RETENCION EN LA FUENTE

HEIDY YOULIN ZAMBRANOSONIA MARTINA CARO

WILVER SMITH VELASQUEZ

PROCESOS EMPRESARIALES I SEMESTRE

QUE ES?Es un mecanismo para recaudar impuestos (Renta, IVA, Timbre, entre otros) anticipadamente. El efecto sobre los impuestos es que en el momento en el que se declara, estos valores podrán ser deducidos del valor total del impuesto. Para las personas no declarantes, la retención en la fuente será el impuesto.

PARA QUE SIRVE?Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto. Además, tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.

¿Qué impuestos están sometidos a retención?

Renta Remesas Ganancias Ocasionales IVA Industria y Comercio Timbre Gravamen a los

movimientos Financieros

EFECTOS SOBRE LOS IMPÚESTOS

En las respectivas liquidaciones privadas, las personas restarán del impuesto el valor que les haya sido retenido. Si la diferencia resultante es positiva, deberá pagarse dentro de los términos ordinarios señalados por la autoridad fiscal.

AGENTES DE RETENCION POR

IMPUESTOS DE RENTA Son agentes de retención, las entidades de derecho publico, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención correspondiente.

QUIENES SON AUTORETENEDORES

Aquellas personas autorizadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales teniendo en cuenta el volumen de operaciones, la existencia de un gran número de retenedores, entre otros factores.

COMO OPERA

La retención se causa en el momento del registro o pago de la respectiva operación por parte del beneficiario del ingreso. Debe hacerse por parte del beneficiario del pago o abono en cuenta (causación) y no por parte de quien lo efectúe.

AUTORETENCION La retención se causa en el momento del registro o pago de la respectiva operación por parte del beneficiario del ingreso. Debe hacerse por parte del beneficiario del pago o abono en cuenta (causación) y no por parte de quien lo efectúe.

CUANDO NO SE EFECTUA

No están sujetos a retención en la fuente: 1. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúan a:

La Nación y sus divisiones administrativas. Las entidades no contribuyentes.

2. Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean exentos en cabeza del beneficiario. 3. Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba hacerse retención en la fuente, en virtud de disposiciones especiales, por otros conceptos.

OBLIGACION AGENTE RETENEDOR

Practicar la retención en la fuente. Presentar la declaración mensual. Efectuar el pago de las retenciones en bancos u otras

entidades autorizadas por el gobierno. Expedir certificados a quienes se les practicó retención. Constituir y conservar pruebas por un término no inferior a

5 años Suministrar información que soliciten las autoridades

fiscales.

ELEMENTOS DE RETENCION

Sujeto Activo: Estado o DIAN Agente Retenedor: Persona que realiza el pago o la

persona que tenga la calidad de autorretenedor. Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la persona

que tenga la calidad de autorretenedor. Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la operación

representado en el ingreso para el beneficiario o autorretenedor.

Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base (pago o abono en cuenta).

Retención: Valor que debe trasladar y pagar el agente retenedor o autoretenedor al Estado.

BIBLIOGRAFIA

http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-contable/Documents/boletines/fiscal/b5.pdf