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RENDICIN DE CUENTAS DEL SECTOR PBLICO DE HONDURAS

CORRESPONDIENTE AL PERODO FISCAL 2016

INFORME No. 077-2017-FEP- BANADESA

BANCO NACIONAL DE DESARROLLO AGRCOLA (BANADESA)

TEGUCIGALPA, M.D.C. JULIO 2017

RENDICIN DE CUENTAS DEL SECTOR PBLICO DE HONDURAS

CORRESPONDIENTE AL PERODO FISCAL 2016

INFORME No. 077-2017-FEP- BANADESA

BANCO NACIONAL DE DESARROLLO AGRCOLA (BANADESA)

TEGUCIGALPA, M.D.C. JULIO 2017

Tegucigalpa, M.D.C. 15 de noviembre de 2017

Oficio N Presidencia TSC- 3339/2017 Abogado Javier Francisco Paredes Baide Presidente Ejecutivo Banco Nacional de Desarrollo Agrcola Su Oficina Seor Presidente: Adjunto encontrar el Informe N 077-2017-FEP-BANADESA, que forma parte del Informe de Rendicin de Cuentas del Sector Pblico de Honduras, correspondiente al ejercicio fiscal 2016, por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016. El examen se efectu en el ejercicio de las atribuciones conferidas en los Artculos 205 numeral 38 y 222 de la Constitucin de la Repblica; 3, 4, 5, (numerales 2 al 6), 32, 41, 42, 43 y 45 de la Ley Orgnica del Tribunal Superior de Cuentas y en cumplimiento del Plan Operativo Anual 2017 del Departamento de Fiscalizacin de la Ejecucin Presupuestaria, dependiente de la Direccin de Fiscalizacin. Este Informe contiene opiniones, comentarios, conclusiones y una recomendacin. La Recomendacin formulada contribuir a mejorar la gestin de la institucin a su cargo y de conformidad al Artculo 79 de la Ley Orgnica del Tribunal Superior de Cuentas su cumplimiento es obligatorio. En atencin a lo anterior, le solicito respetuosamente presentar dentro de un plazo de 15 das hbiles a partir de la fecha de recepcin de este Oficio para su aprobacin, lo siguiente:

1) Un Plan de Accin con un perodo fijo para ejecutar la recomendacin del Informe; y,

2) Las acciones tomadas para ejecutar la recomendacin segn el Plan.

Atentamente,

Jos Juan Pineda Varela Magistrado Presidente

Archivo

CONTENIDO

PGINA

INFORMACIN GENERAL

CAPTULO I

INFORMACIN INTRODUCTORIA

A. MOTIVOS DEL EXAMEN 1

B. OBJETIVOS DEL EXAMEN 1

C. ALCANCE DEL EXAMEN 1

CAPTULO II

ANTECEDENTES

ANTECEDENTES 2

CAPTULO III

DESCRIPCIN DE LOS HECHOS

1. MARCO LEGAL 3

2. PLAN OPERATIVO ANUAL 3

3. INFORMACIN PRESUPUESTARIA 5

4. INFORMACIN FINANCIERA 6

5. RELACIN FSICO FINANCIERA INSTITUCIONAL 7

6. LINEA DE INVESTIGACIN PARA SU VERIFICACIN 8

CAPTULO IV

CONCLUSIONES

CONCLUSIONES 9

CAPTULO V RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES 10

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CAPTULO I

INFORMACIN INTRODUCTORIA

A. MOTIVOS DEL EXAMEN

El presente examen, se realiz en ejercicio de las atribuciones conferidas en los Artculos 205

numeral 38 y 222 de la Constitucin de la Repblica; 3, 4, 5, (numerales 2 al 6), 32, 41, 42, 43 y 45 de

la Ley Orgnica del Tribunal Superior de Cuentas y en cumplimiento del Plan Operativo anual 2017

del Departamento de Fiscalizacin de la Ejecucin Presupuestaria, dependiente de la Direccin de

Fiscalizacin.

