RETENCIÓN EN LA FUENTE

Presentado por: PAOLA ANDREA SANCHEZ CASTAÑEDA

¿QUE ES?

retención en la fuente no es un impuesto, sino una cobro anticipado de un impuesto, que puede ser el impuesto de renta (Retención por renta), Impuesto a las ventas (Reteiva o retención en la fuente por IVA)y el Impuesto de industria y comercio (Reteica).

Es un mecanismo para recaudar impuestos (Renta, IVA, Timbre, entre otros) anticipadamente. El efecto sobre los impuestos es que en el momento en el que se declara, estos valores podrán ser deducidos del valor total del impuesto.

Para las personas no declarantes, la retención en la fuente será el impuesto.

Qué impuestos están sometidos a retención?

RentaRemesasGanancias OcasionalesIVAIndustria y ComercioTimbreGravamen a los movimientos FinancierosEntre otros.

¿Cuál es el efecto de la Retención en la fuente en los impuestos?

En las respectivas liquidaciones privadas, las personas restarán del impuesto el valor que les haya sido retenido. Si la diferencia resultante es positiva, deberá pagarse dentro de los términos ordinarios señalados por la autoridad fiscal.

¿Cuál es la finalidad de la retención en la fuente? Facilitar, acelerar y asegurar

el recaudo del impuesto.Además, tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.

Cuáles son las Obligaciones del Agente de Retención?

Practicar la retención en la fuente.Presentar la declaración mensual.

Efectuar el pago de las retenciones en bancos u otras entidades autorizadas por el gobierno.Expedir certificados a quienes se les practicó retención.

Constituir y conservar pruebas por un término no inferior a 5 añosSuministrar información que soliciten las autoridades fiscales.

Cuáles son los Elementos de Retención?

Sujeto Activo: Estado o DIANAgente Retenedor: Persona que realiza el pago o la persona que tenga la calidad de autorretenedor.Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la persona que tenga la calidad de autorretenedor.Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la operación representado en el ingreso para el beneficiario o autorretenedor.Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base (pago o abono en cuenta).Retención: Valor que debe trasladar y pagar el agente retenedor o autoretenedor al Estado.

EJEMPLO 1:

cuando se hace una venta se obtiene un ingreso, y un ingreso por venta de productos o servicios es una operación que conduce a que el contribuyente pueda incrementar su patrimonio, por lo que es un ingreso que puede estar gravado con el impuesto de renta, razón por la cual, al momento que el cliente hace el pago, éste debe retener un valor por concepto de impuesto de renta.

Es por eso que si la venta es de $100 el cliente pagará sólo $96,5 pues los otros $3,5 los retiene como anticipo o pago anticipado del impuesto de renta, así que al momento de hacer cada venta, el contribuyente va pagando el impuesto que va generando, de suerte que al finalizar el año, muy posiblemente ya haya pagado todo el impuesto que le corresponde por ese año, y quizás hasta le sobre generando un saldo a favor.

EJEMPLO: La empresa A compra a la empresa B el

valor de $100, luego la empresa A solo le paga a la empresa B $96.5, los restantes $3.5, los retiene por concepto de renta.

Contabilización de la retención en la fuentE

Ejemplo de compra de mercancías en el que operan todas las retenciones:

Compra: 2.000.000Iva: 320.000Valor total: 2.320.000Retención por renta: 70.000 (2.000.000 * 3.5%)Retención por IVA: 160.000 (320.000 * 50%)Retención por Ica: 2.000 (2.000.000 * 4X1.000)Valor neto a pagar: 2.082.000

CUENTA DEBITO CREDITO

143505 2.000.000

240805 320.000

236540 70.000

236701 160.000

236801 8.000

111005 2.082.000

EXPLICACION: La retención en la fuente por renta y por Iva

se aplica cuando la compra antes de Iva sea igual o superior a 27 UVT. La tarifa para compras es del 3.5%

La retención por Ica es diferente para cada municipio, puesto que el Impuesto de industria y comercio es un impuesto municipal y cada uno determina la base y la tarifa.

La retención se aplica antes del impuesto a las ventas. A manera de ejemplo si la compra es de 1.000 mas Iva de 160, la base sobre la que se debe calcular la retención es 1.000 y no 1.160.

BIBLIOGRAFIA GOOGLE: http://www.gerencie.com/declaracion-de-reten

cion-en-la-fuente.htm

.http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-contable/Documents/boletines/fiscal/b5.pdf

http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-contable/Documents/boletines/fiscal/b5.pdf

WIKIPEDIA: http://es.wikipedia.org/wiki/Salario#Fuentes_bi

bliogr.C3.A1ficas