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Régimen Intermedio Régimen Intermedio

Cuándo se presenta la declaración anual

En abril de 2010; sin embargo, se puede presentar durante febrero y marzo; cuando serealice en estos meses se considerará presentada el 1 de abril.

Quiénes están obligados a presentarla

Las personas físicas que obtengan únicamente ingresos por actividades empresarialescuyos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubiesen excedido decuatro millones de pesos.

Generalidades

cuatro millones de pesos.

Qué impuestos debe declarar

� Impuesto sobre la renta (ISR).� Impuesto empresarial a tasa única (IETU).� Impuesto al valor agregado (IVA). NO se realiza cálculo anual, sólo presenta

información de los pagos mensuales. Si presentó su información en la declaracióninformativa Múltiple (DIM), no tendrá que anotar información alguna en laDeclaración Automática ni en el DeclaraSAT.

� Bitácora de información básica para elaborar las declaraciones mensuales ydeclaración anual; si no la tiene al corriente, le sugerimos la llene para tener a lamano todos los datos que necesita, como el monto anual de sus ingresos,retenciones que le efectuaron, deducciones y pagos realizados en el 2009. Estosdatos los puede obtener de los siguientes documentos:

Qué necesita para elaborarla y presentarla

� Libro foliado de ingresos, egresos, inversiones y deducciones de donde debetomar los ingresos obtenidos en 2009, los gastos efectivamente pagados y lasinversiones que tiene derecho a deducir en el año.inversiones que tiene derecho a deducir en el año.

� Los pagos o declaraciones que haya efectuado durante el 2009 del ISR, IETUe IVA.

� Los papeles de trabajo que haya hecho para el cálculo de los pagosmensuales de los impuestos citados en 2009.

Qué necesita para elaborarla y presentarla

� Declaración Automática o DeclaraSAT versión 2010.

� Constancia de percepciones y retenciones del ISR e IVA en caso de que le hayanefectuado retenciones de estos impuestos.

� Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente o Clave de Identificación ElectrónicaConfidencial (CIEC) actualizada, para quienes envíen la declaración por internet.

� CLABE (clave bancaria estandarizada) a 18 dígitos y nombre del Banco paraquienes obtengan saldo a favor y soliciten su devolución les sea efectuado eldepósito correspondiente.

� Comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para el desarrollo de su� Comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para el desarrollo de suactividad que reúnan los requisitos fiscales.

� Comprobantes de gastos personales, facturas y recibos de honorarios que reúnanlos requisitos fiscales y que correspondan a 2009, mismos que se señalan másadelante.

� Equipo de cómputo con conectividad a internet, si no cuenta con este servicio,puede guardar el archivo de su declaración en un dispositivo (USB o CD) y acudira un café internet o a cualquier Módulo de Servicios Tributarios del SAT parahacer el envío.

Es una ayuda de cómputo gratuita diseñada por el SAT para hacer el cálculo, llenado yenvío de su declaración anual.

Dos programas:

1. Declaración Automática: No requiere instalación, opera en línea directamente en elportal de internet del SAT. Contiene prellenados sus datos generales y cantidades,

Qué es y dónde se obtiene el DeclaraSAT

portal de internet del SAT. Contiene prellenados sus datos generales y cantidades,que en su caso, hayan declarado ante el SAT las personas morales que le hayanefectuado retenciones del ISR e IVA.

2. DeclaraSAT: Requiere instalarlo en su computadora; lo puede obtener directamenteen el portal de internet del SAT.

En ambas alternativas de captura, se encuentra a su disposición un botón de Ayuda quele facilitará el llenado del programa con los siguientes apoyos:

Apoyo DeclaraSATDeclaración Automática

Carga y validación masivas de retenciones y deducciones personales x x

Ayuda del sistema (tecla F1) x x

Directorio fiscalCon los domicilios, horarios y teléfonos de las áreas y módulos de servicios al contribuyente en toda la república

x

Preguntas y respuestas

Ayudas

Preguntas y respuestasLas más comunes recibidas en el SAT sobre la presentación de la declaración anual de las personas físicas

x

Ayuda en línea (oprimiendo la pestaña Ayuda) x x

Simulador (para practicar el proceso de captura y envío) x

Calendario fiscalCon las principales obligaciones que debe cumplir y la fecha de vencimiento

x

Consulta de leyes fiscalesVigentes en el ejercicio 2009: ISR, IETU e IVA

x

Calculadora x

Apoyo a personas con disminución visual x

Los efectivamente cobrados en el 2009 por la realización de actividadesempresariales en el régimen intermedio.

Qué ingresos debe considerar

empresariales en el régimen intermedio.

Los gastos e inversiones que sean estrictamente indispensables para llevar a cabo

su actividad, siempre y cuando los haya pagado durante el 2009 y cuente con los

comprobantes que reúnan todos los requisitos fiscales (facturas o recibos).

Entre otros, se citan los siguientes:

� Las devoluciones, descuentos o bonificaciones.

� Las compras de mercancías, materias primas, productos semiterminados oterminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o paraenajenarlos.

Qué gastos puede deducir

enajenarlos.

� Los gastos en general como son; renta de locales, pago de luz, teléfono y aguaque utilicen para su actividad, papelería y artículos de escritorio, sueldos yprestaciones de sus trabajadores, etcétera.

� Las cuotas que haya pagado como patrón al IMSS, incluso cuando éstas sean acargo de sus trabajadores.

Recuerde que los gastos por pago de salarios y aportaciones de seguridadsocial no son deducibles para calcular el IETU.

� Los pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por actividadesempresariales.

� Las inversiones en activos fijos; equipo de cómputo, equipo de oficina,construcciones y equipo de transporte, las cuales se deducen en el porcentajeanual que les corresponda.

Estos conceptos los deducirá en su totalidad en el momento en que realice elgasto, excepto en el caso de automóviles, camiones de carga, autobuses, tractocamiones y remolques, los que deberá deducir en 25% anual sobre el valor de

Qué gastos puede deducir

camiones y remolques, los que deberá deducir en 25% anual sobre el valor deadquisición y cumpliendo con los demás requisitos para la deducción deinversiones.

Los automóviles son deducibles hasta por un monto de 175,000 pesos como valorde adquisición.

Para calcular el IETU deduzca el importe total de las inversiones que hayaadquirido en el periodo que declara y que efectivamente haya pagado.

� Los pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastoshospitalarios.

� El alquiler o compra de aparatos para rehabilitación.

� Prótesis. (Incluye compra de lentes ópticos graduados para corregir defectosvisuales, hasta por 2,500 pesos, siempre y cuando se describan lascaracterísticas en el comprobante o se cuente con diagnóstico de un oftalmólogou optometrista).

Qué deducciones personales puede efectuar

� Medicinas. Únicamente cuando el paciente se encuentre hospitalizado y seincluyan en la factura correspondiente.

� Análisis y estudios clínicos.

� Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de su áreageográfica*, (cuando contrate servicios funerarios a futuro, los podrá deducir enel año en que se utilice el servicio).

� Primas por seguros de gastos médicos.

Todos los gastos anteriores sólo serán deducibles cuando se hayan pagado ainstituciones o a personas que residan en México, y sean para usted, su cónyuge,concubino (a), hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estas personas no hayanpercibido ingresos iguales o superiores a un salario mínimo general de su áreageográfica, elevado al año*.

� Los intereses reales, efectivamente pagados durante 2009, por créditoshipotecarios destinados a casa habitación, contratados con el sistema financiero,Fovissste e Infonavit, entre otros organismos públicos, siempre que el montootorgado no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión. Quienes


otorgado no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión. Quienesotorguen el crédito hipotecario deben proporcionar el documento en el que consteel monto de los intereses reales efectivamente pagados en el año que se declara.

� Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos); es decir, que no seotorguen imponiendo algún gravamen a cambio de servicios recibidos por eldonante. El monto de los donativos que se deduzcan no debe exceder de 7% delos ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en el 2008antes de aplicar las deducciones personales.

*Para el área geográfica A: 20,202.00. pesos; B: 19,439.90 pesos, y C: 18,9610.75 pesos.

� Depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos deprimas de contratos de seguro que tengan planes de pensiones relacionados conla edad, jubilación o retiro y la adquisición de acciones de sociedades de inversión.El monto deducible no debe exceder de 152,000 pesos.

� Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando seincluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en elcomprobante correspondiente.


� Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta deaportaciones complementarias de retiro o en cuentas de planes personales,así como aportaciones voluntarias a la subcuenta de aportaciones voluntarias,siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con el requisito depermanencia para los planes de retiro. La deducción máxima es de 10% de losingresos acumulables, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salariosmínimos generales de su área geográfica, elevados al año* .

*Para área geográfica A: $100, 010.00; B: $97,199.50, y C: $94,808.75.

Dónde presentar y pagar la declaración

Una vez que realizó la captura en la Declaración Automática o en elDeclaraSAT:

� Con saldo a favor o en ceros, en el portal de Internet del SAT.

� Con Impuesto a Cargo, en el portal de Internet del SAT y el pago a través delportal bancario por internet debiendo contar con servicio de Banca electrónica,posterior a la recepción del número de operación emitido por el SAT.

Dónde presentar y pagar la declaración

� Si sus ingresos en el 2008 fueron iguales o superiores a 2’160,130 pesos y en laDeclaración Anual le resulta impuesto a cargo, después de enviarla a través delportal de internet del SAT deberá realizar el pago mediante transferenciaelectrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de laFederación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta.

� Si sus ingresos en el 2008 fueron inferiores a 2’160,130 pesos y en laDeclaración Anual le resulta impuesto a cargo, después de haber efectuado elDeclaración Anual le resulta impuesto a cargo, después de haber efectuado elenvío de la misma a través del portal de internet del SAT, deberá realizar el pagoa través de ventanilla bancaria, para lo cual debe imprimir y llevar al banco desu preferencia la Hoja de ayuda que genera la Declaración Automática o elDeclaraSAT y en la cual se señala el importe a cargo. Opcionalmente, puederealizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuentabancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de internet delbanco en donde tenga su cuenta.

Cómo pagar

Si el pago lo presenta a través de ventanilla bancaria, deberá realizarlo en efectivo ocon cheque personal, certificado o de caja.

Si paga con cheque personal:

� Anote en el anverso: “Para abono en cuenta bancaria de la Tesorería de la� Anote en el anverso: “Para abono en cuenta bancaria de la Tesorería de laFederación”.

� Anote en el reverso: “Cheque librado para el pago de contribuciones federales acargo del contribuyente [nombre del contribuyente] con Registro Federal deContribuyentes [clave del RFC del contribuyente]. Para abono en cuenta de laTesorería de la Federación”.

Declaración AutomáticaDeclaración Automática

Generalidades

La Declaración Automática permite, desde el portal del SAT en internet, realizar lacaptura con cálculo automático de impuestos y envío de la declaración anual del2009, para aquellas personas físicas que obtuvieron ingresos por un sólo conceptoo acumulando dos o más de los siguientes:

� Sueldos, salarios y conceptos asimilados.� Actividades empresariales y profesionales.� Régimen intermedio.� Régimen intermedio.� Arrendamiento de inmuebles (casa habitación y/o local comercial).� Intereses (provenientes o no del sistema financiero).

No requiere instalar un programa adicional en su computadora, sólo verifique quecuenta con la versión de la máquina virtual de java adecuada.

� La declaración se puede guardar en la base de datos del SAT hasta por tres díasnaturales (72 horas) para que pueda concluirla en este lapso.

� Carga y validación masiva mediante archivos externos de deducciones personalesy retenciones (ISR, IVA). Puede cargar hasta mil registros por archivo.

Ventajas adicionales de la Declaración Automática versión 2010

Generalidades

� Verificación de la Fiel para consultar que el certificado digital esté vigente y sepueda enviar la declaración sin contratiempos.

� Consulta de las obligaciones fiscales que tuvo activas durante el 2009.

� En algunos casos contiene un cálculo preliminar de la declaración anualdel 2009 para asalariados con un solo patrón (sólo cuando su patrón envío suinformación correspondiente a través del DIM).

� Prellenado de información para contribuyentes que obtengan ingresos porsalarios y conceptos asimilados con base en la información presentada por elpatrón al SAT.

� Prellenado de ingresos, retenciones y RFC del retenedor en el caso de personas

Generalidades

� Prellenado de ingresos, retenciones y RFC del retenedor en el caso de personasque en el 2009 percibieron ingresos por servicios profesionales (honorarios) opor arrendamiento de bienes inmuebles con base en la información presentadapor el retenedor.

� Contiene prellenados los datos generales (RFC, CURP en su caso, nombre,domicilio y correo electrónico) para todas las personas físicas de todos losregímenes que estén inscritas en el RFC.

Para ingresar a la Declaración Automática es necesario tener Clave de

Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o Firma

Electrónica Avanzada (Fiel) vigente.

Generalidades

Electrónica Avanzada (Fiel) vigente.

� Esta página se ve mejor en resolución: configurando a 800 x 600 pixeles, serecomienda XGA (1024x768).

� Para obtener una óptima funcionalidad de la Declaración Automática, esrequisito mínimo contar con: Internet Explorer 6 SP1 o superior, se recomiendaInternet Explorer 7 o Firefox 3.

� Para utilizar la herramienta Declaración Automática, requiere tener instalado el

Recomendaciones técnicas

� Para utilizar la herramienta Declaración Automática, requiere tener instalado elSoftware de Java. Se recomienda la versión estándar (java) 1.4.2_03. (14.5Mb) o superior.

� Recuerde que para firmar y enviar su declaración es necesario que cuente consu CIEC actualizada o su Fiel vigente.

� Desactivar los bloqueadores emergentes de ventanas (pop up)

� Acceda a la Declaración Automática versión 2010.

� Proporcione su RFC, CIEC actualizada o Fiel vigente.

� Si cuenta con Fiel, verifique que es válida con el botón correspondiente en lapantalla de inicio.

Procedimiento para presentar la Declaración Anual Automática del 2009:

Declaración Automática

� Revise los regímenes fiscales que tuvo activos durante el 2009, mediante elbotón correspondiente en la pantalla de inicio y seleccione el o los regímenesfiscales por los que presentará declaración anual.

� Capture los datos correspondientes en los apartados (pestañas) del programa .

� Verifique a través del botón Vista preliminar que la información fiscalcapturada y generada sea correcta.

� Si lo desea, imprima el formato de impresión didáctica o guía con la informacióncapturada y genere un archivo de respaldo.

� Cierre la Vista preliminar y confirme que los datos que capturó son correctos.

� Si obtuvo un saldo a favor en el ISR mayor o igual a $10,000.00, recuerde quedebe firmar digitalmente la declaración y hacer el envío al SAT con Fiel vigentepara que en su caso, se le haga la devolución correspondiente.

Declaración Automática

� Efectúe el envío de la declaración.

� Recibirá al instante el acuse de recibo definitivo.

