Subsecretaria de Educacin Superior Direccin General de Educacin Superior Tecnolgica Instituto Tecnolgico de Oaxaca Divisin de Estudios Profesionales

Instituto Tecnolgico de OaxacaDEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICO ADMINISTRATIVAS LICENCIATURA EN ADMINISTRACIN

INFORME FINAL DE RESIDENCIA PROFESIONAL

PERIODO: AGOSTO-DICIEMBRE 2011

II.-Datos Generales:

Participante del proyecto: Janette Figueroa Reyes

No. Control: 06161007

Domicilio: Constitucin nm. 6 Mz 58 Infonavit Sta. Cruz Amilpas.

Especialidad: Lic. Administracin

Periodo: Del 29 de Agosto al 29 de Diciembre del 2011

Lugar de Adscripcin: Comisin Federal de Electricidad (Zona de Distribucin Huatulco)

Nombre del proyecto: ACTUALIZACIN DEL CONTROL DE INVENTARIOS DE BIENES MUEBLES DE COMISIN FEDERAL DE ELECTRICIDAD ZONA DE DISTRIBUCIN HUATULCO

Revis y Aprob ____________________________ Nombre y firma del Asesor Interno

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III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV

INDICE GENERAL INTRODUCCIN JUSTIFICACIN OBJETIVOS GENERALES Y ESPECFICOS CARACTERIZACIN DEL REA EN QUE PARTICIPO PROBLEMAS A RESOLVER, PRIORIZANDOLOS ALCANCES Y LIMITACIONES FUNDAMENTO TERICOPROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS

3 4 5 6 7 10 11 12 31 37 38 40

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS ANEXOS

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IV.

INTRODUCCIN

Con el objetivo a dar cumplimiento a las polticas del sistema de gestin de calidad y para el registro y control de los bienes muebles se presenta a continuacin un documento que resume el trabajo realizado en el proyecto para la Actualizacin del Sistema de Control de Bienes muebles de la Comisin Federal de Electricidad Zona de Distribucin Huatulco; sistema de actividades administrativas que permiten realizar el control fsico de los bienes muebles propiedad de la CFE. Este sistema de actividades representa el ambiente o contexto donde el Sistema MySAP R3 opera, permitiendo que este ltimo proporcione los servicios de

informacin requeridos para cumplir con tan importante misin dentro de la administracin. Este documento denominado servir para representar tanto

grficamente como textualmente diferentes aspectos relacionados con la administracin de los activos fijos de la Comisin Federal de Electricidad Zona de Distribucin Huatulco. Los procesos y actividades que sern realizados para lograr estos objetivos. Los recursos o entidades requeridos para ejecutar estos procesos, as como el marco legal que regula dichos procesos. As mismo, la identificacin de actores (personas o mquinas) responsables de la ejecucin de estos procesos y la definicin de la estructura organizacional que los agrupa.

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V. JUSTIFICACIN

Este proyecto se realiza como respuesta a la urgente necesidad de la empresa por la actualizacin del control de sus inventarios en lo que respecta a los bienes muebles que tienen bajo su resguardo, distribuidos entre las diferentes reas y colaboradores que conforman la Comisin Federal de Electricidad Zona de Distribucin Huatulco. El registro y control de los bienes muebles propiedad de CFE es de

fundamental importancia, ya que por medio de estas actividades se mantiene al da el inventario y almacn y de esta manera se podr obtener informacin real en el momento en el que sea requerida. La realizacin de este proyecto generara diversos beneficios para la empresa debido a que genera flujo de informacin ms efectiva, concreta y accesible para la mayora de las actividades que se realizan dentro de la misma. Adems es sumamente importante asegurarse que mediante este tipo de proyectos la empresa mantenga los estndares establecidos, la mejora de la calidad y demostrar su compromiso en la bsqueda de la mejora continua para el desarrollo integral de sus operaciones. El compromiso de la empresa es ofrecer servicios de excelencia, garantizando altos ndices de calidad en todos sus procesos, al nivel de las mejores empresas elctricas del mundo.

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VI.

OBJETIVOS GENERALES Y ESPECFICOS

Elaborar la actualizacin del control de inventarios, mantenimiento y actualizacin del inventario de Bienes Muebles de acuerdo al marco legal y normatividad vigente de Comisin Federal de Electricidad Zona de Distribucin Huatulco.

OBJETIVOS ESPECFICOS Conocer cules son los bienes muebles de CFE Zona de Distribucin Huatulco. Registrar los bienes muebles de acuerdo a la normatividad

correspondiente de CFE Zona de Distribucin Huatulco. Realizar la actualizacin de los bienes muebles por medio del sistema MySAP/R3 Mantener actualizado el registro de bienes debido a cualquier cambio en las caractersticas fsicas de un bien, as como de la ubicacin y responsable del mismo. Realizar la ubicacin y resguardo fsico de los bienes muebles de CFE Zona de Distribucin Huatulco. Efectuar un control sobre el uso, conservacin, mantenimiento, remplazo y custodia de los bienes muebles propiedad de CFE. Verificar el estado, uso y conservacin de los bienes mediante el levantamiento del inventario fsico de los bienes muebles de la CFE Cotejar los resultados arrojados por la verificacin fsica contra los registros llevados en forma automatizada. Realizar los ajustes requeridos en los registros tanto manuales como automatizados por las diferencias encontradas.

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VII.

