millones). Al 31
de diciembre de 2013, en base a esta capitalización se aprobó la emisión de nuevas accionescomunes nominales con valor asignado de US$10.00 cada una (2012: US$10.00 cada una).
Los fondos de capital del Banco, representaban el 12.88o/o (2012 12.29o/o) de los activosponderados en base a riesgos calculados conforme a la interpretación de la administracióndel Acuerdo Basilea I que requiere mantener fondos de capital no menor del 8% de susactivos ponderados en base a riesgos.
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(18) Utilidad por AcciónEl cálculo de la utilidad por acción se basa en la utilidad neta atribuible a los accionistascomunes y la cantidad promedio ponderada de acciones comunes en circulación durante elperiodo. A continuación el cálculo de utilidad por acción:
2013 2012Cálculo de la utilidad básica por acción:
Utilidad neta consolidadaCantidad promedio ponderada de acciones
comunesUtilidad neta por acción básica
(19) Compromisos y ContingenciasBanco lnternacional de Costa Rica, S. A. (en adelante BICR), fue una sociedad bancariaconstituida y domiciliada en Costa Rica, la cual hasta el año 2004 operó como subsidiaria deBICSA Corporación Financiera, S. A. - Esta última entidad (holding) fue fusionada con Bancolnternacional de Costa Rica, S. A. (Panamá) en septiembre de 2005. Para esa fecha (2005)BICR se encontraba demandada en un proceso de ejecución de sentencia interpuesto por lasociedad costarricense denominada TELESIS, S. A., cuyo fundamento lo fue una resolucióncondenatoria en contra de BICR recaída en un proceso ordinario civil de mayor cuantía en el
cual se discutieron los incumplimientos de las partes en un contrato de compra y desarrollode "software" que suscribieran esas partes. En 1989 fecha de iniciación del proceso judicialprincipal, la acción fue estimada por la actora en una suma en colones equivalente aUS$192,000 dólares; posteriormente en septiembre de 2002, pretendió en el proceso deejecución de sentencia, el pago de una suma de principal de US$12,595,684, más losintereses a la fecha de pago, otros accesorios, perjuicios y costas. Dentro del proceso deejecución de sentencia citado, BICR interpuso un recurso de prescripción, el cual fue acogidopor el Tribunal Segundo Civil de San José, Sección Primera, en la resolución No. 408 del 16
de noviembre de 2004. Con base en la resolución dicha BICR no estaría obligada a realizarpago alguno a favor de la sociedad actora. TELESIS, S.A. interpuso recurso extraordinario decasación en contra de lo resuelto por el Tribunal Segundo Civil. La Sala Primera de la CorteSuprema de Justicia en resolución dictada el 21 de diciembre de 2006, declaró sin lugar elrecurso de casación interpuesto por TELESIS, S. A.; y en consecuencia confirmó que todoslos reclamos de TELESIS, S. A. estaban prescritos por lo cual BICR no tuvo que realizarningún pago a favor de TELESIS, S. A. Como consecuencia de esa resolución final ydefinitiva, el BICR recuperó la suma de US$2,096,804 en el año 2007 del Banco Nacional deCosta Rica, entidad que absorbió en el año 2004 las operaciones de BICR, y de otrassubsidiarias del grupo; por constituir esa cantidad una reserva que se había realizado parahacerle frente a esa contingencia en particular.
11,121A03 1ßJlltæ3
11 ,707 ,167 10.859.133_______l-51_ _______1-4s
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
(19) Compromisos y Gontingencias, continuaciónPara la atención profesional de este caso especial y concreto, BICR había celebrado uncontrato de servicios profesionales con tres abogados costarricenses, en el que se estableciÓen forma clara y precisa los honorarios que BICR debía reconocerles por la direcciónprofesional del proceso de ejecución sentencia supra citado. BICR efectuó en forma total yoportuna el pago de las sumas que el citado contrato de servicios profesionales establecía.No obstante lo anterior, los profesionales encargados del caso presentaron un incidente decobro de honorarios por la suma en colones costarricenses de 501 ,134,949(aproximadamente US$967,704) más los intereses del 2%o mensual (liquidaron Colones70,845,379 hasta el 23 de julio de 2007) (aproximadamente US$136,804). Dicho expedientefue tramitado, ante la Sala Primera de Casación de la Corte Suprema de Justicia en virtud deun recurso de esa naturaleza que interpusieron los incidentistas, ya que su acción había sidodeclarada sin lugar en primera y segunda instancia reconociéndose la validez y eficacia delcontrato de servicios profesionales suscrito por BICR y los abogados mencionados. El
tribunal enresolucióndel 12de abril de2013emplazóa laspartesparacomparecerantelaSala Primera de la Corte, lo que se cumplió el día 18 de abril de 2013. Asimismo, enresolución del 13 de junio de 2013, la mencionada Sala admitió el Recurso para su trámite,por lo que hay que esperar que la Sala se pronuncie sobre el fondo del asunto.