B. OBJETIVOS DEL EXAMEN

Los objetivos principales del examen fueron los siguientes:

Objetivo General:

1. Pronunciarse sobre la liquidacin del Presupuesto del Banco Nacional de Desarrollo Agrcola

(BANADESA).

Objetivos Especficos:

1. Evaluar el equilibrio fsico financiero de los resultados de la gestin del Banco Nacional de

Desarrollo Agrcola (BANADESA).

2. Verificar que los objetivos y metas plasmados en el plan operativo anual, se encuentren

vinculados a los objetivos de la institucin, al Plan de Nacin y Visin de Pas, al Plan de

Gobierno y a los resultados presupuestarios.

3. Evaluar el grado de cumplimiento de la ejecucin del gasto y su relacin con la ejecucin del Plan

Operativo Anual (Metas Fsicas: Produccin/Prestacin de Servicios).

4. Determinar si el Banco Nacional de Desarrollo Agrcola (BANADESA), present una situacin

financiera sana o no, al cierre del ejercicio fiscal 2016 y cmo incide esta situacin en la ejecucin

de su plan de trabajo.

5. Evidenciar resultados de gestin de una Lnea de Investigacin, que permitan calificar niveles de

eficacia y eficiencia.

C. ALCANCE DEL EXAMEN

El examen cubre el perodo entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, fue realizado sobre la

base del Plan Operativo Anual y su respectivo presupuesto, los cuales incorporan metas de

produccin/prestacin de servicios a ser logrados en el ejercicio, asimismo, con relacin a la

informacin financiera, lo realizado fue al nivel de un anlisis de los estados financieros principales, y

no una auditora a dichos estados financieros.

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CAPTULO II

ANTECEDENTES

El presente examen, forma parte del Informe de Rendicin de Cuentas del Sector Pblico de

Honduras, correspondiente al perodo fiscal de 2016, el cual fue aprobado por el Pleno del

Tribunal Superior de Cuentas y notificado al Congreso Nacional el 28 de julio de 2017.

El Artculo 205, de la Constitucin de la Repblica, en su atribucin 38 seala que corresponde

al Congreso Nacional: Aprobar o improbar la liquidacin del Presupuesto General de

Ingresos y Egresos de la Repblica y de los presupuestos de las instituciones descentralizadas y

desconcentradas. El Tribunal Superior de Cuentas deber pronunciarse sobre esas

liquidaciones y resumir su visin sobre la eficiencia y eficacia de la gestin del sector pblico, la

que incluir la evaluacin del gasto, organizacin, desempeo de gestin y fiabilidad del control

de las auditoras internas, el plan contable y su aplicacin.

En el Artculo 32 de la Ley Orgnica del Tribunal Superior de Cuentas se establece que el

Tribunal Superior de Cuentas, deber emitir un informe de rendicin de cuentas sobre la

liquidacin del Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Repblica, de las instituciones

desconcentradas y descentralizadas, dirigido al Congreso Nacional en el que se resuma la visin

sobre la eficiencia y eficacia de la gestin del sector pblico, incluyendo la evaluacin del gasto,

el desempeo y el cumplimiento de planes operativos entre otros aspectos.

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CAPITULO III

DESCRIPCIN DE LOS HECHOS

1. MARCO LEGAL

El Banco Nacional de Desarrollo Agrcola (BANADESA), se crea mediante Decreto N 903

de 24 de marzo de 1980, como una entidad autnoma de duracin indefinida, con

personalidad y capacidad jurdica propia, con domicilio legal en la capital de la Repblica. Es

creada para financiar el desarrollo de la produccin, fundamentalmente la del sector rural;

adems, realiza toda clase de operaciones bancarias (depsitos de ahorros, cuenta de cheques,

etc.), coordinando sus operaciones con la poltica de desarrollo del Estado para el Sector

Agropecuario Nacional. Actualmente se encuentra operando con 33 agencias, y 7 ventanillas

en 16 departamentos del Pas; ha logrado dar financiamiento a gran parte de los pequeos y

medianos productores de Honduras.

