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Ministerio de Hacienda y Creacutedito PUacutebIiC~lt~ril~r~iexcliexcliexcliexclIacutegti~iIiexcliexcl~1iexcl ~

DECRETOl 415

( -3 AGO 2018 Por el cual se modifica parcialmente el Capiacutetulo 2 Tiacutetulo 1 Parte 6 del Libro 1 del

Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA DE COLOMBIA

En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales en especial las conferidas por el numeral 11 del artiacuteculo 189 de la Constitucioacuten Poliacutetica de

Colombia y en desarrollo de los artiacuteculos 12-1 paraacutegrafo 3 19-5 102 numeral 5 420 437-2 555-2 Y 572 del Estatuto Tributario y

CONSIDERANDO

Que el artiacuteculo 555-2 del Estatuto Tributario dispone ERegistro Uacutenico Tributario -RUT administrado por la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales constituye el mecanismo uacutenico para identificar ubicar y clasificar las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio los responsables del Reacutegimen Comuacuten y los pertenecientes al reacutegimen simplificado los agentes retenedores los importadores exportadores y demaacutes usuarios aduaneros y los demaacutes sujetos de obligaciones administradas por la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales respecto de los cu~es esta requiera su inscripcioacuten

Que la norma citada en el considerando anterior sentildeala igualmente que Los mecanismos y teacuterminos de implementacioacuten del RUT asiacute como los procedimientos de inscripcioacuten actualizacioacuten suspensioacuten cancelacioacuten grupos de obligados formas lugares plazos convenios y demaacutes condiciones seraacuten los que al efecto reglamente el Gobierno Nacional

Que se requiere la implementacioacuten de controles adicionales a los vigentes en los procedimientos de inscripcioacuten actualizacioacuten suspensioacuten y cancelacioacuten del Registro Uacutenico Tributario -RUT

Que el artiacuteculo 420 del Estatuto Tributario modificado por el artiacuteculo 173 de la Ley 1819 de 2016 establecioacute como hecho generador del impuesto sobre las ventas -IVA el siguiente Para efectos del impuesto sobre las ventas los servicios prestados y los intangibles adquiridos o licenciados desde el exterior se entenderaacuten prestados licenciados o adquiridos en el territorio nacional y causaraacuten el respectivo impuesto cuando el usuario directo o destinatario de los mismos tenga su residencia fiscal domicilio establecimiento permanente o la sede de su actividad econoacutemica en el territorio nacional

Que en virtud del nuevo hecho generador del impuesto sobre las ventas -IVA citado en el considerando anterior se hace necesario establecer los medios a traveacutes de los cuales los sujetos sin residencia o sin domicilio en Colombia que presten servicios desde el exterior gravados con el impuesto sobre las ventas -IVA en Colombia a sujetos que no esteacuten en la obligacioacuten de practicarles la retencioacuten en la fuente a tiacutetulo del impuesto sobre

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Continuacioacuten del Decreto IIPorel cual se modifica parcialmente el Capiacutetulo 2 Tiacutetulo 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

las ventas -IVA de que trata el numeral 3 del artiacuteculo 437-2 del Estatuto Tributario podraacuten inscribirse en el Registro Uacutenico Tributario -RUT y los documentos que deberaacuten aportar para efectos de la formalizacioacuten de la inscripcioacuten en dicho registro asi como los procedimientos de actualizacioacuten y cancelaCioacuten del Registro Uacutenico Tributario en estos casos

Que el artiacuteculo 63 del Decreto Ley 0019 de 2012 establece que Para efectos fiscales del orden nacional y territorial se deberaacute tener como informacioacuten baacutesica de identificacioacuten clasificacioacuten y ubicacioacuten de los clientes la utilizada por el Sistema Informaacutetico Electroacutenico Registro Uacutenico Tributario que administra la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales conservando la misma estructura y validacioacuten de datos De igual manera deberaacuten hacerlo las Caacutemaras de Comercio para efectos del registro mercantil Para el ejercicio de las funciones puacuteblicas la informacioacuten contenida en el Registro Uacutenico Tributario podraacute ser compartida con las entidades puacuteblicas y los particulares que ejerzan funciones puacuteblicas En consecuencia se hace necesario definir los componentes de la informacioacuten baacutesica del Registro Uacutenico Tributario -RUT

Que el articulo 224119 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1067 de 2015 del Ministerio de Relaciones Exteriores establece el derecho de los nacionales colombianos a renunciar a la nacionalidad y los artiacuteculos 224120 y siguientes del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 de la Parte 2 del Libro 2 del mismo decreto determinan el traacutemite sus requisitos y el resultado del mismo Por consiguiente se hacemiddot necesario establecer los documentos soporte necesarios para adelantar el traacutemite de actualizacioacuten del Registro Uacutenico Tributario -RUT por cambio del documento de identificacioacuten del inscrito

Que el numeral 5 del artiacuteculo 102 del Estatuto Tributario modificado por el artiacuteculo 127 de la Ley 1607 de 2012 facultoacute al Gobierno Nacional para determinar en queacute casos los patrimonios autoacutenomos administrados por las sociedades fiduciarias deben contar con Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria -NIT individual aparte del Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria -NIT global quienes deben cumplir con los deberes formales de los patrimonios autoacutenomos que administren el cual debe ser asignado por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN

Que el numeral 5 del artiacuteculo 102 del Estatuto Tributario citado en el considerando anterior establece que las sociedades fiduciarias presentaraacuten una sola declaracioacuten por los patrimonios autoacutenomos que administren y que no cuenten con un Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria -NIT individual y que cuando se determine por el Gobierno Nacional que uno o varios patrimonios autoacutenomos tengan un Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria -NIT independiente del global la sociedad fiduciaria deberaacute presentar una declaracioacuten independiente por cada patrimonio autoacutenomo y suministrar la informacioacuten que sobre los mismos le sea solicitada por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN

Que para garantizar el adecuado control y cumplimiento de las obligaciones aduaneras es necesario que los patrimonios autoacutenomos que realicen operaciones de comercio exterior cuenten con un Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria -NIT independiente del Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria -NIT global con el que cuentan los demaacutes patrimonios autoacutenomos administrados por la respectiva sociedad fiduciaria Que en virtud de las facultades conferidas por el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 12-1 del Estatuto Tributario se requiere precisar los requisitos necesarios para formalizar la

------DECRETO NUMERO - 1415 de 2018 Hoja Ndeg 3

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica parcialmente el Capiacutetulo 2 Tiacutetulo 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

inscripcioacuten de oficio en el Registro Uacutenico Tributario -RUT de las sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administracioacuten en el territorio colombiano