lmpuesto sobre la Renta, BICSA Gosta RicaEl I de noviembre de 2006, se recibió notificación del Acta de conclusiones de ActuaciónFiscalizadora No. 2752000016446 de la Administración Tributaria de Grandes Contribuyentesde Costa Rica, la cual indica las cuotas tributarias que, a criterio de esa administraciÓn nofueron correctamente autoliquidadas en los períodos 1999 a 2004 por Banco lnternacional deCosta Rica, S. A. (Costa Rica), entidad que hasta 2004 operó como subsidiaria de BICSACorporación Financiera, S. A., entidad ésta última que fue fusionada con Banco lnternacionalde Costa Rica, S. A., Panamá, en septiembre,2005. El alcance del reclamo en Colonesasciende la cantidad 707,639,319 (aproximadamente US$1,366,468) de principal, ya que losintereses, recargos y multas fueron eliminados del traslado de cargos original. El traslado decargos tiene origen en un tratamiento por parte de la actual administración tributaria deciertos rubros de gastos e ingresos en forma diferente a los previamente autorizados y
comunicados por escrito por la Administración Tributaria a BICR y a otros bancos del sistemabancario costarricense. BICR impugnó el traslado de cargos ante la administración tributaria,argumentando, entre otras razones, que las liquidaciones de impuesto de esos años fueronrealizadas de conformidad a directrices emanadas directamente de esa Dirección. Medianteresolución liquidadora SFGCN-AL-075-12 del 2910612012, la Dirección de GrandesContribuyentes Nacionales determina a cargo del Banco una deuda tributaria que asciende ala suma de 621,992,593 colones y por concepto de intereses la suma de 809,228,709colones, para un total de 1,431,221,302 colones aproximadamente U$2,891,298. El 23 dejulio del 2012 se interpuso recurso de revocatoria con apelación en susidio contra dicharesolución liquidadora, por considerarse violatoria a lo ordenado mediante fallo No. TFA 035-2012 del Tribunal FiscalAdministrativo de Costa Rica.
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(19) Compromisos y Contingencias, continuaciónAdemás con base en la resolución DGH-153-08 del 8/12108, se solicita la nulidad por cobrode intereses condonados. Mediante resolución OT10R-041-13 del 24 de abril del 2013,notificada el 14 de mayo de 2013, la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionalesdeclaró parcialmente con lugar el recurso de revocatoria interpuesto por la empresa contra laresolución liquidadora, únicamente en cuanto al cómputo de los intereses, que estimó por lasuma de 174,614,907 colones. El monto que se adeuda por la deuda tributaria es de621,992,593 colones y por concepto de interés de 174,614,907 colones, para un total de796,607,500 colones, aproximadamente U$1,609,276. El 5 de junio de 2013, la empresapresentó Recursos de Apelación contra la resolución liquidadora SFGN-AL-075-12 y porresolución TFA No 497-2013 de 4 de noviembre de 2013, el Tribunal Fiscal Administrativodeclaró sin lugar la nulidad interpuesta condenando a Bicsa y confirmando el pago delimpuesto sobre la renta de los periodos fiscales de 1999 hasta 2004. Los montosestablecidos en la condenatoria fueron pagados por BICSA, el 29 de noviembre los cualesascendieron a la suma de US$1 ,243,985 debitándose de la provisión. Además el 22 denoviembre del 2013 se presentó ante la Administración Tributaria de Grandes Contribuyentesuna solicitud de recomendación a la Dirección General de Hacienda a fin de que emitaaclaración respecto a la Resolución de Condenación de lntereses No153-08 de la DirecciónGeneral de Hacienda, además, recomendar a la Dirección General de Hacienda lacondonación de los intereses determinados en la resolución OT10R-041-13 del24 de abril de2013 confirmada por el fallo del Tribunal Fiscal Administrativo 497-2013 por la suma total de174,614,907 colones y la condonación de intereses para el periodo fiscal 2005.
lndependientemente de la liquidación (esto ês, exactitud del cálculo del impuesto yprocedencia o no de intereses), contra el fallo del Tribunal Fiscal Administrativo se interpusoel 1 de febrero de 2013 un proceso judicial contencioso administrativo, relativo al impuestosobre la renta de los períodos fiscales 1999-2004. El 19 de abril de 2013, se amplió lademanda presentada el 1 de febrero de 2013. El 23 de abril de 2013, el Estado contestó lademanda. En fecha 17 de julio de 2013 el Estado contestó en forma negativa la ampliación dela demanda y el 25 de septiembre de 2013 se presentó escrito en respuesta a la contestaciónde la demanda por parte del Estado. Se presentó la segunda ampliación de la demanda el 13de noviembre y el 20 de ese mismo mes, la Procuraduría General de la República presentó lacontestación de la misma. El 7 de noviembre de 2013 se llevó a cabo la audiencia preliminaren donde se rechazó la ampliación de la demanda presentada el 19 de abril de 2013, ademásse integró el Fallo No.497 del Tribunal FiscalAdministrativo como un nuevo hecho por lo quese está reprogramando la segunda parte de la audiencia preliminar.
Gontingencias Laborales, BICSA MIAMI (AGENCY)Los procesos laborales en contra del Banco y su agencia en Miami ha sido resueltos enforma favorable a los intereses del BICSA. Queda pendiente por parte de la CajaCostarricense del Seguro Social la determinación de las sumas que el Banco deberá pagaren conceptos de contribuciones, si fueran procedentes. En opinión de la administración, laresolución final de estos asuntos no tendrá efecto adverso en la posición financiera, resultadode operaciones o liquidez del Banco y su Agencia.
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(19) Compromisos y Contingencias, continuaciónAl 31 de diciembre de 2013, existían procesos judiciales y administrativos en contra delBanco donde la Administración del Banco y sus abogados estiman en un alto rango lasposibilidades que el Banco no sea condenado a pagar el total de lo reclamado. Al 31 dediciembre de 2013, el Banco mantiene una reserva de US$l ,022,646, (2012: US$2,266,631)con relación a estos casos en otros pasivos.
En el curso normal de sus operaciones, el Banco mantiene instrumentos financieros conriesgo fuera del estado de situación financiera para suplir las necesidades financieras de susclientes. Estos instrumentos financieros incluyen cartas de crédito y garantías que involucran,en diferentes grados, elementos de riesgo de crédito.