CARACTERIZACIN DEL REA EN QUE PARTICIP

IDENTIFICACIN DEL REA 1.1.5.0.8.4 Administracin 1.1.5.0.8.4.0.2 Departamento de Contabilidad 1.1.5.0.8.4.0.2.0.3 Oficina de Costos y Activo Fijo Funciones de rea de Administracin Gestionar y administrar los recursos financieros y materiales

cumplimiento con la normatividad a efecto de dar cumplimiento a los programas y proyectos de las reas. Evaluar peridicamente los resultados de la Administracin de las Zonas para implementar acciones preventivas y/o correctivas. Coordinar a las jefaturas de departamento de las zonas para formular e integra el presupuesto de explotacin. Informar a las jefaturas de departamento de los resultados de la gestin de la Administracin para la toma de decisiones. Aplicar las actualizaciones fiscales, funciones y procedimientos

administrativo-contables, presupuestales, abastecimientos para mejorar el control interno. Realizar los procedimientos de contratacin en apego a lo establecido en las Leyes de Obra Pblica y Servicios relacionados con la misma y de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico y dems normatividad inherente. Elaborar y vigilar los contratos correspondientes en los trminos establecidos en las Bases de Licitaciones y en apego a la normatividad, requeridas por las reas usuarias, para satisfacer sus necesidades.Pgina | 7

Adems de las funciones anteriores, le corresponden las funciones adjetivas que le apliquen, sealadas en el presente manual.(Manual de Organizacin de CFE) Funciones de rea de Contabilidad Verificar el registro de la totalidad de las operaciones contables a efecto de tener informacin financiera que cumpla con los principios de contabilidad generalmente aceptados, para la toma de decisiones. Atender los plazos de inicio y terminacin, real y programada de los activos en curso, as como su avance, que permitan su liquidacin, con el fin de tener informacin confiable. Difundir y Vigilar el cumplimiento de las polticas, procedimientos contables y disposiciones fiscales. Generar informacin financiera para la toma de decisiones

conjuntamente con la jefatura. 1.1.5.0.8.4.0.2.0.3 Oficina de Costos y Activo Fijo OBJETIVOS:

Dar seguimiento al sistema contable de costos en su fase de registro, resumen, anlisis, explotacin e interpretacin de la informacin financiera, con la finalidad de que se reflejen las operaciones y cumplir con los principios de contabilidad generalmente aceptadas. Orientar a las diversas reas en cuestiones de disposiciones fiscales, administrativas, funciones contables y procedimientos de ejecucin de programas de inversin, para que se realicen en tiempo y forma las afectaciones contables.

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Orientar a las zonas en relacin con los finiquitos de las obras construidas dentro de los programas autorizados, con el propsito de que se capitalicen oportunamente. Revisar el comportamiento de los saldos mensuales de las cuentas de costos de las reas de operacin, para su correcto control de los gastos en relacin a su presupuesto. Analizar que los plazos de inicio y terminacin, real y programada de los activos en curso, as como su avance, permitan su liquidacin, con el fin de tener informacin confiable. Registrar el clculo de la revaluacin de los rubros: Propiedades, equipo de arrendamiento, depreciacin acumulada, obras en proceso, materiales para construccin, otras cuentas de activo y anticipos y su impacto en el Patrimonio, as como de la Depreciacin-Costos y del Aprovechamiento. Registrar los bienes muebles e inmuebles de la Gerencia Divisional, as como de la documentacin contable.

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VIII.

PROBLEMAS A RESOLVER, PRIORIZANDOLOS

Despus de realizar un observaciones

anlisis FODA

basado

principalmente

en

en el rea de contabilidad de CFE Zona de Distribucin

Huatulco se llegaron a los siguientes puntos:

La informacin requerida sobre resguardo de activos no es reciente. El inventario de bienes muebles en almacn no concuerda con lo que arroja el sistema MYSAP/R3 Existen activos duplicados en uno o varios colaboradores El archivo fsico de resguardos azules y amarillos est en desorden. Los resguardos azules, es decir de bienes que su costo no excede los 100 salarios mnimos no se registran electrnicamente, aun se realiza de la forma manual. En el rea se encuentran expedientes de resguardos de bienes de trabajadores que ya no pertenecen a esta zona o jubilados. Los trabajadores no realizan la actualizacin de sus bienes en tiempo y forma. Existen subnumeros de activos fijos creados sin cargo alguno o errneos Datos Maestros creados errneamente. Existen activos de los cuales su clave no concuerda con el tipo de bien que se le carga, segn el catlogo de bienes muebles y sus clases.

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IX.

ALCANCES Y LIMITACIONES

El proceso se genera en el rea de Contabilidad, especficamente al rea encargada del activo fijo de la empresa Comisin Federal de Electricidad Zona de Distribucin Huatulco; est enfocado al proceso de actualizacin del control de bienes muebles, esto incluye los procesos de resguardos, traspasos, creacin de Datos Maestros, bajas de activos, transferencias, impresin de cdigos de barras para identificacin , amortizacin y / o depreciacin, mismos que se encargan de mantener la informacin al da y que esta se encuentre disponible en caso de requerirla, todo esto a travs del Sistema Institucional de Informacin (MySAP); sus alcances delimitan a toda la zona Huatulco, esto es debido a que todos los bienes muebles que integran dicha zona son controlados, este proceso se inicia desde la compra del bien, el proveedor, el almacenista, el trabajador, que es el que resguarda el bien y el encargado de activo fijo, todo esto debidamente reglamentado y sustentado por los diversos manuales y normas de CFE.

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X.

FUNDAMENTO TERICO DEFINICIN DE CONTROL DE INVENTARIO

Para entender lo que es un inventario es necesario primero entender la definicin de control: El control tiene como objeto cerciorarse de que los hechos vayan de acuerdo con los planes establecidos. Bort K. Scanlan. Es la regulacin de las

actividades, de conformidad con un plan creado para alcanzar ciertos objetivos. Eckles, Carmichael. Es el proceso para determinar lo que se est llevando a cabo, valorizndolo y si es necesario, aplicando medidas correctivas de manera que la ejecucin se desarrolle de acuerdo con lo planeado. George R. Terry. La medicin y correccin de las realizaciones de los subordinados con el fin de asegurar que tanto los objetivos de la empresa como los planes para alcanzarlos se cumplan eficaz y econmicamente. Robert C. Appleby. Elementos del concepto: Relacin con lo planeado. El control siempre existe para verificar el logro de los objetivos que se establecen en la planeacin. Medicin. Para controlar es imprescindible medir y cuantificar los resultados. Detectar desviaciones. Una de las funciones inherentes al control, es descubrir las diferencias que se presentan entre la ejecucin y la planeacin. Establecer medidas correctivas. El objeto del control es prever y corregir los errores.