� En caso de que exista impuesto a cargo, realice el pago por internet a través delportal del banco autorizado donde tenga su cuenta, proporcionando la fecha depresentación y el número de operación señalado en el acuse de recibo.

Acceso a la aplicación

Ingrese al portal del SAT y seleccione Declaración automática:

Seleccione Declaración Automática:



Acceda a la Declaración Automática versión 2010:


Capture su RFC y CIEC actualizada o si cuenta con Fiel vigente utilícela.


Por seguridad le muestra advertencias, de clic en Sí y le muestra la informacióncorrespondiente

Le indica que ya existe información precargada, esta información se obtiene de lasdeclaraciones informativas que presentó su retenedor.

Seleccione Aceptar

Aplicación Declaración Automática

Información que se encuentra precargada:



Después de haber verificado que sus datos precargados son correctos, sí cuentacon deducciones personales seleccione la pestaña y realice la capturacorrespondiente.


Capture sus DEDUCCIONES PERSONALES:


Una vez capturadas sus deducciones personales, seleccione REGIMENINTERMEDIO:


Capture los ingresos y deducciones del 2009 para la determinación del ISR:


Capture los pagos efectivamente efectuados a la Entidad Federativa y a la Federación.


Si le realizaron retenciones y su retenedor lo informó al SAT a través del DIM, estedato se encuentra precargado, en caso contrario, deberá capturar las retencionescorrespondientes:


Capture los ingresos y deducciones del 2009 para la determinación del IETU:


Para la determinación del IETU deberá considerar los acreditamientos que lecorrespondan, así como el ISR propio del ejercicio y los pagos provisionales.


En la pestaña del IVA, deberá informa las operaciones correspondientes a cada uno delos meses del 2009:

En DATOS COMPLEMENTARIOS, observará el resultado del calculo anual:


Seleccione la vista preliminar

Posteriormente le solicitará la siguiente validación, si es correcta seleccione Sí.



En la vista preliminar de la declaración, se muestra el llenado del formato didáctico, elcual no tiene efectos fiscales.


Para efectos fiscales y para poder realizar su pago correspondiente, deberá utilizar la hoja de ayuda.

DeclaraSATDeclaraSAT

Caso práctico

Con los siguientes datos (ingresos, deducciones autorizadas, deduccionespersonales, información de pagos provisionales y los pagos a las entidadesfederativas) determine el ISR y el IETU a cargo de una persona física que percibeingresos por actividades empresariales en el Régimen Intermedio.

Datos Cantidades

Ingresos obtenidos durante el 2009 550,000.00Deducciones autorizadas para el ISR efectuadas en el 2009 320,000.00Deducciones autorizadas para el IETU efectuadas en el 2009 185,000.00Luz de la oficina 10,000.00Teléfono de la oficina 60,000.00Teléfono de la oficina 60,000.00Papelería 30,000.00Renta de la oficina 85,000.00Sueldos y salarios 120,000.00Cuotas del IMSS 15,000.00Deducciones personales para el ISR efectuadas en el 2009Gastos médicos 6,000.00Intereses por créditos hipotecarios para casa habitación 8,000.00Pagos provisionales efectuados durante el 2009Pagos provisionales del ISR efectuados a la Federación 22,808.00Pagos provisionales del ISR efectuados a la Entidad federativa 11,500.00Pagos provisionales del IETU 4,792.00

Información de pagos a la Federación y a la EntidadFederativa

Mes Entidad Federativa

Base del impuesto

correspondiente a la Entidad Federativa

Cantidad efectivamente pagada ante las

oficinasautorizadas de la Entidad Federativa

Cantidad efectivamente pagada ante la Federación (después de aplicaciones)

Enero Distrito Federal 19,667.00 983.00 1,976.00

Febrero Distrito Federal 38,333.00 934.00 1,824.00

Marzo Distrito Federal 57,500.00 958.00 1,901.00

Abril Distrito Federal 76,667.00 958.00 1,901.00Abril Distrito Federal 76,667.00 958.00 1,901.00

Mayo Distrito Federal 95,833.00 958.00 1,900.00

Junio Distrito Federal 115,000.00 959.00 1,901.00

Julio Distrito Federal 134,166.00 958.00 1,900.00

Agosto Distrito Federal 153,333.00 958.00 1,901.00

Septiembre Distrito Federal 172,500.00 959.00 1,901.00

Octubre Distrito Federal 191,667.00 958.00 1,901.00

Noviembre Distrito Federal 210,833.00 958.00 1,901.00

Diciembre Distrito Federal 230,000.00 959.00 1,901.00

� Sistema operativo: Windows 98 o superior, se recomienda XP o Windows vista 7.� Unidad de CD-ROM, para la versión del programa en disco compacto.� Conexión a Internet.� Memoria: 128 Mb o superior, se recomienda 512 Mb.

Requisitos.

Para utilizar la Declaración Automática o instalar el DeclaraSAT, debe tener unacomputadora con las siguientes características:

Paso 1: Instale el DeclaraSAT en su equipo o ingrese a laDeclaración Automática en línea

� Memoria: 128 Mb o superior, se recomienda 512 Mb.� 50 Mb de espacio libre en disco duro.� Monitor: SVGA o superior (configurado a 800 x 600 pixeles), se recomienda XGA

(1024x768).� Mouse o dispositivo de señalamiento.� Navegadores.

� Internet Explorer 6 SP1 o superior, se recomienda Internet Explorer 7.� Firefox 3.

� Máquina virtual de Java: 1.4.2_19 o superior.

Procedimiento de instalación

� Del portal de internet del SAT descargue e instale en su computadora elprograma DeclaraSAT versión 2010.

� También puede optar por la Declaración Automática en su versión 2010,ingresando directamente en el portal citado, sin tener que instalarlo en sucomputadora.computadora.

Si utiliza Declaración Automática, la información que capture podrá almacenarlaen el sistema por tres días cuando no pueda concluir su declaración en una solasesión.

Al ingresar al programa se abrirá la ventana de bienvenida al sistema, dé clic enContinuar.

Paso 2: Capture sus datos

Datos personales

En la siguiente pantalla, dé clic en Datos Contribuyente para iniciar con la capturade la información.

Capture sus datos

El programa tiene dos opciones para el cálculo de sus impuestos, elija la que desee,dando clic.

1. Cálculo automático de impuestos. En esta opción usted captura sus ingresos,deducciones, etcétera, y el programa calcula el impuesto anual de maneraautomática.

Capture sus datos

2. Captura sin cálculo automático de impuestos. Para utilizar esta opción debedeterminar previamente los impuestos manualmente, ya que el sistema no hace elcálculo de los impuestos. Esta opción la utilizan generalmente especialistas en lamateria.

Capture sus datos

Para desarrollar nuestro ejemplo consideraremos la opción con Cálculoautomático de impuestos.

Coloque el cursor en el campo que vaya a llenar y capture los datos siguientes:

� RFC, a 13 dígitos, sin anotar guiones.

� CURP, a 18 dígitos, sin anotar guiones.

Capture sus datos

� Seleccione el Área Geográfica que corresponda a su domicilio fiscal; si ladesconoce, presione F1 para ubicarla.

� Dé clic en el Régimen Fiscal que le corresponda, de acuerdo con laactividad económica por la cual está dado de alta en el SAT, así como en lacorrespondiente al impuesto al valor agregado (IVA) y al impuestoempresarial a tasa única (IETU).

Para el ejemplo, se trata de una persona que está inscrita o dada de alta en el Régimen

Intermedio, a quien le corresponde declarar ISR, IETU e IVA, por lo que deberá

seleccionar los siguientes campos: Régimen Intermedio, IETU e IVA.