Los instrumentos financieros con riesgo crediticio fuera del estado consolidado de situaciónfinanciera se detallan a continuación:
2013 2012
Al 31 de diciembre de 2013 el Banco no mantiene reserva para contingencias con riesgocrediticio fuera del estado consolidado de situación financiera (2012: US$24,050). Al 31 dediciembre de 2012|a reserva por US$24,050 correspondía a los préstamos clasificados comosub - normal.
La clasificación de la cartera contingente es la siguiente:
2013 2012
Cartas de crédito - "stand-by"Cartas de crédito comerciales confirmadasGarantías emitidasTotales
NormalMención EspecialSub-NormallrrecuperableTotales
81,354,418 65,190,63644,600,152 78,335,47232.647,992 50,746,172
158É02é62 194ø2ÆA
158,416,293 194,197,290142,269 0
0 75,00044,000
158.602.562 194.272.280
62
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Gonsolidados
(19) Gompromisos y Gontingencias, continuaciónEl Banco mantiene con terceros, compromisos dimanantes de contratos de arrendamientooperativo de inmuebles, los cuales expiran en varias fechas durante los próximos años. El
valor de los cánones anuales de arrendamiento de los contratos de ocupación para lospróximos años es el siguiente:
Año Monto
2014 539,8242015 505,6972016 173,7072017 hasta2023 2.314.536
3*533J64
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2013, el gasto de alquiler de inmueblesascendió a US$557,736 (2012: US$668,916).
(20) Plan de Ahorro para RetiroEl Banco en general ha adoptado un plan de ahorro voluntario para retiro de apodacionesdefinidas en el cual el Banco aporta dos veces la cantidad que apodan los empleados hastaun máximo de un 1Oo/o de aporte patronal de los salarios mensuales. En el plan participantodos los empleados que laboran dentro del Banco. Para realizar retiros a los aportes delplan, el empleado deberá cumplir por lo menos una de las siguientes condiciones, parapoder retirar la contribución realizada por el Banco en su favor:
(a) Haber optado por una jubilación,(b) Haberse retirado del Banco,(c) Haber sufrido lncapacidad total y Permanente debidamente certificada por la Caja del
Seguro Social.(d) Haber fallecido, en cuyo caso se entregará la porción a la que tenga derecho al / los
beneficiarios.
La contribución del Banco y sus subsidiarias a este plan durante 2013 ascendiÓ aUS$685,592 (2012: US$668,756). Este plan es administrado por un tercero independiente delBanco. Este gasto se incluye en el estado consolidado de resultados en el rubro de salarios yotros gastos de personal.
63
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(21) Saldos y Transacciones con Partes RelacionadasEl Banco ha incurrido en transacciones en el curso ordinario del negocio con partesrelacionadas tales como accionistas, compañías no consolidadas, directores y personalgerencial clave. Los siguientes eran los saldos agregados en lo referente a transaccionessignificativas con partes relacionadas:
PréstamosSaldo al inicio del añoPréstamos otorgados durante elaño
Préstamos cancelados durante elaño
Saldo alfinal del año
lntereses acumulados por cobrar
Depósitos:Depósitos a la vistaDe ahorroDepósitos a plazolntereses acumulados por pagar
Compromisos y contingencias:Cartas de créditos comercialesCaftas de crédito - Stand by
Directores y PersonalGerencial Clave
2013 2012
2,110,637 1,417,285
206,145 871,812
CompañíasRelacionadas
2013 2012
0 0
______0 ______!
CompañíasRelacionadas
0
0
0
0
0
0
2.827 0
Directores y PersonalGerencial Clave
ß62.412)u54g-a
2013
93.5197.849
_zl3é85__2ß219
_________00
(178,460)
2J19-W_
2012
12.228________0
359.261
-_l_,47_L
_______o0
2013
_3,519J28___________o124.630.000
748.248
___lz*M____058298
2012
_3-U5l43____047-520_0p9______83
3.034.33540.000
64
BANCO ¡NTERNAGIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, Repúbfica de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(21) Saldos y Transacciones con Partes RelacionadasLos siguientes rubros de ingresos y gastos se incluyen en los montos agregados producto delas transacciones relacionadas:
Directores y Personal CompañíasGerencial Clave Relacionadas
2013 2012 2013 2012
lngresos por intereses sobre:Préstamos 64.604 134,424 0 0
Gasto de intereses sobre:Depósitos ----30315 ----ß-502 ---800É42 ---302J50
Gastos generales yadministrativos:
Salarios - corto plazo 2-J84-æ8 3JüÆÊ ----------0 ----------0Dietas de directores - coftoptazo -154J45 J95P32 ----------O -----------0
Otros gastos de personal- largoplazo - 200ß14 --303-083 -----------0 -----------0
(22) Administración de Gontratos FiduciariosEl Banco mantenía en administración contratos fiduciarios por cuenta y riesgo de clientes porus$1 84,478,909 (2012. US$1 66,458,438).
Considerando la naturaleza de estos servicios, la administración estima que no existenriesgos significativos para el Banco.
(23) Valor Razonable de los lnstrumentos FinancierosLos valores razonables de los activos financieros y pasivos financieros que se negocian enmercados activos se basan en precios cotizados en los mercados o cotizaciones de preciosde negociantes. Para todos los demás instrumentos financieros, el Banco determina losvalores razonables usando otras técnicas de valoración.
Para los instrumentos financieros que no se negocian frecuentemente y que tienen pocadisponibilidad de información de precios, el valor razonable es menos objetivo, y sudeterminación requiere el uso de grados de juicio variables que dependen de la liquidez, laconcentración, la incertidumbre de factores del mercado, los supuestos en la determinaciónde precios y otros riesgos que afectan el instrumento específico.
El Banco establece una jerarquía del valor razonable que clasifica en tres niveles los datos deentrada de técnicas de valoración utilizadas para medir el valor razonable:
. Nivel 1: precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivosidénticos a los que la administración del Banco pueda acceder en la fecha de medición.