Que de acuerdo con el mandato del literal d) del artiacuteculo 617 concordante con el artiacuteculo 684-2 del Estatuto Tributario relacionado con la implantacioacuten de sistemas teacutecnicos de control los obligados a expedir factura deben expedir este documento con un nuacutemero que corresponda a un sistema de numeracioacuten consecutiva razoacuten por la cual resulta necesario sentildealar que en el evento que se presente actualizacioacuten del Registro Uacutenico Tributario -RUT por cese de actividades o cambio de reacutegimen o cancelacioacuten del Registro Uacutenico Tributario -RUT es necesario que el obligado realice el traacutemite de inhabilitacioacuten la numeraciacuteoacutende facturacioacuten que les haya sido autorizada yo habilitada que no haya sido utilizada

Que el artiacuteculo 19-5 del Estatuto Tributario dispone que Las personas juriacutedicas originadas en la constitucioacuten de la propiedad horizontal que destinan alguacuten o algunos de sus bienes o aacutereas comunes para la explotacioacuten comercial o industrial generando alguacuten tipo de renta seraacuten contribuyentes del reacutegimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementarios y del impuesto de industria y comercio Paraacutegrafo Se excluiraacuten de lo dispuesto en este artiacuteculo las propiedades horizontales de uso residencial Por consiguiente se requiere definir los documentos que soporten la calidad de no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario de las propiedades de uso residencial de que trata el artiacuteculo 33 de la Ley 675 de 2001

Que el paraacutegrafo del artiacuteculo 572 del Estatuto Tributario adicionado por el artiacuteculo 268 de la Ley 1819 de 2016 sentildealoacute quien debe cumplir los deberes formaJes cuando auacuten no se ha iniciado proceso de sucesioacuten

Que en el artiacuteculo 7 de la Ley 527 de 1999 se consagroacute el equivalente electroacutenico de la firma en consecuencia se hace necesario ajustar la normatividad con el nuevo Instrumento de Firma Electroacutenica -IFE adoptado por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes y responsables de los impuestos administrados por dicha entidad

Que el numeral 1 del artiacuteculo 16125 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria en su uacuteltimo inciso sentildealoacute que La Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN dentro de los seis (6) meses siguientes al 07 de noviembre de 2013 habilitaraacute en el Registro Uacutenico Tributario (RUT) los campos requeridos con el fin de incluir el nuacutemero de identificacioacuten tributaria otorgado en el exterior para los extranjeros asiacute como el desarrollo de los sistemas de informacioacuten que permitan incluir la fecha y lugar de nacimiento de las personas naturales garantizando la reserva y las condiciones de uso y manejo salvaguarda de esta informacioacuten Teniendo en cuenta que el teacutermino aquiacute transcrito se encuentra vencido y que el mandato alliacute contenido estaacute incorporado en el Servicio Informaacutetico Electroacutenico del Registro Uacutenico Tributario -RUT se requiere derogar el inciso aquiacute sentildealado

Que en cumplimiento de los artiacuteculos 3 y 8 de la Ley 1437 de 2011 el proyecto de decreto fue publicado en la paacutegina web del Ministerio de Hacienda y Creacutedito Puacuteblico en concordancia con lo dispuesto por el Decreto 1081 de 2015 Y su reglamentario 270 de 2017

DECRETO NUMERO __1_4_1_5__ de 2018 Hoja Ndeg 4

Continuacioacuten del Decreto lPor el cual se modifica parcialmente el Capiacutetulo 2 Tiacutetulo 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Onico Reglamentario en Materia Tributaria

DECRETA

ARTiacuteCULO 1 Modificacioacuten del articulo 16121 del Capiacutetulo 2 del Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentariacutea en Materia Tributaria Modifiacutequese el artiacuteculo 16121 del Capiacutetulo 2 del Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

lArtiacuteculo 16121 Obligacioacuten de inscripcioacuten en el Registro Uacutenico Tributario -RUT Deberaacuten cumplir con la obligacioacuten formal de inscribirse en el Registro Uacutenico Tributario -RUT

1 Las personas naturales sin residencia en Colombia y las sociedades y entidades extranjeras por cada establecimiento permanente o sucursal que tengan en el territorio nacional

2 Las personas naturales sin residencia en Colombia y las sociedades y entidades extranjeras estaacuten obligadas a inscribirse en el Registro Uacutenico Tributario -RUT para el cumplimento de sus obligaciones fiscales incluida la de declarar por las rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional percibidas directamente y no atribuibles a alguacuten establecimiento permanente o sucursal en el paiacutes cuando ello proceda de conformidad con lo previsto en los artiacuteculos 591 y 592 del Estatuto Tributario

3 Los sujetos sin residencia o sin domicilio en Colombia que presten servicios desde el exterior gravados con el impuesto sobre las ventas -IV A en Colombia a sujetos que no esteacuten en la obligacioacuten de practicarles la retencioacuten en la fuente a tiacutetulo del impuesto sobre las ventas-IVA prevista en el numeral 3 del artiacuteculo 437-2 del Estatuto Tributario deberaacuten inscribirse para el cumplimento de sus obligaciones fiscales incluidas las de recaudar declarar y pagar el impuesto sobre las ventas -IVA de conformidad con lo previsto en el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 420 y paraacutegrafo 2 del artiacuteculo 437 del Estatuto Tributario

ARTiacuteCULO 2 Modificacioacuten del paraacutegrafo 2 y adicioacuten del paraacutegrafo 3 al artiacuteculo 16125 del Capiacutetulo 2 del Tiacutetulo 1 de la Pa~e 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Modifiacutequese el paraacutegrafo 2 y adicioacutenese el paraacutegrafo 3 al artiacuteculo 16125 del Capiacutetulo 2 del Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria los cuales quedaraacuten asiacute

Paraacutegrafo 2 La informacioacuten baacutesica de identificacioacuten y ubicacioacuten tributaria para efectos fiscales del orden nacional y territorial de que trata el artiacuteculo 63 del Decreto ley nuacutemero 0019 de 2012 comprende Identificacioacuten (Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria -NIT nombres y apellidos razoacuten social) Clasificacioacuten (Actividad Econoacutemica-Coacutedigos -CIIU) y Ubicacioacuten (direccioacuten municipio departamento)

Paraacutegrafo 3 En el caso de prestadores de servicios desde el exterior responsables del impuesto sobre las ventas -IVA la informacioacuten de identificacioacuten y ubicacioacuten que integra el Registro Uacutenico Tributario -RUT comprende