En caso de que tenga impuesto a los depósitos en efectivo por acreditar (IDE),

seleccione también IDE (para este ejemplo no se tienen retenciones por concepto de

IDE).

Capture sus datos

� Nombre completo: Capture sus apellidos paterno, materno y nombre(s) completos,sin abreviaturas, tal y como los tiene registrados ante el SAT.

Si desea verificar que su Fiel esté vigente dé clic en Verifique su Fiel y siga los pasosque le indique el programa.

Si pretende modificar algún dato, dé doble clic en el registro y posicione el cursor en elcampo deseado para realizar la modificación correspondiente.

Para guardar su información dé clic en Salvar, para borrar un registro, selecciónelo yse activará Eliminar, dé clic, si la captura que realizó es innecesaria dé clic enDeshacer.

Capture sus datos

Para continuar con el proceso de captura, dé clic en Datos del domicilio.

� Elija la Entidad Federativa y la Delegación o Municipio donde tiene su domiciliofiscal.

� Capture el nombre de la Calle de su domicilio fiscal, el número exterior y, en sucaso, el interior e indique entre qué calles se encuentra.

Capture sus datos

� Seleccione su Colonia y, en su caso, Localidad.

� Dirección de correo electrónico.

Si cuenta con representación legal dé clic en Representante legal para activar lapantalla y capturar los datos correspondientes.

Capture sus datos

Al concluir con la captura dé clic en Salvar.

En la siguiente pantalla, dé clic en Declaración Anual para capturar los conceptos desu declaración de impuestos.

Paso 3: Capture sus cantidades

Inmediatamente se abre la pantalla principal donde se muestran los conceptos quedebe capturar de acuerdo con el régimen e impuestos que haya seleccionado en unprincipio.

Para iniciar con la captura, dé clic, en Régimen Intermedio.

Capture sus cantidades

Capture los datos solicitados, según corresponda:

� Total de ingresos cobrados. Capture el total de ingresos obtenidos en el2009. Este importe debe coincidir con la suma de los montos declarados en lospagos mensuales. Las cantidades se capturan sin incluir el IVA y sin descontarlas retenciones que, en su caso, le hayan realizado.

� Ingresos exentos. Sólo aplica a contribuyentes del sector primario.

� Deducción de inversiones: Capture el monto de las erogaciones


� Deducción de inversiones: Capture el monto de las erogacionesefectivamente realizadas en el 2009 para la adquisición de activos fijos, gastosy cargos diferidos, excepto tratándose de automóviles, autobuses, camiones decarga, tractocamiones y remolques.

� Impuesto local sobre los ingresos por actividades empresariales: En casode que su Entidad Federativa hubiera establecido el impuesto local sobre losingresos que obtengan las personas físicas que perciban ingresos poractividades empresariales a que se refiere el Artículo 43 de la LIVA, capture elmonto que hubiera pagado durante el ejercicio por este concepto.

� Estímulo fiscal de las personas con discapacidad y/o adultos mayores: Si

empleó durante el 2009 a personas con 65 años o más, o bien, a quienes

padecen discapacidad motriz, puede deducir de sus ingresos acumulables, un

monto adicional equivalente al 25% del salario gravado efectivamente pagado a

dichas personas. Consulte los términos exactos para la aplicación de este

estímulo en el DOF del 8/03/2007 (DECRETO por el que se otorga un estímulo

fiscal en materia de ISR, a los contribuyentes que se indican).


� Otras deducciones autorizadas (gastos): Capture el monto total de lasdeducciones efectuadas durante el 2009 sin incluir lo correspondiente a ladeducción de inversiones y al impuesto local pagado, mismos que ya seconsideraron en campos anteriores.

� Los campos Utilidad fiscal y Pérdida fiscal: Según sea el caso, los determinade manera automática el programa.

� PTU pagada en el ejercicio: Capture el importe de la PTU del 2008 queefectivamente se repartió entre los asalariados durante el 2009.


� Los campos Diferencia (Utilidad) y Diferencia (Pérdida): Según sea el caso,los determina de manera automática el programa.

� Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio: Captureel monto de las pérdidas generadas en ejercicios anteriores actualizadas, quepueden ser amortizadas en el ejercicio.

� Utilidad gravable acumulable: La determina de manera automática elprograma. En caso de haber obtenido pérdida fiscal en el 2009, se inhabilita esteprograma. En caso de haber obtenido pérdida fiscal en el 2009, se inhabilita estecampo.

� PTU por distribuir: Capture el monto de PTU del 2009 a distribuir en el 2010.

� Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar,actualizadas: Capture el monto total de la pérdida fiscal ocurrida en añosanteriores actualizada, pendiente de amortizar.


� ISR causado en exceso del IMPAC en los 3 ejercicios anteriores, pendientede aplicar: En el caso de que hasta en tres ejercicios inmediatos anteriores, elISR causado hubiera sido superior al IMPAC causado, capture el total de lasdiferencias obtenidas entre ambos impuestos, determinadas por cada ejercicio.

Si en el 2009 obtuvo ingresos por enajenación de activos fijos y terrenos, al concluirSi en el 2009 obtuvo ingresos por enajenación de activos fijos y terrenos, al concluircon la captura dé clic en Reducción de ISR y capture los datos solicitados, en casocontrario, dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a la pantalla principal.

� Cálculo de Deducción de Inversiones. Es una ayuda para obtener de maneraautomática la deducción aplicable en el 2009 por cada una de las inversiones quedesee; los resultados que obtenga, deberá sumarlos y capturarlos de maneramanual a sus deducciones que se encuentran en el apartado de Deducción deinversiones.

Cálculos opcionales

Al dar clic en Cálculo de Deducción de Inversiones se abrirá la pantalla donde debecapturar los siguientes datos:

� No. Capture el número que corresponda a cada una de las inversiones que deduce.

� Descripción. Capture una breve descripción de cada bien.

� Clasificación. Seleccione a qué tipo de inversión corresponde el bienque deduce.


� Monto original de la inversión. Capture el valor en que adquirió el biensin incluir el IVA.

� Fecha de adquisición. Capture la fecha en que adquirió el bien que deduce.

� % Deprec. anual. Capture el porcentaje de depreciación que le corresponde al bienque deduce.

� Inicia la deducción en. Seleccione el año en que iniciará ladeducción del bien de que se trate.

� Inicio su uso en. Capture la fecha en que haya empezado a usar el bienque deduce.

� En el ejercicio. Si prescindió del bien durante 2009, es decir, si dejó deutilizarlo para su actividad, debe seleccionar, según corresponda, una delas opciones señaladas en lado derecho de la pantalla, así como el mes en que seprescindió de él. En caso contrario, seleccione No se prescindió del bien.


Para ver el resultado del cálculo de la deducción de inversiones que realizó el sistema,dé clic en Ver Resultados.

� Amortización de Pérdidas Fiscales. Es una ayuda para obtener de manera

automática la pérdida actualizada de años anteriores que amortizó en sus

pagos mensuales y que debe reflejar en esta declaración, así como el

remanente pendiente de amortizar, como se muestra en la siguiente pantalla.


Si usted ya tiene los resultados de la pérdida que amortiza y en su caso el

remanente correspondiente, podrá capturarlos manualmente en los renglones

correspondientes (l. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el

ejercicio y o. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, pendientes de

amortizar actualizadas) sin necesidad de usar esta ayuda.


Al dar clic en Amortización de Pérdidas Fiscales, el sistema abrirá la pantalladonde debe capturar el importe de la pérdida en el ejercicio o año en el que se hayagenerado y la utilidad que obtuvo en los ejercicios posteriores.