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Importancia del control. 1. Establece medidas para corregir las actividades, de tal forma que se alcancen los planes exitosamente. 2. Se aplica a todo: a las cosas, a las personas, y a los actos. 3. Determina y analiza rpidamente las causas que pueden originar desviaciones, para que no vuelvan a presentarse en el futuro. 4. Localiza a los sectores responsables de la administracin, desde el momento en que se establecen medidas correctivas. 5. Proporciona informacin acerca de la situacin de la ejecucin de los planes, sirviendo como fundamento al reiniciarse el proceso de la planeacin. 6. Reduce costos y ahorra tiempo al evitar errores. 7. Su aplicacin incide directamente en la racionalizacin de la administracin y consecuentemente, en el logro de la productividad de todos los recursos de la empresa. DEFINICION DE BIENES BIENES MUEBLES

Es el conjunto de bienes tangibles que se utilizan para la realizacin de actividades y que se demeritan por el uso y transcurso del tiempo. Se consideran bienes muebles los susceptibles de apropiacin que no estn comprendidos entre los bienes inmuebles y, en general, todos los que se pueden transportar de un punto a otro sin menoscabo de la cosa inmueble a que estuvieren unidos.

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CONTROL Y RESGUARDO

Normas.Invariablemente todos los bienes muebles de activo fijo de nueva adquisicin debern pasar por almacn.1 El origen de movimiento de alta ser a travs de la creacin de la reserva de almacn.2 Se debern registrar en este rubro bienes muebles que tengan un costo superior de 100 salarios mnimos vigente.3 Se controlaran mediante resguardos en donde se identifica las caractersticas del bien, nombre y RPE del trabajador responsable de la custodia4 En los casos de bienes y equipos que se asignen para uso individual, debern ser resguardados por el usuario directo 5 En los casos de equipos de uso comn o colectivo debern ser resguardados por el responsable del proceso6 Los expedientes de resguardo debern mantenerse debidamente actualizados por cada trabajador que tenga bienes a su cargo7

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CIRCULAR DKEB0-002/2006 ,

MANUAL INSTITUCIONAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE ALMACENES , MI-CG000 MANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD pg. 16 4 MANUAL INSTITUCIONAL RELATIVO Resguardo de Bienes Muebles 5 MANUAL INSTITUCIONAL DE ACTIVO FIJO MI-XK000-2 6 MANUAL INSTITUCIONAL DE ACTIVO FIJO MI-XK000-2 7 MANUAL INSTITUCIONAL DE ACTIVO FIJO MI-XK000-2

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CLASIFICACIN DE BIENESSegn el artculo 525 del cdigo civil "Las cosas que pueden ser objetos de propiedad pblica o privada son bienes muebles e inmuebles. Bienes Muebles Bienes Inmuebles Bien Comn Bien Contractual Bien de Dominio Pblico Bien de Dominio Privado Bienes Corporales Bienes Incorporales De los bienes con relacin a las personas a quienes pertenecen. El art. 538 seala: Los bienes pertenecen a: La Nacin. Los Estados Las Municipalidades. Los establecimientos pblicos. Dems Personas Jurdicas Los Particulares CLASIFICACIN Bienes muebles El que por s propio o mediante una fuerza externa es movible o transportable de un lado a otro, siempre y cuando el ordenamiento jurdico no le haya conferido carcter de inmueble por accesin se requiere decir con este ltimo de que se consideraron as a las partes slidas o fluidas que estn separadas del suelo (las piedras, tierras, metales).Pgina | 15

El artculo 531 de Cdigo Civil expresa que los bienes son muebles: Por su naturaleza Expresa el articulo 532 "Son muebles por su naturaleza los bienes que Pueden cambiar de lugar, bien por s mismo o movidos por una fuerza exterior. Por el objeto a que se refieran o por determinarlo as la ley. El articulo 534 "Los materiales provenientes de la demolicin de un edificio y los reunidos para construir uno nuevo, son muebles mientras no se hubieran empleado en la construccin. Por el objeto a que se refieren o por determinarlo as la ley Expresa el articulo 533 "son muebles por el objeto a que se refieren o por determinarlo as la ley": Los derechos Las obligaciones Las acciones que tienen por objeto cosas muebles. Las acciones o cuotas de participacin en las sociedades civiles y de comercio, aunque estas sociedades sean propietarias de bienes inmuebles, en este ltimo caso, dichas acciones o cuotas de participacin se reputaran muebles hasta que termine la liquidacin de la sociedad. Se reputan igualmente muebles. Las ventas vitalicias a perpetuas a cargo del estado o de los particulares, salvo, en cuanto a las rentas del estado, las disposiciones legales sobre deuda pblica. Segn el artculo 534. Los materiales provenientes de la demolicin de un edificio y los reunidos para construir uno nuevo, son muebles mientras no se hubieren empleado en la construccin.Pgina | 16

Segn el artculo 535. La palabra moblaje, comprende los destinados el uso y adorno de las habitaciones, como tapices, camas, sillas, espejos, relojes, mesas, porcelanas, y dems objetos semejantes. Comprende tambin los cuadros y las estatuas que forman parte de los muebles de una habitacin, pero no las colecciones de cuadros, estatuas, porcelanas, ni las que ocupan galeras o cuartos particulares. Segn el artculo 536. La expresin casa amueblada, comprende slo el mueblaje; la expresin casa con todo lo que en ella se encuentra, comprende todos los objetos muebles, exceptundose el dinero o los valores que lo representen en la misma. Segn el artculo 537. Las disposiciones contenidas en los dos artculos anteriores no tendrn aplicacin cuando las expresiones a que se refieren resulten con un sentido diferente en la intencin de quien las empleare. BIENES Son todo aquello que puede ser objeto de apropiacin; por tanto: que tiene un valor econmico; esto es: que se encuentra dentro del comercio. Ahora, el conjunto de bienes, integra el patrimonio de las personas. CONCEPTO DE BIENES De todas las cosas que existen, hay algunas que pueden ser objeto de apropiacin, es decir que pueden ser propiedad de alguien, por ejemplo un mueble, pudiendo ser ste un libro, mercancas, un automvil; o bien, un inmueble, como un terreno, un edificio. Tenemos pues, que todas aquellas cosas cuya propiedad pueda ser adquirida por alguien, ya sea el poder pblico o particulares, reciben el nombre de bienes, pues existen algunas cosas que por disposicin de la ley o por su naturaleza, no pueden ser objeto de apropiacin y por lo tanto, se encuentran fuera del comercio.