65
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Gonsolidados
(23) Valor Razonable de los lnstrumentos Financieros, contlnuaciónr Nivel 2: datos de entrada distintos de precios cotizados incluidos en el Nivel 1, que son
observables, ya sea directamente (es decir, precios) o indirectamente (es decir,determinados con base en precios). Esta categoría incluye los instrumentos valuadosutilizando precios cotizados en mercados activos para instrumentos similares, precios
cotizados para instrumentos idénticos o similares en mercados que no son activos u otrastécnicas de valoración donde los datos de entrada significativos son directa o
indirectamente observables en un mercado.
o Nivel 3: esta categoría contempla todos los instrumentos en los que las técnicas devaloración incluyen datos de entrada no observables y tienen un efecto significativo en lavaluación del instrumento. Esta categoría incluye instrumentos que son valuados,basados en precios cotizados para instrumentos similares donde los supuestos o ajustessignificativos no observables reflejan la diferencia entre los instrumentos.
Otras técnicas de valoración incluyen valor presente neto, modelos de flujos descontados,comparaciones con instrumentos similares para los cuales haya precios de mercadoobservables, y otros modelos de valuación. Los supuestos y datos de entrada utilizados en
las técnicas de valoración incluyen tasas de referencia libres de riesgo, márgenes crediticiosy otras premisas utilizadas en estimar las tasas de descuento y precio de acciones.
La tabla a continuación analiza los instrumentos financieros medidos a valor razonable sobreuna base recurrente. Estos instrumentos son clasificados en los distintos niveles de jerarquía
de valor razonable considerando los datos de entrada y técnicas de valorización utilizados.
Descripción
Títulos de deuda - privadaTítulos de deuda - gubernamentalTotal
Descripción
Títulos de deuda - privadaTítulos de deuda - gubernamentalTotal
2013Medición a valor razonable
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3
23,517,317 14,605,24312.415.012 16.863,44535,e32.329 3_1.468*689
Total
39,122,56029.278.457
0 67.401.017
0 38,579,208016.699,522
________0 55J'ßJ-.
00
2012Medición a valor razonable
Nivel 1
38,579,20816,699,522552ßJfi 0
Nivel 2 Nivel 3 Total
00
Al 31 de diciembre de 2013, el Banco mantieneUS$77,912 (2012: US$O), las cuales se mantienenpodido determinar de forma fiable su valor razonable.
acciones de capital por un monto deal costo de adquisición por no haber
66
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(23) Valor Razonable de los lnstrumentos Financieros, continuaciónPara inversiones en valores que se cotizan en mercados activos, el valor razonable esdeterminado por el precio de referencia del instrumento publicado en bolsa de valores,publicado en sistemas electrónicos de información bursátil, o provisto por proveedores deprecios. Cuando no están disponibles los precios independientes, se determinan los valoresrazonables usando técnicas de valoración con referencia a datos observables del mercado.
La tabla a continuación describe las técnicas de valoración y los datos de entrada utilizadosen las mediciones del valor razonable recurrentes clasificadas dentro delNivel 2:
I nstrumentos Financieros Técnicas de Valoración Datos de Entradas Utilizados
Valores disponibles para la venta Se utiliza el método de flujos futuros de efectivo descontados. El modelode valoración utilizado por el cliente valora instrumentos de renta fija enbase a los flujos de los instrumentos, en base a su tiempo, a la fecha devaluación, y descuenta los flujos por una tasa compuesta de la suma delas siguientes variables:
- Tasas de referencia de mercado- Spread de ajustes de factores de mercado
Precios de mercado observables
La siguiente tabla resume el valor en libros y el valor razonable estimado de activos y pasivosfinancieros sig nificativos:
2013 2012
ActivosDepósitos a la vista en bancosDepósitos a plazo en bancosPréstamosTotal
PasivosDepósitos a la vistaDepósitos de ahorrosDepósitos a plazoFinanciamientos recibidosObligaciones por deuda emitidaTotal
Valoren libros
220,710,18695,636,424
1,207,808,7851.524.155.395
163,889,679594,1 53
729,419,787354,212,565193,1 1 1 ,000
1.441.227.184
ValorRazonable
220,710,18695,636,424
1,231.838,1321.548.184.742
163,889,679594, I 53
733,228,715354,574,192194,315,649
tur46$02J8s
Valor Valoren libros Razonable
151 ,933,15837,768,484
1 ,1 80,158.0481.369.859.690
131,696,978590,297
562,103,061393,352,137188,762,000
1*Uß-594A13
151 ,933,15837,768,484
1.181,104,567r_370É06209
131,696,978590,297
562,290,859392,840,846192,945,677
1.280.364.657
67
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(23) Valor Razonable de los lnstrumentos Financieros, continuaciónLa siguiente tabla analiza el valor razonable de los instrumentos financieros que no se llevana valor razonable clasificados por nivel se clasifican de la siguiente forma:
2013
Descripción
Activos:Depósitos a la vistaDepósitos a plazoPréstamos
Pasivos:Depósitos a la vistaDepósitos de ahorrosDepósitos a plazoFinanciamientos recibidosObligaciones por deuda emitida
Depósitos a la vista y a plazo colocados, depósitos declientes a la vista y de ahorro
Préstamos
Depósitos a plazo de clientes, fìnanciamientos recibidosy obligaciones por deuda emitida
Su valor razonable representa el monto por cobrar/pagar ala fecha del reporte.
El valor razonable para los préstamos representa lacantidad descontada de los flujos de efectivo futurosestimados a recibir. Los flujos de efectivos provistos sedescuentan a las tasas actuales de mercado paradeterminar su valor razonable.