En seguida, dé clic en Salvar y posteriormente en Aplicar pérdidas vs. utilidades.


A continuación, se abre la pantalla donde debe seleccionar la pérdida de un ejercicio oaño y la utilidad contra la que se amortiza, al concluir dé clic en Aplica.

Para ver el resultado de la amortización de pérdidas y, si así lo desea, transferir losresultados al cálculo de su declaración anual en los campos l. Pérdidas fiscales deejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio y o. Pérdidas fiscales deejercicios anteriores pendientes de amortizar actualizadas, dé clic en VerResultados y posteriormente en Transferir Resultados.

Al concluir con este procedimiento, regrese a la pantalla principal.


Paso 4: Capture el ISR correspondiente a EntidadesFederativas

En la siguiente pantalla dé clic en ISR correspondiente a Entidades Federativas:

En la siguiente pantalla capture la información solicitada:

� Entidad federativa: Seleccione la entidad federativa en donde obtiene susingresos.

� Base del impuesto correspondiente a la entidad federativa: Capture labase calculada en los términos del artículo 136-BIS de la LISR.

Capture el ISR correspondiente a Entidades Federativas

� Cantidad efectivamente pagada a la entidad federativa: Capture el ISRpagado a la entidad federativa en cada uno de los meses del 2009.

� Cantidad efectivamente pagada a la federación: Capture el ISR pagado a lafederación en cada uno de los meses del 2009.

Al concluir con la captura dé clic en Salvar para regresar a la pantalla principal.

Capture el ISR correspondiente a Entidades Federativas

Paso 5: Capture las retenciones del ISR e IVA

El sistema abrirá la pantalla en donde deberá capturar los montos o datos

En la pantalla principal dé clic en Retenciones:

El sistema abrirá la pantalla en donde deberá capturar los montos o datossolicitados en los siguientes campos:

� Monto de los ingresos pagados, capture el monto de los ingresos porRégimen Intermedio que percibió en el 2009, por los que le retuvieron el ISR eIVA.

� ISR retenido, capture el ISR que le retuvieron.

� IVA retenido, capture el IVA que le retuvieron.

Capture las retenciones del ISR e IVA

� En el rubro Datos de la empresa, campo RFC, capture a 12 posiciones odígitos el Registro Federal de Contribuyentes de la persona moral que leefectuó las retenciones del ISR e IVA, deje un espacio al inicio de la captura.

Al concluir con la captura de clic en Salvar y la información capturada se incluirá enel recuadro inferior de la pantalla y se abrirá una nueva con los mismos campos enblanco, para que en caso de que tenga dos o más retenedores realice la capturacorrespondiente.correspondiente.

Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la izquierda del RFC de laempresa que desea corregir y dé doble clic para hacer las modificacionescorrespondientes.

Una vez que concluya con la captura de todos sus retenedores, después de Salvar,dé clic en Salir para regresar a la pantalla principal.

Capture las retenciones del ISR e IVA

En la pantalla principal dé clic en Deducciones Personales.

Paso 6: Capture sus Deducciones Personales

El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos solicitados enlos siguientes campos:

� En el rubro Datos de la deducción, campo Concepto, dé clic en la flecha quese localiza al lado derecho y seleccione el tipo de deducción que va a efectuar.

� En el rubro Datos de la deducción, campo Monto, capture la cantidad que seencuentra en su comprobante fiscal deducible. Cuando tenga varioscomprobantes con el mismo RFC súmelos y anote el total. Si sus gastoscontienen IVA desglosado, capture el importe total con el IVA incluido.

� En el rubro Datos de la empresa o prestador de servicios, campo RFC(factura), capture el Registro Federal de Contribuyentes de la persona queexpide la factura o recibo. Si la expide una persona moral, el RFC es de 12

Capture sus deducciones personales

expide la factura o recibo. Si la expide una persona moral, el RFC es de 12dígitos y debe dejar un espacio antes de la captura.

Al concluir con la captura dé clic en Salvar y la información capturada se incluirá enel recuadro inferior de la pantalla y se abrirá una nueva con los mismos campos enblanco, para que en caso de contar con otras deducciones personales realice lacaptura correspondiente.

Si requiere hacer correcciones, seleccione la flecha del lado izquierdo del RFC quedesea corregir y dé doble clic para que se activen los campos y pueda realizar lascorrecciones correspondientes.

Cuando concluya con la captura de todas sus deducciones personales, después deSalvar, dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla principal.

Capture sus deducciones personales

Si durante 2009 le efectuaron o efectúo depósitos en efectivo por los cuales leretuvieron el IDE; o bien, si pagó dicho impuesto de manera directa, lleve a cabo elsiguiente procedimiento:

En la pantalla principal dé clic en Impuesto a los Depósitos en Efectivo.

Paso 7: Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)

El IDE efectivamente retenido en el año, se puede acreditar (restar) contra el ISRque le resulte a cargo en su Declaración Anual, excepto el que ya se hayaacreditado contra retenciones a terceros o se haya compensado contra otrascontribuciones federales, o bien se haya solicitado en devolución.

Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)

En la siguiente pantalla capture los datos solicitados en los campos que acontinuación se señalan:

� Monto del IDE, anote el total del IDE que la hayan retenido las institucionesfinancieras (bancos) en 2009. En este caso también debe capturar el RFC de lainstitución del sistema financiero que le haya efectuado la retención del citadoimpuesto.

� Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institución del� Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institución delsistema financiero, dé clic en el recuadro correspondiente y capture lacantidad pagada en el campo Monto del IDE y se desactivará automáticamenteel campo correspondiente al RFC de la institución financiera.

Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en elrecuadro inferior de la pantalla; abriéndose una nueva con los mismos campos enblanco, para que en caso de tener dos o más instituciones financieras (bancos) quele hayan retenido el IDE capture los datos correspondientes.

Cuando concluya con la captura de todas las instituciones financieras (bancos), asícomo, en su caso, con la captura del IDE pagado directamente después de Salvarseleccione Datos adicionales de IDE y capture los datos solicitados, al concluir déclic en Salvar y el sistema lo regresará a la pantalla principal.


En la pantalla principal dé clic en Impuesto Empresarial a Tasa Única

Paso 8: Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU)

En la siguiente pantalla capture los datos en los campos solicitados como acontinuación se indica:

� Total de ingresos. Capture los ingresos efectivamente percibidos durante el 2009.Deben coincidir con los ingresos que haya declarado en sus pagos provisionales delIETU y con los que haya declarado para efectos del ISR.

� Ingresos exentos. Sólo aplica al sector primario.

� Ingreso gravable. El programa realiza automáticamente el cálculo de este campo.

� Erogaciones por adquisición de bienes. Capture el importe que haya pagadoefectivamente sin incluir el IVA por la compra de bienes indispensables para realizar

Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU)

efectivamente sin incluir el IVA por la compra de bienes indispensables para realizarsu actividad y sin incluir inversiones en activo fijo.

� Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe que haya pagadoefectivamente a prestadores de servicios independientes indispensables pararealizar su actividad.

� Erogaciones por uso o goce temporal de bienes. Capture el monto de laserogaciones efectivamente realizadas en el ejercicio por el uso o goce temporal debienes indispensables para realizar su actividad.

� Deducción de inversiones (activo fijo). Capture el monto de las erogacionesefectivamente realizadas en el 2009 por la adquisición de bienes utilizados parael desarrollo de sus actividades.

� Contribuciones a cargo. Capture el monto de las erogaciones efectivamenterealizadas en el 2009 por el pago de contribuciones excepto ISR, IMPAC, IETU,IVA, IEPS y Aportaciones de Seguridad Social.

