REQUISITOS DE PERSONAS NATURALES AL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES IVAINSCRIPCIÓN, MODIFICACIÓN DE DATOS Y/O REPOSICIÓN DE TARJETA DE IVA

A. PERSONALMENTE (NO NECESITA LLENAR FORMULARIO PREIMPRESO F-210)· Original y fotocopia simple y legible de DUI o Pasaporte (sólo para extranjeros).· Cumplir con los requisitos de acuerdo al sector económico. (Trámite inscripción).· Entregar tarjeta original de NRC (En caso de modificación de nombres, apellidos, giro o dirección de casa matriz). (Trámite deModificación y/o Reposición de Tarjeta).· En caso de pérdida de tarjeta de NRC, deberá informarlo por escrito, solicitar formato. (Trámite de Modificación y/o Reposición deTarjeta).· En caso de modificación de nombres y apellidos debe efectuar el cambio correspondiente en el NIT, solicitando su reposición yentregando la tarjeta original de NIT si la posee.B. POR INTERPOSITA PERSONACON AUTORIZACION (DEBE PRESENTAR FORMULARIO PREIMPRESO F-210)· Presentar F-210 lleno y firmado por contribuyente, Representante Legal o Apoderado.· Autorización autenticada por Notario que indique el número de folio del F-210, incorporando nombre y número de DUI de lapersona que realizará el trámite, especificando el trámite que le autoriza realizar en el Ministerio de Hacienda. (Solicitar formato).· Original y fotocopia simple y legible del DUI o pasaporte (sólo para extranjeros) del contribuyente.· DUI original y fotocopia de la persona autorizada para efectuar el trámite.· Cumplir con los requisitos de acuerdo al sector económico. (Trámite inscripción).· Solicitar y/o consultar listado de actividades económicas para completar el apartado “E” de F-210 de “Actividades Económicas”.· Entregar tarjeta original de NRC (En caso de modificación de nombres, apellidos, giro o dirección de casa matriz). (Trámite deModificación y/o Reposición de Tarjeta).· En caso de pérdida de tarjeta de NRC, deberá informarlo por escrito. Solicitar formato o hacer referencia de ello en autorización.(Trámite de Modificación y/o Reposición de Tarjeta).· En caso de modificación de nombres y apellidos debe efectuar el cambio correspondiente en el NIT, solicitando su reposición yentregando la tarjeta original de NIT si la posee.CON PODER (SI SE PRESENTA PERSONALMENTE EL APODERADO NO NECESITA LLENAR FORMULARIO PREIMPRESO F-210)· Original y fotocopia simple y legible del poder el cual debe indicar las facultades de actuación en el Ministerio de Hacienda.· Original y fotocopia simple y legible del DUI o pasaporte (extranjeros) del contribuyente.· Original y fotocopia de DUI del apoderado.· NIT original de Apoderado o fotocopia simple.· Si el apoderado autoriza a otra persona a efectuar trámite, se deben cumplir además los requisitos de trámites con autorización.· Cumplir con los requisitos de acuerdo al sector económico. (Trámite inscripción).· Entregar tarjeta original de NRC (En caso de modificación de nombres, apellidos, giro o dirección de casa matriz). (Trámite deModificación y/o Reposición de Tarjeta).· En caso de pérdida de tarjeta de NRC, deberá informarlo por escrito. Solicitar formato. (Trámite de Modificación y/o Reposición deTarjeta).

· En caso de modificación de nombres y apellidos debe efectuar el cambio correspondiente en el NIT, solicitando su reposición yentregando la tarjeta original de NIT si la posee.SECTOR COMERCIO, AGRICULTURA, GANADERÍA, INDUSTRIAFotocopia simple y legible del Contrato de arrendamiento de local (si no es propio y si aplica al sector).Fotocopia simple y legible de Recibos de agua o luz o teléfono que confirmen las direcciones de casa matriz y notificaciones aconsignar en F-210.Balance inicial original con activo mínimo de $2,286.00 elaborado de acuerdo a las disposiciones establecidas en el Art. 437 delCódigo de Comercio: activo menor de $12,000.00 firmado por contribuyente; activo mayor de $12,000.00 firmado por contribuyentey contador.Fotocopia simple y legible de Carta de compra/venta de reses emitida por Alcaldía Municipal (Sector Ganadero).Fotocopia simple y legible de Contrato de compra/venta de cosecha (Sector Agrícola).

