RESUMEN – VALORACIÓN

CUENTA GENERAL 2013

Ayuntamiento de Novelda

…de nuestro programa:

1.2. Transparencia

"Queremos saber qué se hace con nuestro dinero." La transparencia de las cuentas públicas es una necesidad y es la prueba más valiosa de que el político está al servicio de la ciudadanía, y que el ciudadano puede supervisar y controlar la actividad de sus políticos, además es una herramienta fundamental para favorecer el crecimiento de nuestra economía, sin embargo los ciudadanos noveldenses no tenemos un acceso fácil e inmediato al conocimiento sobre cómo y dónde se gasta nuestro dinero.

Queremos saber al detalle dónde va desde el primero hasta el último euro que administran nuestros representantes, queremos tener acceso directo y fácil a la información de cada una de las cuentas o movimientos contables que se producen con el dinero de todos. Queremos tener sobre las cuentas públicas el mismo control que tenemos sobre nuestra economía doméstica.

El Ayuntamiento es la casa común de todos, y nadie nos puede quitar el derecho a conocer sus cuentas.

1

Las cuentas anuales del Ayuntamiento de Novelda

Están formadas por los principales documentos que ofrecen información sobre

los resultados de la actividad económica:

A/ Balance de situación: refleja la situación y variación del patrimonio.

B/ Cuenta del resultado económico-patrimonial: refleja los ingresos y

gastos económicos y su resultado.

C/ Liquidación del presupuesto: refleja la ejecución del presupuesto

de una Entidad local.

D/ Memoria: completa y aclara la información que se contiene en los

estados anteriores.

Las cuentas anuales deben elaborarse una vez al año al finalizar el ejercicio y

su contenido se integra en la Cuenta General de la Entidad que debe

aprobarse por el Pleno antes del 31 de octubre.

Durante los últimos diez años el ayuntamiento de Novelda ha estado

incumpliendo reiteradamente los plazos y formas previstas por ley sobre la

aprobación de las cuentas generales, en el 2012 se aprobaron -tras reiteradas

quejas por parte de este grupo municipal- las cuentas del 2003 al 2011 que

estaban sin aprobar.

Este año tampoco se ha cumplido el plazo marcado por Ley, debería hacerse

sometido a la Comisión de Cuentas antes del 1 de junio, comisión celebrada

finalmente el 21 de octubre y tras su exposición pública debería estar aprobada

antes del 31 de octubre, cosa que resulta imposible al tener que exponerse

públicamente al menos por 23 días.

Resumimos y analizamos a continuación la Cuenta General del 2013 y la

evolución de estas durante los últimos diez años para informar a los

ciudadanos de Novelda sobre la situación económica de su ayuntamiento.

2

CUENTA GENERAL 2013

A/ Balance de situación:

El Balance presenta la posición patrimonial de una entidad en un momento

determinado. Se estructura en dos masas patrimoniales, activo y pasivo,

desarrolladas cada una de ellas en agrupaciones que representan elementos

patrimoniales homogéneos:

El activo recoge los bienes y derechos de la entidad.

El pasivo recoge las obligaciones o deudas exigibles por terceros a la

entidad y los fondos propios de la entidad.

VOLUMEN DEL BALANCE 2.003 – 2.013

AÑO 2003 33.117.833,52AÑO 2004 34.943.407,60AÑO 2005 35.211.362,30AÑO 2006 36.469.671,42AÑO 2007 38.063.862,64AÑO 2008 41.878.692,47AÑO 2009 54.335.337,97AÑO 2010 59.168.530,18AÑO 2011 57.003.309,74AÑO 2012 58.075.051,84AÑO 2013 55.132.525,18

El balance anual casi ha doblado su volumen en diez años, pasando de 33 a 55

millones de euros.

3

4

5

COMPOSICIÓN Y EVOLUCIÓN DEL ACTIVO

INMOVILIZADO ACTIVO CIRCULANTEAÑO 2003 75,89% 24,11%AÑO 2004 76,13% 23,87%AÑO 2005 79,39% 20,61%AÑO 2006 79,24% 20,76%AÑO 2007 82,44% 17,56%AÑO 2008 80,82% 19,18%AÑO 2009 74,16% 25,84%AÑO 2010 75,20% 24,80%AÑO 2011 80,26% 19,74%AÑO 2012 79,66% 20,34%AÑO 2013 84,98% 15,02%

COMPOSICIÓN DEL ACTIVO

INMOVILIZADO

ACTIVO CIRCULANTE

La calidad del activo sigue empeorando ya que el inmovilizado alcanza el

mayor porcentaje en estos diez años 85 %, mientras que el activo circulante es

solo del 15 %.