� Erogaciones por aprovechamientos. Capture el monto de las erogacionesefectivamente realizadas en el 2009 por el pago de aprovechamientos.


efectivamente realizadas en el 2009 por el pago de aprovechamientos.

� Devoluciones, descuentos o bonificaciones, depósitos o anticipos.Capture el monto de las devoluciones que se reciban, descuentos obonificaciones que se hagan, depósitos o anticipos que se devuelvan.

� Indemnizaciones por daños y perjuicios y penas convencionales. Captureel monto de erogaciones efectivamente realizadas en el 2009 porindemnizaciones por daños y perjuicios y penas convencionales que las leyesestablezcan la obligación de pago.

� Premios pagados en efectivo. Sólo lo capturan las personas que realicenpagos por concepto de premios derivados de loterías, rifas, sorteos o juegos conapuestas y concursos autorizados conforme a las leyes respectivas.

� Donativos. Capture el monto de los pagos efectuados durante el 2009 porconcepto de donativos no onerosos ni remunerativos sin exceder de 7% de losingresos acumulables en el 2008 que sirvieron de base para el cálculo del ISR.

� Pérdidas por créditos incobrables y caso fortuito o fuerza mayor. Capture elmonto de pérdidas por concepto de créditos incobrables por prescripción o porimposibilidad práctica de cobro, así como, las pérdidas de inversiones por caso


imposibilidad práctica de cobro, así como, las pérdidas de inversiones por casofortuito o fuerza mayor.

� Deducción adicional por inversiones. Capture un monto equivalente a unatercera parte de las inversiones adquiridas durante el periodo de septiembre adiciembre de 2007 efectivamente pagadas.

� Otras deducciones autorizadas. Capture el monto de erogacionesefectivamente realizadas en el 2009 distintas de las anteriores. Sin considerarlas erogaciones por concepto de sueldos, salarios, conceptos asimilados asalarios y aportaciones de seguridad social.

� Los campos Total de deducciones autorizadas, Base gravable y Deduccionesque exceden a los ingresos. El sistema los captura de manera automática.

Al concluir con la captura, seleccione Acreditamientos.


En la siguiente pantalla capture los acreditamientos que correspondan de acuerdo conel supuesto en el que se encuentre; para este ejemplo, únicamente se capturan en lacolumna del ISR los campos Pagos provisionales efectuados a la entidadfederativa y Pagos provisionales efectuados a la federación y en la parte del IETUel campo Pagos provisionales del IETU.

Columna IETU

� Impuesto causado: Muestra el resultado obtenido de multiplicar la base gravable

por la tasa de 17% correspondiente al 2009.


por la tasa de 17% correspondiente al 2009.

� Crédito fiscal por deducciones mayores a los ingresos: Capture el monto

actualizado determinado de multiplicar la cantidad de deducciones que excedieron

a los ingresos en el 2008 por el factor de 16.5%.

� Los campos Acreditamiento por sueldos y salarios gravados y Acreditamiento

por aportaciones de seguridad social: sólo se llenan si durante el año realizó

pagos por sueldos a trabajadores y, en su caso, si pagó aportaciones de seguridad

social.


Si se encuentra en este supuesto:

� En Acreditamiento por sueldos y salarios gravados, capture la cantidad que

resulte de multiplicar la suma de salarios pagados en el año que sirvieron de

base para calcular el ISR a cargo de los trabajadores por el factor 0.17.

� En Acreditamiento por aportaciones de seguridad social, capture la

cantidad que resulte de multiplicar la suma de aportaciones de seguridad social

pagadas en el año a cargo del patrón por el factor 0.17.pagadas en el año a cargo del patrón por el factor 0.17.

� Crédito fiscal por inversiones: Sólo se llena cuando se tienen saldos pendientes

por deducir por inversiones realizadas entre el 1 de enero de 1998 y el 31 de

diciembre de 2007, que sean deducibles para el IETU. Si es su caso, capture el

importe del crédito fiscal que le corresponda aplicar en 2009, el cual se calcula de

la siguiente manera.


Saldo pendiente por deducir actualizado al 1 de enero de 2009, de acuerdo con el ISR

( x ) Factor 0.17

( = ) Resultado

( x ) 5% de acreditamiento

( = ) Crédito Fiscal por inversiones 1998-2007

( x )Factor de actualización (INPC* del 6º mes del ejercicio en que se aplicará entre INPC dediciembre de 2007)

( = ) Crédito fiscal por inversiones 1998-2007 para el IETU del ejercicio* *

� Crédito fiscal por deducción inmediata/pérdidas fiscales. Sólo llenan estecampo las personas que hayan sufrido pérdidas por la aplicación de la deduccióninmediata de inversiones prevista en el artículo 220 de la LISR.

� Crédito fiscal sobre pérdidas (régimen simplificado). No debe hacerse ningunaanotación.

( = ) Crédito fiscal por inversiones 1998-2007 para el IETU del ejercicio* *

* INPC: Índice Nacional de Precios al Consumidor.* * El monto que se determine conforme a la tabla que antecede se aplicará durante 10 años.

� Crédito fiscal por enajenaciones a plazo: Capture el monto del créditodeterminado conforme al procedimiento indicado en el Artículo Tercero delDecreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia de losimpuestos sobre la renta y empresarial a tasa única, publicado en el DOF del5/11/07.

� ISR propio del ejercicio: Capture el monto del ISR propio que resulte en elejercicio siempre que sea el efectivamente pagado, es decir, sin consideraracreditamientos o reducciones (sólo se podrán considerar las compensacionesque en su caso se hayan realizado).


que en su caso se hayan realizado).

Se recomienda que este campo lo capture hasta el final, ya que la cantidad quedebe considerar, el sistema la calcula de manera automática y usted la podráobtener de la pantalla Detalle de Cálculo en el campo IMPUESTO SOBRE LARENTA CAUSADO.

� Acreditamiento del ISR propio pagado en el extranjero. Sólo se llena sidurante el año pagó impuesto en el extranjero por haber percibido ingresos queen México estén gravados con el IETU.

� Pagos provisionales del IETU. Capture la suma del IETU que hayaefectivamente pagado en los pagos provisionales de 2009.

� Excedentes de pagos provisionales del IETU acreditados contra pagosprovisionales del ISR del mismo periodo. Sólo se llena cuando los pagosprovisionales del IETU por acreditar en el periodo hayan sido mayores al montodel pago provisional determinado de dicho impuesto en el mismo periodo ysiempre que los contribuyentes hayan optado por acreditar el excedente contra elpago provisional del ISR a su cargo en el mismo periodo y hasta por el monto deeste último impuesto.


� Pagos provisionales de IETU efectivamente pagados: Este campo lo determinaautomáticamente el programa.

� Otras cantidades a cargo. Anote en su caso otras cantidades que tenga a sucargo por concepto de IETU.

� Otras cantidades a favor. Anote en su caso otras cantidades que tenga a sufavor por concepto de IETU.

Al concluir con la captura dé clic en ISR.


Columna ISR

� Estímulos fiscales aplicados durante el ejercicio. Capture las aplicaciones aque tiene derecho de conformidad con las disposiciones fiscales.

� Pagos provisionales efectuados a la entidad federativa. Capture la cantidadtotal que haya pagado efectivamente en las declaraciones mensuales realizadasen el 2009 por concepto del ISR por actividades empresariales del Régimenen el 2009 por concepto del ISR por actividades empresariales del RégimenIntermedio a la Entidad Federativa. Si pagó recargos, actualizaciones o multas,no incluya estos conceptos.