SECTOR SERVICIOSFotocopia simple y legible del Contrato de arrendamiento de local (si no es propio y si aplica).Fotocopia simple y legible de Recibos de agua o luz o teléfono que confirmen las direcciones de casa matriz y notificaciones aregistrar en F-210.Fotocopia de Contrato de trabajo, constancia o carta de clientes (original) que solicitan el servicio en la que se especifique: clasede servicio, NIT y NRC de quien solicita los servicios y el monto mensual a percibir (las cartas deben ser firmadas por los propietariosde los negocios o por el Representante Legal en caso de personas jurídicas). Si no cumple con este requisito, cumplir con elsiguiente.Balance inicial original con activo mínimo de $2,286.00 elaborado de acuerdo a las disposiciones establecidas en el Art. 437 delcódigo de comercio: activo menor de $12,000.00 firmado por contribuyente; activo mayor de $12,000.00 firmado por contribuyentey contador.PROFESIONALESFotocopia simple y legible de título profesional extendido por Universidad. Si es título emitido en el extranjero debe estarconvalidado en el Ministerio de Educación.La actividad económica a registrar en el F-210 debe ser relacionada con la profesión del título universitario.Fotocopia simple y legible de Recibos de agua o luz o teléfono que comprueben las direcciones de casa matriz y notificaciones aconsignar en F-210.SERVICIOS DE ENCOMIENDAFotocopia simple y legible de la fianza de cumplimiento entre Aseguradora y Gestor de Encomienda.Fotocopia simple y legible de visa vigente (No indispensable).Fotocopia simple y legible de Recibos de agua o luz o teléfono que confirmen las direcciones de casa matriz y notificaciones aconsignar en F-210.TRANSPORTEFotocopia simple y legible de Tarjeta de circulación del vehículo o documento de compra venta (si la tarjeta de circulación noestá a su nombre), o contrato de arrendamiento del vehículo, si aplica. El vehículo debe ser de trabajo.Fotocopia de Contrato de trabajo, constancia o carta de clientes (Original) que solicitan el servicio en la que se especifique: clase

de servicio, NIT y NRC del contratante, y el monto mensual a percibir (las cartas deben ser firmadas por los propietarios de losnegocios o por Representante Legal en caso de personas jurídicas. (Si cumple con el primer requisito no es indispensable).Fotocopia simple y legible de Recibos de agua o luz o teléfono que confirmen las direcciones de casa matriz y notificaciones aregistrar en F-210.

NOTA: Durante el proceso de verificación puede ser requerida documentación e información adicional, según el caso.- En los casos que corresponda si no presenta documentos originales puede presentar en su defecto, certificación de ellos.

REQUISITOS NIT Y/O NRC PERSONAS JURÍDICAS EXTRANJERAS INSCRIPCIÓN, MODIFICACIÓN DE DATOS, REPOSICIÓN DE NIT DE SOCIEDADES EXTRANJERAS EN EL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES AL FISCO (NIT) O INSCRIPCIÓN, MODIFICACIÓN DE DATOS O REPOSICIÓN DE TARJETA DE NRC EN EL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES IVA.

Completar formulario F-210 (si no comparece el Representante Legal) o a través de formulario automático (en caso de comparecer personalmente el representante legal o apoderado) y presentar original y fotocopia o fotocopia certificada por Notario de los documentos que se relacionan. 1) Presentar el formulario F-210 complementándolo en los apartados correspondientes (si no comparece el Representante Legal)

2) Presentar original y fotocopia, o fotocopia certificada de la Escritura Pública de Constitución y sus modificaciones inscritas en el Registro de Comercio o Institución que ejerza su vigilancia traducida al español y autenticada por la autoridad competente (Apostilla).