Flujos de efectivo descontados usando las tasas de interésdel mercado para nuevos depósitos a plazo,fìnanciamientos y obligaciones por deuda emitida convencimiento remanente similar.
Nivel I
000
_______0
Nivel 2
220,710,18600
220.710.186
163,889,678594,1 53
000
Nivel 3
095,636,424
1.231.838.1321_327-474*55ø
00
733,228,715354,574,192194,315,649
00000
_-_----o -1€4183É31 1,282J1ß'556
(23) Valor Razonable de los lnstrumentos Financieros, cont¡nuac¡ónLa tabla a continuación describe las técnicas de valoración y los datos de entradas utilizadosen los activos y pasivos financieros no medidos a valor razonable clasificados en la jerarquíade valor razonable dentro del Nivel 2 y Nivel 3:
lnstrumento Financiero Técnica de Valoración Datos de Entradas Utilizados
68
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(241 Información de SegmentosLa Gerencia utiliza la siguiente información de segmento en base a los negocios del Bancopara sus análisis financieros.
2013Banca de Banca de Servicios deGomercio Comercio Arrendamiento y Total
Local Extraniera Factoraie Eliminaciones Consolidado
lngresos por intereses ycomisiones
Gastos de intereses y provisionesOtros ingresos netosGastos generales y administrativosUtilidad neta antes de impuesto
sobre la renta
Total de activosTotal de pasivos
lngresos por intereses ycomisiones
Gastos de intereses y provisionesOtros ingresos netosGastos generales y administrativosUtilidad neta antes de impuesto
sobre la renta
Total de activosTotal de pasivos
32,776,572 52,593,626 7,932,679 (9,065,911) 84,236,966(34,839,e44) (1 1 ,863,143) (5,841 ,617) e,065,91 1 (43,478,794)
3,178,836 2,705,603 306,251 (957,709) 5,232,981(1 0,600.204) (14,e81 ,862) (1 .017 .137) 0 (26,599,203)
__J9A84JA1) _28A5A2A -138q176
__J95¿709) ___l9J9l-950
Total de ingresos
Total de activos no financieros
1J53*39s;149l314pA5-913
1211-921-824 4ß8ß85212L159.58!140 3Z;L15.58t
Panamá
34*11_0J19
5.370.656
20'|.2Banca de Banca de Servicios deComercio Comercio Arrendamiento y Total
Local Extraniera Factoraie Eliminaciones Gonsolidado
24,702,646 50,212,456 7,025,535 (6,434,215) 75,506,422(33,904,203) (4,730,107) (5,302,852) 6,434,215 (37,502,947)5,017,250 (6,683,866) 510,693 (65,80e) (1 ,221 ,732)
(5.628,032) (9,246,501) (956,963) 0 (25,831.496)
_í9-e J3 _29*551*982 _127ßAli _____165*809) _J.0ß59t247
603*503J24 1lß-L322ß7 t422,691233\ 165tu130.902471-551-6ø7 197221*i99 (4i3*550é9î lrlfl0J3L109
95-0€7*{t0 ?s3,?Ã3J37 14882ÃAJl_582J35*t16 285t6!J98 l-332J2t839
La Composición del segmento secundario basado en distribución geográfica se describe de lasiguiente manera:
2013América
Latina y elCaribe
37.209.629
____14"676
EstadosUnidos y
Otros
18.089 599
____21-Zß5
Total
89.469.947
5.407.117
69
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(24) lnformación de Segmentos, continuación
Totalde ingresos
Total de activos no financieros
2012América Estados
Latina y el Unldos yPanamá Caribe Otros Total
30J56J_ú g-gl*ry_ _5ß1L162 7A-n4*æA
22.217.895 14.676 35.069 22.267.640
(25) Principales Leyes y Regulaciones AplicablesLas principales leyes y regulaciones aplicables en la República de Panamá se detallan a
continuación:
(a) Ley BancariaLas operaciones bancarias de Panamá están reguladas por la Superintendencia deBancos de la República de Panamá de acuerdo a la legislación establecida por elDecreto Ley No. 9 de 26 de febrero de 1998, modificado por el Decreto Ley 2 de 22 defebrero de 2008.
(b) Ley de Arrendamientos FinancierosLas operaciones de arrendamiento financiero en Panamá están reguladas por laDirección de Empresas Financieras del Ministerio de Comercio e lndustrias de acuerdoa la legislación establecida en la Ley No.7 de 10 de julio de 1990.
(c) Ley de FideicomisoLas operaciones de fideicomiso en Panamá están reguladas por la Superintendencia deBancos de acuerdo a la legislación establecida en la Ley No.1 de 5 de enero de 1984.
(d) Ley de ValoresLas operaciones de casa de valores están reguladas por la Superintendencia delMercado de Valores de acuerdo a la legislación establecida en el Decreto Ley No.1 de Ide julio de 1999,
(e) Nuevas Normativas Regulatorias, a[tn no AdoptadasA la fecha del estado financiero consolidado hay normas prudenciales emitidas por laSuperintendencia de Bancos de Panamá, que aún no han sido aplicadas en lapreparación de estos estados financieros consolidados. Las normas prudenciales másrelevantes que aún no han entrado en vigencia son las siguientes:
Resolución General de Junta Directiva SBP-GJD-0003-2013 emitida por IaSuperintendencia el 9 de julio de 2013.
70
BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(25) Principales Leyes y Regulaciones Aplicables- Esta Resolución establece que en el evento de que el cálculo de una provisión o
reserva conforme normas prudenciales aplicables a los bancos, que presentenaspectos específicos adicionales a los requeridos por la NllF, resulte mayor que elcálculo respectivo determinado bajo NllF, el exceso de provisión o reserva bajonormas prudenciales se reconocerá en una reserva regulatoria en el patrimonio.
