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Reunión de Planificación de Auditoría

CIA S.A.Plan de Auditoría para el Año Terminado al 31 de diciembre

31.12.2013

Panez, Chacaliaza & Asociados S.C.


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La intención de este informe es solamente para información y uso del equipo de auditoría y de la Gerencia de la Compañía, y no está dirigido para ser usado por alguien distinto a aquellas partes identificadas. Nosotros exoneramos nuestra responsabilidad ante cualquier tercera parte que pudiera depender de éste.


Agenda

3

1. Información clave del compromiso2. Responsabilidad del Reporte Financiero3. Objetivo de la Auditoría4. Conocimiento del negocio5. Enfoque de Auditoría6. Términos del Compromiso7. Equipo del Compromiso8. Confirmación de Independencia9. Cronograma


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1. Información clave del compromiso

1.1 Datos generales

Dirección:

Teléfono:

Ciudad:

Website:


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1.2 Contactos clave del compromiso

Nombre Cargo


6

2. Responsabilidades del Reporte Financiero

La Gerencia de CIA es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de

acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú (PCGA), y de control interno que la

Gerencia determina que es necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de

errores materiales, ya sea por fraude o error.

3. Objetivo de la Auditoría

Nuestra objetivo del presente compromiso es la de emitir una opinión sobre los estados financieros al 31 de

diciembre de 2013 de acuerdo a procedimientos de auditoria generalmente aceptados en el Perú.


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4. Conocimiento del negocio

4.1 Reseña histórica de la Compañía

4.1 .1 Antecedentes

4.1 .2 Actividad económica


8

4.1.3 Estructura del Capital Social


9

4.1.4 Estructura Organizacional

A nivel corporativo en el Perú


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Organigrama de la Compañía


11

4.1.5 Principales clientes


12

4.1.6 Principales proveedores


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4.2 Ambiente económico

4.2.1 Ámbito económico nacional

Las perspectivas económicas para el Perú se mantienen favorables para los próximos años, basadas principalmente en los anuncios sobre la ejecución de importantes proyectos de inversión, especialmente en actividades relacionadas a la infraestructura pública y de producción y comercialización agrícola, además de elevadas expectativas para el consumo interno. A esto debemos agregar la confianza generada en los agentes económicos, a partir del manejo institucional responsable que han mantenido las diferentes autoridades económicas, independientemente de la filiación política del gobierno de turno.

Dada las actividades de la Compañía, podemos concluir que su ambiente económico es favorable, ya que el consumo de de las empresas y usuarios finales se encuentra en crecimiento en todas las actividades.

4.2.2 Ambiente regulatorio.

La tasa del Impuesto a la Renta aplicable a las empresas es de 30%. Si la empresa distribuye total o parcialmente sus utilidades, aplicará una tasa adicional del 4.1% sobre el monto distribuido; impuesto que es de cargo de los accionistas, en tanto sean personas naturales o sean personas jurídicas no domiciliadas en el país Adicionalmente, se gravará con la tasa del 4.1% a cargo de la empresa por toda suma o entrega en especie que resulte renta gravable de la tercera categoría que represente una disposición indirecta de renta no susceptible de posterior control tributario, incluyendo sumas cargadas a gastos e ingresos no declarados.

Respecto al Impuesto General a las Ventas (IGV) no ha sufrido variaciones por lo que la tasa del Impuesto General a las Ventas (IGV) es de 16%. Así la tasa global (considerando el 2% por concepto de Impuesto de Promoción Municipal) asciende a 18%.


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4.2.3 Fuentes de Financiamiento

La Compañía financia todas sus operaciones con capital propio, debido a que el ciclo productivo de la Compañía hace posible un retorno rápido de la inversión efectuada y también a la flexibilidad en los periodos de pago con sus proveedores (empresas relacionadas).