3) Presentar original y fotocopia simple y legible del Poder con el que actuará el Representante de la Sociedad Extranjera inscrito en el Registro de Comercio.

4) Comparecer Representante Legal o Apoderado o persona designada mediante acuerdo, con original (para su confrontación) y fotocopia, o fotocopia certificada de NIT, DUI o Pasaporte (extranjeros) y credencial vigente inscrita en el Registro Respectivo o Poder Especial, General, Judicial o Administrativo, en el que se señale el trámite específico a efectuar en el Ministerio de Hacienda.

5) En caso de que no comparezca el Representante Legal o Apoderado, estos deben firmar el formulario F-210 y anexar autorización autenticada donde se indique el número de folio del formulario antes referido, nombre y número de DUI de la persona que realizará el trámite y la gestión especifica a realizar en el Ministerio de Hacienda, debiendo presentar original y fotocopia o fotocopia certificada de NIT y DUI o Pasaporte (extranjeros) del Representante Legal o Apoderado y de la persona autorizada para efectuar el trámite y documentos especificados en los numerales 3 y 4.

6) Presentar derechos de pago de NIT, Inscripción $1.15, Reposición $3.46. Artículos 1 y 4 de la Ley del Registro y Control Especial de Contribuyentes al Fisco (NIT) y artículos 23, 86 y 87 del Código Tributario.

______________________________________________________________________________

AUDITORPersona capacitada y experimentada que se designa por una autoridad competente, para revisar, examinar y evaluar los resultados de la gestión administrativa y financiera de una dependencia o entidad, con el propósito de informar o dictaminar acerca de ellas, realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su eficacia y eficiencia en su desempeño. Originalmente la palabra que se define significa "oidor" u "oyente". El origen de su uso en la contaduría puede encontrarse en épocas remotas en Inglaterra, cuando pocas personas sabían leer y las cuentas de los grandes propietarios eran "oídas" en vez de ser examinadas como se hace en la actualidad.

AUDITOR INTERNOEs el responsable de la dirección y conducción de la auditoría interna de una dependencia o entidad, con el fin de que cumpla los propósitos para los cuales fue creada y que opere o Funcione con la mayor eficacia y eficiencia posible, recomendando para ello las medidas preventivas o correctivas a su desempeño.

Auditoria Externa 

Aplicando el concepto general, se puede decir que la auditoría Externa es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistemade información de una unidad económica, realizado por un Contador Público sin vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento. El dictamen u opinión independiente tiene trascendencia a los terceros, pues da plena validez a la información generada por el sistema ya que se produce bajo la figura de la Fe Pública, que obliga a los mismos a tener plena credibilidad en la información examinada.

.

La Auditoría Externa o Independiente tiene por objeto averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda aquella información producida por los sistemas de la organización.

Una Auditoría Externa se lleva a cabo cuando se tiene la intención de publicar el producto del sistema de información examinado con el fin de acompañar al mismo una opinión independiente que le dé autenticidad y permita a los usuarios de dicha información tomar decisiones confiando en las declaraciones del Auditor.

 

Auditoría Interna

La auditoría Interna es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un profesional con vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma. Estos informes son de circulación interna y no tienen trascendencia a los terceros pues no se producen bajo la figura de la Fe Publica.

 

  Diferencias entre auditoría interna y externa:

Existen diferencias substanciales entre la Auditoría Interna y la Auditoría Externa, algunas de las cuales se pueden detallar así:

En la Auditoría Interna existe un vínculo laboral entre el auditor y la empresa, mientras que en la Auditoría Externa la relación es de tipo civil.

En la Auditoría Interna el diagnóstico del auditor, está destinado para la empresa; en el caso de la Auditoría Externa este dictamen se destina generalmente para terceras personas o sea ajena a la empresa.

La Auditoría Interna está inhabilitada para dar Fe Pública, debido a su vinculación contractual laboral, mientras la Auditoría Externa tiene la facultad legal de dar Fe Pública.