DECRETO NUMERO - 1415 de 2018 Hoja Ndeg 5


1 IDENTIFICACiOacuteN

a) Personas naturales no residentes Estaacute conformada por los nombres y apellidos el Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria -NIT asignado por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y adicionado con un diacutegito de verificacioacuten tipo y nuacutemero de documento de identificacioacuten extranjera fecha y lugar de expedicioacuten del documento de identificacioacuten o el que haga sus veces fecha y lugar de nacimiento paiacutes de residencia fiscal y nuacutemero de identificacioacuten tributaria otorgado en este paiacutes

b) Sociedades y entidades extranjeras sin domicilio en Colombia Estaacute conformada por la razoacuten social el Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria -NIT asignado por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y adicionado con un diacutegito de verificacioacuten paiacutes de residencia fiscal y nuacutemero de identificacioacuten tributaria otorgado en este paiacutes

2 UBICACiOacuteN

La ubicacioacuten comprende el domicilio principal coacutedigo postal nuacutemeros telefoacutenicos paacutegina web y correo electroacutenico donde la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN puede contactar oficialmente y para todos los efectos al respectivo inscrito

En el caso de sociedades y entidades extranjeras la direccioacuten relacionada en el domicilio principal deberaacute corresponder a la sentildealada en el documento vigente que acredite la existencia y representacioacuten legal de las mismas o en la certificacioacuten que expida el representante legal que sea aportada para efectos de la formalizacioacuten de la inscripcioacuten en el Registro Uacutenico Tributario -RUT

La direccioacuten que el obligado informe al momento de inscripcioacuten o actualizacioacuten tendraacute validez para todos los efectos sin perjuicio de otras direcciones que para casos especiales consagre la Ley

ARTiacuteCULO 3 Modificacioacuten del literal b) del artiacuteculo 16126 del Capiacutetulo 2 del Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Modifiacutequese el literal b del artiacuteculo 16126 del Capiacutetulo 2 del Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

b Los patrimonios autoacutenomos constituidos para desarrollar operaciones de comercio exterior en desarrollo y cumplimiento de la regulacioacuten aduanera y aquellos casos que por disposiciones especiales deban contar con un Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria - NIT individual

ARTiacuteCULO 4 Modificacioacuten del artiacuteculo 161210 del Capiacutetulo 2 del Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Modifiacutequese el artiacuteculo 161210 del Capiacutetulo 2 del Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

1415DECRETO NUMERO _-______ de 2018 Hoja Ndeg 6

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica parcialmente el Capitulo 2 Tiacutetulo 1 Parle 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Artiacuteculo 161210 Formalizacioacuten de la inscripcioacuten actualizacioacuten y solicitud de cancelacioacuten en el Registro Uacutenico Tributario -RUT Se entiende por formalizacioacuten de la inscripcioacuten actualizacioacuten o cancelacioacuten del Registro Uacutenico Tributario -RUT el proceso de autenticacioacuten validacioacuten e incorporacioacuten de la informacioacuten suministrada virtual o fiacutesicamente por el obligado ante la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o demaacutes entidades autorizadas y la expedicioacuten del respectivo certificado

El traacutemite de inscripcioacuten actualizacioacuten y solicitud de cancelacioacuten en el Registro Uacutenico Tributario -RUT se podraacute realizar de forma presencial

a) Directamente por el interesado o por quien ejerza la representacioacuten legal acreditando la calidad correspondiente

b) A traveacutes de apoderado debidamente acreditado el cual no requiere tener la calidad de abogado

Adicionalmente de forma electroacutenica a traveacutes de la paacutegina web de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos Aduanas Nacionales -DIAN se podraacuten formalizar los siguientes traacutemites

a) Inscripcioacuten en el Registro Uacutenico Tributario -RUT para las personas naturales del reacutegimen simplificado del impuesto a las ventas que no realicen actividades mercantiles previa verificacioacuten de informacioacuten que realizaraacute el sistema

b) Actualizacioacuten del Registro Uacutenico Tributario -RUT para las personas naturales previa verificacioacuten de informacioacuten que realizaraacute el sistema

c) Actualizacioacuten y solicitud de cancelacioacuten del Registro Uacutenico Tributario -RUT haciendo uso del Instrumento de Firma Electroacutenica -IFE para aquellos inscritos a quienes la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN les ha asignado tal Instrumento

Paraacutegrafo 1 Las personas naturales que se encuentren en el exterior podraacuten enviar la solicitud de inscripcioacuten o actualizacioacuten del Registro Uacutenico Tributario shyRUT y la emisioacuten o renovacioacuten del Instrumento de Firma Electroacutenica -IFE en caso de estar obligado a traveacutes del servicio de PQSR y Denuncias de la paacutegina web de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o por el medio que se establezca para tal fin anexando escaneado su documento de identidad y pasaporte en donde conste la fecha de salida del paiacutes Una vez la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN formalice el respectivo traacutemite enviaraacute a la direccioacuten electroacutenica informada por el peticionario el certificado del Registro Uacutenico Tributario -RUT Comunicada la actualizacioacuten de que trata el presente paraacutegrafo la misma tendraacute plena validez sin que medie firma autoacutegrafa en el formulario en sentildeal de aceptacioacuten legal

------DECRETO NUMERO ~ 1415 de 2018 Hoja Ndeg 7

Continuacioacuten del Decreto IIPor el cual se modifica parcialmente el Capiacutetulo 2 Tiacutetulo 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Paraacutegrafo 2 Las personas naturales sin residencia en Colombia y las sociedades o entidades extranjeras sin domicilio en Colombia responsables del impuesto sobre las ventas- IVA podraacuten enviar la solicitud de inscripcioacuten actualizacioacuten o cancelacioacuten del Registro Uacutenico Tributario -RUT a traveacutes del servicio de PQSR y Denuncias de la paacutegina web de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o a traveacutes de los mecanismos electroacutenicos que para estos efectos la entidad implemente

Se entenderaacute formalizada la inscripcioacuten actualizacioacuten o solicitud de cancelacioacuten en el Registro Uacutenico Tributario -RUT una vez se cumpla el proceso de autenticacioacuten validacioacuten e incorporacioacuten de la informacioacuten suministrada por el obligado ante la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y se expida el respectivo certificado