Esta Resolución rige a partir de los períodos que terminen en o después del 31 dediciembre de 2014. Se permite su aplicación anticipada.
Acuerdo No. 004-2013 "Por medio del cualse esfab/ecen disposiciones sobre la gestiÓny administración del riesgo de crédito inherente a la cartera de crédito y operacionesfuera de balance", emitido por Ia Superintendencia el 28 de mayo de 2013.
- Entre otros aspectos, este Acuerdo define las categorías de clasificación para lasfacilidades crediticias para las provisiones específicas y dinámicas, así como loscriterios que deben contener las políticas para préstamos reestructurados,aceptación de garantías y castigo de operaciones. Las provisiones específicas pordeterioro de la cartera de préstamos se deberán determinar y reconocer en losestados financieros conforme la clasificación de las facilidades crediticias en lascategorías de riesgo actualmente en uso, según ciertas ponderaciones de cálculoestablecidas en el Acuerdo y considerando ciertos porcentajes de provisionesmínimas por categoría. Las provisiones dinámicas, como criterio prudencialregulatorio, se determinarán y reconocerán trimestralmente como reservas en elpatrimonio siguiendo ciertos criterios de cálculo y restricciones que aplicarángradualmente.
Si presenta un exceso de provisión específica según esta norma prudencial y elcálculo respectivo determinado bajo NllF, se aplicará lo indicado en la ResoluciónGeneral de Junta Directiva SBP-GJD-003-2013.
Este Acuerdo rige a partir del 30 de junio de 2014 y deroga en todas sus partes el
Acuerdo No. 6-2000 y todas sus modificaciones, elAcuerdo No. 6-2002 y el artículo7 delAcuerdo No. 2-2003.
Resolución General de Junta Directiva SBP-GJD-0002-2014 emitida por laSuperintendencia el7 de enero de 2014.
Esta Resolución establece que a partir del 28 de febrero de 2014, con afectación ensu estado de resultados, los bancos establecerán una provisión específicacomplementaria sobre créditos otorgados a empresas establecidas en la Zona Librede Colón, por la exposición de sus clientes en el mercado de Venezuela, con baseen criterios mínimos que estipula esta Resolución.
71
Anexo IBANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Anexo de Consolidación - lnformación sobre el Estado Gonsolidado de Situación Financiera
31 de diciembre de 2013
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
TotalConsolidado
985,306
4,359,160216,351,026
87,740,0007,896,424
316,346,610317,331,9'16
EliminacionesSub-total
GonsolidadoConsolidado
Banco
984,806
4,147,139216,331,026
87,740,0007,896,424
316,114,589
Sub-totalConsolidado
0 984,806
34,175,661216,679,037
87,740,000259,943,232598,537,930
Bancolnternacional deGosta Rica. S.A.
BicsaAqencia MiamiEliminaciones
(30,o28,522)(348,01 1)
0(2s2,046,808)(282,423,341)(282,423,341)
Bicsa ArrendadoraCapital. S. A. lnternacional. S. A.
Activos
Efectivo
Depósitos en bancos;A la vista en bancos localesA la vista en bancos del exteriorA plazo en bancos localesA plazo en bancos del exterior
Total de depósitos en bancosTotal de efectivo y depósitos en bancos
Valores disponibles para la venta
PréstamosMenos: Reserva para pérdidas en préstamos
lntereses y comisiones no ganadosPréstamos, neto
lnversión en subsidiaria
Propiedades, equipos y mejoras, neto
lntereses acumulados por cobrarObligaciones de clientes por aceptacionesActivo intangiblelmpuesto sobre la renta diferidoOtros activosTotal de activos
Véase el informe de /os auditores independientes que se acompaña
985.306 500 873,109 111.657
(2,059,839)0
(25,720,O00)0
(27,779,839)(27,779,839)
6,418,999216,351,026113,460,000
7,896,424344,126.449
4,147,13944,342,91387,740,OOO
259,943,232396,173,284
30,028,522172,336,124
00
462,66320,000
00
1 ,809,1 970
25,720,0000
482,663 27,529,197 202,364,646345,111,755 482,663 27,529,697 317,099,395 599.522.736 397,046,393 202,476,343
67,478,92967,478,929
'1,233,366,200
25,370,332187,083
67.478.929 77,91277,912
67,401,01767 ,401.O17
60,787,15560,787,155
980,193,81917,807,833
0
6,613,8626,613,862
67,401,O1767 ,401.O17
(100,000,000)00
67,478,929
1,333,366,20025,370,332
187,083
000
89,328,2181,652,403
135,665
1,244,037,98223,717,929
51.418
000
1,244,037,98223,717,929
263,844,1635,910,096
51,41851,4181.207.808.785 (100,000,000)
(9,050,642)
0
(452,639)0000
1.307.808,785 1,220,268,635 962,385,986 257,882,64987,540,150 1,220,268,635
0
20,077,569
7,729,6934,311,3362,951,1069,109,496
9,050,642
20,077,569
8,182,3324,311,3362,951 , 1069,'109,496
13,632,077
__l:787lll,on_
0
00000
_____qqg,529_
0
278,44000
370,1 1 8413,862
116,132,267
9,050,642
20,077,569
7,903,8924,311,3362,951,1068,739,378
13,218,2151.671.021.185
0
(2,894,772)0000
____@,319Í9r
9,050,642
20,077,569
10,798,6644,3'1 1,3362,951,1068,739,378
13,218,215
_i,egq,399¿99_
9,050,642
19,669,180
9,412,3084,311,3362,929,3221,141,153
12,956,509
_____uzg,699pq1_
0
408,389
1,386,3560
21,7847,598,225
261,706
_______479ß4s_311_
13.632,O77
___1q9U9qp9z_ __!s7_,2æt2q
Anexo 1. continuaciónBANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Anexo de Gonsolidación - lnformación sobre el Estado Consolidado de Situación Financiera, continuación
TotalConsolidado
26,223,136137,666,543
594,1 53238,751,841233,138,871
121,476,O75136,053,000893,903,619
354,212,565
193,111,000
3,600,2178,047,2044,311,336
22,948,4681,480,134,409
Sub-totalConsolidado
28,282,975137,666,543
594,1 53238,751,841233,138,871
147,196,075136,053,000
ConsolidadoBanco Eliminaciones
Sub-totalConsolidado
28,630,986167,695,065
594,1 53238,751,841233,138,871
399,242,883136,053,000
1.204.106.799
Bancolnternacional deGosta Rica. S.A.