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Las cosas consideradas fuera del comercio por disposicin legal son aquellas que la ley seala que no pueden ser adquiridas en propiedad por particulares, y estn fuera del comercio por su naturaleza, las que no pueden ser posedas por algn individuo exclusivamente. CLASIFICACIN DE LOS BIENES De los bienes se hace una clasificacin principal en: Bienes muebles Bienes inmuebles Los bienes muebles pueden ser por su naturaleza o por disposicin de la ley. A continuacin se especifica cules son unos y otros. Bienes muebles, Aquellos que pueden trasladarse de un lugar a otro, sin menoscabo del inmueble al que estuvieran unidos. En este sentido, slo si se trata de una fusin pasajera o accidental podremos hablar de mueble, en caso contrario, si se produjera una verdadera adherencia o inseparabilidad, se tratara de un inmueble por incorporacin. Por ejemplo, el mobiliario y los objetos de adorno que se clavan o fijan en las paredes de las casas y pueden removerse de un forma sencilla sin detrimento de las mismas paredes, como estufas, espejos, cuadros, tapiceras, suelen considerarse muebles; sin embargo, si los cuadros o espejos estn insertos en las paredes formando un solo cuerpo con ellas, aunque pudieran separase sin merma, se consideran inmuebles. Se califican tambin como muebles los materiales reunidos para la construccin de edificios mientras no sean utilizados. Entre los muebles se engloban tanto las cosas que slo se muevan por efecto de una fuerza externa, como las que se mueven por s mismas (que tambin se denominan semovientes), como los animales.

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Tambin suelen incluirse entre los bienes muebles las rentas o pensiones, sean vitalicias o hereditarias, afectas a una persona o familia, siempre que no graven con carga real una cosa inmueble en cuyo caso sern consideradas inmuebles, el dinero, los crditos, efectos de comercio, ttulos valores, y las cdulas y ttulos representativos de prstamos hipotecarios. Por otro lado, una cosa mueble puede estar formada por varios objetos separados en el plano fsico cuando estn vinculados de un modo estructural, bien por un vnculo de coordinacin (un par de zapatos o unos guantes...), bien por un vnculo de subordinacin (un automvil y la llave que lo cierra, por ejemplo). Por ltimo, desde una perspectiva residual se consideran tambin bienes muebles todos aquellos que no son inmuebles, crendose con ello una categora muy heterognea en la que tienen cabida, por ejemplo, desde la energa (elctrica, hidrulica...) hasta las creaciones como la propiedad intelectual y la industrial. En otros tiempos en que se estimaba la divisin entre muebles e inmuebles como la summa divisio, los bienes muebles se consideraban los de menor valor y por ello se facilitaba y privilegiaba el trfico de los mismos. Es en la edad media cuando se acua el adagio segn el cual res mobilis, res vilis. En la actualidad, la importancia econmica de los bienes muebles es evidente: no slo hemos de pensar en las mquinas, automviles, inventos tecnolgicos, sino tambin en el dinero, acciones de sociedades, cheques o letras de cambio hasta el punto de que existen sistemas de registro pblicos especficos para algunas categoras de bienes muebles. BIENES MUEBLES POR DETERMINACIN DE LA LEY Algunos documentos como las obligaciones y las acciones que tengan por objeto bienes muebles o que representen cantidades de dinero exigibles por el poseedor de estos ttulos.

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Tambin se consideran bienes mueble las acciones que cada persona tenga como socio de una sociedad mercantil, aunque estos ttulos representen aportaciones en bienes inmuebles. Son muebles tambin, por disposicin legal, todas las embarcaciones. Los materiales que resulten de la demolicin de un edificio, as como todos los que se necesiten para su construccin, mientras sta no se efecte. Los derechos de autor. Son muebles, adems todos aquellos que la ley no considere como inmuebles. MARCO LEGAL El marco legal dentro del que se norma y desarrollan las actividades de la Comisin Federal de Electricidad es amplio, derivado de la magnitud de la Constitucin tanto en su aspecto de infraestructura como el operativo. A continuacin se indican las principales Leyes, Reglamentos, Decretos y Disposiciones, citando su fecha de emisin, las cuales regulan las actividades internas y externas de la Institucin y que se reflejan en el mbito contable.

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos DOF 05-II-1917, ltima reforma DOF 14-IX-2006 LEYES Ley Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos DOF 27-VII-1931, ltima reforma DOF 11-V-2004 Ley de Amparo, Reglamentaria de los artculos 103 y 107 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos DOF 10-I-1936, ltima reforma DOF 16-VIII-2005 Ley de Expropiacin DOF 25-XI-1936, ltima reforma DOF 4-XII-1997 Ley de Vas Generales de ComunicacinPgina | 20