ARTiacuteCULO 5 Adicioacuten del numeral 4 del literal a) modificacioacuten del numeral 4 del literal c) modificacioacuten de los numerales 2 y 3 del literal d) modificacioacuten de los literales e) h) e i) adicioacuten de los literales k) y 1) Y del Paraacutegrafo 4 al articulo 161211 del Capitulo 2 del Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el numeral 4 al literal a modifiacutequese el numeral 4 del literal c) modifiacutequense los numerales 2 y 3 del literal d) modifiacutequense los literales e) h) e i) adicioacutenense los literales k) y 1) Y el paraacutegrafo 4 al artiacuteculo 161211 del Capiacutetulo 2 del Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria los cuales quedaraacuten asiacute

a) Personas juriacutedicas y asimiladas

4 En el caso de las personas juriacutedicas orjginadas en la constitucioacuten de propiedad horizontal para uso residencial adjuntaraacuten certificacioacuten suscrita por el Representante Legal en donde se indique que la destinacioacuten es de uso residencial seguacuten la uacuteltima escritura que contiene el reglamento de propiedad horizontal

c) Sucesiones iliacutequidas

4 Documento expedido por autoridad competente indicando el nombre completo documento de identificacioacuten y calidad con la que se actuacutea en la sucesioacuten ya sea como albacea heredero con administracioacuten de bienes o curador de la herencia yacente

Cuando no se haya iniciado el proceso de sucesioacuten ante notariacutea o juzgado los herederos de comuacuten acuerdo podraacuten nombrar un representante de la sucesioacuten mediante documento autenticado ante notario o autoridad competente en el cual manifiesten bajo la gravedad de juramento que el nombramiento es autorizado por los herederos conocidos

De existir un uacutenico heredero este deberaacute suscribir un documento debidamente autenticado ante notario o autoridad competente a traveacutes del cual manifieste que ostenta dicha condicioacuten

DECRETO NUMERO ~-1i-4i+-+l-T5+--- de 2018 Hoja Ndeg 8

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica parcialmente el Capiacutetulo 2 Titulo 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributariacutea

Trataacutendose de menores o incapaces el documento mencionado se suscribiraacute por los representantes o apoderados debidamente acreditados

d) Consorcios y Uniones Temporales

2 Fotocopia del documento de constitucioacuten del Consorcio o Unioacuten Temporal que debe contener por lo menos nombre del Consorcio o de la Unioacuten Temporal nombres apellidos oacute razoacuten social e identificacioacuten de los miembros que lo conforman domicilio principal participacioacuten correos electroacutenicos representante legal objeto del Consorcio o de la Unioacuten Temporal y vigencia del mismo

3 Fotocopia del acta de adjudicacioacuten de la licitacioacuten o del contrato o carta de aceptacioacuten de la oferta o del documento que haga sus veces que contenga la fecha de iniciacioacuten la duracioacuten y el valor

e) Inversionistas Extranjeros sin domicilio en Colombia obligados a cumplir deberes formales

Personas Naturales

1 Fotocopia del documento de identidad del inversionista extranjero

2 Fotocopia del poder otorgado por la persona natural en el exterior en idioma espantildeol debidamente apostillado o legalizado seguacuten sea el caso ante autoridad competente

3 Fotocopia del documento de identidad del apoderado del inversionista en Colombia con exhibicioacuten del original Cuando el traacutemite se realice a traveacutes de apoderado diferente al relacionado anteriormente fotocopia del documento de identidad del apoderado con exhibicioacuten del mismo y fotocopia del documento de identidad del poderdante original del poder especial o copia simple del poder general junto con la certificacioacuten de vigencia del mismo expedida por el notario cuando el poder general tenga una vigencia mayor a seis (6) meses

Personas juriacutedicas

1middot Fotocopia del documento mediante el cual se acredite la existencia y representacioacuten legal con exhibicioacuten del original en idioma espantildeol debidamente apostillado o legalizado seguacuten sea el caso ante autoridad competente

2 Fotocopia del poder otorgado por el representante legal de la sociedad en el exterior en idioma espantildeol debidamente apostillado o legalizado seguacuten sea el caso ante autoridad competente

3 Fotocopia del documento de identidad del apoderado del inversionista en Colombia con exhibicioacuten del original Cuando el traacutemite se realice a traveacutes de apoderado diferente al relacionado anteriormente fotocopia del

DECRETO NUMERO __1__4_1_5__ de 2018 Hoja Ndeg 9

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica parcialmente el Capiacutetulo 2 Tiacutetulo 1 Parte 6 del Ubro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

documento de identidad del apoderado con exhibicioacuten del mismo y fotocopia del documento de identidad del poderdante original del poder especial o copia simple del poder general junto con la certificacioacuten de vigencia del mismo expedida por el notario cuando el poder general tenga una vigencia mayor a seis (6) meses

h) Las personas naturales sin residencia en Colombia y las sociedades y entidades extranjeras que realicen operaciones a traveacutes de establecimientos permanentes diferentes a sucursales

Personas naturales sin residencia en Colombia

1 Fotocopia del documento de identidad del solicitante con exhibicioacuten del original cuando el traacutemite se realice a traveacutes de apoderado fotocopia del documento de identidad del apoderado con exhibicioacuten del mismo y fotocopia del documento de identidad del poderdante original del poder especial o copia simple del poder general junto con la certificacioacuten de vigencia del mismo expedida por el notario cuando el poder general tenga una vigencia mayor a seis (6) meses

2 Declaracioacuten que se entiende presentada bajo la gravedad del juramento en donde consten las circunstancias que dan lugar a la existencia de un

establecimiento permanente en Colombia y copia de los documentos o actos que soporten dicha declaracioacuten cuando a ello haya lugar

Sociedades y entidades extranjeras

1 Fotocopia del documento mediante el cual se acredite la existencia y representacioacuten legal con exhibicioacuten del original en idioma espantildeol debidamente apostillado o legalizado seguacuten sea el caso ante autoridad competente

2 Copia del documento o acto mediante el cual se acordoacute que la sociedad o entidad llevariacutea a cabo actividades constitutivas del establecimiento permanente en Colombia o declaracioacuten que se entiende prestada bajo la gravedad del juramento donde consten las circunstancias que dan lugar a la existencia de un establecimiento permanente en Colombia

3 Fotocopia del documento de identidad del representante legal o apoderado de la sociedad en Colombia con exhibicioacuten del original Cuando el traacutemite se realice a traveacutes de un apoderado fotocopia del documento de identidad del apoderado con exhibicioacuten del mismo y fotocopia del documento de identidad del poderdante original del poder especial o copia simple del poder general junto con la certificacioacuten de vigencia del mismo expedida por notario cuando el poder general tenga una vigencia mayor de (6) meses

4 En caso de actuar a traveacutes de apoderado de la sociedad en Colombia se requiere presentar fotocopia del poder otorgado por el representante legal de la sociedad en el exterior en idioma espantildeol debidamente apostillado o legalizado seguacuten sea el caso ante autoridad competente