4.2.4 Ingresos por productos

Fuente: EEFF al 31 de diciembre de 2012

12345

Ingresos S/. %

Venta de aceite envasado 127,811,814 93.08%

Venta de aceite a granel 5,816,261 4.24%

Venta de chocolates 2,901,515 2.11%

Venta de comida para animales 450,253 0.33%

Venta de salsas 336,673 0.25%

Total 137,316,516 100.00%

Aceites envasados

Aceites a granel

Chocolates

Comida para animales

Salsas


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4.3 Procedimientos analíticos preliminares

A continuación presentamos los asuntos significativos identificados en los procedimientos analíticos preliminares (sólo las partidas significativas)

Rubros principalesDiciembre Análisis vertical % Análisis horizontal %

Comentarios2012 2011 2012 2011 2012 2011


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Rubros principalesDiciembre Análisis vertical % Análisis horizontal %

Comentarios2012 2011 2012 2011 2012 2011


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4.4 Análisis del riesgo

Ambiente de control

Evidenciamos que la Dirección de la Compañía con la supervisión de las personas a cargo de la Gerencia, ha creado y mantenido una cultura de honradez y comportamiento ético a todo el personal. Evaluación del riesgo

Evidenciamos que la Compañía ha establecido un proceso de evaluación del riesgo, mediante reuniones periódicas (mensuales y semanales) por parte de la Gerencia Administrativa y el responsable de cada área, en estas reuniones se revisa los avances efectuados a los objetivos de la Compañía, cualquier desviación es analizada por la Gerencia Administrativa y del área. Monitoreo

La Compañía cuenta con un área de control interno a nivel corporativo que se encarga de revisar el cumplimiento de las políticas emanadas por la matriz, estas revisiones se realizan de forma periódica durante el año.

Podemos concluir que los niveles de los controles de la entidad son adecuados para el negocio. Ellos proporcionan un marco sólido para las transacciones específicas y para el proceso de control del reporte financiero.


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4.5 Principales ciclos de la Compañía

Ventas

Compras

De nuestra comprensión inicial del negocio, consideramos que los ciclos principales de la Compañía son los siguientes:

Planillas


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4.5.1 Ventas

El proceso que se realiza en este ciclo es el siguiente:

Orden de PedidoAutorización del CréditoDespacho de MercancíasFacturación y Reconocimiento de IngresosIngresos a cajaNotas de Crédito

Proceso de ingresos

Segregación de funciones

De nuestro conocimiento del ciclo podemos afirmar que:

No hemos identificado funciones potencialmente conflictivas o incompatibles en las personas responsables en el proceso del ciclo de ingresos


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Resumen de control (ventas)

# Descripción del Control Aseveraciones

Control clave(S/N) Frecuencia

Manual o

automáticoDiseñado

efectivamente

01

02

03

04

05

06


21

4.5.2 Compras


Ordenes de compraRecepción de la mercancíaAprobación de la factura, asignaciones de nota de crédito y descuentosDevolución de mercancíasPagosMantenimiento y reporte financiero

Proceso de compras



No hemos identificado funciones potencialmente conflictivas o incompatibles en las personas responsables en el proceso del ciclo de compras


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Resumen de control (Compras)



Manual o


efectivamente

01

02

03

04

05

06


23

4.5.3 Planillas


PersonalSupervisiónRegistro del tiempoProcesamiento de nominaDesembolso

Proceso de planillas



No hemos identificado funciones potencialmente conflictivas o incompatibles en las personas responsables en el proceso del ciclo de planillas


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Resumen de control (Planillas)



Manual o


efectivamente

01

02

03

04

05

06


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4.6 Evaluación del riesgo de fraudeBasándonos en el trabajo realizado en la evaluación y entendimiento de las principales transacciones de ADM Sao Perú S.A.C., podemos confirmar que no hemos evidenciado factores o situaciones que puedan considerar un riesgo de Declaraciones erróneas surgidas de:

• Reportes financieros fraudulentos• La apropiación indebida de activos

Por lo que podernos concluir que el riesgo evaluado de una afirmación errónea debido a fraude en el presente compromiso es: BAJO


26

4.7 Sistemas de información


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4.8 Riesgo contable

Hemos revisado las políticas contables y las respectivas notas a los estados financieros de la Compañía. Consideramos que son apropiadas y consistentes para su industria y están de acuerdo a los principios contables generalmente aceptados en el Perú.