2. PLAN OPERATIVO ANUAL

El Banco Nacional de Desarrollo Agrcola, plante su planificacin operativa en base a su objetivo principal de otorgar el financiamiento crediticio para el desarrollo de la produccin y la productividad del sector agropecuario y MIPYMES.

Para el cumplimiento del objetivo, esta institucin estructur su planificacin mediante un nico programa presupuestario denominado Crdito Agropecuario y Otros Servicios Bancarios, este programa est conformado por cuatro resultados orientados a captacin de depsitos, crdito aprobado, comisiones recibidas por diversos productos y transacciones bancarias recibidas.

Los programas y resultados incluidos en el POA, son compatibles con su marco legal y con los objetivos de la institucin. A continuacin la ejecucin de los resultados fsicos de la gestin 2016:

Prstamos 3,674 7,348 200%

Miles de Lempiras 161,570.0 592,902.7 367%

Anlisis 303 299 99%

Miles de Lempiras 58,607.0 72,602.2 124%

Porcentaje 24 13.9 58%

169%

Comisiones Recibidas por Diversos Productos

Transacciones Bancarias Recibidas

Promedio General de Ejecucin

Fuente: Elaboracin propia con datos del POA del BANADESA

Programa: Crdito Agropecuario y Otros Servicios Bancarios

Prstamos otorgados al sector Agropecuario, MIPYMES y Vivienda

Captacin de Deposito Recibida

Anlisis de Crditos Aprobados

Resultados de Produccin

EVALUACIN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL 2016

BANCO NACIONAL DE DESARROLLO AGRCOLA

DescripcinUnidad de

MedidaProgramado Ejecutado

% de

Ejecucin

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En los documentos que rigen el marco legal, la planificacin operativa y estratgica de esta institucin se observ una vinculacin, pues, en ellos se plasma el aumento del financiamiento crediticio para el desarrollo de la produccin y la productividad, del sector agropecuario y MIPYMES. Adems, los resultados de gestin formulados en su planificacin operativa, contribuyen al cumplimiento de las funciones de su programa fundamental.

Los resultados fsicos reportados alcanzaron una ejecucin promedio de 169%, sobre el

cumplimiento de este porcentaje se detalla lo siguiente:

Prstamos Otorgados: La sobre ejecucin es debido a que la Presidencia Ejecutiva en

conjunto con la gerencia de crdito del banco, ejecutaron la actividad de realizar visitas a

nivel nacional en las zonas productivas para promover las lneas de crditos con que cuenta

BANADESA, tambin se firmaron convenios de financiamiento con los centros de

desarrollo empresariales para atender a las Mipyme; en este otorgamiento de prstamos el

mayor apoyo financiero se orient en el sector agropecuario especficamente en los rubros

de caf, ganadera, palma africana, pltano, arroz.

En el 2016 la institucin, realizo acciones para brindar apoyo financiero al sector vivienda, particularmente la vivienda social de los programas impulsados por la Presidencia de la Repblica, y vivienda de la clase media.

Captacin de Depsitos Recibida: el incremento se debi a que se ingresaron 3,287

nuevos clientes entre personas naturales y jurdicas, asimismo, la administracin realizo

convenios de fideicomiso.

Anlisis de Crdito Aprobados: esta actividad analiza las resoluciones de crditos

aprobadas (produccin, Mipyme y Vivienda) por la comisin de crdito y la junta directiva.

Un 10% de los prstamos aprobados son crditos mayores de 1.0 hasta 10.0 millones de

Lempiras, lo cual es aprobado y analizado por este rgano resolutivo.

Comisiones recibidas por diversos productos: corresponde a recursos recibidos por los

servicios bancarios relacionados con transacciones de pago, como ser: el pago del Proyecto

a Personas con Capacidades Especiales, el pago de salarios a los beneficiados de los

programas, chamba joven y vida mejor urbano.