DOF 19-II-1940, ltima reforma DOF 25-X-2005 Ley Federal de Instituciones de Fianzas DOF 29-XII-1950, ltima reforma DOF 28-I-2004 Ley Federal del Trabajo DOF 1-IV-1970, ltima reforma DOF 17-I-2006 Ley del Servicio Pblico de Energa Elctrica DOF 22-XII-1975, ltima reforma DOF 22-XII-1993 Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal DOF 29-XII-1976, ltima reforma DOF 02-VI-2006 Ley del Impuesto al Valor Agregado DOF 29-XII-1978, ltima reforma DOF 18-VII-2006 Ley General de Deuda Pblica DOF 31-XII-1976, ltima reforma DOF 21-XII-1995 Ley Federal de Derechos DOF 31-XII-1981, ltima reforma DOF 21-XII-2005 Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Pblicos DOF 31-XII-1982, ltima reforma DOF 13-VI-2003 Ley de Planeacin DOF 5-I-1983, ltima reforma DOF 13-VI-2003 Ley del Servicio de Tesorera de la Federacin DOF 31-XII-1985, ltima reforma DOF 31-XII-2000 Ley Federal de las Entidades Paraestatales DOF 14-V-1986, ltima reforma DOF 21-VIII-2006 Ley General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente DOF 28-I-1988, ltima reforma DOF 23-V-2006 Ley Federal sobre Metrologa y Normalizacin DOF 26-XII-1988, ltima reforma DOF 19-V-1999 Ley de la Propiedad Industrial DOF 27-VII-1991, ltima reforma DOF 25-I-2006 Ley Agraria DOF 26-II-1992, ltima reforma DOF 9-VII-1993Pgina | 21

Ley de Aguas Nacionales DOF 1-XII-1992, ltima reforma DOF 29-IV-2004 Ley de Puertos DOF 19-VII-1993 Ley de Comercio Exterior DOF 27-VII-1993, ltima reforma DOF 24-I-2006 Ley de Caminos, Puentes y Autotransporte Federal DOF 22-XII-1993, ltima reforma DOF 25-X-2005 Ley de Inversin Extranjera DOF 27-XII-1993, ltima reforma DOF 4-VI-2001 Ley Federal de Procedimiento Administrativo DOF 4-VIII-1994, ltima reforma DOF 30-V-2000 Ley Federal de Telecomunicaciones DOF 7-VI-1995 Ley de la Comisin Reguladora de Energa DOF 31-X-1995, ltima reforma DOF 23-I-1998 Ley Aduanera DOF 15-XII-1995, ltima reforma DOF 02-II-2006 Ley Orgnica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa DOF 15-XII-1995, ltima reforma DOF 26-I-2006 Ley del Seguro Social DOF 21-XII-1995, ltima reforma DOF 14-XII-2005 Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas DOF 4-I- 2000, ltima reforma DOF 07-VII-2005 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico DOF 4-I- 2000, ltima reforma DOF 07-VII-2005 Ley del Sistema de Horario en los Estados Unidos Mexicanos DOF 29-XII-2001 Ley del Impuesto sobre la Renta DOF 01-I-2002, ltima reforma DOF 18-VII-2006 Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores PblicosPgina | 22

DOF 13-III-2002, ltima reforma DOF 26-XII-2005 Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Gubernamental DOF 11-VI-2002, ltima reforma 06-VI-2006 Ley General de Bienes Nacionales DOF 20-V-2004 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria DOF 30-III-2006 Ley de Ingresos de la Federacin del Ejercicio correspondiente (Anual) CDIGOS: Cdigo de Comercio DOF 07-XI-1889, ltima reforma DOF 06-VI-2006 Cdigo Civil Federal DOF 26-III-1928, ltima reforma DOF 31-XII-2004 Cdigo Penal Federal DOF 14-VIII-1931, ltima reforma DOF 08-II-2006 Cdigo Federal de Procedimientos Penales DOF 30-VIII-1934, ltima reforma DOF 08-II-2006 Cdigo Federal de Procedimientos Civiles DOF 24-II-1943, ultima reforma DOF 18-XII-2002 Cdigo Fiscal de la Federacin DOF 31-XII-1981, ltima reforma DOF 18-VII-2006REGLAMENTOS:

Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta DOF 17-X-2003 Reglamento de la Comisin de Avalos de Bienes Nacionales DOF 26-I-2004 Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal DOF 18-XI-1981, ltima reforma DOF 5-VI-2002 Reglamento de la Ley AduaneraPgina | 23

DOF 06-VI-1996, ltima reforma DOF 28-X-2003 Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado DOF 29-II-1984, ltima reforma DOF 19-III-1999 Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin DOF 29-II-1984, ltima reforma DOF 21-V-2002 Reglamento de la Ley General de Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente en Materia de Residuos Peligrosos DOF 25-XI-1988 Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales DOF 26-I-1990, ltima reforma DOF 7-IV-1995 Reglamento de Telecomunicaciones DOF 29-X-1990 Reglamento de la Ley del Servicio Pblico de Energa Elctrica DOF 31-V-1993 (se declar la invalidez del segundo y tercer prrafo que fueron objeto de modificacin y adicin, respectivamente, mediante decreto publicado en el DOF el 24-V- 2001) Reglamento de la Ley de Comercio Exterior DOF 30-XII-1993, ltima reforma DOF 29-12-2000 Reglamento de la Ley de Aguas Nacionales DOF 12-I-1994, ltima reforma DOF 29-VIII-2002 Reglamento de la Ley de Puertos DOF 21-XI-1994, ltima reforma DOF 8-VIII-2000 Reglamento de la Ley del Servicio Pblico de Energa Elctrica en Materia de Aportaciones DOF 10-XI-1998 Reglamento de la Ley Federal sobre Metrologa y Normalizacin DOF 14-I-1999 Reglamento de la Ley del Servicio de la Tesorera de la Federacin DOF 15-III-1999, ultima reforma DOF 7-V-2004 Reglamento del Registro Pblico de la Propiedad Federal DOF 4-X-1999Pgina | 24

Reglamento de la Ley General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente en Materia de Impacto Ambiental DOF 30-V-2000 Reglamento Interior de la Secretara de Energa DOF 4-VI-2001, ltima reforma 26-I-2004 Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico DOF 20-VIII-2001 Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas DOF 20-VIII-2001, Fe de erratas DOF 19-IX-2001 Reglamento Interior de la Comisin Nacional para el Ahorro de Energa DOF 9-IX-2002 Reglamento de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica GubernamentalDOF 11-VI-2003 DECRETOS:

