RETENCION EN LA FUENTE

INTRODUCCION

En el ámbito de aplicación de retención en la fuente en los impuestos podemos saber como causar una retención a quienes se les puede realizar y que efecto causa sobre dichos impuestos.

OBJETIVOS

Conocer como practicar una retención en una compra y una venta.

Quienes intervienen y están sujetos a la retención.

Los efectos que causa la retención en los impuestos

DEFINICION

No es un impuesto es un mecanismo para recaudar impuestos anticipadamente

Se llama así porque se practica en la “fuente” del ingreso o incremento patrimonial para una persona.

El efecto sobre los impuestos es que en el momento en el que se declara, estos valores podrán ser deducidos del valor total del impuesto .

Para las personas no declarantes, la retención en la fuente será el impuesto.

IMPUESTOS SOMETIDOS A ESTA RETENCION

Renta Remesas Ganancias Ocasionales IVA Industria y Comercio Timbre Gravamen a los movimientos Financieros Entre otros

EFECTO SOBRE LOS IMPUESTOS

En las respectivas liquidaciones privadas, las personas restarán del impuesto el valor que les haya sido retenido. Si la diferencia resultante es positiva, deberá pagarse dentro de los términos ordinarios señalados por la autoridad fiscal

FINALIDAD

Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto.

Su objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.

NO ESTAN SUJETOS A RETENCION Los pagos o abonos en cuenta que se efectúan a: La Nación y sus divisiones administrativas. Las entidades no contribuyentes.

Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones Especiales sean exentos en cabeza del beneficiario.

Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba hacerse retención en la fuente, en virtud de disposiciones especiales, por otros conceptos.

RETENCION EN LA FUENTE SOBRE LA RENTA Las retenciones en la fuente del impuesto a la

renta, son porcentajes que se deben aplicar según disposiciones de la administración tributaria a los subtotales de las facturas que recibe la empresa antes de proceder al pago de las mismas.

La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios, de no entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener un porcentaje en concepto de impuestos.  Este valor debe ser entregado al Estado a nombre del contribuyente, para quien esta retención le significa un prepago o anticipo de impuestos.

RETENCION EN LA FUENTE SOBRE IVA Se conoce comúnmente como Reteiva. La retención en la fuente por IVA consiste

en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 50% del valor del IVA

La retención en la fuente por IVA se practica siempre y cuando el hecho u operación económica supere la base mínima, que para servicios es de 4 UVT y para compras es de 27 UVT.

RETENCION EN LA FUENTE SOBRE INDUSTRIA Y COMERCIO (ICA) Se conoce comúnmente como Reteica. El Ica es un impuesto que depende del lugar donde te

encuentres en Colombia donde aplica diferentes tarifas y al número de actividad económica al que pertenezcas (resolución 0219 de 2004, Bogotá). Ahora. Este se paga de acuerdo al calendario tributario.

Ahora este depende de qué régimen pertenezcas y que régimen pertenecen tus clientes.

Régimen simplificado es retenido por todos los regímenes. (Común, gran contribuyente, etc.…) Pero tu no retienes a nadie el Ica.

Ahora suponiendo que eres régimen común (te deben hacer retenciones de ICA el gran contribuyente) el cual no pagas en el impuesto. Pero si tu cliente es régimen común también, debes suponer el impuesto en el subtotal de tu factura.

RETENCION EN LA FUENTE SOBRE GANANCIAS OCACIONALES el artículo 304 del estatuto tributario dice que

constituye ganancia ocasional todo ingreso proveniente de rifas, apuestas, loterías, etc., y en consecuencia, siempre que nos ganemos algo tendremos que pagar el respectivo impuesto por ganancias ocasionales.

Cuando es una ganancia en efectico se le descuenta el 20% del total de la ganancia

Cuando el premio es en especie el ganador tiene que cancelar este 20% en efectivo del valor estimado del articulo.

AGENTES DE RETENCION

Son agentes de retención, las entidades de derecho publico, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención correspondiente

OBLIGACIONES DEL AGENTE DE RETENCION Practicar la retención en la fuente. Presentar la declaración mensual. Efectuar el pago de las retenciones en

bancos u otras entidades autorizadas por el gobierno.

Expedir certificados a quienes se les practicó retención.

Constituir y conservar pruebas por un término no inferior a 5 años

Suministrar información que soliciten las autoridades fiscales.

LOS ELEMENTOS DE RETENCION

Sujeto Activo: Estado o DIAN Agente Retenedor: Persona que realiza el pago o la

persona que tenga la calidad de autorretenedor. Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la

persona que tenga la calidad de autorretenedor. Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la operación

representado en el ingreso para el beneficiario o autorretenedor.

Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base (pago o abono en cuenta).

Retención: Valor que debe trasladar y pagar el agente retenedor o autoretenedor al Estado

AUTORETENEDORES

Son aquellas personas autorizadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales teniendo en cuenta el volumen de operaciones, la existencia de un gran número de retenedores, entre otros factores.

¿COMO OPERA LA AUTORETENCION? La retención se causa en el momento del

registro o pago de la respectiva operación por parte del beneficiario del ingreso. Debe hacerse por parte del beneficiario del pago o abono en cuenta (causación) y no por parte de quien lo efectúe.

CONCLUCIONES

Para realizar una retención se debe tener en cuenta.

Como y a quien aplicar una retención Como funciona la retención en

cuanto a los impuestos. Operatividad de las auto retenciones

BIBLIOGRAFIA WEB

Grencie.com http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente.html

Consultame.co http://www.consultame.co/