Transacciones Bancarias Recibidas: en este resultado el Banco evala el ndice de mora, al cierre de la gestin 2016 se registra un resultado positivo, pues, disminuy su ndice de mora en 10 puntos porcentuales a lo proyectado, no obstante, en relacin al ndice obtenido al cierre del ao 2015, ste aument en 0.59% puntos porcentuales (programado 24.19 y ejecutado 24.78), este resultado del ao 2016.

En la evaluacin se observ variaciones de baja y sobre ejecucin en los productos del POA; situacin que demuestra una debilidad de control en el seguimiento y evaluacin de la gestin, ya que, no realiz ajustes a la planificacin, mediante una reformulacin, principalmente en aquellos resultados que estn bajo el control de la institucin.

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3. INFORMACIN PRESUPUESTARIA

El presupuesto de egresos aprobado al Banco Nacional de Desarrollo Agrcola, fue por 829.7 millones de Lempiras, financiados con recursos propios producto de la intermediacin bancaria como ser: intereses de prstamos, comisiones bancarias, rendimiento sobre inversiones la venta de los activos eventuales y la recuperacin de la cartera de prstamos. Este presupuesto presenta una disminucin del 13% en relacin al aprobado en el ejercicio fiscal 2015, situacin que se observa en los grupos de gasto de Servicios Personales, Servicios no Personales, y los Activos Financieros.

Al presupuesto aprobado se le ampliaron las disponibilidades por 622 millones de Lempiras, las cuales se asignaron para fortalecer las contrataciones de los servicios de auditoria externa de los estados financieros, la contratacin de los servicios de almacenamiento y digitalizacin de documentacin, pagos de alquileres de las nuevas agencias, alquileres de equipo de fotocopiadora, servicios jurdicos y de capacitacin y compra de muebles y equipos de oficina; todo lo anterior est concentrado en las mejoras que se busca con la atencin de los clientes, imagen institucional y sistema de control. Las modificaciones presupuestarias, estn sustentadas en las resoluciones emitidas por la Secretara de Finanzas. El presupuesto definitivo, fue de 1,451.6 millones de Lempiras. La ejecucin presupuestaria, fue por 1,305.5 millones de Lempiras, que representa el noventa por ciento (90%) en relacin al presupuesto vigente. El detalle de la ejecucin presupuestaria se presenta a continuacin:

En los resultados presupuestarios, se observa que la institucin concentr el gasto en los grupos de Activos Financieros y Servicios Personales, relacionados con el desembolso de prstamos al sector agropecuario, la inversin en ttulos valores para generar rendimientos, al pago de sueldos y salarios del personal de la institucin, lo anterior, se considera coherente al fin primordial de la

Servicios Personales 180,354,600.00 180,354,600.00 160,415,676.00 12.29% 89%

Servicios No Personales 90,864,700.00 102,164,700.00 80,701,842.63 6.18% 79%

Materiales y Suministro 18,325,000.00 15,325,000.00 10,969,502.90 0.84% 72%

Bienes Capitalizables 15,100,000.00 22,100,000.00 17,349,923.92 1.33% 79%

Transferencias y Donaciones 480,000.00 680,000.00 567,062.48 0.04% 83%

Activos Financieros 370,000,000.00 973,421,195.00 973,421,195.00 74.57% 100%

Servicio de la Deuda Pblica 154,629,300.00 157,629,300.00 62,033,882.42 4.75% 39%

Total Gasto 829,753,600.00 1,451,674,795.00 1,305,459,085.35 100.00% 90%

EJECUCIN PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTO AO 2016

BANCO NACIONAL DE DESARROLLO AGRCOLA

(Valor en Lempiras)

GrupoPresupuesto

Vigente

Presupuesto

Ejecutado

% de

Participacin

% de

Ejecucin

Presupuesto

Aprobado

Fuente: Elaboracin propia con datos de la Liquidacin Presupuestaria Institucional del BANADESA