DECRETO NUMERO __1_4_1_5__ de 2018 Hoja W10

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica parcialmente el Capiacutetulo 2 Tiacutetulo 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglam~ntario en Materia Tributaria

i) Sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administracioacuten en el territorio colombiano


2 Documento o acto mediante el cual se informa el domicilio donde tendraacute la sede efectiva de administracioacuten en el territorio nacional

3 Fotocopia del documento de identidad del representante legal o del apoderado de la sociedad en Colombia con exhibicioacuten del original Cuando el traacutemite se realice a traveacutes de un apoderado fotocopia del documento de identidad del apoderado con exhibicioacuten del mismo y fotocopia del documento de identidad del poderdante original del poder especial o copia simple del poder general junto con la certificacioacuten de vigencia del mismo expedida por el notario cuando el poder general tenga una vigencia mayor de seis (6) meses


k) Prestadores de servicios desde el exterior responsables del impuesto sobre las ventas -IVA

Personas naturales no residentes en Colombia

1 Fotocopia del documento de identidad de la persona natural solicitante

Sociedades y entidades extranjeras sin domicilio en Colombia

1 Fotocopia del documento o documentos mediante los cuales se acredite la existencia y representacioacuten legal en idioma espantildeol debidamente apostillados o legalizados seguacuten sea el caso ante autoridad competente En el evento en que estos documentos no contengan la informacioacuten del paiacutes de residencia fiscal de la sociedad o entidad extranjera el Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria -NIT otorgado en este paiacutes el domicilio principal coacutedigo postal nuacutemeros telefoacutenicos paacutegina web y correo electroacutenico donde la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN puede contactar oficialmente y para todos los efectos al respectivo inscrito el obligado deberaacute aportar certificacioacuten del representante legal en idioma espantildeol debidamente apostillada o legalizada seguacuten sea el caso ante autoridad competente que le permitan constatar a la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN la validez de la informacioacuten aportada

DECRETO NUMERO _~_1_4_1_5__ de 2018


2 Fotocopia del documento de identidad del representante legal de la sociedad o entidad extranjera o de quien haga sus veces

1) Sociedad de Hecho

1 Fotocopia del documento donde se acredite la existencia y representacioacuten legal de la Sociedad de Hecho que contenga nombres y apellidos e identificacioacuten de los socios firmado por el representante legal o apoderado designado por los miembros de la misma

2 Fotocopia del documento de identidad del representante legal con exhibicioacuten del original cuando el traacutemite se realice a traveacutes de apoderado fotocopia del documento de identidad del apoderado con exhibicioacuten del mismo y fotocopia del documento de identidad del poderdante original del poder especial o copia simple del poder general junto con la certificacioacuten de vigencia del mismo expedida por el notario cuando el poder general tenga una vigencia mayor de seis (6) meses

Paraacutegrafo 4 Cuando el Poder Especial esteacute dirigido a varias entidades para varios traacutemites o para diferentes aacutereas de la Entidad se aceptaraacute copia del mismo previa manifestacioacuten verbal o escrita del solicitante donde indique que el original fue entregado para otro tramite u otra entidad

ARTiacuteCULO 6 Modificacioacuten del paraacutegrafo del artiacuteculo 161212 del Capiacutetulo 2 del Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 deDecreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Modifiacutequese el paraacutegrafo del artiacuteculo 161212 del Capiacutetulo 2 Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Paraacutegrafo Cuando en cualquiera de los procesos de competencia de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN se establezca mediante visita que la direccioacuten informada por el inscrito en el Registro Uacutenico Tributario -RUT no existe o no es posible ubicarlo en el domicilio informado el aacuterea respectiva podraacute suspender mediante acto administrativo en firme la inscripcioacuten en el Registro Uacutenico Tributario -RUT hasta que el interesado informe los datos reales de ubicacioacuten a menos que exista una orden de suspensioacuten por proveedor o exportador ficticio de conformidad con lo sentildealado en el paraacutegrafo 1 del artiacuteculo 161216 del Capiacutetulo 2 Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 de este Decreto caso en el cual se mantendraacute la suspensioacuten conforme con lo dispuesto en el acto administrativo en firme que la decretoacute

ARTiacuteCULO 7 Adicioacuten de un paraacutegrafo al artiacuteculo 161213 del Capiacutetulo 2 del Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 161213 del Capiacutetulo 2 Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria con el siguiente paraacutegrafo Paraacutegrafo En los casos en los que se determine que una sociedad o entidad debe ser considerada nacional por tener su sede efectiva de administracioacuten en el territorio colombiano de acuerdo con lo dispuesto por el artiacuteculo 12-1 del Estatuto Tributario la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales --DIAN

DECRETO NUMERO __-=1~41=5_ de 2018

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica parcialmente el Capitulo 2 Titulo 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

podraacute realizar de oficio la inscripcioacuten de esta sociedad o entidad en el Registro Uacutenico Tributario -RUT con el acto administrativo en firme proferido por el Comiteacute de Fiscalizacioacuten de que trata el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 12-1 del Estatuto Tributario en el cual se deberaacuten indicar los datos de identificacioacuten ubicacioacuten y clasificacioacuten de la sociedad o entidad en los teacuterminos del artiacuteculo 16125 del Capiacutetulo 2 Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 de este Decreto En estos casos la formalizacioacuten de la inscripcioacuten no requeriraacute de visita de constatacioacuten previa

ARTiacuteCULO 8 Modificacioacuten del artiacuteculo 161214 del Capiacutetulo 2 del Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Modifiacutequese el artiacuteculo 161214 del Capiacutetulo 2 Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 161214 Actualizacioacuten del Registro Uacutenico Tributario -RUT Es el procedimiento que permite efectuar modificaciones o adiciones a la informacioacuten contenida en el Registro Uacutenico Tributario -RUT acreditando los mismos documentos exigidos para la inscripcioacuten

Es responsabilidad de los obligados actualizar la informacioacuten contenida en el Registro Uacutenico Tributario -RUT a maacutes tardar dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualizacioacuten conforme con lo previsto en el artiacuteculo 658-3 del Estatuto Tributario

La actualizacioacuten de la informacioacuten contenida en el Registro Uacutenico Tributario -RUT podraacute realizarse en forma presencial o virtual salvo la actualizacioacuten de la informacioacuten relativa a los datos de identificacioacuten y de las calidades de usuario aduanero que se realizaraacuten en forma presencial no obstante la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podraacute considerar en su momento otra informacioacuten a actualizar de manera presencial para efectos de control