Decreto por el que se establece un sistema de compensacin de las dependencias de la administracin pblica descentralizada, las entidades de la administracin pblica paraestatal comprendidas dentro del Presupuesto de Egresos de la Federacin y del Departamento del Distrito Federal, as como de los dems organismos descentralizados, empresas de participacin estatal mayoritaria, fideicomisos y empresas que se adhieran para extinguir entre ellos los adeudos recprocos y correlacionados que existan en cantidad lquida y exigible DOF 16-II-1981 Decreto por el que las dependencias y entidades procedern a elaborar un Programa de Descentralizacin Administrativa que asegure el avance en dicho proceso.Pgina | 25

DOF 18-VI-1984 Decreto por el que se aprueban las bases para el establecimiento del Sistema Nacional de Proteccin Civil y el Programa de Proteccin Civil que las mismas contienen DOF 6-V-1986 Decreto de Promulgacin de la Convencin por la que se suprime el requisito de Legalizacin de los Documentos Pblicos Extranjeros DOF 14-VIII-1995 Decreto por el que se crea la Comisin Nacional para el Ahorro de Energa, como rgano desconcentrado de la Secretara de Energa DOF 20-IX-1999 Decreto por el que se aprueba el Plan Nacional de Desarrollo 2001-2006 DOF 30-V-2001 Decreto por el que se establece el horario estacional que se aplicar en los Estados Unidos Mexicanos DOF 1-III-2002 Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federacin del Ejercicio Fiscal Correspondiente (Anual) ACUERDOS: Acuerdo por el que se crea con carcter permanente la Comisin Intersecretarial de Gasto- Financiamiento para el Despacho de Asuntos en Materia de Gasto Pblico y su Financiamiento, as como de los programas correspondientes de la competencia de las Secretaras de Programacin y Presupuesto y de Hacienda y Crdito Pblico DOF 29-VIII-1979, ltima reforma DOF 13-VI-2000 Acuerdo por el que se crea la Comisin Intersecretarial de Precios y Tarifas de los Bienes y Servicios de la Administracin Pblica Federal DOF 9-XII-1983 No hay reformas Acuerdo que establece los requisitos que deben contener los proyectos y los trmites simplificados para obtener la aprobacin de las instalaciones destinadas al uso de energa elctrica DOF 9-V-1988 No hay reformasPgina | 26

Acuerdo que tiene como propsito establecer los criterios ecolgicos CE OESE-003/89, para la seleccin y preparacin de sitios y trayectorias, que deben observarse en la seleccin y preparacin de sitios destinados a la instalacin de sistemas para aprovechamientos hidroelctricos, termoelctricos, subestaciones de potencia y lneas de transmisin DOF 14-XII-1988, ltima reforma DOF 8-VI-1994 Acuerdo que autoriza el ajuste y restructuracin de las tarifas elctricas para el servicio domstico aplicables a localidades de clima clido DOF 16-III-1990, ltima reforma DOF 17-I-2003 Acuerdo que establece la verificacin semestral obligatoria de emisiones de contaminantes de los vehculos de autotransporte de pasaje y carga que circulen por carreteras federales excepto unidades para transporte privado hasta de nueve pasajeros y por carga hasta de cuatro toneladas DOF 4-IV-1991 No hay reformas Acuerdo por el que se establecen las normas que debern observar las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal para la realizacin de proyectos de inversin DOF 28-VI-1993 No hay reformas Acuerdo que establece el servicio de respaldo en media tensin para los particulares que se acojan a las modalidades de generacin de energa elctrica, que permite la Ley del Servicio Pblico de Energa Elctrica DOF 30-IX-1994 No hay reformas Acuerdo que reforma y adiciona al diverso por el que se dan a conocer las reglas en materia de compra del sector pblico para la participacin de las empresas micro, pequeas y medianas; para las reservas del Tratado de Libre Comercio de Amrica del Norte, y para la determinacin del grado de integracin nacional DOF 8-XII-1995, ultima reforma DOF 6-X-2000

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Acuerdo por el que se determinan los servidores pblicos que debern presentar declaracin de situacin patrimonial, en adicin a los que se sealan en la ley de la materia. DOF 4-IV-1997, ltima reforma 23-XI-2000. Acuerdo que establece las bases de integracin y funcionamiento de los Comits de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios y de las Comisiones Consultivas Mixtas de Abastecimiento de las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal DOF 5-VIII-1999 Acuerdo por el que se autoriza el Ajuste a las Tarifas para Suministro y Venta de Energa Elctrica DOF 30-XII-1999, ltima reforma DOF 30-III-2004 Acuerdo por el que se establecen las reglas para la determinacin y acreditacin del grado de contenido nacional, tratndose de procedimientos de contratacin de carcter nacional DOF 3-III-2000 No hay reformas Acuerdo que establece las normas que determinan como obligatoria la presentacin de las declaraciones de situacin patrimonial de los servidores pblicos, a travs de medios de comunicacin electrnica. DOF 19-IV-2002. Acuerdo por el que se expide el Manual de Percepciones de la Administracin Pblica Federal DOF 31-V-2002, ltima reforma DOF 31-V-2004 NORMAS Norma que regula las jornadas y horarios de labores en la Administracin Pblica Federal Centralizada DOF 15-III-1999 Norma para la aplicacin de estmulos por productividad, eficiencia y calidad en el desempeo a los servidores pblicos de las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal DOF 28-I-2000Pgina | 28

NORMATIVIDAD INTERNA Polticas, bases y lineamientos en materia de obras pblicas, servicios relacionados con las mismas y pidiregas de la Comisin Federal de Electricidad Aprobadas por la H. Junta de Gobierno de la CFE en sesin celebrada el 27-XI2001 Polticas, bases y lineamientos en materias de adquisiciones, arrendamientos y servicios, aprobadas por la Junta de Gobierno de la CFE en sesin celebrada 09-I-2002 Estatuto Orgnico de la Comisin Federal de Electricidad DOF 10-III-2004, aclaracin DOF 17-III-2004, ltima reforma DOF 28-III-2006 OFICIOS Oficio por el que se Autoriza el Modelo de Contrato de Suministro de Energa Elctrica DOF 30-X-1986 OFICIOS CIRCULARES Oficio circular UNAOPSPF/309/AD/023/99, mediante el cual se informa del procedimiento que deber observarse en la contratacin de adquisiciones, arrendamientos, obra pblica y servicios, en lo relativo a la acreditacin de los proveedores y contratistas de encontrarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales DOF 20-X-1999 Oficio circular que establece el mecanismo para fijar el monto de la renta que se aplicar durante el ao 2004, para continuar la ocupacin de los inmuebles arrendados por las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal y para la contratacin de nuevos arrendamientos DOF 9-II-2004 MANUALES Manual de Servicios al Pblico en materia de Energa Elctrica DOF 23-VII-1993, ultima reforma DOF 20-X-2000 Manual de Disposiciones relativas al Suministro y Venta de Energa Elctrica Destinada al Servicio Pblico DOF 20-X-2000, ltima reforma DOF 23-I-2003 LINEAMIENTOS