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institucin, de promover el crecimiento y desarrollo de los sectores productivos, mediante la concesin de financiamiento. El gasto de inversin en Bienes Capitalizables, se orient a programas de rotulacin y mejoras realizadas en las reas de atencin al cliente en la oficina principal y agencias; tambin atendi requerimientos de compra de equipo de cmputo, y solicitudes de diferentes muebles y equipos de oficina para mejorar la atencin al cliente, y pagos de aplicaciones informticas principalmente para un licenciamiento del Oracle. El Servicio de la Deuda, est representado por las erogaciones en concepto de pago de intereses por endeudamiento con lnea crdito BANHPROVI para atender al Pequeo Productor y Vivienda de Escala Bsica de la Polica. La liquidacin presupuestaria, registra un saldo por 146.2 millones de Lempiras, adems, si bien registra una ejecucin de 90%, no obstante, a nivel de grupo de gasto, se observan bajas ejecuciones. A continuacin detalle de las Notas Explicativas, referente al saldo no ejecutado:

Quedaron remanentes en varios reglones del gasto por efectos de la cancelacin de personal permanente.

Ahorro en los renglones de alquiler de equipo de cmputo, mantenimiento de equipo de computacin, contratos de publicidad y propaganda, estos valores no fueron regularizados en el SIAFI por haberse reportado en el sistema BYTE de BANADESA (se encarga de llevar el control de registro interno del banco conforme a la formulacin y evaluacin institucional), posterior a la fecha del cierre del SIAFI.

Ahorro por restricciones del gasto, principalmente combustibles, alimentos y bebidas.

No se ejecutaron proyectos de interbanca y tarjetas de crdito.

Ahorro generado en el pago de transferencias a las Instituciones Financieras de Desarrollo (ALIDE), y valores de donaciones por ayudas.

Valores no pagados a prstamos de deuda externa, en consecuencia de haberse iniciado un proyecto de ley para que la institucin capitalizara valores adecuados al Estado, tambin valores no pagados en la deuda de la lnea de crdito con BANHPROVI.

4. INFORMACION FINANCIERA

Estado de Resultados

Al cierre del ao 2016 el Banco, tuvo una utilidad del perodo de 106.5 millones de Lempiras, en donde sus ingresos ascendieron a 496.3 millones de Lempiras, y su gastos a 389.8 millones de Lempiras. En relacin al ao 2015 se observa una variacin significativa entorno a la utilidad obtenida en ese ao, donde esta ascendi a 5.2 millones de Lempiras, es decir una variacin de 1929.89%.

Las variaciones ms significativas y acotaciones que se pueden efectuar en los ingresos y gastos, al realizar un comparativo entre los aos 2015-2016, son las siguientes:

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Los ingresos en el ao 2016 aumentaron en 41.63%, es decir 145.9 millones de Lempiras, observando que el aumento ms significativo se dio en los productos financieros con 125.6 millones de Lempiras. Dentro del total de los productos financieros de 395.7 millones de Lempiras, 326.9 millones de Lempiras son por concepto de intereses sobre prstamos.

Los gastos por su parte aumentaron en 12.93%, es decir 44.6 millones de Lempiras, el mayor aumento se dio por concepto de gastos operativos con 44.0 millones de Lempiras.

Balance General

Activos

Los activos totales, ascendieron a 7,098.4 millones de Lempiras, compuesto en un 57.04% por los prstamos, descuentos y negociaciones, y que, en relacin al ao 2015 aumentaron en 96.74%, en trminos absolutos fue un incremento de 1,991.0 millones de Lempiras. En relacin al ao 2015, los activos totales aumentaron en 60.36%, el aumento estuvo mayormente representado por la cuenta antes mencionada.

Pasivos

Los pasivos ascendieron a 6,463.3 millones de Lempiras, concentrndose mayormente en la cuenta de exigibilidades inmediatas con 4,274.1 millones de Lempiras. En relacin al ao 2015 los pasivos totales aumentaron en 65.81%, que en trminos absolutos fue por un valor de 3,200.3 millones de Lempiras, este incremento se dio mayormente en la cuenta mencionada (exigibilidades inmediatas), valor que ascendi a 2,275.8 millones de Lempiras.