La actualizacioacuten virtual de la informacioacuten relativa a los datos de direccioacuten en el Registro Uacutenico Tributario -RUT no podraacute exceder de dos (2) modificaciones dentro de un periodo de seis (6) meses de lo contrario se deberaacute efectuar el traacutemite de forma presencial

Para el caso del monotributo las actualizaciones que se originen por las siguientes situaciones se deberaacuten realizar de forma presencial entre el1 de enero y el 31 de marzo del respectivo antildeo gravable cambio del reacutegimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementario al monotributo inscripcioacuten voluntaria para aquellos contribuyentes no declarantes del impuesto sobre la renta y complementario modificaciones relativas al componente de seguridad social y en los casos en que se requiera actualizar el Registro Uacutenico Tributario -RUT para cancelar la responsabilidad del monotributo y registrar nuevas responsabilidades

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Las actualizaciones que se originen por modificaciones en la categoriacutea del monotributo y cambio del monotributo al reacutegimen ordinario del impuesto sobre la renta se podraacuten realizar de forma virtual una vez se presente la situacioacuten que da origen a este cambio

DECRETO NUMERO --l-t-l4-iexcl151--- de 2018


Para la actualizacioacuten de datos de identificacioacuten por cambio de nombre o razoacuten social y de tener numeracioacuten de facturacioacuten autorizada yo habilitada previamente al traacutemite el usuario debe inhabilitar los nuacutemeros de las facturas autorizadas yo habilitadas que no hayan sido utilizadas

En el caso de actualizacioacuten de datos de identificacioacuten por renuncia a la nacionalidad colombiana el solicitante deberaacute adjuntar copia del Acta de Renuncia emitida por el Ministerio de Relaciones Exteriores donde conste que el nacional colombiano ha renunciado a su nacionalidad

Paraacutegrafo 1 Cuando el traacutemite de actualizacioacuten lo adelante directamente el interesado el representante legal o el apoderado que se encuentre previamente registrado en la seccioacuten de representacioacuten del formulario del obligado y siempre que no se requiera actualizar datos de identificacioacuten no seraacute necesario adjuntar fotocopia de su documento de identidad bastaraacute con la exhibicioacuten del documento original

Cuando el poder especial esteacute dirigido a varias entidades para varios traacutemites o para diferentes aacutereas de la Entidad se aceptaraacute copia del mismo previa manifestacioacuten verbal o escrita del solicitante indicando que el original fue entregado para otro tramite u otra entidad

Paraacutegrafo 2 Cuando se trate de actualizacioacuten del Registro Uacutenico Tributario -RUT por el cambio de reacutegimen comuacuten al simplificado de que trata el artiacuteculo 505 del Estatuto Tributario ademaacutes de los requisitos sentildealados en el presente capiacutetulo el solicitante deberaacute manifestar por escrito que en los tres (3) antildeos fiscales anteriores se cumplieron por cada antildeo las condiciones establecidas en el artiacuteculo 499 del Estatuto Tributario En todos los casos el traacutemite estaraacute sujeto a verificacioacuten

Paraacutegrafo 3 Cuando se trate de actualizacioacuten por cese de actividades en el impuesto sobre las ventas -IVA para los responsables del reacutegimen comuacuten en cumplimiento de lo dispuesto en el artiacuteculo 614 del Estatuto Tributario deberaacute adjuntar certificacioacuten suscrita por revisor fiscal o contador puacuteblico seguacuten el caso en la que se especifique que no realiza actividades sometidas al impuesto sobre las ventas -IVA y la no existencia de inventario final pendiente de venta

Para los inscritos no obligados a tener revisor fiscal o contador puacuteblico se debe adjuntar comunicacioacuten suscrita por el contribuyente en donde informe su nueva actividad econoacutemica la inexistencia de inventario final pendiente de venta y que al momento de la solicitud no vende productos o presta servicios grav~dos con el impuesto sobre las ventas -IVA En todos los casos el traacutemite estaraacute sujeto a verificacioacuten Previamente a la presentacioacuten de la solicitud de actualizacioacuten por cese de actividades en el impuesto sobre las ventas -IVA el usuario debe realizar el traacutemite de inhabilitar los nuacutemeros de las facturas autorizadas yo habilitadas que no hayan sido utilizadas

Paraacutegrafo 4 Los sujetos sin residencia o sin domicilio en Colombia que presten servicios desde el exterior gravados con el impuesto sobre las ventas -IVA en Colombia a sujetos que no esteacuten en la obligacioacuten de practicarles la retencioacuten en

1415 DECRETO NUMERO ______ de 201 B Hoja Ndeg 14

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica parcialmente el Capiacutetulo 2 Titulo 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

la fuente a tiacutetulo del impuesto sobre las ventas -IVA de que trata el numeral 3 del artiacuteculo 437-2 del Estatuto Tributario podraacuten actualizar toda la informacioacuten que conste en el Registro Uacutenico Tributario -RUT a traveacutes del servicio de PQSR y Denuncias de la pagina web de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o a traveacutes de los mecanismos electroacutenicos que para estos efectos la entidad implemente

ARTiacuteCULO 9 Adicioacuten del paraacutegrafo 2 al artiacuteculo 161215 del Capiacutetulo 2 del Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el paraacutegrafo 2 al artiacuteculo 161215 del Capiacutetulo 2 Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Paraacutegrafo 2 La actualizacioacuten de oficio se comunicaraacute al interesado de manera electroacutenica personalmente o a traveacutes de la red oficial de correos o de cualquier servicio de mensajeriacutea especializada debidamente autorizada por la autoridad competente de conformidad a lo establecido en el artiacuteculo 565 del Estatuto Tributario


Artiacuteculo 161218 Cancelacioacuten de la inscripcioacuten en el Registro Uacutenico Tributario middotRUT La cancelacioacuten de la inscripcioacuten en el Registro Uacutenico Tributario -RUT procederaacute en los siguientes casos

1 A solicitud de parte

a) Por liquidacioacuten fusioacuten o escisioacuten de la persona juriacutedica o asimilada

b) Al liquidarse la sucesioacuten del causante cuando a ello hubiere lugar

c) Por finalizacioacuten del contrato de consorcio o unioacuten temporal o cualquier tipo de colaboracioacuten empresarial

otro

d) Por sustitucioacuten o cancelacioacuten definitiva de la inversioacuten extranjera directa

e) Por cambio identidad

de geacutenero previa expedicioacuten del nuevo documento de

f) Por el cese definitivo de la inversioacuten de portafolio del exterior sin perjuicio de su posterior reactivacioacuten a solicitud de parte con el cumpliendo de los requisitos de que trata el artiacuteculo 161211del capiacutetulo 2 del tiacutetulo 1 de la parte 6 del libro 1 del presente decreto

g) Por el cese de actividades a traveacutes de establecimiento permanente en Colombia