BicsaAqencia Miami
1,702,001'115,303,0'12
389,0423,484,486
52,355,402
252,046,80815,580,000
440,860,751
137,3183,846,012
02,170,426
447,O14,507
Eliminaciones
(2,05e,839)0000
(25,720,000)0
(27,779,839)
(100,000,000)
0
0(452,63e)
0
0
Bicsa ArrendadoraCapital. S. A. lnternacional. S. A.
Pasivos v Patrimonio
Depósitos de clientes:A la vista localesA la vista extranjerosDe ahorrosA plazo localesA plazo extranjeros
Depósitos a plazo interbancarios:LocalesExtranjeros
Total de depósitos
Financiamientos recibidos
Obligaciones por deuda emitida
Giros, cheques de gerencia y certificadoslntereses acumulados por pagarAceptaciones pendientesOtros pasivosTotal de pasivos
Patrimonio:Acciones comunesReserva de capitalReserva regulatoriaReserva para valuación de inversiones en valoresUtilidades no distribuidas
Total de patrimonio
Compromisos y contingencias
Total de pasivos y patrimonio
00000
100,000,000
0
202,O52452,594
06,572,744
107,227,390
354,212,565
193,111,000
3,398,1658,047,2494,3'11,336
354,212,565
193,1 1 1,000
3,398,16510,942,0214,31 1,336
16,375,7241,786,457,610
'125,699,000
150,000150,297
(1,141,e05)45.O24,296
26,928,98552,392,053
205,111235,267,355180,783,469
147,196,075120,473,000763,246,048
354,212,565
193,111,000
3,260,8477,096,0094,311,336
14,205,2981,339,443,103
125,699,000150,000150,297
(1,141,888)15,389.472
00000
28,282,975137,666,543
594,1 53238,751,841233,138,871
147,196,075
(348,011)(30,028,522)
000
(252,046,808)0
00
00 136,053,000
921,683,458 921,683,458 (282,423,341)
0
0
0(2,894,772)
00
454,212,565
'193,1 1 1,000
3,600,2178,499,8434,311,336
22,948,4681,608,366,887
0
0
000
0000 16,375.724
125,699,000150,000150,297
(1,141,905)
(128,232,478)
(3,200,000)0
00
(5,850,642)(e,050,642)
128,899,000150,000150,297
(1,141,905)
2,500,000000
125,699,000150,000150,297
(1,141,905)
1,501,139,497 (285,31 8, 1 13)
700,000000
00000
000
(17)45.439.106 51,289,748 (139,425) 6,404,877 45.024.296 29.634.824
'170,296,498 179,347,140 560,575 8,904,877 169,88'1,688 169,881,688 140,246,881 29,634,807
1,650.430.907 __!37283120) 1,787,714,027 560,575 116,132,267 1,671,021,185 (285,318,113) 1,956,339,298 1,479,689,984 476,649,314
Véase el informe de los auditores independientes que se acompaña.
Anexo 2BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, República de Panamá)
Anexo de Consolidación - lnformación sobre el Estado Consolidado de Resultados y Utilidades No Distribuidas
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2013
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
lngresos por intereses y comislones:lntereses sobre:
PréstamosDepósitos en bancosValores
Comisiones sobre préstamosTotal de ingresos por intereses y comisiones
Gastos de intereses:DepósitosFinanciamientos recibidosObligaciones por deuda emitida
Total de gastos de intereseslngresos neto de intereses y comisiones
Provisión para pérdida en préstamoslngresos neto de intereses y comisiones después de provisión
lngresos (gastos) por servicios bancarios y otros:Otras comisionesGanancia neta realizada en valoresServicios fiduciariosGastos por comisionesPérdida no realizada en derivadosPérd ida realizada en instrumentos fi nancierosPérdida por deterioro activos fijoOtros ingresos
Total de ingresos por servicios bancarios y otros, neto
Gastos generales y administrativos:Salarios y otros gastos de personalAlquileresPropaganda y promociónHonorarios y servicios profesionalesDepreciaciónAmortización de activos intangiblesOtros
Total de gastos generales y administrativosUtilidad neta antes del impuesto sobre la rentalmpuesto sobre la rentalmpuesto, diferidoTotal de impuesto sobre la rentaUtilidad neta
Utilidades retenidas al inicio del añoTraspaso de utilidades retenidasCapitalización de utilidadeslmpuesto complementarioReserva regulatoriaUtilidades retenidas al final del año
Vease el informe de los auditores independientes que se acompaña
TotalConsolidado Eliminaciones
Sub-totalConsolidado
BicsaCapital. S. A.
Arrendadoralnternacional. S. A.
ConsolidadoBanco Eliminaciones
0(3,769,060)
00
Sub-totalConsolidado
Bancolnternacional deCosta Rica. S.A.