6

7

8

COMPOSICIÓN Y EVOLUCIÓN DEL PASIVO

Se observa un claro deterioro en la calidad de la composición del pasivo, los

fondos propios pasan de representar el 56 % del pasivo en 2003 a solo un

30 % en 2013, al tiempo que la cifra de acreedores se eleva del 44 al 70 %

del pasivo.

Los fondos propios son la parte del patrimonio del ayuntamiento que no se

debe. Como se pone de manifiesto en el cuadro, los fondos propios, no solo

NO crecen si no que este año, por los ajustes realizados vuelven a bajar,

quedando por debajo del nivel del 2003.

CANTIDADES

FONDOS

PROPIOS ACREEDORES

AÑO 2003 18.522.249,46 14.595.584,06

AÑO 2004 18.318.603,12 16.624.804,48

AÑO 2005 18.571.985,25 16.514.253,03

AÑO 2006 19.421.933,94 17.047.737,48

AÑO 2007 22.296.682,95 15.767.179,69

AÑO 2008 18.987.808,39 22.890.884,08

AÑO 2009 20.592.203,60 33.743.134,37

AÑO 2010 23.865.603,58 35.302.926,60

AÑO 2011 23.865.603,58 37.100.074,06

AÑO 2012 17.898.184,23 40.176.867,61

AÑO 2013 16.379.494,22 38.753.030,96

9

PESO DE CADA GRUPO DEL PASIVO

FONDOS PROPIOS

ACREEDORES

Este año, tras cinco ejercicios de un desorbitado incremento, la cifra de la

deuda del ayuntamiento con los acreedores ha disminuido.

DEUDA CON ACREEDORES

0,00

5.000.000,00

10.000.000,00

15.000.000,00

20.000.000,00

25.000.000,00

30.000.000,00

35.000.000,00

40.000.000,00

45.000.000,00

DEUDA CONACREEDORES

En el siguiente cuadro podemos apreciar como consecuencia de la aplicación

del RD Ley 4/2012 este año se ha pasa gran parte de la deuda a corto plazo a

la de acreedores a largo plazo.

EVOLUCIÓN EN LA

10

COMPOSICIÓN DEL PASIVO

FONDOS PROPIOSACREEDORES A LARGO

ACREEDORES A CORTO

AÑO 2003 55,93% 29,83% 14,24%AÑO 2004 52,42% 31,49% 16,09%AÑO 2005 52,93% 31,11% 15,96%AÑO 2006 53,26% 24,25% 22,50%AÑO 2007 58,58% 18,22% 23,20%AÑO 2008 45,34% 19,80% 34,86%AÑO 2009 37,90% 32,39% 29,71%AÑO 2010 40,33% 23,75% 35,91%AÑO 2011 34,92% 20,36% 44,72%AÑO 2012 30,82% 45,91% 23,27%AÑO 2013 29,71% 51,87% 18,42%

Sin embargo queda patente en el siguiente gráfico como la proporción de los

fondos propios sigue bajando año a año lo que significa un agravamiento de la

situación por el aumento de la proporción respecto al total del pasivo que tienen

las deudas con los acreedores.

AÑO 2011AÑO 2012

AÑO 2013

FONDOS PROPIOS

ACREEDORES

0,00

10.000.000,00

20.000.000,00

30.000.000,00

40.000.000,00

50.000.000,00

2011 - 2013 EVOLUCIÓN FONDOS PROPIOS Y ACREEDORES

FONDOS PROPIOS

ACREEDORES

La evolución de la proporción entre la deuda con acreedores a corto y a largo

plazo frente a los fondos propios sigue empeorando como se aprecia en el

siguiente gráfico:

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EVOLUCIÓN PASIVO

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

AÑO2003

AÑO2004

AÑO2005

AÑO2006

AÑO2007

AÑO2008

AÑO2009

AÑO2010

AÑO2011

AÑO2012

AÑO2013

ACREEDORES A CORTO

ACREEDORES A LARGO

FONDOS PROPIOS

Durante los últimos diez años la cifra de acreedores ha crecido de forma

desmesurada, un 165 %, frente a una disminución del 11 % en los fondos

propios que ni siquiera suben el equivalente al IPC.

Entre el 2007 y el 2008 se produjo un cambio significativo en la evolución de la

proporción entre los fondos propios y acreedores que ha seguido aumentando

interrumpidamente desde ese momento, lo que viene a significar una quiebra

técnica ante la que no han tomado ni en el pasado ni el presente las medidas

pertinentes para corregir esta situación.

Esta deriva ha llevado a que en el 2013 la deuda con los acreedores es de

38.753.030,96 € más del doble de los fondos propios del ayuntamiento

16.379.494,22 €.