� Pagos provisionales efectuados a la federación. Capture la cantidad total quehaya pagado efectivamente en las declaraciones mensuales realizadas en el2009 por concepto del ISR por actividades empresariales del Régimen Intermedioa la Federación. Si pagó recargos, actualizaciones o multas, no incluya estosconceptos.


� Impuesto acreditable pagado en el extranjero. Capture la cantidad delimpuesto pagado en el extranjero que puede acreditar en México por ingresosprocedentes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero.

� Otras cantidades a cargo del contribuyente. Capture en su caso otrascantidades que tenga a su cargo por concepto de ISR.

� Otras cantidades a favor del contribuyente. Capture en su caso otrascantidades que tenga a su favor por concepto de ISR.cantidades que tenga a su favor por concepto de ISR.

� Impuesto sobre ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes. Captureel monto del impuesto correspondiente si se encuentra en este supuesto.

Cuando concluya con la captura, dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a lapantalla del impuesto empresarial a tasa única donde deberá dar clic en Salir pararegresar a la pantalla principal.

En la pantalla principal dé clic en Datos Complementarios.

Paso 9: Capture los datos complementarios

El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos solicitadosen los siguientes campos:

En el apartado de Generales:

� Fecha de pago o fecha de presentación de la declaración cuando no existacantidad a cargo, capture la fecha en que realizará el pago determinado o lafecha en que presentará su declaración cuando no exista cantidad a cargo otenga saldo a favor.

� Está obligado a dictaminar sus estados financieros, seleccione la opción No,

al igual que en el campo Opta por dictaminar sus estados financieros.

� El rubro Datos Informativos Obligatorios, campos a, b y c, se deben llenar

cuando perciba ingresos por concepto de préstamos, premios y donativos, que en

lo individual o en su conjunto excedan de 600,000 pesos.

� El campo d (viáticos cobrados exentos), sólo lo llenará si el monto que percibió

Capture los datos complementarios

� El campo d (viáticos cobrados exentos), sólo lo llenará si el monto que percibió

en el año por este concepto excede de 500,000 pesos, y si la suma del total de

viáticos percibidos representa más de 10% de sus ingresos por salarios.

� Los campos e y f (ingresos exentos por enajenación de casa habitación del

contribuyente e ingresos exentos por herencias o legados), sólo debe

llenarlos si el importe por dichos conceptos en lo individual o en su conjunto

exceden de 500,000 pesos.

� En el rubro Tipo de Declaración, seleccione:

� Normal cuando se trate de la primera vez que presenta la declaración anualdel 2009.

� Complementaria cuando por el mismo 2009, ya haya presentado una o variasdeclaraciones para modificar datos o cifras.

� Complementaria por dictamen sólo si es contribuyente que dictaminaestados financieros para efectos fiscales.

� Corrección fiscal si la autoridad inició sus facultades de comprobación por el


� Corrección fiscal si la autoridad inició sus facultades de comprobación por el2009, por ejemplo una visita domiciliaria, y optó por corregir su situación fiscal.

� Crédito parcialmente impugnado seleccione sólo si la autoridad le determinóun crédito a su cargo y usted impugnó parte del mismo.

� En el rubro Tratándose de pago complementario, sólo se llena cuando se tratede declaración complementaria y capturará la fecha en que presentó ladeclaración que modifica. En este caso capture la fecha de presentación de ladeclaración anterior.

� Número de operación o folio anterior, sólo deberá llenarlo cuando presentedeclaración complementaria; en este caso, debe capturar el número que le asignóel SAT al hacer la declaración que modifica.

� Monto pagado con anterioridad, sólo deberá llenarlo si presenta declaracióncomplementaria; en este caso, capture la cantidad pagada en la declaraciónanterior.


Los apartados del ISR y del IETU ya fueron capturados en el momento en que realizóla captura de la información del IETU.

En caso de que en la Declaración Anual determine un impuesto a cargo y deseecompensar cantidades a su favor que tenga pendientes de años anteriores, dé clic enCantidades a compensar; si no se encuentra en este supuesto dé clic en Salvar y elprograma lo regresará a la pantalla principal.

Al seleccionar Cantidades a compensar se abrirá la pantalla que le solicita los datoscorrespondientes a la compensación:

� Seleccione el impuesto contra el que compensa (IETU), recuerde que loscontribuyentes que obtengan ingresos por actividades empresariales en el RégimenIntermedio en ningún momento determinarán ISR a cargo en su declaración anual,toda vez que sus pagos provisionales los realizan de manera acumulada.

� En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Monto; capture la cantidad del

Cantidades a compensar

� En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Monto; capture la cantidad delsaldo a favor que va a compensar.

� En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Fecha de presentación;capture la fecha en que presentó la declaración en la que manifestó el saldo a favorque compensa.

Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en elrecuadro inferior de la pantalla, abriéndose una nueva con los mismos campos enblanco por si es necesario y desea realizar la compensación de otros saldos a favor.

Cuando haya concluido con la captura de sus saldos a compensar, después deSalvar, dé clic en Salir y el programa lo regresará a la pantalla anterior, dondedeberá dar clic nuevamente en Salir para regresar a la pantalla principal.

Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la flecha del recuadro y dédoble clic para realizar la corrección correspondiente.

Cantidades a compensar

Si obtiene ingresos gravados con IVA y no se encuentra obligado a informarlo através de la Declaración Informativa Múltiple (DIM), dé clic en Información del IVAde la pantalla principal.

Paso 10: Capture la información del IVA

El sistema abrirá la pantalla donde deberá capturar los montos o datos solicitados enlos siguientes campos:

� Impuesto causado, capture por cada uno de los meses del año el importe del IVAque resulte de multiplicar el monto de los ingresos cobrados en el mescorrespondiente por la tasa del impuesto según se trate (10% o 15%). Estacantidad debe coincidir con la que señaló en sus declaraciones mensuales.

� IVA retenido, capture por cada uno de los meses del año el importe del IVA queen su caso, le hayan retenido las personas morales. La suma de todos los meses

Capture la información del IVA

en su caso, le hayan retenido las personas morales. La suma de todos los mesesdebe coincidir con el importe anual que se señale en las constancias depercepciones y retenciones que le deben entregar las citadas personas morales.

� IVA acreditable, capture por cada uno de los meses del año la cantidad queresulte de sumar los montos de IVA que pagó en los gastos relacionados con suactividad en el mes correspondiente. Esta cantidad debe coincidir con la queefectivamente señaló en sus declaraciones mensuales. Recuerde que paraacreditar el IVA pagado en sus gastos debe tener las facturas con todos losrequisitos fiscales.

� Cantidad a cargo, el sistema, en su caso, calculará de manera automática elmonto en todos los meses del año.

� Saldo a favor, el sistema, en su caso, calculará de manera automática el montoen todos los meses del año.

� Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores, captue en cada unode los meses, el importe que en su caso, haya tenido a favor en periodosanteriores y que acreditó en las declaraciones mensuales del año que declara.

� Cantidad pagada, el sistema, en su caso, calcula de manera automática el monto

Capture la información del IVA

� Cantidad pagada, el sistema, en su caso, calcula de manera automática el montoen todos los meses del año.

� Tratándose de saldo a favor, indique si optó por, en caso de que hayadeterminado saldo a favor en cualquier mes del año, debe seleccionar si optó porAcreditamiento, Compensación o Devolución.

Una vez que concluya la captura de Enero-Junio, dé clic en Julio–Diciembre yrealice la captura de los importes correspondientes a dichos meses conforme loseñalado y de acuerdo con sus declaraciones mensuales presentadas en el 2009.