Patrimonio

El patrimonio, fue por la suma de 528.6 millones de Lempiras, compuesto con capital primario de 820.8 millones de Lempiras, y un capital complementario negativo de -292.2 millones de Lempiras, la variacin porcentual entre los aos 2015 y 2016 fue apenas del 1%, producto del resultado del ejercicio del ao 2016, que como ya se mencion ascendi a 106.5 millones de Lempiras.

Segn consta en las Notas Explicativas a los Estados Financieros, pgina 17, el Banco ha venido realizando ajustes en el perodo 2016, y estn de acuerdo a las recomendaciones efectuadas por las diferentes auditoras realizadas por la Comisin Nacional de Bancos y Seguros , en las que reiteran la necesidad de ajustes a las cuentas del Balance General de BANADESA, con el propsito que sus estados financieros presenten valores razonables, adems de que estn apegados al objetivo del plan presentado de Reorganizacin, Saneamiento, Capitalizacin y Mejoras en Tecnologa del Banco o propuesta de capitalizacin. Igualmente estn encaminados a lograr el Plan Estratgico Institucional PEI (2016-2018).

5. RELACIN FSICO FINANCIERA INSTITUCIONAL.

El Banco Nacional de Desarrollo Agrcola, no presenta el equilibrio fsico financiero que debe prevalecer en los resultados de gestin institucional, pues, ejecut su Plan Operativo Anual

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(POA) en 169% y su presupuesto de gastos en 90%, situacin que denota una debilidad de control de la planificacin y del presupuesto

6. LINEA DE INVESTIGACIN PARA SU VERIFICACIN Como parte de la revisin del expediente de Rendicin de Cuentas 2016 del Banco Nacional de Desarrollo Agrcola (BANADESA), se estableci una Lnea de Investigacin para efectuar un procedimiento de verificacin, a una muestra de la informacin reportada en su planificacin operativa. La Lnea de Investigacin, se relaciona con la colocacin de crditos entre los diversos sectores en funcin de dar cumplimiento al objetivo institucional de aumentar el financiamiento crediticio para el desarrollo de la produccin y la productividad del sector agropecuario y MIPYMES. El tema de otorgar prstamos se desarrolla por la Gerencia de Crditos, que rene la informacin de las 30 agencias con que cuenta BANADESA. A continuacin los resultados fsicos-financieros de la unidad seleccionada por el perodo fiscal 2016.

Para efectos de verificar la informacin reportada, se procedi a realizar una revisin documental, obteniendo los siguientes resultados: 1. Como parte inicial del proceso de validacin de la informacin recibida, se realizaron 2

visitas al BANADESA y se realizaron reuniones con funcionarios del Departamento de Planificacin y Presupuesto y la Gerencia de Crdito.

2. En los archivos de la institucin se constat el registro de los 7,348 crditos otorgados que correspondieron a una erogacin de 603.4 millones de Lempiras; de este universo se seleccion una muestra aleatoria de veinte (20) Expedientes, en donde 13 corresponden a crditos de produccin agropecuaria con una erogacin de 517.7 miles de Lempiras, 6 fueron crditos para Mipyme por un monto de 558.8 miles de Lempiras y 1 crdito para vivienda con un monto de 10.0 millones de Lempiras; mediante la revisin de estos expedientes se comprob que estos contienen los requisitos definidos en el Manual de Polticas de Crditos del Banco Nacional de Desarrollo Agrcola (BANADESA).

No se estableci una calificacin de eficacia y eficiencia al producto final relacionado con el otorgamiento de prstamos (vivienda, produccin y Mipyme), ya que, si bien obtuvo un grado de ejecucin fsica de 200% (7,348 prstamos otorgados) y presupuestaria de 279%, estos porcentajes estn fuera de los rangos aceptables del concepto de efectividad que debe prevalecer en los resultados de gestin.