59,160,8104,083,3221,298,4844.386.128
BicsaAqencia Miami
14,103,232331,708
12,5751,993,938
75,455,528645,970987,483
(4,969,277)(3,ee8)
(323,576)0
80,424,805649,968
1,311,059
7,160,7633,998
0767,919
73,264,042645,970
1,31 1,059
0000
73,264,O424,415,0301,311,059
7.147,985 7.147.985 6,380.066 6,380,06684,236,966
18,4s9,6169,226,2857,762,360
35,448,26148,788,705
(5,2e6,851)
(3,998)(4,969,277)
(323,576)(5,296,851)
89,s33,817 7,932,680 81,601,137 (3,769,060)
(3,76e,060)00
(3,769,060)0
85,370,197 68,928,744 16,441.453
18,463,61414,195,5628,085,936
40,745,112
04,969,277
323,5765,292,853
18,463,6149,226,2857,762,360
35,452,25946,148,878
(7,481,768)38,667,1 10
22,232,6749,226,2857,762360
39,221,319
15,773,5249,090,360
000 7.762.360
6,459,'150135,925
032,626.244 6,595,075
(8,030,533)40,758,172
(8,030,533)40,758,172
46,148,878
(7,481,768)38,667,1 10
36,302,500
(2,87O,712)33,431,788
9,846,378
(4,611,056)
48,788,705 2,639,827
(548,765)
2,091,062 5,235,322
4,055,342115,785
1,639,852(1,189,779)
0(881,4s8)
01.493,2795,232,981
14,084,066816,566150,817
2,061,546525,884420,355
8,539,96926,599,203
0000000
(e57,709)(e57,709)
4,O55,342115,785
1,639,852(1,189,775)
0(881,4e8)
02,450,9886,190,690
0000000
2,1252.125
0
000000
306,251306,251
4,O55,3421 15,785
1,639,852(1,18e,779)
0(881,498)
02,142,6125,882,314
4,055,342115,785
1,639,852(1,189,779)
0(881,4e8)
02,142,6125,882,314
3,059,248115,785
1,639,852(1,024,462)
0(881,4e8)
01,396,3094,305,234
00000000
996,09400
(165,317)000
746,3031,577,O80
00000
00
'14,084,066
8'16,566'150,817
2,061,546525,884420,355
8,539,96926,599,203
000000
42,88242,882
(4O,757)
00
76,61412,836
06,611
00
921,076
14,007,452803,730150,817
2,054,935525,884420,355
7,576,01125,539,184
0000000
14,007,452803,730150,817
2,054,935525,884420,355
7,576,O1125,539,184
10,316,735439,490128,300
1,520,352465,238411,788
6.617.016
3,690,717364,24022,517
534,58360,646
8,567958,995
5,640,2651,O17,137 19,898,919
(1,670,947\17.721.O03
41,748,9130
(12,941,0O0)(e3e,513)(150,297)
_____4¡99J_q9_
______.p92199_
(4,8e2,e33)0000
____(5é99'61?)-
20,349,659(2,774,770)'1,103,823
(1,670,947\
_____:3,6?3112-
46,641,8460
(12,941,000)(e3e,513)(1s0,297)
51,289,748
(4O,757)(248,732)
1,131.444
5,371,79100
(s8,358)0
(1,422,21s\
___llÉ99p25
41,368,7230
(12,941,000)(841 , 1 55)(150,297\
45,O24,296
19,391,950(2,774,770)1.103.823
(e57,70e)00
1,380,176(667,77O)
19,010,240(2,107,000)
419,038 684.785
0
00
19,010,240(2,107,000)
684,785(1,422,215)17,588,025
17,838,103(2,000,000)
542,821(1,457,179\16,380,924
1,172,137(107,000)141.96434,964
1,207,101
(98,668)0000
00000
41,368,7230
(12,941,000)(841,155)(150,297)
_____lp,ou2e6_
2,786,64210,154,358
(12,941,000)(841 , 155)(150,297)
15,389,472
38,582,081(10,154,358)
000
(13e,425) 6,404,877 29,634,824
Anexo 3BANCO INTERNACIONAL DE COSTA RICA, S. A. Y SUBSIDIARIAS(Panamá, Reptlblica de Panamá)
Anexo de Consolidación - lnformación sobre el Estado Consolidado de Utilidades lntegrales
Por el año terminado al 3'1 de diciembre de 2013
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
BancoTotal Sub-total Bicsa Arrendadora Consolidado Sub-total lnternacional de Bicsa
Consolidado Eliminaciones Gonsolidado Capital lnternacional. S. A. Banco Eliminaciones Consolidado Costa Rica. S.A. Aqencia Miami
17 ,721,003 (957,709) 18,678,712 (40,757) 1,131,444 17,588,025 0 17,588,025 16,380,924 1,207,101Utilidad neta delaño
Otras (pérdidas) utilidades integrales:Partidas que son o pueden ser reclasificadas a los
resultados de las operacionesTransferencia a resultados de pérdida neta realizada
en valores disponibles para la ventalmpuesto complementarioCambios netos en valor razonable de los valores disponibles
para la ventaOtros (pérdidas) utilidades integrales, netoTotal utilidades integrales del año
Véase el informe de /os auditores independientes que se acompaña
(115,785)
(2,198,083)(2,313,868)
0 (1 15,785) 0 0 (115,785)
0 (2,198,083) 0 0 (2,198,083)0 (2,313,868) 0 (2,313,868)
15,407,135_ _____Í99ZJ99I ______15,36!,8!!_ ______@157I ________1_J31,4!!_ _______15,273f57_
0 (115,785) (115,785)
0 (2,198,083) (2,198,066) (17\0 (2,313,868) (2,313,851) (17',)
9_ 15,274,157 ________1!,067_,073_ ___1207_,084