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Lineamientos para la adquisicin y enajenacin de inmuebles por parte de las dependencias y entidades de la Administracin Publica Federal DOF 5X-1993 Lineamientos que debern observar las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal en la recepcin, procesamiento y trmite de las solicitudes de acceso a la informacin gubernamental que formulen los particulares, as como en su resolucin y notificacin, y la entrega de la informacin en su caso, con exclusin de las solicitudes de acceso a datos personales y su correccin. DOF 12-VI-2003. Lineamientos Generales para la clasificacin y desclasificacin de la Informacin de las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal. DOF 18-VIII-2003. No hay reformas Lineamientos que debern observar las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal para notificar al Instituto el listado de sus sistemas de datos personales. DOF 20-VIII-2003. No hay reformas Lineamientos que debern observar las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal en la recepcin, procesamiento, trmite, resolucin y notificacin e las solicitudes de acceso a datos personales que formulen los particulares, con exclusin de las solicitudes de correccin de dichos datos. DOF 25-VIII-2003. No hay reformas Lineamientos relativos a la contratacin de seguros sobre bienes patrimoniales y de personas que realicen las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal. DOF 24-X-2003 No hay reformas Lineamientos Generales para la organizacin y conservacin de los archivos de las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal. DOF 20-II-2004.

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XI.

PROCEDIMIENTO

Y

DESCRIPCIN

DE

LAS

ACTIVIDADES

REALIZADAS

Se toma en cuenta la normatividad de CFE que clasifica los bienes de poco valor, y bienes que exceden los 100 salarios mnimos; es por eso que el proceso de actualizacin del control de inventarios de bienes muebles de Comisin Federal de Electricidad de Zona de Distribucin Huatulco se toman en cuenta los siguientes puntos Resguardos Amarillo Resguardos Azules Cabe mencionar que los resguardos amarillos cuentan con un nmero de Activo previamente creado en el sistema My Sap R3; y los resguardos azules debido a que son bienes de poca cuanta se registran solamente en archivos de hoja de clculo (EXCEL).

Nota: Las fotografas mostradas anteriormente son solamente para referenciar el texto, dichos resguardos se muestran de manera original en la seccin de ANEXOS.

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RESGUARDO AMARILLO

El resguardo amarillo incluye el nmero de activo asignado y depende y va de acuerdo al tipo de activo, segn las clases y subclases que correspondan, todo esto es segn el catlogo de clases que se maneja en activo fijo. En caso de existir documentos pendientes de registro, por causas impredecibles, derivadas de fallas en la red de comunicacin, suministro de energa elctrica, mantenimientos a los servidores de aplicacin del sistema, cargas excesivas de trabajo etc., debern de registrarse de inmediato en su totalidad, actividad que deber realizarse permanentemente. Los datos que se necesitan y toman en cuenta para la actualizacin del control de inventario son los siguientes: Clasificacin de bienes para efecto de guarda y custodia

a) Bienes Normalizados b) Bienes no Normalizados

Normalizados Son aquellos que cuentan con una codificacin autorizada por el rea tcnica y se encuentran en el catlogo de productos de la industria elctrica.

No normalizados

Son aquellos que no cuentan con cdigo autorizado oficial y que no se han estandarizado a nivel nacional.

PARA EFECTOS DE ACTIVO FIJO

a) Bienes de Consumo b) Bienes InstrumentalesPgina | 32

Bienes de Consumo.- Son aquellos que, por su utilizacin en el desarrollo de las actividades que realizan las dependencias, tienen un desgaste total o parcial, no siendo susceptibles de ser inventariados individualmente, dada su naturaleza y finalidad en el servicio

Bienes Instrumentales.- Son los equipos, herramientas y artculos que por su naturaleza debern controlarse en el activo fijo siendo susceptibles de registro individual, dada su naturaleza y finalidad en el servicio.

Todas las operaciones diarias del almacn o bodega, debern registrarse oportunamente, en orden cronolgico. Para tal efecto, podr considerarse la utilizacin de cdigo de barras u otros medios Similares.

Creacin de datos maestros

Crear datos relativos a Activos Fijos de manera individual, acorde a los requerimientos de las reas usuarias en apego a rangos establecidos.

El solicitante proporcionar al responsable de la gestin de activos fijos soporte documental que permita la creacin correcta del dato maestro. Con el soporte documental se debern acreditar las caractersticas e importes de los bienes con la finalidad de seleccionar la clase correspondiente, as como tambin el responsable en el caso de Bienes Muebles.

Deber considerarse para efectos de creacin de datos maestros de Bienes Muebles los siguientes rangos:

a) De 1 a 100 SMGDF (Salario Mnimo General del Distrito Federal) vigente, se considerar gasto.

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b) Mayor a 100 y hasta 200 SMGDF vigente, se considerarn Bienes de Poco Valor (BPV), estos bienes se deprecian en el mismo mes que son dados de alta. El sistema SAP genera un resguardo por cada uno de ellos.

c) Mayor a 200 SMGDF vigente, se considerarn Activos Definitivos. El sistema SAP genera un resguardo por cada uno de ellos.

Invariablemente todos los Bienes sujetos a registro como Activo Fijo debern ser ingresados al almacn, con excepcin de Oficinas Nacionales que no cuenta con un almacn propio.