Prstamos Otorgados 3,674 7,348 200% 1,041,560.70L. 2,900,762.50L. 279%

Prstamos

Programados

Presupuesto

Vigente

Presupuesto

Ejecutado

% de

Ejecucin

Presupuesto

Fuente: Elaboracin propia con datos del POA y Liquidacin Presupuesto de la Gerencia de Crditos de BANADESA

EJECUCIN FISCO FINANCIERA DE LA GERENCIA DE CRDITO AO 2016

BANCO NACIONAL DE DESARROLLO AGRCOLA

ActividadPrstamos

Ejecutados

% de

Ejecucin

POA

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CAPTULO IV

CONCLUSIONES

1. Los resultados de gestin reportados por el Banco Nacional de Desarrollo Agrcola (BANADESA), en el expediente de Rendicin de Cuentas 2016, no presenta el equilibrio fsico-financiero que debe prevalecer en sus resultados de la gestin institucional, ya que, ejecut su Plan Operativo Anual (POA) en ciento sesenta y nueve por ciento (169%); y en noventa por ciento (90%) su presupuesto asignado.

2. En la formulacin operativa se observ una vinculacin con el marco legal, y objetivos estratgicos, pues, en ellos se plasma el aumento del financiamiento crediticio para el desarrollo de la produccin y la productividad del sector agropecuario y MIPYMES; no obstante, en la evaluacin operativa, se observ una debilidad de control en el seguimiento y evaluacin de la gestin, ya que, no realiz ajustes a la planificacin, mediante una reformulacin, principalmente en aquellos resultados que estn bajo el control de la institucin, situacin que provoc variaciones de baja y sobre ejecucin en los productos del Plan Operativo Anual (POA).

3. En los resultados presupuestarios, se observa una coherencia en la orientacin de los gastos, y el giro de la institucin de otorgar crditos para produccin, Mipyme y vivienda. Adems, la institucin, present la documentacin soporte de la legalizacin de 622 millones de Lempiras incorporados al presupuesto inicialmente aprobado.

4. En trminos generales la situacin financiera de BANADESA al cierre del ejercicio fiscal

2016, se presenta como sana, con base a que obtuvo un incremento en 60.36% de sus activos totales y 1% en el patrimonio, y los resultados entre sus Ingresos y Egresos mostraron utilidad de operacin. No obstante, para una apreciacin concluyente sobre su situacin financiera, se requerira de una auditora a sus estados financieros, que permitan respaldar la razonabilidad de las cifras presentadas.

5. Como parte de la revisin del expediente de Rendicin de Cuentas 2016 del Banco Nacional de Desarrollo Agrcola, se realiz una verificacin documental al producto final relacionado con el otorgamiento de prstamos, en donde, mediante la revisin de una muestra aleatoria de veinte (20) expedientes de crditos otorgado, se constat que dichos expedientes contienen toda la documentacin legal conforme a los requisitos establecidos en el Manual de Polticas de Crdito.

6. No se estableci una calificacin en trminos de eficacia y eficiencia al producto final relacionado con el otorgamiento de prstamos (vivienda, produccin y Mipyme), ya que, si bien obtuvo un grado de ejecucin fsica de 200% (7,348 prstamos otorgados) y presupuestaria de 279%, estos porcentajes estn fuera de los rangos aceptables de acuerdo al concepto de efectividad, que debe prevalecer en los resultados de la gestin institucional.

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CAPTULO V

RECOMENDACIONES

Al Presidente del Banco Nacional de Desarrollo Agrcola, para que instruya:

A la Gerencia de Planificacin en conjunto con las Unidades Ejecutoras.

1. Elaborar, aplicar y evidenciar procedimientos de Control Interno, que permitan dar

seguimiento, controlar, ajustar y evaluar de manera efectiva la gestin institucional, a fin de

que prevalezca en sus resultados de gestin el equilibrio fsico-financiero del POA-

Presupuesto.

Everth Ral Gutirrez Soriano Guillermo Federico Sierra Aguilera Tcnico en Fiscalizacin Jefe Departamento Fiscalizacin de Ejecucin Presupuestaria

Dulce Mara Umanzor Mendoza Directora de Fiscalizacin

Tegucigalpa M.D.C. 31 de julio 2017.