12

FONDOS PROPIOS - ACREEDORES

0,00

5.000.000,00

10.000.000,00

15.000.000,00

20.000.000,00

25.000.000,00

30.000.000,00

35.000.000,00

40.000.000,00

45.000.000,00

AÑO2003

AÑO2004

AÑO2005

AÑO2006

AÑO2007

AÑO2008

AÑO2009

AÑO2010

AÑO2011

AÑO2012

AÑO2013

FONDOS PROPIOS

ACREEDORES

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B/ Cuenta del resultado económico-patrimonial:

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17

La Cuenta de Resultados se estructura en dos corrientes positiva y negativa.

La positiva formada por los ingresos y beneficios de la entidad y la negativa por

los gastos y pérdidas de la entidad.

Análisis de los gastos:

GASTOS          2003 2011 2012 2013DEBE        GASTOS PERSONAL 6.459.818,08 11.170.706,01 10.234.448,35 9.905.643,92GASTOS FINANCIEROS 319.555,96 577.977,01 1.163.251,41 1.425.849,34GASTOS FUNCIONAMIENTO 6.108.353,80 6.988.643,52 6.582.544,62 4.909.349,50TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 970.207,49 1.294.827,64 1.090.898,20 850.502,72

El desmesurado crecimiento en el gasto de personal se ha conseguido frenar,

sin embargo su peso dentro del conjunto de los gastos resulta

escandalosamente alto al llegar al 58%.

En el gasto real en servicios a través de las subvenciones y el gasto de

funcionamiento se está claramente por debajo de lo que se gastaba hace diez

años.

Lo que resulta más preocupante es el incremento de los gastos financieros que

se han triplicado en los tres años que llevamos de mandato, y la previsión

18

como consecuencia de los nuevos préstamos relacionados con los planes de

pago a proveedores es que siga subiendo en 2014.

Análisis de los ingresos:

PRINCIPALES PARTIDAS INGRESOS          2003 2011 2012 2013HABER        INGRESOS TRIBUTARIOS 6.299.956,15 8.839.396,07 10.846.712,81 10.301.213,17TASAS 2.061.779,23 3.397.912,92 2.937.837,39 2.719.656,33OTROS INGRESOS 807.000,45 1.475.157,75 767.396,75 592.176,92TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 4.284.181,15 5.815.532,35 4.656.362,90 6.402.906,70

Disminuye la recaudación por impuestos directos y tasas respecto al 2012, a

pesar de no haberse modificado tasas ni tipos del IBI.

Sin embargo esta disminución de ingresos ha sido compensada con creces por los casi

dos millones más recibidos por transferencias de otras administraciones.

INGRESOS 2011 - 2013      

  2011 2013INCREMENTO %

OTROS INGRESOS 1.475.157,75 592.176,92 -59,86TRANSFERENCIAS Y

SUBVENCIONES 5.815.532,35 6.402.906,70 10,10TASAS 3.397.912,92 2.719.656,33 -19,96

INGRESOS TRIBUTARIOS - IMPUESTOS 8.839.396,07 10.301.213,17 16,54

Sin embargo el resto de ingresos caen muy significativamente respecto a los

del 2011. Bajan los ingresos por tasas (más relacionadas con la actividad

19

económica) en un 20 % desde que gobierna el actual equipo de gobierno. Las

transferencias del estado y generalitat han subido 10 respecto al 2011.

INGRESOS      

  2003 2013INCREMENTO %

OTROS INGRESOS 807.000,45 592.176,92 -26,62TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 4.284.181,15 6.402.906,70 49,45TASAS 2.061.779,23 2.719.656,33 31,91INGRESOS TRIBUTARIOS - IMPUESTOS 6.299.956,15 10.301.213,17 63,51

Los ingresos cada vez son más dependientes de los ingresos por impuestos

directos que suben exageradamente mientras los que dependen de la actividad

económica descienden alarmantemente.

C/ Liquidación presupuestaria:

La evolución del Resultado presupuestario ajustado, muestra que todos los

años se ha obtenido un resultado negativo, incrementándose significativamente

su importe a partir del 2010 y despreciando los datos del 2009, tanto por no

reflejar las cifras de que disponemos todas las irregularidades puestas de

20

manifiesto mediante la auditoría de ese ejercicio como por la repercusión en las

cuentas del Plan E que desaconseja compararlo con el resto de años por

reflejar unas magnitudes extraordinarias.

El Resultado presupuestario ajustado en la liquidación del 2012 y del 2013

tampoco debemos compararlo con los anteriores sin tener en cuenta la

aplicación del RD 4/2012 pues como vemos puede conducir a interpretar

engañosamente que se ha corregido el hecho de que todos los años este dato

resulte negativo.