DECRETO NUMERO __1_4_1_5__ de 2018 Hoja Na 15

Continuacioacuten del Decreto uPor el cual se modifica parcialmente el Capiacutetulo 2 Tiacutetulo 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

h Por el cambio de la sede efectiva de administracioacuten fuera del territorio nacional sin perjuicio de su posterior reactivacioacuten a solicitud de parte con el cumplimiento de los requisitos de que trata el artiacuteculo 161211 del capiacutetulo 2 del tiacutetulo 1 de la parte 6 del libro 1 del presente decreto

i) Por terminacioacuten yo liquidacioacuten del contrato de fiducia mercantil

j En el caso de prestadores de servicios desde el exterior responsables del impuesto sobre las ventas-IVA por cesacioacuten definitiva de la prestacioacuten de servicios gravados con dicho impuesto por parte de la persona natural sin residencia en Colombia o de la sociedad o entidad extranjera sin domicilio en Colombia

k En el caso de prestadores de servicios desde el exterior responsables del impuesto sobre las ventas- IVA por liquidacioacuten fusioacuten o escisioacuten de la sociedad o entidad extranjera

1) En el caso de prestadores de servicios desde el exterior responsables del impuesto sobre las ventas- IVA por liquidacioacuten de la sucesioacuten de la persona natural sin residencia en Colombia

2 De oficio

a) Cuando la persona natural hubiere fallecido de acuerdo con informacioacuten suministrada por la Registraduriacutea Nacional del Estado Civil y se encuentre inscrita sin responsabilidades en el Registro Uacutenico Tributario -RUT o uacutenicamente como responsable del reacutegimen simplificado del impuesto sobre las ventas -IV A o del reacutegimen simplificado del impuesto al consumo

b Cuando la persona juriacutedica o asimilada se encuentre liquidada de acuerdo con informacioacuten suministrada por la Caacutemara de Comercio o autoridad competente

c) Cuando por declaratoria de autoridad competente se establezca que existioacute suplantacioacuten en la inscripcioacuten en el Registro Uacutenico Tributario -RUT

d) Por orden de autoridad competente

e Por el cese de actividades a traveacutes de establecimiento permanente en Colombia

f) Por unificacioacuten de las entidades de derecho puacuteblico del orden nacional departamental municipal y descentralizados que deban cumplir sus obligaciones de forma consolidada

g) Cuando se detecte que hay duplicidad de Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria -NIT a una misma persona natural yo juriacutedica

Paraacutegrafo El traacutemite de cancelacioacuten estaraacute sujeto a la verificacioacuten del cumplimiento de todas las obligaciones administradas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN sin

1415DECRETO NUMERO ______ de 2018


perjuicio de la aplicacioacuten de lo previsto en el artiacuteculo 820 del Estatuto Tributario Este traacutemite deberaacute resolverlo la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN dentro de los treinta (30) diacuteas haacutebiles siguientes a la formalizacioacuten del Formulario 1180 de solicitud especial

Cuando excepcionalmente no fuere posible resolver la solicitud en el plazo aquiacute sentildealado se debe informar esta circunstancia al interesado de manera electroacutenica personalmente o a traveacutes de la red oficial de correos o de cualquier servicio de mensajeriacutea especializada debidamente autorizada por la autoridad competente de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 565 del Estatuto Tributario antes del vencimiento del teacutermino indicando los motivos de la ampliacioacuten del teacutermino y sentildealando a la vez el plazo razonable en que se resolveraacute o daraacute respuesta que no podraacute exceder del doble del inicialmente previsto

El usuario que cuente con Instrumento de Firma Electroacutenica -IFE podraacute realizar la formalizacioacuten de la solicitud (Formato 1180) a traveacutes del portal web registrando sus datos en MUISCA moacutedulo Registro Uacutenico Tributario -RUT para el respectivo estudio y deberaacute dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes de realizada dicha formalizacioacuten entregar fiacutesicamente la documentacioacuten soporte en la ventanilla uacutenica de cualquiera de las Direcciones Secciona les de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o a traveacutes de correo certificado

Cuando la orden de cancelacioacuten de oficio provenga de autoridad en ejercicio de funciones jurisdiccionales esta se cumpliraacute de manera inmediata seguacuten los teacuterminos prescritos por la misma En este evento la verificacioacuten de las obligaciones del inscrito se realizaraacute posteriormente

ARTiacuteCULO 11 Modificacioacuten del primer inciso de los numerales 3 5 Y 9 adicioacuten del numeral 10 Y del paraacutegrafo 2 al artiacuteculo 161219 del Capiacutetulo 2 del Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Modifiacutequense el primer inciso los numerales 3 5 Y 9 Y adicioacutenense el numeral 10 Yel paraacutegrafo 2 al artiacuteculo 161219 del Capiacutetulo 2 del Tiacutetulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria los cuales quedaraacuten asi

Artiacuteculo 161219 Documentos para la solicitud de cancelacioacuten de la inscripcioacuten en el Registro Uacutenico Tributario -RUT Ademaacutes de los requisitos exigidos para la actualizacioacuten del Registro Uacutenico Tributario -RUT se deberaacuten acreditar los siguientes documentos 3 Inversionistas extranjeros directos sin domicilio en Colombia

Comunicacioacuten suscrita por el representante legal de la sociedad extranjera o por la persona natural inversionista o el apoderado del inversionista que se encuentre previamente registrado en la seccioacuten de representacioacuten del Registro donde informe la cancelacioacuten de la inversioacuten en Colombia o cambio de titular de la inversioacuten en idioma espantildeol debidamente apostillado o legalizado seguacuten sea el caso ante autoridad competente

DECRETO NUMERO ___1_4_1_5__ de 2018

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica parcialmente el Capiacutetulo 2 Tiacutetulo 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria

En caso de personas juriacutedicas original del documento mediante el cual se acredite la existencia y representacioacuten legal en idioma espantildeol debidamente apostillado o legalizado seguacuten sea el caso ante autoridad competente

Fotocopia del poder otorgado por el representante legal de la sociedad en el exterior en idioma espantildeol debidamente apostillado o legalizado seguacuten sea el caso

5 Consorcios y uniones temporales

Fotocopia del acta o documento donde conste la terminacioacuten del contrato de colaboracioacuten empresarial suscrita por los integrantes del consorcio o unioacuten temporal o sus representantes legales para el caso de estar conformado por Personas Juriacutedicas

Fotocopia del acta de finalizacioacuten del contrato con la entidad contratante en los casos que conforme con la ley o el contrato sea obligatoria la liquidacioacuten