Hemos revisado todos los rubros del estado financiero donde se utilizan los juicios y estimaciones contables, no encontrando situaciones que ameritan de alguna evaluación adicional por parte del equipo de auditoría o de un especialista.

Podernos concluir que no hemos identificado partidas donde existan riesgos potenciales de declaraciones erróneas materiales.


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5. Enfoque de Auditoría

5.1 Materialidad

5.1.1 Materialidad General

5.1.2 Materialidad de ejecución

5.1.3 Materialidad especifica

De nuestra evaluación y conocimiento del negocio, consideramos que los usuarios principales de los estados financieros son los Accionistas de la Compañía y el índice de referencia mas apropiado para los intereses de los usuarios es el de ingresos debido a su estabilidad en los años anteriores.

5.2 Diferencias no ajustadas

El monto inferior cuyas formulaciones erróneas no sean transferidas al resumen de diferencias no ajustadas es:


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5.3 Áreas de los Estados Financieros

Saldo de los EEFFImporte

S/.

Material(S/N) ó

Especifica

Aseveraciones

C, A, V o E

Riesgo (Alto o Bajo)

Razón para la evaluación de riesgo (incluyendo el número de referencia del Riesgo tomado del Informe de Riesgo) Controles

(S/N)

Pruebas Analíticas

(S/N) Pruebas de Detalle


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S/.

Material(S/N) ó

Especifica

Aseveraciones

C, A, V o E



(S/N)

Pruebas Analíticas



31


S/.

Material(S/N) ó

Especifica

Aseveraciones

C, A, V o E



(S/N)

Pruebas Analíticas



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Nuestra principal responsabilidad del presente compromiso es la de emitir una opinión sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 de acuerdo a procedimientos de auditoria generalmente aceptados en el Perú. De nuestra propuesta de auditoría se desprenden los siguientes compromisos de emisión de informes:

6. Términos del compromiso

Estados financieros auditados expresados en nuevos soles, de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú (PCGA)

Carta de recomendaciones sobre las observaciones importantes que representan incumplimiento o desviaciones de los controles establecidos por la Gerencia. De no haber asunto que mencionar a la Gerencia de la Compañía, emitiremos cartas comunicativas al cliente, indicando que nada relevante fue detectado, que afecte negativamente el cumplimiento de las operaciones de la Compañía.

Español - Ingles

Español - Ingles


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7. Equipo del Compromiso

Nombre Cargo


34

8. Confirmación de Independencia

Antes de inciar el compromiso, el equipo a cargo fue consultado sobre lo siguiente:

• Ni él ni su cónyuge (de ser el caso) ni tampoco algún hijo mío menor de edad (de ser el caso) tiene algún interés de beneficio financiero en este cliente (ni en su casa matriz, subsidiaria o empresas asociadas); y

• Si su independencia en relación con este cliente no ha sido deteriorada por medio de relaciones personales, conflictos de intereses de alguna otra manera.

Nombre Cargo Fecha


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9. Cronograma de actividades

Las fechas estimadas para cada etapa de nuestra han sido confirmadas con la Gerencia de la Compañía, de acuerdo a su disponibilidad para nuestra atención; de ser necesario y de acuerdo a las circunstancias se evaluará cualquier cambio.

Etapa

• Comprensión del control interno y planificación (visita preliminar)

• Ejecución de la estrategia de auditoría (visita final)

• Revisión del trabajo y presentación de informes

Fecha


36

Panez, Chacaliaza & Asociados

Firma Miembro de

Av De la Floresta 497

esq. Av. Paseo del Bosque 550

2do piso, Chacarilla del Estanque.

San Borja, Lima Perú

T +51 (1) 3726262

F +51 (1) 3727004

E [email protected]

www.rsmperu.com

Hecho y revisado por:

Encargado del compromiso:

Gerente del compromiso:

Socio del compromiso:

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