Se concilia mediante la verificacin fsica de los expedientes de resguardos por trabajador y segn el rea en la cual estn asignados; se toma en cuenta que se registren mediante la contabilizacin de los mismos, a efecto de que la informacin de los registros que emite el sistema R/3 se soporte con existencia fsica; cabe mencionar que el sistema MySAP R3 solamente arroja reportes de resguardos de bienes con numero de activo, es decir resguardo amarillos, para los resguardos azules se toma en cuenta la existencia fsica solamente que tendr que ser la que se capture en la hoja de Excel de acuerdo al R.P.E que corresponda. Se da a conocer una lista de bienes y de resguardos tanto de amarillos como de azules a cada trabajador por medio del correo interno que maneja CFE (Lotus), de esta manera cada colaborador podr revisar si efectivamente tiene bajo su resguardo los bienes enunciados en la lista, esto se hace con los trabajadores que estn fuera de la Zona , cabe mencionar que previamente existe un programa que se elabora para planear las fechas en las cuales se procede a realizar el inventario completamente en todas las Zonas de Distribucin y Agencias que pertenezcan a la Zona Huatulco, a cada lugar se le dedica aproximadamente dos o tres das dependiendo de la extensin del mismo y del nmero de trabajadores adscritos.Pgina | 34

Finalmente se deber generar la impresin de la cdula de inventario, formalizndose sta con el nombre, R.P.E. y firma de quien formula, revisa y autoriza.

Despus se tom en cuenta a los trabajadores que necesiten hacer traspasos y se sigue en procedimiento de acuerdo al manual de activo fijo.

En todos los casos a la recepcin se procedi a separar una copia de la factura, que se conserva junto con el registro individual, y en caso de traspaso, estos documentos debern acompaar el envo, mismos que sirvieron para acreditar la propiedad del bien en su trmite de baja y destino final, en su caso. A su recepcin, quedaron plenamente identificados como bienes

instrumentales en calidad de existencia, su control como activo fijo se establece a su despacho mediante la salida, previa reserva autorizada, con cargo a las cuentas de activo fijo respectivas, correspondiendo a la Seccin de Activo Fijo del rea de Contabilidad su control posterior.

Durante el proceso de depuracin se encontraron activos que ya no son de utilidad en cada uno de los centros de trabajo y en su caso el responsable, es decir el trabajador tiene la obligacin de poner estos activos a disposicin de los funcionarios que tengan las facultades respectivas para determinar el destino final de los bienes de desecho que cuenten con la autorizacin de baja correspondiente.

Se determin el destino final de los bienes de desecho de acuerdo a la normatividad vigente en la CFE, que nicamente puede darse a travs de: Enajenacin onerosa

Licitacin directa Adjudicacin directa PermutaPgina | 35

Dacin de pago Donacin Destruccin

En el caso de que existan diferencias, se consulta con el sistema R3 y por ese medio se puede determinar si un bien mueble est dado de baja y se le anota en la parte superior la leyenda BAJAseguido por la fecha que aparece en pantalla.

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XII

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Durante el tiempo en que realic mi residencia profesional en Comisin Federal de Electricidad Zona de Distribucin Huatulco con el Proyecto: ACTUALIZACIN DEL

CONTROL DE INVENTARIOS DE BIENES MUEBLES DE COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD ZONA DE DISTRIBUCIN HUATULCO, he colaborado de manera especial y he observado el proceso de bienes muebles desde su compra, creacin de activos, entradas y salidas del almacn, creacin de reservas, traspasos, depuracin y baja. Es por eso que en este punto realizo algunas observaciones y

recomendaciones. Durante el proceso de actualizacin de bienes muebles observo mas que nada situaciones en las que los trabajadores no realizan los cambios de los bienes a su cargo esto es dejar la responsabilidad de los bienes a la persona que llega a ocupar el lugar que otro deja. Algunos trabajadores no realizan el proceso debidamente como se tiene regulado, es decir extraen los bienes directamente del almacn sin cubrir completamente los requisitos que se necesitan como el resguardo en original y copia debidamente llenado y firmado y adems sin la reserva correspondiente que se tiene que emitir mediante el programa SIAD. Los resguardos que se tenan registrados eran de aos anteriores y no estaban cargados segn al trabajador que les corresponda, esto aunado a la excesiva carga de trabajo que tiene la oficina de Activos. Es necesario un programa o software que controle a nivel Zona de Distribucin los resguardos tanto de bienes de poca cuanta como de bienes que sobrepasen los 100 salarios mnimos, es decir que tenga nmero de activo y sea necesario la creacin de un dato maestro. En conclusin a todo esto debo decir que en mi punto de vista hace falta la cooperacin en su totalidad de los trabajadores para que siempre se mantenga actualizado el listado de resguardos, que se cumpla con el procedimiento correcto para evitar as la discrepancia entre el programa R3 y el conteo fsico real, y de esta manera mantener al da y con informacin confiable los resguardos.Pgina | 37

XIII.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Manual de activo fijo de Comisin Federal de Electricidad.

Bases generales para la disposicin final y baja de los bienes muebles Comisin Federal de Electricidad.

Manual institucional de almacn Comisin Federal de Electricidad.

Manual de Organizacin Divisional

Manual Institucional de Tesorera

Procedimiento y Baja de Bienes muebles No tiles

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REFERENCIAS VIRTUALES

Localizacin de documentos: Leyes, Reglamentos y Manuales http://www.cfemex.com/gercom/indleyregla.html Legislacin Nacional (Gobernacin) http://www.cddhcu.gob.mx/leyinfo/ Normas y Especificaciones. http://www.cfe.gob.mx/lapem/aplicacion/normas/inidocnorm.html Normateca en Lnea http://www.cfemex.com www.google.com

http://www.cfe.gob.mx/QuienesSomos/MarcoLegalyNormativo/Paginas/c peum.aspx

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Nota: Los documentos aqu presentados son formatos originales previamente requisitados, los cuales son utilizados en el proceso de creacin, manejo y resguardo de bienes muebles de CFE.

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