En el evento en que no se haya ejecutado el contrato comunicacioacuten suscrita por la entidad que adjudicoacute la licitacioacuten o contrato dejando constancia del hecho

9 Patrimonios autoacutenomos

Certificacioacuten del representante legal de la sociedad fiduciaria en la que conste la terminacioacuten o liquidacioacuten del contrato de fiducia mercantil

10 Prestadores de servicios desde el exterior responsables del impuesto sobre las ventas -IV A

Documento original en idioma espantildeol debidamente apostillado o legalizado seguacuten sea el caso ante autoridad competente en el que conste o se declare el cese definitivo de la prestacioacuten de servicios gravados con el impuesto sobre las ventas -IVA en Colombia

Si la entidad o sociedad extranjera se encuentra liquidada fusionada o escindida documento expedido por la autoridad competente del correspondiente paiacutes mediante el cual se acredite dicha condicioacuten

En caso de muerte del obligado documento expedido por la autoridad competente del correspondiente paiacutes mediante el cual se acredite la liquidacioacuten de la sucesioacuten y el documento que acredite la calidad de heredero o albacea de quien adelanta el traacutemite

Paraacutegrafo 2 Previa a la solicitud de cancelacioacuten I el usuario debe realizar el traacutemite de inhabilitar los nuacutemeros de las facturas autorizadas yo habilitadas que no hayan sido utilizadas

DECRETO NUMERO _---1=-=4-=15=--_ de 2018

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica parcialmente el CapitulcJ 2 Titulo 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

bull 1

ARTICULO 12 Vigencia y derogatoria El presente decreto rige a partir de la fecha de su publicacioacuten modifica el artiacuteculo 16121 modifica el paraacutegrafo 2 y adiciona el paraacutegrafo 3 al artiacuteculo 16125 modifica el literal b) del artiacuteculo 16126 modifica el artiacuteculo 161210 adiciona el numeral 4 al literal a) modifica el numeral14 del literal c) modifica los numerales 2 y 3 del literal d) modifica los literales e) h) e i)~ y adiciona los literales k) y 1) yel paraacutegrafo 4 al artiacuteculo 161211 modifica el paraacutegr~fo del artiacuteculo 161212 adiciona un paraacutegrafo al artiacuteculo 161213 modifica el artiacuteculo 161214 adiciona el paraacutegrafo 2 al artiacuteculo 161215 modifica el artiacuteculo 161218 modifica el primer inciso los numerales 3 5 Y 9 adiciona el numeral 1 Oy el paraacutegrafo 2 al artiacuteculo 161219 y deroga el uacuteltimo inciso del numeral 1 del artiacuteculo 161251 del Capiacutetulo 2 Tiacutetulo 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

PUBlIacuteQUESE y CUacuteMPLASE Dado en Bogotaacute DC a los -3AGO 2018

EL MINISTRO DE HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO

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MIWVl4)~~ MAURiCIO CAacuteRDENAS SANThMARiacuteA

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DECRETO NUMERO _middot_-=1---41_5__ de 2018 Hoja W 2

Continuacioacuten del Decreto IIPorel cual se modifica parcialmente el Capiacutetulo 2 Tiacutetulo 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

las ventas -IVA de que trata el numeral 3 del artiacuteculo 437-2 del Estatuto Tributario podraacuten inscribirse en el Registro Uacutenico Tributario -RUT y los documentos que deberaacuten aportar para efectos de la formalizacioacuten de la inscripcioacuten en dicho registro asi como los procedimientos de actualizacioacuten y cancelaCioacuten del Registro Uacutenico Tributario en estos casos

Que el artiacuteculo 63 del Decreto Ley 0019 de 2012 establece que Para efectos fiscales del orden nacional y territorial se deberaacute tener como informacioacuten baacutesica de identificacioacuten clasificacioacuten y ubicacioacuten de los clientes la utilizada por el Sistema Informaacutetico Electroacutenico Registro Uacutenico Tributario que administra la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales conservando la misma estructura y validacioacuten de datos De igual manera deberaacuten hacerlo las Caacutemaras de Comercio para efectos del registro mercantil Para el ejercicio de las funciones puacuteblicas la informacioacuten contenida en el Registro Uacutenico Tributario podraacute ser compartida con las entidades puacuteblicas y los particulares que ejerzan funciones puacuteblicas En consecuencia se hace necesario definir los componentes de la informacioacuten baacutesica del Registro Uacutenico Tributario -RUT

Que el articulo 224119 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1067 de 2015 del Ministerio de Relaciones Exteriores establece el derecho de los nacionales colombianos a renunciar a la nacionalidad y los artiacuteculos 224120 y siguientes del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 de la Parte 2 del Libro 2 del mismo decreto determinan el traacutemite sus requisitos y el resultado del mismo Por consiguiente se hacemiddot necesario establecer los documentos soporte necesarios para adelantar el traacutemite de actualizacioacuten del Registro Uacutenico Tributario -RUT por cambio del documento de identificacioacuten del inscrito

Que el numeral 5 del artiacuteculo 102 del Estatuto Tributario modificado por el artiacuteculo 127 de la Ley 1607 de 2012 facultoacute al Gobierno Nacional para determinar en queacute casos los patrimonios autoacutenomos administrados por las sociedades fiduciarias deben contar con Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria -NIT individual aparte del Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria -NIT global quienes deben cumplir con los deberes formales de los patrimonios autoacutenomos que administren el cual debe ser asignado por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN

Que el numeral 5 del artiacuteculo 102 del Estatuto Tributario citado en el considerando anterior establece que las sociedades fiduciarias presentaraacuten una sola declaracioacuten por los patrimonios autoacutenomos que administren y que no cuenten con un Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria -NIT individual y que cuando se determine por el Gobierno Nacional que uno o varios patrimonios autoacutenomos tengan un Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria -NIT independiente del global la sociedad fiduciaria deberaacute presentar una declaracioacuten independiente por cada patrimonio autoacutenomo y suministrar la informacioacuten que sobre los mismos le sea solicitada por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN

Que para garantizar el adecuado control y cumplimiento de las obligaciones aduaneras es necesario que los patrimonios autoacutenomos que realicen operaciones de comercio exterior cuenten con un Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria -NIT independiente del Nuacutemero de Identificacioacuten Tributaria -NIT global con el que cuentan los demaacutes patrimonios autoacutenomos administrados por la respectiva sociedad fiduciaria Que en virtud de las facultades conferidas por el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 12-1 del Estatuto Tributario se requiere precisar los requisitos necesarios para formalizar la












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