Resultado Presupuestario ajustado

-6000000

-4000000

-2000000

0

2000000

4000000

6000000

8000000

10000000

12000000

14000000

20

03

20

04

20

05

20

06

20

07

20

08

20

09

20

10

20

11

2.0

12

20

13

Resultado Presupuestarioajustado

Para evitar este aparente engaño hay que tener presente la advertencia que figura en el informe de intervención de la liquidación tanto del 2012 como del 2013 que cifra en – 3.500.000 € y -847.876,37 € el resultado Presupuestario ajustado:

“Si eliminamos el efecto del RD Ley 4/2012,… que indican la

necesidad de efectuar los ajustes necesarios en próximos presupuestos

para poder dar cobertura a los gastos con la totalidad de los ingresos

disponibles.”

Con lo que el gráfico resultante sería el siguiente:

21

RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO SIN REAL DECRETO 4/2012

-4000000

-3000000

-2000000

-1000000

0

1000000

2000000

3000000

4000000

20

03

20

04

20

05

20

06

20

07

20

08

20

09

20

10

20

11

2.0

12

20

13

RESULTADOPRESUPUESTARIOAJUSTADO SIN REALDECRETO 4/2012

El Resultado Presupuestario ajustado real acumulado durante el actual mandato, sin los R/D para pago a proveedores, es negativo en -7.424.542,77 €, lo que significa que no se han cubierto los gastos con los ingresos disponibles en casi 7,5 millones de euros.

Resultado Presupuestario real acumulado mandato

-8000000

-7000000

-6000000

-5000000

-4000000

-3000000

-2000000

-1000000

0

año 2011 año 2012 año 2013

Resultado Presupuestario real acumuladomandato

Finalmente en cuanto a la Liquidación resulta importante destacar positivamente la depuración sobre las operaciones muy antiguas que suponían derechos pendientes de cobro que se pasan a dudoso cobro por importe de 2.556.417,87 €.

22

El Remanente de Tesorería ha sido en 2013 de 2.810.908,02 €, pero se

debería valorar también la excepcionalidad de las operaciones concertadas en

torno a los RD Ley para pago a proveedores.

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La evolución del total pendiente de pago recogido en las liquidaciones muestra

una bajada de 19.726.037,02 € en 2011 a 9.478.703,05 € en 2012 y a

5.499.058,62 € en 2013, cifras que también se explican por los préstamos

asumidos mediante los RD Ley citados (en torno a los 25 millones en dos años)

y se debe a que esta cifra no tiene en cuenta las deudas con entidades

financieras donde se ha derivado casi todo el pendiente de pago.

Debemos por tanto no olvidar los datos del informe sobre el endeudamiento de

Pasivos financieros a largo y corto plazo en el estado de la deuda donde se

cifra un crecimiento de esta desde los 17.912.945,72 en 2011 a

29.776.752,21 € en 2012 y subiendo de nuevo a 32.499.625,49 en 2013.

0,00

5.000.000,00

10.000.000,00

15.000.000,00

20.000.000,00

25.000.000,00

30.000.000,00

35.000.000,00

año 2011 año 2012 año 2013

Información sobre endeudamiento

Estado de la deuda

INDICADOR DE LA DEUDA CON ACREEDORES POR HABITANTE

Uno de los indicadores que resume cual es la evolución de las cuentas del

Ayuntamiento de Novelda es la cifra del endeudamiento con sus acreedores

por habitante que ha ido creciendo desde los 574,65 € en el año 2003 a

1.380,57 € en 2011 para alcanzar los 1.505,20 € en 2012, y este ejercicio ha

bajado ligeramente para quedarse en 1.456,94.

Sin embargo el indicador de la deuda solo financiera por habitante sube de una

forma notable de 1.106,70 € en 2012 a 1.221,84 € en 2013, es decir que cada

24

ciudadano tendría que pagar a los bancos 115 euros más que el año pasado

para pagar la deuda acumulada de su ayuntamiento.

1.060,00

1.080,00

1.100,00

1.120,00

1.140,00

1.160,00

1.180,00

1.200,00

1.220,00

1.240,00

1 2

ENDEUDAMIENTO FINANCIERO POR HABITANTE

ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE(1/2)

D/ Memoria

Toda la documentación de la memoria junto con el resto de informes de la

Cuenta General proporcionados a este grupo municipal está disponible a través

del siguiente enlace:

ENLACE CUENTA GENERAL

https://drive.google.com/file/d/0B1ibWxgb9Q_6Z2ZkMEVpMUJ4Nm8/view?

usp=sharing

25