Capture la Información del IVA

Capture la Información del IVA

Una vez que concluya con la captura, dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a lapantalla principal.

Para conocer el resultado de su declaración, dé clic en Detalle Cálculo de lapantalla principal.

Paso 11: Detalle de cálculo

Saldo a cargo en ISR

Los contribuyentes que obtengan únicamente ingresos por actividades empresarialesen el Régimen Intermedio, en ningún caso determinarán ISR a cargo en suDeclaración Anual, toda vez que los pagos mensuales se determinan de maneraacumulada.

En caso de que determinen ISR a cargo, se recomienda que verifiquen sus pagosprovisionales y, en su caso, realicen las declaraciones complementariascorrespondientes.

Saldo a favor en ISR y saldo a cargo en IETU

Si en su declaración anual obtuvo saldo a favor en el ISR y saldo a cargo en el IETU(como sucede en el presente caso práctico), el programa abrirá la siguientepantalla, en donde únicamente deberá dar clic en Continuar y posteriormente enAceptar.

Posteriormente, el sistema abre la siguiente pantalla, en la que debe decidir que deseahacer con su saldo de ISR a favor determinado, seleccione Compensación oDevolución.

� En el caso de que opte por compensación bastará con seleccionarlo y dar clic enAceptar.

� Si opta por devolución el sistema desplegará el siguiente mensaje, dé clic enAceptar.


En la siguiente pantalla capture el Nombre del banco y su número de cuenta Clabe(clave bancaria estandarizada) a 18 dígitos para que la autoridad, en su caso, ledeposite el importe del saldo a favor del ISR. Esta clave se encuentra en los estados decuenta que le proporciona el banco.

Al concluir con la captura de sus datos, dé clic en Aceptar.


Si el importe de su saldo a favor en el ISR es igual o mayor a 10,000 pesos, debepresentar su declaración anual con su Fiel para que se autorice la devolucióncorrespondiente.

Después de haber seleccionado lo que desea hacer con su saldo a favor del ISR, elsistema le mostrará la pantalla con el detalle de cálculo de su Declaración Anual.


Cuando en su declaración anual determine IETU a cargo, para realizar el pagocorrespondiente a través de ventanilla bancaria mediante la hoja de ayuda que emiteel programa (siempre que no deba pagar por trasferencia electrónica), ingrese denuevo a su Declaración Anual, en la pantalla principal de clic en Detalle Cálculo y alllegar a la siguiente pantalla dé clic en Continuar.


En la siguiente pantalla, seleccione el tipo de pago de que se trata y capture elNúmero de operación y la Fecha de declaración del ejercicio, datos que obtendráde su acuse de recepción de su declaración anual. Al concluir con la captura dé clicen Aceptar y continúe con el procedimiento que más adelante se señala para laimpresión de la hoja de ayuda correspondiente.


Para generar su archivo de envío, en la pantalla Detalle de Cálculo, dé clic en VistaPrevia del Formato.

Paso 12: Generación del archivo para enviar su declaración

En la siguiente pantalla, dé clic en el icono y continúe conforme a los pasos que se señalan en el sistema.

Generación del archivo para enviar su declaración

Recuerde que si obtuvo saldo a favor igual o mayor a 10,000 pesos y solicitódevolución, debe seleccionar con Firma Electrónica Avanzada y buscar susarchivos de fiel y capturar su clave privada.


Se sugiere que guarde el archivo de su declaración en una carpeta que ubiquefácilmente.



El sistema le indica la dirección o carpeta en la que se guardó su archivo. Si hay

varios archivos en la carpeta, puede localizarla rápidamente porque tiene su RFC y la

terminación *.DEC. En las siguientes pantallas dé clic en Continuar y en Regresar,

respectivamente:


En la siguiente pantalla se le indica que su archivo está listo, y se le proporciona

una liga al portal de internet del SAT desde donde debe hacer el envío.

Una vez que ingresó al portal del SAT seleccione:

1.- Oficina virtual.2.- Personas físicas.3.- Declaración anual.4.- Enviar su declaración.5.- Enviar declaración anual.

Paso 13: Envío de su declaración por internet

Envío de su declaración por internet


En la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dígitos y su CIEC actualizada o Fielvigente. Posteriormente dé clic en Aceptar.

Recuerde que si obtuvo saldo a favor de 10,000 pesos o más y solicita la devolucióndebe enviar su declaración con Fiel.


LORM750417MQ1

********

*

En caso de autenticarse con su Fiel, llene los datos de la siguiente pantalla y dé

clic en Continuar.


En la siguiente pantalla, dé clic en Examinar y se abrirá la ventana que le permitirábuscar y seleccionar el archivo que enviará.

LOMR750417MQ11013D1616C7AI17285.DEC


LOMR750417MQ1

.

Cuando el archivo seleccionado se encuentre en el campo Nombre de archivo dé clicen Enviar.


LOMR750417MQ1

LOMR750417MQ1

LOMR750417MQ11013D1616C7AI17285.DEC

LOMR750417MQ1

Si no tiene impuesto a cargo o le resultó saldo a favor, aquí concluye con lapresentación de su declaración y con el cumplimiento de su obligación.

Acuse de recibo

Después de realizar el envío, se abrirá un mensaje en el que se le informa larecepción de la declaración y se le proporciona el número de folio asignado. Estemensaje no es el acuse de recibo.


El SAT enviará a su cuenta de correo electrónico (la que proporcionó para tramitarsu CIEC o su Fiel) el acuse de recibo de la declaración, o bien, si por algún error sudeclaración no pudo ser leída, recibirá el aviso correspondiente.

Si no recibe el acuse correspondiente, puede obtenerlo en el portal de internet delSAT, en Oficina virtual:

Paso 14: Reimpresión de acuse

Personas Físicas

Reimpresión de acuse

Servicios: Reimpresión de acusesServicios: Reimpresión de acuses

Se abre la siguiente pantalla donde se le solicita capturar su RFC a 13 posiciones y suCIEC actualizada; dé clic en Aceptar, posteriormente se le pedirá el número de folioasignado. Dé clic en Enviar para que aparezca su acuse y pueda realizar la impresióncorrespondiente.


Paso 15: Cómo hacer el pago si tiene impuesto a cargo

En caso de que tenga IETU a cargo, su declaración se tendrá por presentada hasta

que efectúe el pago correspondiente, mismo que podrá realizar mediante

transferencia electrónica de fondos desde el portal del banco donde tenga

contratados los servicios de banca electrónica.

En caso de no contar con los servicios de banca electrónica, y siempre que susEn caso de no contar con los servicios de banca electrónica, y siempre que sus

ingresos del año anterior (2008) no hayan excedido de 2’160,130 pesos, puede

efectuar el pago correspondiente con la Hoja de ayuda que genera el programa

DeclaraSAT, la cual debe presentar en la ventanilla bancaria de cualquier banco

autorizado.

Cómo hacer el pago si tiene impuesto a cargo

Para imprimir la hoja de ayuda dé clic en Formatos de la pantalla principal,

posteriormente en la siguiente pantalla seleccione el icono

.


En la siguiente pantalla dé clic en el ícono y se abrirá la imagen en blanco ynegro de la hoja de ayuda, donde deberá dar clic de nueva cuenta en el ícono yseguir los pasos que señala el programa para la impresión correspondiente.


La hoja de ayuda contiene el importe a cargo y la debe presentar en ventanillabancaria de los bancos autorizados para realizar el pago.

La hoja de ayuda no es acuse de recibo, por lo que deberá conservar comocomprobante (acuse de recibo) el documento debidamente sellado que leproporciona el banco donde efectúe el pago correspondiente.

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